本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果並無重大影響 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年 適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修 民國 105 年 1 月 1 日 正 投資個體 : 適用合併報表之例外規定 國際財務報導準則第 11 號之修正 取得聯合營運權益之會計處 民國 105 年 1 月 1 日 理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 揭露倡議 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 可接受之折舊及攤銷方 民國 105 年 1 月 1 日 法之闡釋 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 民國 103 年 7 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表之權益法 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 民國 103 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 民國 103 年 1 月 1 日 之繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 2010-2012 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 2011-2013 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 2012-2014 週期之年度改善 民國 105 年 1 月 1 日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 2 號之修正 股份基礎給付交易之分類及衡量 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號之釐清 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失遞延所得稅資產之認列 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日待國際會計準則理事會決定民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 民國 108 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日 ~13~
除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營 結果並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 (1) 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益 (2) 金融資產債務工具之減損評估應採預期損失模式, 於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加, 以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 ( 於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 ); 或是否業已發生減損, 於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 取代國際會計準則第 11 號 建造合約 國際會計準則第 18 號 收入 以及其相關解釋及解釋公告 按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制 此準則之核心原則為 企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉, 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : 步驟 1: 辨認客戶合約 步驟 2: 辨認合約中之履約義務 步驟 3: 決定交易價格 步驟 4: 將交易價格分攤至合約中之履約義務 步驟 5: 於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入 此外, 準則亦包括一套整合性之揭露規定, 該等規定將使企業對財務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質 金額 時間及不確定性之綜合資訊 3. 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號之釐清 此修正釐清如何辨認合約中的履約義務 ( 即承諾移轉商品或勞務予客戶 ); 如何決定企業為主理人 ( 提供商品或勞務 ) 或代理人 ( 負責安排商品或勞務之提供 ); 以及決定由授權取得之收入應於某一時點或於一段期間內認列 除上述之釐清外, 此修正尚包含兩項新增的簡化規定, 以降低企業首次適用新準則時之成本及複雜度 4. 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號 租賃 取代國際會計準則第 17 號 租賃 及其相關解釋及解釋公告 此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債 ( 除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 ); 出租人會計處理 ~14~
仍相同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理, 僅增加相關揭露 5. 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 此修正要求企業增加揭露有關 ( 來自 ) 籌資活動之負債變動, 包括來自現金及非現金之變動 四 重大會計政策之彙總說明 重大會計政策除遵循聲明 編製基礎 合併基礎及新增部分說明如下, 餘與民國 104 年度合併財務報告附註四相同 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 1. 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 2. 本合併財務報告應併同民國 104 年度合併財務報告閱讀 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括 衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋 公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本 集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複 雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註 五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 本合併財務報告之編製原則與民國 104 年度合併財務報告相同 2. 列入合併財務報告之子公司 : ~15~
投資公司 所持股權百分比 名 稱子公司名稱業務性質 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日說明 榮創能源 Advanced 科技股份 Optoelectronic 有限公司 Technology Holding Ltd. (Advanced) 對各種事業之投資 100% 100% 100% 註 配套業務註 : 該等非重要子公司其民國 105 年及 104 年 6 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 無此情形 ( 四 ) 員工福利 Advanced AOT Holding Ltd. AOT Holding Ltd. 退休金 - 確定福利計畫 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整並配合前述政策揭露相關資訊 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本期無重大變動, 請參閱民國 104 年度合併財務報告附註五 六 重要會計項目之說明 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 ( 展晶 ) 對各種事業之投資 新型電子元器件 電子產品的技術開發 批發 進出口及相關 100% 100% 100% 註 100% 100% 100% 註 ~16~
( 一 ) 現金及約當現金 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 庫存現金及零用金 $ 23 $ 23 $ 23 支票存款及活期存款 600,295 1,313,602 465,037 定期存款 1,472,957 903,000 1,970,000 合計 $ 2,073,275 $ 2,216,625 $ 2,435,060 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本集團業已將提供擔保之現金及約當現金分類為其他金融資產 - 流動, 請詳附註八之說明 ( 二 ) 應收票據及帳款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應收票據 $ 22,507 $ 7,944 $ 66,490 應收帳款 $ 1,358,011 $ 1,553,656 $ 1,436,801 減 : 備抵呆帳 ( 10,842) ( 2,848) ( 61) $ 1,347,169 $ 1,550,808 $ 1,436,740 ( 三 ) 存貨 1. 民國 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日, 本集團應 收帳款轉列催收款 ( 表列其他非流動資產 ) 之金額皆為 $550,425, 業已全 數提列備抵呆帳, 請詳附註九 ( ㄧ ) 之說明 2. 本集團為提高部分客戶之信用額度, 故取得部分客戶之擔保信用狀及保 證金 3. 應收帳款信用品質資訊, 請詳附註十二 ( 二 )3.(2) 105 年 6 月 30 日 成 本 備抵跌價損失 帳 面 價 值 原物料 $ 98,545 ($ 24,976) $ 73,569 在製品 142,149 ( 23,296) 118,853 製成品 198,138 ( 41,791) 156,347 商品存貨 131 ( 115) 16 $ 438,963 ($ 90,178) $ 348,785 ~17~
本集團當期認列為費損之存貨成本 : ( 四 ) 其他金融資產 - 流動 104 年 12 月 31 日 成本備抵跌價損失帳面價值 原物料 $ 82,250 ($ 15,965) $ 66,285 在製品 149,224 ( 17,065) 132,159 製成品 167,917 ( 24,653) 143,264 商品存貨 456 ( 338) 118 $ 399,847 ($ 58,021) $ 341,826 104 年 6 月 30 日 成本備抵跌價損失帳面價值 原物料 $ 118,389 ($ 18,398) $ 99,991 在製品 67,402 ( 22,617) 44,785 製成品 195,923 ( 30,429) 165,494 商品存貨 1,385 ( 621) 764 $ 383,099 ($ 72,065) $ 311,034 係原始到期日逾 3 個月以上之銀行定期存款 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 已出售存貨成本 $ 1,158,350 $ 1,167,864 閒置產能損失 20,046 25,952 跌價損失 15,297 20,024 出售下腳收入 ( 1,957) ( 3,088) $ 1,191,736 $ 1,210,752 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 已出售存貨成本 $ 2,229,286 $ 2,578,691 閒置產能損失 37,557 45,627 跌價損失 32,880 11,582 出售下腳收入 ( 4,712) ( 6,508) $ 2,295,011 $ 2,629,392 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 定期存款 $ - $ 147,000 $ - 質押定期存款 4,250 4,250 4,250 $ 4,250 $ 151,250 $ 4,250 ~18~
( 五 ) 備供出售金融資產 項目 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 非流動項目 : 興櫃公司股票 $ 3,125 $ 3,125 $ 3,125 備供出售金融資產 評價調整 ( 359) ( 397) ( 1,022) $ 2,766 $ 2,728 $ 2,103 本集團於民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 $0 ($331) $38 及 ($331) ( 六 ) 以成本衡量之金融資產 項目 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 非流動項目 : Northern Lights $ 40,619 $ 40,619 $ 40,619 Semiconductor Corporation 累計減損 ( 40,619) ( 40,619) ( 40,619) 合計 $ - $ - $ - 1. 本集團持有之 Northern Lights Semiconductor Corporation 股票投資, 依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟因該標的非於活絡市場 公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關 財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該標的之公允價值, 因此分類為 以 成本衡量之金融資產 2. 本集團於民國 95 年已提列 100% 之減損損失 ~19~
( 七 ) 不動產 廠房及設備 105 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備其他設備 註 : 本集團未有將不動產 廠房及設備提供質押及利息資本化之情形 未完工程 及待驗設備 合 計 成本 $ 55,210 $ 346,054 $ 2,540,698 $ 29,054 $ 268,879 $ 101,021 $ 3,340,916 累計折舊及減損 - ( 138,241) ( 2,008,317) ( 12,977) ( 176,655) - ( 2,336,190) $ 55,210 $ 207,813 $ 532,381 $ 16,077 $ 92,224 $ 101,021 $ 1,004,726 105 年 1 月 1 日 $ 55,210 $ 207,813 $ 532,381 $ 16,077 $ 92,224 $ 101,021 $ 1,004,726 增添 - - - - - 376,621 376,621 處分 - ( 146) ( 342) ( 3) ( 3,839) - ( 4,330) 重分類 105,147 200,419 49,469 11,143 17,976 ( 390,517) ( 6,363) 折舊費用 - ( 8,636) ( 101,048) ( 2,174) ( 20,551) - ( 132,409) 淨兌換差額 - - - ( 11) ( 185) ( 48) ( 244) 6 月 30 日 $ 160,357 $ 399,450 $ 480,460 $ 25,032 $ 85,625 $ 87,077 $ 1,238,001 105 年 6 月 30 日 成本 $ 160,357 $ 546,073 $ 2,585,219 $ 40,142 $ 243,492 $ 87,077 $ 3,662,360 累計折舊及減損 - ( 146,623) ( 2,104,759) ( 15,110) ( 157,867) - ( 2,424,359) $ 160,357 $ 399,450 $ 480,460 $ 25,032 $ 85,625 $ 87,077 $ 1,238,001 ~20~
104 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備其他設備 註 : 本集團未有將不動產 廠房及設備提供質押及利息資本化之情形 未完工程 及待驗設備 合 計 成本 $ 55,210 $ 341,811 $ 2,443,512 $ 21,062 $ 227,527 $ 92,638 $ 3,181,760 累計折舊及減損 - ( 121,574) ( 1,850,619) ( 9,700) ( 127,147) - ( 2,109,040) $ 55,210 $ 220,237 $ 592,893 $ 11,362 $ 100,380 $ 92,638 $ 1,072,720 104 年 1 月 1 日 $ 55,210 $ 220,237 $ 592,893 $ 11,362 $ 100,380 $ 92,638 $ 1,072,720 增添 - - - - - 66,157 66,157 處分 - - ( 122) ( 20) - - ( 142) 重分類 - 2,089 98,976 3,115 26,421 ( 133,621) ( 3,020) 折舊費用 - ( 8,234) ( 94,040) ( 1,538) ( 26,929) - ( 130,741) 淨兌換差額 - - - ( 17) ( 186) - ( 203) 6 月 30 日 $ 55,210 $ 214,092 $ 597,707 $ 12,902 $ 99,686 $ 25,174 $ 1,004,771 104 年 6 月 30 日成本 $ 55,210 $ 343,900 $ 2,506,675 $ 24,043 $ 253,663 $ 25,174 $ 3,208,665 累計折舊及減損 - ( 129,808) ( 1,908,968) ( 11,141) ( 153,977) - ( 2,203,894) $ 55,210 $ 214,092 $ 597,707 $ 12,902 $ 99,686 $ 25,174 $ 1,004,771 ~21~
( 八 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 資產項目 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 $ 14,677 $ 45 $ 406 負債項目 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 流動項目 : 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 $ - ($ 6,094) $ - 1. 本集團持有供交易之金融資產及負債於民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之淨利益分別 計 $11,744 $14,774 $39,474 及 $26,993 2. 有關非避險之衍生金融資產及負債之交易及合約資訊說明如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 負債 ) ( 名目本金 )( 仟元 ) 契約期間 ( 名目本金 )( 仟元 ) 契約期間 匯率交換合約 104.12.23~ 賣美金買新台幣 美金 - - 美金 1,700 105.01.07 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 負債 ) ( 名目本金 )( 仟元 ) 契約期間 ( 名目本金 )( 仟元 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 105.03.07~ 104.08.31~ 賣美金買新台幣 美金 21,000 105.10.24 美金 31,800 105.05.25 105.03.03~ 104.09.08~ 賣美金買日幣 日幣 722,500 105.10.21 日幣 833,000 105.04.21 105.03.09~ 104.09.18~ 賣人民幣買新台幣人民幣 20,600 105.11.15 人民幣 17,600 105.04.08 104.10.16~ 賣人民幣買美金 人民幣 - - 人民幣 2,200 105.02.04 ~22~
(1) 本集團簽訂之匯率交換交易係以即期匯率交換遠期匯率, 係為規避現 金流量之風險, 惟未適用避險會計 (2) 本集團簽訂之遠期外匯交易係預售遠期交易, 係為規避外銷價款之匯率風險, 惟未適用避險會計 ( 九 ) 其他應付款 ( 十 ) 退休金 衍生金融資產 ( 負債 ) 104 年 6 月 30 日 合約金額 ( 名目本金 )( 仟元 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 104.03.02~ 賣美金買新台幣 美金 37,000 104.10.22 104.03.09~ 賣美金買日幣 日幣 505,500 104.10.22 104.03.18~ 賣人民幣買美金 人民幣 2,500 104.07.07 104.03.13~ 賣人民幣買新台幣 人民幣 17,410 104.10.07 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應付股利 $ 214,434 $ - $ 220,032 應付薪資及獎金 120,808 229,474 195,278 應付委外加工費 116,432 160,261 143,287 應付設備款 58,233 31,748 20,365 應付佣金 38,749 45,993 53,957 應付勞健保費 27,878 28,451 29,360 應付員工酬勞及董事酬勞 24,163 34,846 40,929 其他 83,260 113,051 63,051 $ 683,957 $ 643,824 $ 766,259 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用 於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服 務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法 員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服 務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每 滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基 金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行 另本 公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘 ~23~
額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休 金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 (2) 民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $30 $42 $59 及 $84 (3) 本集團於民國 106 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $1,621 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定 提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞 工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 有關大陸子公司, 按中華人民共和國規定之養老保險制度每月依當地 員工薪資總額之一定比例提撥養老保險金, 其提撥比率為 13% 每位 員工退休金由當地政府管理統籌安排, 公司除按月提撥外, 無進一步 義務 (3) 民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 ( 十一 ) 股份基礎給付 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為 $11,740 $12,199 $23,939 及 $24,345 1. 員工認股權憑證 本公司於民國 101 年 10 月經董事會決議發行員工認股權憑證 5,000 單位, 惟認購股數隨盈餘或資本公積轉增資調整之, 每單位可認購本公司普通股 1 仟股 截至民國 105 年及 104 年 6 月 30 日止, 認股權憑證發行資訊如下 : 種類 發行日期 發行單位數 101 年員工 認股權憑證 101.10.26 5,000 認股權存續期間 每股認購價格 ( 元 ) 調整後每股認購價格 ( 元 ) 101.10.26~ 106.10.25 $ 10 $ 10 ~24~
2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 認股權數量 105 年 104 年 履約價格 ( 元 ) 3. 酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表 : 認股權數量 履約價格 ( 元 ) 1 月 1 日期初流通在外認股權 2,225 $ 10 3,744 $ 10 本期放棄認股權 ( 15) 10 ( 119) 10 本期執行認股權 ( 460) 10 ( 452) 10 6 月 30 日期末流通在外認股權 1,750 $ 10 3,173 $ 10 6 月 30 日期末可執行認股權 42 $ 10 44 $ 10 行使價格數量加權平均預期加權平均數量加權平均種類之範圍 ( 元 ) ( 單位 ) 剩餘存續期限履約價格 ( 元 ) ( 單位 ) 履約價格 ( 元 ) 101 年員工認股權憑證 105 年 6 月 30 日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 $ 10 1,750 0.55 年 $ 10 42 $ 10 行使價格數量加權平均預期加權平均數量加權平均種類之範圍 ( 元 ) ( 單位 ) 剩餘存續期限履約價格 ( 元 ) ( 單位 ) 履約價格 ( 元 ) 101 年員工認股權憑證 104 年 12 月 31 日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 $ 10 1,750 1.05 年 $ 10 517 $ 10 行使價格數量加權平均預期加權平均數量加權平均種類之範圍 ( 元 ) ( 單位 ) 剩餘存續期限履約價格 ( 元 ) ( 單位 ) 履約價格 ( 元 ) 101 年員工認股權憑證 104 年 6 月 30 日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 $ 10 3,173 1.55 年 $ 10 44 $ 10 4. 本公司給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價值, 相關資訊如下 : 種類 101 年員工認股權憑證 加權平均股價 ( 元 ) 履約價格 ( 元 ) 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 每股加權平均公平價值 ( 元 ) $ 9.07 $ 10 44.74% 4.05 年 0% 0.88% $ 2.97 5. 股份基礎給付交易產生之費用如下 : 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 權益交割 $ 456 $ 1,082 ~25~
105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日權益交割 $ 913 $ 2,212 ( 十二 ) 股本 1. 截至民國 105 年 6 月 30 日, 本公司額定資本額為 $2,400,000( 含員工 認股權憑證可認購股數 5,000 仟股 ), 實收資本額為 $1,479,560, 每股 面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 2. 本公司普通股期初與期末流通在外股數 ( 仟股 ) 調節如下 : 3. 民國 105 年及 104 年第二季本公司員工行使認股權已交付普通股計 460 仟股及 452 仟股, 每股面額 10 元 4. 庫藏股 (1) 股份收回原因及其數量 : 105 年 104 年 1 月 1 日 142,496 146,236 員工執行認股權 460 452 買回股份 - ( 674) 6 月 30 日 142,956 146,014 105 年 6 月 30 日 持有股份之公司名稱收回原因股數 ( 仟股 ) 帳面金額 本公司供轉讓股份予員工 5,000 $ 170,301 104 年 12 月 31 日 持有股份之公司名稱收回原因股數 ( 仟股 ) 帳面金額 本公司供轉讓股份予員工 5,000 $ 170,301 104 年 6 月 30 日 持有股份之公司名稱收回原因股數 ( 仟股 ) 帳面金額 本公司供轉讓股份予員工 674 $ 25,375 (2) 本公司於民國 104 年 6 月 22 日經董事會決議為激勵員工及提昇員工向心力於民國 104 年 6 月 23 日至 8 月 21 日執行買回庫藏股, 本次預計最高買回 5,000 仟股, 執行價格區間為新台幣 32 元至 57 元, 於民國 104 年 8 月 3 日業已執行完畢, 總計買回 5,000 仟股, 金額計 $170,301 (3) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘 ~26~
加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 (4) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不得享有股東權利 (5) 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份 ( 十三 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十四 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 每年總決算如有盈餘, 於完納稅捐外, 除依法繳納所得稅並彌補以往年度虧損外, 次提撥 10% 為法定盈餘公積, 必要時得經董事會決議依證交法第 41 條規定提列特別盈餘公積 ; 如尚有盈餘, 連同上年度累積未分配盈餘由董事會擬定分配議案提請股東會議定之 2. 本公司股利發放方式採盈餘轉增資 資本公積轉增資與現金股利三種方式配合, 本公司視未來發展及成長階段, 健全財務結構及保障股東權益, 股利發放政策採現金及股票搭配方式, 其中股票股利佔全部股利之比例不超過三分之二為原則, 但得視營運狀況調整上述比例 3. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 4. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 5. 本公司於民國 105 年 6 月 24 日及 104 年 6 月 24 日經股東會決議通過民國 104 年及 103 年度盈餘分派案如下 : ~27~
註 : 民國 104 年度配發員工酬勞 $21,530 及董事酬勞 $420; 民國 103 年 度配發員工紅利 $30,385 及董事酬勞 $378 6. 有關員工酬勞及董事酬勞資訊, 請詳附註六 ( 十八 ) ( 十五 ) 其他收入 金額每股股利 ( 元 ) 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 34,278 $ 42,201 現金股利 214,434 $ 1.5 220,032 $ 1.5 $ 248,712 $ 262,233 ( 十六 ) 其他利益及損失 民國 104 年度 民國 103 年度 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入 : 銀行存款利息 $ 3,103 $ 4,868 壞帳轉回利益 - 1,015 什項收入 737 1,816 $ 3,840 $ 7,699 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入 : 銀行存款利息 $ 6,594 $ 9,699 壞帳轉回利益 - 1,447 什項收入 1,775 2,292 $ 8,369 $ 13,438 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 淨外幣兌換損失 ($ 17,917) ($ 16,112) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 11,744 14,774 處分不動產 廠房及設備 ( 損失 ) 利益 ( 636) 1,458 其他損失 ( 359) ( 287) ($ 7,168) ($ 167) ~28~
105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 淨外幣兌換損失 ($ 48,048) ($ 32,080) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 39,474 26,993 處分不動產 廠房及設備 ( 損失 ) 利益 ( 974) 1,458 其他損失 ( 931) ( 1,358) ($ 10,479) ($ 4,987) ( 十七 ) 財務成本 ( 十八 ) 員工福利 折舊及攤銷費用 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 利息費用 : 銀行借款 $ 12 $ 227 其他 2 560 $ 14 $ 787 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息費用 : 銀行借款 $ 12 $ 319 其他 2 560 $ 14 $ 879 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 員工福利費用薪資費用 $ 140,935 $ 48,523 $ 189,458 勞健保費用 16,509 5,423 21,932 退休金費用 8,270 3,500 11,770 其他員工福利費用 12,570 2,877 15,447 折舊費用 61,162 5,365 66,527 攤銷費用 - 1,704 1,704 ~29~
104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 員工福利費用薪資費用 $ 169,132 $ 58,720 $ 227,852 勞健保費用 17,938 5,741 23,679 退休金費用 9,009 3,232 12,241 其他員工福利費用 13,246 2,672 15,918 折舊費用 63,326 5,235 68,561 攤銷費用 172 1,814 1,986 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 員工福利費用薪資費用 $ 306,853 $ 107,759 $ 414,612 勞健保費用 35,188 11,446 46,634 退休金費用 17,064 6,934 23,998 其他員工福利費用 25,937 5,686 31,623 折舊費用 122,254 10,155 132,409 攤銷費用 - 3,381 3,381 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 員工福利費用薪資費用 $ 383,281 $ 135,109 $ 518,390 勞健保費用 37,454 11,254 48,708 退休金費用 17,943 6,486 24,429 其他員工福利費用 24,533 5,562 30,095 折舊費用 119,547 11,194 130,741 攤銷費用 343 4,416 4,759 1. 依本公司章程規定, 本公司年度如有獲利, 應提撥員工酬勞不低於 5%, 董事酬勞不高於 0.1%, 但公司尚有累積虧損時, 應預先保留彌補數額 2. 本公司民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工酬勞及董事酬勞估列金額如下 : 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 ($ 1,173) $ 1,553 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 $ 2,171 $ 10,554 董事酬勞 42 - $ 2,213 $ 10,554 ~30~
民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日係依截至當期止之獲利情況, 分別以 5% 及 0.1% 估列 經董事會決議之民國 104 年度員工酬勞 $21,530 及董事酬勞 $420 與民 國 104 年度財務報告認列之員工酬勞 $34,416 為高估 $12,896, 已調整於民國 105 年度之損益 及董事酬勞 $430 之差異 本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查 詢 ( 十九 ) 所得稅 1. 所得稅費用 所得稅費用組成部分 : 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 102 年度 3. 未分配盈餘相關資訊 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 ($ 4,163) ($ 23,234) 未分配盈餘加徵 9,441 16,221 以前年度所得稅 ( 高 ) 低估 ( 73) 1,661 當期所得稅總額 5,205 ( 5,352) 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生 及迴轉 ( 2,361) ( 2,361) 所得稅費用 ( 利益 ) $ 2,844 ($ 7,713) 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 9,712 $ 3,873 未分配盈餘加徵 9,441 16,221 以前年度所得稅 ( 高 ) 低估 ( 73) 7,949 當期所得稅總額 19,080 28,043 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 5,809) ( 2,690) 所得稅費用 $ 13,271 $ 25,353 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 87 年度以後 $ 781,263 $ 1,033,263 $ 850,057 4. 民國 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日, 本公司 股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $175,466 $137,077 及 $171,136, 民 ~31~
國 103 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 17.97%, 民國 104 年度盈餘分 配之預計稅額扣抵比率為 16.98% ( 二十 ) 每股 ( 虧損 ) 盈餘 加權平均流通 每股虧損 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股虧損 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 33,027) 142,945 ( 0.23) 稀釋每股虧損 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 33,027) 142,945 具稀釋作用之潛在普通股之影響 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 員工認股權憑證 - 986 員工酬勞 - 536 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損加潛在普通股之影響 ($ 33,027) 144,467 ( 0.23) 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 42,831 146,620 $ 0.29 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 $ 42,831 146,620 具稀釋作用之潛在普通股之影響 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 員工認股權憑證 - 2,272 員工分紅 - 1,086 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股之影響 $ 42,831 149,978 $ 0.29 ~32~
加權平均流通 每股虧損 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股虧損 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 3,288) 142,725 ($ 0.02) 稀釋每股虧損 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 3,288) 142,725 具稀釋作用之潛在普通股之影響 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工認股權憑證 - 986 員工酬勞 - 825 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損加潛在普通股之影響 ($ 3,288) 144,536 ($ 0.02) 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 159,920 146,437 $ 1.09 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 $ 159,920 146,437 具稀釋作用之潛在普通股之影響 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工認股權憑證 - 2,272 員工分紅 - 1,118 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股之影響 $ 159,920 149,827 $ 1.07 ( 二十一 ) 營業租賃 本集團以營業租賃承租不動產 廠房及設備, 租賃期間介於 1 至 5 年 民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別認列 $4,153 $4,114 $8,341 及 $8,254 之租金費用 另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 不超過 1 年 $ 13,029 $ 13,840 $ 13,647 超過 1 年但不超過 5 年 26,833 30,489 35,156 $ 39,862 $ 44,329 $ 48,803 ~33~
( 二十二 ) 現金流量補充資訊 七 關係人交易 1. 僅有部分現金支付之投資活動 : 2. 不影響現金流量之籌資活動 : ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 除無相關同類交易可循, 其交易條件係由雙方協商決定外, 其餘本集團銷售予上開關係人之價格與一般客戶銷售價格相近 ; 對關係人之收款條件為銷售當月結算後 90~120 天內, 一般客戶為當月結算後 30~120 天內 2. 進貨 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 購置不動產 廠房及設備 $ 376,621 $ 66,157 加 : 期初應付設備款 31,748 112,793 減 : 期末應付設備款 ( 58,233) ( 20,365) 本期支付現金 $ 350,136 $ 158,585 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 已宣告未發放之現金股利 $ 214,433 $ 220,032 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 商品銷售 : - 本集團之主要管理階層 $ 13,660 $ 89,259 - 對本集團具重大影響之個體 338 5,399 $ 13,998 $ 94,658 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 商品銷售 : - 本集團之主要管理階層 $ 59,352 $ 266,048 - 對本集團具重大影響之個體 929 21,617 $ 60,281 $ 287,665 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 商品購買 : - 本集團之主要管理階層 $ 293,499 $ 64,312 - 對本集團具重大影響之個體 394 494 $ 293,893 $ 64,806 ~34~
105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 商品購買 : - 本集團之主要管理階層 $ 456,818 $ 144,652 - 對本集團具重大影響之個體 1,619 5,579 $ 458,437 $ 150,231 除無相關同類交易可循, 其交易條件係由雙方協商決定外, 其餘本集團係依時價向上開關係人進貨 ; 對關係人之付款條件為進貨當月結算後 90 天內, 一般客戶為當月結算後 30~120 天內 3. 應收關係人款項 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應收帳款 : - 本集團之主要管理階層 $ 42,272 $ 157,644 $ 226,666 - 對本集團具重大影響之個體 762 5,630 8,259 小計 43,034 163,274 234,925 減 : 備抵呆帳 ( 3) ( 192) ( 7) $ 43,031 $ 163,082 $ 234,918 4. 應付關係人款項 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應付帳款 : - 本集團之主要管理階層 $ 410,075 $ 237,855 $ 152,070 - 對本集團具重大影響之個體 633-488 $ 410,708 $ 237,855 $ 152,558 其他應付款 : - 本集團之主要管理階層 $ 18 $ - $ 66 - 對本集團具重大影響之個體 92,230 120,870 116,490 $ 92,248 $ 120,870 $ 116,556 5. 委外加工費 ( 表列 營業成本 ) 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 對本集團具重大影響之個體 $ 65,867 $ 83,058 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對本集團具重大影響之個體 $ 132,825 $ 165,729 ~35~
( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 本集團之資產提供擔保明細如下 : 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有事項 本公司於民國 97 年銷售 LED LCM Pre-Module 予 APS Lifestyle Marketing Pte. Ltd. Chengtu Enterprise Pte. Ltd. 及 Q-Display Pte. Ltd. ( 以下簡稱 Q-Display) 等公司, 因對方遲未給付貨款, 本公司乃於民國 98 年至 99 年間針對本交易相關對象及涉及該交易之相關人員, 分別向台灣台北地方法院及台灣新竹地方法院提起民事訴訟 本案業經台灣台北地方法院判決 Q-Display 及涉及該交易之吳君敗訴確定, 後續追索程序尚在進行中 另經台灣新竹地方法院判決涉及該交易之佰侑企業有限公司及陳君等 5 人敗訴, 應負損害賠償責任, 惟被告不服判決提起上訴, 現由台灣高等法院審理中 相關人員之刑事責任, 經台灣新竹地方法院檢察署檢察官提起公訴 ; 一審及二審均判決勝訴, 惟被告不服判決提起上訴, 現由台灣最高法院審理中 上開交易本公司可能承受之最大損失即為帳列之催收款項, 金額計美金 18,000 仟元 基於保守穩健原則, 本公司已於民國 97 年度全額提列損失 ( 二 ) 承諾事項 已簽約但尚未發生之資本支出 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 970 $ 3,130 退職後福利 81 81 股份基礎給付 107 242 $ 1,158 $ 3,453 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 4,580 $ 10,204 退職後福利 162 162 股份基礎給付 213 495 $ 4,955 $ 10,861 帳面價值 資產項目 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日擔保用途 質押定期存款 ( 表列其他金融資產 - 流動 ) $ 4,250 $ 4,250 $ 4,250 執行假扣押之擔保 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日不動產 廠房及設備 $ 33,077 $ 237,469 $ 14,603 ~36~
十 重大之災害損失無此情形 十一 重大之期後事項無此情形 十二 其他 ( 一 ) 資本管理本集團之資本管理目標係為維持最佳資本結構, 以積極降低負債資本比率及資金成本, 並為股東提供報酬之極大化 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 應付帳款及其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ) 2. 財務風險管理政策 (1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響 (2) 風險管理工作由本集團財務單位與集團營運單位密切合作, 負責檢視及評估財務風險 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險匯率風險 A. 本集團係跨國營運, 因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主要為美金及日幣 相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債 B. 本集團透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險 為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險, 透過集團財務部採用遠期外匯合約進行 當未來商業交易 已認列資產或負債係 ~37~
以非本集團之功能性貨幣之外幣計價時, 匯率風險便會產生 C. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣 部分子公司之功能性貨幣為人民幣 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資 訊如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年 6 月 30 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 新台幣 ( 仟元 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 33,553 32.2750 $ 1,082,923 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 9,046 32.2750 $ 291,960 日幣 : 新台幣 735,573 0.3143 231,191 104 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 新台幣 ( 仟元 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 44,091 32.8250 $ 1,447,287 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 5,871 32.8250 $ 192,716 日幣 : 新台幣 883,506 0.2727 240,932 104 年 6 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 新台幣 ( 仟元 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 46,735 30.8600 $ 1,442,242 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 6,455 30.8600 $ 199,201 日幣 : 新台幣 538,015 0.2524 135,795 美金 : 人民幣 247 30.8600 7,622 ~38~
D. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益說 明如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 32.2750 $ 21,875 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 32.2750 ($ 2,661) 日幣 : 新台幣 - 0.3143 ( 9,592) 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 30.8600 ($ 1,903) 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 30.8600 $ 809 日幣 : 新台幣 - 0.2524 472 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 32.2750 ($ 7,395) 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 32.2750 $ 1,562 日幣 : 新台幣 - 0.3143 ( 14,720) ~39~
( 外幣 : 功能性貨幣 ) E. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : 價格風險 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 30.8600 ($ 6,542) 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ - 30.8600 $ 967 日幣 : 新台幣 - 0.2524 3,156 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 10,829 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 2,920 $ - 日幣 : 新台幣 1% 2,312 - ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 14,422 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 1,992 $ - 日幣 : 新台幣 1% 1,358 - 美金 : 人民幣 1% 76 - A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險 本集團未有 ~40~
商品價格風險之暴險 為管理權益工具投資之價格風險, 本集團 將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本集團設定之限額進 行 B. 本集團主要投資於國內興櫃之權益工具, 此等權益工具之價格會 因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 若該等權益工具價 格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之情況下, 對民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日股東權益之影響因分類為備 供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 $28 及 $21 (2) 信用風險 A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮 其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個 別風險之限額係依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額 度之使用 主要信用風險來自尚未收現之應收帳款 B. 於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 並無超出信用限 額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何 重大損失 C. 本集團之應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 為未逾期且未減損者依據 本集團之授信標準的信用品質資訊如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 群組 A $ 660,389 $ 808,922 $ 690,690 群組 B 547,692 629,789 696,463 群組 C 200,672 272,050 349,766 群組 D 3,141 10,462 1,229 $ 1,411,894 $ 1,721,223 $ 1,738,148 群組 A: 該客戶係經公司內部評估信用評等極佳之上市櫃公司或集團企業相關客戶 群組 B: 該客戶係由其信用評等良好之國內外大型企業及其子公司 群組 C: 該客戶係經委外徵信及公司內部評估信用評等良好之客戶 群組 D: 該客戶交易規模較小, 須先提供信用狀或預付貨款等 ~41~
D. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下 : E. 已減損金融資產之變動分析 : (1) 於民國 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日止, 本集團已減損之應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 金額皆為 $0 (2) 備抵呆帳變動表如下 : (3) 流動性風險 A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行, 並由集團財務單位予 以彙總 集團財務單位監控集團流動資金需求之預測, 確保其有 足夠資金得以支應營運需要 B. 下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 ; 衍生金融負債係依據 資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析 下表所揭露之 合約現金流量金額係未折現之金額 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 30 天內 $ 1,114 $ 1,381 $ 62 31-90 天 1,906 273 6 91-180 天 4,643 1,997-181 天以上 3,995 - - $ 11,658 $ 3,651 $ 68 105 年 104 年 群組評估之減損損失 群組評估之減損損失 1 月 1 日 $ 3,040 $ 1,535 本期提列 ( 迴轉 ) 減損損失 7,807 ( 1,447) 淨兌換差額 ( 2) ( 20) 6 月 30 日 $ 10,845 $ 68 非衍生金融負債 : 105 年 6 月 30 日 1 年以下 1 至 2 年內 2 至 5 年內 應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,140,917 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係人 ) 776,205 - - ~42~
非衍生金融負債 : 104 年 12 月 31 日 1 年以下 1 至 2 年內 2 至 5 年內 應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,229,387 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係人 ) 764,694 - - 非衍生金融負債 : 104 年 6 月 30 日 1 年以下 1 至 2 年內 2 至 5 年內 應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,230,976 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係人 ) 882,815 - - 衍生金融負債 : 104 年 12 月 31 日 1 年以下 1 至 2 年內 2 至 5 年內 遠期外匯合約 $ 6,094 $ - $ - ( 三 ) 公允價值資訊 1. 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳 附註十二 ( 二 )1. 說明 2. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下 : 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場 本集團投資之興櫃股票投資的公允價值屬之 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級之報價者除外 本集團投資之衍生工具的公允價值屬之 第三等級 : 資產或負債之不可觀察輸入值 3. 民國 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日以公允價 值衡量之金融工具, 本集團依資產及負債之性質 特性及風險及公允 價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 : 105 年 6 月 30 日第一等級第二等級第三等級合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $ - $ 14,677 $ - $ 14,677 備供出售金融資產權益證券 2,766 - - 2,766 合計 $ 2,766 $ 14,677 $ - $ 17,443 ~43~
104 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產 匯率交換合約 $ - $ 45 $ - $ 45 備供出售金融資產權益證券 2,728 - - 2,728 合計 $ 2,728 $ 45 $ - $ 2,773 負債重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約 $ - $ 6,094 $ - $ 6,094 104 年 6 月 30 日第一等級第二等級第三等級合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $ - $ 406 $ - $ 406 備供出售金融資產權益證券 2,103 - - 2,103 4. 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 : (1) 本集團採用市場報價作為公允價輸入值 ( 即第一等級 ) 者, 即興櫃公 司股票係以收盤價作為市場報價 (2) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如匯率交換合約, 本公司採用廣為市場參與者使用之評價技術 此類金融工具之評價 模型所使用之參數通常為市場可觀察資訊 (3) 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型, 例 如折現法及選擇權定價模型 遠期外匯合約及匯率交換合約通常係 根據目前之遠期匯率評價 5. 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一等級與第二等級間之 任何移轉 $ 2,103 $ 406 $ - $ 2,509 ~44~
十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無此情形 2. 為他人背書保證 : 無此情形 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部 分 ): 請詳附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百 分之二十以上 : 無此情形 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上 : 請詳附表二 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此 情形 9. 從事衍生工具交易 : 請詳附註六 ( 八 ) 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額 : 請詳附表三 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 請詳附表四 ( 三 ) 大陸投資資訊 十四 部門資訊 1. 基本資料 : 請詳附表五 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重 大交易事項 : 請詳附表三 ( 一 ) 一般性資訊 本公司及子公司僅經營單一產業, 且本集團營運決策者係以集團整體評 估績效及分配資源, 經辨認本集團為單一應報導部門 ~45~
( 二 ) 部門資訊 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 : ( 三 ) 部門損益之調節資訊 提供主要營運決策者進行部門經營決策之報表與部門損益表並無差異, 故無需予以調整 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 部門收入 $ 2,603,869 $ 3,134,729 部門損益 $ 9,983 $ 185,273 部門損益包含 : 折舊及攤銷 $ 135,790 $ 135,500 ~46~
榮創能源科技股份有限公司 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 持有之公司 榮創能源科技股份有限公司 聯嘉光電股份有限公司股票 無 備供出售之金融資 產 - 非流動 榮創能源科技股份有限公司 有價證券種類及名稱 ( 註 1) Northern Lights Semiconductor Corporation 股票 與有價證券發行人之關係 無 帳列科目 以成本衡量之金融資產 - 非流動 股數 ( 仟股 ) 期 帳面金額 ( 註 2) 持股比例 (%) 公允價值 312 $ 2,766 0.24% $ 2,766 無 2,033-10.27% - 無 末 備註 註 1: 本表所稱有價證券, 係指屬國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額 ; 非屬按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額 附表一第 1 頁
榮創能源科技股份有限公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象名稱關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 佔總進 ( 銷 ) 貨 之比率 % 授信期間 單價 授信期間 餘額 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 (%) 榮創能源科技股份有限公司台灣日亞化學股份有限公司本公司之法人董事進貨 $ 367,706 28 月結 90 天 - - ($ 318,149) 31 註 1 交易情形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 應收 ( 付 ) 票據 帳款 備註 註 1: 除無相關同類交易可循, 其交易條件係由雙方協商決定外, 其餘本集團係依時價向上開關係人進貨 附表二第 1 頁
榮創能源科技股份有限公司 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 編號 ( 註 1) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 ( 註 2) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 (%) ( 註 3) 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 銷貨 $ 154,708 註 4 5.94 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 進貨 31,430 註 4 1.21 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 推銷費用 2,248-0.09 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 應收帳款 65,774 註 4 1.27 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 應付帳款 8,596 註 4 0.17 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 其他應收款 922-0.02 0 榮創能源科技股份有限公司 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 1 其他應付款 2,269-0.04 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : (1). 母公司填 0 (2). 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : (1). 母公司對子公司 (2). 子公司對母公司 (3). 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債項目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益項目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 銷貨予關係人之收款期限為出貨後 90 天 與關係人進貨之付款期限除部分材料採購款為即期付款, 其餘為進貨後 30 天 附表三第 1 頁
榮創能源科技股份有限公司 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目 榮創能源科技股份有限公司 Advanced Optoelectronic Technology Holding Ltd. Advanced Optoelectronic Technology Holding Ltd. 原始投資金額 期末持有 本期期末去年年底股數 ( 仟股 ) 比率 (%) 帳面金額 被投資公司本期損益 薩摩亞對各種事業之投資 $ 69,801 $ 69,801 2,250 100 $ 43,524 ($ 13,021) ($ 13,021) 子公司 AOT Holding Ltd. 薩摩亞對各種事業之投資 37,622 37,622 1,250 100 46,395 ( 13,027) 本期認列之投資損益 - 備註 孫公司 註 1: 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者, 有關國外被投資公司資訊之揭露, 得僅揭露至該控股公司之相關資訊 註 2: 非屬註 1 所述情形者, 依下列規定填寫 : (1) 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 及 期末持股情形 等欄, 應依本 ( 公開發行 ) 公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫, 並於備註欄註明各被投資公司與本 ( 公開發行 ) 公司之關係 ( 如係屬子公司或孫公司 ) (2) 被投資公司本期損益 乙欄, 應填寫各被投資公司之本期損益金額 (3) 本期認列之投資損益 乙欄, 僅須填寫本 ( 公開發行 ) 公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額, 餘得免填 於填寫 認列直接轉投資之各子公司本期損益金額 時, 應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益 附表四第 1 頁
榮創能源科技股份有限公司 大陸投資資訊 - 基本資料 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表五 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 大陸被投資公司名稱 展晶科技 ( 深圳 ) 有限公司 主要營業項目 新型電子元器件 電子產品的技術開發 批發 進出口及相關配套業務 實收資本額 投資方式 ( 註 1) 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額 匯出 收回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 (%) 本期認列投資損益 ( 註 2(2)C) 期末投資帳面金額 截至本期止已匯回投資收益 $ 33,688 (2) $ 33,688 - - $ 33,688 ($ 13,027) 100 ($ 13,027) $ 45,779 $ - 備註 公司名稱 榮創能源科技股份有限公司 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $ 33,688 $ 33,688 $ 1,943,411 註 1: 投資方式區分為下列三種, 標示種類別即可 : (1). 直接赴大陸地區從事投資 (2). 透過第三地區公司再投資大陸 ( 請註明該第三地區之投資公司 ): 透過 AOT Holding Ltd. 再投資大陸 (3). 其他方式 註 2: 本期認列投資損益欄中 : (1) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 (2) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報告 B. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報告 C. 其他 : 係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告認列投資損益 註 3: 本表相關數字應以新臺幣列示 附表五第 1 頁