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怡能
5 years ago
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1 东技院号各科室 ( 系 ) 中心: 财务管理过程控制程序已经院务会讨论通过, 现印发给你们, 请遵照执行执行中如有问题或意见, 请及时反馈东莞市技师学院 2016 年 12 月 23 日 1

2 抄送 : 院务委员会成员东莞市技师学院办公室 2016 年 12 月 28 日印发 2

3 1 目的为进一步规范单位财务管理, 提高资金使用效益, 确保各项工作正常有序运转, 根据有关法规, 结合我院实际, 特制定本办法 2 适用范围本办法适用于学院各部门的财务活动 3 职责 3.1 院务会议负责审查财务重大事项, 审议年度财务报告年度审计报告 3.2 分管财务审计科院领导负责全院财务活动的审批与组织 3.3 财务审计科负责组织预算编制和申报, 收入与支出的管理, 财务监督与审计并形成财务报告审计报告报院务会议 3.4 分管院领导负责按权限审批所分管部门的预算案支出报销等 4 预算管理 4.1 预算编制 3

4 4.1.1 财务审计科按照市财政编制年度预算的部署和要求, 统一负责布置我院的年度预算编制工作每年暑假前, 各部门根据各自职能工作任务以及上一年度资金使用情况, 按照合法合规, 科学合理, 厉行节约的原则编制一般专项预算采购计划表一般专项支出预算付款计划表, 报院办公室采购办初审及汇总各部门编制年度资金使用计划, 可按以下程序进行 : a 对于往年有预算安排的常规性项目, 如项目内容经费标准计划金额等变动不大的, 各部门可以按实际情况进行申报 b 对于新增项目或常规性项目与往年变动大的, 各部门需要在办公平台请示, 提出计划方案或理由, 经分管领导审核同意后报院务会审定 c 涉及到电子信息化建设的项目, 方案须经院教育技术中心审核通过后申报院办公室采购办将汇总的预算案转财务审计科终审, 由财务审计科报院务会议审定后上报市财政局 4.2 预算执行部门预算经法定程序批复后, 各部门要严格执行, 必须按照东财 [2016]157 号文东莞市市直部门综合支出考核暂行办法的规定执行, 按时完成项目支出执行率, 严控超预算或无预算安排支出 4.3 决算编制预算年度结束后, 财务审计科要及时清理核实全年预算收入支出和往来款项, 做好决算的对账工作, 并按照编报决算工作的要求和单位预算执行情况, 于每年 3 月份编报 4

5 上年度年度决算报表报院领导 5 收入管理 5.1 学院收入包括按生均经费核拨的预算收入培训收入总额 90% 返还的培训收入固定资产出租收入总额 40% 返还的资产收入变卖处理固定资产及废旧物资收入, 以及其他按财务制度规定纳入财务管理的收入 5.2 学院收入应全部纳入财务核算, 在业务活动中与学生教职工业务单位发生的一切款项, 必须通过广东省市县非税收入管理系统网上操作出具东莞市非税收入缴款通知书, 缴款人 ( 单位 ) 凭通知书刷卡或到银行转账办理并取得财政票据财务按相关规定及时与财政业务部门办理收入结算, 做到不截留不隐瞒不挪用有关款项 6 支出管理 6.1 支出要严格按照预算批复的用途和范围使用, 实行专款专用, 项目使用用途如需调整, 应按规定进行报批 6.2 人员经费支出管理在编人员基本工资奖金津贴补贴等人员经费按市财政局规定, 由院人事科负责核定, 送财政工资统发办审核, 委托银行代发其中个人应缴的住房公积金社会保障费职业年金及个人所得税按规定和标准, 从个人应发工资中委托银行代扣代缴 5

6 6.2.2 聘用人员工资奖金津贴补贴等人员经费, 由院人事科按我院关于调整聘用人员工资待遇的通知 ( 东技院 [2015]8 号 ) 的相关规定编制工资表, 经分管人事科领导审批后, 送财务审计科发放其中个人应缴的住房公积金社会保障费个人所得税等从个人应发工资中代扣, 住房公积金个人所得税由财务人员定期按规定缴交, 社会保障费委托银行代缴学院在编在职人员及聘用人员的岗位津贴 ( 行政津贴班主任津贴晚自修及值班补贴等 ) 奖励性绩效工资奖教奖学奖金, 按照学院有关规定由业务部门经过考核考评报人事科审核后做表, 经分管人事科领导审批后, 送财务审计科发放 6.3 公用经费支出管理日常办公杂费支出办公设备办公用品办公耗材的采购, 由有关部门提出申请, 统一由院办公室采购办按规定集中购买 ; 报刊订购以及其他日常杂项开支, 由院办公室办理维修维护费用支出日常办公设备及办公教学场所等维修维护由总务科负责电子信息化设备的维修维护, 由教育技术中心负责接待费费用支出公务接待由院办公室负责统一协调, 各部门按照规定, 负责对口部门接待工作对于大型或多部门共同接待所产生的费用支出, 由分管办公室的院领导统一审批 ; 对于业务部门自行接待所产生的费用支出, 由该业务部门的分管领导审批接待用餐标准按中共广东省委办公厅广东省人民政府办公厅关于印发 < 广东省党政机关国内公务接待管理办 6

7 法 > 的通知 ( 粤办发号 ), 如是外宾则按关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位外宾接待经费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 执行差旅费用支出差旅费支出按照关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位差旅费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 的规定执行, 住宿费按照关于印发 < 关于调整市直党政机关和事业单位差旅住宿标准有关问题的通知 > 的通知 ( 东财号 ) 出差期间, 因非工作需要的参观旅游餐饮住宿和娱乐所产生的开支, 均由个人自理如出差期间, 在外地有接待任务, 须报分管领导同意会议费用支出召开各种会议, 要本着精简高效节约务实的原则, 填写专题项目审批表专题活动签到表, 对涉及到参会人员车旅费的会议, 要按照关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位会议费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 执行有外请专家的, 讲课补贴参照执行, 评审费可参照关于调整项目评审有关费用标准问题的复函 ( 东府办复号 ) 执行培训费用支出培训费用支出按照关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位国内培训费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 的规定执行如举办培训涉及到要安排参训人员伙食住宿的, 主办部门要按照培训费管理办法的开支范围和标准, 根据培训的时间地点参训人数所需经费及列支渠道等, 编制培训计划, 报院务会批准后执行费用支出由主办培训 7

8 部门的分管领导审批填写专题项目审批表专题活动签到表, 产生外请专家费的填写外聘专家讲座指导记录表出国培训纳入预算管理, 按关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位因公短期出国培训费用管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 执行工作需要临时出国培训的, 按关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位因公临时出国经费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 执行公务用车费用支出确因工作需要申请公务租车的部门, 提前 3 个工作日按程序填写公务租车申请表, 经分管领导批准后交院办公室安排租车租车费用由分管办公室领导审批退休教职工活动工会以及妇女委员会活动等费用支出, 由院人事科工会负责办理, 工会主席审批借款由于实行公务卡 ( 转账 ) 结算, 且公务卡具有一定信用额度, 原则上不再允许干部职工借款 6.5 项目支出年度预算批复的专项业务性支出, 中央省市专项资金的开支, 如教学设备实习材料大型修缮工程等项目支出, 由各部门负责办理, 分管领导负责审批 6.6 支出审批权限日常零星办公费用参加会议培训调研的差旅费业务接待费等日常费用,5000 元以下 ( 含 5000 元 ) 的由分管领导审批 ;5000 元以上至 5 万元的由院长审批 ;5 万元以上的由院 8

9 务会讨论审定开支专项资金的开支凡属专项资金的必须由业务部门报办公室采购办统一办理采购, 由负责该项目的部门的分管领导审核后, 再由院长审批, 项目开支在 10 万元以上 ( 含 10 万元 ) 的由院务会讨论审定开支 6.8 支出报销程序资金管理审批遵循谁经手, 谁负责的原则, 即由经办人和证明人 ( 部门负责人 ) 对支出的真实性合法性负责经费支出票据 ( 报销凭证 ) 必须真实完整合法有效, 必须是税务部门印制的正规发票或财政部门印制的财政票据等具有正式效力的原始凭证报销凭证由经办人负责分类整理, 根据费用性质填写对应报销单 ; 并按发票费用的内容填写, 报销单注明日期报销内容附件张数汇总金额, 金额大小写必须完全一致 ( 不得涂改 ) 经办人和证明人必须在每张票据及报销单上签字, 按照费用列支项目和审批权限报院领导审批所有报销手续齐全后, 交财务人员报销凡参加学习培训会议竞赛等差旅费的, 按报批程序提供 : 会议或培训等文件公务出差审批表车票机票住宿发票出差伙食补助费和市内交通费申请表旅差费报销单购买日常零星物品等公务支出的, 按报批程序提供 : 购物申请发票物品清单进仓单 ( 低值易耗品用 )/ 固 9

10 定资产验收单 ( 固定资产用 ) 费用报销单凡属政府采购的物品 ( 工程 ) 按采购流程提供 : 项目采购计划表政府采购计划批复书中标通知书采购合同书发票物品清单东莞市政府采购项目验收报告进仓单 ( 低值易耗品用 )/ 固定资产验收单 ( 固定资产用 ) 政府采购项目验收报告付款委托书采购物品 ( 工程 ) 报销单召开专题会议或培训竞赛等, 按报批程序提供 : 费用报销单专题项目审批表专题活动签到表培训或会议协议 ( 如有 ), 聘请专家授课评审需支付费用的, 需提供外聘专家讲座指导记录表专家职称证书复印件身份证复印件银行卡复印件发票 ( 须带协议或通知专家身份证复印件及办理代开普通发票授权委托书到国税局办理, 详见关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局 2016 年第 59 号 ), 财务审核后办理支付公务接待费, 按报批程序提供 : 来访单位公函原件公务接待审批表 / 外宾接待审批表公务接待清单费用报销单接待费用发票对手续不全或有疑问的报销凭证, 财务人员有权要求解释或退回, 对违反财务规定或不合理开支, 财务人员坚决不予报销日常经费支出以银行转账或公务卡结算为主, 严格控制现金支出严格执行中华人民共和国现金管理暂行条例和东莞市财政局实施公务卡强制结算目录管理办法对单笔 10

11 消费在 1000 元以上的大额开支, 必须通过银行转账或公务卡结算, 因特殊情形, 确需现金报销的, 必须填写现金支出情况说明, 报分管领导及分管财务领导审批后方能报销现金工会活动支出不使用公务卡 6.9 费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单经办人签字证明人 ( 部门负责人 ) 签字财务审核签字领导审批签字 ( 按审批权限报批 ) 出纳报销 7 采购及资产管理 7.1 院政府采购办负责全院的采购工作, 本着厉行节约的原则, 严格按照政府采购管理控制程序执行 7.2 固定资产管理按照东莞市财政局国有资产管理规定执行 8 财务报告与财务监督 8.1 财务报告财务审计科要严格执行会计制度, 对报销单据认真审核, 做到报账手续完备, 账目清楚, 日清月结, 并于每月将事业单位项目经费收入支出分项明细表事业单位资产负债表事业单位收支表事业单位 ( 财政资金 ) 支出明细表报分管领导, 每年将年度财务报告报院领导 8.2 财务监督财务审计科对院办企业财务收支情况每年进行一次 11

12 审计检查, 形成院办企业财务收支情况审计报告发现财务工作中有违反财经纪律和财务制度的, 要及时向院领导汇报财务审计科负责对各部门预算执行情况公用经费使用情况进行监控, 每月在中层以上干部范围通报一次各部门预算执行率 9 记录保存本程序产生的记录由财务科审计科按照记录控制程序的规定收集保存 10 相关文件 10.1 东莞市市直部门综合支出考核暂行办法 10.2 广东省市县税收入管理系统 10.3 关于调整聘用人员工资待遇的通知 ( 东技院 [2015]8 号 ) 10.4 中共广东省委办公厅广东省人民政府办公厅关于印发 < 广东省党政机关国内公务接待管理办法 > 的通知 ( 粤办发号 ) 10.5 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位外宾接待经费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 10.6 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位差旅费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 10.7 关于印发 < 关于调整市直党政机关和事业单位差旅住 12

13 宿标准有关问题的通知 > 的通知 ( 东财号 ) 10.8 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位会议费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 10.9 关于调整项目评审有关费用标准问题的复函 ( 东府办复号 ) 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位国内培训费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位因公短期出国培训费用管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 关于印发 < 东莞市市直党政机关和事业单位因公临时出国经费管理办法 > 的通知 ( 东财号 ) 关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局 2016 年第 59 号中华人民共和国现金管理暂行条例东莞市财政局实施公务卡强制结算目录管理办法政府采购管理控制程序 QB 东莞市财政局国有资产管理规定记录控制程序 QB 相关表格 11.1 一般专项预算采购计划表 11.2 一般专项支出预算付款计划表 11.3 年度决算报表 QD

14 11.4 东莞市非税收入缴款通知书 11.5 专题项目审批表 QD 专题活动签到表 QD 外聘专家讲座指导记录表 QD 公务租车申请表 QD 公务出差审批表 QD 出差伙食补助费和市内交通费申请表 QD 旅差费报销单东莞市政府采购项目验收报告公务接待审批表 QD 外宾接待审批表 QD 费用报销单公务接待清单 QD 进仓单固定资产验收单采购物品( 工程 ) 报销单现金支出情况说明事业单位项目经费收入支出分项明细表事业单位资产负债表事业单位收支表事业单位( 财政资金 ) 支出明细表院办企业财务收支情况审计报告 QD 办理代开普通发票授权委托书 14

15 11.5 编号 :QD A/1 流水号 : 申请部门时间对象天数项目名称地点人数经费预算经费预算明细 ( 可另附页 ) 内容及目的 ( 可另附页 ) 聘请专家 ( 职称学历职务等 ) 申请部门负责人意见分管院领导审批意见院长审批意见说明 :1 本表适用于内部组织的讲座评审培训会议竞赛等 ( 填入表中项目名称 ), 须提前报批 ; 2 相关标准 : 培训费包干每天每人不能超过 450 元 ;3 专家授课费执行标准 ( 税后 ): 副高级技术职称专业人员每半天最高不超过 1000 元 ; 正高级技术职称专业人员每半天最高不超过 2000 元 ; 院士全国知名专家每半天一般不超过 3000 元 ; 3 评审费标准 : 副高每天 1500 元, 专家组组长每天 2000 元, 国内享有盛誉的学术技术带头人每天 2500 元另按评审费一半计路途时间补贴, 凭票报销交通费, 省内市外专家可选择自驾 300 元每人次, 市内 100 元每人次

16 编号 :QD A/1 流水号 : 20 年月日午时至时地点 : 序号姓名性别职称职务所在部门注 : 本表按活动时间每半天签到一次 16

17 编号 :QD A/1 流水号 : 部门培训日期讲座名称主讲专家 ( 签名 ) 培训地点记录人讲座内容序号培训时间讲座内容部门审核 ( 盖章 ) 院领导审批说明 :1 培训内容可另附页 2 专家签名参加人员签名需手签 3 讲课费标准 ( 税后 ): 副高级技术职称专业人员每半天最高不超过 1000 元 ; 正高级技术职称专业人员每半天最高不超过 2000 元 ; 院士全国知名专家每半天一般不超过 3000 元 4 评审费标准 : 副高每天 1500 元, 专家组组长每天 2000 元, 国内享有盛誉的学术技术带头人每天 2500 元另按评审费一半计路途时间补贴, 凭票报销交通费, 省内市外专家可选择自驾 300 元每人次, 市内 100 元每人次 11.8 编号 :QD A/1 流水号 : 17

18 用车人姓名出车日期用车部门年月日时起至年月日时止联系人电话前往目的地租车事由 ( 公务活动内容 ) 部门审核意见分管领导审批意见年月日年月日办公室经办人办公室审核意见年月日年月日注 : 本表请交办公室备案复印一份作为付租车费依据 18

19 11.9 编号 :QD A/1 流水号 : 部门出差人数出差人姓名及手机号码出差事由因公出差相关文件食宿安排出差时间年月日至年月日共天费用预算使用交通工具情况需乘坐飞机的理由 1 乘坐营运交通工具火车汽车轮船飞机 2 学校派车车号 : 司机 : 其他需要说明的情况说明 :1 出差前必须先填此审批表; 2 附上有关会议培训竞赛调研活动等的通知文件; 3 差旅住宿费省内按地区每天元, 省外按地区每天元食宿自理含食宿费其它部门签章 : 院办公室审核签章 : 领导审批意见 : 19

20 序号编号 :QD A/1 流水号 : 合计姓名伙食补助费市内交通费标准天数金额 ( 元 ) 标准天数金额 ( 元 ) 合计金额 ( 元 ) 说明 :1 伙食补助费( 有误餐才发生 ): 东莞市内五大区外每人每天 40 元市外每人每天 100 元 2 出差地市内交通费 : 每人每天 80 元 3 出差相关文件说明工作与住宿在同一地点的只计往返期间天数 4 参加会议和培训期间由举办方按规定统一安排交通食宿的除外审批 : 财务审核 : 证明人 : 经办人 : 签收

21 11.13 编号 :QD A/0 流水号 : 办公室审核意见 ( 盖章 ) 注 :1 来访人员( 参会人员 ) 较多, 名单可另附表举办会议时, 来访单位一项填写会议名称, 来访事宜一项填写会议级别, 接待单位一项填写承办会议部门, 会议通知参会人员报到单会议预算等材料附后 2 每人每天费用标准:1 厅级 : 住宿费 480 元天套间, 伙食费 200 元天 ( 不含酒水, 下同 );2 处级 : 住宿费 350 元天标准间, 伙食费 150 元天 ;3 科级 : 住宿费 200 元天标准间, 伙食费 150 元天 ;4 市直部门及与镇 ( 街 ) 工作交流伙食费 60 元餐 3 接待对象应当按照规定标准自行用餐确因工作需要, 接待单位可以安排工作餐一次, 并严格控制陪餐人数接待对象在 10 人以内的, 陪餐人数不得超过 3 人 ; 超过 10 人的, 不得超过接待对象人数的三分之一工作餐应当供应家常菜, 不得提供鱼翅燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴, 不得提供香烟和高档酒水, 不得使用私人会所高消费餐饮场所接待部门接待就餐日期年月日来访情况来访单位职务职称接待事由陪餐人数接待部门主管领导审批住宿交通安排用餐总人数经办人人数接待标准 21

22 编号 :QD A/0 流水号 : 接待部门接待就餐日期年月日来访情况来访单位职务职称接待事由陪餐人数接待部门主管领导审批用餐总人数经办人人数费用预算住宿交通安排办公室审核 ( 盖章 ) 注 :1 外宾接待经费必须纳入年度预算, 开支范围主要包括 : 住宿费日常伙食费宴请费交通费赠礼等 2 外宾日常伙食费( 含酒水饮料 ) 标准 : 每人每天 300 元 ( 普通人员 ) 不能超过 5 天外宾在华期间, 宴请不得超过 2 次, 外宾宴请费 ( 含酒水饮料 ) 标准 : 每人每次 300 元 ( 普通人员 ) 冷餐酒会茶会分别为每人每次 150 元 100 元 60 元 3 对访问我市的外国著名友好人士社会名流专家学者, 确有必要赠礼的, 按照正副部长级人员标准执行 ( 不超过 400 元 / 人次 ) 4 陪同人数外宾 5 人 ( 含 ) 以内的, 中外人数原则上在 1:1 以内安排 ; 外宾超过 5 人的, 超过部分中外人数原则上在 1:2 以内安排确需与外宾同餐同住同行的, 经所在单位领导批准, 可按对应的外宾接待标准实报实销, 在外宾接待经费中列支 5 工作人员在接待外宾期间, 确因工作需要不能按时用餐的, 经接待单位领导批准, 可以领取误餐补助, 标准为每人每次 50 元

23 编号 :QD A/0 流水号 : 来访单位来访事宜接待部门序号姓名职务序号姓名职务来访人员项目时间地点费用 ( 元 ) 活动内容合计部门负责人审核院领导审批注 : 本表与公务接待审批表或外宾接待审批表一起使用 23