株洲冶炼集团股份有限公司2012年度内部控制评价报告

株 洲 冶 炼 集 团 股 份 有 限 公 司 2014 年 度 内 部 控 制 评 价 报 告 株 洲 冶 炼 集 团 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 根 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引 的 规 定 和 其 他 内 部 控 制 监 管 要 求, 结 合 本 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 内 部 控 制 制 度 和 评 价 办 法, 在 内 部 控 制 日 常 监 督 和 专 项 监 督 的 基 础 上, 我 们 对 公 司 截 至 2014 年 12 月 31 日 ( 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 ) 的 内 部 控 制 有 效 性 进 行 了 评 价 一 重 要 声 明 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 的 规 定, 建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制, 评 价 其 有 效 性, 并 如 实 披 露 内 部 控 制 评 价 报 告 是 公 司 董 事 会 的 责 任 经 理 层 负 责 组 织 领 导 企 业 内 部 控 制 的 日 常 运 行 监 事 会 对 董 事 会 建 立 和 实 施 内 部 控 制 进 行 监 督 公 司 董 事 会 监 事 会 及 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 对 报 告 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 公 司 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 经 营 管 理 合 法 合 规 资 产 安 全 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整 提 高 经 营 效 率 和 效 果 促 进 实 现 发 展 战 略 由 于 内 部 控 制 存 在 固 有 局 限 性, 故 仅 能 对 实 现 上 述 目 标 提 供 合 理 保 证 此 外, 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低, 根 据 内 部 控 1

制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 的 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 二 内 部 控 制 评 价 结 论 根 据 公 司 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 的 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷, 董 事 会 认 为, 公 司 已 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 和 相 关 规 定 的 要 求 在 所 有 重 大 方 面 保 持 了 有 效 的 财 务 报 告 内 部 控 制 根 据 公 司 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 的 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 公 司 未 发 现 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 自 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 未 发 生 影 响 内 部 控 制 有 效 性 评 价 结 论 的 因 素 三 内 部 控 制 评 价 工 作 情 况 ( 一 ) 内 部 控 制 评 价 范 围 公 司 按 照 风 险 导 向 原 则 确 定 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 包 括 : 股 份 公 司 本 部 湖 南 株 冶 火 炬 金 属 进 出 口 有 限 公 司 深 圳 市 锃 科 合 金 有 限 公 司 等 8 个 控 股 或 全 资 子 公 司 ; 新 材 料 事 业 部 贵 金 属 事 业 部 等 3 个 事 业 部 纳 入 评 价 范 围 单 位 的 资 产 总 额 占 公 司 合 并 财 务 报 表 资 产 总 额 的 100%, 营 业 收 入 合 计 占 公 司 合 并 财 务 报 表 营 业 收 入 总 额 的 100% 评 价 范 围 结 合 了 最 新 财 务 报 表 数 据 信 息 业 务 特 征 主 要 相 关 风 险 管 控 重 点 等 因 素, 纳 入 评 价 范 围 的 业 务 和 事 项 包 括 组 织 架 构 发 展 战 略 人 力 资 源 企 业 文 化 社 会 责 任 内 部 审 计 与 2

监 督 资 金 与 担 保 预 算 管 理 对 外 投 资 项 目 管 理 采 购 和 付 款 存 货 与 仓 储 生 产 与 成 本 销 售 和 收 款 固 定 资 产 和 在 建 工 程 税 务 管 理 财 务 报 告 信 息 系 统 合 同 管 理 期 货 业 务 关 联 交 易 风 险 管 理 等 方 面 上 述 业 务 和 事 项 的 内 部 控 制 涵 盖 了 公 司 经 营 管 理 的 主 要 方 面, 不 存 在 重 大 遗 漏 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 业 务 和 事 项 具 体 包 括 : 1 组 织 架 构 公 司 设 立 了 股 东 大 会 董 事 会 和 监 事 会, 分 别 作 为 公 司 的 权 力 机 构 执 行 机 构 监 督 机 构, 并 根 据 相 互 独 立 相 互 制 衡 权 责 明 确 的 原 则, 建 立 健 全 了 公 司 的 法 人 治 理 结 构, 实 现 规 范 运 作 ⑴ 公 司 股 东 大 会 是 公 司 的 最 高 权 力 机 构, 公 司 通 过 不 断 完 善 公 司 章 程 中 关 于 股 东 大 会 及 其 议 事 规 则 的 条 款, 确 保 股 东 尤 其 是 中 小 股 东 充 分 行 使 平 等 权 利 ⑵ 公 司 董 事 会 对 股 东 大 会 负 责, 依 法 在 规 定 职 责 范 围 内 行 使 经 营 决 策 权, 并 负 责 公 司 内 部 控 制 体 系 的 建 立 和 完 善 公 司 董 事 会 由 15 名 董 事 组 成, 其 中 5 名 独 立 董 事 ( 包 括 2015 年 1 月 补 选 的 两 名 独 立 董 事 辞 职 ) 董 事 会 下 设 风 险 管 理 委 员 会 审 计 委 员 会 战 略 管 理 委 员 会 等 29 个 专 业 工 作 机 构 另 外, 公 司 设 立 证 券 部, 负 责 上 市 公 司 的 证 券 管 理 信 息 披 露 协 调 相 关 事 务 以 及 投 资 者 关 系 管 理 等 方 面 的 具 体 工 作 ⑶ 公 司 监 事 会 是 公 司 的 监 督 机 构, 依 法 对 公 司 董 事 总 经 理 及 其 他 高 级 管 理 人 员 的 职 责 履 行 及 财 务 状 况 进 行 监 督 检 查 监 事 会 由 7 名 监 事 组 成, 其 中 3 名 为 职 工 代 表 3

2 发 展 战 略 公 司 设 立 了 战 略 管 理 委 员 会, 建 立 了 发 展 战 略 管 理 程 序, 对 公 司 发 展 战 略 的 制 定 实 施 分 解 落 实 执 行 进 行 管 理 并 提 出 建 议 根 据 公 司 中 长 期 战 略 规 划 (2013-2020),2014 年 公 司 成 立 转 移 转 型 办 公 室, 依 托 株 冶 现 有 的 基 础 和 核 心 竞 争 能 力, 以 提 升 盈 利 能 力 为 核 心, 筹 划 并 实 施 株 冶 转 型 与 转 移 发 展 方 案 3 人 力 资 源 公 司 制 定 了 人 力 资 源 管 理 政 策 与 程 序, 建 立 了 薪 酬 管 理 体 系 绩 效 考 核 体 系, 明 确 了 员 工 考 勤 机 制 培 训 管 理 机 制 人 力 资 源 规 划 人 员 引 进 开 发 使 用 和 退 出 等 管 理 要 求 和 制 度 4 企 业 文 化 公 司 积 极 培 育 奋 进 求 发 展 协 力 站 排 头 的 企 业 精 神, 坚 持 以 人 为 本, 完 美 之 上 的 经 营 理 念, 树 立 严 细 实 恒 精 益 求 精 的 工 作 作 风, 形 成 整 体 团 队 向 心 力, 促 进 企 业 长 远 发 展 目 标 的 实 现 5 社 会 责 任 公 司 重 视 履 行 社 会 责 任, 实 现 企 业 与 员 工 社 会 环 境 的 健 康 和 和 谐 发 展 公 司 依 法 制 定 和 完 善 了 安 全 生 产 环 境 保 护 质 量 管 理 员 工 权 益 保 护 等 方 面 的 相 关 制 度, 积 极 实 施 节 能 减 排 和 清 洁 生 产, 发 展 循 环 经 济 ; 建 立 各 种 应 急 机 制 及 预 案 ; 积 极 组 织 慈 善 活 动, 帮 助 社 会 弱 势 群 体 ; 建 立 正 常 薪 酬 增 长 机 制, 及 时 为 员 工 办 理 五 险 一 金 公 司 有 效 地 履 行 了 各 项 社 会 责 任 6 资 金 与 担 保 4

公 司 制 定 了 资 金 管 理 制 度 外 汇 资 金 管 理 制 度 资 金 筹 集 管 理 制 度 进 口 信 用 证 管 理 办 法 对 外 担 保 管 理 制 度 等 制 度 和 管 理 办 法, 保 证 资 金 管 理 与 担 保 活 动 的 合 法 合 规, 有 效 对 公 司 的 资 金 筹 集 使 用 和 担 保 行 为 进 行 管 控, 确 保 公 司 资 金 管 理 与 担 保 活 动 的 安 全 完 整 有 效, 促 进 企 业 健 康 发 展 7 采 购 管 理 公 司 建 立 了 原 料 结 算 管 理 办 法 原 材 料 采 购 计 划 管 理 制 度 原 材 料 合 格 供 方 评 价 管 理 制 度 原 辅 材 料 供 方 分 级 评 定 办 法 等 采 购 管 理 制 度, 对 采 购 需 求 及 采 购 计 划 进 行 审 核 审 批 对 供 应 商 选 择 程 序 公 正 化 和 透 明 化 对 采 购 合 同 签 订 及 相 关 合 同 履 行 进 行 监 控 ; 对 采 购 过 程 的 入 库 及 付 款 进 行 规 范 ; 通 过 这 些 控 制 活 动 确 保 采 购 过 程 中 各 个 环 节 均 经 过 有 效 的 监 督 和 控 制, 实 现 风 险 可 控 8 生 产 与 成 本 公 司 建 立 了 完 善 的 生 产 管 理 与 成 本 管 理 程 序, 通 过 生 产 计 划 制 定 与 调 整 生 产 过 程 管 理 成 本 核 算 与 管 理 铅 锌 等 有 价 金 属 平 衡 及 回 收 率 统 计 与 分 析 机 制, 对 生 产 计 划 制 定 进 行 规 范, 对 生 产 过 程 进 行 监 控, 确 保 生 产 过 程 出 现 的 问 题 得 到 及 时 解 决, 保 证 生 产 按 照 计 划 实 施 ; 对 成 本 费 用 进 行 统 计 与 分 析, 确 保 财 务 数 据 的 及 时 准 确 完 整, 保 证 实 时 掌 握 成 本 情 况, 发 现 成 本 可 控 点 并 进 行 改 进, 从 而 有 效 降 低 生 产 成 本, 实 现 产 出 效 益 最 大 化 9 资 产 管 理 公 司 建 立 了 固 定 资 产 无 形 资 产 存 货 的 管 理 制 度, 通 过 建 5

立 资 产 取 得 维 护 和 处 臵 机 制, 维 护 资 产 的 安 全 完 整, 合 理 配 臵 和 有 效 利 用 资 产, 保 障 资 产 使 用 效 能 最 大 化 10 销 售 业 务 公 司 建 立 了 客 户 信 用 管 理 制 度 销 售 合 同 管 理 办 法 产 品 合 同 评 审 管 理 制 度 顾 客 服 务 管 理 制 度 等 完 善 的 市 场 营 销 销 售 业 务 销 售 合 同 售 后 服 务 和 应 收 账 款 等 方 面 的 管 理 制 度, 明 确 了 销 售 各 环 节 的 操 作 程 序, 有 效 防 范 公 司 销 售 业 务 风 险 11 研 究 与 开 发 公 司 通 过 制 定 研 究 与 开 发 业 务 风 险 管 理 制 度 体 系, 对 研 发 环 节 实 行 有 效 的 管 理, 指 导 研 发 项 目 的 顺 利 完 成, 同 时 保 证 研 究 成 果 的 推 广 与 保 护, 确 保 研 究 与 开 发 业 务 风 险 可 控 12 工 程 项 目 公 司 建 立 了 工 程 项 目 从 立 项 建 设 验 收 结 转 固 定 资 产 整 个 流 程 的 监 控 和 管 理 体 系, 对 工 程 建 设 过 程 进 行 严 格 的 监 控, 并 对 工 程 项 目 进 行 后 评 价, 确 保 工 程 项 目 管 理 各 环 节 权 责 分 工 明 确, 流 程 完 整 准 确 13 财 务 报 告 与 税 务 管 理 公 司 建 立 了 财 务 报 告 与 税 务 管 理 制 度, 规 范 会 计 处 理 信 息 披 露 税 务 管 理 的 操 作 程 序, 明 确 相 关 工 作 流 程 和 要 求, 保 证 财 务 报 告 及 时 准 确 完 整, 确 保 公 司 依 照 相 关 法 律 法 规, 及 时 准 确 计 提 和 缴 纳 各 项 税 金 14 全 面 预 算 公 司 建 立 了 全 面 预 算 管 理 办 法, 明 确 预 算 指 标 的 编 制 6

审 批 分 解 执 行 调 整 和 考 核, 由 监 督 部 门 对 全 面 预 算 的 执 行 进 行 严 格 的 监 控, 确 保 预 算 编 制 依 据 合 理 方 法 得 当, 确 保 各 单 位 的 全 面 预 算 管 理 流 程 完 整 准 确, 措 施 落 实 15 合 同 管 理 公 司 建 立 了 合 同 管 理 制 度, 通 过 制 定 合 同 管 理 相 关 制 度 审 查 合 同 文 本 审 批 盖 章 合 同 变 更 解 除 纠 纷 上 报 合 同 资 料 保 管 合 同 后 评 估 等 控 制 活 动, 加 强 对 合 同 履 行 情 况 的 监 督 和 检 查, 及 时 完 整 地 对 合 同 进 行 归 档 保 管, 同 时 用 于 解 决 合 同 履 行 过 程 中 的 争 执, 从 而 维 护 公 司 利 益 16 关 联 交 易 为 确 保 公 司 的 关 联 交 易 行 为 不 损 害 公 司 和 非 关 联 股 东 的 合 法 权 益, 公 司 依 法 明 确 了 关 联 交 易 原 则 关 联 人 和 关 联 关 系 关 联 交 易 的 程 序 股 东 大 会 及 董 事 会 对 关 联 交 易 事 项 的 审 批 权 限, 规 定 交 易 事 项 的 审 议 程 序 及 回 避 表 决 要 求, 强 化 公 司 关 联 交 易 管 理 制 度 的 执 行 17 内 部 信 息 传 递 公 司 加 强 内 部 报 告 管 理, 建 立 了 信 息 与 沟 通 制 度 内 部 保 密 制 度, 明 确 内 部 信 息 传 递 的 内 容 保 密 要 求 及 密 级 分 类 传 递 方 式 传 递 范 围 以 及 各 管 理 层 级 的 职 责 权 限 等, 保 障 内 部 信 息 传 递 安 全 可 靠, 防 止 商 业 机 密 外 泄, 促 进 了 内 部 报 告 的 有 效 利 用, 充 分 发 挥 内 部 报 告 的 作 用 18 信 息 系 统 控 制 公 司 制 定 了 办 公 计 算 机 信 息 系 统 网 络 系 统 管 理 制 度 7

ERP 系 统 管 理 制 度 办 公 自 动 化 系 统 (OA) 管 理 规 定 和 财 务 信 息 化 管 理 制 度 等, 对 信 息 系 统 的 安 全 管 理 系 统 操 作 变 更 应 用 系 统 实 施 与 维 护 实 行 有 效 管 理 19 风 险 管 理 公 司 设 立 了 由 董 事 会 风 险 管 理 委 员 会 审 计 委 员 会 风 险 管 理 部 纪 检 监 察 审 计 部 和 各 相 关 专 业 管 理 部 门 构 成 的 涵 盖 公 司 所 有 经 营 范 围 的 风 险 管 理 组 织 体 系 ; 建 立 健 全 风 险 评 估 程 序 ; 根 据 公 司 不 同 发 展 阶 段 和 业 务 拓 展 情 况, 定 期 持 续 收 集 与 风 险 变 化 相 关 的 信 息, 进 行 风 险 识 别 和 风 险 分 析, 达 到 动 态 风 险 监 控, 并 根 据 不 同 风 险 程 度 及 时 调 整 风 险 应 对 策 略 20 内 部 审 计 与 监 督 公 司 制 定 了 审 计 工 作 管 理 标 准 等 相 关 制 度, 明 确 了 内 部 审 计 和 监 督 的 权 限 和 程 序, 设 立 了 审 计 委 员 会 和 纪 检 监 察 审 计 部, 确 保 内 部 控 制 日 常 监 督 专 项 监 督 机 制 有 效 发 挥 作 用 公 司 重 点 关 注 的 高 风 险 领 域 主 要 包 括 : 安 全 环 保 风 险 财 务 风 险 金 融 衍 生 品 风 险 市 场 风 险 等 上 述 纳 入 评 价 范 围 的 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 涵 盖 了 公 司 生 产 经 营 管 理 的 主 要 方 面, 不 存 在 重 大 遗 漏 ( 二 ) 内 部 控 制 评 价 工 作 依 据 及 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 为 了 规 范 内 部 控 制 评 价 程 序 和 评 价 报 告, 揭 示 和 防 范 风 险, 参 考 和 借 鉴 财 政 部 等 五 部 委 联 合 发 布 的 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引, 结 合 五 矿 股 份 有 限 公 司 内 部 控 制 标 准 和 五 矿 股 份 有 限 公 司 内 部 控 制 评 价 办 法, 依 据 企 业 内 部 控 制 8

规 范 体 系 和 公 司 内 部 控 制 制 度 内 部 控 制 手 册 及 公 司 各 项 管 理 制 度 和 相 关 规 定 组 织 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 2014 年 公 司 在 内 部 控 制 体 系 建 立 健 全 方 面 开 展 了 以 下 几 个 方 面 的 工 作 : 一 是 在 现 有 制 度 的 基 础 上 制 订 了 挥 发 窑 烟 气 脱 硫 系 统 委 托 运 营 管 理 办 法 灰 黑 名 单 管 理 制 度 粗 金 属 ( 锌 ) 外 委 加 工 管 理 制 度 子 公 司 对 外 融 资 管 理 制 度 公 司 技 术 专 家 评 聘 及 管 理 办 法 电 子 出 厂 证 管 理 办 法 等 14 个 新 制 度 和 管 理 办 法 ; 二 是 修 订 了 经 济 责 任 制 考 核 标 准 科 技 成 果 奖 励 办 法 生 产 现 场 跑 冒 液 事 故 易 发 点 挂 牌 巡 检 制 度 出 国 ( 境 ) 管 理 方 法 设 备 备 件 供 方 评 审 管 理 制 度 等 7 个 制 度 和 办 法 ; 三 是 废 止 了 原 发 布 的 经 济 责 任 制 考 核 标 准 等 7 个 制 度 和 办 法 四 是 调 整 企 管 部 为 内 控 工 作 牵 头 部 门 五 是 成 立 内 部 控 制 抽 查 工 作 组, 按 照 抽 查 方 案 开 展 测 试 工 作, 对 被 评 价 单 位 内 部 控 制 的 设 计 有 效 性 和 执 行 有 效 性 进 行 评 价 公 司 董 事 会 根 据 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 对 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 和 一 般 缺 陷 的 认 定 要 求, 结 合 公 司 生 产 经 营 规 模 行 业 特 征 风 险 偏 好 风 险 承 受 度 和 管 控 能 力 等 因 素, 区 分 财 务 报 告 内 部 控 制 和 非 财 务 报 告 内 部 控 制, 研 究 确 定 了 适 用 于 本 公 司 的 内 部 控 制 缺 陷 具 体 认 定 标 准, 并 与 以 前 年 度 保 持 一 致 公 司 确 定 的 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 如 下 : 1 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 确 定 的 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 如 下 : 将 财 务 报 告 内 部 红 字 的 缺 陷 划 分 为 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 和 一 9

般 缺 陷 ⑴ 财 务 报 告 缺 陷 认 定 的 定 量 判 断 标 准 如 下 : 定 量 标 准 以 营 业 收 入 资 产 总 额 作 为 衡 量 指 标 内 部 控 制 缺 陷 导 致 或 可 能 导 致 的 损 失 与 利 润 表 相 关 的, 以 营 业 收 入 指 标 衡 量 ; 内 部 控 制 缺 陷 导 致 或 可 能 导 致 的 损 失 与 资 产 管 理 相 关 的, 以 资 产 总 额 指 标 衡 量 重 大 缺 陷 : 当 一 个 或 一 组 内 控 缺 陷 的 存 在, 导 致 或 有 合 理 的 可 能 性 导 致 无 法 及 时 地 预 防 或 发 现 财 务 报 告 中 出 现 下 列 情 形 的 错 报 时, 被 认 定 为 重 大 缺 陷 ; 财 务 报 表 的 错 报 金 额 落 在 如 下 区 间 : 1 错 报 资 产 总 额 的 0.85% 2 错 报 营 业 收 入 总 额 的 0.30% 重 要 缺 陷 : 当 一 个 或 一 组 内 控 缺 陷 的 存 在, 导 致 或 有 合 理 的 可 能 想 导 致 无 法 计 数 预 防 或 发 现 财 务 报 告 中 出 现 下 列 情 形 的 错 报 时, 被 认 定 为 重 要 缺 陷 ; 财 务 报 表 的 错 报 金 额 落 在 如 下 区 间 : 1 资 产 总 额 的 0.34% 错 报 < 资 产 总 额 的 0.85%; 2 营 业 收 入 总 额 的 0.12% 错 报 < 营 业 收 入 总 额 的 0.30%; 一 般 缺 陷 : 对 不 构 成 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 之 外 的 其 他 缺 陷, 视 为 一 般 缺 陷 财 务 报 表 的 错 报 金 额 落 在 如 下 区 间 : 1 错 报 < 资 产 总 额 的 0.34%; 2 错 报 < 营 业 收 入 总 额 的 0.12%; 10

⑵ 在 实 际 进 行 财 务 报 告 缺 陷 认 定 时, 还 要 充 分 考 虑 定 性 因 素 : 1 重 大 缺 陷 : 控 制 环 境 无 效 ; 公 司 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 舞 弊 并 给 企 业 造 成 重 大 损 失 和 不 利 影 响 ; 注 册 会 计 师 发 现 当 期 财 务 报 告 存 在 重 大 错 报, 而 内 部 控 制 在 运 行 过 程 中 未 能 发 现 该 错 报 ; 董 事 会 审 计 委 员 会 或 其 授 权 机 构 及 内 审 部 门 对 公 司 的 内 部 控 制 监 督 无 效 2 重 要 缺 陷 : 未 依 照 公 认 会 计 准 则 选 择 和 应 用 会 计 政 策 ; 未 建 立 反 舞 弊 程 序 和 控 制 措 施 或 反 舞 弊 程 序 和 控 制 措 施 无 效 ; 对 于 非 常 规 或 特 殊 交 易 的 账 务 处 理 没 有 建 立 相 应 的 控 制 机 制 或 没 有 实 施 且 没 有 相 应 的 补 偿 性 控 制 ; 对 于 期 末 财 务 报 告 过 程 的 控 制 存 在 一 项 或 多 项 缺 陷 且 不 能 合 理 保 证 编 制 的 财 务 报 表 达 到 真 实 准 确 的 目 标 ; 未 建 立 有 效 的 内 部 审 计 职 能 ; 沟 通 后 的 重 要 缺 陷 没 有 在 合 理 的 期 间 得 到 纠 正 3 一 般 缺 陷 : 未 构 成 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 标 准 的 其 他 内 部 控 制 缺 陷 2 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 根 据 对 内 部 控 制 目 标 实 现 影 响 程 度, 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 分 为 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 和 一 般 缺 陷 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 参 照 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 分 为 定 量 标 准 和 定 性 标 准 ⑴ 公 司 确 定 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 重 大 缺 陷 : 直 接 财 产 损 失 金 额 在 人 民 币 2000 万 元 ( 含 2000 万 元 ) 以 上, 对 公 司 造 成 重 大 负 面 影 响 11

重 要 缺 陷 : 直 接 财 产 损 失 金 额 在 人 民 币 500 万 元 ( 含 500 万 元 )-2000 万 元 或 受 到 国 家 政 府 部 门 处 罚 一 般 缺 陷 : 直 接 财 产 损 失 金 额 在 人 民 币 500 万 元 以 下 或 受 到 省 级 ( 含 省 级 ) 以 下 政 府 部 门 处 罚 ⑵ 公 司 确 定 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 性 标 准 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷, 出 现 下 列 情 形 的, 认 定 为 重 大 缺 陷 : 1 严 重 违 反 国 家 法 律 法 规 或 规 范 性 文 件 ; 2 决 策 程 序 不 科 学 导 致 重 大 决 策 失 误 ; 3 中 高 级 管 理 人 员 和 高 级 技 术 人 员 流 失 严 重 ; 4 重 要 业 务 制 度 性 缺 失 或 系 统 性 失 效 且 缺 乏 有 效 的 补 偿 性 控 制 ; 5 安 全 环 保 事 故 对 公 司 造 成 重 大 负 面 影 响 的 情 形 ; 6 媒 体 负 面 新 闻 频 现, 难 以 恢 复 声 誉 ; 7 重 大 缺 陷 不 能 得 到 有 效 整 改 ; 8 其 他 对 公 司 产 生 重 大 负 面 影 响 的 情 形 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 要 缺 陷 : 重 要 业 务 制 度 或 系 统 存 在 的 缺 陷 ; 内 部 控 制 内 部 监 督 发 现 的 重 要 缺 陷 未 及 时 整 改 ; 决 策 程 序 导 致 出 现 一 般 性 失 误 ; 关 键 岗 位 业 务 人 员 流 失 严 重 ; 其 他 对 公 司 产 生 较 大 负 面 影 响 的 情 形 非 财 务 报 告 内 部 控 制 一 般 缺 陷 : 一 般 业 务 制 度 或 系 统 存 在 缺 陷 ; 决 策 程 序 效 率 不 高 ; 内 部 控 制 内 部 监 督 发 现 的 一 般 缺 陷 未 及 时 整 改 ; 其 他 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 或 重 要 缺 陷 以 外 情 形 12

( 三 ) 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 1. 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 2. 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 不 存 在 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 四 其 他 内 部 控 制 相 关 重 大 事 项 说 明 报 告 期 内, 公 司 不 存 在 其 他 可 能 对 投 资 者 理 解 内 部 控 制 评 价 报 告 评 价 内 部 控 制 情 况 或 进 行 投 资 决 策 产 生 重 大 影 响 的 其 他 内 部 控 制 信 息 株 洲 冶 炼 集 团 股 份 有 限 公 司 董 事 长 : 曹 修 运 二 0 一 五 年 三 月 三 十 日 13