Microsoft Word - 技嘉科技.2016合併年度 FS.AllReport.CHT.docx

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1 技嘉科技股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告民國 105 年度及 104 年度 ( 股票代碼 2376) 公司地址 : 新北市新店區寶強路 6 號 電話 :(02) ~1~

2 技嘉科技股份有限公司及子公司民國 105 年度及 104 年度合併財務報告暨會計師查核報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 聲明書 4 四 會計師查核報告 5 ~ 9 五 合併資產負債表 10 ~ 11 六 合併綜合損益表 12 ~ 13 七 合併權益變動表 14 八 合併現金流量表 15 ~ 16 九 合併財務報表附註 17 ~ 63 ( 一 ) 公司沿革 17 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 17 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 17 ~ 19 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 19 ~ 32 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 32 ( 六 ) 重要會計項目之說明 33 ~ 52 ( 七 ) 關係人交易 53 ( 八 ) 抵 ( 質 ) 押之資產 53 ~2~

3 項目頁次 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 53 ( 十 ) 重大之災害損失 53 ( 十一 ) 重大之期後事項 53 ( 十二 ) 其他 53 ~ 60 ( 十三 ) 附註揭露事項 60 ~ 61 ( 十四 ) 部門資訊 61 ~ 63 ~3~

4 技嘉科技股份有限公司 關係企業合併財務報表聲明書 本公司 105 年度 ( 自 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同, 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 特此聲明 公司名稱 : 技嘉科技股份有限公司 負責人 : 葉培城 中華民國 106 年 3 月 14 日 ~4~

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10 技嘉科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 105 年及 104 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 流動資產 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日資產附註金額 % 金額 % 1100 現金及約當現金六 ( 一 ) $ 12,924, $ 10,723, 透過損益按公允價值衡量之金 六 ( 二 ) 融資產 - 流動 988, ,187, 備供出售金融資產 - 流動 六 ( 三 ) 278, , 持有至到期日金融資產 - 流動 六 ( 四 ) , 應收票據淨額 10,230-5, 應收帳款淨額 六 ( 五 ) 5,396, ,204, 其他應收款 610, , X 存貨 六 ( 六 ) 9,551, ,427, 其他流動資產 六 ( 七 ) 及八 1,195, ,585, XX 流動資產合計 30,955, ,846, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 六 ( 三 ) 266, , 採用權益法之投資 六 ( 八 ) 79, , 不動產 廠房及設備 六 ( 九 ) 3,905, ,022, 投資性不動產淨額 六 ( 十 ) 270, , 無形資產 54,230-34, 遞延所得稅資產 六 ( 二十六 ) 346, , 其他非流動資產 六 ( 十一 ) 及八 347, , XX 非流動資產合計 5,268, ,393, XXX 資產總計 $ 36,224, $ 33,240, ( 續次頁 ) ~10~

11 技嘉科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 105 年及 104 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日負債及權益附註金額 % 金額 % 流動負債 2100 短期借款 六 ( 十二 ) $ 141,120 - $ 70, 應付票據 34,358-37, 應付帳款 7,884, ,978, 其他應付款 六 ( 十三 ) 2,975, ,192, 本期所得稅負債 六 ( 二十六 ) 390, , 負債準備 - 流動 六 ( 十四 ) 561, , 其他流動負債 六 ( 十五 ) 663, , XX 流動負債合計 12,651, ,132, 非流動負債 2540 長期借款 六 ( 十六 ) 5, 遞延所得稅負債 六 ( 二十六 ) 10,484-17, 其他非流動負債 六 ( 十七 ) 587, , XX 非流動負債合計 604, , XXX 負債總計 13,255, ,687, 歸屬於母公司業主之權益股本 六 ( 十八 )( 十九 ) 3110 普通股股本 6,291, ,290, 資本公積 六 ( 二十 ) 3200 資本公積 4,602, ,601, 保留盈餘 六 ( 二十一 ) 3310 法定盈餘公積 3,617, ,425, 特別盈餘公積 426, , 未分配盈餘 六 ( 二十六 ) 8,048, ,547, 其他權益 3400 其他權益 ( 175,353) - 247, XX 歸屬於母公司業主之權益合 計 22,810, ,538, XX 非控制權益 158,438-14,451-3XXX 權益總計 22,968, ,553, X2X 負債及權益總計 $ 36,224, $ 33,240, 後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 葉培城經理人 : 劉明雄會計主管 : 陳純瑛 ~11~

12 技嘉科技股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 105 年度 104 年度項目附註金額 % 金額 % 4000 營業收入 $ 52,347, $ 50,828, 營業成本六 ( 六 )( 二十 四 )( 二十五 ) ( 43,277,692) ( 83)( 42,067,380) ( 83) 5900 營業毛利 9,069, ,761, 營業費用 六 ( 二十四 )( 二 十五 ) 6100 推銷費用 ( 4,095,557) ( 8)( 4,234,988) ( 9) 6200 管理費用 ( 1,561,928) ( 3)( 1,627,909) ( 3) 6300 研究發展費用 ( 1,723,214) ( 3)( 1,646,777) ( 3) 6000 營業費用合計 ( 7,380,699) ( 14)( 7,509,674) ( 15) 6900 營業利益 1,688, ,251,738 2 營業外收入及支出 7010 其他收入 六 ( 十 )( 二十二 ) 1,449, ,377, 其他利益及損失 六 ( 二十三 ) 8, , 財務成本 ( 98,445) - ( 1,438) 採用權益法認列之關聯企 六 ( 八 ) 業及合資損益之份額 ( 86,974) - ( 64,275) 營業外收入及支出合計 1,273, ,419, 稅前淨利 2,962, ,671, 所得稅費用 六 ( 二十六 ) ( 677,971) ( 1)( 748,959) ( 1) 8200 本期淨利 $ 2,284,350 5 $ 1,922,700 4 ( 續次頁 ) ~12~

13 技嘉科技股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 105 年度 104 年度項目附註金額 % 金額 % 其他綜合損益 ( 淨額 ) 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數六 ( 十七 ) ($ 32,747) - ($ 78,621) 與不重分類之項目相關之 所得稅 8310 不重分類至損益之項目 六 ( 二十六 ) 5,567-13,365 - 總額 ( 27,180) - ( 65,256) - 後續可能重分類至損益之項 目 8361 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 ( 464,646) ( 1)( 95,939) ( 1) 8362 備供出售金融資產未實現 評價損益 8360 後續可能重分類至損益 六 ( 三 ) 42,141 - ( 92,895) - 之項目總額 ( 422,505) ( 1)( 188,834) ( 1) 8300 其他綜合損益 ( 淨額 ) ($ 449,685) ( 1)($ 254,090) ( 1) 8500 本期綜合損益總額 $ 1,834,665 4 $ 1,668,610 3 淨利歸屬於 : 8610 母公司業主 $ 2,292,864 5 $ 1,920, 非控制權益 ( 8,514) - 2,635 - 合計 $ 2,284,350 5 $ 1,922,700 4 綜合損益總額歸屬於 : 8710 母公司業主 $ 1,843,179 4 $ 1,665, 非控制權益 ( 8,514) - 2,635 - 合計 $ 1,834,665 4 $ 1,668,610 3 基本每股盈餘 六 ( 二十七 ) 9750 基本每股盈餘合計 $ 3.64 $ 3.05 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計 $ 3.56 $ 3.00 後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 葉培城經理人 : 劉明雄會計主管 : 陳純瑛 ~13~

14 技嘉科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 104 年度 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 保 留 盈 餘 其 他 權 益 國外營運機構財務報表換算 備供出售金融資產未實現 附 註 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 損 益 總 計 非控制權益 權益總額 104 年 1 月 1 日餘額 $ 6,288,829 $ 4,592,155 $ 3,185,601 $ 426,354 $ 7,631,177 $ 348,045 $ 87,941 $ 22,560,102 $ 18,012 $ 22,578,114 盈餘指撥及分派 : 六 ( 二十一 ) 提列法定盈餘公積 ,710 - ( 239,710 ) 現金股利 ( 1,698,335 ) - - ( 1,698,335 ) ( 2,715 ) ( 1,701,050 ) 股份基礎給付交易六 ( 十八 ) 1, ,142-2,142 採權益法認列關聯企業股權淨值 之變動數 - 9, ,084-9,084 非控制權益增減 ( 3,481 ) ( 3,481 ) 104 年度合併總損益 ,920, ,920,065 2,635 1,922, 年度其他綜合損益 ( 65,256 ) ( 95,939 ) ( 92,895 ) ( 254,090 ) - ( 254,090 ) 104 年 12 月 31 日餘額 $ 6,290,629 $ 4,601,581 $ 3,425,311 $ 426,354 $ 7,547,941 $ 252,106 ($ 4,954 ) $ 22,538,968 $ 14,451 $ 22,553, 年度 105 年 1 月 1 日餘額 $ 6,290,629 $ 4,601,581 $ 3,425,311 $ 426,354 $ 7,547,941 $ 252,106 ($ 4,954 ) $ 22,538,968 $ 14,451 $ 22,553,419 盈餘指撥及分派六 ( 二十一 ) 提列法定盈餘公積 ,006 - ( 192,006 ) 現金股利 ( 1,572,657 ) - - ( 1,572,657 ) ( 961 ) ( 1,573,618 ) 股份基礎給付交易六 ( 十八 ) 採權益法認列關聯企業股權淨值 之變動數 非控制權益增減 , , 年度合併總損益 ,292, ,292,864 ( 8,514 ) 2,284, 年度其他綜合損益 ( 27,180 ) ( 464,646 ) 42,141 ( 449,685 ) - ( 449,685 ) 105 年 12 月 31 日餘額 $ 6,291,179 $ 4,602,046 $ 3,617,317 $ 426,354 $ 8,048,962 ($ 212,540 ) $ 37,187 $ 22,810,505 $ 158,438 $ 22,968,943 後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 葉培城經理人 : 劉明雄會計主管 : 陳純瑛 ~14~

15 技嘉科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 附註 105 年度 104 年度 營業活動之現金流量本期稅前淨利 $ 2,962,321 $ 2,671,659 調整項目收益費損項目 折舊費用 六 ( 九 )( 二十四 ) 357, ,934 投資性不動產折舊費用 六 ( 十 ) 4,678 3,602 攤銷費用 六 ( 二十四 ) 181, ,418 呆帳費用提列數 六 ( 五 )( 二十四 ) 14,246 30,455 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利 六 ( 二 )( 二十三 ) 益 ( 87,596 ) ( 54,917 ) 利息費用 98,445 1,438 利息收入 六 ( 二十二 ) ( 103,047 ) ( 140,570 ) 股利收入 六 ( 二十二 ) ( 28,014 ) ( 38,374 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之 六 ( 八 ) 份額 86,974 64,275 處分不動產 廠房及設備損失 六 ( 九 )( 二十三 ) 36,239 24,339 處分備供出售金融資產利益 六 ( 二十三 ) ( 46,481 ) ( 32,149 ) 處分採用權益法之投資利益 六 ( 二十三 ) ( 25,120 ) - 非金融資產減損損失 六 ( 二十三 ) 56,130 - 持有至到期日金融資產兌換損失差額 - 2,490 與營業活動相關之資產 / 負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動透過損益按公允價值衡量金融資產 286,722 58,916 應收票據 ( 3,343 ) 1,390 應收帳款 ( 98,130 ) 857,323 其他應收款 ( 97,250 ) ( 84,288 ) 存貨 ( 1,026,547 ) 436,122 其他流動資產 ( 35,042 ) 192,123 與營業活動相關之負債之淨變動應付票據 ( 16,184 ) ( 13,065 ) 應付帳款 2,899,664 ( 509,446 ) 其他應付款 ( 268,081 ) ( 184,572 ) 負債準備 ( 9,226 ) 35,403 其他流動負債 ( 133,316 ) ( 76,322 ) 其他非流動負債 8,612 16,527 營運產生之現金流入 5,015,525 3,838,711 收取之股利 28,014 38,374 支付之利息 ( 98,445 ) ( 1,438 ) 收取之利息 103, ,697 支付所得稅 ( 845,354 ) ( 525,807 ) 營業活動之淨現金流入 4,202,862 3,500,537 ( 續次頁 ) ~15~

16 技嘉科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 附註 105 年度 104 年度 投資活動之現金流量取得備供出售金融資產 ($ 323,724 ) ($ 125,771 ) 處分備供出售金融資產價款 242, ,728 備供出售金融資產減資退回股款 8,400 10,500 取得採用權益法之投資 ( 99,257 ) - 處分採用權益法之投資價款 18,544 - 採用權益法之被投資公司減資退回股款 44,550 - 取得不動產 廠房及設備 六 ( 九 ) ( 284,741 ) ( 195,359 ) 處分不動產 廠房及設備 六 ( 九 ) 16,165 2,592 取得無形資產 ( 156,597 ) ( 48,460 ) 其他金融資產減少 444,026 32,765 存出保證金增加 ( 28,159 ) ( 2,723 ) 處分持有至到期日金融資產 150,990 - 其他非流動資產增加 ( 19,911 ) ( 128,720 ) 對子公司之收購 ( 扣除所取得之現金 ) 六 ( 二十八 ) 32,759 - 投資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 45,675 ( 351,448 ) 籌資活動之現金流量 短期借款減少 ( 123,027 ) ( 1,326 ) 存入保證金增加 9,849 5,219 員工執行認股權 六 ( 十八 ) 561 2,142 償還長期借款 ( 27,025 ) - 發放現金股利 - 母公司 六 ( 十九 ) ( 1,572,657 ) ( 1,698,335 ) 發放現金股利 - 子公司 六 ( 十九 ) ( 961 ) ( 2,715 ) 非控制權益變動 3,847 ( 3,481 ) 籌資活動之淨現金流出 ( 1,709,413 ) ( 1,698,496 ) 匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 338,035 ) ( 63,337 ) 本期現金及約當現金增加數 2,201,089 1,387,256 期初現金及約當現金餘額 10,723,611 9,336,355 期末現金及約當現金餘額 $ 12,924,700 $ 10,723,611 後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 葉培城經理人 : 劉明雄會計主管 : 陳純瑛 ~16~

17 技嘉科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國 105 年及 104 年度 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革 技嘉科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於中華民國依法設立, 本公司及子公司 ( 以下稱 本集團 ), 主要係從事電腦硬體週邊設備與零件之製造 加工及買賣業務 本公司股票於民國 87 年 9 月 24 日於台灣證券交易所上市掛牌買賣 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告已於民國 106 年 3 月 14 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 適用合併報表之例外規定 國際財務報導準則第 11 號之修正 取得聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際會計準則第 1 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之約務更替與避險會計之持續適用 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 ~17~

18 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果並無重大影響 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年 適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營 結果並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 週期之年度改善 民國 105 年 1 月 1 日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 2 號之修正 股份基礎給付交易之分類及衡量 國際財務報導準則第 4 號之修正 屬國際財務報導準則第 4 號之保險合約適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 之方法 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 之闡釋 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失遞延所得稅資產之認列 國際會計準則第 40 號之修正 投資性不動產之轉換 國際財務報導解釋第 22 號 外幣交易及預收付對價 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 週期之年度改善 - 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日待國際會計準則理事會決定民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 民國 108 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 (1) 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷, 可分 ~18~

19 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益 (2) 金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式, 於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加, 以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 ( 於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 ); 或是否業已發生減損, 於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計 應收帳款 ( 不包含重大財務組成部分 ) 應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 取代國際會計準則第 11 號 建造合約 國際會計準則第 18 號 收入 以及其相關解釋及解釋公告 按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制 此準則之核心原則為 企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉, 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : 步驟 1: 辨認客戶合約 步驟 2: 辨認合約中之履約義務 步驟 3: 決定交易價格 步驟 4: 將交易價格分攤至合約中之履約義務 步驟 5: 於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入 此外, 準則亦包括一套整合性之揭露規定, 該等規定將使企業對財務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質 金額 時間及不確定性之綜合資訊 四 重大會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製 ~19~

20 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體, 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 於處分時將被重分類為損益 2. 列入合併財務報告之子公司 : ~20~

21 投資公司名稱子公司名稱業務性質 所持股權百分比 105 年 104 年 12 月 31 日 12 月 31 日備註 本公司 Freedom International 一般轉投資業務 Group Ltd. 本公司 G.B.T. Inc. 電腦資訊產品銷售 本公司 G.B.T. Technology Trading 電腦資訊產品推廣 GmbH 本公司 Nippon Giga-Byte Corp. 電腦資訊產品推廣 本公司 GBT Tech. Co. Ltd 電腦資訊產品推廣 本公司 Giga-Byte Technology B.V. 電腦資訊產品銷售 本公司 Gigabyte Technology Pty. 電腦資訊產品推廣 Ltd. 本公司 智嘉投資股份有限公司 一般轉投資業務 本公司 Gigabyte Technology 電腦資訊產品推廣 (India) Private Limited 及維修 本公司 盈嘉科技股份有限公司 筆記型電腦製造買 賣業務 本公司 曜嘉科技股份有限公司 電腦週邊設備銷售 本公司 集嘉通訊股份有限公司 通信產品製造銷售 本公司 Gigabyte Technology 電腦資訊產品推廣 ESPANA S.L.U. 本公司 Gigabyte Global Business ODM 業務 Corporation 本公司 Gigabyte Information Technology Commerce Limited Company 電腦資訊產品推廣 本公司 Gigabyte Technology LLC 電腦資訊產品推廣 Freedom International Charleston Investments 一般轉投資業務 Group Ltd. Limited Freedom International Giga Future Limited 一般轉投資業務 Group Ltd. Freedom International G.B.T. LBN Inc. 電腦資訊產品銷售 Group Ltd. Freedom International G.B.T. Inc. 電腦資訊產品銷售 Group Ltd. Freedom International Aorus Pte. Ltd. 電腦資訊產品推廣 - - 註 1 Group Ltd. Freedom International Gigabyte Trading Inc. ODM 業務 Group Ltd. Freedom International Giga Advance (Labuan) 電腦資訊產品銷售 Group Ltd. Limited Giga-Byte Technology Gigabyte Technolgoy 電腦資訊產品推廣 B.V. France G.B.T. Technology Trading GmbH Gigabyte Technology Poland SP Z O.O. 電腦資訊產品推廣及維修 Charleston Investments 東莞技嘉電子有限公司 電腦資訊產品製造 Limited Charleston Investments 寧波技嘉國際貿易有限公司 電腦資訊產品銷售 Limited Charleston Investments 寧波百事益技術服務有限公 電腦資訊產品維修 Limited 司 ~21~

22 投資公司名稱子公司名稱業務性質 註 1: 盈嘉科技股份有限公司於民國 104 年 9 月 1 日以現金 $25,934 向 Freedom International Group Ltd. 購買 Aorus Pte.Ltd.100% 股 權 註 2: 刻正辦理清算中 註 3: 係民國 105 年度新投資設立 註 4: 原 紅菱精密股份有限公司, 已於民國 105 年 7 月 15 日更名為 智力精密工業股份有限公司 註 5: 智嘉投資股份有限公司於民國 105 年 8 月 19 日以現金 $9,395 向倍 嘉科技股份有限公司購買綠享股份有限公司 51% 股權 註 6: 智嘉投資股份有限公司於民國 105 年 11 月 18 日以現金 $233,323 參與聲遠精密光學股份有限公司增資, 增資後共取得 68.53% 股權 註 7: 已於民國 105 年 5 月清算完成 註 8: 係民國 104 年度新投資設立 所持股權百分比 105 年 104 年 12 月 31 日 12 月 31 日備註 Giga Future 寧波技嘉科技有限公司 電腦資訊產品製造 Limited 寧波技嘉國際貿易有限 寧波中嘉科貿有限公司 電腦資訊產品銷售 公司 智嘉投資股份有限公司 倍嘉科技股份有限公司 電子零組件製造銷售 註 2 智嘉投資股份有限公司 聯嘉國際投資股份有限公司 一般轉投資業務 智嘉投資股份有限公司 聯嘉國際管理顧問股份有限公司 創投事業管理顧問業務 智嘉投資股份有限公司 Gigazone Holdings Limited 一般轉投資業務 智嘉投資股份有限公司 智力精密工業股份有限公司 自行車及其零件製造 註 3 註 4 智嘉投資股份有限公司 綠享股份有限公司 資訊軟體批發業 註 5 智嘉投資股份有限公司 聲遠精密光學股份有限公司 模具及工業用塑膠製 註 6 品製造 集嘉通訊股份有限公司 Giga Win Limited 通訊產品銷售 註 7 Gigazone Holdings 曜嘉科技 ( 深圳 ) 有限公司 電腦週邊設備銷售 Limited 倍嘉科技股份有限公司 綠享股份有限公司 資訊軟體批發業 註 5 Cloud Ride Ltd. OGS Europe B.V. 通訊產品銷售 寧波中嘉科貿有限公司 曜嘉科技 ( 深圳 ) 有限公司 電腦週邊設備銷售 寧波百事益技術服務有 Cloud Ride Limited 通訊產品銷售 限公司 寧波百事益技術服務有 深圳百事益技術服務有限公 電腦資訊產品維修 註 8 限公司 司 盈嘉科技股份有限公司 Aorus Pte. Ltd. 電腦資訊產品推廣 註 1 聲遠精密光學股份有限公司 聲遠精密光學 ( 東莞 ) 有限公司模具及工業用塑膠製品銷售 註 3 ~22~

23 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 不適用 5. 重大限制 : 無 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 無 ( 四 ) 外幣換算本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外 ~23~

24 營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 本集團短期內 ( 自取得日起三個月內 ) 到期之定期存款, 分類為約當現金 ; 不符合短期之定義者, 依其到期日分類為流動資產或其他非流動資產 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動 ~24~

25 認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 2. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 ( 九 ) 持有至到期日金融資產 1. 持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日, 且本集團有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產, 惟不包括於原始認列時符合放款及應收款定義者 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及指定為備供出售金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交割日會計 3. 持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 ( 十 ) 放款及應收款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十一 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項, 且該事項對某一或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (6) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影 ~25~

26 響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (7) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金金額與估計未來現金金流量量按該金金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益益 當後續期間減損損失金金額減少, 且該減少能客觀地與認列列減損後發生之事項相連結, 則先前認列列之減損損失在未認列列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (2) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 十二 ) 金融資產之除列本集團於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 惟未保留對金融資產之控制 ( 十三 ) 應收租賃款 / 營業租賃 ( 出租人 ) 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十四 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用 ( 按正常產能分攤 ), 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額 ~26~

27 ( 十五 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益, 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將所有權益變動按持股比例認列為 資本公積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 關聯企業增發新股時, 若本集團未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 6. 當集團喪失對關聯企業之重大影響, 對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量量, 公允價值與帳面金金額之差額認列列為當期損益益 7. 當本集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 ( 十六 ) 採用權益法之投資 - 合資採用權益法之投資 - 合資本集團採用權益法認列其於合資之權益 本集團與合資間交易之未實現損益業已依合資權益之比例銷除 ; 惟若證據顯示資產之淨變現價值減少或資產發生減損損失, 則立即認列全數損失 本集團對任一合資之損失份 ~27~

28 額等於或超過其在該合資之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該合資發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 ( 十七 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 房屋及建築機器設備研發設備辦公設備其他有形營業資產 3 年 ~55 年 2 年 ~ 9 年 2 年 ~ 8 年 3 年 ~ 6 年 2 年 ~10 年 ( 十八 ) 營業租賃 ( 承租人 ) 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十九 ) 投資性不動產投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 50 年 ( 二十 ) 無形資產 1. 電腦軟體電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 1~ 3 年攤銷 2. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 ~28~

29 ( 二十一 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽及非確定耐用年限無形資產定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組 ( 二十二 ) 借款借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 ( 二十三 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十四 ) 金融負債之除列本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 二十五 ) 負債準備保固負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 未來營運損失不得認列負債準備 ( 二十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 ~29~

30 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 3. 離職福利離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 4. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另以股票發放員工酬勞者, 計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價 ( 二十七 ) 員工股份基礎給付以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 前揭給與日係指經董事會通過核准之日 ( 二十八 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 ~30~

31 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 ( 二十九 ) 股本普通股分類為權益 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項 ( 三十 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債 ( 三十一 ) 收入認列 1. 本集團製造並銷售電腦硬體週邊設備與零件相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 2. 本公司對銷售之產品提供數量折扣, 採用歷史經驗估計折扣及退貨, 於銷貨認列時提列備抵科目 ( 三十二 ) 企業合併 1. 本集團採用收購法進行企業合併 合併對價根據所移轉之資產 所產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算, 所移轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值 與收購有關之成本於發生時認列為費用 企業合併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債, 按收購日之公允價值衡量 本集團以個別收購交易為基準, 非控制權益之組成部分屬現時所有權權益且其持有者有權 ~31~

32 於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者, 選擇按非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量 ; 非控制權益之所有其他組成部分則按收購日公允價值衡量 2. 移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 於收購日認列為商譽 ; 所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 若超過移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 該差額於收購日認列為當期損益 ( 三十三 ) 營運部門本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷無 ( 二 ) 重要會計估計及假設存貨之評價由於存貨係按成本與淨變現價值孰低者衡量, 決定淨變現價值時, 本集團須依據過往產業經驗考量可正常出貨及個別辨認有過時陳舊存貨之淨變現價值, 故於做成此項決定時需運用重大判斷 ~32~

33 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 1. 本集團持有供交易之金融資產於民國 105 年及 104 年度認列之淨損益分 別計利益 $87,596 及 $61, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 庫存現金及零用金 $ 5,832 $ 13,375 支票存款及活期存款 6,720,524 4,756,780 定期存款 6,198,344 5,953,456 $ 12,924,700 $ 10,723, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產國內開放式基金 $ 334,301 $ 726,404 海外開放式基金 48, ,642 上市櫃公司股票 - 國內 175, ,855 公司債 189, ,598 政府公債 168,729 16, ,452 1,178,797 評價調整 71,017 8,798 $ 988,469 $ 1,187, 本集團投資債務工具之對象均為信評機構評等為 投資等級 以上 3. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形 ~33~

34 ( 三 ) 備供出售金融資產 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 流動項目上市及上櫃公司股票 $ 281,425 $ 106,165 評價調整 54,397 ( 564) 累計減損 ( 57,627) ( 57,627) $ 278,195 $ 47,974 非流動項目上市及上櫃公司股票 $ - $ 167,593 興櫃及未上市櫃公司股票 306, ,785 小計 306, ,378 評價調整 ( 17,329) ( 4,510) 累計減損 ( 22,654) ( 22,654) $ 266,309 $ 335, 本集團於民國 105 年及 104 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金 額分別為 $42,141 及 ($92,895) 自權益重分類至當期損益之金額分別為 $46,481 及 $32, 本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形 ( 四 ) 持有至到期日金融資產 1. 本集團投資債務工具之對象均為信評機構評等為 投資等級 以上 2. 本集團民國 104 年 12 月 31 日持有至到期日金融資產未有提供質押之情況 ( 五 ) 應收帳款淨額 1. 本集團之應收帳款品質資訊, 係依客戶信用等級及帳款可收回期間, 作為 減損提列計算之基礎 本集團內部訂有客戶信用分級評估政策, 由集團財 務部門定期或不定期重新評估現有客戶信用分級是否適當, 必要時調整 之, 以掌握客戶最新的狀況 客戶信用分級評估主要依產業營業規模 獲 利狀況及金融保險機構給予之評級等相關資訊為評估依據 2. 本集團係以逾期天數為基準進行帳齡分析, 且無已逾期但未減損之金融 資產 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 流動項目 金融債券 $ - $ 150, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 應收帳款 - 非關係人 $ 5,565,577 $ 5,321,635 減 : 備抵呆帳 ( 169,220) ( 117,002) 應收帳款淨額 $ 5,396,357 $ 5,204,633 ~34~

35 3. 已減損金融資產其備抵呆帳之變動分析 : 4. 本集團並未持有任何的擔保品 ( 六 ) 存貨 105 年 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ - $ 117,002 $ 117,002 企業合併取得 - 45,255 45,255 提列減損損失 - 14,246 14,246 因無法收回而沖銷之款項 - ( 5,450) ( 5,450) 匯率影響數 - ( 1,833) ( 1,833) 12 月 31 日 $ - $ 169,220 $ 169, 年 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ 3,197 $ 85,103 $ 88,300 提列減損損失 - 30,455 30,455 因無法收回而沖銷之款項 ( 7,317) ( 483) ( 7,800) 淨兌換差額 4,120 1,927 6, 月 31 日 $ - $ 117,002 $ 117, 年 12 月 31 日 成本備抵跌價損失帳面金額 原物料 $ 2,949,470 ($ 88,590) $ 2,860,880 在製品 1,026,514 ( 18,155) 1,008,359 製成品及商品 5,929,140 ( 247,120) 5,682,020 $ 9,905,124 ($ 353,865) $ 9,551, 年 12 月 31 日成本備抵跌價損失帳面金額 原物料 $ 1,989,693 ($ 76,011) $ 1,913,682 在製品 1,435,297 ( 1,236) 1,434,061 製成品及商品 5,261,267 ( 181,804) 5,079,463 $ 8,686,257 ($ 259,051) $ 8,427,206 本集團當期認列為費損之存貨成本 : ~35~

36 ( 七 ) 其他流動資產 1. 其他金融資產係本集團投資之理財商品 2. 受限制資產質押之情形請詳附註八 ( 八 ) 採用權益法之投資 1. 本集團上開採用權益法之投資, 均係依各被投資公司所委任會計師查核 簽證之財務報表評價而得 2. 本集團並無重大關聯企業投資或重大合資投資, 有關本集團對前揭投資 經營結果之份額說明如下 : 105 年度 104 年度 已出售存貨成本 $ 42,691,884 $ 41,458,078 售後服務保證成本 499, ,105 評價損失 86,721 23,184 其他 $ 43,277,692 $ 42,067, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 其他金融資產 $ - $ 290,000 其他金融資產 - 定期存款 948,069 1,102,095 受限制資產 6,764 7,767 其他 241, ,675 $ 1,195,878 $ 1,585, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 關聯企業 聲遠精密光學股份有限公司 $ - $ 162,507 廣盛科技股份有限公司 34,440 77,481 LCKT Yuan Chang Technology Co., Ltd. (Cayman) 44,342 - $ 78,782 $ 239,988 合資 遠誠開拓股份有限公司 $ 324 $ - (1) 本集團對個別不重大關聯企業經營結果享有之份額彙總如下 : 105 年度 104 年度 本期綜合損益 ($ 86,848) ($ 64,275) (2) 本集團對個別不重大合資經營結果享有之份額彙總如下 : 105 年度 104 年度 本期綜合損益 ($ 126) $ - 3. 智嘉投資股份有限公司於民國 105 年 11 月 18 日以現金 $233,323 參與聲 ~36~

37 遠精密光學股份有限公司增資, 增資後對其持有股權增為 68.53% 並具有 控制力, 請詳附註六 ( 二十八 ) ( 九 ) 不動產 廠房及設備 105 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備其他合計 成本 $ 1,012,103 $ 3,321,268 $ 3,143,923 $ 1,275,121 $ 8,752,415 累計折舊 - ( 1,418,437) ( 2,292,420) ( 1,018,792) ( 4,729,649) 105 年 $ 1,012,103 $ 1,902,831 $ 851,503 $ 256,329 $ 4,022,766 1 月 1 日 $ 1,012,103 $ 1,902,831 $ 851,503 $ 256,329 $ 4,022,766 增添 - 8, , , ,741 處分 - ( 2,102) ( 36,150) ( 14,152) ( 52,404) 重分類 ( 56,789) ( 59,720) 12,607 ( 14,014) ( 117,916) 折舊費用 - ( 105,251) ( 154,119) ( 97,949) ( 357,319) 企業合併取得 ,651 52, ,081 淨兌換差額 ( 1,384) ( 63,427) ( 51,348) ( 9,747) ( 125,906) 12 月 31 日 $ 953,930 $ 1,681,040 $ 967,385 $ 302,688 $ 3,905, 年 12 月 31 日 成本 $ 953,930 $ 3,083,983 $ 3,025,651 $ 1,300,235 $ 8,363,799 累計折舊 - ( 1,402,943) ( 2,058,266) ( 997,547) ( 4,458,756) 104 年 1 月 1 日 $ 953,930 $ 1,681,040 $ 967,385 $ 302,688 $ 3,905,043 土地房屋及建築機器設備其他合計 成本 $ 991,418 $ 3,318,301 $ 3,250,972 $ 1,221,873 $ 8,782,564 累計折舊 - ( 1,341,682) ( 2,260,602) ( 948,760) ( 4,551,044) 104 年 $ 991,418 $ 1,976,619 $ 990,370 $ 273,113 $ 4,231,520 1 月 1 日 $ 991,418 $ 1,976,619 $ 990,370 $ 273,113 $ 4,231,520 增添 - 41,407 61,096 92, ,359 處分 - ( 2,719) ( 6,001) ( 18,211) ( 26,931) 重分類 18,316 7,668 1, ,724 折舊費用 - ( 108,589) ( 177,899) ( 94,446) ( 380,934) 淨兌換差額 2,369 ( 11,555) ( 17,070) 2,284 ( 23,972) 12 月 31 日 $ 1,012,103 $ 1,902,831 $ 851,503 $ 256,329 $ 4,022, 年 12 月 31 日 成本 $ 1,012,103 $ 3,321,268 $ 3,143,923 $ 1,275,121 $ 8,752,415 累計折舊 - ( 1,418,437) ( 2,292,420) ( 1,018,792) ( 4,729,649) 本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及裝修工程, 分別按 50 年及 10 年提列折舊 $ 1,012,103 $ 1,902,831 $ 851,503 $ 256,329 $ 4,022,766 ~37~

38 ( 十 ) 投資性不動產 105 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 81,019 $ 101,591 $ 182,610 累計折舊 - ( 22,851) ( 22,851) $ 81,019 $ 78,740 $ 159, 年 1 月 1 日 $ 81,019 $ 78,740 $ 159,759 重分類 56,789 61, ,916 折舊費用 - ( 4,678) ( 4,678) 淨兌換差額 - ( 2,890) ( 2,890) 12 月 31 日 $ 137,808 $ 132,299 $ 270, 年 12 月 31 日 成本 $ 137,808 $ 186,577 $ 324,385 累計折舊 - ( 54,278) ( 54,278) $ 137,808 $ 132,299 $ 270, 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 99,335 $ 112,765 $ 212,100 累計折舊 - ( 20,381) ( 20,381) $ 99,335 $ 92,384 $ 191, 年 1 月 1 日 $ 99,335 $ 92,384 $ 191,719 重分類 ( 18,316) ( 9,408) ( 27,724) 折舊費用 - ( 3,602) ( 3,602) 淨兌換差額 - ( 634) ( 634) 12 月 31 日 $ 81,019 $ 78,740 $ 159, 年 12 月 31 日 成本 $ 81,019 $ 101,591 $ 182,610 累計折舊 - ( 22,851) ( 22,851) $ 81,019 $ 78,740 $ 159,759 ~38~

39 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 2. 本集團持有之投資性不動產於民國 105 年及 104 年 12 月 31 日之公允價 值分別為 $347,886 及 $197,179, 係考量該投資性不動產未來租金收入及相 關現金流量後折現而得, 主要假設如下 : ( 十一 ) 其他非流動資產 受限制資產質押之情形請詳附註八 ( 十二 ) 短期借款 ( 十三 ) 其他應付款 105 年度 104 年度 投資性不動產之租金收入 $ 17,907 $ 11,287 當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 $ 4,678 $ 3, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 折現率 1.845%~2.700% 1.985%~2.990% 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 存出保證金 $ 96,246 $ 64,955 受限制資產 41,657 41,618 土地使用權 46,176 51,954 其 他 163, ,859 $ 347,334 $ 323, 年 12 月 31 日利率區間擔保品 信用借款 $ 140, %~2.00% 無 購料借款 1, % 無 $ 141, 年 12 月 31 日利率區間擔保品信用借款 $ 70, % 無 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 2,156,207 $ 2,156,343 應付員工酬勞及董監酬勞 368, ,578 應付權利金 142, ,841 應付出口費用及運費 116, ,951 應付行銷費 155, ,904 其 他 36, ,511 $ 2,975,505 $ 3,192,128 ~39~

40 ( 十四 ) 負債準備 1. 保固準備變動如下 : 2. 本集團之保固準備主係與電腦硬體週邊設備與零件之銷售相關, 並依 據該產品之歷史返修資料估計 ( 十五 ) 其他流動負債 ( 十六 ) 長期借款 ( 十七 ) 退休金 105 年 104 年 1 月 1 日 $ 570,459 $ 535,056 當期新增之準備 499, ,105 當期使用之準備 ( 508,299) ( 550,702) 12 月 31 日 $ 561,233 $ 570,459 本集團未動用之借款額度為 $8, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 預收貨款 $ 349,027 $ 448,695 一年或一營業週期內到期之長期借款 2,000 - 其他 312, ,495 $ 663,900 $ 774,190 借款性質借款期間及還款方式利率區間擔保品 105 年 12 月 31 日 信用借款 自 104 年 10 月 30 日至 109 年 1.92% 無 10 月 30 日, 並按月付息 $ 7,667 減 : 一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 2,000) 1. 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退 休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正 式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用 勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支 付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的 服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予 一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣 銀行 另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘 額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計 算之退休金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 $ 5,667 ~40~

41 (1) 資產負債表認列之金額如下 : (2) 淨確定福利負債之變動如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 ($ 738,594) ($ 715,011) 計畫資產公允價值 228, ,313 確定福利淨負債 ($ 509,849) ($ 472,698) 確定福利 計畫資產 淨確定 義務現值 公允價值 福利負債 105 年度 1 月 1 日餘額 ($ 715,011) $ 242,313 ($ 472,698) 當期服務成本 ( 4,976) - ( 4,976) 利息 ( 費用 ) 收入 ( 10,683) 3,697 ( 6,986) 前期服務成本 再衡量數 : 計畫資產報酬 ( 不包括包含於利息收入或費用之金額 ) ( 730,261) 246,010 ( 484,251) - ( 2,035) ( 2,035) 人口統計假設變動影響 ( 21,343) - ( 21,343) 財務假設變動影響數 經驗調整 ( 9,369) - ( 9,369) ( 30,712) ( 2,035) ( 32,747) 提撥退休基金 - 7,149 7,149 支付退休金 22,379 ( 22,379) - 12 月 31 日餘額 ($ 738,594) $ 228,745 ($ 509,849) ~41~

42 (3) 本公司及國內子公司之確定福利退休計畫基金資產, 係由臺灣銀行 按該基金金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金金額範圍 內, 依勞工退休基金金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國 內外之金金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益益證券及投資 國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營, 相關運用情形係由 勞工退休基金監理會進行監督 該基金之運用, 其每年決算分配之 最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益, 若 有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足 因本公司及國內子公司 無權參與該基金之運作及管理, 故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類 105 年 12 月 31 日及 104 年 12 月 31 日構成該基金總資產之公允價值, 請詳政府公告之各年 度之勞工退休基金運用報告 (4) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 確定福利 計畫資產 淨確定 義務現值 公允價值 福利負債 104 年度 1 月 1 日餘額 ($ 626,700) $ 243,579 ($ 383,121) 當期服務成本 ( 6,111) - ( 6,111) 利息 ( 費用 ) 收入 ( 12,499) 4,975 ( 7,524) 前期服務成本 2,108-2,108 ( 643,202) 248,554 ( 394,648) 再衡量數 : 計畫資產報酬 ( 不包括包含 - 1,582 1,582 於利息收入或費用之金額 ) 人口統計假設變動影響 ( 5,532) - ( 5,532) 財務假設變動影響數 ( 49,161) - ( 49,161) 經驗調整 ( 25,510) - ( 25,510) ( 80,203) 1,582 ( 78,621) 提撥退休基金 支付退休金 8,394 ( 8,394) - 12 月 31 日餘額 ($ 715,011) $ 242,313 ($ 472,698) 105 年度 104 年度 折現率 1.50% 1.50% 未來薪資增加率 3.00% 3.00% 對於未來死亡率之假設係依照臺灣壽險業第五回經驗生命表估計 因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下 : ~42~

43 105 年 12 月 31 日對確定福利義務現值之影響 104 年 12 月 31 日對確定福利義務現值之影響 折現率 未來薪資增加率 增加 0.25% 減少 0.25% 增加 0.25% 減少 0.25% ($ 25,330) $ 26,516 $ 26,056 ($ 25,029) ($ 25,306) $ 26,526 $ 26,066 ($ 25,006) 上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動 之影響 實務上許多假設的變動則可能是連動的 敏感度分析係與 計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致 本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同 (5) 本集團於民國 106 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $13,896 (6) 截至 105 年 12 月 31 日, 該退休計畫之加權平均存續期間為 13 年 退休金支付之到期分析如下 : 2. 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條 例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內 子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部 分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退 休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或 一次退休金方式領取 民國 105 年及 104 年度, 本集團依上開退休金 辦法認列之退休金成本分別為 $88,389 及 $89,459 大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員 工薪資總額之一定比率提撥養老保險金, 民國 105 年及 104 年度, 其提 撥比率分別為 12%~ 20% 及 13%~ 21% 每位員工之退休金由政府管理統 籌安排, 本集團除按月提撥外, 無進一步義務 民國 105 年及 104 年 度, 大陸子公司認列之退休金成本分別為 $94,680 及 $83,017 ( 十八 ) 股份基礎給付 短於 1 年 $ 5, 年 9, 年 53,414 5 年以上 880, , 截至民國 105 年 12 月 31 日止, 本集團之股份基礎給付協議如下 : 協議之類型給與日給與數量合約期間既得條件 員工認股權計畫 ,000,000 股 10 年 2~4 年之服務 $ ~43~

44 2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 3. 民國 105 年及 104 年度執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 元 ~ 元及 元 ~ 元 4. 民國 105 年及 104 年 12 月 31 日, 流通在外之認股權, 履約價格分別 為 元及 元, 加權平均剩餘合約期間分別為 0.97 年及 1.97 年 5. 上開認股選擇權計劃係採 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日 ( 十九 ) 股本 認股選擇權之公允價值, 相關資訊如下 : 1. 民國 105 年 12 月 31 日止, 本公司額定資本額為 $9,500,000, 分為 950,000 仟股 ( 其中 250,000 仟股保留供員工認股權憑證及附認股權公 司債行使認股權使用 ), 實收資本額為 $6,291,179, 每股面額 10 元 本 公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 : 2. 民國 105 年及 104 年度本公司因員工行使認股權而發行之股票分別計 55,000 股及 180,000 股 加權平均 加權平均 認股權數量 履約價格 認股權數量 履約價格 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) 1 月 1 日流通在外認股權 10,039 $ ,219 $ 本期執行認股權 ( 55) ( 180) 月 31 日流通在外認股權 9, , 月 31 日可執行之認股權 9,984 10,039 協議之類型給與日股價 員工認股權計畫 履約價格 105 年 104 年 預期波動率 預期存續期間 預期股利 無風險利率 每單位公平價值 元 19 元 39.16% 6.35 年 % 元 105 年 104 年 1 月 1 日 629,062, ,882,886 員工執行認股權 55, , 月 31 日 629,117, ,062,886 ~44~

45 ( 二十 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 二十一 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 年度決算如有盈餘, 應先彌補以往虧損再提繳稅款, 如尚有盈餘, 應依法提列法定盈餘公積 10%( 但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額, 不在此限 ), 再依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有盈餘, 連同上一年度累積未分配盈餘提撥 5%~ 80% 由董事會擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 本公司股利政策如下 : 股東紅利不低於可分派金額 87%, 其中股東現金紅利不得低於股東紅利總數之 5%; 但現金股利每股若低於 0.1 元則不予發放, 改以股票股利發放 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 首次採用 IFRSs 時, 民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 號函提列之特別盈餘公積 $426,354, 本公司於嗣後使用 處分或重分類相關資產時, 就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉 4. 本公司於民國 105 年 6 月 15 日及 104 年 6 月 17 日經股東會決議通過之民國 104 年度及 103 年度盈餘分派案如下 : 104 年度 103 年度每股股利每股股利金額 ( 元 ) 金額 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 192,006 $ 239,710 現金股利 1,572,657 $ ,698,335 $ 本公司民國 105 年度盈餘分配議案, 截至會計師查核報告日止, 尚未經董事會決議通過, 有關董事會擬議及股東會決議盈餘分派情形, 可至公開資訊觀測站查詢 6. 有關員工酬勞及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 二十五 ) ~45~

46 ( 二十二 ) 其他收入 ( 二十三 ) 其他利益及損失 ( 二十四 ) 費用性質之額外資訊 105 年度 104 年度 利息收入 $ 103,047 $ 140,570 股利收入 28,014 38,374 其他收入 1,318,928 1,198,726 $ 1,449,989 $ 1,377, 年度 104 年度 淨外幣兌換 ( 損失 ) 利益 ($ 33,309) $ 53,353 處分投資利益 71,601 39,159 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 87,596 54,917 處分不動產 廠房及設備損失 ( 36,239) ( 24,339) 減損損失 - 商譽 ( 56,130) - 其他損失 ( 24,766) ( 15,126) $ 8,753 $ 107,964 ( 二十五 ) 員工福利費用 105 年度 104 年度 已出售存貨成本 $ 42,446,300 $ 41,206,716 員工福利費用 5,370,082 5,229,088 折舊 攤銷 538, ,352 售後服務保證成本 499, ,105 運費 366, ,106 呆帳損失 14,246 30,455 其他成本及費用 1,423,112 1,573,232 營業成本及營業費用 $ 50,658,391 $ 49,577, 年度 104 年度 薪資費用 $ 4,697,157 $ 4,583,667 勞健保費用 270, ,705 退休金費用 194, ,003 其他用人費用 207, ,713 $ 5,370,082 $ 5,229, 依本公司章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚 有餘額, 應提撥員工酬勞 3%~ 10%, 董事酬勞不高於 3% 2. 本公司民國 105 年及 104 年度員工酬勞估列金額分別為 $319,978 及 ~46~

47 ( 二十六 ) 所得稅 $154,223; 董事酬勞估列金額分別為 $46,000 及 $60,000, 前述金額 帳列薪資費用科目 民國 105 年係依該年度之獲利情況, 分別以 10% 及 1.44% 估列 董事 會決議實際配發金額為 $319,978 及 $46,000, 其中員工酬勞將採現金 之方式發放 經董事會決議之民國 104 年度員工酬勞及董監酬勞與民國 104 年度 財務報告認列之金額一致 本公司董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀 測站查詢 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : (2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額 : 105 年度 104 年度 當期所得稅年初至當期末產生之應付所得稅 $ 647,584 $ 449,607 未分配盈餘加徵 9,015 46,726 以前年度所得稅低估數 27, , , ,659 遞延所得稅 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 47,372) ( 5,503) 匯率影響數 41,618 16,803 ( 5,754) 11,300 所得稅費用 $ 677,971 $ 748, 年度 104 年度 確定福利義務之再衡量數 ($ 5,567) ($ 13,365) ~47~

48 2. 所得稅費用與會計利潤關係 105 年度 104 年度 稅前淨利按法令稅率計算所得稅 $ 503,595 $ 454,182 按稅法規定應剔除之費用 49,709 20,204 按稅法規定免課稅之所得 ( 11,473) ( 8,103) 投資抵減之所得稅影響數 - ( 52,827) 未分配盈餘加徵 9,015 46,726 以前年度所得稅低估數 27, ,326 遞延所得稅資產可實現性評估變動 46,495 32,194 集團間適用稅率差異之所得稅影響數 53,504 15,257 所得稅費用 $ 677,971 $ 748, 因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下 : 105 年度 認列於其他 1 月 1 日 認列於損益 綜合淨利 企業合併 12 月 31 日 遞延所得稅資產售後服務準備 $ 75,625 ($ 173) $ - $ - $ 75,452 存貨跌價損失 29, ,975 32,206 備抵呆帳超限數 2,999 4,521-7,345 14,865 退休金費用 36, ,426 未實現銷貨利益 44,021 ( 4,572) ,449 未實現兌換利益 非金融資產減損損失 - 2,278-2,285 4,563 確定福利計畫再衡量數 9,249-5,567-14,816 其他 80,774 35,610-10, , ,693 39,947 5,567 21, ,204 遞延所得稅負債未實現兌換利益 ( 17,534) 7, ( 10,328) 其他 ( 375) ( 156) ( 17,534) 7,425 - ( 375) ( 10,484) $ 261,159 $ 47,372 $ 5,567 $ 21,622 $ 335,720 ~48~

49 4. 本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下 : 認列於其他 1 月 1 日認列於損益綜合淨利 12 月 31 日 遞延所得稅資產售後服務準備 $ 75,734 ($ 109) $ - $ 75,625 存貨跌價損失 29,589 ( 240) - 29,349 備抵呆帳超限數 - 2,999-2,999 退休金費用 34,812 1,864-36,676 未實現銷貨利益 63,731 ( 19,710) - 44,021 確定福利計畫再衡量數 - - 9,249 9,249 其他 62,951 17,823-80, ,817 2,627 9, ,693 遞延所得稅負債未實現兌換利益 ( 19,773) 2,239 - ( 17,534) 確定福利計畫再衡量數 ( 4,116) - 4,116 - 其他 ( 637) ( 24,526) 2,876 4,116 ( 17,534) $ 242,291 $ 5,503 $ 13,365 $ 261, 年 12 月 31 日 發生年度申報數 / 核定數尚未抵減金額 104 年度 未認列遞延所得稅資產金額 最後扣抵年度 民國 96 年度 $ 421,786 $ 421,786 $ 421,786 民國 106 年度 民國 97 年度 343, , ,356 民國 107 年度 民國 98 年度 423, , ,520 民國 108 年度 民國 99 年度 334, , ,083 民國 109 年度 民國 100 年度 116, , ,913 民國 110 年度 民國 101 年度 164, , ,468 民國 111 年度 民國 102 年度 120, , ,379 民國 112 年度 民國 103 年度 164, , ,552 民國 113 年度 民國 104 年度 317, , ,274 民國 114 年度 民國 105 年度 ( 註 ) 328, , ,536 民國 115 年度 $ 2,735,534 $ 2,722,867 $ 2,722,867 ~49~

50 發生年度申報數 / 核定數尚未抵減金額 註 : 估計數 5. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 103 年度 大 陸子公司以前年度所得稅低估數暨利息費用業已調整入帳 6. 未分配盈餘相關資訊 104 年 12 月 31 日 未認列遞延所得稅資產金額 7. 本公司有關股東可扣抵稅額及可扣抵稅額比率如下 : 最後扣抵年度 民國 95 年度 $ 366,081 $ 366,081 $ 366,081 民國 105 年度 民國 96 年度 421, , ,786 民國 106 年度 民國 97 年度 343, , ,356 民國 107 年度 民國 98 年度 423, , ,520 民國 108 年度 民國 99 年度 334, , ,083 民國 109 年度 民國 100 年度 116, , ,913 民國 110 年度 民國 101 年度 164, , ,468 民國 111 年度 民國 102 年度 120, , ,379 民國 112 年度 民國 103 年度 164, , ,552 民國 113 年度 民國 104 年度 ( 註 ) 263, , ,949 民國 114 年度 $ 2,719,754 $ 2,707,087 $ 2,707, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 86 年度以前 $ 62,797 $ 62, 年度以後 7,986,165 7,485,144 $ 8,048,962 $ 7,547, 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 1,207,828 $ 1,051, 年度 ( 預計 ) 104 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 19.11% 16.77% ~50~

51 ( 二十七 ) 每股盈餘 ( 二十八 ) 企業合併 1. 本集團於民國 105 年 11 月 18 日以現金 $233,323 購入聲遠精密光學 股份有限公司 18.66% 股權 ( 原已持有 49.87%), 並取得對聲遠精密光 學股份有限公司之控制, 該公司在台提供光學鏡片系統模具及專業 的光學鏡片生產製造服務 本集團預期收購後可加強在此等市場之 地位, 並預期透過經濟規模降低成本 2. 收購聲遠精密光學股份有限公司所支付之對價 所取得之資產和承 擔之負債在收購日之公允價值, 以及在收購日非控制權益占被收購 者可辨認淨資產份額之資訊如下 : 105 年度 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 $ 2,292, ,074 $ 3.64 稀釋每股盈餘具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工酬勞 - 7,424 - 員工認股權 - 7,382 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 2,292, ,880 $ 年度 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 $ 1,920, ,019 $ 3.05 稀釋每股盈餘具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工分紅 - 4,231 - 員工認股權 - 6,867 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 1,920, ,117 $ 3.00 ~51~

52 105 年 11 月 18 日 收購對價 - 現金 $ 233,323 先前已持有聲遠精密光學股份有限公司之權益於收購日之 135,273 公允價值非控制權益占被收購者可辨認淨資產份額 149, 本集團於企業合併前已持有聲遠精密光學股份有限公司 49.87% 權益, 依 公允價值再衡量而認列之利益計 $22,831, 表列 處分投資利益, 請詳附 註六 ( 二十三 ) 4. 本集團自民國 105 年 11 月 18 日合併聲遠精密光學股份有限公司起, 聲遠精密光學股份有限公司貢獻之營業收入及稅前淨利分別為 $22,584 及 ($62,737) 若假設聲遠精密光學股份有限公司自民國 105 年 1 月 1 日起即已納入合併, 則本集團之營業收入及稅前淨利將分 別為 $52,573,917 及 $2,864, ,211 取得可辨認資產及承擔負債之公允價值 現金及約當現金 266,082 應收票據及帳款 107,047 其他應收款 165 存貨 96,782 預付款項 16,524 遞延所得稅資產 21,998 其他流動資產 2,802 不動產 廠房及設備 251,081 無形資產 26,570 其他非流動資產 7,747 短期借款 ( 194,147) 應付票據及帳款 ( 19,619) 其他應付款 ( 51,458) 其他流動負債 ( 21,026) 長期借款 ( 34,692) 遞延所得稅負債 ( 375) 可辨認淨資產總額 475,481 商譽 $ 42,730 ~52~

53 七 關係人交易 ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項 本集團關係人交易對象均為列入合併財務報告之編製個體, 相關交易業已 沖銷 ( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 抵 ( 質 ) 押之資產 本集團之資產提供擔保明細如下 : 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 無 十 重大之災害損失 無 十一 重大之期後事項 無 十二 其他 ( 一 ) 資本管理 本集團之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維持最佳資本結構以 降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持或調整資本結構, 本集團可 能會調整支付予股東之股利金額 發行員工認股選擇權或執行庫藏股票 買回及註銷 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 105 年度 104 年度 薪資及其他短期員工福利 $ 280,496 $ 286,093 帳面價值 資產項目 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日擔保用途 受限制資產 ( 表列 其他流動資產 及 其他非流動資產 ) - 質押定期存款 $ 48,421 $ 49,385 關稅及售後服務保證金 本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 持有至到期日金融資產 短期 ~53~

54 借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款及存入保證金 ) 的 帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公 允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ) 2. 財務風險管理政策 (1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率 風險 利率風險 及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本集團整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對 本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響 (2) 風險管理工作由本集團財務部門按照董事會核准之政策執行 本集 團財務部門透過與集團營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避 財務風險 董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與 事項提供書面政策, 例如匯率風險 利率風險 信用風險 衍生與 非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 匯率風險 A. 本集團係跨國營運, 因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主 要為美元 相關匯率風險來自未來之商業交易 已認列之資產與 負債, 及對國外營運機構之淨投資 B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣, 部份子公司之功能性貨幣為人民幣 ), 故 受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年 12 月 31 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 365, $ 11,805,205 非貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ 15, $ 487,187 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 155, $ 5,020,256 ~54~

55 C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 105 年及 104 年 度認列之全部兌換損益 ( 含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為損 失 $33,309 及利益 $53, 年 12 月 31 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 170, $ 5,646,416 非貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ 4, $ 160,304 金融負債貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ 128, $ 4,257,380 D. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年度 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 118,052 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 50,203 $ - ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 104 年度 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 56,464 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 42,574 $ - ~55~

56 價格風險 A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產, 或透過損益按公允價值衡量之金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險 為管理權益工具投資之價格風險, 本集團將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本集團設定之限額進行 B. 本集團主要投資於國內外上市櫃及未上市櫃之權益工具與國內外受益憑證, 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 若該等權益工具價格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之情況下, 對民國 105 年及 104 年度之淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 $6,534 及 $9,684; 對股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 $5,445 及 $3,832 利率風險 A. 本集團投資之國內債券型基金係為交易目的所持有, 其現金流量受市場利率波動之影響 B. 本集團投資之債券商品係屬浮動利率計息之金融商品, 故市場利率變動將使其有效利率隨之變動, 而使其收益之未來現金流量產生變動 C. 本集團持有之固定利率債券投資分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 將因市場利率變動使債券投資之公允價值隨之變動 於民國 105 年及 104 年 12 月 31 日, 若市場利率增加或減少 1%, 在所有其他因素維持不變之情況下, 民國 105 年及 104 年度之稅後淨利將分別減少或增加 $3,351 及 $2,192 D. 於民國 105 年及 104 年 12 月 31 日, 若借款利率上升或下跌 0.1%, 在所有其他因素維持不變之情況下, 民國 105 年及 104 年度之淨利將減少或增加 $140 及 $0, 主要係因浮動利率借款導致利息費用增加 (2) 信用風險 A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 ~56~

57 B. 本集團之基金多係國際知名之外商銀行及國內大型金控所屬之 證券投資信託公司所募集發行, 經評估其信用評等良好, 且本集 團亦與多家證券投資信託公司往來交易以分散風險, 故發生信用 風險之可能性極低 C. 本集團投資之公司債或金融債券, 經評估其信用評等良好, 預期 交易相對人不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低, 而最 大之信用風險金額為其帳面價值 D. 本集團於銷售產品時, 業已評估交易相對人之信用狀況, 預期交 易相對人不致發生違約, 且多數應收帳款業已保險, 經評估並無 重大之信用風險 於民國 105 年及 104 年度, 並無超出信用限額 之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重 大損失 E. 本集團提供保證承諾均依 背書保證作業程序 辦理, 對象為本 集團之子公司 由於子公司之信用狀況均能完全掌握, 故未要求 提供擔保品 若其均未能履約, 所可能發生之信用風險為保證金 額 F. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊詳附註六各金 融資產之說明 G. 本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融 資產之說明 (3) 流動性風險 A. 本集團財務部門監控集團流動資金需求之預測, 確保其有足夠資 金得以支應營運需要, 並在任何時候維持足夠之未支用的借款承 諾額度 B. 下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額 非衍生金融負債 : 105 年 12 月 31 日 1 年內 1 年至 2 年內 2 年以上 合 計 短期借款 $ 141,120 $ - $ - $ 141,120 應付票據 34, ,358 應付帳款 7,884, ,884,351 其他應付款 2,975, ,975,505 長期借款 ( 包含 - - 7,667 7,667 一年內到期 ) ~57~

58 ( 三 ) 公允價值資訊 非衍生金融負債 : 104 年 12 月 31 日 1 年內 1 年至 2 年內 2 年以上 合 計 短期借款 $ 70,000 $ - $ - $ 70,000 應付票據 37, ,139 應付帳款 4,978, ,978,471 其他應付款 3,192, ,192,128 C. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或 實際金額會有顯著不同 1. 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二 ( 二 )1. 說明 本集團以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六 ( 十 ) 說明 2. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下 : 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 活絡市場係指有充分頻率及數量量之資產或負 債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場 本集團 投資之上市櫃股票投資 受益憑證 公司債及政府公債等的 公允價值皆屬之 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級 之報價者除外 第三等級 : 資產或負債之不可觀察輸入值 本集團投資之無活絡市場之 權益工具投資皆屬之 3. 民國 105 年及 104 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及負債之性質 特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 : 105 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 $ 653,352 $ - $ - $ 653,352 債務證券 335, ,117 備供出售金融資產權益證券 278, , ,504 合計 $ 1,266,664 $ - $ 266,309 $ 1,532,973 ~58~

59 104 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 $ 968,371 $ - $ - $ 968,371 債務證券 219, ,224 備供出售金融資產權益證券 173, , ,188 合計 $ 1,360,652 $ - $ 210,131 $ 1,570, 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 : (1) 本集團採用市場報價作為公允價輸入值 ( 即第一等級 ) 者, 依工具之 特性分列如下 : (2) 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評 價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值 可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現 金流量折現法或以其他評價技術, 包括以合併資產負債表日可取得 之市場資訊運用模型計算而得 (3) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如無活絡市場之債 務工具 利率交換合約 換匯合約及選擇權, 本集團採用廣為市場 參與者使用之評價技術 此類金融工具之評價模型所使用之參數通 常為市場可觀察資訊 (4) 針對複雜度較高之金融工具, 本集團係根據同業間廣泛運用之評價 方法及技術所自行開發之評價模型衡量公允價值 此類評價模型通 常係用於衍生金融工具 嵌入式衍生工具之債務工具或證券化商品 等 此類評價模型所使用之部份參數並非市場可觀察之資訊, 本集 團必須根據假設做適當之估計 上市 ( 櫃 ) 政府公債 公司股票 開放型基金 及公司債 市場報價收盤價淨值加權平均百元價 (5) 評價模型之產出係預估之概算值, 而評價技術可能無法反映本集團 持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素 因此評價模型之預估 值會適當地根據額外之參數予以調整, 例如模型風險或流動性風險 等 根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工 具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之 價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 ~59~

60 十三 附註揭露事項 (6) 本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值 計算考量, 以分別反映交易對手信用風險及本集團信用品質 5. 民國 105 年及 104 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉 6. 民國 105 年及 104 年度第三等級之變動 : 105 年 104 年 1 月 1 日 $ 210,131 $ 153,461 本期購買 223,761 70,344 本期賣出 ( 118,573) ( 3,813) 認列於其他綜合損益之損失 ( 40,610) 639 減資退回股款 ( 8,400) ( 10,500) 12 月 31 日 $ 266,309 $ 210, 民國 105 年及 104 年度無自第三等級轉入及轉出之情形 8. 本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證, 藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態 確認資料來源係獨立 可靠 與其他資源一致以及代表可執行 價格, 並定期更新所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整, 以確保評價結果係屬合理 9. 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下 : ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無此情形 2. 為他人背書保證 : 請詳附表一 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部 分 ): 請詳附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百 分之二十以上 : 無此情形 105 年 12 月 31 日公允價值 評價技術 重大不可觀察輸入值 輸入值與公允價值關係 創投公司股票私募基金投資 $ 266,309 淨資產價值法不適用不適用 104 年 12 月 31 日公允價值 評價技術 重大不可觀察輸入值 輸入值與公允價值關係 創投公司股票私募基金投資 $ 210,131 淨資產價值法不適用不適用 ~60~

61 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 請詳附表三 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 請詳附表四 9. 從事衍生性商品交易 : 無此情形 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 請詳附表五 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 請詳附表六 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 基本資料 : 請詳附表七 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所發生之重大交易事項 : 請詳附表八 十四 部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊本集團管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 依據主要業務收入來源, 本集團之營運部門劃分為全球品牌事業群及其他事業群 : 全球品牌事業群 : 負責主機板 介面卡 筆記型電腦及電腦週邊設備產品之開發 銷售等各種業務 其他事業群 : 負責網通及手機等產品之開發 銷售等各項業務 本集團之企業組成 劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變 ( 二 ) 部門資訊之衡量本集團董事會主要係以營業損益衡量營運部門, 並作為評估績效之基礎 ~61~

62 ( 三 ) 部門損益 資產與負債之資訊 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 : 民國 105 年度 : 民國 104 年度 : 註 : 由於本集團資產及負債金額非營運決策者之衡量指標, 故應揭露資產 之衡量金額為零 ( 四 ) 部門損益之調節資訊 提供予主要營運決策者之外部收入及部門損益, 與財務報告內之收入及 稅後淨利採用一致之衡量方式, 故無須調節 ( 五 ) 產品別及勞務別之資訊 外部客戶收入主要來自主機板 週邊卡 筆記型電腦及電腦週邊設備產 品 網通及手機等產品之開發 銷售等各種業務 收入餘額明細組成如下 : ( 六 ) 地區別資訊 全球品牌事業群其他事業群合計 部門收入合計 $ 47,025,609 $ 5,321,780 $ 52,347,389 營業利益 $ 2,432,270 ($ 743,272) $ 1,688,998 折舊及攤銷 $ 79,579 $ 459,292 $ 538,871 部門資產 ( 註 ) $ - $ - $ - 部門負債 ( 註 ) $ - $ - $ - 全球品牌事業群其他事業群合計 部門收入合計 $ 44,439,743 $ 6,389,049 $ 50,828,792 營業利益 $ 2,152,651 ($ 900,913) $ 1,251,738 折舊及攤銷 $ 67,450 $ 508,902 $ 576,352 部門資產 ( 註 ) $ - $ - $ - 部門負債 ( 註 ) $ - $ - $ - 項目 105 年度 104 年度 主機板 $ 26,798,980 $ 28,914,499 週邊卡 18,675,999 13,821,911 伺服器 4,874,820 5,502,606 其 他 1,997,590 2,589,776 本集團民國 105 年及 104 年度地區別資訊如下 : $ 52,347,389 $ 50,828,792 ~62~

63 1. 來自外部客戶收入 : 中國大陸 $ 15,783,580 $ 17,245,365 歐洲 12,063,750 10,954,415 台灣 2,472,628 2,252,568 其他國家 22,027,431 20,376,444 合計 $ 52,347,389 $ 50,828, 非流動資產 : ( 七 ) 重要客戶資訊 105 年度 104 年度 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 台灣 $ 2,708,683 $ 2,826,720 中國大陸 1,441,546 1,770,130 其他國家 505, ,193 合計 $ 4,655,820 $ 4,780,043 民國 105 年度及 104 年度均無收入占本集團收入 10% 以上之重要客戶 ~63~

64 技嘉科技股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 編號 背書保證者公司名稱 0 技嘉科技股份有限公司 1 寧波中嘉科貿有限公司 1 寧波中嘉科貿有限公司 1 寧波中嘉科貿有限公司 1 智嘉投資股份有限公司 公司名稱 Cloud Ride Limited 被背書保證對象 寧波技嘉科技有限公司 深圳市創捷供應鏈有限公司 深圳市普路通供應鏈管理股份有限公司 智力精密工業股份有限公司 關係 孫公司 $ 319,562 $ 185,075 $ 177,535 $ 4,899 $ $ 6,843,152 Y N N 關聯企業 123,339 4,098 3,698 3, ,008 N N Y 有業務關係之公司 有業務關係之公司 對單一企業背書保證限額 ( 註 ) 本期最高背書保證餘額 期末背書保證餘額 實際動支金額 以財產擔保之背書保證金額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 背書保證最高限額 ( 註 ) 屬母公司對子公司背書保證 屬子公司對母公司背書保證 123,339 48, ,008 N N Y 123,339 2, ,008 N N Y 子公司 150,000 30,000 30,000 30,000 30, ,382 Y N N 屬對大陸地區背書保證備註 註 : 本公司及本公司之子公司對外背書保證總金額不得超過公司淨值之百分之三十, 而對單一企業背書保證額度不得超過公司淨值之百分之二十, 且不超過該企業實收資本額之百分之五十 但對本公司直接或間接持有 100% 股權之子公司背書保證時, 最高額度不得超過本公司淨值之百分之二十, 且不超過該子公司實收資本額之百分之三百 附表一第 1 頁