中证信用增进股份有限公司 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5-6 合并所有者权益变动表 7 公司所有者权益变动表 8 合并及公司现金流量表 9-10 财务报表附注 11-64

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1 中证信用增进股份有限公司 ( 在中华人民共和国注册成立 ) 已审财务报表

2 中证信用增进股份有限公司 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5-6 合并所有者权益变动表 7 公司所有者权益变动表 8 合并及公司现金流量表 9-10 财务报表附注 11-64

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5 中证信用增进股份有限公司资产负债表 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 附注合并母公司 六七 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 资产 货币资金 1 201,309, ,617, ,361, ,393, 存出保证金 2 11,064, ,368, ,377, ,160, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3 1 2,562,678, ,239,926, ,016,365, ,127,712, 衍生金融资产 696, , , , 买入返售金融资产 4 77,800, ,000, ,300, 贷款及应收款类投资 5 700,000, ,043, ,000, ,000, 应收账款 6 702,354, ,203, ,322, ,908, 应收利息 7 101,790, ,563, ,686, ,356, 可供出售金融资产 8 2 6,150,484, ,162,099, ,826,905, ,337,456, 持有至到期投资 9 470,994, ,991, 长期股权投资 ,967, ,836, ,886, ,836, 固定资产 11 15,195, ,667, ,260, ,783, 无形资产 12 7,018, ,178, ,702, ,178, 长期待摊费用 13 11,296, ,518, ,181, ,881, 递延所得税资产 14 23,869, ,098, ,918, 其他资产 15 44,410, ,863, ,484, ,120, 资产合计 11,090,930, ,364,983, ,539,439, ,245,786, 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 3

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7 中证信用增进股份有限公司利润表 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 附注合并母公司 六七 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 营业收入 主营业务收入 ,999, ,801, ,048, ,092, 利息收入 29 40,082, ,326, ,404, ,754, 投资收益 ,272, ,737, ,684, ,827, 公允价值变动损益 31 (967,341.49) 1,929, (503,042.46) 3,334, 汇兑损益 (4,032,953.99) 其他业务收入 464, ,034, 资产处置收益 25, 其他收益 200, 营业收入合计 796,044, ,795, ,668, ,009, 营业支出 减 : 主营业务成本 2,608, ,519, , , 利息支出 ,111, ,073, ,090, ,435, 税金及附加 33 5,894, ,955, ,109, ,509, 业务及管理费 ,731, ,122, ,255, ,673, 提取风险准备金 13,115, ,115, 其他业务支出 - - 2,034, , 营业支出合计 455,462, ,670, ,656, ,111, 营业利润 340,582, ,124, ,011, ,897, 加 : 营业外收入 35 3,611, ,016, , ,016, 减 : 营业外支出 87, , 利润总额 344,106, ,141, ,416, ,914, 减 : 所得税费用 36 47,703, ,630, ,250, ,917, 净利润 296,403, ,510, ,165, ,996, 归属于母公司所有者的净 利润 296,617, ,510, ,165, ,996, 少数股东损益 (214,688.50) 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 5

8 中证信用增进股份有限公司利润表 ( 续 ) 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 附注合并母公司 六七 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 其他综合收益税后净额 1,466, (11,801,511.49) 12,670, (18,495,867.61) 归属于母公司所有者的其 他综合收益的税后净额 1,526, (11,801,511.49) 12,670, (18,495,867.61) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1,526, (11,801,511.49) 12,670, (18,495,867.61) 1) 可供出售金融资产公允价值变动 25 1,589, (11,801,511.49) 13,053, (18,495,867.61) 2) 权益法下在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 - - (383,080.10) - 3) 外币财务报表折算差额 (62,932.70) 归属于少数股东的其他综 合收益的税后净额 (60,431.09) 综合收益总额 297,869, ,709, ,836, ,500, 其中 : 归属于母公司所有者的综合收益 298,144, ,709, ,836, ,500, 归属于少数股东的综合收益总额 (275,119.59) 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 6

9 中证信用增进股份有限公司合并所有者权益变动表 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 2017 年度 附注六股本资本公积盈余公积一般风险准备金其他综合收益未分配利润少数股东权益所有者权益合计 一 年初余额 4,100,000, ,317, ,728, ,859, ,608, ,435,514, 本年购入子公司 ,766, ,766, 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ,526, ,617, (275,119.59) 297,869, ( 二 ) 股东投入的资本 485,980, ,696, ,782, ,260,458, ( 三 ) 利润分配 27-27,216, ,176, (321,392,681.44) - (246,000,000.00) ( 四 ) 其他股东增资 溢价 - 7,783, ,783, 三 年末余额 4,585,980, ,479, ,534, ,904, ,386, ,833, ,274, ,968,392, 年度 附注六股本资本公积盈余公积一般风险准备金其他综合收益未分配利润少数股东权益所有者权益合计 一 年初余额 4,100,000, ,618, ,050, ,661, ,475, ,227,805, 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 (11,801,511.49) 219,510, ,709, ( 二 ) 股东投入的资本 ( 三 ) 利润分配 ,699, ,678, (51,378,063.30) - - 三 年末余额 4,100,000, ,317, ,728, ,859, ,608, ,435,514, 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 7

10 中证信用增进股份有限公司所有者权益变动表 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 2017 年度 股本资本公积盈余公积一般风险准备金其他综合收益未分配利润所有者权益合计 一 年初余额 4,100,000, ,317, ,728, (2,166,583.20) 267,132, ,431,012, 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ,670, ,165, ,836, ( 二 ) 股东投入的资本 485,980, ,696, ,161,676, ( 三 ) 利润分配 ,216, ,176, (321,392,681.44) (246,000,000.00) ( 四 ) 其他 - 382, , 三 年末余额 4,585,980, ,078, ,534, ,904, ,503, ,905, ,631,907, 年度 股本资本公积盈余公积一般风险准备金其他综合收益未分配利润所有者权益合计 一 年初余额 4,100,000, ,618, ,050, ,329, ,514, ,222,511, 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 (18,495,867.61) 226,996, ,500, ( 二 ) 股东投入的资本 ( 三 ) 利润分配 ,699, ,678, (51,378,063.30) - 三 年末余额 4,100,000, ,317, ,728, (2,166,583.20) 267,132, ,431,012, 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 8

11 中证信用增进股份有限公司合并及公司现金流量表 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 附注六 合并 母公司 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 一 经营活动产生的现金流量 收取的利息收入 1,011, , , , 收取的主营业务收入 555,144, ,346, ,141, ,931, 收到其他与经营活动有关的现金 115,067, ,934, ,327, ,016, 经营活动现金流入小计 671,223, ,517, ,299, ,148, 支付给职工以及为职工支付的现金 165,870, ,177, ,891, ,553, 以现金支付的业务及管理费 77,852, ,572, ,662, ,937, 支付的各项税费 35,907, ,504, ,757, ,416, 支付其他与经营活动有关的现金 2,696, ,411, ,269, ,049, 经营活动现金流出小计 282,325, ,666, ,580, ,956, 经营活动产生的现金流量净额 ,897, ,851, ,718, ,191, 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 473,927, ,165,601, ,051,601, 取得投资收益收到的现金 403,355, ,110, ,184, ,909, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收到的现金 863, , 投资活动现金流入小计 878,146, ,435,711, ,995, ,281,510, 投资支付的现金 2,958,431, ,810,268, ,954,176, ,041,866, 长期股权投资支付的现金 ,279, 购买子公司支付的现金净额 56,292, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 15,290, ,431, ,595, ,955, 投资活动现金流出小计 3,030,014, ,832,700, ,098,051, ,059,821, 投资活动产生的现金流量净额 (2,151,867,914.66) (396,988,847.86) (2,765,056,171.99) (778,310,525.19) 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 9

12 中证信用增进股份有限公司合并及公司现金流量表 ( 续 ) 2017 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 附注六 合并 母公司 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,268,242, ,161,676, 卖出回购金融资产卖出收到的现金 233,783, ,400, 发行债券 / 取得借款收到现金净额 1,998,343, ,140, ,998,343, ,140, 筹资活动现金流入小计 3,500,368, ,140, ,453,419, ,140, 卖出回购金融资产回购支付的现金 - 315,900, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的 现金 464,663, ,156, ,921, ,660, 偿还债务支付的现金 - 410,000, 筹资活动现金流出小计 464,663, ,056, ,921, ,660, 筹资活动产生的现金流量净额 3,035,705, ,084, ,142,497, ,480, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (3,970,021.29) 五 现金及现金等价物净增加额 37 1,268,764, ,946, ,160, (181,638,408.39) 加 : 年初现金及现金等价物余额 519,504, ,557, ,423, ,061, 六 年末现金及现金等价物余额 37 1,788,269, ,504, ,065,583, ,423, 载于第 11 页至第 64 页的附注为本财务报表的组成部分 10

13 一 公司概况 中证信用增进股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 是在中华人民共和国广东省注册的股份有限公司, 于 2015 年 5 月 27 日成立, 成立时注册资本为人民币 3,300,000, 元, 企业统一社会信用代码为 Y 本公司由安信证券股份有限公司 东方证券股份有限公司 东吴证券股份有限公司 光大证券股份有限公司 广发证券股份有限公司 国泰君安证券股份有限公司 国元证券股份有限公司 中泰证券股份有限公司 中国人保资产管理有限公司 前海金融控股有限公司 佛山市顺德区新碧贸易有限公司 宏达控股集团有限公司 深圳市天图创业投资有限公司 珠海横琴中科白云中证股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 深圳市新洹资本投资企业 ( 有限合伙 ) 兴业证券股份有限公司 国信证券股份有限公司 海通证券股份有限公司 第一创业投资管理有限公司 东方财富信息股份有限公司共同发起设立 本公司注册地址为 : 深圳市前海深港合作区前湾一路 1 号 A 栋 201 室 ( 入驻深圳市前海商务秘书有限公司 ) 注册资本已经安永华明会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并出具安永华明 (2015) 验字第 _H05 号验资报告 经本公司第一届董事会第三次会议决议通过, 同意本公司通过增资扩股方式非公开定向增发 8 亿股股份 其中, 中国人民保险集团股份有限公司 中国太平洋人寿保险股份有限公司 深圳市洹禾资本投资企业 ( 有限合伙 ) 各出资人民币 2 亿元分别认购本公司 2 亿股股份 ; 恒生电子股份有限公司 鸿博股份有限公司各出资人民币 1 亿元分别认购本公司 1 亿股股份 截至 2015 年 7 月 10 日, 本公司已收到此次非公开定向增发的出资款合计人民币 8 亿元 该增资部分已经安永华明会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并出具安永华明 (2015) 验字第 _H10 号验资报告 此次增资完成后, 本公司实收资本变更为人民币 41 亿元 经本公司 2016 年第一次临时股东大会决议通过, 同意本公司向深圳市承信管理咨询合伙 ( 普通合伙 )( 深圳承信 ) 增发 4, 万股股份 截至 2017 年 8 月 24 日, 本公司已收到深圳承信缴纳的投入资本人民币 4, 万元, 其中新增注册资本人民币 4, 万元, 余额人民币 万元作为资本公积 该增资部分已经由瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并于 2017 年 8 月 24 日出具瑞华验字 [2017] 第 号验资报告 此次增资完成后, 本公司实收资本由人民币 41 亿元变更为人民币 亿元 经本公司第一届董事会第十二次会议决议通过, 同意本公司通过增资扩股方式增发 4.45 亿股股份 其中, 东吴证券股份有限公司以人民币 6,250 万元认购 2,500 万股股份 ; 浙江永强集团股份有限公司以人民币 2.5 亿元认购 1 亿股股份 ; 深圳市帕拉丁一期股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 以人民币 2 亿元认购 8,000 万股股份 ; 深圳天图兴卓投资企业 ( 有限合伙 ) 以人民币 2 亿元认购 8,000 万股股份 ; 珠海横琴零壹沃土九号投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 以人民币 1.5 亿元认购 6000 万股股份 ; 北京万通地产股份有限公司以人民币 1.25 亿元认购 5,000 万股股份 ; 深圳普路通供应链管理股份有限公司以人民币 1.25 亿元认购 5,000 万股股份 截至 2017 年 10 月 12 日, 本公司已收到此次增发的出资款 该增资部分已经由瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并出具瑞华 [2017] 验字第 号验资报告 此次增资完成后, 本公司实收资本由人民币 亿元变更为人民币 亿元, 新增注册资本人民币 4.45 亿元 本集团主要从事 : 各类信用主体及债项产品信用增进 ; 征信业务和信用评级 ; 股权 债券及金融衍生品投资 ; 增信产品的创设与交易 ; 增信基金设立与运营管理 ; 信用受托管理及咨询 ; 其他与信用增进相关的私募投资业务等 截至, 本公司下设子公司的情况参见附注五 11

14 二 财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 以及其颁布及修订的具体会计准则 应用指南 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 编制 本财务报表以持续经营为基础列报 编制本财务报表时, 除某些金融工具外, 均以历史成本为计价原则 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司及其全部子公司 ( 以下简称 本集团 )的合并及公司的财务状况及自 2017 年度的合并及公司的经营成果和现金流量 三 主要会计政策及会计估计 1. 会计年度 本集团会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2. 记账本位币 本集团的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币 除有特别说明外, 本财务报表均以人民币元为单位列示 本集团下属子公司, 根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 3. 企业合并 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方在企业合并中取得的资产和负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ), 按合并日最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 不足冲减的则调整留存收益 12

15 三 主要会计政策及会计估计 3. 企业合并 ( 续 ) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产 负债及或有负债在收购日以公允价值计量 支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉, 并以成本减去累计减值损失进行后续计量 支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核, 复核后支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 包括本公司及全部子公司截至 止期间的财务报表 子公司, 是指被本公司控制的企业或主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及本公司所控制的结构化主体等 ) 编制合并财务报表时, 子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策 本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产 负债 权益 收入 费用和现金流量于合并时全额抵销 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍冲减少数股东权益 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表, 直至本集团对其控制权终止 在编制合并财务报表时, 以购买日确定的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司, 被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表 编制比较合并财务报表时, 对前期财务报表的相关项目进行调整, 视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的, 本集团重新评估是否控制被投资方 不丧失控制权情况下, 少数股东权益发生变化作为权益性交易 13

16 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 5. 现金及现金等价物 现金, 是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物, 是指本集团持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易, 将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额 于资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 由此产生的结算和货币性项目折算差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 对于境外经营, 本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币 : 对资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生当期平均汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营时, 将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益, 部分处置的按处置比例计算 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率或现金流量发生当期平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 7. 金融工具 金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 金融工具的确认和终止确认 当本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的, 终止确认金融资产 ( 或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分 ), 即从其账户和资产负债表内予以转销 : (1) 收取金融资产现金流量的权利届满 ; (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在 过手 协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务 ; 并且 (a) 实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 或 (b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产的控制 14

17 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) 金融工具的确认和终止确认 ( 续 ) 如果金融负债的责任已履行 撤销或届满, 则对金融负债进行终止确认 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益 以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认 常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产 交易日, 是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期 金融资产的分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 本集团在初始确认时确定金融资产的分类 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类 : (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产, 是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 : 1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 15

18 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) 金融资产的分类和计量 ( 续 ) 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失, 均计入当期损益 (3) 贷款和应收款项 贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量 其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用 除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认, 直到该金融资产终止确认或发生减值时, 累计利得或损失转入当期损益 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按成本计量 金融负债的分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债 本集团在初始确认时确定金融负债的分类 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 16

19 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) 金融负债的分类和计量 ( 续 ) 金融负债的后续计量取决于其分类 : (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债, 是指满足下列条件之一的金融负债 : 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 对于此类金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 (2) 其他金融负债 : 对于此类金融负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 财务担保合同 财务担保合同, 是指保证人和债权人约定, 当债务人不履行债务时, 保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同 财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量, 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 在初始确认后, 按照资产负债表日履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额, 和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额, 以两者之中的较高者进行后续计量 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据, 包括发行人或债务人发生严重财务困难 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组, 以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量 17

20 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) 金融资产减值 (1) 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时, 将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额计入当期损益 预计未来现金流量现值, 按照该金融资产原实际利率 ( 即初始确认时计算确定的实际利率 ) 折现确定, 并考虑相关担保物的价值 减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益 对单项金额不重大的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (2) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据, 包括公允价值发生严重或非暂时性下跌 严重 根据公允价值低于成本的程度进行判断, 非暂时性 根据公允价值低于成本的期间长短进行判断 存在发生减值的客观证据的, 转出的累计损失, 为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回, 减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 在确定何谓 严重 或 非暂时性 时, 需要进行判断 本集团根据公允价值低于成本的程度或期间长短, 结合其他因素进行判断 对于可供出售债务工具投资, 其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相同的方法评估 不过, 转出的累计损失, 为摊余成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回, 减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 18

21 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) 金融资产减值 (3) 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不再转回 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 8. 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量, 并以其公允价值进行后续计量 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产, 公允价值为负数的确认为一项负债 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外, 衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失, 直接计入当期损益 9. 坏账准备的确认标准 计提方法 每季或每年末, 对应收款项 ( 包括应收手续费及佣金 其他应收款和长期应收款 ) 采用备抵法核算 因债务人破产或者死亡, 以其破产财产清偿后, 仍然不能收回的应收款项, 或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项, 或者有其他确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的, 经审批后确认为坏账 对可能发生的坏账, 计提坏账准备 (1) 对于单项金额重大的应收款项 ( 单一债务人应收款项占所有应收款项的比例达到 10% 以上且金额在 100 万元以上 ), 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 采用个别认定计提坏账准备 (2) 对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项, 采用账龄分析法计提坏账准备 对应收款项扣除押金 备用金 应收控股子公司款后, 分账龄按期末余额的一定比例计提坏账准备, 比例如下 : 账龄在一年以内 ( 含一年, 以下类推 ) 为 0.5%; 一至二年为 10%; 二至三年为 30%; 三至四年为 50%; 四至五年为 80%; 五年以上为 100% (3) 对有证据表明某项应收款项收回可能性不大的, 全额计提坏账准备 19

22 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司 合营企业和联营企业的权益性投资 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在本集团个别财务报表中采用成本法核算 控制, 是指拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 采用成本法时, 长期股权投资按初始投资成本计价 追加或收回投资的, 调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的, 长期股权投资采用权益法核算 共同控制, 是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 采用权益法时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 归入长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本集团的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方企业的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 但投出或出售的资产构成业务的除外 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本集团负有承担额外损失义务的除外 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 终止采用权益法的, 原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 全部转入当期损益 ; 仍采用权益法的, 原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按相应的比例转入当期损益 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 在个别财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 不属于一揽子交易的, 对每一项交易分别进行会计处理 丧失控制权的, 在个别财务报表中, 对于剩余股权, 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 确认为长期股权投资, 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 ; 否则, 确认为金融工具, 在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 20

23 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 11. 固定资产及累计折旧 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 与固定资产有关的后续支出, 符合该确认条件的, 计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 ; 否则, 在发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量, 购置固定资产的成本包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出 固定资产的折旧釆用年限平均法计提, 各类固定资产的使用寿命 预计净残值率及年折旧率如下 : 12. 无形资产 固定资产类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物营业用房 30 年 3% 3.23% 非营业用房 20 年 5% 2.77% 电子设备 3 年 ~5 年 3%~5% 19%~32.33% 办公家具及其他 4 年 ~5 年 3%~5% 19%~19.40% 运输设备 5 年 3%~5% 19%~19.40% 本集团至少于每年年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 必要时进行调整 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认, 并以成本进行初始计量 但企业合并中取得的无形资产, 其公允价值能够可靠地计量的, 即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命, 无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 各项无形资产的使用寿命如下 : 类别 软件其他 使用年限 5 年 10 年 使用寿命有限的无形资产, 在其使用寿命内采用直线法摊销 本集团至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 13. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在一年以上的各项费用 经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出按租赁合同期限与 5 年孰短年限平均摊销, 其他长期待摊费用项目按费用项目的受益期平均摊销 21

24 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 14. 买入返售与卖出回购款项 买入返售及卖出回购业务按发生时实际支付或收到的款项入账, 并在资产负债表中确认 买入返售的标的资产在表外作备查登记 卖出回购的标的资产仍在资产负债表中确认 买入返售及卖出回购业务的买卖差价按实际利率法在返售或回购期间内确认为利息收入或利息支出 15. 资产减值 本集团对除递延所得税资产 金融资产外的资产减值, 按以下方法确定 : 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本集团将估计其可收回金额, 进行减值测试 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少于每年末进行减值测试 对于尚未达到可使用状态的无形资产, 也每年进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 本集团以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时, 本集团将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或者资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合, 且不大于本集团确定的报告分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 确认相应的减值损失 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较其账面价值与可收回金额, 如可收回金额低于账面价值的, 减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 22

25 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 16. 职工薪酬 职工薪酬, 是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 本集团提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 17. 预计负债 18. 收入 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外, 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本集团将其确认为预计负债 : (1) 该义务是本集团承担的现时义务 ; (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 收入在经济利益很可能流入本集团 且金额能够可靠计量, 并同时满足下列条件时予以确认 (1) 增信业务收入 增信业务收入于已提供有关服务后及相关的收入金额能够可靠地计量时确认 (2) 劳务收入 于资产负债表日, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 按完工百分比法确认提供劳务收入 ; 否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入本集团, 交易的完工进度能够可靠地确定, 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本集团以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务收入总额, 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 (2) 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 23

26 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 19. 政府补助 20. 所得税 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 所得税包括当期所得税和递延所得税 除由于企业合并产生的调整商誉, 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外, 均作为所得税费用或收益计入当期损益 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产, 按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法计提递延所得税 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非 : (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非 : (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 本集团于资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 依据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 24

27 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 20. 所得税 ( 续 ) 21. 租赁 本集团于资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 依据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日, 本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 于资产负债表日, 本集团重新评估未确认的递延所得税资产, 在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内, 确认递延所得税资产 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁, 除此之外的均为经营租赁 经营租赁的租金支出, 在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益, 或有租金在实际发生时计入当期损益 22. 公允价值计量 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 本集团以公允价值计量相关资产或负债, 假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行 ; 不存在主要市场的, 本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行 主要市场 ( 或最有利市场 ) 是本集团在计量日能够进入的交易市场 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 以公允价值计量非金融资产的, 考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力, 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 优先使用相关可观察输入值, 只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债, 根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值, 确定所属的公允价值层次 : 第一层次输入值, 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; 第二层次输入值, 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 ; 第三层次输入值, 相关资产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日, 本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估, 以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 25

28 三 主要会计政策和会计估计 ( 续 ) 23. 主要会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断和估计, 这些判断和估计会影响收入 费用 资产和负债的报告金额及其披露, 以及资产负债表日或有负债的披露 基于以往经验及其他因素, 包括对在有关情况下视为合理的未来事件的预期, 本集团对该等估计及判断进行持续评估 判断 金融资产的分类管理层需要就金融资产的分类作出重大判断, 不同的分类会影响会计核算方法及本集团的财务状况和经营成果 金融资产转移管理层需要就金融资产的转移作出重大判断, 确认与否会影响会计核算方法及本集团的财务状况和经营成果 估计 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源, 可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整 递延所得税资产及负债 递延所得税资产及负债, 根据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 在很有可能有足够的应纳税所得额来抵扣亏损的限度内, 本集团就所有未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产 这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税所得额发生的时间和金额以及适用的税率, 结合税务筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产和负债的金额 风险准备金 2017 年, 中证信用对增信业务计提一般风险准备金和专项准备金 : 一般风险准备金为根据增信对象的评级结果, 按增信业务名义本金无差异化计提, 用于弥补各类业务或资产组合中尚未识别的可能性损失的准备 ; 专项准备为按每笔业务预期损失程度计提, 用于弥补专项损失的准备 24. 其他会计政策和会计估计变更 根据 财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知 ( 财会 [2017]30 号 ) 要求, 本集团在利润表中单独列报 资产处置收益 项目, 原在 营业外收入 和 营业外支出 的部分非流动资产处置损益, 改为在 资产处置收益 中列报 ; 本集团相应追溯重述了比较利润表 该会计政策变更对合并及公司净利润和所有者权益无影响 根据 关于印发修订 企业会计准则第 16 号 政府补助 的通知 ( 财会 [2017]15 号 ) 要求, 本集团在利润表中单独列报 其他收益 项目, 与企业日常活动相关的政府补助由在 营业外收入 中列报改为在 其他收益 中列报 ; 按照该准则的衔接规定, 本集团对 2017 年 1 月 1 日前存在的政府补助采用未来适用法处理, 对 2017 年 1 月 1 日至该准则施行日 (2017 年 6 月 12 日 ) 之间新增的政府补助根据本准则进行调整 该会计政策变更对合并及公司净利润和所有者权益无影响 26

29 四 税项计量依据 本集团适用的主要税项及有关税率列示如下 : 税种 计税依据 增值税 注 增值税一般纳税人按应税收入按 6% 的税率计算销项税, 并按扣 除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 ; 增值税小规 模纳税人按应税收入的 3% 计缴增值税 城市建设维护税教育费附加地方教育费附加企业所得税 按实际缴纳的流转税 7% 计缴 按实际缴纳的流转税 3% 计缴 按实际缴纳的流转税 2% 计缴 按收入总额减去准予扣除及免税项目为应纳税所得额, 并按 25% 的税率计缴 本集团在中国香港地区设立的公司依当地法缴纳利得税 ;2017 年度适用的税率为 16.5% 注 : 本公司及本公司下属中证信用增进 ( 上海 ) 资产管理有限公司为增值税一般纳税人, 本公司下属中证信资本管理 ( 深圳 ) 有限公司 中证征信 ( 深圳 ) 有限公司和深圳诚信通金融服务有限公司为增值税小规模纳税人 五 合并财务报表的合并范围 1. 本集团重要子公司的情况 于, 本公司子公司的情况如下 : 公司全称 主要经营 / 注册地 业务性质 注册资本 直接持股 持股比例 间接持股 表决权比例 备注 中证信用增进 ( 上海 ) 资产管 理有限公司 ( 证信资管 ) 上海市 注 1 中证信资本管理 ( 深圳 ) 有限 公司 ( 证信资本 ) 深圳市 注 2 中证征信 ( 深圳 ) 有限公司 ( 中证征信 ) 深圳市 注 3 中证信用云科技 ( 深圳 ) 股份 有限公司 ( 中证信用云 ) 深圳市 注 4 中证信股权投资管理 ( 广州 ) 有 限公司 广州市 注 5 鹏元资信评估有限公司 ( 鹏 元资信 ) 深圳市 注 6 深圳诚信通金融服务有限公司 ( 诚信通 ) 深圳市 注 7 鹏元资信评估 ( 香港 ) 有限公 司 ( 鹏元香港 ) 香港 注 8 人民 100,000, 元 100% 100% 人民币 100,000, 元 100% 100% 人民币 142,800, 元 70.03% 70.03% 人民币 100,000, 元 40% 65% 注 9 人民币 30,000, 元 100% 100% 注 9 人民币 253,640, 元 51.01% 51.01% 注 10 人民币 85,000, 元 - 100% 100% 注 10 港币 50,000, 元 - 100% 100% 注 10 27

30 五 合并财务报表的合并范围 1. 本集团重要子公司的情况 ( 续 ) 注 1: 资产管理, 投资管理, 股权投资管理 注 2: 受托资产管理 投资管理 ( 不得从事信托 金融资产管理 证券资产管理及其他限制项目 ) 注 3: 企业征信及评级 ; 征信评级系统的设计及研发 ; 信用风险管理平台的研发 注 4: 一般经营项目 : 信用风险管理咨询 经济信息咨询 数据库分析管理 ; 投资咨询 财务咨询 ( 不得从事代理记账 ); 会务策划, 计算机软件及网络技术开发 技术转让 技术咨询 技术服务 许可经营项目 : 互联网信息服务 第二类增值电信业务中的信息服务业务 注 5: 股权投资管理 ; 股权投资 ; 受托管理股权投资基金 注 6: 负责金融机构 工商企业资信等级及有价证券信用等级评定 ; 财金 投资 证券咨询 证券市场资信评级 注 7: 从事投资信息咨询 ; 投资科技型或者其他创业企业和项目, 为所投资的企业提供经营管理服务 ; 租赁业务 ( 不含限制项目 ); 为企业提供融资顾问服务以及相关中介服务 ; 财务顾问服务 ; 接受银行或其他金融机构合法委托对信用卡透支户或其他债权进行通知 催收服务 注 8: 经香港证券及期货事务监察委员会 (SFC) 核准, 作为 SFC 核准的持牌机构, 从事信贷评级服务 注 9: 为本年新设之子公司, 其中中证信股权投资管理 ( 广州 ) 有限公司为证信资本 2017 年新设子公司 注 10: 为本年通过非同一控制下的企业合并取得之子公司, 参见附注六 本集团纳入合并报表范围的结构化主体 于, 本集团有以下结构化主体纳入合并报表范围 : 名称持有份额计划总份额 持有 比例 资产总额 负债总额 中证信稳健 1 号私募证券投资基金 1,526, ,526, % 1,521, , 中证信金星 1 号私募证券投资基金 1,840, ,840, % 1,875, , 中证信金星 2 号私募证券投资基金 8,934, ,934, % 9,162, , 中证信金星 3 号私募证券投资基金 100,352, ,352, % 105,354, , 中证信金星 4 号私募证券投资基金 28,649, ,649, % 29,407, , 安信证券 QDII 定向资产管 理计划 ( 注 ) 204,032, ,032, % 222,201, ,435, 合计 345,335, ,335, ,523, ,052, 注 : 为 2017 年新纳入合并的结构化主体 28

31 六 合并财务报表主要项目附注 1. 货币资金 2016 年 12 月 31 日 库存现金 62, 银行存款 201,246, ,617, ,309, ,617, 于, 本集团被冻结的银行存款余额为人民币 2,260, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ) 2. 存出保证金 2016 年 12 月 31 日 证券交易保证金 11,064, ,368, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 为交易目的而持有的金融资产 基金 1,513,909, ,517, 资产管理计划 - 6,500, 债券 - 30,000, 理财产品 498,144, ,862, 小计 2,012,053, ,880, 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 资产管理计划 550,624, ,046, 合计 2,562,678, ,239,926, 于 及 2016 年 12 月 31 日, 本集团无被用于质押的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 29

32 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 4. 买入返售金融资产 2016 年 12 月 31 日 按交易品种分类 : 债券 77,800, ,000, 于, 本集团无被用于质押的买入返售金融资产金额, 均为剩余期限 1 个月以内 ( 含 ) 的债券 5. 贷款及应收款类投资 (1) 按明细列示 : 2016 年 12 月 31 日 应收债权 - 200,043, 委托贷款 700,000, ,000, 合计 700,000, ,043, (2) 按账龄分析 : 2016 年 12 月 31 日 一年以内 700,000, ,043,

33 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 6. 应收账款 (1) 按明细列示 : 2016 年 12 月 31 日 增信业务收入 694,856, ,908, 数据服务收入 2,166, 受托客户资产管理收入 4,026, , 评级业务收入 1,326, 其他 16, 小计 702,391, ,203, 减值准备 (37,602.85) - 净值 702,354, ,203, (2) 按账龄分析 : 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 701,385, ,203, 年至 2 年 188, 年至 3 年 330, 年以上 487, 小计 702,391, ,203, 减值准备 (37,602.85) - 净值 702,354, ,203, 应收利息 2016 年 12 月 31 日 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 412, , 可供出售金融资产 76,186, ,356, 持有至到期投资 23,446, 委托贷款 1,732, , 其他 13, 合计 101,790, ,563,

34 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 8. 可供出售金融资产 2016 年 12 月 31 日 以公允价值计量基金 2,692,800, ,599,862, 资产管理计划 548,400, ,328,796, 债券 368,155, ,489, 信托计划 2,374,086, ,000, 股票 74,396, ,555, 资产证券化产品 29,497, ,155, 小计 6,087,335, ,155,859, 以成本计量 股权投资 63,148, ,240, 合计 6,150,484, ,162,099, 于, 本集团用于被质押的可供出售金融资产金额为人民币 584,393, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 人民币 489,155, 元 ) 9. 持有至到期投资 2016 年 12 月 31 日 债券 470,994, 于, 本集团用于被质押的持有至到期投资金额为人民币 149,254, 元 于 2017 年度及 2016 年度, 中证信用无重分类至可供出售金融资产的持有至到期投资 32

35 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 10. 长期股权投资 权益法 2016 年 12 月 31 日 联营企业深圳前海鹏元数据技术有限公司 ( 鹏元数据 ) 9,967, 鹏元资信 - 147,836, 合计 9,967, ,836, (1) 联营企业的主要信息 : 联营企业 主要经营地 / 注册地业务性质 注册资本 ( 人民币 : 万元 ) 本集团按实收资本占比 本集团表决权比例 鹏元数据广东省深圳市数据服务 2, % 12.5% 本集团的联营企业鹏元数据于 2016 年 1 月 8 日成立, 主要从事 : 企业征信 信用评级 投融资咨询 商务咨询 互联网信息服务 数据库服务 计算机软件开发及销售 2016 年 12 月 31 日 联营企业 主要经营地 / 注册地 业务性质 注册资本 ( 人民币 : 万元 ) 本集团按实收资本占比 本集团表决权比例 鹏元资信广东省深圳市信用评级 22, % 34% 本集团的联营企业鹏元资信于 1993 年 03 月 17 日成立, 主要从事 : 金融机构 工商企业资信等级及有价证券信用等级评定 ; 财金 投资 证券咨询 ; 证券市场资信评级 33

36 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 11. 固定资产 2017 年度 房屋及建筑物 电子设备 运输设备办公家具及其他 合计 原值年初余额 - 10,907, ,170, ,042, ,120, 本年购入子公司 842, ,703, ,192, ,872, ,610, 本年增加 - 4,724, , , ,524, 本年减少 - 1,139, ,139, 年末余额 842, ,195, ,750, ,327, ,115, 累计折旧年初余额 - 2,843, , , ,453, 本年购入子公司 106, ,998, ,424, ,161, ,691, 本年计提 13, ,003, , , ,077, 本年减少 - 302, , 年末余额 120, ,543, ,044, ,212, ,919, 净值 年末余额 722, ,652, ,706, ,115, ,195, 年初余额 - 8,064, , ,659, ,667, 年度 房屋及建筑物 电子设备 运输设备办公家具及其他 合计 原值 年初余额 - 5,332, ,170, , ,535, 本年增加 - 5,575, ,009, ,584, 年末余额 - 10,907, ,170, ,042, ,120, 累计折旧 年初余额 - 343, , , 本年计提 - 2,499, , , ,108, 年末余额 - 2,843, , , ,453, 净值 年末余额 - 8,064, , ,659, ,667, 年初余额 - 4,989, ,170, , ,191, 于, 本集团固定资产中房屋及建筑物所有权受到限制的金额为人民币 722, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ) 34

37 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 12. 无形资产 2017 年度 软件其他合计 原值年初余额 2,192, , ,247, 本年购入子公司 3,255, ,255, 本年增加 5,637, ,637, 年末余额 11,085, , ,140, 累计摊销年初余额 64, , , 本年购入子公司 2,779, ,779, 本年计提 1,267, , ,273, 年末余额 4,111, , ,121, 净值 年末余额 6,973, , ,018, 年初余额 2,128, , ,178, 年度 软件其他合计 原值 年初余额 35, , 本年增加 2,157, , ,212, 年末余额 2,192, , ,247, 累计摊销 年初余额 3, , 本年计提 60, , , 年末余额 64, , , 净值 年末余额 2,128, , ,178, 年初余额 31, ,

38 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 13. 长期待摊费用 2017 年度 年初余额本年购入子公司本年增加本年摊销年末余额 经营租入固定资产改良 9,313, , , ,233, ,432, 智能化工程 2,205, , ,658, , ,693, 其他 , , , 合计 11,518, , ,108, ,238, ,296, 年度 年初余额本期购入子公司本年增加本年摊销年末余额 经营租入固定 资产改良 ,573, ,259, ,313, 智能化工程 - - 2,700, , ,205, 合计 ,273, ,754, ,518,

39 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 14. 递延所得税资产 / 递延所得税负债 已确认递延所得税资产 : 2016 年 12 月 31 日可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 1,054, , 可供出售金融资产公允价值变动 5,917, ,479, ,888, , 可抵扣累计亏损 47,762, ,940, ,459, ,114, 未实现利润的预收账款 35,267, ,816, 风险及减值准备金 13,153, ,288, 预计负债 2,260, , 应付职工薪酬 22,245, ,561, 因合并结构化主体产生的递延 所得税资产 - - 9,368, ,342, 合计 127,661, ,915, ,716, ,179, 已确认递延所得税负债 : 2016 年 12 月 31 日 应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 11,751, ,937, ,461, ,865, 可供出售金融资产公允价值变动 14,516, ,629, ,368, ,342, 因合并结构化主体产生的递延所得税负债 12,943, ,235, 合计 39,211, ,802, ,829, ,207, 年 12 月 31 日 抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额 递延所得税资产 8,046, ,869, ,080, ,098, 递延所得税负债 8,046, ,756, ,080, ,127,

40 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 15. 其他资产 (1) 按明细列示 : 2016 年 12 月 31 日 商誉 22,541, 预付款项 9,592, ,409, 应收押金 8,453, ,962, 应收职员款 1,380, , 待摊费用 1,535, , 待抵扣进项 - 137, 其他 937, , 小计 44,441, ,863, 减值准备 (31,721.42) - 合计 44,410, ,863, (2) 按账龄分析 : 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 ( 含 1 年 ) 35,503, ,653, 年 ( 含 2 年 ) 4,305, ,209, 年 ( 含 3 年 ) 2,640, 年以上 1,991, 小计 44,441, ,863, 减值准备 (31,721.42) - 合计 44,410, ,863, 卖出回购金融资产款 2016 年 12 月 31 日 债券回购 93,400, 收益权转让及回购协议 529,483, ,100, 合计 622,883, ,100,

41 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 17. 应付职工薪酬 年初余额 2017 年度 本年购入 子公司 本年增加 本年减少 年末余额 工资 奖金 津贴和补贴 60,526, ,397, ,527, ,543, ,908, 社会保险费 80, , ,852, ,665, , 其中 : 基本医疗保险费 69, , ,440, ,269, , 工伤保险费 3, , , , , 生育保险费 7, , , , , 住房公积金 1, , ,575, ,535, , 工会经费 80, , , , , 小计 60,689, ,755, ,657, ,461, ,640, 设定提存计划其中 : 基本养老保险费 149, , ,323, ,931, , 失业保险费 13, , , , , 小计 163, , ,726, ,315, ,004, 合计 60,852, ,185, ,384, ,777, ,644,

42 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 17. 应付职工薪酬 ( 续 ) 2016 年度 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 工资 奖金 津贴和补贴 19,162, ,090, ,725, ,526, 社会保险费 14, ,411, ,345, , 其中 : 基本医疗保险费 12, ,243, ,186, , 工伤保险费 , , , 生育保险费 1, , , , 住房公积金 3, ,555, ,556, , 工会经费 - 389, , , 小计 19,179, ,447, ,937, ,689, 设定提存计划其中 : 基本养老保险费 23, ,740, ,613, , 失业保险费 1, , , , 小计 25, ,959, ,821, , 合计 19,205, ,406, ,759, ,852, 应交税费 2016 年 12 月 31 日 企业所得税 32,209, ,013, 城市维护建设税 408, , 教育费及附加 290, , 代扣代缴个人所得税 1,854, , 增值税 5,819, ,364, 其他 30, , 合计 40,614, ,732,

43 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 19. 应付利息 2016 年 12 月 31 日 应付债券利息 87,104, ,553, 卖出回购金融资产利息 1,008, , 其他 995, 合计 89,107, ,270, 应付债券 2017 年度年初余额本年增加年末余额 非公开发行公司债券 999,140, ,998,343, ,997,483, 于 2017 年 1 月 20 日及 2017 年 6 月 28 日, 中证信用非公开发行 2017 年第一期和第二期公司债券共人民币 20 亿元, 为三年期固定利率债券, 附第 2 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权, 票面利率为 4.6%~5.3% 2016 年度年初余额本年增加年末余额 非公开发行公司债券 - 999,140, ,140, 于 2016 年 7 月 28 日 ( 起息日 ), 中证信用非公开发行 2016 年第一期公司债券人民币 10 亿元, 为三年期固定利率债券, 附第 2 年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权, 票面利率为 3.8% 21. 财务担保合同 2016 年 12 月 31 日 财务担保合同公允价值 878,346, ,705,

44 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 22. 其他负债 2016 年 12 月 31 日 履约保证金 303,218, ,000, 递延收益 42,871, 应付资本性支出款 697, , 应付关联公司款 250, 预提费用 443, , 待转销项税额 5,626, ,487, 风险准备金 13,115, 应付清算款 10,217, 预计负债 2,260, 其他 999, , 合计 379,700, ,539, 股本 2016 年 12 月 31 日 实收资本 4,585,980, ,100,000, 经本公司 2016 年第一次临时股东大会决议通过, 同意本公司向深圳市承信管理咨询合伙 ( 普通合伙 ) ( 深圳承信 ) 增发 4, 万股股份 截至 2017 年 8 月 24 日, 本公司已收到深圳承信缴纳的投入资本人民币 4, 万元, 其中新增注册资本人民币 4, 万元, 余额人民币 万元作为资本公积 该增资部分已经由瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并于 2017 年 8 月 24 日出具瑞华验字 [2017] 第 号验资报告 此次增资完成后, 本公司实收资本由人民币 41 亿元变更为人民币 亿元 经本公司第一届董事会第十二次会议决议通过, 同意本公司通过增资扩股方式增发 4.45 亿股股份 截至 2017 年 10 月 12 日, 本公司已收到此次增发的出资款人民币 亿元, 其中增加注册资本人民币 4.45 亿元, 增加资本公积人民币 亿元 相关出资已经由瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验并出具瑞华 [2017] 验字第 号验资报告 此次增资完成后, 本公司实收资本由人民币 亿元变更为人民币 亿元, 新增注册资本人民币 4.45 亿元 24 资本公积 2016 年 12 月 31 日 股本溢价 675,696, 子公司股东增资溢价 7,783, 合计 683,479,

45 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 25. 其他综合收益 (1) 合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额 : 2015 年 12 月 31 日增减变动 2016 年 12 月 31 日增减变动 2017 年 12 月 31 日 可供出售金融资产公允价值变动 16,661, (11,801,511.49) 4,859, ,589, ,449, 外币财务报表 折算差额 (62,932.70) (62,932.70) 合计 16,661, (11,801,511.49) 4,859, ,526, ,386, (2) 合并利润表中其他综合收益当期发生额 : 2017 年度税前金额所得税税后金额 以后将重分类进损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变动 (246,415.66) (61,603.89) (184,811.77) 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 (2,365,651.15) (591,412.78) (1,774,238.37) 外币财务报表折算差额 (62,932.70) - (62,932.70) 合计 2,056, , ,526, 年度税前金额所得税税后金额 以后将重分类进损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变动 6,479, ,619, ,859, 减 : 前期计入其他综合收益 当期转入损益 22,214, ,553, ,661, 合计 (15,735,348.67) (3,933,837.18) (11,801,511.49) 43

46 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 26. 盈余公积及一般风险准备 2017 年度年初余额本年增加本年减少年末余额 法定盈余公积 33,317, ,216, ,534, 一般风险准备 32,728, ,176, ,904, 合计 66,046, ,392, ,439, 年度年初余额本年增加本年减少年末余额 法定盈余公积 10,618, ,699, ,317, 一般风险准备 4,050, ,678, ,728, 合计 14,668, ,378, ,046, 根据公司法 本公司章程的规定, 本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金 法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的, 可不再提取 本公司根据增信业务名义本金以及增信业务主体或债项评级分类计算一般风险准备, 用于弥补增信业务组合中尚未识别的可能性损失 2017 年度, 本公司提取一般风险准备人民币 48,176, 元 (2016 年度 : 人民币 28,678, 元 ) 27. 未分配利润 2017 年度 2016 年度 年初未分配利润 264,608, ,475, 本年增加 296,617, ,510, 本年减少 321,392, ,378, 其中 : 提取法定盈余公积 27,216, ,699, 提取一般风险准备金 48,176, ,678, 分配股利 246,000, 年末未分配利润 239,833, ,608, 根据 2017 年 4 月 13 日通过的 2016 年度股东大会会议决议 规定, 本公司按照 2016 年 12 月 31 日的总股本 4,100,000,000 股为基数, 向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 0.6 元 ( 含税 ), 共计人民币 2.46 亿元 44

47 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 28. 主营业务收入 2017 年度 2016 年度 增信业务收入 193,972, ,733, 评级业务收入 70,839, 财务顾问收入 48,493, ,403, 受托资产管理收入 11,225, ,664, 数据服务收入 11,467, 合计 335,999, ,801, 利息收入 2017 年度 2016 年度 委托贷款利息收入 26,788, ,291, 买入返售金融资产利息收入 11,037, , 关联方借款利息收入 1,244, 银行存款利息收入 975, , 存出保证金利息收入 36, , 应收债权利息收入 - 13,500, 合计 40,082, ,326,

48 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 30. 投资收益 2017 年度 2016 年度 持有金融工具期间取得的投资收益 /( 损失 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 187,482, ,640, 可供出售金融资产 313,716, ,375, 长期股权投资 (170,005.93) - 持有至到期投资 18,028, 小计 519,057, ,015, 处置金融工具取得的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (106,926,936.08) 3,987, 可供出售金融资产 11,879, (9,910,745.23) 持有至到期投资 235, 衍生金融工具 26, (5,355,499.25) 小计 (94,785,140.63) (11,278,518.03) 合计 424,272, ,737, 公允价值变动损益 2017 年度 2016 年度 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 (951,209.42) 1,926, 衍生金融资产 (16,132.07) 2, 合计 (967,341.49) 1,929,

49 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 32. 利息支出 2017 年度 2016 年度 应付债券 109,493, ,694, 卖出回购金融资产 27,643, ,968, 短期借款 - 15,411, 其他 1,973, 合计 139,111, ,073, 税金及附加 2017 年度 2016 年度 营业税 - 9,210, 城市维护建设税 3,030, ,586, 教育附加及地方教育附加 2,164, ,132, 其他 699, , 合计 5,894, ,955, 业务及管理费 2017 年度 2016 年度 人力费用 207,384, ,406, 场地费用 29,770, ,797, 业务费用 21,260, ,512, 运营办公费用 24,585, ,477, 研究开发费 2,450, 折旧及摊销 9,281, ,928, 合计 294,731, ,122,

50 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 35. 营业外收入 2017 年度 2016 年度 政府补助 3,198, ,000, 其他 413, , 合计 3,611, ,016, 取得的政府补助 : 2017 年度 2016 年度 与收益相关的政府补助 3,198, ,000, 所得税费用 2017 年度 2016 年度 当期所得税 55,732, ,605, 递延所得税 (8,029,363.14) (5,974,646.93) 合计 47,703, ,630, 所得税费用与会计利润关系说明 : 项目 2017 年度 2016 年度 税前利润 344,106, ,141, 以主要适用税率 25% 计算的所得税 86,026, ,535, 免税收入 (41,870,591.29) (18,566,533.64) 不可抵扣的费用及其他 1,928, ,661, 未确认递延所得税的暂时性差异的影响 1,619, 按实际税率计算的所得税费用 47,703, ,630,

51 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 37. 现金流量表补充资料 (1) 将净利润调节为经营活动现金流量 2017 年度 2016 年度 净利润 296,403, ,510, 加 : 折旧及摊销 9,589, ,106, 预提费用的增加 30, , 投资收益 (424,272,523.83) (260,737,453.09) 非经营性利息净支出 100,040, ,985, 公允价值变动损益 967, (1,929,380.79) 汇兑损益 4,032, 风险准备金 13,115, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损益 (25,967.84) - 递延所得税负债的增加 386, , 递延所得税资产的增加 (8,415,896.31) (6,440,930.47) 经营性应收项目的增加 (669,997,453.86) (3,533,186.37) 经营性应付项目的增加 1,067,043, ,348, 经营活动产生的现金流量净额 388,897, ,851, (2) 现金及现金等价物净变动情况 2016 年 12 月 31 日 现金的年末余额 210,113, ,985, 减 : 现金的年初余额 15,985, ,087, 加 : 现金等价物的年末余额 1,578,155, ,518, 减 : 现金等价物的年初余额 503,518, ,470, 现金及现金等价物净增加额 1,268,764, ,946, (3) 现金及现金等价物 2016 年 12 月 31 日 一 现金 210,113, ,985, 其中 : 随时可用于支付的银行存款 199,048, ,617, 随时可支取的存出保证金 11,064, ,368, 二 现金等价物 1,578,155, ,518, 其中 : 货币基金 1,500,354, ,517, 买入返售金融资产 77,800, ,000, 期末现金及现金等价物 1,788,269, ,504,

52 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 38. 企业合并 (1) 非同一控制下企业合并 2017 年 8 月 24 日, 本公司以每股 1.9 元的价格共计现金人民币 4, 万元对鹏元资信进行增资, 取得了鹏元资信 2, 万股权 同时, 本公司以每股 元的价格从鹏元资信股东深圳承信购入其所持有鹏元资信股份 2, 万股权, 支付股权对价 4,098 万本公司股权 相关工商变更登记已于 2017 年 8 月 29 日完成 上述交易完成后, 本公司共持有鹏元资信股份比例达 51.01% 鹏元资信于 2017 年 8 月 29 日成为本公司之子公司 鹏元资信的可辨认资产和负债于购买日的公允价值和账面价值如下 : 2017 年 8 月 29 日 2017 年 8 月 29 日 公允价值 账面价值 货币资金 42,248, ,248, 交易性金融资产 199,496, ,496, 买入返售金融资产 20,000, ,000, 应收账款 1,753, ,753, 预付款项 614, , 应收利息 1,414, ,414, 可供出售金融资产 30,000, ,000, 持有至到期投资 50,003, ,003, 长期股权投资 10,137, ,137, 固定资产 3,775, ,775, 固定资产清理 143, , 无形资产 475, , 递延所得税资产 14,983, ,983, 长期待摊费用 1,153, ,153, 其他应收款 290,649, ,649, 应付账款 368, , 预收账款 57,837, ,837, 应付职工薪酬 11,185, ,185, 应交税费 9,073, ,073, 应付股利 151,389, ,389, 预计负债 2,260, ,260, 其他应付款 390, , 净资产 434,341, ,341, 本公司持有的比例 51.01% 按持有比例享有的净资产 221,574, 合并成本 244,116, 购买产生的商誉 22,541,

53 六 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 38. 企业合并 ( 续 ) (1) 非同一控制下企业合并 ( 续 ) 鹏元资信自购买日起至本年末的经营成果和现金流量列示如下 : 2017 年 8 月 29 日至 12 月 31 日期间 营业收入 78,418, 净利润 12,984, 现金流量净额 91,178, (2) 取得上述子公司支付的现金净额 取得子公司支付的现金 取得子公司支付的现金 96,279, 合并子公司收到的现金及现金等价物 39,987, 净额 : 56,292,

54 七 公司财务报表主要项目附注 1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 为交易目的而持有的金融资产 基金 990,952, ,869, 债券 - 30,000, 理财产品 474,787, ,796, 小计 1,465,740, ,666, 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 资产管理计划 550,624, ,046, 合计 2,016,365, ,127,712, 于 及 2016 年 12 月 31 日, 本公司无被用于质押的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2. 可供出售金融资产 2016 年 12 月 31 日 以公允价值计量基金 2,736,836, ,330,909, 资产管理计划 651,766, ,278,796, 债券 219,909, ,489, 股票 6,305, ,260, 信托计划 2,152,086, ,000, 以成本计量 股权投资 60,000, 合计 5,826,905, ,337,456, 于, 本公司被用于质押的可供出售金融资产金额为人民币 554,895, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 人民币 400,000, 元 ) 52

55 七 公司财务报表主要项目附注 ( 续 ) 3. 长期股权投资 2017 年度 被投资单位名称初始投资成本年初余额本年增加本年减少年末余额 在被投资单位持股比例 在被投资单位表决权比例 减值准备 年末净值 本年收到现金红利 成本法 : 子公司证信资管 70,000, ,000, ,000, % 100% - 70,000, 证信资本 70,000, ,000, ,000, % 100% - 70,000, 中证征信 100,000, ,000, ,000, % 70.03% - 100,000, 中证信用云 40,000, ,000, ,000, % 65% - 40,000, 鹏元资信 244,116, ,836, ,050, ,886, % 51.01% - 243,886, 合计 524,116, ,836, ,050, ,886, ,886,

56 七 公司财务报表主要项目附注 ( 续 ) 3. 长期股权投资 ( 续 ) 2016 年度 被投资单位名称初始投资成本年初余额本年增加本年减少年末余额 在被投资单位持股比例 在被投资单位表决权比例 减值准备 年末净值 本年收到现金红利 成本法 : 子公司证信资管 70,000, ,000, ,000, % 100% - 70,000, 证信资本 70,000, ,000, ,000, % 100% - 70,000, 中证征信 100,000, ,000, ,000, % 100% - 100,000, 权益法联营企业 鹏元资信 147,836, ,836, ,836, % 34% - 147,836, 合计 387,836, ,000, ,836, ,836, ,836,

57 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 七 公司财务报表主要项目附注 ( 续 ) 4. 主营业务收入 2017 年度 2016 年度 增信业务收入 193,972, ,733, 财务顾问收入 28,217, ,358, 其他 1,858, 合计 224,048, ,092, 投资收益 持有金融工具期间取得的投资收益 : 2017 年度 2016 年度 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 168,536, ,746, 可供出售金融资产 296,313, ,021, 持有至到期投资 17,007, 长期股权投资 (229,218.31) - 小计 481,627, ,768, 处置金融工具取得的投资收益 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (99,518,787.75) 6,336, 可供出售金融资产 (28,686,708.52) (8,921,954.56) 持有至到期投资 235, 衍生金融工具 26, (5,355,499.25) 小计 (127,943,041.22) (7,940,986.67) 合计 353,684, ,827,

58 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 七 公司财务报表主要项目附注 ( 续 ) 6. 业务及管理费 2017 年度 2016 年度 人力费用 99,104, ,961, 场地费用 19,102, ,565, 业务费用 10,144, ,031, 运营办公费用 10,656, ,439, 折旧及摊销 7,246, ,676, 合计 146,255, ,673, 八 分部报告 业务分部于 2017 年度, 本集团的业务处于发展初期, 尚未对业务进行分部管理, 收入主要来自于信用增进业务和自有资金投资 地理信息于 2017 年度, 按客户及资产所在地区为标准, 本集团对外营业收入及非流动资产主要来自于中国大陆地区 主要客户信息于 2017 年度, 不存在来源于单个外部客户或交易对手的收入达到或超过本集团收入总额 10% 的情况 56

59 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 九 关联方关系及交易 1. 关联方的认定标准 一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制的, 构成关联方 下列各方构成本公司的关联方 : 本公司的控股股东 ; 本公司的子公司 ; 本公司的联营企业 ; 与本公司受同一控股股东控制的其他企业 ; 对本公司实施共同控制的投资方 ; 对本公司施加重大影响的投资方 ; 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ; 本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 ; 2. 子公司 本公司的主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制 共同控制的其他企业 仅仅同受国家控制而不存在控制 共同控制或重大影响关系的企业, 不构成关联方关系 请参见 附注五 合并财务报表的合并范围 相关内容 3. 本集团与关联方的主要交易 关联关系三 2017 年度度 2016 年度度 金额 金额 向鹏元数据购买数据服务 本集团的联营企业 242,

60 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 十 或有事项 截至资产负债表日, 本集团无需作披露的或有事项 十一 承诺事项 1. 资本性支出承诺 2016 年 12 月 31 日 已签约但未拨备 2,584, ,587, 经营性租赁承诺 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 ( 含 1 年 ) 35,539, ,549, 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 29,737, ,988, 年至 3 年 ( 含 3 年 ) 28,382, ,898, 年以上 12,626, ,988, 合计 106,285, ,425, 投资承诺 2016 年 12 月 31 日 鹏元资信评估有限公司 - 96,279, 中证信用云科技 ( 深圳 ) 股份有限 公司发起人协议 - 40,000, 合计 - 136,279,

61 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 十二 金融工具风险 本集团的主要金融工具, 包括货币资金 存出保证金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收款项 可供出售金融资产 长期股权投资 短期借款 卖出回购金融资产款 应付债券等 这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资 本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债, 如其他资产和其他负债等 本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险 流动性风险及市场风险 本集团对此的风险管理政策概述如下 信用风险 信用风险, 是指因交易对手或客户不履行合约而带来的风险 信用风险主要来自于以下两方面 : 一是信用类产品投资的违约风险, 即所投资信用类产品之融资人或发行人出现违约 拒绝支付到期本息, 导致资产损失和收益变化的风险 ; 二是本集团开展信用增进业务, 因增信对象无法足额偿还债务而履行代偿义务的风险 本集团围绕资本管理与风险承受度, 分层次 分模块, 统筹管理规模 交易对手 风险敞口等风控指标, 并从品种 模型 对冲等角度出发对信用风险敞口进行细化管理, 将信用风险控制在可承受范围, 实现在可承受的风险水平下的收益最大化 信用风险管理遵循 事前预防 事中监控 事后监督 的原则, 对信用类业务实行全流程管理 于, 本集团开展信用增进业务承受的最大信用风险敞口已在 附注十三 增信业务责任余额 披露 其他相关业务未考虑抵质押物的最大风险敞口情况列示如下 : 既未逾期也未减值 逾期 3 个月以内 已逾期但未减值 逾期 3 个月至 1 年 逾期 1 年以上已减值 合计 货币资金 201,309, ,309, 存出保证金 11,064, ,064, 以公允价值计量且其 变动计入当期损益 的金融资产 2,562,678, ,562,678, 贷款及应收款类投资 700,000, ,000, 应收账款 702,391, ,354, , 买入返售金融资产 77,800, ,800, 应收利息 101,790, ,790, 可供出售金融资产 6,150,484, ,150,484, 持有至到期投资 470,994, ,994, 衍生金融资产 696, , 其他资产 10,772, ,740, , 合计 10,989,982, ,989,913, ,