湘潭医卫职业技术学院预算管理办法

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牛拦金
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校党发 2017 63 号湘潭医卫职业技术学院预算管理办法 ( 修订稿 ) 第一章总则第一条为了强化学校预算的分配和监督, 维护预算的严肃性, 健全学校预算管理体制, 保证学校各项事业的发展和资金的有效使用, 根据中华人民共和国预算法和

1 校党发号湘潭医卫职业技术学院预算管理办法 ( 修订稿 ) 第一章总则第一条为了强化学校预算的分配和监督, 维护预算的严肃性, 健全学校预算管理体制, 保证学校各项事业的发展和资金的有效使用, 根据中华人民共和国预算法和中华人民共和国预算法实施条例及有关法规, 结合学校具体情况, 制定本办法第二条学校预算按照统一领导集中管理的财务管理体制, 实行一级预算管理第三条学校预算每年编制一次, 预算年度自公历 1 月 1 日起, 至 12 月 31 日止第四条预算收入和预算支出以人民币元为计量单位 - 1 -

2 第二章预算管理第五条学校党委会负责审批学校关于预算管理的规章制度 ; 确定学校预算编制的方针原则 ; 审批学校预算及预算执行情况的报告 ; 审批学校重大的预算调整方案第六条校长办公会负责审议学校预算草案及预算执行情况的报告 ; 组织实施经学校党委会审批的预算第七条学校设置预算编制工作小组, 在分管校领导的领导下, 负责学校财务预算的具体编制工作预算编制工作小组由计财处办公室人事处教务处国资处后勤处等职能部门负责人组成预算编制工作小组办公室设在计财处, 计财处负责人任办公室主任第八条各部门行政主要领导对本单位收支计划的编报及预算执行负有主要领导责任第九条计划财务处是学校预算管理的职能部门, 负责组织编制学校预算决算草案 ; 组织学校预算的执行 ; 组织编制学校预算的调整方案 ; 负责编制学校预算执行情况报告 ; 定期向分管财务校长校长学校党委会报告学校预算执行情况第三章预算收支第十条学校的预算收入包括 : 1. 财政拨款收入 : 是指学校从各级财政部门得到的各类事业经费拨款, 包括教育经费拨款科研经费拨款和其他经费拨款 ; - 2 -

3 2. 上级补助收入 : 是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ; 3. 事业收入 : 是指学校开展教学科研以及其他辅助活动所取得的收入主要包括学费住宿费科研服务与协作收入科技咨询收入及开展其他教学活动取得的收入 ; 4. 经营收入 : 是指学校在教学科研以及其他辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动所取得的收入 ; 5. 附属单位上缴收入 : 是指学校附属独立核算部门按照有关规定上缴学校的收入 ; 6. 其他收入 : 是指学校除上述范围以外的各项收入主要包括投资收益捐赠收入利息收入等第十一条学校的预算支出分为基本支出和项目支出 ( 一 ) 基本支出是学校为保障正常运转和完成日常工作任务所发生的支出, 由人员经费支出和日常公用经费支出组成人员经费支出包括基本工资津贴及奖金福利费社会保障缴费离退休费助学金医疗费住房补助支出和其他人员经费等日常公用经费支出包括办公费水电费邮电及通讯费取暖费物业管理费交通费差旅费维修及租赁费会议费专项业务费专用材料及一般设备购置费 ( 包括专用材料购置费办公设备购置费一般专用设备购置费一般交通工具购置费 ) 和其他费用 ( 二 ) 项目支出包括基本建设项目支出事业性项目支 - 3 -

4 出和其他项目支出第四章预算编制第十二条预算编制必须坚持量入为出收支平衡的总原则, 以收定支, 收支平衡, 不列赤字预算预算支出的编制必须贯彻统筹兼顾厉行节约分清主次确保重点的原则第十三条每年 10 月份计划财务处根据本年预算执行情况和下一年度事业发展计划, 结合增减变动因素, 制定并布置次年预算编制工作计划, 学校相关归口管理部门在 10 月底前提供预测计划和数据包括 : 1. 党政办报送交通经费接待经费民主党派活动外事活动等经费计划交通用车由党政办统一安排, 租车须经党政办审批 ; 除招生就业处接待经费单列外, 其他部门接待经费由党政办统一管理 ; 2. 组织宣传部报送学校党委和各党总支党务工作经费宣传工作经费计划 ; 3. 教务处报送教学竞赛教改课题立项教学成果奖励考试组织技能抽查教学工作委员会医疗废物与危化品处理等经费计划 ; 4. 人事处报送人员经费计划师资培训人才培养和引进经费计划等 ; 5. 科研处报送科研经费学术委员会工作经费计划 ; 6. 学生工作处报送学生教育管理和活动经费计划 ; - 4 -

5 7. 招生就业处报送次年招生实习和就业经费计划等资料 ; 8. 国资处报送办公用品办公设备办公家具办公耗材采购和办公设备维修维护经费计划, 物资和服务采购经费计划 ; 9. 后勤处报送基建维修经费计划, 后勤保洁绿化日常维修材料及灭蟑灭鼠材料采购经费计划 ; 10. 工会报送学校工会和各分工会工作经费计划 ; 11. 保卫处报送安全维稳等工作经费计划 ; 12. 计财处报送财务费用计划 ; 13. 网络中心报送智慧校园工作经费多媒体教室维护等经费计划 ; 14. 图书馆报送图书采购等经费计划 ; 15. 团委报送各类团员活动团员培训竞赛等经费计划 ; 16. 各二级学院报送年度培训经费收入支出计划报送新专业申报经费计划和实训耗材采购经费计划和实训室建设经费计划 ( 含教学设备购置装修改造教学设备维修经费计划 ); 16. 成教部报送年度成教培训经费收入支出计划 ; 17. 其他相关部门按要求报送有关材料第十四条项目支出预算根据学校发展计划, 由有关部门申报, 申报的项目支出预算要符合资金支持的方向和范围有明确的项目目标组织实施计划和科学合理的项目预算 - 5 -

6 第十五条计划财务处负责预算的编制上报和下达预算编制按照二上二下预算程序编制, 分四个阶段进行一上预算 : 计财处提出学校预算建议方案, 确定学校年度预算收入规模和主要支出规模控制数, 报党委会审定学校预算建议方案主要内容包括 : 支出预算事业收入收入预算财专政项补经助费其他收入人员经费刚性支出财水务电成费本当年必付款项其它运行经费日常公用其他专项经费经费办公差会 (1 (2 文旅务 ) ) 印费费费 (3 ) 支付往年欠款当年财务预留一下预算 : 预算建议方案经党委会批准后下达至各部门, 各部门据此编报本部门支出预算报分管校领导审核 ( 按照日常办公经费和其他专项经费分项申报, 其中日常办公经费包括办公文印费差旅费和会务费 ) 二上预算 : 各部门提交部门预算申请, 由计财处汇总, 根据学校预算建议方案, 对各部门预算进行初审修改和调整, 确定各部门各项目经费预算额度, 形成学校预算草案, 提交党委会审议二下预算 : 学校党委会审定后, 下达到各部门, 本年度内据此执行第十六条凡是经相关会议研究确定的项目, 或正在建设 - 6 -

7 中的项目, 才作具体预算所有拟进行的项目, 包括基建大型维修专项改造实验实训室建设 ( 含设备购置 ) 大型物质设备购置重大活动突发事件等, 各部门 ( 学院 ) 只报意向与基本预算, 具体实施由学校党委会校长办公会议确定确定前, 学校以大型项目预备资金项目, 在财务处预算中列支第十七条在编制预算时按规定设置基层党组织活动经费, 基层党组织活动经费按在职工资总额的 2% 计提, 支出项目包括 : 租车费城市间交通费伙食费住宿费场地费讲课费资料费和其他费用第十八条上年结余中, 属于未完专项结余的资金继续用于本年度该项目的支出, 属于上年净结余的资金, 在编制预算时统筹安排第五章预算的执行第十九条预算年度开始后, 在预算未批准之前, 财务处可根据上一年度同期的预算支出数额安排支出 ; 预算经学校党委会批准后, 及时以书面方式向各部门下达, 严格按照预算执行第二十条预算方案一经批准, 未经法定程序不得变更, 各部门要严格控制预算支出, 不得突破预算指标第二十一条部门工作经费不得列支课时费, 课时费按学校实绩绩效工资分配政策由人事处统一掌握除市政府及其他上级部门审批同意的教研科研等奖励 - 7 -

8 办法中涵盖的评审费奖励费 ( 学校文件明确的奖励 ) 稿费学术讲座费外聘老师课酬晚班值班津贴和假期值班费以及校外人员值班值勤费外, 一律不得用白纸条造表报销未经市政府相关部门批准, 不得发放加班费第二十二条计划财务处根据国家法律法规规定, 建立和完善预算控制制度, 按照国家和学校规定的开支标准, 审核各项支出 ; 及时足额收取预算收入, 保证各项收入的真实合法 ; 制止小金库账外账等违纪行为 ; 不得擅自减收免收或者缓收应收的预算收入, 不得截留占用或者挪用应上缴国库的预算资金财务处有权拒绝执行与预算不符违反财经纪律的收支第二十三条各部门应当按照下达的预算经费指标组织业务活动, 其行政主要领导对本部门经济活动负有直接责任各部门对于应上缴学校的预算收入, 应及时足额上缴, 不得截留挪用或拖欠各部门发生预算支出时, 严格执行一支笔审批制度, 即只能由一位负责人全权负责本部门各项预算支出的审批第六章预算支出的审批第二十四条日常经费其他专项经费的审批原则上均以学校下达的预算项目为单位进行, 其程序为 : (1) 单项经济业务开支 0.1 万元以内的由各部门行政 - 8 -

9 负责人审批 (2) 单项经济业务开支 0.1 万元以上 ( 含 )0.5 万元以下的, 部门负责人审核后, 报分管校领导审批 (3) 单项经济业务开支 0.5 万元以上 ( 含 )1 万元以下的, 部门负责人签字, 分管校领导审核, 分管财务校领导审批 ; (4) 单项经济业务开支 1 万元以上 ( 含 ) 的, 部门负责人签字, 分管校领导审核, 分管财务校领导和校长审批 (5) 二级教学院 ( 部 ) 单项经济业务开支 0.1 万元以上 ( 含 ) 的, 按有关票据工作性质由所对应的校领导审批第二十五条人员经费的审批程序 (1) 核算到人的工资津补贴福利补助及社会保障等有关经费, 由人事处负责人签字分管校领导审核, 分管财务校领导和校长审批 (2) 发放到教职工个人的加班补助值班补助专家费评委费评审费活动奖金考试组考费培训讲座课时费慰问金及学生奖助学金等, 由主办部门负责人签字, 分管校领导分管财务校领导和校长审批第二十六条教研教改和科研经费的审批程序 (1) 教研课题教改课题经费审批程序教研课题经费 :0.5 万元以下由高教所负责人审批 ;0.5 万元以上 ( 含 ) 报分管校领导审批教改课题经费 :0.5 万元以下由教务处负责人审批 ;0.5 万元以上 ( 含 ) 报分管校领导和分管财务校领导审批 - 9 -

10 (2) 科研经费审批程序纵向课题 :1 万元以下, 由科研处负责人审批 ;1 万元以上 ( 含 ), 由科研处负责人审核, 分管校领导和分管财务校领导审批横向课题 :2 万元以下 ( 含 ) 的由科研处负责人审批 ;2 万元以上由科研处负责人审核, 分管校领导和分管财务校领导审批无论哪种项目经费的报账, 均必须有项目负责人签字同意, 并注明从哪个项目开支第二十七条各类外出会议会务学习和培训等均必须按照学校相关规定先履行报批手续, 然后参照第二十四条的规定进行审批第二十八条未列入预算的经费审批程序未列入预算的项目与经费原则上不予增加非增加不可的, 在下半年 10 月份预算调整时, 党委会统一研究第二十九条经费报账程序按照本篇规定的权限设置和审批要求, 根据经济活动的性质和额度按步骤履行相应的报账程序 : 经手人证明人签字部门负责人审核 ( 审批 ) 归口管理部门负责人审核 ( 审批 ) ( 是否需要归口管理部门审核审批按工作性质而定 ) 财务处票据额度审核财务处负责人签字审核 ( 审批 ) 分管校领导 ( 审批 ) 分管财务校领导审批 ( 审批 ) 校长审批会计登账出纳报销第三十条无论何种经费支出, 财务人员必须严格执行经

11 费审批程序和权限的规定, 如有违反本规定的, 财务人员有权拒绝受理第三十一条各学院部处室必须明确专人负责本部门预算经费的管理, 并报计划财务处备案第三十二条各单位负责人和经办人员必须严格遵守学校预算规定, 加强对部门项目经费的管理项目经费专款专用, 项目之间不得打通调剂使用, 不得将专项经费用于消费性支出不得将单项支出金额化大为小, 化整为零, 逃避必要的经费支出审批和财务监督第七章预算调整第三十三条预算调整是指在预算年度内, 学校事业有重大变化对预算产生重大影响时, 需对原定预算进行必要的调整, 包括总额调整和局部调整预算调整要遵循量入为出, 收支平衡的原则, 追加的支出要有相应的收入来源 ; 减少收入时, 要压缩相应的支出第三十四条总额调整是指学校对原定预算收支总额的调整, 审批程序同原定预算审批程序一致第三十五条局部调整是指在预算总额不变的情况下对部分预算的调整, 包括追加追减预算, 预算科目调剂等由计划财务处汇总相关部门的调整报告后, 提出初步调整方案, 报分管财务校长审核后, 提交校党委会审批第三十六条使用大型项目预备资金的审批程序 : 由

12 项目负责部门先报项目方案, 经研究同意实施后, 再按实安排费用 :5 万元以内 ( 含 ) 的项目由分管校领导和分管财务校长校长审批 :5 万 ( 含 )-10 万元的项目, 由校长办公会审批 ; 10 万 ( 含 ) 以上项目, 由学校党委会审批经费报账程序按第二十九条的相关规定执行第三十七条各部门进行预算调整的, 无论金额大小, 必须提交预算调整报告, 其报告内容包括 : 项目的名称事因详细清单工程签证项目按大型项目预备资金的审批程序执行第三十八条计划财务处根据批准的预算调整方案, 变更相应的预算控制指标, 以书面形式通告相关部门, 并严格监督其对追加预算资金的使用第三十九条在预算执行中, 因上级领导机关追加追减预算而引起的预算收支变化, 不属于预算调整当接到追加追减通知后, 分管财务校长应及时向校长办公会报告有关情况第八章决算第四十条学校在每年第四季度末按照市财政局的的要求和规定时间, 编制和报送年度财务决算报告第四十一条学校编制的决算报告应当数据真实计算准确内容完整说明清楚报送及时第四十二条学校财务决算须经校长审批后, 报市财政局, 并按规定经会计师事务所审计

13 第四十三条学校根据市财政局批复的决算, 进行账务调整第九章预算监督第四十四条财务处定期向学校校长办公会党委会汇报本年预算执行情况, 对出现的问题提出改进措施第四十五条学校预算管理咨询委员会教职工代表大会对学校预算执行情况进行监督第四十六条学校审计部门定期不定期对学校预算收支项目预决算报告财经纪律执行情况进行监督第十章附则第四十七条学校各部门必须严格执行本办法对违反本办法造成重大经济损失的, 按有关规定对有关部门负责人和直接责任人予以行政处分和经济处罚第四十八条本办法由计划财务处负责解释第四十九条本办法自颁布之日起执行中共湘潭医卫职业技术学院委员会 2017 年 12 月 22 日中共湘潭医卫职业技术学院委员会办公室 2017 年 12 月 25 日印发

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02