南京大学关于加强资金管理、防范财务风险的意见

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1 南京大学关于加强资金管理 防范财务风险的意见 南财发 [2007]12008 号 各院系 各单位 : 认真贯彻 落实科学发展观, 进一步加强我校资金管理, 防范财务风险, 确保资金安全, 是严肃国家财经纪律的一项重要工作, 是从源头上预防经济犯罪 避免学校财产损失的一项重要措施, 也是学校持续健康发展的一项基本保证, 我校各级党政领导要高度重视学校和本单位资金安全的管理工作, 采取有效措施, 构筑资金安全的制度保障体系, 确保资金的安全. 现根据 教育部财政部关于 十一五 期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见 ( 教财 [2007] 1 号 ) 的要求和有关审计意见, 结合我校实际情况, 就加强我校资金安全管理提出如下意见, 请遵照执行 一 进一步完善资金安全管理的内部控制制度校级财务 各院系各单位财务应根据有关规定进一步完善资金安全管理的内部控制制度 - 确保不相容岗位的相互分离 相互牵制, 不得由一人办理资金业务的全过程 ; 对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核, 组织不定期的检查, 及时发现隐患, 及时采取切实措施纠正 严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金, 严禁未取得会计从业资格证书的人员担任出纳 资金管理人员要定期进行现金盘点, 核对银行对账单, 确保现金帐面余额与实际库存相符, 单位银行账户存款与银行提供的银行对账单相符 二 严格执行常规性资金支付的授权审批制度各院系各单位资金支付由在财务部门备案的财务负责人审批 ; 仪器设备五万元及以下由各院系各单位财务负责人审批, 五万元以上需经实验室管理与装备处处长审批, 购置单价在 20 万元以上需经主管校长审批 ; 列入预算的基建项目 校级专项等由校长授权审批 ; 所有财务报销凭证均需三字一章, 即财务负责人 经手人和验收人签字, 单位公章 ; 所有五万元以上开支均需财务处长审批 三 严格执行大额资金流动的集体决策制度

2 对于未列入预算的 20 万元及其以上大额资金的流动 ( 包括支付 转移 调动等 ) 要严格执行集体决策制度 各院系各单位对各项自有资金 ( 含预算拨款 捐赠款 结算返回 代管项目 科研项目等 ) 五万元以上大额开支要建立集体决策度, 凡有预算的项目按批准的预算执行, 没有预算的要集体讨论决策 校级大额资金的流动, 先由学校财务部门根据校内有关部门的书面申请提出初步意见, 报主管校长审阅, 经校财经领导小组对其真实性 合理性 合法性进行审查同意后再提交学校领导集体讨论决策, 财务部门根据学校年度预算 党政联席会议纪要 校长办公会议纪要 学校财经领导小组决定和主管财务的校领导批示办理相关业务 四 严格执行招投标管理制度为进一步规范学校基建工程 修缮工程 仪器设备 图书和医药等大宗物资采购行为, 加强监督管理, 明确职责, 有效的利用市场竞争机制, 降低成本, 提高资金使用效益, 防止违法违纪行为的发生, 学校招投标领导小组应根据 南京大学招投标管理办法 对基建工程 修缮工程 仪器设备 图书和医药等大宗物资采购进行科学严密的招标管理 ; 院系各单位的基建工程 装修工程和物资采购要执行学校招投标的有关规定, 按有关程序办理 相关部门要加强对招标标书执行的检查督, 不要使招标工作流于形式 学校各单位以及相关部门和相关人员, 在实施招标投标活动中 ( 含标书执行 ) 如出现违法违规行为, 按 中华人民共和国招标投标法 等相关法律 法规, 承担相应责 五 严格执行银行对帐单 双签 制度学校财务部门负责人对每月的银行对帐单必须认真审核, 经财务部门负责人签字后, 再交由审计部门负责人复核签字, 并报经主管财务的校长审签后与当月的会计凭证一同保存 银行对帐单 双签 制度, 既是保证资金安全的内控制度, 也是强化经济责任的有效手段, 各有关独立核算单位可参照执行 六 加强银行账户和存款的管理根据 教育部办公厅关于严格履行银行账户财政审批手续的紧急通知 教育部教电 [2004]56 号 财政部关于严格履行中央预算单位银行账

3 户财政审批手续的紧急通知 ( 财政部财库 [2004]10 号 ) 的有关要求, 我校除在工商部门注册登记的法人单位外, 各院系各单位一般不得开设银行账户, 如有特殊需要开设账户, 应向财务处报送 开设银行账户申请报告, 详细说明开户理由, 由财务处根据银行账户设置规定向教育部和财政部驻江苏省财政监察专员办理申报手续, 开户银行应选择国有及国家控股银行, 银行账户不准出租 出借或转让给其他单位或个人使用 财政拨款及银行贷款不得作为单位定期存款存入银行, 所有资金不得存入非银行金融机构 ; 严禁擅自挪用 借出资金 严禁在银行柜台外办理银行业务 ; 严格按照要求每年做好银行账户年检工作 七 加强银行贷款管理强化贷款风险意识, 合理控制贷款规模, 严格按照教育部银行贷款审批制度办理银行贷款, 按照 谁贷款, 谁负责 的原则, 做好还本付息工作 八 加强合同管理为维护我校的合法权益, 规范学校经济秩序, 我校对外的一切经济活动都应按照 中华人民共和国合同法 的要求订立合同, 合同双方均应履行合同条款, 学校相关合同管理部门应规范合同的管理, 审查合同的订立是否符合国家的有关规定, 维护学校的根本利益, 保证我校在经济活动中的合法权益, 保护学校国有资产的安全 ; 重要经济活动合同条款须经学校法律顾问审阅后才能签订 九 加强对外投资管理严格执行 事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法, 不得将国家财政拨款 上级补助收入和维持事业正常发展, 保证事业任务完成的资产转为经营性资产 ; 学校对资产经营公司的投资, 应符合国家有关高校的投资经营方向, 发挥学校科技创新的优势, 经过严格 科学的可行性论证和专家评议, 经学校领导集体讨论决策, 形成校长办公会议决议, 并按国有资产管理有关规定报主管部门和财政部门批准或者备案后实施 财务处凭可行性论证报告 校长办公会议决议和主管校长批准方可办理借款手续 学校校办企业对外投资由资产经营公司统一负责管理, 资产经营公司对外投资也应参照上述规定办理, 必须经过可行性论证 集体决策和主管校长批准, 切实规避投资风险, 避免投资失误 资产经营

4 公司有责任对学校的投资保值增值, 加强对投资项目的管理, 确保对外投资的安全与合法收益 学校不得从事股票投资和其他风险性债券投资业务 十 加强对专项资金的管理对 985 工程 211 工程 修购专项 和国家纵向科研等专项资金, 必须严格按照项目预算及有关财务管理办法执行, 专款专用, 专户核算, 并及时 准确 真实的反映项目执行情况, 保证项目顺利开展 十一 加强对资金收入的管理, 严禁设立小金库 账外帐和公款私存各院系各单位凡以学校名义开展的各类活动所取得的收入 ( 包括 : 行政事业性收费收入如学宿费收入 各类办班收入 对外服务收入 对外租赁房产和设备收入, 其他收入如劳务酬金收入 捐赠赞助收入 设备材料图书资料变价收入 手续费收入 各类回扣等收入 ) 必须全额上缴财务处 ( 其中行政事业性收费收入由财务处集中上缴财政部, 由财政部批复下达后学校才有权支配 ), 由财务处根据学校有关政策经过结算返还各院系 各单位后, 各院系各单位才能支配使用 ; 凡以学校名义开展的各类活动所取得的经费均应在学校财务处开设账户核算和管理, 不得设立账外帐 公款私存 各院系各单位负责人应深入认识到严禁设立小金库是维护经济秩序, 加强廉政建设, 深入开展反腐败斗争的一项重要措施, 应严格贯彻执行 十二 加强对学校全资单位和二级财务单位的监督和控制学校全资单位和二级核算单位必须在学校财务部门的统一领导下开展会计核算和财务管理工作, 自觉接受学校财务部门的监督和检查, 按时报送会计报表, 有关单位年终决算并入学校总决算 ; 学校财务部门要指导和督促全资单位和二级核算单位建立健全财务制度和内部控制制度, 加强财务收支的管理, 保证资金的安全 十三 严禁为任何组织和个人的经济活动提供担保严格遵守 中华人民共和国担保法 的有关规定, 学校不得为任何单位 ( 含校办产业 ) 或个人的经济活动提供担保 ; 学校的全资企业也不得擅自为任何单位 ( 含校办产业 ) 或个人的经济活动提供担保, 防止将担保产生的损失转嫁给学校

5 十四 重视资金安全管理的内部审计学校将重视 加强对资金安全的审计工作, 将资金安全管理作为评价财务管理状况的主要指标, 既要列入领导干部经济责任审计的范围, 也要列入在日常财务收支范围和领导干部任期间经济责任审计范围 十五 建立责任追究制度学校将按照经济责任制的要求和 谁签字, 谁负责 的原则, 对因管理不善 控制不严 不按照有关财务制度办事 造成资金损失 浪费的相关人员追究相应的责任, 并视情节给予党纪, 政纪处分 违法犯罪的应及时移送司法部门处理 同时, 按照中共中央 国务院 关于实行党风廉政建设责任制的规定, 追究有关领导干部的责任 十六 以上意见同样适用南京大学全资单位 南京大学 二〇〇七年三月八日

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