9917 中興保全股份有限公司及其子公司合併財務報表民國一 一年一月一日至九月三十日 及民國一 年一月一日至九月三十日 ( 未經會計師核閱及查核 ) 公司地址 : 台北市鄭州路 139 號 6 樓 公司電話 :(02)2557-5050 1
合併財務報表 目 錄 項 目 頁 次 一 封面 1 二 目錄 2 三 合併資產負債表 3 四 合併損益表 4 五 合併現金流量表 5 六 合併財務報表附註 ( 一 ) 合併報表揭露事項說明 6 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 6-7 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 8 ( 四 ) 重要會計科目之說明 8-19 ( 五 ) 關係人交易 19-22 ( 六 ) 質押之資產 22 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 23 ( 八 ) 重大之災害損失 23 ( 九 ) 重大之期後事項 23 ( 十 ) 其他 23-40 ( 十一 ) 附註揭露事項 40 2
中興保全股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國一 一年九月三十日及民國一 年九月三十日 ( 未經會計師核閱及查核 ) ( 金額均以新臺幣千元為單位 ) 一 一年九月三十日 一 年九月三十日 一 一年九月三十日 一 年九月三十日 代碼 資產 附註 金額 % 金額 % 代碼 負債及股東權益 附註 金額 % 金額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 四.1 $3,309,126 20.64 $2,584,550 17.22 2100 短期借款 四.11 $1,379,490 8.60 $1,472,329 9.82 1310 公平價值變動列入損益之金融 四.2 305,352 1.90 215,676 1.44 2110 應付短期票券 四.12 89,929 0.56 29,962 0.20 資產 - 流動 2120 應付票據 351,382 2.19 124,658 0.83 1320 備供出售金融資產 - 流動 四.3 661,836 4.13 521,706 3.48 2140 應付帳款 345,514 2.16 325,731 2.17 1331 持有至到期日金融資產 - 流動 四.8 20,000 0.12 - - 2150 應付帳款 - 關係人 五 10,760 0.07 25,002 0.17 1120 應收票據淨額 三 四.4 257,107 1.60 284,380 1.90 2160 應付所得稅 103,282 0.64 123,457 0.82 1140 應收帳款淨額 三 四.5 852,136 5.31 755,376 5.04 2170 應付費用 四.20 及五 656,582 4.09 702,236 4.68 1150 應收帳款 - 關係人淨額 五 96,814 0.60 77,934 0.52 2260 預收款項 四.13 1,098,055 6.85 1,088,441 7.26 1200 存貨淨額 四.6 600,370 3.74 657,581 4.38 2272 一年內到期長期借款 四.14 - - 667-1250 預付費用 144,486 0.90 178,885 1.19 2280 其他流動負債 532,718 3.32 406,416 2.71 1280 其他流動資產 193,492 1.21 223,937 1.49 21XX 流動負債合計 4,567,712 28.48 4,298,899 28.66 1286 遞延所得稅資產 - 流動 29,604 0.18 29,622 0.20 1291 受限制資產 六 73,832 0.47 130,612 0.87 11XX 流動資產合計 6,544,155 40.80 5,660,259 37.73 長期負債 2420 長期借款 四.14 100,000 0.62 4,944 0.03 基金及投資 2446 應付租賃款 - 非流動 11,145 0.07 2,991 0.02 1421 採權益法之長期股權投資 四.7 及六 3,405,745 21.24 3,149,583 21.00 24XX 長期負債合計 111,145 0.69 7,935 0.05 1460 持有至到期日金融資產 - 非流動 四.8 10,000 0.06 30,000 0.20 1480 以成本衡量之金融資產 - 非流動 四.9 571,527 3.56 717,900 4.79 其他負債 14XX 基金及投資合計 3,987,272 24.86 3,897,483 25.99 2810 應計退休金負債 904,542 5.64 765,918 5.11 2820 存入保證金 四.15 543,142 3.39 553,751 3.69 28XX 其他負債合計 1,447,684 9.03 1,319,669 8.80 固定資產 四.10 五及六 1501 土地 1,100,008 6.86 1,117,383 7.45 2XXX 負債總計 6,126,541 38.20 5,626,503 37.51 1521 房屋及建築 1,057,289 6.59 1,067,437 7.12 1531 機器設備 819,332 5.11 864,331 5.76 1551 運輸設備 462,837 2.89 363,656 2.42 股東權益 1561 辦公設備 618,966 3.86 598,587 3.99 母公司股東權益 1627 出租資產 258,414 1.61 258,414 1.72 31XX 股本 1631 租賃改良 37,644 0.23 48,985 0.33 1681 其他設備 6,785,163 42.30 6,519,231 43.46 3110 普通股股本 四.16 4,445,292 27.72 4,445,292 29.63 成本合計 11,139,653 69.45 10,838,024 72.25 32XX 資本公積 四.18 15X9 減 : 累計折舊 (6,663,675) (41.55) (6,387,119) (42.58) 3210 發行溢價 354,892 2.21 354,892 2.37 1599 減 : 累計減損 (12,962) (0.08) (16,987) (0.11) 3220 庫藏股票交易 329,826 2.06 299,341 2.00 1670 未完工程及預付設備款 142,050 0.89 33,238 0.22 3260 長期投資 四.7 138,310 0.86 73,447 0.49 15XX 固定資產淨額 4,605,066 28.71 4,467,156 29.78 33XX 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 四.19 2,248,641 14.02 2,074,685 13.83 無形資產 3320 特別盈餘公積 四.20 616,941 3.85 545,195 3.63 1750 電腦軟體成本 108,087 0.68 131,605 0.88 3350 未分配盈餘 四.20 2,146,868 13.38 2,044,278 13.63 1770 遞延退休金成本 16,045 0.10 25,487 0.17 34XX 股東權益其他項目 1782 土地使用權 六 14,640 0.09 15,425 0.10 3420 累積換算調整數 四.7 55,199 0.34 (26,464) (0.18) 17XX 無形資產合計 138,772 0.87 172,517 1.15 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (593,874) (3.70) (496,037) (3.31) 3450 金融商品未實現損益 74,297 0.46 (73,111) (0.49) 3480 庫藏股票 (264,446) (1.65) (264,446) (1.76) 其他資產 母公司股東權益合計 9,551,946 59.55 8,977,072 59.84 1820 存出保證金 五及六 192,694 1.20 214,004 1.43 3610 少數股權 360,466 2.25 397,219 2.65 1830 遞延費用 57,397 0.36 83,137 0.55 3XXX 股東權益總計 9,912,412 61.80 9,374,291 62.49 1860 遞延所得稅資產 - 非流動 92,239 0.57 95,185 0.63 1880 其他資產 - 其他 421,358 2.63 411,053 2.74 18XX 其他資產合計 763,688 4.76 803,379 5.35 1XXX 資產總計 $16,038,953 100.00 $15,000,794 100.00 負債及股東權益總計 $16,038,953 100.00 $15,000,794 100.00 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 林孝信經理人 : 小野寺博史會計主管 : 陳素玲 3
中興保全股份有限公司及其子公司合併損益表民國一 一年一月一日至九月三十日及民國一 年一月一日至九月三十日 ( 未經會計師核閱及查核 ) ( 金額除每股盈餘外, 均以新臺幣千元為單位 ) 代碼 項目 附註 一 一年前三季一 年前三季金額 % 金額 % 4000 營業收入 五 $9,033,437 100.42 $8,784,337 100.43 4170 減 : 銷貨退回及折讓 (37,652) (0.42) (37,587) (0.43) 4100 營業收入淨額 8,995,785 100.00 8,746,750 100.00 5000 營業成本 五 5,081,406 56.49 5,120,043 58.54 5910 營業毛利 3,914,379 43.51 3,626,707 41.46 6000 營業費用 五 6100 推銷費用 535,644 5.95 525,162 6.00 6200 管理及總務費用 1,569,771 17.45 1,449,654 16.57 6300 研究發展費用 113,318 1.26 115,191 1.32 營業費用合計 2,218,733 24.66 2,090,007 23.89 6900 營業淨利 1,695,646 18.85 1,536,700 17.57 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 十 20,690 0.23 12,260 0.14 7121 採權益法認列之投資收益 四.7 14,137 0.16 115,869 1.32 7122 股利收入 10,955 0.12 21,257 0.24 7130 處分固定資產利益 8,186 0.09 4,087 0.05 7140 處分投資利益 29,981 0.33 - - 7160 兌換利益 140-3,454 0.04 7210 租金收入 13,673 0.15 11,848 0.14 7480 什項收入 40,394 0.45 79,062 0.90 營業外收入及利益合計 138,156 1.53 247,837 2.83 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 十 15,964 0.18 16,792 0.19 7530 處分固定資產損失 2,180 0.02 2,474 0.03 7540 處分投資損失 - - 6,823 0.08 7630 減損損失 四.9 19,633 0.22 11,333 0.13 7880 什項支出 52,129 0.58 64,187 0.73 營業外費用及損失合計 89,906 1.00 101,609 1.16 7900 本期稅前淨利 1,743,896 19.38 1,682,928 19.24 8110 所得稅費用 299,055 3.32 295,591 3.38 9600 合併總淨利 $1,444,841 16.06 $1,387,337 15.86 歸屬予 : 9601 母公司股東 $1,443,995 16.05 $1,368,311 15.64 9602 少數股權 846 0.01 19,026 0.22 9600 合併總淨利 $1,444,841 16.06 $1,387,337 15.86 9750 每股盈餘 ( 元 ) 四.21 稅前 稅後 稅前 稅後 基本每股盈餘 $4.01 $3.33 $3.83 $3.15 稀釋每股盈餘 $4.01 $3.33 $3.83 $3.15 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 林孝信經理人 : 小野寺博史會計主管 : 陳素玲 4
中興保全股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國一 一年一月一日至九月三十日及民國一 年一月一日至九月三十日 ( 未經會計師核閱及查核 ) ( 金額均以新臺幣千元為單位 ) 項目營業活動之現金流量 : 一 一年前三季 一 年前三季 合併總淨利調整項目 : $1,444,841 $1,387,337 折舊 655,579 629,008 各項攤提 102,779 96,855 金融資產評價利益 (1,614) (366) 處分固定資產利益 (8,186) (4,087) 處分固定資產損失 2,180 2,474 處分投資損失 ( 利益 ) (29,981) 6,823 採權益法認列之投資收益 (14,137) (115,869) 獲配採權益法之長期股權投資現金股利 41,932 84,383 減損損失 19,633 11,333 資產及負債科目變動 : 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 (90,004) (9,730) 應收票據淨額 (17,060) (36,922) 應收帳款淨額 (45,676) (51,209) 應收帳款 - 關係人淨額 12,440 22,920 存貨淨額 33,468 (54,404) 預付款項 2,567 (32,195) 其他流動資產 (48,906) (42,342) 遞延所得稅資產 4,229 15,356 應付票據 183,949 (48,068) 應付帳款 (36,595) 4,325 應付帳款 - 關係人 (36,595) 8,163 應付所得稅 (116,847) (55,367) 應付費用 (56,174) 24,597 預收款項 28,473 104,658 其他流動負債 80,186 87,307 應計退休金負債 55,699 53,578 營業活動之淨現金流入 2,166,180 2,088,558 投資活動之現金流量 : 取得備供出售之金融資產 (60,000) (639,577) 處分備供出售之金融資產價款 - 345,420 處分以成本衡量金融資產價款 70,155 8,938 取得採權益法之長期股權投資 (116,334) (149,853) 處分採權益法之長期股權投資價款 88,527 - 購置固定資產 (821,310) (527,480) 處分固定資產價款 28,342 9,240 受限制資產減少 80,452 12,082 電腦軟體成本增加 (39,356) (52,488) 土地使用權減少 (36) - 存出保證金減少 32,328 290 遞延費用增加 (22,762) (8,855) 其他資產 - 其他減少 19,524 5,230 投資活動之淨現金流出 (740,470) (997,053) 融資活動之現金流量 : 短期借款增加 415,014 448,672 應付短期票券增加 ( 減少 ) 29,978 (30) 長期借款增加 ( 減少 ) 94,555 (500) 應付租賃款減少 (3,917) (6,356) 存入保證金增加 4,946 1,302 少數股權增加 16,400 - 發放現金股利 (1,466,946) (1,378,041) 融資活動之淨現金流出 (909,970) (934,953) 匯率調整數 (3,732) (1,626) 本期現金及約當現金增加數 512,008 154,926 期初現金及約當現金餘額 2,797,118 2,429,624 期末現金及約當現金餘額 $3,309,126 $2,584,550 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 $17,053 $17,433 本期支付所得稅 $410,928 $342,105 僅有部份現金支出之投資活動 : 固定資產本期新增 $833,581 $553,630 存貨轉入固定資產 (12,271) (26,150) 購置固定資產支出數 $821,310 $527,480 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 林孝信 經理人 : 小野寺博史 會計主管 : 陳素玲 5
中興保全股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國一 一年九月三十日及民國一 年九月三十日 ( 未經會計師核閱及查核 ) 一 本公司依照金管證六字第 0960064020 號函令可簡化揭露事項之規定, 除針對會計政策與最近年度財務報表相同者聲明並揭露不同部分相關資訊以及納入編製合併財務報表之個體外, 可免揭露事項包括下列項目 : 1. 公司沿革及業務範圍 2. 所得稅相關資訊 3. 退休金相關資訊 4. 本期用人 折舊 折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊 5. 重大交易事項 轉投資事業及大陸投資等附表資訊 二 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製 本公司重要會計政策除下列所述情況外與民國一 年度合併財務報表相同 : 合併概況 合併財務報表編製主體列示如下 : 所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.9.30 100.9.30 本公司 中保投資 ( 股 ) 公司 生產服務事業之投資 100.00% 100.00% 本公司 國雲保全 ( 股 ) 公司 防盜 防火 防災等安全防護 100.00% 100.00% 本公司 立保保全 ( 股 ) 公司 防盜 防火 現金等安全防護 100.00% 100.00% 本公司 中保資通 ( 股 ) 公司 電器 電信 消防設備等批發 100.00% 100.00% 零售 本公司 中保物流 ( 股 ) 公司 航空貨運承攬業務 100.00% 100.00% 本公司 國雲保全 ( 股 ) 公司 國雲公寓大廈管理維護 ( 股 ) 公司 大樓管理服務 100.00% 100.00% 及國興保全 ( 股 ) 公司 本公司 中保投資 ( 股 ) 公司及國興保全 ( 股 ) 公司 立偉電子 ( 股 ) 公司 警民連線 100.00% 100.00% 本公司及中保投資 ( 股 ) 公司樂到家國際娛樂 ( 股 ) 公司 錄影節目帶播映及租賃服務 100.00% 100.00% 本公司及國雲公寓大廈管 國興保全 ( 股 ) 公司 留駐警衛 85.22% 85.22% 理維護 ( 股 ) 公司 本公司 博訊科技 ( 股 ) 公司 資訊服務 73.75% 73.75% 6
所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.9.30 100.9.30 本公司 中保保險經紀人 ( 股 ) 公司 保險業務 60.00% 60.00% 本公司及立捷國際 ( 股 ) 公司台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 視頻訊號顯示器之相關業務 62.69% 62.46% 立保保全 ( 股 ) 公司 立保科技 ( 股 ) 公司 ATM 存提款機之服務 100.00% 100.00% 中保投資 ( 股 ) 公司 立捷國際 ( 股 ) 公司 防火 防盜設備之主機 感知 100.00% 100.00% 器之製造 買賣及加工 中保投資 ( 股 ) 公司 中保安控 ( 股 ) 公司 控股公司 100.00% 100.00% 中保投資 ( 股 ) 公司 中保國際行銷 ( 股 ) 公司 國際行銷 100.00% 100.00% 中保投資 ( 股 ) 公司 中保寶貝城 ( 股 ) 公司 文教及休閒服務 - 88.46% 中保投資 ( 股 ) 公司及國雲保全 ( 股 ) 公司 中保寶貝城 ( 股 ) 公司 文教及休閒服務 88.46% - 中保投資 ( 股 ) 公司 中保車管 ( 股 ) 公司 汽機車修理業 100.00% 100.00% 中保投資 ( 股 ) 公司及國雲保全 ( 股 ) 公司 中保科技 ( 股 ) 公司 POS 系統買賣租賃 67.20% - 中保安控 ( 股 ) 公司 中保安控 (Mauritius)( 股 ) 公司 控股公司 100.00% 100.00% 中保物流 ( 股 ) 公司 中保通運 ( 股 ) 公司 報關業務 100.00% 100.00% 國雲公寓大廈管理維護 ( 股 ) 國昀保全 ( 股 ) 公司 留駐警衛 100.00% 100.00% 公司 博訊科技 ( 股 ) 公司 Peregrine Soleil Asset Holdings Limited 控股公司 100.00% 100.00% 博訊科技 ( 股 ) 公司及立捷國際 ( 股 ) 公司 台濼控制工程 ( 股 ) 公司 燈光控制系統 70.00% 70.00% Peregrine Soleil Asset Holdings Limited GC&C Holdings Limited 控股公司 100.00% 100.00% GC&C Holdings Limited 北方銀證軟件開發有限公司 計算機網路系統安裝 系統集成 銷售自產產品等 50.00% 50.00% 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 TVS Electric Co., Ltd. 海外轉投資公司及國際貿易 100.00% 100.00% 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 TVS Germany GmbH 終端機 錄影系統 工業設備 100.00% 100.00% 及其他商品 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 Eversun Technologies Inc. 監視器及週邊產品之經銷 100.00% 100.00% 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 Prosper Sino Co., Ltd. 一般投資業 100.00% 100.00% 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 Sunny Link Trading Co., Ltd. 一般投資業 100.00% 100.00% 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 Golden Time Co., Ltd. 一般投資業 100.00% 100.00% TVS Electric Co., Ltd. 及中 CHUN-SECURITY Video System 海外轉投資公司及國際貿易 100.00% 100.00% 保安控 (Mauritius)( 股 ) 公司 Co., Ltd. CHUN-SECURITY Video System Co., Ltd. 台科視訊系統 ( 蘇州 ) 有限公司 設計生產視頻訊號顯示器 攝影機 收款機 監視系統裝置設備及其配件 電子零組件及新平板顯示器件等 100.00% 100.00% 7
三 會計變動之理由及其影響 1. 自民國一 年一月一日起, 採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四 號 金融商品之會計處理準則 規定 前述變動對本集團民國一 年前三 季之財務報表並無重大影響 2. 自民國一 年一月一日起, 採用新發布財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 之規定處理營運部門資訊之揭露, 該號公報係取代財務會計準則公報第二十號 部門別財務資訊之揭露, 並業已重編前期之部門資訊 四 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 101.9.30 100.9.30 週轉金 $12,472 $9,319 整鈔業務週轉金 658,080 497,103 支票及活期存款 1,420,005 1,465,920 定期存款 174,326 89,758 約當現金 - 短期票券 1,044,243 522,450 合 計 $3,309,126 $2,584,550 2. 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 101.9.30 100.9.30 交易目的金融資產受益憑證 $300,508 $210,020 上市 ( 櫃 ) 公司股票 3,997 3,929 交易目的金融資產評價調整 847 1,727 合 計 $305,352 215,676 8
3. 備供出售之金融資產 - 流動 101.9.30 100.9.30 受益憑證 $315,008 $255,008 國內上市櫃公司股票 274,328 341,644 備供出售金融資產評價調整 72,500 (74,946) 合 計 $661,836 $521,706 4. 應收票據淨額 101.9.30 100.9.30 應收票據 $257,107 $284,380 減 : 備抵呆帳 - - 淨 額 $257,107 $284,380 5. 應收帳款淨額 101.9.30 100.9.30 應收帳款 $872,649 $790,298 減 : 備抵呆帳 (20,513) (34,922) 淨 額 $852,136 $755,376 6. 存貨淨額 101.9.30 100.9.30 商 品 $198,960 $213,998 製 成 品 71,137 111,708 原 料 271,065 202,036 其 他 127,504 186,947 合 計 668,666 714,689 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (68,296) (57,108) 淨 額 $600,370 $657,581 9
7. 採權益法之長期股權投資 (1) 採權益法之長期股權投資明細如下 : 101.9.30 100.9.30 被投資公司名稱 金額 持股比率 金額 持股比率 科傑控股公司 $52,812 39.22 $51,433 39.22 永耕健康管理 ( 股 ) 公司 5,249 37.50 5,236 37.50 安豐企業 ( 股 ) 公司 13,154 30.00 13,193 30.00 FIT DESIGN 18,010 27.20 - - 華亞開發 ( 股 ) 公司 62,173 25.48 - - 天河電訊 ( 股 ) 公司 11,164 19.71 11,043 19.71 國產實業建設 ( 股 ) 公司 2,609,603 10.34 2,535,838 10.33 復興航空運輸 ( 股 ) 公司 633,580 7.52 514,840 7.99 小 計 3,405,745 3,131,583 預付長期投資款 - 18,000 合 計 $3,405,745 $3,149,583 (2) 民國一 一年九月三十日部分及一 年九月三十日採權益法評價之長期股權投資分別為 162,562 千元及 3,149,583 千元, 暨民國一 一年一月一日至九月三十日部分及一 年一月一日至九月三十日相關投資損益分別為投資損失 1,736 千元及投資收益 115,869 千元, 係該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表予以認列 (3) 本公司及子公司對天河電訊 ( 股 ) 公司 國產實業建設 ( 股 ) 公司與復興航空運輸 ( 股 ) 公司之持股比例未達 20%, 惟因對其具有重大影響力, 故採權益法評價 (4) 長期股權投資提供質押擔保情形, 請參閱合併財務報表附註六 8. 持有至到期日金融資產 101.9.30 100.9.30 債券投資 $30,000 $30,000 列為流動資產 (20,000) - 非流動部份 $10,000 $30,000 本公司及子公司按面額 20,000 千元及 10,000 千元分別購買台中商業銀行次順位金融債券, 到期日分別為民國 102 年 6 月 21 日及 105 年 6 月 26 日, 其有效利率為按台灣郵政一年定儲機動牌告利率加 1.02%~1.40% 10
9. 以成本衡量之金融資產 - 非流動 101.9.30 100.9.30 普通股股票美百福實業 ( 股 ) 公司 $4,820 $4,820 千禧生技創業投資 ( 股 ) 公司 30,653 100,000 青春達康文化事業 ( 股 ) 公司 10,000 10,000 聯邦證券投資信託 ( 股 ) 公司 28,424 28,424 錢隆科技 ( 股 ) 公司 29,625 29,625 華亞開發 ( 股 ) 公司 - 47,078 永潤食品 ( 股 ) 公司 20,294 20,294 大眾電信 ( 股 ) 公司 391,277 391,277 第一生技創業投資 ( 股 ) 公司 15,386 15,386 資拓宏宇 ( 股 ) 公司 8,957 8,957 雅威國際 ( 股 ) 公司 29 29 統絡科技 ( 股 ) 公司 43,281 43,281 啟鼎創業投資 ( 股 ) 公司 50,000 50,000 明富科技 ( 股 ) 公司 1,000 1,000 台灣工業銀行 ( 股 ) 公司 150,000 150,000 眾晶科技 ( 股 ) 公司 2,102 2,102 環華證券金融 ( 股 ) 公司 10,000 10,000 遠鼎創業投資 ( 股 ) 公司 50,000 50,000 裕基創業投資 ( 股 ) 公司 18,000 - esoon Group Holdings Corp. 52,049 52,049 FIT DESIGN - 9,350 WEBS-TV Inc. 117,013 90,013 其他 Pacific Technology Partners, L.P. 基金 2,648 2,648 Asia Vest Opportunities Fund 49,051 50,736 合計 1,084,609 1,167,069 減 : 累計減損 (513,082) (449,169) 淨額 $571,527 $717,900 本公司及其子公司部份以成本衡量之金融資產 - 非流動, 投資價值已有減損, 民國一 一年及一 年前三季認列減損損失分別為 19,633 千元及 11,333 千元 11
10. 固定資產 (1) 固定資產提供質押擔保情形, 請參閱合併財務報表附註六 (2) 本公司及子公司民國一 一年及一 年前三季均未有利息資本化之情形 11. 短期借款 101.9.30 100.9.30 銀行信用借款 $1,284,904 $1,082,003 銀行擔保借款 94,586 390,326 合 計 $1,379,490 $1,472,329 (1) 民國一 一年及一 年前三季短期銀行借款利率區間分別為年息 0.69%~8.20% 及 0.20%~8.20% (2) 擔保借款所提供之擔保品, 請參閱合併財務報表附註六 12. 應付短期票券 101.9.30 100.9.30 商業本票 $90,000 $30,000 減 : 應付短期票券折價 (71) (38) 淨 額 $89,929 $29,962 (1) 民國一 一年及一 年前三季應付短期票券發行利率分別為年息 0.74%~1.24% 及 0.57%~1.09% (2) 商業本票均由各銀行及票券金融公司保證發行 (3) 發行商業本票所提供之擔保品, 請參閱合併財務報表附註六 13. 預收款項 101.9.30 100.9.30 預收電子服務費 $904,955 $859,882 預收電子工程費 48,447 74,894 其 他 144,653 153,665 合 計 $1,098,055 $1,088,441 12
14. 長期借款 (1) 長期借款明細如下 : 101.9.30 100.9.30 銀行擔保借款 $100,000 $5,611 減 : 一年內到期之長期借款 - (667) 一年後到期之長期借款 $100,000 $4,944 (2) 民國一 一年及一 年前三季長期借款利率區間分別為年息 1.98% 及 2.30% ~ 2.38% (3) 有關質押資產情形, 請參閱合併財務報表附註六 15. 存入保證金 101.9.30 100.9.30 契約履約保證金 $301,285 $292,635 專線使用保證金 234,077 253,212 其 他 7,780 7,904 合計 $543,142 $553,751 16. 股本 本公司民國一 一年及一 年九月三十日額定與實收股本均為 4,445,292 千元, 每股面額 10 元, 分為 444,529,156 股, 全額發行 17. 酬勞性員工認股選擇權計劃 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司於民國九十五年十月三日 民國九十七年一月九日 民國九十七年九月三十日 民國九十八年十月二十八日及民國一 年一月四日經原財政部證券暨期貨管理委員會及行政院金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證各 3,000 單位 1,500 單位 2,000 單位 2,000 單位及 2,000 單位, 每單位認股權憑證得認購台灣視訊系統 ( 股 ) 公司 1,000 股之普通股, 員工行使認股權時, 以發行新股方式為之 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後, 可按一定時程及比例行使認股權 13
(1) 截至民國一 一年及一 年九月三十日止, 台灣視訊系統 ( 股 ) 公司並未 取消或修正所提出之員工認股權計劃 所給與認股權之合約期間為六年, 並未提供現金交割之選擇, 且未曾有以現金交割之慣例 前述股票選擇權計劃相關之詳細資訊如下 : 101 年前三季 100 年前三季 加權平均 加權平均 認股選擇權 數量 ( 單位 ) 行使價格 ( 元 ) 數量 ( 單位 ) 行使價格 ( 元 ) 期初流通在外 3,125 $12.15 2,052 $16.79 本期給與 - - 1,650 10.36 本期行使 - - - - 本期失效 (459) 12.09 (522) 14.82 期末流通在外 2,666 3,180 13.78 期末可行使之認股選擇權 1,318 1,308 本期給與之認股選擇權加權平均公平價值 ( 元 / 股 ) $- $- (2) 截至民國一 一年及一 年九月三十日酬勞性員工認股選擇權計劃流 通在外之資訊 : 101.9.30 核准發 行使價格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 行日期 之範圍 ( 元 ) ( 單位 ) 剩餘存續期限 ( 年 ) 行使價格 ( 元 ) ( 單位 ) 行使價格 ( 元 ) 95.10.03 $14.50-$15.80 470 - $15.06 470 $15.06 97.01.09 $13.60 100 - $13.60 100 $13.60 97.09.30 $11.99-$13.23 720 - $13.23 720 $13.23 98.10.28 $10.43 40 0.47 $10.43 28 $10.43 100.01.04 $10.00-$10.38 1,336 4.00 $10.36 - $- 2,666 1,318 14
100.9.30 核准發 行使價格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 行日期 之範圍 ( 元 ) ( 單位 ) 剩餘存續期限 ( 年 ) 行使價格 ( 元 ) ( 單位 ) 行使價格 ( 元 ) 95.10.03 $13.23-$17.86 620 1.01 $15.31 620 $15.31 97.01.09 $13.60 100 2.28 $13.60 100 $13.60 97.09.30 $11.99-$13.23 840 3.00 $13.23 588 $13.23 98.10.28 $10.43 40 4.08 $10.43 - $- 100.01.04 $10.00-$10.38 1,580 5.27 $10.36 - $- 3,180 1,308 (3) 給與日於民國九十七年一月一日 ( 含 ) 以前之述酬勞性員工認股選擇權計劃係採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日該選擇權之公平價值 評價模式各參數之加權平均資訊分別如下 : 101 年前三季 100 年前三季 預期股利率 0% 0% 預期價格波動率 9.39% 6.98% 無風險利率 1.43% 1.40% 預期存續期間 ( 年 ) 4 年 4.15 年 認股權預期存續期間係依據歷史資料所得, 不一定即是員工實際執行的狀況 ; 預期波動率係藉由歷史波動率以預測未來的趨勢, 也可能與實際狀況不完全相符 (4) 自民國九十三年起至九十六年所發行之酬勞性員工認股選擇權計劃, 皆依內含價值法認列所給與之酬勞成本, 民國一 一年及一 年前三季認列之酬勞成本皆為 0 元 若採公平價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃, 財務報表之擬制淨利與每股盈餘資訊列示如下 : 101 年前三季 100 年前三季 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 歸屬予母公司股東之淨利 $1,443,995 $1,443,995 $1,368,311 $1,368,311 每股盈餘 ( 元 ) $3.33 $3.33 $3.15 $3.15 擬制淨利 $1,443,995 $1,443,995 $1,368,311 $1,368,311 擬制每股盈餘 ( 元 ) $3.33 $3.33 $3.15 $3.15 15
18. 資本公積 (1) 依公司法規定, 資本公積僅限於彌補虧損及撥充資本之用, 公司非於盈餘公積填補虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 (2) 另依公司法規定, 公司無虧損者, 得將下列資本公積之全部或一部分按股東原有股份之比例發給新股或現金 : (A) 超過票面金額發行股票所得之溢額 (B) 受領贈與之所得 19. 法定盈餘公積 依公司法之規定, 公司於完納一切稅捐後, 分派盈餘時, 應先提出百分之十為法定盈餘公積 但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限 法定盈餘公積得用以彌補公司虧損 ; 且當該項公積已達實收資本百分之五十時, 並得以其半數撥充股本 惟公司法於民國一 一年一月間修訂, 修訂後法定盈餘公積得用於公司彌補虧損, 且在公司無虧損時, 得將法定盈餘公積按股東原有股份之比例發給新股或現金, 惟以法定盈餘公積發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 20. 盈餘分配及股利政策 (1) 依本公司章程規定, 每年決算所得純益除彌補歷年虧損, 並依法提繳所得稅及應先提法定公積百分之十外, 如尚有盈餘再作百分比分配如下 : 1 董監事酬勞金百分之五 2 員工紅利百分之一 3 其餘分配由董事會擬訂提經股東會決定之 本公司在營業上所處環境尚具成長性, 將掌握經濟環境, 以求永續經營及長遠發展, 董事會擬定盈餘分配案時, 將著重股利之穩定性與成長性, 股利政策採現金及股票股利方式搭配 其中現金部份不低於百分之十為原則 (2) 本公司民國一 一年六月十九日及民國一 年六月十五日股東常會通過一 年及九十九年盈餘分配議案如下 : 100 年度 99 年度 現金股利 每股 3.3 元 每股 3.1 元 員工現金紅利 14,938 千元 13,576 千元 董監事酬勞 74,693 千元 67,881 千元 16
(3) 本公司依證券交易法第四十一條第一項規定, 就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如金融商品未實現損失 累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積 另依據 (91) 台財證 ( 一 ) 字第 170010 號函規定, 上市 櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額, 依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派 (4) 本公司民國一 一年及一 年前三季估列應付員工紅利及董監事酬勞金額分別為 66,731 千元及 74,536 千元, 其估列基礎係由董事會依公司章程並配合法令規定訂定 估計之員工紅利及董監酬勞於當年度認列為費用, 若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時, 調整當年度之損益 至次年度股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 列為次年度損益 (5) 本公司民國一 年度盈餘實際配發員工現金紅利 14,938 千元及董監酬勞 74,693 千元, 與民國一 年度財務報告認列之員工分紅 14,938 千元及董監酬勞 74,690 千元之估計差異為 3 千元, 已調整為民國一 一年度之損益 (6) 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公 開資訊觀測站查詢 21. 每股盈餘 101 年前三季 金額 ( 分子 ) 股數 ( 分母 ) 每股純益 ( 元 ) 稅前 稅後 ( 千股 ) 稅前 稅後 基本每股盈餘歸屬予母公司股東之本期淨利 $1,742,915 $1,443,995 434,112 $4.01 $3.33 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅費用化 - - 172 稀釋每股盈餘歸屬予母公司股東之本期淨利 加潛在普通股之影響 $1,742,915 $1,443,995 434,284 $4.01 $3.33 17
100 年前三季 金額 ( 分子 ) 股數 ( 分母 ) 每股純益 ( 元 ) 稅前稅後 ( 千股 ) 稅前稅後 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之本期淨利 $1,663,902 $1,368,311 434,112 $3.83 $3.15 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅費用化 - - 219 稀釋每股盈餘 歸屬予母公司股東之本期淨利 加潛在普通股之影響 $1,663,902 $1,368,311 434,331 $3.83 $3.15 22. 營運部門資訊 為管理之目的, 本公司及子公司依據不同產品與勞務劃分營運單位, 並分為下列三個應報導營運部門及其他彙總揭露之營運部門 : 保全系統事業部 : 該部門負責保全系統相關業務 留駐警衛服務事業部 : 該部門負責留駐警衛服務業務 運鈔服務事業部 : 該部門負責運鈔服務相關業務 其他係低於量化門檻者, 包括投資 休閒服務 物流服務等營運部門 該等部門從未達到應報導部門之量化門檻, 故彙總報導 管理階層個別監督其業務單位之營運結果, 以制定資源分配與績效評估之決策 部門之績效係根據營業損益予以評估, 並採與合併財務報表中營業損益一致之方式衡量 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎 (1) 應報導部門損益資產與負債之資訊 : 101 年前三季 保全系統 留駐警衛 運鈔服務 應報導 其他事業 事業部 事業部 事業部 部門合計數 部門調整及銷除合計 來自外部客戶收入 $4,361,061 $2,155,600 $732,817 $7,249,478 $1,746,307 $- $8,995,785 部門間收入 107,647 254,642 163,793 526,082 769,423 (1,295,505) - 收入合計 $4,468,708 $2,410,242 $896,610 $7,775,560 $2,515,730 $(1,295,505) $8,995,785 部門利益 $1,479,268 $472,484 $305,931 $2,257,683 $56,440 $(570,227) $1,743,896 18
100 年前三季 保全系統 留駐警衛 運鈔服務 應報導 其他事業 事業部 事業部 事業部 部門合計數 部門調整及銷除合計 來自外部客戶收入 $4,271,731 $2,085,835 $616,126 $6,973,692 $1,773,058 $- $8,746,750 部門間收入 124,276 130,511 124,211 378,998 625,594 (1,004,592) - 收入合計 $4,396,007 $2,216,346 $740,337 $7,352,690 $2,398,652 $(1,004,592) $8,746,750 部門利益 $1,395,387 $577,908 $192,061 $2,165,356 $(74,002) $(408,426) $1,682,928 a. 部門間之收入係於合併時銷除 b. 部門損益於民國一 一年及一 年前三季分別包含部門間銷售 1,295,505 千元及 1,004,592 千元 (2) 營運部門資產相關之資訊如下 : 保全系統 留駐警衛 運鈔服務 應報導 其他事業 事業部 事業部 事業部 部門合計數 部門調整及銷除合計 101 年 9 月 30 日部門資產 $13,730,573 $1,528,671 $1,465,884 $16,725,128 $7,499,677 $(8,185,852) $16,038,953 100 年 9 月 30 日部門資產 $12,708,222 $1,502,566 $1,182,233 $15,393,021 $7,266,064 $(7,658,291) $15,000,794 五 關係人交易 民國一 一年及一 年前三季之重大關係人交易如下 : 1. 關係人之名稱及關係 關係人名稱日本セコム株式會社承信投資有限公司惠強室內裝修 ( 股 ) 公司國產實業建設 ( 股 ) 公司永耕健康管理 ( 股 ) 公司安豐企業 ( 股 ) 公司復興航空運輸 ( 股 ) 公司天河電訊 ( 股 ) 公司 與本公司之關係為本公司董事該公司董事係本公司董事長之配偶該公司董事長係本公司董事長之二親等以內親屬採權益法評價之被投資公司採權益法評價之被投資公司採權益法評價之被投資公司採權益法評價之被投資公司採權益法評價之被投資公司 19
關係人名稱欣蘭企業 ( 股 ) 公司國雍營造工程 ( 股 ) 公司惠普 ( 股 ) 公司蔚藍國際 ( 股 ) 公司復興空廚 ( 股 ) 公司龍騰旅行社 ( 股 ) 公司國盛旅行社 ( 股 ) 公司 與本公司之關係實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人為本公司採權益法評價被投資公司之子公司為本公司採權益法評價被投資公司之子公司為本公司採權益法評價被投資公司之子公司 2. 與關係人間之重大交易事項 (1) 營業收入 : 101 年前三季 100 年前三季 金 額 百分比 金 額 百分比 國產實業建設 ( 股 ) 公司 $222,847 2% $213,240 2% 安豐企業 ( 股 ) 公司 129,497 1% 128,771 2% 其 他 134,848 2% 103,168 1% 合 計 $487,192 5% $445,179 5% (2) 營業成本 : 101 年前三季 100 年前三季 金 額 百分比 金 額 百分比 日本セコム株式會社 $24,626 1% $43,634 1% 國產實業建設 ( 股 ) 公司 21,323-35,621 1% 其 他 912-8,806 - 合 計 $46,861 1% $88,061 2% (3) 營業費用 : 101 年前三季 100 年前三季 金 額 百分比 金 額 百分比 龍騰旅行社 ( 股 ) 公司 $6,796 - $- - 承信投資有限公司 5,850-5,850 1% 其 他 7,180 1% 4,418 - 合 計 $19,826 1% $10,268 1% 20
(4) 應收帳款 - 關係人淨額 : 金 101.9.30 100.9.30 額 佔應收款項餘額百分比金 額 佔應收款項餘額百分比 安豐企業 ( 股 ) 公司 $44,327 4% $41,282 4% 其他 52,487 4% 36,652 3% 合計 $96,814 8% $77,934 7% (5) 應付帳款 - 關係人 : 金 101.9.30 100.9.30 額 佔應付款項餘額百分比金 額 佔應付款項餘額百分比 國產實業建設 ( 股 ) 公司 $9,382 1% $14,200 1% 日本セコム株式會社 185-6,262 1% 其他 1,193-4,540 - 合計 $10,760 1% $25,002 2% (6) 應付費用 : 101.9.30 100.9.30 金額百分比金額百分比 日本セコム株式會社 $40,380 6% $39,613 6% 其他 1,254-1,863 - 合計 $41,634 6% $41,476 6% (7) 財產交易 : A. 本公司於民國一 一年及一 年前三季向日本セコム株式會社購買電子防盜及電子防火器材金額分別為 45,040 千元及 24,471 千元, 帳列固定資產項下之備用電子設備 B. 本公司及子公司於民國一 一年前三季向蔚藍國際 ( 股 ) 公司購買保全用勤務車及公務車計 32,841 千元 21
(8) 租賃支出 : 101 年前三季 101.9.30 承租場所 租金支出 押金 欣蘭企業 ( 股 ) 公司 淡水訓練中心 欣蘭大樓及中山保全宿舍 $9,289 2,730 國產實業建設 ( 股 ) 公司南港機房 鄭州路國產大樓及中壢分公司辦公處所 9,114 2,711 合 計 $18,403 $5,441 100 年前三季 101.9.30 承租場所 租金支出 押金 欣蘭企業 ( 股 ) 公司 淡水訓練中心 欣蘭大樓及中山保全宿舍 $9,289 $2,730 國產實業建設 ( 股 ) 公司南港機房 鄭州路國產大樓及中壢分公司辦公處所 5,523 1,882 合 計 $14,812 $4,612 (9) 技術合作 : 六 質押之資產 本公司與日本セコム株式會社訂有從事電子防災 防盜及防火安全系統之經營技術合作契約, 報酬金按每年營業收入淨額扣除相關費用後之一定比例計算 民國一 一年及一 年前三季技酬金分別為 40,380 千元及 39,613 千元 本公司及子公司與關係人間之交易均經一定之議價程序, 其交易價格與收付款條件與非關係人並無重大差異, 無相關同類交易可循者, 其交易條件係由雙方協商決定 本公司及子公司資產中已提供作為擔保者列示如下 : 擔保品名稱 101.9.30 100.9.30 擔保債務內容 定期存款 ( 帳列受限制資產 $82,801 $143,870 履約保證金及油摺質押等 及存出保證金 ) 採權益法之長期股權投資 38,700 32,880 發行商業本票 固定資產 226,413 236,237 長 短期借款 土地使用權 14,640 15,425 短期借款 合 計 $362,554 $428,412 22
七 重大承諾事項及或有事項 除財務報表其他附註揭露者外, 本公司及子公司計尚有下列重大承諾事項及或有 事項 : 1. 截至民國一 一年九月三十日止, 本公司及子公司於未來五年度應付最低租 金彙總如下 : 年度 金額 101 年第 4 季 $53,554 102 年 159,749 103 年 99,309 104 年 43,658 105 年 13,380 合計 $369,650 2. 截至民國一 一年及一 年九月三十日止, 本公司及子公司為購買原料, 已開立未使用信用狀金額分別為 23,153 千元及 5,315 千元 八 重大之災害損失 無此事項 九 重大之期後事項 無此事項 十 其他 1. 風險政策與避險策略 本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括 : 現金及約當現金 受益憑證 股票及銀行借款 本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求 本公司及子公司另持有其他金融資產與負債, 如因營業活動產生的應收款項與應付款項 23
本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險 匯率風險 信用風險與流動性風險 風險管理政策如下 : (1) 利率變動現金流量風險 本公司及子公司暴露於利率變動現金流量風險主要為浮動利率之銀行借 款 本公司及子公司採綜合舉借固定利率與浮動利率借款方式管理其利率 風險 (2) 市場風險 本公司及子公司以交易為目的之上市 ( 櫃 ) 公司股票具市場價格波動風 險 ; 以交易為目的之衍生性金融商品, 目的為規避市場風險, 故其市場風 險將與被避險項目之匯率風險互抵 (3) 信用風險 本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易, 本公司及子公司 政策並規定與客戶進行信用交易前, 需經信用確認程序, 並持續評估應收 帳款與應收票據回收情形 本公司及子公司之其他金融資產 ( 含括現金及約當現金及交易目的金融資 產 ) 之信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險, 其最大的 信用風險等於帳面價值 (4) 流動性風險 本公司及子公司主要藉由銀行借款及現金及約當現金等工具以調節資 金, 並達到彈性運用資金及資金穩定之目標 24
2. 金融商品資訊之揭露 (1) 公平價值之資訊 : 101.9.30 100.9.30 非衍生性金融商品 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品資產 現金及約當現金 $3,309,126 $3,309,126 $2,584,550 $2,584,550 公平價值變動列入損益之金融資產 305,352 305,352 215,676 215,676 - 流動 備供出售之金融資產 - 流動 661,836 661,836 521,706 521,706 持有至到期日金融資產 - 流動 20,000 20,000 - - 應收票據及帳款 1,206,057 1,206,057 1,117,690 1,117,690 受限制資產 73,832 73,832 130,612 130,612 採權益法之長期股權投資 - 有市價 3,243,184 2,450,622 2,535,838 1,896,485 部份 持有至到期日金融資產 - 非流動 10,000 10,000 30,000 30,000 以成本衡量之金融資產 - 非流動 571,527-717,900 - 存出保證金 192,694 192,694 214,004 214,004 負債短期借款 1,379,490 1,379,490 1,472,329 1,472,329 應付短期票券 89,929 89,929 29,962 29,962 應付款項 1,364,238 1,364,238 1,177,627 1,177,627 長期借款 ( 含一年內到期之長期借款 ) 100,000 100,000 5,611 5,611 應付租賃款 ( 含應付租賃款 - 流動 ) 14,602 14,602 3,573 3,573 存入保證金 543,142 543,142 553,751 553,751 (2) 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : A. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 此方法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 受限制資產 短期借款 應付短期票券及應付款項 B. 公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產因有活絡巿場公開報價, 故以巿場價格為公平價值 25
C. 持有至到期日金融資產及衍生性金融商品若無巿場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 採用評價方法所使用之估計及假設, 與巿場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致, 該資訊為本公司及子公司可取得者 D. 存出保證金及存入保證金因預估其未來攸關價值與帳面價值相當, 故以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值 E. 長期借款及應付租賃款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值, 其帳面價值約當公平價值 (3) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定者, 及以評價方法估計者分別為 : 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 金融商品 101.9.30 100.9.30 101.9.30 100.9.30 非衍生性金融商品資產現金及約當現金 $3,309,126 $2,584,550 $- $- 公平價值變動列入損益之金融資產 305,352 215,676 - - - 流動 備供出售之金融資產 - 流動 661,836 521,706 - - 持有至到期日金融資產 - 流動 - - 20,000 - 應收票據及款項 - - 1,206,057 1,117,690 受限制資產 73,832 130,612 - - 採權益法之長期股權投資 - 有市價 2,450,622 1,896,485 - - 部份 持有至到期日金融資產 - 非流動 - - 10,000 30,000 存出保證金 - - 192,694 214,004 非衍生性金融商品負債短期借款 - - 1,379,490 1,472,329 應付短期票券 - - 89,929 29,962 應付款項 - - 1,364,238 1,177,627 長期借款 ( 含一年內到期之長期借 - - 100,000 5,611 款 ) 應付租賃款 ( 含應付租賃款 - 流動 ) - - 14,602 3,573 存入保證金 - - 543,142 553,751 26
(4) 本公司及子公司民國一 一年及一 年九月三十日具利率變動之現金流量風險之金融負債分別為 1,479,490 千元及 1,477,940 千元 ; 具利率變動之公平價值風險之金融負債分別為 14,602 千元及 3,573 千元 (5) 本公司及子公司民國一 一年及一 年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融資產或金融負債, 其利息收入總額分別為 20,690 千元及 12,260 千元, 利息費用總額分別為 15,964 千元及 16,792 千元 (6) 本公司及子公司民國一 一年及一 年前三季金融商品未實現損益之變動組成項目如下 : 101 年前 3 季 備供出售金融資產 長期股權投資依持股比例認列 合計 期初餘額 $(18,765) $(4,110) $(22,875) 直接認列為股東權益調整項目 91,428 5,744 97,172 期末餘額 $72,663 $1,634 $74,297 100 年前 3 季 備供出售金融資產 長期股權投資依持股比例認列 合計 期初餘額 $(24,529) $1,835 $(22,694) 直接認列為股東權益調整項目 (50,417) - (50,417) 期末餘額 $(74,946) $1,835 $(73,111) 3. 子公司持有母公司股份者, 明細如下 : 101.9.30 子公司名稱 持有股數 持有金額 持有原因 中保投資 ( 股 ) 公司 2,143,996 138,288 備供出售之金融資產 國興保全 ( 股 ) 公司 3,571,709 230,376 備供出售之金融資產 國雲公寓大廈管理維護 ( 股 ) 公司 2,199,571 141,872 備供出售之金融資產 國雲保全 ( 股 ) 公司 249,084 16,066 備供出售之金融資產 中保資通 ( 股 ) 公司 544,488 35,119 備供出售之金融資產 立偉電子 ( 股 ) 公司 160,871 10,376 備供出售之金融資產 立捷國際 ( 股 ) 公司 1,547,826 99,835 備供出售之金融資產 合 計 10,417,545 $671,932 27
100.9.30 子公司名稱持有股數持有金額持有原因 中保投資 ( 股 ) 公司 2,143,996 $117,491 備供出售之金融資產 國興保全 ( 股 ) 公司 3,571,709 195,730 備供出售之金融資產 國雲公寓大廈管理維護 ( 股 ) 公司 2,199,571 120,535 備供出售之金融資產 國雲保全 ( 股 ) 公司 249,084 13,650 備供出售之金融資產 中保資通 ( 股 ) 公司 544,488 29,838 備供出售之金融資產 立偉電子 ( 股 ) 公司 160,871 8,816 備供出售之金融資產 立捷國際 ( 股 ) 公司 1,547,826 84,821 備供出售之金融資產 合計 10,417,545 $570,881 4. 本公司及子公司具有重大影響力之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 新台幣千元 / 外幣元 101.9.30 100.9.30 外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣 金融資產貨幣性項目美金 $5,162,025 29.2950 $151,222 $5,474,487 30.4800 $166,862 人民幣 14,372,023 4.6600 66,974 11,661,051 4.7950 55,915 歐元 467,444 37.8900 17,711 443,620 41.2300 18,290 採權益法之長期股權投資港幣 13,975,287 3.7790 52,812 13,552,931 3.7950 51,433 美金 607,590 29.3067 17,806 - - - 以成本法衡量之金融資產 - 非流動美金 4,720,184 35.8386 169,165 4,417,980 34.5738 152,747 金融負債貨幣性項目美金 1,342,612 29.2950 39,332 1,075,572 30.4800 32,783 人民幣 7,114,457 4.6600 33,153 9,709,399 4.7950 46,557 日幣 - - - 6,300,000 0.3975 2,504 28
5. 為便於財務報表之比較, 民國一 年九月三十日財務報表之部份科目業經重分類 6. 依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定, 上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依其認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs), 以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告 本公司依民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定, 應事先揭露資訊如下 : (1) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形 本公司業已成立專案小組, 並訂定採用 IFRSs 之計畫, 該計畫係由蘇盈彰協理統籌負責 計畫之重要內容 預計完成時程及目前執行情形說明如下 : 計畫內容 主要執行單位 ( 或負責人員 ) 1. 成立專案小組總管理處及會計部已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫總管理處及會計部已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認 會計部 目前執行情形 已完成 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認總管理處及會計部已完成 5. 完成 IFRS1 首次採用國際會計準總管理處及會計部則 各項豁免及選擇對公司影響之評估 已完成 6. 完成資訊系統應做調整之評估資訊中心及會計部已完成 7. 完成內部控制應做調整之評估稽核室 資訊中心及會計部 已完成 8. 決定 IFRSs 會計政策會計部已完成 9. 決定所選用 IFRS1 首次採用國際會計準則 之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 11. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財務資訊之編製 12. 完成相關內部控制 ( 含財務報導流程及相關資訊系統 ) 之調整 會計部 會計部 會計部 稽核室 資訊中心及會計部 已完成 已完成 積極進行中 積極進行中 29
(2) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明 A. 本公司係以目前金管會已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之證券發行人財務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據 惟本公司目前之評估結果, 可能受未來金管會認可之 IFRSs 或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響, 而與未來採用 IFRSs 之會計政策差異有所不同 另, 本公司係依目前環境與狀況決定未來採用 IFRSs 之會計政策, 嗣後可能因環境或狀況改變而變更 以下所列部分項目可能因本公司依 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之豁免規定, 於轉換時不致產生影響金額 茲將會計政策重大差異說明如下 : 會計議題 合併財務報表 企業合併 差異說明依我國現行會計準則之規定, 從子公司之少數股東取得一部分或全部股份之行為, 適用購買法之規定 出售部分股權而未喪失控制力時, 則以售價與該投資帳面價值之差額, 作為處分損益 ; 惟依 IAS 27 合併及單獨財務報表 規定, 母公司對子公司之持股發生變動, 但未因而喪失控制能力時, 係以權益交易 ( 亦即股東間往來交易 ) 處理 依我國現行會計準則之規定, 子公司之少數股權所歸屬損失超過其原有權益時, 除非該少數股權有義務並能夠提出額外資金承擔此損失, 否則此超過金額及其他續後損失, 係分攤至本公司 若子公司日後獲利, 則該利益則先歸屬至母公司, 直至原由母公司承擔少數股權之損失完全回復為止 ; 惟依 IAS 27 規定, 損益及其他綜合損益係歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 依我國現行會計準則之規定, 少數股東權益係以被收購公司之帳面價值衡量 ; 惟依 IFRS 3 規定, 非控制權益係就每一企業合併以 (1) 公允價值或 (2) 被收購者可辨認淨資產公允價值之等比例金額衡量 依我國現行會計準則之規定, 取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本時, 其差額係就特定非流動資產等比例分別減少其公平價值, 若減少至零仍有差額時, 則列為非常利益 另民國 95 年 1 月 1 日前, 係將其差額列為遞延貸項, 並持續依剩餘攤銷年限繼續攤銷 ; 惟依 IFRS 3 規定, 則應先重新評估是否已正確辨認所取得之所有資產及負債, 並複核相關衡量程序 若仍有超過情況, 則於收購日將前述差額列入損益 此差異於投資關聯企業時亦同 30
企業合併 外幣換算 會計議題 以成本衡量之金融資產 採權益法之投資 差異說明依我國現行會計準則之規定, 係就每一個別取得之投資分別計算商譽, 原持有之被收購者股權及相關淨資產持份並未要求須重新衡量 ; 惟依 IFRS 3 規定, 原持有之被收購者股權, 則於收購日以公允價值重新衡量, 再衡量之利得或損失即認列為損益 依我國現行會計準則之規定, 僅於或有事項屬可合理確定很有可能發生且金額能合理估計時, 才將與盈餘有關之或有價金列入收購成本 與證券價格有關之或有價金則不改變收購成本 ; 惟依 IFRS3 規定, 或有對價係以收購日之公允價值認列 依現行我國會計準則規定, 本公司因非屬國外營運機構, 無須判斷功能性貨幣, 惟依 IAS 21 匯率變動之影響 規定, 所有包含於報導個體內之每一個別個體 ( 包括母公司 ) 均應依規定決定其功能性貨幣 依現行證券發行人財務報告編製準則規定, 本公司持有之未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量, 惟依照 IAS 39 之規定, 權益工具僅在無活絡市場且其公允價值無法可靠衡量時, 始能以成本衡量 對於無活絡市場之權益工具投資, 當該等權益工具之公允價值能可靠衡量 ( 亦即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大, 或於區間內各種估計數之機率能合理評估, 並用以估計公允價值 ), 應以公允價值衡量 依我國現行會計準則之規定, 投資關聯企業若因認列其虧損, 致對該關聯企業之投資及墊款之帳面餘額為負數時, 投資損失之認列以使對該關聯企業投資及墊款之帳面餘額降至零為限 但若投資公司意圖繼續支持該關聯企業或該關聯企業之虧損係屬短期性質, 有充分之證據顯示將於未來短期內回復獲利之營運時, 則按持股比例繼續認列投資損失 ; 惟依 IAS 28 投資關聯企業 規定, 對關聯企業虧損之持份金額若等於或大於對關聯企業之權益時, 應停止認列進一步之投資損失, 而僅應於發生法定義務 推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內, 認列額外損失及負債 投資關聯企業時, 我國並未要求被投資公司之會計政策需與投資公司一致 ; 惟依 IAS 28 規定, 投資者財務報表之編製, 應對相似情況下之類似交易及事件採用一致之會計政策 依我國現行會計準則之規定, 關聯企業增發新股時, 若各股東非按比例認購或取得, 致使投資比例及投資公司所投資之股權淨值發生變動增減者, 以權益交易之原則處理 ; 惟於 IFRSs 下, 如因此而使投資比例減少者, 視為處分部份採權益法之投資處理 反之, 則視為分批取得採權益法之投資處理 31
會計議題固定資產員工福利股份基礎給付客戶忠誠計畫 差異說明 本公司於 (97) 基秘字第 340 號函發布前所取得之固定資產, 即使其任一組成部分之成本相對於總成本而言係屬重大, 並未 針對該部分予以個別提列折舊 此外, 於 (97) 基秘字第 340 號函發布前所取得之固定資產, 若負有拆卸 移除及復原其所在地點等義務, 並未包含於固定資產成本之一部分並認列相關負債準備 惟依 IAS 16 不動產 廠房及設備 規定, 不動產 廠房及設備之各項組成部分若屬重大, 則將單獨提列折舊 ; 而不動產 廠房及設備之成本包括拆卸 移除及復原其所在地點之成本 本公司供出租使用或為增值目的而持有之不動產, 由於現行我國會計準則並未明確定義, 目前列於固定資產項下 惟依 IAS 40 投資性不動產 規定, 符合定義之投資性不動產應 列於投資性不動產項下 現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定, 本公司於實際支出時認列費用 惟依 IAS 19 員工福利 規定, 應認列已累積未使用之帶薪假 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬率 惟依 IAS 19 規定, 應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折現率, 在此類債券並無深度市場時, 應使用政府公債之市場殖利率作為折現率 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分提列最低退休金負債 惟 IAS 19 並無此規定 依我國現行會計準則之規定, 未認列過渡性淨資產 ( 或淨給付義務 ) 係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷 惟依 IAS 19 並未有此規定 本公司之股份基礎給付協議, 係依 (92) 基秘字第 070 071 072 號函之規定採用內含價值法 惟依 IFRS 2 股份基礎給付 規定, 上述股份基礎給付協議應採公允價值法處理 本公司對於提供客戶忠誠計畫, 於銷售商品時認列所有相關已收或應收對價之公允價值, 並估計附贈之贈品及其他對價可能產生之成本及相關負債 惟依 IFRIC 13 客戶忠誠計畫 之規定, 此種銷售商品所提供之點數, 應將屬於點數部分之收入予以遞延, 俟客戶兌換或失效時才能認列收入 32
會計議題 長期工程合約 所得稅 差異說明本公司主要業務係與長期工程相關, 依現行我國會計準則係採完工百分比法或全部完工法之規定處理, 惟依 IFRIC 15 不動產建造之協議 之規定, 不動產建造協議須判斷其協議是否符合建造合約以決定適用 IAS 11 建造合約 或 IAS18 收入 銷售商品之規定, 所稱之建造合約係指當買方於建造開始前, 能指定該不動產設計之主要結構要素, 且 / 或一旦工程已在進行中, 能指定主要結構之變更 ( 不論其是否執行該能力 ) 依現行我國會計準則之規定, 工程損益可合理估計時應採完工百分比法 ; 無法合理估計時則採用全部完工法 惟若依照 IAS 11 之規定, 建造合約之結果無法可靠估計時, 則採用零利潤法 ( 僅在已發生合約成本預期很有可能回收之範圍內始應認列收入, 且合約成本應於發生當期認列為費用 ) 依現行我國會計準則規定, 遞延所得稅資產係全額認列, 並對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目 惟依 IAS 12 所得稅 規定, 遞延所得稅資產僅就很有可能 (Probable) 實現之範圍內認列 依現行我國會計準則規定, 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 未能歸屬者, 則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期間劃分 惟依 IAS 1 財務報表之表達 規定, 遞延所得稅資產或負債一律列為非流動 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損益, 其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定 本公司現行之處理係對順流交易於認列未實現損益時, 依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債 ; 對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時, 依本公司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債 惟依 IAS 12 規定, 暫時性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定 因此對於因集團內部交易產生之未實現損益, 應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債 依現行我國會計準則規定, 同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及資產互相抵銷, 僅列示其淨額 惟依 IAS 12 之規定, 遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權, 且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時, 可予互抵 33
B. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異, 其影響金額及說明如下 : (A) 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表 單位 : 千元 註 我國會計準則 影響金額 IFRSs 流動資產 a,l 5,790,006 (67,085) 5,722,921 基金及投資 b,c 4,077,865 (96,407) 3,981,458 固定資產 d,e,l 4,473,390 (64,152) 4,409,238 其他資產 a,d,f,g,h,l 1,016,102 59,389 1,075,491 總資產 15,357,363 (168,255) 15,189,108 流動負債 h,l 4,099,770 34,660 4,134,430 長期負債 l 13,230 12,462 25,692 其他負債 g 1,390,076 286,080 1,676,156 總負債 5,503,076 333,202 5,836,278 股本 4,445,292-4,445,292 資本公積 c,i 823,029 (138,311) 684,718 保留盈餘 c,d,g,h,i,j,k,l 5,035,401 (770,829) 4,264,572 累積換算調整數 c,k 70,813 (70,813) - 未認列為退休金成本淨損失 c,g (594,066) 594,066 - 金融商品未實現損益 b,c (22,875) (80,760) (103,635) 庫藏股 j (264,446) (31,336) (295,782) 非控制權益 b,d,g,h,l 361,139 (3,474) 357,665 股東權益 9,854,287 (501,457) 9,352,830 a. 依 IAS 1 財務報表之表達 之規定, 遞延所得稅資產或負債一 律列為非流動, 此一重分類使遞延所得稅資產 - 流動減少 8,114 千元及遞延所得稅資產 - 非流動增加 8,114 千元 b. 本公司及子公司持有部分以成本衡量金融資產 - 非流動, 依 IFRSs 規定以公允價值衡量並重分類為備供出售之金融資產 - 非流動, 此項變動使以成本衡量之金融資產 - 非流動減少 396,134 千元, 備供出售金融資產 - 非流動增加 320,658 千元, 及備供出售金融資產未實現評價損益減少 73,545 千元及未控制權益減少 1,931 千元 34
c. 本公司及子公司依會計政策一致性調整採權益法之長期股權投資, 致採權益法之長期股權投資減少 20,931 千元, 資本公積 - 長期投資減少 107,783 千元, 保留盈餘增加 125,796 千元, 累積換 算調整數減少 47,863 千元, 未認列為退休金成本淨損失增加 16,134 千元及金融商品未實現損益減少 7,215 千元 d. 依 IAS 16 不動產 廠房及設備 規定, 不動產 廠房及設備之各項組成部分若屬重大, 依各組成項目評估耐用年限, 並提列折舊, 此項變動致固定資產減少 42,461 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 7,218 千元, 保留盈餘減少 33,410 千元及未控制權益減少 1,833 千元 e. 本公司及子公司持有之土地及建築物, 依 IAS 40 投資性不動產 規定, 符合定義之投資性不動產應列於投資性不動產項下, 該調整使固定資產減少 37,036 千元, 投資性不動產增加 37,036 千元 f. 本公司及子公司持有之土地使用權 15,378 千元, 依 IFRSs 規定分類至長期預付款項下 g. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 員工福利選擇性豁免, 將開帳日全額累積未認列精算損益認列至保留盈餘並調整應計退休金負債, 並依 IAS 19 之規定調整精算假設之折現率 : 該調整使遞延退休金成本減少 16,045 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 11,596 千元, 應計退休金負債增加 286,080 千元, 未認列為退休金成本之淨損失增加 577,932 千元, 預付退休金 - 非流動增加 6,596 千元, 保留盈餘減少 865,452 千元及未控制權益增加 3,587 千元 h. 依 IAS 19 員工福利 規定, 應認列已累積未使用之帶薪假, 該調整使遞延所得稅資產 - 非流動增加 15,789 千元, 應付費用增加 92,926 千元, 保留盈餘減少 72,885 千元及未控制權益減少 4,252 千元 i. 本公司帳列之資本公積 - 長期股權投資, 除 IFRSs 未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外, 因不符 IFRSs 之相關規定, 故將資本公積 30,528 千元於轉換日調整保留盈餘 35
j. 本公司之子公司持有母公司之股票, 依我國會計準則規定, 係以 91 年子公司帳列投資母公司股票之 帳面價值 作為庫藏股票之入帳基礎, 此金額不等於原始投資成本 國際會計準則因無類似過渡規定, 故應追溯調整 該調整使未分配盈餘增加 31,336 千元, 庫藏股減少 31,336 千元 k. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 累積換算調整數之豁免項目, 將累積換算調整數歸零並轉入保留盈餘 : 該調整使累積換算調整數減少 22,950 千元, 保留盈餘增加 22,950 千元 l. 其他非重大差異調整影響數致流動資產減少 58,971 千元, 固定資產減少 21,691 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 4,423 千元, 其他資產增加 21,698 千元, 流動負債減少 58,266 千元, 長期負債增加 12,462 千元, 保留盈餘減少 9,692 千元, 未控制權益增加 955 千元 (B) 101 年 9 月 30 日財務狀況調節表 單位 : 千元 註 我國會計準則 影響金額 IFRSs 流動資產 a,m 6,544,155 (67,597) 6,476,558 基金及投資 b,c,m 3,987,272 (88,487) 3,898,785 固定資產 d,e,l,m 4,605,066 (191,935) 4,413,131 其他資產 a,d,f,g,h,l,m 902,460 200,996 1,103,456 總資產 16,038,953 (147,023) 15,891,930 流動負債 h,m 4,567,712 55,055 4,622,767 長期負債 m 111,145 12,570 123,715 其他負債 g 1,447,684 263,631 1,711,315 總負債 6,126,541 331,256 6,457,797 股本 4,445,292-4,445,292 資本公積 c,i 823,028 (138,351) 684,677 保留盈餘 c,d,g,h,i,j,k,m 5,012,450 (759,212) 4,253,238 累積換算調整數 c,k 55,199 (70,813) (15,614) 未認列為退休金成本淨損失 c,g (593,874) 593,874 - 金融商品未實現損益 b,c 74,297 (69,683) 4,614 庫藏股 j (264,446) (31,336) (295,782) 非控制權益 d,g,h,m 360,466 (2,758) 357,708 股東權益 9,912,412 (478,279) 9,434,133 36
a. 依 IAS 1 財務報表之表達 之規定, 遞延所得稅資產或負債一律列為非流動, 此一重分類使遞延所得稅資產 - 流動減少 29,603 千元及遞延所得稅資產 - 非流動增加 29,603 千元 b. 本公司及子公司持有部分以成本衡量金融資產 - 非流動, 依 IFRSs 規定以公允價值衡量並重分類為備供出售之金融資產 - 非流動, 此項變動使以成本衡量之金融資產 - 非流動減少 366,344 千元, 備供出售金融資產 - 非流動增加 301,141 千元及備供出售金融資產未實現評價損益減少 65,203 千元 c. 本公司及子公司依會計政策一致性調整採權益法之長期股權投資, 致採權益法之長期股權投資減少 20,588 千元, 資本公積 - 長期投資減少 107,823 千元, 保留盈餘增加 123,628 千元, 累積換算調整數減少 47,863 千元, 未認列為退休金成本淨損失增加 15,950 千元及金融商品未實現損益減少 4,480 千元 d. 依 IAS 16 不動產 廠房及設備 規定, 不動產 廠房及設備之各項組成部分若屬重大, 依各組成項目評估耐用年限, 並提列折舊, 此項變動致固定資產減少 48,335 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 8,217 千元, 保留盈餘減少 38,097 千元及未控制權益減少 2,021 千元 e. 本公司及子公司持有之土地及建築物, 依 IAS 40 投資性不動產 規定, 符合定義之投資性不動產應列於投資性不動產項下, 該調整使固定資產減少 15,334 千元, 投資性不動產增加 15,334 千元 f. 本公司及子公司持有之土地使用權 14,640 千元, 依 IFRSs 規定分類至長期預付款項下 g. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 員工福利選擇性豁免, 將開帳日全額累積未認列精算損益認列至保留盈餘並調整應計退休金負債, 並依 IAS 19 之規定調整精算假設之折現率 : 該調整使遞延退休金成本減少 16,045 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 11,022 千元, 應計退休金負債增加 263,631 千元, 未認列為退休金成本之淨損失增加 577,924 千元, 預付退休金 - 非流動增加 6,596 千元, 保留盈餘減少 843,679 千元及未控制權益增加 3,697 千元 37
h. 依 IAS 19 員工福利 規定, 應認列已累積未使用之帶薪假 : 該調整使遞延所得稅資產 - 非流動增加 15,808 千元, 應付費用增加 93,048 千元, 保留盈餘減少 72,485 千元及未控制權益減少 4,755 千元 i. 本公司帳列之資本公積 - 長期股權投資, 除 IFRSs 未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外, 因不符 IFRSs 之相關規定, 故將資本公積 30,528 千元於轉換日調整保留盈餘 j. 本公司之子公司持有母公司之股票, 依我國會計準則規定, 係以 91 年子公司帳列投資母公司股票之 帳面價值 作為庫藏股票之入帳基礎, 此金額不等於原始投資成本 國際會計準則因無類似過渡規定, 故應追溯調整 該調整使未分配盈餘增加 31,336 千元, 庫藏股減少 31,336 千元 k. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 累積換算調整數之豁免項目, 將累積換算調整數歸零並轉入保留盈餘 : 該調整使累積換算調整數減少 22,950 千元, 保留盈餘增加 22,950 千元 l. 依新修訂之 證券發行人財務報告編製準則, 將預付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項 : 該調整使預付設備款減少 142,050 千元, 長期預付款增加 142,050 千元 m. 其他非重大差異調整影響數致流動資產減少 37,994 千元, 基金及投資減少 2,696 千元, 固定資產減少 1,550 千元, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 4,811 千元, 其他資產減少 1,066 元, 流動負債減少 37,993 千元, 長期負債增加 12,570 千元, 保留盈餘減少 13,393 千元, 未控制權益增加 321 千元 (C) 101 年前三季損益調節表 單位 : 千元 註 我國會計準則 影響金額 IFRSs 營業收入 a 8,995,785 59,909 9,055,694 營業成本 a,c,e 5,081,406 50,219 5,131,625 營業毛利 3,914,379 9,690 3,924,069 營業費用 b,c,e 2,218,733 (4,140) 2,214,593 營業淨利 1,695,646 13,830 1,709,476 營業外收益及費損 d,e 48,250 (18,155) 30,095 税前淨利 1,743,896 (4,325) 1,739,571 所得稅費用 b,c,e 299,055 (832) 298,223 稅後淨利 1,444,841 (3,493) 1,441,348 38
a. 本公司及子公司之長期工程合約原依我國會計準則規定, 係以全部完工法認列工程收入及工程成本, 依 IAS 11 建造合約 規定, 因合約結果無法可靠估計, 故改採零利潤法入帳, 此影響使營業收入及營業成本同時增加 59,909 千元 b. 依 IAS 16 不動產 廠房及設備 規定, 不動產 廠房及設備之各項組成部分若屬重大, 依各組成項目評估耐用年限, 並提列折舊, 此影響使營業費用增加 5,873 千元, 所得稅費用減少 999 千元 c. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 員工福利選擇性豁免, 將開帳日全額累積未認列精算損益認列至保留盈餘並調整應計退休金負債, 並依 IAS 19 之規定調整精算假設之折現率 : 該調整使營業成本減少 11,113 千元, 營業費用減少 11,335 千元, 所得稅費用增加 574 千元 d. 本公司及子公司依會計政策一致性調整採權益法之長期股權投資, 致營業外收益及費損減少 15,351 千元 e. 其他非重大差異調整影響數致營業成本增加 1,423 千元, 營業費用增加 1,322 千元, 營業外收益及費損減少 2,804 千元, 所得稅費用減少 407 千元 (3) 依 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 規定, 除依選擇性豁免 (optional exemptions) 及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者外, 原則上公司於首次採用國際會計準則時, 應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表, 並予以追溯調整 本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分, 擇要說明如下 A. IFRS 3 企業合併 不適用民國 101 年 1 月 1 日之前子公司 關聯企業及合資之取得 選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本 於企業合併日後, 續後係依據國際財務報導準則衡量 IFRS 1 規定於初始資產負債表中, 過去企業合併所產生之商譽依民國 100 年 12 月 31 日按我國一般公認會計原則所認列之金額, 並經商譽減損測試及無形資產調整後列示 B. 於民國 101 年 1 月 1 日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘 39
C. 以自民國 101 年 1 月 1 日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露 IAS 19.120A(p) 要求之確定福利義務現值 計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀, 以及經驗調整資訊 D. 於民國 101 年 1 月 1 日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零 (4) 依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定, 首次採用國際財務報導準則時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後公司因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 合併公司帳列累積換算調整數 70,813 千元於民國 101 年 1 月 1 日調整增加保留盈餘, 因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 770,829 千元, 故不予提列特別盈餘公積 十一 附註揭露事項 不適用 40