深圳市特尔佳科技股份有限公司

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叶溲梅
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1 深圳市特尔佳科技股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为进一步规范公司资产减值准备计提和核销管理, 确保公司财务报表真实准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失风险, 根据企业会计准则第 8 号 - 资产减值企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量及其应用指南等有关规定, 结合本公司的实际情况, 制定本制度第二条本制度所指资产包括金融资产存货和长期资产 ( 一 ) 金融资产包括应收款项与除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的其他金融资产 ; ( 二 ) 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品处于生产过程中的在制品在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体划分为原材料低值易耗品自制半成品在制品库存商品委托加工物资发出商品等 ; ( 三 ) 长期资产包括长期股权投资固定资产在建工程无形资产商誉以及其他长期资产第三条本制度所指的资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值, 资产减值准备为对应上述资产的减值准备第四条本制度适用于公司及全资和控股子公司的资产减值准备计提及核销管理第二章资产减值准备的计提第一节应收款项坏账准备的计提第五条本制度所指应收款项属于以摊余成本计量的金融资产, 其发生减值时, 以应收款项的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失, 计入当期损益第六条公司对应收款项计提坏账准备, 坏账准备采用备抵法核算第七条坏账准备的计提方法及计提比例 :

2 ( 一 ) 坏账准备的计提方法 : 公司采用帐龄分析法并结合个别认定法计提坏帐准备, 具体分为以下几种情况 : 1. 公司将单项金额超过 50 万元的应收账款和单项金额超过 5 万元的其他应收款视为重大应收款项, 当存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 单独进行减值测试, 计提坏账准备 ; 2. 公司将单项金额不重大账龄在 5 年以上的应收款项视为按信用风险特征组合后风险较大的应收款项, 按账龄分析法全额计提坏账准备 ; 3. 对于单项金额非重大的应收款项, 公司将其与经单独测试后未减值的重大应收款项一起按账龄分析法结合个别认定法计提坏账准备 ( 二 ) 坏账准备的比例 : 账龄计提比例 (%) 6 个月以内月年年年 50 5 年以上 100 第八条满足以下条件之一即可确认为坏账损失 : ( 一 ) 法院的破产公告和破产清算的清偿文件 ; ( 二 ) 法院的败诉判决书裁决书, 或者胜诉但被法院裁定终 ( 中 ) 止执行的法律文书 ; ( 三 ) 工商部门的注销吊销证明 ; ( 四 ) 政府部门有关撤销责令关闭的行政决定文件 ; ( 五 ) 公安等有关部门的死亡失踪证明 ; ( 六 ) 逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明 ; ( 七 ) 与债务人的债务重组协议及其相关证明 ; ( 八 ) 其他相关证明第九条公司及子公司应严格遵守公司销售信用管理制度中有关应收账

3 款收账政策的规定, 根据客户欠款时间的长短选择合适的催收方式, 并将应收账款回收情况与销售部门及销售人员的业绩考核进行挂钩, 及时跟踪应收账款的回收情况第十条为了尽量减少应收款项的损失, 公司在与客户签订合同时, 应注意充分考虑下列问题 : ( 一 ) 必须严格执行公司合同管理销售信用等管理制度 ( 二 ) 必须对客户进行资信调查对财务状况良好信誉高的客户在采取必要的债权保证措施后方可签订分期销售合同, 对资信状况不好的客户不准采取赊销方式 ( 三 ) 在赊销的情况下, 必须在合同内详细规定收款条件, 除不可抗力造成的损失外, 发生的坏账损失根据金额的大小和应负的责任, 给予当事人相应的处分, 情节严重的, 移交司法机关追究其刑事责任 ( 四 ) 在债务人发生财务困难的情况下, 公司应根据双方自愿达成的协议或经法院裁决, 以债务重组的方式收回部分款项第十一条应收款项在确认减值损失后, 如公司取得客观证据表明该资产价值己恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关 ( 如债务人的信用评级已提高等 ), 原确认的减值损失应当予以转回, 计入当期损益但是, 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的摊余成本第二节可供出售金融资产减值准备第十二条本制度所指可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除贷款和应收款项持有至到期投资以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产, 此类金融资产采用公允价值进行后续计量第十三条分析判断可供出售金融资产是否发生减值, 应当注重该金融资产公允价值是否持续下降通常情况下, 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各项因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产已发生减值, 应当确认减值损失第十四条可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入当期损益

4 第十五条可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时, 应通过权益转回, 不得通过损益转回第十六条对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失应当予以转回, 计入当期损益第十七条公司全资及控股子公司未经公司章程及有关内部制度规定的公司有权人批准或授权, 不得进行可供出售金融资产投资公司进行可供出售金融资产投资和处置的, 由公司相关部门作出书面报告, 详细说明投资或处置的原因金额预计投资的风险或回报 ( 或实际收益 ) 等, 投资或处置按照公司章程及有关内部制度的规定履行报批程序第三节存货跌价准备第十八条公司期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取, 其他数量繁多单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备第十九条可变现净值是指在正常生产经营过程中, 以存货的估计售价减去至估计至完工将要发生的成本销售费用以及相关税金后的金额确定存货可变现净值按以下原则确定 : ( 一 ) 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ( 二 ) 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ( 三 ) 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 ; 持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货可变现净值以一般市场销售价格为基础计算第二十条因本公司部分存货属于加工件, 用途存在专业特殊性, 不易从活跃市场上获取公允的可变现净值, 则该类存货由公司技术主管部门对存货的使用价值进行评估分类, 对完全不具备使用价值的存货全额计提存货跌价准备

5 第二十一条存货存在下列情形之一的, 可确认为存货损失 : ( 一 ) 已霉烂变质的存货 ; ( 二 ) 已过期且无转让价值的存货 ; ( 三 ) 生产中已不再需要, 并且已无使用价值和转让价值的存货 ; ( 四 ) 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货第二十二条公司发生的存货毁损, 应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额第二十三条资产负债表日, 公司应当确定存货的可变现净值以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额应当予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益第二十四条对生产领用出售已计提跌价准备的存货, 公司应在结转销售成本时, 同时结转对其已计提的存货跌价准备 ; 因债务重组非货币性资产交换转出的存货, 也应同时结转已计提的存货跌价准备如果按存货类别计提存货跌价准备的, 应当按照发生销售债务重组非货币性资产交换等而转出存货的成本占该存货未转出前该类别存货成本的比例结转相应的存货跌价准备第二十五条为了减少存货损失, 公司应当加强采购管理生产管理销售管理仓储管理, 尽量减少库存积压, 并建立建全仓库保管制度, 若因保管不当产生损失, 将追究相关人员的责任第四节长期股权投资减值准备第二十六条长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价期末账面存在的各类长期股权投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值, 应计提长期股权投资减值准备可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定第二十七条期末对长期股权投资逐项进行检查, 按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备, 并按单项资产计提, 减值一经计提, 不得转回第二十八条公司全资及控股子公司未经公司章程及有关内部制度规定的公司有权人批准或授权, 不得进行对外长期股权投资 ( 包括开办延伸企业联

6 营企业投资参股等 ) 公司进行长期股权投资的投资或处置的, 由公司相关部门作出书面报告, 详细说明投资 ( 或处置 ) 的原因被投资单位的情况投资的金额股权比例期限预计投资回报 ( 或实际收益 ) 等内容, 投资或处置按照公司章程及有关内部制度的规定履行报批程序第二十九条公司应指定专人负责对各类长期股权投资的跟踪和监督, 建立健全长期股权投资的台账, 包括投资的单位时间金额股权比例投资收益以及回收等情况 ; 收集和整理被投资单位的重要文件, 如营业执照验资报告合同章程年度报告等 ; 及时了解分析被投资单位的经营财务状况和现金流量等 ; 定期或不定期汇总投资总额投资收益, 定期或不定期向分管领导上报长期股权投资情况表第五节投资性房地产固定资产在建工程减值准备第三十条期末账面存在的采用成本模式进行后续计量的投资性房地产, 如果由于市价持续下跌损坏等原因导致其可收回金额低于账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备减值准备一经计提, 不予转回第三十一条期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价对固定资产可收回金额低于账面价值的, 按单项固定资产或资产组可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备固定资产减值准备一经计提, 不得转回第三十二条期末在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量, 按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额, 计提在建工程减值准备, 计入当期损益在建工程减值损失一经计提, 不得转回第三十三条公司负责财产管理的部门, 必须建立投资性房地产固定资产实物保管账, 落实固定资产的保管保养维修和安全的责任人在中期和期末, 财产管理部门应会同财务部财产使用部门对固定资产进行全面的清查, 保证账账账实相符如有问题应及时向所在部门负责人书面汇报, 提出处理及改进意见财产管理部门应对在建工程的投资额进行严格控制, 对财产安全完整负责出租投资性房地产固定资产, 必须签订租赁协议并按程序审批

7 第六节无形资产减值准备第三十四条无形资产按账面价值与可收回金额孰低计价期末账面的各项无形资产, 如果由于该项无形资产已被其他新技术所替代, 使其为公司创造经济效益的能力受到重大不利影响, 或该项无形资产的市价在当期大幅下跌, 在剩余摊销年限内预期不会恢复, 或其他足以证明该项无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形的, 应计提无形资产减值准备减值准备一经计提, 不予转回第三十五条公司各职能部门全资控股子公司应加强对专利权非专利技术商标权著作权土地使用权等无形资产的管理, 并必须能够控制无形资产所产生的经济利益, 比如公司拥有无形资产的法定所有权, 或公司与他人签订协议使得公司的相关权利受到法律保护等第七节商誉减值准备第三十六条非同一控制下企业合并所形成的商誉, 应当在每年年度终了结合与相关的资产组或者资产组组合进行减值测试, 如果存在减值迹象的, 应当计提减值准备减值准备一经计提, 不予转回第三十七条期末先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关帐面价值相比较, 确认相应的减值损失计提减值准备再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值的部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 应当确认商誉的减值损失计提减值准备第三章减值准备的核销第三十八条期末对确需核销的资产, 由相关部门向财务部门提交拟核销资产的相关证明材料, 由财务部门拟定申请核销资产的申请报告, 申请报告至少包括下列内容 : ( 一 ) 核销数额和相应的书面证据 ; ( 二 ) 形成的过程和原因 ; ( 三 ) 追踪催讨和改进措施 ; ( 四 ) 对公司财务状况和经营成果的影响 ;

8 ( 五 ) 涉及的有关责任人员处理意见 ; ( 六 ) 董事会认为必要的其他书面材料第四章资产减值核销的审批权限及披露第三十九条资产减值及核销的审批权限 : ( 一 ) 计提资产减值准备的审批权限 : 公司在资产负债表日对相关资产进行减值测试, 年初至报告期末新计提资产减值准备达到下列标准之一的, 应当报董事会审议批准 : 1 对单项资产计提的减值准备金额占公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例在 30% 以上且绝对金额超过人民币一千万元的 ; 2 对全部资产计提的减值准备总额占公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例在 50% 以上且绝对金额超过人民币二千万元的 ; 3 对全部资产计提的减值准备总额占年初至报告期末扣除本次所计提减值准备后净利润 ( 即净利润与本次所计提减值准备总额之和 ) 绝对值的比例在 100% 以上未达到上述标准的资产减值准备的计提由公司总经理办公会议审批后实施 ( 二 ) 资产减值核销的审批权限 : 期末对确需核销的资产, 公司财务部门应制作核销资产的书面报告报公司总经理办公会议审核 1 单笔核销金额超过 20 万元的, 未超过 500 万元的 ; 连续 12 个月资产核销金额累计超过 100 万, 未超过 1,000 万元的, 由公司董事会审议通过后实施 2 单笔核销金额在 500 万元 ( 含 500 万元 ) 以上, 或连续 12 个月资产核销金额累计在 1,000 万元 ( 含 1,000 万元 ) 以上的, 由公司董事会审议通过后, 提交股东大会审议通过后实施 3 未达到上述标准的资产核销由总经理办公会议审批后实施涉及关联交易的, 董事会或股东大会应按照证券交易所股票上市规则和公司章程对关联交易的有关规定履行决策程序第四十条资产减值及核销的披露 :

9 ( 一 ) 公司对资产减值准备的计提和核销的情况应按照相关规定和要求进行披露, 并根据企业会计准则的有关规定在财务报告附注中披露当期和累计确认的资产减值准备的金额等有关情况, 当期发生重大资产减值的, 还应披露减值资产性质及减值金额确定方法等内容 ( 二 ) 公司在年度终了对相关资产进行减值测试, 计提资产减值准备达到董事会审批标准之一的, 应当在次年的 2 月底前提交董事会审议, 并在董事会审议通过后两个交易日内履行信息披露义务, 且披露时间不得晚于公司年度报告披露时间 ( 三 ) 公司董事会或董事会审计委员会监事会应对公司计提资产减值准备是否符合企业会计准则进行说明第五章附则第四十一条本制度由公司董事会负责解释, 自董事会批准之日起执行本制度执行前公司制定的有关财务管理制度和规定的内容与本制度不符的, 以本制度为准第四十二条本制度未尽事宜, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行 ; 本制度如与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行, 并立即对本制度进行修订深圳市特尔佳科技股份有限公司 2018 年 8 月 21 日

时, 以应收款项的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失, 计入当期损益第六条公司对应收款项计提坏账准备, 坏账准备采用备抵法核算第七条坏账准备的计提方法及计提比例 : 公司采用帐龄分析法并结合个别认定法计提坏帐准备, 具体分为以下几种情况 : 1 单项金额重大的应收款项坏账准备的

时, 以应收款项的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失, 计入当期损益第六条公司对应收款项计提坏账准备, 坏账准备采用备抵法核算第七条坏账准备的计提方法及计提比例 : 公司采用帐龄分析法并结合个别认定法计提坏帐准备, 具体分为以下几种情况 : 1 单项金额重大的应收款项坏账准备的深圳市长盈精密技术股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度 (2018 年 08 月 29 日第四届董事会第十四次会议修订 ) 第一章总则第一条为进一步规范公司资产减值准备计提和核销管理, 确保公司财务报表真实准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失风险, 根据企业会计准则第 8 号 - 资产减值企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量及其应用指南等有关规定,