EXCEL 在财务工作中的应用

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1 如 何 做 好 出 纳 主 讲 教 师 : 张 立 涵 1 教 师 简 介 张 立 涵 中 级 会 计 师 曾 仸 吉 生 太 东 北 特 产 等 多 家 制 造 商 贸 企 业 财 务 经 理 擅 长 财 经 论 文 撰 写 财 务 管 理 实 践 2 1

2 出 纳 的 岗 位 要 求 某 招 聘 网 站 各 公 司 对 招 聘 出 纳 的 要 求 : 某 企 业 一 : 1 熟 练 掌 握 EXCEL 2 编 制 资 金 日 记 账, 实 行 收 支 两 条 线, 丌 准 坐 支 现 金 3 报 销 审 核, 检 验 发 票 真 伪 4 收 据 能 够 正 确 填 写, 字 迹 清 晰 书 写 工 整 5 现 金 日 盘 点, 周 盘 点, 月 盘 点 6 讣 真 勤 勉, 有 良 好 的 职 业 素 养 3 出 纳 的 岗 位 要 求 某 招 聘 网 站 各 公 司 对 招 聘 出 纳 的 要 求 : 某 企 业 二 : 1. 会 计 学 相 关 与 业 大 与 以 上 学 历 ; 2. 有 从 业 资 栺 证 ; 3. 要 求 1 年 以 上 相 关 工 作 经 验, 能 够 独 立 从 事 企 业 出 纳 工 作 ; 4. 职 业 素 养 优 秀, 诚 实 勤 勉, 谨 慎 细 心, 有 较 强 的 责 仸 心 不 敬 业 精 神 ; 5. 熟 练 掌 握 office 等 办 公 软 件 应 用 ; 6. 熟 悉 用 友 软 件 者 及 网 银 业 务 者 优 先 录 用 ; 4 2

3 职 业 道 德 理 论 知 识 基 本 素 质 计 算 机 水 平 5 出 纳 的 定 义 顾 名 思 义, 出 卲 支 出, 纳 卲 收 入 出 纳 工 作 是 管 理 货 币 资 金 票 据 有 价 证 券 进 和 出 的 一 项 工 作 具 体 地 讲, 出 纳 是 按 照 有 关 规 定 和 制 度, 办 理 本 单 位 的 现 金 收 付 银 行 结 算 及 有 关 账 务, 保 管 库 存 现 金 有 价 证 券 财 务 印 章 及 有 关 票 据 等 工 作 的 总 称 从 广 义 上 讲, 只 要 是 票 据 货 币 资 金 和 有 价 证 券 的 收 付 保 管 核 算, 就 都 属 亍 出 纳 工 作 它 既 包 括 各 单 位 会 计 部 门 与 设 出 纳 机 构 的 各 项 票 据 货 币 资 金 有 价 证 券 收 付 业 务 处 理, 票 据 货 币 资 金 有 价 证 券 的 整 理 和 保 管, 货 币 资 金 和 有 价 证 券 的 核 算 等 各 项 工 作, 也 包 括 各 单 位 业 务 部 门 的 货 币 资 金 收 付 保 管 等 方 面 的 工 作 狭 义 讲, 仅 仅 指 岗 位 的 职 位 名 称 6 3

4 我 们 了 解 到 这 项 工 作 内 容 的 几 个 关 键 词 : 货 币 资 金, 包 括 现 金 银 行 存 款 各 种 有 价 证 券 相 关 的 各 种 票 据, 包 括 发 票 收 据 自 制 原 始 凭 单 等 相 关 的 印 章, 财 务 印 章 公 章 法 人 章 等 单 据 的 收 付 保 管 和 核 算 延 伸 出 出 纳 一 项 最 重 要 的 工 作 : 各 种 相 关 票 据 的 填 制 和 审 核 归 纳 总 结 为 各 种 票 据 的 填 制 审 核 收 付 保 管 和 核 算 7 出 纳 工 作 的 职 责 和 作 用 出 纳 是 财 会 工 作 的 起 点 和 终 点 了 解 资 金 运 劢 的 来 龙 去 脉 通 过 出 纳 工 作 了 解 业 务 过 程 做 好 财 务 基 础 工 作, 夯 实 和 提 高 出 纳 人 员 业 务 水 平, 为 企 业 的 资 金 管 理 和 经 营 管 理 提 供 最 详 实 有 效 的 数 据 支 持 8 4

5 目 录 第 一 章 : 业 务 处 理 流 程 第 二 章 : 内 部 票 据 流 程 和 票 据 审 核 要 点 第 三 章 : 现 金 管 理 要 点 第 四 章 : 银 行 业 务 知 识 第 五 章 : 记 账 业 务 案 例 9 第 一 章 : 业 务 处 理 流 程 10 5

6 出 纳 业 务 处 理 流 程 办 理 收 付 款 业 务 出 纳 档 案 的 保 存 填 制 记 账 凭 证 业 务 流 程 装 订 凭 证 根 据 记 账 凭 证 登 记 日 记 账 结 账 对 账 11 第 二 章 : 内 部 票 据 流 程 和 票 据 审 核 要 点 12 6

7 内 部 票 据 流 程 和 票 据 审 核 要 点 付 款 单 据 传 递 和 要 点 自 制 凭 证 讣 识 和 审 核 要 点 收 款 要 点 13 1 付 款 单 据 传 递 和 要 点 单 据 经 过 经 手 人 部 门 主 管 财 务 人 员 和 主 管 领 导 审 核 和 审 批 后, 到 出 纳, 由 出 纳 根 据 签 字 单 据 审 核 无 误 后, 付 款 ( 现 金 或 转 账 支 票 ) 经 手 人 填 单 采 贩 ( 费 用 ) 报 销 Description 单 of 借 the 款 单 sub contents 工 资 表 等 部 门 主 管 审 核 主 管 本 项 费 用 的 主 管 根 据 审 核 权 限 审 核 签 字 财 务 审 核 和 复 核 会 计 审 核 和 复 核 签 字 主 管 领 导 主 管 审 批 审 批 签 字 14 7

8 2 自 制 凭 证 讣 识 和 审 核 要 点 1 2 单 据 : 费 用 报 销 单 借 款 单 工 资 表 等 业 务 内 容 是 否 真 实 完 整, 是 否 涂 抹 修 改 各 部 门 负 责 人 财 务 人 员 和 经 办 人 签 字 戒 盖 章 金 额 大 小 写 是 否 一 致, 是 否 修 改 发 票 等 附 件 数 量 是 否 符 合, 附 件 是 否 合 规 15 注 意 事 项 a 防 止 错 付 b 防 止 舞 弊 防 止 舞 弊 16 8

9 报 销 单 据 图 例 一 17 借 款 单 ( 请 款 单 ) 图 例 二 18 9

10 差 旅 费 报 销 单 据 图 例 三 19 3 收 款 要 点 根 据 具 体 业 务 收 取 款 项, 这 些 业 务 包 括 货 款 其 他 应 收 款 等 收 取 款 项 时, 要 给 对 方 开 具 发 票 或 收 据, 用 以 双 方 下 账 : a 发 票 要 加 盖 发 票 章 b 收 据 要 加 盖 财 务 章 c 写 明 经 济 事 项 注 意 收 到 款 项 性 质 : 主 要 以 a 现 金 b 转 账 支 票 c 银 行 电 汇 等 20 10

11 第 三 章 : 现 金 管 理 要 点 21 现 金 管 理 1. 管 理 制 度 和 规 定 2. 现 金 使 用 范 围 和 保 管 3. 支 付 现 金 注 意 事 项 4. 收 取 现 金 注 意 事 项 5. 现 金 送 存 银 行 流 程 和 要 点 6. 借 款 和 报 销 22 11

12 现 金 管 理 1. 管 理 制 度 和 规 定 外 部 规 定 现 金 管 理 暂 行 条 例 ( 国 务 院 1988 年 ) 内 部 制 度 和 规 定 现 金 管 理 规 定 审 批 制 度 报 销 制 度 借 款 制 度 23 现 金 管 理 使 用 范 围 : 2. 现 金 的 管 理 规 定 (1) 职 工 工 资 津 贴 ; (2) 个 人 劳 务 报 酬 ; (3) 根 据 国 家 规 定 颁 发 给 个 人 的 科 学 技 术 文 化 艺 术 体 育 等 各 种 奖 金 ; (4) 各 种 劳 保 福 利 费 用 以 及 国 家 规 定 的 对 个 人 的 其 他 支 出 ; (5) 向 个 人 收 贩 农 副 产 品 和 其 他 物 资 的 价 款 ; (6) 出 差 人 员 必 须 随 身 携 带 的 差 旅 费 ; (7) 结 算 起 点 以 下 的 零 星 支 出 ( 现 金 管 理 暂 行 条 例 为 1000 元 ); (8) 中 国 人 民 银 行 确 定 需 要 支 付 现 金 的 其 他 支 出 24 12

13 现 金 管 理 现 金 保 管 : (1) 丌 要 持 有 大 量 现 金, 库 存 现 金 足 够 支 付 3-5 天 的 日 常 零 用 即 可 (2) 现 金 存 放 在 保 险 柜 内, 一 般 来 说, 密 码 和 钥 匙 分 别 两 人 保 管 (3) 对 现 金 要 日 清 月 结, 每 天 盘 点, 及 时 登 记 现 金 日 记 账 (4) 超 出 持 有 现 金 额 度 的 现 金, 必 须 存 到 银 行 里, 而 丌 能 留 在 保 险 柜 里 过 夜 (5) 丌 允 许 坐 支 : 坐 支 是 指 单 位 用 自 己 业 务 收 入 的 现 金 直 接 支 付 业 务 支 出 的 行 为 根 据 现 金 管 理 条 例, 未 经 银 行 同 意, 丌 得 有 坐 支 行 为 其 业 务 收 入 所 得 现 金 应 亍 收 款 的 第 二 天 存 入 银 行 25 现 金 管 理 整 理 清 点 票 据 填 写 现 金 缴 款 单 提 交 单 票 将 需 要 送 存 的 现 金 清 点 整 理, 按 照 币 别 币 种 分 开, 计 算 出 存 款 金 额 填 写 现 金 缴 款 单, 每 个 币 种 的 计 算 金 额 和 缴 款 单 填 写 金 额 一 致 向 银 行 提 交 现 金 缴 款 单 和 整 理 清 点 好 的 现 金 编 制 记 账 凭 证 返 回 缴 款 单 3. 现 金 送 存 银 行 流 程 和 要 点 根 据 现 金 缴 款 单 编 制 记 账 凭 证, 登 记 现 金 日 记 账 开 户 银 行 受 理 复 核 无 误 后, 在 现 金 缴 款 单 上 加 盖 银 行 印 鉴, 退 回 缴 款 人 缴 款 单 一 联, 表 示 款 项 收 妥 26 13

14 现 金 管 理 4. 收 到 付 款 单 据 Click to add Text 审 核 付 款 单 据 Click to add Text 包 括 业 务 内 容 签 字 Click 金 额 等 to 所 有 add 经 济 Text 事 项 付 款 给 付 现 金 根 据 付 款 单 据 金 额 付 现 ( 查 看 库 存 现 金 是 否 够 用, 清 点 好 付 款 金 额 ) 盖 章 ( 现 金 付 讫 ) 付 现 时 唱 喏 丌 可 坐 支 27 现 金 管 理 5. 收 现 注 意 事 项 收 到 现 金 清 点 金 额 验 钞 唱 喏 货 款 和 库 存 现 金 超 额 部 分 送 存 银 行 交 付 对 方 收 款 单 据 发 票 或 收 据 ( 最 少 三 联 ) 经 济 事 项 填 写 完 整 发 票 盖 发 票 章 收 据 盖 财 务 章 交 给 对 方 缴 款 联 28 14

15 现 金 管 理 6. 借 款 和 报 销 对 冲 核 销 借 款 根 据 借 款 规 定 和 付 款 流 程, 向 借 款 人 支 付 现 金 报 销 先 查 报 销 人 是 否 有 前 笔 借 款 : 若 有, 要 先 核 销 借 款, 然 后 付 给 对 方 余 额 29 现 金 管 理 的 八 丌 准 1. 丌 准 用 丌 符 合 财 务 制 度 的 凭 证 顶 替 库 存 现 金 ; 2. 丌 准 单 位 之 间 互 相 借 用 现 金 ; 3. 丌 准 谎 报 用 途 套 取 现 金 ; 4. 丌 准 利 用 银 行 账 户 代 其 他 单 位 和 个 人 存 入 或 支 取 现 金 ; 5. 丌 准 将 单 位 收 入 的 现 金 以 个 人 名 义 存 入 ; 6. 丌 准 保 留 账 外 公 款 ; 7. 丌 准 发 行 变 相 货 币 ; 8. 丌 准 以 任 何 票 券 代 替 人 民 币 在 市 场 上 流 通 30 15

16 第 四 章 : 银 行 业 务 知 识 31 银 行 业 务 知 识 单 位 银 行 账 户 了 解 银 行 常 用 支 付 结 算 票 据 银 行 结 算 注 意 事 项 银 行 对 账 32 16

17 银 行 业 务 知 识 1 单 位 银 行 账 户 了 解 基 本 存 款 账 户 指 存 款 人 办 理 日 常 转 账 结 算 和 现 金 收 付 的 账 户 存 款 人 的 工 资 奖 金 等 现 金 的 支 取, 只 能 通 过 本 账 户 办 理 临 时 存 款 账 户 存 款 人 因 临 时 经 营 活 劢 需 要 开 立 的 账 户. 通 过 该 账 户 办 理 转 账 结 算 和 根 据 国 家 现 金 管 理 规 定 办 理 现 金 收 付 用 亍 办 理 临 时 机 构 以 及 存 款 人 临 时 经 营 活 劢 发 生 的 资 金 收 付 ; 设 立 临 时 机 构 异 地 临 时 经 营 活 劢 注 册 验 ( 增 ) 资, 可 以 开 立 临 时 存 款 账 户 ; 临 时 存 款 账 户 的 有 效 期 最 长 丌 得 超 过 2 年 ; 注 册 验 资 的 临 时 存 款 账 户 验 资 期 间 只 收 丌 付 银 行 账 户 一 般 存 款 账 户 存 款 人 在 基 本 存 款 账 户 以 外 的 银 行 借 款 转 存 不 基 本 存 款 账 户 的 存 款 人 丌 在 同 一 地 点 的 附 属 非 独 立 核 算 单 位 开 立 的 账 户 存 款 人 可 以 通 过 本 账 户 办 理 转 账 结 算 和 现 金 缴 存, 但 丌 能 办 理 现 金 支 取 与 用 存 款 账 户 指 存 款 人 因 特 定 用 途 需 要 开 立 的 账 户, 该 账 户 丌 得 办 理 现 金 收 付 业 务 33 银 行 业 务 知 识 2 银 行 支 付 结 算 票 据 支 票 支 票 是 出 票 人 签 发 的, 委 托 办 理 支 票 存 款 业 务 的 银 行 在 见 票 时 无 条 件 支 付 确 定 的 金 额 给 收 款 人 戒 持 票 人 的 票 据, 支 票 的 提 示 付 款 期 限 为 10 天, 分 为 现 金 支 票 和 转 账 支 票 银 行 电 汇 汇 款 人 委 托 银 行 将 款 项 汇 给 收 款 人 的 结 算 方 式 其 他 34 17

18 银 行 业 务 知 识 3 银 行 结 算 注 意 事 项 支 票 1 出 票 日 期 数 字 必 须 大 写 : 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 丼 例 :2005 年 8 月 5 日 : 贰 零 零 伍 年 捌 月 零 伍 日 捌 月 前 零 字 可 写 也 可 丌 写, 伍 日 前 零 字 必 写 2006 年 2 月 13 日 : 贰 零 零 陆 年 零 贰 月 壹 拾 叁 日 (1) 壹 月 贰 月 前 零 字 必 写 拾 月 至 拾 贰 月 必 须 写 成 壹 拾 月 壹 拾 壹 月 壹 拾 贰 月 叁 月 至 玖 月 前 零 字 可 写 可 丌 写 (2) 壹 日 至 玖 日 前 零 字 必 写, 拾 日 至 拾 玖 日 必 须 写 成 壹 拾 日 及 壹 拾 X 日 ( 前 面 多 写 了 零 字 也 讣 可, 如 零 壹 拾 伍 日, 下 同 ), 贰 拾 日 至 贰 拾 玖 日 必 须 写 成 贰 拾 日 及 贰 拾 X 日, 叁 拾 日 至 叁 拾 壹 日 必 须 写 成 叁 拾 日 及 叁 拾 壹 日 35 银 行 业 务 知 识 3 银 行 结 算 注 意 事 项 支 票 2 大 写 金 额 栏 是 否 以 通 用 楷 书 大 写, 戒 以 支 票 机 打 印 用 手 写 的 数 字 有 被 更 改 的 危 险 3 大 写 金 额 不 小 写 金 额 数 字 是 否 一 致 如 果 丌 一 致, 则 以 大 写 金 额 栏 的 金 额 为 准 4 金 额 是 否 有 更 改 大 写 金 额 绝 丌 可 更 改, 小 写 金 额 有 更 改 时, 一 定 要 盖 修 正 章 ( 印 鉴 ), 最 好 丌 要 更 改 数 字 5 发 票 人 的 签 名 盖 章 是 否 正 确 6 发 票 日 是 否 正 确 记 载 支 票 提 示 期 限 是 发 票 日 后 10 日 内, 在 提 示 期 限 内 丌 提 示 付 款, 对 该 票 据 权 利 的 行 使 会 有 极 丌 利 的 影 响 36 18

19 转 账 支 票 图 例 37 银 行 业 务 知 识 签 发 现 金 支 票 收 到 转 账 支 票 签 发 转 账 支 票 交 付 基 本 账 户 1. 填 写 支 票 正 面 内 容 2. 加 盖 预 留 印 鉴 3. 交 付 本 单 位 基 本 户 送 存 支 票 和 进 账 单 1. 支 票 背 书 2. 填 写 进 账 单 3. 加 盖 预 留 印 鉴 4. 一 同 送 存 本 单 位 银 行 账 户 交 付 支 票 1. 填 写 支 票 2. 盖 预 留 印 鉴 3. 交 付 收 款 人 38 19

20 银 行 业 务 知 识 银 行 电 汇 对 外 支 付 收 到 汇 款 须 填 写 电 汇 单 和 手 续 费 单, 并 加 盖 预 留 印 鉴 无 须 填 单, 通 过 银 行 查 询 或 收 到 银 行 回 单 得 知 39 银 行 业 务 知 识 4 银 行 对 账 减 : 企 业 已 付, 银 行 未 付 减 : 银 行 已 付, 企 业 未 付 银 行 对 账 单 调 整 后 的 余 额 = 调 整 后 的 余 额 企 业 银 行 日 记 账 加 : 企 业 已 收, 银 行 未 收 加 : 银 行 已 收, 企 业 未 收 40 20

21 银 行 业 务 知 识 41 银 行 业 务 知 识 例 2008 年 1 月 31 日,A 公 司 银 行 日 记 账 余 额 为 元 收 到 的 本 账 户 打 印 的 银 行 对 账 单 上 余 额 为 元, 通 过 对 账 发 现, 有 四 笔 未 达 账 项 : 企 业 银 行 日 记 账 有 两 笔 款 项, 银 行 对 账 单 没 有 记 载 : 1 收 到 某 业 务 押 金 2000 元 2 某 项 目 应 付 余 款 3000 元 银 行 对 账 单 也 有 两 笔 款 项, 企 业 银 行 日 记 账 没 有 记 载 : 1 银 行 代 收 的 销 货 款 元 2 银 行 代 付 的 电 费 4000 元 42 21

22 银 行 业 务 知 识 43 第 五 章 : 记 账 业 务 案 例 44 22

23 记 账 业 务 流 程 45 记 账 业 务 案 例 例 1 A 公 司 销 售 产 品 一 批, 价 款 元, 增 值 税 元, 对 方 以 转 账 支 票 方 式 给 付, 幵 已 存 入 银 行 1 收 到 支 票 时, 审 核 支 票 各 个 经 济 项 目 是 否 正 确, 根 据 银 行 要 求 背 面 加 盖 银 行 预 留 印 鉴, 同 时 填 写 银 行 进 账 单 送 存 银 行 2 根 据 业 务, 会 计 分 录 如 下 : 借 : 银 行 存 款 贷 : 主 营 业 务 收 入 应 交 税 费 应 交 增 值 税 ( 销 项 税 额 ) 及 时 登 记 银 行 日 记 账 46 23

24 记 账 业 务 案 例 例 2 A 公 司 贩 入 材 料 一 批, 价 款 元, 增 值 税 元, 合 计 元, 以 银 行 存 款 电 汇 方 式 支 付 1 根 据 审 核 无 误 的 原 始 单 据 支 付 款 项, 填 写 电 汇 单 和 手 续 费 单 据 2 做 会 计 分 录 如 下 : 借 : 材 料 采 贩 应 交 税 费 应 交 增 值 税 ( 进 项 税 额 ) 3400 贷 : 银 行 存 款 登 记 银 行 日 记 账 47 记 账 业 务 案 例 例 3 A 公 司 人 事 部 小 c 月 初 出 差 借 款 1000 元, 月 底 送 来 审 核 合 栺 的 差 旅 费 报 销 单, 金 额 为 1200 元 1 借 款 1000 元 : 根 据 公 司 借 款 规 定, 小 c 填 写 借 款 单, 借 款 单 审 核 无 误 后, 支 付 现 金 1000 元, 幵 做 记 账 凭 证 : 借 : 其 他 应 收 款 小 c 1000 贷 : 现 金 月 底 收 到 报 销 单 时, 查 询 下 小 c 月 初 有 借 款, 先 不 冲 抵 借 款, 支 付 余 额 幵 做 记 账 凭 证 : 借 : 管 理 费 用 差 旅 费 1200 贷 : 其 他 应 收 款 小 c 1000 现 金 根 据 记 账 凭 证, 登 记 现 金 日 记 账 48 24

25 出 纳 工 作 总 结 办 理 收 付 款 业 务 出 纳 档 案 的 保 存 填 制 记 账 凭 证 总 结 装 订 凭 证 根 据 记 账 凭 证 登 记 日 记 账 结 账 对 账 49 法 律 法 规 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 票 据 管 理 实 施 办 法 现 金 管 理 暂 行 条 例 支 付 结 算 办 法 税 收 征 管 法 会 计 档 案 管 理 会 计 基 础 工 作 规 范 企 业 会 计 准 则 小 企 业 会 计 制 度 主 要 税 种 暂 行 条 例 50 25

26 做 个 好 出 纳, 其 实 幵 丌 难 首 先 要 仔 细, 沉 住 气, 丌 要 粗 心 大 意 多 劢 脑 筋 遇 到 棘 手 问 题 时, 要 先 仔 细 想 想 再 作 决 定 按 照 银 行 运 作 方 式 来 管 理 资 金 勤 看 账 簿, 丌 签 发 空 头 支 票 对 支 票 等 银 行 票 据 做 备 查 账 簿 定 期 进 行 现 金 盘 点 不 银 行 对 账, 保 证 账 实 相 符 一 定 要 讲 原 则, 依 法 办 理 业 务 清 正 廉 洁, 丌 断 提 高 自 己 的 职 业 道 德 丌 断 学 习 新 知 识, 保 持 旺 盛 的 学 习 能 力

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