中国银河证券股份有限公司 财务报表附注 2018 年 12 月 31 日止年度 一 基本情况 中国银河证券股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 经中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 中国证监会 ) 关于同意中国银河证券股份有限公司筹建方案的批复 ( 证监机构字 [2005]163 号 ) 批准于

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20 财务报表附注 2018 年 12 月 31 日止年度 一 基本情况 ( 以下简称 本公司 ) 经中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 中国证监会 ) 关于同意筹建方案的批复 ( 证监机构字 [2005]163 号 ) 批准于 2007 年 1 月 26 日成立, 注册地为北京, 注册资本为人民币 60 亿元 注册资本实收情况经德勤华永会计师事务所有限公司审验, 并出具了德师京报 ( 验 ) 字 (07) 第 B001 号验资报告 本公司统一社会信用代码为 G 本公司及子公司 ( 以下合称 本集团 ) 的主要经营业务范围包括 : 证券经纪, 证券投资咨询, 与证券交易 证券投资活动有关的财务顾问, 证券承销与保荐, 证券自营, 融资融券, 开放式证券投资基金代销, 代销金融产品 ; 项目投资和投资管理业务, 股权投资管理, 实业投资 ; 商品期货经纪, 金融期货经纪, 期货投资咨询 ; 财富管理, 保险经纪, 贷款业务 ; 资产管理, 投资管理, 投资咨询 ; 使用自有资金或设立直投基金, 对企业进行股权投资或债券投资, 或投资于与股权投资 债权投资相关的其他投资基金 ; 证券资产管理及其他中国证监会许可的业务等 于 2018 年 12 月 31 日, 本公司共设有 493 家证券营业部和 36 家分公司 本公司下设子公司的情况参见附注七 1 本公司的母公司为中国银河金融控股有限责任公司 ( 以下简称 银河金控 ) 中国证监会于 2013 年 4 月 11 日以 关于核准发行境外上市外资股的批复 ( 证监许可 [2013]325 号 ) 核准本公司发行境外上市外资股 (H 股 ) 本公司于 2013 年 5 月 22 日在香港联合交易所有限公司主板上市, 发行 1,537,258,757 股境外上市外资股 (H 股 ), 发行之后本公司股份总数为 亿股 于 2015 年 5 月 5 日, 本公司在香港联合交易所有限公司按照每股 港元的价格, 向十名配售人配发及发行共计 2,000,000,000 股 H 股, 发行之后本公司股份总数为 亿股 于 2017 年 1 月 23 日, 本公司在上海证券交易所完成人民币普通股 (A 股 ) 发行, 按照每股人民币 6.81 元价格, 公开发行 600,000,000 股 A 股 发行之后本公司已发行股份总数为 亿股, 其中包括 亿 H 股及 亿 A 股 上述发行 H 股 H 股增发以及发行 A 股募集的资金, 均已经德勤华永会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验, 并出具了德师报 ( 验 ) 字 (13) 第 0130 号验资报告, 德师报 ( 验 ) 字 (15) 第 0543 号验资报告和德师报 ( 验 ) 字 (17) 第 0031 号验资报告

21 二 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行中华人民共和国财政部 ( 以下简称 财政部 ) 颁布的企业会计准则及相关规定 此外, 本集团还按照 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订 ) ( 证监会公告 [2013]41 号 ) 及 证券公司财务报表附注编制的特别规定 (2018) 披露有关财务信息 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础 除某些金融工具以公允价值计量外, 本财务报表以历史成本作为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 在历史成本计量下, 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额, 或者承担现时义务的合同金额, 或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的, 在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性, 被划分为三个层次 : 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 持续经营 本集团对自 2018 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 三 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况, 以及 2018 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量

22 三 重要会计政策及会计估计 - 续 2. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度, 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司及子公司的营业周期均为取得资金并完成回收变现的期间 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的列报货币为人民币 5. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 包括本公司及全部子公司 ( 包括结构化主体 ) 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本集团将进行重新评估 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时, 终止于本集团丧失对该子公司的控制权时 对于本集团处置的子公司, 处置日 ( 丧失控制权的日期 ) 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 其自购买日 ( 取得控制权的日期 ) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益, 在合并资产负债表中股东权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算, 调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益

23 三 重要会计政策及会计估计 - 续 5. 合并财务报表的编制方法 - 续 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 6. 合营安排分类 合营安排分为共同经营和合营企业, 该分类通过考虑该安排的结构 法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团对合营企业的投资采用权益法核算, 具体参见附注八 16 按权益法核算的长期股权投资 7. 现金及现金等价物 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指本集团持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算 于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币, 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 列入股东权益 其他综合收益 项目 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益

24 三 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 外币业务和外币报表折算 - 续 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表, 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的所有资产 负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益项目按发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折算 ; 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算, 汇率变动对现金及现金等价物的影响额, 作为调节项目, 在现金流量表中以 汇率变动对现金及现金等价物的影响 单独列示 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 9. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 对于以常规方式购买或出售金融资产的, 在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债, 或者在交易日终止确认已出售的资产 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 当本集团按照 企业会计准则第 14 号 收入 ( 收入准则 ) 确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项, 初始确认时则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法 实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量, 折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率 在确定实际利率时, 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 ( 如提前还款 展期 看涨期权或其他类似期权等 ) 的基础上估计预期现金流量, 但不考虑预期信用损失 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 再扣除累计计提的损失准备 ( 仅适用于金融资产 )

25 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.1 金融资产的分类与计量 初始确认后, 本集团对不同类别的金融资产, 分别以摊余成本 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标, 则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的, 则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 列示于交易性金融资产 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产或分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 除衍生金融资产单独列示外, 列示于交易性金融资产 在初始确认时, 为消除或显著减少会计错配, 本集团可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认时, 本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 此类金融资产作为其他权益工具投资列示 金融资产满足下列条件之一表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的 : 取得相关金融资产的目的, 主要是为了近期出售或回购 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融资产属于衍生工具 但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外

26 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.1 金融资产的分类与计量 - 续 以摊余成本计量的金融资产 该金融资产采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 发生减值时或终止确认产生的利得或损失, 计入当期损益 本集团对分类为以摊余成本计量的金融资产与分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按照实际利率法确认利息收入 除下列情况外, 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入 : 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产, 本集团自初始确认起, 按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入 对于购入或源生的未发生信用减值 但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产, 本集团在后续期间, 按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入 若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值, 本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得 采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益, 除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益 该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等 该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后, 该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认, 该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益 本集团持有该权益工具投资期间, 在本集团收取股利的权利已经确立, 与股利相关的经济利益很可能流入本集团, 且股利的金额能够可靠计量时, 确认股利收入并计入当期损益

27 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.2 金融工具减值 本集团对以摊余成本计量的金融工具 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具等以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备 本集团对应收款项按照简化模型计量损失准备, 即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 对于其他金融工具, 除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况 若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加, 本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 ; 若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加, 本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备 信用损失准备的增加或转回金额, 除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外, 作为减值损失或利得计入当期损益 对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备, 并将减值损失或利得计入当期损益, 且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备, 但在当期资产负债表日, 该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的, 本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备, 由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益 信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息, 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险, 以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素 : 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化 ; 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化 ; 对债务人实际或预期的内部评级是否下调 ; 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务 财务或经济状况的不利变化 ; 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化 ; 债务人所处的监管 经济或技术环境是否发生显著不利变化 ; 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化 ; 实际或预期增信措施有效性发生重大不利变化 ; 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化

28 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.2 金融工具减值 - 续 信用风险显著增加 - 续 于资产负债表日, 若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险, 则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加 如果金融工具的违约风险较低, 借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强, 并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务, 则该金融工具被视为具有较低的信用风险 已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时, 该金融资产成为已发生信用减值的金融资产 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息 : (1) 发行方或债务人发生重大财务困难 ; (2) 债务人违反合同, 如偿付利息或本金违约或逾期等 ; (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑, 给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步 ; (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组 ; (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 ; (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产, 该折扣反映了发生信用损失的事实 预期信用损失的确定 本集团对部分应收款项在单项资产的基础上确定其信用损失, 其余应收款项和债权投资在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失 本集团以共同风险特征为依据, 将金融工具分为不同组别 本集团采用的共同信用风险特征包括 : 金融工具类型 信用风险评级 担保物类型 初始确认日期 剩余合同期限 债务人所处行业 债务人所处地理位置 担保品相对于金融资产的价值等 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失 : 对于金融资产, 信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 ; 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产, 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括 : 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额 ; 货币时间价值 ; 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项 当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息

29 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.2 金融工具减值 - 续 减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的, 直接减记该金融资产的账面余额 这种减记构成相关金融资产的终止确认 9.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; (3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是未保留对该金融资产的控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬, 且保留了对该金融资产控制的, 则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产, 并相应确认相关负债 本集团按照下列方式对相关负债进行计量 : 被转移金融资产以摊余成本计量的, 相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利 ( 如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 ) 的摊余成本并加上本集团承担的义务 ( 如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 ) 的摊余成本, 相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ; 被转移金融资产以公允价值计量的, 相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利 ( 如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 ) 的公允价值并加上本集团承担的义务 ( 如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 ) 的公允价值, 该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 针对分类为以摊余成本计量的金融资产与分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 针对被本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益 金融资产整体转移未满足终止确认条件的, 本集团继续确认所转移的金融资产整体, 因资产转移而收到的对价在收到时确认为负债

30 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.4 金融负债的分类 确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其中, 除衍生金融负债单独列示外, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债 金融负债满足下列条件之一, 表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的 : 承担相关金融负债的目的, 主要是为了近期出售或回购 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融负债属于衍生工具 但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外 在初始确认时, 符合下列条件之一的金融负债可不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 :(1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况 ;(2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略, 以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价, 并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告 ;(3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合工具 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益

31 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.4 金融负债的分类 确认及计量 - 续 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 续 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动应当计入其他综合收益, 且终止确认该负债时, 计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益 其余公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益 若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的, 本集团将该金融负债的全部利得或损失 ( 包括企业自身信用风险变动的影响金额 ) 计入当期损益 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 9.5 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本集团 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认原金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 9.6 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本集团发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本集团不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理, 发放的股票股利不影响股东权益总额 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具, 包括利率互换合同及期权合同等 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益

32 三 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 - 续 对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同, 若主合同属于金融资产的, 本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具, 而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定 若混合合同包含的主合同不属于金融资产, 且同时符合下列条件的, 本集团将嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 (1) 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不紧密相关 (2) 与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义 (3) 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的, 本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理 本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的, 该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定 使用了上述方法后, 该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的, 本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具 9.8 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 10. 套期会计 为管理外汇风险引起的风险敞口, 本集团指定某些金融工具作为套期工具进行套期 满足规定条件的套期, 本集团采用套期会计方法进行处理 本集团的套期主要为现金流量套期 本集团在套期开始时, 正式指定了套期工具和被套期项目, 记录套期工具 被套期项目 被套期风险的性质以及套期有效性评估方法 ( 包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法 ) 等内容 此外, 本集团在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估

33 三 重要会计政策及会计估计 - 续 10. 套期会计 - 续 套期同时满足下列条件的, 本集团认定套期关系符合套期有效性要求 : 被套期项目和套期工具之间存在经济关系 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中, 信用风险的影响不占主导地位 套期关系的套期比率, 将等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比 套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求, 但本集团指定该套期关系的风险管理目标没有改变的, 本集团将进行套期关系再平衡, 对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整, 以使套期比率重新符合套期有效性要求 发生下列情形之一的, 本集团将终止运用套期会计 : 因风险管理目标发生变化, 导致套期关系不再满足风险管理目标 套期工具已到期 被出售 合同终止或已行使 被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系, 或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中, 信用风险的影响开始占主导地位 套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件 现金流量套期 本集团以被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额为限, 将套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分作为现金流量套期储备计入其他综合收益, 属于套期无效的部分计入当期损益 现金流量套期储备的金额以下列两项的绝对额中较低者确定 : 套期工具自套期开始的累计利得或损失 ; 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额 被套期项目为预期交易, 且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的, 或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时, 本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出, 计入该资产或负债的初始确认金额 对于不属于上述情况涉及的现金流量套期, 本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间, 将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出, 计入当期损益 如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失, 且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的, 在本集团在预计不能弥补时, 将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出, 计入当期损益 当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时, 如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的, 累计现金流量套期储备的金额应当予以保留, 并按照上述方式进行会计处理 ; 如果被套期的未来现金流量预期不再发生的, 累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出, 计入当期损益

34 三 重要会计政策及会计估计 - 续 11. 长期股权投资 11.1 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 11.2 投资成本的确定 对于通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资, 按成本进行初始计量 11.3 后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资 子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 权益法核算的长期股权投资 本集团对合营企业的投资采用权益法核算 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本

35 三 重要会计政策及会计估计 - 续 11. 长期股权投资 - 续 11.3 后续计量及损益确认方法 - 续 权益法核算的长期股权投资 - 续 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于本集团与合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 处置长期股权投资 处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 12. 固定资产 12.1 固定资产确认条件 固定资产是指为提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠计量时才予以确认 固定资产按成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益

36 三 重要会计政策及会计估计 - 续 12. 固定资产 - 续 12.2 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值率和年折旧率如下 : 类别使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 年 5% 2.38%-4.75% 电子及通讯设备 3-5 年 0-4% 19.20%-33.30% 交通设备 4-10 年 4-5% 9.50%-24.00% 办公设备 5 年 0% 20.00% 安防设备 3-5 年 0% 20.00%-33.30% 机器动力设备 3-5 年 0% 20.00%-33.30% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 12.3 其他说明 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 13. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 本集团的投资性房地产为已出租的建筑物 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

37 三 重要会计政策及会计估计 - 续 14. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 15. 无形资产 无形资产包括交易席位费 软件及其他无形资产 无形资产按成本进行初始计量 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 软件及其他无形资产的摊销期限为 3 年 交易席位费能为本集团带来经济利益的具体期限并不确定, 故作为使用寿命不确定的无形资产 年末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 必要时进行调整 16. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销 17. 长期资产减值 本集团于每一个资产负债表日对非金融长期资产进行检查, 判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本集团将估计其可收回金额, 进行减值测试 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年末均进行减值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者 如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 对商誉进行减值测试时, 结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 即, 自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合, 如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值

38 三 重要会计政策及会计估计 - 续 17. 长期资产减值 - 续 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 18. 附回购条件的资产转让 18.1 买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认 买入该等资产所支付的成本, 在资产负债表中作为买入返售金融资产列示 买入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认, 计入利息收入 18.2 卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认 出售该等资产所得的款项, 在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示 售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认, 计入利息支出 19. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 以及该义务的金额能够可靠地计量, 则确认为预计负债 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果货币时间价值影响重大, 则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数 20. 客户交易结算资金 本集团收到的客户交易结算资金存放于存管银行的专门账户, 与自有资金分开管理 ; 为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构, 在结算备付金中核算 本集团在收到代理客户买卖证券款时确认为一项资产和一项负债 在与清算代理机构清算时, 本集团按规定将交纳的开户费 转托管费以及资金第三方存管费等相关费用确认为手续费及佣金支出 ; 在与客户办理买卖证券款项清算时, 本集团按规定将向客户收取的手续费确认为手续费及佣金收入 21. 职工薪酬 21.1 短期职工薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益 本集团发生的职工福利费, 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益 职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量

39 三 重要会计政策及会计估计 - 续 21. 职工薪酬 - 续 21.1 短期职工薪酬 - 续 本集团为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费 生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本集团提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额, 确认相应负债, 并计入当期损益 21.2 离职后福利 本集团职工参加政府机构设立的养老保险计划和失业保险计划, 本集团按规定的比率以员工基本工资为基数提取, 并向相应计划缴存 除上述缴存费用外, 本集团不再承担进一步支付义务 相应的支出于发生时计入当期损益 除按中国有关法规参加由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险外, 本集团为符合条件的职工设立了设定提存计划模式的企业年金计划, 按上年职工工资总额的一定比例提取年金计划缴款并确认为负债, 并计入当期损益 本集团为符合条件的职工设立了设定受益类型的离职后福利计划 对于设定受益计划, 本集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益 设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分 : 服务成本 ( 包括当期服务成本 过去服务成本和结算利得和损失 ); 设定受益计划净负债或净资产的利息净额 ( 包括计划资产的利息收益 设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ); 以及 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 ( 包括精算利得或损失 计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额 资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额 ) 计入其他综合收益 21.3 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

40 三 重要会计政策及会计估计 - 续 21. 职工薪酬 - 续 21.4 内退福利 内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄, 经本公司管理层批准, 向自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用 本集团自员工内部退养安排开始之日至国家正式退休年龄止, 向接受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利 本集团比照辞退福利进行会计处理, 在符合确认条件时, 将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部退养福利, 确认为负债, 计入当期损益 精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 22. 一般风险准备 23. 收入 一般风险准备包括一般风险准备金和交易风险准备金 根据 金融企业财务规则 ( 财政部令第 42 号 ) 规定, 按当年实现净利润的 10% 提取一般风险准备金 本公司根据 中华人民共和国证券法 规定, 按当年实现净利润的 10% 提取交易风险准备金, 用于弥补证券交易损失 本集团的收入主要来源于如下业务类型 : (1) 经纪业务 (2) 投资银行业务 (3) 资产管理业务 本集团在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务控制权时, 按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入 履约义务, 是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺 交易价格, 是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额, 但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项 满足下列条件之一的, 属于在某一时间段内履行的履约义务, 本集团按照履约进度, 在一段时间内确认收入 :(1) 客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益 ;(2) 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品 ;(3) 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途, 且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项 否则, 本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入

41 三 重要会计政策及会计估计 - 续 23. 收入 - 续 本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权, 来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人 本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的, 本集团为主要责任人, 按照已收或应收对价总额确认收入 ; 否则, 本集团为代理人, 按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入, 该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定 由于本集团与客户签订的大部分合约原始期限在一年以内, 因此本集团未就尚未完成的履约义务进行额外披露 与本集团取得收入的主要业务类型相关的具体会计政策描述如下 : (1) 经纪业务收入 本集团从事代理买卖证券及期货经纪业务在交易完成时点按照成交金额及约定费率确认收入 ; 本集团从事金融产品代销业务在代销完成时点按照代销规模及约定费率确认收入 (2) 投资银行业务收入 本集团从事证券承销业务在承销合同中约定的履约义务完成时点按照合同或协议约定的金额确认收入 ; 本集团从事证券发行上市保荐业务, 在合同开始日对保荐业务合同中包含的各单项履约义务进行识别, 并在各单项履约义务完成时点按照合同或协议约定的金额确认收入 (3) 资产管理业务收入 本集团接受客户委托负责经营管理受托资产, 由于在本集团履约的同时委托客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益, 因此本集团在履约义务履行期间内根据受托管理资产规模及约定费率确认收入 ; 本集团提供资产管理业务根据受托资产业绩状况可能收取额外的业绩报酬, 本集团在业绩评价周期期末, 在与业绩报酬相关的不确定性消除 已确认的累计收入金额很可能不会发生重大转回时, 按照合同或协议约定的计算方法确认为当期收入 24. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得的货币性资产和非货币性资产 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益

42 三 重要会计政策及会计估计 - 续 24. 政府补助 - 续 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 与日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支 25. 所得税 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 25.1 当期所得税 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 25.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税 但对于可抵扣暂时性差异, 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认相关的递延所得税资产 此外, 与商誉的初始确认相关的, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产或负债 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 本集团确认与子公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债, 除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于与子公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 本集团才确认递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益

43 三 重要会计政策及会计估计 - 续 25. 所得税 - 续 26. 租赁 25.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 26.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 26.2 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 27. 融资融券业务 融资融券业务, 是指本集团向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出, 并由客户交存相应担保物的经营活动 本集团发生的融资融券业务, 分为融资业务和融券业务两类 本集团对于融出的资金, 确认应收债权 ; 本集团对于融出的证券, 不终止确认该证券 ; 对于融出的资金和证券均按照实际利率法确认相应利息收入 本集团对融出的资金和融出的证券定期进行减值评估 本集团根据融出资金及违约概率情况, 合理预计违约损失, 反映很可能承担的融出资金及证券的违约风险 当客户未按期补足担保品而被强制平仓时, 本集团对于尚需向客户收取的款项, 转入其他应收款核算, 按照其他应收款坏账准备的确认标准和计提方法计提减值, 参见附注三

44 三 重要会计政策及会计估计 - 续 28. 转融通业务 转融通业务是指中国证券金融股份有限公司 ( 以下简称 证金公司 ) 将自有或者依法筹集的资金或证券出借给本集团, 供本集团办理融资融券业务的经营活动 本集团发生的转融通业务包括转融券业务 本集团对于融入的资金, 确认对出借方的负债, 并确认相应利息支出 本集团对于融入的证券, 由于其主要收益或风险不由本集团享有或承担, 不确认该证券, 确认相应利息支出 29. 受托理财业务的确认和计量 本集团的受托客户资产管理业务包括集合资产管理业务 定向资产管理业务和专项资产管理业务 本集团受托经营的资产管理计划独立建账 独立核算, 定期与托管人的估值结果进行核对 对于各类资产管理业务, 本集团均以控制为基础判断与受托客户资产管理服务相关的资产及到期将该等资产返还给委托人的义务是否纳入本集团的资产负债表内核算

45 四 重要会计政策变更 1 金融工具准则 本集团自 2018 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 企业会计准则第 24 号 套期会计 和 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 ( 以下简称 新金融工具准则 ) 金融资产分类与计量方面, 新金融工具准则要求金融资产基于其合同现金流量特征及企业管理该等资产的业务模式分类为 以摊余成本计量的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 和 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 三大类别 取消了应收款项类投资的金融资产 持有至到期投资和可供出售金融资产等原分类 权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 但该指定不可撤销, 且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益 金融资产减值方面, 新金融工具准则有关减值的要求适用于货币资金 结算备付金 融资融券业务 买入返售金融资产 应收款项 应收利息 存出保证金 债权投资 其他债权投资和其他应收款 新金融工具准则要求采用预期信用损失模型以替代原先的已发生信用损失模型 预期信用损失模型要求采用三阶段模型, 依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加, 信用损失准备按 12 个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进行计提 对于应收款项存在简化方法, 允许始终按照整个存续期预期信用损失确认减值准备 根据财政部通知, 在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业, 自 2018 年 1 月 1 日起施行新金融工具准则 因此, 本集团自 2018 年 1 月 1 日起施行上述新金融工具准则, 并自该日起按照新金融工具准则的规定确认 计量和报告本集团的金融工具 本集团变更后的会计政策详见附注三 9 于 2018 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的, 本集团按照新金融工具准则的要求进行衔接调整 涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的, 本集团不进行调整 金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日的账面价值之间的差额, 计入 2018 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益 于 2018 年 1 月 1 日本集团采用新金融工具准则的影响详见下表

46 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 项目 按原准则列示的账面价值 2017 年 12 月 31 日 施行新金融工具准则影响合计 2018 年 1 月 1 日首次施行新金融工具准则的影响汇总表 自原分类为应收款项类投资的金融资产转入 ( 注 1) 自原分类为可供出售金融资产转入 ( 注 2) 重分类 自原分类为持有至到期投资转入 ( 注 3) 施行新金融工具准则影响 自原指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 / 负债转入 ( 注 4) 自原以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 / 负债转入 ( 注 5) 预期信用损失 ( 注 6) 重新计量 从摊余成本计量变为公允价值计量 ( 注 1) 从成本计量变为公允价值计量 ( 注 2) 人民币元 按新金融工具准则列示的账面价值 2018 年 1 月 1 日 货币资金 59,741,699, (867,732.74) (867,732.74) ,740,831, 融出资金 60,063,731, (7,773,509.49) (7,773,509.49) ,055,957, 交易性金融资产 40,650,901, ,477,315, ,318,832, ,760,592, ,025,055, ,799, ,306, ,650,901, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 23,249,703, (23,249,703,994.93) (23,249,703,994.93) 买入返售金融资产 38,256,131, (20,000.00) (20,000.00) ,256,111, 应收利息 4,003,081, (91,014,635.73) (91,014,635.73) ,912,067, 债权投资 6,017,106, ,247,865, ,545,172, ,648, (580,417.29) - - 6,017,106, 其他债权投资 15,165,864, ,165,864, ,165,864, 应收款项类投资 4,634,166, (4,634,166,665.67) (4,634,166,665.67) 可供出售金融资产 34,060,840, (34,060,840,802.93) - (34,060,840,802.93) 持有至到期投资 3,545,172, (3,545,172,488.54) - - (3,545,172,488.54) 其他权益工具投资 9,576,143, ,576,143, ,576,143, 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 5,760,592, (5,760,592,063.98) (5,760,592,063.98) (268,491,159.24) 268,491, ,491, 交易性金融负债 (268,491,159.24) (268,491,159.24) (268,491,159.24) 递延所得税资产 168,047, (4,381,423.06) ,310, (6,699,762.95) 7, ,666, 递延所得税负债 (6,580,849.77) (10,584,425.00) (10,584,425.00) (17,165,274.77) 其他综合收益 188,146, (635,184,258.28) - (612,816,076.40) (22,368,181.88) - - (447,037,708.51) 未分配利润 (15,876,941,260.01) 590,286, ,816, ,299, (20,099,288.83) (31,729,500.00) (15,286,654,545.93)

47 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 注 1: 自原分类为应收款项类投资的金融资产转入 于 2018 年 1 月 1 日, 人民币 2,477,315, 元的原分类为应收款项类投资的金融资产由于合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量并非仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 因此本集团将之重分类至交易性金融资产 原以摊余成本计量的项目改按公允价值计量导致交易性金融资产账面价值增加人民币 26,799, 元, 确认调减递延所得税资产净值人民币 6,699, 元, 并相应增加留存收益人民币 20,099, 元 注 2: 自原分类为可供出售金融资产转入 从可供出售金融资产转入交易性金融资产 于 2018 年 1 月 1 日, 人民币 9,318,832, 元的可供出售金融资产被重分类至交易性金融资产 其中, 人民币 9,050,632, 元的可供出售金融资产由于合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量并非仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 因此本集团将之重分类至交易性金融资产, 以前期间以公允价值计量的累计公允价值变动损失人民币 612,816, 元从其他综合收益转入留存收益 ; 人民币 268,200, 元的可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 于以前期间根据原金融工具准则按照成本计量 于 2018 年 1 月 1 日对该部分股权投资采用公允价值计量导致交易性金融资产账面价值增加人民币 42,306, 元, 确认递延所得税资产人民币 7, 元, 确认递延所得税负债人民币 10,584, 元, 并相应增加留存收益人民币 31,729, 元 从可供出售金融资产转入其他债权投资 于 2018 年 1 月 1 日, 人民币 15,165,864, 元的可供出售债务工具的合同条款规定其在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标 因此, 该部分金融资产从可供出售金融资产被重分类至其他债权投资 从可供出售金融资产转入其他权益工具投资 于 2018 年 1 月 1 日, 人民币 9,576,143, 元的可供出售金融资产被重分类至其他权益工具投资, 该部分投资属于非交易性权益工具并且本集团预计不会在可预见的未来出售 该部分投资以前期间以公允价值计量, 且未确认过减值损失 注 3: 自原分类为持有至到期投资转入 于 2018 年 1 月 1 日, 以前期间被分类为持有至到期投资的合同条款规定其在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标, 因此该部分金融资产从持有至到期投资重分类至债权投资

48 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 注 4: 自原指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转入 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团不再将账面价值为人民币 5,760,592, 元的金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 因为上述金融资产根据新金融工具准则的规定需分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 此类投资被重分类至交易性金融资产 注 5: 自原以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 / 负债转入 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团存在账面价值为人民币 224,648, 元的债券由于业务模式变更为以收取合同现金流量为目标, 且债务工具的合同条款规定其在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 故不再于公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产科目核算, 转入债权投资科目核算 注 6: 预期信用损失 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团依照新金融工具准则的要求对应收款项 其他分类为按摊余成本计量的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具确认信用损失减值准备 具体影响包括 : 针对应收款项, 本集团按照新金融工具准则的要求采用简化方法来计量预期信用损失, 即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 但未导致 2018 年 1 月 1 日应收款项的减值准备变动 针对以摊余成本计量的其他金融资产 ( 主要包括货币资金, 融出资金, 买入返售, 债权投资, 其他应收款 ), 本集团按照新金融工具准则的要求采用三阶段模型计量预期信用损失, 依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加, 信用损失准备按 12 个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进行计提 2018 年 1 月 1 日融出资金的减值准备增加人民币 7,773, 元, 同时确认递延所得税资产人民币 1,943, 元, 减少留存收益人民币 5,830, 元 ;2018 年 1 月 1 日债权投资的减值准备增加人民币 580, 元, 同时确认递延所得税资产人民币 145, 元, 减少留存收益人民币 435, 元 ;2018 年 1 月 1 日买入返售的减值准备增加人民币 20, 元, 同时确认递延所得税资产人民币 5, 元, 减少留存收益人民币 15, 元 ;2018 年 1 月 1 日货币资金的减值准备增加人民币 867, 元, 同时确认递延所得税资产人民币 216, 元, 减少留存收益人民币 650, 元 2018 年 1 月 1 日其他应收款的减值准备未增加 针对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ( 主要为上市债券 ), 本集团按照新金融工具准则的要求对其他债权投资采用三阶段模型计量预期信用损失, 依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加, 信用损失准备按 12 个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进行计提 导致 2018 年 1 月 1 日其他债权投资的减值准备 ( 其他综合收益 ) 金额增加人民币 29,824, 元, 同时减少其他综合收益中递延税影响金额人民币 7,456, 元, 减少留存收益人民币 22,368, 元

49 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 注 6: 预期信用损失 - 续 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团对分类为以摊余成本计量的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和应收款项等项目根据原金融工具准则确认的损失准备及根据 企业会计准则第 13 号 或有事项 确认的准备与根据新金融工具准则确认的信用损失准备的调节情况详见下表 : 2018 年 1 月 1 日信用损失准备的调节表人民币元 项目按原准则确认的减值准备重分类重新计量预期损失准备按新金融工具准则确认的损失准备 货币资金减值准备 , , 融资融券资产减值准备 100,657, ,773, ,431, 买入返售金融资产减值准备 80,126, , ,146, 应收款项坏账准备 16,504, ,504, 其他应收款坏账准备 16,661, ,661, 债权投资减值准备 - 1,894, , ,474, 其他债权投资减值准备 ,824, ,824, 可供出售金融资产减值准备 796,822, (796,822,715.65) - - 应收款项类投资减值准备 1,894, (1,894,116.43) - - 合计 1,012,666, (796,822,715.65) 39,065, ,910,

50 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 注 6: 预期信用损失 - 续 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团首次施行上述新金融工具准则对本集团资产 负债和所有者权益的影响汇总如下 : 人民币元 项目 2017 年 12 月 31 日施行新金融工具准则影响 2018 年 1 月 1 日 货币资金 59,741,699, (867,732.74) 59,740,831, 结算备付金 12,538,492, ,538,492, 融出资金 60,063,731, (7,773,509.49) 60,055,957, 交易性金融资产 40,650,901, ,650,901, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 29,010,296, (29,010,296,058.91) 衍生金融资产 22,935, ,935, 买入返售金融资产 38,256,131, (20,000.00) 38,256,111, 应收款项 1,002,841, ,002,841, 应收利息 4,003,081, (91,014,635.73) 3,912,067, 存出保证金 5,836,550, ,836,550, 债权投资 6,017,106, ,017,106, 其他债权投资 15,165,864, ,165,864, 可供出售金融资产 34,060,840, (34,060,840,802.93) 应收款项类投资 4,634,166, (4,634,166,665.67) 持有至到期投资 3,545,172, (3,545,172,488.54) 其他权益工具投资 9,576,143, ,576,143, 固定资产 261,080, ,080, 无形资产 385,796, ,796, 商誉 223,277, ,277, 其他资产 1,060,825, ,060,825, 递延所得税资产 168,047, (4,381,423.06) 163,666, 对资产影响总额 254,814,966, ,481, ,870,448,

51 四 重要会计政策变更 - 续 1 金融工具准则 - 续 注 6: 预期信用损失 - 续 于 2018 年 1 月 1 日, 本集团首次施行上述新金融工具准则对本集团资产 负债和所有者权益的影响汇总如下 : - 续 人民币元 项目 2017 年 12 月 31 日 施行新金融工具准则影响 2018 年 1 月 1 日 短期借款 (2,550,330,900.00) - (2,550,330,900.00) 应付短期融资款 (28,328,293,060.81) - (28,328,293,060.81) 拆入资金 (500,000,000.00) - (500,000,000.00) 衍生金融负债 (135,149,568.30) - (135,149,568.30) 交易性金融负债 (268,491,159.24) (268,491,159.24) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (268,491,159.24) 268,491, 卖出回购金融资产款 (18,716,223,850.20) - (18,716,223,850.20) 代理买卖证券款 (64,787,131,698.69) - (64,787,131,698.69) 应付职工薪酬 (3,389,597,032.90) - (3,389,597,032.90) 应交税费 (387,671,812.76) - (387,671,812.76) 应付款项 (1,158,599,209.82) - (1,158,599,209.82) 应付利息 (1,693,323,755.32) - (1,693,323,755.32) 应付债券 (62,880,499,788.99) - (62,880,499,788.99) 递延所得税负债 (6,580,849.77) (10,584,425.00) (17,165,274.77) 其他负债 (5,126,640,096.88) - (5,126,640,096.88) 对负债影响总额 (189,928,532,783.68) (10,584,425.00) (189,939,117,208.68) 股本 (10,137,258,757.00) - (10,137,258,757.00) 资本公积 (25,027,388,797.62) - (25,027,388,797.62) 其他综合收益 188,146, (635,184,258.28) (447,037,708.51) 盈余公积 (5,318,880,806.14) - (5,318,880,806.14) 一般风险准备 (8,340,704,118.45) - (8,340,704,118.45) 未分配利润 (15,876,941,260.01) 590,286, (15,286,654,545.93) 少数股东权益 (373,406,477.96) - (373,406,477.96) 对股东权益的影响总额 (64,886,433,667.41) (44,897,544.20) (64,931,331,211.61) 归属于母公司所有者权益合计 (64,513,027,189.45) (44,897,544.20) (64,557,924,733.65) 少数股东权益 (373,406,477.96) - (373,406,477.96)

52 四 重要会计政策变更 - 续 2 新收入准则 本集团自 2018 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的 企业会计准则第 14 号 收入 ( 财会 [2017]22 号 )( 以下简称 新收入准则 ) 新收入准则引入了收入确认计量的 5 步法, 并针对特定交易 ( 或事项 ) 增加了更多的指引 本集团详细的收入确认和计量的会计政策参见附注三 23 除此之外, 新收入准则就将收入确认模型应用于特定交易提供了指引 主体可以完全追溯采用该项准则, 也可以自首次采用日起采用该准则并调整该日的期初余额 采用新收入准则对本集团未分配利润和财务报表其他项目均不产生重大影响 3 实施修订后的金融企业财务报表格式的影响 按照财政部于 2018 年 12 月修订印发的 关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知 ( 财会 [2018]36 号 ), 本集团从 2018 年 1 月 1 日开始的会计年度起采用修订后的金融企业财务报表格式编制财务报表, 本集团无需重述前期可比数据 上述修订的采用对本集团的财务状况 经营成果及现金流量未产生重大影响 具体影响如下 : 基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中, 并反映在 " 货币资金 " " 结算备付金 " " 融资融券业务 " " 债权投资 " " 其他债权投资 " " 短期借款 " " 应付短期融资款 " " 拆入资金 " " 卖出回购金融资产款 " " 代理买卖证券款 " " 应付债券 " 中, 而不再单独列示 " 应收利息 " 项目或 " 应付利息 " 项目 " 应收利息 " 科目和 " 应付利息 " 科目仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产负债表日尚未收到或尚未支付的利息, 在 " 其他资产 " 或 " 其他负债 " 项目中列示 五 运用会计政策过程中所作出的重要判断以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注三所述的会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上作出的 实际的结果可能与本集团的估计存在差异 本集团对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认

53 五 运用会计政策过程中所作出的重要判断以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 - 续 运用会计政策过程中所作出的重要判断 本集团在运用会计政策过程中作出了以下重要判断, 这些判断对财务报表中确认的金额产生了重大影响 : 对结构化主体的合并 在确定是否合并结构化主体时, 本集团主要考虑对这些主体 ( 包括信托计划和资产管理计划 ) 是否具有控制权 本集团作为信托计划 资产管理计划的管理人或通过合同协议拥有对该结构化主体的权力时, 本集团将综合考虑其在结构化主体中拥有的相关权力 取得的投资收益和管理费收入等全部可变回报, 以及作为结构化主体的管理人在何种情况下可以被替换等因素对本集团是否控制结构化主体作出综合判断 如果本集团面临的可变回报的风险重大并且本集团对于结构化主体的权力将影响本集团取得的可变回报时, 本集团合并该等结构化主体 金融资产的分类 在确定金融资产的分类时, 本集团主要考虑金融资产的业务模式和合同现金流量特征 本集团判断管理金融资产的业务模式时主要考虑评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式 影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式 ; 评估合同现金流量特征与基本借贷安排是否一致时, 本集团主要考虑本金金额在金融资产存续期内是否发生变动, 利息是否包括对货币时间价值 与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险 以及其他基本借贷风险 成本和利润的对价 预期信用损失的计量 在对预期信用损失进行计量的过程中需要运用如下重要判断 : 对信用风险是否显著增加的判断 本集团根据金融工具初始确认后信用风险的变化使用三阶段减值模型对金融工具的预期信用损失进行计量 本集团对处于第一阶段的金融工具按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备, 对处于第二阶段和第三阶段的金融工具按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 在评估金融工具的信用风险是否显著增加时, 本集团充分考虑反映金融工具的信用风险是否发生显著变化的各种合理且有依据的信息, 包括前瞻性信息 当触发一个或多个定量和定性指标时, 本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加 本集团在评估信用风险是否显著增加时考虑的因素的详细信息已于附注三 9 披露

54 五 运用会计政策过程中所作出的重要判断以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 - 续 运用会计政策过程中所作出的重要判断 - 续 预期信用损失的计量 - 续 对信用风险是否显著增加的判断 - 续 使用三阶段减值模型对金融工具预期信用损失进行计量的具体内容包括 : 自初始确认后信用风险未发生显著增加的金融工具进入 第一阶段, 且本集团对其信用风险进行持续监控 ; 如果识别出自初始确认后信用风险发生显著增加, 但并未将其视为已发生信用减值的金融工具, 则本集团将其转移至 第二阶段 当触发以下一个或多个定量和定性指标时, 本集团认为相应金融工具的信用风险已发生显著增加 : - 针对融资类业务 : 履约保障比例低于约定的预警线导致本集团要求融资客户追加担保, 或担保物价值 第三方担保质量显著下降 ; - 针对债券投资业务 : 债券发行人或债券的最新外部评级较购买日时点债券发行人或债券的评级出现大幅下调, 或债务人在合同付款日后逾期超过 30 天仍未付款 对于已发生信用减值的金融工具, 则划分为 第三阶段 以下情况下本集团认为相应金融工具已发生信用减值 : - 针对融资类业务 : 履约保障比例低于约定的预警线导致本集团采取强制平仓的信用管理措施, 或担保物价值不能覆盖融资金额 ; - 针对债券投资业务 : 债券发行人或债券的最新外部评级存在违约级别 债务人发生重大财务困难或债务人在合同付款日后逾期超过 90 天仍未付款 建立具有类似信用风险特征的资产组 在组合基础上对预期信用损失进行评估时, 本集团以共同风险特征为依据, 将金融工具划分为不同组别 同时, 本集团通过对同一组别内金融工具是否仍具有共同风险特征进行持续评估, 以确保信用风险特征发生变化时对金融工具资产组合进行重新划分 金融资产在信用风险显著增加的情况下将由按照 12 个月内预期信用损失转移至按照整个存续期内的预期信用损失确认损失准备, 同时信用风险的变化也可能导致同一预期信用损失计量方式下损失准备金额的变化 使用的模型和假设 本集团根据会计准则的要求在预期信用损失计量中运用的判断还涉及根据金融资产类型选择适当的模型和假设, 包括与关键信用风险因素相关的假设 相关模型及假设的详细信息已于附注三 9 披露

55 五 运用会计政策过程中所作出的重要判断以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 - 续 会计估计中采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日, 会计估计中很可能导致未来期间资产 负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有 : 金融资产的公允价值计量 针对本集团持有的以公允价值计量的金融资产和金融负债, 本集团首先选用可观察输入值对公允价值进行评估, 在没有可直接取得的第一层次的输入值情况下, 本集团委聘合格第三方评估师进行公允价值估值 本集团与第三方评估师密切合作, 针对估值模型确定适当的估值方法及输入值 在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息已于附注十四中披露 预期信用损失的计量 本集团对预期信用损失的计量是基于违约概率 (PD) 违约损失率 (LGD) 和违约风险暴露 (EAD) 的概率加权结果 违约概率基于前瞻性信息对历史数据进行调整, 以反映当前的状况和未来预测的影响 金融资产减值的详细信息已于附注十三 2 披露 前瞻性信息 本集团在预期信用损失的计量中使用合理且有依据的前瞻性信息 本集团通过历史数据分析, 识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的关键经济指标, 并通过对以上关键经济指标的未来变动以及互相影响的预测对金融资产的预期损失进行前瞻性调整 违约概率 违约概率为预期信用风险计量中的关键参数 违约概率是指借款人在未来 12 个月或在整个剩余存续期无法履行其偿付义务的可能性 本集团计算违约概率时考虑的因素包括历史数据 假设以及对未来情况的预期 违约损失率 违约损失率为本集团对违约造成的损失作出的预期 本集团在考虑担保措施带来的现金流以及整体信用增级的基础上, 基于应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额确定违约损失率 对应收款项和其他应收款预期信用损失的计量 本集团使用减值矩阵对具有类似风险特征的各类应收款项及其他应收款的预期信用损失进行计量, 减值矩阵基于本集团的历史逾期比例, 考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息确定 本集团于资产负债表日对历史可观察的逾期比例以及前瞻性信息的变化进行评估 本集团对单项金额重大或已发生信用减值的应收款项和其他应收款的预期信用损失进行单项评估

56 五 运用会计政策过程中所作出的重要判断以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 - 续 六 税项 会计估计中采用的关键假设和不确定因素 - 续 商誉减值 本集团在每个报告期末对商誉是否发生减值进行测试 确定商誉是否发生减值涉及将商誉分摊至相应的资产组, 并对相应资产组的可回收金额进行评估 资产组的可回收金额根据资产组预计未来现金流量现值与资产组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定 其中, 资产组预计来现金流量现值的计算需要本集团对资产组的未来现金流量进行预估并选择适当的折现率对预计的未来现金流进行折现 当资产组产生的实际现金流量低于预期或者情况变化导致预期未来现金流量减少时可能发生商誉减值 商誉减值相关的详细信息已于附注八 21 披露 所得税 本公司及设立于中国大陆的子公司企业所得税税率为 25%(2017 年度 :25%) 2018 年度本公司之子公司中国银河国际金融控股有限公司 ( 以下简称 银河国际 ) 及其子公司的所得税按照 2018 年 3 月 28 日由香港立法会签署生效的 2017 年税务 ( 修订 )( 第 7 号 ) 条例草案 的要求, 实体的首 200 万元利润将按 8.25% 课税, 而超过 200 万元利润则按 16.5% 课税 (2017 年度 :16.5%) 增值税 根据 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 [2016]36 号 ) 的规定, 本公司及子公司自 2016 年 5 月 1 日起对全部应税业务缴纳增值税, 本公司及子公司为增值税一般纳税人, 按照相关税收法规规定的适用税率缴纳增值税 本公司及子公司购进应税货物或接受应税劳务及服务, 取得的增值税进项税额可以按相关规定抵扣销项税额 增值税应纳税额为当期销项税额抵减当期可以抵扣的进项税额后的余额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时, 其不足部分可以结转下期继续抵扣 城市维护建设税及教育费附加 城市维护建设税按照增值税的 5% 至 7% 计缴 教育费附加按照增值税的 3% 至 5% 计缴

57 七 企业合并及合并财务报表 1. 子公司情况 (1) 通过自行设立方式取得的子公司 直接 间接 直接 间接 实质上构成 持股及 持股及 持股及 持股及 于 2018 年 对子公司净 表决权比例 表决权比例 表决权比例 表决权比例 少数股东权益 12 月 31 日 投资的其他 2018 年 2018 年 2017 年 2017 年 是否 2018 年 子公司全称 注册地 法人代表 注册资本 经营范围 实际出资额 项目余额 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 合并报表 12 月 31 日 备注 人民币百万元 银河创新资本管理有限公司 ( 以下简称 创新资本 ) 北京市 游春 人民币 10 亿元 资产管理 人民币 10 亿元 - 100% - 100% - 是 - 项目投资和投资管理 中国银河国际金融控股 有限公司 ( 以下简称 银河国际 ) 香港 不适用 港币 32.6 亿元 投资控股 港币 32.6 亿元 - 100% - 100% - 是 - 银河金汇证券资产管理 有限公司 ( 以下简称 银河金汇 ) 深圳市 尹岩武 人民币 10 亿元 证券资产管理 人民币 10 亿元 - 100% - 100% - 是 - 银河源汇投资有限公司 ( 以下简称 银河源汇 ) 上海市 吴李红 人民币 15 亿元 项目投资 人民币 15 亿元 - 100% - 100% - 投资管理及咨询 资产管理 中国银河国际期货 ( 香港 ) 有限公司香港不适用不适用期货交易港币 7200 万 % - 100% 是 - 中国银河国际证券 ( 香港 ) 有限公司 香港 不适用 不适用 证券交易 港币 9 亿 % - 100% 是 - 就证券提供意见 就机构融资提供意见 中国银河国际财务 ( 香港 ) 有限公司香港不适用不适用财务借贷港币 100 万元 % - 100% 是 - 中国银河国际资产管理 ( 香港 ) 有限公司 香港 不适用 不适用 资产管理 港币 2000 万元 % - 100% 是 - 中国银河国际财富管理 ( 香港 ) 有限公司 香港 不适用 不适用 保险经纪 财富管理 港币 50 万元 % 是 - 银河粤科基金管理有限公 ( 以下简称 银河粤科 ) 广东省 游春 人民币 1 亿元 股权投资管理 投资咨询 人民币 1020 万元 % - 51% 是 佛山市 实业投资 银河德睿资本管理有限公司 ( 以下简称 银河德睿 ) 上海市 吕东 人民币 5 亿元 资产管理 投资管理 人民币 5.07 亿元 % - 88% 是

58 七 企业合并及合并财务报表 - 续 1. 子公司情况 - 续 (2) 非同一控制下企业合并取得的子公司 于 2018 年 持股及表决权比例 少数股东权益 12 月 31 日 2018 年 2017 年 是否 2018 年 2017 年 子公司全称 注册地 注册资本 经营范围 实际出资额 12 月 31 日 12 月 31 日 合并报表 12 月 31 日 12 月 31 日 人民币亿元 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 银河期货有限公司 ( 以下简称 银河期货 ) 北京市 商品期货经纪 资产管理 1, % 83.32% 是 金融期货经纪 期货投资咨询 基金销售 2. 纳入合并范围的结构化主体 合并范围中包括的结构化主体为 :(1) 银河粤科 ( 广东 ) 产业投资基金 ( 有限合伙 )( 以下简称 粤科基金 );(2) 中国银河多策略套利基金 ;(3) 东海基金管理的 2 只金龙基金,2018 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间纳入合并范围 ( 以下简称 东海基金 );(4) 银河金汇管理的 34 只资产管理计划 其中, 有 28 只资产管理计划已于 2017 年纳入合并范围,2018 年继续纳入合并范围 ; 有 6 只资产管理计划于 2018 年纳入合并范围 ( 以下简称 银河金汇 );(5) 银河期货管理的 3 只资产管理计划和实际控制的 1 只信托计划 其中, 有 2 只资产管理计划和 1 只信托计划已于 2017 年纳入合并范围,2018 年继续纳入合并范围 ; 有 1 只资产管理计划于 2018 年纳入合并范围 ( 以下简称 银河期货 ) 上述结构化主体纳入合并范围的判断因素包括 : 本集团作为管理人或实际控制人, 且分别对该等结构化主体持有一定比例的投资, 在结构化主体中享有较大可变回报

59 七 企业合并及合并财务报表 - 续 2. 纳入合并范围的结构化主体 - 续 纳入合并范围的结构化主体详情如下 : 2018 年 于 2018 年 持有权益比例 2018 年 12 月 31 日 12 月 31 日 月 31 日 其他权益持有人 主体全称 企业类型 实际出资额 12 月 31 日 12 月 31 日 是否合并报表 持有的权益 人民币百万元 人民币百万元 粤科基金合伙企业 % 40.00% 是 中国银河多策略套利基金基金 % 80.37% 是 3.66 东海基金基金 % 不适用是 - 银河金汇资产管理计划 8, % % 10.06% % 是 1, 银河期货资产管理计划 % % 50.00% % 是 于 2018 年 12 月 31 日, 上述结构化主体归属于本集团的权益为人民币 9,806,741, 元 (2017 年 12 月 31 日 : 人民币 11,047,857, 元 ) 纳入合并范围的结构化主体中其他权益持有人持有的权益根据合同条款主要在其他负债 ( 详细信息参见附注八 38) 项下列示 于 2018 年 12 月 31 日, 银河证券作为管理人, 或同时作为管理人和投资者, 纳入合并范围的结构化主体净资产总额为人民币 12,200,609, 元 ( 于 2017 年 12 月 31 日 :14,421,310, 元 )

60 七 企业合并及合并财务报表 - 续 3. 未纳入合并范围的结构化主体情况参见附注八 合并范围发生变动的说明 本集团管理层根据企业会计准则判断是否将结构化主体或公司纳入合并范围, 是否合并相关结构化主体需要综合评估以下因素 : 资产管理计划的主要活动及可变回报 本集团拥有的权力及权益 取得的投资和管理费收入, 以及这些资产管理计划的管理人在何种情景下能被替换 本年由于以上因素变动, 导致纳入合并范围的结构化主体发生变动 5. 合并范围发生变动的主体 (1) 2018 年度纳入合并范围的主体 主体 合并范围变动情况 总资产 本年净亏损 人民币元 人民币元 新纳入合并范围的 资管计划和基金 纳入合并范围 2,634,215, (74,628,627.48) 合计 2,634,215, (74,628,627.48) (2) 2018 年 12 月 31 日共有 3 只资产管理计划不再纳入合并范围, 上述产品不再纳入合并范围时的总资产合计为人民币 0.88 亿元 八 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 (1) 按类别列示 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 库存现金 88, , 银行存款 51,141,277, ,639,947, 其中 : 客户存款 42,528,973, ,777,265, 公司存款 8,612,303, ,862,681, 其他货币资金 44,819, ,526, 应收利息 227,445, 合计 51,413,630, ,741,699,

61 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 1. 货币资金 - 续 (2) 按币种列示 2018 年 12 月 31 日 原币金额 折算率 折人民币金额 现金人民币 2, , 港币 16, , 美元 其他 70, 小计 88, 客户资金存款人民币 35,399,322, ,399,322, 港币 1,927,311, ,688,710, 美元 151,439, ,039,362, 其他 45,184, 小计 38,172,579, 客户信用资金存款 人民币 4,356,394, ,356,394, 小计 4,356,394, 客户存款合计 42,528,973, 公司自有资金存款人民币 6,083,150, ,083,150, 港币 658,689, ,143, 美元 204,964, ,406,710, 其他 223,744, 小计 8,290,748, 公司信用资金存款 人民币 321,554, ,554, 小计 321,554, 公司存款合计 8,612,303, 其他货币资金 人民币 44,819, ,819, 小计 44,819, 应收利息 227,445, 合计 51,413,630,

62 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 1. 货币资金 - 续 (2) 按币种列示 - 续 2017 年 12 月 31 日 原币金额 折算率 折人民币金额 现金人民币 43, , 港币 47, , 美元 , 其他 141, 小计 225, 客户资金存款人民币 42,449,236, ,449,236, 港币 3,218,649, ,690,469, 美元 200,479, ,309,974, 其他 56,667, 小计 46,506,347, 客户信用资金存款 人民币 4,270,918, ,270,918, 小计 4,270,918, 客户存款合计 50,777,265, 公司自有资金存款人民币 6,197,148, ,197,148, 港币 265,054, ,559, 美元 320,908, ,096,879, 其他 3,255, 小计 8,518,843, 公司信用资金存款 人民币 343,838, ,838, 小计 343,838, 公司存款合计 8,862,681, 其他货币资金 人民币 101,526, ,526, 小计 101,526, 合计 59,741,699,

63 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 1. 货币资金 - 续 (3) 于 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日, 本集团货币资金不存在抵押 质押 冻结等对变现有限制及存在潜在回收风险的款项 (4) 于 2018 年 12 月 31 日, 本集团存放在香港的货币资金折合人民币 3,993,064, 元 (2017 年 12 月 31 日 : 折合人民币 5,191,904, 元 ), 主要是本公司和子公司银河国际及其全资子公司在香港的银行存款 2. 结算备付金 (1) 按类别列示 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 客户备付金 11,623,904, ,503,786, 公司备付金 1,039,329, ,034,705, 应收利息 23,308, 合计 12,686,542, ,538,492, (2) 按币种列示 2018 年 12 月 31 日 原币金额 折算率 折人民币金额 客户普通备付金人民币 10,204,784, ,204,784, 港币 72,321, ,367, 美元 45,547, ,603, 小计 10,580,756, 客户信用备付金 人民币 1,043,148, ,043,148, 小计 1,043,148, 客户备付金合计 11,623,904, 公司自有备付金人民币 1,039,311, ,039,311, 港币 2, , 美元 2, , 公司备付金合计 1,039,329, 应收利息 23,308, 合计 12,686,542,

64 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 2. 结算备付金 - 续 (2) 按币种列示 - 续 2017 年 12 月 31 日 原币金额 折算率 折人民币金额 客户普通备付金人民币 9,646,016, ,646,016, 港币 139,211, ,366, 美元 32,666, ,448, 小计 9,975,831, 客户信用备付金 人民币 1,527,955, ,527,955, 小计 1,527,955, 客户备付金合计 11,503,786, 公司自有备付金人民币 1,034,675, ,034,675, 港币 7, , 美元 3, , 公司备付金合计 1,034,705, 合计 12,538,492,

65 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 3. 融资融券业务 (1) 融出资金 (a) 按类别列示融出资金 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 境内 融出资金 个人 35,589,098, ,453,003, 机构 4,068,084, ,540,033, 小计 39,657,183, ,993,037, 加 : 应收利息 1,774,685, 减 : 减值准备 (68,370,728.11) (73,072,922.10) 合计 41,363,498, ,919,964, 境外孖展融资个人 611,942, ,147,566, 机构 1,124,895, ,332,822, 小计 1,736,838, ,480,388, 对外放款 ( 注 ) 个人 987,835, ,934, 机构 568,087, ,028, 小计 1,555,922, ,963, 加 : 应收利息 9,007, 减 : 减值准备 (33,323,889.87) (27,584,700.00) 合计 3,268,444, ,143,766, 融出资金净值 44,631,942, ,063,731, 注 : 对外放款系本公司之子公司银河国际的子公司中国银河国际财务 ( 香港 ) 有限公司财务借贷业务产生的

66 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 3. 融资融券业务 - 续 (1) 融出资金 - 续 (b) 按剩余期限分析融出资金 2018 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 金额 比例 金额 比例 人民币元 % 人民币元 % 3 个月以内 14,625,302, ,063, 个月 25,760,974, ,963, 个月以上 ( 注 ) 2,563,667, ,590, 合计 42,949,944, ,617, 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 金额 比例 金额 比例 人民币元 % 人民币元 % 3 个月以内 18,458,193, ,933, 个月 40,400,342, ,584, 个月以上 ( 注 ) 1,305,852, ,139, 合计 60,164,388, ,657, 注 : 剩余期限在 6 个月以上的融出资金分别系因标的证券停牌期间融出期限自动延长的融资款和展期的合约, 以及银河国际对外发放的剩余期限在 6 个月以上的贷款 (c) (d) 融出资金中无向持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东融出的资金 于 2018 年 12 月 31 日, 本集团无将融出资金的收益权作为卖出回购金融资产交易的质押品 (2017 年 12 月 31 日 : 人民币 4,396,482, 元 )

67 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 3. 融资融券业务 - 续 (2) 融出证券 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 以自有证券作为融出证券的 (a) - 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 67,805, 交易性金融资产 384,506, 以转融通融入证券作为融出证券的 (b) 258, ,057, 融出证券合计 384,765, ,862, 注 : (a) 本集团以自有证券作为融出证券的, 为本集团记录为交易性金融资产, 这些资产并没有因为融出而终止确认 (b) 本集团向证金公司转融通融入证券未纳入本集团资产负债表核算, 于 2018 年 12 月 31 日转融通融入证券总额为人民币 5,122, 元 (2017 年 12 月 31 日 : 人民币 117,122, 元 ) (c) 经强制平仓后仍无法全额收回融出证券的形成融出证券违约, 于 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日, 本集团未出现融出证券违约 (d) 融资融券业务担保物公允价值 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 资金 5,399,542, ,798,873, 债券 201,508, ,297, 股票 110,832,986, ,111,085, 基金 1,425,758, ,105, 合计 117,859,796, ,985,362,

68 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 4. 交易性金融资产 (1) 按类别列示 2018 年 12 月 31 日 成本 公允价值变动 公允价值 人民币元 债券 35,749,647, ,078, ,520,726, 股票 6,476,336, (710,666,224.74) 5,765,670, 公募基金 12,910,073, (143,571,394.05) 12,766,502, 银行理财产品 1,430,700, ,008, ,436,708, 券商资管产品 113,059, (4,571,065.47) 108,488, 信托计划 1,760,786, (1,224,920.22) 1,759,561, 其他 2,404,212, (423,586,645.33) 1,980,625, 合计 60,844,815, (506,533,617.60) 60,338,281, (2) 交易性金融资产用于核算分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (3) 于 2018 年 12 月 31 日, 本集团交易性金融资产包括融出证券 ( 人民币 384,506, 元 ), 详细信息参见附注八 3 (4) 于 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日, 本集团交易性金融资产中无持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东作为发行人发行的金融资产 (5) 本集团将部分交易性金融资产作为卖出回购金融资产交易的质押品, 详细信息参见附注八

69 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 5. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (1) 按类别列示 2017 年 12 月 31 日 成本 公允价值变动 公允价值 人民币元 交易性金融资产政府债券 5,272,287, (93,636,591.42) 5,178,651, 企业债券 9,254,957, (214,546,783.93) 9,040,410, 金融债 1,580,379, (25,989,637.21) 1,554,389, 股票 3,930,383, (480,683,699.68) 3,449,699, 基金 4,027,114, (561,307.41) 4,026,552, 小计 24,065,122, (815,418,019.65) 23,249,703, 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券 286,489, (12,885,568.51) 273,603, 股票 3,324,186, (108,961,319.45) 3,215,225, 基金 498,697, , ,858, 银行理财及结构性存款 628,530, , ,542, 其他投资 1,138,763, ,598, ,144,361, 小计 5,876,666, (116,074,240.09) 5,760,592, 合计 29,941,788, (931,492,259.74) 29,010,296,

70 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 6. 衍生金融工具 2018 年 12 月 31 日非套期工具公允价值 类别 名义金额 资产 负债 人民币元 权益衍生工具股票收益互换 119,813, ,520, 利率收益互换 17,500,000, 利率收益互换公允价值变动 79,624, ,420, 减 : 可抵销利率收益互换暂收暂付款 ( 注 ) (79,624,782.24) (91,420,657.98) 股指期货 4,407,471, 股指期货公允价值变动 178,172, ,072, 减 : 可抵销股指期货暂收暂付款 ( 注 ) (178,172,075.36) (5,734,340.00) 国债期货 5,965,642, 国债期货公允价值变动 6,832, ,299, 减 : 可抵销国债期货暂收暂付款 ( 注 ) (6,832,700.00) (60,299,140.74) 商品期货 1,311,046, 商品期货公允价值变动 22,784, ,263, 减 : 可抵消商品期货暂收暂付款 ( 注 ) (22,784,915.00) (23,263,280.00) 场外期权 3,783,300, ,724, ,358, 场内期权 1,175,713, ,927, ,510, 远期合同 43,846, ,117, 小计 34,306,833, ,290, ,207, 年 12 月 31 日套期工具公允价值 类别 名义金额 资产 负债 人民币元 货币远期合约 960,848, ,204, 小计 960,848, ,204, 合计 35,267,681, ,290, ,412,

71 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 6. 衍生金融工具 - 续 2017 年 12 月 31 日非套期工具公允价值 类别 名义金额 资产 负债 人民币元 权益衍生工具股票收益互换 146,395, ,644, ,095, 利率收益互换 1,070,000, ,024, , 减 : 可抵销利率收益互换暂收暂付款 ( 注 ) (1,024,964.07) (843,776.74) 股指期货 3,242,325, 股指期货公允价值变动 30,024, ,511, 减 : 可抵销股指期货暂收暂付款 ( 注 ) (30,024,460.00) (23,511,927.35) 国债期货 1,712,025, 国债期货公允价值变动 3,170, ,378, 减 : 可抵销国债期货暂收暂付款 ( 注 ) (3,170,850.00) (4,378,033.34) 商品期货 120,885, 商品期货公允价值变动 114, ,027, 减 : 可抵消商品期货暂收暂付款 ( 注 ) (114,440.66) (2,027,346.13) 场外期权 268,108, ,505, ,873, 场内期权 763,568, ,667, ,866, 个股期权 19,384, _ 117, _ 313, 合计 7,342,691, ,935, ,149, 注 : 在当日无负债结算制度下进行的交易, 结算备付金已包括本集团所持有的利率收益互换 股指期货 国债期货和商品期货合约产生的公允价值变动金额, 因此, 衍生金融工具项下的利率收益互换 股指期货 国债期货和商品期货投资按抵销相关暂收暂付款后的净额列示, 金额为零 ; 未在当日无负债结算制度下进行的股指期货交易, 在报告期末按照全额列示

72 八 合并财务报表主要项目注释 - 续 7. 买入返售金融资产 (1) 按标的物类别列示 2018 年 2017 年 标的物类别 12 月 31 日 12 月 31 日 股票 37,768,409, ,320,296, 基金 5,118, ,748, 债券 2,178,015, ,962,213, 其中 : 国债 2,178,015, ,962,213, 加 : 应收利息 130,292, 减 : 减值准备 (114,761,672.84) (80,126,475.57) 账面价值 39,967,073, ,256,131, (2) 按业务类别列示 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 约定购回式证券 321,947, ,805, 股票质押式回购 37,451,579, ,361,312, 债券质押式回购 2,178,015, ,962,140, 加 : 应收利息 130,292, 减 : 减值准备 (114,761,672.84) (80,126,475.57) 合计 39,967,073, ,256,131, (3) 约定购回式证券 股票质押式回购 债券质押式回购的剩余期限 本集团约定购回融出资金账面价值按剩余期限划分明细如下 : 2018 年 2017 年 12 月 31 日 12 月 31 日 1 个月以内 15,501, ,796, 个月 7,629, ,001, 个月 298,816, ,006, 减 : 减值准备 (345,127.53) (13,088.96) 合计 321,602, ,791,