可持续发展报告指南 RG 目录 金融行业指南概况 2 前言可持续发展和信息透明的大趋势简介金融指标简介 5 可持续发展报告概况 GRI 报告框架简介 3 GRI 指南简介 3 GRI 指南应用 3 第一部分界定报告的内容 质量与边界 劳工措施和体面工作 36 人权 43 社会 48 产品责任 51

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2 可持续发展报告指南 RG 目录 金融行业指南概况 2 前言可持续发展和信息透明的大趋势简介金融指标简介 5 可持续发展报告概况 GRI 报告框架简介 3 GRI 指南简介 3 GRI 指南应用 3 第一部分界定报告的内容 质量与边界 劳工措施和体面工作 36 人权 43 社会 48 产品责任 51 一般报告说明 数据收集 53 报告形式和频率 53 审验 54 术语汇编 55 G3/G3.1 指南鸣谢 59 G3/G3.1 技术规章鸣谢 69 界定报告内容的指导 5 界定报告内容的原则 6 界定报告质量的原则 10 设定报告边界的指导 14 第二部分标准披露 战略与概况 战略与分析 机构概况 报告参数设置 治理 承诺和利益 相关方参与 管理方法和绩效指标 24 产品及服务影响 27 经济 28 环境 30 1

3 RG 可持续发展报告指南 金融行业指南概况 该文本中, 金融行业指标的介绍以下列标识标出 : 表示金融行业特有的指标或对 G3 版指南内 容的评述 表示对现有 G3 版指南绩效指标的说明 所有的行业指标披露及绩效指标都视为核心指标 ( 这里用 1,2,3 等标注 ), 同时也需列入 内容索引中 ( 以便其他相关报告参照 ) 下方表格总结了金融服务具体部门数据披露 绩 表示新的各行业的管理方针的披露及绩效 指标 产品及服务影响 效指标及对此份文件中 G3 指南的评述 该表格由目录 及分类信息组成 想要了解信息披露及绩效指标中更 详细的编制信息定义及其它细节请见正文 金融行业产品及服务影响披露及管理途径 方面 信息披露 产品组合 1 包含与各业务部门密切相关的环境和社会因素的有关政策 各业务部门进行环境和社会风险评估及审查的流程 在协议和交易中对客户执行和遵守环境和社会要求进行监督的流程 各业务部门改进员工行为而制定关于环境和社会的政策 流程的步骤 根据环境, 社会风险和机遇, 与客户, 投资对象以及商业合作伙伴之间进行互动 金融行业产品及服务影响的绩效指标 方面 产品组合 审计 指标 根据业务的特定区域, 规模和类型所划分出的各种产品组合 / 系列所占的比例能为不同目标的业务部门提供特有的有利于社会的产品及服务的货币价值能为各行业企业带来特有的环境效益的产品及服务的货币价值对环境和社会政策的执行情况和风险评估流程进行审计的范围和频率 所有权 10 报告机构内所有投资组合中对环境和社会产生影响的分公司占企业的数量和比例 11 产生正面或负面的环境或社会影响因素的资产比例 12 关于报告机构对环境和社会问题所拥有的投票权或对投票结果的影响力而制定的投票政策 全球报告倡议组织

4 可持续发展报告指南 RG 经济部分 从管理角度考量 G3 经济指标披露的金融服务行业说明 方面 经济绩效 说明 补充说明影响报告机构的社会投资战略的关键因素 从经济角度考量的金融服务行业说明 方面 经济绩效 说明 EC1 补充评论由机构产生的社会投资项目的价值以及按主题分类的各社区投资项目创造的价值 环境部分 从环境角度考量的金融服务行业说明 方面 废气, 污水 和废弃物 说明 EN16 补充评述商务出差途中 ( 交通工具 ) 产生的温室气体排放 EN22 补充评述金融机构的主要废弃物是纸张或废弃的 IT 电子产品 从人权角度考量的金融服务行业说明 方面 职业健康和安全 对 DMA( 平行线差指标 ) 的评价 补充报告帮助员工 其家庭或社区成员的抵制外力威胁的政策 从社会绩效角度考量的金融服务行业说明 方面 投资和采购 指标和评论 HR1 金融服务业的投资协议的补充评价 金融服务行业 - 管理方式的具体产品责任揭示 方面 社会 指标 13 人口稀少或经济欠发达地区的各种金融服务网点的分布 服务行业 - 具体产品责任绩效指标 14 采取措施增加金融服务机构为弱势群体服务的渠道 方面 产品及服务分类 指标和评论 15 金融产品和服务的合理设计和销售的政策 服务行业 - 具体产品责任绩效指标 方面 产品及服务分类 指标和评论 16 采取措施提高各受益人群的金融知识 3

5 RG 可持续发展报告指南 前言 可持续发展和信息透明的大趋势 可持续发展的目标在于 满足当前需求, 同时不 得在有效的利益相关方关系 投资决策和其他市场关 损害后代满足其自身需求的能力 1 为实现这一目 系中, 经济 环境和社会影响的透明度成为基础要 标, 作为社会的中坚力量, 所有类型的机构在此过程中都扮演着重要的角色 但在当下经济空前增长之时, 实现这一目标似乎是可望而不可及的 在经济的全球化, 贸易 知识共享 技术普及的过程中产生了新的机遇, 带来了繁荣, 也提升了人们的生活质量 但是, 这些机遇往往未能充分惠及不断增长的人口, 反而对保持环境稳定构成了新的风险 统计数据显示, 尽管全球很多人的生活有积极改观, 但环境现状和数百万人仍面临的贫穷和饥饿却使得总体情况不容乐观 这种反差造成了 21 世纪最严峻的困境之一 可持续发展的主要挑战之一就在于需要有创新的选择和思维方式 知识和科技的发展促进了经济发展, 也有望化解社会关系 环境和经济可持续发展中的风险和威胁 新的知识以及科技 管理和公共政策的创新要求机构采取新方式, 控制其经营 产品 服务和活动对地球 人类和经济的影响 我们共同的可持续发展面临着紧迫而巨大的风险和威胁, 同时, 各种选择和机会也愈来愈多, 这将使 素 为支持这一目标, 并清晰公开地沟通可持续发展信息, 就需要在概念 语言 标准方面, 形成全球普遍认可的框架 全球报告倡议组织的使命就是要为包括各种规模 各行各业 世界各地的所有机构都能提供一个可信 可靠的可持续发展报告框架 商界 劳工界 非政府组织 投资者 审计界和其他利益相关方, 都期望机构能够提高其在可持续发展领域的透明度 因此,GRI 倚赖由来自各利益相关方群体的专家组成的庞大专家网络, 群策群力, 谋求共识 通过这种合作与实际经验相结合的方式,GRI 在不断完善着自 1997 年成立以来就制定的报告框架 GRI 报告框架通过多利益相关方参与和协商的制定方式, 在广大利益相关方群体中赢得广泛的公信力 1 世界环境与发展. 我们的共同未来. 牛津 : 牛津大学出 版社 页 全球报告倡议组织

6 可持续发展报告指南 RG 金融服务行业介绍 金融行业业务部门 为了建立该补充内容而把相应的金融行业的类型 分为四类, 即 : 零售银行业务, 商业银行业务及企业 的核心经营部门分类 下方表格概括了四个供应链部门的定义 银行业务, 资产管理和保险, 或参考其它行业供应链 表 1: 金融行业业务分类 类别 零售银行业务 定义 此类业务指各分行 支行 营业网点提供的银行柜面业务, 包括对个人的消费业务和 商业业务 同时也包括为更多高端客户提供的银行业服务, 如财富管理和资产组合管理服 务 ( 理财资讯或委托管理均可以 ) 也可以为个人在其商业活动中提供每日交易管理, 薪 资管理, 小额贷款, 外汇衍生工具等 商业银行业务及企业银行业务 此类业务指与各类规模的机构或业内同行的交易, 包括但不限于商业银行业务及企业银行业务, 项目和结构性融资, 与中小企业的交易以及为政府部门提供的金融服务 同时也包括企业咨询服务, 并购和收购, 股权资本市场和金融杠杆服务 ( 即为交易而贷款 ) 这不包括对个人的私人资产提供服务 ( 详见零售银行业务 ) 零售银行业务 此类业务指代表第三方的资产组合管理 该资产投资类别广泛, 如股权, 债券, 现金, 财产, 国际股权, 国际债券, 其他资产 ( 如私募股权投资 风险投资 对冲基金 ) 此定义也包含投资银行业的业务产品, 包括金融衍生产品 股权交易 固定收益类产品 - 债券交易 债务票据 贸易贷款和投资组合贷款以及信用衍生工具 零售银行业务 此类业务指直接或通过独立金融顾问对公众和公司员工提供养老和人寿保险服务 也 包含对企业和个人的产品和服务的保险和再保险服务 5

7 RG 可持续发展报告指南 可持续发展报告概况 可持续发展报告的目的 可持续发展报告, 即以可持续发展为目标, 衡量 披露机构的绩效, 对内外部利益相关方就机构实现可持续发展目标的绩效负责 可持续发展报告 是一个概括的说法, 和其他描述经济 环境 社会影 GRI 报告框架简介 所有 GRI 报告框架文件的编制过程中, 均通过与商界 投资界 劳工界 公民社会 会计界 学术界和其他领域的利益相关方进行对话来寻求共识 所有报告框架文件均经过测试, 且不断完善 响报告的术语 ( 如三重底线 企业责任报告等 ) 意思 类似 可持续发展报告应就机构可持续发展绩效提供平衡而合理的表述, 包括积极和消极两方面的影响 根据 GRI 报告框架编制的可持续发展报告披露机构于报告期间, 在机构承诺 战略和管理方法方面的产出和结果 报告可用作以下目的 : GRI 报告框架旨在为各种规模 各行各业 世界各地的机构提供一套披露其经济 环境 社会绩效的能够被普遍认可的框架 框架兼顾了各类机构的实际需求, 从小企业到多元化的跨国公司 GRI 报告框架包括通用和行业专用内容, 全球许多利益相关方都对 GRI 报告框架在机构披露可持续发展绩效方面的普遍适用表示认可 进行对标和根据法律 规范 守则 绩效标准和自愿性行动指南评估可持续绩效 ; 表明机构如何影响各方对其可持续发展的期望, 以及如何受这些期望的影响 ; 可持续发展报告指南 ( 下称 指南 ) 包括界定报告内容和确保报告质量的原则, 也阐明了标准披露内容, 包括绩效指标和其他披露项, 以及报告中具体技术问题的指引 比较机构内部和不同机构间不同时期的绩效 6 图一 :GRI 报告框架 全球报告倡议组织

8 可持续发展报告指南 指标规章 是指南中的每项绩效指标均有相应的指标规 RG GRI 指南 简介 章 这些规章向编写报告者提供定义 编写指南和其 他信息 并确保对绩效指标的解释保持一致 使用指 可持续发展报告指南 包括 报告原则 报告 南的机构也应当使用指标规章 指导 标准披露 包括绩效指标 三个方面同等重 要 行业补充指引 是对指南的补充 解释和指导如何在既 定行业应用指南 并包含具体行业的绩效指标 行业 第一部分 - 报告原则和指导 补充指引应作为补充 而非取代指南 第一部分描述了报告过程的三个主要元素 首先 介绍实质性 利益相关方参与 可持续性背景 完整 技术规章 的设立是为了就报告事宜提供指引 如怎样 性等报告原则 每项原则附以简单测试 帮助机构确 设定报告边界 技术规章旨在配合指南和行业补充指 定应当报告的内容 在标准披露中应用这些原则 可 引一并使用 涵盖了大多数机构在报告过程中会面临 确定应报告的主题和指标 接着介绍平衡平衡性 可 的问题 比性 准确性 时效性 可靠性和清晰性等报告原 则 以及用于确保报告信息质量的测试 最后提供指 导 帮助报告机构设定报告所涉及的不同实体的边界 也称 报告边界 报告选项 输入 输入 确保报告质量的原则 输入 界定报告内容的原则 设定报告界限的指导 输入 原则和指导 界定报告内容的指导 战略和概况 管理方法 绩效指标 标准披露 图二 GRI 指南 概览 输入 输入 输入 焦点鲜明的可持续发展报告 3.1版本 7

9 RG 可持续发展报告指南 第二部分 - 标准披露 第二部分说明了应在可持续发展报告中纳入的标准披露 指南 就以下三方面的标准披露, 指出哪些信息对大部分机构具有相关性且意义重大, 并且为大部分利益相关方所关注 战略和概况披露的信息应展现机构的整体背景, 有助于了解机构的绩效, 如战略 机构概况和治理 管理方法披露的信息应表明机构如何处理特定的主题, 以提供背景知识, 便于使用者了解特定领域的绩效 绩效指标就机构的经济 环境 社会绩效提供可比较信息的指标 GRI 指南 应用 准备工作 GRI 鼓励所有机构 ( 私营 公共或非营利机构 ) 按照本 指南 编制报告, 无论其是否发布过可持续报告, 或其规模 行业 地点如何 报告可采取多种形式, 如网络版 印刷版, 独立发布, 或与年报或财报统一发布 机构首先需要确定报告内容 第一部分提供了相关指导 有些机构从一开始就选择根据整套 GRI 框架编制报告, 有些则从最切实可行的主题开始, 日后再逐步加入其他主题 所有的报告机构都应说明报告的范围,GRI 鼓励机构列出将来报告范围扩展的计划 GRI 应用等级 报告定稿后, 编制者应通过 GRI 应用等级 制度, 宣布其应用 GRI 报告框架的程度 其目的是 让 : 报告阅读者清楚地了解, 一份报告在多大程 度上采用了 GRI 指南 及其他报告框架要 素 报告编制者具有逐步扩大应用 GRI 报告框架 范围的视野或路径 宣布应用等级可清楚地表明, 编制报告时采用了 GRI 报告框架中的哪些部分 为满足报告编制新手 经验丰富的报告者及介于这两者之间的机构的需要, GRI 应用等级体系包含三个层级, 分别以 C B A 标识, 层级越高, 则表明报告应用或涵盖 GRI 报告框架的程度越高 如采用了外部审验, 机构可在相应的等级后附上 + 号 ( 如 C+ B+ A+) 2 2 有关认证的选择. 详情参阅 一般报告备注 中认证一项 全球报告倡议组织

10 可持续发展报告指南 RG 机构可按照 GRI 应用等级的标准自我评估报告 内容, 从而自行宣布其报告等级 除自我评估外, 报告机构也可选择 : 第一部分 界定报告内容 质量和边界 请审验机构就其自我评估提供意见, 和 / 或请 GRI 审核其自我评估有关应用等级的更多信息和完整标准, 可参阅本文件附页的 GRI 应用等级资料册, 或浏览 www. globalreporting.org 此部分就界定报告内容 确保报告信息的质量和界定报告边界, 提供报告原则和报告指导 指南 阐述机构在决定报告内容时, 可采取的行动或可考虑的选择, 一般而言, 这有助于解释或规定 GRI 报告框架的使用 指南 的目的是说明如何界定报告内容和设定报告边界 使用 指引 的通知要求根据本 指南 和 / 或 GRI 报告框架中其他部分编制报告的机构, 在发布报告时需通知 GRI 通知可采用下述任何或全部方式 : 直接通知 GRI, 并提供报告印刷版和 / 或电子版 报告原则描述报告应取得的产出, 并为整个报告过程的决策提供指引, 如应选择披露哪些主题和指标, 以及如何披露 每项原则由定义 解释和测试组成, 测试可供报告机构评估应用原则的情况 测试旨在作为自我诊断的工具, 其结果无需披露 但测试可作为参考, 解释机构应用这些原则的决定 向 GRI 的在线报告数据库上传报告请 GRI 审核机构自我评估的应用等级充分发挥报告价值可持续发展报告是一个不断发展的过程和工具, 一份印刷或在线发布的报告并非起点或终点 报告应当配合机构设定战略 实施行动计划 评估产出的整体过程 报告可帮助机构积极地评估绩效, 使之不断改善 报告还可以成为与利益相关方沟通的工具, 确保他们在组织流程中的贡献 所有报告原则的目的都是为了确保透明度, 这是可持续发展报告在所有方面都应有的价值和目标 透明度可以看作是对展示影响和促成利益相关方做出决策所必须完整披露的主题和指标, 包括在编制这些信息时使用的过程 程序和推理 报告原则本身分为两类 : 决定机构应披露哪些主题和指标的原则, 及确保披露的信息的质量和适当展示原则上述分类有助于澄清各原则的角色和功能, 但不会硬性规定各原则的使用方式 每项原则都可支持机构决策, 也会有助于机构考虑除界定报告内容或确保披露信息质量之外的问题 9

11 RG 可持续发展报告指南 1.1 界定报告内容 考虑 GRI 报告原则的指南和测试 ; 以及 界定报告内容的指导 对外公开 机构应根据以下方法, 使用 GRI 报告框架编制可持续发展报告 : 技术规章 应用报告内容原则 中含有关于界定内容的更多详细指导 依据实质性 利益相关方参与 可持续发展背景原则和设定报告边界的指导, 反复推敲, 找出相关 适当的报告主题和相应指标 选择主题时, 考虑 GRI 指南 及对应的行业补充中所有指标的相关性, 同时也考虑是否有其他与相关的报告主题 利用各项报告原则所附的测试, 评估已选择的相关主题和指标, 确定哪些具有实质性, 进而把它们纳入报告 3 使用报告原则, 将选出的主题排序, 决定哪些需要强调 评估实质性时, 采用的具体方法或程序应当 : 视不同机构而异, 可由机构来定义 使用上述方针时, 应当 : 区分核心指标和附加指标 所有指标都经由多方参与的利益相关方流程制定, 标示为核心的指标是普遍适用的, 对大多数机构而言都具有实质性 机构应当报告核心指标, 除非他们根据报告原则, 认为核心指标无关宏旨 机构也可决定某些附加指标具有实质性, 从而纳入报告 最终行业补充指引中的指标应被视为核心指标, 应当按照 指南 中各核心指标的测试方法识别其实质性 ( 并决定是否披露之 ) 所有报告中的其他信息 ( 如个别公司的特定指标 ), 也应采用与 GRI 标准披露同样的报告原则和技术规章 根据完整性原则, 确保报告披露的信息和报告边界合适 报告选项 原则及指导 界定报告内容的原则 输入 关键性利益相关方参与度可持续发展的背景完整性 图三 : 界定报告内容的原则 3 GRI 机构简介披露 (1-4) 适用于所有汇报机构 全球报告倡议组织

12 可持续发展报告指南 RG 界定内容的报告原则 每项原则由定义 解释和测试和一套指导对原则的使用测试组成 测试旨在作为自我诊断的工具, 其结果无需披露 报告原则应与界定内容的指南一并使用 实质性定义 : 报告中的信息应当涵盖具有以下特点的主题和指标 : 反映机构对经济 环境 社会的重大影响 要确定信息是否重要, 需要综合考虑内外部因素, 包括机构的整体使命和竞争策略 利益相关方直接表明的疑虑 广泛的社会期望 机构对上游 ( 如供应链 ) 和下游 ( 如客户 ) 的影响 此外, 还应当考虑机构应遵守的国际标准和协议中的基本期望 在评估反映重大经济 环境 社会影响, 或影响利益相关方决策的重要信息时, 都应当考虑这些内外部因素 5 这方面有各种成熟的评估方法可供采用 一般而言, 重大影响 是指专家群体长期关注的主题, 或经现有的评估工具 ( 如影响评估方法或生命周期评估 ) 确定的主题 机构如认为某些影响很重要, 需要积极管理或控制, 就可以认为是重大影响 对利益相关方的评估与决定有实质影响 解释 : 机构可报告的主题十分广泛 在反映机构 的经济 环境 社会影响或影响利益相关方的决策方面, 机构如合理地认为某些主题和指标具有实质性, 就应当将其纳入报告 哪些主题或指标非常重要, 应当报告, 这就是实质性 此外, 并非所有实质性主题都同等重要, 因此报告应当突出重点, 反映这些实质性主题和指标的优先次序 在财务报告中, 一般认为披露实质性的财务信息 对利益相关方评估及决定的影响 非关键事宜 关键事宜低汇报事项的相对优先性高 性是影响报告使用者 ( 尤其是投资者 ) 经济决定的最 低要求, 这一点对可持续发展报告也很重要, 但涉及的影响和利益相关方更为广泛 可持续发展报告中, 实质性不只限于对机构有重大财务影响的可持续发展问题 要确定可持续发展报告中的实质性, 还需要考 经济 环境及社会影响的重要性 图四 : 界定实质性 虑最低要求以上的经济 环境 社会影响是否重大, 能否满足当前需求, 同时不损害后代满足需求的能 力 4 这些重要主题往往会对机构产生短期或长期的 重要财务影响, 因此, 对密切关注机构财务状况的利 益相关方也十分重要 4 5 世界环境与发展 我们的共同未来. 牛津 : 牛津大学出版社 页 43. 有关利益相关者的讨论, 参见利益相关者参与度原则. 11

13 RG 可持续发展报告指南 报告应当强调最重要主题的绩效信息, 其他适当 对利益相关方的重要性, 包括 : 主题也可报告, 但应当主次分明 报告中应说明, 机构如何确定不同主题的优先次序 除了指导报告中的主题选择, 实质性原则也适用于绩效指标的应用 披露绩效数据时, 报告的广度和深度不尽相同 某些情况下,GRI 指南 会就披露特定指标的详细程度提供一般认为是适宜的标准 整体而言, 在决定如何报告数据时, 应考虑这些信息的实质性能否有助于评估机构绩效 促进适当比较 机构主要的价值观 政策 战略 经营管理系统 目标 ; 特别关乎机构成功的利益相关方 ( 如员工 股东 供应商 ) 的利益 / 期望 ; 对机构构成重大风险的 ; 报告重要主题可能需披露供外部利益相关方使用的信息, 这些信息有别于日常管理中使用的内部信息 尽管如此, 报告中还是应当披露此类信息, 供利益相关方做出评估或决策, 或促进利益相关方参与, 促进机构成功的关键因素 ; 机构的核心竞争力, 以及这些可促进可持续发展 方式 ; 形成对机构绩效可产生重大影响的措施, 或响应利益 相关方所关注重要主题的行动 优先排序 报告应当对重要主题和指标排定优先次序 测试 定义重要主题时, 考虑以下因素 : 经有资历的专家或业内有资格的专家组织的详细 调查, 确认为可合理预计的可持续发展的影响 风险或机遇 ( 如全球变暖 爱滋病 贫困等 ) 对利益相关方的重要性, 包括 : 利益相关方就可持续发展提出的主要利益 / 主题 和指标 ( 如当地社区的弱势群体 公民社会 ) 同行和竞争者披露的该行业重要主题和未来挑战 对机构和利益相关方具有战略重要性的相关法 律 法规 国际协议或自愿协议 全球报告倡议组织

14 可持续发展报告指南 RG 利益相关方参与定义 : 报告机构应确定谁是利益相关方, 并在报告中说明, 机构如何回应利益相关方的合理期望和利益 解释 : 利益相关方为, 经合理预计, 会受到机构活动 产品和 / 或服务重大影响的实体或个人, 他们的行动会影响机构成功实施战略和达成目标的能力 这包括根据法律或国际公约规定, 有权向机构提出合法主张的实体或个人 机构可将利益相关方参与的过程作为工具, 了解利益相关方的合理期望和利益 机构通常会让不同的利益相关方参与, 作为其常规活动之一, 这样可提供有用的信息, 供报告中做决定之用 例如, 机构为遵守国际公认的标准 公布持续的机构 / 业务进展, 引入利益相关方参与 此外, 机构也可专门为公布报告编制的过程, 实施利益相关方的参与 机构也可利用其他方式, 如媒体 科学界 与同行和利益相关方协作等方式 这些方式都有助于机构更好地了解利益相关方的合理期望和利益 为使得报告得到审验, 利益相关方参与的过程应 利益相关方可包括关乎机构利益的实体或个人 ( 如员工 股东 供应商 ), 以及与机构具有其他关系之实体或个人 ( 如当地社区的弱势群体 公民社会 ) 当以文件加以记录 在为报告目的进行利益相关方参与过程时, 应当以系统性或公认的方针 方法或原则为基础 机构应采取有效的总体方针, 确保准确理解利益相关方的信息需求 报告机构应记录, 参与的利 利益相关方的合理期望和利益, 是编制报告时众多决定 ( 如范围 边界 应用指标 审验方式 ) 的主要参考因素 但是, 并非所有利益相关方都会使用机构的报告 机构既需要考虑合理预期会使用报告的利益相关方的具体利益 / 期望, 也要对所有利益相关方的整体期望负责, 如何平衡两者对机构而言确属挑战 对某些决定, 如报告范围或边界, 应当考虑利益相关方整体的合理期望和利益 例如, 有些利益相关方无法表达对报告的观点, 而由代理人提出其顾虑 还可能有利益相关方能够选择其他沟通和参与的渠道, 因此不对报告发表意见 这些利益相关方的合理期望和利益都应当在决定报告内容时加以考虑 但是, 对于其他决定, 如何种详略程度对利益相关方有用 不同利益相关方对于清晰性的期望, 则可能需要侧重那些合理预计会使用报告的利益相关方 在做出这些决策时, 很重要的一点是将采用的过程和方法加以文件记录 益相关方是如何确定的, 参与的方式和时间, 参与如何影响报告内容和机构的可持续发展活动 这些过程应当能够确定利益相关方的直接投入, 以及社会的合理期望 不同利益相关方之间可能会意见冲突 期望各异, 机构需要解释, 如何平衡这些冲突和差异, 从而做出适当报告决策 如不能有效识别利益相关方并引入利益相关方的参与, 则对所有利益相关方而言, 会是不合适和不足为信的 相反, 通过进行系统性的利益相关方参与活动, 可以加强报告的被接受程度和实用性 如处理得当, 这可能促使机构内部和外部各方不断学习, 并使得报告机构对各类利益相关方更加负责, 加强报告机构与利益相关方之间的互信, 从而提高报告的可信度 13

15 RG 可持续发展报告指南 测试 可持续发展背景 机构能描述应向哪些利益相关方负责 报告内容参考了机构在常规活动中引入利益相关方参与 ( 也是法律和制度框架的要求 ) 的结果 报告内容参考了机构专门为报告而引入的利益相关方参与的结果 为公布有关报告的决定而采用的利益相关方参与过程, 与报告的范围和边界一致 定义 : 报告应说明机构在可持续发展整体背景中的绩效 解释 : 报告绩效时, 应说明相关背景 可持续发展报告的根本问题是, 披露机构如何 ( 或希望如何 ) 对当地 区域以至全球的经济 环境及社会状况 发展及趋势的改善或恶化产生影响 只报告个别绩效 ( 或机构效率 ) 的趋势无法回应这些根本问题 因此, 报告应在更广泛的可持续发展背景中展示绩效, 这包括以行业 当地 地区以至全球的环境或社会资源的限制及需求为整体背景, 讨论机构的绩效 例如, 除了报告生态效能的趋势外, 机构也可报告其绝对污染负荷, 对照所在地区生态系统对污染物的承载能力 在全球对资源使用和污染水平的环境限制方面, 这一概念往往最清楚 但是, 这一概念也可能与社会 和经济目标具有相关性, 如全国或国际社会经济和可 持续发展目标 例如, 机构可报告员工工资和福利水平, 对比全国范围的最低和中等收入水平, 以及社会安全网保障贫困线以下或接近贫困线人士的能力 不同地域 规模 行业的机构需要考虑, 如何在更广泛的可持续发展背景下, 以最佳方式构建整体绩效 为此, 机构可能需要区分具有全球影响的主题或因素 ( 如气候变化 ), 与对地区或当地影响更多的主题或因素 ( 如社区发展 ) 在报告对当地具有积极或消极影响的主题时, 很重要的一点是, 说明机构在不同地点是如何影响当地社区的 同样, 机构可能也需要区分不同业务产生影响的趋势或模式, 与按地区划分的绩效相比较 机构自身的可持续发展和商业战略提供了讨论绩 效的背景 对可持续发展和机构战略的关系应和对绩 效的背景一样进行明确说明 全球报告倡议组织

16 可持续发展报告指南 RG 测试 完整性 机构说明对可持续发展的理解, 就报告涵盖 的主题, 参考目标和现有信息, 以及可持续 发展衡量数据 定义 : 报告所含的重大主题和指标及报告边界的 定义, 应足以反映对经济 环境 社会的重要影响, 令利益相关方可评估报告机构在报告期间的绩效 机构说明绩效时, 参考认可的行业 当地 区域和 / 或全球出版物中反映的宏观可持续发展情况和目标 机构报告绩效的方式, 应尽量说明机构在相应地区中产生影响和做出贡献的程度 报告描述可持续发展主题 ( 含供应链主题 ) 如何与长期机构战略 风险和机遇相关 解释 : 完整性主要包括范围 边界和时间, 也可以指收集信息的方式 ( 例如, 确保编写的数据包括报告边界内所有项目的成果 ), 以及展示信息的方式是否合理 适当 这些主题关乎报告的质量, 将于第一部分准确性和平衡性原则里详细说明 范围指报告涵盖的各种可持续发展主题 报告的主题及指标应足以反映重大的经济 环境和社会影响, 也能够让利益相关方评估机构的绩效 在确定报告中的信息是否足够时, 机构应考虑利益相关方参与的结果, 以及可能未在这一过程中直接体现的社会整体期望 边界指的是报告绩效时, 涉及的各个实体 ( 如子 公司 合资公司 分包商等 ) 在设定报告边界时, 机构应考虑其控制的实体 ( 通常称为 机构边界, 与财务报告所使用的定义有关 ), 以及其影响的实体 ( 通常称为 运营边界 ) 在评估影响时, 机构需考虑其影响上游实体 ( 如供应链 ) 及下游实体 ( 如产品及服务的经销商及使用者 ) 的能力 边界或因所报告信息的具体角度或类别而异 时间 指报告规定的报告期内所选信息应当完整 在可行情况下, 机构应尽量披露报告期内所发生的各种活动 事件及影响 一些活动的短期影响有限, 但长期可能会导致不可避免或不可逆转的严重但合理可预见的累积效应 ( 如持久性污染物的生物累积 ), 这些活动也应报告 在预测未来的影响时 ( 包括正面及负面影响 ), 信息应基于合理推断的估计, 可以反映影响的潜在规模 性质及范围 尽管这类预测本质上不能作准, 但只要清楚列明预测的根据, 并清楚指出预测的局限, 便可提供有用的信息, 让机构 15

17 RG 可持续发展报告指南 作出决定 即使这些影响可能只会在未来出现, 但披 露其性质及可能性, 与机构平衡而合理地报告经济 环境及社会绩效的目标是一致的 1.2 界定报告质量的原则 本部分的各项原则指导机构界定报告信息的质 量, 包括适当的展示方式 编制信息程序的决策应当 测试 与这些原则一致 这些原则是实现有效透明度的基 编制报告时考虑到整个上游及下游实体, 并披露所有根据实质性 可持续发展背景及利益相 础 高质量的信息能让利益相关方对机构绩效作出明智而合理的评估, 从而采取适当的行动 关方参与原则而合理被视为重要的信息, 并做出优先排序 界定报告质量的原则 平衡性 除另行规定, 报告应涵盖所有报告机构所控制或具有重大影响的实体 定义 : 报告应反映机构正负两方面的绩效, 让各 方对机构的整体绩效作合理评估 报告信息涵盖报告期间一切重要的活动或事件, 以及经合理预计过往事件对将来的重大影 解释 : 报告内容的整体排列和展示方式, 应平衡 响 ; 这些影响可以被合理预见的, 并可能会不 地反映机构绩效的总体情况 报告应避免一些有可能 可避免或不可逆转 会过分或不当地影响阅读者决定或判断的信息选取 从略或展示方式 报告应一并披露积极与消极影响, 报告信息涵盖报告期间一切重要的活动或事件, 以及经合理预计过往事件对将来的重大影 并按实质性披露可影响利益相关方决定的主题 报告也应清楚划分把对事实的展示与报告机构对信息的解 响 ; 这些影响可以被合理预见的, 并可能会不 释 可避免或不可逆转 报告没有遗漏会影响或有助利益相关方作评估 及决定, 或是可反映重大经济 环境及社会影 响的相关信息 测试 报告将有利与不利结果及主题一并披露 信息的展示方式, 能让报告使用者能看到机构 逐年绩效的正 负走向 报告中各主题的详略程度与相对实质性成正 比 全球报告倡议组织

18 可持续发展报告指南 RG 可比性定义 : 报告中各事项及信息应经过筛选 汇总, 并保持前后一致 展示信息的方法应可让利益相关方分析机构绩效长期的变化, 并且与其他机构作比较分析 解释 : 可比性对评价绩效不可或缺 使用报告的利益相关方, 应当能够将机构的经济 环境及社会绩效, 与机构的目标及过去绩效比较, 并在可能的情况下, 与其他机构的绩效比较 报告前后一致, 可以让机构内外各方将机构的绩效与基准比较, 评估机构的 演变 不过, 在实质性原则的限制下, 机构应致力于保持报告的长期一致性 机构应提供总数 ( 即绝对数据, 如多少吨废弃物 ) 及比率 ( 即规范化数据, 如每生产单位所产生的废弃物 ), 供分析对比之用 若报告的边界 范围 报告期或内容 ( 包括设计 定义 指标的使用 ) 有变, 则报告机构应在可行的情况下, 补充历史数据, 重述当前的披露项 ( 反之亦然 ) 从而确保信息及比较分析在将来仍然可靠而有意义 如未进行重述, 则报告应说明原因, 及其对解释当前披露项的影响 进度, 作为评级活动 投资决定 宣传计划及其他活动的一部分 比较不同机构的绩效应特别注意一些因素, 例如机构的规模 地域影响, 以及其他可能影响 测试 报告及其中信息可按年比较 机构的相对绩效的因素 必要时, 报告者应考虑提供背景资料, 帮助报告使用者理解可能导致不同机构绩 机构的绩效可与适合的基准比较 效出现差异的因素 计算数据的方法 报告的编排形式 对编制信息 不同报告期的报告在边界 范围 报告期长度及内容上若有任何重大变化, 应当在报告中指 的方法及假设的解释若能保持前后一致, 可提高报 出并解释 告在不同时期的可比性 随着主题对机构及其利益相 关方的相对重要性随时间而改变, 报告的内容也会 报告选项 原则及指导 确保报告质量的原则 输入 中肯性清晰性时效性准确性可靠性可比性 图五 : 确保报告质量的原则 17

19 RG 可持续发展报告指南 报告在编写 测量及展示信息时, 采用了公认的规章 ( 如可用 ), 包括 指南 中各指标的 GRI 技术规章 如有可用的 GRI 行业补充指引, 采用了相应的行业补充指引 准确性定义 : 报告信息应足够准确和详尽, 供利益相关方评估报告机构的绩效 解释 : 对经济 环境 社会主题及指标的回应, 可以不同方式说明, 从定性回应到详细的定量衡量 确定准确性的特征因应不同信息的性质及使用者而异 例如定性信息的准确性, 主要取决于机构在适当的报告边界内展示信息的清晰度 详尽度及平衡度 另一方面, 定量信息的准确性可能取决于收集 编排及分析数据所用的具体方法 报告应当达到何等程度的准确性, 部分取决于信息既定的用途 相对来说, 有些决定就需要准确性较高的信息 测试 报告指出数据是经过测量的 报告充分说明数据测量方法及计算基础, 并可 重复测量, 产生类似的结果 定量数据的误差幅度, 不足以严重影响利益相关 方对绩效作出适当而有把握的结论 报告指出哪些是预测数据 预测数据的基本假 设和方法 以及信息的出处 定性描述以报告中其他信息及证据为依据, 确 属有效 全球报告倡议组织

20 可持续发展报告指南 RG 时效性 清晰性 定义 : 应定期报告, 使利益相关方可及时获取信 息, 据以做出合情合理的决定 定义 : 展示信息的方式, 应便于阅读报告的利益 相关方理解, 且容易获取 解释 : 信息是否有用, 与披露信息的时间能否让利益相关方有效地根据信息作决定高度相关 所谓时效性, 是指报告是否定期发布, 以及报告时间有多接近报告中实际事件的发生时间 解释 : 报告展示信息的方式 ( 包括印刷或通过其他途径 ), 应便于机构各类利益相关方理解和应用, 而且容易获取, 利益相关方不用大费周章即可找到想要的信息 信息的展示方式, 应便于对机构及其活动 有合理认识的利益相关方理解 采用图形及汇总数据 虽然定期发布信息有利于满足特定目的, 但报告 机构应致力定期就其经济 环境及社会绩效作综合披 露 报告发表的频率及报告期的长度应当前后一致, 表, 可使报告中的信息便于理解 报告中信息的详尽 程度, 若与利益相关方的预期有明显差异, 也会影响 报告的清晰性 才可确保信息在将来仍具可比性, 而利益相关方也能 够获取报告 可持续发展报告与财务报告的时间表若 测试 能保持一致, 对利益相关方而言将极有价值 机构应当平衡及时发放信息的需要以及确保信息可靠的重要性 报告的信息量符合利益相关方所需, 避免冗余 的细节 测试 利益相关方无须大费周章, 便可从目录 图 示 网站连结或其他辅助工具中找到所需的特 相对报告期而言, 报告所披露的信息属于近期 定信息 信息 收集及发布关键绩效信息与可持续发展报告的时间表一致 报告避免技术术语 缩略语 行业术语或利益相关方很可能不熟悉的内容 ; 如有必要, 应在词汇表或相关部分列出解释 报告 ( 包括网上报告 ) 的信息, 清楚显示有关 的报告期 下次及最新的更新日期 报告的数据及信息供所有利益相关方使用, 包 括有特别需要的个人 ( 例如具有不同的能力 语言或技术的人士 ) 19

21 RG 可持续发展报告指南 可靠性 设定报告边界的指导 定义 : 编制报告时使用的信息及各个步骤, 其收 集 记录 编排 分析及披露的方式, 应当可验证, 并可确保信息的质量及实质性 在界定报告内容的同时, 机构必须决定报告哪些 实体 ( 如附属及合资企业 ) 的绩效 报告机构如果与 上游 ( 如供应链 ) 及下游 ( 如分销商及客户 ) 各实体 间存在各种关系, 并因此对这些实体实施控制或有重 解释 : 利益相关方应当相信报告可以验证, 以确 定报告内容是否真实, 是否适当地应用报告原则 大影响, 那么, 可持续发展报告的边界应该涵盖这些 实体 报告中的信息及数据, 应当有内部控制或文件记录为 依据, 供编制者以外的个人复核 没有证据支持的绩效, 不应在可持续发展报告中披露, 除非其为重要信息, 而报告应明确解释一切有关该等信息的疑问 有关证明报告决策过程的方式, 应当使主要决定的依据 ( 例如决定报告内容 边界 或利益相关方参与的过程 ) 能够验证 在设计信息系统时, 报告机构应预先考虑到系统能够验证, 并作为外部审验过程的一个环节 测试 以下定义适用于边界的设定 7 : 控制 : 有权决定企业的财务及运营政策, 并从该企业的活动获取收益 重大影响 : 有权参与实体的财务及运营政策决策, 但没有控制权 以下设定报告边界的指引适用于整体报告, 以及设定个别绩效指标的边界 确定外部审验的范围和幅度 机构可确定报告中信息的原始出处 机构可提出可靠的证据, 支持其假设及复杂计算 原始数据或信息所有者可提供声明, 证明其准确性在可接受的误差范围内 报告包括的各实体无须以同样方式报告 报告某实体的方法须综合考虑以下因素 : 报告机构对该实体的控制或影响, 披露的信息是否与运营绩效 管理绩效或描述性的信息有关 机构与各实体间关系不同, 获取信息的程度及对结果的影响能力也有不同, 这是报告边界指引所依据的根本认识 例如, 要编写排放物数据一类的运营信息, 向受机构控制的实体便可取得可靠的资料, 但合资企业或供应商则不然 下述报告边界指引就披露指标及管理信息时应涵盖哪些上游及下游实体确定最低要求 不过, 机构可决定在需要时扩大某指标的边界, 加入上游或下游实体 6 有关报告边界的指导为根据 边界规章 编制 日后更新 指南, 将参考应用 报告边界规章 的经验有关的指导 20 7 更多有关这些术语的讨论可参见 边界规章 全球报告倡议组织

22 可持续发展报告指南 RG 在收集信息或考虑扩大边界时确定某实体的重要性, 取决于该实体可持续发展影响的规模 具有重大影响的实体通常会对机构及其利益相关方带来最高的风险或机遇, 因此, 机构最有可能会被视为对这些影响有责任或要为之负责 界定报告边界的指导 可持续发展报告的边界应涵盖所有产生重大 ( 实际或潜在 ) 可持续发展影响的实体, 以和 / 或报告机构对其财务及运营政策及实践有控制权或重大影响的所有实体 机构在运营绩效指标 管理绩效指标或叙述性 描述中, 可包括这些实体 作为最低标准, 报告机构应该使用以下两种方 法把相关实体纳入报告范围 : 叙述性披露项应涵盖机构未控制或没有重大影 运营绩效指标应包括机构控制的实体 ; 管理方法披露应包括机构有重大影响的所 有实体 否 你是否控制该实体? 否 你是否有重大影响力? 是 否 你是否有影响力? 是 该实体是否影响重大? 否 排除 是 该实体是否影响重大? 否 是 无需汇报 该实体是否影响重大? 是 无需汇报 无需汇报 是 绩效数据 管理方法披露 就问题及难题做叙述性报告 图六 : 设定界限的决策树图 21

23 RG 可持续发展报告指南 响的实体, 但因其本身影响显著, 故与机构面临 的主要挑战有关 第二部分 标准披露 报告应涵盖报告边界内的所有实体 在编制报告的过程中, 基于效率考虑, 机构可选择不收集边界内某实体或实体群的数据, 但这决定不可令某个披露项或指标出现重大改变 本部分阐述可持续发展报告中应披露的基础内容, 但以 指南 第一部份有关界定报告内容的指导为准 本部分包括三类不同的披露项 战略及概况 : 这类披露说明整体背景, 有助了 解机构的战略 概况及治理等绩效 管理方法 : 这类披露显示机构如何处理某些特 定的主题, 从而为理解特定领域的绩效提供背 景信息 绩效指标 : 这类指标就机构的经济 环境及社 会绩效披露可供比较的信息 GRI 鼓励机构依 照本架构编制报告, 但机构也可选择其他格 式 标准披露 背景战略及分析报告规范管治 承诺及参与度管理方法 战略与概况 管理方法 绩效指标 结果经济层面环境层面劳工实践及体面工作人权社会层面产品责任 输入 输入 输入 焦点鲜明的可持续发展报告 图七 :GRI 标准披露概况 全球报告倡议组织

24 可持续发展报告指南 RG 战略与概况 1.2 主要影响 风险及机遇的描述 1. 战略及分析 报告机构应分两部分, 简要说明主要的影响 风险及机遇 本部分旨在从高层次和战略角度, 展现机构与可持续发展的关系, 以便提供背景, 供机构日后依照 指南 其他部分编制更详细的报告 本部分可参考可持续发展报告其他部分的信息, 但目的是就战略性主题提出深刻的见解, 而非简单摘取报告内容 战略及分析应包含下列 1.1 部分所述的声明及 1.2 部分所含的简明叙述 1.1 机构最高决策者 ( 如首席执行官主席或与其相当的高级职位 ) 就可持续发展与机构及其战略的相关性的声明 声明应显示机构在短期 中期 ( 如三至五年 ) 以至长期的整体愿景及战略, 特别是如何对与经济 环境及社会绩效有关的主要挑战 声明应包括 : 中 短期有关可持续发展的战略优先项及关键主题, 包括遵守国际公认的标准, 以及这些标准如何影响机构的长期战略及成就 ; 第一部分应重点说明, 机构对可持续发展的主要影响, 以及对利益相关方的影响, 包括国家法律及相关国际认可的标准所界定的权利 这需要考虑机构利益相关方各种不同的合理期望及利益 这部分应 : 描述机构对可持续发展的重大影响及相关的挑战及机遇, 包括全国法律赋予利益相关方的权利, 以及国际认可的标准及规范中的期望 ; 说明机构如何决定上述挑战及机遇的优先次序的方法 ; 总结报告期间处理上述主题及相关绩效的进展, 包括评估绩效超过或低于标准的原因 ; 以及描述处理绩效和 / 或相关变化的主要过程 影响机构及可持续发展优先项的大趋势 ( 如宏观经济或政治趋势 ); 报告期内发生的重要事件 成就和不足 ; 绩效与目标的对比 ; 第二部分应重点说明, 可持续发展趋势 风险及机遇对机构长远前景及财务绩效的影响, 尤其集中说明现在或将来与财务利益相关方相关的信息 这部分应 : 描述可持续发展趋势为机构带来最重要的风险及机遇 ; 展望机构来年主要的挑战及目标, 以及未来 三至五年的目标 ; 以及 与机构战略方法有关的其他事项 根据关键的可持续发展主题 ( 如风险 机遇 ) 与长远组织战略 竞争地位 定性和定量 ( 如可能 ) 的财务价值驱动因素的关系, 排列这些主题的优先次序 ; 23

25 RG 可持续发展报告指南 以图表概述 : 当期报告期内的目标 绩效与目标的对比和经验总结 ; 及机构在下一个报告期和中期 ( 即三至五年 ) 与主要风险及机遇有关的目标与目的 简明描述专为管理这些风险及机遇而设立的治理机制, 并指出其他相关的风险及机遇 净销售额 ( 私营机构适用 ) 或净收入 ( 公共机构适用 ); 按债务及权益细分的总市值 ( 私营机构适用 ); 及所提供产品或服务的数量 除上述信息以外,GRI 鼓励报告机构提供适当的补充资料, 例如 : 所有权结构 ( 包括各主要股东的身份及 2. 机构概况 所有权占比 ); 及 2.1 机构名称 按国家或地区细分的以下各项 : 2.2 主要品牌 产品和 / 或服务 报告应说明机构在提供这些产品及服务上所担当 销售或收入占机构总收入 5% 或以 上的国家或地区 ; 角色的性质, 以及使用外包的程度 2.3 机构的运营架构, 包括主要部门 运营公 司 附属及合资企业 成本占机构总收人 5% 或以上的国 家或地区 ; 及 2.4 机构总部的位置 员工 2.5 机构在多少个国家运营, 在哪些国家有主要业务, 或哪些国家与报告所述的可持续发展事宜特别相关 2.6 所有权的性质及法律形式 2.9 报告期内机构规模 架构或所有权方面的重大变化, 包括 : 运营地点或业务转变, 包括设施的启用 关闭和扩充 ; 及 2.7 机构所服务的市场 ( 包括地区细分 所服务 的行业 客户 / 受惠者类型 ) 股本架构 其他资本形成 保存及变更 业务方面的改变 ( 私营机构适用 ) 2.8 报告机构的规模, 包括 : 员工人数 2.10 报告期内所获得的奖项 运营地点数量 全球报告倡议组织

26 可持续发展报告指南 RG 3. 报告参数设置 解释任何不应用或严重偏离 GRI 指标规章的决定 报告概况 3.1 所提供信息的报告期 ( 如财政年度 / 日历年 ) 3.2 上一份报告的日期 ( 如有 ) 3.3 报告周期 ( 如每年 每两年一次 ) 3.4 查询报告或报告内容的联络点 报告范围及边界 3.10 解释重订前期报告所载信息的影响及重订的原因 ( 例如合并 / 收购 基准年份 / 期间变化 业务性质和测量方法变化 ) 3.11 报告的范围 边界或所用的测量方法与此前报告期间的重大差异 GRI 内容索引 3.12 用表格确定各标准披露在报告中的位置 3.5 界定报告内容的过程, 包括 : 标示以下各项页码及网站连结 : 确定实质性 ; 确定报告中各主题的优先次序, 以及确定机构预期会使用报告的利益相关方 解释机构如何应用 界定报告内容的指引 有关原则和 技术规章 应用报告内容原则 3.6 报告的边界 ( 如国家 部门 附属机构 租用设施 合资企业 供应商 ) 详情参看 GRI 边界规章 战略及分析 ; 机构概况 ; 报告规范 ; 治理 承诺及参与 ; 管理方法披露, 按类别 ; 核心绩效指标 ; 报告内任何 GRI 附加指标 ; 及报告内任何 GRI 行业补充指标 3.7 指出任何有关报告范围及边界的限制 8 审验 如报告范围及边界并未表达机构对经济 环境及社会的所有重大影响, 说明提供完整报告的战略及预计时间表 3.8 根据什么基础, 报告合资企业 附属机构 租用设施 外包业务及其他可能严重影响不同报告期和 / 或不同机构间可比性的实体 3.9 数据测量方法及计算基准, 包括用以编制指标及其他信息的各种估测所依据的假设及方法 3.13 机构为报告寻求外部审验的政策及现行措施 如未在可持续发展报告附带的审验报告中列出, 则需解释已提供的任何外部审验的范围及根据, 并说明报告机构与验证提供者之间的关系 4. 治理 承诺及利益相关方参与 8 关于范围的说明, 参见完整性原则 25

27 RG 可持续发展报告指南 治理 4.1 机构的治理架构, 包括最高治理机构下负责特定事务的各个委员会, 例如制定战略或组织监管的委员会 描述最高治理机构及其委员会的职权范围及组成 ( 包括独立成员和 / 或非执行成员的人数 ), 并指出所有个人的职位和对经济 社会及环境绩效的任何直接责任 说明最高治理机构及其委员会中按性别 年龄 少数族裔和其他多元化指标分类的人员比例 参考 LA13 指标规章中对年龄和少数族裔的定义, 并注意,4.1 下披露的信息可能与 LA13 中的信息交叉引用 4.2 指出最高治理机构的主席是否兼任行政职位 ( 如有, 请说明其在机构管理层的职能及如此安排的原因 ) 4.3 如机构属单一董事会架构, 请指出最高治理机构中独立和 / 或非执行成员的人数和性别 说明机构对 独立 与 非执行 的定义, 此点只适用于属单一董事会架构的机构 请参看术语汇编中 独立 的定义 4.4 股东及员工向最高治理机构提出指导或建议的机制 包括以下两点有关的程序 : 采用股东议决或其他机制, 让小股东向最高治理机构反映意见 ; 以及 指出在报告期间透过这些机制所提出有关经济 环境及社会绩效的主题 4.5 对最高治理机构成员 高层经理及行政人员的报酬 ( 包括离职安排 ) 与机构绩效 ( 包括社会及环境绩效 ) 之间的关系 4.6 避免最高治理机构出现利益冲突的程序 4.7 如何决定最高治理机构及其委员会成员的组成, 应具备的资格及专长, 包括对性别和其他多样性指标的考虑 4.8 机构内部制定的使命陈述或价值观, 行为守则, 及关乎经济 环境及社会绩效的原则, 以及其实施状况 解释上述原则 : 在机构各部门 ( 单位 ) 及各地区的应用程度 ; 与国际公认标准之间的关系 4.9 最高治理机构对报告机构如何确定和管理经济 环境及社会绩效 ( 包括相关的风险 机遇 ), 以及对机构是否遵守国际公认的标准 行为守则及原则的监督程序 指出最高治理机构评估可持续发展绩效的频率 4.10 评估最高治理机构本身绩效的程序, 特别是有关经济 环境及社会的绩效 对外界倡议的承诺 4.11 解释机构是否及如何按预警方针或原则行事 26 就与正式的员工代表组织 ( 如机构层面的 工作委员会 ) 的工作关系, 以及员工在最高治理机构中的代表情况, 通知员工并征求他们的意见 全球报告倡议组织 里约原则 (Rio principles) 第 15 条阐述了预防方法 在回应 4.11 部分时, 机构可报告其运营规划中的风险管理方法, 或开发及推出新产品的方法

28 可持续发展报告指南 RG 4.12 机构参与或支持的外界发起的经济 环境及社 会公约 原则或其他倡议 4.15 识别及决定选择谁成为利益相关方的根据利益 相关方 包括采纳日期 适用的国家 / 运营点 开发及管理这些倡议所涉的各类利益相关方 ( 如多方利益相关方等 ) 区分不具约束力的自愿性倡议与机构有责任遵守的倡议 4.13 机构加入的协会 ( 如行业协会 ) 和 / 或全国 / 国际倡议组织的会籍, 并且 : 在此类组织的治理机构中占有席位 ; 这包括机构定义利益相关方组别的过程, 以及决定纳入或不纳入哪些组别的过程 4.16 利益相关方参与的方法, 包括按不同的利益相关方类型及组别的利益相关方参与频率 包括调查 焦点组别 社区小组 公司顾问小组 书面交流 管理层或工会架构 及其他工具 机构应指明是否为编制报告而进行某些利益相关方参与 参与组织的项目或委员会 ; 除定期缴纳会费外, 提供大额捐赠 ; 或视此等会籍具有战略意义 此会籍主要指以机构名义参与的 利益相关方参与下述各披露项指机构在报告期间进行的一般性利益相关方参与 这些披露项并不限于为编制可持续报告而实施的利益相关方参与 4.14 机构的利益相关方群体列表 利益相关方群体包括 : 公民社会组织 ; 客户 ; 4.17 利益相关方参与的过程中提出的关键主题及顾虑, 以及机构回应的方式 ( 包括以报告回应 ) 5. 管理方法及绩效指标 本部分中的可持续发展绩效指标, 划分为经济 环境及社会三大类 其中社会指标再按劳工 人权 社会及产品责任类别细分 每个类别均包含一项管理方法披露 ( 简称 管理方法 ) 及一套相应的核心及附加绩效指标 核心指标通过 GRI 多方参与的利益相关方流程制订, 旨在确定一般适用的指标, 对大部分机构均很重要 除非机构按照 GRI 报告原则认为某些核心指标无关宏旨, 否则应当报告核心指标 附加指标为可能对某些机构十分重要, 但对其他机构却无关宏旨的新措施或主题而制定 若存在相关行业补充指引的定稿版本, 则应视其中的指标为核心指标 详情参见 界定报告内容的引 员工 其他工人及工会 ; 当地社区 ; 股东及出资者 ; 管理方法披露项应就各指标类别下的指标方面概述机构的管理方法, 以便提供出绩效信息的背景 机构可在某指标类别下反映所有指标方面, 或是按不同的指标方面把信息分类, 以不同的结构体例披露其管理方法 不过, 无论采用哪种形式或组合, 披露应当 供应商 反映各类指标所有相关的指标方面 27

29 RG 可持续发展报告指南 在第二部份 标准披露 的整体结构中, 战略及分析 项下的战略及概况项 1.1 及 1.2, 旨在概述机构整体面对的风险及机遇 管理方法披露旨在更详细地说明, 机构处理与风险及机遇相关的可持续发展主题的方针 以下编制信息的指导适用于报告绩效指标 : 报告趋势 : 机构应提供当前报告期 ( 如一年 ) 及之前最少两期的信息, 并且列出已制订的短 期及中期目标 采用规章 : 报告指标时, 机构应采用该指标附 带的规章 规章就解释及编制信息提供基本指 导 展示数据 : 在一些情况下, 比率或规范化数据 是展示数据有用而适当的形式 如采用比率或 规范化数据, 应提供绝对数据 数据汇总 : 报告机构应决定信息汇总的适当水 平 参见本 指南 一般报告说明部分的附加 指引 公制 : 数据应以公认的国际公制 ( 如千克 公吨 公升 ) 展示, 并以标准换算系数计算 如果有具体的国际公约 ( 如温室气体当量 ), 通常会在指标规章中标明 全球报告倡议组织

30 可持续发展报告指南 RG 产品和服务影响管理方式披露 根据以下所列的产品和服务影响的方面提供了精确的管理方式指标披露产品投资组合 主要优势和不足 ; 主要的机构风险点和机遇 ; 在报告期间为提高绩效在体系和结构上的重要改变 ; 和为履行政策和实现目标所执行的关键战略和程序 审计 产品和服务影响在管理方式上的指标披露 目标与绩效 全机构范围的目标包括改善 1 和 2 中明确的执行政策或程序在内的广泛绩效目标 使用除 GRI 绩效指标以外的特定机构指标 ( 按需要 ) 来说明针对相应目标的表现结果 政策 有效的管控 概括来讲, 全机构适用的政策是指机构为实现如上所列的以及在公共渠道 ( 如网页链接 ) 中提到的产品和服务影响而制定的总政策 指标方面 : 产品投资组合 核心指标核心指标核心指标核心指标 1 包含与各业务部门密切相关的环境和社会因素的有关政策 2 各业务部门进行环境和社会风险评估及审查的流程 3 在协议和交易中对客户执行和遵守环境和社会要求进行监督的流程 4 各业务部门为改进员工行为而制定关于环境和社会的政策 流程的步骤 机构责任 对产品和服务影响的执行责任有最高地位 这与指标 4.1 政府层面的结构不同 培训和认知 关于在产品和服务影响方面加强培训 提升意识的措施 监督和跟进工作 核心指标 5 根据环境, 社会风险和机遇, 与客户, 投资对象以及商业合作伙伴之间进行互动 产品和服务影响绩效指标指标方面 : 产品投资组合 核心指标 6 根据业务的特定区域, 规模和类型所划分出的各种产品组合 / 系列所占的比例 关于监督的程序和正确的预防措施 资质或其它 审计 / 检验报告机构绩效的方法 核心指标 7 能为不同目标的业务部门提供特有的有 利于社会的产品及服务的货币价值 额外的相关信息 按要求了解机构绩效的额外相关信息, 例如 : 29

31 RG 可持续发展报告指南 核心指标 8 能为各行业企业带来特有的环境效益的 产品及服务的货币价值 经济层面 可持续发展的经济层面, 指机构对利益相关方 指标方面 : 审计 核心指标 9 对环境和社会政策的执行情况和风险评估流程进行审计的范围和频率 指标方面 : 有效的管控 核心指标 10 报告机构内所有投资组合中对环境和社会产生影响的分公司占企业的数量和比例 的经济状况以及当地 全国以至全球经济系统的影响 经济指标显示 : 不同利益相关方之间的资金流动 ; 及机构对社会的主要经济影响 财务绩效是了解一家机构及其自身可持续发展的基础 但是, 财务绩效信息通常已在财务报告中披露 披露较少而可持续发展报告使用者又经常希望了 核心指标 核心指标 11 产生正面或负面的环境或社会影响因素的资产比例 12 关于报告机构对环境和社会问题所拥有的投票权或对投票结果的影响力而制定的投票政策 解的, 是机构对宏观经济体系的可持续发展的贡献 管理方法披露 参考下列指标角度, 简要披露机构相应的管理方法 : 经济绩效 ; 金融服务行业具体说明 DMA 应该阐释与所报告的社会投资 ( 见 EC1 的相关评论 ) 的数据相结合的机构投资战略 这应该明确相关战略因素 : 社会投资的经营目标 ( 如下 ) 对受益人和企业的预期收益 从社会投资活动所得的预期成果 社会投资活动如何明确与管理 ; 及 绩效与货币价值如何评估 市场表现 ; 及 间接经济影响 全球报告倡议组织

32 可持续发展报告指南 RG 目标及绩效 说明经济指标方面相关绩效的机构整体目标 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标的之间的因果关系 政策 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策, 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页链接 ) 附加背景信息 为理解机构绩效所需的附加相关信息, 例如 : 主要的成就和不足 ; 主要的机构风险和机遇 ; 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的重大改变 ; 及实施政策或达到目标的关键战略 金融服务行业具体说明 : 在某些地区如北美, 社会投资 具体指从一个社区获取的部分存款又以贷款形式或金融服务提供给同一社区 此协议旨在拓宽适用范围, 不仅限于关注社区投资本身 经济绩效指标 指标方面 : 经济绩效 核心指标 附加指标核心指标核心指标核心指标附加指标核心指标核心指标核心指标 EC1 EC2 EC3 EC4 机构产生及分配的直接经济价值, 包括 收入 运营成本 员工薪酬 捐献及其 他社区投资 留存收益 向出资人及政 府支付的款项 补充评论由机构产生的社会投资项目的 价值以及按主题分类的各社区投资项目 创造的价值 指标方面 : 市场表现 EC5 EC6 EC7 气候变化对机构活动产生的财务影响及 其风险 机遇 机构养老金固定收益计划所需资金的覆 盖范围 政府给予的重大财政补贴 不同性别的工资起薪水平与机构重要运 营地点当地的最低工资水平的比例范围 机构在各重要运营地点对当地供应商的 政策, 措施及支出比例 机构在重要运营地点聘用当地社区员工 的程序, 以及在当地社区聘用高层管理 人员所占的比例 指标方面 : 间接经济影响 EC8 EC9 机构通过商业活动 实物捐赠或免费专 业服务等形式主要为公共利益开展的基 础设施投资及服务及其影响 机构对其重大间接经济影响 ( 包括影响 的程度 ) 的理解和说明 31

33 RG 可持续发展报告指南 环境层面 政策 可持续发展的环境层面, 指机构对有生命和无生命的自然系统 ( 包括生态系统 土地 空气 水 ) 的影响 环境指标所显示的机构绩效, 与各种输入物 ( 如物料 能源 水 ) 及输出物 ( 如废气 污水 废弃物 ) 有关, 此外, 也和生物多样性 遵守环境法规及其他相关信息 ( 如环保开支 产品及服务的影响 ) 有关 管理方法披露 就下列各指标方面, 简要披露机构相应的管理方法 : 物料 ; 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策, 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页链接 ) 机构责任 说明对环境指标方面承担运营责任的最高职位, 或阐述这些运营责任是如何划分给其他高层负责人的 此点与披露项 4.1 不同, 后者关注的是治理层面的架构 培训及认知 能源 ; 的程序 说明机构和环境指标方面有关的培训及提高认知 水 ; 监测及跟进 生物多样性 ; 废气 污水及废弃物 ; 产品及服务 ; 合规 ; 交通运输 ; 及 说明与监测 纠正及预防措施有关的程序, 包括涉及供应链的部分 列出报告机构或其供应链的环境相关绩效证书或认证系统, 或其他审查 / 验证方式 附加背景信息 披露以下相关附加信息以便了解机构绩效 : 主要的成就和不足 ; 整体情况 主要的环境风险及相关机遇 ; 目标及绩效 说明环境指标方面相关绩效的机构整体目标 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标之间的因果关系 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的 重大改变 ; 及 实施政策或达到目标的关键战略和程序 全球报告倡议组织

34 可持续发展报告指南 RG 环境绩效指标 指标方面 : 物料 核心指标 EN12 描述机构的活动 产品及服务在生物多 样性方面, 对保护区或其他具有重要生 物多样性意义的地区的重大影响 核心指标附加指标附加指标核心指标附加指标附加指标附加指标核心指标核心指标核心指标核心指标 EN1 所用物料的重量或体积 EN2 采用经循环再造的物料的百分比 指标方面 : 物料 EN3 初级能源的直接能源消耗量 EN4 初级能源的间接能源耗量 EN5 通过节约和提高能效节省的能源 EN6 提供具有能源效益或基于可再生能源的 产品及服务的计划, 以及计划的成效 EN7 减少间接能源消耗的计划, 以及计划的 成效 指标方面 : 水 EN8 按源头说明总耗水量 EN9 因取水而受重大影响的水源 EN10 循环及再利用水的百分比及总量 指标方面 : 生物多样性 EN11 机构在环境保护区或其他具有重要生物多样性意义的地区或其毗邻地区, 拥有 租赁或管理土地的位置及面积 附加指标附加指标附加指标 EN13 受保护或经修复的栖息地 EN14 对生物多样性影响的战略 目前的行动及未来计划 EN15 按濒危风险水平, 说明栖息地受机构运营影响, 列入国际自然保护联盟 (IUCN) 红色名录及国家保护名册的物种数量 指标方面 : 废气 污水及废弃物 核心指标核心指标核心指标核心指标附加指标核心指标核心指标 EN16 按质量说明, 直接与间接温室气体总排放量 EN16 补充评述商务出差途中 ( 交通工具 ) 产生的温室气体排放 EN17 按质量说明, 其他相关间接温室气体排放量 EN18 按减少温室气体排放的计划及其成效 EN19 按质量说明, 其他相关间接温室气体排放量 EN20 按类别及质量说明, 氮氧化物 (NO) 硫氧化物 (SO) 及其他主要气体的排放量 EN21 按重量及排放目的地说明污水排放总量 EN22 按类别及处理方法说明废弃物总重量 EN22 补充评述金融机构的主要废弃物是纸张或废弃的 IT 电子产品 33

35 RG 可持续发展报告指南 附加指标附加指标核心指标核心指标核心指标附加指标附加指标核心指标 EN23 严重泄露的总次数及总量 EN24 按照 巴塞尔公约 附录 I II III VIII 的条款视为有毒的废弃物经运输 输入 输出或处理的重量, 以及运往全世界的废弃物的百分比 EN25 受机构污水及其他 ( 地表 ) 径流排放严重影响的水体及相关栖息地的位置 面积 保护状态及生物多样性价值 指标方面 : 产品及服务 EN26 降低产品及服务的环境影响的计划及其成效 EN27 按类别说明, 售出产品及回收售出产品包装物料的百分比 指标方面 : 遵守法规 EN28 违反环境法律法规被处重大罚款的金额, 以及所受非经济处罚的次数 指标方面 : 交通运输 EN29 为机构运营目的而运输产品 其他货物及物料以及机构员工交通所产生的重大环境影响 指标方面 : 整体情况 EN30 按类别说明总环保开支及投资 社会层面 可持续发展的社会层面, 指机构对运营所在的社会体系的影响 GRI 社会绩效指标, 就劳工实践 人权 社会及产品责任四个范围确定如下的关键指标方面 全球报告倡议组织

36 可持续发展报告指南 RG 劳工实践及体面工作 此类别中的具体指标方面为根据国际公认的通用标准而设定, 包括 : 联合国世界人权宣言 ; 金融服务行业 - 具体说明 : 金融机构应报告帮助员工, 其家庭或社会成员抵制外力 ( 如下方所示 ) 的政策与措施 来自于消费者的侵犯 ( 口头或身体的 ) 或其它 ; 联合国 公民及政治权利国际公约 ; 银行抢劫 ( 如劫持等 ); 及 联合国 经济 社会及文化权利国际公约 ; 消除对妇女一切形式歧视公约 (CEDAW) 国际劳工组织 (ILO) 关于工作基本原则和权利的宣言 ( 尤其是国际劳工组织的八项核心公约, 包括第 号公约 ); 及 维也纳宣言及行动纲领 针对犯罪活动 ( 如洗钱, 恐怖主义 ) 的法律条文要求包括教育, 培训, 咨询, 预防和风险防控的政策与措施 培训与教育 ; 多元化与平等机会, 及 劳工实践指标的另一依据为直接触及商业企业社会责任的两项工具 : 国际劳工组织 关于跨国公司和社会政策的三方宣言 ; 经济合作发展组织 (OECD) 的 跨国公司指南 管理方法披露 以国际劳工组织 关于多国企业和社会政策的三方原则宣言 ( 尤其是国际劳工组织的八项核心公约 ) 及经济合作发展组织的 跨国企业准则 为主要参照点, 就下列各指标方面, 简要披露机构相应的管理方法 : 雇用 ; 目标及绩效 说明劳工指标方面相关绩效的机构整体目标, 包括其与国际公认通用标准的联系 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标之间的因果关系 政策 男女同酬 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策, 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页链接 ), 并指出政策与上述国际标准的联系 劳 / 资关系 ; 机构责任 职业健康与安全 ; 说明对劳工指标方面承担运营责任的最高职位, 或阐述这些运营责任是如何划分给其他高层管理人员的 此点与披露项 4.1 不同, 后者关注的是治理层面的架构. 35

37 RG 可持续发展报告指南 培训及认知 说明机构和环境指标方面有关的培训及提高认知 附加指标 LA3 按主要业务地区划分, 只提供给全职员 工 ( 不给予临时或兼职雇员 ) 的福利 的程序 监测及跟进 披露与监测 纠正及预防行动有关的程序, 包括涉及供应链的部份 列出报告机构或其供应链的产品责任相关绩效证明或证明系统, 或其他审查 / 验证方式 附加背景信息 披露了解机构绩效所需的附加相关信息, 例如 : 主要的成就及不足 ; 主要的风险及机遇 ; 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的重大改变 ; 及实施政策或达到目标的关键战略 描述促进和妨碍性别平等 ( 包括但不限于, 女性工人比例, 在最高治理机构中的女性比例, 男女同酬 ) 的法律和社会经济环境 劳工实践及体面工作绩效指标指标方面 : 雇用 附加指标核心指标 LA1 按雇用类型 雇用合约及地区划分的劳动力总数, 并按性别区分 LA2 按年龄组别 性别及地区划分的新进员工和员工流失总数及比率 附加指标附加指标核心指标附加指标核心指标核心指标附加指标核心指标核心指标核心指标 LA15 按性别划分, 产假 / 陪产假后回到工作和 保留工作的比率 指标方面 : 劳 / 资关系 LA4 受集体协商协议保障的员工百分比 LA5 有关重大运营改变的最短通知期, 包括 指出该通知期是否在集体协议中具体说明 指标方面 : 职业健康与安全 LA6 由劳资双方组建的职工健康与安全委员 会中能帮助员工监督和评价健康与安全 相关项目的员工代表在总职工人数中 所占的百分比 LA7 按地区和性别划分的工伤 职业病 误工及缺勤比率, 以及和工作有关的死 亡人数 LA8 为协助劳工及其家属或社区成员应对 严重疾病而安排的教育 培训 辅导 预防与风险控制计划 LA9 与工会达成的正式协议中的健康与安全 议题 指标方面 : 培训与教育 LA10 按性别和员工类别划分, 每名员工每年 接受培训的平均时数 LA11 加强员工持续就业能力及协助员工转职 的技能管理及终生学习计划 LA12 按性别划分, 接受定期绩效及职业发展 考评的员工百分比 全球报告倡议组织

38 可持续发展报告指南 RG 指标方面 : 多元化与平等机会 核心指标 LA13 按性别 年龄组别 少数族裔成员及其他多元化指标划分, 治理机构成员和各类员工的组成 指标方面 : 男女同酬 核心指标 LA14 按员工类别和主要运营地区划分, 男女基本薪金和报酬比率 人权 全球已达成越来越高的共识, 即机构有责任尊重人权 人权绩效指标要求机构说明, 在报告期内发生人权违规 利益相关方享有和行使人权的能力变化时, 机构实施的程序 人权问题包括非歧视 性别平等 结社自由 集体谈判 童工 强迫与强制劳动 原住民权利 人权的国际法律框架由包括协定 公约 宣言和 其他文件在内的法律文件组成 人权保障的基石是由 三份文件构成的 国际人权宪章 : 1) 世界人权宣言 (1948); 2) 公民及政治权利国际公约 (1966); 3) 经济 社会 文化权利国际公约 (1966); 任何机构在报告人权时, 应以这些文件为首要参 考文件 除这三份基本文件外, 国际人权法律框架还包括 80 余份文件, 涵盖无约束力的宣言和指导原则到有约束力的协定和公约, 以及世界性文件和地区性文件 机构可能对人权的很多方面产生影响 在评估哪些人权具有相关性 应当报告时, 机构应当考虑所有人权范畴 报告机构可参考的其他文件包括 : 国际劳工组织 关于工作中基本原则和权利宣言 ( 尤其是国际劳工组织的八项核心公约, 包括第 号公约 ) 9 ; 及 根据 国际人权宪章 的普适性原则制定的地 区性公约, 包括 非洲人权宪章 (1981), 阿拉伯人权宪章 (1994), 美洲人权 9 第 号公约与非歧视有关 ; 第 号公约与结社自由记及集体议价有关 ; 第 号公约与废除童工有关 ; 第 号公约与防止强逼与强制劳工有关 37

39 RG 可持续发展报告指南 公约 (1969), 欧洲人权宪章 (ECHR) 原住民权利 (1950) 评估, 和 保护可能受到机构工作影响之个人权利的公 约, 包括但不限于, 消除对妇女一切形式歧视公约 (CEDAW)(1979), 儿童权利公约 (1989), 消除一切形式种族歧视公约 (1966), 国际劳工组织 107 号公约 原住民和部落人口公约 (1957), 国际劳工组织 169 号公约 独立国家原住民和部落人口公约 (1991), 联合国 原住民权利宣言 (2007), 残疾人权利公约 (2007) 请注意, 很多有关人权绩效的指标方面可在 指南 的其他指标类别中找到, 不仅限于人权指标类别 管理方法披露 目标及绩效 说明人权指标方面相关绩效的机构整体目标, 及其与简介中所列国际宣言及标准的联系 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标之间的因果关系 政策 纠正 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策,( 包括 : 就下列各指标方面, 简要披露机构对下述管理方法条目尽职调查过程的实施 以国际劳工组织 关于多国企业和社会政策的三方原则宣言 及经济合作发展组织的 跨国企业准则 为基本参照点 确定为最优先的权利运营或商业伙伴所在国对政策的应用根据合理推断, 很可能会影响员工参与工会或集体谈判决定的政策, 投资与采购措施 ; 非歧视 ; 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页 链接 ), 并指出机构政策与国际人权公约和宣言的联 系 38 结社自由与集体谈判 ; 童工 ; 预防强迫与强制劳动 ; 保安措施 全球报告倡议组织 此项披露的相关政策可能是专门的人权政策, 或可能要求披露和其他政策合并的标准 在机构中扩展和深入落实人权政策 目标和流程的策略, 和向外部相关方 ( 如合资企业 子公司 供应商 ) 推广相关政策和流程的策略 具体而言, 机构应当解释其使用人权标准或合约条款的方式, 包括条款的类型和经常使用的合约和协议的类型 ( 如, 投资 采购合约 合资企业 )

40 可持续发展报告指南 RG 机构风险评估 机构责任 描述涉及人权的风险评估流程, 包括对行业指南 和措施的使用 说明对人权指标方面承担运营责任的最高职位, 或阐述这些运营责任是如何划分给其他高层管理人 员, 包括 : 确定分析和理解与机构和利益相关方有关的人权 问题的其他流程, 以及采用这些流程的频率 实施人权政策和措施的责任划分, 包括最高治 理机构的参与 考虑能促进或破坏保护人权努力的内部驱动因素 或实践 ( 如采购实践 ), 确定与人权有关的任何具体 机构或行业机会和风险 报告期间, 董事会或高级管理层提出的人权问 题清单 影响评估 评估 审查或跟踪个别运营层面人权影响的流程和过程, 或评估具体商业决策的流程和过程, 包括审查项目 运营 其他具有具体商业底线 ( 如外包策略 ) 的活动 这一点与评估机构整体的机构风险评估有明显不同 流程中在何种程度上包括了内外部利益相关方参与流程在何种程度上考虑了少数族裔和弱势群体为评价机构涉及人权滥用或被认为是人权滥用同谋的可能, 机构是否评估了与其他方, 如工人 工会 供应商 商业伙伴 政府 保安服务商的关系, 方法如何 员工绩效评估 年度奖金计划和其他激励机制纳入人权标准的情况为帮助机构确定和承担人权责任 ( 如与工会 / 全球工会联合会签订的国际框架协议, 和当地 / 国际 NGO 或全国性人权委员会建立的外部申诉流程 ), 而与外部相关方形成的任何协议 / 合伙关系以上几点与披露项 4.1 不同, 后者关注的是治理层面的架构 培训及认知 披露机构和人权指标方面有关的培训及提高认知的程序, 包括描述深入落实人权意识的策略, 内部重点培训的主要运营点, 人权培训使用的方法和资源, 有关使用申诉机制和纠正流程的培训 使用了何种指标来实施评估 ( 如运营所在国, 相关人权法, 机构人权政策和承诺 ) 和 影响评估的结果怎样, 何时有助于调查替代方 案的流程和 / 或协助制定消除和纠正策略 39

41 RG 可持续发展报告指南 监测 跟进和纠正 说明与监测 纠正及预防措施有关的程序, 包括涉及供应链的部份 列出报告机构或其供应链的人权相关绩效证明或 人权绩效指标指标方面 : 投资及采购指施 核心指标 HR1 含有人权条款或已进行人权审查的重要投资协议和合约的总数及百分比 证明系统, 或其他审查 / 验证方式 描述应用监测结果的流程, 决定纠正负面人权影响的流程, 包括与申诉流程有关的纠正程序, 对当地社区 / 工人代表和其他利益相关方投诉的回应 描述监测内部和外部各方的程序 ( 如使用内部审计 第三方监测 对风险地点排序 ) 此外, 机构还应描述是否有申诉机制和纠正流程可用, 当地社区 / 工人代表参与监测绩效的情况 附加背景信息 披露了解机构绩效所需的附加相关信息, 例如 : 主要的成就及不足 ; 主要的风险及机遇 ; 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的重大改变 ; 及实施政策或达到目标的关键战略 核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标 HR1 金融服务业的投资协议的补充评价 HR2 已进行人权审查的重要供应商 分包商 其他商业伙伴的百分比, 以及采取的行动 HR3 就经营相关的人权政策及程序, 员工接受培训的总小时数, 以及受培训员工的百分比 指标方面 : 非歧视 HR4 歧视个案的总数, 以及机构采取的纠正行动 指标方面 : 结社自由与集体协商 HR5 已发现可能违反或严重危及结社自由及集体谈判的运营点或主要供应商, 以及保障这些权利的行动 指标方面 : 童工 HR6 已发现具有严重童工事件风险的运营点和主要供应商, 以及有助于有效杜绝童工的措施 指标方面 : 强迫与强制劳动 HR7 已发现具有严重强迫与强制劳动事件风险的运营点和主要供应商, 以及有助消除一切形式的强迫与强制劳动的措施 指标方面 : 安保措施 HR8 安保人员在运营相关的人权政策及程序方面接受培训的百分比 全球报告倡议组织

42 可持续发展报告指南 RG 指标方面 : 原住民权利 核心指标核心指标核心指标 HR9 指标方面 : 评估 指标方面 : 纠正 涉及侵犯原住民权利的个案总数以 及机构采取的行动 HR10 接受人权审查和 / 或影响评估的运营点 的百分比和总数 HR11 经由正式申诉机制解决的与人权有关的 申诉数量 社会绩效指标 社会绩效指标的焦点是机构对运营所在地社区的影响, 以及披露机构如何管理并调和机构与其他社会组织互动时可能出现的风险 机构尤其应披露与贿赂 腐败 不恰当地影响公共决策及垄断有关的风险 社区成员个人权利依据的文件为 : 世界人权宣言 公民和政治权利国际公约 国际经济 社会和文化公约 发展权利宣言 尽管目前对集体社区权利仍有争议, 但国际劳工 组织 107 号公约和 169 号公约及联合国 原住民权利 宣言 已经认可了原住民和部落人口的集体权利 在 身份方面, 这些人口拥有集体和个人的权利 以上参 考文件明确认可这些人口的一项基本权利, 即获得免 费 事先知会的咨询以征得同意的权利 管理方法披露 法 : 就下列各指标方面, 简要披露机构相应的管理方 当地社区 ; 腐败 ; 公共政策 ; 反竞争行为 ; 及 遵守法规 41

43 RG 可持续发展报告指南 目标及绩效 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标之间的因果关系 机制 ( 披露项 4.4) 说明劳资联合委员会 职业健康和安全委员会或其他独立的员工代表机构是否及如何得到赋权, 处理对当地社区的影响 培训及认知 说明机构整体目标有助于或不利于当地社区集体权利的程度 政策 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策, 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页链接 ) 机构与评估对当地社区的风险 管理对当地社区影响有关的政策或标准 说明以下涵盖机构运营完整生命周期的领域 ( 包括进入 运营 退出时 ) 有关当地社区集体权利的参考 / 陈述完整生命周期中对当地社区影响的风险评估缓解对当地社区影响的情况 说明机构和社会指标方面有关的培训及提高认知的程序 说明旨在处理对当地社区影响的正式和非正式培训, 包括但不限于, 受训方 机构沟通政策的对象, 包括外部各方 为管理对当地社区影响, 在对员工及承包商 ( 包括安保人员 ) 的培训和提高认知中使用的程序 监测及跟进 披露与监测 纠正及预防行动有关的程序, 包括涉及供应链的部份 列出报告机构或其供应链的社会相关绩效证明或证明系统, 或其他审查 / 验证方式 42 与当地社区男性和女性的沟通政策在机构不同层面的应用机构责任说明对社会指标方面承担运营责任的最高职位, 或阐述这些运营责任是如何划分给其他高层管理人员的 此点与披露项 4.1 不同, 后者关注的是治理层面的架构 说明最高治理机构中对当地社区影响责任的分工 如机构没有独立政策或标准, 解释不同部门在管理影响的总体流程中的不同角色 说明在治理部分 ( 披露项 4.1) 确定的机构架构中, 找出了何种程度的影响, 以及让员工和股东向最高治理机构提供意见的 全球报告倡议组织 有关评估风险和管理对当地社区影响的程序, 包括进入 运营和退出时 这部分应当包括如何收集数据 选择当地社区成员 ( 个人或团体 ) 的程序, 收集信息的对象 附加背景信息 披露了解机构绩效所需的附加相关信息, 例如 : 主要的成就及不足 ; 主要的风险及机遇 ; 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的重大改变 ; 及实施政策或达到目标的关键战略

44 可持续发展报告指南 RG 社会绩效指标 指标方面 : 当地社区 产品责任 产品责任绩效指标说明报告机构的产品及服务对 客户的直接影响, 即健康与安全 信息与标识 市场 核心指标 SO1 实施了当地社区参与 影响评估和发展 计划的运营点比例 推广及客户隐私权 要说明这些方面的影响, 主要方式在于披露机构 核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标核心指标 13 人口稀少或经济欠发达地区的各种金融服务网点的分布 14 采取措施增加金融服务机构为弱势群体服务的渠道 指标方面 : 腐败 SO2 已实施腐败风险分析的业务单位的总数及百分比 SO3 已接受机构的反腐败政策及程序培训的员工的百分比 SO4 针对腐败个案所采取的行动 指标方面 : 公共政策 SO5 对公共政策的立场, 以及在发展及游说公共政策方面的参与 SO6 按国家说明, 对政党 政治人士及相关组织做出财务及实物捐献的总值 指标方面 : 反竞争行为 SO7 涉及反竞争行为 反托拉斯和垄断措施的法律诉讼的总数及其结果 指标方面 : 遵守法规 SO8 违反法律法规被处重大罚款的金额, 以及所受非经济处罚的次数 的内部程序及违反这些程序的的程度 管理方法披露 就下列各指标方面, 简要披露机构相应的管理方法 ; 客户的健康与安全 ; 产品及服务标识 ; 市场推广 ; 客户隐私权 ; 及遵守法规 目标及绩效 说明产品责任指标方面相关绩效的机构整体目标 除使用 GRI 绩效指标外, 如有需要, 机构也可使用个别机构适用的指标以说明绩效与目标的之间的因果关系 政策 简述机构确定与上述指标方面相关总体承诺的整体政策, 或说明有关信息如何在公共领域中找到 ( 如网页链接 ) 43

45 RG 可持续发展报告指南 机构责任 说明对产品责任指标方面承担运营责任的最高职 位, 或阐述这些运营责任是如何划分给其他高层管理 人员的 此点与披露项 4.1 不同, 后者关注的是治理层 面的架构 培训及认知 的程序 说明机构和环境指标方面有关的培训及提高认知 监测及跟进 披露与监测 纠正及预防行动有关的程序, 包括 涉及供应链的部份 列出报告机构或其供应链的产品责任相关绩效证 明或证明系统, 或其他审查 / 验证方式 附加背景信息 披露了解机构绩效所需的附加相关信息, 例如 : 主要的成就及不足 ; 主要的风险及机遇 ; 为改善绩效而在报告期内对系统或架构作出的 重大改变 ; 及 实施政策或达到目标的关键战略 产品责任绩效指标 金融服务行业 - 管理途径方面的金融服务行业产品责任绩效指标披露 核心指标 15 金融产品和服务的合理设计和销售政策 指标方面 : 客户健康与安全 核心指标附加指标附加指标核心指标核心指标附加指标附加指标核心指标附加指标核心指标 PR1 在生命周期阶段为改进产品和服务的在健康与安全上的影响而进行的评估, 以及须接受这种评估的重要产品及服务类别的百分比 PR2 按结果类别说明, 违反有关产品及服务健康与安全影响的法规及自愿性准则的事件总数 指标方面 : 产品及服务标识 PR3 程序要求的产品及服务信息种类, 以及需要标明这种信息的重要产品及服务的百分比 PR4 按后果类别说明, 违反有关产品及服务信息和标识的法规及自愿性准则的事件总数 PR5 有关客户满意度的措施, 包括调查客户满意度的结果 16 采取措施提升各受益人群的金融知识 指标方面 : 市场推广 PR6 程为遵守有关市场推广 ( 包括广告 推销及赞助 ) 的法律 标准及自愿性准则而制定的计划 PR7 按后果类别说明, 违反有关市场推广 ( 包括广告 推销及赞助 ) 的法规及自愿性准则的事件总数 指标方面 : 客户隐私权 PR8 侵犯客户隐私权及遗失客户资料的经证实投诉总数 指标方面 : 遵守法规 PR9 如有违反提供及使用产品及服务的法律法规, 说明相关重大罚款的总金额 全球报告倡议组织

46 可持续发展报告指南 RG 一般报告说明 报告发布形式 数据收集可行性评估界定报告内容的过程会产生一套机构应该报告的主题及指标 但是, 由于一些实际挑战, 例如难以获得数据 收集成本高 信息涉及机密 隐私权或其他法律限制 现有信息的可靠性, 以及其他因素, 机构可能合理地决定不披露某些信息 机构若不披露重要信息, 应该在报告中清楚指出, 并说明原因 数据汇总与细分报告机构表述信息时要决定汇总数据的程度 信息细分 ( 如按国家或地点 ) 会提高信息对使用者的意义, 但也可能耗费相当的工作量, 机构须在两者间取得平衡 汇总数据可令信息严重损失意义, 也不能突出特定范围中特别优秀或不足的绩效 在另一方面, 过度细分数据会影响资料的可理解性 报告机构应采用各报告指标的原则及指引, 把数据细分至适当水平, 程度可视具体指标而定, 但通常会比单一的总数具有更多意义 报告形式及频率 电子媒介 ( 如光盘 ) 网上发布或纸质报告都是报告发布的适当形式 机构可选择同时使用网上及纸质报告, 或只选用一种形式 例如, 机构可选择在其网站上提供详细的报告, 另外再以纸质形式印制包括战略 分析及绩效信息的报告摘要 有关选择取决于机构决定采用的报告期 更新内容的计划 报告预期的使用者及其他实际因素, 例如分发策略 机构应至少选用一种形式 ( 网络版或纸质版报告 ) 向使用者提供报告期间的完整信息 报告频率机构应为报告确定一个统一 定期循环的发布周期 对很多机构而言, 周期通常为一年, 但有些机构会选择每两年报告一次 机构可选择在发表综合绩效报表的间隔期间定期更新信息, 这有助于及时为利益相关方提供信息, 但缺点是信息可比性较低 尽管如此, 机构仍应维持一个可预见的发布周期, 在特定的时间段内报告所有信息 经济 环境及社会绩效的报告, 可与机构其他报告 ( 如年度财务报告 ) 同时或合并发表 如果发布的时间相互协调, 会加强财务绩效与经济 环境及社会绩效之间的联系 可持续发展报告的定义可持续发展报告, 指合理而平衡地说明机构在一段固定时期内绩效的单一综合披露 利益相关方应可从某处, 例如 GRI 内容索引, 直接查阅报告的所有内容 报告不应引用其他出版物作为某 GRI 标准披露项 ( 如, 绩效指标 ) 的信息来源, 除非向利益相关方提供直接取得该信息的途径 ( 如, 与某网页的链接或相关出版物的页码 ) 根据 GRI 框架编制的报告没有篇幅要求, 只要机构适当地应用 指南 及其选用的其他框架文件即可 更新报告内容编制新报告时, 机构可指出哪些信息没有变化 ( 如, 未修订的政策 ) 机构可选择只更新有变动的主题及指标, 对于未改变的披露项只需重新发布即可 例如, 机构可选择重新发布未改变的政策, 只更新各类绩效指标 采取这种方法的灵活性主要取决于机构选择的报告媒介 战略 分析及绩效指标等主题很可能在每个报告期内都有改变, 而机构概况或治理等其他主题的改变则可能较慢 无论采用哪种策略, 报告期内的所有适当信息, 应该可在某一位置找到 ( 印刷版或网上文件 ) 45

47 RG 可持续发展报告指南 审验 审验选择 在作出审验结论的过程中, 评估编制机构应用 GRI 报告框架 ( 包括各项报告原则 ) 的程度 ; 以及 机构采用不同的方法以提高报告的可信度 机构可能推行内部控制制度, 包括内部审计, 作为管理及披露信息程序的一部分 这些内部制度对报告的总体完整性及可信度十分重要 但是,GRI 建议机构在运用内部资源之外, 对可持续发展报告采用外部审验 提出的意见或结论以书面方式公开, 另由审验者声明其与报告编制机构的关系 正如概况披露项 3.13 所述, 机构应披露其外部审验的方式 报告编制者目前使用多种方法实施外部审验, 包括专业审验 利益相关方专门小组及其他外部组织或专家 但是, 不论采用哪种方式, 审验均须由机构以外的合格组织或专家来操作 机构可聘请组织或专家, 遵照专业标准进行审验, 或者按系统 有文件记录的及基于证据的步骤审验, 而不限于根据特定的标准 GRI 使用 外部审验 一词, 指为对报告及其所 含信息的质量发表结论而进行的活动, 包括 ( 但不限 于 ) 考虑编制这些信息的基本步骤 这有别于为评估 或验证机构绩效质量或程度而进行的活动 ( 例如发出 绩效证明或进行合规评估 ) 整体而言, 对使用 GRI 报告框架编制的报告进行 外部审验, 主要要求如下 : 由机构以外明确熟知审验主题和审验方法的组织 或专家进行 ; 按系统 有文件记录的及基于证据的方式实 施, 具有明确流程 ; 评估报告是否合理而平衡地陈述了绩效, 并考虑 报告中数据的真实性及报告整体内容的选择 ; 对报告作出并发表独立而公正的审验结论的组织 或专家, 没有不当地受制于其与报告机构或其利 益相关方的关系 ; 全球报告倡议组织

48 可持续发展报告指南 RG 术语汇编附加指标 附加指标是 GRI 指引中针对新的做法或主题而设定的指标, 这些指标对某些机构很重要, 但并非适用大多数机构 报告边界 可持续发展报告的边界, 指在报告中披露其绩效的实体范围 内容索引 GRI 内容索引是一个表格或矩阵列出所有标准披露及其对应的信息内容 ( 页码或 URL) 报告机构也可在机构专用 ( 非 GRI 指南 ) 的指标上添加参考标示 内容索引让使用者快速浏览报告内容, 使报告更方便易用 若报告中一些披露项在其他报告出现, 例如财务报告或以前的可持续发展报告, 则该索引就更加重要 核心指标 核心指标是 GRI 指引中确认的与大多数利益相关方利益攸关的重要指标, 除非根据 GRI 报告原则无关宏旨, 否则应假定为重要指标 下游 下游实体 一词的基础是从开采原材料到最终用户使用产品或服务的生产链概念 下游 指在报告机构提供的产品或服务的经销或使用过程中担任角色的机构, 或者概括地说, 下游 机构在生产链中的角色位置比报告机构较后 报告 为达至这一愿景,GRI 将向机构提供 指南 和支持, 使之能够透明并负责任地报告, 并成为迈向可持续发展的全球经济的推动力 GRI 报告框架所有组成要素的编订, 是经过多方参与的利益相关方流程寻求共识的成果 GRI 报告框架 GRI 报告框架旨在为机构报告经济 环境和社会影响提供公认的框架 框架由可持续发展报告指引 指标规章 技术规章和行业补充指引组成 独立董事 独立 的定义视乎不同的司法管辖区而异 所谓独立, 通常暗示成员在机构中没有经济利益或其他可以导致利益冲突的潜在利益 使用 指南 的机构应说明 独立 的定义 指标类别 可持续发展主题的广义范围或集合 GRI 指引中包括的类别有 : 经济 环境 社会 社会类别下又分为劳工措施 人权 社会 产品责任 一个类别下课包括多个指标方面 指标方面 和具体指标类别 ( 如, 能耗 童工 客户 ) 相关的一般信息类型 绩效指标 和机构的成果或产出有关的定量或定性信息, 可比较和证明不同时期的变化 全球报告倡议组织 (GRI) GRI 的愿景, 是实现一个可持续发展的全球经济, 所有的机构都负责任地管理其经济 环境 社会和治理绩效好而影响, 并透明地发布 概况披露 指南 第二部份规定应披露的信息, 说明报告及理解机构绩效的整体背景, 经编号 ( 如 ) 47

49 RG 可持续发展报告指南 报告原则 描述报告应达到的成果, 以及指导机构在报告过程中决策的概念, 例如应回应哪些指标, 如何回应等 行业补充指引 行业补充指引 是为具体行业专门编制的 GRI 指南 某些行业面临的问题具有独特性, 原始 指南 中可能未加收录, 行业补充指引 则专门就此提供解释和指导 其特点是融合了补充指标和新的绩效指标, 确保可持续发展报告涵盖关键的行业问题 可持续发展报告 可持续发展报告指在迈向可持续发展目标的过程中, 量度和披露机构绩效并为绩效负责的做法 可持续发展报告平衡而合理地陈述报告机构的可持续发展绩效, 包括正面和负面贡献 指标规章 指标规章为报告编制者提供定义 编制指引和其他信息, 并确保对绩效指标的解释前后一致 指引中包括的每个绩效指标都有一个指标规章 利益相关方 广义而言, 利益相关方指以下群体或个人 :(a) 经合理预期, 会受到机构的活动 产品和 / 或服务重大影响 ; 或 (b) 经合理预期, 其行动会影响机构成功落实战略及取得目标的能力 标准披露 指南 列出一些对大部分机构都很重要, 大部分利益相关方都感兴趣的报告主题及信息, 分为三种标准披露 : 战略及概况披露 展现有助于报告及理解机构绩效 ( 例如战略 机构概况 治理 管理方法 ) 的整体背景 单一董事会 单一董事会的架构即仅有一个对机构负责的治理机构 上游 上游实体 一词的基础是从开采原材料到最终用户使用产品或服务的生产链概念 上游 机构在报告机构的供应链中担任角色, 或者概括地说, 上游 机构在生产链中的角色位置比报告机构较先 各绩效指标中直接提到的词语或概念, 定义参见各指标规章 管理方法披露 说明机构如何处理某类特定主 题, 以便展现整体背景, 供理解特定范围的绩 效 绩效指标 就机构的经济 环境及社会绩效披 露可供比较的信息 全球报告倡议组织

50 可持续发展报告指南 G3 指南 鸣谢 制订G3 指南 及规章 全球协作: 多位来自商界 非政府机构 劳工界 会计界 RG 投资界 学术界及其他领域的志愿者共同协作 制订 以下机构为G3制订过程提供资金或实物支持 G3赞助方: 了 G3 指南 及规章中所有指标方面 以下由多方 参与的利益相关方技术工作小组 于2005年l月至11月 期间开会 分别制订了G3 指南 中各个不同部分 指标工作小组成员 指标工作小组负责审阅指标总体 确保指标设计 的质量及一致性 使之全面符合TAC指引 内尔 安德森 Nei1 Anderson 国际网络联盟 G3特别支持 UNI 英国环境 食品及乡村事务部(DEFRA) 荷兰 戴维德 本特 David Bent 未来论坛 外交部也支持了G3 指南 的制定 威廉 R 布莱克本 William R.Blackburn 布莱 G3在线支持 克本顾问公司 朱丽-安 布赖思怀特 Julie-Anne Braithwaite 力拓公司/国际采矿及金属协会 ICMM 萨拉 福勒斯特 Sarah Forrest 高盛国际 G3印刷支持 桑庞 卡莫尔西里皮柴庞 Somporn Kamolsiripichaiporn 朱拉隆功大学 罗伯特 朗弗得 Robert Langford 欧洲会计 师联会 FEE G3.1 中文版审校: 斯蒂芬尼 迈尔(Stephenie Maier) 道德投资研 郭沛源 王昕 高木生 商道纵横 究服务 EIRIS 永井麻子 Asako Nagai 索尼集团 代奕波 责扬天下管理咨询 朗 尼尔森 Ron Nielsen 加拿大铝业集团 安君 SGS香港 迈克尔 赖 Michael Rae 世界自然基金会澳 G3.1中文版设计和印刷赞助 大利亚分会 乌拉 勒黑尔 Ulla Rehe11 Kesko集团 乔治 纳高 George Nagle 百时美施贵宝公 司 Bristol-MyersSquibb 3.1版本 49

51 RG 可持续发展报告指南 菲利帕 贝津 (Filippa Bergin), 大赦国际 斯蒂夫 奥马 (Steve Ouma), 肯尼亚人权委员会 久利安娜 奥特加 布朗诺 (Giuliana Ortega Bruno),Ethos 企业与社会责任研究所指标工作小组与以下六个专题咨询小组合作, 就专题小组的专长范围审阅指标, 并制订技术规章 社会咨询小组成员 安妮 甘布尔 (Anne Gambling),Holcim 公司萨钦 乔希 (Sachin Joshi), 社会市场中心 ( CSM) 克雷格 梅特里克 (Craig Metrick), 投资者责任研究中心基思 米勒 (Keith Miller), 明尼苏达矿务及制造业公司 (3M) 卢斯 罗森班 (Ruth Rosenbaum), 反思 教育与行动中心 (CREA) 格劳西阿 泰里奥 (Glaucia Terreo),Ethos 企业与社会责任研究所 布扬 埃德伦德 (Bj-mEdlund),ABB 有限公司马林 范 鲁伊文 (Marleen van Ruijven), 大赦国际 环境 ( 生物多样性及用水 ) 咨询小组成员 伊恩 布莱思 (Ian Blythe),Boots 集团伊恩 达顿 (Ian Dutton), 自然保育组织安妮丽萨 格里格 (Annelisa Grigg), 国际动植物保育组织南西 坎普 - 罗伦斯 (Nancy Kamp-Roelands), 荷兰安永会计师事务所 / 皇家特许会计师协会埃林 马斯克 (Erin Musik), 澳州城西水利公司迈克 罗思 (Mike Rose), 南非煤矿及石油化工公司 (SASOL) 费南多 托莱多 (Fernando Toledo), 智利国营铜矿公司 (Codelco) 50 皮特 威尔金森 (Peter Wi1kinson), 透明国际人权咨询小组成员马林娜 德恩格布朗纳 (Marina d Engelbronner), 人本人权委员会 (HOM) 贝森尼 希思 (Bethany Heath),Chiquita Brands 公司乔吉 丹尼尔 泰伦特 (Jorge Daniel Taillant), 人权与环境中心 (CEDHA) 戴维特 M 希林 (David M.Schilling), 泛宗教企业责任中心苏珊 托德 (Susan Todd),Solstice 可持续发展工程公司广濑中一郎 (Hirose Chuichiro), 佳能公司 全球报告倡议组织 环境 ( 污染 ) 咨询小组成员 坦亚 D 凯罗尔 (Tanja D.Carroll), 对环境负责经济体联盟 (CERES) 冈山丰 (Yutaka Okayama), 丰田汽车公司马里亚 法蒂娜 雷耶斯 (Maria Fatina Reyes), 菲律宾注册会计师协会 (PICPA) 约根德拉 库马 萨泽纳 (Yogendra Kumar Saxena),GujaratAmbuja 水泥公司戴维德 斯丹季斯 (David Stangis), 英特尔公司桑尼亚 瓦尔迪维亚 (Sonia Valdivia), 秘鲁天主教大学埃里克 肖斯托尔 (Eric Shostal), 机构股东服务公司 (ISS)

52 可持续发展报告指南 RG 卢希恩 泰克 (Lucian Turk), 戴尔公司 报告过程工作小组成员 劳工咨询小组成员报告过程工作小组负责更新并进一步开发报告原 有川道子 (Michiko Arikawa), 松下电器产业股份有限公司 (Panasonic) 霍迪 (Stephen Frost), 东南亚研究中心佐久间恭子 (Kyoko Sakuma), 可持续发展分析与顾问公司尚 安塞特 (Sean Ansett),Gap 公司德博拉 埃文斯 (Deborah Evans), 劳合社 (LRQA) 皮埃 马佐 ( Pierre Mazeau), 法国电力公司 (EDF) 丹 维德门 (Dan Viederman), 维泰企业社会责任组织 (Verité) 经济咨询小组成员 基思廷 贾斯奇 (Christine Jasch), 环境管理与经济研究所 (IOEW) 马廷 坦纳 (Martin Tanner), 诺华国际集团 (Norvatis AG) 凯伦 坎贝尔 (Helen Campbell),AccountAbility 企业及社会责任组织前员工埃里 伊斯里尔 (Eric Isreal), 毕马威会计师事务所马廷纳 贾皮 (Martina Japy),BMJ 核心评级顾问公司米歇尔 斯密斯 (Michelle Smith),Rohm and Haas 公司丽萨 阿克里 (Lisa Acree), 商务社会责任组织 (BSR) 约翰 维贝戈 (Johan Verburg), 荷兰乐施会 NOVIB 国际发展合作组织 则, 以及就 G3 指南 的应用过程制定其他指导 埃米 安德森 (Amy Anderson), 星巴克咖啡集团潘卡吉 巴蒂亚 (Pankaj Bhatia), 世界资源研究所 (WRI) 比尔 博勒 (Bill Boy1e), 英国石油公司乌威 布雷考 (Uwe Brekau), 拜尔集团戴布拉 霍尔 (Debra Hall), 对环境负责经济体联盟 (CERES) 邓斯丹 霍普 (Dunstan Hope), 商务社会责任组织 (BSR) 阿奎尔 坎 (Aqucel Khan), 印度激发知识协会 (ASK) 朱迪 库斯朱司基 (Judy Kuszewski), SustainAbility 公司布赖恩 科勒 (Brian Kohler), 加拿大通讯 能源与纸品工人工会肯 拉森 (Ken Larson), 惠普集团斯蒂夫 里普门 (Steve Lippman),Trillium 投资公司卢伊斯 帕雷拉 (Luis Perera), 普华永道会计师事务所丹泰 佩斯萨 (Dante Pesce), 智利瓦尔帕拉索庞蒂菲西阿天主教大学 Vincular 企业社会责任研究中心米朱 乌诺 (Mizue Unno),So-Tech 顾问公司康尼斯 范 德 拉格特 (Cornis van der Lugt), 联合国环境署科技 产业及经济部 (DTIE,UNFP) 51

53 RG 可持续发展报告指南 罗伯特 沃尔克 (Robert Walker), 道德基 金公司 阿姆斯特丹大学 ( 首席顾问 杰弗利 哈罗德 Jeffrey Harrod) 伊恩 怀特考斯 (Ian Whitchouse), 新西兰 Manaaki Whenua 土地关怀研究组织阿伦 威利斯 (Alan Willis),Alan Willis&Associates 公司荷兰毕马威会计师事务所的珍妮法 伊恩森 - 罗杰斯 (Jennifer Iansen-Rogers) 虽然并非本小组成员, 但一直就过程事宜提供意见 在金融服务行业补充协议发展进程中, GRI 秘书处寻求以下顾问的帮助 : Arthur Little D( 总顾问 -Justin) 鼓励国际交流 ( 项目顾问经理 -Tuuli Sauren) 公众意见征询 在 2006 年 1 月至 3 月 G3 指南 草稿公众意见征询期间,G3 共收到 270 份回复 这些意见对 G3 指南 的最终定稿起到重要作用 顾问 GRI 秘书处在 G3 制定过程中得到以下顾问 支持 ( 括号内为有偿顾问 ): Csrnetwork 企业社会责任顾问公司 ( 首席顾问 麦克 莱恩 Mark line) Just Solutions 顾问公司 ( 首席顾问 维克索普 Vic Thorpe) onvalues 投资顾问公司 ( 首席顾问 伊沃 诺厄 福 Ivo Knoepfel) Ove Arup 顾问公司 ( 首席顾问 让 罗杰斯 Jean Rogers) Responsibility Matters 反酗酒宣传计划 ( 首席 顾问 马克 布朗莱 Mark Brownlie) 桑德拉 佩德森 (Sandra Pederson), 编辑 Source-Asia 顾问公司 ( 首席顾问 普罗 温门 Paul Wenman) Triple Innova 顾问公司 ( 首席顾问 迈科尔孔特 MichaelKundt) 全球报告倡议组织

54 可持续发展报告指南 RG 金融行业补充内容发展 鸣谢 金融服务行业支援工作小组成员 金融服务行业补充协议经历了几个阶段的的发展, 社会发展指标, 环境指标, 这些指标综合起来指导 G3 指南 以下各机构均参与各阶段的行业补充内容发展进程 : 英杰华集团 (AVIVA) 美国银行 (Bank of America) 中国银行 (Bank of China) BCSC Fundación Social (Colombia) 满地可财务金融集团 (BMO Financial Group ) 卡尔弗特集团公司 (Calvert Group Ltd.) CECA (Confederación Espanola de Cajas de Ahorros) 美国基督教兄弟投资服务公司 (Christian Brothers Investment Services (CBIS) Inc.) 花旗集团 (Citigroup) 合作社集团 (Co-operative Financial Services) 合作保险 (Co-operative Insurance) 核心评级有限公司 (CoreRatings Ltd.) Corporate Citizenship Centre, University of South Africa (UNISA) 瑞士信贷集团 (Credit Suisse Group) 德意志银行 (Deutsche Bank AG) 德意志银行资产管理公司 (Deutsche Bank Asset Management (PCAM)) 南非发展银行 (Development Bank of Southern Africa (DBSA)) Earthwatch Europe 英国伦理投资研究组织 (EIRIS) 欧洲自然遗产基金会 (Euronatur) FGVSP (Centro de Estudos em Sustentabilidade) 地球之友环保组织, 美国 (Friends of the Earth, USA) Germanwatch 全球报告倡议组织 (Global Reporting Initiative (GRI)) Instituto Centroamericano de Administración de Empresas (INCAE) 国际金融公司 (International Finance Corporation (IFC)) Interpolis NV 澳大利亚保险集团 (InsuranceAustralia Group (IAG)) 澳大利亚国民银行 (National Australia Bank (NAB)) 莱利银行 (Nedbank) 53

55 RG 可持续发展报告指南 荷兰合作银行 (Rabobank Nederland) Rheinland Versicherungen 南非标准银行 (Standard Bank of South Africa) 渣打银行 (Standard Chartered) 美国道富 (State Street Corporation) 瑞士人寿 (Swiss Life) 苏黎世瑞士再保险公司 (Swiss Reinsurance Company) Tapiola Insurance Group 合作银行 (The Co-operative Bank) 荷兰国家开发银行 (The Netherlands Development Finance Company (FMO)) 联合国环境规划署金融倡议 (UNEP Finance Initiative) Union Network 温市信贷储蓄及加拿大公民银行 (Vancity & Citizens Bank of Canada) Verein für Umweltmanagement in Banken (VfU) VicSuper Pty Ltd 西太平洋银行 (Westpac Banking Corporation) 澳洲荒野保护协会 (Wilderness Society Australia) XL Winterthur International 苏黎世银行 (Zürcher Kantonalbank) 瑞士银行 (UBS AG) 全球报告倡议组织

56 可持续发展报告指南 RG 中文翻译说明 金融服务行业补充指南以英语编制 尽管我们已尽力确保中文译文的准确性, 包括采用第三方同行审查, 英文版仍是最权威的文本 最新英文原版可从此处获得 : G3.1 鸣谢 社区影响工作组 鲁兹 巴拉甘 (Luz Barragan) CEMEX 德克 拜凡客 (Derk Byvanck) 乐施会 /Novib 金融服务行业补充指南 (SS) 中文版翻译鸣谢金融服务行业补充指南 (SS) 中文版的翻译及设计资助方 : 皮埃尔 哈巴德 (Pierre Habbard) OECD 工会咨询委员会 (TUAC) 康斯坦斯 凯恩 (Constance Kane) 世界教育海伦 麦克唐纳德 (Helen Macdonald) 纽蒙特矿业公司 连恩 劳德 (Liane Lohde) 国际金融公司, 美国 马诺哈 帕拉卡 (Manohar Paralkar) 塔塔汽车 金融服务行业补充指南 (SS) 中文版审校鸣谢 吴羲中国工商银行股份有限公司张喆中信银行段烨埃森哲 ( 中国 ) 有限公司金融服务部 克劳德 博雅 (Claude Perras) 力拓公司乔翰 沃博 (Johan Verburg) 乐施会 /Novib 人权工作组 汤姆 艾迪 (Tom Etty) 荷兰 FNV 前任员工卡瑞恩 艾琳顿 (Karin Ireton) 标准银行玛格丽特 容克 (Margaret Jungk) 丹麦人权研究院斯蒂芬 欧玛 阿克斯 (Stephen Ouma Akoth) 前肯尼亚人权委员会成员 马文洛联合信用管理有限公司卢绍基浙江省信用与担保协会此行业补充协议与联合国环境规划署共同制定 基叶 帕克 (Jeehye Park)SK 电信丹特 帕斯克 (Dante Pesce) 智利 CSR 中心安娜 波特 (Anna Pot)APG 养老金集团艾德 波特 (Ed Potter) 可口可乐公司索拉亚 拉莫 (Soraya Ramoul) 诺和诺德 55

57 RG 可持续发展报告指南 乔 里德 (Jo Render) 纽蒙特矿业公司 / ERM 马丁 萨默斯 (Martin Summers) 英美烟草公司杰特 乌尔门尼特 (Jet Urmeneta) 维泰东南亚鲍勃 沃克 (Bob Walker) 西北和伦理投资公司 拉腊尼 米尔斯 (Laraine Mills) 联合国妇女发展基金 (UNIFEM) 阿丽莎 米兰达 (Alisha Miranda) 渣打银行卡门 尼沙摩 (Carmen Niethammer) 国际金融公司普拉提巴 潘亚 (Pratibha Pandya) 印度自雇妇女协会 (SEWA) 约翰 威尔逊 (John Wilson) 美国教师退休基 金会 性别工作组 丽兹 波特 (Liz Potter) 联盛公司 (Lend Lease) 斯里马斯 施瓦山卡 (Srimathi Shivashankar) 印度 Infosys 信息技术公司 盖玛 阿达巴 (Gemma Adaba) 国际自由工会联盟 (ICFTU) 艾米 奥古斯丁 (Amy Augustine)Calvert 资产管理公司 /CERES 斯蒂芬 乔尼基 (Stefan Chojnicki) 渣打银行赫罗莎 科沃兰 (Heloisa Covolan) 伊泰普水电站 埃尼斯 史密斯 (Ines Smyth) 英国乐施会安妮 施坦海默 (Anne Stenhammer) 联合国妇女发展基金 (UNIFEM) 安妮 特纳 (Annie Tennant) 联盛公司 (Lend Lease) 努特杰 瓦哈特 (Noortje Verhart)KIT 皇家热带学研究院 珍妮特 盖得思 (Janet Geddes) 印度毕马威 会计师事务所 简 格洛诺 (Jane Gronow) 力拓公司 乌萨 文德拉 (Vusa Vundla) 非洲管理服务公司 让 保罗 扎拉古特 法拉哈 (Jean-Paul Zalaquett Falaha) 智力电力 (Chilectra) 凯特 格罗瑟 (Kate Grosser) 诺丁汉大学商 学院 乔 扎里巴 (Jo Zaremba) 英国乐施会 塞西丽 约瑟夫 (Cecily Joseph) 赛门铁克公司塔赫莱 卡莱斯塔尼 (Tahereh Kharestani)CSR 伊朗图奥 勒卡瓦加 (Tur-Od Lkhagvajav) XacBank 公众意见征询 G3.1 的开发根据成熟的流程进行, 包括征询公众意见, 在有效期内共收到了 358 份回复 工作组和 GRI 治理机构考虑并处理了这些建议和顾虑, 这些意见也对 G3.1 的定稿起到重要作用 约蒂 马克万 (Jyoti Macwan) 印度自雇妇女 协会 (SEWA) 全球报告倡议组织

58 可持续发展报告指南 RG 技术规章鸣谢 报告内容和实质性工作小组 格伦 弗洛姆 (Glenn Frommer), 港铁公司布拉德利 古金斯 (Bradley Googins), 波士顿学院卡罗尔商学院 公众意见征询 技术规章- 应用报告内容原则 的开发根据成熟的流程进行, 包括征询公众意见, 在有效期内共收到了 40 份回复 工作组和 GRI 治理机构考虑并处理了这些建议和顾虑, 这些意见也对技术规章的定稿起到重要作用 钟侯洪 (Jong Ho Hong), 首尔大学环境研究院黛丝 坎芭琳 (Daisy Kambalame), 非洲企业公民研究所戴维 金玛 (David Kingma),Holcim 卡洛 艾度尔多 莱莎 布兰道 (Carlos Eduardo Lessa Brandão), 巴西公司治理研究所杰森 莫里森 (Jason Morrison), 太平洋协会 GRI 治理机构 技术咨询委员会 : 由 15 位专家成员组成, 透过提供高层次的技术意见及专业知识, 协助保持 GRI 报告框架的整体质量及连贯性 成员在制定指引中的主要作用, 是就指引的整体架构提出方向, 解决由 指南 内容产生的主要问题, 确保制订过程良好恰当 ; 就 指南 的定稿是否适合发表向董事会提交通过/ 否决建议 格兰汉姆 泰瑞 (Graham Terry), 南非特许会计师学会路易斯 皮尔拉 (Luis Perera), 普华永道会计事务所 利益相关方理事会 : 由 50 位成员组成, 在 GRI 治理架构内组成正式的利益相关方政策论坛 理事会就政策及战略事宜向董事会提供意见 理事会中一些成员直接参与指引工作小组 柯林 范 德 鲁格 (Cornis van der Lugt), 联合国环境规划署简纳特 威廉森 (Janet Williamson), 英国职工协会 G3.1 技术规章中文版审校 王学柱 周爽, DNV( 挪威船级社 ) 李泱博士, 深圳证券交易所 董事会 : 由 16 位成员组成, 对 GRI 承担最终的诚信 财务及法律责任, 包括对修订 GRI 指南 机构战略及工作计划的最终决定权 GRI 秘书处 : 秘书处致力于推动 GRI 的使命, 使可持续发展报告成为标准做法 秘书处推行由 GRI 董事会通过的 指南 及技术工作计划, 并管理沟通 扩展 利益相关方关系 学习和研究服务和财务 秘书处支持董事会 利益相关方理事会及技术咨询委员会的运作 郭沛源, 商道纵横 刘涛 张群, 联合资信评估 57

59 RG 可持续发展报告指南 法律责任 使用 指南 的通报要求 本文件为推广可持续发展报告而设, 通过多方参与的利益相关方流程制订, 协商代表来自全球多个报告机构及报告信息使用者 GRI 董事会鼓励所有机构采用 GRI 可持续发展报告指引, 但全部或部分根据 GRI 指南 编制和出版报告的机构必须对报告负全责 对于因在编制报告中使用 GRI 指南 或因根据 GRI 指南 使用报告而直接或间接导致的任何后果或损害赔偿,GRI 董事会及全球报告倡议组织概不负责 翻译 本文件为推广可持续发展报告而设, 通过多方参与的利益相关方流程制订, 协商代表来自全球多个报告机构及报告信息使用者 GRI 董事会鼓励所有机构采用 GRI 可持续发展报告指引, 但全部或部分根据 GRI 指南 编制和出版报告的机构必须对报告负全责 对于因在编制报告中使用 GRI 指南 或因根据 GRI 指南 使用报告而直接或间接导致的任何后果或损害赔偿,GRI 董事会及全球报告倡议组织概不负责 机构如根据本 指南 及 / 或 GRI 报告框架中其他元素编制报告, 发表报告时应选择以下一种或全部方式, 通知全球报告倡议组织 : 在 GRI 的网上报告数据库上登记报告 ; 让 GRI 以特写报告服务 (Featured Report Services) 公布其报告让 GRI 对报告进行应用等级审核, 来证实机构自行宣布的应用等级 版权及商标通知 本文件版权属全球报告倡议组织所有 复制 分发本文件作参考和 / 或编制可持续发展报告用途, 无需 GRI 事先批准 但是, 将本文件或其中任何片断复制 存储 翻译或以任何方式 ( 例如电子 机器 复印 记录等 ) 将之转换为任何形式以作其他用途, 必须事先取得 GRI 的书面批准 Global Reporting Initiative( 全球报告倡议组织 ), Global Reporting Initiative 之 logo, Sustainability Reporting Guidelines( 可持续发展报告指引 ) 和 GRI 是 Global Reporting Initiative( 全球报告倡议组织 ) 的商标 全球报告倡议组织

60 可持续发展报告指南 RG 有关 GRI 和可持续发展报告指引的更多信息, 请访问 : 或联络 info@globalreporting.org Global Reporting Initiative PO Box EA Amsterdam The Netherlands Tel: +31 (0) Fax: +31 (0) Global Reporting Initiative. 保留 所有权利 59

61 全球报告倡议组织

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63 GRI 应用等级 AL GRI 应用等级 简述 应用等级的意义 说明机构的报告是以 GRI 指引 为基础, 编制者应当借助 应用等级 系统宣布其应用 GRI 报告框架的等级 为满足新老不同程度报告者的需求, 该系统中设有三个等级, 分别是 C 级 B 级 A 级 每个等级的报告标准反映了对 GRI 报告框架的应用程度 此外, 如果报告纳入了外部认证, 各个等级上还可以加上加号, 成为 C+ B+ A+ 操作方式 报告编制者可根据 GRI 应用等级 ( 见次页 ) 的标准自行评估报告内容, 自己宣布报告的等级 除自我宣布之外, 报告机构也可采取以下两种方式 : 请第三方就自我宣布的等级提供意见 应用等级旨在 : 向报告阅读者说明, 报告的编制过程中在多大程度上应用了 GRI 指引 和其他报告框架要素 向报告编制者提供方向, 使之能够逐渐提高对 GRI 报告框架的应用水平 宣布应用等级明确地表明, 在编制报告时, 采纳了 GRI 报告框架中的哪些要素 激励首次报告者 : 应用等级为首次发布报告者提供了一个起点, 也强调逐渐提高报告等级的重要性和价值 认可熟练报告者 : 越来越多的机构已根据 GRI 框架开发了成熟的报告制度 ( 包括认证 ), 正在寻求以快速 易懂的方式和报告阅读者沟通 请 GRI 审验自我宣布的等级 1

64 AL GRI 应用等级 应用等级标准 希望符合 C C+ B B+ A A+ 各等 级的报告需要包含相关等级栏目中列出的所有标准 GRI 建议报告机构将应用等级表纳入报告中, 向 报告阅读者证明应用等级系统的意义和要求所在 报告应用等级 C C+ B B+ A A+ 概况披露 输入 披露 : , , 除了披露 C 级所要求的项目之外, 还需披露 : , , 与 B 级要求相同 标准披露 管理方法披露 输入 没有披露要求 报告经过外部审验 每个指标类别的管理方法披露 报告经过外部审验 每个指标类别的管理方法披露 报告经过外部审验 绩效指标和行业补充指南绩效指标 输入 至少完全披露 1 0 个绩效指标, 指标可以任选, 但必须至少有一个指标分别来自以下各个部分 : 社会 经济和环境 ** 完全披露 2 0 个绩效指标, 指标可以任选, 但必须至少有一个指标分别来自以下部分 : 经济 环境 人权 劳工 社会和产品责任 *** 根据实质性原则披露所有核心指标和行业补充指南 * 的指标, 对指标进行披露, 或者解释不披露或部分披露的理由 * 已投入使用的行业补充指南 * * 绩效指标可以从任何已投入使用的行业补充指南中选择, 但其中 7 个必须是从原 GRI 指南中选择的 * * * 绩效指标可以从任何已投入使用的行业补充指南中选择, 但这 20 个指标中的 14 个必须是从原 GRI 指南中选择的 宣布应用等级 报告中应当包含 GRI 应用等级宣告, 并需要表 明评估者的身份 GRI 应用等级审验陈述为应用等级审验的正式确 认形式 GRI 建议报告机构在 GRI 内容索引前后放 入该陈述 报告机构可寻求第三方的意见, 或请求 GRI 应 用等级审验服务, 来确认他们的自我宣布 至少包含了 GRI 内容索引的报告才会得到 GRI 在网站上的认可 自我宣布或是第三方陈述都需要在报告中纳入适 当的文字说明 有关 宣布方式的选择 的更多信 息, 请访问 GRI 内容索引列出了报告中述及的 GRI 指引 的所有披露项 索引既补充应用等级宣告, 同时也 是对宣告的回应 索引可以说明报告了哪些 GRI 披 如果成功地完成了 GRI 应用等级审验, 报告机构 应当将定制的 GRI 应用等级审验声明 ( 含专用 GRI 审验标识 ) 放入报告中 露项, 以及某些披露项未予报告的原因 索引也是检 索所有已报告的可持续发展信息的工具, 可简易 清 晰 直接查找有关内容, 如果在线试用, 则可成为互 动的导航工具 报告使用者借助索引可轻松找到具体 GRI 建议报告机构将应用等级表纳入报告中, 向 数据 报告阅读者证明应用等级系统的意义和要求所在 全球报告倡议组织