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3 (2018) 1 (IMF) 3.9% 3.7% IMF 2.7% 2.3% ECB 2017 IMF 2.2% 2.4% % % 4.9% % % (IMF) 4.2% 4.0% 106 1,910,600 EPS % (BIS) 壹 致股東報告書 12.70%

4 106 ( 一 ) 最適化營業通路, 創造最大營運價值 1 (1) ,, (2) , (3) ( 二 ) 銀行組織變化情形 / 主要營運項目 106 年 105 年 ( 重編後 ) 與上年度比較成長率 (%) 4,711,040 4,360, ,492,095 1,790,532 (16.67) 6,203,135 6,150, ,915 56,705 1, ,332,684 3,348,853 (0.48) 2,226,536 2,745,136 (18.89) 1,910,600 2,383,636 (19.85) (25.00) ( 六 ) 研究發展狀況 ( 三 ) 營業計劃及經營策略實施成果 % 1,048.95% ,662, ,998,551 31,664, ,801, ,642,947 26,159,022 主要營運項目 106 年 105 年 與上年度比較成長率 (%) ( ) 376,662, ,998, ( ) 289,801, ,642, ,283,303 12,481, ,449,848 3,733, ,665,133 52,280, ( ) 1,875,205 1,733, ( 四 ) 預算執行情形 106 ( ) 3, % ( ) 2, % % ( 五 ) 財務收支及獲利能力分析 107 ( 一 ) 擴大業務規模 106 ( ) 3, , , ( ) 2, , , ( 二 ) 創造多元收入 ( ) DBU OBU

5 ( 三 ) 持續提升收益 ( 四 ) 維持資金穩定及降低資金成本 107 ( 五 ) 調整放款結構 107 ( ) 72 2 ( 六 ) 控管資產品質 % 434% ( 七 ) 維護 BIS 比率 107 BASEL III BIS ( 八 ) 拓展電子金融業務 107 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (IFRSs) ( ) ( ) ( ) APP (Fitch Ratings ) A-(twn)/F2(twn)/ 1 isunny + APP 2 APP APP 3 Pay QR code 4 5 陳勝宏 丁偉豪 06 07

6 ISO 貳 銀行簡介 一 設立日期二 銀行沿革

7 ( ) 參 公司治理報告 一 組織系統二 董事 監察人 總經理 副總經理 協理 各部門及分支機構主管資料三 最近年度支付董事 監察人 總經理及副總經理之酬金及分派員工酬勞情形四 公司治理運作情形五 會計師公費資訊六 更換會計師資訊七 本行之董事長 總經理 負責財務或會計事務之經理人, 最近一年內曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者八 最近年度及截至年報刊印日止, 董事 監察人 經理人及依同一人或同一關係人持有同一銀行已發行有表決權股份總數超過一定比率管理辦法第十一條規定應申報股權者, 其股權移轉及股權質押變動情形九 持股比例占前十名之股東相互間為關係人或配偶 二親等以內之親屬關係之資訊十 本行 本行之董事 監察人 總經理 副總經理 協理 各部門及分支機構主管及本行直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持股數, 並合併計算綜合持股比例 10 11

8 ( 一 ) 組織結構 審計委員會 總稽核 稽核處 總行法令遵循主管 法令遵循處 國內分行( 二 ) 主要部門所營業務 營業部股東大會 董事會董事長 總經理 副總經理 消費金融部保險代理部信託部信用卡部國際金融業務分行國外部財務部財富管理部電子金融部授信審查處 債權管理處董事會主任秘書 風險管理處人力資源處行政管理處資訊處會計處業務管理處 / 18 ( 一 ) 董事 監察人 ( ) ( ) ( ) (%) (%) (%) (%) 145,784, ,376, ,809, ,966, ,204, ,353, ,239, ,737, ,949, ,225, ( ) ( ) 12 13

9 ( ) ( ) ( ) (%) (%) (%) ,725, ,716, , , , ,512, ,828, ,025, ,685, ,513, ,426, ,354, (%) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (%) (%) (%) , , , , (%) ( ) ( ) 14 15

10 ( ) ( ) ( ) (%) (%) (%) (%) 145,784, ,376, ,935, ,592, ,010, , ( ) ( ) (1) : 法人股東名稱 ( 註 1) 法人股東之主要股東 ( 註 2) 持股比例 99.73% 1:, 2: ( ) (2) : 2 條件 姓名 ( 註 1) : 是否具有五年以上工作經驗及下列專業資格 商務 法務 財務 會計或銀行業務所須相關科系之公私立大專院校講師以上 法官 檢察官 律師 會計師或其他與銀行業務所需之國家考試及格領有證書之專門職業及技術人員 商務 法務 財務 會計或銀行業務所須之工作經驗 符合獨立性情形 ( 註 2) : : 兼任其他公開發行公司獨立董事家數 1: 2: (1) (2) (, ) (3) (4) (5), (6) ( ) ( ) (7) ( ) ( ) (8) (9) 30 (10)

11 ( 二 ) 總經理 副總經理 協理 各部門及分支機構主管 ( 1) ( ) (%) (%) (%) , , , ( ) ( 2) ; ; ; ; ; , , ; , ; ; , , , ; ; ; ; ; , , ; , ,161, ; ; ; ; ; , ; , ; ; , , ; ; ; ; ; , , ; ; , ; , , , ; ; ; ; ; , ; ,645, , ; ; : ( ) ( 1) ( ) (%) (%) (%) ( ) ( 2) ; , , ; ; , ; ; , ; , , ; ; ; 105/08/17 134, ; , ; ; ; , , ; ; , ; ; , ; ; , ; , ,512, , ,969, ; ; ; ; Monmouth ; ; ; , , ; , , ; ; ; , , ; ,621, , , , ; ; ; ; ; , , ; , ; ; ; , ; ; , , ; 18 19

12 ( 1) ( ) (%) (%) (%) ( ) ( 2) ; , , ; ; , , ; ; , ; ; ; ; , , ; ; , , ; ; , ; ; ; ; ,563, ; , , , ; ; ; ; ; , ; ; , ; ; , ; ; , ; , ; ; ; , , ; ; ; ; ; ; , ; , ; ; ; , ; , ; ; ( 1) ( ) (%) (%) (%) , ( ) ( 2) ; ; ; , , ; , , , , ; ; ; ; ; ; ; , ; ; , ; ; , ; ; , ; ; , , ; , ; ; ; , , ; , , , ; ; ; ; ; ; ; , ; ; ; ; ; ; , ; , ; ; ; , , ; , , , ; ; ; ; 20 21

13 ( 1) ( ) (%) (%) (%) ( ) ( 2) ; ; ; , ; , , ,002, , ; ; ; ; ; , ; ; , ; , ; ; ; , , ; ; , , ; , , , , ; ; ; ; ; ; ; , ; , ; ; ; , ; , ; ; ; , ; ; , ; ( 1) ( ) (%) (%) (%) , ( ) ( 2) ; ; ; ; ; , , ; , ; ; ; ; ; , ; , , ; ; ; ; ; ; ; ; ; , ; ; , ; ; , ; ; , ; ; , ; , ; ; 1:, 2: ; , ; ; , , ; ; , ; ; , , ; ; , , ; , , ; ; 22 23

14 ( 一 ) 董事 ( 含獨立董事 ) 之酬金 職稱 姓名 (A)( 2) 本行 本行 ( 7) (B) ( 7) 本行 (C) ( 7) (D)( 4) 本行 ( 7) A B C D ( 10) 本行 ( 7) (E) ( 5) 本行 本行 ( 7) (F) ( 7) (G)( 6) 本行 : ( 7) :,% A B C D E F G ( 10) 22,347 22, ,954 22, % 2.38% 4,999 4, % 2.65% - 本行 ( 7) ( 11) 1 ( ) (3-1) (3-2) 2 ( ) 3 4 ( ) 5 ( ) IFRS 2 6 ( ) ( ) ( ) 7 ( ) 8 9 ( ) a. b. J c. ( ) 12 ( 二 ) 總經理及副總經理之酬金 給付本行各個董事酬金級距 2,000,000 2,000,000 ( )~5,000,000 ( ) 酬金級距表 前四項酬金總額 (A+B+C+D) 本行 ( 註 8) 財務報告內所有公司 ( 註 9)I 董事姓名 前七項酬金總額 (A+B+C+D+E+F+G) 財務報告內所有公司 ( 註 9)I 財務報告內所有公司 ( 註 9)J 5,000,000 ( )~10,000,000 ( ) 10,000,000 ( )~15,000,000 ( ) 15,000,000 ( )~30,000,000 ( ) 30,000,000 ( )~50,000,000 ( ) 50,000,000 ( )~100,000,000 ( ) 100,000, 職稱 ( 11) 姓名 本行 薪資 (A) ( 註 2) 財務報告內所有公司 ( 註 5) 退職退休金 (B) 本行 財務報告內所有公司 ( 註 5) 獎金及特支費等等 (C) ( 註 3) 本行 財務報告內所有公司 ( 註 5) 現金金額 本行 員工酬勞金額 (D)( 註 4) 股票金額 財務報告內所有公司 ( 註 5) 本行 現金金額 股票金額 : :,% A B C 及 D 等四項總額占稅後純益之比例有無領取 ( 註 8) 來自子公 財務報告內所有公司 ( 註 5) 司以外轉投資事業酬金 ( 註 9) 18,369 18, ,218 13,218 2,728-2, % 1.80%

15 酬金級距表 ( 三 ) 分派員工酬勞之經理人姓名及分派情形 董事姓名給付本行各個總經理及副總經理酬金級距本行財務報告內所有公司 E 2,000,000 2,000,000 ( )~5,000,000 ( ) 5,000,000 ( )~10,000,000 ( ) 10,000,000 ( )~15,000,000 ( ) 15,000,000 ( )~30,000,000 ( ) 30,000,000 ( )~50,000,000 ( ) 50,000,000 ( )~100,000,000 ( ) 100,000, : (1-1) (1-2) 2 : 3 : IFRS 2 4 : (, ), 5 : ( ) 6 : 7 : ( ) 8 : 9 : a. b. E c. ( ) 10 : 11 : * ( 3) 職稱 ( 註 1) 姓名 ( 註 1) 股票金額 ( 註 2) 現金金額 ( 註 2) : :,% 總額占稅後總計純益之比例 (%) - 13,375 13,

16 職稱 ( 註 1) 姓名 ( 註 1) 股票金額 ( 註 2) 現金金額 ( 註 2) 總計 總額占稅後純益之比例 (%) 職稱 ( 註 1) 姓名 ( 註 1) 股票金額 ( 註 2) 現金金額 ( 註 2) 總計 總額占稅後純益之比例 (%) ( 3) - 13,375 13, ( 3) - 13,375 13,

17 職稱 ( 註 1) 姓名 ( 註 1) 股票金額 ( 註 2) 現金金額 ( 註 2) 總計 總額占稅後純益之比例 (%) 2 40,,,, ( 3) 1 : - 13,375 13, : ( ), 3 : : (1) (2) (3) (4) (5) (6) 4 : ( ) ( ), 職稱 比例 ( 註 ) 106 年度 105 年度 本行財務報告內所有公司本行財務報告內所有公司 2.65% 2.65% 2.18% 2.18% % 1.80% 1.39% 1.42% ( 一 ) 董事會運作情形 7, : 職稱姓名 ( 註 1) 實際出 ( 列 ) 席次數委託出席次數實際出 ( 列 ) 席率 (%)( 註 2) 備註 : a b c d e f : g h i a b c : : ( ) 14 3 董事會日期 董事會期別 議案內容 所有獨立董事意見 公司對獨立董事意見之處理 : ,910,600 2,339,

18 董事會日期 董事會期別 議案內容 ( ) 所有獨立董事意見 6 公司對獨立董事意見之處理 ( ) 日期屆 / 次董事姓名議案內容應利益迴避原因參與表決情形 ( ) (1) ( ) (%) ( ) (2) ( ) (%) ( ) ( 二 ) 審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形 7 職稱姓名實際出席次數委託出席次數實際出席率 (%)( 註 ) 備註 ( ) 14 5 日期屆 / 次董事姓名議案內容應利益迴避原因參與表決情形 審計委員會日期 審計委員會期別 7 13 議案內容 審計委員會決議結果 公司對審計委員會意見之處理

19 審計委員會日期 審計委員會期別 議案內容 審計委員會決議結果 公司對審計委員會意見之處理 審計委員會日期 審計委員會期別 議案內容 ( ) 審計委員會決議結果 公司對審計委員會意見之處理 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (%) (%) 34 35

20 ( 三 ) 依銀行業公司治理實務守則規定揭露之項目 ( 四 ) 本行公司治理運作情形及與銀行業公司治理實務守則差異情形及原因 評估項目 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 ) 是否摘要說明 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 與銀行業公司治理實務守則差異情形及原因 評估項目 ( ) ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 ) 是否摘要說明 ( ) com.tw ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 與銀行業公司治理實務守則差異情形及原因 36 37

21 評估項目 運作情形 ( 註 ) 是否摘要說明 106 ( ) 與銀行業公司治理實務守則差異情形及原因 ( 五 ) 薪資報酬委員會之組成 職責及運作情形 : 無 ( 六 ) 履行社會責任情形 評估項目 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 1) 是否摘要說明 ( 註 2 ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 與上市上櫃公司企業社會責任實務守則差異情形及原因 ( 註 3) 評估項目 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 1) 是否摘要說明 ( 註 2 ) ( ) ( ) 27 ( ) T5 LED ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 與上市上櫃公司企業社會責任實務守則差異情形及原因 ( 註 3) 38 39

22 運作情形 ( 註 1) 與上市上櫃公司企業社會責任實評估項目是否摘要說明 ( 註 2 ) 務守則差異情形及原因 ( 註 3) ( ) 150 ( ) ( ) ,400 ( ) ( 七 ) 本行履行誠信經營情形及採行措施 評估項目 ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 1) 是否摘要說明 ( ) ( ) ( ) 與上市上櫃公司誠信經營守則差異情形及原因 ( 註 2) 評估項目 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 運作情形 ( 註 1) 是否摘要說明 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 74 與上市上櫃公司誠信經營守則差異情形及原因 ( 註 2) ( ) 1 2 ( 八 ) 公司治理守則及相關規章之查詢方式 : 無 ( 九 ) 其他足以增進對本行公司治理運作情形瞭解之重要資訊 : 無 40 41

23 ( 十 ) 內部控制制度執行狀況

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25 ( 十一 ) 最近二年度及截至年報刊印日止, 本行違法受處分及主要缺失與改善情形 ( ) 5 ( 十二 ) 最近年度及截至年報刊印日止, 股東會及董事會之重要決議 股東會 / 董事會日期重要決議

26 股東會 / 董事會日期重要決議 , 5, Apple Finance PLC 3 4 ( ), 5 105, ( 十三 ) 最近年度及截至年報刊印日止, 董事或監察人對董事會通過重要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者, 其主要內容 : 本行規劃購置新建企業總部大樓擬定採購方案事, 出席董事十人同意 以建議購買價格與建商議價 之方案, 並賡續辦理相關事宜 ; 另吳獨立常務董事文正同意 請建商向另二位地主整合完畢後, 再進行建議購買價格審議程序 之方案 ( 十四 ) 最近年度及截至年報刊印日止, 與財務報告有關人士 ( 包括董事長 總經理 財務主管 會計主管及內部稽核主管等 ) 辭職解任情形之彙總 : 職稱 姓名 到任日期 解任日期 辭職或解任原因 會計師公費資訊級距表 會計師事務所名稱會計師姓名查核期間備註 金額級距 1 2,000 公費項目 2 2,000 ( ) 4,000 審計公費非審計公費合計 3 4,000 ( ) 6, ,000 ( ) 8, ,000 ( ) 10, ,000 ( ) 會計師事務所名稱 會計師姓名 審計公費 制度設計 工商登記 非審計公費 人力資源 其他 ( 註 2) 小計 $3,006 - $224 - $4,924 $5,148 會計師查核期間 ( 註 1) 備註 FATCA % 48 49

27 ( 一 ) 關於前任會計師 更換日期 一 六年九月 ( 一 ) 股權變動情形 ( ) 職稱 / 106 年度當年度截至 2 月 28 日止姓名持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數 * ( 3) 419, * 9,526, , , , , (1,241,587) ( ) , ( 二 ) 關於繼任會計師 事務所名稱 會計師姓名 委任之日期委任前就特定交易之會計處理方法或會計原則及對財務報告可能簽發之意見諮詢事項及結果繼任會計師對前任會計師不同意見事項之書面意見 * (45,626) ( 3) 92, , , (178,918) , , ( 三 ) 前任會計師對銀行年報應行記載事項準則第十條第六款第一目及第二目之 3 所規定 事項之復函 : 無 19, , , , , ( 4) 71, , , , ,

28 106 年度 當年度截至 2 月 28 日止 職稱 姓名 持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數 32, , , , , , , , , , , , , , ( 4) 30, , ( 6) 8, , , , , * 77, ( 4) 4, , , , , , , , , , ( 1) , , , , 年度 當年度截至 2 月 28 日止 職稱 姓名 持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數 19, , , , , , , , , , , , , , , (41,171) , , , , , ( 1) 2, , , , , , , , , , , ,

29 職稱 姓名 106 年度當年度截至 2 月 28 日止 持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數 職稱 姓名 106 年度當年度截至 2 月 28 日止 持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數持有股數增 ( 減 ) 數質押股數增 ( 減 ) 數 3, , , , , , , , , , , , ( 1) (18,988) , , , , , , * 9,526, * 246,932 4,938, * 1,554,672 14,036, ,171 0 * 188, * 11, * 14, * (1,079) * 4, * * 150, * 10, * 48, * 13, ( 二 ) 股權移轉 : 11, , 姓名 ( 註 1) 股權移轉原因 ( 註 2) 交易日期 交易相對人 交易相對人與銀行 董事 監察人及依同一人或同一關係人持有同一銀行已發行有表決權股份總數達一定比率管理辦法第十一條規定應申報股權者之關係 股數 交易價格 3, , , ( 1) (40,162) , ,190 1, , , ( 2) 1, ( 2) 2, ( 2) , ,500, , , , , , , , , * 744, * 4,069,

30 ( 三 ) 股權質押 姓名 ( 註 1) 質押變動原因 ( 註 2) 變動日期 交易相對人 交易相對人與銀行 董事 監察人及依同一人或同一關係人持有同一銀行已發行有表決權股份總數達一定比率管理辦法第十一條規定應申報股權者之關係 股數 質借 ( 贖回 ) 金額 14,036, ,938, 姓名 ( 註 1) 本人持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) 配偶 未成年子女持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) 利用他人名義合計持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) % 前十大股東相互間具有關係人或為配偶 二親等以內之親屬關係者, 其名稱或姓名及關係 ( 註 3) 備註 名稱 ( 或姓名 ) ( ) 197,376, ( ) ( ) ( ) ( ) 關係 8,809, ,966, ,935, ,592, ,451, ( ) ( ) ( ) 82,870, ( ) 82,431, ( ) 51,645, ( ) 50,000, ,245, 姓名 ( 註 1) ( ) ( ) 本人持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) 配偶 未成年子女持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) 利用他人名義合計持有股份 股數 持股比率 ( 註 2) 27,099, ,354, 前十大股東相互間具有關係人或為配偶 二親等以內之親屬關係者, 其名稱或姓名及關係 ( 註 3) 備註 名稱 ( 或姓名 ) ( ) ( ) ( ) 關係 17,229, 轉投資事業 ( 註 ) 本行投資 董事 監察人 總經理 副總經理 協理 各部門及分支機構主管及銀行直接或間接控制事業之投資 % 綜合投資 股數持股比例股數持股比例股數持股比例 50,200, ,200, ,000, ,000, ,500, ,500, ,000, ,000, ,621, ,621, ,000, ,000, ,049, ,049, , , , ,

31 SUNNY BANK Annual Report 2017 一 資本及股份 4 ( 一 ) 股本來源 單位 仟股 新臺幣仟元 核定股本 發行 價格 年月 股數 實收股本 金額 股數 備註 金額 股本來源 元 3,000,000 30,000,000 2,003,294 20,032, 元 3,000,000 30,000,000 2,162,944 21,629,440 其他 106 年 6 月 2 日公告 盈餘轉增資 於金融監督管理委員 1,001,401,910 元 會證券期貨局網站核 准 奉金融監督管理委 現金增資 員會 106 年 6 月 600,000,000 元 2 日金管證發字第 號核准 註 1 應填列截至年報刊印日止之當年度資料 註 2 增資部分應加註生效 ( 核准 ) 日期與文號 註 3 以低於票面金額發行股票者 應以顯著方式標示 註 4 以貨幣債權 技術抵充股款者 應予敘明 並加註抵充之種類及金額 註 5 屬私募者 應以顯著方式標示 單位 股 核定股本 股份種類 普通股 備註 流通在外股份 未發行股份 合計 2,162,944, ,055,996 3,000,000,000 非上市櫃銀行股票 ( 二 ) 股東結構 基準日 106 年 12 月 31 日 股東結構 數量 人數 持有股數 肆 募集情形 一 資本及股份 二 金融債券發行情形 三 特別股發行情形 四 海外存託憑證發行情形 五 員工認股權憑證及限制員工權利新股辦理情形 六 併購或受讓其他金融機構 七 資金運用計畫執行情形 58 持股比例 (%) 政府機構 金融機構 其他法人 , 個人 外國機構 及外國人 合計 124, , ,548,354 1,216,241,658 50,004,025 2,162,944, ( 三 ) 股權分散情形 每股面額十元 基準日 106 年 12 月 31 日 持股分級 股東人數 持有股數 持股比例 (%) 1 至 ,908 22,893, ,000 至 5,000 42, ,560, ,001 至 10,000 3,688 24,400, ,001 至 15,000 1,564 18,555, ,001 至 20, ,761, ,001 至 30, ,129, ,001 至 50,000 1,238 47,067,

32 持股分級股東人數持有股數持股比例 (%) 50, ,000 1,461 98,447, , ,000 1, ,891, , , ,487, , , ,440, , , ,197, ,001 1,000, ,431, ,000, ,999, ,263,678, ( 四 ) 主要股東名單 主要股東名稱 124,325 2,162,944, 股份 持有股數持股比例 (%) 197,376, ,451, ,870, ,431, ,645, ,000, ,245, ,099, ,354, ,229, ( 五 ) 最近二年度每股市價 淨值 盈餘 股利及相關資料 項目 年度 106 年度 105 年度 當年度截至 2 月 28 日 ( 註 2) ,125,793 1,950,421 2,162,944 ( ) ( ) ( 六 ) 股利政策及執行狀況 1 30% 15% 10% ( 七 ) 本次股東會擬議之無償配股對本行營業績效及每股盈餘之影響 (89) ( ) ( 八 ) 員工 董事及監察人酬勞 ,862 3 (1) 45,908 22,954 (2) (3) 97 ( ) ,367 27,

33 ( 九 ) 本行買回本行股份情形 : 無 金融債券種類 99 年度第 2 期次順位金融債券 A 券 99 年度第 2 期次順位金融債券 B 券 金融債券種類 99 年度第 1 期次順位金融債券 A 券 ( ) 年度第 1 期次順位金融債券 B 券 ( ) % ( ) ( ) 1.83% ( ) ( ) ( ) 12,249,729,810 12,249,729,810 10,325,996,649 10,325,996, % 12.59% twbbb twbbb % ( ) ( ) 1.71% ( ) ( ) ( ) 12,249,729,810 12,249,729,810 10,325,996,649 10,325,996, % 20.34% twbbb twbbb

34 金融債券種類 99 年度第 3 期次順位金融債券 100 年度第 1 期次順位金融債券 A 券 金融債券種類 100 年度第 1 期次順位金融債券 B 券 100 年度第 2 期次順位金融債券 % 2.85% ( ) 1.25% ( ) 1.17% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 12,249,729,810 12,249,729,810 10,325,996,649 11,343,831,589 12,249,729,810 12,249,729,810 11,343,831,589 11,343,831, % 22.92% 27.33% 29.09% twbbb twbbb twbbb twbbb 64 65

35 金融債券種類 101 年度第 1 期次順位金融債券 A 券 101 年度第 1 期次順位金融債券 B 券 金融債券種類 101 年度第 2 期次順位金融債券 102 年度第 1 期次順位金融債券 A 券 % ( ) 0.97% 2.45% 2.45% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 12,749,729,810 12,749,729,810 11,343,831,589 11,343,831,589 12,749,729,810 12,749,729,810 11,721,518,419 11,721,518, % 38.79% 39.24% 51.61% twbbb twbbb twbbb twbbb

36 金融債券種類 102 年度第 1 期次順位金融債券 B 券 103 年度第 1 期次順位金融債券 A 券 金融債券種類 103 年度第 1 期次順位金融債券 B 券 103 年度第 2 期次順位金融債券 ( ) 0.77% 2.35% ( ) 0.67% 2.35% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 12,749,729,810 13,349,729,810 11,721,518,419 13,557,437,929 13,349,729,810 13,349,729,810 13,557,437,929 14,240,894, % 55.69% 56.06% 58.28% twbbb twbbb twbbb twbbb

37 金融債券種類 103 年度第 3 期次順位金融債券 104 年度第 2 期次順位金融債券 金融債券種類 104 年度第 3 期次順位金融債券 104 年度第 4 期無到期日非累積次順位金融債券 % 2.50% 2.50% 4.50% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 13,349,729,810 15,883,719,010 14,990,894,913 18,042,892, ,883,719,010 15,883,719,010 18,042,892,205 18,042,892, % 49.88% twbbb % 56.53% 70 71

38 金融債券種類 104 年度第 5 期無到期日非累積次順位金融債券 105 年度第 1 期次順位金融債券 金融債券種類 105 年度第 2 期次順位金融債券 A 券 105 年度第 2 期次順位金融債券 B 券 % 2.46% 2.00% ( ) 1.08% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 7 15,883,719,010 15,883,719,010 18,042,892,205 18,642,892,205 17,436,742,160 17,436,742,160 20,496,545,258 20,496,545, % 61.69% 60.05% 60.90% 72 73

39 金融債券種類 105 年度第 3 期無到期日非累積次順位金融債券 105 年度第 4 期次順位金融債券 金融債券種類 105 年度第 5 期無到期日非累積次順位金融債券 106 年度第 1 期次順位金融債券 % 2.00% 4.35% ( ) 1.08% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 7 17,436,742,160 17,436,742,160 20,496,545,258 20,496,545, ,436,742,160 20,032,946,690 20,496,545,258 22,046,545, % 66.39% 67.39% 62.14% 74 75

40 金融債券種類 106 年度第 2 期無到期日非累積次順位金融債券 106 年度第 3 期次順位金融債券 A 券 金融債券種類 106 年度第 3 期次順位金融債券 B 券 106 年度第 4 期次順位金融債券 ( ) 3.13% 1.75% ( ) 0.83% ( ) 0.83% ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 7 20,032,946,690 20,032,946,690 22,046,545,258 22,046,545,258 20,032,946,690 20,032,946,690 22,046,545,258 22,046,545, % 56.59% 58.18% 58.80% 76 77

41 金融債券種類 106 年度第 5 期無到期日非累積次順位金融債券 106 年度第 6 期無到期日非累積次順位金融債券 ( ) 3.13% ( ) 3.13% ( ) ( ) ( ) ( ) ,032,946,690 21,629,440,040 22,046,545,258 22,046,545, % 69.26% 78 79

42 SUNNY BANK Annual Report 2017 一 業務內容 5 ( 一 ) 業務概況 1 主要業務 (1) 存款業務 截至 106 年底 存款總餘額為 376,662,783 仟元 較 105 年底餘額數 344,998,551 仟元 增加 31,664,232 仟元 其中活期性存款占存款總餘額 33.53% 定期性存款占存款總餘額 66.47% 單位 新臺幣仟元 年度 105 年底餘額 376,662,783 存款 年成長率 (%) 344,998, 存款餘額比較表 單位 新臺幣仟元 106 年度 年度 105 年度 比例 (%) 年底餘額 項目 比例 (%) 年底餘額 支票存款 3,225, ,167, 活期存款 39,916, ,001, 外匯活期存款 7,807, ,966, 活期儲蓄存款 74,546, ,737, 員工活儲存款 803, , 定期存款 84,986, ,784, 外匯定期存款 25,369, ,040, 可轉讓定存單 20,125, ,922, 定期儲蓄存款 119,881, ,585, 合計 376,662, ,998, (2) 放款業務 伍 營運概況 一 業務內容 二 從業員工情形 三 企業責任及道德行為 四 非擔任主管職務之員工人數 年度員工平均福利費用及與前一年度之差異 五 資訊設備 六 勞資關係 七 重要契約 八 證券化商品類型及相關資訊 106 年底餘額 項目 截至 106 年底 放款總餘額為 289,801,969 仟元 較 105 年底餘額數 263,642,947 仟元 增加 26,159,022 仟元 單位 新臺幣仟元 年度 項目 106 年底餘額 105 年底餘額 289,801,969 放款 年成長率 (%) 263,642, 放款餘額比較表 單位 新臺幣仟元 106 年度 年度 年底餘額 項目 年度 比例 (%) 年底餘額 比例 (%) 短期放款 24,183, ,461, 短期擔保放款 67,328, ,850,

43 項目 年度 106 年度 105 年度 年底餘額 比例 (%) 年底餘額 比例 (%) 32,240, ,802, ,805, ,857, ,441, ,548, ,501, ,925, , , , , ,801, ,642, A 106 1, , , % B , , % 16.6% (4) , , , , , ,207 4, % A % B 年度項目 106 年度 105 年度 584, ,473 93,470 89,207 3,537,929 3,177, , ,326 各信用卡業務收入占比及其成長與變化情形 年度 106 年度 105 年度 各業務項目 金額 占比 (%) 金額 占比 (%) 75,162, ,520, ,199, ,981, ,362, ,502, (3) 106 ( OBU) 1,111, ( OBU) 774, , % 106 ( OBU) 602, ( OBU) 498, , % ,682 3,954,166 4,449, ,733, ,988 年度項目 106 年度 105 年度 成長率 (%) 1,111, , , , , , ( ) 3,954,166 3,288, (5) isunny 10 Bank3.0TSM HCE isunny QR code APP % APP % isunny 3,089 (6)

44 各業務項目 年度 ( ) 各業務項目 銷售量 106 年度 105 年度 手續費收入 手續費收入占比 (%) 銷售量 手續費收入 手續費收入占比 (%) 7,489, , ,356, , ,794, , ,124, , ,283, , ,481, , (7) ,665, ,280,986 6,384, % A ,570, % B ,539, % C , % D 106 1,451, % E F A , , , % B 106 2,025, ,419 1,094, % 年度 106 年度 105 年度 金額占比 (%) 金額占比 (%) 信託業務 58,665, ,280, ,570, ,697, ,365, ,738, ,645, ,384, ,559, ,574, ,539, ,321, , , ,451, ,242, 其他附屬業務 500, , ,025, , 各信託業務收入占比及其成長與變化情形 年度 106 年度 105 年度各業務項目金額占比 (%) 金額占比 (%) 信託業務收入 311, , , , , , , , A , ,277 87, % B , ,130 14, % C % D 106 2, ,000 1, % E % (8) , ,622 A ( ) ( ) , , , B ( ) ( ) % 12, % ,742 C ( ) ( ) 105 1, , ,768 D ( CP2 NCD ) ( ) , ,332 12,

45 項目 ( ) 105 3, , , , % 12,048 1,286 3, , % ,742 38,054 1, ,622 年度 105 年至 106 年有價證券投資收入明細表 106 年度 105 年度增減情形 484, ,752 (24,760) (727) 12,048 (12,775) 38,054 1,286 36, , ,948 12,384 ( ) 1,860 (3,472) 5,332 17,111 15,820 1, , ,382 18,240 各業務項目 2 年度 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) 金額占資產比率 (%) 金額占資產比率 (%) 資產總額 438,154, ,850, ,291, ,550, ,871, ,789, ,436, ,768, 負債總額 411,765, ,972, ,779, ,846, ,780, ,500, ,313, ,943, 各業務項目 3 年度 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) 金額比率 (%) 金額比率 (%) 利息淨收益 4,711, ,360, 利息以外淨收益 1,492, ,790, ,154, ,283, , , , , ( ) (28,235) (0.46) 19, , , , , , , , , , , ,203, ,150, ( 二 ) 本年度經營計畫 1 (1) (2) (3) (1) A 106 B 300 (2) 3 (1) /

46 (2) (3) APP 50 4 (1) HCE QR Code mpos (2) , (1) isunny (2) APP APP (3) Pay QR code QR code (4) (5) 6 FC 7 (1) A B (2) A B isunny C ( / / ) D ( 三 ) 市場分析 1 (IMF) % (1) ( ) 427 6,

47 (2) OBU (3) ( ) 3 (1) A 103 B C D (FC Financial Consultant) (2) a b c d e f B a c c C a b 103 c d e f ( 四 ) 金融商品研究與業務發展概況 1 (1) 106 (2) / ( 五 ) 長 短期業務發展計畫 % 434% 2 BASELIII (BIS) BIS10.5% (2019 BASEL III ) 5,

48 ( 一 ) 最近二年度及截至年報刊印日止從業員工資料 年度 106 年度 105 年度 當年度截至 2 月 28 日 ( ) ( ) 1,385 1,375 1,405 1,950 1,915 1, % 0.16% 0.15% 8.87% 8.98% 8.89% 82.62% 82.30% 82.58% 8.10% 8.36% 8.13% 0.26% 0.21% 0.25% % % % 1,165 1,139 1,164 1,418 1,406 1, ,587 1,567 1, ,516 1,481 1, ( ) ,501 1,458 1, (CFP) ( 二 ) 從業員工訓練情形 ,664 9,720 18,384 ( ) 150 ( ) ( ) ,400 ( ) ( ) 1,400 LED 年度 106 年度 105 年度 項目 1,441 1, , ,808 (%) (1.64) 5.20 ( 一 ) 主要資訊系統硬體 軟體之配置與維護 92 93

49 1 HPE NonStop 35 2 IVR/ CTI 36 3 / 37 4 ( APP) / 40 RPS OTC 9 (RCE) 43 ICF 10 (ACH FCS) / / 12 / 46 / / SWIFT / HR ( APP / / ) EIP 57 TEJ ( OTP ) / / isunny & /mpos 30 e-jcic ( FTP ) 64 (Bank 3.0)/ 31 ATM( ) 65 (TSM /HCE ) 32 FamiPort 66 ( / ) 33 XML E-LOAN 68 AML ( 二 ) 未來開發或購置計劃 ( / ) ATM TCP/IP ( ) DDoS( ) 5 SWIFT SWIFT CSP( ) 26 Visa Debit 7 SWIFT SAA E-LOAN 8 WAF / VM Storage ( ACH FCS 11 Pay QR Code( 31 ) isunny APP 13 Bank APP / isunny ETF Windows XP OBU ( 三 ) 緊急備援與安全防護措施 1 2 (1) (6) (2) (7) (3) (4) (5) ( 一 ) 列示銀行各項員工福利措施 退休制度與其實施情形, 以及勞資間之協議與各項員 工權益維護措施情形 94 95

50 1 (1) (2) (3) 2 (1) (2) (3) 3 (1) (2) ( 二 ) 最近年度及截至年報刊印日止, 因勞資糾紛所遭受之損失, 並揭露目前與未來可能 發生之估計金額及因應措施 : 6,108, ,800 ) ( 三 ) 勞工檢查結果違反勞動基準法事項 : 無 契約性質當事人契約起迄日期主要內容限制條款 契約性質當事人契約起迄日期主要內容限制條款 IBM ATM 103 Websense Web DLP (IPS) ( APP) HPE NonStop 96 97

51 SUNNY BANK Annual Report 2017 一 最近五年度簡明資產負債表及綜合損益表 6 ( 一 ) 簡明資產負債表及綜合損益表 簡明資產負債表 ( 合併 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 單位 新臺幣仟元 年度 項目 106 年 104 年 103 年 102 年 21,649,260 25,215,162 26,598,701 28,333,518 51,189,870 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 22,436,526 11,768,419 9,734,953 18,304,970 14,951,049 備供出售金融資產 64,871,328 65,789,356 70,594,664 48,674,027 4,924,196 附賣回票券及債券投資 1,790,880 1,388,427 5, ,000 1,952,061 應收款項 - 淨額 4,048,582 3,921,566 3,549,774 3,043,245 2,193,318 當期所得稅資產 ,450 36,858 66, , ,837, ,816, ,052, ,691, ,807,580 21,147,709 14,131,821 1,904,361 1,067,515 1,071,615 其他金融資產 - 淨額 5,844,071 4,030,856 1,513,173 3,112,418 2,210,365 不動產及設備 - 淨額 9,382,899 9,485,108 9,485,506 9,365,968 9,371,836 投資性不動產 - 淨額 202, ,088 89, ,113,705 1,072,468 1,063,409 1,056,420 1,048,502 遞延所得稅資產 - 淨額 ( 註 2) 162, , , , ,337 其他資產 377, , , , ,837 資產總額 439,865, ,196, ,223, ,634, ,064,868 7,313,606 6,943,606 5,573,606 6,483,606 7,096,606 8,040 13,256 16,621 7,307 9,978 附買回票券及債券負債 9,655,135 3,600,338 2,850,039 3,903, ,122 應付款項 3,944,228 3,664,146 2,679,094 3,101,169 2,511, , ,543 24,103 9,751 15, ,540, ,605, ,609, ,279, ,220,132 13,780,000 13,500,000 10,400,000 9,100,000 9,301,400 1,538,736 1,419,915 1,520,997 1,671, ,027 負債準備 ( 註 2) 70,737 78, , , ,164 遞延所得稅負債 114, , , , ,613 其他負債 331, , , , ,717 分配前 413,476, ,418, ,377, ,255, ,796,772 分配後 ( 註 1) 378,818, ,726, ,573, ,796,772 分配前 21,629,440 20,032,947 17,436,742 15,883,719 13,349,730 分配後 ( 註 1) 21,034,349 18,482,947 16,836,742 13,883,719 貼現及放款 - 淨額 持到至到期日金融資產 無形資產 - 淨額 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 一 業務內容 二 從業員工情形 三 企業責任及道德行為 四 非擔任主管職務之員工人數 年度員工平均福利費用及與前一年度之差異 五 資訊設備 六 勞資關係 七 重要契約 八 證券化商品類型及相關資訊 105 年 現金及約當現金 存放央 行及拆借銀行同業 央行及銀行同業存款 陸 財務概況 最近五年度財務資料 當期所得稅負債 存款及匯款 應付債券 其他金融負債 負債總額 歸屬於母公司業主之權益 股本 98 99

52 項目 年度 最近五年度財務資料 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 50,443 49,042 48,717 43,950 4,500 ( 2) 4,567,916 4,071,302 3,153,207 2,423, ,105 ( 1) 2,669,339 1,758,267 1,153, , ,011 (371,113) 210,122 31,162 (62,874) - (3,508) (3,508) (3,508) (3,508) ,143 26,388,810 23,778,670 20,845,280 18,379,126 14,268,096 ( 1) 23,378,109 20,496,545 18,061,452 14,268, IFRSs 3107 項目 年度 簡明綜合損益表 ( 合併 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 最近五年度財務資料 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 7,883,833 7,320,570 7,172,897 6,387,786 5,679,484 3,054,869 2,838,093 2,927,074 2,608,819 2,328,071 4,828,964 4,482,477 4,245,823 3,778,967 3,351,413 1,551,559 1,778,018 1,721,582 1,526,931 1,392,936 6,380,523 6,260,495 5,967,405 5,305,898 4,744,349 ( ) (676,848) (71,467) (219,541) 202,083 (778,402) ( 1) 3,461,493 3,465,210 3,351,000 3,166,651 2,941,857 2,242,182 2,723,818 2,396,864 2,341,330 1,024,090 ( 1) (331,582) (384,800) (339,592) (352,311) (163,362) 1,910,600 2,339,018 2,057,272 1,989, , ( 1) 1,910,600 2,339,018 2,057,272 1,989, ,728 ( ) 500,101 (607,218) 121,790 90,210 16,664 ( 1) 2,410,701 1,731,800 2,179,062 2,079, ,392 1,910,600 2,339,018 2,057,272 1,989, , ,410,701 1,731,800 2,179,062 2,079, , IFRSs 2107 年度 簡明資產負債表 ( 個體 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 最近五年度財務資料 項目 106 年 105 年 ( 註 3) 104 年 103 年 102 年 21,460,864 25,150,945 26,520,328 28,038,605 50,935,916 22,436,526 11,768,419 9,734,953 18,291,522 14,935,197 64,871,328 65,789,356 70,594,664 48,668,729 4,917,626 1,790,880 1,388, ,947,061-1,705,759 1,523,849 1,271,812 1,253,411 1,241, ,100 36,403 65, , ,291, ,550, ,737, ,226, ,421,259 21,147,709 14,131,821 1,903,364 1,066,518 1,070,618-1,875,205 1,733,802 1,677,771 1,329,809 1,271,647-5,795,354 3,942,355 1,387,707 3,079,354 2,177,301-9,375,223 9,474,098 9,475,320 9,347,420 9,347,187-1,102,156 1,062,509 1,051,920 1,049,592 1,047,238 - ( 3) 143, , , , , , , , , , ,154, ,850, ,829, ,105, ,401,170 7,313,606 6,943,606 5,573,606 6,483,606 7,096,606 8,040 13,256 16,621 7,307 9,978 9,655,135 3,600,338 2,850,039 3,903, ,122 3,575,166 3,436,625 2,359,677 2,927,590 2,080, , , ,779, ,846, ,117, ,645, ,493,252 13,780,000 13,500,000 10,400,000 9,100,000 9,304,900 ( 2) 73,052 81, , , , , , , , , , , , , , ,765, ,972, ,984, ,726, ,140,217 ( ) 373,373, ,332, ,044, ,140,217 21,629,440 20,032,947 17,436,742 15,883,719 13,349,730 ( 1) 21,034,349 18,482,947 16,836,742 13,883,719 50,443 49,042 48,717 43,950 4,500 4,567,916 4,071,302 3,153,207 2,423, ,105 ( 2) ( 1) 2,669,339 1,758,267 1,153, , ,011 (371,113) 210,122 31,162 (62,874) - (3,508) (3,508) (3,508) (3,508) - 99, ,388,810 23,877,735 20,845,280 18,379,125 14,260,953 ( 1) 23,477,174 20,496,545 18,061,451 14,260, IFRSs

53 簡明綜合損益表 ( 個體 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 項目 年度 ( 註 1) 最近五年度財務資料 106 年 105 年 ( 註 2) 104 年 103 年 102 年 ( 一 ) 財務分析 7,749,512 7,181,199 6,999,927 6,252,883 5,641,293 3,038,472 2,821,037 2,893,346 2,584,009 2,325,058 4,711,040 4,360,162 4,106,581 3,668,874 3,316,235 1,492,095 1,790,532 1,633,183 1,444,471 1,239,773 6,203,135 6,150,694 5,739,764 5,113,345 4,556,008 ( ) (643,915) (56,705) (185,703) 221,857 (747,965) ( 1) 3,332,684 3,348,853 3,190,638 3,015,163 2,807,459 2,226,536 2,745,136 2,363,423 2,320,039 1,000,584 ( 1) (315,936) (361,500) (306,151) (331,136) (140,084) 1,910,600 2,383,636 2,057,272 1,988, , ( 1) 1,910,600 2,383,636 2,057,272 1,988, ,500 ( ) 500,101 (607,218) 121,790 90,210 16,680 ( 1) 2,410,701 1,776,418 2,179,062 2,079, ,180 1,910,600 2,339,018 2,057,272 1,988, ,500-44, ,410,701 1,731,800 2,179,062 2,079, ,180-44, IFRSs ( 二 ) 簡明資產負債表及綜合損益表 - 採用我國財務會計準則 : 無 ( 三 ) 會計師查核意見 年度會計師事務所會計師姓名查核意見 年度 ( 註 2) 財務分析 ( 合併 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 最近五年度財務分析 % 分析項目 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 ( ) ,087 3,067 3,002 2,612 2, ,150 1, ( ) ( 1) (17.68) (21.32) , , , , , ,798,480 3,409,912 2,661,886 2,547,535 2,458, ( )

54 (1) = / (2) = / (3) = / (4) = / (5) = / (6) ( )= / (7) = / 2 (1) = / (2) = / (3) = / (4) = / (5) =( - )/ ( ) 3 (1) = ( )/ (2) = / 4 (1) =( - )/ (2) =( - )/ 5 ( ) (1) = /( ) (2) = / ( ) (3) = / 6 = / 7 = / ( ) = / = / = / ( ) 年度 ( 註 2) 財務分析 ( 個體 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 最近五年度財務分析 % 分析項目 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 ( ) ,147 3,122 3,050 2,644 2, ,209 1,093 1, ( ) ( 1) (18.89) (22.24) , , , , , ,798,480 3,409,912 2,661,886 2,547,535 2,458, ( )

55 (1) = / (1) = / (1) = / (1) = / (1) = / (1) ( )= / (1) = / 2 (1) = / (1) = / (1) = / (1) = / (1) =( - )/ ( ) 3 (1) = ( )/ (1) = / 4 (1) =( - )/ (1) =( - )/ 5 ( ) (1) = /( ) (1) = / ( ) (1) = / 6 = / 7 = / ( ) = / = / = / ( ) ( 二 ) 資本適足性 分析項目 年度 ( 註 1) 資本適足性 ( 合併 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 最近五年度資本適足率 ( 註 2) % 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 24,989,196 22,571,016 19,418,166 17,079,636 12,952,072 3,030,935 1,350, , ,725,694 9,667,677 8,664,750 8,171,841 6,033,823 37,745,825 33,589,628 28,934,601 25,251,477 18,985, ,967, ,993, ,458, ,749, ,158, ,111,774 10,617,033 9,774,824 8,665,326 7,825,867 / ,988,897 16,639,405 6,529,714 3,775,728 4,800, ,068, ,250, ,763, ,190, ,784, % 11.86% 11.63% 11.57% 9.36% 9.79% 8.45% 8.15% 7.83% 6.39% 8.74% 7.97% 7.81% 7.83% 6.39% ( 5) 6.33% 5.97% 5.56% = 2 = ( ) * = / 4 =( )/ 5 = / 6 = /

56 資本適足性 ( 個體 )- 採用 IFRSs 國際財務報導準則 分析項目 年度 ( 註 1) 最近五年度資本適足率 ( 註 2) % 106 年 105 年 104 年 103 年 102 年 24,533,884 22,133,942 19,011,079 16,422,205 12,311,870 2,562, , , ,792,285 8,772,861 7,826,037 7,506,936 5,399,500 35,889,053 31,809,549 27,269,358 23,929,141 17,711, ,523, ,952, ,463, ,909, ,899, ,037,966 10,360,026 9,515,482 8,424,881 7,573,503 / ,988,897 16,639,405 6,529,558 3,738,110 4,755, ,551, ,953, ,509, ,073, ,229, % 11.36% 11.11% 11.13% 8.80% 9.59% 8.23% 7.92% 7.64% 6.12% 8.68% 7.91% 7.74% 7.64% 6.12% ( 5) 6.17% 5.79% 5.38% = 2 = ( ) * = / 4 =( )/ 5 = / 6 = /

57 柒 財務狀況及財務績效之檢討分析與風險管理事項 一 財務狀況二 財務績效三 現金流量四 最近年度重大資本支出對財務業務之影響五 最近年度轉投資政策 其獲利或虧損之主要原因 改善計畫及未來一年投資計畫六 風險事項七 危機處理應變機制八 其他重要事項

58 項目 年度 一 六年度 一 五年度 差異 金額 % 21,649,260 25,215,162 (3,565,902) (14) 22,436,526 11,768,419 10,668, ,790,880 1,388, , ,048,582 3,921, , ,450 (35,500) (97) 286,837, ,816,501 26,021, ,871,328 65,789,356 (918,028) (1) 21,147,709 14,131,821 7,015, ,844,071 4,030,856 1,813, ,382,899 9,485,108 (102,209) (1) 202, ,088 23, ,113,705 1,072,468 41, , ,806 44, , , , ,865, ,196,730 41,668, ,313,606 6,943, , ,040 13,256 (5,216) (39) 9,655,135 3,600,338 6,054, ,944,228 3,664, , , , ,540, ,605,249 31,935, ,780,000 13,500, , ,538,736 1,419, , ,737 78,079 (7,342) (9) 114, ,071 2, , ,857 28, ,476, ,418,060 39,058, ,629,440 20,032,947 1,596, ,443 49,042 1, ,567,916 4,071, , ,011 (371,113) 512,124 (138) - (3,508) 3,508 (100) 26,388,810 23,778,670 2,610, 項目 年度 一 六年度 一 五年度 增減變動 金額 % 4,828,964 4,482, , ,551,559 1,778,018 (226,459) (13) 6,380,523 6,260, ,028 2 (676,848) (71,467) 605, ,461,493 3,465,210 (3,717) 0 2,242,182 2,723,818 (481,636) (18) (331,582) (384,800) (53,218) (14) 1,910,600 2,339,018 (428,418) (18) ( 一 ) 最近年度現金流量變動之分析說明 年度 一 六年度 一 五年度 增 ( 減 ) 比例 (%) 項目 (%) (39.04) (%) 2, , (42.69) (%) : 3 : ( 二 ) 未來一年現金流動性分析 年初現金餘額 (1) 預計全年來自營業活動淨現金流量 (2) 預計全年現金流入 ( 出 ) 量 (3) 預計現金剩餘 ( 不足 ) 數額 (1) + (2) + (3) 預計現金不足額之補救措施 投資計劃 融資計劃 6,548,460 (733,868) (717,536) 5,097, (1) (2) (3)

59 計劃項目 實際或預期之資金來源 實際或預期完工日期 所需資金 實際或預定資金運用情形 總額 104 年度 105 年度 106 年度 107 年度 60, ,528 12,572 1, , , , , , ,276 ( 一 ) 轉投資政策 ( 二 ) 獲利或虧損之主要原因 ( 三 ) 改善計畫 ( 四 ) 未來一年投資計畫 ( 一 ) 各類風險之定性及定量資訊 1 項目 信用風險管理制度 106 年度 內容 1 2 (1) (2) (3) ( ) (4) ( )

60 信用風險標準法之風險抵減後暴險額與應計提資本 ( ) 暴險類型 風險抵減後暴險額 應計提資本 79,041, ,321, ,141 ( ) 9,757, ,775 ( ) 137,891,891 11,031,915 43,539,454 3,070,030 94,367,397 5,310, ,999, , ,918,951 20,601,960 2 (1) (2) (3) (4) 3 項目 作業風險管理制度 106 年度 內容 1 2 (1) A B (2) A B (3) A B (4) / / /

61 作業風險應計提資本 年度營業毛利應計提資本 104 5,657, ,877, ,126, ,660, ,037 項目 市場風險管理制度 106 年度 內容 1 2 (1) A B (2) (3) A B C (4) A B C 風險別 市場風險應計提資本 ( ) 應計提資本 955,831 90,357 72,924-1,119,112 5 (1) 合計 距到期日剩餘期間金額 天至 10 天 11 天至 30 天 31 天至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年超過 1 年 407,612,086 63,768,173 22,930,723 20,009,304 38,986,382 55,244, ,672, ,365,617 28,862,971 32,820,406 60,815,314 72,555, ,349, ,961,873 (81,753,531) 34,905,202 (9,889,683) (40,806,010) (33,569,181) (86,104,900) 53,711,041 合計 距到期日剩餘期間金額 天至 10 天 11 天至 30 天 31 天至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年超過 1 年 423,972,920 64,402,340 21,612,068 29,788,379 31,922,612 56,464, ,782, ,813,709 41,017,540 26,012,755 52,694,935 84,553, ,024, ,510,442 (83,840,789) 23,384,800 (4,400,687) (22,906,556) (52,630,686) (91,560,044) 64,272,384 (2) 合計 距到期日剩餘期間金額 至 30 天 31 至 90 天 91 至 180 天 181 至 1 年超過 1 年 1,025, , ,123 81,937 91, , , , , , ,547 11,188 33,398 (100,173) (108,921) (111,097) (112,531) 466,

62 合計 距到期日剩餘期間金額 天至 30 天 31 天至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年超過 1 年 1,107, , ,759 79, , ,020 1,072, , , , ,809 1,512 34,236 (174,600) (10,023) (99,666) (136,983) 455, ( 四 ) 本行形象改變對企業危機管理之影響及因應措施 ( 五 ) 進行併購之預期效益 可能風險及因應措施 : 無 ( 二 ) 國內外重要政策及法律變動對本行財務業務之影響及因應措施 1 (1) ( ) (2) ( ) (3) ( ) (4) ( ) (5) ( ) (6) ( ) (7) ( ) (8) ( ) (9) ( ) (10) ( ) (11) ( ) (12) ( ) (13) ( ) 2 ( 六 ) 擴充營業據點之預期效益 可能風險及因應措施 1 2 ( 七 ) 業務集中所面臨之風險及因應措施 ( 八 ) 經營權之改變對本行之影響 風險及因應措施 ( 九 ) 董事 監察人或持股超過百分之一之大股東, 股權之大量移轉或更換對本行之影響 風險及因應措施 : 無 ( 十 ) 訴訟或非訟事件 : 無 ( 十一 ) 其他重要風險及因應措施 : 無 ( 三 ) 科技改變及產業變化對本行財務業務之影響及因應措施 104 ( ) (App) ATM TSM HCE ( 一 ) 重大偶發事件通報及列管追蹤

63 2 (1) ( ) (1) (2) 3 (3) 1 (4) 3 ( 二 ) 緊急資金籌措及應變程序 (1) ( ) 1 9% 2 6% 3 2% (2) ( NCD) 1 12% 2 7% 3 4% 3 (1) (2) (3) (4) 4 (1) (2) (3) (4) (5) (6) NCD (7) 5 (1) ( ) (2) A B C (3) (4) A B C (5) RP A RP B (6) A B (7) 6 (1) (2) (3) 12% 8 ( ) (4)

64 SUNNY BANK Annual Report 2017 一 關係企業相關資料 8 ( 一 ) 關係企業概況 １ 關係企業組織圖 基準日 106 年 12 月 31 日 陽信商業銀行 股份有限公司 持股 100% 持股 100% 陽信國際租賃 陽信證券股 股份有限公司 份有限公司 持股 100% 持股 100% 金陽信資產管理 股份有限公司 陽信電子商務 股份有限公司 持股 100% 陽信融資租賃 ( 香港 ) 有限公司 持股 100% 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限公司 2 關係企業基本資料 單位 除另予註明者外 為新臺幣仟元 捌 特別記載事項 一 關係企業相關資料 二 最近年度及截至年報刊印日止 私募有價證券及金融債券辦理情形 三 最近年度及截至年報刊印日止 子公司持有或處分本行股票情形 四 其他必要補充說明事項 五 前一年度及截至年報刊印日止 如發生證券交易法第三十六條第三項第二款所定 對股東權益或證券價格有重大影響之事項 企業名稱 設立日期 地址 實收資本額 主要營業項目 陽信證券股份 有限公司 臺北市松山區民生東路五段 165 號地下之 2 502,000 受託買賣有價證劵 暨兼營期貨交易輔助 人業務 金陽信資產管理 股份有限公司 臺北市士林區中正路 255 號 5 樓 150,000 金融機構金錢債權收 買業務 陽信國際租賃 股份有限公司 臺北市北投區石牌路一段 88 號 6 樓 1,125,000 租賃業務 陽信融資租賃 ( 香港 ) 有限公司 香港灣仔軒尼詩道 號 集成中心 室 USD2,200 萬元 融資租賃及投資業務 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限公司 上海市黃浦區淮海中路 398 號 19 層 D 單元 USD1,850 萬元 融資租賃業務 陽信電子商務 股份有限公司 臺北市北投區石牌路一段 88 號 6 樓 50,000 電子商務 行動支付 平台營運管理 3 推定為有控制與從屬關係者其相同股東資料 無

65 4 企業名稱職稱姓名 ( ) ( ) % 股數 持有股份 持股比例 502, , , ( ) 5 ( ) 企業名稱資本額資產總值負債總額淨值 營業收入 , 營業利益 本期損益 ( 稅後 ) 每股盈餘 ( 稅後 ) 502,000 1,070, , ,515 91,245 4, , , , ,649 20,791 3,837 8, ( 二 ) 關係企業合併財務報表 ( 三 ) 關係報告書 : 不適用 子公司名稱 ( 註 ) 實收資本額 資金來源 本行持股比例 取得或處分日期 取得股數及金額 ( 註 2) 處分股數及金額 ( 註 2) 投資損益 截至年報刊印日止持有股數及金額 ( 註 3) % 設定質權情形 ( 註 4) 本行為子公司背書保證金額 本行貸與子公司金額 502, , ,125, , ,856 ( ) ( ) 1,125,000 2,373,787 1,249,193 1,124,594 79,365 13,213 20, , , , , , ,986 21, ,339 33,150 19,381 15,443-50,000 40,005 7,675 32,330 20,776 (6,932) (5,962) (1.19)

66 單位名稱地址電話 (02) (02) 玖 總行及國內外分支機構一覽表 (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (02) (03) (02) (03) (02) (02) (02) (04) (04) (08) (08)

67 單位名稱 地址 電話 (02) (07) (06) (05) (06) (06) (06) (06) (06) (02) (03) (04) (07) (04) (04) (02) (03) (02) (03) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (07) (08) (06) (06) (02) (02) 單位名稱 地址 電話 (03) (03) (02) (04) (03) (02) (04) (02) (02) (02) (03) (037) (04) (05) (049) (04) (02) (089) (03) (03) (02)

68 關係企業合併財務報表聲明書 本公司 106 年度 ( 自 106 年 1 月 1 日至 106 年 12 月 31 日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同, 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 附錄一 特此聲明 公司名稱 : 陽信商業銀行股份有限公司 負責人 : 陳勝宏 經會計師查核簽證之本行合併財務報告 中華民國 107 年 3 月 20 日

69 會計師查核報告陽信商業銀行股份有限公司公鑒 : 查核意見陽信商業銀行股份有限公司及子公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之合併資產負債表, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表 合併權益變動表 合併現金流量表以及合併財務報表附註 ( 包括重大會計政策彙總 ), 業經本會計師查核竣事 依本會計師之意見, 上開合併財務報表在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則 主管機關函令 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達陽信商業銀行股份有限公司及子公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之合併財務狀況, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量 查核意見之基礎本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則 會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明 本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範, 與陽信商業銀行股份有限公司及子公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任 本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據, 以作為表示查核意見之基礎 關鍵查核事項關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷, 對陽信商業銀行股份有限公司及子公司民國 106 年度合併財務報表之查核最為重要之事項 該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見 茲對陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下 : 放款及應收款之減損評估如財務報表附註五所述, 陽信商業銀行股份有限公司及子公司之管理階層於評估放款及應收款項組合減損時, 係先判斷是否有任何可觀察證據顯示可能產生減損, 次再集體評估減損 此減損證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動, 或與債務拖欠有關之國家或當地經濟情況 分析預期現金流量時, 管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗, 如違約率 回收率 擔保品價值及採用之折現率等, 均攸關重大判斷及估計, 另亦須遵循相關法令及函令之規範, 因是將放款及應收款之減損評估列為關鍵查核事項 陽信商業銀行股份有限公司及子公司放款及應收款減損評估會計政策請參閱附註四, 重大會計判斷 估計及假設不確定性說明請參閱附註五, 相關表達及揭露請參閱附註十及附註十一 本會計師因應上述關鍵查核事項所執行之查核程序包括瞭解管理階層對於放款及應收款之減損評估辦法 評估主要假設參數值是否適切反映放款及應收款組合違約發生率及回收率之歷史經驗 評估管理階層對未來預期現金流量之估計 擔保品價值及採用折現率之合理性, 並自放款及應收款項案件 中選取樣本進行測試, 驗證其計算之完整性及正確性, 並考量相關法令及函令規範, 以確認其分類及備抵呆帳之提列遵循相關法令及函令之要求 其他事項如合併財務報告附註一及四六所述, 陽信商業銀行股份有限公司於民國 106 年 1 月 20 日吸收合併綜合持股百分之百之子公司陽信人身保險代理人股份有限公司及陽信財產保險經紀人股份有限公司, 本合併係屬共同控制下之組織重組, 並依據財團法人中華民國會計研究發展基金會公布之 IFRS 問答集

70 及相關函釋處理, 於編製比較報表時, 應視為自始即已合併並重編比較期間財務報表 陽信商業銀行股份有限公司業已編製民國 106 及 105 年度之個體財務報表, 並經本會計師分別出具無保留意見加其他事項段及無保留意見之查核報告在案, 備供參考 管理階層與治理單位對個體財務報表之責任管理階層之責任係依照公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則 主管機關函令 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制, 以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達 於編製合併財務報表時, 管理階層之責任亦包括評估陽信商業銀行股份有限公司及子公司繼續經營之能力 相關事項之揭露, 以及繼續經營會計基礎之採用, 除非管理階層意圖清算陽信商業銀行股份有限公司及子公司或停止營業, 或除清算或停業外別無實際可行之其他方案 陽信商業銀行股份有限公司及子公司之治理單位 ( 含審計委員會 ) 負有監督財務報導流程之責任 會計師查核合併財務報表之責任本會計師查核合併財務報表之目的, 係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信, 並出具查核報告 合理確信係高度確信, 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達 不實表達可能導因於舞弊或錯誤 如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策, 則被認為具有重大性 本會計師依照一般公認審計準則查核時, 運用專業判斷並保持專業上之懷疑 本會計師亦執行下列工作 : 聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者 2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解, 以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對陽信商業銀行股份有限公司及子公司內部控制之有效性表示意見 3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性, 及其所作會計估計與相關揭露之合理性 4. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使陽信商業銀行股份有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論 本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性, 則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露, 或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見 本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎 惟未來事件或情況可能導致陽信商業銀行股份有限公司及子公司不再具有繼續經營之能力 5. 評估合併財務報表 ( 包括相關附註 ) 之整體表達 結構及內容, 以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件 6. 對於集團內組成合併之財務資訊取得足夠及適切之查核證據, 以對合併財務報表表示意見 本會計師負責查核案件之指導 監督及執行, 並負責形成集團查核意見 本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現 ( 包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 ) 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明, 並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 ( 包括相關防護措施 ) 1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險 ; 對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策 ; 並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎 因舞弊可能涉及共謀 偽造 故意遺漏 不實

71 本會計師從與治理單位溝通之事項中, 決定對陽信商業銀行股份有限公 司及子公司民國 106 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項 本會計師於查 核報告中敘明該等事項, 除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 況下, 本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項, 因可合理預期此溝通所 產生之負面影響大於所增進之公眾利益 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師邵志明會計師張鼎聲 證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 代 碼資 產 金 額 % 金 額 % 資 產 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 6,548,460 2 $ 8,305, 存放央行及拆借銀行同業 ( 附註七 ) 15,100, ,909, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 附註三 四及八 ) 22,436, ,768, 附賣回票券及債券投資 ( 附註四及九 ) 1,790,880-1,388, 應收款項 - 淨額 ( 附註三 四 五 十 十一及三九 ) 4,048, ,921, 本期所得稅資產 ( 附註三七 ) , 貼現及放款 - 淨額 ( 附註三 四 五 十一及三九 ) 286,837, ,816, 備供出售金融資產 ( 附註三 四 十二及四十 ) 64,871, ,789, 持有至到期日金融資產 ( 附註三 四 十三及四十 ) 21,147, ,131, 其他金融資產 - 淨額 ( 附註三 四 十一 十四及四十 ) 5,844, ,030, 不動產及設備 - 淨額 ( 附註四及十五 ) 9,382, ,485, 投資性不動產投資 ( 附註四及十六 ) 202, , 無形資產 ( 附註四及十七 ) 1,113,705-1,072, 遞延所得稅資產 ( 附註四及三七 ) 162, , 其他資產 - 淨額 ( 附註四 十八及四十 ) 377, , 資 產 總 計 $ 439,865, $ 398,196, 代 碼負 債 及 權 益 負 債 央行及銀行同業存款 ( 附註十九 ) $ 7,313,606 2 $ 6,943, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 附註四及八 ) 8,040-13, 附買回票券及債券負債 ( 附註四 十三及二十 ) 9,655, ,600, 應付款項 ( 附註二一及二五 ) 3,944, ,664, 本期所得稅負債 ( 附註四及三七 ) 178, , 存款及匯款 ( 附註二二及三九 ) 376,540, ,605, 應付金融債券 ( 附註二三 ) 13,780, ,500, 短期借款 1,209,000-1,150, 其他金融負債 329, , 負債準備 ( 附註三 四 十一 二四及二五 ) 70,737-78, 遞延所得稅負債 ( 附註四及三七 ) 114, , 其他負債 ( 附註二六 ) 331, , 負債總計 413,476, ,418, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註三 四及二七 ) 普通股股本 21,629, ,032, 資本公積 50,443-49,042 - 保留盈餘 法定盈餘公積 2,194, ,492, 特別盈餘公積 382,808-24, 未分配盈餘 1,990,667-2,553, 保留盈餘總計 4,567, ,071, 其他權益 141,011 - ( 371,113 ) 庫藏股票 - - ( 3,508 ) 權益總計 26,388, ,778,670 6 負債及權益總計 $ 439,865, $ 398,196, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 中華民國 107 年 3 月 20 日 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

72 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 ( 承前頁 ) 變 動 106 年度 105 年度 百 分 比 代 碼 金 額 % 金 額 % ( % ) 稅前淨利 $ 2,242, $ 2,723, ( 18 ) 變 動 106 年度 105 年度 百 分 比 代 碼 金 額 % 金 額 % ( % ) 利息收入 $ 7,883, $ 7,320, 減 : 利息費用 3,054, ,838, 利息淨收益 ( 附註四 二八及三九 ) 4,828, ,482, 利息以外淨收益 ( 附註四 ) 手續費淨收益 ( 附註二九 ) 1,160, ,295, ( 10 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨利益 ( 附註四及三十 ) 149, , 備供出售金融資產之已實現淨利益 ( 附註三一 ) 39, ,029 2 ( 75 ) 兌換淨益 ( 損 ) ( 28,258 ) - 19,126 - ( 248 ) 資產減損迴轉淨利益 ( 附註三二 ) 34,506-28, 證券經紀收入淨額 60, , 以成本衡量之金融資產利益 34, ,037 1 ( 6 ) 收回應收買入債權收入 20,743-30,074 - ( 31 ) 租賃收入 62, , 其他利息以外淨收益 ( 附註三三 ) 17,816-12, 利息以外淨收益合計 1,551, ,778, ( 13 ) 4xxxx 淨收益 6,380, ,260, 呆帳費用及保證責任準備提存 ( 附註四 五 十一及三九 ) ( 676,848 ) ( 11 ) ( 71,467 ) ( 1 ) 847 營業費用 員工福利費用 ( 附註四 二五 二七 三四及三九 ) 2,095, ,116, ( 1 ) 折舊及攤銷費用 ( 附註四 及三五 ) 242, , 其他業務及管理費用 ( 附 註三六 ) 1,123, ,118, 營業費用合計 3,461, ,465, ( 接次頁 ) 所得稅費用 ( 附註四及三七 ) 331, ,800 6 ( 14 ) 本年度稅後淨利 1,910, ,339, ( 18 ) 其他綜合損益 ( 附註四 ) 不重分類至損益之項目 : 確定福利計畫之再衡 量數 ( 附註二五 ) ( 14,485 ) - ( 31,305 ) ( 1 ) ( 54 ) 與不重分類之項目相 關之所得稅 ( 附註三七 ) 2,462-5,322 - ( 54 ) ( 12,023 ) - ( 25,983 ) ( 1 ) ( 54 ) 後續可能重分類至損益之 項目 : 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 ( 9,647 ) - ( 49,342 ) ( 1 ) ( 80 ) 備供出售金融資產未 實現評價利益 ( 損失 ) 520,557 8 ( 539,313 ) ( 8 ) 與可能重分類之項目 相關之所得稅 ( 附註三七 ) 1,214-7,420 - ( 84 ) ,124 8 ( 581,235 ) ( 9 ) 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 合計 500,101 8 ( 607,218 ) ( 10 ) 本年度綜合損益總額 $ 2,410, $ 1,731, 淨利歸屬於 : 母公司業主 $ 1,910, $ 2,339, ( 18 ) 非控制權益 $ 1,910, $ 2,339, ( 18 ) 綜合損益總額歸屬於 : 母公司業主 $ 2,410, $ 1,731, 非控制權益 $ 2,410, $ 1,731, 每股盈餘 ( 附註三八 ) 基 本 $ 0.90 $ 稀 釋 $ 0.90 $ 1.20 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

73 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 其 他 權 益 國外營運機構 備 供 出 售 股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 金 融 資 產 代 碼 仟 股 數 普通股股本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 合 計 之兌換差額 未實現 ( 損 ) 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 A1 105 年 1 月 1 日餘額 1,743,674 $ 17,436,742 $ 48,717 $ 875,554 $ 87,810 $ 2,189,843 $ 3,153,207 $ 12,553 $ 197,569 ( $ 3,508 ) $ 20,845, 年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 ,182 - ( 617,182 ) B5 普通股現金股利 ( 348,735 ) ( 348,735 ) ( 348,735 ) B9 普通股股票股利 104,621 1,046, ( 1,046,205 ) ( 1,046,205 ) B17 迴轉特別盈餘公積 ( 62,874 ) 62, D1 105 年度淨利 ,339,018 2,339, ,339,018 D3 105 年度稅後其他綜合損失 ( 25,983 ) ( 25,983 ) ( 41,922 ) ( 539,313 ) - ( 607,218 ) D5 105 年度綜合 ( 損 ) 益總額 ,313,035 2,313,035 ( 41,922 ) ( 539,313 ) - 1,731,800 E1 現金增資 155,000 1,550, ,550,000 N1 員工認股權計畫下股份基礎給付之價值 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 105 年 12 月 31 日餘額 2,003,295 20,032,947 49,042 1,492,736 24,936 2,553,630 4,071,302 ( 29,369 ) ( 341,744 ) ( 3,508 ) 23,778, 年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 ,705 - ( 701,705 ) B3 提列特別盈餘公積 ,872 ( 357,872 ) B5 普通股現金股利 ( 400,561 ) ( 400,561 ) ( 400,561 ) B9 普通股股票股利 100,140 1,001, ( 1,001,402 ) ( 1,001,402 ) D1 106 年度淨利 ,910,600 1,910, ,910,600 D3 106 年度稅後其他綜合 ( 損 ) 益 ( 12,023 ) ( 12,023 ) ( 8,433 ) 520, ,101 D5 106 年度綜合 ( 損 ) 益總額 ,898,577 1,898,577 ( 8,433 ) 520,557-2,410,701 E1 現金增資 60, , ,000 L3 庫藏股註銷 ( 491 ) ( 4,909 ) 1, ,508 - Z1 106 年 12 月 31 日餘額 2,162,944 $ 21,629,440 $ 50,443 $ 2,194,441 $ 382,808 $ 1,990,667 $ 4,567,916 ( $ 37,802 ) $ 178,813 $ - $ 26,388,810 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 代 碼 106 年度 105 年度 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 $ 2,242,182 $ 2,723,818 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 222, ,642 A20200 攤銷費用 19,212 16,373 A20300 呆帳費用及保證責任準備提存數 676,848 71,467 A20900 利息費用 3,054,869 2,838,093 A21200 利息收入 ( 7,883,833 ) ( 7,320,570 ) A21300 股利收入 ( 51,759 ) ( 52,857 ) A21800 負債準備減少 ( 24,445 ) ( 232,976 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22500 處分及報廢不動產及設備損失 ( 利益 ) ( 81 ) 432 A23100 處分投資損失 3 - A23100 備供出售金融資產已實現利益 ( 22,302 ) ( 142,209 ) A23600 金融資產減損迴轉利益 ( 37,531 ) ( 28,349 ) A23700 非金融資產減損損失 3,025 - A40000 與營業活動相關之資產負債變動數 A41110 存放央行及拆借銀行同業減少 ( 增加 ) 872,314 ( 1,150,397 ) A41120 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 ( 10,668,107 ) ( 2,032,465 ) A41150 應收款項減少 ( 增加 ) ( 15,262 ) 103,332 A41160 貼現及放款增加 ( 26,604,248 ) ( 22,829,324 ) A42110 央行及銀行同業存款增加 370,000 1,370,000 A42120 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 ( 5,216 ) ( 3,365 ) A42140 附買回票券及債券負債增加 6,054, ,299 A42150 應付款項增加 124, ,935 A42160 存款及匯款增加 31,935,483 25,995,828 A33000 營運產生之淨現金流入 263,253 1,245,939 A33100 收取之利息 7,929,994 7,131,069 A33200 收取之股利 51,759 52,857 ( 接次頁 )

74 ( 承前頁 ) 代 碼 106 年度 105 年度 A33300 支付之利息 ( $ 2,897,147 ) ( $ 2,806,125 ) A33500 支付之所得稅 ( 333,619 ) ( 119,223 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 5,014,240 5,504,517 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 505,456,911 ) ( 567,476,240 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 506,460, ,566,896 B00900 取得持有至到期日金融資產 ( 7,125,562 ) ( 12,284,140 ) B01000 處分持有至到期日金融資產 1,992 - B01200 取得以成本衡量之金融資產 ( 99 ) - B02700 取得不動產及設備 ( 154,114 ) ( 221,340 ) B02800 處分不動產及設備 B04500 取得無形資產 ( 25,307 ) ( 15,892 ) B05400 取得投資性不動產 ( 23,113 ) ( 89,413 ) B06500 其他金融資產增加 ( 1,779,512 ) ( 2,489,965 ) B06800 其他資產減少 30, ,539 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 8,071,102 ) ( 10,883,552 ) 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款增加 ( 減少 ) 59,000 ( 51,000 ) C01400 發行金融債券 2,780,000 3,100,000 C01500 償還金融債券 ( 2,500,000 ) - C04100 其他金融負債增加 ( 減少 ) 57,833 ( 51,881 ) C04300 其他負債增加 28, C04500 發放現金股利 ( 400,561 ) ( 348,642 ) C04600 現金增資 600,000 1,550,000 CCCC 籌資活動之淨現金流入 625,197 4,198,894 ( 承前頁 ) 年底現金及約當現金之調節 代碼 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 E00210 資產負債表帳列之現金及約當現金 $ 6,548,460 $ 8,305,831 E00220 E00230 符合國際會計準則第 7 號現金及約當現 金定義之存放央行及拆借銀行同業 600,574 1,536,791 符合國際會計準則第 7 號現金及約當現 金定義之附賣回票券及債券投資 1,790,880 1,388,427 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 8,939,914 $ 11,231,049 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 140,530 29,632 EEEE 本年度現金及約當現金淨減少數 ( 2,291,135 ) ( 1,150,509 ) E00100 年初現金及約當現金餘額 11,231,049 12,381,558 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 8,939,914 $ 11,231,049 ( 接次頁 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

75 陽信商業銀行股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額係以新台幣仟元為單位 ) 1. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉資產或現金產生單位減損損失當期揭露其可回收金額 此外, 已認列或迴轉減損之不動產 廠房及設備之可回收金額若以公允價值減 處分成本衡量, 合併公司將揭露公允價值層級, 對屬第 2 或第 3 一 公司沿革陽信商業銀行股份有限公司 ( 本公司 ) 為一公開發行公司, 經營之業務為 :(1) 銀行法所規定商業銀行得以經營之業務 ;(2) 各種儲蓄及信託業務 ;(3) 經中央主管機關核准辦理之其他有關業務 ;(4) 信託部辦理銀行法規定之信託投資業務之規劃 管理及營業, 暨投資國內有價證券及基金之信託業務 截至 106 年 12 月 31 日止, 全國共有 103 個營業單位 本公司為整合並提高營運效率, 以因應未來產業發展暨提升競爭力, 規劃進行集團內部組織調整, 故本公司於 105 年 12 月 6 日經董事會決議辦理吸收合併綜合持股百分之百之子公司陽信人身保險代理人股份有限公司 ( 陽信保代 ) 及陽信財產保險經紀人股份有限公司 ( 陽信保經 ) 本合併案係以 106 年 1 月 20 日為合併基準日, 以本公司為合併後之存續公司, 陽信保代及陽信保經為消滅公司, 請參閱附註四六 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 3 月 20 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則(IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 (SIC)( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之公開發行銀行財務報告編製準則 修正後之證券商財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 等級公允價值衡量, 並將額外揭露衡量公允價值之評價技術及每一關鍵假設 若以現值法衡量公允價值減處分成本, 須增加揭露所採用之折現率 前述修正於 106 年追溯適用 週期之年度改善 106 年追溯適用 IFRS 13 之修正時, 折現之影響不重大之無設定利率短期應收款及應付款係按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 週期之年度改善 IFRS 13 之修正係釐清包含於 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義, 亦可適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外規定 ( 即 組合例外 ) 4. 公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控 制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭

76 露與本公司進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易金額或餘額達本公司各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按關係人名稱單獨列示 此外, 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者, 該修正規定應附註揭露 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註三九 ( 二 ) 107 年適用之公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述準則及解釋將不致對合併公司會計政策造成重大變動 : IFRS 9 金融工具 及相關修正- 金融資產之分類 衡量與減損就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 合併公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 合併公司以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 : (1) 分類為備供出售金融資產之上市股票與未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 分類為備供金融資產之上市股票投資與未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值

77 衡量, 公允價值變動係累計於其他權益, 於投資處分時不再重分類至損益, 而將直接轉入保留盈餘 另外, 以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量 (2) 分類為備供出售並按公允價值衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 (3) 分類為持有至到期日金融資產按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 ; 分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 依 IFRS 9 將分類為透過損益按公允價值衡量 IFRS 9 採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產或放款承諾及財務保證合約, 應認列備抵損失 若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵 將採 12 個月或存續期間預期信用損失衡量備抵損失 合併公司預期 適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列 合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類 衡量與減損規定 時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響數將認列於首次 適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊 追溯適用 IFRS 9 金融資產分類 衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益之影響預計如下 : 106 年 12 月 31 日帳面金額 首次適用之調整 107 年 1 月 1 日調整後帳面金額 資 產 負 債 及 權 益 之 影 響 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ 65,539,907 $ 65,539,907 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 21,147,405 21,147,405 備供出售金融資產 64,871,328 ( 64,871,328 ) - 持有至到期日金融資產 21,147,709 ( 21,147,709 ) - 應收款項 - 淨額 4,048,582 ( 74,849 ) 3,973,733 其他金融資產 - 淨額 5,844,071 ( 196,392 ) 5,647,679 資產影響 $ 95,911,690 $ 397,034 $ 96,308,724 負債準備 $ 70,737 $ 25,284 $ 96,021 負債影響 $ 70,737 $ 25,284 $ 96,021 保留盈餘 $ 4,567,916 ( $ 101,869 ) $ 4,466,047 其他權益 141, , ,630 權益影響 $ 4,708,927 $ 371,750 $ 5,080,677 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司 評估其他準則 解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大 影響 損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 合併公司初步評估對於應收帳款及合約資產將適用簡化作法, 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失 合併公司評估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認列後是否顯著增加, 以決定

78 ( 三 ) 國際會計準則理事會 (IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項 修正 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項 修正 除下列說明外, 適用上述準則及解釋將不致對合併公司會計政 策造成重大變動 : IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若合併公司為承租人, 除低價值標的資產租 賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃 皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損 益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所 產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額 表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本合併財報通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則 主管機關函令及經金管會認可並發布生效之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 因銀行業之經營特性, 其營業週期較難確定, 故本合併財務報告未予區分為流動或非流動項目, 惟已依其性質分類, 並按相對流動性之順序排列, 於附註四三說明資產及負債之到期分析 ( 三 ) 合併基礎本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 各子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除

79 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係 作為權益交易處理 本合併財務報告編製主體如下 : 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 陽信商業銀行股份有限 陽信證券股份有限公司 ( 以下簡 於集中交易市場及其營業處所 公司 稱陽信證券公司 ) 受託買賣有價證劵, 暨兼營期 貨交易輔助人業務 陽信商業銀行股份有限公司 陽信商業銀行股份有限公司陽信商業銀行股份有限公司 陽信國際租賃公司 Sunny Finance Lease (HK) Limited 金陽信資產管理股份有限公司 ( 以下簡稱金陽信資產管理公司 ) 陽信國際租賃股份有限公司 ( 以下簡稱陽信國際租賃公司 ) 陽信電子商務股份有限公司 ( 以下簡稱陽信電子商務公司 ) 所持股權百分比 (%) 106 年 105 年 12 月 31 日 12 月 31 日 金融機構金錢債權收買業務 專營租賃業務 專營網際網路服務 資訊軟體服務 電子資訊供應服務 資料處理服務及零售業務等 融資租賃業務 Sunny Finance Lease (HK) Limited 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限公司 融資租賃業務 本公司業經 103 年 12 月 9 日董事會通過, 為提高資訊服務作業 效率並利用產業服務專業知識與經驗, 滿足多元之金融服務與需 求, 以強化本公司整體市場競爭力, 由金陽信資產管理公司出售陽 信電子商務公司 100% 股權予本公司, 即本公司直接出資陽信電子商 務公司, 並向金管會申請核備, 本公司已於 105 年 3 月完成出資 本公司業於 106 年 1 月 20 日, 吸收合併陽信保代及陽信保經, 請參閱附註一及四六 ( 四 ) 外幣 各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生本年度認列 於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算, 所產生之兌換差額列為本年度損益, 惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含使用之貨幣與本公司不同之分行 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 五 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類合併公司所持有之金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產與放款及應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註四二 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後

80 續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日金融資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 公允價值之決定方式請參閱附註四二 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數 交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 (3) 持有至到期日金融資產合併公司投資政府公債, 且合併公司有積極意圖及能力持有至到期日, 即分類為持有至到期日金融資產 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量 (4) 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金與其他金融資產 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 合併公司係就貼現及放款 應收款項及其他金融資產, 暨各項保證餘額, 評估可能損失, 提列備抵呆帳及保證責任準備 合併公司於每一資產負債表日評估其減損跡象, 當有客觀證據顯示, 因原始認列後發生之單一或多項事件, 致使上述債權之估計未來現金流量受影響者, 視為已減損 客觀之減損證據可能包含 : (1) 於評估基準日債務人之債務已轉列催收 (2) 債務人於評估基準日發生未支付利息或本金逾期 (3) 依本公司授信戶異常預警機制作業列為預警戶者 (4) 債務人因財務困難向本公司申請協議 (5) 曾參加債務協商 按攤銷後成本列報之金融資產, 如貼現及放款 應收款項及其他金融資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 前述資產集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司

81 過去收款經驗 該集體之延遲付款增加情況, 以及貼現及放款 應收款項及其他金融資產違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量 ( 已反映擔保品或保證之影響 ) 按該金融資產原始有效利率折現值之間的差額 按攤銷係成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 另參照 銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 之規定, 本公司按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等, 將授信資產分類為正常授信資產, 以及應予注意 可望收回 收回困難及收回無望之不良授信資產, 並就特定債權之擔保品評估其價值後, 評估不良授信資產之可回收性 上述之規定, 就應予注意 可望收回 收回困難及收回無望之不良授信資產, 分別以債權餘額之百分之二 百分之十 百分之五十及餘額全部之合計, 加計正常授信債權餘額 ( 排除對於我國政府機關之債權餘額 ) 之百分之一, 為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準 並依金管銀國字第 號函, 為厚植銀行風險承擔能力, 本國銀行辦理購置住宅加計修繕貸款及建築貸款餘額, 備抵呆帳提存比率至少應達 1.5%, 復依金管銀法字第 號函, 為強化本國銀行對大陸地區暴險之控管及風險承擔能力, 辦理大陸地區授信第一類授信資產餘額 ( 含短期貿易融資 ) 之備抵呆帳及保證責任準備提存比率至少應達 1.5% 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶或累計減損帳戶調降其帳面金額, 當判斷金融資產無法收回時, 係沖銷備抵帳戶或累計減損帳戶 ; 原先已沖銷之貼現及放款 應收款項後續收回款項則依據公開發行銀行財務報告編製準則調整呆帳費用或備抵帳戶 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債及權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 久性下跌時, 係為客觀減損證據

82 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債為持有供交易之金融資產 持有供交易之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註四二 (2) 財務保證合約合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯, 用以管理本公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯, 且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負 ( 六 ) 附條件票券及債券交易附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時, 向交易對手實際支付之金額, 視為融資交易 ; 附買回票券及債券負債係從事票券及債券附買回交易時, 向交易對手實際取得之金額 相關利息收入或支出按權責發生基礎認列 ( 七 ) 證券融資 融券 轉融資 轉融券陽信證券公司辦理有價證券買賣融資業務時, 對買進股票證券投資人之融通資金, 列為應收證券融資款, 融資人並以該融資買入之全部股票作為擔保品, 陽信證券公司就此項擔保品, 以備忘分錄處理, 於融資人償還結清時返還 陽信證券公司辦理有價證券買賣融資業務時, 對客戶融券所收取之保證金, 列為融券存入保證金, 另以收取之融券賣出價款 ( 已扣除證券交易稅 受託買賣手續費 融券手續費 ) 作為擔保, 列為應付融券擔保價款, 對借予客戶融券之股票以備忘分錄處理 保證金及融券賣出價款於客戶償還結清時返還 轉融資 係陽信證券公司辦理有價證券融資業務時, 如因資金不足, 得向證券金融公司轉融資借入款項, 列為轉融通借入款, 並以融資買入之全部股票作為擔保品 轉融券 係陽信證券公司辦理有價證券融資業務時, 如因券源不足, 得向證券金融公司轉融券借入證券 ; 因轉融券所交付之保證金或保證品列為轉融通保證金 ; 對客戶所收取之融券賣出價款, 作為向證券金融公司轉融券之擔保價款, 分別列為應付融券擔保價款及應收轉融通擔保價款 ( 八 ) 不動產及設備不動產及設備係以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 不動產及設備於耐用年限內按直線基礎, 對每一重大部分單獨提列折舊, 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 債時, 該衍生工具係視為單獨衍生工具

83 不動產及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 ( 包括因該等目的而處於建造過程中之不動產 ) 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 建造中之投資性不動產係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本 該等資產於達預期使用狀態時開始提列 投資性不動產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 十 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人融資租賃下, 應向承租人收取之款項係按合併公司之租賃投資淨額認列為應收租賃款 融資收益係分攤至各會計期間, 以反映合併公司未到期之租賃投資淨額於各期間可獲得之固定報酬率 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 合併公司為承租人融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資產公允價值較低者作為入帳成本, 並同時認列租賃款負債 每期所支付租賃款之隱含利息列為當年度財務費用, 若可直接歸屬於符合要件之資產者, 則予以資本化 ( 十一 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報 2. 企業合併所取得企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列, 並與商譽分別認列, 後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同 3. 除列無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當年度損益 ( 十二 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 為減損測試之目的, 商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 ( 簡稱 現金產生單位 ) 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業合併取得, 則該單位應於當年度結束前進行減損測試 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當年度損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 租 賃協議之或有租金於發生當年度認列為費用

84 ( 十三 ) 承受擔保品承受之擔保品按承受價格入帳, 年底以帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量 ( 十四 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年及有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十五 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 ( 十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本 淨利息及再衡量數 ) 係採預計單位福利法精算 服務成本及淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息於發生時 認列為員工福利費用 再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債 ( 資產 ) 係確定福利退休計畫之提撥短絀 ( 剩餘 ) 淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值 3. 員工優惠存款福利本公司提供員工優惠存款, 其類型包括支付現職員工定額優惠存款以及支付改制前退休員工退休後定額優惠存款 該等優惠存款之利率與市場利率之差異, 係屬於員工福利之範疇 依 公開發行銀行財務報告編製準則 第三十條規定, 與員工約定之退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息, 於員工退休時, 應即適用經金管會認可之國際會計準則第 19 號確定福利計畫之規定予以精算, 惟精算假設各項參數若主管機關有相關規定, 則依主管機關規定辦理 ( 十七 ) 收入認列利息收入及費用除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債外, 所有計息之金融工具所產生之利息收入及利息費用係依據相關規定以有效利率法計算, 並認列於合併綜合損益表中之 利息收入 及 利息費用 項目下 單一或一組類似金融資產一旦因減損損失而沖減, 其後續認列之利息收入係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之利率計算 折現金額衡量

85 取得放款及應收款時所發生之交易成本及因產生或取得該放款 及應收款所額外收取之手續費作為放款及應收款之帳面價值調整, 並據以調整有效利率 ( 十九 ) 所得稅 所得稅費用係本年度所得稅及遞延所得稅之總和 1. 本年度所得稅 貼現及放款之利息收入係按權責發生基礎採利息法認列 逾期 債權經評估很可能無法依約清償或支付者, 其借款本金及應收利息 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 東會決議年度之所得稅費用 10% 所得稅列為股 即轉列催收款項, 對內並停止計提應收利息, 俟收現時始予認列收入 因紓困及協議展期而同意記帳之利息收入, 依財政部規定自開始記帳日起, 列為遞延收益 ( 帳列其他負債 ), 俟收現時始予認列收入 使用從循環信用額度之信用卡消費款及預借現金之利息收入按應計基礎估列 手續費收入手續費收入及費用於提供貸款或其他服務提供完成後一次認列 ; 若屬於執行重大項目所賺取之服務費則於重大項目完成時認列, 如聯貸案主辦行所收取服務費 ; 若屬後續放款服務有關之手續費收入及費用則依重大性於服務期間內攤計或納入計算放款及應收款有效利率的一部分 信用卡年費收入係向持卡人收取之會員會費收入, 於收費標準達成時認列 股利收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 ( 十八 ) 股份基礎給付協議權益交割股份基礎給付協議係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入本年度所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現本年度之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

86 3. 本年度之本期及遞延所得稅 本期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之本期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊 者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當 期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 放款及應收款項減損損失 合併公司定期複核放款組合及應收款項以評估減損 合併公司於 決定是否認列減損損失時, 主要係判斷是否有任何可觀察證據顯示可 能產生減損 此證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利 變動, 或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀況 分析預期現金流量 時, 管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經 驗 合併公司定期複核預期現金流量金額與時點之方法與假設, 以減 少預估與實際損失金額之差異 放款及應收款項減損損失請詳附註十一 六 現金及約當現金 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 2,910,206 $ 2,963,968 待交換票據 2,096,648 2,027,519 銀行存款及存放銀行同業 1,541,606 3,314,344 $ 6,548,460 $ 8,305,831 七 存放央行及拆借銀行同業 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 存放央行準備金 - 甲戶 $ 2,482,497 $ 5,848,061 存放央行準備金 - 乙戶 9,920,700 9,233,097 存放央行外匯準備金 37,517 33,149 拆放銀行同業及同業透支 2,059,512 1,194,323 存放央行 - 跨行交易款 600, ,701 $ 15,100,800 $ 16,909,331 存放央行準備金係依法就每月各項存款之平均餘額, 按法定準備 率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶, 其中乙戶部分依規定非於 每月調整存款準備金時不得提取, 其餘可隨時動用 八 透過損益按公允價值衡量之金融工具 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產商業本票 $ 22,212,931 $ 11,761,432 受益憑證 196,711 - 換 匯 26,320 2,424 遠期外匯 564 4,563 $ 22,436,526 $ 11,768,419 持有供交易之金融負債換匯 $ 8,022 $ 12,797 遠期外匯 $ 8,040 $ 13,256 合併公司從事衍生金融工具交易之主要目的, 係為因應客戶需求 及合併公司外匯資金調度與風險管理 尚未到期之衍生金融工具合約金額 ( 名目本金 ) 如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日交易目的換匯 $ 2,849,374 $ 1,625,798 遠期外匯 72, ,

87 九 附賣回票券及債券投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 金融債券 $ 1,152,133 $ 1,285,091 公司債券 638, ,336 $ 1,790,880 $ 1,388,427 約定賣回價款 $ 1,794,138 $ 1,390,184 約定到期日 上述附賣回票券及債券投資並無供作附買回條件交易標的 十 應收款項 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收租賃款 $ 1,882,452 $ 1,998,482 應收利息 1,088, ,114 應收信用卡款 563, ,489 應收交割帳款 308, ,542 應收買入債權 151, ,308 應收承兌票款 36,675 74,908 其他應收款 361, ,505 小 計 4,392,529 4,252,348 減 : 備抵呆帳 ( 附註十一 ) 343, ,782 淨 額 $ 4,048,582 $ 3,921,566 應收最低租賃給付總額 $ 2,056,235 $ 2,186,943 減 : 未賺得融資收益 173, ,461 應收最低租賃給付現值 $ 1,882,452 $ 1,998,482 十一 貼現及放款 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 出口押匯 $ 100,891 $ 89,769 短期放款 24,183,953 23,461,341 短期擔保放款 67,328,836 59,850,232 應收證券融資款 545, ,796 中期放款 32,240,409 27,802,583 中期擔保放款 90,805,674 75,857,531 長期放款 1,441,219 1,548,758 長期擔保放款 73,501,510 74,925,019 放款轉列之催收款項 199, ,714 小 計 290,347, ,908,743 減 : 備抵呆帳 3,520,270 3,100,797 貼現及放款折溢價調整 10,219 8,555 淨 額 $ 286,837,682 $ 260,816,501 合併公司貼現及放款暨應收款項之減損評估說明請詳附註四三 合併公司就貼現及放款暨應收款項評估提列適當之備抵呆帳, 另 保證責任準備評估提列適當之準備, 貼現及放款 應收款項 非放款 轉列之催收款暨保證責任準備所提列之備抵呆帳明細及變動情形如 下 : 106 年度 貼 現 及 放 款 特定債權無法 全體債權組合 非放款轉列之 收回之風險 之潛在風險 小 計應收款項 催 收 款 保證責任準備合 計 期初餘額 $ 7,747 $ 3,093,050 $ 3,100,797 $ 330,782 $ 1,714 $ 25,740 $ 3,459,033 提列 ( 迴轉 ) 呆帳 255, , ,447 7,858 3,927 1, ,848 沖 銷 ( 798,860 ) - ( 798,860 ) ( 3,920 ) ( 18,069 ) - ( 820,849 ) 收回已沖銷者 574, ,249 9,306 14, ,146 匯差調整 ( 19,363 ) - ( 19,363 ) ( 79 ) - - ( 19,442 ) 期末餘額 $ 19,148 $ 3,501,122 $ 3,520,270 $ 343,947 $ 2,163 $ 27,356 $ 3,893, 年度 貼 現 及 放 款 特定債權無法 全體債權組合 非放款轉列之 收回之風險 之潛在風險 小 計應收款項 催 收 款 保證責任準備合 計 年初餘額 $ 8,357 $ 2,976,730 $ 2,985,087 $ 385,079 $ 1,671 $ 28,573 $ 3,400,410 提列 ( 迴轉 ) 呆帳 16, , ,955 ( 61,508 ) 2,853 ( 2,833 ) 71,467 沖 銷 ( 579,042 ) - ( 579,042 ) ( 19,661 ) ( 15,367 ) - ( 614,070 ) 收回已沖銷者 564, ,489 25,333 14, ,601 重分類 ,222 ( 2,222 ) - - 匯差調整 ( 2,692 ) - ( 2,692 ) ( 683 ) - - ( 3,375 ) 年底餘額 $ 7,747 $ 3,093,050 $ 3,100,797 $ 330,782 $ 1,714 $ 25,740 $ 3,459,033 十二 備供出售金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 買入定期存單 $ 36,850,377 $ 36,525,825 政府公債 20,536,299 22,317,093 金融債券 3,659,856 2,242,173 公司債 2,322,229 1,055,342 商業本票 1,134,546 3,079,691 股 票 368, ,901 受益憑證 - 342,331 $ 64,871,328 $ 65,789, 年及 105 年 12 月 31 日, 上列備供出售金融資產未有提供作為 附買回條件交易之債券 合併公司以備供出售金融資產質押擔保情形請參閱附註四十 十三 持有至到期日金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 21,147,709 $ 14,131,

88 106 年及 105 年 12 月 31 日, 上列持有至到期日金融資產中提供作 為附買回條件交易之債券面額分別為 9,650,000 仟元及 3,600,000 仟元 十 合併公司以持有至到期日金融資產質押擔保情形請參閱附註四 十四 其他金融資產 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 以成本衡量之金融資產未上市櫃普通股財金資訊公司 $ 115,771 $ 115,771 台灣金融資產服務公司 50,000 50,000 台灣集中保管結算所公司 21,490 21,490 台灣行動支付股份有限公司 6,000 6,000 陽信建築經理公司 3,099 3,000 鼎大科技公司 - 10, , ,043 減 : 累計減損 99 10, , ,261 無活絡市場之債務工具投資結構式理財產品 45,652 85,437 結構式存款 86, ,284 減 : 累計減損 86, ,284 45,652 85,437 其他金融資產非屬現金及約當現金之定期存款 5,599,673 3,747,274 非放款轉列之催收款 4,648 3,598 減 : 備抵呆帳 ( 附註十一 ) 2,163 1,714 2,485 1,884 $ 5,844,071 $ 4,030,856 合併公司所持有之以成本衡量之金融資產, 因無活絡市場公開報 價且其公允價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 合併公司所持有之無活絡市場之債務工具投資係採用評價方法估 計公允價值 十五 不動產及設備 - 淨額 交 通 及 租賃權益未完工程及 土 地房屋及建築機械設備運輸設備其他設備改 良預付設備款租賃資產合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 7,293,171 $ 2,931,866 $ 780,686 $ 48,498 $ 754,229 $ 26,745 $ 84,695 $ 117 $11,920,007 本年度增添數 ,673 11,724 43, , ,396 本年度處分數 - - ( 57,683 ) ( 3,667 ) ( 11,831 ) ( 208 ) - ( 117 ) ( 73,506 ) 本年度重分類 ,163-30,558 - ( 61,332 ) - ( 7,611 ) 匯差調整 ( 104 ) ( 35 ) ( 139 ) 105 年 12 月 31 日餘額 7,293,171 2,931, ,839 56, ,323 27, ,273-12,060,147 累計折舊 105 年 1 月 1 日餘額 - 1,244, ,834 32, ,000 24, ,424,501 本年度折舊數 - 65,330 93,853 6,204 47, ,642 本年度處分數 - - ( 57,505 ) ( 3,667 ) ( 11,682 ) ( 100 ) - ( 117 ) ( 73,071 ) 匯差調整 ( 10 ) ( 23 ) ( 33 ) 105 年 12 月 31 日餘額 - 1,309, ,182 34, ,533 24, ,565,039 累計減損 105 年 1 月 1 日餘額 10, , 年 12 月 31 日餘額 10, , 年 1 月 1 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,687,665 $ 304,852 $ 16,205 $ 106,229 $ 2,640 $ 84,695 $ 49 $ 9,485, 年 12 月 31 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,622,335 $ 285,657 $ 21,631 $ 132,790 $ 2,251 $ 137,273 $ - $ 9,485,108 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 7,293,171 $ 2,931,866 $ 797,839 $ 56,451 $ 816,323 $ 27,224 $ 137,273 $ - $12,060,147 本年度增添 ,045 5,856 35,499 1,002 71, ,116 本年度處分 - - ( 53,500 ) ( 2,152 ) ( 10,092 ) ( 900 ) - - ( 66,644 ) 本年度重分類 ,696-1,916 - ( 56,599 ) - ( 33,987 ) 匯差調整 ( 25 ) ( 6 ) ( 31 ) 106 年 12 月 31 日餘額 7,293,171 2,931, ,080 60, ,640 27, ,388-12,114,601 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 - 1,309, ,182 34, ,533 24, ,565,039 本年度折舊 - 64, ,980 6,607 50, ,956 本年度處分 - - ( 53,500) ( 1,801 ) ( 10,092 ) ( 900 ) - - ( 66,293 ) 匯差調整 ( 3 ) 年 12 月 31 日餘額 - 1,373, ,662 39, ,707 24, ,721,702 累計減損 106 年 1 月 1 日餘額 10, , 年 12 月 31 日餘額 10, , 年 12 月 31 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,557,972 $ 246,418 $ 20,501 $ 119,933 $ 2,516 $ 152,388 $ - $ 9,382,899 舊 : 合併公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折 房屋及建築機械設備交通及運輸設備其他設備租賃權益改良 租賃資產 7 至 61 年 3 至 9 年 3 至 21 年 3 至 21 年 25 年, 若租賃期間低於 25 年則於租賃期間內攤銷 2 年 合併公司之不動產及設備皆未有抵押之情事 十六 投資性不動產投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 土 地 $ 135,375 $ 135,375 房屋及建築 66,826 43,713 $ 202,201 $ 179,088 其他金融資產質押之資訊, 參閱附註四十

89 合併公司投資性不動產投資之變動請詳下表 : 106 年度 105 年度 成 本 年初餘額 $ 179,088 $ 89,675 本年度增添 23,113 89,413 年底餘額 $ 202,201 $ 179,088 投資性不動產公允價值未經獨立評價人員評價, 僅由合併公司管 理階層採用市場參與者常用之評價模型 該評價係參考類似不動產交 易價格之巿場證據,106 年 12 月 31 日評價所得公允價值為 248,478 仟 元 合併公司 105 年 12 月 31 日之投資性不動產係投資開發興建住商 大樓, 因尚處開發興建階段, 並無可靠之替代公允價值估計數, 故公 允價值無法可靠決定 十七 無形資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 商 譽 $ 1,034,579 $ 1,034,579 電腦軟體 79,126 37,889 $ 1,113,705 $ 1,072,468 合併公司無形資產之變動請詳下表 : 106 年度 105 年度 年初餘額 $ 1,072,468 $ 1,063,409 增 添 25,307 15,892 攤 銷 ( 18,057 ) ( 14,444 ) 重分類 33,987 7,611 年底餘額 $ 1,113,705 $ 1,072,468 合併公司於每年定期或可能減損之跡象出現時, 評估商譽是否減 損 經合併公司評估,106 及 105 年度並未認列商譽減損損失 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 十八 其他資產 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 承受擔保品 成 本 $ 195,223 $ 20,859 減 : 累計減損 23,884 20,859 承受擔保品淨額 171,339 - 存出保證金 112, ,568 預付款項 47,008 34,844 營業保證金及交割結算基金 14,998 17,520 其 他 31,983 30,770 $ 377,608 $ 243,702 十九 央行及銀行同業存款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 銀行同業存款 $ 3,665,000 $ 3,745,000 銀行同業拆放 2,350,000 1,900,000 中華郵政轉存款 1,298,606 1,298,606 $ 7,313,606 $ 6,943,606 二十 附買回票券及債券負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 9,655,135 $ 3,600,338 約定買回價款 $ 9,658,237 $ 3,601,851 約定到期日 二一 應付款項 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付待交換票據 $ 2,096,648 $ 2,027,519 應付利息 580, ,462 應付費用 566, ,732 應付交割帳款 320, ,638 應付其他稅款 74,480 74,270 承兌匯票 38,309 75,031 應付託收票據 16,759 52,328 其他應付款 250, ,166 $ 3,944,228 $ 3,664,146 電腦軟體 2 至 5 年

90 二二 存款及匯款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 支票存款 $ 3,225,697 $ 3,167,460 活期存款 47,627,103 43,793,886 定期存款 130,339, ,516,014 儲蓄存款 195,231, ,116,015 匯 款 116,400 11,874 $ 376,540,732 $ 344,605,249 二三 應付金融債券 本公司為籌措中長期營運所需資金及提升資本適足率, 分別向金 管會申請發行金融債券 各次之發行明細如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 99 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ - $ 570, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.83% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 - 230, 年度第二期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 - 500, 年度第二期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.71% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 - 300, 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 - 400,000 ( 承前頁 ) ( 接次頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 100 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.85%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 100,000 $ 100, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.25% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 (106 年 4 月提前還本 300,000 仟元 ) 200, , 年度第二期次順位金融債券 - 發 行 期 間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.17% 計息, 每年付息一次, 並於 106 年 4 月提前還本 - 200, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 500, , 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.97% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 600, , 年度第二期次順位金融債券 - 發 行 期 間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 200, ,000 ( 接次頁 )

91 ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 102 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 1,450,000 $ 1,450, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.77% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 50,000 50, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.35%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 1,450,000 1,450, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.67% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 50,000 50, 年度第二期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.35%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 700, , 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 800, , 年度第二期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.50%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 400, ,000 ( 承前頁 ) ( 接次頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 104 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.50%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 500,000 $ 500, 年度第四期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.50%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 700, , 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.50%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 200, , 年度第一期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.46%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 1,100,000 1,100, 年度第二期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.00%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 530, , 年度第二期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.08% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 170, , 年度第三期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.35%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 300, ,000 ( 接次頁 )

92 ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年度第四期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.00%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 800,000 $ 800, 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.35%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 200, , 年度第一期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 200, 年度第二期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 800, 年度第三期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 1.75%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 70, 年度第三期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 380, 年度第四期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 450,000 - ( 接次頁 ) ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 106 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行期間 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 $ 530,000 $ 年度第六期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行期間 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 350,000 - $ 13,780,000 $ 13,500,000 二四 負債準備 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 員工福利負債準備 ( 附註二五 ) $ 34,518 $ 43,578 保證責任準備 ( 附註十一 ) 27,356 25,740 除役負債 8,863 8,761 $ 70,737 $ 78,079 二五 員工福利負債準備 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 認列於合併資產負債表 ( 帳列應付款項及負債準備 ): - 確定福利計畫 $ 30,828 $ 39,593 - 確定提撥計畫 11,757 12,095 - 員工優惠存款計畫 3,690 3,985 $ 46,275 $ 55,673 ( 一 ) 確定福利計畫 合併公司之本公司及陽信證券公司依我國 勞動基準法 辦理 之退休金制度係屬政府管理之確定福利退休計畫 員工退休金之支 付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 合併公 司按員工每月薪資總額 2% 提撥退休金, 交由勞工退休準備金監督委

93 員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專 戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月 底前將一次提撥其差額 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管 理, 合併公司並無影響投資管理策略之權利 列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 696,596 $ 727,191 計畫資產公允價值 ( 665,768 ) ( 687,598 ) 淨確定福利負債 $ 30,828 $ 39,593 淨確定福利負債變動如下 : 確定福利 計畫資產 淨確定福利 義務現值 公允價值 負 債 105 年 1 月 1 日餘額 $ 722,808 ( $ 484,769 ) $ 238,039 服務成本當期服務成本 9,894-9,894 利息費用 ( 收入 ) 12,299 ( 8,332 ) 3,967 認列於損益 22,193 ( 8,332 ) 13,861 再衡量數計畫資產報酬 - 2,612 2,612 精算損失 - 人口統計假設變動 精算損失 - 財務假設變動 1,806-1,806 精算損失 - 經驗調整 30,010 ( 3,484 ) 26,526 認列於其他綜合損益 32,177 ( 872 ) 31,305 雇主提撥 - ( 243,612 ) ( 243,612 ) 福利支付 ( 49,987 ) 49, 年 12 月 31 日餘額 727,191 ( 687,598 ) 39,593 服務成本當期服務成本 9,758-9,758 利息費用 ( 收入 ) 9,861 ( 9,415 ) 446 認列於損益 19,619 ( 9,415 ) 10,204 再衡量數計畫資產報酬 - 5,982 5,982 精算損失 - 人口統計假設 變動 ( 1,157 ) - ( 1,157 ) 精算損失 - 財務假設變動 ( 5,783 ) - ( 5,783 ) 精算損失 - 經驗調整 18,099 ( 2,656 ) 15,443 認列於其他綜合損益 11,159 3,326 14,485 ( 承前頁 ) 確定福利 計畫資產 淨確定福利 義務現值 公允價值 負 債 雇主提撥 $ - ( $ 33,454 ) ( $ 33,454 ) 福利支付 ( 61,373 ) 61, 年 12 月 31 日餘額 $ 696,596 ( $ 665,768 ) $ 30,828 合併公司因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : 1. 投資風險 : 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證 券及銀行存款等標的, 惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益 2. 利率風險 : 政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果 3. 薪資風險 : 確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加 合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算, 衡量 日之重大假設如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 1.250% 1.375% 薪資預期增加率 1.250%-2.000% 1.500%-2.000% 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他假設維 持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之金額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% ( $ 14,098 ) ( $ 15,262 ) 減少 0.25% $ 14,591 $ 15,813 薪資預期增加率增加 0.25% $ 13,993 $ 15,174 減少 0.25% ( $ 13,584 ) ( $ 14,715 ) ( 接次頁 )

94 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 42,250 $ 14,240 確定福利義務平均到期期間 年 年 ( 二 ) 確定提撥計畫 合併公司中之本公司 陽信證券公司 金陽信資產管理公司 陽信國際租賃公司及陽信電子商務公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪 資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 大陸子公司係每月依照地方政府規定標準工資之一定百分比計 提退休金 合併公司於 106 及 105 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提 撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 69,022 仟元 ( 三 ) 員工優惠存款計畫 68,506 仟元及 本公司提供員工優惠存款, 其類型包括支付現職員工定額優惠 存款以及支付改制前退休員工退休後定額優惠存款 本公司之 106 年及 105 年 12 月 31 日員工優惠存款計畫負債, 因符合相關條件人數稀少, 故未經獨立評價人員評價, 僅由本公司 管理階層參考最近期之精算評價報告, 就下列精算假設予以推估計 算, 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 4% 4% 存入資金報酬率 2% 2% 優惠存款提領率 1% 1% 制度變動率 50% 50% 二六 其他負債 二七 權 本公司因員工優惠存款計畫所產生之義務列入合併資產負債表 之金額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務之現值 $ 3,690 $ 3,985 計畫資產之公允價值 - - 負債準備 - 員工優惠存款計畫 $ 3,690 $ 3,985 本公司預期於 106 及 105 年度以後一年內對員工優惠存款計畫 提撥均為 0 仟元 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預收款項 $ 191,623 $ 191,439 存入保證金 133, ,407 其 他 6,177 7,011 $ 331,782 $ 302,857 益 ( 一 ) 股本 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 額定仟股數 3,000,000 3,000,000 額定股本 $ 30,000,000 $ 30,000,000 已發行且已收足股款之仟股數 2,162,944 2,003,295 已發行股本 $ 21,629,440 $ 20,032,947 本公司股東常會於 106 年 5 月 8 日通過盈餘轉增資 1,001,402 仟 元, 計發行新股 100,140 仟股, 每股面額 10 元, 該增資案業經申報 主管機關生效, 並以 106 年 8 月 15 日為增資基準日, 增資後之實收 股本將提高為 21,029,440 仟元 本公司股東常會於 105 年 5 月 16 日通過盈餘轉增資 1,046,205 仟元, 計發行新股 104,621 仟股, 每股面額 10 元, 該增資案業經申 報主管機關生效, 並以 105 年 7 月 22 日為增資基準日, 增資後之實 收股本將提高為 18,482,947 仟元 本公司為增加自有資金, 強化財務結構及資本適足率, 於 106 年 1 月 16 日董事會決議現金增資發行新股 60,000 仟股, 按每股面額

95 10 元辦理, 增資後實收股本為 21,629,440 仟元 上述現金增資案業 經金管會證券期貨局於 106 年 6 月 2 日核准申報生效, 並經董事會 決議, 以 106 年 8 月 15 日為增資基準日 上述增資案於 106 年 9 月 4 日完成實收資本額變更登記 本公司為增加自有資金, 強化財務結構及資本適足率, 於 105 年 5 月 31 日董事會決議現金增資發行新股 155,000 仟股, 按每股面 額 10 元辦理, 增資後實收股本為 20,032,947 仟元 上述現金增資案 業經金管會證券期貨局於 105 年 9 月 12 日核准申報生效, 並經董事 會決議, 以 105 年 12 月 9 日為增資基準日 上述增資案於 105 年 12 月 22 日完成實收資本額變更登記 上述 106 及 105 年度現金增資依公司法第 267 條規定保留發行 新股由員工認購, 依給與日衡量所給與權益商品認購權利之公允價 值, 認列為薪資費用及資本公積 本公司 106 及 105 年度認列相關 之酬勞成本為 0 仟元及 232 仟元 本公司於 106 及 105 年度現金增資保留發行新股由員工認購計 算之酬勞成本, 係採用 Black-Scholes 評價模式, 評價模式所採用之 參數如下 : 106 年第 1 次現金增資 ( 基準日 :106 年 8 月 15 日 ) 105 年第 1 次現金增資 ( 基準日 :105 年 12 月 9 日 ) 給與日股價 8.81 元 9.02 元 行使價格 10 元 10 元 預期波動率 12.17% 13.87% 預期存續期間 0.16 年 0.15 年 無風險利率 0.41% 0.27% 上述各期之預期波動率係依給與日回推, 並參考預期存續期 間, 採同業銀行之日報酬率年化標準差平均值為假設值 ( 二 ) 資本公積 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 (1) 股票發行溢價 $ 18,072 $ 18,072 庫藏股票交易 1,401 - 僅得用以彌補虧損員工認股權失效 30,790 30,790 庫藏股票交易 (2) $ 50,443 $ 49, 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發 放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限 2. 此類資本公積係子公司持有本公司股票, 本公司發放現金股利 時配發予子公司之股利 ( 三 ) 盈餘分配及股利政策 依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員 工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 105 年 5 月 16 日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工及董事酬 勞之分派政策 修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐, 彌補以往年度虧損, 再提 30% 為法定盈餘公積, 但 法定盈餘公積已達實收資本總額時, 不在此限 ; 次依法令規定提列 及迴轉特別盈餘公積 如尚有盈餘, 由董事會併同以前年度累積未 分配盈餘擬具盈餘分派議案, 提請股東會決議分派之, 股東紅利之 分派, 得以股票股利或現金股利方式為之 修正前後章程之員工及 董事酬勞分派政策, 參閱附註三四員工福利費用 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 另依銀 行法之規定, 當法定盈餘公積未達股本總額前, 其最高現金盈餘分 配, 不得超過股本總額之 15%

96 本公司依金管證發字第 號函令 金管證發字第 號函 金管證發字第 號 金管銀法字第 號函及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特 別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 為健全財務結構並兼顧資本適足性, 股利發放依據本公司資本 預算規劃, 以分派股票股利保留所需資金為原則 ; 依資本預算如有 剩餘且資本適足率高於主管機關規定標準時, 得發放現金股利, 並 不得低於股利總數之 10%, 倘每股分配現金股利不足 0.1 元, 得改以 股票股利發放 本公司於 106 年 5 月 8 日及 105 年 5 月 16 日舉行股東常會, 分 別決議通過 105 及 104 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 105 年度 104 年度 105 年度 104 年度 期初未分配盈餘 $ 240,595 $ 189,741 稅後淨利 2,339,018 2,057,272 因採用權益法之投資調整保留盈餘 98 ( 795 ) 精算損益於確定福利負債項下調整保留 盈餘 ( 26,081 ) ( 56,375 ) 提列法定盈餘公積 ( 701,705 ) ( 617,182 ) 迴轉 ( 提列 ) 特別盈餘公積 ( 357,872 ) 62,874 普通股現金股利 ( 400,561 ) ( 348,735 ) $ 0.2 $ 0.2 普通股股票股利 ( 1,001,402 ) ( 1,046,205 ) 期末未分配盈餘 $ 92,090 $ 240,595 本公司 107 年 3 月 20 日董事會擬議 106 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 期初未分配盈餘 $ 92,090 減 : 確定福利計畫再衡量數認列於保留盈餘 ( 10,797 ) 因採用權益法之投資調整保留盈餘 ( 1,226 ) 調整後未分配盈餘 80, 年度稅後淨利 1,910,600 減 : 提列 30% 法定盈餘公積 ( 573,180 ) 加 : 依法迴轉特別盈餘公積 346,177 減 : 依法提列特別盈餘公積 ( 9,553 ) 本期可供分配盈餘 1,754,111 減 : 普通股股票股利 ( 1,297,766 ) $ 0.6 減 : 普通股現金股利 ( 432,589 ) 0.2 期末未分配盈餘 $ 23,756 有關 106 年度之盈餘分配案尚待預計於 107 年 6 月 4 日召開之 股東常會決議 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備 供 出 售 金 融 資 產合 計 105 年 1 月 1 日餘額 $ 12,553 $ 197,569 $ 210,122 備供出售金融資產 - 本年度評價調整 - ( 397,104 ) ( 397,104 ) - 本年度已實現數 - ( 142,209 ) ( 142,209 ) 外幣換算差異數 - 本年度兌換差異 ( 49,342 ) - ( 49,342 ) - 所得稅 7,420-7, 年 12 月 31 日餘額 ( $ 29,369 ) ( $ 341,744 ) ( $ 371,113 ) 106 年 1 月 1 日餘額 ( $ 29,369 ) ( $ 341,744 ) ( $ 371,113 ) 備供出售金融資產 - 本年度評價調整 - 542, ,859 - 本年度已實現數 - ( 22,302 ) ( 22,302 ) 外幣換算差異數 - 本年度兌換差異 ( 9,647 ) - ( 9,647 ) - 所得稅 1,214-1, 年 12 月 31 日餘額 ( $ 37,802 ) $ 178,813 $ 141,

97 ( 五 ) 庫藏股票 二八 利息淨收益 陽信保代所持有本公司股票 491 仟股, 自採用權益法之投資轉 列庫藏股票, 每股帳面價值為 7.14 元 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得 享有股利之分派及表決權等權利 子公司持有本公司股票視同庫藏 股票處理, 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外, 其餘與一 般股東權益相同 本公司為辦理合併陽信保代及陽信保經, 於 106 年 1 月 16 日董 事會決議依法銷除陽信保代持有本公司 491 仟股之股份, 並以 106 年 1 月 20 日作為合併減資基準日 106 年度 105 年度 利息收入貼現及放款利息收入 $ 6,739,810 $ 6,337,304 投資有價證券利息收入 751, ,435 存放及拆放銀行同業利息收入 206, ,473 附賣回票券及債券息 47,069 6,834 其他利息收入 138, ,524 7,883,833 7,320,570 利息費用存款利息費用 2,573,789 2,418,773 金融債券息 377, ,425 其他利息費用 103,234 93,895 3,054,869 2,838,093 $ 4,828,964 $ 4,482,477 二九 手續費淨收益 ( 接次頁 ) 106 年度 105 年度 手續費收入代理手續費收入 $ 512,549 $ 771,837 信託業務手續費收入 312, ,697 授信業務手續費收入 219, ,875 信用卡手續費收入 49,435 44,304 其他手續費收入 172, ,738 1,266,444 1,398,451 ( 承前頁 ) 106 年度 105 年度 手續費費用信用卡手續費用 $ 32,817 $ 37,185 跨行手續費用 15,795 15,211 其他手續費用 57,672 50, , ,145 $ 1,160,160 $ 1,295,306 三十 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨利益 106 年度 105 年度 利息收入 $ 72,684 $ 40,598 處分 ( 損 ) 益受益憑證 4,373 2,115 股 票 1,617 ( 2,227 ) 商業本票 1,214 9,070 可轉債利率交換 債 券 - ( 172 ) 衍生金融工具 換 匯 34,065 47,482 遠期外匯 8,240 2,739 49,509 59,325 評價 ( 損 ) 益受益憑證 4,999 ( 636 ) 商業本票 ( 3,139 ) ( 3,493 ) 股 票 可轉債利率交換 - ( 89 ) 債 券 - ( 191 ) 衍生金融工具 換 匯 28,671 ( 1,009 ) 遠期外匯 ( 3,558 ) 4,282 26,973 ( 199 ) $ 149,166 $ 99,724 三一 備供出售金融資產之已實現淨利益 106 年度 105 年度 受益憑證處分利益 ( 損失 ) $ 33,681 ( $ 830 ) 股利收入 17,111 15,820 商業本票處分利益 股票處分利益 ( 損失 ) ( 2,344 ) 14,275 債券處分利益 ( 損失 ) ( 9,678 ) 127,820 $ 39,413 $ 158,

98 三二 資產減損迴轉淨利益 106 年度 105 年度 其他金融資產 $ 37,531 $ 28,349 承受擔保品 ( 3,025 ) - $ 34,506 $ 28,349 三三 其他利息以外淨收益 106 年度 105 年度 政府補助費收入 $ 721 $ 1,067 處分及報廢不動產及設備利益 ( 損失 ) 81 ( 432 ) 其 他 17,014 12,018 $ 17,816 $ 12,653 三四 員工福利費用 106 年度 105 年度 薪資費用 $ 1,699,965 $ 1,704,072 保險費 144, ,794 退休金費用 78,710 82,883 其他員工福利費用 172, ,710 $ 2,095,689 $ 2,116,459 員工酬勞及董事酬勞 本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 2% 及不高於 1% 提撥員工酬勞及董事酬勞 106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 107 年 3 月 20 日及 106 年 3 月 14 日經董事會決議, 均以員工酬勞 2% 及董事酬勞 1% 估列如下 : 106 年度 105 年度 員工酬勞 $ 45,908 $ 55,367 董事酬勞 22,954 27,684 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計 變動處理, 於次一年度調整入帳 105 及 104 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與各該年度合 併財務報告之認列金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 三五 折舊及攤銷費用 106 年度 105 年度 不動產及設備折舊費用 $ 222,956 $ 213,642 攤銷費用 $ 19,212 $ 16,373 三六 其他業務及管理費用 106 年度 105 年度 稅 捐 $ 442,962 $ 459,281 保險費 157, ,365 租金支出 76,880 74,304 修繕費 64,891 61,834 郵電費 57,655 53,869 水電瓦斯費 40,298 41,264 其 他 283, ,819 $ 1,123,636 $ 1,118,736 三七 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目 106 年度 105 年度 本年度所得稅本年度產生者 $ 369,373 $ 273,461 未分配盈餘加徵 4 - 以前年度之調整 , ,071 遞延所得稅 本年度產生者 ( 37,898 ) 110,729 認列於損益之所得稅費用 $ 331,582 $ 384,800 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 106 年度 105 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 2,242,182 $ 2,723,818 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 381,171 $ 463,049 稅上不可減除之費損 1,323 1,456 免稅所得 ( 46,535 ) ( 61,229 ) ( 接次頁 )

99 ( 承前頁 ) 106 年度 105 年度 基本稅額應納差額 $ 4,859 $ - 未分配盈餘加徵 4 - 未認列之可減除暫時性差異 ( 11,084 ) ( 20,254 ) 合併個體適用不同稅率之影響數 1,741 1,168 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 認列於損益之所得稅費用 $ 331,582 $ 384,800 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 各相關轄區適用之稅率計算 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 我國於 107 年 2 月經總統公布修正中華民國所得稅法, 將營利 事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 並自 107 年度施行 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 106 年 12 月 31 日已認列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債, 預計因稅率變動而 於 107 年分別調整增加 28,589 仟元及 1,388 仟元 由於 107 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 106 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 106 年度 105 年度 遞延所得稅本年度產生者 - 確定福利計畫再衡量數 $ 2,462 $ 5,322 - 國外營運機構財務報表之換算 1,214 7,420 認列於其他綜合損益之所得 稅 $ 3,676 $ 12,742 ( 三 ) 本期所得稅資產與負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 本期所得稅資產應收退稅款 $ 950 $ 36,450 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 178,904 $ 178,543 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 106 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 96,765 $ 32,869 $ - $ 129,634 未實現兌換損失 3,369 11,603-14,972 國外營運機構兌換差額 5,924-1,214 7,138 確定福利退休計畫 7,352 ( 3,873 ) 2,462 5,941 負債準備 1,197 ( 56 ) - 1,141 員工優惠存款 677 ( 50 ) 遞延收入 868 ( 308 ) 其 他 ,362 40,776 3, ,814 虧損扣抵 1,444 ( 254 ) - 1,190 $ 117,806 $ 40,522 $ 3,676 $ 162,004 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅準備 $ 106,829 $ - $ - $ 106,829 依權益法認列海外投資利益 5,242 2,624-7,866 $ 112,071 $ 2,624 $ - $ 114,

100 105 年度 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 142,054 ( $ 45,289 ) $ - $ 96,765 確定福利退休計畫 41,078 ( 39,048 ) 5,322 7,352 國外營運機構兌換差額 - - 5,924 5,924 未實現兌換損失 - 3,369-3,369 負債準備 1,608 ( 411 ) - 1,197 遞延收入 員工優惠存款 其 他 ,175 ( 81,059 ) 11, ,362 虧損扣抵 36,747 ( 35,303 ) - 1,444 $ 222,922 ( $ 116,362 ) $ 11,246 $ 117,806 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅準備 $ 106,829 $ - $ - $ 106,829 依權益法認列海外投資利益 2,567 2,675-5,242 未實現兌換利益 8,308 ( 8,308 ) - - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 1,496 - ( 1,496 ) - $ 119,200 ( $ 5,633 ) ( $ 1,496 ) $ 112,071 ( 五 ) 未使用之虧損扣抵相關資訊 下 : 訊如下 : 陽信證券公司截至 106 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵相關資訊如 尚未扣抵餘額最後扣抵年度 $ 1, 陽信電子商務公司截至 106 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵相關資 尚未扣抵餘額 最後扣抵年度 $ , , , $ 16,913 ( 六 ) 兩稅合一相關資訊 1. 合併公司並無屬 86 年度 ( 含 ) 以前盈餘 2. 股東可扣抵稅額帳戶餘額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額本公司 $ 36,177 $ 118,844 陽信證券公司 40,557 37,048 金陽信資產管理公司 15,199 15,385 陽信國際租賃公司 4,837 7,662 陽信電子商務公司 稅額扣抵比率 106 年度預計盈餘分配稅額扣抵比率 (%) 105 年度實際盈餘分配稅額扣抵比率 (%) 本公司 註 陽信證券公司 註 金陽信資產管理公司 註 陽信國際租賃公司 註 陽信電子商務公司 註 - 註 : 107 年 2 月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除 ( 七 ) 所得稅核定情形 三八 每股盈餘 兩稅合一制度,106 年度相關資訊已不適用 本公司陽信證券公司金陽信資產管理公司陽信國際租賃公司陽信電子商務公司 核定年度 104 年度 104 年度 105 年度 104 年度 104 年度 單位 : 新台幣元 106 年度 105 年度 基本每股盈餘 $ 0.90 $ 1.20 稀釋每股盈餘 $ 0.90 $

101 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基 準日訂於 106 年 8 月 15 日 因追溯調整,105 年度基本及稀釋每股盈 餘變動如下 : 單位 : 每股元 追 溯 調 整 前 追 溯 調 整 後 基本每股盈餘 $ 1.26 $ 1.20 稀釋每股盈餘 $ 1.26 $ 1.20 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 106 年度 105 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 1,910,600 $ 2,339,018 股數單位 : 仟股 106 年度 105 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 2,125,793 1,950,421 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工酬勞 4,685 5,575 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 2,130,478 1,955,996 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用 三九 關係人交易 ( 一 ) 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 聯 屬 公 司 之 關 係 金陽信資產管理公司 ( 金陽信 ) 子公司 成陽出版股份有限公司 實質關係人 成陽印刷股份有限公司 實質關係人 匯亨國際餐飲事業有限公司 實質關係人 金鋼興業有限公司 實質關係人 全陽建設股份有限公司 實質關係人 花王企業股份有限公司 實質關係人 海王印刷事業股份有限公司 實質關係人 立坤投資有限公司 實質關係人 永吉造紙股份有限公司 實質關係人 生耀光電股份有限公司 實質關係人 時尚伊人國際股份有限公司 實質關係人 其他關係人 (1) 本公司董事 經理人及其二親等以 內親屬 (2) 子公司董事 監察人及經理人 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 放款 106 年 12 月 31 日 類 履約情形戶數或關係人本年度本年度別年底餘額名稱最高餘額平均餘額正常放款逾期放款 員工消費性 放款 自用住宅抵押放款 , , , ,664 - 成陽出版股份有限公司 40,144 39,881 39,608 39,608 - 成陽印刷股份有 限公司 匯亨國際餐飲事 業有限公司 金鋼興業有限公司 13,000 1,610 10,000 10,000 - 全陽建設股份有限公司 520, ,721 2,000 2,000 - 花王企業股份有 50,000 44,192 50,000 50,000 - 限公司其他放款海王印刷事業股 份有限公司 立坤投資有限公 司 永吉造紙股份有 限公司 擔保品內容 與非關係人之交易條件有無不同 6 $ 1,691 $ 1,111 $ 507 $ 507 $ - - 無 土地及建物 ( 住宅用 ) 土地及建物 ( 商業用 ) 446, , , ,309 - 土地及廠房無 車輛無 土地及建物 ( 商業用 ) 土地及建物 ( 商業用 ) 土地及建物 ( 商業用 ) 956, , , ,804 - 土地及廠房無 170,000 9, , ,000 - 上市股票無 21,734 21,734 21,734 21,734 - 土地及廠房無 , , , ,092 - 土地及廠房土地及建物 ( 商業用 ) 農地車輛空地 無 無 無 無 無 無

102 類 別 105 年 12 月 31 日 履約情形戶數或關係人本年度本年度年底餘額名稱最高餘額平均餘額正常放款逾期放款 擔保品內容 與非關係人之交易條件有無不同 員工消費性放款 8 $ 2,674 $ 1,959 $ 1,914 $ 1,914 $ - - 無 自用住宅抵土地及建物 , , , ,415 - 押放款 ( 住宅用 ) 無 成陽出版股份有土地及建物 40,666 40,410 40,144 40,144 - 限公司 ( 商業用 ) 無 成陽印刷股份有限公司 738, , , ,000 - 空 地 無 生耀光電股份有本行存單 96,905 82,492 96,905 96,905 - 限公司質權擔保 無 匯亨國際餐飲事業有限公司 車 輛 無 全陽建設股份有土地及建物 520, , , ,000 - 限公司 ( 商業用 ) 無 其他放款 花王企業股份有土地及建物 40,000 21,257 40,000 40,000 - 限公司 ( 商業用 ) 無 海王印刷事業股份有限公司 961, , , ,404 - 土地及廠房 無 時尚伊人國際股中小企業信保 份有限公司基金五成五 無 , , , ,078 - 土地及廠房土地及建物 ( 商業用 ) 農地 無 車 輛 空 地 5. 出售不良債權 本公司於 96 年度以公開競標方式將不良債權 41,272 戶, 帳列 金額 1,041,038 仟元讓售予金陽信, 基準日為 96 年 7 月 25 日, 交 易價格為 858,000 仟元, 受讓價款自簽約日起至 99 年 7 月 31 日止 分期支付, 惟 96 年度讓售之不良債權支付期限已於 101 年度到期 並簽訂增補契約書, 將付款期限延長至 107 年 7 月 31 日, 並於 106 年度給付完畢 依契約之規定, 本公司溯及於基準日起將不良債 權之現在或未來之權利 利益及訴訟上之主張移轉予金陽信 各期應收出售款淨額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收出售不良債權價款 ( 帳列應收款項 - 淨額 ) $ - $ 25,668 減 : 備抵呆帳 - 25,668 $ - $ - 2. 存款 106 年 12 月 31 日 餘 額 佔該項目 (%) 年利率 (%) 其他關係人 $ 2,070, 年 12 月 31 日 餘 額 佔該項目 (%) 年利率 (%) 其他關係人 $ 1,694, 利息收入 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 其他關係人 $ 49,794 1 $ 57,494 1 仟元 106 及 105 年度之呆帳迴轉利益分別為 25,668 仟元及 72,481 合併公司與關係人間之交易, 除行員存款於規定限額內給予 優惠利率外, 其交易條件均與非關係人條件相當 ( 三 ) 主要管理階層薪酬總額資訊 階主管 合併公司之主要管理階層係指董事 總經理及副總經理以上高 106 年度 105 年度 薪資與其他短期員工福利 $ 131,079 $ 134,240 退職後福利 2,399 2,543 $ 133,478 $ 136, 利息費用 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 其他關係人 $ 12,373 - $ 14,

103 四十 質抵押之資產 除合併財務報告其他附註所述者外, 合併公司已提供作為擔保資 產之存出保證面額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 $ 4,800,000 $ 4,800,000 持有至到期日金融資產 407, ,400 其他金融資產 - 淨額 100, ,856 其他資產 - 存出保證金 112, ,568 - 營業保證金 14,998 17,520 - 質押定存單 15,000 14,832 - 備償專戶 8,803 6,406 上述質押之資產主要係 (1) 繳存法院, 作為對債務人財產執行假扣 押之保證金 信用卡付款準備金 信託賠償準備金 票券商存儲保證 金 證券自營商營業保證金 證券承銷商營業保證金 債券等殖成交 系統債券給付結算準備金及提供金融機構申請融資額度等 ;(2) 為配合 中央銀行同業資金調撥清算作業系統採行即時總額清算機制, 因是提 供存單作為日間透支之擔保, 該擔保額度可隨時變更且日終未動用之 額度仍可充當流動準備 ;(3) 依 證券商管理規則 及 證券商經營期 貨交易輔助業務管理規則 規定, 提供現金 政府債券或金融債券予 主管機關之營業保證金 ; 及 (4) 提供金管會保險局作為保險代理人之繳 存保證金 四一 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於合併財務報告其他附註揭露者外, 於 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 合併公司尚有下列承諾事項 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 受託代收款項 $ 497,074 $ 673,978 受託代售銀行旅行支票總額 32,178 38,713 保管有價證券 12,348,627 15,206,270 信託資產 58,665,133 52,280,986 四二 公允價值及等級資訊 ( 一 ) 公允價值資訊 1. 概述公允價值係於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格 金融工具於原始認列時, 係以公允價值入帳, 在許多情況下, 通常係指交易價格 續後衡量除部分金融工具係以攤銷後成本衡量者外, 皆以公允價值衡量 公允價值之最佳證據係活絡市場之公開報價 假若金融工具之市場非活絡, 合併公司則採用評價技術或參考 Bloomberg Reuters 或交易對手報價衡量金融工具之公允價值 2. 公允價值之三等級定義 (1) 第一等級該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中, 相同金融工具之活絡市場公開報價 活絡市場係指符合以下所有條件之市場 : 在市場交易之商品具有同質性 ; 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得 (2) 第二等級該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格, 包括直接 ( 如價格 ) 或間接 ( 如自價格推導而來 ) 自活絡市場取得之可觀察輸入值 (3) 第三等級該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料 ( 不可觀察之投入參數, 例如 : 使用歷史波動率之選擇權訂價模型, 因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值 )

104 ( 二 ) 以公允價值衡量者 1. 公允價值之等級資訊 合併公司之以公允價值衡量之金融工具係皆以重複性為基 礎按公允價值衡量 合併公司之公允價值等級資訊如下表所示 : 106 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產商業本票 $ 22,212,931 $ - $ 22,212,931 $ - 受益憑證 196, , 備供出售金融資產股票投資 368, , 債券投資 26,518,384-26,518,384 - 買入定期存單及其他 37,984,923-37,984,923 - 衍生金融資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 26,884-26,884 - 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 8,040-8, 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產商業本票 $ 11,761,432 $ - $ 11,761,432 $ - 備供出售金融資產股票投資 226, , 債券投資 25,614,608-25,614,608 - 買入定期存單及其他 39,947, ,331 39,605,516 - 衍生金融資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 6,987-6,987 - 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 13,256-13, 以公允價值衡量之評價技術金融工具如有活絡市場公開報價時, 則以活絡市場之公開報價為公允價值 主要交易所及櫃檯買賣中心公告之中央政府債券市價, 皆屬上市 ( 櫃 ) 權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎 若能及時且經常自交易所 經紀商 承銷商 產業公會 訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價, 且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者, 則該金融工具有活絡市場公開報價 如上述條件並未達成, 則該市場視為不活絡 一般而言, 買賣價差甚大 買賣價差顯著增加或交易量甚少, 皆為不活絡市場之指標 合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者, 其公允價值依類別及屬性列示如下 : (1) 上市櫃股票..採評價當日台灣證券交易所及櫃檯買賣中心公佈之收盤價 (2) 基金受益憑證..採投信公司所公佈之最新淨值 (3) 公債..採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公債公平價格百元報價中之成交價或理論價 (4) 公司債..台幣公司債採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公司債參考利率, 再依該利率作為評價基礎換算其公允價格 ; 外幣公司債參考 Bloomberg 或 Reuters 報價衡量其公允價值 (5) 金融債券 : 外幣金融債券參考 Bloomberg 或 Reuters 報價衡量其公允價值 (6) 商業本票 可轉讓定期存單..各天期之票券公允價值係採評價當日集保結算所公佈之台灣短期票券報價利率指標 ( TAIBIR)02 各天期當日次級買賣利率報價定盤利率, 再依該利率作為評價基礎換算其公允價值

105 (7) 外匯換匯合約..依 Reuters 系統相對期間之 SWAP POINT 報價核算到期日之公允價值, 再依中華民國銀行公會金融業拆款中心公佈之台北金融業拆款定盤利率 (TAIBOR) 折算現值 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現金流量折現法或以其他評價技術, 包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲線 Reuters 商業本票利率平均報價 ) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如無活絡市場之債務工具及換匯合約, 合併公司採用廣為市場參與者使用之評價技術 針對複雜度較高之金融工具, 合併公司係根據同業間廣泛運用之評價方法及技術所自行開發之評價模型衡量公允價值 此類評價模型通常係用於衍生金融工具或證券化商品 此類評價模型所使用之部分參數並非市場可觀察之資訊, 合併公司必須根據假設做適當之估計 合併公司持有之金融工具如屬無活絡市場者, 其公允價值依類別及屬性列示如下 : 評價模型之產出係預估之概算值, 而根據合併公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型, 例如折現法 遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價 3. 信用風險評價調整, 其定義說明如下 : 信用風險評價調整係指於 Over the counter( OTC) 衍生金融商品契約公允價值同時反映交易雙方之信用風險, 主要可區分為貸方評價調整 (Credit value adjustments) 及借方評價調整 (Debit value adjustments) 貸方評價調整係指對非經集中交易市場之交易, 即於 OTC 交易之衍生工具合約評價之調整, 藉以於公允價值中反映交易對手可能拖欠還款及公司未必可以收取交易的全部市場價值之可能性 借方評價調整係指對非經集中交易市場之交易, 即於 OTC 交易之衍生工具合約評價之調整, 藉以於公允價值中反映公司可能拖欠還款及公司未必可以支付交易的全部市場價值之可能性 合併公司以估計損失之概念, 於考量違約機率 (Probability of default, PD ), 並納入估計損失率 (Loss given default, LGD ) 後乘以暴險金額 (Exposure at default, EAD ), 計算得出借方與貸方評價調整 合併公司針對有外部信用評等之客戶, 違約機率之採用係根據外部評等所對應之違約機率 ; 而無外部信用評等之交易對手或企業, 違約機率之採用則係根據 IAS 39 所計算減損發生率當作違約機率 合併公司採用 OTC 衍生工具之市價評估 (Mark to Market) 作為違約暴險金額 (EAD) 合併公司依證交所 IFRS 13 CVA 及 DVA 相關揭露指引 之建議, 採用 60% 的違約損失率假設 合併公司將信用風險評價調整納入金融工具公允價值計算考量, 以反映交易對手信用風險及合併公司信用品質 4. 第一等級與第二等級間之移轉 合併公司 106 及 105 年度無第一等級與第二等級公允價值 衡量間移轉之情形

106 5. 第三等級之變動明細表及重大不可觀察輸入值 ( 第三等級 ) 之 公允價值衡量之量化資訊 合併公司 106 年及 105 年 12 月 31 日無屬第三等級之金融 資產及負債, 故並未揭露其量化資訊 ( 三 ) 非以公允價值衡量者 1. 公允價值資訊 合併公司之非以公允價值衡量之金融工具, 除下表所列示 之項目外, 其他如現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 存出保證金 營業保證金 交割結算基金 質押定存單 備償專戶 央行及 銀行同業存款 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯 款 應付金融債券 短期借款 長期借款 其他金融負債及存 入保證金之帳面金額係公允價值合理之近似值, 故未揭露其公 允價值 項 目帳 面 金 額公 允 價 值 106 年 12 月 31 日金融資產 持有至到期日金融資產 $ 21,147,709 $ 21,307, 年 12 月 31 日 金融資產 持有至到期日金融資產 14,131,821 13,677, 公允價值之等級資訊 106 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 21,307,536 $ - $ 21,307,536 $ 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 13,677,290 $ - $ 13,677,290 $ - 3. 評價技術合併公司估計非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下 : (1) 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 應收款項 - 淨額 存出保證金 營業保證金及交割結算基金 質押定存單 備償專戶 央行及銀行同業存款 附買回票券及債券負債 應付款項 ( 不含應付稅款 ) 存入保證金 短期借款及其他金融負債等金融工具, 其到期日甚近或未來收付價格與帳面價值相近, 故以其合併資產負債表日之帳面金額估計其公允金額 (2) 貼現及放款 - 淨額 ( 含催收款 ): 合併公司之放款所取決之利率, 通常以基準利率加減碼 ( 即機動利率 ) 為輸入值, 業可反映市場利率, 故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計其公允價值應屬合理 屬固定利率之中 長期放款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值, 惟該部分放款僅佔本項目比例微小, 故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計公允價值應屬合理 (3) 持有至到期日金融資產 : 如有活絡市場之公開報價, 則以市場價格為公允價值 ; 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計或使用交易對手報價 A. 新台幣中央政府債券 : 使用櫃買中心提供之 各期次債券公平價格 評價 B. 新台幣公司債及金融債券 : 將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現求得評價現值 (4) 存款及匯款 : 其公允價值之決定, 乃考量銀行業之行業特性, 係屬市場利率 ( 即市場價格 ) 之訂定者, 且其存款交易大多屬於一年內到期者, 其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎, 其中屬固定利率之長期存款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值, 且其到期日距今最長不超過 3 年, 故以其帳面金額估計公允價值應屬合理

107 (5) 應付金融債券 : 係合併公司發行之金融債券, 其票面利率與市場利率約當, 故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值, 約當於其帳面金額 (6) 其他金融資產 - 以成本衡量之金融資產 : 因無活絡市場公開報價, 且其公允價值估計數之變異區間重大, 或變異區間內各估計數之機率無法合理評估, 其公允價值無法可靠衡量, 故未揭露其公允價值 (7) 其他金融資產 - 無活絡市場之債務工具投資 : 若有成交或造市之報價資料者, 則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方式估計 採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值 四三 財務風險管理 ( 一 ) 概述合併公司財務風險管理的目標係以維護合併公司資產之安全 確保資產及財務品質及確實遵循相關法令規章 合併公司所面臨之主要風險, 包括表內 表外業務之各項信用風險 市場風險 作業風險 流動性風險 利率風險, 以及其他有關之風險 合併公司已訂定風險管理政策及程序之書面化規章, 並經董事會審議通過, 以有效辨識 衡量 監控 報告及控制上述風險 ( 二 ) 風險管理組織架構合併公司之風險管理係由風險管理部門依照經董事會核准之風險管理政策據以執行 本公司風險管理組織架構包括董事會 風險管理委員會 資產負債管理委員會 高階管理階層 稽核處 風險管理處及各業務單位 陽信證券公司成立專責之風險管理委員會 風險管理委員會隸屬董事會, 在組織架構上獨立於各業務單位, 以落實執行風險管理制度 陽信證券公司風險管理組織包括 : 董事會 風險管理委員會及各業務單位 ( 三 ) 信用風險 1. 信用風險之來源及定義本公司信用風險係指借款人 發行人或交易對手因其本身體質惡化或其他因素 ( 如與其等往來對象之糾紛 ), 導致借款人 發行人或交易對手未履行其契約義務而使本公司產生損失之風險 從事資產負債表表內及表外業務, 所衍生 ( 包含已發生或未發生 ) 之各項信用風險, 如徵授信業務 逾期債權及信用風險抵減工具 ( 如擔保品徵提 保證提供 避險等 ), 以及其他營運 ( 如交易簿及銀行簿 ) 涉及信用風險有關之產品或部位, 均納入信用風險管理機制之範圍 陽信證券公司陽信證券公司所面臨之信用風險主要係包括發行人信用風險及交易對手信用風險 (1) 發行人信用風險係指陽信證券公司持有金融債務工具或存放於銀行之存款, 因發行人 ( 或保證人 ) 或銀行, 發生違約 破產或清算而未依約定條件履行償付 ( 或代償 ) 義務, 而使陽信證券公司蒙受財務損失之風險 (2) 交易對手信用風險係指與陽信證券公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務, 而使陽信證券公司蒙受財務損失之風險 2. 信用風險管理政策為確保信用風險控制在可容忍範圍內, 合併公司於信用風險管理準則中規定, 對於所提供之商品與從事之業務, 包括存在於銀行簿與交易簿 資產負債表內與表外之所有交易, 各業務主管單位於承作前, 均應詳加分析, 以辨識既有及潛在的信用風險 推出新商品與業務前, 應依各類授信或交易之業務特性與所含之不同風險, 訂定妥善之控管措施及相關風險管理機 制

108 3. 信用風險管理程序 為避免風險過度集中, 授信相關準則已對單一交易對手與 單一集團設定授信限額, 另為控管各項資產之集中風險, 已分 別依地區別 行業別 國家別等訂定信用限額, 並定期將各項 限額與集中度風險限額等, 報告風險管理委員會及董事會 4. 信用風險避險或減緩政策 合併公司針對授信業務採行一系列之政策及措施以降低信 用風險 針對擔保品評估及管理與處分訂定相關程序規範, 以 確保債權 另於授信合約明確定義信用貶落發生時, 得將授信 戶寄存之各種存款抵銷其所負之債務等, 以降低授信風險 對 於擔保品不足部分之中小企業授信, 則透過移送 中小企業信 用保證基金保證 加強債權的保障 5. 合併公司信用風險最大暴險額 本公司 資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之信 用風險最大暴險額約當等於其帳面金額 與資產負債表外項目 相關之最大信用暴險金額 ( 不考慮擔保品或其他信用加強工 具, 且不可撤銷之最大暴險額 ) 如下 : 表 外 項 信用風險最大暴險金額目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 $ 3,130,220 $ 3,345,115 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 8,867,255 8,368,234 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 740, ,904 各類保證款項 2,598,199 2,574,021 合 計 15,335,855 14,995,274 資產負債表內資產及表外項目所持有作為擔保之擔保品 淨額交割總約定及其他信用增強之對信用風險最大暴險金額有 關之財務影響相關資訊如下表所示 : 106 年 12 月 31 日 擔 保 品淨額交割總約定其他信用增強合 計 表內項目 應收款 - 其他 $ 285,570 $ - $ 102,652 $ 388,222 貼現及放款 210,171,277-75,838, ,009,473 表外項目客戶已開立且不可撤銷之放款承諾 332,316-2,797,904 3,130,220 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 , ,181 各類保證款項 - - 2,598,199 2,598, 年 12 月 31 日 擔 保 品淨額交割總約定其他信用增強合 計 表內項目 應收款 - 其他 $ 237,185 $ - $ 131,403 $ 368,588 貼現及放款 206,047,642-52,173, ,220,894 表外項目客戶已開立且不可撤銷之放款承諾 454,922-2,890,193 3,345,115 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 , ,904 各類保證款項 - - 2,574,021 2,574,021 本公司管理階層評估認為可持續控制並最小化本公司表外 項目之信用風險暴險額, 係因本公司於授信時採用一較嚴格之 評選流程, 且續後定期審核所致 陽信證券公司 陽信證券公司資產負債表內金融資產, 在不考慮擔保品或 其他信用加強工具下, 其最大暴險約當等於其帳面價值 陽信 證券公司信用風險暴險來源, 以台灣地區為主, 主要係因陽信 證券公司現金存放於銀行等金融機構 持有銀行發行或擔保之 債務證券, 以及應收證券融資款, 各項金融資產之信用風險說 明 : (1) 現金及約當現金 現金及約當現金主要係包含銀行定期存款 活期存款 及支票存款, 往來機構主要為本國金融機構 (2) 應收證券融資款 應收證券融資款為陽信證券公司辦理融資融券業務對 客戶之融資, 該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作 擔保, 陽信證券公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持

109 擔保率, 且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定, 融資維持率為 130%, 其信用風險管控中 (3) 應收帳款係證券商經營業務所生之債權, 包括受託買賣業務之應收交割價款 自辦信用交易之應收融資利息及受託買賣證券業務產生之應收款項等 ; 因陽信證券公司之應收帳款主要皆為受託業務, 係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項, 故信用風險極低 (4) 其他流動資產主要係指陽信證券公司現金提供設定質押或其他用途受限制者, 與陽信證券公司往來銀行皆屬本國信用良好之金融機構, 故信用風險極低 (5) 其他非流動資產主要係含營業保證金 交割結算基金及存出保證金 營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行, 交割結算基金是繳存於證券交易所, 是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用, 前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低 ; 存出保證金係指陽信證券公司在外有存出供作保證金之現金或其他資產, 因存放在本國信用良好之銀行或存出對象甚多且每筆存出金額不高, 故信用風險具分散性, 整體存出保證金信用暴險甚低 6. 本公司信用風險集中情形當金融工具交易相對人顯著集中於一人, 或金融工具交易相對人雖有若干, 但大多從事類似之商業活動, 且具有類似之經濟特質, 使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時, 則發生信用風險顯著集中之情況 本公司信用風險集中源自於資產 負債或表外項目, 經由交易 ( 無論產品或服務 ) 履約或執行, 或跨類別暴險的組合而產生, 包括授信 存放及拆放銀行同業 有價證券投資 應收款及衍生工具等 本公司未顯著集中與單一客戶或單一交易相 對人進行交易, 與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔本 公司貼現及放款 催收款各項目餘額均未顯重大 惟本公司貼 現及放款及催收款依產業別 地區別及擔保品別列示信用風險 顯著集中之資訊如下 : (1) 產業別 產 業 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日別金額 % 金額 % 民營企業 $ 138,141, $ 119,546, 政府機關 7,353, ,539, 國外機構 15,898, ,040, 非營利團體 272, , 自然人 128,135, ,687, 金融機構 939-1,088 - 合 計 $ 289,801, $ 263,642, (2) 地區別 本公司主要業務均為台灣地區, 並無顯著地區別信用 風險集中情形 (3) 擔保品別 擔 保 品 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日別金額 % 金額 % 無擔保 $ 37,693, $ 36,399, 有擔保 - 股票擔保 4,733, ,838, 債單擔保 2,669, ,016, 不動產擔保 231,040, ,682, 動產擔保證 7,668, ,482, 應收票據 10,714-20, 保證函擔保 5,120, ,193, 其 他 866, ,009, 合 計 $ 289,801, $ 263,642, 合併公司金融資產信用品質及逾期減損分析 合併公司持有之部分金融資產, 例如現金及約當現金 存 放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之金融資 產 附賣回票券及債券投資 存出保證金 營業保證金及交割 結算基金等, 因交易對手皆擁有良好信用評等, 經合併公司判 斷信用風險極低

110 除上述之外, 餘金融資產之信用風險等級定義及信用品質 分析如下 : (1) 低風險 : 信用品質 資訊透明度 債務履約能力高於一般水準, 具遵守財務承諾能力, 違約機率較低者 (2) 中風險 : 信用品質 債務履約能力屬一般水準, 需要稍加監控, 違約機率為中等者 (3) 高風險 : 信用品質 債務履約能力較差, 需要密切監控, 違約機率較高者 (1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析 淨額 (A)+(B) +(C)- (D) 已提列損失金額 ( D ) 已減損部位金額 ( C ) 已逾期未減損部位金額 ( B ) 未逾期亦未減損部位金額 無個別減損客觀證據者 已有個別減損客觀證據者 總計 (A)+(B)+(C) 第一組第二組第三組小計 (A) 106 年 12 月 31 日 表內項目 應收款 - 信用卡業務 $ 9,348 $ 8,784 $ 455,175 $ 473,307 $ 92,480 $ 1,971 $ 567,758 $ 22,400 $ 1,608 $ 543,750 - 其 他 3,224, ,810 37,941 3,456,072 11, ,517 3,829, ,078 62,024 3,507,167 貼現及放款 204,432,206 65,461,563 16,661, ,555,237 2,651,760 1,140, ,347, ,824 3,417, ,827,463 淨額 (A)+(B) +(C)- (D) 已提列損失金額 ( D ) 已減損部位金額 ( C ) 已逾期未減損部位金額 ( B ) 未逾期亦未減損部位金額 無個別減損客觀證據者 已有個別減損客觀證據者 總計 (A)+(B)+(C) 第一組第二組第三組小計 (A) 105 年 12 月 31 日 表內項目 應收款 - 信用卡業務 $ 282,712 $ 14,204 $ 136,313 $ 433,229 $ 116,320 $ 344 $ 549,893 $ 25,106 $ 1,682 $ 523,105 - 其 他 3,084, ,536 76,792 3,321,415 8, ,167 3,705, ,250 36,458 3,400,188 貼現及放款 182,049,867 62,139,116 14,297, ,486,690 2,803,659 2,618, ,908, ,977 2,976, ,807,946 註 :1. 應收款含非放款轉列之催收款 年及 105 年 12 月 31 日應收款項總額中不包含應收即期外匯款分別計 150 仟元及 157 仟元

111 (2) 合併公司未逾期亦未減損之貼現及放款, 依客戶別根據信 用品質等級之信用品質分析 106 年 12 月 31 日 未逾期亦未減損部位金額低風險中風險高風險合計 消費金融業務 - 住宅抵押貸款 $ 81,745,853 $ 31,958,553 $ 4,555,890 $ 118,260,296 - 小額純信用貸款 94,183 14, , ,724 - 汽車貸款 2,542,418 2,420,829 1,738,630 6,701,877 企業金融業務 - 大型企業 25,016,597 9,430,986 8,574,246 43,021,829 - 中小企業 94,487,391 21,636,421 1,138, ,262,747 融資融券業務 545, ,764 合 計 $ 204,432,206 $ 65,461,563 $ 16,661,468 $ 286,555, 年 12 月 31 日 未逾期亦未減損部位金額低風險中風險高風險合計 消費金融業務 - 住宅抵押貸款 $ 78,239,778 $ 29,435,292 $ 4,201,041 $ 111,876,111 - 小額純信用貸款 101,502 16, , ,898 - 汽車貸款 2,148,790 1,942,884 1,408,263 5,499,937 企業金融業務 - 大型企業 22,853,884 9,529,164 6,831,055 39,214,103 - 中小企業 78,440,117 21,214,951 1,331, ,986,845 融資融券業務 265, ,796 合 計 $ 182,049,867 $ 62,139,116 $ 14,297,707 $ 258,486,690 (3) 有價證券投資信用品質分析 淨額 (A)+(B)+(C)-(D) 已提列損失金額 ( D ) 總計 (A)+(B)+(C) 已減損部位金額 ( C ) 未逾期亦未減損部位金額已逾期未減損低風險中風險高風險小計 (A) 部位金額 ( B ) 106 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 - 債券投資 $ 21,745,565 $ 4,772,819 $ - $ 26,518,384 $ - $ - $ 26,518,384 $ - $ 26,518,384 - 其 他 36,800,371 1,184,552-37,984, ,984,923-37,984,923 持有至到期日金融資產 - 債券投資 21,147, ,147, ,147,709-21,147,709 其他金融資產 - 其 他 - 5,645,325-5,645,325-86,102 5,731,427 86,102 5,645,325 註 :1. 本表備供出售金融資產不含 股權投資, 其原始投資成本為 401,115 仟元, 評價調整為 (33,094) 仟元 2. 本表其他金融資產不含以成本衡量金融資產之 股權投資, 其原始投資成本為 196,360 仟元, 累計減損為 (99) 仟元 淨額 (A)+(B)+(C)-(D) 已提列損失金額 ( D ) 總計 (A)+(B)+(C) 已減損部位金額 ( C ) 未逾期亦未減損部位金額已逾期未減損低風險中風險高風險小計 (A) 部位金額 ( B ) 105 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 - 債券投資 $ 22,520,279 $ 3,048,907 $ 45,422 $ 25,614,608 $ - $ - $ 25,614,608 $ - $ 25,614,608 - 其 他 37,696,791 1,609, ,330 39,605, ,605,516-39,605,516 持有至到期日金融資產 - 債券投資 14,131, ,131, ,131,821-14,131,821 其他金融資產 - 股權投資 ,782 10,782 10, 其 他 - 3,832,711-3,832, ,284 3,960, ,284 3,832,711 註 :1. 本表備供出售金融資產不含 股權投資 及 基金受益憑證, 其原始投資成本分別為 285,737 仟元及 367,540 仟元, 評價調整分別 為 (58,836) 仟元及 (25,209) 仟元 2. 本表其他金融資產不含以成本衡量金融資產之 股權投資, 其原始投資成本為 196,261 仟元

112 8. 合併公司已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析 借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金 融資產逾期但並未減損 根據合併公司內部風險管理規則, 逾 期 90 天以內之金融資產通常不視為減損, 除非已有其他證據顯 示並非如此 合併公司已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下 : 項 106 年 12 月 31 日目逾期 1 個月以內逾期 1~3 個月合計 應收款 - 信用卡業務 $ 84,210 $ 8,270 $ 92,480 逾期 120 天以下逾期 天逾期 天逾期 181 天以上合 計 應收款 - 其他 $ 9,070 $ 434 $ 579 $ 1,597 $ 11,680 貼現及放款消費金融業務 - 住宅抵押貸款 1,152,757 20,267 6, ,149 1,288,626 - 小額純信用貸款 76, ,473 - 汽車貸款 25,074 3, ,092 29,641 企業金融業務 - 大型企業 130,287-10, ,287 - 中小企業 1,005,039 8,412 15,656 86,626 1,115,733 項 105 年 12 月 31 日目逾期 1 個月以內逾期 1~3 個月合計 應收款 - 信用卡業務 $ 102,795 $ 13,525 $ 116,320 逾期 120 天以下逾期 天逾期 天逾期 181 天以上合 計 應收款 - 其他 $ 6,741 $ 528 $ 247 $ 798 $ 8,314 貼現及放款消費金融業務 - 住宅抵押貸款 1,955,780 16,659 8,220 97,336 2,077,995 - 小額純信用貸款 104, ,432 - 汽車貸款 19,890 2, ,117 29,369 企業金融業務 - 大型企業 84, ,668 - 中小企業 492,273 8,958 4,001 1, , 合併公司金融資產之減損評估分析 合併公司持有之雷曼結構債券及冰島債券等投資帳列無活絡市場之債務工具投資, 因發行人信用評 等下降, 經評估已產生減損, 故合併公司截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 業已提列累計減損分別為 86,102 仟元及 128,284 仟元 合併公司貼現及放款暨應收款項之減損評估, 依客戶別分析如下 : 貼現及放款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日放款總額備抵呆帳金額放款總額備抵呆帳金額 項目 個別評估減損 $ 1,140,736 $ 22,815 $ 2,618,394 $ 52,368 組合評估減損 2,651,760 80,009 2,803,659 71,609 組合評估減損 286,555,237 3,417, ,486,690 2,976,820 已有個別減損 客 觀 證 據 者 無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 應收款項 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日應收款總額備抵呆帳金額應收款總額備抵呆帳金額 項目 個 別 評 估 減 損 $ 365,433 $ 253,632 $ 371,799 $ 262,581 組 合 評 估 減 損 93,753 28, ,764 31,775 已有個別減損客觀證據者 組合評估減損 3,937,841 63,632 3,778,226 38,140 無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 註 : 106 年及 105 年 12 月 31 日應收款項總額中不包含應收即期外匯款分別計 150 仟元及 157 仟元

113 10. 承受擔保品管理政策 合併公司於 106 年及 105 年 12 月 31 日承受擔保品之性質皆為不動產及股票等, 相關資訊請詳附註 十八 承受擔保品將於實際可出售時即予出售, 出售所得之金額用以減少欠款金額 承受擔保品於合併資 產負債表中係分類為其他資產項目下 11. 公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項 (1) 本公司逾期放款及逾期帳款資產品質 逾期放款及逾期帳款 單位 : 新台幣仟元,% 年月 106 年 12 月 31 日 業務別 \ 項目 逾期放款金額 ( 註 1 ) 放款總額 逾 放 比 率 ( 註 2 ) 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 ( 註 3 ) 企業金融 擔保 $ 94,290 $ 112,671, % $ 1,394,912 1,479.38% 無擔保 38,548 50,352, % 539,817 1,400.38% 住宅抵押貸款 ( 註 4) 86,555 31,367, % 391, % 消費金融 現金卡 小額純信用貸款 ( 註 5) 1, , % 14, % 其 他 擔 保 112,801 88,442, % 1,097, % ( 註 6 ) 無擔保 1,592 6,609, % 82,863 5,204.96% 放款業務合計 335, ,801, % 3,520,270 1,048.95% 逾 期 帳 款 金 額 應 收 帳 款 餘 額 逾 期 帳 款 比 率 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 信用卡業務 ( 註 8) $ 1,971 $ 567, % $ 24,008 1,218.06% 無追索權之應收帳款承購業務 ( 註 7) 年月 105 年 12 月 31 日 業務別 \ 項目 逾期放款金額 ( 註 1 ) 放款總額 逾 放 比 率 ( 註 2 ) 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 ( 註 3 ) 企業金融 擔保 $ 26,657 $ 97,289, % $ 1,171,854 4,396.05% 無擔保 8,210 46,050, % 466,492 5,682.00% 住宅抵押貸款 ( 註 4) 87,974 32,689, % 398, % 消費金融 現金卡 小額純信用貸款 ( 註 5) 1, , % 10, % 其 他 擔 保 104,147 81,278, % 980, % ( 註 6 ) 無擔保 3,893 5,968, % 72,343 1,858.28% 放款業務合計 232, ,642, % 3,100,797 1,333.79% 逾 期 帳 款 金 額 應 收 帳 款 餘 額 逾 期 帳 款 比 率 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 信用卡業務 ( 註 8) $ 344 $ 549, % $ 26,788 7,787.21% 無追索權之應收帳款承購業務 ( 註 7) 註 1: 逾期放款係依 銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 規定之列報逾 期放款金額 ; 信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 號函所規定之 逾期帳款金額 註 2: 逾期放款比率 = 逾期放款 / 放款總額 ; 信用卡逾期帳款比率 = 逾期帳款 / 應收帳款餘額 註 3: 放款備抵呆帳覆蓋率 = 放款所提列之備抵呆帳金額 / 逾放金額 ; 信用卡應收帳款備抵呆帳覆 蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額 / 逾期帳款金額

114 (2) 本公司免列報逾期放款或逾期應收帳款 單位 : 新台幣仟元 註 4: 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的, 提供本人或配偶或未成年子女所購 ( 所有 ) 之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者 註 5: 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 號函規範且非屬信 用卡 現金卡之小額純信用貸款 註 6: 消費金融 其他 係指非屬 住宅抵押貸款 現金卡 小額純信用貸款 之其他有擔保 或無擔保之消費金融貸款, 不含信用卡 註 7: 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 號函規定, 俟應收帳 款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內, 列報逾期放款 註 8: 含非放款轉列之催收款 106 年 12 月 31 日 免 列 報 逾 期免 列 報 逾 期 放 款 總 餘 額應收帳款總餘額 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額 ( 註 1) $ 2,530 $ - 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 1) - - 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款總餘額 4,207 - ( 註 2) 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 2) - 1, 年 12 月 31 日 免 列 報 逾 期免 列 報 逾 期 放 款 總 餘 額應收帳款總餘額 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額 ( 註 1) $ 3,898 $ - 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 1) - - 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款總餘額 5,535 - ( 註 2) 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 2) - 1,736 註 1: 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘 額係依行政院金管會 95 年 4 月 25 日金管銀 ( 一 ) 字第 號函規定揭露 註 2: 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款 總餘額及債務清償方案或更生方案依約履行免列報 逾期應收帳款總餘額係依行政院金管會 97 年 9 月 15 日金管銀 ( 一 ) 字第 號函規定揭露

115 (3) 本公司授信風險集中情形 年度 106 年 12 月 31 日排名公司或集團企業所屬行業別 ( 說明 1) ( 說明 2 ) 授 信 總 餘 額 ( 說 明 3 ) 單位 : 新台幣仟元,% 占本年度淨值比例 (%) 1 A 集團船舶運輸業 $ 3,827, B 集團鋼鐵冶鍊業 3,125, C 集團不動產租售業 2,659, D 集團其他織布業 2,371, E 集團不動產開發業 2,330, F 集團建築工程業 2,257, G 公司建築工程業 1,844, H 公司棉 毛紡紗業 1,742, I 集團未分類其他金融服務業 1,630, J 公司不動產開發業 1,630, 年 度 105 年 12 月 31 日 排 名行 業 別授 信 總 餘 額占 本 年 度 ( 說明 1) ( 說 明 2 ) ( 說 明 3 ) 淨值比例 (%) 1 A 集團其他金屬加工處理業 $ 3,202, B 集團海洋水運業 2,710, C 集團建築工程業 2,429, D 公司短期住宿業 1,950, E 集團不動產開發業 1,927, F 集團不動產開發業 1,853, G 集團未分類其他金融服務業 1,789, H 集團人造纖維製造業 1,633, I 集團投資顧問業 1,337, J 公司冷凍冷藏倉儲業 1,301, 說明 1. 依對授信戶之授信總餘額排序, 請列出非屬政府或國營事業之前十 大企業授信戶名稱, 若該授信戶係屬集團企業者, 應將該集團企業 之授信金額予以歸戶後加總列示, 並以 代號 加 行業別 之方 式揭露 如 A 公司 ( 或集團 ) 液晶面板及其組件製造業, 若為集 團企業, 應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別, 行業別應依 主計處之行業標準分類填列至 細類 之行業名稱 說明 2. 集團企業係指符合 臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審 查準則補充規定 第六條之定義者 說明 3. 授信總餘額係指各項放款 ( 包括進口押匯 出口押匯 貼現 透支 短放 短擔 應收證券融資 中放 中擔 長放 長擔 催收款項 ) 買入匯款 無追索權之應收帳款承購 應收承兌票款及保證款項餘 額合計數 ( 四 ) 流動性風險 1. 流動性風險之來源及定義本公司係指本公司因應無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行到期義務而可能承受損失之風險 上述情形可能削減承作放款 交易及投資等活動之現金來源 於某些極端之情形下, 流動性之缺乏可能將造成整體資產負債表之部位下降 資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性 陽信證券公司流動性風險, 係指無法將資產變現或取得足夠資金, 以致不能履行到期責任的風險 ( 稱為資金流動性風險 ), 以及由於市場深度不足或失序, 處理或抵銷所持部位時面臨市價顯著變動的風險 ( 稱為市場流動性風險 ) 2. 流動性風險管理政策本公司本公司之流動性管理程序於本公司分別執行, 並由各自獨立之相關風險管理部門監控, 程序包括 : (1) 日常資金調度, 監控未來現金流量以確保各項需求之達成 (2) 保持適量易於變現之高流動性資產, 以緩衝可能中斷現金流之未預見突發性事件 (3) 依內部管理目的及外部監管規定監控資產負債表之流動性比率 (4) 管理債券商品之到期日 監控及報導之流程係以對未來 1 天 1 週及 1 個月之資金流量進行衡量及推測之形式為之 對未來現金流量之推測係以對金融負債之合約到期日及預期金融資產收現日期之分析為起 始 相關資訊定期向本公司風險管理委員會及董事會報告

116 陽信證券公司 陽信證券公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需 之現金及約當現金 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額 度可確保企業有充足的財務彈性 銀行借款對陽信證券公司而言係為一項重要流動性來源 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 陽信證券公司未動用之銀 行融資額度分別為 786,000 仟元及 820,000 仟元 3. 為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析 (1) 為管理流動性風險而持有之金融資產 合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利 資產以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金 調度需求, 為管理流動性風險而持有之資產包含 : 現金及 約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 貼現及放款 備供出售金融資產 持 有至到期日之金融資產 無活絡市場之債務投資等 (2) 非衍生金融負債到期分析 下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列 示合併公司之非衍生金融負債之現金流出分析 表中揭露 之金額係以合約現金流量為編製基礎, 故部分項目所揭露 金額不會與合併資產負債表相關項目對應 106 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 央行及銀行同業存款 $ 2,581,436 $ 2,140,671 $ 1,172,983 $ 1,427,455 $ - $ 7,322,545 附買回票券及債券負債 9,658, ,658,237 應付款項 2,751,427 66, ,146 91,629 49,902 3,289,552 存款及匯款 51,845,672 55,901,493 62,134, ,872,341 90,153, ,907,224 應付金融債券 25,131 55, ,642 67,211 13,480,000 13,982,147 短期借款 964,653 70,030 65, ,000-1,209,683 其他金融負債 - 329, , 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 央行及銀行同業存款 $ 2,629,613 $ 660,804 $ 2,199,367 $ 1,462,782 $ - $ 6,952,566 附買回票券及債券負債 3,101, , ,601,851 應付款項 2,816,352 63, , ,232 3,165,414 存款及匯款 46,444,293 50,761,811 55,100, ,572,288 84,979, ,858,321 應付金融債券 25,138 26, ,253 1,243,372 11,500,000 13,661,217 短期借款 - 1,010, , ,150,425 其他金融負債 269, , 衍生金融負債到期分析 以總額結算交割之衍生工具 匯交易 合併公司以總額交割之衍生金融工具主要係遠期外匯及換 下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限, 列示 合併公司以總額交割之衍生金融工具 經評估合約到期日係瞭 解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素 表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎, 故部分項目所 揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應 以總額結算交 割之衍生金融負債到期分析如下 : 106 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債 - 外匯衍生工具 - 現金流出 $ 1,960,707 $ 547 $ - $ - $ - $ 1,961,254 - 現金流入 1,955, ,955,847 現金流出小計 1,960, ,961,254 現金流入小計 1,955, ,955,847 現金流量淨額 ( 5,402 ) ( 5 ) ( 5,407 ) 105 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債 - 外匯衍生工具 - 現金流出 $ 1,169,592 $ 8,842 $ 5,322 $ - $ - $ 1,183,756 - 現金流入 1,157,619 8,600 5, ,171,417 現金流出小計 1,169,592 8,842 5, ,183,756 現金流入小計 1,157,619 8,600 5, ,171,417 現金流量淨額 ( 11,973 ) ( 242 ) ( 124 ) - - ( 12,339 ) 5. 表外項目到期分析 下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限, 列示 合併公司之表外項目到期分析 針對已發出之財務保證合約, 該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間 表中 揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製, 故部分項目所揭露 金額不會與合併資產負債表相關項目對應

117 7. 公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項 106 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年 -5 年 5 年以上 合 計 客戶已開發且不可撤 銷之放款承諾 $ 527,735 $ 2,372,098 $ 230,387 $ 3,130,220 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 806,840 3,626,491 4,433,924 8,867,255 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 740, ,181 各類保證款項 1,870, ,207 10,000 2,598,199 合 計 3,945,748 6,715,796 4,674,311 15,335,855 (1) 本公司新台幣到期日期限結構分析表 106 年 12 月 31 日 合 計 0 到 10 天 11 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 407,612,086 $ 63,768,173 $ 22,930,723 $ 20,009,304 $ 38,986,382 $ 55,244,590 $ 206,672,914 主要到期資金流出 489,365,617 28,862,971 32,820,406 60,815,314 72,555, ,349, ,961,873 期距缺口 ( 81,753,531 ) 34,905,202 ( 9,889,683 ) ( 40,806,010 ) ( 33,569,181 ) ( 86,104,900 ) 53,711, 年 12 月 31 日 合 計 0 到 10 天 11 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 372,363,543 $ 51,496,954 $ 26,614,469 $ 26,164,363 $ 35,833,927 $ 55,474,696 $ 176,779,134 主要到期資金流出 445,604,698 25,420,369 24,508,762 54,950,189 68,902, ,756, ,066,445 期距缺口 ( 73,241,155 ) 26,076,585 2,105,707 ( 28,785,826 ) ( 33,068,232 ) ( 77,282,078 ) 37,712, 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年 -5 年 5 年以上 合 計 客戶已開發且不可撤 銷之放款承諾 $ - $ 2,544,770 $ 800,345 $ 3,345,115 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 1,125,363 4,318,790 2,924,081 8,368,234 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 707, ,904 各類保證款項 2,083, ,164 11,583 2,574,021 合 計 3,916,541 7,342,724 3,736,009 14,995, 租賃合約到期分析 合併公司之租賃合約承諾係營業租賃及融資租賃 營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤 銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額 融資租賃承諾係指合併公司作為承租人在融資租賃條件下 之未來租金給付總額及現值 下表請詳合併公司之租賃合約承諾之到期分析 : 106 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年至 5 年 超過 5 年 合 計 租賃合約承諾 營業租賃支出 ( 承租人 ) $ 71,248 $ 161,694 $ 19,431 $ 252,373 營業租賃收入 ( 出租人 ) 59, ,253 43, ,035 融資租賃收入 ( 出租人 ) 495,862 1,064,506-1,560, 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年至 5 年 超過 5 年 合 計 租賃合約承諾 營業租賃支出 ( 承租人 ) $ 75,666 $ 159,438 $ 8,684 $ 243,788 營業租賃收入 ( 出租人 ) 60, ,449 71, ,902 融資租賃收入 ( 出租人 ) 471,756 1,715,187-2,186,943 ( 五 ) 市場風險 本公司 說明 : 本表係指本公司全行新台幣 ( 不含外幣 ) 之金額 (2) 本公司美金到期日期限結構分析表 單位 : 美金仟元 106 年 12 月 31 日 合 計 0 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 1,025,325 $ 253,941 $ 121,123 $ 81,937 $ 91,016 $ 477,308 主要到期資金流出 991, , , , ,547 11,188 期距缺口 33,398 ( 100,173 ) ( 108,921 ) ( 111,097 ) ( 112,531 ) 466,120 單位 : 美金仟元 105 年 12 月 31 日 合 計 0 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 882,911 $ 268,364 $ 100,408 $ 95,820 $ 65,739 $ 352,580 主要到期資金流出 847, , , , ,452 6,744 期距缺口 35,283 ( 107,158 ) ( 95,124 ) ( 7,558 ) ( 100,713 ) 345,836 說明 : 本表係指本公司全行美金之金額 1. 市場風險之來源及定義 市場風險係指因市場價格變動導致本公司所持有表內外金 融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險 造成市場價格 變動之風險因子通常包括利率 匯率 權益證券及商品價格, 當上述風險因子產生變動時將對本公司的淨收益或投資組合價 值產生波動之風險 2. 市場風險管理政策 依董事會核定之風險管理目標及限額, 監控市場風險部位 及可容忍之損失 風險管理處綜合各項額度管理 損益評估 壓力測試執行等, 於風險管理委員會及董事會報告, 供高階管 理階層之決策參考

118 3. 市場風險管理流程 (1) 辨識與衡量本公司業務單位及風管單位定期運用業務分析或產品分析等方法, 確認市場風險來源及風險因子, 並據以衡量各種市場風險暴險, 包括部位限額 停損限額及市場風險集中度等 對於不同風險因子, 建立適當之市場風險衡量方式, 包含部位限額管理 ( 名目本金限額 債券部位限額及股票部位限額等 ) 及敏感度限額管理 (PVBP Duration 等 ) (2) 監控與報告本公司風險管理單位定期將市場風險管理目標執行情形 部位及損益控管 敏感性分析及壓力測試等資訊提報董事會, 俾董事會充分了解市場風險控管情形 本公司亦建有明確的通報程序, 各項交易均有限額及停損規定, 如有交易達停損限額將立即執行 ; 倘不執行停損, 交易單位須敘明不停損理由與因應方案等, 呈報高階管理階層核准, 始可繼續持有部位 4. 交易簿風險管理 (1) 定義及政策所謂交易簿係指以交易為目的或對交易簿內容進行避險目的, 所持有之金融商品及實體商品之部位 所謂交易目的係指意圖短期持有以供出售, 或是意圖從實際或預期之短期價格波動中獲利或鎖定套利利潤 金融商品不屬交易簿之部位者, 應列為銀行簿之部位, 歸屬於交易簿部位性質者, 應建立交易限額 (2) 管理程序各項金融資產之定義 業務內容 金融商品之原始衡量及續後評價的流程, 依會計相關規定辦理 交易簿部位評價所需之資料來源, 由中台人員負責傳送至評價系統, 每日由系統出具評價報表 5. 銀行簿利率風險管理銀行簿利率風險係指因利率不利變動, 致本公司財務狀況轉差或盈餘遭受損失之風險, 管理之主要目的為加強利率風險管理 提高資金運用效能及健全業務經營, 並期提高資金運用效能及健全業務經營 (1) 策略利率風險管理在於提昇本公司之應變能力, 以衡量 管理及規避因利率變動導致盈餘與資產負債項目經濟價值遭受衝擊之風險 (2) 管理流程本公司於承作與利率商品相關業務時, 應辨識各項利率風險來源 並衡量利率變動對盈餘及經濟價值之可能影響 為穩定長期獲利能力與兼顧業務成長, 制定主要天期之利率敏感性各項監測指標並執行壓力測試 利率風險限額之監控結果定期提報風險管理委員會及陳呈報董事會 6. 匯率風險管理 (1) 匯率風險之定義匯率風險係指兩種不同幣別在不同時間轉換所造成之損益 本公司匯率風險主要源自於即期及遠期外匯等衍生工具業務所致 由於本公司所從事外匯交易大多以當日軋平客戶部位為原則, 因此匯率風險相對不大 (2) 匯率風險管理之政策 程序及衡量方法為控管匯率風險, 本公司針對交易室 交易員等均訂有操作限額及停損限額, 並訂有年度最大損失限額, 將損失控制在可承受的範圍內 7. 權益證券價格風險管理 (1) 權益證券價格風險之定義本公司持有權益證券之市場風險包含因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險, 及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險

119 (2) 權益證券價格風險管理之目的避免權益證券價格劇烈波動, 致本公司財務狀況轉差或盈餘遭受損失, 並期提高資金運用效能及健全業務經營 (3) 權益證券價格風險管理之程序本公司針對產業別 企業別設定投資限額, 針對投資交易額度 授權層級訂定交易控制程序, 為控制投資風險就交易部位設定暴險額及停損點, 若已達停損點而不擬賣出, 投資單位應通過高階管理階層核准 8. 市場風險評價技術 (1) 壓力測試壓力測試係用來衡量風險資產組合在最壞情況下潛在最大損失之方法 本公司之壓力測試包括三部分, 係由風險管理部門執行 :(1) 風險因子壓力測試 : 將壓力測試運用於各風險類型 ;(2) 新興市場壓力測試 : 將壓力測試運用於新興市場投資組合上 ;(3) 臨時性壓力測試 : 將壓力測試運用於特殊投資部位或特定投資地區, 例如將壓力測試套用於目前匯率大幅變動之地區 壓力測試之結果將呈報高階管理階層 壓力測試會依據各部門些微修正, 且通常會一併採用情境模擬分析 ( scenario analysis) (2) 敏感度分析 A. 利率風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若各評價殖利率曲線同時於 106 年及 105 年 12 月 31 日上移 100 個基點, 則本公司稅前損益將分別減少 40,093 仟元及 23,221 B. 匯率風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日 USD/NTD 及 EUR/NTD 之匯率分別相對貶值 3%, 另 JPY/NTD 及其他外幣 /NTD 之匯率相對貶值 5%, 則本公司稅前損益將分別減少 22,453 仟元及 26,744 仟元 本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日 USD/NTD 及 EUR/NTD 之匯率分別相對升值 3%, 另 JPY/NTD 及其他外幣 /NTD 之匯率相對升值 5%, 則本公司稅前損益將分別增加 22,453 仟元及 26,744 仟元 C. 權益證券價格風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日國內權益證券價格上漲 15%, 國外權益證券價格上漲 20% 時, 則本公司稅前損益將分別增加 29,507 仟元及 0 仟元, 而其他綜合損益項目將分別增加 55,203 仟元及 85,385 仟元 本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日國內權益證券價格下跌 15%, 國外權益證券價格下跌 20% 時, 則本公司稅前損益將分別減少 29,507 仟元及 0 仟元, 而其他綜合損益項目將分別減少 55,203 仟元及 85,385 仟元 上述分析係假設所有權益工具之趨勢與歷史資料一致 仟元, 而其他綜合損益項目將分別減少 173,791 仟元及 69,173 仟元 若所有殖利率曲線同時於 106 年及 105 年 12 月 31 日下移 100 個基點, 則本公司稅前損益將分別增加 40,346 仟元及 23,392 仟元, 而其他綜合損益項目將分別增加 176,744 仟元及 73,588 仟元

120 D. 彙整敏感度分析如下 : 106 年 12 月 31 日 主 要 風 險變 動 幅 影響金額度權益損益 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 上升 3% $ - $ 22,230 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 下跌 3% - ( 22,230 ) 外匯風險 ( 非主要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 上升 5% 外匯風險 ( 主非要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 下跌 5% - ( 223 ) 利率風險 利率曲線上升 100 BPS ( 173,391 ) ( 40,093 ) 利率風險 利率曲線下跌 100 BPS 176,744 40,346 權益證券價格風險 國内權益證券價格上升 15% 55,203 29,507 權益證券價格風險 國外權益證券價格上升 20% - - 權益證券價格風險 國內權益證券價格下跌 15% ( 55,203 ) ( 29,507 ) 權益證券價格風險 國外權益證券價格下跌 20% 年 12 月 31 日 主 要 風 險變 動 幅 影響金額度權益損益 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 上升 3% $ - $ 26,441 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 下跌 3% - ( 26,441 ) 外匯風險 ( 非主要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 上升 5% 外匯風險 ( 主非要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 下跌 5% - ( 303 ) 利率風險 利率曲線上升 100 BPS ( 69,173 ) ( 23,221 ) 利率風險 利率曲線下跌 100 BPS 73,588 23,392 權益證券價格風險 國内權益證券價格上升 15% 85,385 - 權益證券價格風險 國外權益證券價格上升 20% - - 權益證券價格風險 國內權益證券價格下跌 15% ( 85,385 ) - 權益證券價格風險 國外權益證券價格下跌 20% 匯率風險集中資訊 下表彙總合併公司所持有外幣資產負債之金融工具依各幣 ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金融負債 美 元 $ 952, $ 28,418,047 $ 635, $ 20,527,754 人民幣 608, ,785, , ,944,296 澳 幣 29, ,067 30, ,597 日 圓 1,723, , , ,196 歐 元 12, , , ,476 南非幣 168, ,944 29, ,001,212 港 幣 48, ,390 46, ,517 新加坡幣 4, ,324 9, , 公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項 (1) 本公司利率敏感性資產負債分析表 ( 新台幣 ) 106 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 304,769,712 $ 25,635,748 $ 688,317 $ 54,239,575 $ 385,333,352 利率敏感性負債 175,700, ,198,035 42,518,837 17,591, ,009,416 利率敏感性缺口 129,068,877 ( 109,562,287 ) ( 41,830,520 ) 36,647,866 14,323,936 淨 值 26,354,456 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) 54.35% 105 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 277,136,216 $ 20,754,986 $ 1,841,491 $ 47,639,227 $ 347,371,920 利率敏感性負債 137,723, ,928,876 51,578,661 17,637, ,868,437 利率敏感性缺口 139,412,500 ( 113,173,890 ) ( 49,737,170 ) 30,002,043 6,503,483 淨 值 23,731,009 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) 27.40% 說明 1. 公司部分係指全行新台幣之金額, 且不包括或有資產及或有負債項 目 說明 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資 產及付息負債 說明 3. 利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債 說明 4. 利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 利率敏感性負債 ( 指 新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債 ) 別區分並以帳面價值列示之匯率風險集中資訊 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金融資產 美 元 $ 956, $ 28,556,209 $ 692, $ 22,352,450 人民幣 733, ,360, , ,615,942 日 圓 1,722, ,364 1,202, ,552 歐 元 12, ,143 29, ,011,112 港 幣 81, , , ,003 ( 接次頁 )

121 (2) 本公司利率敏感性資產負債分析表 ( 美金 ) 陽信證券公司 單位 : 美金仟元 106 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 684,317 $ 102,026 $ 61,002 $ 97,549 $ 944,894 利率敏感性負債 541, , ,316 1, ,204 利率敏感性缺口 142,603 ( 90,446 ) ( 142,314 ) 95,847 5,690 淨 值 5,465 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) % 單位 : 美金仟元 105 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 636,922 $ 54,309 $ 2,832 $ 74,898 $ 768,961 利率敏感性負債 506, , , ,687 利率敏感性缺口 130,132 ( 47,389 ) ( 163,367 ) 74,898 ( 5,726 ) 淨 值 6,623 利率敏感性資產與負債比率 (%) 99.26% 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) ( 86.46% ) 說明 1. 公司部分係指全行美金之金額, 且不包括或有資產及或有負債項目 說明 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資 產及付息負債 說明 3. 利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債 說明 4. 利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 利率敏感性負債 ( 指 美金利率敏感性資產與利率敏感性負債 ) 市場風險係指金融資產價值在某段期間因市場價格不確定變 動, 例如 : 利率 匯率 權益證券和商品價格變動, 可能引致資產 負債表內和表外項目發生虧損的風險 ( 六 ) 金融資產之移轉 合併公司在日常營運的交易行為中, 已移轉金融資產未符合整 體除列條件者, 主係為依據附買回票券及債券交易 由於該等交易 致收取合約現金流量已移轉於他人, 並反映合併公司於未來期間依 固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債 針對該類交易, 合併公司於交易有效期內不能使用 出售或質押該等已移轉金融資 產, 但合併公司仍承擔利率風險及信貸風險, 故未整體除列 下表 分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊 : 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 106 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 10,435,041 $ 9,655,135 $ 10,525,463 $ 9,655,135 $ 870,328 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 106 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 4,099,635 $ 3,600,338 $ 3,977,779 $ 3,600,338 $ 377,441 ( 七 ) 金融資產與金融負債之互抵 合併公司並未有符合金管會認可之國際會計準則第 32 號第 42 段之規定互抵之金融工具交易, 與交易對手未有簽訂受可執行淨額 交割總約定或類似協議規範, 交割時則以總額進行交割 但若交易 之一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交割 下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊 : 106 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 26,884 $ - $ 26,884 $ - $ - $ 26,884 附賣回票券及債券資產 1,790,880-1,790,880 1,793,012 - ( 2,132 ) 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 8,040 $ - $ 8,040 $ - $ - $ 8,040 附買回票券及債券負債 9,655,135-9,655,135 10,525,463 - ( 870,328 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品 105 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 6,987 $ - $ 6,987 $ - $ - $ 6,987 附賣回票券及債券負債 1,388,427-1,388,427 1,373,860-14,567 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 13,256 $ - $ 13,256 $ - $ - $ 13,256 附買回票券及債券負債 3,600,338-3,600,338 3,977,779 - ( 377,441 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品

122 四四 資本管理 ( 一 ) 概述合併公司資本管理目標如下 : 1. 合併公司之合格自有資本應足以因應法令資本需求, 且達到最低法定資本適足率, 此為合併公司資本管理之基本目標 有關合格自有資本及法定資本之計提計算方式係依主管機關規定辦理 ; 2. 為使合併公司擁有充足之資本以承擔各種風險, 應就合併公司所面對之風險組合及其風險特性予以評估所需資本, 藉由資本分配進行風險管理, 實現資源配置最適化 ( 二 ) 資本管理程序合併公司維持資本適足率以符合主管機關之規定, 並每季申報主管機關 合併公司之資本由合併公司之風險管理部門管理, 依據金融監督管理委員會 銀行資本適足性及資本等級管理辦法 之規定, 自有資本分為第一類資本及第二類資本 : 1. 第一類資本 : 包括普通股權益及其他第一類資本 - 普通股權益 : 普通股權益主要包括普通股 資本公積 ( 特別股發行溢價除外 ) 累積盈餘及股東權益調整項目等 減除下列項目 : 無形資產 ( 含商譽 ) 出售不良債權未攤銷損失 對金融機構重大投資 遞延所得稅資產及原由第一類資本及第二類資本扣除項目 ( 對金融機構重大投資除外 ) - 其他第一類資本 : 包括永續非累積特別股 無到期日非累積 ( 金融與非金融 ) 與風險性資產等之變化及實際目標達成情形予以 分析, 若預估與實際結果有重大差異, 則進行分析檢討改進 當資 本適足率可能低於管理目標時, 即呈報高階主管或風險管理委員 會, 並擬訂對策, 如調整資產結構或規劃發行合格資本工具, 以降 低暴險程度, 或增加自有資本等因應措施 ( 三 ) 資本適足性 下表列示合併公司自有資本 加權風險性資產及資本適足率之 計算 合併公司於 106 年及 105 年 12 月 31 日皆符合當地主管機關 資本管理之規定 年度 106 年 12 月 31 日 分析項目 本 公 司合 併 自 普通股權益 $ 24,533,884 $ 24,989,196 有 其他第一類資本 2,562,884 3,030,935 資 第二類資本 8,792,285 9,725,694 本 自有資本 35,889,053 37,745,825 標準法 257,524, ,967,911 信用內部評等法 - - 風險資產證券化 - - 加權風險性資產額 作業風險 市場風險 基本指標法 11,037,966 11,111,774 標準法 / 選擇性標準法 - - 進階衡量法 - - 標準法 13,988,897 13,988,897 內部模型法 - - 加權風險性資產總額 282,551, ,068,582 資本適足率 12.70% 13.19% 普通股權益占風險性資產之比率 8.68% 8.74% 第一類資本占風險性資產之比率 9.59% 9.79% 槓桿比率 6.17% 6.33% 次順位債券等 2. 第二類資本組成 : 包括永續累積特別股 無到期日累積次順位債券 重估增值 可轉換債券 營業準備及備抵呆帳等 為妥善監控合併公司資本適足情形與維持內部資本適足目標, 合併公司除依規定於每季計算資本適足率, 檢視合併公司各單位之暴險狀況與合格資本之變動情形, 並就可能影響資本適足率的各項因素, 如預期盈餘 備抵呆帳提列 不良債權變化 權益證券投資

123 (5) 第一類資本占風險性資產之比率 =( 普通股權益 + 其他第 年度 105 年 12 月 31 日 分析項目 本 公 司合 併 自 普通股權益 $ 22,133,942 $ 22,571,016 有 其他第一類資本 902,746 1,350,935 資 第二類資本 8,772,861 9,667,677 本 自有資本 31,809,549 33,589,628 標準法 252,953, ,994,001 信用內部評等法 - - 風險資產證券化 - - 加權風險性資產額 作業風險 市場風險 基本指標法 10,360,026 10,617,033 標準法 / 選擇性標準法 - - 進階衡量法 - - 標準法 16,639,405 16,639,405 內部模型法 - - 加權風險性資產總額 279,953, ,250,439 資本適足率 11.36% 11.86% 普通股權益占風險性資產之比率 7.91% 7.97% 第一類資本占風險性資產之比率 8.23% 8.45% 槓桿比率 5.79% 5.97% 說明 1. 本表自有資本 加權風險性資產額及暴險總額應依 銀行資 本適足性及資本等級管理辦法 及 銀行自有資本與風險性 資產之計算方法說明及表格 之規定計算 說明 2. 年度報表應填列本年度及上期資本適足率, 半年度財報表除 揭露本期及上期外, 應增加揭露前一年年底之資本適足率 說明 3. 本表應列示如下之計算公式 : 一類資本 )/ 加權風險性資產總額 (6) 槓桿比率 = 第一類資本 / 暴險總額 四五 依信託業法規定辦理信託業務之內容及金額 信託帳資產負債表 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 信 託 資 產 現金及銀行存款 $ 6,032,907 $ 4,223,690 短期投資基金投資 22,576,383 23,095,713 債券投資 789, ,911 股票投資 104,392 19,872 不動產 土 地 25,594,156 20,715,492 房屋及建築 8,938 8,983 保管有價證券 3,559,320 3,574,325 $ 58,665,133 $ 52,280,986 信 託 負 債 應付保管有價證券 $ 3,559,320 $ 3,574,325 信託資本金錢信託 27,335,398 26,451,281 不動產信託 26,543,965 21,327,745 金錢債權及擔保物權信託 1,451,588 1,242,168 有價證券信託 104,392 19,873 累積盈虧 本金累積盈虧 ( 1,206,650 ) ( 1,070,053 ) 本年度損益 877, ,647 $ 58,665,133 $ 52,280,986 (1) 自有資本 = 普通股權益 + 其他第一類資本 + 第二類資本 (2) 加權風險性資產總額 = 信用風險加權風險性資產 +( 作業風險 + 市場風險 ) 之資本計提 12.5 (3) 資本適足率 = 自有資本 / 加權風險性資產總額 (4) 普通股權益占風險性資產之比率 = 普通股權益 / 加權風險性資產總額

124 四六 其 信託帳財產目錄 投 資 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 現金及銀行存款存放本公司 $ 6,032,907 $ 4,223,690 短期投資基金投資 - 台幣信託 10,705,601 11,435,638 - 外幣信託 11,870,782 11,660,075 債券投資 - 外幣信託 789, ,911 股票投資 104,392 19,872 不動產 土 地 25,594,156 20,715,492 房屋及建築 8,938 8,983 保管有價證券 3,559,320 3,574,325 $ 58,665,133 $ 52,280,986 信託帳損益表 項 目 106 年度 105 年度 信託收益 利息收入 $ 6,911 $ 3,001 股利收入 1,181,343 1,122,127 財產交易利益 259,280 95,957 已實現資本利得 18,892 15,523 1,466,426 1,236,608 信託費用管理費 23,290 12,731 稅捐支出 手續費 12,229 12,150 財產交易損失 553, ,483 其他費用 , ,961 $ 877,120 $ 735,647 註 : 上列損益表係合併公司信託部受託資產之損益情形, 並未包括於 合併公司損益之中 他 本公司業於 105 年 5 月 31 日經董事會決議辦理吸收合併陽信保代 及陽信保經, 且分別向陽信證券及金陽信購買陽信保代 60.01% 股權及 陽信保經 40% 股權, 以提升集團獲利績效暨強化整合業務效能, 並於 105 年 12 月 6 日董事會決議合併基準日為 106 年 1 月 20 日 因陽信保 代及陽信保經同屬本公司百分之百持股之子公司, 依據財團法人中華 民國會計研究發展基金會發布之 IFRS 問答集 IFRS3 共同控制下企業 合併之處理疑義 規定, 由於 IFRS3 企業合併 對於共同控制下之企 業合併並無明確規定, 故仍應適用我國已發布之相關解釋函之規定 本公司吸收合併陽信保代及陽信保經之實質係屬組織重組, 依財 團法人中華民國會計研究發展基金會發布之相關解釋函規定, 本公司 於取得陽信保代及陽信保經股權進行吸收合併時, 應以陽信保代及陽 信保經帳上全部資產及負債之帳面價值入帳, 並據此編製合併後之資 產負債表, 於編製比較財務報表時, 應視為自始即已合併並重編比較 期間財務報表 合併陽信保代及陽信保經之合併對價分別為 102,061 仟元及 3,538 仟元, 由本公司支付現金予陽信證券及金陽信公司後概括 承受陽信保代及陽信保經全部資產負債及營業 四七 本公司獲利能力 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 資 產 報 酬 稅前 0.53% 0.71% 率稅後 0.46% 0.62% 淨 值 報 酬 稅前 8.86% 12.04% 率稅後 7.60% 10.48% 純 益 率 30.80% 38.72% 說明 :1. 資產報酬率 = 稅前 ( 後 ) 損益 平均資產 四八 附註揭露事項 四九 部門資訊 2. 淨值報酬率 = 稅前 ( 後 ) 損益 平均淨值 3. 純益率 = 稅後損益 淨收益 4. 稅前 ( 後 ) 損益係指當年 1 月累計至該季損益金額 除附表一至五外, 合併公司無其他應再揭露事項 根據經金管會認可之國際財務報導準則第 8 號之規定, 營運部門 之營運結果定期由合併公司董事會 ( 主要營運決策者 ) 複核, 並用以 制定分配資源之決策及評量其績效 合併公司所判定之所有營運部門 皆符合經金管會認可之國際財務報導準則第 8 號應報導部門之定義

125 合併公司之營運部門係依行業特性予以辨識之, 分為三個應報導 部門, 包括 : 銀行部門 / 證券部門 / 其他部門 合併公司之其他營運, 包括基金管理及信託等業務, 皆不符合個 別應報導部門之門檻 因合併公司所有營運部門之營運結果大部分係來自於利息收入, 且合併公司董事會主要係根據淨利息收益評估營運部門之績效 所有 應報導部門績效皆以利息收入總額減除利息費用總額之淨額表達 內部計價及移轉計價調整已反應於部門績效評估 來自外部客戶 之收入已按照部門間約定之收入分攤標準合理的分攤 營運部門間交易皆係常規交易 提供予合併公司董事會複核之來 自外部客戶之收入, 係以與合併綜合損益表相同之衡量基礎衡量 合併公司內部管理報表係根據營業淨利, 其中包含利息淨收益 呆帳費用及保證責任準備提存 手續費淨收益 淨金融商品損益及其 他營業損益等 衡量基礎不包含非經常發生之項目, 例如訴訟費用 部門別分析之資訊係根據各營運部門提供予合併公司董事會複核 之內部管理報表為主, 包括部門損益 部門資產 部門負債及其他相 關資訊 營運資產及負債係由營運部門之資產及負債所組成, 大約係合併 資產負債表之主體, 但排除部分項目所得稅 ( 一 ) 部門收入及營運結果 合併公司應報導部門之部門收入及營運結果資訊如下 : 106 年度 銀 行證 券 公 司其 他部門間沖銷合 計 利息淨收益 $ 4,711,040 $ 23,997 $ 93,927 $ - $ 4,828,964 手續費淨收益 1,154,003-6,753 ( 596 ) 1,160,160 其他利息以外淨 ( 損 ) 益 338,092 64,512 23,133 ( 34,338 ) 391,399 淨收益 6,203,135 88, ,813 ( 34,934 ) 6,380,523 呆帳費用及保證責任準備提存 643,915-32, ,848 營業費用 3,332,684 81,556 57,575 ( 10,322 ) 3,461,493 稅前淨利 $ 2,226,536 $ 6,953 $ 33,305 ( $ 24,612 ) $ 2,242, 年度 銀 行證 券 公 司其 他部門間沖銷合 計 利息淨收益 $ 4,360,162 $ 17,981 $ 104,334 $ - $ 4,482,477 手續費淨收益 1,283,279-14,063 ( 2,036 ) 1,295,306 其他利息以外淨收益 507,253 82,336 38,674 ( 145,551 ) 482,712 淨收益 6,150, , ,071 ( 147,587 ) 6,260,495 呆帳費用及保證責任準備提存 56,705-14,762-71,467 營業費用 3,348,853 72,090 61,640 ( 17,373 ) 3,465,210 稅前淨利 $ 2,745,136 $ 28,227 $ 80,669 ( $ 130,214 ) $ 2,723,818 部門損益包括部門間之資金移轉計價及依適當之成本動因分攤 之費用成本, 另營運部門係以稅前損益衡量, 未分攤所得稅費用至 應報導部門 ( 二 ) 部門資產及負債 106 年 12 月 31 日 銀 行證券公司其 他合 計 資產 ( 註 ) $ - $ - $ - $ - 負債 ( 註 ) $ - $ - $ - $ 年 12 月 31 日 銀 行證券公司其 他合 計 資產 ( 註 ) $ - $ - $ - $ - 負債 ( 註 ) $ - $ - $ - $ - 註 : 因合併公司在提供資產負債類之衡量金額主要係提供存放款及 ( 三 ) 地區別資訊 金融資產負債均量, 故於此處揭露之衡量金額為零 106 年度 項 目國內及其他港 澳 地 區中國大陸地區沖 銷合 計 來自公司以外的收入 $ 6,344,102 $ 56 $ 36,365 $ - $ 6,380,523 來自公司間其他部門的收入 50,366 15,443 - ( 65,809 ) - 淨收益 $ 6,394,468 $ 15,499 $ 36,365 ( $ 65,809 ) $ 6,380,523 稅前損益 $ 2,221,279 ( $ 11 ) $ 20,914 $ - $ 2,242,182 可辨認資產 $ 439,171,255 $ 104,164 $ 589,986 $ - $ 439,865,

126 105 年度 項 目國內及其他港 澳 地 區中國大陸地區沖 銷合 計 來自公司以外的收入 $ 6,219,831 $ 26 $ 40,638 $ - $ 6,260,495 來自公司間其他部門的收入 193,779 15,870 - ( 209,649 ) - 淨收益 $ 6,413,610 $ 15,896 $ 40,638 ( $ 209,649 ) $ 6,260,495 稅前損益 $ 2,702,472 ( $ 132 ) $ 21,478 $ - $ 2,723,818 可辨認資產 $ 397,613,029 $ 3 $ 583,698 $ - $ 398,196,730 ( 四 ) 主要客戶資訊 106 及 105 年度合併公司均無其他來自單一客戶之收入達淨收 益之 10% 以上者 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一單位 : 新台幣仟元 屬對大陸地區背書保證 屬子公司對母公司背書保證 屬母公司對子公司背書保證 對單一企業 背 書 保 證 限 額 被背書保證對象 背 書 保 證 最 高 限 額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 (%) 以財產擔保之背書保證金額 實際動支金額 年 底 背 書 保 證 餘 額 本年度最高背書保證餘額 公司名稱關係 編號背書保證者公司名稱 是否是 $ 89,280 $ 89,280 $ - $ $ 1,124,594 ( 註 2) 註 1 $ 1,124,594 ( 註 2) 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限公司 1 陽信國際租賃股份有限公司 註 1: 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50% 之被投資公司 註 2: 係以不逾陽信國際租賃股份有限公司股權淨值為限

127 陽信商業銀行股份有限公司 轉投資事業相關資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二單位 : 新台幣仟元 被投資公司名稱所在地區主要營業項目 年底持股比率 ( % ) 投資帳面金額 本年度認列之投資損益 本公司及關係企業合併持股情形 ( 註一 ) 合計 現 股 股 數 ( 仟 股 ) 擬制持股股數 ( 仟股 ) 股數 ( 仟股 ) 持股比率 ( % ) 備註 陽信證券股份有限公司 台北市 投資證券業務 $ 575,385 $ ,200-50, 子公司 ( 註二 ) 金陽信資產管理股份有限公 台北市 金融機構金錢債權收買業務 ,896 8,793 15,000-15, 子公司 ( 註二 ) 司 陽信電子商務股份有限公司 台北市 電子商務 行動支付平台營運管理 ,330 ( 5,962 ) 5,000-5, 子公司 ( 註二 ) 陽信國際租賃股份有限公司 台北市 租賃業務 ,124,594 20, , , 子公司 ( 註二 ) 財金資訊股份有限公司 台北市 金融機構跨行資訊系統的規劃開發及 ,771 32,817 12,622-12, ( 註三 ) 跨行資訊網路的營運管理 台灣金融資產服務股份有限公司 台灣集中保管結算所股份有限公司 台北市公正第三人資產拍賣服務業務 , ,000-5, ( 註三 ) 台北市處理 有價證券集中保管帳簿劃撥制度 之相關業務 ,490 1,536 1,049-1, ( 註三 ) 陽光資產管理股份有限公司 台北市 金融機構金錢債權收買業務 ( 註三 ) 台灣行動支付股份有限公司 台北市 電子商務 行動支付平台營運管理 , 註一 : 凡母子公司 董事 監察人 總經理 副總經理及符合公司法定義之關係企業所持有之被投資公司現股或擬制持股均已計入 註二 : 相關內容於編製合併報告時業已沖銷 註三 : 本年度認列之投資損益係現金股利 ; 另本年度之以成本衡量之金融資產利益尚包含已除帳之台中精機發放之現金股利 118 仟元 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 106 年 12 月 31 日 附表三單位 : 新台幣仟元 持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列項目 年 底 仟股數 / 仟單位數帳 面 金 額持股比率市價 / 股權淨值 金陽信資產管理股份有限股 票 公司 陽信建築經理股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 10 $ 3,000 10% $ 3,000 陽信國際租賃股份有限 股 票 公司 Sunny Finance Lease (HK) 子公司 採用權益法之投資 22, , % 671,933 Limited Sunny Finance Lease 股 票 (HK) Limited 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限 子公司 採用權益法之投資 - 568, % 568,339 公司 備註

128 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四單位 : 新台幣及外幣仟元 大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式 陽信融資租賃 ( 中國 ) 融資租賃業務 $ 552,188 有限公司 ( USD 18,500 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 本年度期初 自台灣匯出累積 投 資 金 額 ( 註 一 ) $ 552,188 ( USD 18,500 ) 本年度匯出或收回投資金額 匯出收回 本年度年底自台灣匯出累積投資金額 $ - $ - $ 552,188 ( USD 18,500 ) 被投資公司本年度損益 $ 15,443 ( RMB 3,426 ) 本公司直接或間接投資之持股比例 本年度認列投資損益 100% $ 15,443 ( RMB 3,426 ) 年 底 投 資 帳 面 金 額 截至本年度止已匯回投資收益 $ 568,339 $ - 本年度累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 $ 552,188 ( USD 18,500 ) 經濟部投審會核准投資金額 ( 註一及註二 ) $ 656,656 ( USD 22,000 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $ 674,756 註一 : 係依經濟部投審會 102 年 1 月 18 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD10,000 仟元 ;104 年 2 月 25 日經審二字第 號函及 104 年 5 月 11 日經審二字第 號函核准之投資金額, 共計 USD7,000 仟元,105 年 6 月 27 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD1,500 仟元 註二 : 係依經濟部投審會 106 年 12 月 1 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD3,500 仟元 註三 : 涉及外幣金額者, 係以資產負債表日匯率換算為新台幣 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表五單位 : 新台幣仟元 編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 交易往來情形 項目金額交易條件 佔合併淨收益或總資產之比率 (%) 0 母公司 陽信證券股份有限公司 母子公司 存款及匯款 $ 147,297 依各類存款年利率 % 計息 0.03 陽信國際租賃股份有限 母子公司 存款及匯款 53,218 依各類存款年利率 % 計息 0.01 公司 陽信電子商務股份有限公司 母子公司存款及匯款 29,371 依各類存款年利率 % 計息 0.01 註 1: 本公司及子公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時, 業已全數沖銷 註 2: 本表係揭露 1 仟萬元以上之交易事項

129 會計師查核報告 陽信商業銀行股份有限公司公鑒 : 查核意見 陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之個體資產 附錄二 經會計師查核簽證之本行個體財務報告 負債表, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表 個體權益變動表 個體現金流量表以及個體財務報表附註 ( 包括重大會計政策彙總 ), 業經本會計師查核竣事 依本會計師之意見, 上開個體財務報表在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則及主管機關函令編製, 足以允當表達陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之個體財務狀況, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效及個體現金流量 查核意見之基礎本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明 本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範, 與陽信商業銀行股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任 本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據, 以作為表示查核意見之基礎 關鍵查核事項關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷, 對陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年度個體財務報表之查核最為重要之事項 該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見

130 茲對陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘明如下 : 放款及應收款之減損評估如財務報表附註五所述, 陽信商業銀行股份有限公司之管理階層於評估放款及應收款項組合減損時, 係先判斷是否有任何可觀察證據顯示可能產生減損, 次再集體評估減損 此減損證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動, 或與債務拖欠有關之國家或當地經濟情況 分析預期現金流量時, 管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗, 如違約率 回收率 擔保品價值及採用之折現率等, 均攸關重大判斷及估計, 另亦須遵循相關法令及函令之規範, 因是將放款及應收款之減損評估列為關鍵查核事項 陽信商業銀行股份有限公司放款及應收款減損評估會計政策請參閱附註四, 重大會計判斷 估計及假設不確定性說明請參閱附註五, 相關表達及揭露請參閱附註十及附註十一 本會計師因應上述關鍵查核事項所執行之查核程序包括瞭解管理階層對於放款及應收款之減損評估辦法 評估主要假設參數值是否適切反映放款及應收款組合違約發生率及回收率之歷史經驗 評估管理階層對未來預期現金流量之估計 擔保品價值及採用折現率之合理性, 並自放款及應收款項案件中選取樣本進行測試, 驗證其計算之完整性及正確性, 並考量相關法令及函令規範, 以確認其分類及備抵呆帳之提列遵循相關法令及函令之要求 其他事項如個體財務報告附註一及四七所述, 陽信商業銀行股份有限公司於民國 106 年 1 月 20 日吸收合併綜合持股百分之百之子公司陽信人身保險代理人股份有限公司及陽信財產保險經紀人股份有限公司, 本合併係屬共同控制下之組織重組, 並依據財團法人中華民國會計研究發展基金會公布之 IFRS 問答集及相關函釋處理, 於編製比較報表時, 應視為自始即已合併並重編比較期間財務報表 管理階層與治理單位對個體財務報表之責任管理階層之責任係依照公開發行銀行財務報告編製準則 證券商財務報告編製準則及主管機關函令編製允當表達之個體財務報表, 且維持與個體財 務報表編製有關之必要內部控制, 以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達 於編製個體財務報表時, 管理階層之責任亦包括評估陽信商業銀行股份有限公司繼續經營之能力 相關事項之揭露, 以及繼續經營會計基礎之採用, 除非管理階層意圖清算陽信商業銀行股份有限公司或停止營業, 或除清算或停業外別無實際可行之其他方案 陽信商業銀行股份有限公司之治理單位 ( 含審計委員會 ) 負有監督財務報導流程之責任 會計師查核個體財務報表之責任本會計師查核個體財務報表之目的, 係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信, 並出具查核報告 合理確信係高度確信, 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達 不實表達可能導因於舞弊或錯誤 如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策, 則被認為具有重大性 本會計師依照一般公認審計準則查核時, 運用專業判斷並保持專業上之懷疑 本會計師亦執行下列工作 : 1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險 ; 對所評估之風險設計及執行適當之因應對策 ; 並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎 因舞弊可能涉及共謀 偽造 故意遺漏 不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者 2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解, 以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對陽信商業銀行股份有限公司內部控制之有效性表示意見 3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性, 及其所作會計估計與相關揭露之合理性 4. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使陽信商業銀行股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論 本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性, 則須於查核報告中提醒個體財務報表使用

131 者注意個體財務報表之相關揭露, 或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見 本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎 惟未來事件或情況可能導致陽信商業銀行股份有限公司不再具有繼續經營之能力 5. 評估個體財務報表 ( 包括相關附註 ) 之整體表達 結構及內容, 以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件 6. 對於陽信商業銀行股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據, 以對個體財務報表表示意見 本會計師負責查核案件之指導 監督及執行, 並負責形成陽信商業銀行股份有限公司查核意見 本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現 ( 包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 ) 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明, 並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 ( 包括相關防護措施 ) 本會計師從與治理單位溝通之事項中, 決定對陽信商業銀行股份有限公司民國 106 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項 本會計師於查核報告中敘明該等事項, 除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下, 本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項, 因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益 勤業眾信聯合會計師事務所會計師邵志明會計師張鼎聲 陽信商業銀行股份有限公司 個體資產負債表 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 ( 重編後 ) 代 碼資 產 金 額 % 金 額 % 資 產 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 6,360,064 2 $ 8,241, 存放央行及拆借銀行同業 ( 附註七 ) 15,100, ,909, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 附註三 四及八 ) 22,436, ,768, 附賣回票券及債券投資 ( 附註四及九 ) 1,790,880-1,388, 應收款項 - 淨額 ( 附註三 四 五 十 十一及三九 ) 1,705,759-1,523, 本期所得稅資產 ( 附註三七 ) , 貼現及放款 - 淨額 ( 附註三 四 五 十一及三九 ) 286,291, ,550, 備供出售金融資產 ( 附註三 四 十二及四一 ) 64,871, ,789, 持有至到期日金融資產 ( 附註三 四 十三及四一 ) 21,147, ,131, 採用權益法之投資 ( 附註三 四及十四 ) 1,875, ,733, 其他金融資產 - 淨額 ( 附註三 四 十一 十五及四一 ) 5,795, ,942, 不動產及設備 - 淨額 ( 附註四及十六 ) 9,375, ,474, 無形資產 ( 附註四及十七 ) 1,102,156-1,062, 遞延所得稅資產 ( 附註四及三七 ) 143, , 其他資產 - 淨額 ( 附註四 十八及四一 ) 157, , 資 產 總 計 $ 438,154, $ 396,850, 代 碼負 債 及 權 益 負 債 央行及銀行同業存款 ( 附註十九 ) $ 7,313,606 2 $ 6,943, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 附註四及八 ) 8,040-13, 附買回票券及債券負債 ( 附註四 十三及二十 ) 9,655, ,600, 應付款項 ( 附註二一及二五 ) 3,575, ,436, 本期所得稅負債 ( 附註四及三七 ) 169, , 存款及匯款 ( 附註二二及三九 ) 376,779, ,846, 應付金融債券 ( 附註二三 ) 13,780, ,500, 負債準備 ( 附註三 四 十一 二四及二五 ) 73,052-81, 遞延所得稅負債 ( 附註四及三七 ) 106, , 其他負債 ( 附註二六及三九 ) 304, , 負債總計 411,765, ,972, 權益 ( 附註三 四及二七 ) 普通股股本 21,629, ,032, 資本公積 50,443-49,042 - 保留盈餘 法定盈餘公積 2,194, ,492, 特別盈餘公積 382,808-24, 未分配盈餘 1,990,667-2,553, 保留盈餘總計 4,567, ,071, 其他權益 141,011 - ( 371,113 ) 庫藏股票 - - ( 3,508 ) 共同控制下前手權益 , 權益總計 26,388, ,877,735 6 證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 負債及權益總計 $ 438,154, $ 396,850, 後附之附註係本個體財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 中華民國 107 年 3 月 20 日 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

132 陽信商業銀行股份有限公司 個體綜合損益表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 ( 承前頁 ) 變動 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) 百分比代碼金額 % 金額 % (%) 稅前淨利 $ 2,226, $ 2,745, ( 19 ) 變動 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) 百分比代碼金額 % 金額 % (%) 利息收入 $ 7,749, $ 7,181, 減 : 利息費用 3,038, ,821, 利息淨收益 ( 附註四 二八及三九 ) 4,711, ,360, 利息以外淨收益 ( 附註四 ) 手續費淨收益 ( 附註二九及 三九 ) 1,154, ,283, ( 10 ) 透過損益按公允價值衡量之 金融資產及負債淨利益 ( 附註四及三十 ) 149, , 備供出售金融資產之已實現 淨利益 ( 附註三一 ) 39, ,029 3 ( 75 ) 兌換淨益 ( 損 ) ( 28,235 ) ( 1 ) 19,132 - ( 248 ) 資產減損迴轉利益 ( 附註三二 ) 37, , 採用權益法認列之子公司利益之份額 24,612-85,321 1 ( 71 ) 以成本衡量之金融資產淨利益 34, ,037 1 ( 6 ) 租賃收入 ( 附註三九 ) 70, , 其他利息以外淨收益 ( 附註三三 ) 10,593-9, 利息以外淨收益合計 1,492, ,790, ( 17 ) 4xxxx 淨收益 6,203, ,150, 呆帳費用及保證責任準備提存 ( 附註四 五 十一及三九 ) ( 643,915 ) ( 10 ) ( 56,705 ) ( 1 ) 1,036 營業費用 員工福利費用 ( 附註四 二 五 二七 三四及三九 ) 2,010, ,039, ( 1 ) 折舊及攤銷費用 ( 附註四及 三五 ) 235, , 其他業務及管理費用 ( 附註 三六 ) 1,086, ,086, 營業費用合計 3,332, ,348, ( 接次頁 ) 所得稅費用 ( 附註四及三七 ) 315, ,500 6 ( 13 ) 本年度稅後淨利 1,910, ,383, ( 20 ) 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 : 確定福利計畫之再衡量 數 ( 附註四及二五 ) ( 13,008 ) - ( 31,423 ) - ( 59 ) 採用權益法認列之子公 司之其他綜合損益之份額 ( 1,226 ) ( 1,351 ) 與不重分類之項目相關 之所得稅 ( 附註四及三七 ) 2,211-5,342 - ( 59 ) ( 12,023 ) - ( 25,983 ) - ( 54 ) 後續可能重分類至損益之項 目 : 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 2,504 ) - ( 5,694 ) - ( 56 ) 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 損失 ) 520,557 8 ( 539,337 ) ( 9 ) 採用權益法認列之子公 司之其他綜合損失之份額 ( 5,929 ) - ( 36,204 ) ( 1 ) ( 84 ) ,124 8 ( 581,235 ) ( 10 ) 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 合計 500,101 8 ( 607,218 ) ( 10 ) 本年度綜合損益總額 $ 2,410, $ 1,776, 淨利歸屬於 : 本公司業主 $ 1,910, $ 2,339, ( 18 ) 共同控制下前手權益 ,618 1 ( 100 ) $ 1,910, $ 2,383, ( 20 ) 綜合損益總額歸屬於 : 本公司業主 $ 2,410, $ 1,731, 共同控制下前手權益 ,618 1 ( 100 ) $ 2,410, $ 1,776, 每股盈餘 ( 附註三八 ) 基 本 $ 0.90 $ 稀 釋 $ 0.90 $ 1.20 後附之附註係本個體財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

133 陽信商業銀行股份有限公司 個體權益變動表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 其 他 權 益 國外營運機構 備 供 出 售 股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 金 融 資 產 共同控制下 代 碼 仟 股 數 普通股股本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 合 計 之兌換差額 未實現 ( 損 ) 益 庫 藏 股 票 前 手 權 益 權 益 總 額 A1 105 年 1 月 1 日餘額 1,743,674 $ 17,436,742 $ 48,717 $ 875,554 $ 87,810 $ 2,189,843 $ 3,153,207 $ 12,553 $ 197,569 ( $ 3,508 ) $ - $ 20,845,280 A4 追溯調整共同控制下之前手權益 ,931 93,931 A5 年初重編後餘額 1,743,674 17,436,742 48, ,554 87,810 2,189,843 3,153,207 12, ,569 ( 3,508 ) 93,931 20,939, 年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 ,182 - ( 617,182 ) B5 普通股現金股利 ( 348,735 ) ( 348,735 ) ( 348,735 ) B9 普通股股票股利 104,621 1,046, ( 1,046,205 ) ( 1,046,205 ) B17 迴轉特別盈餘公積 ( 62,874 ) 62, T1 共同控制下前手權益變動數 ( 39,484 ) ( 39,484 ) D1 105 年度淨利 ,339,018 2,339, ,618 2,383,636 D3 105 年度其他綜合損失 ( 25,983 ) ( 25,983 ) ( 41,922 ) ( 539,313 ) - - ( 607,218 ) D5 105 年度綜合 ( 損 ) 益總額 ,313,035 2,313,035 ( 41,922 ) ( 539,313 ) - 44,618 1,776,418 E1 現金增資 155,000 1,550, ,550,000 N1 員工認股權計畫下股份基礎給付之價值 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 105 年 12 月 31 日餘額 2,003,295 20,032,947 49,042 1,492,736 24,936 2,553,630 4,071,302 ( 29,369 ) ( 341,744 ) ( 3,508 ) 99,065 23,877, 年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 ,705 - ( 701,705 ) B3 提列特別盈餘公積 ,872 ( 357,872 ) B5 普通股現金股利 ( 400,561 ) ( 400,561 ) ( 400,561 ) B9 普通股股票股利 100,140 1,001, ( 1,001,402 ) ( 1,001,402 ) D1 106 年度淨利 ,910,600 1,910, ,910,600 D3 106 年度稅後其他綜合 ( 損 ) 益 ( 12,023 ) ( 12,023 ) ( 8,433 ) 520, ,101 D5 106 年度綜合 ( 損 ) 益總額 ,898,577 1,898,577 ( 8,433 ) 520, ,410,701 E1 現金增資 60, , ,000 H3 組織重組影響數 -106 年 1 月 ( 99,065 ) ( 99,065 ) L3 庫藏股註銷 ( 491 ) ( 4,909 ) 1, , Z1 106 年 12 月 31 日餘額 2,162,944 $ 21,629,440 $ 50,443 $ 2,194,441 $ 382,808 $ 1,990,667 $ 4,567,916 ( $ 37,802 ) $ 178,813 $ - $ - $ 26,388,810 後附之附註係本個體財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳 陽信商業銀行股份有限公司 個體現金流量表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 代 碼 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 $ 2,226,536 $ 2,745,136 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 219, ,364 A20200 攤銷費用 15,832 12,957 A20300 呆帳費用及保證責任準備提存數 643,915 56,705 A20900 利息費用 3,038,472 2,821,037 A21200 利息收入 ( 7,749,512 ) ( 7,181,199 ) A21300 股利收入 ( 51,759 ) ( 52,857 ) A21800 負債準備減少 ( 24,144 ) ( 232,700 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22300 採用權益法認列之子公司利益之份額 ( 24,612 ) ( 85,321 ) A22500 處分及報廢不動產及設備損失 ( 利益 ) ( 68 ) 432 A23100 處分投資損失 3 - A23100 備供出售金融資產已實現利益 ( 22,302 ) ( 142,209 ) A23600 金融資產減損迴轉利益 ( 37,630 ) ( 28,349 ) A40000 與營業活動相關之資產負債變動數 A41110 存放央行及拆借銀行同業減少 ( 增加 ) 872,314 ( 1,150,397 ) A41120 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 ( 10,668,107 ) ( 2,032,465 ) A41150 應收款項減少 22, ,360 A41160 貼現及放款增加 ( 26,324,280 ) ( 22,877,844 ) A42110 央行及銀行同業存款增加 370,000 1,370,000 A42120 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 ( 5,216 ) ( 3,365 ) A42140 附買回票券及債券負債增加 6,054, ,299 A42150 應付款項增加 ( 減少 ) ( 16,924 ) 1,038,779 A42160 存款及匯款增加 31,932,457 25,895,594 A33000 營運產生之淨現金流入 472,528 1,221,189 ( 接次頁 )

134 ( 承前頁 ) 代 碼 106 年度 105 年度 ( 重編後 ) A33100 收取之利息 $ 7,903,914 $ 7,118,766 A33200 收取之股利 129, ,340 A33300 支付之利息 ( 2,883,007 ) ( 2,790,426 ) A33500 支付之所得稅 ( 315,510 ) ( 93,392 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 5,307,272 5,596,477 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 505,456,911 ) ( 567,476,240 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 506,460, ,566,896 B00900 取得持有至到期日金融資產 ( 7,125,562 ) ( 12,284,140 ) B01000 處分持有至到期日金融資產 1,992 - B01800 取得採用權益法之投資 ( 195,000 ) ( 152,747 ) B02200 對子公司之收購 ( 105,599 ) - B02700 取得不動產及設備 ( 149,712 ) ( 214,115 ) B02800 處分不動產及設備 68 3 B04500 取得無形資產 ( 24,841 ) ( 14,569 ) B06500 其他金融資產增加 ( 1,819,296 ) ( 2,526,930 ) B06700 其他資產減少 33,674 29,843 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 8,380,331 ) ( 11,071,999 ) 籌資活動之現金流量 C01400 發行金融債券 2,780,000 3,100,000 C01500 償還金融債券 ( 2,500,000 ) - C04300 其他負債增加 30,585 8,341 C04500 發放現金股利 ( 400,561 ) ( 388,126 ) C04600 現金增資 600,000 1,550,000 CCCC 籌資活動之淨現金流入 510,024 4,270,215 ( 承前頁 ) 年底現金及約當現金之調節 代 碼 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 ( 重編後 ) E00210 資產負債表帳列之現金及約當現金 $ 6,360,064 $ 8,241,614 E00220 E00230 符合國際會計準則第 7 號現金及約當現 金定義之存放央行及拆借銀行同業 600,574 1,536,791 符合國際會計準則第 7 號現金及約當現 金定義之附賣回票券及債券投資 1,790,880 1,388,427 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 8,751,518 $ 11,166,832 後附之附註係本個體財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 107 年 3 月 20 日查核報告 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 147,721 73,857 EEEE 本年度現金及約當現金淨減少數 ( 2,415,314 ) ( 1,131,450 ) E00100 年初現金及約當現金餘額 11,166,832 12,298,282 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 8,751,518 $ 11,166,832 ( 接次頁 ) 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

135 陽信商業銀行股份有限公司個體財務報表附註民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額係以新台幣仟元為單位 ) 1. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 36 之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉資產或現金產生單位減損損失當期揭露其可回收金額 此外, 已認列或迴轉減損之不動產 廠房及設備之可回收金額若以公允價值減處 分成本衡量, 本公司將揭露公允價值層級, 對屬第 2 或第 3 等 一 公司沿革陽信商業銀行股份有限公司 ( 本公司 ) 為一公開發行公司, 經營之業務為 :(1) 銀行法所規定商業銀行得以經營之業務 ;(2) 各種儲蓄及信託業務 ;(3) 經中央主管機關核准辦理之其他有關業務 ;(4) 信託部辦理銀行法規定之信託投資業務之規劃 管理及營業, 暨投資國內有價證券及基金之信託業務 截至 106 年 12 月 31 日止, 全國共有 103 個營業單位 本公司為整合並提高營運效率, 以因應未來產業發展暨提升競爭力, 規劃進行集團內部組織調整, 故本公司於 105 年 12 月 6 日經董事會決議辦理吸收合併綜合持股百分之百之子公司陽信人身保險代理人股份有限公司 ( 陽信保代 ) 及陽信財產保險經紀人股份有限公司 ( 陽信保經 ) 本合併案係以 106 年 1 月 20 日為合併基準日, 以本公司為合併後之存續公司, 陽信保代及陽信保經為消滅公司, 請參閱附註四七 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告於 107 年 3 月 20 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之公開發行銀行財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則(IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 (SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之公開發行銀行財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 級公允價值衡量, 並將額外揭露衡量公允價值之評價技術及每一關鍵假設 若以現值法衡量公允價值減處分成本, 須增加揭露所採用之折現率 前述修正於 106 年追溯適用 週期之年度改善 106 年追溯適用 IFRS 13 之修正時, 折現之影響不重大之無設定利率短期應收款及應付款係按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為本公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 週期之年度改善 IFRS 13 之修正係釐清包含於 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義, 亦可適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外規定 ( 即 組合例外 ) 4. 公開發行銀行財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等之揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭 露與本公司進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易

136 金額或餘額達本公司各該項交易總額或餘額 關係人名稱單獨列示 10% 以上者, 應按 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : 此外, 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者, 該修正規定應附註揭露 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註三九 ( 二 ) 107 年適用之公開發行銀行財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述準則及解釋將不致對本公司會計政策造成重大變動 : IFRS 9 金融工具 及相關修正- 金融資產之分類 衡量與減損就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 本公司以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 : (1) 分類為備供出售金融資產之上市股票與未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 分類為備供金融資產之上市股票投資與未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 公允價值變動係累計於其他權益, 於投資處分時不再重分類至損益, 而將直接轉入保留盈餘 另外, 以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量 (2) 分類為備供出售並按公允價值衡量之債券投資, 其原始認列時 之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,

137 且其經營模式係以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 (3) 分類為持有至到期日金融資產按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 ; 分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 依 IFRS 9 將分類為透過損益按公允價值衡量 IFRS 9 採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產或放款承諾及財務保證合約, 應認列備抵損失 若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 本公司初步評估對於應收帳款及合約資產將適用簡化作法, 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失 本公司評估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認列後是否顯著增加, 以決定將採 12 個月或存續期間預期信用損失衡量備抵損失 本公司預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列 本公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類 衡量與減損規定時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響數將認列於首次適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊 追溯適用 IFRS 9 金融資產分類 衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益之影響預計如下 : 106 年 12 月 31 日帳面金額 首次適用之調整 107 年 1 月 1 日調整後帳面金額 資 產 負 債 及 權 益 之 影 響 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ 65,536,907 $ 65,536,907 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 21,147,405 21,147,405 應收款項 - 淨額 1,705,759 ( 11,819 ) 1,693,940 備供出售金融資產 64,871,328 ( 64,871,328 ) - 持有至到期日金融資產 21,147,709 ( 21,147,709 ) - 採用權益法之投資 1,875,205 ( 63,030 ) 1,812,175 其他金融資產 - 淨額 5,795,354 ( 193,392 ) 5,601,962 資產影響 $ 95,395,355 $ 397,034 $ 95,792,389 負債準備 $ 73,052 $ 25,284 $ 98,336 負債影響 $ 73,052 $ 25,284 $ 98,336 保留盈餘 $ 4,567,916 ( $ 101,869 ) $ 4,466,047 其他權益 141, , ,630 權益影響 $ 4,708,927 $ 371,750 $ 5,080,677 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司評 估其他準則 解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影 響 ( 三 ) 國際會計準則理事會 (IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日

138 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 除下列說明外, 適用上述準則及解釋將不致對本公司會計政策造成重大變動 : IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 個體綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在個體現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及主管機關函令編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本個體財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司係採權益法處理 為使本個體財務報告之本年度損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司損益份額 採用權益法之子公司其他綜合損益份額 暨相關權益項目 因銀行業之經營特性, 其營業週期較難確定, 故本個體財務報告未予區分為流動或非流動項目, 惟已依其性質分類, 並按相對流動性之順序排列, 於附註四四說明資產及負債之到期分析 ( 三 ) 外幣本公司編製個體財務報告時, 以本公司功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生本年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為本年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益

139 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製個體財務報告時, 本公司國外營運機構 ( 包含使用之貨幣與本公司不同之分行 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 四 ) 投資子公司本公司採用權益法處理對子公司之投資 子公司係指本公司具有控制之個體 權益法下, 投資原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益 本公司評估減損時, 係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額 嗣後若資產可回收金額增加時, 將減損損失之迴轉認列為利益, 惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額 本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除 本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益, 僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內, 認列於個體財務報告 ( 五 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類本公司所持有之金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產與放款及應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註四三 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日金融資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係 認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認

140 列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 公允價值之決定方式請參閱附註四三 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數 交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 (3) 持有至到期日金融資產本公司投資政府公債, 且本公司有積極意圖及能力持有至到期日, 即分類為持有至到期日金融資產 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量 (4) 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金與其他金融資產 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 本公司係就貼現及放款 應收款項及其他金融資產, 暨各項保證餘額, 評估可能損失, 提列備抵呆帳及保證責任準備 本公司於每一資產負債表日評估其減損跡象, 當有客觀證據顯示, 因原始認列後發生之單一或多項事件, 致使上述債權之估計未來現金流量受影響者, 視為已減損 客觀之減損證據可能包含 : (1) 於評估基準日債務人之債務已轉列催收 (2) 債務人於評估基準日發生未支付利息或本金逾期 (3) 依本公司授信戶異常預警機制作業列為預警戶者 (4) 債務人因財務困難向本公司申請協議 (5) 曾參加債務協商按攤銷後成本列報之金融資產, 如貼現及放款 應收款項及其他金融資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 前述資產集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 該集體之延遲付款增加情況, 以及貼現及放款 應收款項及其他金融資產違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量 ( 已反映擔保品或保證之影響 ) 按該金融資產原始有效利率折現值之間的差額 按攤銷係成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟 用於滿足短期現金承諾

141 該迴轉不得使金融資產帳面金額超過未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 另參照 銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 之規定, 本公司按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等, 將授信資產分類為正常授信資產, 以及應予注意 可望收回 收回困難及收回無望之不良授信資產, 並就特定債權之擔保品評估其價值後, 評估不良授信資產之可回收性 上述之規定, 就應予注意 可望收回 收回困難及收回無望之不良授信資產, 分別以債權餘額之百分之二 百分之十 百分之五十及餘額全部之合計, 加計正常授信債權餘額 ( 排除對於我國政府機關之債權餘額 ) 之百分之一, 為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準 並依金管銀國字第 號函, 為厚植銀行風險承擔能力, 本國銀行辦理購置住宅加計修繕貸款及建築貸款餘額, 備抵呆帳提存比率至少應達 1.5%, 復依金管銀法字第 號函, 為強化本國銀行對大陸地區暴險之控管及風險承擔能力, 辦理大陸地區授信第一類授信資產餘額 ( 含短期貿易融資 ) 之備抵呆帳及保證責任準備提存比率至少應達 1.5% 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶或累計減損帳戶調降其帳面金額, 當判斷金融資產無法收回時, 係沖銷備抵帳戶或累計減損帳戶 ; 原先已沖銷之貼現及放款 應收款項後續收回款項則依據公開發行銀行財務報告編製準則調整呆帳費用或備抵帳戶 3. 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債及權益工具本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債為持有供交易之金融資產 持有供交易之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融負債所支付之任何股利或

142 利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註四三 (2) 財務保證合約本公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 衍生工具本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯, 用以管理本公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯, 且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時, 該衍生工具係視為單獨衍生工具 ( 六 ) 附條件票券及債券交易附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時, 向交易對手實際支付之金額, 視為融資交易 ; 附買回票券及債券負債係從事票券及債券附買回交易時, 向交易對手實際取得之金額 相關利息收入或支出按權責發生基礎認列 ( 七 ) 不動產及設備不動產及設備係以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 不動產及設備於耐用年限內按直線基礎, 對每一重大部分單獨提列折舊, 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 八 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 租賃協議之或有租金於發生當年度認列為費用 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報 2. 企業合併所取得企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列, 並與商譽分別認列, 後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同 3. 除列無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當年度損益

143 ( 十 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 為減損測試之目的, 商譽分攤至本公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 ( 簡稱 現金產生單位 ) 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業合併取得, 則該單位應於當年度結束前進行減損測試 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為本年度損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 ( 十一 ) 承受擔保品承受之擔保品按承受價格入帳, 期末以帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量 ( 十二 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年及有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十三 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 ( 十四 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本 淨利息及再衡量數 ) 係採預計單位福利法精算 服務成本及淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息於發生時 認列為員工福利費用 再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債 ( 資產 ) 係確定福利退休計畫之提撥短絀 ( 剩餘 ) 淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值 3. 員工優惠存款福利本公司提供員工優惠存款, 其類型包括支付現職員工定額優惠存款以及支付改制前退休員工退休後定額優惠存款 該等優惠存款之利率與市場利率之差異, 係屬於員工福利之範疇 依 公開發行銀行財務報告編製準則 第三十條規定, 與員工約定之退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息, 於員工退休時, 應即適用經金管會認可之國際會計準

144 則第 19 號確定福利計畫之規定予以精算, 惟精算假設各項參數若主管機關有相關規定, 則依主管機關規定辦理 ( 十五 ) 收入認列利息收入及費用除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債外, 所有計息之金融工具所產生之利息收入及利息費用係依據相關規定以有效利率法計算, 並認列於個體綜合損益表中之 利息收入 及 利息費用 項目下 單一或一組類似金融資產一旦因減損損失而沖減, 其後續認列之利息收入係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之利率計算 取得放款及應收款時所發生之交易成本及因產生或取得該放款 股利收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 ( 十六 ) 股份基礎給付協議權益交割股份基礎給付協議係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 ( 十七 ) 所得稅所得稅費用係本年度所得稅及遞延所得稅之總和 1. 本年度所得稅 及應收款所額外收取之手續費作為放款及應收款之帳面價值調整, 並據以調整有效利率 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 東會決議年度之所得稅費用 10% 所得稅列為股 貼現及放款之利息收入係按權責發生基礎採利息法認列 逾期債權經評估很可能無法依約清償或支付者, 其借款本金及應收利息即轉列催收款項, 對內並停止計提應收利息, 俟收現時始予認列收入 因紓困及協議展期而同意記帳之利息收入, 依財政部規定自開始記帳日起, 列為遞延收益 ( 帳列其他負債 ), 俟收現時始予認列收入 使用從循環信用額度之信用卡消費款及預借現金之利息收入按應計基礎估列 手續費收入手續費收入及費用於提供貸款或其他服務提供完成後一次認列 ; 若屬於執行重大項目所賺取之服務費則於重大項目完成時認列, 如聯貸案主辦行所收取服務費 ; 若屬後續放款服務有關之手續費收入及費用則依重大性於服務期間內攤計或納入計算放款及應收款有效利率的一部分 信用卡年費收入係向持卡人收取之會員會費收入, 於收費標準達成時認列 以前年度應付所得稅之調整, 列入本年度所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產

145 者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現本年度之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之本期及遞延所得稅本期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之本期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 放款及應收款項減損損失本公司定期複核放款組合及應收款項以評估減損 本公司於決定是否認列減損損失時, 主要係判斷是否有任何可觀察證據顯示可能產生減損 此證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動, 或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀況 分析預期現金流量時, 管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗 本公司定期複核預期現金流量金額與時點之方法與假設, 以減少預估與實際損失金額之差異 放款及應收款項減損損失請詳附註十一 六 現金及約當現金 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 2,910,142 $ 2,963,907 待交換票據 2,096,648 2,027,519 存放銀行同業 1,353,274 3,250,188 $ 6,360,064 $ 8,241,614 七 存放央行及拆借銀行同業 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 存放央行準備金 - 甲戶 $ 2,482,497 $ 5,848,061 存放央行準備金 - 乙戶 9,920,700 9,233,097 存放央行外匯準備金 37,517 33,149 拆放銀行同業及同業透支 2,059,512 1,194,323 存放央行 - 跨行交易款 600, ,701 $ 15,100,800 $ 16,909,331 存放央行準備金係依法就每月各項存款之平均餘額, 按法定準備 率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶, 其中乙戶部分依規定非於 每月調整存款準備金時不得提取, 其餘可隨時動用 八 透過損益按公允價值衡量之金融工具 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產商業本票 $ 22,212,931 $ 11,761,432 受益憑證 196,711 - 換 匯 26,320 2,424 遠期外匯 564 4,563 $ 22,436,526 $ 11,768,419 持有供交易之金融負債 換 匯 $ 8,022 $ 12,797 遠期外匯 $ 8,040 $ 13,256 本公司從事衍生金融工具交易之主要目的, 係為因應客戶需求及 本公司外匯資金調度與風險管理 尚未到期之衍生金融工具合約金額 ( 名目本金 ) 如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日交易目的換匯 $ 2,849,374 $ 1,625,798 遠期外匯 72, ,

146 九 附賣回票券及債券投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 金融債券 $ 1,152,133 $ 1,285,091 公司債券 638, ,336 $ 1,790,880 $ 1,388,427 約定賣回價款 $ 1,794,138 $ 1,390,184 約定到期日 上述附賣回票券及債券投資並無供作附買回條件交易標的 十 應收款項 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收利息 $ 1,038,448 $ 853,579 應收信用卡款 563, ,489 應收代理手續費 55,221 54,956 應收承兌票款 36,675 74,908 其他應收款 209, ,741 小 計 1,903,031 1,737,673 減 : 備抵呆帳 ( 附註十一 ) 197, ,824 淨 額 $ 1,705,759 $ 1,523,849 十一 貼現及放款 - 淨額 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 出口押匯 $ 100,891 $ 89,769 短期放款 24,183,953 23,461,341 短期擔保放款 67,328,836 59,850,232 中期放款 32,240,409 27,802,583 中期擔保放款 90,805,674 75,857,531 長期放款 1,441,219 1,548,758 長期擔保放款 73,501,510 74,925,019 放款轉列之催收款項 199, ,714 小 計 289,801, ,642,947 減 : 備抵呆帳 3,520,270 3,100,797 貼現及放款折溢價調整 10,219 8,555 淨 額 $ 286,291,918 $ 260,550,705 本公司貼現及放款暨應收款項之減損評估說明請詳附註四四 本公司就貼現及放款暨應收款項評估提列適當之備抵呆帳, 另保 證責任準備評估提列適當之準備, 貼現及放款 應收款項 非放款轉 列之催收款暨保證責任準備所提列之備抵呆帳明細及變動情形如下 : 106 年度 貼 現 及 放 款 特定債權無法 全體債權組合 非放款轉列 保 證 收回之風險 之潛在風險 小 計 應 收 款 項 之 催 收 款 責 任 準 備 合 計 年初餘額 $ 7,747 $ 3,093,050 $ 3,100,797 $ 213,824 $ 1,584 $ 25,740 $ 3,341,945 提列 ( 迴轉 ) 呆帳 255, , ,447 ( 25,075 ) 3,927 1, ,915 沖 銷 ( 798,860 ) - ( 798,860 ) ( 783 ) ( 18,069 ) - ( 817,712 ) 收回已沖銷者 574, ,249 9,306 14, ,146 匯差調整 ( 19,363 ) - ( 19,363 ) ( 19,363 ) 年底餘額 $ 19,148 $ 3,501,122 $ 3,520,270 $ 197,272 $ 2,033 $ 27,356 $ 3,746, 年度 貼 現 及 放 款 特定債權無法 全體債權組合 非放款轉列 保 證 收回之風險 之潛在風險 小 計 應 收 款 項 之 催 收 款 責 任 準 備 合 計 年初餘額 $ 8,357 $ 2,976,730 $ 2,985,087 $ 262,812 $ 1,541 $ 28,573 $ 3,278,013 提列 ( 迴轉 ) 呆帳 16, , ,955 ( 76,270 ) 2,853 ( 2,833 ) 56,705 沖 銷 ( 579,042 ) - ( 579,042 ) ( 273 ) ( 15,367 ) - ( 594,682 ) 收回已沖銷者 564, ,489 25,333 14, ,601 重分類 ,222 ( 2,222 ) - - 匯差調整 ( 2,692 ) - ( 2,692 ) ( 2,692 ) 年底餘額 $ 7,747 $ 3,093,050 $ 3,100,797 $ 213,824 $ 1,584 $ 25,740 $ 3,341,945 十二 備供出售金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 買入定期存單 $ 36,850,377 $ 36,525,825 政府公債 20,536,299 22,317,093 金融債券 3,659,856 2,242,173 公司債 2,322,229 1,055,342 商業本票 1,134,546 3,079,691 股 票 368, ,901 受益憑證 - 342,331 $ 64,871,328 $ 65,789, 年及 105 年 12 月 31 日, 上列備供出售金融資產未有提供作為 附買回條件交易之債券 本公司以備供出售金融資產質押擔保情形請參閱附註四一 十三 持有至到期日金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 21,147,709 $ 14,131,

147 106 年及 105 年 12 月 31 日, 上列持有至到期日金融資產中提供作 ( 承前頁 ) 為附買回條件交易之債券面額分別為 9,650,000 仟元及 3,600,000 仟元 本公司以持有至到期日金融資產質押擔保情形請參閱附註四一 十四 採用權益法之投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 ( 重編後 ) 被投資子公司名稱金 額持股 % 金 額持股 % 陽信國際租賃公司 $ 1,124, $ 957, 陽信證券公司 575, , 金陽信資產管理公司 142, , 陽信電子商務公司 32, , $ 1,875,205 $ 1,733, 及 105 年度採權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額, 係 依據各子公司同年度經會計師查核之財務報告認列 本公司業經 103 年 12 月 9 日董事會通過, 為提高資訊服務作業效 率並利用產業服務專業知識與經驗, 滿足多元之金融服務與需求, 以 強化本公司整體市場競爭力, 由金陽信資產管理公司出售陽信電子商 務公司 100% 股權予本公司, 即本公司直接出資陽信電子商務公司, 並 向金管會申請核備, 本公司已於 105 年 3 月完成出資 依 (101) 基秘字 第 301 號函規定, 共同控制下之組織重組, 應視為本公司自始持有陽 信電子商務公司 100% 本公司業經 105 年 12 月 6 日董事會通過, 吸收合併陽信保代及陽 信保經, 此合併係屬組織重組, 應視為自始吸收合併, 請參閱附註一 及四七 十五 其他金融資產 - 淨額 ( 接次頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 以成本衡量之金融資產未上市櫃普通股財金資訊公司 $ 115,771 $ 115,771 台灣金融資產服務公司 50,000 50,000 台灣集中保管結算所公司 21,490 21, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 台灣行動支付股份有限公司 $ 6,000 $ 6,000 鼎大科技公司 - 10, , ,043 減 : 累計減損 - 10, , ,261 無活絡市場之債務工具投資結構式存款 86, ,284 減 : 累計減損 86, , 其他金融資產非屬現金及約當現金之定期 存款 5,599,673 3,747,274 非放款轉列之催收款 4,453 3,404 減 : 備抵呆帳 ( 附註十一 ) 2,033 1,584 2,420 1,820 $ 5,795,354 $ 3,942,355 本公司所持有之以成本衡量之金融資產, 因無活絡市場公開報價 且其公允價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 本公司所持有之無活絡市場之債務工具投資係採用評價方法估計 公允價值 其他金融資產質押之資訊, 參閱附註四一 十六 不動產及設備 - 淨額 ( 接次頁 ) 交通及運輸設備其他設備租賃權益改良 未完工程及 預付設備款 合 計 土 地 房屋及建築 機 械 設 備 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 7,293,171 $ 2,931,866 $ 780,464 $ 47,668 $ 713,617 $ 8,861 $ 83,895 $11,859,542 本年度增添 ,584 9,529 40, , ,731 本年度處分 - - ( 57,684 ) ( 3,667 ) ( 11,832 ) ( 208 ) - ( 73,391 ) 本年度重分類 ,163-30,558 - ( 61,332 ) ( 7,611 ) 105 年 12 月 31 日餘額 7,293,171 2,931, ,527 53, ,814 8, ,602 11,992,271 累計折舊 105 年 1 月 1 日餘額 - 1,244, ,782 32, ,360 6,418-2,370,765 本年度折舊 - 65,330 93,786 5,813 44, ,364 本年度處分 - - ( 57,507 ) ( 3,667 ) ( 11,682 ) ( 100 ) - ( 72,956 ) 105 年 12 月 31 日餘額 - 1,309, ,061 34, ,390 7,041-2,508,173 累計減損 105 年 1 月 1 日餘額 10, , 年 12 月 31 日餘額 10, , 年 1 月 1 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,687,665 $ 304,682 $ 15,664 $ 101,257 $ 2,443 $ 83,895 $ 9,478, 年 12 月 31 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,622,335 $ 285,466 $ 19,380 $ 127,424 $ 1,720 $ 134,602 $ 9,474,

148 ( 承前頁 ) 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用 : 交通及運輸設備其他設備租賃權益改良 未完工程及 預付設備款 合 計 土 地 房屋及建築 機 械 設 備 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 7,293,171 $ 2,931,866 $ 797,527 $ 53,530 $ 772,814 $ 8,761 $ 134,602 $11,992,271 本年度增添 ,013 5,491 35,066 1,002 68, ,714 本年度處分 - - ( 53,500 ) ( 1,372 ) ( 10,092 ) ( 900 ) - ( 65,864 ) 本年度重分類 ,696-1,916 - ( 52,224 ) ( 29,612 ) 106 年 12 月 31 日餘額 7,293,171 2,931, ,736 57, ,704 8, ,520 12,047,509 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 - 1,309, ,061 34, ,390 7,041-2,508,173 本年度折舊 - 64, ,916 5,994 48, ,977 本年度處分 - - ( 53,500 ) ( 1,372 ) ( 10,092 ) ( 900 ) - ( 65,864 ) 106 年 12 月 31 日餘額 - 1,373, ,477 38, ,434 6,709-2,662,286 累計減損 106 年 1 月 1 日餘額 10, , 年 12 月 31 日餘額 10, , 年 12 月 31 日淨額 $ 7,283,171 $ 1,557,972 $ 246,259 $ 18,877 $ 116,270 $ 2,154 $ 150,520 $ 9,375,223 電腦軟體 十八 其他資產 - 淨額 3 至 5 年 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 存出保證金 $ 104,041 $ 137,868 預付款項 46,114 46,114 其 他 7,299 8,172 $ 157,454 $ 192,154 十七 無形資產 本公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機械設備交通及運輸設備其他設備租賃權益改良 本公司之不動產及設備皆未有抵押之情事 7 至 61 年 3 至 9 年 3 至 21 年 3 至 21 年 25 年, 若租賃期間低於 25 年則於租賃期間內攤銷 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 商 譽 $ 1,034,579 $ 1,034,579 電腦軟體 67,577 27,930 $ 1,102,156 $ 1,062,509 本公司無形資產之變動請詳下表 : 106 年度 105 年度 年初餘額 $ 1,062,509 $ 1,051,920 增 添 24,841 14,569 攤 銷 ( 14,806 ) ( 11,591 ) 重分類 29,612 7,611 年底餘額 $ 1,102,156 $ 1,062,509 本公司於每年定期或可能減損之跡象出現時, 評估商譽是否減 十九 央行及銀行同業存款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 銀行同業存款 $ 3,665,000 $ 3,745,000 銀行同業拆放 2,350,000 1,900,000 中華郵政轉存款 1,298,606 1,298,606 $ 7,313,606 $ 6,943,606 二十 附買回票券及債券負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 9,655,135 $ 3,600,338 約定買回價款 $ 9,658,237 $ 3,601,851 約定到期日 二一 應付款項 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付待交換票據 $ 2,096,648 $ 2,027,519 應付利息 579, ,090 應付費用 543, ,291 應付代收款 79, ,089 承兌匯票 38,309 75,031 應付託收票據 16,759 52,328 應付帳款 4,681 4,781 其他應付款 216, ,496 $ 3,575,166 $ 3,436,625 損 經本公司評估,106 及 105 年度並未認列商譽減損損失

149 二二 存款及匯款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 支票存款 $ 3,225,697 $ 3,167,460 活期存款 47,724,054 43,854,363 定期存款 130,481, ,697,014 儲蓄存款 195,231, ,116,015 匯 款 116,400 11,874 $ 376,779,183 $ 344,846,726 二三 應付金融債券 ( 接次頁 ) 本公司為籌措中長期營運所需資金及提升資本適足率, 分別向金 管會申請發行金融債券 各次之發行明細如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 99 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ - $ 570, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.83% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 - 230, 年度第二期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 - 500, 年度第二期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.71% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 - 300,000 ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 99 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 3.25%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ - $ 400, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.85%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 100, , 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.25% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 (106 年 4 月提前還本 300,000 仟元 ) 200, , 年度第二期次順位金融債券 - 發 行 期 間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.17% 計息, 每年付息一次, 並於 106 年 4 月提前還本 - 200, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 500, , 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.97% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 600, ,000 ( 接次頁 )

150 ( 承前頁 ) ( 承前頁 ) ( 接次頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 101 年度第二期次順位金融債券 - 發 行 期 間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 200,000 $ 200, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 1,450,000 1,450, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.77% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 50,000 50, 年度第一期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.35%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 1,450,000 1,450, 年度第一期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.67% 計息, 每年付息一次, 到期一次還本 50,000 50, 年度第二期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.35%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 700, ,000 ( 接次頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 103 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.45%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 800,000 $ 800, 年度第二期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.50%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 400, , 年度第三期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.50%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 500, , 年度第四期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.50%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 700, , 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.50%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 200, , 年度第一期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.46%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 1,100,000 1,100, 年度第二期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 2.00%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 530, ,

151 ( 承前頁 ) ( 承前頁 ) 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年度第二期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 1.08% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 170,000 $ 170, 年度第三期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.35%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 300, , 年度第四期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 固定年利率 2.00%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 800, , 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 固定年利率 4.35%, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 200, , 年度第一期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 200, 年度第二期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行日期 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 800, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 106 年度第三期次順位金融債券 ( A 券 )- 發行期間 ~ , 固定年利率 1.75%, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 $ 70,000 $ 年度第三期次順位金融債券 ( B 券 )- 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 380, 年度第四期次順位金融債券 - 發行期間 ~ , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 0.83% 計息, 每年計息並付息一次, 到期一次還本 450, 年度第五期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行期間 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 530, 年度第六期無到期日非累積次順位金融債券 - 發行期間 , 票面利率每季按本公司定期儲蓄存款牌告機動利率加 3.13% 計息, 每年計息並付息一次, 發行屆滿 7 年後有贖回權 350,000 - $ 13,780,000 $ 13,500,000 ( 接次頁 )

152 二四 負債準備 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 員工福利負債準備 ( 附註二五 ) $ 36,833 $ 47,069 保證責任準備 ( 附註十一 ) 27,356 25,740 除役負債 8,863 8,761 $ 73,052 $ 81,570 二五 員工福利負債準備 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 認列於個體資產負債表 ( 帳列應付款項及負債準備 ): - 確定福利計畫 $ 33,143 $ 43,084 - 確定提撥計畫 11,201 11,436 - 員工優惠存款計畫 3,690 3,985 合 計 $ 48,034 $ 58,505 ( 一 ) 確定福利計畫 本公司依我國 勞動基準法 辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准 退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥 退休金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專 戶係委託勞動部勞動基金運用局管理, 本公司並無影響投資管理策 略之權利 列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 689,291 $ 721,262 計畫資產公允價值 ( 656,148 ) ( 678,178 ) 淨確定福利負債 $ 33,143 $ 43,084 淨確定福利負債變動如下 : 確定福利 計畫資產 淨確定福利 義務現值 公允價值 負 債 105 年 1 月 1 日餘額 $ 715,223 ( $ 474,087 ) $ 241,136 服務成本本年度服務成本 9,894-9,894 利息費用 ( 收入 ) 12,166 ( 8,143 ) 4,023 認列於損益 22,060 ( 8,143 ) 13,917 再衡量數計畫資產報酬 - 2,492 2,492 精算損失 - 人口統計假設變動 精算損失 - 財務假設變動 1,549-1,549 精算損失 - 經驗調整 30,556 ( 3,484 ) 27,072 認列於其他綜合損益 32,415 ( 992 ) 31,423 雇主提撥 - ( 243,392 ) ( 243,392 ) 福利支付 ( 48,436 ) 48, 年 12 月 31 日餘額 721,262 ( 678,178 ) 43,084 服務成本本年度服務成本 9,758-9,758 利息費用 ( 收入 ) 9,780 ( 9,284 ) 496 認列於損益 19,538 ( 9,284 ) 10,254 再衡量數計畫資產報酬 - 5,944 5,944 精算損失 - 人口統計假 設變動 ( 1,177 ) - ( 1,177 ) 精算損失 - 財務假設變動 ( 5,885 ) - ( 5,885 ) 精算損失 - 經驗調整 16,782 ( 2,656 ) 14,126 認列於其他綜合損益 9,720 3,288 13,008 雇主提撥 - ( 33,203 ) ( 33,203 ) 福利支付 ( 61,229 ) 61, 年 12 月 31 日餘額 $ 689,291 ( $ 656,148 ) $ 33,143 本公司因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : 1. 投資風險 : 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益

153 2. 利率風險 : 政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果 3. 薪資風險 : 確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算, 衡量日 之重大假設如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 1.250% 1.375% 薪資預期增加率 1.250% 1.500% 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他假設維 持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之金額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% ( $ 13,892 ) ( $ 15,088 ) 減少 0.25% $ 14,377 $ 15,632 薪資預期增加率增加 0.25% $ 13,785 $ 14,998 減少 0.25% ( $ 13,383 ) ( $ 14,545 ) ( 三 ) 員工優惠存款計畫 本公司提供員工優惠存款, 其類型包括支付現職員工定額優惠 存款以及支付改制前退休員工退休後定額優惠存款 本公司之 106 年及 105 年 12 月 31 日員工優惠存款計畫負債, 因符合相關條件人數稀少, 故未經獨立評價人員評價, 僅由本公司 管理階層參考最近期之精算評價報告, 就下列精算假設予以推估計 算, 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 4% 4% 存入資金報酬率 2% 2% 優惠存款提領率 1% 1% 制度變動率 50% 50% 本公司因員工優惠存款計畫所產生之義務列入個體資產負債表 之金額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務之現值 $ 3,690 $ 3,985 計畫資產之公允價值 - - 負債準備 - 員工優惠存款計畫 $ 3,690 $ 3,985 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 42,000 $ 14,000 確定福利義務平均到期期間 10 年 10 年 ( 二 ) 確定提撥計畫 本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管 二六 其他負債 本公司預期於 106 及 105 年度以後一年內對員工優惠存款計畫 提撥均為 0 仟元 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預收款項 $ 186,214 $ 178,994 存入保證金 114,351 89,081 遞延收益 3,900 5,805 $ 304,465 $ 273,880 理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶 本公司於 106 及 105 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥 之金額已於個體綜合損益表認列費用總額分別為 65,249 仟元及 66,057 仟元

154 二七 權 益 值, 認列為薪資費用及資本公積 本公司 106 及 105 年度認列相關 ( 一 ) 股本 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 額定仟股數 3,000,000 3,000,000 額定股本 $ 30,000,000 $ 30,000,000 已發行且已收足股款之仟股數 2,162,944 2,003,295 已發行股本 $ 21,629,440 $ 20,032,947 本公司股東常會於 106 年 5 月 8 日通過盈餘轉增資 1,001,402 仟 元, 計發行新股 100,140 仟股, 每股面額 10 元, 該增資案業經申報 主管機關生效, 並以 106 年 8 月 15 日為增資基準日, 增資後之實收 股本將提高為 21,029,440 仟元 本公司股東常會於 105 年 6 月 15 日通過盈餘轉增資 1,046,205 仟元, 計發行新股 104,621 仟股, 每股面額 10 元, 該增資案業經申 報主管機關生效, 並以 105 年 7 月 22 日為增資基準日, 增資後之實 收股本將提高為 18,482,947 仟元 本公司為增加自有資金, 強化財務結構及資本適足率, 於 106 年 1 月 16 日董事會決議現金增資發行新股 60,000 仟股, 按每股面額 10 元辦理, 增資後實收股本為 21,629,440 仟元 上述現金增資案業 經金管會證券期貨局於 106 年 6 月 2 日核准申報生效, 並經董事會 決議, 以 106 年 8 月 15 日為增資基準日 上述增資案於 106 年 9 月 4 日完成實收資本額變更登記 本公司為增加自有資金, 強化財務結構及資本適足率, 於 105 年 5 月 31 日董事會決議現金增資發行新股 155,000 仟股, 按每股面 額 10 元辦理, 增資後實收股本為 20,032,947 仟元 上述現金增資案 業經金管會證券期貨局於 105 年 9 月 12 日核准申報生效, 並經董事 會決議, 以 105 年 12 月 9 日為增資基準日 上述增資案於 105 年 12 月 22 日完成實收資本額變更登記 上述 106 及 105 年度現金增資依公司法第 267 條規定保留發行 新股由員工認購, 依給與日衡量所給與權益商品認購權利之公允價 之酬勞成本為 0 仟元及 232 仟元 本公司於 106 及 105 年度現金增資保留發行新股由員工認購計 算之酬勞成本, 係採用 Black-Scholes 評價模式, 評價模式所採用之 參數如下 : 106 年第 1 次現金增資 ( 基準日 : 106 年 8 月 15 日 ) 105 年第 1 次現金增資 ( 基準日 : 105 年 12 月 9 日 ) 給與日股價 8.81 元 9.02 元 行使價格 10 元 10 元 預期波動率 12.17% 13.87% 預期存續期間 0.16 年 0.15 年 無風險利率 0.41% 0.27% 上述各期之預期波動率係依給與日回推, 並參考預期存續期 間, 採同業銀行之日報酬率年化標準差平均值為假設值 ( 二 ) 資本公積 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 (1) 股票發行溢價 $ 18,072 $ 18,072 庫藏股票交易 1,401 - 僅得用以彌補虧損員工認股權失效 30,790 30,790 庫藏股票交易 (2) $ 50,443 $ 49, 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發 放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限 2. 此類資本公積係以前年度子公司持有本公司股票, 本公司發放 現金股利時配發予子公司之股利 ( 三 ) 盈餘分配及股利政策 依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員 工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 105 年 5 月 16 日股東常會決議

155 通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工及董事酬勞之分派政策 修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐, 彌補以往年度虧損, 再提 30% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達實收資本總額時, 不在此限 ; 次依法令規定提列及迴轉特別盈餘公積 如尚有盈餘, 由董事會併同以前年度累積未分配盈餘擬具盈餘分派議案, 提請股東會決議分派之, 股東紅利之分派, 得以股票股利或現金股利方式為之 修正前後章程之員工及董事酬勞分派政策, 參閱附註三四員工福利費用 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 另依銀行法之規定, 當法定盈餘公積未達股本總額前, 其最高現金盈餘分配, 不得超過股本總額之 15% 本公司依金管證發字第 號函令 金管證發字第 號函 金管證發字第 號 金管銀法字第 號函及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 為健全財務結構並兼顧資本適足性, 股利發放依據本公司資本預算規劃, 以分派股票股利保留所需資金為原則 ; 依資本預算如有剩餘且資本適足率高於主管機關規定標準時, 得發放現金股利, 並不得低於股利總數之 10%, 倘每股分配現金股利不足 0.1 元, 得改以股票股利發放 本公司於 106 年 5 月 8 日及 105 年 5 月 16 日舉行股東常會, 分 別決議通過 105 及 104 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 105 年度 104 年度 105 年度 104 年度 期初未分配盈餘 $ 240,595 $ 189,741 稅後淨利 2,339,018 2,057,272 因採用權益法之投資調整保留盈餘 98 ( 795 ) 精算損益於確定福利負債項下調整保留盈餘 ( 26,081 ) ( 56,375 ) 提列法定盈餘公積 ( 701,705 ) ( 617,182 ) 迴轉 ( 提列 ) 特別盈餘公積 ( 357,872 ) 62,874 普通股現金股利 ( 400,561 ) ( 348,735 ) $ 0.2 $ 0.2 普通股股票股利 ( 1,001,402 ) ( 1,046,205 ) 期末未分配盈餘 $ 92,090 $ 240,595 本公司 107 年 3 月 20 日董事會擬議 106 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 期初未分配盈餘 $ 92,090 減 : 確定福利計畫再衡量數認列於保留盈餘 ( 10,797 ) 因採用權益法之投資調整保留盈餘 ( 1,226 ) 調整後未分配盈餘 80, 年度稅後淨利 1,910,600 減 : 提列 30% 法定盈餘公積 ( 573,180 ) 加 : 依法迴轉特別盈餘公積 346,177 減 : 依法提列特別盈餘公積 ( 9,553 ) 本期可供分配盈餘 1,754,111 減 : 普通股股票股利 ( 1,297,766 ) $ 0.6 減 : 普通股現金股利 ( 432,589 ) 0.2 期末未分配盈餘 $ 23,756 有關 106 年度之盈餘分配案尚待預計於 107 年 6 月 4 日召開之 股東常會決議

156 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備 供 出 售 金 融 資 產合 計 105 年 1 月 1 日餘額 $ 12,553 $ 197,569 $ 210,122 備供出售金融資產 - 本年度評價調整 - ( 397,104 ) ( 397,104 ) - 本年度已實現數 - ( 142,209 ) ( 142,209 ) 外幣換算差異數 - 本年度兌換差異 ( 41,922 ) - ( 41,922 ) 105 年 12 月 31 日餘額 ( $ 29,369 ) ( $ 341,744 ) ( $ 371,113 ) 106 年 1 月 1 日餘額 ( $ 29,369 ) ( $ 341,744 ) ( $ 371,113 ) 備供出售金融資產 - 本年度評價調整 - 542, ,859 - 本年度已實現數 - ( 22,302 ) ( 22,302 ) 外幣換算差異數 - 本年度兌換差異 ( 8,433 ) - ( 8,433 ) 106 年 12 月 31 日餘額 ( $ 37,802 ) $ 178,813 $ 141,011 ( 五 ) 庫藏股票 陽信保代所持有本公司股票 491 仟股, 自採用權益法之投資轉 列庫藏股票, 每股帳面價值為 7.14 元 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得 享有股利之分派及表決權等權利 子公司持有本公司股票視同庫藏 股票處理, 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外, 其餘與一 般股東權益相同 本公司為辦理合併陽信保代及陽信保經, 於 106 年 1 月 16 日董 事會決議依法銷除陽信保代持有本公司 491 仟股之股份, 並以 106 年 1 月 20 日作為合併減資基準日 二八 利息淨收益 106 年度 105 年度 利息收入貼現及放款利息收入 $ 6,717,152 $ 6,321,197 投資有價證券利息收入 751, ,435 存放及拆放銀行同業利息收入 203, ,073 其他利息收入 77,483 37,494 7,749,512 7,181,199 利息費用存款利息費用 2,575,591 2,420,601 金融債券息 377, ,425 其他利息費用 85,035 75,011 3,038,472 2,821,037 $ 4,711,040 $ 4,360,162 二九 手續費淨收益 106 年度 105 年度 手續費收入代理手續費收入 $ 514,927 $ 774,651 信託業務手續費收入 312, ,697 授信業務手續費收入 219, ,875 信用卡手續費收入 49,435 44,304 簽證手續費收入 27,214 40,859 其他手續費收入 137, ,496 1,261,440 1,386,882 手續費費用信用卡手續費用 32,817 37,185 跨行手續費用 15,795 15,211 代理手續費用 11,707 9,476 其他手續費用 47,118 41, , ,603 $ 1,154,003 $ 1,283,

157 三十 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨利益 106 年度 105 年度 利息收入 $ 72,684 $ 40,598 處分 ( 損 ) 益受益憑證 4,373 2,115 股 票 1,617 ( 2,227 ) 商業本票 1,214 9,070 可轉債利率交換 債 券 - ( 172 ) 衍生金融工具 換 匯 34,065 47,482 遠期外匯 8,240 2,739 49,509 59,325 評價 ( 損 ) 益受益憑證 4,999 ( 636 ) 商業本票 ( 3,139 ) ( 3,493 ) 股 票 可轉債利率交換 - ( 89 ) 債 券 - ( 191 ) 衍生金融工具 換 匯 28,671 ( 1,009 ) 遠期外匯 ( 3,558 ) 4,282 26,973 ( 199 ) $ 149,166 $ 99,724 三一 備供出售金融資產之已實現淨利益 106 年度 105 年度 受益憑證處分利益 ( 損失 ) $ 33,681 ( $ 830 ) 股利收入 17,111 15,820 商業本票處分利益 股票處分利益 ( 損失 ) ( 2,344 ) 14,275 債券處分利益 ( 損失 ) ( 9,678 ) 127,820 $ 39,413 $ 158,029 三二 資產減損迴轉利益 106 年度 105 年度其他金融資產 $ 37,630 $ 28,349 三三 其他利息以外淨收益 106 年度 105 年度 處分及報廢不動產及設備利益 ( 損失 ) $ 68 ( $ 432 ) 其 他 10,525 9,613 $ 10,593 $ 9,181 三四 員工福利費用 106 年度 105 年度 薪資費用 $ 1,627,553 $ 1,639,535 保險費 138, ,197 退休金費用 75,503 79,974 其他員工福利費用 168, ,673 $ 2,010,516 $ 2,039,379 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 本公司員工人數分別為 1,971 人及 1,944 人, 其計算基礎與員工福利費用一致 員工酬勞及董事酬勞 本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 2% 及不高於 1% 提撥員工酬勞及董事酬勞 106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 107 年 3 月 20 日及 106 年 3 月 14 日經董事會決議, 均以員工酬勞 2% 及董事酬勞 1% 估列如下 : 金 額 106 年度 105 年度 員工酬勞 $ 45,908 $ 55,367 董事酬勞 22,954 27,684 年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計 變動處理, 於次一年度調整入帳 105 及 104 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與各該年度 個體財務報告之認列金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

158 三五 折舊及攤銷費用 106 年度 105 年度 不動產及設備折舊費用 $ 219,977 $ 210,364 攤銷費用 $ 15,832 $ 12,957 三六 其他業務及管理費用 106 年度 105 年度 稅 捐 $ 439,892 $ 455,705 保險費 157, ,303 租金支出 70,225 66,364 修繕費 62,971 59,879 郵電費 53,778 50,858 水電瓦斯費 38,641 39,732 其 他 263, ,312 $ 1,086,359 $ 1,086,153 三七 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 106 年度 105 年度 本年度所得稅本年度產生者 $ 350,376 $ 254,058 以前年度之調整 , ,756 遞延所得稅 本期產生者 ( 35,297 ) 106,744 認列於損益之所得稅費用 $ 315,936 $ 361,500 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 106 年度 105 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 2,226,536 $ 2,745,136 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 378,511 $ 466,673 稅上不可減除之費損 免稅所得 ( 53,345 ) ( 84,509 ) 未認列之可減除暫時性差異 ( 10,687 ) ( 22,032 ) 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 認列於損益之所得稅費用 $ 315,936 $ 361,500 本公司所適用之稅率為 17% 我國於 107 年 2 月經總統公布修正中華民國所得稅法, 將營利 事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 並自 107 年度施行 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 106 年 12 月 31 日已認列之遞延所得稅資產, 預計因稅率變動而於 107 年調整增加 25,353 仟元 由於 107 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 106 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 106 年度 105 年度 遞延所得稅本年度產生者 - 確定福利計畫再衡量數 $ 2,211 $ 5,342 ( 三 ) 本期所得稅資產與負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 本期所得稅資產應收退稅款 $ 108 $ 36,100 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 169,866 $ 170,135 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 ( 接次頁 ) 106 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 92,773 $ 28,013 $ - $ 120,786 未實現兌換損失 3,371 11,599-14,970 確定福利退休計畫 7,274 ( 3,901 ) 2,211 5,584 負債準備 1,197 ( 56 ) - 1,

159 ( 承前頁 ) ( 六 ) 所得稅核定情形 本公司之營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至 104 年 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益年底餘額 員工優惠存款 $ 677 ( $ 50 ) $ - $ 627 遞延收入 868 ( 308 ) $ 106,160 $ 35,297 $ 2,211 $ 143,668 遞延所得稅負債 暫時性差異 土地增值稅準備 $ 106,829 $ - $ - $ 106, 年度 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 136,578 ( $ 43,805 ) $ - $ 92,773 確定福利退休計畫 40,943 ( 39,011 ) 5,342 7,274 未實現兌換損失 - 3,371-3,371 負債準備 1,608 ( 411 ) - 1,197 遞延收入 員工優惠存款 ,564 ( 79,746 ) 5, ,160 虧損扣抵 35,303 ( 35,303 ) - - $ 215,867 ( $ 115,049 ) $ 5,342 $ 106,160 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅準備 $ 106,829 $ - $ - $ 106,829 未實現兌換利益 8,305 ( 8,305 ) - - $ 115,134 ( $ 8,305 ) $ - $ 106,829 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 87 年度以後未分配盈餘 $ 1,990,667 $ 2,553,630 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 36,177 $ 118, 年 2 月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除兩稅 合一制度, 106 年度相關資訊已不適用 105 年度盈餘分配適用之實際稅額扣抵比率為 11.64% 度 三八 每股盈餘 單位 : 新台幣元 106 年度 105 年度 基本每股盈餘 $ 0.90 $ 1.20 稀釋每股盈餘 $ 0.90 $ 1.20 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基 準日訂於 106 年 8 月 15 日 因追溯調整,105 年度基本及稀釋每股盈 餘變動如下 : 單位 : 每股元 追 溯 調 整 前 追 溯 調 整 後 基本每股盈餘 $ 1.26 $ 1.20 稀釋每股盈餘 $ 1.26 $ 1.20 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 106 年度 105 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 1,910,600 $ 2,339,018 股數單位 : 仟股 106 年度 105 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 2,125,793 1,950,421 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工酬勞 4,685 5,575 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 2,130,478 1,955,996 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度

160 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用 三九 關係人交易 ( 一 ) 關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 聯 屬 公 司 之 關 係 陽信證券股份有限公司 ( 陽信證券 ) 子公司 金陽信資產管理股份有限公司 ( 金陽信 ) 子公司 陽信國際租賃股份有限公司 ( 陽信租賃 ) 子公司 陽信電子商務股份有限公司 ( 陽信電子商務 ) 原由金陽信 100% 持股之被投資公司, 自 105 年 3 月起為子公 司 成陽出版股份有限公司 實質關係人 成陽印刷股份有限公司 實質關係人 匯亨國際餐飲事業有限公司 實質關係人 金鋼興業有限公司 實質關係人 全陽建設股份有限公司 實質關係人 花王企業股份有限公司 實質關係人 海王印刷事業股份有限公司 實質關係人 立坤投資有限公司 實質關係人 永吉造紙股份有限公司 實質關係人 生耀光電股份有限公司 實質關係人 時尚伊人國際股份有限公司 實質關係人 其他關係人 本公司董事 經理人及其二親等 以內親屬 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 放款 106 年 12 月 31 日 類 履約情形戶數或關係人本年度本年度別年底餘額名稱最高餘額平均餘額正常放款逾期放款 員工消費性 放款 自用住宅抵押放款 , , , ,664 - 成陽出版股份有限公司 40,144 39,881 39,608 39,608 - 成陽印刷股份有 限公司 匯亨國際餐飲事 業有限公司 金鋼興業有限公司 13,000 1,610 10,000 10,000 - 全陽建設股份有限公司 520, ,721 2,000 2,000 - 花王企業股份有 50,000 44,192 50,000 50,000 - 限公司其他放款海王印刷事業股 份有限公司 立坤投資有限公 司 永吉造紙股份有 限公司 擔保品內容 與非關係人之交易條件有無不同 6 $ 1,691 $ 1,111 $ 507 $ 507 $ - - 無 土地及建物 ( 住宅用 ) 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 446, , , ,309 - 土地及廠房無 車 輛 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 956, , , ,804 - 土地及廠房無 170,000 9, , ,000 - 上市股票無 21,734 21,734 21,734 21,734 - 土地及廠房無 , , , , 年 12 月 31 日 類 履約情形戶數或關係人本年度本年度別年底餘額名稱最高餘額平均餘額正常放款逾期放款 員工消費性 放款 自用住宅抵押放款 , , , ,415 - 成陽出版股份有限公司 40,666 40,410 40,144 40,144 - 成陽印刷股份有 限公司 生耀光電股份有限公司 96,905 82,492 96,905 96,905 - 匯亨國際餐飲事 業有限公司 全陽建設股份有限公司 520, , , ,000 - 其他放款 花王企業股份有限公司 40,000 21,257 40,000 40,000 - 海王印刷事業股 份有限公司 時尚伊人國際股份有限公司 土地及廠房土地及建物 ( 商業用 ) 農地車輛空地 擔保品內容 無 與非關係人之交易條件有無不同 8 $ 2,674 $ 1,959 $ 1,914 $ 1,914 $ - - 無 土地及建物 ( 住宅用 ) 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 738, , , ,000 - 空地無 本行存單質權擔保 車 輛 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 土地及建物 ( 商業用 ) 無 961, , , ,404 - 土地及廠房 無 中小企業信保基金五成五 無 土地及廠房 土地及建物 ( 商業用 ) , , , ,078 - 農車空 地輛地 無 無

161 2. 存款 106 年 12 月 31 日 餘 額佔該項目 (%) 年利率 (%) 陽信證券 $ 147, 陽信租賃 53, 陽信電子商務 29, 金陽信 8, 其他關係人 2,070, $ 2,309, 年 12 月 31 日 餘 額佔該項目 (%) 年利率 (%) 陽信證券 $ 184, 陽信租賃 6, 陽信電子商務 38, 金陽信 11, 其他關係人 1,694, $ 1,936, 利息收入 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 其他關係人 $ 49,794 1 $ 57, 利息費用 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 其他關係人 $ 12,373 - $ 14,647 1 其 他 1,802-1,828 - $ 14,175 - $ 16, 手續費收入 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 金陽信 $ 2,378 - $ 2, 經紀手續費 ( 帳列手續費費用 ) 106 年度 105 年度 佔該項目 佔該項目 金 額 ( % ) 金 額 ( % ) 陽信證券 $ 1,782 - $ 租賃 本公司與子公司簽約出租營業場所之租金收入所列示如下 : 租金收取 承 租 人租 期 截 止 日 方 式押 金 106 年度 陽信證券 110 年 12 月 按月收取 $ - $ 7,560 金陽信 109 年 11 月 按月收取 - 72 陽信租賃 110 年 1 月 按月收取 陽信電子商務 111 年 8 月 按月收取 租金收取 承 租 人租 期 截 止 日 方 式押 金 105 年度 陽信證券 110 年 12 月 按月收取 $ - $ 8,260 金陽信 109 年 11 月 按月收取 - 72 陽信租賃 110 年 1 月 按月收取 陽信電子商務 106 年 8 月 按月收取 本公司與關係人間之租賃契約, 係參考市價行情議定租金, 並依一般收付款條件為之 8. 出售不良債權 本公司於 96 年度以公開競標方式將不良債權 41,272 戶, 帳列 金額 1,041,038 仟元讓售予金陽信, 基準日為 96 年 7 月 25 日, 交 易價格為 858,000 仟元, 受讓價款自簽約日起至 99 年 7 月 31 日止 分期支付, 惟 96 年度讓售之不良債權支付期限已於 101 年度到期 並簽訂增補契約書, 將付款期限延長至 107 年 7 月 31 日, 並於 106 年度給付完畢 依契約之規定, 本公司溯及於基準日起將不良債 權之現在或未來之權利 利益及訴訟上之主張移轉予金陽信

162 各期應收出售款淨額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收出售不良債權價款 ( 帳列應收款項 - 淨額 ) $ - $ 25,668 減 : 備抵呆帳 - 25,668 $ - $ - 仟元 106 及 105 年度之呆帳迴轉利益分別為 25,668 仟元及 72,481 本公司與關係人間之交易, 除行員存款於規定限額內給予優 惠利率外, 其交易條件均與非關係人條件相當 ( 三 ) 主要管理階層薪酬總額資訊 主管 本公司之主要管理階層係指董事 總經理及副總經理以上高階 106 年度 105 年度 薪資與其他短期員工福利 $ 82,077 $ 80,118 退職後福利 1,171 1,291 $ 83,248 $ 81,409 四十 部分取得投資子公司 - 不影響控制 1.28% 本公司於 105 年度取得陽信證券之股份 645 仟股, 持股比率為 由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制, 本公司係視 為權益交易處理 四一 質抵押之資產 除個體財務報告其他附註所述者外, 本公司已提供作為擔保資產 之存出保證面額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 $ 4,800,000 $ 4,800,000 持有至到期日金融資產 407, ,400 其他金融資產 - 淨額 100, ,856 其他資產 - 存出保證金 104, ,451 - 營業保證金 5,000 5,000 上述質押之資產主要係 (1) 繳存法院, 作為對債務人財產執行假扣 押之保證金 信用卡付款準備金 信託賠償準備金 票券商存儲保證 金 證券自營商營業保證金 證券承銷商營業保證金 債券等殖成交 系統債券給付結算準備金及提供金融機構申請融資額度等 ;(2) 為配合 中央銀行同業資金調撥清算作業系統採行即時總額清算機制, 因是提 供存單作為日間透支之擔保, 該擔保額度可隨時變更且日終未動用之 額度仍可充當流動準備 (3) 提供金管會保險局作為保險代理人之繳存 保證金 四二 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於個體財務報告其他附註揭露者外, 於 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 本公司尚有下列承諾事項 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 受託代收款項 $ 497,074 $ 673,978 受託代售銀行旅行支票總額 32,178 38,713 保管有價證券 12,348,627 15,206,270 信託資產 58,665,133 52,280,986 四三 公允價值及等級資訊 ( 一 ) 公允價值資訊 1. 概述 公允價值係於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出 售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格 金融工具於原始認列時, 係以公允價值入帳, 在許多情況 下, 通常係指交易價格 續後衡量除部分金融工具係以攤銷後 成本衡量者外, 皆以公允價值衡量 公允價值之最佳證據係活 絡市場之公開報價 假若金融工具之市場非活絡, 本公司則採 用評價技術或參考 Bloomberg Reuters 或交易對手報價衡量金 融工具之公允價值

163 2. 公允價值之三等級定義 ( 承前頁 ) (1) 第一等級 該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中, 相同金 融工具之活絡市場公開報價 活絡市場係指符合以下所有 條件之市場 : 在市場交易之商品具有同質性 ; 隨時可於市 場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得 (2) 第二等級 該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀 察價格, 包括直接 ( 如價格 ) 或間接 ( 如自價格推導而來 ) 自活絡市場取得之可觀察輸入值 (3) 第三等級 ( 二 ) 以公允價值衡量者 ( 接次頁 ) 該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根 據市場可取得之資料 ( 不可觀察之投入參數, 例如 : 使用 歷史波動率之選擇權訂價模型, 因歷史波動率並不能代表 整體市場參與者對於未來波動率之期望值 ) 1. 公允價值之等級資訊 本公司之以公允價值衡量之金融工具係皆以重複性為基礎 按公允價值衡量 本公司之公允價值等級資訊如下表所示 : 106 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產商業本票 $ 22,212,931 $ - $ 22,212,931 $ - 受益憑證 196, , 備供出售金融資產股票投資 368, , 債券投資 26,518,384-26,518,384 - 買入定期存單及其他 37,984,923-37,984, 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級 衍生金融資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 26,884 $ - $ 26,884 - 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 8,040-8, 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產商業本票 $ 11,761,432 $ - $ 11,761,432 $ - 備供出售金融資產股票投資 226, , 債券投資 25,614,608-25,614,608 - 買入定期存單及其他 39,947, ,331 39,605,516 - 衍生金融資產及負債 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 6,987-6,987 - 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 13,256-13, 以公允價值衡量之評價技術 金融工具如有活絡市場公開報價時, 則以活絡市場之公開 報價為公允價值 主要交易所及櫃檯買賣中心公告之中央政府 債券市價, 皆屬上市 ( 櫃 ) 權益工具及有活絡市場公開報價之 債務工具公允價值之基礎 若能及時且經常自交易所 經紀商 承銷商 產業公會 訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價, 且該價格 代表實際且經常發生之公平市場交易者, 則該金融工具有活絡

164 市場公開報價 如上述條件並未達成, 則該市場視為不活絡 一般而言, 買賣價差甚大 買賣價差顯著增加或交易量甚少, 皆為不活絡市場之指標 本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者, 其公允價值依類別及屬性列示如下 : (1) 上市櫃股票..採評價當日台灣證券交易所或櫃檯買賣中心公佈之收盤價 (2) 基金受益憑證..採投信公司所公佈之最新淨值 (3) 公債..採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公債公平價格百元報價中之成交價或理論價 (4) 公司債..台幣公司債採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公司債參考利率, 再依該利率作為評價基礎換算其公允價格 ; 外幣公司債參考 Bloomberg 或 Reuters 報價衡量其公允價值 (5) 金融債券 : 外幣金融債券參考 Bloomberg 或 Reuters 報價衡量其公允價值 (6) 商業本票 可轉讓定期存單..各天期之票券公允價值係採評價當日集保結算所公佈之台灣短期票券報價利率指標 ( TAIBIR)02 各天期當日次級買賣利率報價定盤利率, 再依該利率作為評價基礎換算其公允價值 (7) 外匯換匯合約..依 Reuters 系統相對期間之 SWAP POINT 報價核算到期日之公允價值, 再依中華民國銀行公會金融業拆款中心公佈之台北金融業拆款定盤利率 (TAIBOR) 折算現值 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現金流量折現法或以其他評價技術, 包括以個體資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 ( 例如櫃 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如無活絡市場之債務工具及換匯合約, 本公司採用廣為市場參與者使用之評價技術 針對複雜度較高之金融工具, 本公司係根據同業間廣泛運用之評價方法及技術所自行開發之評價模型衡量公允價值 此類評價模型通常係用於衍生金融工具或證券化商品 此類評價模型所使用之部分參數並非市場可觀察之資訊, 本公司必須根據假設做適當之估計 本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者, 其公允價值依類別及屬性列示如下 : 評價模型之產出係預估之概算值, 而根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達個體資產負債表中金融工具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型, 例如折現法 遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價 3. 信用風險評價調整, 其定義說明如下 : 信用風險評價調整係指於 Over the counter( OTC) 衍生金融商品契約公允價值同時反映交易雙方之信用風險, 主要可區分為貸方評價調整 (Credit value adjustments) 及借方評價調整 (Debit value adjustments) 貸方評價調整係指對非經集中交易市場之交易, 即於 OTC 交易之衍生工具合約評價之調整, 藉以於公允價值中反映交易對手可能拖欠還款及公司未必可以收取交易的全部市場價值之可能性 借方評價調整係指對非經集中交易市場之交易, 即於 OTC 交易之衍生工具合約評價之調整, 藉以於公允價值中反映公司 買中心參考殖利率曲線 Reuters 商業本票利率平均報價 )

165 可能拖欠還款及公司未必可以支付交易的全部市場價值之可能性 本公司以估計損失之概念, 於考量違約機率 (Probability of default, PD ), 並納入估計損失率 (Loss given default, LGD ) 後乘以暴險金額 (Exposure at default, EAD ), 計算得出借方與貸方評價調整 本公司針對有外部信用評等之客戶, 違約機率之採用係根據外部評等所對應之違約機率 ; 而無外部信用評等之交易對手或企業, 違約機率之採用則係根據 IAS 39 所計算減損發生率當作違約機率 本公司採用 OTC 衍生工具之市價評估 (Mark to Market) 作為違約暴險金額 (EAD) 本公司依證交所 IFRS 13 CVA 及 DVA 相關揭露指引 之建議, 採用 60% 的違約損失率假設 本公司將信用風險評價調整納入金融工具公允價值計算考量, 以反映交易對手信用風險及本公司信用品質 4. 第一等級與第二等級間之移轉本公司 106 及 105 年度無第一等級與第二等級公允價值衡量間移轉之情形 5. 第三等級之變動明細表及重大不可觀察輸入值 ( 第三等級 ) 之公允價值衡量之量化資訊本公司 106 年及 105 年 12 月 31 日無屬第三等級之金融資產及負債, 故並未揭露其量化資訊 ( 三 ) 非以公允價值衡量者 1. 公允價值資訊本公司之非以公允價值衡量之金融工具, 除下表所列示之項目外, 其他如現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 存出保證金 營業保證金 央行及銀行同業存款 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券及存入保證金之帳面金 額係公允價值合理之近似值, 故未揭露其公允價值 項 目帳 面 金 額公 允 價 值 106 年 12 月 31 日金融資產 持有至到期日金融資產 $ 21,147,709 $ 21,307, 年 12 月 31 日 金融資產 持有至到期日金融資產 14,131,821 13,677, 公允價值之等級資訊 106 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 21,307,536 $ - $ 21,307,536 $ 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 13,677,290 $ - $ 13,677,290 $ - 3. 評價技術 本公司估計非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及 假設如下 : (1) 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券 及債券投資 應收款項 - 淨額 存出保證金 營業保證金 央行及銀行同業存款 附買回票券及債券負債 應付款項 ( 不含應付稅款 ) 及存入保證金等金融工具, 其到期日甚 近或未來收付價格與帳面價值相近, 故以其個體資產負債 表日之帳面金額估計其公允金額 (2) 貼現及放款 - 淨額 ( 含催收款 ): 本公司之放款所取決之利 率, 通常以基準利率加減碼 ( 即機動利率 ) 為輸入值, 業 可反映市場利率, 故以其帳面金額考量其預期收回可能性 估計其公允價值應屬合理 屬固定利率之中 長期放款應

166 以其預期現金流量之折現值估計公允價值, 惟該部分放款僅佔本項目比例微小, 故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計公允價值應屬合理 (3) 持有至到期日金融資產 : 如有活絡市場之公開報價, 則以市場價格為公允價值 ; 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計或使用交易對手報價 A. 新台幣中央政府債券 : 使用櫃買中心提供之 各期次債券公平價格 評價 B. 新台幣公司債及金融債券 : 將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現求得評價現值 (4) 存款及匯款 : 其公允價值之決定, 乃考量銀行業之行業特性, 係屬市場利率 ( 即市場價格 ) 之訂定者, 且其存款交易大多屬於一年內到期者, 其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎, 其中屬固定利率之長期存款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值, 且其到期日距今最長不超過 3 年, 故以其帳面金額估計公允價值應屬合理 (5) 應付金融債券 : 係本公司發行之金融債券, 其票面利率與市場利率約當, 故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值, 約當於其帳面金額 (6) 其他金融資產 - 以成本衡量之金融資產 : 因無活絡市場公開報價, 且其公允價值估計數之變異區間重大, 或變異區間內各估計數之機率無法合理評估, 其公允價值無法可靠衡量, 故未揭露其公允價值 (7) 其他金融資產 - 無活絡市場之債務工具投資 : 若有成交或造市之報價資料者, 則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方式估計 採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值 四四 財務風險管理 ( 一 ) 概述本公司財務風險管理的目標係以維護本公司資產之安全 確保資產及財務品質及確實遵循相關法令規章 本公司所面臨之主要風險, 包括表內 表外業務之各項信用風險 市場風險 作業風險 流動性風險 利率風險, 以及其他有關之風險 本公司已訂定風險管理政策及程序之書面化規章, 並經董事會審議通過, 以有效辨識 衡量 監控 報告及控制上述風險 ( 二 ) 風險管理組織架構本公司之風險管理係由風險管理部門按經董事會核准之風險管理政策據以執行 風險管理組織架構包括董事會 風險管理委員會 資產負債管理委員會 高階管理階層 稽核處 風險管理處及各業務單位 ( 三 ) 信用風險 1. 信用風險之來源及定義信用風險係指借款人 發行人或交易對手因其本身體質惡化或其他因素 ( 如與其等往來對象之糾紛 ), 導致借款人 發行人或交易對手未履行其契約義務而使本公司產生損失之風險 從事資產負債表表內及表外業務, 所衍生 ( 包含已發生或未發生 ) 之各項信用風險, 如徵授信業務 逾期債權及信用風險抵減工具 ( 如擔保品徵提 保證提供 避險等 ), 以及其他營運 ( 如交易簿及銀行簿 ) 涉及信用風險有關之產品或部位, 均納入信用風險管理機制之範圍 2. 信用風險管理政策為確保信用風險控制在可容忍範圍內, 本公司於信用風險管理準則中規定, 對於所提供之商品與從事之業務, 包括存在於銀行簿與交易簿 資產負債表內與表外之所有交易, 各業務主管單位於承作前, 均應詳加分析, 以辨識既有及潛在的信用 風險 推出新商品與業務前, 應依各類授信或交易之業務特性 與所含之不同風險, 訂定妥善之控管措施及相關風險管理機制

167 3. 信用風險管理程序 為避免風險過度集中, 授信相關準則已對單一交易對手與 單一集團設定授信限額, 另為控管各項資產之集中風險, 已分 別依地區別 行業別 國家別等訂定信用限額, 並定期將各項 限額與集中度風險限額等, 報告風險管理委員會及董事會 4. 信用風險避險或減緩政策 本公司針對授信業務採行一系列之政策及措施以降低信用 風險 針對擔保品評估及管理與處分訂定相關程序規範, 以確 保債權 另於授信合約明確定義信用貶落發生時, 得將授信戶 寄存之各種存款抵銷其所負之債務等, 以降低授信風險 對於 擔保品不足部分之中小企業授信, 則透過移送 中小企業信用 保證基金保證 加強債權的保障 5. 本公司信用風險最大暴險額 個體資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具 之信用風險最大暴險額約當等於其帳面金額 與個體資產負債 表外項目相關之最大信用暴險金額 ( 不考慮擔保品或其他信用 加強工具, 且不可撤銷之最大暴險額 ) 如下 : 表 外 項 信用風險最大暴險金額目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 $ 3,130,220 $ 3,345,115 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 8,867,255 8,368,234 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 740, ,904 各類保證款項 2,598,199 2,574,021 合 計 15,335,855 14,995,274 個體資產負債表內資產及表外項目所持有作為擔保之擔保 品 淨額交割總約定及其他信用增強之對信用風險最大暴險金 額有關之財務影響相關資訊如下表所示 : 106 年 12 月 31 日 擔 保 品淨額交割總約定其他信用增強合 計 表內項目 應收款 - 其他 $ 285,570 $ - $ 102,652 $ 388,222 貼現及放款 210,171,277-75,838, ,009,473 表外項目客戶已開立且不可撤銷之放款承諾 332,316-2,797,904 3,130,220 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 , ,181 各類保證款項 - - 2,598,199 2,598, 年 12 月 31 日 擔 保 品淨額交割總約定其他信用增強合 計 表內項目 應收款 - 其他 $ 237,185 $ - $ 131,403 $ 368,588 貼現及放款 206,047,642-52,173, ,220,894 表外項目客戶已開立且不可撤銷之放款承諾 454,922-2,890,193 3,345,115 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 , ,904 各類保證款項 - - 2,574,021 2,574,021 本公司管理階層評估認為可持續控制並最小化本公司表外 項目之信用風險暴險額, 係因本公司於授信時採用一較嚴格之 評選流程, 且續後定期審核所致 6. 本公司信用風險集中情形 當金融工具交易相對人顯著集中於一人, 或金融工具交易 相對人雖有若干, 但大多從事類似之商業活動, 且具有類似之 經濟特質, 使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦 相類似時, 則發生信用風險顯著集中之情況 本公司信用風險集中源自於資產 負債或表外項目, 經由交易 ( 無論產品或服務 ) 履約或執行, 或跨類別暴險的組合而產生, 包括授信 存放及拆放銀行同業 有價證券投資 應收款及衍生工具等 本公司未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易, 與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔本公司貼現及放款 催收款各項目餘額均未顯重大 惟本公司貼

168 現及放款及催收款依產業別 地區別及擔保品別列示信用風險 顯著集中之資訊如下 : (1) 產業別 產 業 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日別金額 % 金額 % 民營企業 $ 138,141, $ 119,546, 政府機關 7,353, ,539, 國外機構 15,898, ,040, 非營利團體 272, , 自然人 128,135, ,687, 金融機構 939-1,088 - 合 計 $ 289,801, $ 263,642, 除上述之外, 餘金融資產之信用風險等級定義及信用品質分析如下 : (1) 低風險 : 信用品質 資訊透明度 債務履約能力高於一般水準, 具遵守財務承諾能力, 違約機率較低者 (2) 中風險 : 信用品質 債務履約能力屬一般水準, 需要稍加監控, 違約機率為中等者 (3) 高風險 : 信用品質 債務履約能力較差, 需要密切監控, 違約機率較高者 (2) 地區別 本公司主要業務均為台灣地區, 並無顯著地區別信用 風險集中情形 (3) 擔保品別 擔 保 品 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日別金額 % 金額 % 無擔保 $ 37,693, $ 36,399, 有擔保 - 股票擔保 4,733, ,838, 債單擔保 2,669, ,016, 不動產擔保 231,040, ,682, 動產擔保證 7,668, ,482, 應收票據 10,714-20, 保證函擔保 5,120, ,193, 其 他 866, ,009, 合 計 $ 289,801, $ 263,642, 本公司金融資產信用品質及逾期減損分析本公司持有之部分金融資產, 例如現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之金融資產 附賣回票券及債券投資 存出保證金 營業保證金及交割結算基金等, 因交易對手皆擁有良好信用評等, 經本公司判斷信用風險極低

169 (2) 本公司未逾期亦未減損之貼現及放款, 依客戶別根據信用 品質等級之信用品質分析 (1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析 淨額 (A)+(B) +(C)- (D) 已提列損失金額 ( D ) 已減損部位金額 ( C ) 已逾期未減損部位金額 ( B ) 未逾期亦未減損部位金額 無個別減損客觀證據者 已有個別減損客觀證據者 總計 (A)+(B)+(C) 低風險中風險高風險小計 (A) 106 年 12 月 31 日 表內項目 應收款 - 信用卡業務 $ 9,348 $ 8,784 $ 455,175 $ 473,307 $ 92,480 $ 1,971 $ 567,758 $ 22,400 $ 1,608 $ 543,750 - 其 他 922, ,810 37,941 1,154,088 11, ,808 1,339, ,275 1,022 1,164,279 貼現及放款 203,886,442 65,461,563 16,661, ,009,473 2,651,760 1,140, ,801, ,824 3,417, ,281,699 淨額 (A)+(B) +(C)- (D) 已提列損失金額 ( D ) 已減損部位金額 ( C ) 已逾期未減損部位金額 ( B ) 未逾期亦未減損部位金額 無個別減損客觀證據者 已有個別減損客觀證據者 總計 (A)+(B)+(C) 低風險中風險高風險小計 (A) 105 年 12 月 31 日 表內項目 應收款 - 信用卡業務 $ 282,712 $ 14,204 $ 136,313 $ 433,229 $ 116,320 $ 344 $ 549,893 $ 25,106 $ 1,682 $ 523,105 - 其 他 754, ,536 76, ,212 8, ,501 1,191, ,289 1,331 1,002,407 貼現及放款 181,784,071 62,139,116 14,297, ,220,894 2,803,659 2,618, ,642, ,977 2,976, ,542,150 註 :1. 應收款含非放款轉列之催收款 年及 105 年 12 月 31 日應收款項總額中不包含應收即期外匯款分別計 150 仟元及 157 仟元 106 年 12 月 31 日 未逾期亦未減損部位金額低風險中風險高風險合計 消費金融業務 - 住宅抵押貸款 $ 81,745,853 $ 31,958,553 $ 4,555,890 $ 118,260,296 - 小額純信用貸款 94,183 14, , ,724 - 汽車貸款 2,542,418 2,420,829 1,738,630 6,701,877 企業金融業務 - 大型企業 25,016,597 9,430,986 8,574,246 43,021,829 - 中小企業 94,487,391 21,636,421 1,138, ,262,747 合 計 $ 203,886,442 $ 65,461,563 $ 16,661,468 $ 286,009, 年 12 月 31 日 未逾期亦未減損部位金額低風險中風險高風險合計 消費金融業務 - 住宅抵押貸款 $ 78,239,778 $ 29,435,292 $ 4,201,041 $ 111,876,111 - 小額純信用貸款 101,502 16, , ,898 - 汽車貸款 2,148,790 1,942,884 1,408,263 5,499,937 企業金融業務 - 大型企業 22,853,884 9,529,164 6,831,055 39,214,103 - 中小企業 78,440,117 21,214,951 1,331, ,986,845 合 計 $ 181,784,071 $ 62,139,116 $ 14,297,707 $ 258,220,

170 8. 本公司已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析 借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金 融資產逾期但並未減損 根據本公司內部風險管理規則, 逾期 (3) 有價證券投資信用品質分析 淨額 (A)+(B)+(C)-(D) 已提列損失金額 ( D ) 總計 (A)+(B)+(C) 已減損部位金額 ( C ) 未逾期亦未減損部位金額已逾期未減損低風險中風險高風險小計 (A) 部位金額 ( B ) 106 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 - 債券投資 $ 21,745,565 $ 4,772,819 $ - $ 26,518,384 $ - $ - $ 26,518,384 $ - $ 26,518,384 - 其 他 36,800,371 1,184,552-37,984, ,984,923-37,984,923 持有至到期日金融資產 - 債券投資 21,147, ,147, ,147,709-21,147,709 其他金融資產 - 其 他 - 5,599,673-5,599,673-86,102 5,685,775 86,102 5,599,673 註 :1. 本表備供出售金融資產不含 股權投資, 其原始投資成本為 401,115 仟元, 評價調整為 (33,094) 仟元 2. 本表其他金融資產不含以成本衡量金融資產之 股權投資, 其原始投資成本為 193,261 仟元 淨額 (A)+(B)+(C)-(D) 已提列損失金額 ( D ) 總計 (A)+(B)+(C) 已減損部位金額 ( C ) 未逾期亦未減損部位金額已逾期未減損低風險中風險高風險小計 (A) 部位金額 ( B ) 105 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 - 債券投資 $ 22,520,279 $ 3,048,907 $ 45,422 $ 25,614,608 $ - $ - $ 25,614,608 $ - $ 25,614,608 - 其 他 37,696,791 1,609, ,330 39,605, ,605,516-39,605,516 持有至到期日金融資產 - 債券投資 14,131, ,131, ,131,821-14,131,821 其他金融資產 - 股權投資 ,782 10,782 10, 其 他 - 3,747,274-3,747, ,284 3,875, ,284 3,747,274 註 :1. 本表備供出售金融資產不含 股權投資 及 基金受益憑證, 其原始投資成本分別為 285,737 仟元及 367,540 仟元, 評價調整分別 為 (58,836) 仟元及 (25,209) 仟元 2. 本表其他金融資產不含以成本衡量金融資產之 股權投資, 其原始投資成本為 193,261 仟元 90 天以內之金融資產通常不視為減損, 除非已有其他證據顯示 並非如此 本公司已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下 : 項 106 年 12 月 31 日目逾期 1 個月以內逾期 1~3 個月合計 應收款 - 信用卡業務 $ 84,210 $ 8,270 $ 92,480 逾期 120 天以下逾期 天逾期 天逾期 181 天以上合 計 應收款 - 其他 $ 9,070 $ 434 $ 579 $ 1,597 $ 11,680 貼現及放款消費金融業務 - 住宅抵押貸款 1,152,757 20,267 6, ,149 1,288,626 - 小額純信用貸款 76, ,473 - 汽車貸款 25,074 3, ,092 29,641 企業金融業務 - 大型企業 130,287-10, ,287 - 中小企業 1,005,039 8,412 15,656 86,626 1,115,733 項 105 年 12 月 31 日目逾期 1 個月以內逾期 1~3 個月合計 應收款 - 信用卡業務 $ 102,795 $ 13,525 $ 116,320 逾期 120 天以下逾期 天逾期 天逾期 181 天以上合 計 應收款 - 其他 $ 6,741 $ 528 $ 247 $ 798 $ 8,314 貼現及放款消費金融業務 - 住宅抵押貸款 1,955,780 16,659 8,220 97,336 2,077,995 - 小額純信用貸款 104, ,432 - 汽車貸款 19,890 2, ,117 29,369 企業金融業務 - 大型企業 84, ,668 - 中小企業 492,273 8,958 4,001 1, ,

171 9. 本公司金融資產之減損評估分析 本公司持有之雷曼結構債券及冰島債券等投資帳列無活絡市場之債務工具投資, 因發行人信用評等 下降, 經評估已產生減損, 故本公司截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 業已提列累計減損分別為 86,102 仟元及 128,284 仟元 本公司貼現及放款暨應收款項之減損評估, 依客戶別分析如下 : 貼現及放款 項目 已有個別減損 客 觀 證 據 者 無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日放款總額備抵呆帳金額放款總額備抵呆帳金額 個別評估減損 $ 1,140,736 $ 22,815 $ 2,618,394 $ 52,368 組合評估減損 2,651,760 80,009 2,803,659 71,609 組合評估減損 286,009,473 3,417, ,220,894 2,976,820 應收款項 項目 已有個別減損 客 觀 證 據 者 無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日應收款總額備抵呆帳金額應收款總額備抵呆帳金額 個別評估減損 $ 177,724 $ 167,830 $ 186,134 $ 180,620 組合評估減損 93,753 28, ,764 31,775 組合評估減損 1,635,857 2,629 1,449,022 3,013 註 :106 年及 105 年 12 月 31 日應收款項總額中不包含應收即期外匯款分別計 150 仟元及 157 仟元 10. 承受擔保品管理政策 本公司於 106 年及 105 年 12 月 31 日承受擔保品之性質皆為股票, 業已全額提列減損, 帳列其他資 產 - 淨額 承受擔保品將於實際可出售時即予出售, 出售所得之金額用以減少欠款金額 承受擔保品於個體資 產負債表中係分類為其他資產項目下 11. 公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項 (1) 本公司逾期放款及逾期帳款資產品質 逾期放款及逾期帳款 單位 : 新台幣仟元,% 年月 106 年 12 月 31 日 業務別 \ 項目 逾期放款金額 ( 註 1 ) 放款總額 逾 放 比 率 ( 註 2 ) 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 ( 註 3 ) 企業金融 擔保 $ 94,290 $ 112,671, % $ 1,394,912 1,479.38% 無擔保 38,548 50,352, % 539,817 1,400.38% 住宅抵押貸款 ( 註 4) 86,555 31,367, % 391, % 消費金融 現金卡 小額純信用貸款 ( 註 5) 1, , % 14, % 其 他 擔 保 112,801 88,442, % 1,097, % ( 註 6 ) 無擔保 1,592 6,609, % 82,863 5,204.96% 放款業務合計 335, ,801, % 3,520,270 1,048.95% 逾 期 帳 款 金 額 應 收 帳 款 餘 額 逾 期 帳 款 比 率 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 信用卡業務 ( 註 8) $ 1,971 $ 567, % $ 24,008 1,218.06% 無追索權之應收帳款承購業務 ( 註 7)

172 年月 105 年 12 月 31 日 業務別 \ 項目 逾期放款金額 ( 註 1 ) 放款總額 逾 放 比 率 ( 註 2 ) 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 ( 註 3 ) 企業金融 擔保 $ 26,657 $ 97,289, % $ 1,171,854 4,396.05% 無擔保 8,210 46,050, % 466,492 5,682.00% 住宅抵押貸款 ( 註 4) 87,974 32,689, % 398, % 消費金融 現金卡 小額純信用貸款 ( 註 5) 1, , % 10, % 其 他 擔 保 104,147 81,278, % 980, % ( 註 6 ) 無擔保 3,893 5,968, % 72,343 1,858.28% 放款業務合計 232, ,642, % 3,100,797 1,333.79% 逾 期 帳 款 金 額 應 收 帳 款 餘 額 逾 期 帳 款 比 率 備 抵 呆 帳 金 額 備抵呆帳覆蓋率 信用卡業務 ( 註 8) $ 344 $ 549, % $ 26,788 7,787.21% 無追索權之應收帳款承購業務 ( 註 7) 註 1: 逾期放款係依 銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 規定之列報逾 期放款金額 ; 信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 號函所規定之 逾期帳款金額 註 2: 逾期放款比率 = 逾期放款 / 放款總額 ; 信用卡逾期帳款比率 = 逾期帳款 / 應收帳款餘額 註 3: 放款備抵呆帳覆蓋率 = 放款所提列之備抵呆帳金額 / 逾放金額 ; 信用卡應收帳款備抵呆帳覆 蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額 / 逾期帳款金額 註 4: 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的, 提供本人或配偶或未成年子女所購 ( 所有 ) 之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者 註 5: 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 號函規範且非屬信 用卡 現金卡之小額純信用貸款 註 6: 消費金融 其他 係指非屬 住宅抵押貸款 現金卡 小額純信用貸款 之其他有擔保 或無擔保之消費金融貸款, 不含信用卡 註 7: 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 號函規定, 俟應收帳 款承購商或保險公司確定不理賠之日起 3 個月內, 列報逾期放款 註 8: 含非放款轉列之催收款

173 (2) 本公司免列報逾期放款或逾期應收帳款 單位 : 新台幣仟元 106 年 12 月 31 日 免 列 報 逾 期免 列 報 逾 期 放 款 總 餘 額應收帳款總餘額 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額 ( 註 1) $ 2,530 $ - 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 1) - - 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款總餘額 4,207 - ( 註 2) 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 2) - 1, 年 12 月 31 日 免 列 報 逾 期免 列 報 逾 期 放 款 總 餘 額應收帳款總餘額 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額 ( 註 1) $ 3,898 $ - 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 1) - - 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款總餘額 5,535 - ( 註 2) 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期應收帳款總餘額 ( 註 2) - 1,736 註 1: 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及 經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘 額係依行政院金管會 95 年 4 月 25 日金管銀 ( 一 ) 字第 號函規定揭露 註 2: 債務清償方案或更生方案依約履行免列報逾期放款 總餘額及債務清償方案或更生方案依約履行免列報 (3) 本公司授信風險集中情形 年度 106 年 12 月 31 日排名公司或集團企業所屬行業別 ( 說明 1) ( 說明 2 ) 授 信 總 餘 額 ( 說 明 3 ) 單位 : 新台幣仟元,% 占本年度淨值比例 (%) 1 A 集團船舶運輸業 $ 3,827, B 集團鋼鐵冶鍊業 3,125, C 集團不動產租售業 2,659, D 集團其他織布業 2,371, E 集團不動產開發業 2,330, F 集團建築工程業 2,257, G 公司建築工程業 1,844, H 公司棉 毛紡紗業 1,742, I 集團未分類其他金融服務業 1,630, J 公司不動產開發業 1,630, 年度 105 年 12 月 31 日排名公司或集團企業所屬行業別 ( 說明 1) ( 說明 2 ) 授 信 總 餘 額 ( 說 明 3 ) 占本年度淨值比例 (%) 1 A 集團其他金屬加工處理業 $ 3,202, B 集團海洋水運業 2,710, C 集團建築工程業 2,429, D 公司短期住宿業 1,950, E 集團不動產開發業 1,927, F 集團不動產開發業 1,853, G 集團未分類其他金融服務業 1,789, H 集團人造纖維製造業 1,633, I 集團投資顧問業 1,337, J 公司冷凍冷藏倉儲業 1,301, 說明 1. 依對授信戶之授信總餘額排序, 請列出非屬政府或國營事業之前十 大企業授信戶名稱, 若該授信戶係屬集團企業者, 應將該集團企業 之授信金額予以歸戶後加總列示, 並以 代號 加 行業別 之方 式揭露 如 A 公司 ( 或集團 ) 液晶面板及其組件製造業, 若為集 團企業, 應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別, 行業別應依 主計處之行業標準分類填列至 細類 之行業名稱 說明 2. 集團企業係指符合 臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審 查準則補充規定 第六條之定義者 說明 3. 授信總餘額係指各項放款 ( 包括進口押匯 出口押匯 貼現 透支 短放 短擔 應收證券融資 中放 中擔 長放 長擔 催收款項 ) 買入匯款 無追索權之應收帳款承購 應收承兌票款及保證款項餘 額合計數 逾期應收帳款總餘額係依行政院金管會 97 年 9 月 15 日金管銀 ( 一 ) 字第 號函規定揭露

174 ( 四 ) 流動性風險 1. 流動性風險之來源及定義係指本公司因應無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行到期義務而可能承受損失之風險 上述情形可能削減承作放款 交易及投資等活動之現金來源 於某些極端之情形下, 流動性之缺乏可能將造成整體資產負債表之部位下降 資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性 2. 流動性風險管理政策本公司之流動性管理程序於本公司分別執行, 並由各自獨立之相關風險管理部門監控, 程序包括 : (1) 日常資金調度, 監控未來現金流量以確保各項需求之達成 (2) 保持適量易於變現之高流動性資產, 以緩衝可能中斷現金流之未預見突發性事件 (3) 依內部管理目的及外部監管規定監控資產負債表之流動性比率 (4) 管理債券商品之到期日 監控及報導之流程係以對未來 1 天 1 週及 1 個月之資金流量進行衡量及推測之形式為之 對未來現金流量之推測係以對金融負債之合約到期日及預期金融資產收現日期之分析為起始 相關資訊定期向本公司風險管理委員會及董事會報告 3. 為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析 (1) 為管理流動性風險而持有之金融資產本公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求, 為管理流動性風險而持有之資產包含 : 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之金融資產 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日之金融資產 無活絡市場之債務投資等 (2) 非衍生金融負債到期分析 下表按個體資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列 示本公司之非衍生金融負債之現金流出分析 表中揭露之 金額係以合約現金流量為編製基礎, 故部分項目所揭露金 額不會與個體資產負債表相關項目對應 106 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 央行及銀行同業存款 $ 2,581,436 $ 2,140,671 $ 1,172,983 $ 1,427,455 $ - $ 7,322,545 附買回票券及債券負債 9,658, ,658,237 應付款項 2,383,835 66, ,146 91,629 49,902 2,921,960 存款及匯款 52,084,166 55,901,493 62,134, ,872,341 90,153, ,145,718 應付金融債券 25,131 55, ,642 67,211 13,480,000 13,982, 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 央行及銀行同業存款 $ 2,629,613 $ 660,804 $ 2,199,367 $ 1,462,782 $ - $ 6,952,566 附買回票券及債券負債 3,101, , ,601,851 應付款項 2,590,700 63, , ,232 2,939,762 存款及匯款 46,685,823 50,761,811 55,100, ,572,288 84,979, ,099,851 應付金融債券 25,138 26, ,253 1,243,372 11,500,000 13,661, 衍生金融負債到期分析 以總額結算交割之衍生工具 交易 本公司以總額交割之衍生金融工具主要係遠期外匯及換匯 下表按個體資產負債表日至合約到期日之剩餘期限, 列示 本公司以總額交割之衍生金融工具 經評估合約到期日係瞭解 列示於個體資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素 表 中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎, 故部分項目所揭 露金額不會與個體資產負債表相關項目對應 以總額結算交割 之衍生金融負債到期分析如下 : 106 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債 - 外匯衍生工具 - 現金流出 $ 1,960,707 $ 547 $ - $ - $ - $ 1,961,254 - 現金流入 1,955, ,955,847 現金流出小計 1,960, ,961,254 現金流入小計 1,955, ,955,847 現金流量淨額 ( 5,402 ) ( 5 ) ( 5,407 ) 105 年 12 月 31 日 0-30 天 天 91 天 -180 天 181 天 -1 年 超過 1 年 合 計 透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債 - 外匯衍生工具 - 現金流出 $ 1,169,592 $ 8,842 $ 5,322 $ - $ - $ 1,183,756 - 現金流入 1,157,619 8,600 5, ,171,417 現金流出小計 1,169,592 8,842 5, ,183,756 現金流入小計 1,157,619 8,600 5, ,171,417 現金流量淨額 ( 11,973 ) ( 242 ) ( 124 ) - - ( 12,339 )

175 5. 表外項目到期分析 下表按個體資產負債表日至合約到期日之剩餘期限, 列示 本公司之表外項目到期分析 針對已發出之財務保證合約, 該 保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間 表中揭 露之金額係以合約現金流量為基礎編製, 故部分項目所揭露金 額不會與個體資產負債表相關項目對應 106 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年 -5 年 5 年以上 合 計 客戶已開發且不可撤 銷之放款承諾 $ 527,735 $ 2,372,098 $ 230,387 $ 3,130,220 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 806,840 3,626,491 4,433,924 8,867,255 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 740, ,181 各類保證款項 1,870, ,207 10,000 2,598,199 合 計 3,945,748 6,715,796 4,674,311 15,335, 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年 -5 年 5 年以上 合 計 客戶已開發且不可撤 銷之放款承諾 $ - $ 2,544,770 $ 800,345 $ 3,345,115 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 1,125,363 4,318,790 2,924,081 8,368,234 客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額 707, ,904 各類保證款項 2,083, ,164 11,583 2,574,021 合 計 3,916,541 7,342,724 3,736,009 14,995, 租賃合約到期分析 本公司之租賃合約承諾係營業租賃 營業租賃承諾係指本公司作為承租人或出租人在不可撤銷 之營業租賃條件下未來最低租金給付總額 下表請詳本公司之租賃合約承諾之到期分析 : 106 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年至 5 年 超過 5 年 合 計 租賃合約承諾 營業租賃支出 ( 承租人 ) $ 68,126 $ 159,318 $ 19,431 $ 246,875 營業租賃收入 ( 出租人 ) 67, ,449 43, , 年 12 月 31 日 未滿 1 年 1 年至 5 年 超過 5 年 合 計 租賃合約承諾 營業租賃支出 ( 承租人 ) $ 67,191 $ 154,705 $ 8,684 $ 230,580 營業租賃收入 ( 出租人 ) 68, ,917 71, , 公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項 ( 五 ) 市場風險 (1) 本公司新台幣到期日期限結構分析表 106 年 12 月 31 日 合 計 0 到 10 天 11 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 407,612,086 $ 63,768,173 $ 22,930,723 $ 20,009,304 $ 38,986,382 $ 55,244,590 $ 206,672,914 主要到期資金流出 489,365,617 28,862,971 32,820,406 60,815,314 72,555, ,349, ,961,873 期距缺口 ( 81,753,531 ) 34,905,202 ( 9,889,683 ) ( 40,806,010 ) ( 33,569,181 ) ( 86,104,900 ) 53,711, 年 12 月 31 日 合 計 0 到 10 天 11 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 372,363,543 $ 51,496,954 $ 26,614,469 $ 26,164,363 $ 35,833,927 $ 55,474,696 $ 176,779,134 主要到期資金流出 445,604,698 25,420,369 24,508,762 54,950,189 68,902, ,756, ,066,445 期距缺口 ( 73,241,155 ) 26,076,585 2,105,707 ( 28,785,826 ) ( 33,068,232 ) ( 77,282,078 ) 37,712,689 說明 : 本表係指本公司全行新台幣 ( 不含外幣 ) 之金額 (2) 本公司美金到期日期限結構分析表 單位 : 美金仟元 106 年 12 月 31 日 合 計 0 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 1,025,325 $ 253,941 $ 121,123 $ 81,937 $ 91,016 $ 477,308 主要到期資金流出 991, , , , ,547 11,188 期距缺口 33,398 ( 100,173 ) ( 108,921 ) ( 111,097 ) ( 112,531 ) 466,120 單位 : 美金仟元 105 年 12 月 31 日 合 計 0 到 30 天 31 至 90 天 91 天至 180 天 181 天至 1 年 超過 1 年 主要到期資金流入 $ 882,911 $ 268,364 $ 100,408 $ 95,820 $ 65,739 $ 352,580 主要到期資金流出 847, , , , ,452 6,744 期距缺口 35,283 ( 107,158 ) ( 95,124 ) ( 7,558 ) ( 100,713 ) 345,836 說明 : 本表係指本公司全行美金之金額 1. 市場風險之來源及定義 市場風險係指因市場價格變動導致本公司所持有表內外金 融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險 造成市場價格 變動之風險因子通常包括利率 匯率 權益證券及商品價格, 當上述風險因子產生變動時將對本公司的淨收益或投資組合價 值產生波動之風險 2. 市場風險管理政策 依董事會核定之風險管理目標及限額, 監控市場風險部位 及可容忍之損失 風險管理處綜合各項額度管理 損益評估 壓力測試執行等, 於風險管理委員會及董事會報告, 供高階管 理階層之決策參考

176 3. 市場風險管理流程 (1) 辨識與衡量本公司業務單位及風管單位定期運用業務分析或產品分析等方法, 確認市場風險來源及風險因子, 並據以衡量各種市場風險暴險, 包括部位限額 停損限額及市場風險集中度等 對於不同風險因子, 建立適當之市場風險衡量方式, 包含部位限額管理 ( 名目本金限額 債券部位限額及股票部位限額等 ) 及敏感度限額管理 (PVBP Duration 等 ) (2) 監控與報告本公司風險管理單位定期將市場風險管理目標執行情形 部位及損益控管 敏感性分析及壓力測試等資訊提報董事會, 俾董事會充分了解市場風險控管情形 本公司亦建有明確的通報程序, 各項交易均有限額及停損規定, 如有交易達停損限額將立即執行 ; 倘不執行停損, 交易單位須敘明不停損理由與因應方案等, 呈報高階管理階層核准, 始可繼續持有部位 4. 交易簿風險管理 (1) 定義及政策所謂交易簿係指以交易為目的或對交易簿內容進行避險目的, 所持有之金融商品及實體商品之部位 所謂交易目的係指意圖短期持有以供出售, 或是意圖從實際或預期之短期價格波動中獲利或鎖定套利利潤 金融商品不屬交易簿之部位者, 應列為銀行簿之部位, 歸屬於交易簿部位性質者, 應建立交易限額 5. 銀行簿利率風險管理銀行簿利率風險係指因利率不利變動, 致本公司財務狀況轉差或盈餘遭受損失之風險, 管理之主要目的為加強利率風險管理 提高資金運用效能及健全業務經營, 並期提高資金運用效能及健全業務經營 (1) 策略利率風險管理在於提昇本公司之應變能力, 以衡量 管理及規避因利率變動導致盈餘與資產負債項目經濟價值遭受衝擊之風險 (2) 管理流程本公司於承作與利率商品相關業務時, 應辨識各項利率風險來源 並衡量利率變動對盈餘及經濟價值之可能影響 為穩定長期獲利能力與兼顧業務成長, 制定主要天期之利率敏感性各項監測指標並執行壓力測試 利率風險限額之監控結果定期提報風險管理委員會及陳報董事會 6. 匯率風險管理 (1) 匯率風險之定義匯率風險係指兩種不同幣別在不同時間轉換所造成之損益 本公司匯率風險主要源自於即期及遠期外匯等衍生工具業務所致 由於本公司所從事外匯交易大多以當日軋平客戶部位為原則, 因此匯率風險相對不大 (2) 匯率風險管理之政策 程序及衡量方法為控管匯率風險, 本公司針對交易室 交易員等均訂有操作限額及停損限額, 並訂有年度最大損失限額, 將損失控制在可承受的範圍內 (2) 管理程序各項金融資產之定義 業務內容 金融商品之原始衡量及續後評價的流程, 依會計相關規定辦理 交易簿部位評價所需之資料來源, 由中台人員負責傳送至評價系統, 每日由系統出具評價報表

177 7. 權益證券價格風險管理 (1) 權益證券價格風險之定義本公司持有權益證券之市場風險包含因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險, 及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險 (2) 敏感度分析 A. 利率風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若各評價殖利率曲線同時於 106 年及 105 年 12 月 31 日上移 100 個基點, 則本公司稅前損益將分別減少 40,093 仟元及 23,221 (2) 權益證券價格風險管理之目的 仟元, 而其他綜合損益項目將分別減少 173,791 仟元及 避免權益證券價格劇烈波動, 致本公司財務狀況轉差或盈餘遭受損失, 並期提高資金運用效能及健全業務經營 (3) 權益證券價格風險管理之程序本公司針對產業別 企業別設定投資限額, 針對投資交易額度 授權層級訂定交易控制程序, 為控制投資風險就交易部位設定暴險額及停損點, 若已達停損點而不擬賣出, 投資單位應通過高階管理階層核准 8. 市場風險評價技術 (1) 壓力測試壓力測試係用來衡量風險資產組合在最壞情況下潛在最大損失之方法 本公司之壓力測試包括三部分, 係由風險管理部門執行 :(1) 風險因子壓力測試 : 將壓力測試運用於各風險類型 ;(2) 新興市場壓力測試 : 將壓力測試運用於新興市場投資組合上 ;(3) 臨時性壓力測試 : 將壓力測試運用於特殊投資部位或特定投資地區, 例如將壓力測試套用於目前匯率大幅變動之地區 壓力測試之結果將呈報高階管理階層 壓力測試會依據各部門些微修正, 且通常會一併採用情境模擬分析 ( scenario analysis) 69,173 仟元 若所有殖利率曲線同時於 106 年及 105 年 12 月 31 日下移 100 個基點, 則本公司稅前損益將分別增加 40,346 仟元及 23,392 仟元, 而其他綜合損益項目將分別增加 176,744 仟元及 73,588 仟元 B. 匯率風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日 USD/NTD 及 EUR/NTD 之匯率分別相對貶值 3%, 另 JPY/NTD 及其他外幣 /NTD 之匯率相對貶值 5%, 則本公司稅前損益將分別減少 22,453 仟元及 26,744 仟元 本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日 USD/NTD 及 EUR/NTD 之匯率分別相對升值 3%, 另 JPY/NTD 及其他外幣 /NTD 之匯率相對升值 5%, 則本公司稅前損益將分別增加 22,453 仟元及 26,744 仟元 C. 權益證券價格風險本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日國內權益證券價格上漲 15%, 國外權益證券價格上漲 20% 時, 則本公司稅前損益將分別增加 29,507 仟元及 0 仟元, 而其他綜合損益項目將分別增加 55,203 仟元及 85,385 仟元

178 本公司假設當其他變動因子不變時, 若於 106 年及 105 年 12 月 31 日國內權益證券價格下跌 15%, 國外權益 9. 匯率風險集中資訊 下表彙總本公司所持有外幣資產負債之金融工具依各幣別 證券價格下跌 20% 時, 則本公司稅前損益將分別減少 區分並以帳面價值列示之匯率風險集中資訊 29,507 仟元及 0 仟元, 而其他綜合損益項目將分別減少 55,203 仟元及 85,385 仟元 致 上述分析係假設所有權益工具之趨勢與歷史資料一 D. 彙整敏感度分析如下 : 106 年 12 月 31 日 主 要 風 險變 動 幅 影響金額度權益損益 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 上升 3% $ - $ 22,230 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 下跌 3% - ( 22,230 ) 外匯風險 ( 非主要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 上升 5% 外匯風險 ( 主非要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 下跌 5% - ( 223 ) 利率風險 利率曲線上升 100 BPS ( 173,391 ) ( 40,093 ) 利率風險 利率曲線下跌 100 BPS 176,744 40,346 權益證券價格風險 國内權益證券價格上升 15% 55,203 29,507 權益證券價格風險 國外權益證券價格上升 20% - - 權益證券價格風險 國內權益證券價格下跌 15% ( 55,203 ) ( 29,507 ) 權益證券價格風險 國外權益證券價格下跌 20% 年 12 月 31 日 主 要 風 險變 動 幅 影響金額度權益損益 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 上升 3% $ - $ 26,441 外匯風險 ( 主要幣別 ) USD/NTD EUR/NTD 下跌 3% - ( 26,441 ) 外匯風險 ( 非主要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 上升 5% 外匯風險 ( 主非要幣別 ) JPY/NTD 其他外幣 /NTD 下跌 5% - ( 303 ) 利率風險 利率曲線上升 100 BPS ( 69,173 ) ( 23,221 ) 利率風險 利率曲線下跌 100 BPS 73,588 23,392 權益證券價格風險 國内權益證券價格上升 15% 85,385 - 權益證券價格風險 國外權益證券價格上升 20% - - 權益證券價格風險 國內權益證券價格下跌 15% ( 85,385 ) - 權益證券價格風險 國外權益證券價格下跌 20% 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 外 幣匯 率新 台 幣外 幣匯 率新 台 幣 金融資產 美 元 $ 953, $ 28,451,737 $ 692, $ 22,352,447 人民幣 604, ,768, , ,031,764 日 圓 1,722, ,364 1,202, ,552 歐 元 12, ,143 29, ,011,112 港 幣 81, , , ,003 金融負債 美 元 952, ,417, , ,527,696 人民幣 603, ,764, , ,969,693 澳 幣 29, ,067 30, ,597 日 圓 1,723, , , ,476 歐 元 12, ,154 29, ,001,212 南非幣 168, , , ,196 港 幣 48, ,390 46, ,517 新加坡幣 4, ,324 9, , 公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項 (1) 本公司利率敏感性資產負債分析表 ( 新台幣 ) 106 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 304,769,712 $ 25,635,748 $ 688,317 $ 54,239,575 $ 385,333,352 利率敏感性負債 175,700, ,198,035 42,518,837 17,591, ,009,416 利率敏感性缺口 129,068,877 ( 109,562,287 ) ( 41,830,520 ) 36,647,866 14,323,936 淨 值 26,354,456 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) 54.35% 105 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 277,136,216 $ 20,754,986 $ 1,841,491 $ 47,639,227 $ 347,371,920 利率敏感性負債 137,723, ,928,876 51,578,661 17,637, ,868,437 利率敏感性缺口 139,412,500 ( 113,173,890 ) ( 49,737,170 ) 30,002,043 6,503,483 淨 值 23,731,009 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) 27.40% 說明 1. 公司部分係指全行新台幣之金額, 且不包括或有資產及或有負債項 目 說明 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資 產及付息負債 說明 3. 利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債 說明 4. 利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 利率敏感性負債 ( 指 新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債 )

179 (2) 本公司利率敏感性資產負債分析表 ( 美金 ) 單位 : 美金仟元 106 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 684,317 $ 102,026 $ 61,002 $ 97,549 $ 944,894 利率敏感性負債 541, , ,316 1, ,204 利率敏感性缺口 142,603 ( 90,446 ) ( 142,314 ) 95,847 5,690 淨 值 5,465 利率敏感性資產與負債比率 (%) % 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) % 單位 : 美金仟元 105 年 12 月 31 日 項 目 1 至 90 天 91 至 180 天 181 天至 1 年 ( 含 ) ( 含 ) ( 含 ) 1 年以上 合 計 利率敏感性資產 $ 636,922 $ 54,309 $ 2,832 $ 74,898 $ 768,961 利率敏感性負債 506, , , ,687 利率敏感性缺口 130,132 ( 47,389 ) ( 163,367 ) 74,898 ( 5,726 ) 淨 值 6,623 利率敏感性資產與負債比率 (%) 99.26% 利率敏感性缺口與淨值比率 (%) ( 86.46% ) 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 105 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 4,099,635 $ 3,600,338 $ 3,977,779 $ 3,600,338 $ 377,441 ( 七 ) 金融資產與金融負債之互抵 本公司並未有符合金管會認可之國際會計準則第 32 號第 42 段 之規定互抵之金融工具交易, 與交易對手未有簽訂受可執行淨額交 割總約定或類似協議規範, 交割時則以總額進行交割 但若交易之 一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交割 下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊 : 106 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額 資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 26,884 $ - $ 26,884 $ - $ - $ 26,884 附賣回票券及債券資產 1,790,880-1,790,880 1,793,012 - ( 2,132 ) 說明 1. 公司部分係指全行美金之金額, 且不包括或有資產及或有負債項目 說明 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債 說明 3. 利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債 說明 4. 利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 利率敏感性負債 ( 指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債 ) ( 六 ) 金融資產之移轉本公司在日常營運的交易行為中, 已移轉金融資產未符合整體除列條件者, 主係為依據附買回票券及債券交易 由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人, 並反映本公司於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債 針對該類交易, 本公司於交易有效期內不能使用 出售或質押該等已移轉金融資產, 但本公司仍承擔利率風險及信貸風險, 故未整體除列 下表分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊 : 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額 負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 8,040 $ - $ 8,040 $ - $ - $ 8,040 附買回票券及債券負債 9,655,135-9,655,135 10,525,463 - ( 870,328 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品 105 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額 資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 6,987 $ - $ 6,987 $ - $ - $ 6,987 附賣回票券及債券資產 1,388,427-1,388,427 1,373,860-14,567 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額 負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 衍生金融工具 $ 13,256 $ - $ 13,256 $ - $ - $ 13,256 附買回票券及債券負債 3,600,338-3,600,338 3,977,779 - ( 377,441 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 106 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 10,435,041 $ 9,655,135 $ 10,525,463 $ 9,655,135 $ 870,

180 四五 資本管理 ( 一 ) 概述本公司資本管理目標如下 : 1. 本公司之合格自有資本應足以因應法令資本需求, 且達到最低法定資本適足率, 此為本公司資本管理之基本目標 有關合格自有資本及法定資本之計提計算方式係依主管機關規定辦理 ; 2. 為使本公司擁有充足之資本以承擔各種風險, 應就本公司所面對之風險組合及其風險特性予以評估所需資本, 藉由資本分配進行風險管理, 實現資源配置最適化 ( 二 ) 資本管理程序本公司維持資本適足率以符合主管機關之規定, 並每季申報主管機關 本公司之資本由本公司之風險管理部門管理, 依據金融監督管理委員會 銀行資本適足性及資本等級管理辦法 之規定, 自有資本分為第一類資本及第二類資本 : 1. 第一類資本 : 包括普通股權益及其他第一類資本 - 普通股權益 : 普通股權益主要包括普通股 資本公積 ( 特別股發行溢價除外 ) 累積盈餘及股東權益調整項目等 減除下列項目 : 無形資產 ( 含商譽 ) 出售不良債權未攤銷損失 對金融機構重大投資 遞延所得稅資產及原由第一類資本及第二類資本扣除項目 ( 對金融機構重大投資除外 ) - 其他第一類資本 : 包括永續非累積特別股 無到期日非累積 若預估與實際結果有重大差異, 則進行分析檢討改進 當資本適足 率可能低於管理目標時, 即呈報高階主管或風險管理委員會, 並擬 訂對策, 如調整資產結構或規劃發行合格資本工具, 以降低暴險程 度, 或增加自有資本等因應措施 ( 三 ) 資本適足性 下表列示本公司自有資本 加權風險性資產及資本適足率之計 算 本公司於 106 年及 105 年 12 月 31 日皆符合當地主管機關資本 管理之規定 年度 106 年 12 月 31 日 分析項目 本 公 司合 併 自 普通股權益 $ 24,533,884 $ 24,989,196 有 其他第一類資本 2,562,884 3,030,935 資 第二類資本 8,792,285 9,725,694 本 自有資本 35,889,053 37,745,825 標準法 257,524, ,967,911 信用內部評等法 - - 風險資產證券化 - - 加權風險性資產額 作業風險 市場風險 基本指標法 11,037,966 11,111,774 標準法 / 選擇性標準法 - - 進階衡量法 - - 標準法 13,988,897 13,988,897 內部模型法 - - 加權風險性資產總額 282,551, ,068,582 資本適足率 12.70% 13.19% 普通股權益占風險性資產之比率 8.68% 8.74% 第一類資本占風險性資產之比率 9.59% 9.79% 槓桿比率 6.17% 6.33% 次順位債券等 2. 第二類資本組成 : 包括永續累積特別股 無到期日累積次順位債券 重估增值 可轉換債券 營業準備及備抵呆帳等 為妥善監控本公司資本適足情形與維持內部資本適足目標, 本公司除依規定於每季計算資本適足率, 檢視本公司各單位之暴險狀況與合格資本之變動情形, 並就可能影響資本適足率的各項因素, 如預期盈餘 備抵呆帳提列 不良債權變化 權益證券投資 ( 金融與非金融 ) 與風險性資產等之變化及實際目標達成情形予以分析,

181 年度 105 年 12 月 31 日 分析項目 本 公 司合 併 自 普通股權益 $ 22,133,942 $ 22,571,016 有 其他第一類資本 902,746 1,350,935 資 第二類資本 8,772,861 9,667,677 本 自有資本 31,809,549 33,589,628 標準法 252,953, ,994,001 信用內部評等法 - - 風險資產證券化 - - 加權風險性資產額 作業風險 市場風險 基本指標法 10,360,026 10,617,033 標準法 / 選擇性標準法 - - 進階衡量法 - - 標準法 16,639,405 16,639,405 內部模型法 - - 加權風險性資產總額 279,953, ,250,439 資本適足率 11.36% 11.86% 普通股權益占風險性資產之比率 7.91% 7.97% 第一類資本占風險性資產之比率 8.23% 8.45% 槓桿比率 5.79% 5.97% 說明 1. 本表自有資本 加權風險性資產額及暴險總額應依 銀行資 本適足性及資本等級管理辦法 及 銀行自有資本與風險性 資產之計算方法說明及表格 之規定計算 說明 2. 年度報表應填列本年度及上期資本適足率, 半年度財報表除 揭露本期及上期外, 應增加揭露前一年年底之資本適足率 說明 3. 本表應列示如下之計算公式 : (1) 自有資本 = 普通股權益 + 其他第一類資本 + 第二類資 (5) 第一類資本占風險性資產之比率 =( 普通股權益 + 其他第 一類資本 )/ 加權風險性資產總額 (6) 槓桿比率 = 第一類資本 / 暴險總額 四六 依信託業法規定辦理信託業務之內容及金額 信託帳資產負債表 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 信 託 資 產 現金及銀行存款 $ 6,032,907 $ 4,223,690 短期投資基金投資 22,576,383 23,095,713 債券投資 789, ,911 股票投資 104,392 19,872 不動產 土 地 25,594,156 20,715,492 房屋及建築 8,938 8,983 保管有價證券 3,559,320 3,574,325 $ 58,665,133 $ 52,280,986 信 託 負 債 應付保管有價證券 $ 3,559,320 $ 3,574,325 信託資本金錢信託 27,335,398 26,451,281 不動產信託 26,543,965 21,327,745 金錢債權及擔保物權信託 1,451,588 1,242,168 有價證券信託 104,392 19,873 累積盈虧 本金累積盈虧 ( 1,206,650 ) ( 1,070,053 ) 本期損益 877, ,647 $ 58,665,133 $ 52,280,986 本 (2) 加權風險性資產總額 = 信用風險加權風險性資產 +( 作業風險 + 市場風險 ) 之資本計提 12.5 (3) 資本適足率 = 自有資本 / 加權風險性資產總額 (4) 普通股權益占風險性資產之比率 = 普通股權益 / 加權風險性資產總額

182 四七 其 信託帳財產目錄 投 資 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 現金及銀行存款存放本公司 $ 6,032,907 $ 4,223,690 短期投資基金投資 - 台幣信託 10,705,601 11,435,638 - 外幣信託 11,870,782 11,660,075 債券投資 - 外幣信託 789, ,911 股票投資 104,392 19,872 不動產 土 地 25,594,156 20,715,492 房屋及建築 8,938 8,983 保管有價證券 3,559,320 3,574,325 $ 58,665,133 $ 52,280,986 信託帳損益表 項 目 106 年度 105 年度 信託收益 利息收入 $ 6,911 $ 3,001 股利收入 1,181,343 1,122,127 財產交易利益 259,280 95,957 已實現資本利得 18,892 15,523 1,466,426 1,236,608 信託費用管理費 23,290 12,731 稅捐支出 手續費 12,229 12,150 財產交易損失 553, ,483 其他費用 , ,961 $ 877,120 $ 735,647 註 : 上列損益表係本公司信託部受託資產之損益情形, 並未包括於本 公司損益之中 他 本公司業於 105 年 5 月 31 日經董事會決議辦理吸收合併陽信保代 代及陽信保經同屬本公司百分之百持股之子公司, 依據財團法人中華 民國會計研究發展基金會發布之 IFRS 問答集 IFRS3 共同控制下企業 合併之處理疑義 規定, 由於 IFRS3 企業合併 對於共同控制下之企 業合併並無明確規定, 故仍應適用我國已發布之相關解釋函之規定 本公司吸收合併陽信保代及陽信保經之實質係屬組織重組, 依財 團法人中華民國會計研究發展基金會發布之相關解釋函規定, 本公司 於取得陽信保代及陽信保經股權進行吸收合併時, 應以陽信保代及陽 信保經帳上全部資產及負債之帳面價值入帳, 並據此編製合併後之資 產負債表, 於編製比較財務報表時, 應視為自始即已合併並重編比較 期間財務報表 合併陽信保代及陽信保經之合併對價分別為 102,061 仟元及 3,538 仟元, 由本公司支付現金予陽信證券及金陽信公司後概括 承受陽信保代及陽信保經全部資產負債及營業 陽信保代及陽信保經 105 年度之財務績效業已計入本公司 105 年 度個體綜合損益表中, 並已追溯重編本公司 105 年度之個體財務報表 四八 本公司業主獲利能力 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 資 產 報 酬 稅前 0.53% 0.71% 率稅後 0.46% 0.62% 淨 值 報 酬 稅前 8.86% 12.04% 率稅後 7.60% 10.48% 純 益 率 30.80% 38.72% 說明 :1. 資產報酬率 = 稅前 ( 後 ) 損益 平均資產 四九 附註揭露事項 2. 淨值報酬率 = 稅前 ( 後 ) 損益 平均淨值 3. 純益率 = 稅後損益 淨收益 4. 稅前 ( 後 ) 損益係指當年 1 月累計至該季損益金額 除附表一至四外, 本公司無其他應再揭露事項 及陽信保經, 且分別向陽信證券及金陽信購買陽信保代 60.01% 股權及 陽信保經 40% 股權, 以提升集團獲利績效暨強化整合業務效能, 並於 105 年 12 月 6 日董事會決議合併基準日為 106 年 1 月 20 日 因陽信保

183 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一單位 : 新台幣仟元 編號背書保證者公司名稱 1 陽信國際租賃股份有限公司 被背書保證對象 公司名稱關係 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限公司 對單一企業 背 書 保 證 限 額 註 1 $ 1,124,594 ( 註 2) 本年度最高背書保證餘額 年 底 背 書 保 證 餘 額 實際動支金額 以財產擔保之背書保證金額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 (%) 背 書 保 證 最 高 限 額 $ 89,280 $ 89,280 $ - $ $ 1,124,594 ( 註 2) 屬母公司對子公司背書保證 屬子公司對母公司背書保證 屬對大陸地區背書保證 是否是 註 1: 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50% 之被投資公司 註 2: 係以不逾陽信國際租賃股份有限公司股權淨值為限 陽信商業銀行股份有限公司 轉投資事業相關資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二單位 : 新台幣仟元 被投資公司名稱所在地區主要營業項目 年底持股比率 ( % ) 投資帳面金額 本年度認列之投資損益 本公司及關係企業合併持股情形 ( 註一 ) 合計 現 股 股 數 ( 仟 股 ) 擬制持股股數 ( 仟股 ) 股數 ( 仟股 ) 持股比率 ( % ) 陽信證券股份有限公司 台北市 投資證券業務 $ 575,385 $ ,200-50, 子公司 金陽信資產管理股份有限公 台北市 金融機構金錢債權收買業務 ,896 8,793 15,000-15, 子公司 司 陽信電子商務股份有限公司 台北市 電子商務 行動支付平台營運管理 ,330 ( 5,962 ) 5,000-5, 子公司 陽信國際租賃股份有限公司 台北市 租賃業務 ,124,594 20, , , 子公司 財金資訊股份有限公司 台北市 金融機構跨行資訊系統的規劃開發及 ,771 32,817 12,622-12, ( 註二 ) 跨行資訊網路的營運管理 台灣金融資產服務股份有限 台北市 公正第三人資產拍賣服務業務 , ,000-5, ( 註二 ) 公司台灣集中保管結算所股份有限公司 台北市處理 有價證券集中保管帳簿劃撥制度 之相關業務 備註 ,490 1,536 1,049-1, ( 註二 ) 陽光資產管理股份有限公司 台北市 金融機構金錢債權收買業務 ( 註二 ) 台灣行動支付股份有限公司 台北市 電子商務 行動支付平台營運管理 , 註一 : 凡母子公司 董事 監察人 總經理 副總經理及符合公司法定義之關係企業所持有之被投資公司現股或擬制持股均已計入 註二 : 本年度認列之投資損益係現金股利 ; 另本年度之以成本衡量之金融資產利益尚包含已除帳之台中精機發放之現金股利 118 仟元 註三 : 陽信保代及陽信保經已於 106 年 1 月由本公司吸收合併後解散

184 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 106 年 12 月 31 日 附表三單位 : 新台幣仟元 持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列項目 年 底 仟股數 / 仟單位數帳 面 金 額持股比率市價 / 股權淨值 金陽信資產管理股份有限股 票 公司 陽信建築經理股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 10 $ 3,000 10% $ 3,000 陽信國際租賃股份有限 股 票 公司 Sunny Finance Lease (HK) 子公司 採用權益法之投資 22, , % 671,933 Limited Sunny Finance Lease 股 票 (HK) Limited 陽信融資租賃 ( 中國 ) 有限 子公司 採用權益法之投資 - 568, % 568,339 公司 備註 陽信商業銀行股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四單位 : 新台幣及外幣仟元 大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式 陽信融資租賃 ( 中國 ) 融資租賃業務 $ 552,188 有限公司 ( USD 18,500 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 本年度期初 自台灣匯出累積 投 資 金 額 ( 註 一 ) $ 552,188 (USD 18,500 ) 本年度匯出或收回投資金額 匯出收回 本年度年底自台灣匯出累積投資金額 $ - $ - $ 552,188 ( USD 18,500 ) 被投資公司本年度損益 $ 15,443 ( RMB 3,426 ) 本公司直接或間接投資之持股比例 本年度認列投資損益 100% $ 15,443 ( RMB 3,426 ) 年 底 投 資 帳 面 金 額 截至本年度止已匯回投資收益 $ 568,339 $ - 本年度累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 $ 552,188 ( USD 18,500 ) 經濟部投審會核准投資金額 ( 註一及註二 ) $ 656,656 ( USD 22,000 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $ 674,756 註一 : 係依經濟部投審會 102 年 1 月 18 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD10,000 仟元 ;104 年 2 月 25 日經審二字第 號函及 104 年 5 月 11 日經審二字第 號函核准之投資金額, 共計 USD7,000 仟元,105 年 6 月 27 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD1,500 仟元 註二 : 係依經濟部投審會 106 年 12 月 1 日經審二字第 號函核准之投資金額 USD3,500 仟元 註三 : 涉及外幣金額者, 係以資產負債表日匯率換算為新台幣

185 重要會計項目明細表目錄 項 目 編 號 / 索 引 資產 負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 明細表一 透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表 明細表二 附賣回票券及債券負債明細表 附註九 應收款項明細表 附註十 備供出售金融資產明細表 明細表三 貼現及放款明細表 附註十一 持有至到期日金融資產明細表 附註十三 採用權益法之投資變動明細表 明細表四 其他金融資產明細表 附註十五 不動產及設備變動明細表 附註十六 不動產及設備累計折舊變動明細表 附註十六 不動產及設備累計減損變動明細表 附註十六 無形資產變動明細表 附註十七 遞延所得稅資產明細表 附註三七 其他資產明細表 附註十八 透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表 明細表二 附買回票券及債券負債明細表 附註二十 應付款項明細表 附註二一 存款及匯款明細表 明細表五 應付金融債券明細表 附註二三 負債準備明細表 附註二四 遞延所得稅負債明細表 附註三七 其他負債明細表 附註二六 損益項目明細表 利息淨收益明細表 附註二八 手續費淨收益明細表 附註二九 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 附註三十 利益明細表 備供出售金融資產之已實現利益明細表 附註三一 資產減損 ( 損失 ) 迴轉利益明細表 附註三二 呆帳費用及保證責任準備提存明細表 附註十一 其他利息以外淨收益明細表 附註三三 員工福利費用明細表 附註三四 折舊及攤銷費用明細表 附註三五 其他業務及管理費用明細表 附註三六 陽信商業銀行股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表一單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 項目年利率 (%) 金額庫存新台幣 - $ 2,740,239 待交換票據 - 2,096,648 存放銀行同業 ,353,274 庫存外幣 ( 註 ) - 169,903 註 : 外幣幣別及換算匯率列示如下 : $ 6,360,064 幣 別 原幣金額 ( 仟元 ) 匯 率 日 圓 $ 128, 港 幣 3, 人民幣 6, 美 元 2, 歐 元

186 陽信商業銀行股份有限公司 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表二單位 : 除單價為新台幣元外, 餘係仟元 摘 要 公 允 價 值 ( 註 二 ) 金 融 商 品 總 類金融商品名稱到 期 日總 面 額利 率 ( % ) 取 得 成 本單 價總 額 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負 債 持有供交易之金融資產 商業本票 台 電 $ 6,000, $ 5,988,672 - $ 5,985,059 中 油 ,000, ,992,438-3,991,585 台 鐵 ,970, ,961,564-3,958,888 其他 ( 註一 ) ,286, ,277,901-8,277,399 受益憑證 ( 註一 ) - 196,711 換 匯 - 26,320 遠期外匯 $ 22,436,526 持有供交易之金融負債 換 匯 - $ 8,022 遠期外匯 - 18 $ 8,040 註一 : 各項餘額均未達本項目金額 5% 註二 : 受益憑證係 106 年 12 月 31 日之淨值 陽信商業銀行股份有限公司 備供出售金融資產明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表三單位 : 除單價為新台幣元外, 餘係仟元 摘 要 公允價值 ( 註二 ) 金 融 商 品 種 類 金 融 商 品 名 稱 付 息 日 到 期 日 面 額 利率 ( % ) 取 得 成 本 評 價 調 整 單 價 總 額 備 註 買入定期存單 ( 註三 ) 央行可轉讓定存單 $ 19,000, $ 19,000,000 $ $ 19,000,101 央行可轉讓定存單 ,800, ,800, ,800,089 央行可轉讓定存單 ,400, ,400, ,400,066 央行可轉讓定存單 ,600, ,600, ,600,115 註一 銀行可轉讓定存單 , , ,006 註一 36,850,000 36,850, ,850,377 政府公債 103 年甲種第 6 期 ,800, ,910,460 61,600-3,972,060 其 他 ,155, ,409, ,625-16,564,239 註一 18,955,800 20,320, ,225 20,536,299 金融債券 ,671, ,674,702 ( 14,846 ) - 3,659,856 註一 公司債 ,308, ,312,159 10,070-2,322,229 註一 商業本票 ,140, ,134, ,134,546 註一 股 票 ,116 ( 33,095 ) - 368,021 註一 $ 62,926,040 $ 64,692,515 $ 178,813 $ 64,871,328 註一 : 各項餘額均未達本項目金額 5% 註二 : 債券係中華民國證券櫃檯買賣中心 106 年 12 月 31 日債券櫃檯買賣各期次參考價格 ; 上市櫃公司普通股係 106 年 12 月 31 日收盤價格 註三 : 上述買入定期存單已提供作為擔保之金額共計 4,800,000 仟元

187 陽信商業銀行股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表四單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 按權益法認列年初餘額本年度增減投資損益權益調整年底餘額被投資公司名稱仟股數金額 ( 註一 ) ( 註二 ) 項目 ( 註三及註四 ) 仟股數持股 % 金額 ( 註五 ) 陽信國際租賃股份有限公司 93,000 $ 957,671 $ 152,058 $ 20,794 ( $ 5,929 ) 112, $ 1,124,594 陽信證券股份有限公司 50, ,981 ( 19,836 ) 987 5,253 50, ,385 金陽信資產管理股份有限公司 15, ,858 ( 14,810 ) 8, , ,896 陽信電子商務股份有限公司 5,000 38,292 - ( 5,962 ) - 5, ,330 $ 1,733,802 $ 117,412 $ 24,612 ( $ 621 ) $ 1,875,205 註一 : 係本年度現金增資陽信國際租賃股份有限公司 195,000 仟元暨認列陽信證券股份有限公司 金陽信資產管理股份有限公司及陽信國際租賃股份有限公司現金股利合 計 77,588 仟元 註二 : 係依被投資公司同年度經會計師查核之財務報告認列 註三 : 係國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (5,929) 仟元 確定福利計畫再衡量數 (1,226) 仟元 註四 : 本公司業經 105 年 12 月 6 日董事會通過, 分別向陽信證券股份有限公司及金陽信資產管理股份有限公司購買陽信人身保險代理人股份有限公司 60.01% 股權及陽信 財產保險經紀人股份有限公司 40% 股權, 並辦理吸收合併, 以 106 年 1 月 20 日為合併基準日, 其購買股權價格與帳面價值差異分別為 6,479 仟元及 55 仟元 註五 : 均未提供作為質押品或擔保品 明細表五 陽信商業銀行股份有限公司 存款及匯款明細表 民國 106 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 項 目 金 額 儲蓄存款存本取息儲蓄存款 $ 97,465,073 活期儲蓄存款 74,546,233 整存整付儲蓄存款 22,297,703 行員活期儲蓄存款 803,806 零存整付儲蓄存款 119, ,231,918 定期存款定期存款 84,986,747 外匯定期存款 25,369,167 可轉讓存單 20,125, ,481,114 活期存款活期存款 39,916,809 外匯活期存款 7,807,245 47,724,054 支票存款支票存款 2,839,559 本行支票 386,138 3,225,697 匯 款 116,400 $ 376,779,

188 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門資產負債表 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門揭露事項民國 106 及 105 年度 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 代 碼資 產 金 額 % 金 額 % 流動資產 備供出售金融資產 ( 附註三 四及六 ) $ 22,651, $ 23,372, 附賣回債券投資 ( 附註四及七 ) 1,790, ,388, 應收帳款 - 淨額 ( 附註三及四 ) 531, , 其他流動資產 76,305-41, 流動資產總計 25,050, ,272, 非流動資產 持有至到期日金融資產 ( 附註三 四 八及十五 ) 21,147, ,129, 其他非流動資產 ( 附註九 ) 5,300-5, 非流動資產總計 21,153, ,135, 資 產 總 計 $ 46,203, $ 39,407, 代 碼負 債 及 權 益 流動負債 附買回債券負債 ( 附註四 八及十 ) $ 9,655, $ 3,600, 其他流動負債 7,158-9, 流動負債總計 9,662, ,609,701 9 非流動負債 內部往來 ( 附註十四 ) 35,160, ,248, 負債總計 44,822, ,858, 權 益 指撥營運資金 ( 附註一及四 ) 800, , 未分配盈餘 ( 附註三 ) 352, , 備供出售金融資產未實現評價損益 ( 附註三 ) 228,193 - ( 252,054 ) ( 1 ) 權益總計 1,380, , 負債及權益總計 $ 46,203, $ 39,407, 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳

189 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門綜合損益表 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 陽信商業銀行股份有限公司證券部門財務報表附註民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 106 年度 105 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 收益 ( 附註四 ) 營業證券出售淨利益 ( 損失 ) ( $ 9,678 ) ( 2 ) $ 127, 利息收入 467, , 營業證券透過損益按公允價 值衡量之淨損失 - - ( 191 ) 其他營業收益 收益合計 458, , 費 用 財務成本 ( 附註十一 ) 28, , 員工福利費用 ( 附註十二及十四 ) 2, , 其他營業費用 ( 附註十三及十四 ) 費用合計 31, , 稅前淨利 426, , 所得稅費用 ( 附註四 ) 74, , 本年度淨利 352, , 其他綜合損益後續可能重分類至損益之項目 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 損失 ) 480, ( 539,138 ) ( 114 ) 本年度綜合損益總額 $ 832, ( $ 138,092 ) ( 29 ) 一 證券部門沿革本公司證券部門於民國 97 年 7 月 14 日取得主管機關核發之證券自營商許可執照及於 106 年 11 月 6 日取得主管機關核發之證券承銷許可執照准予辦理自行買賣各種債券及債券承銷業務 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 指撥營運資金分別為 800,000 仟元及 400,000 仟元 本公司證券部門於 106 年及 105 年 12 月 31 日員工人數分別為 4 及 2 人 本財務告報係以本公司證券部門之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本公司證券部門財務報告係屬個體財務報告之一部分, 本公司個體財務報告已於 107 年 3 月 20 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券商財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 (IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 (SIC)( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券商財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司證券部門會計政策之重大變動 : 1. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 後附之附註係本財務報告之一部分 IAS 36 之修正係釐清本公司證券部門僅須於認列或迴轉資 產或現金產生單位減損損失當期揭露其可回收金額 此外, 已 認列或迴轉減損之不動產 廠房及設備之可回收金額若以公允 董事長 : 陳勝宏經理人 : 丁偉豪會計主管 : 劉宗勳 價值減處分成本衡量, 本公司證券部門將揭露公允價值層級, 對屬第 2 或第 3 等級公允價值衡量, 並將額外揭露衡量公允價

190 值之評價技術及每一關鍵假設 若以現值法衡量公允價值減處分成本, 須增加揭露所採用之折現率 前述修正於 106 年追溯適用 2. 證券商財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述準則及解釋將不致對本公司證券部門會計政策造成重大變動 : 計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs IFRS 9 金融工具 及相關修正 - 金融資產之分類 衡量與減損 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與本公司證券部門進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易金額或餘額達本公司證券部門各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按關係人名稱單獨列示 ( 二 ) 107 年適用之證券商財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 本公司證券部門投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司證券部門投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司證券部門得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益

191 本公司證券部門以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 : (1) 分類為備供出售並按公允價值衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 (2) 分類為持有至到期日金融資產按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 IFRS 9 採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產或放款承諾及財務保證合約, 應認列備抵損失 若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司證券部門考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 本公司證券部門初步評估對於應收款項及合約資產將適用簡化作法, 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失 本公司證券部門評估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認列後是否顯著增加, 以決定將採 12 個月或存續期間預期信用損失衡量備抵損失 本公司證券部門預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列 本公司證券部門選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類 衡量與減 損規定時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響數將認列 於首次適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊 追溯適用 IFRS 9 金融資產分類 衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益之影響預計如下 : 106 年 12 月 31 日帳面金額 首次適用之調整 107 年 1 月 1 日調整後帳面金額 資產 負債及權益之影響透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ 22,651,856 $ 22,651,856 備供出售金融資產 22,651,856 ( 22,651,856 ) - 應收款項 - 淨額 531,236 ( 10 ) 531,226 按攤銷後成本衡量之債務工具投資 - 21,147,405 21,147,405 持有至到期日金融資產 21,147,709 ( 21,147,709 ) - 資產影響 $ 44,330,801 ( $ 314 ) $ 44,330,487 未分配盈餘 $ 352,350 ( $ 1,237 ) $ 351,113 備供出售金融資產未實現評價損益 228,193 ( 228,193 ) - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具損益 - 229, ,116 權益影響 $ 580,543 ( $ 314 ) $ 580,229 除上述影響外, 截至本財務報告通過發布日止, 本公司證券部 門評估其他準則 解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重 大影響 ( 三 ) 國際會計準則理事會 (IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生 ( 接次頁 ) 效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3)

192 ( 承前頁 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本公司證券部門得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 截至本財務報告通過發布日止, 本公司證券部門仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本公司證券部門財務報告係依照證券商財務報告編製準則及主管機關函令編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本公司證券部門財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司證券部門成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類本公司證券部門所持有之金融資產係分為備供出售金融資產 持有至到期日金融資產與放款及應收款 絡市場之報價 ( 未經調整 )

193 (1) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日金融資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 公允價值之決定方式請參閱附註二十 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數 交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 (2) 持有至到期日金融資產本公司證券部門投資政府公債, 且本公司證券部門有積極意圖及能力持有至到期日, 即分類為持有至到期日金融資產 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量 (3) 放款及應收款放款及應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損本公司證券部門係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後 發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 本公司證券部門係就應收款項評估可能損失, 提列備抵呆帳 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收款項若經個別評估未有客觀減損證據, 另再以組合基礎來評估減損 組合之客觀減損證據可能包含本公司證券部門過去收款經驗 該組合之延遲付款增加情況, 以及與該金融資產違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產之帳面金額與預期未來現金流量 ( 已反映擔保品或保證之影響 ) 按該金融資產原始有效利率折現值之間的差額 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶或累計減損帳戶調降其帳面金額, 當判斷金融資產無法收回時, 係沖銷備抵帳戶或累計減損帳戶 ; 原先已沖銷而後續收回之款項則依據證券商財務報告編製準則調整呆帳費用或備抵帳戶 3. 金融資產之除列本公司證券部門僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 ( 五 ) 附條件票券及債券交易附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時, 向交易對手實際支付之金額, 視為融資交易 ; 附買回票券及債券負債係從事票券及債券附買回交易時, 向交易對手實際取得之金額 相關利息收入或支出按權責發生基礎認列

194 ( 六 ) 收入認列 ( 七 ) 所得稅 ( 八 ) 指撥營運資金 收入於獲利過程大部分已完成, 且已實現或可實現時認列 所得稅係依部門損益作同期間所得稅分攤 係銀行兼營證券業務指撥證券部門之營運資金 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本公司證券部門於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相 關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之 判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當 期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 六 備供出售金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府債券 $ 20,536,299 $ 22,317,093 公司債 2,115,557 1,055,342 $ 22,651,856 $ 23,372, 年及 105 年 12 月 31 日, 上列備供出售金融資產未有提供作為 附買回條件交易之債券 七 附賣回債券投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 金融債券 $ 1,152,133 $ 1,285,091 公司債券 638, ,336 $ 1,790,880 $ 1,388,427 約定賣回價款 $ 1,794,138 $ 1,390,184 約定到期日 八 持有至到期日金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 21,147,709 $ 14,129, 年及 105 年 12 月 31 日, 上列持有至到期日金融資產中提供作 為附買回條件交易之債券面額分別為 9,650,000 仟元及 3,600,000 仟元 註十五 本公司證券部門以持有至到期日金融資產質押擔保情形請參閱附 九 其他非流動資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 債券給付結算準備金 $ 5,000 $ 5,000 存出保證金 - 自律基金 $ 5,300 $ 5,300 十 附買回債券負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 政府公債 $ 9,655,135 $ 3,600,338 約定買回價款 $ 9,658,237 $ 3,601,851 約定到期日 十一 財務成本 106 年度 105 年度 附買回債券負債利息支出 $ 28,897 $ 14,399 十二 員工福利費用 106 年度 105 年度薪資費用 $ 2,355 $ 1,244 十三 其他營業費用 106 年度 105 年度 自營費用 $ 237 $ 167 承銷費用 18 - $ 255 $ 167 十四 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱與本部門之關係陽信商業銀行股份有限公司 ( 陽信商業銀行 ) 本部門之總行

195 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 關係人名稱 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 陽信商業銀行 內部往來貸餘 $35,160,450 $35,248, 員工福利費用 106 年度 105 年度分攤總行員工福利費用 $ 2,355 $ 1, 其他營業費用 十五 質抵押之資產 106 年度 105 年度分攤總行其他營業費用 $ 255 $ 167 本公司證券部門已提供作為擔保資產之存出保證面額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 持有至到期日金融資產 $ 407,400 $ 319, 年及 105 年 12 月 31 日質押資產餘額中, 包括下列已提供作為 保證金之債券 : 質抵押標的 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 結算準備金 政府公債 $ 50,000 $ 50,000 證券承銷商營業保證金 政府公債 40,000 - 證券自營商營業保證金 政府公債 10,000 10,000 $ 100,000 $ 60,000 十六 重大或有負債及未認列之合約承諾 : 無 十七 重大之災害損失 : 無 十八 重大之期後事項 : 無 十九 部門資訊 : 不適用 二十 公允價值及等級資訊 ( 一 ) 公允價值資訊 1. 概述公允價值係於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格 金融工具於原始認列時, 係以公允價值入帳, 在許多情況下, 通常係指交易價格 續後衡量除部分金融工具係以攤銷後成本衡量者外, 皆以公允價值衡量 公允價值之最佳證據係活絡市場之公開報價 假若金融工具之市場非活絡, 本公司證券部門則採用評價技術或參考 Bloomberg Reuters 或交易對手報價衡量金融工具之公允價值 2. 公允價值之三等級定義 (1) 第一等級該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中, 相同金融工具之活絡市場公開報價 活絡市場係指符合以下所有條件之市場 : 在市場交易之商品具有同質性 ; 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得 (2) 第二等級該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格, 包括直接 ( 如價格 ) 或間接 ( 如自價格推導而來 ) 自活絡市場取得之可觀察輸入值 (3) 第三等級該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料 ( 不可觀察之投入參數, 例如 : 使用歷史波動率之選擇權訂價模型, 因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值 )

196 ( 二 ) 以公允價值衡量者 1. 公允價值之等級資訊 本公司證券部門之以公允價值衡量之金融工具係皆以重複 性為基礎按公允價值衡量 本公司證券部門之公允價值等級資 訊如下表所示 : 資 產 及 負 債 項 106 年 12 月 31 日目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生金融資產 資 產 備供出售金融資產債券投資 $ 22,651,856 $ - $ 22,651,856 $ - 資 產 及 負 債 項 105 年 12 月 31 日目合計第一等級第二等級第三等級 重複性公允價值衡量 非衍生金融資產 資 產 備供出售金融資產債券投資 $ 23,372,435 $ - $ 23,372,435 $ - 2. 以公允價值衡量之評價技術 金融工具如有活絡市場公開報價時, 則以活絡市場之公開 報價為公允價值 主要交易所及櫃檯買賣中心公告之中央政府 債券市價, 皆屬上市 ( 櫃 ) 權益工具及有活絡市場公開報價之 債務工具公允價值之基礎 若能及時且經常自交易所 經紀商 承銷商 產業公會 訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價, 且該價格 代表實際且經常發生之公平市場交易者, 則該金融工具有活絡 市場公開報價 如上述條件並未達成, 則該市場視為不活絡 一般而言, 買賣價差甚大 買賣價差顯著增加或交易量甚少, 皆為不活絡市場之指標 本公司證券部門持有之金融工具如屬有活絡市場者, 其公 允價值依類別及屬性列示如下 : (1) 公債..採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公債公平價格百元 (2) 公司債..台幣公司債採評價當日櫃檯買賣中心公佈之公司債參考利率, 再依該利率作為評價基礎換算其公允價格 ; 外幣公司債參考 Bloomberg 或 Reuters 報價衡量其公允價值 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現金流量折現法或以其他評價技術, 包括以個體資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲線 Reuters 商業本票利率平均報價 ) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如無活絡市場之債務工具及換匯合約, 本公司證券部門採用廣為市場參與者使用之評價技術 針對複雜度較高之金融工具, 本公司證券部門係根據同業間廣泛運用之評價方法及技術所自行開發之評價模型衡量公允價值 此類評價模型通常係用於衍生金融工具或證券化商品 此類評價模型所使用之部分參數並非市場可觀察之資訊, 本公司證券部門必須根據假設做適當之估計 本公司證券部門持有之金融工具如屬無活絡市場者, 其公允價值依類別及屬性列示如下 : 評價模型之產出係預估之概算值, 而根據本公司證券部門之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達資產負債表中金融工具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 3. 第一等級與第二等級間之移轉本公司證券部門 106 及 105 年度無第一等級與第二等級公允價值衡量間移轉之情形 報價中之成交價或理論價

197 ( 三 ) 非以公允價值衡量者 1. 公允價值資訊 本公司證券部門之非以公允價值衡量之金融工具, 除下表 所列示之項目外, 其他附賣回票券及債券投資 應收款項 其 他流動資產 其他非流動資產 附買回債券負債 其他流動負 債及內部往來之帳面金額係公允價值合理之近似值, 故未揭露 其公允價值 項 目帳 面 金 額公 允 價 值 106 年 12 月 31 日金融資產 持有至到期日金融資產 $ 21,147,709 $ 21,307, 年 12 月 31 日金融資產持有至到期日金融資產 14,129,826 13,675, 公允價值之等級資訊 106 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 21,307,536 $ - $ 21,307,536 $ 年 12 月 31 日資產及負債項目合計第一等級第二等級第三等級金融資產持有至到期日金融資產 $ 13,675,298 $ - $ 13,675,298 $ - 3. 評價技術 本公司證券部門估計非按公允價值衡量之金融工具所使用 之方法及假設如下 : (1) 附賣回票券及債券投資 應收款項 其他流動資產 其他 非流動資產 附買回債券負債 其他流動負債及內部往來 等金融工具, 其到期日甚近或未來收付價格與帳面價值相 近, 故以其個體資產負債表日之帳面金額估計其公允金額 (2) 持有至到期日金融資產 : 如有活絡市場之公開報價, 則以市場價格為公允價值 ; 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計或使用交易對手報價 A. 新台幣中央政府債券 : 使用櫃買中心提供之 各期次債券公平價格 評價 B. 新台幣公司債及金融債券 : 將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現求得評價現值 ( 四 ) 財務風險資訊 1. 市場風險本公司證券部門之交易, 均係以公允價值衡量, 依評價參數變動而增減值, 如標的市價 市場利率 到期日等, 並輔以避險策略降低風險暴露程度 2. 信用風險本公司證券部門之信用風險主要來自於債券發行人或交易對手無法履行合約義務之風險, 其最大的信用風險等於帳面價值 3. 流動性風險本公司證券部門從事之交易於市場上均有一定程度之流動性, 風險甚低 ( 五 ) 信用風險顯著集中之資訊本公司證券部門交易有價證券並未顯著集中於特定標的或少數交易對象, 除依證券主管機關規定辦理外, 亦自訂管理規範, 針對集中交易不得超過某一適當比率或額度上限 ( 六 ) 金融資產之移轉本公司證券部門在日常營運的交易行為中, 已移轉金融資產未符合整體除列條件者, 主係為依據附買回票券及債券交易 由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人, 並反映本公司證券部門於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債 針對該類交易, 本公司證券部門於交易有效期內不能使用 出售或質 押該等已移轉金融資產, 但本公司證券部門仍承擔利率風險及信貸

198 風險, 故未整體除列 下表分析未符合整體除列條件的金融資產及 其相關金融負債資訊 : 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 106 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 10,435,041 $ 9,655,135 $ 10,525,463 $ 9,655,135 $ 870,328 金融資產類別 已移轉金融資產帳面金額 相關金融負債帳面金額 105 年 12 月 31 日已移轉金融資產公允價值 相關金融負債公允價值 公允價值淨部位 附買回條件交易 持有至到期日金融資產 $ 4,099,635 $ 3,600,338 $ 3,977,779 $ 3,600,338 $ 377,441 ( 七 ) 金融資產與金融負債之互抵 本公司證券部門並未有符合金管會認可之國際會計準則第 32 號 第 42 段之規定互抵之金融工具交易, 與交易對手未有簽訂受可執行 淨額交割總約定或類似協議規範, 交割時則以總額進行交割 但若 交易之一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交 割 下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊 : 二一 重大交易事項相關資訊 ( 一 ) 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上 : 無 ( 二 ) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上 : 無 ( 三 ) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上 : 無 ( 四 ) 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無 ( 五 ) 應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上 : 無 ( 六 ) 出售不良債權交易資訊 : 無 ( 七 ) 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊 : 無 ( 八 ) 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項 : 無 二二 轉投資事業相關資訊 : 無 二三 大陸投資資訊 : 無 二四 其他 : 無 106 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額 資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 附賣回票券及債券資產 $ 1,790,880 $ - $ 1,790,880 $ 1,793,012 $ - ( $ 2,132 ) 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額 負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 附買回票券及債券負債 $ 9,655,135 $ - $ 9,655,135 $ 10,525,463 $ - ( $ 870,328 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品 105 年 12 月 31 日 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 所 收 取 之 金 融 資 產 資 產 總 額 負 債 總 額 資 產 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 附賣回票券及債券資產 $ 1,388,427 $ - $ 1,388,427 $ 1,373,860 $ - $ 14,567 於資產負債 未 於 資 產 負 債 表 表中互抵之 列報於資產 互 抵 之 相 關 金 額 已認列之金融 已認列金融 負債表之金融 設定質押之 金 融 負 債 負 債 總 額 資 產 總 額 負 債 淨 額 金融工具 ( 註 ) 現金擔保品 淨 額 附買回票券及債券負債 $ 3,600,338 $ - $ 3,600,338 $ 3,977,779 $ - ( $ 377,441 ) 註 : 包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品

199 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門備供出售金融資產 - 流動明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表一單位 : 新台幣仟元 摘要公允價值 ( 註二 ) 金融商品種類金融商品名稱付息日到期日面額利率 (%) 取得成本評價調整單價總額備註政府債券 102 央債甲 $ 2,000, $ 2,084,212 $ 31,324 - $ 2,115, 央債甲 ,800, ,910,460 61,600-3,972, 央債甲 ,800, ,967,006 1,263-1,968, 央債甲 ,600, ,806,823 27,140-1,833, 央債甲 ,400, ,506,437 3,571-1,510, 央債甲 ,350, ,487,435 1,429-1,488,864 其他 ,005, ,557,701 89,898-7,647,599 註一 18,955,800 20,320, ,225 20,536,299 公司債 ,100, ,103,589 11,968-2,115,557 註一 $21,055,800 $22,423,663 $ 228,193 $22,651,856 註一 : 各項餘額均未達本項目金額 5% 註二 : 債券係中華民國證券櫃檯買賣中心 106 年 12 月 31 日債券櫃檯買賣各期次參考價格 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門附賣回債券投資明細表 民國 月 31 日 明細表二單位 : 新台幣仟元 交 易 條 件 金 額 客 戶 名 稱 起 始 日 到 期 日 利 率 % 種 類 面 額 成 交 金 額 兆豐票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 $ 298,480 $ 298,480 兆豐票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 268, ,632 兆豐票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 238, ,784 國際票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 179, ,088 中華票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 149, ,240 中華票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 149, ,240 中華票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 149, ,240 中華票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 149, ,240 兆豐票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 119, ,392 中華票券金融股份有限公司 金融債券 / 公司債 89,544 89,544 合 計 $ 1,790,

200 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門附買回負債明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表三單位 : 新台幣仟元 交 易 條 件 金 額 債 券 名 稱 起 始 日 到 期 日 利 率 % 種 類 面 額 成 交 金 額 97 央債甲 政府債券 $ 1,000,000 $ 1,000, 央債甲 政府債券 1,000,000 1,000, 央債甲 政府債券 800, , 央債甲 政府債券 800, , 央債甲 政府債券 700, , 央債甲 政府債券 600, , 央債甲 政府債券 550, , 央債甲 政府債券 500, , 央債甲 政府債券 500, , 央債甲 政府債券 500, , 央債甲 政府債券 500, , 央債甲 政府債券 500, , 央債甲 政府債券 300, , 央債甲 政府債券 300, , 央債甲 政府債券 300, , 央債乙 政府債券 300, , 央債甲 政府債券 300, , 央債甲 政府債券 200, ,245 合 計 $ 9,655,135 明細表四 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門營業證券出售淨利益 ( 損失 ) 明細表 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 項 目 出售證券收入 出售證券成本 出售證券 ( 損 ) 益 自營商 在營業處所買賣有價證券政府債券 $ 6,213,836 $ 6,223,998 ( $ 10,162 ) 其他 ( 註 ) 350, , $ 6,564,396 $ 6,574,074 ( $ 9,678 ) 註 : 各項餘額均未達本項目金額 5%

201 陽信商業銀行股份有限公司 證券部門利息收入明細表 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表五 單位 : 新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 利息收入 政府公債 $ 403,379 附賣回債券 47,069 其他 ( 註 ) 17,222 $ 467,670 註 : 各項餘額均未達本項目金額 5% 陽信商業銀行股份有限公司 董事長陳勝宏 398 1