股票代碼 :1707 葡萄王生技股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國一 年度及九十九年度前三季 地址 : 桃園縣中壢市龍岡路三段 60 號 電話 :(03) 傳真 :(03)

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1 股票代碼 :1707 葡萄王生技股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國一 年度及九十九年度前三季 地址 : 桃園縣中壢市龍岡路三段 60 號 電話 :(03) 傳真 :(03)

2 葡萄王生技股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告目錄 項 目頁 次 壹 封面 1 貳 目錄 2 參 會計師核閱報告 3 肆 資產負債表 4 伍 損益表 5 陸 股東權益變動表 略 柒 現金流量表 6-7 捌 財務報表附註 8-46 ( 一 ) 公司沿革 8 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 8-15 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 15 ( 四 ) 重要會計科目之說明 ( 五 ) 關係人交易 ( 六 ) 質押之資產 33 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 33 ( 八 ) 重大之災害損失 33 ( 九 ) 重大之期後事項 33 ( 十 ) 其他 ( 十一 ) 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 ( 十二 ) 營運部門資訊

3 葡萄王生技股份有限公司 會計師核閱報告 葡萄王生技股份有限公司公鑒 : 葡萄王生技股份有限公司民國一 年及九十九年九月三十日之資產負債表, 暨民國一 年及九十九年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表之整體表示查核意見 如財務報表附註四 ( 六 ) 所述, 葡萄王生技股份有限公司民國一 年及九十九年度前三季採權益法評價之長期股權投資淨額分別為新台幣 ( 以下同 )627,273 仟元及 536,507 仟元, 分別佔資產總額之 25.40% 及 22.81%, 累積換算調整數餘額分別為 5,765 仟元及 16,563 仟元, 分別佔資產總額之 0.23% 及 0.71%, 投資收益淨額分別為 180,765 仟元及 127,119 仟元, 分別佔稅前淨利之 47.69% 及 38.99%, 係依被投資公司未經會計師查核或核閱之同期間財務報表計算, 若取得經會計師查核或核閱之財務報表或將有所調整 又財務報表附註十一附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊亦未經會計師核閱 依本會計師核閱結果, 除上段所述對財務報表之可能影響外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而須作修正之情事 大中國際聯合會計師事務所 許伯彥會計師 溫明郁會計師 行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證字號 :(90) 台財證 ( 六 ) 第 號函核准簽證字號 :(91) 台財證 ( 六 ) 字第 號函民國一 年十月二十六日 - 3 -

4 葡萄王生技股份有限公司 資產負債表 民國 100 年及 99 年 9 月 30 日 -4- ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 代碼 會計科目 附註 金額 % 金額 % 代碼 會計科目 附註 金額 % 金額 % 11XX 流動資產 21XX 流動負債 1100 現金及約當現金 二. 四 $ 141, $ 137, 短期借款 四 $ 56, $ 120, 公平價值變動列入損益 二. 四 2120 應付票據 4, , 之金融資產 - 流動 121, , 應付帳款 81, , 應收票據淨額 二. 三. 四. 五 45, , 應付所得稅 二. 四 20, , 應收帳款淨額 二. 三. 四. 五 172, , 應付費用 五 83, , 其他應收款 五 8, , 其他應付款項 10, , X 存貨淨額 二. 四 166, , 其他流動負債 2, , 預付款項 8, , 流動負債合計 259, , 其他流動資產 二. 四. 六 1, , XX 各項準備 流動資產合計 666, , 土地增值稅準備 68, , XX 基金及投資 二. 四 28XX 其他負債 1480 以成本衡量之金融資產 - 非流動 應計退休金負債 二. 四 31, , 採權益法之長期股權投資 627, , 存入保證金 5, , 基金及投資合計 627, , 遞延貸項 - 聯屬公司間利益 二 6, , XX 固定資產 二. 四. 六 其他負債合計 43, , 成本 : 2XXX 負債合計 371, , 土地 317, , 土地改良物 重大承諾及或有事項 七 1521 房屋及建築 385, , 機器設備 608, , XXX 股東權益 1551 運輸設備 4, , 普通股股本 四 1,302, ,302, 其他設備 85, , 資本公積 - 庫藏股票交易 二 4, , X1 固定資產成本 1,402, ,288, XX 保留盈餘 15X8 重估增值 186, , 法定盈餘公積 四 153, , XY 成本及重估增值 1,589, ,474, 未分配盈餘 四 523, , X9 減 : 累計折舊 (727,917) (29.48) (663,153) (28.20) 保留盈餘合計 676, , 預付設備款 93, , XX 股東權益其他調整項目 固定資產淨額 954, , 累積換算調整數 二 5, , XX 其他資產 3430 未認列為退休金成本之淨損失二. 四 (2,387) (0.10) 閒置資產 二. 四 186, , 未實現重估增值 四 111, , 其他資產 - 其他 二. 四. 六 34, , 股東權益其他調整項目合計 114, , 其他資產合計 220, , XXX 股東權益合計 2,097, ,947, XXX 資產總計 $ 2,469, $ 2,351, 負債及股東權益總計 $ 2,469, $ 2,351, ( 請參閱財務報表附註 附表及會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾水照經理人 : 曾水照會計主管 : 陳霸強

5 葡萄王生技股份有限公司 損益表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除基本每股盈餘為元外 ) 100 年度前 3 季 99 年度前 3 季 代碼 項 目 附註 金 額 % 金 額 % 營業收入 二. 五 4110 銷貨收入 $ 1,714, $ 1,448, 減 : 銷貨退回 (15,408) (0.87) (7,041) (0.45) 4190 銷貨折讓 (4,514) (0.25) (2,581) (0.17) 4100 銷貨收入淨額 1,694, ,438, 加工收入 76, , 其他營業收入 5, , 營業收入淨額 1,777, ,548, 營業成本 二 5110 銷貨成本 四 283, , 加工成本 50, , 其他營業成本 營業成本合計 (334,829) (18.84) (314,209) (20.30) 5910 營業毛利 1,442, ,233, 聯屬公司間未實現利益 二 (418) (0.02) (334) (0.02) 營業費用 二. 五 6100 推銷費用 1,094, , 管理及總務費用 84, , 研究發展費用 64, , 營業費用合計 (1,242,703) (69.92) (1,044,305) (67.45) 6900 營業淨利 199, , 營業外收入及利益 7110 利息收入 五 , 權益法認列之投資收益 二. 四 180, , 兌換利益 二 1, 金融資產評價利益 二. 四 - - 4, 什項收入 五 19, , 營業外收入及利益合計 202, , 營業外費用及損失 7510 利息費用 1, , 處分固定資產損失 二 兌換損失 二 - - 6, 金融資產評價損失 二. 四 21, 什項支出 營業外費用及損失合計 (22,805) (1.28) (9,470) (0.61) 7900 稅前淨利 379, , 所得稅費用 二. 四 (42,377) (2.39) (50,742) (3.28) 9600 本期淨利 $ 336, $ 275, 稅前 稅後 稅前 稅後 9750 基本每股盈餘 ( 元 / 股 ) 二. 四 $ 2.91 $ 2.59 $ 2.50 $ 2.11 ( 請參閱財務報表附註 附表及會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾水照經理人 : 曾水照會計主管 : 陳霸強 - 5 -

6 葡萄王生技股份有限公司現金流量表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 項 目 100 年度前 3 季 99 年度前 3 季 營業活動之現金流量 : 本期淨利 $ 336,699 $ 275,275 調整項目 : 折舊費用 48,969 42,988 攤銷費用 呆帳費用提列數 - 1,465 存貨跌價 報廢及呆滯損失 - 3,646 權益法認列之投資收益 (180,765) (127,119) 收到權益法被投資公司現金股利 183, ,579 處分及報廢固定資產損失 - 28 金融資產未實現評價損失 ( 利益 ) 21,658 (4,218) 未實現銷貨毛利 應收票據增加 (10,232) (253) 應收帳款增加 (7,547) (6,376) 其他應收款減少 2,422 20,919 存貨增加 (12,495) (20,972) 預付款項增加 (6,551) (526) 其他流動資產增加 - (277) 遞延所得稅資產減少 1,148 19,123 應付票據 ( 減少 ) 增加 (1,309) 750 應付帳款增加 14,063 4,833 應付所得稅減少 (5,794) (11,658) 應付費用減少 (12,999) (11,149) 其他應付款項減少 (2,140) (944) 預收款項減少 (2,219) (688) 其他流動負債減少 (61) (128) 應計退休金負債減少 (1,125) (2,594) 營業活動之淨現金流入 366, ,224 ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 投資活動之現金流量 : 交易目的金融資產減少 ,976 增加採權益法之長期股權投資 - (668,712) 購置固定資產 (89,748) (262,881) 處分固定資產價款 - 12 存出保證金 ( 增加 ) 減少 (1) 288 受限制資產減少 1, ,157 長期應收款 - 關係人減少 - 470,796 長期應收款減少 ( 增加 ) 14,395 (389) 投資活動之淨現金流出 (73,973) (151,753) 融資活動之現金流量 : 短期借款增加 5,330 78,850 存入保證金增加 ( 減少 ) 2,200 (1,600) 發放現金股利 (325,588) (260,470) 融資活動之淨現金流出 (318,058) (183,220) 本期現金及約當現金減少數 (25,901) (17,749) 期初現金及約當現金餘額 167, ,755 期末現金及約當現金餘額 $ 141,891 $ 137,006 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 ( 不含資本化之利息 ) $ 994 $ 3,397 本期支付所得稅 $ 47,023 $ 43,276 購置固定資產支付部分現金 : 本期購置固定資產 $ 77,103 $ 180,042 應付購置設備款減少 12,645 82,839 本期支付現金 $ 89,748 $ 262,881 不影響現金流量之投資及融資活動 : 累積換算調整數 $ 11,421 $ 22,220 一年內到期之長期應收款轉列其他應收票據 $ 18,000 $ - ( 請參閱財務報表附註 附表及會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾水照經理人 : 曾水照會計主管 : 陳霸強 - 7 -

8 葡萄王生技股份有限公司財務報表附註民國 100 年及 99 年 9 月 30 日 ( 金額除另予註明者外, 均以新台幣元為單位 ) ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 一 公司沿革 本公司設立於民國 60 年, 資本額為 500,000 元, 定名為 葡萄王食品股份有限公司, 民國 68 年與 中國扶桑生晃製藥工業股份有限公司 合併並改名稱為 葡萄王企業股份有限公司, 民國 70 年吸收合併 海飛絲美容品股份有限公司, 民國 91 年 6 月 12 日股東常會通過改名為 葡萄王生技股份有限公司, 截至民國 100 年 9 月 30 日實收資本總額為 1,302,350,400 元, 員工人數為 206 名 本公司股票於民國 71 年 12 月 20 日在台灣證券交易所掛牌上市買賣 本公司主要經營項目為藥品製劑 成藥 口服液 飲料及健康食品等之製造及銷售 本公司設總公司及分公司 : 總公司 : 設於桃園縣中壢市龍岡路三段 60 號 中壢分公司 : 設於桃園縣中壢市龍岡路三段今日新村 1 號 1 樓 二 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計 處理準則及一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 衡量基礎本公司編製財務報表, 係採用歷史成本為衡量基礎, 但若個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額時, 應即認列減損損失, 此外亦結合其他衡量基礎, 例如商品存貨以成本與淨變現價值孰低者及金融商品以公平價值衡量 - 8 -

9 ( 二 ) 資產負債區分流動與非流動分類標準財務報表對於資產及負債係以下列標準劃分流動及非流動 : 1. 資產預期於資產負債表日後十二個月內變現者列為流動資產, 否則列為非流動資產 2. 負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債, 否則列為非流動負債 3. 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 ( 三 ) 外幣交易之處理方法及外幣財務報表之換算有關非遠期外匯買賣合約之外幣交易, 均按交易日之即期匯率入帳, 外幣資產及負債於資產負債表日按該日之即期匯率予以調整, 因調整而產生之兌換差額列為當期損益 結清外幣資產或負債所產生之兌換差額, 亦列為當期損益 國外營運機構之外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表時, 所有資產 負債科目均按資產負債表日之匯率換算 ; 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外, 餘均按歷史匯率換算 ; 股利按宣告日之匯率換算 ; 損益科目按當年度加權平均匯率換算 換算產生之兌換差額列為 累積換算調整數 科目, 並做同期間所得稅分攤以其稅後淨額作為股東權益之調整項目 ( 四 ) 現金及約當現金現金及約當現金包括庫存現金 週轉金 不受限制之銀行存款及隨時可轉換成定額現金且自投資日起三個月內到期利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資或債權憑證等 ( 五 ) 金融商品自公開市場購入, 隨時可以出售變現, 係以交易為目的之上市上櫃股票 基金或融資性票券列為交易目的之金融資產 金融商品以公平價值衡量者, 期末續以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益 股票及存託憑證之公平價值係以資產負債表日之收盤價為準, 開放型基金市價則以資產負債表日該基金淨值計算 - 9 -

10 ( 六 ) 應收款項之減損評估備抵呆帳之提列係按應收票據 應收帳款及其他債權實際可能發生之呆帳金額及帳齡分析予以估計提列 民國 100 年 1 月 1 日以後, 應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損, 重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者, 應個別評估其減損金額, 其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項, 以及無減損客觀證據之應收款項, 將具類似信用風險特徵者納入群組, 分別評估該組資產之減損 ( 七 ) 存貨存貨於取得時以成本為入帳基礎, 採永續盤存制, 成本之計算採用加權平均法, 期末除就呆滯部份提列備抵損失外, 係以成本與淨變現價值孰低, 採逐項比較方式評價, 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及推銷費用後之餘額 因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用, 應於發生當期認列為銷貨成本 異常製造成本及跌價損失 ( 或回升利益 ) 應認列為銷貨成本 存貨沖減至淨變現價值之金額, 認列為銷貨成本, 若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失, 或有證據顯示經濟狀況改變而使淨變現價值增加時, 應於原沖轉金額之範圍內, 迴轉存貨淨變現價值增加數, 並認列為當年度銷貨成本之減少 ( 八 ) 基金及投資長期股權投資以成本為入帳基礎, 對被投資公司具有控制能力或具有重大影響力時, 採權益法評價 持有被投資公司有表決權股份比例超過 50% 或具有控制能力者, 並按季編製合併報表 被投資公司發生純益 ( 淨損 ) 時, 認列投資損益, 獲配現金股利時則作為投資減項 未實現損益之銷除, 如屬順流交易, 以未實現銷貨利益 ( 或未實現出售資產利益 ) 及遞延貸項科目列記, 如屬逆流及側流交易, 則以長期投資及投資損益科目處理交易 - 10-

11 海外投資採權益法評價時, 被投資公司財務報表轉換所產生之 累積換算調整數, 作為本公司股東權益之調整項目 凡不適用權益法評價之長期股權投資, 如有活絡市場公開報價之股票, 採公平價值衡量, 列為備供出售之金融資產 如無活絡市場公開報價之股票, 則採成本衡量, 列為以成本衡量之金融資產 投資公司若因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期投資及墊款之帳面餘額為負數時, 其投資損失之認列以使對該公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限 但若有下列情形之一者, 應按持股比例繼續認列投資損失 : 1. 投資公司意圖繼續支持被投資公司 2. 被投資公司之虧損係屬短期性質, 有充份之證據顯示將於未來短期內回復獲利之營運 若因此而致對該公司投資及墊款之帳面價值發生貸方餘額時, 在資產負債表中應列負債 對於已達控制能力之被投資公司, 除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外, 由投資公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額, 若該被投資公司日後獲利, 則該利益先歸屬至已達控制能力之投資公司, 直至原多承擔之損失完全回復為止 ( 九 ) 固定資產固定資產以取得成本或成本加重估增值為入帳基礎, 並以成本或成本加重估增值減累計折舊為帳面價值 重大改良及更新作為資本支出, 列入固定資產成本, 經常性之修理及維護支出, 則列為當期費用 其因擴建或增置固定資產所支付款項而負擔之利息支出, 依規定予以資本化, 列為資產取得成本 固定資產之折舊係按成本或成本加重估增值之數額採直線法依照下列耐用年數計算提列 : 房屋及建築 10 至 60 年 ; 機器設備 5 至 15 年 ; 運輸設備 5 至 6 年 ; 其他設備 3 至 15 年 固定資產處分時, 其成本及累計折舊均自帳上予以減除 若有處分利益時, 列為當年度之營業外收入 若有處分損失時, 列為當期營業外費用

12 取得非供營業使用之固定資產, 以帳面價值轉列示為其他資產, 其相 關之折舊費用則列為營業外費用 ( 十 ) 資產減損對資產價值之評估採用財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 之規定 當個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額時, 應即認列減損損失 資產如未依法令規定辦理重估價, 則其減損損失於損益表認列為損失 ; 資產如已依法令規定辦理重估價, 則其減損損失先減少股東權益項下之未實現重估增值, 如有不足, 方於損益表認列為損失 當有證據顯示以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少, 即應予認列減損迴轉利益, 或於原減少股東權益項下之未實現重估增值金額範圍內, 轉回未實現重估增值, 惟已認列之商譽減損損失不得迴轉 ( 十一 ) 職工退休金已依 勞動基準法 訂有 員工退休辦法, 凡正式 全職之職工均適用之, 依該辦法規定職工每服務滿一年給與二個基數, 超過十五年每滿一年給與一個基數, 最高以四十五個基數為限 職工退休時係根據其服務年資及退休前六個月之平均薪資計算給付退休金 按財務會計準則第十八號公報 退休金會計處理準則 之規定, 以資產負債表日為衡量日完成精算, 其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份屬應認列之最低退休金負債, 其已逾帳列應計退休金負債者, 則於資產負債表補列至最低退休金負債, 並依金融監督管理委員會證券期貨局之規定, 依前揭公報之規定認列淨退休金成本, 包括當期服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬及過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數, 有關未認列過渡性淨給付義務及退休金損益之攤銷數亦依前揭公報處理 依據勞工退休金條例員工得選擇適用 勞動基準法 有關之退休金規定, 或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資 對適用該條例之員工, 本公司每月負擔之員工退休金提撥率, 不得低於員工每月薪資百分之六 - 12-

13 ( 十二 ) 聯屬公司間利益 與按權益法評價之被投資公司間交易所產生之利益, 於交易年度尚未 實現者, 予以遞延, 俟實現年度始予認列 ( 十三 ) 庫藏股票收回已發行股票作為庫藏股票時採成本法處理, 買回庫藏股票成本在資產負債表作為股東權益減項 而庫藏股票交易之價差則貸記或沖轉庫藏股票交易所產生資本公積, 如沖轉不足, 則借記保留盈餘 ( 十四 ) 收入 成本及費用收入於獲利過程大部分已完成, 且已實現或可實現時認列, 相關成本則按與收入配合原則認列 銷貨收入及成本於所有權移轉時認列 ; 勞務收入及成本於勞務提供完成時認列 ; 租金收入及成本按租賃期間逐期認列 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 編製期中財務報表時, 與收益有直接相關之成本與費用, 於收入認列之期中期間予以認列, 其他之成本與費用於發生時認列或依估計提供效益之期間分攤 ( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞員工紅利及董監酬勞成本, 依修訂後商業會計法第 64 條條文及財團法人中華民國會計研究發展基金會民國 96 年 3 月 16 日 (96) 基秘字第 052 號函之規定, 對員工紅利及董監酬勞之預期成本, 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時認列為費用及負債 其後股東會決議實際配發金額與估列金額如有差異, 視為估計變動, 列為次年度之損益 - 13-

14 ( 十六 ) 所得稅依財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則 之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤, 資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異, 依預期迴轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅 將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 並將可減除暫時性差異 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估該遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債依其產生原因之相關資產或負債之分類, 劃分為流動或非流動項目, 若遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之負債或資產, 則依其預期迴轉期間之長短, 劃分為流動或非流動項目 當稅法修正時, 於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅資產及負債重新計算, 其重新計算之金額與原來金額之差額, 列入當年度之所得稅費用 ( 利益 ) 自民國 87 年度兩稅合一制度實施後, 當年度依稅法規定調整之稅後盈餘於次年度股東會未作分配者, 該未分配盈餘應加徵 10% 營利事業所得稅, 列為股東會決議年度之所得稅費用 ( 十七 ) 每股盈餘普通股每股盈餘計算, 係以當期稅後淨利除以普通股流通在外加權平均股數, 如有以未分配盈餘或資本公積轉增資, 則追溯調整以前年度流通在外股數 基本每股盈餘之計算, 分母為本期流通在外普通股加權平均股數, 分子為本期淨利 若無償配股之基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者, 亦應追溯調整 尚未經股東會決議得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股, 潛在普通股如未具稀釋作用, 僅揭露基本每股盈餘, 反之則除揭露基本每股盈餘外並揭露稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘, 則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外, 故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響 - 14-

15 ( 十八 ) 營運部門營運部門係公司之組成單位, 從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與本公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動 營運部門之營運結果定期由本公司之營運決策者複核, 以制定分配予該部門資源之決策, 並評估該部門之績效, 同時具個別分離之財務資訊 本公司已於合併財務報表揭露營運部門資訊, 因此個別財務報表不揭露營運部門資訊 三 會計變動之理由及其影響 ( 一 ) 營運部門本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 首次適用財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 依該號公報規定, 企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊 本公司以內部提供予營運決策者之資訊為基礎, 以決定營運部門之表達 另依該公報規定本公司已於合併財務報表揭露營運部門資訊, 因此個別財務報表不揭露營運部門資訊 該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號 部門別財務資訊之揭露 此項變動對本公司民國 100 年前 3 季財務報表不產生損益之影響 ( 二 ) 應收票據及帳款 其他應收款本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 首次適用財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 第三次修訂條文 依該號公報規定, 帳列原始產生之放款及應收款應適用該公報放款及應收款之認列 續後評價及減損等規定 相關會計原則變動對本公司民國 100 年前 3 季之本期淨利及每股盈餘並無重大影響 - 15-

16 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 現金及零用金 $ 255,182 $ 280,205 支票存款 124, ,888 活期存款 69,717,567 46,122,152 外匯存款 13,839,791 90,462,834 定期存款 57,954,000 - 合 計 $ 141,891,042 $ 137,006,079 ( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 1. 本項目內容如下 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 受益憑證股票型基金 56,387,009 50,987,655 平衡型基金 69,085,968 84,123,037 私募型基金 24,783,706 24,783,706 小 計 150,256, ,894,398 減 : 資產評價調整 (28,756,078) (14,012,875) 合 計 $ 121,500,605 $ 145,881, 民國 100 年及 99 年前 3 季, 上開公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動產生之淨 ( 損 ) 益分別為 (21,658,288) 元及 4,217,959 元 ( 三 ) 應收票據淨額項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 關係人票據 $ 2,564,400 $ - 非關係人票據 25,195,664 18,962,127 其他應收票據 18,000,000 - 合 計 45,760,064 18,962,127 減 : 備抵呆帳 - - 應收票據淨額 $ 45,760,064 $ 18,962,

17 ( 四 ) 應收帳款淨額項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 關係人帳款 $ 109,613,831 $ 111,794,062 非關係人帳款 64,374,497 94,632,526 合 計 173,988, ,426,588 減 : 備抵呆帳 (1,523,499) (1,892,651) 應收帳款淨額 $ 172,464,829 $ 204,533,937 ( 五 ) 存貨淨額 1. 本項目內容如下 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 原 料 $ 62,366,387 $ 47,581,950 物 料 16,740,316 17,520,418 加成品 7,623 37,531 半製品 12,469,965 1,476,252 在製品 31,442,902 34,976,990 製成品 52,227,752 47,690,619 寄外存貨 4,875,127 1,907,262 商 品 194, ,843 贈品盤存 286, ,259 合 計 180,611, ,899,124 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (14,464,753) (14,134,151) 存貨淨額 $ 166,146,402 $ 137,764, 民國 100 年及 99 年前 3 季當期認列為銷貨成本之存貨相關項目如下 : 項 目 100 年前 3 季 99 年前 3 季 出售存貨成本 $ 280,124,547 $ 292,214,335 存貨跌價及呆滯損失 - 1,162,012 存貨盤盈淨額 (742,930) (205,821) 存貨報廢損失 4,293,887 2,483,618 銷貨成本合計 $ 283,675,504 $ 295,654,

18 3. 上開存貨按成本與淨變現價值孰低法評價, 民國 100 年及 99 年 9 月底備抵存貨跌價損失分別為 3,052,739 元及 1,023,989 元 民國 100 年及 99 年 9 月底備抵存貨呆滯損失分別為 11,412,014 元及 13,110,162 元 4. 民國 100 年及 99 年 9 月底上開存貨投保火險保額均為 50,000,000 元, 且均無對外提供抵質押或擔保 ( 六 ) 基金及投資 1. 本項目內容如下 : 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 被投資公司名稱 金 額 持股比例 金 額 持股比例 以成本衡量之金融資產 - 非流動 新東陽 ( 股 ) 公司 $ 20,000 - $ 20,000 - 採權益法之長期股權投資葡眾企業 ( 股 ) 公司 $ 269,783,977 60% $ 203,634,036 60% 英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司 357,488, % 332,872, % 合 計 $ 627,272,666 $ 536,506, 認列投資 ( 損 ) 益金額 : 被投資公司 100 年前 3 季 99 年前 3 季 葡眾企業 ( 股 ) 公司 $ 176,945,831 $ 131,218,583 英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司 3,819,203 (4,099,113) 合 計 $ 180,765,034 $ 127,119, 民國 100 年及 99 年 9 月底, 上開以權益法評價之長期股權投資係以被 投資公司未經會計師核閱之同期間財務報表評價計列 4. 民國 100 年及 99 年 9 月底, 投資上開葡眾企業股份有限公司與英屬維 京群島葡萄王國際投資有限公司之股權比例均已超過 50%, 已另行編製 合併報表 - 18-

19 5. 上開英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司係本公司透過第三地區 英屬維京群島, 間接投資上海葡萄王企業有限公司及湖州大享玻璃製品有限公司 6. 本公司於民國 99 年 9 月增資英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司美金 21,000,000 元 ( 折合新台幣 668,712,000 元 ) 以改善該公司財務結構 ( 七 ) 固定資產淨額 1. 本項目內容如下 : 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 項 目 成 本 重估增值 合 計 累計折舊 帳面價值 帳面價值 土 地 $ 317,844,409 $ 163,277,649 $ 481,122,058 $ - $ 481,122,058 $ 473,979,201 土地改良物 985, ,750 (809,296) 176, ,747 房屋及建築 385,324,108 23,241, ,566,078 (235,848,493) 172,717, ,076,094 機器設備 608,158, ,158,673 (429,732,793) 178,425, ,210,260 運輸設備 4,614,591-4,614,591 (3,888,605) 725,986 1,042,884 其他設備 85,592,883-85,592,883 (57,638,180) 27,954,703 29,115,677 預付廠房及設備款 93,609,323-93,609,323-93,609,323 97,159,328 合 計 $ 1,496,129,737 $ 186,519,619 $ 1,682,649,356 $ (727,917,367) $ 954,731,989 $ 908,814, 上開固定資產曾分別以民國 年及 89 年 12 月 31 日為重估基準日辦理資產重估價, 折舊性資產重估增值 35,947,948 元, 土地重估增值 ( 已計提土地增值稅準備 ) 163,277,649 元, 合計 199,225,597 元, 經歷年處分資產轉銷其相關重估增值 12,705,978 元, 截至民國 100 年 9 月底重估增值餘額為 186,519,619 元 3. 民國 100 年及 99 年前 3 季因購建固定資產而利息資本化之金額均為 0 元 4. 民國 100 年及 99 年 9 月底止上開固定資產之投保金額分別為 168,738,000 元及 169,014,000 元 5. 民國 100 年及 99 年 9 月底止提供上開固定資產作為銀行借款之擔保情形, 請參閱附註六 - 19-

20 ( 八 ) 閒置資產 1. 本項目內容如下 : 項目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日土地 $ 186,935,723 $ 186,935, 上列閒置資產 - 土地中包括向債務人收取積欠款項, 而取得農地計 5,600,000 元, 信託登記所有權於本公司董事長曾水照先生, 並開立保證票據 5,600,000 元予本公司作為保全措施 3. 本公司於民國 99 年第 2 季購置桃園縣中壢市新興段土地 126,417,153 元尚未供營業使用, 列為閒置資產 ( 九 ) 其他資產 - 其他項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 存出保證金 $ 1,370,190 $ 1,369,690 遞延費用 247, ,238 淨遞延所得稅資產 8,677,749 6,458,684 長期應收票據 - 非關係人 7,500,000 - 其他應收款 - 非關係人 3,352,158 43,746,526 減 : 備抵呆帳 (4,085,858) (4,585,726) 高爾夫球證 15,000,000 15,000,000 受限制資產 - 質押定存 2,000,000 - 合 計 $ 34,061,858 $ 62,484,412 上列民國 100 年 9 月底之受限制資產 - 質押定期存款係提供經濟部工業 局作為生物技術研發成果產業化技術推廣計畫之履約保證 - 20-

21 ( 十 ) 短期借款 1. 本項目內容如下 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 銀行擔保借款 $ - $ 75,000,000 員工借款 56,210,000 45,880,000 合 計 $ 56,210,000 $ 120,880, 民國 100 年及 99 年 9 月底短期借款利率區間分別為年息 3% 及 1%~ 9.6% 3. 上列銀行借款提供擔保情形, 請參閱附註六 ( 十一 ) 應計退休金負債 1. 採用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則, 分別以民國 99 年及 98 年 12 月 31 日為衡量日, 完成退休金精算, 茲將民國 100 年 及 99 年 9 月底止之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 既得給付義務 $ - $ - 非既得給付義務 45,186,644 50,193,612 累積給付義務 45,186,644 50,193,612 未來薪資增加之影響數 14,637,590 4,853,901 預計給付義務 59,824,234 55,047,513 退休基金資產公平價值 (13,743,473) (17,394,703) 提撥狀況 46,080,761 37,652,810 未認列過渡性淨給付義務 - (1,581,775) 未認列退休金 ( 損 ) 益 (16,768,221) (7,708,474) 補列之應計退休金負債 2,386,932 - 應計退休金負債 $ 31,699,472 $ 28,362,561 未認列為退休金成本之淨損失 $ 2,386,932 $ - 既得給付 $ - $

22 上列未認列過渡性淨給付義務自民國 85 年起按 15 年攤銷, 未認列 退休金損益則待次期再予以攤銷, 其攤銷原則以逾次期期初退休基金資 產市價相關價值及預計給付義務較大者之 10% 部份, 依員工剩餘服務年 限予以攤銷, 其攤銷數列入當期淨退休金成本 依民國 99 年及 98 年 12 月 31 日為衡量日之精算報告認列民國 100 年及 99 年前 3 季淨退休金成本, 其組成項目如下 : 項 目 100 年前 3 季 99 年前 3 季 服務成本 $ 1,171,362 $ 1,347,847 利息成本 1,053,473 1,093,816 基金資產預期報酬 (248,217) (543,284) 過渡性淨給付義務攤銷數 - 4,745,325 退休金損 ( 益 ) 攤銷數 448,657 40,362 淨退休金成本 $ 2,425,275 $ 6,684,066 主要精算假設如下 : 精算假設 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 衡量預計給付義務之折現率 2.25% 2.25% 薪資水準增加率 2.00% 2.00% 退休基金資產之預期報酬率 2.00% 2.00% 員工平均剩餘服務年限 18 年 17 年 2. 民國 100 年及 99 年前 3 季依勞工退休金條例, 按員工選擇確定提撥制 所提撥至員工個人帳戶之退休金金額分別為 3,183,229 元及 2,808,802 元 ( 十二 ) 股本股本總額為 1,500,000,000 元, 分為 150,000,000 股, 每股面額 10 元, 分次發行 截至民國 100 年 9 月底已發行股份計普通股 130,235,040 股, 實收資本額為 1,302,350,400 元 - 22-

23 歷經各次增資後, 實收資本來源明細如下 : 項 目 金 額 現金認股及增資 $ 580,700,000 盈餘轉增資 614,385,558 資本公積轉增資 135,568,842 合併增資 3,696,000 註銷庫藏股 (32,000,000) 合 計 $ 1,302,350,400 ( 十三 ) 盈餘分配本公司決算後, 如有盈餘, 完納一切稅捐後應先彌補歷年虧損, 如尚有盈餘於提列法定盈餘公積百分之十後, 並按法令規定另提列特別盈餘公積後, 再將餘額連同上年度累積未分配盈餘之數, 惟視業務狀況酌與保留一部分後, 按下列比例分派之 : 1. 股東股息紅利 87% 2. 經理人及員工紅利酬勞 11% 3. 董事監察人酬勞 2% 本公司於民國 100 年 6 月 22 日經股東會決議通過依照同年 3 月 30 日董事會提議之盈餘分配決議案, 分配現金股利 325,587,600 元 經理人及員工現金紅利 41,166,248 元及董監事酬勞 7,484,772 元, 股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與民國 99 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞並無差異 另自公開資訊觀測站等管道, 可查詢董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊 本公司民國 100 年前 3 季估列經理人及員工現金紅利及董監酬勞金額分別為 32,932,999 元及 5,987,818 元, 分別依本公司管理階層之盈餘分配計畫, 按章程規定之比率估列, 並認列為當期薪資費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時, 則列為股東會決議年度之損益 - 23-

24 ( 十四 ) 股利政策本公司之盈餘分派, 應配合整體經營環境及產業成長政策, 暨長期財務規劃, 以求穩定, 永續經營 股利政策以充分反映經營績效 持續擴大資本規模及多角化經營要求, 採股票股利及現金股利各半為原則, 並將視資金需求狀況及對每股盈餘之稀釋程度, 酌以調整現金股利分派之比率 ( 十五 ) 法定盈餘公積依公司法及本公司章程規定, 應就年度稅後淨利提列百分之十為法定盈餘公積, 直至與實收資本額相等為止 法定盈餘公積得彌補公司虧損, 不得用以分配現金股利 ; 惟法定盈餘公積之提列數已達實收資本額百分之五十時, 得經股東會之議決以其半數範圍內撥充資本 又當公司無盈餘, 但法定盈餘公積已超過實收資本額百分之五十時, 得以其超過部分派充股息及紅利 ( 十六 ) 未實現重估增值項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 資產重估增值 $ 111,081,655 $ 111,081,655 依經濟部函釋, 原帳列資本公積項下之資產重估增值準備, 不得用以 彌補以前年度虧損 ( 十七 ) 所得稅立法院於民國 98 年 5 月修正所得稅法第五條條文, 將營利事業所得稅稅率由 25% 調降為 20% 於民國 99 年 5 月修正所得稅法第五條條文, 將營利事業所得稅稅率由 20% 調降為 17%, 並自民國 99 年度施行 本公司業已依此修正條文重新計算遞延所得稅資產或負債, 並將所產生之差額列為所得稅利益及費用 - 24-

25 1. 當期所得稅計算 : 項 目 100 年前 3 季 99 年前 3 季 稅前淨利 $ 379,076,428 $ 326,017,183 永久性差異 : 採權益法認列之投資利益 (180,765,034) (127,119,470) 金融資產評價損失 ( 利益 ) 21,658,288 (4,217,959) 其他與稅法不合調整 - 1,882,012 暫時性差異 : 未實現銷貨毛利 418, ,724 備抵呆帳超限 ( 迴轉 ) 929,273 (5,600,800) 已實現兌換損失 (6,042,725) (5,835,428) 退休金費用超限迴轉 (2,058,504) (5,931,540) 課稅所得 $ 213,216,161 $ 179,527,722 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 依據課稅所得估列之應納稅額 $ 36,246,747 $ 30,519,713 加 : 未分配盈餘加徵 10% 稅額 5,934,266 8,093,646 减 : 投資及研發抵減稅額 - (3,386,589) 估計當期所得稅費用 42,181,013 35,226,770 減 : 暫繳稅款 (21,486,081) (18,609,348) 扣繳稅款 (100,202) (821,227) 應付所得稅 $ 20,594,730 $ 15,796, 估計所得稅費用 : 項 目 100 年前 3 季 99 年前 3 季 當期應納所得稅 $ 42,181,013 $ 35,226,770 以前年度所得稅調整 (952,056) (3,608,296) 期初遞延所得稅資產淨額 13,238,558 25,714,116 換算調整數之同期間所得稅分攤 (2,339,328) 597,421 減 : 期末遞延所得稅資產淨額 (9,751,131) (7,188,363) 所得稅費用 $ 42,377,056 $ 50,741,

26 3. 遞延所得稅資產與負債 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 (1) 遞延所得稅資產淨額 $ 9,751,131 $ 7,188,363 (2) 遞延所得稅負債淨額 $ - $ - 4. 遞延所得稅資產及負債組成項目如下 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 (1) 遞延所得稅資產 - 流動聯屬公司間未實現銷貨毛利 $ 1,073,382 $ 729,679 (2) 遞延所得稅負債 - 流動 - - 遞延所得稅資產淨額 - 流動 $ 1,073,382 $ 729,679 (3) 遞延所得稅資產 - 非流動換算調整數之同期間所得 稅分攤 $ 5,176,094 $ 2,964,332 退休金超限剔除數 2,710,362 2,776,159 備抵呆帳超限 791, ,193 遞延所得稅資產 - 非流動 8,677,749 6,458,684 (4) 遞延所得稅負債 - 非流動 - - 遞延所得稅資產淨額 - 非流動 $ 8,677,749 $ 6,458, 歷年之營利事業所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定至民國 97 年度, 除民國 95 年度外, 無重大補 ( 退 ) 稅情形 民國 95 年度稽徵機關予以調整並補徵稅額 11,407 仟元, 本公司不服核 定結果, 依法提起行政救濟, 補徵之稅額已先予認列所得稅費用 6. 兩稅合一相關資訊 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 28,283,752 $ 31,171,055 盈餘分配之稅額扣抵比率 ( 註 ) $ 15.15% $ 24.47% 註 : 民國 100 年 9 月 30 日係民國 99 年度稅額扣抵比率, 民國 99 年 9 月 30 日則係民國 98 年度實際稅額扣抵比率 - 26-

27 7. 未分配盈餘相關資訊 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 86 年度以前 $ - $ - 87 年度以後 523,466, ,700,217 合 計 $ 523,466,715 $ 402,700,217 ( 十八 ) 基本每股盈餘 自民國 97 年 1 月 1 日起採用財團法人中華民國會計研究發展基金會 發布之 (96) 基秘字第 052 號函 員工紅利及董監酬勞會計處理 之規定, 若假設員工分紅將採發放股票方式, 經考量員工分紅為潛在普通股後, 其 稀釋效果不大, 故民國 100 年及 99 年前 3 季仍僅揭露基本每股盈餘 100 年前 3 季 金額 ( 分子 ) 股數 基本每股盈餘 稅 前 稅 後 ( 分母 ) 稅前稅後 本期淨利 $ 379,076,428 $ 336,699, ,235,040 $ 2.91 $ 年前 3 季 金額 ( 分子 ) 股數 基本每股盈餘 稅 前 稅 後 ( 分母 ) 稅前稅後 本期淨利 $ 326,017,183 $ 275,275, ,235,040 $ 2.50 $ 2.11 ( 十九 ) 本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下 : 100 年前 3 季 99 年前 3 季 屬於營業 屬於營業 屬於營業 屬於營業 性 質 成本者 費用者合計 成本者 費用者合計 用人費用 薪資費用 $39,159,237 $ 92,954,578 $ 132,113,815 $ 33,592,731 $ 86,573,491 $ 120,166,222 勞健保費用 2,441,584 3,698,591 6,140,175 2,228,899 3,431,683 5,660,582 退休金費用 2,259,553 3,348,951 5,608,504 2,126,485 7,366,383 9,492,868 折舊費用 40,485,125 8,483,828 48,968,953 36,427,133 6,560,748 42,987,881 攤銷費用 - 185, , , ,

28 五 關係人交易 ( 一 ) 本公司之關係人名稱及其關係明細如下 : 關係人名稱 葡眾企業股份有限公司 與本公司之關係 採權益法評價之被投資公司 ( 子公司 ) ( 以下稱葡眾公司 ) 英屬維京群島 GRAPE KING 採權益法評價之被投資公司 ( 子公司 ) INTERNATIONAL INVESTMENT INC ( 以下稱 BVI 葡萄王 ) 上海葡萄王企業有限公司 採權益法評價之被投資公司 ( 孫公司 ) ( 以下稱上海葡萄王 ) 國際翰迪高爾夫中心股份有限公司 其董事長與本公司相同 ( 以下稱國際翰迪 ) 錸富有限公司 實質關係人 ( 以下稱錸富公司 ) 生技國際開發股份有限公司 ( 以下稱生技公司 ) 葡霖有限公司 ( 以下稱葡霖公司 ) 博恩能國際開發股份有限公司 ( 以下稱博恩能 ) 葡興企業有限公司 ( 以下稱葡興公司 ) 康博生醫股份有限公司 ( 以下稱康博公司 ) 張志昇 該公司董事長為本公司董事長二親等以內之親屬該公司董事長為本公司董事長二親等以內之親屬該公司董事長為本公司董事長二親等以內之親屬該公司董事長為本公司董事長二親等以內之親屬該公司董事長為本公司董事長二親等以內之親屬為本公司監察人 - 28-

29 ( 二 ) 與上列關係人間之重大交易事項如下 : 1. 銷貨 100 年前 3 季 99 年前 3 季 關係人名稱金額 佔銷貨收入 淨額 % 金額 佔銷貨收入 淨額 % 錸富公司 $ 76,302, $ 133,153, 葡眾公司 200,375, ,711, 生技公司 1,156, , 上海葡萄王 230, ,227, 康博公司 207, 博恩能 37,752-12,275 - 合 計 $ 278,310, $ 217,294, 錸富公司係本公司飲料類產品總經銷商, 本公司係依雙方議定之價 格銷售予錸富公司, 收款條件為出貨後三至四個月內收款 銷售予葡眾公司之收入係依合約約定之產品及價格銷售, 收款條件 為月結一個月收款 銷售予生技公司係依成本加上合理利潤為售價, 收款條件為出售後 二至四個月內收款 銷售予博恩能及康博公司之收入係依成本加上合理利潤為售價, 收 款條件為出售後三至四個月內收款 銷售予上海葡萄王之收入, 係依成本加上合理利潤為售價提供原物 料予該公司以供生產成品, 收款條件為出貨後六個月內收款 2. 加工收入 100 年前 3 季 99 年前 3 季 關係人名稱金額 佔加工收入 % 金額 佔加工收入 % 生技公司 $ 71,490, $ 8,546, 博恩能 1,874, ,520, 合計 $ 73,364, $ 12,066,

30 3. 其他營業收入 - 租賃收入 100 年前 3 季 99 年前 3 季 佔其他營業 佔其他營業 關係人名稱 金 額 收入 % 金 額 收入 % 錸富公司 $ 2,700, $ 2,700, 葡眾公司 2,124, , 博恩能 52, , 國際翰迪 51, , 生技公司 11, , 葡興公司 11, , 葡霖公司 - - 8, 合 計 $ 4,950, $ 3,257, 向上述關係人收取之租金收入與周遭租賃價格相當, 收款條件為每 月 1 日或 10 日支付 4. 其他營業收入 - 其他 100 年前 3 季 99 年前 3 季 佔其他營業 佔其他營業 關係人名稱 金 額 收入 % 金 額 收入 % 葡眾公司 $ - - $ 76,176, 民國 99 年簽訂商標授權使用契約, 契約期間為民國 99 年 1 月 1 日 至 99 年 12 月 31 日計 1 年, 契約議定以註冊之葡葡王 995 商標及樟芝 益圖樣授權該公司使用, 並於主契約中規定該公司按月支付商標使用權 利金及商標宣傳費計樟芝益 368 萬元, 葡萄王 995 營養液 萬元 此外約定雙方應針對當年度之授權使用情況, 另行協議非固定價金金 額 上述商標授權使用契約於民國 99 年 12 月 31 日到期後並未續約, 本公司將其權利金及宣傳費計入銷售單價中, 一併向葡眾公司收取 5. 什項收入 - 董監酬勞 100 年前 3 季 99 年前 3 季 佔營業外收 佔營業外收 關係人名稱 金 額 入及利益 % 金 額 入及利益 % 葡眾公司 $ 8,847, $ 6,561, 上述葡眾公司民國 100 年前 3 季估列董監酬勞尚未經該公司股東會 決議 - 30-

31 6. 租金支出 100 年前 3 季 99 年前 3 季 關係人名稱金額 佔營業費用 % 金額 佔營業費用 % 張志昇 $ 810, $ 810, 向上述關係人支付之租金費用與周遭租賃價格相當, 付款條件為每 年初一次付足 7. 應收 ( 付 ) 款項 與關係人之債權債務 ( 均未計息 ) 情形如下 : 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 項 目 金 額 佔該科目 % 金 額 佔該科目 % (1) 應收票據 : 葡眾公司 $ 2,478, $ - - 博恩能 86, 合 計 $ 2,564, $ - - (2) 應收帳款 : 葡眾公司 $ 56,239, $ 45,319, 錸富公司 29,745, ,872, 生技公司 23,005, , 博恩能 616, ,278, 康博公司 6, 上海葡萄王 - - 1,306, 合 計 $ 109,613, $ 111,794, (3) 其他應收款 : 葡眾公司 $ 8,847, $ 6,561, (4) 應付費用 : 博恩能 $ - - $ 45,

32 8. 資金融通情形 ( 帳列長期應收款 - 關係人 ) 與關係人之資金融通情形如下 : 100 年前 3 季及 100 年 9 月 30 日關係人名稱最高餘額期末餘額利率利息收入 - $ - $ - - $ - 99 年前 3 季及 99 年 9 月 30 日 關係人名稱 最高餘額 期末餘額 利率 利息收入 上海葡萄王 $ 419,799,160 $ - - -$ - BVI 葡萄王 64,209, 合 計 $ - $ - 9. 保證情形 為關係人背書保證情形如下 : 100 年前 3 季 99 年前 3 季 關係人名稱 最高餘額 期末餘額 最高餘額 期末餘額 BVI 葡萄王 $ 98,250,000 - $ 197,250, ,250,000 民國 100 年及 99 年 9 月底, 本公司因上述背書保證所開立之保證 票據金額分別為 0 元及 197,250,000 元 10. 其 他 本公司於民國 93 年 1 月 1 日與葡眾企業 ( 股 ) 公司簽定代銷契約書, 於契約中委託葡眾企業 ( 股 ) 公司代銷本公司生產之產品, 契約期間為民 國 93 年 1 月 1 日起至 94 年 12 月 31 日止, 約滿後並經雙方同意展延至 民國 100 年 12 月 31 日 民國 100 年及 99 年前 3 季本公司共支付代銷 佣金分別為 984,617,812 元及 779,713,620 元, 皆佔民國 100 年及 99 年 前 3 季代銷銷售額之 83% - 32-

33 六 質押之資產 截至民國 100 年及 99 年 9 月底, 本公司下列資產 ( 成本或帳面價值 ), 業已 提供作為金融機構借款之擔保及履約保證 : 項 目 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 土 地 $ 180,335,928 $ 180,335,928 房屋及建築 166,453, ,676,345 其他流動資產 - 質押定存 - 3,000,000 其他資產 - 質押定存 2,000,000 - 合 計 $ 348,789,464 $ 291,012,273 七 重大承諾事項及或有事項本公司民國 100 年 9 月底重大之承諾事項及或有事項如下 : ( 一 ) 本公司因取得銀行融資額度而開立之存出 ( 應付 ) 保證票據為 100,100,000 元 ( 二 ) 本公司與下列廠商簽立商標授權使用協議書, 同意被授權廠商得使用本公司已註冊登記之商標 : 廠商名稱授權內容期間商品 海可利企業有限公司註冊第 號 海飛絲 ~ 海飛絲 商標 ( 三 ) 本公司為進行 液態發酵生產 Erinacine 以開發延緩老化保健食品計畫 於民國 100 年 3 月間與經濟部工業局簽訂生物技術研發成果產業化技術推廣計劃委辦合約書, 計劃執行期間自民國 100 年 4 月 1 日起至民國 102 年 3 月 31 日止, 預計所需經費由經濟部出資 4,000,000 元及本公司出資 11,500,000 元 因本項合作計劃, 本公司已提供定期存款 2,000,000 元設定質押權予華南銀行, 委請其開具履約保證金保證書, 以供履約之保證 八 重大之災害損失 : 無 九 重大之期後事項 : 無 - 33-

34 十 其他 ( 一 ) 民國 99 年前三季之財務報表業經適當重分類, 俾供兩年度財務報表比較分析 ( 二 ) 金融商品交易之揭露 1. 金融商品之公平價值 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日非衍生性金融商品帳面價值公平價值帳面價值公平價值 資 產 現金及約當現金 $ 141,891,042 $ 141,891,042 $ 137,006,079 $ 137,006,079 公平價值變動列入損益之金融 資產 - 流動 121,500, ,500, ,881, ,881,523 應收票據及帳款淨額 218,224, ,224, ,496, ,496,064 其他應收款 8,873,990 8,873,990 6,569,679 6,569,679 受限制資產 - 流動 - - 3,000,000 3,000,000 以成本衡量之金融資產 - 非流動 20,000 20,000 20,000 20,000 採權益法之長期股權投資 627,272, ,272, ,506, ,506,569 受限制資產 - 非流動 2,000,000 2,000, 存出保證金 1,370,190 1,370,190 1,369,690 1,369,690 負 債 短期借款 $ 56,210,000 $ 56,210,000 $ 120,880,000 $ 120,880,000 應付票據及帳款 86,507,570 86,507,570 81,223,923 81,223,923 存入保證金 5,900,000 5,900,000 4,100,410 4,100,410 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎, 此法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 受質押定存 短期借款及應付票據及帳款 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動有活絡市場公開報價, 以市場價格為公平價值 (3) 採權益法之長期股權投資如有市場價格可循時, 則以此市場價格為公平價值 若無市場價格可供參考時, 則依財務或其他資訊估計公平價值 本公司未上市上櫃長期股權投資以帳面價值為其公平價值 - 34-

35 (4) 以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價, 且其公平價值無法可靠衡量, 故以帳面價值為公平價值 (5) 存出保證金及存入保證金因預期其收回或退還金額等於帳面價值, 故以帳面價值為公平價值 2. 衍生性金融商品 : 無 3. 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定, 及以評價方法估計者分別為 : 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 金融資產 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 (1) 現金及約當現金 $ - $ - $ 141,891,042 $ 137,006,079 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動交易目的金融資產 121,500, ,881, (3) 應收帳款及帳款 ,224, ,496,064 (4) 其他應收款 - - 8,873,990 6,569,679 (5) 受限制資產 - 流動 ,000,000 (6) 基金及投資 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ,000 20,000 採權益法之長期股權投資 ,272, ,506,569 (7) 受限制資產 - 非流動 - - 2,000,000 - (8) 存出保證金 - - 1,370,190 1,369,690 金融負債 (1) 短期借款 $ - $ - $ 56,210,000 $ 120,880,000 (2) 應付帳款及帳款 ,507,570 81,223,923 (3) 存入保證金 - - 5,900,000 4,100, 本公司於民國 100 年及 99 年 9 月底具利率變動之公平價值風險之金融資產分別為 59,954,000 元及 3,000,000 元, 金融負債分別為 56,210,000 元及 120,880,000 元 ; 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 83,557,358 元及 136,584,986 元, 金融負債皆為 0 元 - 35-

36 5. 財務風險資訊 (1) 市場風險本公司投資之交易目的金融資產係開放式基金, 具活絡市場公開報價, 市場價格變動而使金融商品產生價值波動之風險 本公司市場風險金額民國 100 年及 99 年 9 月底分別為 121,500,605 元及 145,881,523 元 (2) 信用風險金融資產受到本公司之交易對方或他方未履行合約之潛在影響, 其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度 組成要素 合約金額及其他應收款 本公司信用風險金額民國 100 年及 99 年 9 月底分別為 218,224,893 元及 223,496,064 元, 係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象 (3) 流動性風險本公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司投資之交易目的金融資產係開放式基金, 具活絡市場, 故預期可輕易在市場上以公平價值迅速出售金融資產 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之短期借款, 係屬固定利率之債務, 故市場利率之變動對本公司現金流量之影響並不重大 (5) 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 期末衡量 期末衡量 金融商品幣別外幣金額 匯率幣別外幣金額 匯 率 影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 美元 $ 2,451, 美元 $ 2,888, 應收帳款 美元 213, 金融負債 影響股東權益金融資產 採權益法之長期股權投資美元 11,728, 美元 10,624,

37 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 詳附表一 2. 為他人背書保證 : 詳附表二 3. 期末持有有價證券情形 : 詳附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表四 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實本資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表五 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 無 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力 : 詳附表七 2. 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力, 被投資公司從事十一 ( 一 )1-9 之相關資訊 : (1) 資金貸與他人 : 詳附表一 (2) 為他人背書保證 : 無 (3) 期末持有有價證券情形 : 詳附表三 (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實本資本額百分之二十以上 : 無 - 37-

38 (7) 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表五 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表六 (9) 從事衍生性商品交易 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊之揭露 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面價值 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 詳附表八 2. 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益 : 請參閱附註五 十二 營運部門資訊 本公司已於合併財務報表依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊 之揭露 規定揭露營運部門資訊 - 38-

39 葡萄王生技股份有限公司 資金貸與他人 民國 100 年前 3 季 附表一 編號 貸出資金之公司 貸與對象 往來科目 本期最高餘額期末餘額利率區間 資金貸與性質 ( 註一 ) 業務往來金額 有短期融通資金必要之原因 提列備抵呆帳金額 名稱 擔保品 價值 對個別對象資金 單位 : 新台幣仟元 資金貸與最高限額 0 葡萄王生技 ( 股 ) 公司 大享容器工業 ( 股 ) 公司 其他應收票據 $ 39,960 $ 18,000 3% 1 $ 34,233 - $ 510 土地 $ 40,000 $ 34,233 $ 805,845 長期應收票據 7,500 3% 1 保證票據 ( 註二 ) ( 註三 ) $ 25,500 ( 註五 ) 1 英屬維京群島葡萄王國上海葡萄王企業有限公司長期應收款 - 關係人 $ 403,515 $ 403, 營運週轉 ,007,306 1,007,306 際投資有限公司 ( 美金 13,239 仟元 ) ( 美金 13,239 仟元 ) ( 註四 ) ( 註四 ) ( 註六 ) 註一 : 資金貸與性質 : 1. 有業務往來者 2. 有短期融通資金之必要者 註二 : 對個別對象資金貸與限額 : 1. 有業務往來者, 以不超過雙方間業務往來金額為限 ; 2. 有短期融通資金之必要者, 以不超過本公司可貸資金總額之百分之八十為限 註三 : 資金貸與總額以不超過本公司最近期財務報表淨值之百分之四十為限 註四 : 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間, 從事資金貸與, 其總貸與金額以不超過母公司最近期財務報表淨值之百分之五十為限, 個別 貸與金額亦以不超過母公司最近期財務報表淨值之百分之五十為限 註五 : 截至民國 100 年 9 月底止, 實際撥貸金額為 25,500 仟元 註六 : 截至民國 100 年 9 月底止, 實際撥貸金額為美金 13,239 仟元 ( 折合新台幣 403,515 仟元 )

40 葡萄王生技股份有限公司 為他人背書保證 民國 100 年前 3 季 附表二 編號 背書保證者公司名稱 被背書保證對象 公司名稱 關係 ( 註一 ) 對單一企業背書保證限額 ( 註二 ) 本期最高背書保證餘額 期末背書保證餘額 以財產擔保之背書保證金額 累計背書保證金額佔最近財務報表淨值之比率 單位 : 新台幣仟元背書保證最高限額 ( 註三 ) 0 葡萄王生技 ( 股 ) 公司英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司 2 $ 906,575 $ 98, $ 967, 註一 : 背書保證者與被背書保證對象之關係 : 1. 有業務往來之公司 2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司 3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司 4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司 5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司 6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司 註二 : 本公司對單一企業背書保證限額, 為本公司最近期財務報表淨值之百分之四十五為限 註三 : 本公司背書保證最高限額, 為本公司最近期財務報表淨值之百分之四十八為限

41 葡萄王生技股份有限公司 期末持有有價證券情形 民國 100 年 9 月 30 日 附表三 持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 期末股數 ( 單位數 ) 帳面金額持股比率 (%) 市價 / 淨值 單位 : 新台幣仟元 備註 葡萄王生技 ( 股 ) 公司 葡萄王生技 ( 股 ) 公司 平衡型基金 新光全球可轉債策略平衡 無 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 2,500, $ 21,488 $ 21,488 寶來 ETF 成長組合基金 905, ,165 7,165 安泰 ING 鑫平衡組合 1,694, ,115 17,115 私募型基金 復華精銳守護神 2,460, ,937 28,937 股票型基金 摩根富林明全球發現 1,005, ,875 6,875 摩根富林明縱橫台商 1,052, ,903 7,903 永昌全球神農水資源 800, ,760 5,760 永昌基礎建設 2,000, ,680 11,680 寶來全球新興市場 1,269, ,578 14,578 小 計 $ 121,501 $ 121,501 係有限公司 英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司 係屬子公司 採權益法之長期股權投資 - $ 357, % $ 357,489 股票 葡眾企業股份有公司 係屬子公司 960, ,784 60% 269,784 新東陽股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2, 小 計 $ 627,293 $ 627,293 英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司 係有限公司 上海葡萄王企業有限公司 係屬子公司 採權益法之長期股權投資貸餘 - $ (64,830) 100% $ (64,830) 湖州大享玻璃製品有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 - 13, % 13,716 小 計 $ (51,114) $ (51,114) 葡眾企業 ( 股 ) 公司 貨幣市場型基金復華貨幣市場 無 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 4,311, $ 60,000 $ 60,039 安泰 ING 鴻揚貨幣 606, ,000 10,002 安泰 ING 貨幣市場 636, ,000 10,000 統一強棒貨幣基金 621, ,000 10,000 小 計 $ 90,000 $ 90,041

42 葡萄王生技股份有限公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 100 年前 3 季 附表四 買 賣之公司 有價證券種類及名稱 ( 註一 ) 帳列科目交易對象 ( 註二 ) 單位 : 新台幣仟元 關係 期初 買入 ( 註三 ) 賣出 ( 註三 ) 期末 ( 註二 ) 股數 ( 單位數 ) 金額 股數 ( 單位數 ) 金額 股數 ( 單位數 ) 售價 帳面成本 處分損益 股數 ( 單位數 ) 金額 葡萄王生技 ( 股 ) 公司復華貨幣市場基金公平價值變動列入損益 $ - 7,199, $ 100,000 7,199, $ 100,173 $ 100,000 $ $ - 之金融資產 - 流動 註一 : 本表所稱有價證劵, 係指股票 債劵 受益憑證及上述項目所衍生之有價證劵 註二 : 有價證券帳列長期投資者, 須填寫該二欄, 餘得免填 註三 : 累計買進 賣出金額應按市價分開計算是否達一億元或實收資本額百分之二十 註四 : 實收資本額係指母公司之實收資本額

43 葡萄王生技股份有限公司 關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 100 年前 3 季 附表五 單位 : 新台幣仟元 進 銷貨之公司 交易人名稱 關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 交易情形 佔總進 ( 銷 ) 貨之比率 交易條件與一般交易不同之情形及原因 ( 註一 ) 授信期間單價授信期間 應收 ( 付 ) 票據 帳款 餘額 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 備註 ( 註二 ) 葡萄王生技 ( 股 ) 公司葡眾企業 ( 股 ) 公司 子公司 銷貨 $ 200, % 月結一個月 依合約約定 - $ 58, % - 之價格 葡眾企業 ( 股 ) 公司 葡萄王生技 ( 股 ) 公司 母公司 進貨 $ 200, % 月結一個月 依合約約定 - $ (58,717) 92.27% - 之價格 葡眾企業 ( 股 ) 公司 葡萄王生技 ( 股 ) 公司 母公司佣金收入 $ 984, % 月結一個月 依合約約定 - $ 之價格 註一 : 關係人交易條件如與一般交易條件不同, 應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因 註二 : 若有預收 ( 付 ) 款項情形者, 應於備註欄中敘明原因 契約約定條款 金額及一般交易型態之差異情形

44 葡萄王生技股份有限公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 100 年前 3 季 附表六 單位 : 新台幣仟元 帳列應收款項之公司交易對象關係應收關係人款項餘額 ( 註一 ) 週轉率 逾期應收關係人款項應收關係人款項金額處理方式期後回收金額 提列備抵呆帳金額 英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司上海葡萄王企業有限公司採權益法評價長期應收款 - 關係人 $ 403, $ - 之被投資公司 ( 美金 13,239 仟元 ) 註一 : 請依應收關係人帳款 票據 其他應收款 等分別填列

45 葡萄王生技股份有限公司 被投資公司相關資訊 民國 100 年 9 月 30 日 附表七 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額本期期末上期期末 股數 期末持有比率 帳面金額 被投資公司本期損益 單位 : 新台幣仟元本期認列之投資損益 葡萄王生技 ( 股 ) 公司英屬維京群島葡萄王國際投資有限公司及其子公司上海葡萄王企業有限公司 英屬維京群島及上海 生產顆粒劑 口服液 膠囊劑 片劑 其他食品 食品原料 固體飲料 植物蛋白飲料 含乳飲料 茶飲料, 銷售自產產品, 進行相關技 $ 1,081,229 $ 1,081, % $ 357,489 $ 3,819 $ 3, 葡眾企業股份有限公司 台灣桃園 食品飲料 化粧品 運動器材 清潔用品等代理進口 批發 銷售 15,000 15, , % 269, , ,946 合計 $ 627,273 $ 298,729 $ 180,765

46 葡萄王生技股份有限公司 大陸投資資訊民國 100 年前 3 季 附表八單位除特別註明者外 : 新台幣仟元投資本期期初自本期匯出或收回本期期末自本公司直接本期認列期末投資截止本期大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額方式台灣匯出累投資金額台灣匯出累或間接投資投資損益止已匯回 ( 註一 ) 積投資金額匯出 ( 註四 ) 收回積投資金額之持股比例 ( 註二 ) 帳面價值投資收益 上海葡萄王企業有限公司 ( 上海葡萄王公司 ) 湖州大享玻璃製品有限公司 ( 湖州大享公司 ) 生產顆粒劑 口服液 膠囊劑 片劑 其他食品 食品原料 固體飲料 植物蛋白飲料 含乳飲料 茶飲料, 銷售自產產品, 進行相關技術服務 微晶玻璃 日用玻璃設計 製造 銷售及售後維修服務 美金 1,690 萬元 ( 二 ) $ 495,672 $ - $ - $ 495, % $ 4,267 $ (64,830) - ( 美金 1,635 萬元 ) ( 美金 1,635 萬元 ) ( 二 ) 3 美金 3,695 萬元 ( 二 ) $ 12, , % - 13,716 - ( 美金 45 萬元 ) ( 美金 45 萬元 ) 本期期末累計自台灣匯 經濟部投審會 依經濟部投審會規定赴 出赴大陸地區投資金額 核准投資金額 大陸地區投資限額 ( 註三 ) $508,047 $508,047 $1,366,708 註一 : 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可 : 註二 : 本期認列投資損益欄中 : ( 一 ) 經由第三地區匯款投資大陸公司 ( 一 ) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 1. 經與中華民國會計師務所有合作關係之國際會計師事務所查核簽證之財務報表 ( 四 ) 直接投資大陸公司 2. 經台灣母公司簽證會計師簽證之財務報表 ( 五 ) 其他方式 3. 其他 - 未經會計師查核或核閱之財務報表 註三 : 依經濟部投資審議委員會規定對大陸投資上限為淨值或合併淨值百分之六十, 其較高者