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1 燦坤實業股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國 100 及 99 年度前三季 ( 股票代碼 2430) 公司地址 : 台北市內湖區堤頂大道一段 331 號 3 樓 電話 :(02) ~1~

2 燦坤實業股份有限公司民國 100 及 99 年度前三季財務報表目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 資產負債表 6 五 損益表 7 六 股東權益變動表 不適用 七 現金流量表 8 ~ 9 八 財務報表附註 10 ~ 33 ( 一 ) 公司沿革 10 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 14 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 14 ( 四 ) 重要會計科目之說明 15 ~ 22 ( 五 ) 關係人交易 23 ~ 24 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押之資產 24 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 25 ( 八 ) 重大之災害損失 25 ( 九 ) 重大之期後事項 25 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 其他 25 ~ 28 ( 十一 ) 附註揭露事項 29 ~ 重大交易事項相關資訊 29 ~ 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 33 ( 十二 ) 營運部門財務資訊 33 ~3~

4 會計師核閱報告 (100) 財審報字第 號 燦坤實業股份有限公司公鑒 : 燦坤實業股份有限公司民國 100 年及 99 年 9 月 30 日之資產負債表, 暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照中華民國一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表整體表示查核意見 燦坤實業股份有限公司民國 100 年 9 月 30 日採權益法評價之長期股權投資, 其所認列之投資損益及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊, 係依各被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表作評價及揭露 ; 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 其相關之長期股權投資餘額為新台幣 603,398 仟元 ; 民國 100 年前三季認列之投資損失為新台幣 31,104 仟元 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等被投資公司之財務報表倘經核閱, 而可能須對民國 100 年度前三季財務報表作適當調整及揭露之影響外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則 及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事 ~4~

5 燦坤實業股份有限公司業已編製民國 100 年及 99 年前三季之合併財務報表, 並經本會計師分別出具保留式核閱報告及修正式無保留核閱報告在案, 備供參 考 資誠聯合會計師事務所 會計師 林鈞堯 杜佩玲 前財政部證券管理委員會核准簽證文號 :(85) 台財證 ( 六 ) 第 號 (84) 台財證 ( 六 ) 第 號 中華民國 年 1 0 月 2 6 日 ~5~

6 燦坤實業股份有限公司資產負債表民國 100 年及 99 年 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產 負債及股東權益 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四 ( 一 )) $ 3,743, $ 3,131, 應付票據 $ 14,356 - $ 3, 應收票據淨額 251-1, 應付帳款 4,162, ,301, 應收帳款淨額 ( 附註四 ( 二 )) 122, , 應付帳款 關係人 ( 附註五 ) 48,023-47, 其他應收款 ( 附註五 ) 159, , 應付所得稅 ( 附註四 ( 八 )) 182, , 其他金融資產 流動 ( 附註六 ) 125, , 應付費用 709, , X 存貨 ( 附註四 ( 三 )) 3,180, ,865, 其他應付款項 218, , 預付款項 61, , 預收款項 318, , 遞延所得稅資產 流動 ( 附註四 ( 八 )) 23,635-23, 其他流動負債 185, , XX 流動資產合計 7,416, ,324, XX 流動負債合計 5,840, ,769, 基金及投資 其他負債 1480 以成本衡量之金融資產 非流動 ( 附註四 2820 存入保證金 65, ,446 1 ( 四 )) 17,910-17,910-28XX 其他負債合計 65, , 採權益法之長期股權投資 ( 附註四 ( 五 )) 603, , XXX 負債總計 5,906, ,819, XX 基金及投資合計 621, ,017 1 股東權益 固定資產 ( 附註四 ( 六 )) 股本 ( 附註四 ( 十一 )) 成本 3110 普通股股本 1,674, ,467, 土地 796, ,846 9 資本公積 ( 附註四 ( 十二 )) 1521 房屋及建築 443, , 普通股溢價 1,253, , 運輸設備 14,786-17, 員工認股權 , 辦公設備 443, , 其 他 5, 租賃改良 1,300, ,560, 保留盈餘 1681 其他設備 法定盈餘公積 ( 附註四 ( 十三 )) 471, , XY 成本及重估增值 2,999, ,326, 特別盈餘公積 13, X9 減 : 累計折舊 ( 1,085,834 ) ( 10 ) ( 1,320,282 ) ( 15 ) 3350 未分配盈餘 ( 附註四 ( 十四 )) 1,017, , 減 : 累計減損 ( 12,444 ) - ( 15,280 ) - 股東權益其他調整項目 1670 未完工程及預付設備款 50,660-2, 累積換算調整數 15, XX 固定資產淨額 1,951, ,993, 庫藏股票 ( 附註四 ( 十五 )) - - ( 66,266 ) ( 1 ) 其他資產 3XXX 股東權益總計 4,451, ,925, 出租資產 ( 附註四 ( 七 )) 135, ,126 2 重大承諾事項及或有負債 ( 附註五及七 ) 1820 存出保證金 215, , 遞延費用 11,869-16, 遞延所得稅資產 非流動 ( 附註四 ( 八 )) 5,548-6,105-18XX 其他資產合計 367, , XXX 資產總計 $ 10,357, $ 8,745, 負債及股東權益總計 $ 10,357, $ 8,745, 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林鈞堯 杜佩玲會計師民國 100 年 10 月 26 日核閱報告 董事長 : 閻俊傑經理人 : 閻俊傑會計主管 : 楊永全 ~6~

7 燦坤實業股份有限公司損益表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金額 % 金額 % 營業收入 4110 銷貨收入 $ 21,904, $ 21,016, 營業成本 5110 銷貨成本 ( 附註四 ( 三 )( 十七 ) 及五 ) ( 18,395,351 )( 84 ) ( 17,720,593 )( 85 ) 5910 營業毛利 3,509, ,295, 營業費用 ( 附註四 ( 十七 )) 6100 推銷費用 ( 2,247,295 )( 10 ) ( 2,197,899 )( 10 ) 6200 管理及總務費用 ( 308,814 )( 2 ) ( 334,915 )( 2 ) 6000 營業費用合計 ( 2,556,109 )( 12 ) ( 2,532,814 )( 12 ) 6900 營業淨利 953, ,083 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 ( 附註五 ) 20,709-7, 採權益法認列之投資收益 ( 附註四 ( 五 )) , 什項收入 24, , 營業外收入及利益合計 44, ,696 1 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 3,286 ) 採權益法認列之投資損失 ( 附註四 ( 五 )) ( 31,104 ) 處分投資損失 - - ( 43,928 ) 什項支出 ( 18,715 ) - ( 24,454 ) 營業外費用及損失合計 ( 53,105 ) - ( 68,382 ) 繼續營業單位稅前淨利 945, , 所得稅費用 ( 附註四 ( 八 )) ( 183,912 )( 1 ) ( 158,899 )( 1 ) 9600 本期淨利 $ 761,461 3 $ 671,498 3 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 ( 附註四 ( 十六 )) 9750 本期淨利 $ 5.65 $ 4.55 $ 5.72 $ 4.63 稀釋每股盈餘 ( 附註四 ( 十六 )) 9850 本期淨利 $ 5.62 $ 4.53 $ 5.72 $ 4.63 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林鈞堯 杜佩玲會計師民國 100 年 10 月 26 日核閱報告 董事長 : 閻俊傑經理人 : 閻俊傑會計主管 : 楊永全 ~7~

8 燦坤實業股份有限公司現金流量表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 100 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 單位 : 新台幣仟元 99 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 日 營業活動之現金流量本期淨利 $ 761,461 $ 671,498 調整項目 存貨跌價回升利益 ( 2,211 ) ( 765 ) ( 備抵呆帳轉列其他收入數 ) 呆帳損失 ( 255 ) 4,637 折舊費用 ( 含出租資產 ) 188, ,297 各項攤銷 7,349 9,481 現金增資保留員工認購之酬勞成本 - 10,481 採權益法認列之投資損失 ( 利益 ) 31,104 ( 13,107 ) 金融資產評價利益 ( 391 ) ( 66 ) 處分投資損失 - 43,928 處分及報廢固定資產淨損失 ( 含災害損失 ) 13,003 7,115 資產及負債科目之變動公平價值變動列入損益之金融資產淨減少 應收票據 977 ( 104 ) 應收帳款 ( 21,006 ) 1,626 其他應收款 ( 66,587 ) ( 10,660 ) 存貨 71 ( 132,732 ) 預付款項 1,810 ( 20,468 ) 遞延所得稅資產負債 ( 585 ) ( 2,296 ) 應付票據 ( 3,805 ) ( 26,806 ) 應付帳款 ( 144,304 ) 155,196 應付帳款 - 關係人 ( 83,450 ) ( 34,600 ) 應付費用 ( 20,048 ) 31,043 應付所得稅 ( 64,543 ) ( 69,600 ) 其他應付款 3,479 ( 57,404 ) 預收款項 ( 40,681 ) ( 11,254 ) 其他流動負債 29,081 1,284 營業活動之淨現金流入 589, ,790 ( 續次頁 ) ~8~

9 燦坤實業股份有限公司現金流量表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 100 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 單位 : 新台幣仟元 99 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 日 投資活動之現金流量應收資金融通款增加 ($ 60,000 ) $ - 其他金融資產 - 流動 ( 增加 ) 減少 ( 15,350 ) 7,015 長期投資增加 - 子公司價款 ( 315,194 ) ( 30,000 ) 處分以成本衡量之金融資產價款 - 90,839 處分備供出售金融資產價款 - 3 購置固定資產 ( 188,705 ) ( 85,047 ) 處分固定資產價款 ,345 遞延費用增加 ( 5,411 ) ( 664 ) 存出保證金 ( 增加 ) 減少 ( 3,181 ) 11,005 投資活動之淨現金 ( 流出 ) 流入 ( 587,607 ) 14,496 融資活動之現金流量 存入保證金增加 ( 減少 ) 13,612 ( 710 ) 發放現金股利 ( 753,584 ) ( 378,685 ) 處分庫藏股票 - 23 融資活動之淨現金流出 ( 739,972 ) ( 379,372 ) 本期現金及約當現金 ( 減少 ) 增加 ( 738,092 ) 405,914 期初現金及約當現金餘額 4,481,119 2,725,258 期末現金及約當現金餘額 $ 3,743,027 $ 3,131,172 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 $ 3,286 $ - 本期支付所得稅 $ 249,040 $ 230,794 支付現金 簽發票據及賒欠購置固定資產固定資產購置數 $ 175,363 $ 36,855 加 : 期初應付款 68,636 75,894 減 : 期末應付款 ( 55,294 ) ( 27,702 ) 支付現金 $ 188,705 $ 85,047 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林鈞堯 杜佩玲會計師民國 100 年 10 月 26 日核閱報告 董事長 : 閻俊傑經理人 : 閻俊傑會計主管 : 楊永全 ~9~

10 燦坤實業股份有限公司財務報表附註民國 100 年及 99 年 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革本公司於民國 67 年 11 月設立, 主要營業項目為各種 3C 百貨買賣業務 本公司股票自民國 86 年 5 月起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易, 並於民國 89 年 9 月轉於臺灣證券交易所掛牌買賣 本公司於民國 98 年 11 月 1 日, 將家電製造部門及採權益法評價長期股權投資等之相關資產 負債及營業, 分割讓與新設之燦星網通股份有限公司 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 本公司員工人數約為 4,200 人 二 重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則 及中華民國一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 外幣交易 1. 外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎, 其與實際收付時之兌換差額, 列為當期損益 2. 期末就外幣貨幣性資產或負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率予以評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當期損益 3. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額, 屬依公平價值衡量且變動列入損益者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當期損益 ; 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額, 列為股東權益調整項目 ; 屬非依公平價值衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 ( 二 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 因營業所產生之資產, 預期將於正常營業週期中變現 消耗或意圖出售者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : ~10~

11 (1) 因營業而發生之債務, 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而發生者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債 ( 三 ) 約當現金約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資 : 1. 隨時可轉換成定額現金者 2. 即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製 ( 四 ) 公平價值變動列入損益之金融資產與負債 1. 本公司投資屬權益性質者係採交易日會計 ; 屬債務性質 受益憑證及衍生性金融商品者係採交割日會計 2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益 上市 / 上櫃股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 ( 五 ) 以成本衡量之金融資產及負債 1. 係採交易日會計, 於原始認列時以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ( 六 ) 應收票據及帳款 其他應收款 1. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權, 其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項 應收票據及帳款 其他應收款原始認列時以公平價值衡量, 續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量 2. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據, 顯示重大個別金融資產發生減損, 以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額 若後續期間減損金額減少, 而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關, 則迴轉先前認列之金融資產減損金額, 該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額認列為當期損益 ( 七 ) 存貨存貨採永續盤存制, 成本結轉按加權平均法計算 期末存貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外, 採成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較之 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 ~11~

12 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資 1. 持有被投資公司有表決權股份比例達 20% 以上或具有重大影響力者, 採權益法評價 投資成本與股權淨值之差額, 如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值, 將超過部分列為商譽, 並於每年定期執行減損測試, 以前年度攤銷者, 不再追溯調整 持有被投資公司有表決權股份比例超過 50% 或具有控制力者, 採權益法評價並按季編製合併報表 母公司應於喪失對子公司控制能力之日起, 終止將子公司收益及費損編入合併財務報表 2. 海外投資按權益法評價時, 被投資公司財務報表轉換所產生之 累積換算調整數 作為本公司股東權益之調整項目 ( 九 ) 固定資產 1. 固定資產以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 固定資產係依估計經濟耐用年限, 加計一年殘值, 採平均法提列 主要固定資產之耐用年數除房屋及建築物為 50 年外, 餘為 2 至 10 年 3. 凡支出效益及於以後各期之重大增添 改良或大修列為資本支出, 經常性維護及修理支出列為當期費用 資產出售或報廢時, 其成本與累計折舊均分別轉銷, 處分損益列為當期營業外收 支項下 ( 十 ) 遞延費用係電腦軟體支出, 以取得成本為入帳基礎, 依性質按 3 至 10 年平均攤提 ( 十一 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不再存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 商譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產, 應定期估計其可回收額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失, 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉 ( 十二 ) 退休金辦法及退休金成本退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 係依據精算結果認列淨退休金成本, 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數 於編制期中財務報表時, 最低退休金負債按續後淨退休金成本及基金提撥數額調整之 退休金辦法屬確定提撥退休金辦法者, 則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 ( 十三 ) 庫藏股 1. 本公司收回已發行股票時, 其屬買回者, 將所支付之成本列為股東權益之減項 2. 本公司處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額作為 資 ~12~

13 本公積 - 庫藏股票交易 之加項 ; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積, 如有不足, 則沖抵保留盈餘 3. 庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算 ( 十四 ) 股份基礎給付 - 員工獎酬股份基礎給付協議之給與日於民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者, 以所給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務, 並於既得期間認列為薪資費用 ( 十五 ) 每股盈餘 1. 本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之 ; 稀釋每股盈餘則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於期初即轉換為普通股且流通在外, 並調整其因轉換而產生之收入與費用後計算之 2. 本公司之潛在普通股為員工分紅, 計算員工分紅之稀釋作用係採用庫藏股票法 ( 十六 ) 員工分紅及董監酬勞自民國 97 年 1 月 1 日起, 本公司員工分紅及董監酬勞成本, 依財團法人中華民國會計研究發展基金會民國 96 年 3 月 16 日 (96) 基秘字第 052 號函 員工分紅及董監酬勞會計處理 之規定, 對員工分紅及董監酬勞之預期成本, 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 其後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則列為次年度之損益 另依財團法人中華民國會計研究發展基金會民國 97 年 3 月 31 日 (97) 基秘字第 127 號函 上市上櫃公司員工分紅股數計算基準, 本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值 ( 收盤價 ), 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 十七 ) 收入 成本及費用 1. 收入於獲利過程大部份已完成, 且已實現或可實現時認列 相關成本配合收入於發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 2. 編製期中財務報表時, 與收益有直接相關之成本與費用, 於收入認列之期中期間予以認列, 其他之成本與費用於發生時認列或依估計提供效益之期間分攤 ( 十八 ) 所得稅 1. 本公司依財務會計準則公報第 22 號 所得稅之會計處理準則 之規定, 作跨期間及同期間之所得稅分攤, 將可減除暫時性差異 虧損扣抵 所得稅抵減及應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數, 認列為遞延所得稅資產或負債 同時將遞延所得稅資產或負債, 依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間之長短, 劃分為流動或非流動項目估列 ~13~

14 入帳 另對遞延所得稅資產評估其可能實現性, 設置備抵評價科目, 以淨額列於資產負債表 2. 所得稅抵減則依財務會計準則公報第十二號 所得稅抵減之會計處理準則 之規定處理, 因研究發展等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 3. 以前年度溢 低估之所得稅, 列為當年度所得稅費用之調整項目 4. 當年度盈餘於次年度經股東會決議不作分配者, 應依所得稅法規定加徵 10% 營利事業所得稅, 列為股東會決議年度之所得稅費用 ( 十九 ) 會計估計本公司於編製財務報表時, 業已依照一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 二十 ) 交割日會計採用交割日會計時, 對於交易日及交割日間公平價值之變動, 屬以成本或攤銷後成本衡量者, 不認列為當期損益 ; 屬以公平價值衡量者, 則公平價值變動認列為當期損益 ; 屬備供出售者則認列為股東權益調整項目 ( 二十一 ) 營運部門本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本公司之營運決策為董事會 本公司依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 於合併財務報表揭露部門資訊, 而不於個別財務報表揭露部門資訊 三 會計變動之理由及其影響 ( 一 ) 應收票據及帳款 其他應收款本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則, 就應收票據及帳款 其他應收款等各項債權, 於有減損之客觀證據時認列減損 ( 呆帳 ) 損失, 此項會計原則變動使民國 100 年前三季之本期淨利增加 $25,652, 每股盈餘增加 0.15 元 ( 二 ) 營運部門本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露, 以取代原財務會計準則公報第二十號 部門別財務資訊之揭露, 本公司於首次適用時, 並依公報規定重編前一年度之部門資訊 此項會計原則變動並不影響民國 100 年及 99 年前三季本期淨利及每股盈餘 ~14~

15 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 ( 二 ) 應收帳款 ( 三 ) 存貨 民國 100 年及 99 年前三季認列為銷貨成本之存貨相關損 ( 益 ) 如下 : 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 註 : 係本期將原提列存貨跌價及呆滯損失之存貨去化, 致經期末評價產生存貨評價回升利益 ( 四 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 庫存現金及零用金 $ 115,221 $ 73,529 支票存款 活期存款 327, ,968 定期存款 3,300,000 2,437,000 $ 3,743,027 $ 3,131, 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 136,400 $ 104,438 減 : 備抵呆帳 ( 14,193) - $ 122,207 $ 104, 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 商品 $ 3,237,003 $ 2,914,503 減 : 備抵呆滯及跌價損失 ( 56,833) ( 49,282) $ 3,180,170 $ 2,865,221 出售存貨成本 $ 18,394,188 $ 17,718,510 存貨價值回升利益 ( 註 ) ( 2,211) ( 765) 存貨盤損 116 2,093 存貨報廢損失 3, $ 18,395,351 $ 17,720, 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 華陽中小企業開發 ( 股 ) 公司 $ 28,512 $ 28,512 累計減損 ( 10,602) ( 10,602) $ 17,910 $ 17,910 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 ~15~

16 ( 五 ) 採權益法之長期股權投資 1. 長期股權投資明細如下 : 100 年 9 月 30 日 被投資公司持股比例 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 大力投資股份有限公司 ( 大力投資 ) 帳面金額 100% $ 26,321 $ 43,107 PROWORLD INTERNATIONAL LIMITED (PROWORLD) 100% 383,894 - 富士印低碳股份有限公司 ( 富士印低碳 ) 100% 10,148 - 金佳投資有限公司 ( 金佳 ) 100% 183,035 - $ 603,398 $ 43, 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採權益法認列之投資 ( 損 ) 益金額如下 : 被投資公司 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 大力投資 ($ 18,770) $ 13,107 PROWORLD ( 14,541) - 富士印低碳 2,148 - 金佳 59 - ($ 31,104) $ 13, 恒捷國際股份有限公司 ( 恒捷 ) 與其子公司 - 富士印低碳股份有限公司於民國 100 年 7 月 1 日經董事會決議進行合併, 恒捷為存續公司, 富士印低碳股份有限公司為消滅公司 恒捷並於民國 100 年 7 月 21 日經董事會決議更名為富士印低碳股份有限公司 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 業已完成變更登記 4. 上開民國 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止採權益法所認列之投資損益, 係依各被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表評價而得 ~16~

17 ( 六 ) 固定資產 100 年 9 月 30 日 原始成本累計折舊累計減損帳面價值 土地 $ 796,846 $ - $ - $ 796,846 房屋及建築 443,390 ( 114,770) - 328,620 運輸設備 14,786 ( 14,155) 辦公設備 443,422 ( 235,824) - 207,598 租賃改良 1,300,669 ( 720,702) ( 12,444) 567,523 其他設備 487 ( 383) 未完工程及預付設備款 50, ,660 $ 3,050,260 ($ 1,085,834) ($ 12,444) $ 1,951, 年 9 月 30 日 原始成本累計折舊累計減損帳面價值 土地 $ 796,846 $ - $ - $ 796,846 房屋及建築 443,390 ( 100,119) - 343,271 運輸設備 17,036 ( 15,765) - 1,271 辦公設備 508,170 ( 300,549) - 207,621 租賃改良 1,560,895 ( 903,498) ( 15,280) 642,117 其他設備 487 ( 351) 未完工程及預付設備款 2, ,457 $ 3,329,281 ($ 1,320,282) ($ 15,280) $ 1,993,719 ( 七 ) 出租資產 100 年 9 月 30 日 原始成本累計折舊帳面價值 土地 $ 93,068 $ - $ 93,068 房屋及建築 50,287 ( 8,213) 42,074 $ 143,355 ($ 8,213) $ 135, 年 9 月 30 日 原始成本累計折舊帳面價值 土地 $ 93,068 $ - $ 93,068 房屋及建築 50,287 ( 7,229) 43,058 $ 143,355 ($ 7,229) $ 136,126 ~17~

18 ( 八 ) 所得稅 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 所得稅費用 $ 183,912 $ 158,899 以前年度所得稅低估數 ( 9,549) ( 10,202) 遞延所得稅資產負債淨變動數 585 2,296 減 : 扣繳及暫繳稅款 ( 100,555) ( 75,617) 本期應負擔所得稅負債 74,393 75,376 加 : 核定補繳稅款 108, ,459 應付所得稅 $ 182,852 $ 183, 民國 100 年 99 年 9 月 30 日之遞延所得稅資產與負債明細如下 : 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 (1) 遞延所得稅資產總額 $ 31,880 $ 29,601 (2) 遞延所得稅負債總額 $ 137 $ - (3) 遞延所得稅資產之備抵評價金額 $ 2,560 $ - 2. 民國 100 年及 99 年 9 月 30 日產生遞延所得稅資產 ( 負債 ) 之明細如下 : 項目金額所得稅影響數金額所得稅影響數 流動項目 : 備抵呆帳超限 $ 43,283 $ 7,358 $ 44,767 $ 7,610 未實現存貨跌價及呆滯損失 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 56,833 9,662 49,282 8,378 未實現銷貨折讓 39,718 6,752 44,087 7,495 其他 ( 803) ( 137) $ 23,635 $ 23,496 非流動項目 : 資產減損損失 $ 23,046 $ 3,918 $ 25,882 $ 4,400 退休金超限 9,586 1,630 10,028 1,705 未實現投資損失 15,059 2, ,108 6,105 減 : 備抵評價 ( 2,560) - $ 5,548 $ 6, 依所得稅法計算之民國 99 年及 98 年度未分配盈餘, 依法應加徵 10% 之營利事業所得稅分別為 $10,552 及 $18, 本公司營利事業所得稅結算申報, 業經財政部台北市國稅局核定至民國 98 年度 ~18~

19 ( 九 ) 退休金計劃 1. 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 $620 及 $187, 民國 100 年及 99 年 9 月 30 日撥存於台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額分別為 $143,782 及 $140,884 另本公司於 99 年 3 月經台北市政府勞工局核准, 於民國 99 年 3 月至民國 100 年 2 月暫停提撥勞工退休準備金 2. 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所訂之勞工退休金制度部份, 每月按不低於薪資 6% 提繳員工退休金至勞保局員工個人帳戶 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本公司依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $56,959 及 $43,435 ( 十一 ) 股本 1. 本公司經民國 99 年 4 月 16 日股東常會決議通過, 以未分配盈餘 $189,343 辦理增資發行新股 18,934 仟股, 該項增資案於民國 99 年 5 月經金管會核准, 業已辦妥變更登記 2. 本公司於民國 99 年 8 月 2 日經董事會決議通過, 註銷買回庫藏股屆期未轉讓予員工之股票, 減資金額計 $5,690, 註銷股份為 569 仟股, 該項註銷庫藏股減資案業已辦妥變更登記 3. 本公司於民國 99 年 8 月 2 日經董事會決議辦理現金增資發行普通股 22,300 仟股, 每股面額及發行價格分別為 10 元及 54 元, 增資總額計 $1,204,200 該案業經金管會核准, 業已辦妥變更登記 4. 本公司於民國 100 年 4 月 14 日經董事會決議通過, 註銷買回庫藏股屆期未轉讓予員工之股票, 減資金額計 $16,000, 註銷股份為 1,600 仟股, 該項註銷庫藏股減資案業已辦妥變更登記 5. 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 本公司之額定股本為 $5,000,000, 實收資本總額計 $1,674,631, 每股面額新台幣 10 元, 分為 167,463 仟股 ( 十二 ) 資本公積依證券交易法規定, 資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得於公司無累積虧損時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十之限額撥充資本外, 餘均僅能彌補虧損 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十三 ) 法定盈餘公積依公司法規定, 公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額, 須先提列 10% 之法定盈餘公積, 直至該公積累積數等於資本額為止, 法定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本外, 不得使用之, 惟撥充資本時, 以此項公積已達實收資本額 50%, 並以撥充其半數為限 ~19~

20 ( 十四 ) 未分配盈餘 1. 依本公司章程規定, 每年決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 就其餘額應提列法定盈餘公積百分之十, 但法定盈餘公積已達本公司實收資本總額時, 不在此限, 次依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積, 如尚有盈餘得視業務需要酌予保留外, 其餘依下列原則分派 : (1) 員工紅利為百分之三至七 (2) 其餘為股東紅利, 本項數額得先提列部分或全部作為一般特別盈餘公積後, 再分派之 員工及股東紅利得以全部或一部分以發行新股方式為之 本公司股利政策係按公司法及本公司章程規定, 並依本公司資本及財務結構 營運狀況 盈餘及所屬產業性質及週期等因素決定, 及依財務 業務及經營面等因素之考量得以股票股利或現金股利方式為之 惟現金股利分派之比例不低於當年度股利總額百分之五 2. 本公司於民國 100 年 4 月 14 日及民國 99 年 4 月 16 日經股東會通過之民國 99 年及 98 年度盈餘分派案如下 : 99 年度 98 年度 金額每股股利 ( 元 ) 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 96,914 $ - $ 85,903 $ - 特別盈餘公積 13, 股票股利 , 現金股利 753, , 合計 $ 863,622 $ 4.5 $ 653,931 $ 4.5 註 : 民國 99 年及 98 年度盈餘經股東會決議分別配發員工現金紅利 $53,467 及 $52, 本公司民國 100 年及 99 年前三季員工紅利估列金額分別為 $42,372 及 $37,218, 係以截至當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成數為基礎估列 ( 以 6% 估列 ), 配發股票紅利之股數計算基礎係依據各該年度股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響, 並認列為當年度之營業費用, 惟若俟後股東會決議實際配發金額與年度估列數有差異時, 則列為次年度之損益 本公司實際配發情形如上段所述, 經股東會決議之民國 99 年度員工紅利與民國 99 年度財務報表認列之員工分紅並無差異 4. 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 5. 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 本公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為 $117,908, 民國 99 年度可扣抵稅額比率為 25.15% 如分配屬兩稅合一後尚未分配之盈餘, 按加計應納稅額等所產生之可扣抵稅額計算, 其預計可扣抵稅額比率為 28.57% 關於本公司未分配盈餘於兩稅合一實施前後之金額分別為 $0 及 $1,017,892 ~20~

21 ( 十五 ) 庫藏股 1. 本公司於民國 100 年及 99 年前三季庫藏股票數量變動情形如下 : 供轉讓股份予員工 2,169 - ( 569) 1, 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 3. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不得享有股東權利 4. 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份 而為維護公司信用及股東權益所買回股份, 應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份 本公司之庫藏股已於民國 100 年 4 月全數辦理沖銷 ( 十六 ) 每股盈餘 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 收回原因 期初股數 ( 仟股 ) 本期增加 ( 仟股 ) 本期減少 ( 仟股 ) 期末股數 ( 仟股 ) 供轉讓股份予員工 1,600 - ( 1,600) - 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 收回原因 基本每股盈餘 : 期初股數 ( 仟股 ) 本期增加 ( 仟股 ) 本期減少 ( 仟股 ) 期末股數 ( 仟股 ) 期末平均流 金 額 通在外股數 每股盈餘 ( 元 ) 稅前稅後 ( 仟股 ) 稅前稅後 本期淨利 $ 945,373 $ 761, ,463 $ 5.65 $ 4.55 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 : 員工分紅 稀釋每股盈餘 : 本期淨利加潛在 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 普通股之影響 $ 945,373 $ 761, ,181 $ 5.62 $ 4.53 ~21~

22 基本每股盈餘 : 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均流 金 額 通在外股數 每股盈餘 ( 元 ) 稅前稅後 ( 仟股 ) 稅前稅後 本期淨利 $ 830,397 $ 671, ,163 $ 5.72 $ 4.63 ( 十七 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下 : 功能別 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 性質別 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 109,685 $ 871,429 $ 981,114 勞健保費用 9,775 88,529 98,304 退休金費用 5,625 51,954 57,579 其他用人費用 4,869 41,907 46,776 折舊費用 4, , ,627 攤銷費用 - 7,349 7,349 功能別 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 性質別 屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 103,199 $ 897,247 $ 1,000,446 勞健保費用 7,714 73,249 80,963 退休金費用 4,538 39,084 43,622 其他用人費用 4,889 40,338 45,227 折舊費用 4, , ,297 攤銷費用 6 9,475 9,481 ~22~

23 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及與本公司之關係 關係人名稱與本公司之關係 大力投資股份有限公司 ( 大力投資 ) PROWORLD INTERNATIONAL LIMITED (PROWORLD) 富士印低碳股份有限公司 ( 富士印低碳 ) ( 原名 : 恒捷國際股份有限公司 ) 金佳投資有限公司 ( 金佳 ) 龍泰發展有限公司 ( 龍泰發展 ) 嘉宏企業有限公司 ( 嘉宏企業 ) PT. TSANN KUEN PROPERTY DEVELOPMENT INDONESIA(TKPDI) PT. TSANN KUEN INDONESIA(TKI) 豐龍發展有限公司 燦星網通股份有限公司 燦星國際旅行社股份有限公司 ( 燦星國旅 ) ( 原名 : 燦星旅遊網股份有限公司 ) 燦星旅遊網旅行社股份有限公司 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 進貨 本公司之子公司 本公司與上列公司間進貨價格係依議定之交易條件, 民國 100 年及 99 年前三季分別於進貨後月結 45 天及月結 30~45 天付款 PROWORLD 之子公司 龍泰發展之子公司 嘉宏企業之子公司 金佳之子公司 實質關係人 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 佔該科目 佔該科目 金額百分比 (%) 金額百分比 (%) 燦星網通 $ 436,100 2 $ 334,899 2 其他 6,491-1,050 - $ 442,591 2 $ 335,949 2 ~23~

24 2. 應付帳款 3. 其他應收款 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比 (%) 金 額 百分比 (%) 燦星網通 $ 47,563 1 $ 47,519 1 其他 $ 48,023 1 $ 47,519 1 主要性質 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 大力投資資金貸與 $ 60,000 $ - 其他代墊什項費用等 73 1,146 民國 100 年 9 月 30 日本公司對大力投資之其他應收款係屬資金貸與款項, 相關資訊如下 : 民國 100 年前三季 註 : 本公司經董事會通過之資金貸與額度為 $80,000 $ 60,073 $ 1,146 最高餘額利息收入期末發生日期金額期末餘額利率總額應收利息大力投資 $ 80,000 ( 註 ) $ 60, % $ 103 $ - 4. 保證事項截至民國 100 年及 99 年 9 月 30 日止, 本公司對關係人之保證情形如下 : 被保證公司 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 大力投資 $ - $ 45,000 六 抵 ( 質 ) 押之資產截至民國 100 年及 99 年 9 月 30 日止, 本公司下列資產已提供作為擔保品 : 帳面價值 項目擔保性質 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 質押定期存款等 ( 帳列其他訴訟保證金及押金等 $ 16,025 $ 8,225 金融資產 - 流動 ) 備償戶 ( 帳列其他金融資 提貨券備償專戶 產 - 流動 ) 109,688 69,787 $ 125,713 $ 78,012 ~24~

25 七 重大承諾事項及或有事項截至民國 100 年 9 月 30 日止, 除附註五所述者外, 其他重大承諾及或有事項說明如下 : ( 一 ) 為購入商品保證而開立本票金額計 $22,000 ( 二 ) 本公司於民國 96 年 3 月 30 日與台灣糖業股份有限公司 ( 台糖 ) 簽訂土地設定地上權契約書, 約定於民國 96 年 4 月 1 日至民國 126 年 3 月 31 日止, 台糖以設定地上權方式提供土地予本公司使用 本公司已繳交履約保証金 $2,900, 並於未來十年內支付權利金總額 $14,500, 每年租金費用係按當年申報地價百分之十計付之 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 本公司尚未支付之權利金總額計 $8,072 ( 三 ) 截至民國 100 年 9 月 30 日止, 本公司因承租營業場所及員工宿舍, 依租約規定至到期日止尚應支付之租金如下, 其中已開立票據金額為 $164,423: 註 : 租金逾 5 年者, 自第 6 年起按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率 1.10% 計算折現值 八 重大之災害損失無此事項 九 重大之期後事項無此事項 年度金額 民國 100 年第四季 $ 201,666 民國 101 年 820,715 民國 102 年 703,532 民國 103 年 591,901 民國 104 年 485,499 民國 105 年至 109 年度 ( 折現值 $1,007,852)( 註 ) 1,090,510 民國 110 年至 111 年度 ( 折現值 $23,499)( 註 ) 26,535 十 其他 ( 一 ) 財務報表表達民國 99 年前三季財務報表之部份科目業經重分類, 俾便與民國 100 年前三季財務報表比較 $ 3,920,358 ~25~

26 ( 二 ) 金融商品之公平價值 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 帳面價值 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $ 4,151,124 $ - $ 4,151,124 以成本衡量之金融資產 17, 存出保證金 215, ,081 負債 100 年 9 月 30 日 公平價值 公平價值與帳面價值相等之金融負債 5,153,181-5,153, 年 9 月 30 日 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 帳面價值 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $ 3,380,300 $ - $ 3,380,300 以成本衡量之金融資產 17, 存出保證金 207, ,840 負債 公平價值 公平價值與帳面價值相等之金融負債 5,172,083-5,172,083 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 1. 短期金融商品因折現率影響不大, 故以帳面價值估計其公平價值 此方法應用於現金及約當現金 應收款項 其他應收款 其他金融資產 應付款項 應付費用及其他應付款等科目 2. 存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平價值, 折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準, 惟金額不重大時則不予折現 3. 具有資產負債表外信用風險之金融商品 保證金額 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 轉投資公司借款保證承諾 $ - $ 45,000 ~26~

27 本公司提供借款保證承諾依民國 100 年 4 月 14 日股東會決議修訂之 背書保證辦法 辦理, 僅對與本公司有業務關係之公司或直接間接持股超過 50% 之被投資公司為之, 此外, 本公司直接及間接持有表決權股份百分之九十以上之公司間, 得為背書保證, 且其金額不得超過本公司淨值之百分之十 但本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證, 不在此限 上開背書保證對象均符合上述辦法之規定, 其信用狀況均能完全掌握, 故未要求提供擔保品 若上開公司未能履約, 所可能發生之損失與合約金額相等 ( 三 ) 利率風險部位資訊本公司民國 100 年及 99 年 9 月 30 日 ; 具利率變動之公平價值風險之金融資產分別為 $3,305,225 及 $2,445,225; 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 $436,833 及 $689,755 ( 四 ) 財務風險控制策略本公司所從事之風險控制及避險策略係以降低因匯率及利率波動對公司的資產或負債部位造成損失為主要目標 為達到上述之目標, 本公司藉由操作衍生性金融商品建立財務避險部位, 所有避險活動並依以下原則進行以確實達到風險控制之目的 : 1. 以自然避險為原則 (Nature Hedge) 2. 以不侵蝕本業利潤為原則 3. 以不從事營業幣別外之金融商品為原則 4. 確實執行停損點 (Stop Loss) 5. 確實執行作業流程在監督管理方面, 由財務部門最高主管及內部稽核負責注意 管理衍生性金融商品之交易部位, 除每月定期評估外, 並隨時監督交易與損益情形, 發現有異常情事時, 即採取必要之因應措施, 並向董事會報告 另外亦會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及所承擔之風險是否在公司容許承受之範圍 本公司訂有從事衍生性金融商品交易處理程序以為規範 ( 五 ) 重大財務風險資訊 1. 市場風險 (1) 匯率風險本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司之功能性貨幣為新台幣 ), 故受匯率波動影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產資訊如下 : ( 單位 : 仟元 ) 100 年 9 月 30 日 99 年 9 月 30 日 外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣 金融資產 採權益法之 長期股權投資 美金 $ 18, $ 566, (2) 價格風險 本公司投資之短期性權益商品, 受市場價格變動之影響, 惟本公司業 已設置停損點, 故預期不致發生重大之市場風險 ~27~

28 2. 信用風險 (1) 本公司於銷售產品時, 業已評估交易相對人之信用狀況, 預期交易相對人不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低, 而最大之信用風險金額為其帳面價值 (2) 本公司提供借款保證承諾均依 背書保證作業程序 辦理, 且僅對本公司直接控股達 50 %以上之子公司, 及直接或間接控股比例達 50 %, 且本公司有決策能力之企業為之 由於該等公司之信用狀況均能完全掌握, 故未要求提供擔保品 若其均未能履約, 所可能發生之信用風險為保證金額 3. 流動性風險本公司投資之金融資產多具活絡市場, 可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產, 預期不致產生重大之流動性風險 4. 利率變動之現金流量風險本公司營運資金充足, 評估無重大利率變動之現金流量風險 ~28~

29 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊本公司依 證券發行人財務報告編製準則 規定, 民國 年前三季之重大交易事項相關資訊如下 : 1. 資金貸與他人情形 : 資金貸 有短期融 提列備 與個別對 資金貸與 編號貸與資金本期最利率與性質業務往來通資金必抵呆帳擔保品象資金貸與總限額 ( 註一 ) 之公司貸與對象往來科目高餘額期末餘額區間 ( 註二 ) 金額要之原因之金額名稱價值限額 ( 註三 ) ( 註四 ) 0 燦坤實業股 大力投資股份 其他應收 $ 80,000 $ 80, % 2 $ - 營運週轉 $ - 無 $ - $ 1,780,532 $ 1,780,532 份有限公司 有限公司 款 - 關係人 ( 註五 ) 註一 : 本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下 : 1. 本公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 資金貸與性質之填寫方法如下 : 1. 有業務往來者請填 1 2. 有短期融通資金之必要者請填 2 註三 : 與本公司有業務往來之公司, 個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限 ; 有短期融通資金必要之公司, 個別貸與金額以不超過本公司淨值之百分之四十為限 註四 : 本公司總資金貸與金額以不超過本公司淨值之百分之百為限 ; 與本公司有短期融通資金必要之公司, 資金貸與總額以不超過本公司淨值之百分之四十為限 註五 : 該公司實際動支金額為 $60,000 ~29~

30 2. 為他人背書保證 : 為他人背書保證者背書保證對象累計背書保證金額與本公司對單一企業背書本期最高背書期末背書以財產擔保之佔最近期財務報表編號名稱公司名稱之關係保證之限額保證餘額保證餘額背書保證金額淨值之比率 (%) 背書保證最高限額 0 燦坤實業股份有限公司 大力投資股份有限公司 2 $ 3,115,930 $ 45,000 $ - $ - - 本公司對外背書保證總額及對單一企業背書保證金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之百分之七十為限 民國 100 年 9 月 30 日淨值為 $4,451,329 1 PT. TSANN KUEN PROPERTY DEVELOPMENT PT. TSANN KUEN INDONSIA 3 $ 258,504 $ 146,232 $ 146,232 $ 146, 註 4 註 3 INDONESIA 註 1: 本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 本公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 背書保證對象與本公司之關係有下列六種 : 1. 有業務關係之公司 2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司 3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司 4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司 5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司 6. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司 註 3: 該公司背書保證總額及單一公司背書保證金額不得超過該公司淨值之 10 0 %, 民國 1 00 年 9 月 30 日之淨值為 $ 2 58, 50 4 註 4: 依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第二十五條規定, 係以該子公司背書保證餘額佔本公司淨值比例計算之 ~30~

31 3. 期末持有有價證券情形 本公司或被投資公司名稱 有價證券種類 有價證券名稱 期 末 有價證券發行人與本公司之關係 帳 列 科 目 股 數 帳面金額 比率 (%) 市價或股權淨值 燦坤實業 ( 股 ) 公司 股票 富士印低碳股份有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 800,000 $ 10, $ 10,148 無 大力投資 ( 股 ) 公司 3,000,000 26, ,321 PROWORLD INTERNATIONAL 10,000, , ,894 LIMITED 金佳投資有限公司 6,000, , ,035 $ 603,398 $ 603,398 華陽中小企業開發 ( 股 ) 公司 無 以成本法衡量之金融資產 - 非流動 1,442,332 $ 28,512 $ 17,910 累計減損 ( 10,602) $ 17,910 大力投資股份有限公司 股票 百和興業股份有限公司 ( 開曼 ) 無 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 280,000 9,240 4,585 無擔保可轉 宜進實業股份有限公司第一次 20 張 2,017 1,869 換公司債 無擔保可轉換公司債 東貝光電科技 ( 股 ) 公司第三次 649 張 64,900 62,739 無擔保可轉換公司債 PROWORLD INTERNATIONAL LIMITED 偉盟工業 ( 股 ) 公司第五次無擔 25 張 2,392 2,215 保可轉換公司債 亞洲化學股份有限公司第一次 50 張 5,000 4,610 無擔保可轉換公司債 基金復華大中華中小策略基金 500,000 單位 5,000 3,524 評價調整 ( 9,007) 88,549 $ 79,542 $ 79,542 股票龍泰發展有限公司子公司採權益法之長期股權投資 10,000 $ 257, $ 257,160 嘉宏企業有限公司 10, , ,258 $ 383,418 $ 383,418 金佳投資有限公司股票豐龍發展有限公司子公司採權益法之長期股權投資 46,800,000 $ 183, $ 183,035 龍泰發展有限公司 股票 PT. TSANN KUEN PROPERTY 子公司 採權益法之長期股權投資 $ 255, $ 255,919 DEVELOPMENT INDONESIA PT. TSANN KUEN INDONESIA 1, ,249 $ 257,168 $ 257,168 設質情形 ~31~

32 本公司或被投資公司名稱 有價證券種類 有價證券名稱 $ 126,266 $ 126, 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 期初買入賣出期末 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 6. 處份不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百之二十以上 : 交易條件與一般交易不同之交易情形情形及原因應收 ( 付 ) 帳款 票據 ( 註 ) 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 9. 從事衍生性金融商品交易 : 無此情形 有價證券發行人 與本公司之關係 帳 列 科 目 股 數 帳面金額 比率 (%) 市價或股權淨值 嘉宏企業有限公司 股票 PT. TSANN KUEN PROPERTY 子公司 採權益法之長期股權投資 - $ 2, $ 2,585 DEVELOPMENT INDONESIA PT. TSANN KUEN INDONESIA - 123, ,681 本公司或被投 資公司名稱 有價證券名稱 帳列科目 燦坤實業股份有限公司 金佳投資有限公司 採權益法之長期股權投資 交易對象 關係 註 : 期末金額與本期帳列數不合, 係因期末對採權益法之長期股權投資進行調整 股數金額股數金額股數售價成本 期 處分 損益 股數 金額 $ - 6,000,000 $ 173,340 - $ - $ - $ - 6,000,000 $ 173,340 ( 註 ) 佔總進佔總應收本公司或與交易人 ( 銷 ) 貨之 ( 付 ) 帳款票被投資公司名稱交易人名稱之關係進 ( 銷 ) 貨金額比率 % 授信期間單價授信期間餘額據之比率 % 燦坤實業 ( 股 ) 公司燦星網通股份有限公司實質關係人進貨 $ 436,100 2 出貨 45 天議價依約約定 ($ 47,563) 1 末 設質情形 ~32~

33 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊被投資公司原始投資金額本公司持有被投資公司本公司認列名稱地址主要營業項目本期期末上期期末股數比率 (%) 帳面金額本期損益之投資損益備註 燦坤實業股份有限公司持有 - 大力投資股份有限公司台北市一般投資業 $ 30,000 $ 30,000 3,000, $ 26,321 ($ 18,770) ($ 18,770) 本公司之子公司 富士印低碳股份有限公司台北市資源回收業 8, , ,148 2,148 2,148 PROWORLD INTERNATIONAL LIMITED 英屬維京群島控股公司 392, ,967 10,000, ,894 ( 14,541) ( 14,541) 金佳投資有限公司英屬維京群島 173,340-6,000, , PROWORLD INTERNATIONAL LIMITED 持有 - 龍泰發展有限公司香港控股公司 254, ,391 10, , 註該公司之子公司 嘉宏企業有限公司 136,495 2,590 10, ,258 ( 13,792) 龍泰發展有限公司持有 - PT. TSANN KUEN PROPERTY DEVELOPMENT INDONESIA 印尼 物業開發管理 253, , , 該公司之子公司 PT. TSANN KUEN INDONESIA 3C 零售業 1, ,249 ( 13,910) 嘉宏企業有限公司持有 - ( 三 ) 大陸投資資訊無此情形 十二 營運部門財務資訊營運部門依財務會計準則公報第四十一號規定, 另於合併報表中揭露 該公司採權益法評價之被投資公司 PT. TSANN KUEN PROPERTY DEVELOPMENT INDONESIA 物業開發管理 2,559 2, , PT. TSANN KUEN INDONESIA 3C 零售業 133, ,681 ( 13,910) 該公司之子公司 金佳投資有限公司持有 - 豐龍發展有限公司香港控股公司 173,340-46,800, , 該公司之子公司 註 : 本公司未直接認列損益 ~33~