2012 年 年 报 审 计 内 控 审 计 情 况 报 告 ( 数 据 截 至 :2012 年 3 月 28 日 ) 本 报 告 根 据 中 注 协 定 期 发 布 的 中 注 协 2012 年 年 报 审 计 情 况 快 报 整 理 汇 编 而 成 具 体 如 下 : 一 年 报 审 计 情 况 ( 详 见 附 件 1) 截 至 2013 年 3 月 28 日, 沪 深 两 市 共 498 家 上 市 公 司 披 露 了 年 报 审 计 报 告, 其 中, 沪 市 主 板 184 家, 深 市 主 板 105 家, 中 小 板 142 家, 创 业 板 67 家 ( 见 图 一 ) 图 一 从 审 计 报 告 类 型 看, 共 487 家 上 市 公 司 被 出 具 了 标 准 无 保 留 意 见 审 计 报 告, 占 总 数 的 98%,11 家 上 市 公 司 (ST 博 信,*ST 盛 润 A,ST 金 材, 新 疆 天 宏,*ST 国 药,*ST 四 环,S*ST 聚 友, 新 都 酒 店,*ST 星 美, 汉 王 科 技,*ST 兴 业 ) 被 出 具 了 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 意 见 审 计 报 告, 占 总 数 的 2% 以 上 11 家 被 出 具 带 强 调 事 项 的 无 保 留 意 见 审 计 报 告,9 家 因 持 续 经 营 能 力 存 在 重 大 不 确 定 性, 新 都 酒 店 被 出 具 带 强 调 事 项 的 无 保 留 意 见 审 计 报 告 的 原 因 是 对 外 提 供 财 务 资 助 的 可 回 收 性 存 在 重 大 不 确 定 性, 汉 王 科 技 因 立 案 稽 查 结 果 存 在 不 确 定 性 被 出 具 带 强 调 事 项 的 无 保 留 意 见 审 计 报 告 具 体 强 调 事 项 见 表 一 参 与 年 报 审 计 的 会 计 师 事 务 所 及 收 费 情 况 见 表 二, 行 业 审 计 费 用 总 数 及 平 均 见 表 三 图 二
表 一 被 出 具 带 强 调 事 项 无 保 留 意 见 的 上 市 :( 若 后 期 数 据 增 加, 在 附 件 1 中 呈 现 ) 股 票 代 股 票 码 简 称 600083 ST 博 信 000030 *ST 盛 润 A 002002 ST 金 材 600419 新 疆 天 宏 600421 *ST 国 药 000605 *ST 四 环 会 计 师 备 注 事 务 所 立 信 ST 博 信 2012 年 亏 损 6,358,544.43 元, 截 至 2012 年 12 月 31 日 累 计 亏 损 额 为 303,397,108.35 元, 全 资 子 公 司 贵 州 博 信 矿 业 有 限 公 司 钒 矿 开 发 建 设 项 目 2009 年 5 月 停 工 后 至 今 未 恢 复 建 设 2012 年,ST 博 信 管 理 层 为 改 善 持 续 经 营 状 况 开 展 国 内 贸 易 业 务, 并 实 现 主 营 业 务 收 入 11,908,402.91 元 根 据 董 事 会 决 议,ST 博 信 拟 开 展 市 政 工 程 业 务, 并 于 2012 年 12 月 出 资 1000 万 元 注 册 成 立 了 清 远 市 博 成 市 政 工 程 有 限 公 司, 持 续 经 营 能 力 得 到 改 善 ST 博 信 在 财 务 报 表 附 注 中 充 分 披 露 了 拟 采 取 的 进 一 步 改 善 措 施, 但 持 续 经 营 能 力 仍 存 在 重 大 不 确 定 性 大 华 *ST 盛 润 A 已 经 与 富 奥 汽 车 零 部 件 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 富 奥 公 司 ) 签 署 重 组 意 向 书 吸 收 合 并 协 议 和 吸 收 合 并 协 议 的 补 充 协 议, 并 于 2012 年 3 月 12 日 经 2012 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 审 议 通 过 2012 年 12 月 18 日 经 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 证 监 许 可 2012 1690 号 批 复 : 核 准 *ST 盛 润 A 以 新 增 1,010,275,140 股 股 份 吸 收 合 并 富 奥 公 司 *ST 盛 润 A 重 大 资 产 重 组 工 作 已 进 入 实 施 阶 段, 但 截 至 2012 年 12 月 31 日 资 产 重 组 尚 未 完 成 交 割, 持 续 经 营 能 力 尚 存 在 不 确 定 性 大 信 ST 金 材 主 营 业 务 连 续 亏 损, 且 累 计 亏 损 数 额 巨 大,ST 金 材 已 在 财 务 报 表 附 注 中 披 露 了 拟 采 取 的 改 善 措 施, 但 其 持 续 经 营 能 力 仍 然 存 在 重 大 不 确 定 性, 可 能 无 法 在 正 常 的 经 营 过 程 中 变 现 资 产 清 偿 债 务 立 信 2012 年 11 月 9 日, 新 疆 天 宏 董 事 会 临 时 公 告, 因 冬 季 原 料 短 缺 不 能 保 持 连 续 生 产, 致 使 生 产 成 本 增 大 产 品 质 量 不 稳 定, 文 化 用 纸 及 木 质 素 生 产 线 自 2012 年 11 月 1 日 起 停 机, 预 计 2013 年 3 月 中 旬 恢 复 生 产 新 疆 天 宏 主 业 持 续 亏 损,2012 年 度 营 业 利 润 -4,021.29 万 元, 净 利 润 -3,833.27 万 元, 其 中 : 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 为 -3,807.56 万 元, 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 为 -4,058.83 万 元 2012 年 12 月 31 日, 新 疆 天 宏 所 有 者 权 益 为 10,358.40 万 元, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 为 10,366.70 万 元, 其 中 : 股 本 为 8,016.00 万 元 新 疆 天 宏 已 在 其 财 务 报 表 附 注 中 披 露 了 拟 采 取 的 改 善 措 施, 但 其 持 续 经 营 能 力 仍 然 存 在 不 确 定 性 此 外, 新 疆 天 宏 原 在 中 国 农 业 银 行 石 河 子 兵 团 分 行 的 贷 款 4,818.93 万 元 已 逾 期, 中 国 农 业 银 行 石 河 子 兵 团 分 行 根 据 股 份 制 改 制 方 案 作 为 不 良 贷 款 剥 离, 新 疆 天 宏 在 2009 年 已 做 停 息 挂 账 处 理 中 国 农 业 银 行 石 河 子 兵 团 分 行 对 上 述 不 良 贷 款 是 否 会 向 新 疆 天 宏 收 取 利 息 具 有 不 确 定 性, 新 疆 生 产 建 设 兵 团 农 业 第 八 师 ( 以 下 简 称 农 八 师 ) 就 此 已 承 诺 : 如 果 中 国 农 业 银 行 石 河 子 兵 团 分 行 未 来 向 新 疆 天 宏 收 取 上 述 贷 款 自 2008 年 11 月 20 日 以 后 产 生 的 利 息 和 罚 息, 该 利 息 和 罚 息 均 由 农 八 师 承 担 立 信 截 至 2012 年 12 月 31 日,*ST 国 药 资 产 总 额 约 为 人 民 币 1.72 亿 元, 负 债 总 额 约 为 人 民 币 2.20 亿 元, 累 计 亏 损 约 为 人 民 币 4.30 亿 元 虽 然 *ST 国 药 已 在 会 计 报 表 附 注 中 充 分 披 露 了 拟 采 取 的 改 善 措 施, 但 其 持 续 经 营 能 力 仍 然 存 在 重 大 不 确 定 性 中 兴 华 截 至 2012 年 12 月 31 日,*ST 四 环 累 计 亏 损 231,090,271.63 元, 生 产 经 营 富 华 面 临 较 大 压 力, 重 大 资 产 重 组 尚 在 进 行 中, 持 续 经 营 能 力 存 在 不 确 定 性
000693 S*ST 聚 友 000033 新 都 酒 店 600603 *ST 兴 业 000892 *ST 星 美 002362 汉 王 科 技 国 富 浩 华 立 信 中 瑞 岳 华 立 信 致 同 S*ST 聚 友 主 营 业 务 持 续 亏 损, 虽 于 2007 2008 及 2010 年 度 实 施 了 债 务 重 组, 但 仍 然 存 在 巨 额 债 务 及 对 外 担 保 连 带 责 任, 严 重 资 不 抵 债, 持 续 经 营 能 力 存 在 风 险 S*ST 聚 友 拟 实 施 资 产 重 组 及 债 务 重 组,2012 年 12 月 28 日, 资 产 重 组 方 案 经 中 国 证 监 会 审 核 获 得 有 条 件 通 过 S*ST 聚 友 预 计 重 组 实 施 完 成 后, 相 关 或 有 负 债 将 获 得 消 除, 所 以 未 计 提 担 保 连 带 责 任 预 计 负 债 但 截 至 审 计 报 告 日, 重 组 尚 未 正 式 开 始 实 施, 存 在 因 意 外 事 项 导 致 无 法 实 施 完 成 的 风 险 新 都 酒 店 2012 年 度 对 外 提 供 财 务 资 助 合 计 6500 万 元, 截 至 财 务 报 告 签 署 日, 除 收 到 315 万 元 利 息 外, 全 部 本 金 及 其 余 利 息 均 已 逾 期 未 收 回, 新 都 酒 店 按 照 5% 比 例 计 提 坏 账 准 备 3,092,500 元, 但 该 对 外 提 供 财 务 资 助 可 收 回 性 存 在 重 大 不 确 定 性 *ST 兴 业 的 会 计 报 表 是 基 于 持 续 经 营 假 设 为 前 提 编 制 的 *ST 兴 业 2012 年 已 逐 步 开 始 开 展 主 营 业 务, 但 仍 然 存 在 经 营 资 金 匮 乏 的 情 形 截 至 2012 年 12 月 31 日,*ST 兴 业 为 或 有 负 债 承 担 的 责 任 已 累 计 计 提 预 计 负 债 2.14 亿 元, 净 资 产 为 负 2.79 亿 元 截 至 审 计 报 告 日,*ST 星 美 资 产 重 组 存 在 重 大 不 确 定 性, 目 前 正 在 开 展 的 业 务 尚 处 于 起 步 阶 段, 不 确 定 是 否 能 带 来 持 续 盈 利, 持 续 经 营 能 力 尚 不 确 定 2011 年 12 月 22 日, 汉 王 科 技 收 到 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 调 查 通 知 书 ( 稽 查 总 队 调 查 通 字 11380 号 ), 因 涉 嫌 信 息 披 露 违 法 违 规 被 立 案 稽 查 截 至 报 告 报 出 日, 上 述 调 查 无 结 论 性 意 见 表 二 : 参 与 年 报 审 计 的 会 计 师 事 务 所 及 收 费 情 况 已 披 露 审 计 费 用 审 计 意 见 2012 年 审 计 上 市 收 费 会 计 师 事 务 所 公 司 年 报 数 量 ( 截 ( 单 位 : 万 ) 至 2013 年 3 月 28 标 准 无 保 留 意 见 带 强 调 事 项 的 无 保 留 意 见 日 ) 安 永 华 明 6 7665 6 - 北 京 天 圆 全 3 125 3 - 北 京 兴 华 7 512 7 - 北 京 永 拓 2 87 2 - 北 京 中 证 天 通 1 80 1 - 毕 马 威 华 振 2 1200 2 - 大 华 29 2084.5 28 1 大 信 12 627.85 11 1 德 勤 华 永 6 1138.8 6 - 福 建 华 兴 7 594 7 - 广 东 正 中 珠 江 12 808 12 - 国 富 浩 华 33 2047.5 32 1 华 普 天 健 14 1283.5 14 - 华 寅 五 洲 1 58 1 - 江 苏 公 证 天 业 7 527 7 - 江 苏 天 华 大 彭 2 74 2 - 立 信 67 4847.31 34 5
立 信 中 联 闽 都 1 130 1 - 利 安 达 3 127 3 - 普 华 永 道 11 3225 11 - 山 东 汇 德 8 580 8 - 山 东 天 恒 信 3 213 3 - 山 东 正 源 和 信 1 120 1 - 上 海 上 会 4 281 4 - 上 海 众 华 沪 银 10 528.41 10 - 四 川 华 信 5 222.9 5 - 天 衡 10 579 10 - 天 健 47 3653.7 47 - 天 职 国 际 17 1498.83 17 - 希 格 玛 6 288 6 - 信 永 中 和 40 2673.3 40 - 亚 太 集 团 5 229 5 - 致 同 18 1242.5 17 1 中 汇 4 153 4 - 中 磊 8 405 8 - 中 勤 万 信 5 290 5 - 中 瑞 岳 华 31 1884 30 1 中 审 国 际 5 272.5 5 - 中 审 亚 太 11 913 11 - 中 天 运 5 463 5 - 中 喜 5 277.5 5 - 中 兴 财 光 华 1 45 1 - 中 兴 华 富 华 5 321 4 1 中 准 4 217 4 - 众 环 海 华 8 330 8 - 合 计 492 44922.1 453 11 ( 注 :1. 信 永 中 和 截 至 2013 年 3 月 28 日 的 审 计 收 费 总 和 2673.3 万, 为 40 家 上 市 公 司 审 计 报 告 的 收 费, 三 诺 生 物 的 审 计 费 用 未 披 露 ;2. 大 华 截 至 2013 年 3 月 28 日 的 审 计 收 费 总 和 2084.5 万, 为 29 家 上 市 公 司 审 计 报 告 的 收 费, 欧 菲 光 的 审 计 费 用 未 披 露 ;3. 四 川 华 信 截 至 2013 年 3 月 28 日 的 审 计 收 费 总 和 222.9 万, 为 5 家 上 市 公 司 审 计 报 告 的 收 费, 银 河 磁 体 的 审 计 费 用 未 披 露 ;4. 中 瑞 岳 华 截 至 2013 年 3 月 28 日 的 审 计 收 费 总 和 1884 万, 为 31 家 上 市 公 司 审 计 报 告 的 收 费, 华 侨 城 A 和 尤 洛 卡 的 审 计 费 用 未 披 露 ;5. 毕 马 威 华 振 截 至 2013 年 3 月 28 日 的 审 计 收 费 总 和 1200 万, 为 2 家 上 市 公 司 审 计 报 告 的 收 费, 华 能 国 际 的 审 计 费 用 未 披 露 ) 表 三 : 行 业 审 计 费 用 总 数 及 平 均 数 ( 截 至 2013 年 3 月 28 日 ) 行 业 已 披 露 年 报 审 计 的 上 市 公 司 数 审 计 费 用 合 计 ( 单 位 : 万 ) 平 均 审 计 收 费 ( 单 位 : 万 ) 采 矿 业 14 2257.7 161.26
制 造 业 313 21830.57 69.75 电 力 热 力 燃 气 及 水 生 产 和 供 应 业 11 776 70.55 交 通 运 输 仓 储 和 邮 政 业 20 2067 103.35 文 化 体 育 和 娱 乐 业 11 833.9 75.81 房 地 产 28 3640 130.00 批 发 零 售 业 28 1923.78 68.71 农 林 牧 渔 业 / 农 业 4 175 43.75 住 宿 业 和 餐 饮 业 5 278.1 55.62 信 息 传 输 软 件 和 信 息 技 术 服 务 业 26 1641.85 63.15 科 学 研 究 和 技 术 服 务 业 6 357 59.50 水 利 环 境 和 公 共 设 施 管 理 业 5 219 43.80 建 筑 业 6 470.2 78.37 金 融 业 5 7676 1,535.20 租 赁 和 商 务 服 务 业 2 235 117.50 综 合 类 8 541 67.63 总 计 492 44922.1 91.31 ( 注 : 以 上 各 行 业 审 计 费 用 平 均 数 的 计 算 已 经 排 除 了 未 披 露 审 计 费 用 的 4 家 制 造 业 上 市 公 司 ( 三 诺 生 物 欧 菲 光 银 河 磁 体 和 尤 洛 卡 ) 1 家 电 力 热 力 燃 气 及 水 生 产 和 供 应 业 ( 华 能 国 际 ) 和 1 家 公 共 设 施 管 理 上 市 公 司 ( 华 侨 城 A)) 二 内 部 控 制 审 计 情 况 ( 详 见 附 件 2) 截 至 2013 年 3 月 28 日, 沪 深 两 市 共 182 家 上 市 公 司 披 露 了 2012 年 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告, 为 标 准 内 部 控 制 审 计 报 告 其 中 沪 市 主 板 104 家, 深 市 主 板 65 家, 中 小 板 13 家 以 上 182 家, 都 被 出 具 了 标 准 无 保 留 意 见
图 三 三 上 市 公 司 财 务 报 表 和 内 部 审 计 机 构 变 更 情 况 ( 详 见 附 件 3) 财 务 报 表 审 计 机 构 变 更 截 至 2013 年 3 月 28 日, 共 有 36 家 证 券 资 格 事 务 所 向 中 注 协 报 备 了 上 市 公 司 的 财 务 报 表 审 计 机 构 变 更 信 息, 共 涉 及 上 市 公 司 381 家 ( 详 见 附 件 3 表 1) 前 后 任 事 务 所 均 已 报 备 变 更 信 息 的 有 104 家, 仅 前 任 事 务 所 报 备 变 更 信 息 的 有 33 家, 仅 后 任 事 务 所 报 备 变 更 信 息 的 有 244 家 从 事 务 所 报 备 的 变 更 原 因 看, 有 186 家 是 因 会 计 师 事 务 所 的 合 并 ( 更 名 ), 占 变 更 总 数 的 49%; 有 63 家 是 因 为 合 同 到 期 和 前 任 连 续 审 计 多 年, 占 总 数 的 16%; 有 14 家 是 根 据 国 务 院 国 资 委 中 央 企 业 2012 年 度 财 务 决 算 抽 查 审 计 统 一 招 标, 占 总 数 的 3%; 有 18 家 是 因 为 公 司 资 产 重 组 和 业 务 拓 展 需 要 变 更 事 务 所, 占 总 数 的 5% 有 14 家 是 因 为 收 费 问 题, 董 事 会 决 议 和 公 司 商 业 决 定, 占 4%, 其 他 原 因 共 87 家, 占 23% 图 四
内 部 控 制 审 计 机 构 变 更 截 至 2013 年 3 月 28 日, 共 有 11 家 证 券 资 格 事 务 所 向 中 注 协 报 备 了 上 市 公 司 的 内 部 控 制 审 计 机 构 变 更 信 息, 共 涉 及 上 市 公 司 12 家 ( 详 见 附 件 3 表 2) 其 中, 前 后 任 事 务 所 均 已 报 备 变 更 信 息 的 有 5 家, 前 任 事 务 所 报 备 变 更 信 息 的 有 3 家, 后 任 事 务 所 报 备 变 更 信 息 的 有 4 家 附 件 1:2012 年 年 报 审 计 情 况 附 件 2:2012 年 内 部 控 制 审 计 情 况 附 件 3: 上 市 公 司 财 务 报 表 和 内 部 审 计 机 构 变 更 信 息 参 考 : 中 国 注 册 会 计 师 协 会 2012 年 年 报 审 计 情 况 快 报 ( 第 一 期 至 第 八 期 )