目次 1 范围规范性引用文件术语和定义评价原则自愿公平公正公开评价组织评价条件概述出资人与市场认可.

Size: px

Start display at page:

Download "目次 1 范围规范性引用文件术语和定义评价原则自愿公平公正公开评价组织评价条件概述出资人与市场认可."

扶山
5 years ago
Views:

1 ICS 号 A02 团体标准 T/ZCX 企业纳税信用管理师评价标准 Corporate Tax Payment Credit Manager Evaluation Standard ( 征求意见稿 ) 2018-xx-xx 发布 2018-xx-xx 实施中国企业财务管理协会发布

2 目次 1 范围规范性引用文件术语和定义评价原则自愿公平公正公开评价组织评价条件概述出资人与市场认可能力培养与识别评价程序申请人提交评价资料评价机构核实资料评价机构评价证书管理... 5 附录 A... 7 ( 规范性附录 )

3 前言本标准参照 GB/T 给出的规则起草本标准由北京财税研究院提出本标准由中国企业财务管理协会归口管理本标准起草单位 : 中国企业财务管理协会北京财税研究院北京职业经理人资质考试研究院本标准主要起草人 : 李永延陈艳陈雪飞李燕张继德张青春 2

4 企业纳税信用管理师评价标准 1 范围本标准规定了企业纳税信用管理师评价的原则方法程序等内容本标准适用于纳税信用评级达到 A 级 B 级的企业中从事财务税务管理的人员 2 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的凡是标注日期的引用文件, 仅所标注日期的版本适用于本文件凡是不标注日期的引用文件, 其最新版本 ( 包括所有的修改单 ) 适用于本文件中共中央办公厅国务院办公厅关于分类推进人才评价机制改革的指导意见国家税务总局公告 2014 年第 40 号国家税务总局关于发布 < 纳税信用管理办法 ( 试行 )> 的公告国家税务总局公告 2014 年第 48 号国家税务总局关于发布 < 纳税信用评价指标和评价方式 ( 试行 )> 的公告国家税务总局公告 2015 年第 46 号国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告国家税务总局公告 2015 年第 85 号国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告国家税务总局公告 2016 年第 9 号国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告国家税务总局公告 2018 年第 8 号国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告 3 术语和定义下列术语和定义适用于本文件 3.1 企业纳税信用评级 corporate tax payment credit rating 依据国家税务总局相关文件进行的企业纳税信用评级 3.2 企业纳税信用管理师 corporate tax payment credit manager 在纳税信用评级为 A B 级企业从事财务税务工作, 通过学习, 参加考试且成绩合格者 3

5 3.3 培训机构 training agency 经中国企业财务管理协会认可, 达到企业纳税信用管理师能力培养要求的培训机构 3.4 学时 class time unit 每个学时为分钟 3.5 评价机构 evaluation agency 中国企业财务管理协会 4 评价原则 4.1 自愿评价机构应在企业纳税信用管理人员自愿申请的基础上开展评价工作 4.2 公平评价机构应适用统一的规则无差别地公正地对待每一位申请人, 并通过适当的程序规则保持正义和中立 4.3 公正评价机构的评价过程及结果不受任何利益相关方的控制 4.4 公开评价机构开展企业纳税信用管理师评价的规则及结果应公开透明 5 评价组织评价机构的评审委员由来自企业政府高校科研机构等方面的专家委员构成, 委员的总人数应不少于 15 名每一位申请人不少于 3 名专家进行评价评审委员具体参与评价时应满足如下要求 : a) 与被评价的申请人之间没有利害关系 b) 具备相应的专业技术能力和良好的职业道德 c) 始终保持公正的立场, 而不代表其所在单位的利益 4

6 6 评价条件 6.1 概述企业纳税信用管理师评价从出资人与市场认可能力培养与识别两大方面进行评价 6.2 出资人与市场认可申请人所在企业获得税务机关 A B 级纳税信用评级的证明申请人所在企业同意其参加企业纳税信用管理师评价的证明 6.3 能力培养与识别申请人应全面掌握企业纳税信用管理的系统知识, 结合企业的商业模式经营特点及组织架构等灵活运用国家各项税收政策, 在企业各部门协调开展纳税信用管理工作, 具备较高的企业纳税信用管理水平和能力, 很好地胜任企业纳税信用管理的实际工作申请人应具备附录 A 表 1 所列出的知识能力要点申请人须参加培训机构的线上线下 90 学时以上培训学习, 通过考试且成绩合格, 取得培训证书 7 评价程序 7.1 申请人提交评价资料提供 6.2 出资人与市场认可证明资料提交培训机构的培训证书 7.2 评价机构核实资料评价机构通过政府官方网站, 核实企业纳税信用评级符合 A B 级要求评价机构向培训机构核实课程学习及成绩真实性评价机构有权要求申请者参加面试 7.3 评价机构评价评价机构依据 7.1 和 7.2, 对申请人进行企业纳税信用管理师评价 8 证书管理 5

7 8.1 通过评价的申请人由中国企业财务管理协会颁发企业纳税信用管理师证书 8.2 已获得企业纳税信用管理师证书人员须每年向评价机构提供企业获得税务机关 A B 级纳税信用评价的证明以保证其所获证书的有效性如证书持有人所在企业年度纳税信用评级未达到 A B 级, 则已获得证书将暂不在全国企业财务管理人才库官网公示, 待企业纳税信用评级合规后恢复公示 8.3 出现下列情形之一的, 取消其已获得证书, 并在全国企业财务管理人才库官网公示 : a) 在评价过程中, 使用伪造证书虚假证明或其他不实材料的 b) 违反国家财税相关法律法规受到处罚者 6

8 附录 A ( 规范性附录 ) 表 1 纳税信用管理师知识能力范围项目现行税法体系各税种的基本政策各税种的税收优惠纳税筹划税务征收管理发票管理纳税申报税务稽查纳税信用管理纳税评估管理国际税收协定非居民企业税收管理知识能力点内容范围税法概念税法原则税法要素税收立法与我国现行税法体系税收执法税务机关和纳税人的权利与义务国际税收关系增值税消费税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加和地方教育费附加资源税环境保护税土地增值税环境保护税城镇土地适用税耕地占用税房产税契税车辆购置税车船税印花税烟叶税关税船舶吨税增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加和地方教育费附加资源税环境保护税土地增值税环境保护税城镇土地适用税耕地占用税房产税契税车辆购置税车船税印花税关税船舶吨税纳税筹划概述纳税筹划的风险与防范增值税消费税企业所得税个人所得税其他税种的纳税筹划实务企业创建设立中的企业投资融资中的企业生产经营中的企业重组的企业签订合同中的纳税筹划实务纳税筹划的风险管理研究税务管理体制税收征收管理程序及要求征纳双方的权利义务与责任税务登记管理账簿凭证管理税务机关征税的方法税务检查的形式发票管理概述发票印制发票领购发票开具发票取得增值税专用发票的管理发票保管和缴销的管理发票的检查发票违法行为的处罚行业发票及票据管理规定纳税申报的对象纳税申报的内容纳税申报的期限纳税申报的要求纳税申报的方式延期申报的管理税务稽查概述税务稽查与相关法律税务稽查案源管理税务稽查实施税务稽查审理税务稽查执行税务稽查结果分析及应对纳税信用信息的采集纳税信用评价范围评价指标和评价方式纳税信用补评和复评纳税信用评估结果的确定和发布纳税信用级别的动态调整机制纳税信用评价结果的应用纳税评估概述税收分析与纳税评估纳税评估的基本流程纳税评估方法与模型纳税评估结果处理纳税评估工作管理纳税评估的质量控制各税种的纳税评估国际税收协定及其范本我国缔结税收协定 ( 安排 ) 的情况国际税收协定典型条款介绍国际税收协定管理外国企业常驻代表机构承包工程作业和提供劳务股息利息租金特许使用费和财产转让所得中国境内机构和个人 7

9 境外所得税收管理国际避税与反避税转让定价税务行政处罚税务行政复议税务行政诉讼税收与会计的差异与调整公司法合同法等在税收中的应用商业模式与税收中国宏观经济形势国内与国际税收环境分析企业会计准则对外付汇的税收管理适用范围境外所得税抵免计算的基本项目境外应纳税所得额的计算可予抵免境外所得额的确认境外所得间接负担税额的计算适用间接抵免的外国企业持股比例的计算税收饶让抵免的应纳税额的确认抵免限额的计算实际抵免境外税额的计算简易办法计算抵免境外分支机构与我国对应纳税年度的确定境外所得抵免时应纳所得额的计算税基侵蚀和利润转移项目一般反避税特别纳税调整国际税收征管协作关联申报同期资料管理转让定价方法转让定价调查及调整预约定价安排税务行政处罚的原则税务行政处罚的设定和种类税务行政处罚的主体和管辖税务行政处罚的简易程序税务行政处罚的一般程序税务行政处罚权力清单税务行政处罚的执行税务行政复议机构和人员税务行政复议范围税务行政复议管辖税务行政复议申请人和被申请人税务行政复议申请和受理税务行政复议证据税务行政复议审查和决定税务行政复议和解与调解税务行政复议指导和监督税务行政诉讼的概念税务行政诉讼的原则税务行政诉讼的管辖税务行政诉讼的受案范围税务行政诉讼的起诉和受理税务行政诉讼的审理和判决税会差异与调整概述存货金融资产长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产资产减值准备职工薪酬收入成本费用损失或有事项资产负债表日后事项非货币性资产交换债务重组企业重组的税会差异与调整公司法合同法其他法律在税收中的应用商业模式的概念及对税收的影响商业模式创新影响税收企业架构影响税收交易模式影响税收交易内容设计影响税收分配方式设计影响税收中国宏观经济概述中国宏观经济发展的即期特征与主要风险中国主要经济指标增速预测不同情景下的主要经济指标预测及其政策应对深化制度改革提升资源配置效率国内税收环境现状与分析国外税收环境现状与分析企业会计基本准则存货长期股权投资投资性房地产固定资产生物资产无形资产非货币性资产交换资产减值职工薪酬企业年金基金股份支付债务重组或有事项收入政府补助借款费用所得税会计外币折算企业合并租赁金融工具确认和计量金融资产转移套期会计原保险合同再保险合同石油天然气开采会计政策会计估计变更和差错更正资产负债表日后事项财务报表列表现金流量表中期财务报告合并财务报表每股收益分部报告关联方披露金融工具列报首次执行企业会计准则 8

10 公允价值计量合营安排在其他主体中权益的披露持有待售的非流动资产处置组和终止经营 9

考试内容能力等级一税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1

考试内容能力等级一税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1 注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试 ( 税法 )(2018 年 ) 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度, 解决实务问题 1. 税法与税制相关的基本原理 ; 2. 现行各实体税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和税收优惠等相关规定 ; 3. 不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算

目次 1 范围 规范性引用文件 术语和定义 评价原则 自愿 公平 公正 公开 评价组织 评价条件 概述 出资人与市场认可.

目次 1 范围规范性引用文件术语和定义评价原则自愿公平公正公开评价组织评价条件概述出资人与市场认可.