股份公司财务报表附注（2009年） doc

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1 审计报告 大华审字 [2016] 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 安徽分所 DaHuaCertified Public Accountants(Special General Partnership)Anhui Branch

2 审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-30 第 1 页

3 审计报告 大华审字 [2016] 号 安徽合家康农产品加工配送有限公司全体股东 : 我们审计了后附的安徽合家康农产品加工配送有限公司 ( 以下简称合家康公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表,2015 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是合家康公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计 第 1 页

4 大华审字 [2016] 号审计报告 恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 合家康公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了合家康公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 吕勇军 安徽分所 中国注册会计师 : 沈素莹 中国 合肥 二〇一六年一月三十日 第 2 页

5 2015 年度财务报表 资产负债表 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 流动资产 : 资产附注五期末余额期初余额 货币资金五 1 10,811, ,334, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 50, 应收账款五 3 16,420, ,879, 预付款项五 4 197, , 应收利息 应收股利 其他应收款五 5 245, , 存货五 6 345, , 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 156, 非流动资产 : 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 流动资产合计 28,176, ,001, 固定资产五 7 196, , 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产五 8 32, , 其他非流动资产 非流动资产合计 228, , 资产总计 28,405, ,186, ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩主管会计工作的负责人 : 杨松会计机构负责人 : 杨松 第 1 页

6 2015 年度财务报表 资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 负债及所有者权益附注期末余额期初余额 流动负债 : 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款五 9 16,584, ,808, 预收款项五 , , 应付职工薪酬五 , , 应交税费五 , , 应付利息 应付股利 其他应付款五 , , 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 18,372, ,215, 非流动负债 : 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 18,372, ,215, 所有者权益 : 实收资本五 14 10,000, ,000, 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 盈余公积五 15 3, 未分配利润五 16 29, , 外币报表折算差额 所有者权益合计 10,033, ,971, 负债和所有者权益合计 28,405, ,186, ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩主管会计工作的负责人 : 杨松会计机构负责人 : 杨松 第 2 页

7 2015 年度财务报表 利润表 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 五 ,918, ,335, 减 : 营业成本 五 ,828, ,392, 营业税金及附加 五 18 51, , 销售费用 五 19 8,817, ,374, 管理费用 五 20 4,321, ,440, 财务费用 五 , , 资产减值损失 五 22 53, , 加 : 公允变动收益 ( 损失以 "-" 填列 ) 投资收益其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 "-" 填列 ) -43, , 加 : 营业外收入 五 , , 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损以 "-" 填列 ) 86, , 减 : 所得税费用 五 24 24, , 四 净利润 ( 净亏损以 "-" 填列 ) 61, , 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 ( 二 ) 以后能重分类进损益的其他综合收益六 综合收益总额七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩主管会计工作的负责人 : 杨松会计机构负责人 : 杨松 第 3 页

8 2015 年度财务报表 现金流量表 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 167,684, ,237, 收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金 五 , , 现金流入小计 168,081, ,060, 购买商品 接受劳务支付的现金 156,027, ,015, 支付给职工以及为职工支付的现金 4,737, ,131, 支付的各项税费 473, ,603, 支付的其他与经营活动有关的现金 五 25 8,304, ,796, 现金流出小计 169,544, ,547, 经营活动产生的现金流量净额 -1,462, ,513, 二 投资活动产生的现金流量收回投资所收到现金取得投资收益所收到现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他经营单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 60, , 投资所支付的现金取得子公司及其他经营单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 60, , 投资活动产生的现金流量净额 -60, , 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利 利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金的影响五 现金及现金等价物净增加额 -1,523, ,333, 加 : 期初现金及现金等价物余额 12,334, ,000, 六 期末现金及现金等价物余额 10,811, ,334, ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩 主管会计工作的负责人 : 杨松 会计机构负责人 : 杨松 第 4 页

9 2015 年度财务报表 所有者权益变动表 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 本期金额 项目 实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一 上年年末余额 10,000, , ,971, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 10,000, , ,971, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 3, , , ( 一 ) 综合收益总额 61, , ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 3, , 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 4. 其他四 本期期末余额 10,000, , , ,033, ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩 主管会计工作的负责人 : 杨松 会计机构负责人 : 杨松 第 5 页

10 2015 年度财务报表 所有者权益变动表 编制单位 : 安徽合家康农产品加工配送有限公司单位 : 人民币元 上期金额 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一 上年年末余额 10,000, ,000, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 10,000, ,000, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -29, , ( 一 ) 综合收益总额 -29, , ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 4. 其他四 本期期末余额 10,000, , ,971, ( 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 刘浩 主管会计工作的负责人 : 杨松 会计机构负责人 : 杨松 第 6 页

11 安徽合家康农产品加工配送有限公司 一 公司基本情况 ( 一 ) 历史沿革安徽合家康农产品加工配送有限公司 ( 以下简称公司 ) 成立于 2013 年 12 月 24 日, 公司注册资本 1,000 万元, 由安徽百大合家福连锁超市股份有限公司和合肥周谷堆农产品批发市场股份有限公司以货币资金出资设立, 其中安徽百大合家福连锁超市股份有限公司投资 600 万, 合肥周谷堆农产品批发市场股份有限公司投资 400 万 股东出资业经安徽安智会计师事务所出具的验资报告 ( 安智验字 [2013] 第 2346 号 ) 验证, 公司已取得合肥市工商行政管理局核发的企业法人营业执照, 注册号为 : 公司经营范围为 : 散装食品 乳制品 ( 含婴幼儿配方乳粉 ) 保健食品 蔬菜 水果 水产品 肉食 禽蛋 粮 花卉 茶叶 ( 限食用农产品 ) 农副产品( 除专项许可 ) 批发兼零售 ; 农副产品收购 ( 除专项许可 ); 货物配送 ( 除专项许可 ); 房屋及场地租赁 ; 冷库租赁 ; 仓储服务 ( 除危险品 ) 公司住所: 合肥市包河区屯溪路 49 号, 法定代表人 : 刘浩 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和具体企业会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 进行确认和计量, 在此基础上, 结合中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的规定, 编制财务报表 ( 二 ) 持续经营本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 三 重要会计政策 会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明 第 1 页

12 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 四 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 五 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项 第 2 页

13 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款 应收票据 预付账款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 (6) 公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产 : 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额, 相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大, 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 但是, 遇到下列情况可以除外 : 1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金 3) 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转 第 3 页

14 移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4. 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 第 4 页

15 (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; ( 六 ) 应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 公司将期末余额大于等于 200 万元的应收款项, 确定为单项金额重大的应收款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 除个别认定为无须计提坏账外, 将其归入相应组合计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备应收款项 : (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 本公司将应收款项按款项性质分为合并范围内的关联方 备用金 其他 对合并范围内的关联方 备用金坏账准备计提比例为 0%, 其他采用账龄分析法计提坏账准备 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备, 除个别认定不计提坏账外, 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄计提比例 (%) 1 年以内 年 年 年 年 50 5 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 坏账准备的计提方法 : 对于单项金额虽不重大但信用风险较高的应收款项单独进行减值 第 5 页

16 测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ( 七 ) 存货 1. 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 周转材料 包装物 低值易耗品 库存商品 受托代销商品 开发成本 拟开发土地 开发产品等 2. 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时, 采用先进先出法确定发出存货的实际成本 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4. 存货的盘存制度采用永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用五五转销法 ; (2) 包装物采用领用一次转销法 ( 八 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 第 6 页

17 成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2. 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 第 7 页

18 续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 3. 长期股权投资核算方法的转换 (1) 公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资, 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额, 调整长期股权投资的账面价值, 并计入当期营业外收入 (2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业 合营企业的长期股权投资, 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 (3) 权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与 第 8 页

19 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (4) 成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 (5) 成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4. 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 不属于一揽子交易的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 (2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 在丧失对子公司控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的 第 9 页

20 对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 5. 共同控制 重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排, 并且对该安排回报具有重大影响的活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排, 该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的, 根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时, 将该单独主体作为合营企业, 采用权益法核算 若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时, 该单独主体作为共同经营, 本公司确认与共同经营利益份额相关的项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司通过以下一种或多种情形, 并综合考虑所有事实和情况后, 判断对被投资单位具有重大影响 (1) 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 ;(2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程 ;(3) 与被投资单位之间发生重要交易 ;(4) 向被投资单位派出管理人员 ;(5) 向被投资单位提供关键技术资料 ( 九 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产折旧第 10 页

21 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 利用专项储备支出形成的固定资产, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20~35 4% 4.80%~ 2.74% 机器设备 7~15 4% 13.70%~ 6.40% 运输工具 8~12 4% 12.00%~ 8.00% 电子设备及其他 5~8 4% 19.20%~12.00% 固定资产装修费 5~ %~6.67% 3. 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 4. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 第 11 页

22 (2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 ( 十 ) 在建工程 1. 在建工程的类别本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司的在建工程以项目分类核算 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 第 12 页

23 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十一 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2. 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3. 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定第 13 页

24 可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末平均加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十二 ) 无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用权等 1. 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 项目预计使用寿命依据第 14 页

25 项目预计使用寿命依据 土地使用权 应用软件使用权 商标使用权 按取得权证后剩余年限 5-10 年 10 年 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3. 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 4. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 5. 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 第 15 页

26 (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十三 ) 长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出, 但受益期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用 有明确受益期的, 按受益期平均摊销 ; 不能使以后会计期间受益的长期待摊费用, 在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益 ( 十四 ) 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 1. 短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬, 离职后福利和辞退福利除外 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的短期薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2. 离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险 失业保险等 ; 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务 3. 辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿, 在发生当期计入当期损益 4. 其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外的其他所有职工福利 ( 十五 ) 预计负债 1. 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 第 16 页

27 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 十六 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 公司按以下具体方式执行 : 公司商品销售收入于货物已经发出 收到货款或确定相关经济利益能够流入 商品所有权主要风险和报酬转移时确认销售收入 公司向供货商收取的促销服务费等相关收入, 在完成劳务服务, 并预计款项可以收到的情况下确认收入 2. 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 第 17 页

28 3. 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 房地产开发产品在满足以下条件时确认收入 : (1) 买卖双方签订销售合同并在国土部门备案 ; (2) 房地产开发产品已竣工并验收合格 ; (3) 公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利 ( 如银行同意发放按揭款的书面承诺函 ); (4) 办理了交房手续, 或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时 ( 十七 ) 政府补助 1. 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2. 政府补助的确认政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 第 18 页

29 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 ( 人民币 1 元 ) 计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 3. 会计处理方法与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 十八 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2. 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 ( 十九 ) 经营租赁 1. 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 二十 ) 主要会计政策 会计估计的变更第 19 页

30 1. 会计政策变更 本报告期主要会计政策未变更 2. 会计估计变更 本报告期主要会计估计未变更 ( 二十一 ) 前期差错更正 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错 四 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率 1 流转税及附加税费 税目 纳税 ( 费 ) 基础 税 ( 费 ) 率 备注 营业税 劳务收入 5% 或 3% 娱乐业收入 5-20% 境内销售 ; 提供加工 修理修配劳务 17% 增值税 销售食用植物油 图书 报纸 杂志 13% 销售除油气外的出口货物 0% 城建税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 2 企业所得税公司名称 纳税基础 适用税率 公司本部 应纳税所得额 25% 3 房产税 房产税按照房产原值的 70% 为纳税基准, 税率为 1.2%, 或以租金收入为纳税基准, 税 率为 12% 4 个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴 五 财务报表主要项目注释 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) 注释 1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 207, 银行存款 10,811, ,127, 合计 10,811, ,334, 第 20 页

31 本公司不存在质押 冻结等对变现有限制的款项, 或存放在境外 或有潜在收回风险的 款项 注释 2. 应收账款 1. 应收账款分类披露 期末余额 种类账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 合并范围关联方 10,290, ,290, 账龄组合 6,255, , ,130, 合计 16,546, , ,420, 期初余额 种类账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 合并范围关联方 11,212, ,212, 账龄组合 3,741, , ,666, 合计 14,954, , ,879, 应收账款分类的说明 : (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 第 21 页 期末余额 应收账款坏账准备坏账计提比例 (%) 1 年以内 6,255, , 合计 6,255, , 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 50, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例 (%) 安徽百大合家福连锁超市股份有限公司 10,280, 已计提坏账准备 中国人民武警总队招待所 714, , 安徽青松食品有限公司 352, , 中盐安徽红四方股份有限公司 286, ,739.73

32 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例 (%) 已计提坏账准备 安徽公安职业学院 246, , 注释 3. 预付款项 1 预付款项按账龄列示 账龄 合计 11,881, , 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 197, , 合计 197, , 期末余额中无持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 注释 4. 其他应收款 1 其他应收款按种类披露 : 种类 按账龄特征组合后的应收账款 账面余额 期末余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 计提比例 (%) 账面价值 250, , , 合计 250, , , 种类 按账龄特征组合后的应收账款 账面余额 期末余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 计提比例 (%) 账面价值 112, , , 合计 112, , , (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 期初余额 账龄账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 250, , , , 合计 250, , , , 期末余额中无持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 注释 5. 存货 第 22 页

33 1 存货分类 项目 期末余额期初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 库存商品 345, , , , 合计 345, , , , 注释 6. 固定资产原价及累计折旧 1 固定资产情况 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一 账面原值合计 : 179, , , 机器设备 18, , 运输工具 84, , 其他设备 76, , , 二 累计折旧合计 : 13, , , 机器设备 , , 运输工具 5, , , 其他设备 6, , , 三 固定资产账面净值合计 165, , 机器设备 17, , 运输工具 78, , 其他设备 69, , 四 减值准备合计机器设备运输工具其他设备五 固定资产账面价值合计 165, , 机器设备 17, , 运输工具 78, , 其他设备 69, , 本期计提折旧额 30, 元 注释 7. 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 1 已确认的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 递延所得税资产 : 坏账准备 32, , 第 23 页

34 小计 32, , 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异项目 暂时性差异金额 可抵扣差异项目坏账准备 130, 小计 130, 注释 8. 资产减值准备 项目 期初余额 本期增加 本期减少期末余额转回转销 坏账准备 77, , , 合计 77, , , 注释 9. 应付账款项目 期末余额 期初余额 1 年以内 16,559, ,808, 年 25, 合计 16,584, ,808, 期末余额中无应付持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位的款项 注释 10. 预收款项 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 187, , 合计 187, , 期末余额中无预收持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 注释 11. 应付职工薪酬 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 776, ,335, ,230, , 离职后福利 - 设定提存计划 507, , 合计 776, ,843, ,737, , 短期薪酬项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资 奖金 津贴和补贴 776, ,508, ,402, , 职工福利费 268, , 社会保险费 216, , 第 24 页

35 其中 : 基本医疗保险费 172, , 工伤保险费 21, , 生育保险费 22, , 住房公积金 297, , 工会经费和职工教育经费 44, , 合计 776, ,335, ,230, , 设定提存计划项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 475, , 失业保险费 31, , 合计 507, , 期末应付职工薪酬中无拖欠性质的工资 注释 12. 应交税费税费项目 期末余额 期初余额 所得税 -134, 增值税 -260, , 营业税 1, , 城市建设维护税 教育费附加 地方教育附加 个人所得税 1, 水利基金 7, , 印花税 2, , 合计 -246, , 注释 13. 其他应付款项目 期末余额 期初余额 1 年以内 828, , 年 137, 合计 965, , 期末余额中持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 36, 元 2. 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 质保金 273, , 关联方资金 128, 第 25 页

36 客户待结算款 467, , 应付各类费用 3, , 其他 92, , 合计 965, , 注释 14. 实收资本 股东名称 期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额金额比例额额金额比例 安徽百大合家福连锁超市股份有限公司 6,000, % 6,000, % 合肥周谷堆农产品批发市场股份有限公司 4,000, % 4,000, % 合计 10,000, % 10,000, % 注释 15. 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 , , 合计 , , 注释 16. 未分配利润 项目 本期数 上期数 上期期末未分配利润 -28, 本期期初未分配利润 -28, 加 : 本年净利润 61, , 可供分配利润 33, , 减 : 提取法定盈余公积 3, 期末未分配利润 29, , 注释 17. 营业收入及营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 主营业务 158,445, ,828, ,912, ,392, 其他业务 473, , 合计 158,918, ,828, ,335, ,392, 注释 18. 营业税金及附加 项目本期发生额上期发生额计缴标准 第 26 页

37 营业税 22, , 应税收入的 5% 城建税 16, , % 教育费附加 7, , % 地方教育费附加 4, , % 合计 51, , 注释 19. 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 运输费 3,589, ,492, 工资及福利费 2,103, ,087, 外包服务费 2,571, ,561, 检测费 59, , 差旅费 146, , 其他 347, , 合计 8,817, ,374, 注释 20. 管理费用项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,740, ,831, 物业管理费 816, , 办公费 375, , 修理费 103, , 税费 101, , 折旧费 30, , 租赁费 23, , 其他 131, , 合计 4,321, ,440, 注释 21. 财务费用类别 本期发生额 上期发生额 利息支出减 : 利息收入 111, , 手续费等 2, , 合计 -108, , 注释 22. 资产减值损失项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 53, , 第 27 页

38 注释 23. 营业外收入 合计 53, , 项目本期发生额上期发生额 政府补助 130, , 其他 1, 计入当期损益的政府补助 合计 130, , 补助项目本期发生额上期发生额 与资产相关 / 与收益相关 包河区企业发展贡献奖奖励 50, 与收益相关 包河区商务局 2015 年肉菜流通追溯体系奖补资金 130, 与收益相关 注释 24. 所得税费用 合计 130, , 项目本期发生额上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 37, , 递延所得税调整 -13, , 注释 25. 现金流量表附注 合计 24, , 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 利息收入 111, 补贴收入 130, 代收款项 43, 其他 113, 支付的其他与经营活动有关的现金 合计 397, 项目 本期金额 销售费用付现 6,714, 管理费用付现 1,449, 其他 140, 注释 26. 现金流量表补充资料 1. 现金流量表补充资料 合计 8,304, 第 28 页

39 1 将净利润调节为经营活动现金流量 项目本期金额上期金额 净利润 61, , 加 : 资产减值准备 53, , 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 30, , 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) -13, , 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -219, , 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -1,375, ,618, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) ,215, 其他 经营活动产生的现金流量净额 -1,523, ,513, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 10,811, ,334, 减 : 现金的期初余额 12,334, ,000, 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,523, ,333, 一 现金 2. 现金和现金等价物的构成 : 项目期末余额期初余额 其中 : 库存现金 207, 可随时用于支付的银行存款 10,811, ,127, 二 现金等价物 三 期末现金及现金等价物余额 10,811, ,334, 第 29 页

40 六 或有事项截止 2015 年 12 月 31 日, 本公司无应披露未披露的重大或有事项 七 重大承诺事项截止 2015 年 12 月 31 日, 本公司无应披露未披露的重大承诺事项 八 资产负债表日后事项截止本报告日, 本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项的非调整事项 九 其他重要事项说明截至 2015 年 12 月 31 日止, 本公司无应披露未披露的其他重大事项 安徽合家康农产品加工配送有限公司 2016 年 1 月 30 日 第 30 页