營利事業所得稅電子結算申報作業要點

營利事業所得稅電子結 決 算及清算申報作業要點 壹 總則 一 為便利使用電子設備處理帳務之營利事業及教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作 業組織(以下簡稱機關或團體) 以網路或媒體向所在地財政部各地區國稅局辦理營利事 業所得稅結 決 算及清算申報 特訂定本要點 二 採用網路或媒體辦理營利事業所得稅結 決 算及清算申報時 其程序及應填報之申報 書 依本要點規定辦理 本要點未規定事項 悉依相關法令規定辦理 三 營利事業及機關或團體採用網路或媒體辦理申報及取得資料者 其權利義務與一般申報 案件相同 四 作業範圍 一 營利事業所得稅結算申報書 1. 屬會計項目特殊行業 如金融業及保險業等 之申報案件 不可採用網路及媒體辦 理申報 2.下列申報案件 可採用媒體辦理申報 惟不可使用網際網路傳輸申報 ①特殊會計年度申報案件 ②決算申報案件 ③逾期申報案件 二 營利事業投資人明細及分配盈餘表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第 13 頁書表 得另採媒體申報 三 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第 12 頁書表 得另採媒體申報 四 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書租稅減免部分第 A13 頁及第 A14 頁書表 得 另採媒體申報 五 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報書 屬特殊會計年度或逾期申報案件可採用媒體辦理結算申報 惟不可使用網際網路傳輸 申報 六 營利事業清算申報書 清算申報案件可採用媒體辦理申報 惟不可使用網際網路傳輸申報 五 依據行政程序法第 48 條第 4 項前段規定 期間之末日為星期日 國定假日或其他休 息日者 以該日之次日為期間之末日 本要點內容之期間計算 依行政程序法規定辦 理 第 1 頁 共 123 頁

貳 營利事業所得稅結算申報書 一 網路申報程序及作業規定 一 網路申報作業方式 申報程序 營利事業須依規定申請網路申報身分認證 自財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 下載申報軟體 並將申報資料上傳該網站 經檢核 無誤者 即配賦收件編號 並回傳確認收件訊息 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 當日 24 時前 檢附資料 1.營利事業完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋營利事業及負責人 代表人或管理人章之申報書附件資料封面 損益及稅額計算表 資產負 債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 經會 計師簽證核章之會計師簽證報告書及相關附件等資料 請儘量以 A4 紙張 規格列印並依順序裝訂 紙本或經掃描後以光碟片代替紙本 寄交所在 地之國稅局分局 稽徵所或服務處 前述資料亦得於 6 月 20 日前 透過 營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上傳提供 2.符合下列情形者 得免送申報書表及相關附件 申報案件非採用會計師查核簽證或使用藍色申報書 且無營利事業所得稅 結算申報書附件目錄表項次 5 7 及 8 所列文件及未適用租稅減免相關規 定者 得免送申報書表及相關附件 3.上開申報書表 附件資料 租稅減免證明文件及經會計師簽證核章之會計 師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應依稅捐稽徵機關管理營利事業會 計帳簿憑證辦法第 25 條及第 27 條規定妥善保存 以備稽徵機關查核 但 稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證及有關 文件 該營利事業應負責免費複印提供 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依營利事業所在地分 局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細 表 1 式 4 聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營 所稅軟體下載 送代收單位辦理 2.獨資合夥組織之營利事業 其營利事業投資人明細及分配盈餘表可免送交 稽徵機關加蓋 收件章 惟應依出資人人數影印 營利事業投資人明細 及分配盈餘表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 第 2 頁 共 123 頁

二 網路申報作業流程 第 3 頁 共 123 頁

三 附件上傳作業流程 第 4 頁 共 123 頁

四 網路申報作業規定 1.營利事業經由網路辦理營利事業所得稅結算申報 須依規定申請網路申報身分認證 認證方式有下列 2 種 (1)簡易電子認證方式 ①請至財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 點選 密碼申請 輸入營利事業統一編號及負責人 代表人或管理人身分證統一編號後 依序鍵 入相關資料完成密碼申請 ②申報單位如遺忘密碼 可線上申請 密碼查詢 依提示之項目輸入資料 如 經比對與系統之基本資料相符 則系統將傳送密碼至申報單位 E-MAIL 帳號內 供使用 ③已申請簡易電子認證密碼者 含各類所得扣(免)繳及股利憑單資料申報 營利 事業所得稅暫繳申報 營業稅申報 毋需再申請 (2)工商憑證 IC 卡 向經濟部工商憑證管理中心網站(網址:moeaca.nat.gov.tw)申請工商憑證 IC 卡 2. 營利事業可至財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體 或向各地區國稅局服務 臺索取申報軟體 3. 營利事業之申報資料應先以審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 如經檢核有 誤 應於更正資料後再行辦理申報 4. 營利事業網路申報案件應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 5. 營利事業網路傳輸之媒體申報檔包含申報書之本稅及租稅減免部分 但公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 營利事業投資人明細及 分配盈餘表 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表得另採媒體申報 詳本要點第叁 肆 伍點規定 財產目錄表可另採附件方式申報 完成上傳申報 後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列示另採媒體申報及採附件方式申報 註記 6. 營利事業單位使用媒體審核程式時 如出現錯誤代號 0122 金額不得全為零 之訊息 請申報單位先予確認第 1 頁 損益及稅額計算表 金額是否全為零 如確 實無誤者 仍可使用網路辦理申報 並請使用審核程式上傳申報 完成上傳申報後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列示 損益及稅額計算表金額確認全為零 並請申報單位蓋章 7. 網際網路服務業者收到申報資料後 經檢核有誤者 應將申報錯誤之訊息回復營利 事業 並提示重新申報 經檢核無誤者 即由網際網路服務業者配賦收件編號 並 回傳確認收件訊息 8.營利事業完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋營利事業及負責人 代表人或 管理人章之申報書附件資料封面 損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵 稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 經會計師簽證核章之會計師簽證 報告書及相關附件等資料 請儘量以 A4 紙張規格列印並依順序裝訂 紙本或經掃 描後以光碟片代替紙本 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 前述資料 亦得於 6 月 20 日前 透過營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上傳 提供 但申報案件非採用會計師查核簽證或使用藍色申報書 且無營利事業所得 第 5 頁 共 123 頁

稅結算申報書附件目錄表項次 5 7 及 8 所列文件及未適用租稅減免相關規定者 得免送申報書表及相關附件 上開申報書表 附件資料 租稅減免證明文件及經 會計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應依稅捐稽徵機關 管理營利事業會計帳簿憑證辦法第 25 條及第 27 條規定妥善保存 以備稽徵機關 查核 但稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證及有 關文件 該營利事業應負責免費複印提供 9. 符合上述以光碟片代替紙本寄交附件資料者 光碟規格及檔案格式說明如下 (1)光碟規格 CD 或 DVD (2)檔案格式 掃描為 300~600dpi 之 PDF 文件檔 (3)檔案命名原則 年度(3 位) 統一編號(8 位)+申報書別(1 位) 附件類別(2 位) 檔 序號(3 位).pdf (參見附件 29 附件類別及命名規則-結算申報 ) ①申報書別代號說明如下 1 結算 2 機關團體 3 暫繳 ②附件類別代號說明如下 01 經核章之申報書附件資料封面 02 損益及稅額計算表 03 所得基本稅額申報表 04 資產負債表 05 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 06 未分配盈餘申報書 07 其他明細計算表 如 期末存貨明細表 直接原料明細表 成本分析表 單 08 繳款書 09 財產目錄 10 股東會/董事會議事錄及盈虧撥補表等 11 關係人結構圖 12 委任書 13 境外及大陸地區所得可扣抵稅額之納稅憑證及簽證文件等 14 依所得稅法第 24 條之 4 規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運 業務收入 成本 費用 損失明細表及相關證明文件 15 會計師查核簽證報告 稅務簽證 16 會計師查核簽證報告 財務簽證 17 租稅減免證明文件 18 行政救濟留抵稅額證明書 99 其他附件 如存摺封面影本 ③檔序號自 000 開始依序編號 (4)外標籤填寫範例 第 6 頁 共 123 頁

年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 10.網路附件上傳檔案格式及檢核條件說明如下 (參見附件29 附件類別及命名規則結算申報 ) (1)檔案格式 掃描為300~600dpi 之PDF文件檔 (2)檔案命名原則 年度(3位) 統一編號(8位)+申報書別(1位) 附件類別(2位) 檔 序號(3位).pdf ①申報書別代號說明如下 1 結算 2 機關團體 3 暫繳 ②附件類別代號說明如下 01 經核章之申報書附件資料封面 02 損益及稅額計算表 03 所得基本稅額申報表 04 資產負債表 05 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 06 未分配盈餘申報書 07 其他明細計算表 如 期末存貨明細表 直接原料明細表 成本分析表 單 08 繳款書 09 財產目錄 10 股東會/董事會議事錄及盈虧撥補表等 11 關係人結構圖 12 委任書 13 境外及大陸地區所得可扣抵稅額之納稅憑證及簽證文件等 14 依所得稅法第 24 條之 4 規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運 業務收入 成本 費用 損失明細表及相關證明文件 15 會計師查核簽證報告 稅務簽證 第 7 頁 共 123 頁

16 會計師查核簽證報告 財務簽證 17 租稅減免證明文件 18 行政救濟留抵稅額證明書 99 其他附件 如存摺封面影本 ③檔序號自 000 開始依序編號 ④營利事業亦可自訂檔案名稱 惟須符合下列原則 整批上傳之檔案名稱為 附 件類別- 使用者自訂之檔案名稱.PDF 單筆上傳之檔案名稱為 使用者 自訂之檔案名稱.PDF (3)以網路上傳附件資料者 封面應加蓋營利事業及負責人 代表人或管理人章後 製作成 PDF 文件檔 再經由營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上 傳 (4)網路附件上傳應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 (5)網際網路服務業者收到上傳附件資料後 經檢核有誤者 應將上傳失敗之訊息回 覆營利事業 並提示重新上傳;經檢核無誤者 即回傳上傳成功訊息 惟附件上傳 內容仍以上傳成功後自行列印之網路附件上傳證明文件收執聯為準 (6)網路上傳附件檢核條件 ①附件資料須有網路申報上傳成功後自行列印已配賦收件編號之封面 損益及稅額 計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 (公司組織 不含分 公司 之營利事業適用)及未分配盈餘申報書 非當年度新設立之公司組織 不 含分公司 之營利事業適用 方可進行附件上傳 ②網路附件上傳不另配賦收件編號 11.符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第4條第1項第1款關係企業或第2款 關係人者 應填寫申報書關係人交易資料第B2頁 關係人結構圖 於6月30日前併 附件資料寄送 12.總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業 經中央目的事業主管機關核定 其海運業務收入選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額者 應檢附 依所得稅法第 24條之4規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入 成本 費用 損 失明細表 及相關證明文件 於6月20日前透過營利事業所得稅電子結 決 算申 報繳稅系統軟體上傳提供或於6月30日前併附件資料寄送 13.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依營利事業所在地分局 稽徵 所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1式4聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營所稅軟體下載 送代收單 位辦理 14.網路申報之會計師簽證案件 應如期辦理申報並繳納稅款 其查核簽證報告書應於 6月20日前透過營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上傳提供或於6月 30日前連同第8點及第9點規定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或 服務處 不必申請延期提送 逾6月30日寄送者 視同普通申報案件 至於繳納期 間屆滿後2日內繳納者 仍屬逾期繳納案件 視為普通申報案件 15.查詢 (1)營利事業可隨時至財政部電子申報繳稅服務網站 查閱其最近一年度申報日期及 第 8 頁 共 123 頁

收件編號 (2)為避免產生有無申報之爭議 營利事業上傳申報資料後 請於申報期限屆滿前上 網查詢 確認是否申報成功 營利事業完成網路申報後 應檢附之資料採用網路 上傳附件方式者 應於6月20日前上網查詢 確認附件資料是否上傳成功 五 更正申報 營利事業於結算申報期限屆滿日前更正其申報資料時 應經由網路辦理 如逾結算申 報期限未逾 6 月 30 日者 得比照媒體申報更正方式辦理 六 納稅義務人得使用下列方式繳稅 1.現金繳稅 (1)金融機構繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財政部稅務入口網 網址 www.etax.nat.gov.tw 列印附條碼繳款書 至各代收稅款金融機構以現 金或票據繳納稅款 並檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上傳已向代收稅款金融機構繳納稅款或提出票據交 換之繳款書證明聯 (2)便利商店繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財政部稅務入口網 列印附條碼繳款書 其應自行繳納稅額在新臺幣 2 萬元以下者 得以現金至便 利商店繳納稅款 並檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所得稅電子結 決 算申報繳稅系統軟體上傳已繳納稅款之繳款書證明聯 作業細節請參閱 稽徵機關委託便利商店代收稅款作業要點 2.轉帳繳稅 (1)晶片金融卡繳稅 納稅義務人持郵政機構或已參加晶片金融卡繳稅作業金融機構所核發之晶片金 融卡 透過網際網路即時扣款轉帳繳稅 作業細節請參閱 晶片金融卡轉帳繳 納稅款作業要點 (2)自動櫃員機繳稅 納稅義務人持郵政機構或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構核發之金融卡 至貼有 跨行 提款 轉帳 繳稅 標誌之自動櫃員機繳納稅款 免列印繳款 書 但應檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所得稅電子結 決 算申報 繳稅系統軟體上傳轉帳繳納交易明細表 作業細節請參閱 自動櫃員機轉帳納 稅細部作業要點 (3)活期存款帳戶繳稅 納稅義務人可使用本營利事業於金融機構或郵政機構開立之活期存款帳戶 透 過工商憑證 IC 卡作身分認證以網際網路轉帳繳稅 作業細節請參閱 電話語音 及網際網路轉帳繳納稅款作業要點 七 整批申報 1.營利事業或代理人(事務所)於每年 4 月 1 日至 4 月 30 日向委任人所在地之國稅局分 局 稽徵所或服務處申請委任代理人代理申報 則該代理人可以 代理人 名義 統一編號 及 代理人報稅密碼 申報上傳委任人之營利事業所得稅申報資料及附 第 9 頁 共 123 頁

件資料 其效力視同營利事業自行申報 以光碟片或紙本遞送者亦同 2.本項申請作業依申請人身分不同 所需檢附之申請文件說明如下 (1)營利事業自行申請 由營利事業填具 委任書 (附件 2)向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處申 請 (2)代理人 事務所 申請 由代理人 事務所 依委任人所屬分局 稽徵所或服務處別 分別填具 代理網 路整批申報營利事業所得稅申請書 (附件 3)及 委任人明細表 (附件 4) 並 依 委任人明細表 所列依序檢附 委任書 附件 2 並裝訂成冊後 分別向 委任人所屬國稅局分局 稽徵所或服務處申請 第 10 頁 共 123 頁

二 媒體申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 1.結算申報 依所得稅法第 71 條及第 101 條規定 2.決算申報 依所得稅法第 75 條規定 檢附資料 1.營利事業應於申報期間 檢齊損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣 抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 前項各表不得採附件方 式申報並請儘量以Ａ 4 規格紙張列印 申報書附件資料封面 含相關附 件 及媒體檔案光碟 磁片 辦理申報 2.若 財產目錄表 採附件方式申報 應檢附該表 併同上開損益及稅額計 算表等資料 辦理申報 3.獨資合夥組織之營利事業 並應依出資人人數影印 營利事業投資人明細 及分配盈餘表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依營利事業所在地分局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1 式 4 聯(格式如附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 決算申報案件不適用跨轄區代收申報作業 2.請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之 審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 11 頁 共 123 頁

二 媒體申報作業流程 第 12 頁 共 123 頁

三 媒體申報遞送媒介 1.光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 稽徵機關於財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供下列程式 1. 審核程式 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽 徵機關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印程式 資料經審核無誤後 可列印損益及稅額計算表 格式如附件 5 資產 負債表 格式如附件 6 未分配盈餘申報書 格式如附件 7 股東可扣抵稅額 帳戶變動明細申報表 格式如附件 8 等 1 式 2 份及營利事業投資人明細及分配盈 餘表 格式如附件 9 申報書附件資料封面 格式如附件 10 其中會計記帳人欄 請填委任記帳人 五 申報作業規定 1.營利事業所得稅結 決 算申報書使用媒體申報者 媒體申報檔包含申報書之本稅 及租稅減免部分 但公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓 通報表 營利事業投資人明細及分配盈餘表 投資設備或技術適用投資抵減稅額明 細表得另外按本要點第叁點至第伍點之規定格式轉檔辦理申報 財產目錄表得採附 件方式寄送 並請於 申報書附件資料封面 下方列示另採媒體申報及採附件方式 申報註記 蓋章後併同其餘之申報資料辦理申報 2. 獨資合夥組織之營利事業 應依出資人人數影印 營利事業投資人明細及分配盈餘 表 格式如附件 9 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 3. 媒體申報單位應於稅法規定期間內檢齊損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣 抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書及加蓋營利事業及負責人 代表人 或管理人之申報書附件資料封面 格式如附件 10 含相關附件 等資料及媒體 檔案光碟 磁片 (媒體檔表號說明如附件 11) 向所在地國稅局任一分局 稽徵所 或服務處辦理結 決 算申報 4. 符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第 4 條第 1 項第 1 款關係企業或第 2 款關係人者 應填寫申報書關係人交易資料第 B2 頁 關係人結構圖 併附件資 料寄送 5. 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業 經中央目的事業主管機關核定 其海運業務收入選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額者 應檢附 依所得稅法第 24 條之 4 規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入 成本 費用 損 失明細表 及相關證明文件併附件資料寄送 6. 屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依營利事業所在地分局 稽徵所 或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1 式 4 聯(格式如 附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 7. 媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 3 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 查核簽證報告書如 每一年度代理案件在 10 件以上者 得於 5 月 31 日前報請該管稅捐稽徵機關核准延 至 6 月 30 日以前提出 但以不超過其代理案件二分之一為限 並應於封面加註 查核簽證報告書於 6 月 30 日以前補送 字樣 逾期寄送者 視同普通申報案件 第 13 頁 共 123 頁

8. 稽徵機關受理後 (1)屬本轄區申報案件 將損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變 動明細申報表及未分配盈餘申報書第 3 聯核章 交媒體申報單位收執 (2)非本轄區申報案件 先於 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 第 4 聯核章交媒體申報單位收執 俟代收單位將申報資料轉送至所在地稽徵機關後 再由所在地分局 稽徵所或服務處配賦收件編號後 依所附回郵信封寄送損益及 稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表及未分配盈餘申 報書收執聯 9. 營利事業辦理結算申報後 不含特殊會計年度結算申報案件 若發現申報資料有 誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 6 月 30 日者 得以媒體檔案光碟 磁片 及 更正前後之損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾 6 月 30 日 則應以人 工填報更正資料 並以書面提出申請 10. 特殊會計年度結算申報案件及決算申報案件 若發現申報資料有誤須提出更正時 其辦理更正日未逾申報期限者 得以媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之損益及稅 額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾申報期限 則應以人工填報更正資料 並 以書面提出申請 11. 媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0122 金額不得全 為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於媒體申報書附件 資料封面註明 損益及稅額計算表金額確認全為零 並蓋章 則稽徵機關審核時就 該項異常免予退件 六 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 將更正後之媒體檔案光碟 磁片 併更正 前後之損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未 分配盈餘申報書及前次審核異常清單 相關附件 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改以人工填送結 決 算申報書 4. 營利事業所得稅結 決 算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明 (1)範例 第 14 頁 共 123 頁

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第 16 頁 共 123 頁

(2)異常清單說明 ①錯誤代號 錯誤代號前 2 位以申報書之頁次為原則編號 後 2 位為流水號 如 錯誤代號 0005 前二位 00 表基本資料有誤 錯誤代號 1413 前二位 14 表 申報書第 14 頁 即股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表資料有誤 ②錯誤原因 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 ③檔案資料內容 媒體檔上實際之資料內容列印於錯誤原因之下 以利核對 七 填表說明及範例 1. 外標籤填寫說明及範例 (1)媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 ① 年度 移送媒體檔案之所得年度 ②請依檔案內容 於 打 ③ 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ④ 統一編號 及 媒體遞送單位 為媒體檔案內媒體單位統一編號及全銜 ⑤ 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 總計 填 1 ⑥ 產生日期 為媒體檔案之產生日期 ⑦ 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以利 遇有問題時便於聯絡解決 (2)外標籤填寫範例 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 第 17 頁 共 123 頁

2. 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 (格式如附件 1)填寫說明 及範例 (1)填寫說明 ① 年度 媒體申報資料之所得年度 ② 申報書種類 請依媒體申報資料之申報書類別於 內打 ③ 資料類別 請於電子申報前之 內打 ④ 臨時收件頁號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ⑤ 申報單位所屬稽徵機關 請填寫營利事業所在地國稅局分局 稽徵所或服 務處名稱及送件件數 請勿將其他分局 稽徵所或服務處之件數加入 ⑥ 收件機關 請填寫媒體申報資料之收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 ⑦ 序號 統一編號或扣繳編號 申報單位名稱 申報單位地址 請依代理申報之營利事業單位編列序號並填寫營利事業單位之統一編號 名 稱及地址 ⑧ 申報類別 請依注意事項之申報類別依序填寫代號 ⑨ 收件編號 申報書收據聯核發日期 由稽徵機關填寫 媒體申報單位 免填 ⑩ 事務所名稱 地址 統一編號 負責人 代表人或管理人 請填寫申報單位名稱全銜 地址 統一編號及負責人 代表人或管理人姓名 或蓋扣繳單位專用章代替人工之書寫 ⑪ 聯絡人 電話 請填寫代理申報單位聯絡人姓名及聯絡電話 (2) 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫範例如下 第 18 頁 共 123 頁

104 年度營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 申報書種類 結算申報 暫繳申報 資料類別 電子申報 含網路 媒體 非電子申報 臨時收件頁號 申報單位所屬稽徵機關 分局 稽徵所 服務處 共 家 序 統一編號或 號 扣繳編號 申報單位名稱 申報單位地址 收件機關 申報 申報書收據聯 收件編號 類別 核發日期 1 01234567 股份有限公司 臺北市大安區 路 號 1 2 12345678 股份有限公司 臺北市大安區 路 號 3 3 00112288 股份有限公司 臺北市大安區 路 號 7 統 一 編 號 98765432 事務所名稱 會計師事務所 (營利事業名稱) 地 址 臺北市大安區 路 號 負責人 代表人或管理人(簽章) 林 注 意 事 聯絡人 林 電 話 (02)22336688 項 一 本明細表請各依營利事業所屬分局 稽徵所或服務處別分開填寫並蓋章 於申報 時併申報資料提出 以利稽徵機關後續作業 否則不予受理 二 申報書收據由所轄分局 稽徵所或服務處依申報單位所附回郵信封逕寄回申報單 位 三 申報類別 結算申報適用 暫繳申報免填 請依序填寫代號 (1)簽證申報 (2)藍色申報 (3)普通申報(超過三千萬) (4)普通申報(三千萬以下) (5)非屬擴大書審之獨資合夥組織(含簽證案件) (7)普通申報(擴大書審) (8)機關或團體(含簽證案件) (0)國外營利事業之分支機構 四 同一申報代理人以一次彙總辦理為原則 第 1 聯 代收單位留存 第 2 聯 送所轄分局 稽徵所或服務處簽收擲還收件單位 第 3 聯 送所轄分局 稽徵所或服務處留存 第 4 聯 收據聯 持本聯向所屬分局 稽徵所或服務處查詢 第 19 頁 共 123 頁 收件單位蓋章 所轄分局 稽徵所 服務處 簽收章

三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業所得稅電子結 決 算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 結 決 算申報書媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 3. 數字欄位一律靠右 左補半形空白 負數表示為在數字左方補一半形減號 - 範例 (1) 欄位長度為 14 數字 1230 的表示方法為 1230 (2) 欄位長度為 14 數字-1230 的表示方法為 -1230 4. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字 半形 Ｓ９ 帶正負號之運算數字 半形 Ｄ 民國日期 年'000-999'月'01-12'日'01-31' Ｃ 全形文數字 中文或特殊符號 5. 所有表號之資料同存放 1 個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以營利事業統一編號為 主檔名 第 1 片光碟 磁片 其副檔名為 001 第 2 片光碟 磁片 其副檔名為 002 以下類推 6. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 7. 全形文數字 中文或特殊符號使用 BIG 5 碼 半形文數字使用 ASCII CODE Tab 及 LF 字碼(16 進位內碼 09 0A)會造成資料讀取長度的誤判 請勿在資料中或同一 記錄的欄位之間使用 8. 請將基本資料置於媒體檔之前頭 且資料按表號序存放 9. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大 陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境 管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第 3 位至 第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可 空白免填 10. 第 13 頁營利事業投資人明細及分配盈餘表 03 卡(投資人細項)之投資人身分證統一 編號全長為 10 位 如投資人為事業團體時 其資料輸入應為前 8 位為統一編號 後 2 位補半型空白 第 20 頁 共 123 頁

三 營利事業所得稅電子結 決 算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核 說明 1 特殊會計年度結算媒體申報案件0019 1416及AD11檢查條件不適用 2 決算媒體申報案件0019 0023 0036 0037 1416及AD11檢查條件不適用 錯誤代號 檢核條件 0001 營利事業統一編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0004 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0005 1.會計師事務所基本資料(03卡)簽證別不得為空白 2.簽證別選"9非屬會簽案件"者 其會計師身分證統一編號及證書字號不得有 值 3.會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0006 1.由本營利事業或關係企業職員擔任會計記帳或委任記帳或委任代辦申報人員之 身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 2.委任記帳或委任代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得為 空白 0007 營利事業所填寫之行業標準代號需為滿 6 位數字 且須為財政部第 7 次修訂稅務 行業標準分類號列規定範圍 0008 組織別為"0"至"8" 0010 媒體檔缺少部分資料 ①營利事業基本資料(表號"001")之營利事業單位基本資料(01卡) 帳簿處理人員基 本資料(02卡) 會計師事務所基本資料(03卡) ②第1頁損益及稅額計算表(表號"010") 第2頁所得基本稅額申報表(表號"020") ③第3頁資產負債表(表號"030") ④第4頁營業成本明細表(表號"040") ⑤關係人交易資料第B1頁關係人負債及業主權益明細表(表號"B10") ⑥第9頁表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (表號"09A")或表 二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (表號"09B") ⑦關係人交易資料第B2頁關係人結構圖(表號"B20") 0015 營業月數應為"00"至"12" 0016 1. 媒 體 檔 缺 少 第 11 頁 資 產 負 債 表 ( 表 號 "030") 項 目 代 號"1410" "1431" "1441" "1451" "1461" "1470" "1491" "1541" "1421" "1551"及"1510"欄金額不全為零時 則必需有第11頁財產目錄表 (表號"110") 資料 2. 納稅義務人已填報第11頁 財產目錄 財產分類及金額者 第3頁資產負債表 項目代號"1410" "1431" "1441" "1451" "1461" "1470" "1491" "1541" "1421" "1551"及"1510"欄金額不得全為0 0018 資料型態檢查不符 0019 所得期間檢查 0020 媒體檔缺少第14頁 公司組織 合作社及醫療社團法人必需有第14頁股東可扣抵 稅額帳戶變動明細表(表號"140")資料 第 21 頁 共 123 頁

0021 0022 0023 0024 0025 0027 0028 0029 0031 0032 0033 0034 0035 0036 0037 媒體檔缺少第5頁 營業成本表製造費用欄金額(表號"040"項目代號"1909")不為零 則必需有第5頁製造費用明細表 (表號"05B")資料 媒體檔缺少第12頁或第13頁 除外國分公司及外國辦事處之外 其他組織別之營 利事業均需有第12頁公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報 表(表號"120")及第13頁營利事業投資人明細及分配盈餘表(表號"130")資料 若無 股份 股票 出資額轉讓交易者 第12頁請點選 未(有)發行股票 無(有)轉讓過 戶登記 媒體檔缺少第 15 頁 第 15-1 頁或第 16 頁 應設置股東可扣抵稅額帳戶之申報單 位(公司組織及合作社者) 除新開業者之外 必需有第 15 頁稅額扣抵比率之計算 表號"150" 第 15-1 頁盈餘分配表或盈虧撥補表 表號"151" 及第 16 頁未分 配盈餘申報書 表號"160" 資料 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 媒申光碟 磁片 損壞 組織別為"5" "6" "7"及"8"之營利事業 不應有第14頁股東可扣抵稅額帳戶變動 明細申報表(表號"140") 第15頁稅額扣抵比率之計算 表號"150" 第15-1頁盈 餘分配表或盈虧撥補表 表號"151" 第16頁未分配盈餘申報書 表號"160" 及 第17頁103年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10 營利事業所得稅 之餘額計算明細表 表號"170" 資料 開業年度與所得年度相同 不應有第15頁稅額扣抵比率之計算 表號"150" 第 15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表 表號"151" 第16頁未分配盈餘申報書 表號 "160" 資料 帳簿處理情形基本資料之 由本營利事業或關係企業職員擔任會計記帳 欄位或 委任記帳 欄位至少要有1項 且須符合邏輯檢查 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 委任記帳須填列委任書者 或委任代辦者與委任記帳者非屬同一人須填列委任書 者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 1. 辦理營利事業所得稅結算申報情形 項下之 由本營利事業自行辦理申報 受委任辦理申報者與受委任記帳者為同一人 及 受委任辦理申報者與受委 任記帳者非屬同一人 須擇一勾選 2. 勾選 受委任辦理申報者與受委任記帳者非屬同一人 者 則 受委任人之姓 名及身分證統一編號 等欄位資料不得空白 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 營利事業單位基本資料 01卡 之 申報書附件資料寄送方式 註記欄位不得為 空白 且其申報代號僅能為1 ~6中擇一選填 網路申報案件屬會計師查核簽證 使用藍色申報書 有營利事業所得稅結算申報 書附件目錄表項次5 7及8所列文件或適用租稅減免相關規定者 其 申報書附件 資料寄送方式 註記欄位不可選填代號 1 未檢附附件資料 網路申報案件為非會計師查核簽證 非使用藍色申報書 且未有下列情形之一者 其 申報書附件資料寄送方式 註記欄位才可選填代號 1 未檢附附件資料 (1)租稅減免部分各頁次之填列 (2)損益及稅額計算表95欄>0或未分配盈餘申報書24欄>0 (3)申報時勾選 另採附件申報 或 另採媒體申報 者 (4)損益及稅額計算表112欄>0 119欄>0 125欄<>0 126>0欄或129欄>0 第 22 頁 共 123 頁

0038 證書(登錄)字號如為記帳及報稅代理人(證書別 3)者 國稅登字第 號 及 加入公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 2.第1頁損益及稅額計算表平衡檢核 說明 (1) 擴大書面審核案件損益表之自行依法調整後金額 至少應填列01 02 03 04 34 53 54 59欄金額 其他細項可免填報 因此0102至0110及0121之 檢查條件 係指帳載金額及非屬擴大書面審核案件之自行依法調整後金額平衡檢 查 而擴大書面審核案件之自行依法調整後金額則不適用 (2) 組織類別為"5" "6"之獨資合夥案件 免填寫95 118 62 116 117 131欄 錯誤代號0126 0127 0144 0151 0155之檢核條件則不適用 錯誤代號 檢核條件 0101 04=01 02 03 0102 06=04 05 0103 07=06 04 100 0104 08=10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+ 31+32 0105 09=08 04 100 0106 33=06 08 0107 104=33 04 100 0108 帳載欄34=35+36+38+39+40+41+43+44 自行依法調整欄34=35+38+39+40+41+43+44 0109 45=46+47+48+49+51+52 0110 非擴大書審為53=33+34 45 擴大書審案件不檢核 0112 59=53 93 99 101 57-129 58 55 125+126 (擴大書審案件取 53欄 36 欄 之帳載欄與53欄自行依法調整欄大者計算 非擴大書審案件53欄取自行依法 調整欄計算) 0113 0114 0115 0116 0117 0119 (1)營業期間滿 1 年 若 59 欄 181,818 元 則 60 欄 (59 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 60 欄=59 欄 稅率 (2)營業期間不滿 1 年 若 59 欄 12/營業月數 181,818 元 則 60 欄= (59 欄 12/營業月數) 120,000 元 1 / 2 營業月數/12 否則60欄=(59欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 (3)組織類別為"5" "6"之獨資合夥申報案件 若 59欄 12/營業月數 181,818 元 則60 欄= (59 欄 12/營業月數) 120,000元 1 / 2 營業月數/12 1 / 2 否則60欄=(59欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 1 / 2 65 (62+63+64) (60 112 119 95+118 113+131) 若(60 112 119 95+118 113+131) 0 則65=(62+63+64) 69欄 01欄 68欄 69=70+71+72+75 76 77 78 86 80 81 82 83 84 85 87之值取絕對值 01 68=70+71+72+75 76 77 78 86 80 81 82 83 84 85 87 除 02 帳 載 欄 03 帳 載 欄 04 05 06 07 09 33 53 54 59 104 58 122 99 101 93 125 32 等項目外 其餘不得為負值 第 23 頁 共 123 頁

0120 0121 0122 0123 0124 0126 0127 0128 0129 0130 0131 0140 0144 0145 0146 0147 0148 0149 0150 0151 0152 0153 0154 65欄 62欄+63欄+64欄 33欄 04欄 若04欄與05欄之值皆為負數者 則不檢查 金額不得全為零 不得有一金額欄為空白 擴大書審案件自行依法調整後 04欄+34欄-127欄 新臺幣3千萬元 若組織別為"7"及"8" 則116欄=0 否則116欄不得大於65欄 117欄=65欄 116欄 若116欄 117欄之值為零者不檢查 採擴大書審申報案件 其53欄自行調整全年所得額須(1)大於等於零及大於等於帳 載數 53欄 36欄 130欄 且(2)應大於等於自行依法調整後 04欄+34欄 54欄純益率之金額 不動產買賣 其他存款機構 投資有價證券 基金管理 專業考試補習教學 醫 院及其他未分類醫療保健服務 其行業代號依序如下 6811-11 6419-00 649911 6640-00 8575-12 8610-00 8699-99 不適用擴大書面審核 如屬電力供應業 商品經紀業 多層次傳銷 佣金收入 停車場管理 電視節 目製作 電視節目代理及發行 廣播節目製作及發行 廣播電台經營 無線電視 頻道經營 衛星電視頻道經營 金融租賃 民間融資 財產保險經紀 人身保險 經紀 其他投資顧問 土地開發 不動產投資開發 興建及租售 不動產租賃 不動產轉租賃 不動產仲介 不動產代銷 法律服務業 管理顧問業 建築 工 程服務及相關技術顧問業 積體電路設計除外 未分類其他技術檢測及分析服 務 市場研究及民意調查業 環境顧問服務 農 林 漁 礦 食品 紡織等技 術指導服務 機械設備租賃業 運輸工具設備租賃業 個人及家庭用品租賃業 信用調查服務 汽車駕駛訓練 其他未分類教育服務 其他教育輔助服務 醫學 檢驗服務等全年營業收入淨額及非營業收入合計 127欄後在新臺幣1千萬元以上 之申報案件 不適用擴大書面審核 採擴大書審申報案件 若自行依法調整後(04欄+34欄) > 0 則自行依法調整後53 欄須 > 0 102欄核准年月邏輯檢查 118欄>0 則118欄=第2頁所得基本稅額申報表之15欄 501欄>0 則501欄= 57欄 1.申報類別除屬 會計師查核簽證 1 使用藍色申報書 2 或 公營 事業 6 案件且基本資料 03 卡存在 簽證別為 1 本稅 或 3 本稅及未分配 盈餘 者外 55 欄應為 0 2.502 欄>0 則 502 欄= 55 欄 119 欄>0 則 123 欄>0 32欄金額不等於零 必須有第5頁其他費用明細表(表號"05A") 32欄金額為負值時 其他費用明細表項目名稱 ***673 即查核準則第67條第3 項剔除數 欄位金額需大於其他費用各項目金額加總(不含673欄位金額)合計數 項目代號不得重複 95欄 0 則租稅減免附冊第A2頁 第A8頁 第A9頁 第A10頁或第A10-1頁任一 代號之C欄應 0 57欄 0 則租稅減免附冊第A2頁 第A8頁 第A9頁 第A10頁或第A10-1頁任一 代號之A欄應 0 組織類別為"5" "6"之獨資合夥申報案件 62 95 116 117 118及131欄應為 零 有則檢查 資產負債表1130欄金額不等於零 124欄存貨計價方法必須勾選a或b 其採用方法 第 24 頁 共 123 頁

必須勾選g或h或i或j或其他 需填寫採用方法 且盤存制度必須勾選c或d 存貨 評價基礎必須勾選e或f 0155 第 1 頁 損益及稅額計算表 95 欄 0 應填寫第 2 頁(營利事業所得基本稅額申 報表) 不得勾選 免填所得基本稅額申報表註記 0156 採擴大書審申報案件 其 53 欄自行調整全年所得額大於零者 自行依法調整後之 54 欄純益率 應大於等於其擴大書審純益率標準 0157 125欄及126欄應同時存在 0158 媒體檔缺少租稅減免附冊第A18頁(表號A01~ A03均需存在) 當第1頁 損益及稅額計算表 129欄不為0時 必須有租稅減免附冊第A18頁中小 企業發展條例增僱員工薪資費用加成減除申報明細表資料 並勾選基本資料 申請 適用中小企業增僱員工薪資費用加成減除優惠選項 0159 第1頁 損益及稅額計算表 勾選 申報適用房地合一課稅新制註記 應填寫第 8頁 105年1月1日起交易符合所得稅法第4條之4 第24條之5規定之房屋 土地及 股權之收入 成本 費用 損失明細表 0160 129欄 53 93 99 101 57 58 55 125 126 3. 第2頁所得基本稅額申報表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0201 組織別為"5"或"6"者 免填所得基本稅額申報表註記 必須勾選 0202 勾選 免填所得基本稅額申報表註記 者 不需填寫第 2頁(營利事業所得基本稅 額申報表)資料 未勾選者 需填寫第2頁(營利事業所得基本稅額申報表)資料 0203 01欄 第1頁(損益及稅額計算表)59欄 0204 02a欄 第1頁(損益及稅額計算表)99欄 若99欄 0 02a欄 0 0205 1.02f 欄=02a 欄 02d 欄 2.02f 欄 02g 欄 0 02 欄 02g 欄 2 ( 02f 欄 02g 欄) 3.02g 欄 02f 欄 0 02 欄=02f 欄 2 4.02f 欄 0 且 02g 欄 0 02 欄=02f 欄 5.02f 欄 0 02 欄=0 0206 02e 02b 02c 02d 0207 03欄 第1頁(損益及稅額計算表)57欄 租稅減免部分第A10-1頁條文代號2911及 3511之A欄位(申報減免所得額) 0208 03欄 免稅所得明細表 合於獎勵規定之各項免稅所得 項次1至項次5之合計數 0209 04欄 免稅所得明細表 符合規定得免予計入之免稅所得 項次1至項次5之合計 數 0210 免稅所得明細表 得免予計入之條件 各項次 如 符合規定得免予計入之免稅 所得 各項次非為空白或零 應輸入得免予計入之條件代號 0211 05欄 03欄 04欄 05欄 0 0212 06a欄 第1頁(損益及稅額計算表)93欄 若93欄 0 06a欄=0 0213 06欄 06a欄 06d欄 06欄 0 0214 06e 06b 06c 06d 0215 07 01+02+05+06+16 0216 08欄 第1頁(損益及稅額計算表)之 60欄 95欄 08欄 0 0217 09欄 (07欄 500,000) 12 09欄 0 0218 若08欄 09欄 則10欄=0 否則10欄 09欄 08欄 0219 13欄 09欄 第1頁(損益及稅額計算表)60 欄 12欄 (02欄+05欄+06欄+16欄) 0220 若13欄 14欄 則11欄 14欄 否則11欄 13欄 11欄 0 第 25 頁 共 123 頁

0221 若11欄 10欄 則15欄 0 否則15欄 10欄 11欄 0222 15欄 0 則15欄 第1頁(損益及稅額計算表)之118欄 4. 第3頁資產負債表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0301 1100=1111+1112+1113+1114+1151+1152+1153+1154+1155+1156+1157 1159+(1121 1122)+(1123 1124)+1129+1130+1140+1190 0302 1130=1131+1132+1133+1134+1135+1136+1138 1137 0303 1140=1141+1142+1143+1149 0304 1190=1191+1192+1193+1194+1195+1199 0305 1400=(1410 1411)+(1431 1432 1433)+(1441 1442 1443)+(1451 1452 1453)+(1461 1462 1463)+1470+1480+(1491 1492 1493) 0306 1900=1901+1902+1903 0307 1000=1100+1200 0308 2100=2110+2120+2130+2140+2150+2160+2170+2180+2190 0309 2110=2111+2112+2113+2119 0310 2120=2121+2122+2123+2124+2125+2129 0311 2130=2131+2139 0312 2190=2191+2192+2193+2194+2195+2196 0313 2200=2210+2220+2230+2240+2250+2260+2270+2290+2900 0314 2900=2910+2920+2940+2951+2970+2999 0315 2000=2100+2200 0316 3100=3110+3130 3120 0318 3000=3100+3300+3400+3500 3600 0319 9000=2000+3000 0320 3100除組織種類"7" "8" "0"外 不得為零 0321 除1190 1194 2000 2100 2190 2194 3000 3400 3430 3431 3432 3433 3434 3435 3440 3500 3501 3502 3503 3504 3505 3506等項目 外 其餘不得為負值 0323 金額不得全為零 0324 不得有一金額欄為空白 0325 1000 = 9000 借貸金額平衡檢查 0326 1200=1300 1302+1612+1613+1614+1615+1616+1617+1618+1630 1631+1400 +(1541 1542)+(1421 1422)+(1551 1552 1553)+(1510 1511 1512) +1900 0327 3400=3410+3420+3430+3440 0328 3410=3411+3412+3413 0329 3420=3421+3422+3423 0330 3430=3431+3432+3433+3434+3435 0331 日期欄不得為空白 且結(決)算日期=所得迄日) 0332 3500=3501+3502+3503+3504+3505+3506 5.第4頁營業成本明細表平衡檢核(營業成本明細項目代號對照表如附件13) 錯誤代號 檢核條件 0401 0900=0101+0202 0303+0304 0305 0402 1306=1000+1100 1200+1201 1202 0403 1707=1400+1500 1600+1601 1602 第 26 頁 共 123 頁

0404 0405 0406 0407 0408 0409 2000=1306+1707+1808+1909 3000=2000+2110 2211+2212 2213 5000=3000+3114 3215+3216 3217 3318 4019 9000=0900+5000+6000+7000+8000+8100+8500 9000欄=第1頁(損益及稅額計算表)05欄(帳載與調整分別比較) 除0900 1306 1707 2000 3000 5000 9000 0202 1100 1500等項目外 其餘不得為負值 0410 不得有一金額欄為空白 6.其他各表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 0501 第5頁製造費用明細表(表號"05B") 99=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15+16 90 查核準則第67 條第3項 0502 第5頁製造費用明細表(表號"05B")99欄=第4頁(營業成本明細表)1909欄(帳載與調 整分別比較) 0503 第5頁製造費用明細表(表號"05B")所有金額欄不得為負值或空白 0504 1.金融機構帳號位數不符合金融機構規範之長度 2.帳號位數不得全為0 0505 金融代號不符 0511 第5頁其他費用明細表(表號"05A")各項目金額加總減查核準則第67條第3項小規模 營利事業收據剔除數等於總計欄 並等於第1頁(損益及稅額計算表)之32欄 0601 資產負債表3410法定盈餘公積 3420特別盈餘公積及3430累積盈虧合計<0者 第 6頁代號11欄(合於政治獻金法規定對政黨 政治團體及候選人之捐贈)規定限額A 欄為0元 8001 組織別為"7"或"8"者 第8頁不得勾選 一 總機構在中華民國境內之營利事業交 易符合所得稅法第4條之4規定之房屋 土地 8002 組織別非為"7"或"8"者 第8頁不得勾選 二 總機構在中華民國境外之營利事業 交易符合所得稅法第4條之4規定之房屋 土地 8003 第8頁交易所得額(A或A1或A2) 0者 得減除之土地漲價總數額(C或C1或C2)應填 0 8004 第8頁交易所得額(A或A1或A2)>0且 A或A1或A2)<(B或B1或 B2 者 (C或C1或 C2)應 (A或A1或A2) 8005 第8頁交易所得額(A或A1或A2)>0且 A或A1或A2 (B或B1或 B2 者 (C或C1 或C2)應等於(B或B1或B2) 8006 第8頁表一(A C)合計數應等於(G) 8007 第8頁表二之一(A1 C1)合計數應等於(E1) 表二之二(A2 C2)合計數應等於 (E2) 8008 第8頁1. E1 0且 E2 0者 E E1 x45%+ E2 x35% 2. E1 0 E2 0且( E1 E2 ) 0者 E E1 E2 x45% 3. E1 0 E2 0且( E1 E2 ) 0者 E E1 E2 x35% 4. E1 E2 0者 E 0 8009 第8頁1. F1 0且 F2 0者 F F1 x45%+ F2 x35% 2. F1 0 F2 0且( F1 F2 ) 0者 F F1 第 27 頁 共 123 頁

F2 x45% 3. F1 0 F2 0且( F1 F2 ) 0者 F F1 F2 x35% 4. F1 F2 0者 F 0 8010 第8頁 E F 合計數應等於第1頁第131欄 0901 第9頁表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號"09A" 所有 金額欄不得為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 0911 第9頁表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號 "09B" 所有 金額欄不得為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 0921 第9頁表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 表 號" 09C" 外籍人士統一證號不得空白 0922 第9頁表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 表 號"09C " 有資料 所有金額欄不得全為0或空白 1101 第3頁第1410欄 第1431欄 第1441欄 第1451欄 第1461欄 第1470欄 第1491 欄 第1510欄 第1541欄 第1421欄及第1551欄皆為零 則第11頁不得勾選採附 件申報 1102 第11頁財產分類為代號01固定資產 土地 房屋及建築 代號02投資性不動產 及代號03礦產資源者所在地址不得為空白 7. 第12頁公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1201 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表出讓人統一編號或 身分證統一編號邏輯檢查 1202 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表受讓人統一編號或 身分證統一編號邏輯檢查 1203 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓/交割日期邏輯 檢查 1204 轉讓原因代號為"1"時 成交單價 成交總金額 不可為零 1205 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓股數不可為零 1206 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓原因註記錯誤 1207 無 有轉讓過戶登記註記不得空白 1209 勾選有轉讓過戶登記者 須填寫公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資 額)轉讓通報表之細項 1210 媒體檔案格式非本年度格式 1211 無總項資料或無流水號0000000資料(缺01卡資料) 1212 資料長度不足或過長 1213 營利事業統一編號不合邏輯 8. 第13頁營利事業投資人明細及分配盈餘表資料檢核 (外國分公司及外國辦事處不檢核) 錯誤代號 檢核條件 1301 總項A B C D E F2 G I J K L H且A 0(因合併增加資本或發行限 制員工權利新股等之金額應計入C項) 1302 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查(證號註記為外僑或給號錯誤者不檢查) 1303 各投資人之投資額(4)加總等於本年度已收資本總額(A) 1304 缺營利事業投資人明細及分配盈餘表03卡 第 28 頁 共 123 頁

1305 1306 1307 1308 1309 1310 1311 1321 投資人(股東)之金額資料不得全為零或空白 資料碼非ASCII CODE(中文BIG 5碼) 媒體檔案格式非本年度格式 營利事業統一編號邏輯檢查錯誤 資料型態檢查不符 投資額合計(4) = (13) + (14) + (15) 投資人出生年度不得大於申報資料年度 獨資及合夥組織之擴大書審案件 53 欄以帳載 自行依法調整二欄取大者計算 獨 資及合夥組織之非擴大書審案件 53 欄取自行依法調整欄計算 並應符合以下條件 之一 (1) 當第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄>0 則細項第(5)欄應分配盈餘之合計數 應等於第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄 (60)欄 申報書第 7 頁代號 52 之③ (2) 當第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄 0 則細項第(5)欄應分配盈餘之合計數 應等於 0 1322 獨資及合夥組織者 細項第(11)欄應為零 1323 本年度已收資本總額(Ａ欄) 第3頁(資產負債表 表號"030")之實收資本額(項目 3100) 1324 新設立案件不符合申報書填寫須知二之規定 不可勾選 無須填報 欄項 1325 獨資組織者 細項第(1)欄投資人及第(2)欄統一編號應與基本資料01卡之負責人及 統一編號相同 1326 獨資組織者 細項第(15)欄技術作價以外投資額之合計數應等於第3頁(資產負債表 )之登記股本(項目3110) 1328 組織別為"6"之獨資案件 營利事業投資人明細及分配盈餘表之投資人筆數僅能輸 入1筆(即不能超過1筆) 組織別為 "5"之合夥案件 營利事業投資人明細及分配盈 餘表之投資人筆數應有2筆以上 1329 非屬獨資或合夥組織 第12頁 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資 額)轉讓通報表 勾選有轉讓過戶登記者 不可勾選 本營利事業符合填寫須知二 僅填寫營利事業名稱 無須填報以下資料 9.ＩＣＡ ＡＲＥ各申報表資料檢核 特殊會計年度結算媒體申報案件及決算媒體申報案件1416檢查條件不適用 錯誤代號 檢核條件 (1)第14頁股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 1401 03欄=第1頁(損益及稅額計算表) 60欄 1402 04欄=第1頁(損益及稅額計算表)112欄 1403 05欄=第1頁(損益及稅額計算表)95欄 1404 06欄=第1頁(損益及稅額計算表)113欄 1405 08欄暫繳稅額 第1頁(損益及稅額計算表)62欄暫繳稅額 1406 09欄 第1頁(損益及稅額計算表)63欄 1407 07=03+03a 04 04a 05 06 (若03+03a 04 04a 05 06 0時 07欄 0) 1408 10=08+09 1409 若 07欄 10欄 則 11欄=10欄 否則 11欄=07欄 1410 02=11+12+13+14+15+16+17+18+20+22+23+24 1411 30=31+32+33+34+35+36 1412 40=01+02 30 第 29 頁 共 123 頁

1413 1414 1415 1416 1417 1418 1419 541=511 521 531 542=512 522 532 組織種類除 0:其他 外 20=561+661+562+662 571=551 561 572=552 562 資料期間檢查 金額欄應為數值 31=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄26+30 1.組織種類除 0:其他 外 34=551+651+552+652 2.34=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄18+22+35+36 1420 1422 35=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄34 組織種類除 0:其他 外 5D1欄+541欄 = 第3頁(資產負債表)3412欄 5D2欄+542欄= 第3頁(資產負債表)3422欄 1424 03a欄=第1頁(損益及稅額計算表)之118欄 1425 除項目01 40 541 542 571 572 641 642 671及672外 其餘不得為負值 1426 04a欄=第1頁(損益及稅額計算表)之119欄 1427 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4"者)其35欄應為零 1428 641=611-621-631 642=612-622-632 1429 671=651-661 672=652-662 1430 5D1=5A1 5B1 5C1 5D2=5A2 5B2 5C2 1431 6D1=6A1 6B1 6C1 6D2=6A2 6B2 6C2 1432 5G1=5E1 5F1 5G2=5E2 5F2 1433 6G1=6E1 6F1 6G2=6E2 6F2 1434 組織種類除 0:其他 外 6D1欄+641欄 = 第3頁(資產負債表)3413欄 6D2欄+642 欄 = 第3頁(資產負債表)3423欄 1435 02卡金額欄不得為空白 (2)第15頁稅額扣抵比率之計算 1501 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 26欄>0者 則第15頁 稅額扣抵比率之計 算 一 分配日 欄位不得空白 且應符合日期格式 1502 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 26欄>0且30欄>0者 則第15頁 稅額扣抵 比率之計算 一 及二 分配日 欄位皆不得空白 且應符合日期格式 (3)第15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表 1511 金額欄不得為空白 1512 (c)欄26=24+24a+24b+25 1513 (c)欄30=28+28a+28b+29 1514 (c)欄34=32+32a+33 1515 (c)欄18=16+16a+16b+17 1516 (c)欄22=20+20a+20b+21 1517 公司組織者(組織類別為"1" "2 "3"及"4"者)其31 32 32a及33欄之(a) (b)及(c) 欄應為零 1518 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 44欄=第3頁(資產負債表)3431欄 1519 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 45欄=第3頁(資產負債表)3432欄 1520 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 45a欄=第3頁(資產負債表)3433欄 1521 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 45b欄=第3頁(資產負債表)3434欄 1522 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 45c欄=第3頁(資產負債表)3435欄 1523 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 46欄=第3頁(資產負債表)3430欄 第 30 頁 共 123 頁

(4)第16頁未分配盈餘申報書 1601 22=(1+2+3+4+5)-(6+7+8+9+10+11+12+13+14+15) 1602 若22 0 則23=0 否則 23=22 10% 1603 27欄 23欄 24欄 25欄 26欄且27欄不得小於零 1604 26欄=第1頁(損益及稅額計算表)之116欄 1605 08欄=第15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表(a欄)25+29合計數 1606 09欄=第15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表(a欄)17+35+36合計數 1611 金額欄應為數值 1613 項次1註記內容應為"1"或"2" 1614 24欄 0 則租稅減免附冊第A2頁 第A8頁 第A9頁 第A10頁或第A10-1頁任一 代號之D欄應 0 1615 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4者")其11欄應為零 (5)第17頁103年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10 營利事業所得稅之餘額 計算明細表 1701 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額 D 計算式二及三之Z欄及Z1欄不得為 零 1702 D欄 0 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額(D)計算式二及三之分配日欄位 不得空白 且應符合日期格式 1703 公司組織者 組織類別為"1" "2" "3"及"4" 除勾選 本營利事業無非居住者 股東且預期以後亦無非居住者股東 得免填報本表 註記外 A欄 B欄 C欄 D欄 E欄及F欄不得為空白 10.租稅減免部分之投資抵減各項申報書表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1) 第A2 A8 A9 A10及A10-1頁內各項減免稅額通報單資料檢核 A201 條文代號或金額類別錯誤 A205 條文代號不得為空白 A206 租稅減免部分第A2頁條文代號0611~0622之B欄位(申報當期可抵減稅額及(或)當期 期初尚未抵減稅額)有資料且不全為零者 則必須有租稅減免部分第A13~A14頁資 料 A208 租稅減免部分第A2頁條文代號0913及0921之A欄位(申報減免所得額)有資料且不全 為零者 則必須有租稅減免部分第A22~A26頁資料 A209 租稅減免部分第A10-1頁條文代號1000之B欄位(申報當期可抵減稅額)有資料者 則必須有租稅減免部分第A15-2頁資料 A210 租稅減免部分第A10頁條文代號3621之A欄位(申報減免所得額)有資料者 必須有 租稅減免部分第A18頁資料 (2)第A3頁各項投資抵減稅額計算明細表資料檢核 A303 適用法條不得為空白 A304 適用表號須為1~3 且不得為空白 (3)第A4~A7頁公司參與合併 分割 收購之投資抵減 虧損扣抵及企業併購償還積欠銀行 債務免徵營利事業所得稅申報明細表 A402 租稅減免部分第A4頁 消滅 被分割公司或被收購公司統一編號 原取得投 資抵減適用法律 合併 分割或收購適用法令 不得為空白 A503 租稅減免部分第A5頁 消滅 被分割公司或被收購公司統一編號 原取得投 資抵減適用法律 合併 分割或收購適用法令 不得為空白 第 31 頁 共 123 頁

A603 租稅減免部分第A6頁 法令依據 參與合併 被收購公司項號 參與合 併抵減年度 不得為空白 A704 租稅減免部分第A7頁表一 產品(勞務)名稱(營業項目) 不得空白 表二 併購財 產名稱 不得空白 (4)第A13~A14頁投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表資料檢核 特殊會計年度結算媒體申報案件及決算媒體申報案件AD11檢查條件不適用 AD06 適用法律 投資類別不得為空白 AD07 目的事業主管機關核發證明核准日期 文號不得為空白 AD08 表號AD1及表號AD2應同時存在 AD09 租稅減免部分第A13~A14頁有資料 且 M 欄合計數減 N 欄合計數之餘額大 於0者 則必須有第A2頁0611 ~0622 第A8頁3711~3716 第A9頁2911~2916及第 A10頁2301任一代號之B欄位資料 AD10 預定安裝日期應小於或等於交貨年度加3年 AD11 預定安裝日期大於結算申報截止日者 可抵減稅額(M)欄及本年度抵減稅額(O)欄 應為零 (5)第A15頁 第A15-1頁 第A15-2頁及第A15-3頁資料檢核 AF01 租稅減免部分第A15頁研究與發展支出A=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9 A10 A10應 0 AF02 租稅減免部分第A15頁人才培訓支出B=B1+B2+B3+B4+B5+B6 B7 B7應 0 AF07 租稅減免部分第A15頁適用法律不得為空白 AF08 租稅減免部分第A15頁有資料者 且(I)欄合計數減(II)欄合計數之餘額大於0者 則 必須有第A8頁3717~3718 第A9頁2917~2918及第A10頁2302任一代號之B欄位資 料 AF09 AF31 AF32 AF37 AF38 AF39 AF40 AF41 AF51 AF52 AF53 AF54 AF55 表號AF1~AF3應同時存在 租稅減免部分第A15-1頁研究與發展支出A=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9 A10 A11 A12 A12應 0 租稅減免部分第A15-1頁人才培訓支出B=B1+B2+B3+B4+B5+B6 B7 B7應 0 租稅減免部分第A15-1頁核發日期 文號及04卡之適用表號 1 研究發展 2 人 才培訓 不得為空白 租稅減免部分第A15-1頁有資料 且 Ⅰ 欄合計數減 Ⅱ 欄合計數之餘額大於 0者 則必須有第A10頁0531及0532任一代號之B欄位資料 表號AF4~AF6應同時存在 第A15-1頁二 各年度適用投資抵減稅額計算明細表(一)研究與發展支出中之(t) 欄=第15-1頁附表(v)欄 第A15-1頁二 各年度適用投資抵減稅額計算明細表(二)人才培訓支出中之(u)欄= 第15-1頁附表(w)欄 租稅減免部分第A15-2頁研究與發展支出A= A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7 A8 A9 A9應 0 租稅減免部分第A15-2頁 中央目的事業主管機關 不得為空白 租稅減免部分第A15-2頁研究發展支出 A1~A9 有資料且金額不全為零 研究發 展支出(A)欄與可抵減稅額(B)欄應同時存在且不得為零 租稅減免部分第A15-2頁適用投資抵減稅額計算明細表之本年度申報可抵減稅額(I) 欄應等於第A10-1頁條文代號1000 之B欄 (申報當期可抵減稅額) 租稅減免部分第A15-2頁可抵減稅額(B)欄=研究發展支出(A)欄 15% 第 32 頁 共 123 頁

AF56 AF72 AF73 租稅減免部分第A15-2頁(表號AF7)僅能輸入1筆資料(即本頁次不能多頁申報) 租稅減免部分第A15-3頁 中央目的事業主管機關 不得為空白 租稅減免部分第A15-3頁研究發展支出 A1~A9 有資料且金額不全為零 研究 發展支出(A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7 A8 A9)與可抵減稅額(b)欄或(c)欄應同 時存在且(b)欄或(c)欄不得均為零 AF74 租稅減免部分第A15-3頁適用投資抵減稅額計算明細表 (1)表一本年度申報可抵減稅額(I)欄加表二各年度核准(申報)可抵減稅額(I)欄減以 前年度累計已抵減稅額 Ⅱ 合計數應等於第A10頁條文代號3502之B欄 (2)表一本年度申報抵減稅額(Ⅱ)欄加表二各年度尚未抵減而於當年度抵減之稅額 (Ⅲ)欄合計數應等於第A10頁條文代號3502之C欄與D欄之合計數 AF75 租稅減免部分第A15-3頁適用投資抵減稅額計算明細表 (1) 若營利事業選擇於支出金額15%限度內抵減當年度應納營利事業所得稅額 則可抵減稅額(b)欄應等於研究發展支出(A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7 A8 A9) 15% (2) 若營利事業選擇於支出金額10%限度內抵減自當年度起3年內各年度應納營 利 事 業 所 得 稅 額 則 可 抵 減 稅 額 (c) 欄 應 等 於 究 發 展 支 出 (A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7 A8 A9) 10% AF76 租稅減免部分第A15-3頁(表號AF8)僅能輸入1筆資料(即本頁次不能多頁申 報) (6)第A16頁原始認股或應募原新興重要策略性產業 生技新藥產業及其他之股東投資抵減稅 額明細表 AG01 適用法律 發行股票事業之事業名稱及統一編號不得為空白 (7)第A17頁投資於特定地區之一定產業適用投資抵減稅額明細表 AH01 適用法律 總(分)公司統一編號不得為空白 AH02 表號AH1及AH2應同時存在 (8)第A18頁中小企業發展條例增僱員工薪資費用加成減除申報明細表 AO01 日期欄 實收資本額欄及企業淨值欄不得空白且 (1)實收資本額應大於等於500,000元 (2)企業淨值應為正數且等於本稅申報書第3頁第3000欄 AO02 第A18頁實際減除金額應等於第A10頁條文代號3621之A欄及第1頁(損益及稅額計 算表)第129欄金額 (9)第A20頁符合廢止前促進產業升級條例第19條之2 生技新藥產業發展條例第7條及中小企 業發展條例第35條之1規定以技術或享有所有權之智慧財產權作價入股選擇緩課申報明細 表 AQ03 技術或智慧財產權入股之專利權或專門技術項號名稱不得為零或空白 AQ04 本次技術或智慧財產權入股作價認股資料統一編號或身分證字號不得為空白 (10)第A21頁符合廢止前促進產業升級條例第19條之3或生技新藥產業發展條例第8條規定以 技術作價入股取得認股權憑證明細表 AR03 技術入股之專利權或專門技術項號名稱不得為零或空白 AR04 股東之統一編號或身分證字號不得為空白 (11)第A1頁股份有限公司組織之都市更新事業機構投資於都市更新地區適用投資抵減明細 表 AW01 租稅減免部分第A1頁 可抵減稅額(M) 合計數減 以前年度累計已抵減稅額 (N) 合計數大於0者 則必須有第A3頁表二 第A8頁4911代號之B欄位資料 (12) 第A27頁適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內之自由貿易港區從事貨物 第 33 頁 共 123 頁

儲存或簡易加工租稅獎勵表 AT01 適用法律 自由港區管理機關 核准日期 核准文號不得空白 11.關係人各申報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1)第B1頁關係人負債及業主權益明細表 0801 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料除勾選 營利事業未有直接或間接對關 係人之負債者 免填報本表 外 第1題須擇一勾選 0802 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第1題勾選 否 者 須續填第2題 0803 第B1頁第一部分基本資料第2題勾選 否 者 須續填第3題 0804 第B1頁第一部分基本資料第2題勾選 是 者 須至少擇一勾選2-1 2-2 2-3 且 不應有第3 4題及第二部分資料 0806 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 H=D/F且H >3 並須續填第4題[G=E 1 3/H ] 0807 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第 3題勾選 否 者 H=D/F且0 H 3 若0 H 3 則G=0 有則檢查 0808 關係人交易資料第B1頁H>0 第二部分關係人負債明細表(表號"B10")及業主權益 明細表 表號"B10" 金額欄須 0且不得全為0 且A1 A2 B1 B2 B3及C欄不 得全為空白 0809 關係人交易資料第B1頁關係人統一編號(B1)邏輯檢查 有則檢查 0810 關係人交易資料第B1頁國家代碼(B3)須輸入正確之代碼 有則檢查 0811 關 係 人 交 易 資 料 第 B1 頁 第 二 部 分 關 係 人 負 債 明 細 表 ( 表 "B10")n(d)= n(d0 1/2)+n(d1)+ n(d2)+ +n(d12 1/2) n:序號 0812 關係人交易資料第 B1頁第二部分關係人負債明細表 (表號"B10")D=1d+2d+ +nd n:序號 0813 關係人交易資料第B1頁第二部分關係人負債明細表(表號"B10")E=1e+2e+ +ne n:序號 0814 關係人交易資料第B1頁第二部分業主權益明細表 表號"B10" F欄=(f0 1/2)欄+ (f1)欄+ +(f12 1/2)欄 且F欄須>0 0815 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 第3題H欄應等於 第4題H欄 0816 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第3題D及F欄應等於第二部分關係人負 債明細表(表號"B10")D欄及業主權益明細表 表號"B10" F欄 0817 關係人交易資料第B1頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 第4題E欄應等於 第二部分關係人負債明細表(表號"B10")E欄 (2)第B2頁關係人結構圖 1801 第一部分基本資料 除第1題勾選 否 者 第2題至第9題不得勾選外 第1題至 第7題均須勾選 1802 第一部分基本資料第2題勾選 是 者 第B3頁之B3 G欄位不得為空白 且第 B3頁A1及A2欄位至少1欄不得為空白 1803 第一部分基本資料第2題勾選 是 者 第 B4頁(關係人交易彙總表)及第 B5頁(關 係人交易明細表)交易金額不得全為零 且第 B5頁之第1題不得為空白 第 34 頁 共 123 頁

1804 1805 1806 第一部分基本資料第6題勾選 是 者 該題之6a 6b 6c欄位不得空白 第一部分基本資料第9題勾選 是 者 9a 9g 9m不得全部空白 若9a非空白 則9c不得空白 若9g非空白 則9i不得空白 若9m非空白 則 9o 不得空白 1807 第 B2頁第1題勾選 否 或第2題勾選 否 者 不應有第B3~B5頁資料 1808 第一部分基本資料第7題勾選 是 者 第8至9題必須勾選 (3)第B3頁關係人明細表 1902 關係人統一編號(B1)邏輯檢查(有則檢查) 1903 國家代碼(B3)欄需輸入正確之代碼 1904 除期末帳面金額(F2)欄可為負值外 其餘金額欄不得為負值或空白 1905 與本營利事業之關係(G)欄未註記或註記錯誤 1906 關係人格式序號錯誤或重複給號 (4)第B4頁關係人交易彙總表 2001 "交易類型(A)"欄位範圍為 1a 1c 1b 1d 2a 2b 3a 3b 4a 4b 5a 5b 6a 6b 6c 6d 6e 6f 6g 6h 7a 7b 9a 9b (5)第B5頁關係人交易明細表 2101 第2題勾選 否 者 理由欄不得為空白 2102 O5 P3 Q3 R3 S3 T5 U3等欄位範圍為a b c d 如其A2欄為YY或ZZ 者 O5 P3 Q3 R3 S3 T5 U3等欄位可為空白 2103 V1 = O1 + O2 + P1 + Q1 + R1 + S1 + T2 + U1 2104 V2 = O3 + O4 + P2 + Q2 + R2 + S2 + T4 + U2 2105 關係人格式序號錯誤或重複給號 2106 第1題勾選 否 者 應繼續勾選1-1 1-2或1-3 欄 第 35 頁 共 123 頁

叁 營利事業投資人明細及分配盈餘表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 申報時間 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 1.結算申報 依所得稅法第71條及第101條規定 2.決算申報 依所得稅法第75條規定 檢附資料 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單1式3 份 格式如附件14 請自行影印使用 其中第1聯影印黏貼於營利事業所 得稅結算申報書之營利事業投資人明細及分配盈餘表上 併營利事業所得稅 結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關 收件後將遞送單第2聯核章 交申報單位收執 備 註 媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報繳稅 服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理 申報 第 36 頁 共 123 頁

二 媒體申報作業流程 第 37 頁 共 123 頁

三 媒體申報作業規定 1. 營利事業投資人明細及分配盈餘表資料可依規定格式轉檔辦理申報 若結算申報書 另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 營利事業投資人明細及分配 盈餘表另以媒體申報 請詳貳 二 六 1. 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊營利事業投資人明細及分配盈餘表 媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報書之營利事業投資人明細及分配盈 餘表上 併營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 3. 媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 以避免 資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於 2 週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項說明 (請詳結算申報書營利事業投資人明細及分配盈餘表格式) 1. 因合併增加資本或發行限制員工權利新股等之金額應計入本年度增資類別Ｃ項 現 金 Ａ應等於Ｂ+Ｃ+Ｄ+Ｅ F2 Ｇ+Ｉ Ｊ Ｋ Ｌ Ｈ 2. 出生年度欄如投資人為法人免填 3. 本表(4)欄投資額 係指本年度最後一次除權基準日之投資額 加本年度增資配股 金額 減本年度減資之合計數 另第(5)至(10)欄如除息日與除權基準日不同無法同 行列示投資人資料時 請依式另張填寫 以利區分 範例 1 某甲最後一次除權基準日普通股 特別股等合計金額應填入第 (4)欄投資額 另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應填載於第(5)至(10)欄 範例 2 某甲獲配盈餘後已將股票賣出且未再買入 因此若於最後一次除權基準日 已無股票 則投資額應為零 另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應 填載於第(5)至(10)欄 範例 3 某甲最後一次除權基準日仍有投資額 而未獲配公司盈餘 則第(5)至(10) 欄金額為零 範例 4 某甲最後一次除權基準日已無股票 且公司本年度全年未有分配盈餘等情 形 則該筆資料免填報 五 媒體檔案遞送單填表說明 1.統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3.送件日期 填寫送件之日期 4.媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5.資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 第 38 頁 共 123 頁

6. 媒體內容結構 (1)資料碼 勾註磁帶資料碼 EBCDIC 或 ASCII CODE(光碟 磁片 免勾註) (2)密度 勾註磁帶密度 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫營利事業投資人明細及分配盈餘表 資料年月 請填寫資料所屬年度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁片 超過 1 片光碟 磁片 時予以 編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際件數 並統計光碟 磁片 總片數 及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1.統一編號未填者 2.每段長度 BLOCK 未填或超過 4000 者 光碟 磁片 者免填 3.紀錄長度未填或錯誤者 4.資料件數未填或錯誤者 5.中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 39 頁 共 123 頁

二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式請至財政部財政資訊中心 網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 數字欄位高位空白一律前補零 4. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 5. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 6. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 7. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '6'為統 一編號無法查明 '7'為大陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一 證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境 管局編號之男性 B 由境管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政 署編號之女性) 第 3 位至第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內 之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國 法人機構之統一編號則可空白免填 8. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參附件 15 9. 第 13 頁營利事業投資人明細及分配盈餘表之 03 卡 投資人細項 之投資人身分證 統一編號全長為 10 位 如投資人為事業團體時 其資料輸入應為前 8 位為統一編 號 後 2 位補半形空白 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有 1 張光碟 磁片 時 副檔名固定為 K01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 K01 K02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOWS XP 以上版本 第 40 頁 共 123 頁

四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1301 總項 A B C D E F2 G I J K L H 且 A 0 因合併增加資本或發行 限制員工權利新股等之金額應計入 C 項 1302 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查 證號註記為外僑或給號錯誤者不檢查 1303 各投資人之投資額(4)加總等於本年度已收資本總額(A) 1304 缺營利事業投資人明細及分配盈餘表 03 卡 1305 投資人 股東 之金額資料不得全為零或空白 1306 資料碼非 ASCII CODE(中文 BIG 5 碼) 1307 媒體檔案格式非本年度格式 1308 營利事業統一編號邏輯檢查錯誤 1309 資料型態檢查不符 1310 投資額合計(4) = (13) + (14) + (15) 1381 未辦理結算申報 投資人資料無法審核入檔 1382 媒體非為磁片 光碟片 1383 媒體光碟 磁片 內有壓縮檔案 1384 副檔名為 XLS EXCEL 1385 資料長度不足 1387 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 1388 媒申光碟 磁片 損壞 1389 檔案名稱未以營利事業統一編號為主檔名 1390 媒體檔案遞送單與媒體檔內之營利事業統一編號不符 1399 其他 原因 第 41 頁 共 123 頁

肆 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 申報時間 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 1.結算申報 依所得稅法第71條及第101條規定 2.決算申報 依所得稅法第75條規定 檢附資料 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體光 碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報書之第 12 頁公司股東 獨 資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表上 併營利事業所得 稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機 關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 備 註 1.公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表申報 資料請使用光碟或磁片申報 媒體檔案不得壓縮 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 42 頁 共 123 頁

二 媒體申報作業流程 第 43 頁 共 123 頁

三 媒體申報作業規定 1. 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表可依規定格式 轉檔辦理申報 若結算申報書另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表另以媒體申 報 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申 報書之公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表上 併 營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 3. 營利事業公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表申報 資料 請使用光碟或磁片申報 媒體檔案不得壓縮 媒體申報光碟 磁片 檔案資 料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核 程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於兩週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項說明 (請詳附件 16 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表格式) 1. 股票上市 上櫃及興櫃之公司免填本表 但上市 上櫃及興櫃之場外交易部分除外 本年度始准上市 上櫃及興櫃公司 除公開承銷及上市 上櫃 興櫃後之資料 可免填外 其餘仍應通報 2. 凡未發行股票或股票未上市 未上櫃且未登錄興櫃之公司 股東於年度中曾經移轉 含買賣 交換 贈與 遺產分配 股份 股權 股票者 請依上表各欄逐項填明 3. 發行股票之公司 股東於年度中移轉股票 轉讓日期欄位之日期 應與證券交易稅 一般代徵稅額繳款書之買賣交割日期一致 4. 凡股東移轉以未分配盈餘或員工紅利增資者 符合已廢止之 88 年 12 月 31 日修正 公布前促進產業升級條例第 16 17 條規定之新發行記名股票 及符合生技新藥產 業發展條例第 7 8 條規定之技術股股票 除仍應填報本表外 並另行分別申報 緩課股票轉讓所得申報憑單 及 生技新藥公司股票轉讓申報憑單 5. 出讓人 受讓人如為外僑 請加填英文姓名 國籍 統一編號欄請依據居留證之 統一證號 欄項資料填寫 若居留證無統一證號欄項或未領有居留證者 則填列西 元出生年 月 日加英文姓名第一個字前兩個字母 並備註代理人姓名 地址 電 話 6. 出讓人 受讓人如為外國法人 請加填英文公司名稱 國籍 統一編號欄請依據 經濟部投資審議委員會核准函 主旨所述之編號填寫 例如編號外 12345 請填寫 第 44 頁 共 123 頁

12345 並備註在臺代理人或代表人姓名 地址 電話 7. 出讓人轉讓受讓人之持股數 請務必以一筆對應一筆方式填寫 如甲 500 股 分別 轉讓與乙 200 股暨丙 300 股 應填寫為 甲 200 股轉讓與乙 200 股 甲 300 股轉讓 與丙 300 股 8. 有限公司之股東轉讓出資額 屬財產交易 仍應填報本表 轉讓股數寫 1 股 9.請依轉讓原因以阿拉伯數字於欄位擇一標示 1-買賣 2-贈與 3-遺產分配 4-信託 5-其他 註明原因 五 媒體檔案遞送單填表說明 1. 統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3. 送件日期 填寫送件之日期 4. 媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5. 資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 6. 媒體內容結構 (1)資料碼 BIG 5 碼 (2)密度 免勾註 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 資 料年月 請填寫資料所屬年度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁 片 超過 1 片光碟 磁片 時予以編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際 件數 並統計光碟 磁片 總片數及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1. 統一編號未填者 2. 紀錄長度未填或錯誤者 3. 資料件數未填或錯誤者 4. 中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 45 頁 共 123 頁

二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體 檔案格式 請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使 用 二 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體檔案格式通 則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 4. 數字欄位高位空白一律前補零 5. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 6. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 7. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 8. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構 '7'為大陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第1位必為A~Z之英 文字母 第2位必為A~D之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境管局編號 之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第3位至第10位必 為數字 若外僑無居留證者 前8位採護照內之西元出生年 月 日 後2位則採護 照內英文姓名第1個字之前2位字母 外國法人機構之統一編號則可空白免填 9. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參照附件 15 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有 一張光碟 磁片 時 副檔名固定為 A01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 A01 A02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOWS XP 以上版本 第 46 頁 共 123 頁

四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1201 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表出讓人統一編號 或身分證統一編號邏輯檢查 1202 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表受讓人統一編號 或身分證統一編號邏輯檢查 1203 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓/交割日期邏輯檢 查 1204 轉讓原因代號為"1"時 成交單價 成交總金額 不可為零 1205 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓股數不可為零 1206 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓原因註記錯誤 1207 無 有轉讓過戶登記註記不得空白 1209 勾選有轉讓過戶登記者須填寫公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表之細項 1210 媒體檔案格式非本年度格式 1211 無總項資料或無流水號 0000000 資料 缺 01 卡資料 1212 資料長度不足或過長 1213 營利事業統一編號不合邏輯 第 47 頁 共 123 頁

伍 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 1.結算申報 依所得稅法第71條及第101條規定 2.決算申報 依所得稅法第75條規定 檢附資料 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送 單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營 利事業所得稅結算申報租稅減免部分之投資設備或技術申請核准適用投資抵 減稅額明細表上 併營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單 位收執 備 註 1.投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表申報資料 請使用光碟或磁片申 報 媒體檔案不得壓縮 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 48 頁 共 123 頁

二 媒體申報作業流程 第 49 頁 共 123 頁

三 媒體申報作業規定 1. 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表可依規定格式轉檔辦理申報 若結算申報 書另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 投資設備或技術適用投資 抵減稅額明細表另以媒體申報 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊投資設備或技術適用投資抵減稅額 明細表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印 使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報租稅減免部分之投資設備 或技術適用投資抵減稅額明細表上 併營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局 任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申 報單位收執 3. 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表申報資料 請使用光碟或磁片申報 媒體 檔案不得壓縮 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子申報繳稅 服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於兩週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項填寫說明 1. 本年度投資於(1)自動化 溫室氣體排放量減量 提升企業數位資訊效能 (2)資源回 收 防治污染 工業用水再利用(3)新及淨潔能源 節約能源(4)提高能源使用效率 (5)興建 營運等設備或技術之支出 經目的事業主管機關核准適用投資抵減者 請依照適用法律別按上開分類項次勾選 並依所適用法律分類分表詳細填列於表列 各欄 以前年度尚未抵減完之投資抵減金額仍須填列本表 2. 本年度申請適用投資抵減之設備或技術已交貨而未安裝完成前 不得適用投資抵減 之獎勵 惟仍應填列於本表內 於安裝完成後 依相關規定 申請更正投資抵減年 度抵減金額 3. 各年度設備或技術適用投資抵減稅額計算明細表 Ι 欄請以第 A13 頁及第 A14 頁之 M 欄按同一交貨年度加總分別計入 Ⅱ 欄請以第 A13 頁及第 A14 頁之 N 欄按同一交貨年度加總分別計入 4. 適用投資抵減之設備或技術於交貨次日起 3 年內轉借 出租 轉售 退貨 拍賣 失竊 報廢 經他人依法收回 與他人交換或其他經主管機關認定無法供自行使用 之情形者 應補繳歷年已抵減之全部稅款 並應自原抵減稅款年度結算申報期間屆 滿之次日起至繳納之日止 按郵政儲金 1 年期定期儲金固定利率 按日加計利息 未抵減餘額不得抵減 但報廢係因地震 風災 水災 旱災 蟲災 火災及戰禍或 其他等不可抗力之災害所致者 或依廢止前促進產業升級條例第 10 條 第 15 條規 定辦理轉讓或合併 消滅公司將申請抵減所得稅設備或技術移轉受讓公司或合併後 存續或新設立公司者 不在此限 第 50 頁 共 123 頁

5. 抵減率 適用訂購當時之規定 營利事業僅須建檔申報欄 6. 本表各欄位之金額 其幣別均以新臺幣為準 五 媒體檔案遞送單填表說明 1. 統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3. 送件日期 填寫送件之日期 4. 媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5. 資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 6. 媒體內容結構 (1)資料碼 BIG5 碼 (2)密度 免勾註 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表 資料年月 請填寫資料所屬年 度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁片 超過 1 片光碟 磁片 時予以編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際件數 並統計光碟 磁片 總片數及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1. 統一編號未填者 2. 紀錄長度未填或錯誤者 3. 資料件數未填或錯誤者 4. 中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 51 頁 共 123 頁

二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表媒體檔案格式 請至財政部財政 資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 4. 數字欄位高位空白一律前補零 5. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 6. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 7. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 8. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參照附件 15 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有一張光碟 磁片 時 副檔名固定為 X01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 X01 X02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOWS XP 以上版本 第 52 頁 共 123 頁

四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 AD06 適用法律 投資類別不得為空白 AD07 目的事業主管機關核發證明核准日期 文號不得為空白 AD08 表號AD1及表號AD2應同時存在 AD10 預定安裝日期應小於或等於交貨年度加3年 AD11 預定安裝日期大於結算申報截止日者 可抵減稅額(M)欄及本年度抵減稅額(O)欄 應為零 第 53 頁 共 123 頁

陸 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報書 一 網路申報程序及作業規定 一 網路申報作業方式 申報程序 機關或團體須依規定申請網路申報身分認證 自財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 下載申報軟體 並將申報資料上傳該網站 經檢 核無誤者 即配賦收件編號 並回傳確認收件訊息 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 當日 24 時前 檢附資料 1.機關或團體完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋機關或團體及負責人 代表人或管理人章之申報書附件資料封面 機關或團體及其作業組織餘絀 及稅額計算表 無銷售貨物或勞務者第 3 頁 有銷售貨物或勞務者第 4 頁 平衡表 主管機關同意函影本 經會計師簽證核章之會計師簽證報告 書及相關附件等資料 請儘量以 A4 規格紙張列印並依順序裝訂 紙本或 經掃描後以光碟片代替紙本 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 前述資料亦得於 6 月 20 日前 透過營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳提供 2.符合下列情形者 得免送申報書表及相關附件 申報案件非採用會計師查核簽證 且自行依法調整後餘絀數在新臺幣 12 萬 元以下者 得免送申報書表及相關附件 3.上開申報書表 附件資料 主管機關同意函影本及經會計師簽證核章之會 計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應妥善保存 以備稽徵機關查核 稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證及有關 文件 該機關或團體應負責免費複印提供 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依機關或團體所在地 分局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明 細表 1 式 4 聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營所稅軟體下載 送代收單位辦理 2.機關或團體之申報檔案資料 應先利用財政部電子申報繳稅服務網站 網 址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 第 54 頁 共 123 頁

二 網路申報作業流程 第 55 頁 共 123 頁

三 附件上傳作業流程 第 56 頁 共 123 頁

四 網路申報作業規定 1.機關或團體經由網路辦理所得稅結算申報 須依規定申請網路申報身分認證 簡易 電子認證方式 認證方式如下 (1) 請至財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 點選 密碼申請 輸入機關或團體扣繳編號及負責人 代表人或管理人身分證統一編號後 依序鍵 入相關資料完成密碼申請 (2) 申報單位如遺忘密碼 可線上申請 密碼查詢 依提示之項目輸入資料 如經 比對與系統之基本資料相符 則系統將傳送密碼至申報單位 E-MAIL 帳號內供使 用 (3) 已申請簡易電子認證密碼者 含各類所得扣(免)繳及股利憑單資料申報 營業稅 申報 毋需再申請 2. 機關或團體可至財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體 或向各地區國稅局服 務臺索取申報軟體 3. 機關或團體之申報資料應先以審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 如經檢核 有誤 應於更正資料後再行辦理申報 4. 機關或團體網路申報案件應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 5. 機關或團體使用媒體審核程式時 如出現錯誤代號 0307 或 0415 金額不得全為 零 之訊息 請申報單位先予確認第 3 頁或第 4 頁機關或團體及其作業組織餘絀 及稅額計算表金額是否全為零 如確實無誤者 仍可使用網路辦理申報 並請使用 審核程式上傳申報 完成上傳申報後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列 示 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表金額確認全為零 並請申報單位 蓋章 6. 網際網路服務業者收到申報資料後 經檢核有誤者 應將申報錯誤之訊息回復機關 或團體 並提示重新申報 經檢核無誤者 即由網際網路服務業者配賦收件編號 並回傳確認收件訊息 7. 機關或團體完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋機關或團體及負責人 代表 人或管理人章之申報書附件資料封面 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 無銷售貨物或勞務者第 3 頁 有銷售貨物或勞務者第 4 頁 平衡表 主管機關 同意函影本 經會計師簽證核章之會計師簽證報告書及相關附件等資料 請儘量以 A4 規格紙張列印並依順序裝訂 紙本或經掃描後以光碟片代替紙本 寄交所在地 之國稅局分局 稽徵所或服務處 前述資料亦得於 6 月 20 日前 透過營利事業所 得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳提供 上開申報書表 附件資料 主管機關同意函影本及經會計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應妥善保存 以備稽徵機關查核 稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行 調查時 如須複印憑證及有關文件 該機關或團體應負責免費複印提供 8. 符合上述以光碟片代替紙本寄交附件資料者 光碟規格及檔案格式說明如下 (附件 30 附件類別及命名規則編碼-機關團體 ) (1)光碟規格 CD 或 DVD (2)檔案格式 掃描為 300~600dpi 之 PDF 文件檔 (3)檔案命名原則 年度(3 位) 扣繳編號(8 位)+申報書別(1 位) 附件類別(2 位) 檔 第 57 頁 共 123 頁

序號(3 位).pdf ①申報書別代號說明如下 1 結算 2 機關團體 3 暫繳 ②附件類別代號說明如下 01 經核章之申報書附件資料封面 02 餘絀及稅額計算表 03 有銷售貨物或勞務者之 銷售貨物或勞務之所得計算表/收入淨額明細 表 04 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表/收入淨額明細表 05 平衡表 06 主管機關核發登記證 法人登記證影本 07 組織章程 08 各級政府機關籌設之證明文件委任書 09 基金及各項收入運用於經主管機關核准項目之證明文件 10 使用計畫經主管機關同意函 11 財產總額變更登記 12 繳款書 13 銷售貨物或勞務收入調節明細表 14 財產目錄 15 委任書 16 其他明細計算表 17 會計師查核簽證報告 99 其他附件 如存摺封面影本 ③檔序號自 000 開始依序編號 (4)外標籤填寫範例 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 第 58 頁 共 123 頁

聯絡人 電話 87654321 9.網路附件上傳檔案格式及檢核條件說明如下 (1)檔案格式 掃描為 300~600dpi 之 PDF 文件檔 (2)檔案命名原則 年度(3 位) 扣繳編號(8 位)+申報書別(1 位) 附件類別(2 位) 檔序號(3 位).pdf ①申報書別代號說明如下 1 結算 2 機關團體 3 暫繳 ②附件類別代號說明如下 01 經核章之申報書附件資料封面 02 餘絀及稅額計算表 03 有銷售貨物或勞務者之 銷售貨物或勞務之所得計算表/收入淨額明 細表 04 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表/收入淨額明細表 05 平衡表 06 主管機關核發登記證 法人登記證影本 07 組織章程 08 各級政府機關籌設之證明文件委任書 09 基金及各項收入運用於經主管機關核准項目之證明文件 10 使用計畫經主管機關同意函 11 財產總額變更登記 12 繳款書 13 銷售貨物或勞務收入調節明細表 14 財產目錄 15 委任書 16 其他明細計算表 17 會計師查核簽證報告 99 其他附件 如存摺封面影本 ③檔序號自 000 開始依序編號 ④機關或團體亦可自訂檔案名稱 惟須符合下列原則 整批上傳之檔案名稱為 附件類別- 使用者自訂之檔案名稱.PDF 單筆上傳之檔案名稱為 使用者 自訂之檔案名稱.PDF (3)以網路上傳附件資料者 封面應加蓋機關或團體及負責人 代表人或管理人章 後 製作成 PDF 文件檔 再經由機關或團體所得稅電子結算申報繳稅系統軟體 上傳資料 (4)網路附件上傳應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 第 59 頁 共 123 頁

(5)網際網路服務業者收到上傳附件資料後 經檢核有誤者 應將上傳失敗之訊息 回復營利事業(機關或團體) 並提示重新上傳;經檢核無誤者 即回傳上傳成 功訊息 惟附件上傳內容仍以上傳成功後自行列印之網路附件上傳證明文件收 執聯為準 (6)網路上傳附件檢核條件 ①附件資料須有網路申報上傳成功後自行列印已配賦收件編號之封面 機關或團 體及其作業組織餘絀及稅額計算表 平衡表及會計師簽證報告書(會計師簽證案 件適用) 方可進行附件上傳 ②網路附件上傳不另配賦收件編號 10. 屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依機關或團體所在地分局 稽 徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1式4聯 附 件1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營所稅軟體下載 送代收 單位辦理 11. 網路申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於6月20日前透過營利事業所得 稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳提供或於6月30日前連同第7點及第 8點規定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 不必申請延 期提送 逾6月30日寄送者 視同普通申報案件 12. 查詢 (1)機關或團體可隨時至財政部電子申報繳稅服務網站 查閱其最近一年度申報日期 及收件編號 (2)為避免產生有無申報之爭議 機關或團體上傳申報資料後 請於申報期限屆滿前 上網查詢 確認是否申報成功 機關或團體完成網路申報後 應檢附之資料採用 網路上傳附件方式者 應於6月20日前上網查詢 確認附件資料是否上傳成功 五 更正申報 機關或團體於結算申報期限屆滿日前更正其申報資料時 應經由網路辦理 如逾結算申 報期限未逾 6 月 30 日者 得比照媒體申報更正方式辦理 六 納稅義務人得使用下列方式繳稅 1.現金繳稅 (1)金融機構繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 或至財政部 稅務入口網 網址 www.etax.nat.gov.tw 列印附條碼繳款書 至各代收稅款金 融機構以現金或票據繳納稅款 並檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所 得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳已向代收稅款金融機構繳納稅 款或提出票據交換之繳款書證明聯 (2)便利商店繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 或至財政部 稅務入口網列印附條碼繳款書 其應自行繳納稅額在新臺幣 2 萬元以下者 得以 現金至便利商店繳納稅款 並檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所得稅 電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳已繳納稅款之繳款書證明聯 作業 細節請參閱 稽徵機關委託便利商店代收稅款作業要點 第 60 頁 共 123 頁

2.轉帳繳稅 (1)晶片金融卡繳稅 納稅義務人持郵政機構或已參加晶片金融卡繳稅作業金融機構所核發之晶片金融 卡 透過網際網路即時扣款轉帳繳稅 作業細節請參閱 晶片金融卡轉帳繳納稅 款作業要點 (2)自動櫃員機繳稅 納稅義務人持郵政機構或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構核發之金融卡 至貼有 跨行 提款 轉帳 繳稅 標誌之自動櫃員機繳納稅款 免列印繳款書 但應檢送 附 或於 6 月 20 日前透過營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統 機關團體 軟體上傳轉帳繳納交易明細表 作業細節請參閱 自動櫃員機轉帳納 稅細部作業要點 七 整批申報 1. 機關或團體或代理人(事務所)於每年 4 月 1 日至 4 月 30 日向委任人所在地之國稅局 分局 稽徵所或服務處申請委任代理人代理申報 則該代理人可以 代理人 名義 統一編號 及 代理人報稅密碼 申報上傳委任人之機關或團體所得稅結算申報 資料及附件資料 其效力視同機關或團體自行申報 以光碟片或紙本遞送附件者亦同 2. 本項申請作業依申請人身分不同 所需檢附之申請文件說明如下 (1)機關或團體自行申請 由機關或團體檢具 委任書 (附件 2)向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 申請 (2)代理人 事務所 申請 由代理人 事務所 依委任人所屬分局 稽徵所或服務處別 分別填具 代理網 路整批申報營利事業所得稅申請書 (附件 3)及 委任人明細表 (附件 4) 並依 委任人明細表 所列依序檢附 委任書 附件 2 並裝訂成冊後 分別向委 任人所屬國稅局分局 稽徵所或服務處申請 第 61 頁 共 123 頁

二 媒體申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 依所得稅法第 71 條及第 101 條規定 檢附資料 機關或團體應於申報期間 檢齊機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者 尚須檢附第 5-1 頁所得計算表 平衡表 請儘量以 A4 規格紙張列印並依 順序裝訂 申報書附件資料封面 含相關附件 媒體檔案光碟 磁片 辦理申報 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依機關或團體所在地分 局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細 表 1 式 4 聯(格式如附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報繳 稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再 辦理申報 第 62 頁 共 123 頁

二 媒體申報作業流程 第 63 頁 共 123 頁

三 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 稽徵機關於財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供下列功能 1. 審核 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽徵機 關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印 資料經審核無誤後 可列印機關或團體及其作業組織結算申報書 格式如附 件 17 機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 格式如附件 18 附屬作業 組織銷售貨物或勞務之所得計算表 格式如附件 19 平衡表 格式如附件 20 及申報書附件資料封面 格式如附件 21 五 申報作業規定 1.媒體申報單位應於稅法規定期間內檢齊加蓋機關或團體及負責人 代表人或管理人 章之申報書附件資料封面併機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨 物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁 所得計算表 平衡表 相關附件等資料及媒體檔案光碟 磁片 媒體檔表號說 明如附件 22 向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理結算申報 2.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依機關或團體所在地分局 稽徵 所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1 式 4 聯(格式 如附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 3.媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 1 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 查核簽證報告書如 每一年度代理案件在 10 件以上者 得於 5 月 31 日前報請該管稅捐稽徵機關核准延 至 6 月 30 日以前提出 但以不超過其代理案件二分之一為限 並應於封面加註 查核簽證報告書於 6 月 30 日以前補送 字樣 逾期寄送者 視同普通申報案件 4.稽徵機關受理後 (1)屬本轄區申報案件 將機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物 或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 第 2 聯核章 交媒體申報單位收執 (2)非本轄區申報案件 先於 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 第 4 聯核章交媒體申報單位收執 俟代收單位將申報資料轉送至所在地稽徵機關後 再由所在地分局 稽徵所或服務處配賦收件編號後 依所附回郵信封寄送機關或 團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁 所得計算表 收據聯 5.機關或團體辦理結算申報後 不含特殊會計年度結算申報案件 若發現申報資料 有誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 6 月 30 日者 得以更正後媒體檔案光碟 磁 片 併更正前後之機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物或勞務 之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁所得計算 表 平衡表及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾 6 月 30 日 則應以人工填報 更正資料 並以書面提出申請 6.媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0307 或 0415 金額 不得全為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於媒體申報書 第 64 頁 共 123 頁

附件資料封面下方註明 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表金額確認全為 零 並蓋章 則稽徵機關審核時就該項異常免予退件 六 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 檢送媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁所得計算表 平衡表 相 關附件及前次審核異常清單 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改填送結算申報書 4. 營利事業所得稅結算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明如貳 二 七 4.之範例及說明 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 七 填表說明及範例 1. 外標籤填寫說明及範例 (1)媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 ① 年度 移送媒體檔案之所得年度 ②請依檔案內容 於 打 ③ 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ④ 扣繳編號 及 媒體遞送單位 為媒體檔案內媒體單位扣繳編號及全銜 ⑤ 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 總計 填 1 ⑥ 產生日期 為媒體檔案之產生日期 ⑦ 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以利 遇有問題時便於聯絡解決 (2) 外標籤填寫範例 第 65 頁 共 123 頁

年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 2. 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫說明及範例 (1)填寫說明 ① 年度 媒體申報資料之所得年度 ② 申報書種類 請依媒體申報資料之申報書類別於 內打 ③ 資料類別 請於電子申報前之 內打 ④ 臨時收件頁號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ⑤ 申報單位所屬稽徵機關 請填寫機關或團體所在地國稅局分局 稽徵所或 服務處名稱及送件件數 請勿將其他之分局 稽徵所或服務處之件數加入 ⑥ 收件機關 請填寫媒體申報資料之收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 ⑦ 序號 統一編號或扣繳編號 申報單位名稱 申報單位地址 請依代理申報之機關或團體編列序號並填寫機關或團體之扣繳編號 名稱及地 址 ⑧ 申報類別 請依注意事項之申報類別填寫代號(8) ⑨ 收件編號 申報書收據聯核發日期 由稽徵機關填寫 媒體申報單位 免填 ⑩ 事務所名稱 地址 統一編號 負責人 代表人或管理人 請填寫申報單位名稱全銜 地址 統一編號及負責人 代表人或管理人姓名 或蓋扣繳單位專用章代替人工之書寫 ⑪ 聯絡人 電話 請填寫代理申報單位聯絡人姓名及聯絡電話 (2) 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫範例如貳 二 八 2. (2) 第 66 頁 共 123 頁

三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 機關或團體電子結算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 結算申報書媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 3. 數字欄位一律靠右 左補半形空白 負數表示為在數字左方補一半形減號 - 範例 (1) 欄位長度為 14 數字 1230 的表示方法為 1230 (2) 欄位長度為 14 數字-1230 的表示方法為 -1230 4. 各筆記錄長度請依照其格式之說明 若有免填之欄位 請依格式說明補足半形空白 之該筆記錄之規定長度 5. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字 半形 Ｓ９ 帶正負號之運算數字 半形 Ｄ 民國日期 年'000-999'月'01-12'日'01-31') Ｃ 全形文數字 中文或特殊符號 6. 所有表號之資料同存放一個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以機關或團體扣繳編號 為主檔名 副檔名為.PIO 例 00000000.PIO 7. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 8. 全形文數字 中文或特殊符號使用 BIG 5 碼 半形文數字使用 ASCII CODE Tab 及 LF 字碼(16 進位內碼 09 0A)會造成資料讀取長度的誤判 請勿在資料中或同一 記錄的欄位之間使用 9. 請將基本資料置於媒體檔之前頭 且資料按表號序存放 10. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大 陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境 管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第 3 位至 第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可 空白免填 第 67 頁 共 123 頁

三 機關或團體電子結算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核說明 特殊會計年度媒體申報案件0012檢查條件不適用 錯誤代號 檢核條件 0001 機關或團體扣繳編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0004 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0005 會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0006 1.由本機關或團體(職員)擔任會計記帳或委任記帳或委任代辦申報人員之身分證統 一編號邏輯檢查(有則檢查) 2.委任記帳或委任代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得為 空白 0007 媒體檔缺少部分資料 ①機關或團體基本資料(表號"001")之機關或團體單位基本資料(01卡) 帳簿處理人 員基本資料(02卡) 會計師事務所基本資料(03卡) 委任代辦申報資料(04卡) ②第1頁免納所得稅適用標準(表號"01A") ③第2頁免納所得稅適用標準(表號"02A") ④第3頁機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表(無銷售貨物或勞務者)(表號 "03A" "03B" "03C") ⑤第4頁機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 (有銷售貨物或勞務者)(表 號"04A" "04B" "04C") ⑥ 第 5 頁 銷 售 貨 物 或 勞 務 之 所 得 計 算 表 ( 有 銷 售 貨 物 或 勞 務 者 ) ( 表 號 "05A" "05B" ) ⑦第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 (有附屬作業組織者) (表 號"05A" "05B") ⑧第6頁平衡表(表號"06A" "06B" "06C") ⑨第7頁銷售貨物或勞務成本明細表(表號"070") ⑩第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節表(表號"09A")或各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節表(表號"09B") 0010 所得月數應為"00"至"12" 0011 資料型態檢查不符 0012 所得期間檢查 0013 帳簿處理情形基本資料之 由本機關或團體職員擔任會計記帳 欄位或 委任記 帳 欄位至少要有1項 且須符合邏輯檢查 0014 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 0015 委任記帳須填列委任書者 或委任代辦者與委任記帳者非屬同一人須填列委任書 第 68 頁 共 123 頁

者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 0016 1. 辦理機關或團體所得稅結算申報情形 項下之 由本機關或團體自行辦理 申報 受委任辦理申報者與受委任記帳者為同一人 及 受委任辦理申 報者與受委任記帳者非屬同一人 須擇一勾選 2.勾選 受委任辦理申報者與受委任記帳者非屬同一人 者 則 受委任人之 姓名及身分證統一編號 等欄位資料不得空白 0017 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 0018 1. 機關或團體基本資料 01卡 之 申報書附件資料寄送方式 註記欄位不得為 空白 且其申報代號僅能為1 ~ 6中擇1選填 2. 網路申報案件為非會計師查核簽證 且第3頁或第4頁09欄本期餘絀數自行依法 調整後金額 12萬元者 其 申報書附件資料寄送方式 註記欄位才可選填代 號 1 未檢附附件資料 0019 證書(登錄)字號如為記帳及報稅代理人(證書別 3)者 國稅登字第 號 及 加入公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 0020 媒體檔案格式錯誤 2.第 1 頁免納所得稅適用標準檢核 0101 01 至 09 欄 是 否 2 擇 1 勾選 不得空白 惟 ①一 一 項目勾選 是 者 01 至 09 欄位免勾選 ②一 二 項目勾選 是 者 免填 07 欄及 09 欄 ③ 03 欄勾選 是 者 04 欄得免勾選 ④非 財團法人 組織者 07 欄免 勾選 0102 04 欄勾選 是 者 A 至 F 擇 1 勾選 0103 04 欄勾選 D 者 09 欄應填 B 公式 0104 04 欄勾選 F 者 核准日期及核准文號不得空白 0105 07 欄主要捐贈人欄或董監事欄必填寫 且統一編號不得重複 0106 09 欄支出比例計算公式 A B 擇 1 填寫 3.第2頁免納所得稅適用標準檢核 0201 10 至 14 欄 是 否 2 擇 1 勾選 不得空白 惟 ①第 1 頁一 (一) 項目勾 選 是 者 10 至 14 欄位免勾選 ②第 1 頁 09 欄勾選 是 者 10 欄得免勾選 ③財產總額或當年度收入總額未達 1 億元者 12 欄免勾選 0202 13 欄勾選 是 者 須填第 4 頁機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表(表號 "04A" "04B" "04C") 第 5 頁 銷 售 貨 物 或 勞 務 之 所 得 計 算 表 ( 表 號"05A" "05B") 不得填寫第 3 頁機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表(表 號"03A" "03B" "03C") 13 欄勾選 否 者 須填第 3 頁機關或團體及其作業 組織餘絀及稅額計算表(表號"03A" "03B" "03C") 不得填寫第 4 頁機關或團體 及其作業組織餘絀及稅額計算表 (表號"04A" "04B" "04C") 第 5 頁銷售貨物或 勞務之所得計算表(表號"05A" "05B") 第 5-1 頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之 所 得 計 算 表 ( 表 號 "05A" "05B") 第 7 頁 銷 售 貨 物 或 勞 務 成 本 明 細 表 ( 表 號"070") 第 8 頁銷售貨物或勞務 其他費用或損失明細表(表號"08A")及製造費 用明細表(表號"08B") 第 8 頁給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(表號 第 69 頁 共 123 頁

"08C") 第 8 頁捐贈費用明細表(表號"08D") 0203 14 欄勾選 是 者 附屬作業組織名稱及統一編號至少須填一組 且名稱及統一 編號不得重複 且第 5-1 頁亦須填寫 0204 10 欄勾選 是 者 核准日期 核准文號 保留經費運用情形表不得空白 且結 餘款年度不得重複 0205 15 欄勾選 是 者 核准日期 核准文號不得空白 0206 16 欄勾選 是 者 私立學校附屬機構銷售貨物或勞務所得使用明細表不得空白 且所得年度不得重複 0207 第 1 頁 04 欄勾選 是 及 D 係依私立學校法成立之私立學校 者 且第 2 頁 14 欄勾選 是 者 則 15 欄及 16 欄為必填欄位 4.第3頁無銷售貨物或勞務者平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0301 09=01 05 0302 17=09 14 15 24 0303 01=0101+0102+0103+0104+ +0199 且0101至0199欄金額 0 0304 05=0501+0502+0503+0504+ +0599 且0501至0599欄金額 0 0305 課稅所得額計算表勾選1.者 18欄=0 0306 課稅所得額計算表勾選2.者 17欄=09欄 14欄 15欄 24欄 (1)所得期間滿 1 年 若 17 欄 181,818 元 則 18 欄 (17 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 18 欄=17 欄 稅率 (2)所得期間不滿 1 年 若 17 欄 12/營業月數 181,818 元 則 18 欄=((17 欄 12/營業月數) 120,000 元) 1 / 2 營業月數/12 否則 18 欄=(17 欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 0307 金額不得全為零 0308 14 15 18 21 22 23 24 33欄金額不得為負值 0309 23欄=(21欄+22欄) (18欄 33欄) 若(18欄 33欄) 0 則23欄=(21欄+22 欄) 0310 01及05欄各項目不得重複 5.第4頁有銷售貨物或勞務者平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0401 01=02+03+04 0402 02欄=第5頁01欄 0403 03=0301+0302+0303+0304+ +0399 0404 04欄=第5 1頁35欄 0 0405 05=06+07+08 0406 06欄=第5頁05欄 0407 07=0701+0702+0703+0704+ +0799 0408 08欄=第5 1頁35欄 0 第 70 頁 共 123 頁

0409 09=01 05 0410 10=第5頁35欄+04 08 11 12 24 36 0411 13=03 14 15 07 0412 課稅所得額計算表勾選一 符合機關或團體免稅標準第 2 條 第 4 條規定者 當 13 欄 0 時 (1)10 欄 0 者 16 欄=0 17 欄=10 欄 (2)10 欄>0 者 16 欄 10 欄 17 欄=10 欄 16 欄 0413 課稅所得額計算表勾選一 符合機關或團體免稅標準第 2 條 第 4 條規定者 當 13 欄 0 時 (1)10 欄 0 者 16 欄=0 17 欄=10 欄+13 欄 (2)10 欄 0 者 A.當 13 欄 10 欄 時 17=(10+13) 16 欄=0 B.當 13 欄 < 10 欄 時 17=(10+13)-16 16 欄 10 欄 0414 當勾選未符合未符合機關或團體免稅標準第2條 第4條規定者 17欄=(10欄+13欄 ) 16欄 16欄 10欄 10欄 0時 16欄 0 0415 金額不得全為零 0416 (1)所得期間滿 1 年 若 17 欄 181,818 元 則 18 欄 (17 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 18 欄=17 欄 稅率 (2)所得期間不滿 1 年 若 17 欄 12/營業月數 181,818 元 則 18 欄=((17 欄 12/營業月數) 120,000 元) 1 / 2 營業月數/12 否則18欄=(17欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 0417 23 =(21+22) (18 33) 若(18 33) 0 則23=(21+22) 0418 14 15 16 18 21 22 23 24 33欄金額不得為負值 0419 03及07欄各項目不得重複 0420 第4頁勾選 申報適用房地合一課稅新制註記 應填寫第13頁 105年1月1日起 交易符合所得稅法第4條之4 第24條之5規定之房屋 土地之收入 成本 費用 損失明細表 0421 第4頁課稅所得額計算表35欄金額應等於第5頁35欄金額 6.第5頁銷售貨物或勞務之所得計算表平衡檢查 錯誤代號 檢核條件 0501 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 01=02 03 04 且01欄=銷售貨 物或勞務之收入淨額明細表11欄 0502 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 05=06+07 0503 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 06欄 0 則必填第7頁 06欄= 第7頁90欄 0504 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 07=08+09+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28 +29+30+31+33+34 第 71 頁 共 123 頁

0505 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 35=01 05 0506 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表19欄 0 則必填第8頁捐贈費用細 表(表號"08D") 0507 第5頁機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表34欄 0 則必填第8頁其他費用或 損失明細表(表號"08A") 且34欄=第8頁其他費用或損失明細表之總計 0508 有銷售貨物或勞務者 第5頁或第5-1頁之所得計算表 05A 金額不得全為零 0509 第5頁銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 11(合計)=01+02+03+04+05+06+07+09+10 0510 統一編號不得重複 0511 第5頁銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 14欄 12欄 13欄 0512 第5頁銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 14欄 15欄+16欄+17欄 18欄 19欄 20欄 21欄 22欄 23欄 24欄之值取絕 對值 0513 第5頁銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 12欄 13欄 15欄+16欄+17欄 18欄 19欄 20欄 21欄 22欄 23欄 24欄 7.第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表平衡檢核 0521 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 01=02 03 04 且01欄=第 5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表11欄 0522 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 05=06+07 0523 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 07=08+09+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28 +29+30+31+33+34 0524 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 35=01 05 當35欄 0 則35欄=第4頁04欄 當35欄 0 則35欄=第4頁08欄 0525 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表第19欄 0 則必填第8頁捐贈 費用明細表(表號"08D") 0526 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表第34欄 0 則必填第8頁其他 費用或損失明細表(表號"08A") 且34欄=第8頁其他費用或損失明細表(表號"08A") 之總計 0527 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 11=01+02+03+04+05+06+07+09+10 0528 統一編號不得重複 0529 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 14欄 12欄 13欄 0530 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 14欄 15欄+16欄+17欄 18欄 19欄 20欄 21欄 22欄 23欄 24欄之值取絕 對值 0531 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 第 72 頁 共 123 頁

12欄 13欄 15欄+16欄+17欄 18欄 19欄 20欄 21欄 22欄 23欄 24欄 8.第6頁平衡表及餘絀處理分析表 營利事業所得稅直接劃撥退稅同意書檢核 錯誤代號 檢核條件 0601 第6頁平衡表 資產總額=負債基金及餘絀總額 0602 第6頁餘絀處理分析表 40=10+(21+22+23+24+ +29) (31+32+33+34+ +39) 0603 第6頁平衡表之日期不得為空白 0605 除第3頁或第4頁 09(本期餘絀數) 欄為0者外 第6頁平衡表及餘絀分析表金額不得 全為0 1.金融機構帳號位數不符合金融機構規範之長度 2.帳號位數不得全為0 金融代號不符 0606 0607 0608 平衡表採附件方式申報者 平衡表之 負債基金及餘絀 06B 不應有資料 9.第7頁銷售貨物或勞務成本明細表檢核(機關或團體銷售貨物或勞務成本明細項目代號對照表如 附件23) 錯誤代號 檢核條件 0701 0900=0101+0202 0303+0304 0305 0702 1306=1000+1100 1200+1201 1202 0703 1707=1400+1500 1600+1601 1602 0704 2000=1306+1707+1808+1909 0705 3000=2000+2110 2211+2212 2213 0706 5000=3000+3114 3215+3216 3217 3318 4019 0707 9000=0900+5000+6000+7000+8000+8500+8600+8700+8800 0708 1909 0者 必填第8頁製造費用明細表(表號"08B") 0709 統一編號不得重複 10.第8頁銷售貨物或勞務-其他費用或損失及製造費用明細表檢核 捐贈費用明細表檢核 錯誤代號 檢核條件 0801 第5頁或第5-1頁34欄金額=第8頁其他費用或損失明細表(表號"08A")總計欄 且第8 頁其他費用或損失明細表所有細項加總等於總計欄 0802 第8頁製造費用明細表 99=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15+16+90 查核準則第67條 第3項 且99欄 0 0803 第5頁或第5-1頁19欄金額 0 第8頁捐贈費用明細表 表號"08D" 有資料者 受 贈單位名稱不可空白 受贈單位種類應為1~2 其他費用或損失項目名稱 製造費用明細表編號及受贈單位統一編號不得重複 0804 11. 表一 第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵 稅額與申報金額調節 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費 用明細 檢核 錯誤代號 0901 檢核條件 表一 第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節 表號"09A" 所有金額欄不得為 第 73 頁 共 123 頁

負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 0911 表二 第9頁各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號 "09B" 所有 金額欄不得為負值或空白 且所得類別不得重複 惟項目 其他 欄之金額欄可 為負值但不可為空白 0912 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 表 號"09C" 統一編號不得重覆 12.第13頁105年1月1日起交易符合所得稅法第4條之4 第24條之5規定之房屋 土地之收入 成 本 費用 損失明細表檢核 錯誤代號 檢核條件 1301 第13頁交易所得額(A) 0者 得減除之土地漲價總數額(C)應填 0 1302 第13頁交易所得額(A)>0且 A <(B)者 (C)應 (A) 1303 第13頁交易所得額(A)>0且 A (B )者 (C)應等於(B) 1304 第13頁(A-C)合計數應等於(G) 1305 1.第 13 頁(C)欄合計數應等於(D)欄 2.第 13 頁(D)欄應等於第 4 頁課稅所得額計算表第 36 欄 第 74 頁 共 123 頁

柒 營利事業清算申報書 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 申報時間 依所得稅法第 75 條 檢附資料 1.營利事業應於清算申報期間 檢齊清算申報書附件資料封面 含相關附件 請儘量以 A4 規格紙張列印 及媒體檔案光碟 磁片 辦理申報 2.獨資合夥組織之營利事業應依出資人人數影印 投資人 股東 獨資資本 主 合夥人 清算分配報告表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申 報 備 註 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之申 報軟體之審核功能檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 75 頁 共 123 頁

(二)申報作業流程 第 76 頁 共 123 頁

三 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 稽徵機關於財政部頒布營利事業清算申報書格式後 3 個月內 於財政部電子申報繳稅 服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供申報軟體 包含下列功能 1. 審核 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽徵機 關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印 資料經審核無誤後 可列印營利事業清算損益及稅額計算表 格式如附件 24 未分配盈餘申報書 格式如附件 25 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報 表 格式如附件 26 等 1 式 2 份及營利事業投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 格式如附件 27 清算申報書附件資料封面 格式如附件 28 五 申報作業規定 1. 營利事業所得稅清算申報書使用媒體申報者 媒體申報檔應包含申報書全部頁次 不得部分頁次採附件方式寄送 2. 獨資合夥組織之營利事業 應依出資人人數影印 營利事業投資人 股東 獨資資 本主 合夥人 清算分配報告表 格式如附件 27 俾供出資人併同辦理綜合 所得稅結算申報 3. 媒體申報單位應於清算申報期間內檢附加蓋營利事業及清算人 或負責人 代表人 管理人 章之清算申報書附件資料封面 含相關附件 及媒體檔案光碟 磁片 向所在地國稅局分局 稽徵所或服務處辦理清算申報 4.媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 3 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 逾期寄送者 視同 普通申報案件 5.稽徵機關受理後 於清算申報書附件資料封面收據聯核章 交媒體申報單位收執 6. 營利事業辦理清算申報後 若發現申報資料有誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 清算申報期限者 得以媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之營利事業清算損益及稅 額計算表 清算後資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘 申報書及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾清算申報期限 則應以人工填報更 正資料 並以書面提出申請 7. 媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0111 金額不得全 為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於清算申報書附件 資料封面左下角註明 營利事業清算損益及稅額計算表金額確認全為零 並蓋章 則稽徵機關審核時就該項異常免予退件 六 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 檢送媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之 營利事業清算損益及稅額計算表 清算後資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明 第 77 頁 共 123 頁

細申報表 未分配盈餘申報書 更正後之清算申報書附件資料封面 相關附件及前 次審核異常清單 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改以人工填送清算申報書 4. 營利事業清算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明 (1)範例 第 78 頁 共 123 頁

第 79 頁 共 123 頁

第 80 頁 共 123 頁

(2)異常清單說明 ①錯誤代號 錯誤代號前 2 位以申報書之頁次為原則編號 後 2 位為流水號 如 錯誤代號 0005 前二位 00 表基本資料有誤 錯誤代號 0413 前二位 04 表 申報書第 4 頁 即股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表資料有誤 ②錯誤原因 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 ③檔案資料內容 媒體檔上實際之資料內容列印於錯誤原因之下 以利核對 七 外標籤填寫說明及範例 1. 媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 (1) 年度 移送媒體檔案之所得年度 (2)請依檔案內容 於 打 (3) 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 (4) 統一編號 及 媒體遞送單位 為媒體檔案內媒體單位統一編號及全 銜 (5) 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 總計 填 1 (6) 產生日期 為媒體檔案之產生日期 (7) 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以 利遇有問題時便於聯絡解決 2. 外標籤填寫範例 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 第 81 頁 共 123 頁

三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業電子清算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 清算申報書媒體檔案格式通則說清算產出之媒申檔 檔名固定為明 1.統編 副檔名為 pil 編碼格式為 UTF-8 2.型態 (1) V Varchar2 中英文文字 數字或特殊符號(全形 半形) 輸出 XML 之資 料類型 xsd:string (2) N Number 帶正負號之運算數字(半形) 輸出 XML 之資料類型 xsd:decimal (3) D 民國日期(共 7 位 年度 3 位 000~999 月份 2 位 01~12 日期 2 位 01~31 輸出 XML 之資料類型 xsd:string 3.長度 型態後方括號表示 例 V(20) 表示 20 長 長度以字元數計 4.檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 5.媒申檔各表資料 需依申報書頁次順序產出 6.以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證字號正 常 '1' 為本國人身分證字號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證字號 '4' 為事 業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大陸人士 外僑之身 分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A-D 之英文字母(A:由境管局編號之男性,B:由境管局編號之女性 C 由警 政署編號之男性 D:由警政署編號之女性),第 3 位至第 10 位必為數字 若外僑無居留 證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字 之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可空白免填 第 82 頁 共 123 頁

三 營利事業電子清算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 0001 營利事業統一編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 清算人身分證統一編號邏輯檢查 0004 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0005 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0006 會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0007 (1)委任記帳或委任代辦申報人員之身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) (2)委任記帳或委任代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得 為空白 0008 營利事業所填寫之行業標準代號需為滿 6 位數字 且須為財政部第 7 次修訂稅務 行業標準分類號列規定範圍 0009 組織別為"0"至"8" 0010 媒體檔缺少部分資料 (1)營利事業基本資料之營利事業單位基本資料(表號 PIL_BAS1) 帳簿處理人 員基本資料(表號 PIL_BAS2) 會計師事務所基本資料(表號 PIL_BAS3) 委 任代辦申報資料(表號 PIL_BAS4) (2)第 1 頁營利事業清算損益及稅額計算表(表號 PIL_LIS1 PIL_LIS2 ) (3)第 2 頁清算後資產負債表(表號 PIL_LBS) (4)第 3 頁投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 (表號 PIL_SLA) 0011 資料型態檢查不符 0012 媒體檔缺少第4頁 公司組織 合作社及醫療社團法人必需有第4頁股東可扣抵稅 額帳戶變動明細表(表號PIL_ICA)資料 0013 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 0014 媒申光碟 磁片 損壞 0015 組織別為"5" "6" "7"及"8"之營利事業 不應有第4頁股東可扣抵稅額帳戶變動 明細申報表(表號PIL_ICA) 第5頁未分配盈餘申報書 表號PIL_ARE 0016 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 0017 委任記帳須填列委任書者 或委任代辦者與委任記帳者非屬同一人須填列委任書 者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 0018 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 0019 證書(登錄)字號如為記帳及報稅代理人(證書別 3)者 國稅登字第 號 及 加入公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 第 83 頁 共 123 頁

0020 清算期間起訖日之年度相同者 不應有第5頁未分配盈餘申報書 (表號PIL_ARE) 2.第1頁營利事業清算損益及稅額計算表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0101 01=02 03 0102 04=05+06+07+08 0103 05= 05-1 減 05-2 0104 09=10+11+12+13+14 0105 10= 10-2 減 10-1 0106 15=01+04-09 0107 19=15 16 17 18 32 58 0108 23= 21+22 減 20 25 31 26 27 33 若 20 25 31 26 27 33 0 則23= 21+22 0109 除01 15 19等項目外 其餘不得為負值 0110 23欄 21欄+22欄 0112 不得有一金額欄為空白 0113 項目代號不得重複 0115 (1)若 19 欄 181,818 元 則 20 欄 (19 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 20 欄 =19 欄 稅率 (2)組織類別為 5 6 獨資合夥案件 若 19 欄 181,818 元 則 20 欄 (19 欄 120,000 元) 1 / 2 1 / 2 否則 20 欄=19 欄 稅率 1 / 2 0116 清算起訖日期不得為空白 0117 第1頁勾選 申報適用房地合一課稅新制註記 應填寫第6頁 105年1月1日起 交易符合所得稅法第4條之4 第24條之5規定之房屋 土地及股權之收入 成本 費用 損失明細表 0118 29欄=23欄 28欄 若28欄 29欄之值為零者不檢查 3. 第2頁清算後資產負債表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0201 借貸金額平衡檢查 0203 除3400 3430 3431 3432 3433 3434 3435 3440 3500 3501 3502 3503 3504 3505 3506等項目外 其餘不得為負值 0205 不得有一金額欄為空白 0206 3400=3410+3420+3430+3440 0207 3410=3411+3412+3413 0208 3420=3421+3422+3423 0209 3430=3431+3432+3433+3434+3435 0210 日期欄不得為空白 0211 3500=3501+3502+3503+3504+3505+3506 4. 第3頁投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表資料檢核 第 84 頁 共 123 頁

(外國分公司及外國辦事處不檢核) 錯誤代號 檢核條件 0301 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查(證號註記為外僑或給號錯誤者不檢查 ) 0302 獨資組織者 投資人統一編號應與基本資料01卡之負責人及統一編號相同 0303 公司組織 組織類別為"1" "2" "3"及"4"者 扣繳稅額應為零 0304 組織別為"6"之獨資案件 投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 之投資人筆數僅能輸入1筆(即不能超過1筆) 0305 分配報告表有分配資料應填寫分配日期 5.ＩＣＡ ＡＲＥ各申報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1)第4頁股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 0401 03欄=第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)20欄 0402 04欄=第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)25欄 0403 04a欄=第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)31欄 0404 05欄=第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)26欄 0405 06欄=第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)27欄 0406 09欄 第1頁(營利事業清算損益及稅額計算表)21欄 0407 07=03 04 04a 05 06 若(03 04 04a 05 06) 0時 07欄 0 0408 10=08+09 0409 若 07欄 10欄 則 11欄=10欄 否則 11欄=07欄 0410 02=11+12+13+14+15+16+17+18+20+22+23+24 0411 30=31+32+33+34+35+36 0412 40=01+02-30 0413 5D1=5A1 5B1 =第2頁(清算後資產負債表)3412 5D2=5A2 5B2 =第 2 頁(清算後資產負債表)3422 0415 5G1=5 E1 5F1 5G2=5E2 5F2 0417 6D1=6A1 6B1=第2頁(清算後資產負債表)3413 6D2=6A2 6B2=第 2 頁(清算後資產負債表)3423 0418 6G1=6E1 6F1 6G2=6E2 6F2 (2)第5頁未分配盈餘申報書 0501 22=(1+2+3+4+5)-(6+7+8+9+10+11+12+13+14+15) 0502 若22 欄 0 則23欄=0 否則23欄=22欄 10% 0503 27欄 23欄 24欄 25欄 26欄 且27欄不得小於零 0504 金額欄應為數值 0506 項次1註記內容應"1"或"2" 0507 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4"者)其11欄應為零 0508 26欄=第1頁 損益及稅額計算表 之28欄 6.第6頁105年1月1日起交易符合所得稅法第4條之4 第24條之5規定之房屋 土地及股權之收入 第 85 頁 共 123 頁

成本 費用 損失明細表檢核 錯誤代號 0601 0602 0603 0604 0605 0606 0607 0608 0609 0610 0611 檢核條件 組織別為"7"或"8"者 第6頁不得勾選 一 總機構在中華民國境內之營利事業交 易符合所得稅法第4條之4規定之房屋 土地 組織別非為"7"或"8"者 第6頁不得勾選 二 總機構在中華民國境外之營利事業 交易符合所得稅法第4條之4規定之房屋 土地 第6頁交易所得額(A或A1或A2) 0者 得減除之土地漲價總數額(C或C1或C2)應填 0 第6頁交易所得額(A或A1或A2)>0且 A或A1或A2)<(B或B1或 B2 者 (C或C1或 C2)應 (A或A1或A2) 第6頁交易所得額(A或A1或A2)>0且 A或A1或A2 (B或B1或 B2 者 (C或C1 或C2)應等於(B或B1或B2) 第6頁表一(A C)合計數應等於(G) 第6頁表二之一(A1 C1)合計數應等於(E1) 表二之二(A2 C2)合計數應等於 (E2) 第6頁1. E1 0且 E2 0者 E E1 x45%+ E2 x35% 2. E1 0 E2 0且( E1 E2 ) 0者 E E1 E2 x45% 3. E1 0 E2 0且( E1 E2 ) 0者 E E1 E2 x35% 4. E1 E2 0者 E 0 第6頁1. F1 0且 F2 0者 F F1 x45%+ F2 x35% 2. F1 0 F2 0且( F1 F2 ) 0者 F F1 F2 x45% 3. F1 0 F2 0且( F1 F2 ) 0者 F F1 F2 x35% 4. F1 F2 0者 F 0 第6頁 E F 合計數應等於第1頁第33欄 1.第6頁(C)欄合計數應等於 D 欄 2. 第6頁 D 欄應等於第1頁自行依法調整後金額欄第32欄 第 86 頁 共 123 頁

附件 附件1 營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 附件2 委任書 附件3 整批申報代理申請書 附件4 整批申報委任人明細表 附件5 損益及稅額計算表 附件6 資產負債表 附件7 未分配盈餘申報書 附件8 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 附件9 營利事業投資人明細及分配盈餘表 附件10 申報書附件資料封面 附件11 媒體檔表號說明 附件12 媒體外標籤 附件13 營業成本明細項目代號對照表 附件14 媒體檔案遞送單 附件15 稽徵機關名稱代號對照表 國稅 附件 16 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表 附件 17 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 附件 18 機關或團體銷售貨物或勞務之所得計算表 附件 19 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 附件 20 平衡表 附件 21 申報書附件資料封面 機關或團體 附件 22 媒體檔表號說明 機關或團體 附件 23 機關或團體銷售貨物或勞務成本明細項目代號對照表 附件 24 營利事業清算損益及稅額計算表 附件 25 未分配盈餘申報書(清算) 附件 26 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表(清算) 附件 27 營利事業投資人(股東 獨資資本主 合夥人)清算分配報告表 附件 28 清算申報書附件資料封面 附件 29 附件類別及命名規則-結算申報 附件 30 附件類別及命名規則-機關或團體 第 87 頁 共 123 頁

附件1 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 年度營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 申報書種類 結算申報 暫繳申報 資料類別 電子申報 含網路 媒體 非電子申報 臨時收件頁號 申報單位所屬稽徵機關 分局 稽徵所 服務處 共 家 序 統一編號或 號 扣繳編號 申報單位名稱 意 收件機關 申報單位地址 統 一 編 號 事務所名稱 (營利事業名稱) 地 址 負責人 代表人或管理人(簽章) 注 申報 申報書收據聯 收件編號 類別 核發日期 聯絡人 電 話 事 項 一 本明細表請各依營利事業所屬分局 稽徵所或服務處別分開填寫並蓋章 於申報 時併申報資料提出 以利稽徵機關後續作業 否則不予受理 二 申報書收據由所轄分局 稽徵所或服務處依申報單位所附回郵信封逕寄回申報單 位 三 申報類別 結算申報適用 暫繳申報免填 請依序填寫代號 (1)簽證申報 (2)藍色申報 (3)普通申報(超過三千萬) (4)普通申報(三千萬以下) (5)非屬擴大書審之獨資合夥組織(含簽證案件) (7)普通申報(擴大書審) (8)機關或團體(含簽證案件) (0)國外營利事業之分支機構 四 同一申報代理人以一次彙總辦理為原則 第 1 聯 代收單位留存 第 2 聯 送所轄分局 稽徵所或服務處簽收擲還收件單位 第 3 聯 送所轄分局 稽徵所或服務處留存 第 4 聯 收據聯 持本聯向所屬分局 稽徵所或服務處查詢 第 88 頁 共 123 頁 收件單位蓋章 所轄分局 稽徵所 服務處 簽收章

附件 2 委任書 委 任 書 茲為申報營利事業所得稅需要 自 年 月 日起委任表列受委任人 以其身分代為辦理網際網路申報營利事業所得稅 受委任人如未依規 定期限辦理申報或申報不實 致違反稅法規定 委任人願承擔一切責 任 受 委 任 人 名稱及負責人姓名 蓋 章 地 址 統一編號 聯絡人 電子郵件信箱 此致 財政部 國稅局 分局 稽徵所 服務處 營利事業 機關或團體名稱 蓋章 統一編號或扣繳編號 蓋章 負責人 代表人或管理人 地 址 聯絡人姓名 電 話 申 請 日 期 年 月 日 第 89 頁 共 123 頁 聯絡電話

附件 3 整批申報代理申請書 代理網路整批申報營利事業所得稅申請書 專供代理人申請使用 受文者 財政部 國稅局 分局 稽徵所 服務處 主旨 本事務所受委任代理營利事業 機關或團體 詳如委任人明細 表及委任書 以本事務所身分辦理整批網際網路申報營利事業 所得稅 請核備 申請 代理 人 蓋章 名 稱 統 一 編 號 蓋章 負責人 代表人或管理人 身分證統一編號 地 址 聯 絡 人 姓 名 電 話 電子郵件信箱 傳 真 申 請 日 期 年 月 日 第 90 頁 共 123 頁

附件 4 整批申報委任人明細表 委 受委任人名稱 所屬稽徵機關 序號 委任人名稱 任 人 明 細 表 統一編號 國稅局 統一編號或扣繳編號 稅籍編號 分局 稽徵所 服務處 地址 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 備註 受委任人應依委任人設籍地址分別填妥本表 並依本表所列序號檢附 委任書 並裝 訂成冊 向委任人所屬之國稅局分局 稽徵所或服務處提出申請 第 91 頁 共 123 頁

附件5 損益及稅額計算表 第 92 頁 共 123 頁

附件6 資產負債表 第 93 頁 共 123 頁

附件7 未分配盈餘申報書 第 94 頁 共 123 頁

附件8 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 第 95 頁 共 123 頁

附件9 營利事業投資人明細及分配盈餘表 第 96 頁 共 123 頁

附件10 申報書附件資料封面 第 97 頁 共 123 頁

附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書目錄 申報書表名稱(資料筆數說明) 申報書頁次 封面 營利事業基本資料(必須滿 4 ~7 筆資料) (含第 18 頁) 損益及稅額計算表(獨資合夥案件至少需含流水號 0001~0014 及 第1頁 0016 等 15 筆資料 其餘案件必須滿 17 筆資料) 第2頁 所得基本稅額申報表(1 至多筆資料) 第3頁 資產負債表(必須滿 14 筆資料) 第4頁 第5頁 第6頁 第7頁 第8頁 表號 流水號 0001 0002 0003 0004 001 0005 0006 0007 010 0001 ~ 0014 0015 0017 020 0001 0002 0003 0004 030 0001 ~ 0014 0001 ~ 0006 0007 0008~ 0017 其他費用明細表(損益表其他費用不為 0 則必須 1 至多筆資料) 05A 0001 ~ 9999 製造費用明細表(必須滿 3 筆資料) 05B 0001 ~ 0003 營利事業所得稅直接劃撥退稅同意書(0 至 1 筆資料) 05C 0001 薪資支出 0001 勞 職工退休金 0002 旅費 0003 捐贈 0004 交際費(一) 0005 交際費(二) 0006 職工福利 0007 有列支限額之項目標準計算表 保險費 為員工投保之團體保 060 0016 (0 至 16 筆資料) 險 伙食費(包括加班誤餐費) 0008 呆帳損失 0009 折舊 0010 各項耗竭及攤提 0011 A011 利息支出 0012 不得列為損費之項目 0014 其他 0015 勾選欄項 08A 0001 105 年 1 月 1 日起交易符合所 交易符合所得稅第 4 條之 得稅法第 4 條之 4 第 24 條 4 規定房屋 土地 08B 0001 ~ 9999 之 5 規定之房屋 土地及股權 交易之收入 成本 費用 損 交易符合所得稅第 24 條之 失明細表 08C 0001 ~ 9999 營業成本明細表(必須滿 7 筆資料) 040 5 第 4 項規定之股權者 第9頁 第 10 頁 表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (必須 滿 10 筆資料) 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (至少 須 5 筆資料) 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之 費用明細 附件黏貼欄 第 98 頁 共 123 頁 09A 0001 ~ 0009 0010 09B 0001 ~ 9999 09C 0001 ~ 9999 以附件書表方式填寫申報

附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書目錄 申報書頁次 申報書表名稱(資料筆數說明) 表號 流水號 第 11 頁 財產目錄(0 至多筆資料) 110 0000 或 0001 ~ 9999 股東股份(股票 出資額)轉讓通報表(01 卡必須有 02 卡多筆 A000 或 **** 或 #### 第 12 頁 120 資料) 0001 ~ 9999 A000 或 **** 或 第 13 頁 投資人明細及分配盈餘表(01 卡必須有 03 卡可多筆資料) 130 0000 0001 0002 ~ 9999 第 14 頁 股東可扣抵稅額帳戶變動明細表(必須滿 7 筆資料) 140 0001 ~ 0005 0006 ~ 0009 第 15 頁 稅額扣抵比率之計算 (必須滿 1 筆資料) 150 0001 第 15-1 頁 盈餘分配表或盈虧撥補表(必須滿 11 筆資料) 151 0001~0011 第 16 頁 未分配盈餘申報書(必須滿 2 筆資料) 160 0001 ~ 0002 0003 ~ 0006 104 年 12 月 31 日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵 10% 第 17 頁 170 0001 營利事業所得稅之餘額計算明細表(0 至 1 筆資料) 第 B1 頁 第 B2 頁 第 B3 頁 第 B4 頁 第 B5 頁 關係人負債及業主權益明細表(0 至 1 筆資料) 關係人負債及業主權益明細表 關係人負債明細表 (0 至多筆資料) B10 0001 關係結構圖(1~4 筆資料) 關係人明細表(0 至多筆資料 各卡筆數需相同) 關係人交易彙總表(0 至 6 筆資料) 關係人交易彙總表-調整之所得額及稅額(0 至 1 筆資料) 關係人交易明細表(0 至多筆資料 各卡筆數需相同) 關係人交易明細表-表頭之勾選欄項(0 至 1 筆資料) B20 B30 B40 B40 B50 B51 第 99 頁 共 123 頁 B10 0002~9999 0001 0002~0004 0001 ~ 9999 0001 ~ 0006 0007 0001 ~ 9999 YY ZZ 0001

附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書 租稅減免部分 目錄 申報書頁次 申報書表名稱 表號 股份有限公司組織之都市更新事業機構投資於都市更新地區適用 A11 租減第 A1 頁 投資抵減明細表 A12 租減第 A2 頁 依廢止前促進產業升級條例申報減免稅額通報單 A20 A31 租減第 A3 頁 各年度適用各項投資抵減稅額計算明細表 A33 A41 A42 A43 A44 A61 公司參與合併 分割 收購之投資抵減 虧損扣抵及企業併購償 A62 租減第 A4~7 頁 還積欠銀行債務免徵營利事業所得稅申報明細表 A63 A71 A72 A73 A74 A75 1. 依促進民間參與公共建設法申報減免稅額通報單 A81 2. 依都市更新條例申報減免稅額通報單 A82 租減第 A8 頁 3. 依新市鎮開發條例申報減免稅額通報單 A84 4. 依電影法申報減免稅額通報單 A85 租減第 A9 頁 1. 2. 3. 4. 依廢止前獎勵投資條例申報減免稅額通報單 依科學工業園區設置管理條例申報減免稅額通報單 依獎勵民間參與交通建設條例申報減免稅額通報單 依企業併購法申報減免稅額通報單 租減第 A10 頁 1. 2. 3. 4. 5. 6. 依金融機構合併法申報減免稅額通報單 依所得稅法申報減免稅額通報單 依中小企業發展條例申報減免稅額通報單 依發展觀光條例申報減免稅額通報單 依生技新藥產業發展條例申報減免稅額通報單 依資源回收再利用法申報減免稅額通報單 1. 依產業創新條例申報減免稅額通報單 租減第 A10-1 頁 2. 依自由貿易港區設置管理條例申報減免稅額通報單 3. 國際機場園區發展條例申報減免稅額通報單 租減第 A11 頁 觀光產業配合政府參與國際觀光宣傳推廣適用投資抵減明細表 租減第 A12 頁 申請耐用年數加速折舊清單 租減第 A13~A14 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表 頁 租減第 A15 頁 研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減稅額明細表 第 100 頁 共 123 頁 A91 A92 A93 A94 流水號 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 AA1 0001 AA2 0001~9999 AA3 0001~9999 AA4 0001~9999 AA5 0001 AB1 AC1 AD1 AD2 AF1 AF2 0001 0002 0001~9999 A000 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999

附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書 租稅減免部分 目錄 申報書頁次 申報書表名稱 表號 AF3 AF4 租減第 A15-1 頁 生技新藥公司研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減明細表 AF5 AF6 租減第 A15-1 各年度適用投資抵減稅額計算明細表-附表 AF9 頁附表 AF7 租減第 A15-2 頁 產業創新條例研究發展支出適用投資抵減明細表 租減第 A15-3 頁 中小企業發展修例研究發展支出適用投資抵減明細表 AF8 原始認股或應募原新興重要策略性產業 生技新藥產業及其他之 AG1 租減第 A16 頁 股東投資抵減稅額明細表 AH1 租減第 A17 頁 投資於特定地區之一定產業適用投資抵減稅額明細表 AH2 申報明細表 AO1 二 表(二)本年度符合可享增僱 中小企業發展條例增僱員工薪資 租稅優惠要件後增僱本國籍員工 AO2 租減第 A18 頁 費用加成減除申報明細表 名冊資料 (四)表(一)本國籍經常僱用員工 AO3 數及比較薪資水準總額計算表 AP1 AP2 AP3 AP4 公司讓與全部或主要營業或財產 分割獨立營業部門予他公司之 AP5 租減第 A19 頁 所得免徵營利事業所得稅申報明細表 AP6 AP7 AP8 AP9 符合生技新藥產業發展條例第 7 條 中小企業發展條例第 35 條之 AQ1 1 規定以技術或享有所有權之智慧財產權作價入股選擇緩課申報明 租減第 A20 頁 細表 AQ2 符合廢止前促進產業升級條例第 19 條之 3 或生技新藥產業發展條 AR1 例第 8 條規定以技術作價取得認股權憑證明細表 AR2 租減第 A22~A26 新投資創立 表一 新投資創立 各次增資擴展資料明細 AS1 頁 或增資擴展 表二 新投資創立 各次增資擴展經核准之免稅機器 AS2 適用免徵營 設備 技術 廠房(建築物)及工程等金額 利事業所得 表三 基準年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)生 AS3 稅免稅所得 產(提供)之銷售明細表 AS4 計算表 表四 本年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)生產 AS5 (提供)之銷售明細表 表五 本年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)委外 AS6 加工明細表 表六 新投資創立 各次增資擴展投資計畫完成年度 AS7 之前一年度起之研究與發展支出資料 租減第 A21 頁 第 101 頁 共 123 頁 流水號 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001 0001~9999 0001 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0000 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999

附件 11 媒體檔表號說明 申報書頁次 租減第 A27 頁 租減第 A28 頁 營利事業所得稅結 決 算申報書 租稅減免部分 目錄 申報書表名稱 表號 表七 以研究與發展支出為適用要件計算免稅所得者 AS8 AS9 表八 本年度非營業收入及非營業損失 ASA 適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內之自由貿易 AT1 港區從事貨物儲存或簡易加工租稅獎勵表一 資格審核表 流水號 0001 0001~0008 0001 0001~9999 AT2 0001 適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內之自由貿易 港區從事貨物儲存或簡易加工租稅獎勵表二 無法明確歸屬之免 AT3 0001~0025 稅收入相關費用及損失計算表 第 102 頁 共 123 頁

附件 12 媒體外標籤 光碟 磁片 正面外標籤 白底藍字 背面有粘膠 寬 6 cm 長 4 cm 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 附件檔 ----------------------------------共計 個檔案 收件編號 統一編號 12345678 媒體遞送單位 企業 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 第 103 頁 共 123 頁

附件 13 營業成本明細項目代號對照表 第 104 頁 共 123 頁

附件 14 媒體檔案遞送單 媒 系統代號 體 檔 案 遞 送 單 媒體送件單位 統一編號 送件 媒體收件單位 稅籍編號 日期 資料區分 原始資料 形式 磁帶( ) 媒體內容結構 磁片( ) 光碟片 媒體外標籤 更正後資料 資料碼 EBCDIC ASCII 資料名稱 測試資料 遞送單編號 年 送貨單種類 月 日 A B C D 流水號 原遞送單編號 密度/容量 內標籤 BPI MB/KB STANDARD INTERNAL OMITTED LONG TYPE 其他 BLOCK SIZE: RECORD SIZE: 光碟(磁片)編號 件數 資料年月 年度 磁帶格式 資料長度 中英文合併 檔 中英文合併 退件原因 形式不符 資料碼不符 密度不符 內標籤不符 磁帶格式不符 資料長度不符 總件數不符 卷數不符 檔案內容不符 磁帶無法讀取 作業已完成 其他原因 附註 檔及申報書 檔 中文內碼種類 送件單位業務負責人 (1)IBM 碼 組室 姓名 資訊室操作人 電話 (2)IBM5550 碼 共計 卷(片) 件 給付總額 元 扣繳稅額 元 股利淨額 元 可扣抵稅額 元 (3)BIG 5 碼 地址 傳真電話 注意事項 凡因檔案無法處理退回媒 體者 請重新錄製檔案 於期限屆滿前更正移送 如使用磁片申報 中文內碼限用 BIG 5 碼 第一聯 送件聯 收件單位留存 第二聯 回執聯 第三聯 存根聯 第 105 頁 共 123 頁 收件單位核章

附件 15 稽徵機關名稱代號對照表 國稅 稽徵機 關代號 Ａ０５ Ａ０３ Ａ０４ Ａ０７ Ａ０８ Ａ０９ Ａ１０ Ａ１１ Ａ１２ Ａ１３ Ａ１４ Ａ１５ Ａ１６ Ａ７２ 稽徵機 關代號 Ｂ０１ Ｂ４９ Ｂ４７ Ｂ４８ Ｂ５８ Ｋ４５ Ｋ４６ Ｂ５０ Ｂ５１ Ｂ５２ Ｂ５３ Ｍ５９ Ｍ６０ Ｍ６１ Ｎ５５ Ｎ５６ Ｎ５７ Ｐ６３ Ｐ６４ Ｐ６５ 稽徵機關名稱 財政部臺北國稅局 財政部臺北國稅局信義分局 財政部臺北國稅局北投稽徵所 財政部臺北國稅局大同稽徵所 財政部臺北國稅局中北稽徵所 財政部臺北國稅局萬華稽徵所 財政部臺北國稅局中正分局 財政部臺北國稅局松山分局 財政部臺北國稅局南港稽徵所 財政部臺北國稅局文山稽徵所 財政部臺北國稅局大安分局 財政部臺北國稅局中南稽徵所 財政部臺北國稅局士林稽徵所 財政部臺北國稅局內湖稽徵所 稽徵機關名稱 財政部中區國稅局 財政部中區國稅局臺中分局 財政部中區國稅局東山稽徵所 財政部中區國稅局民權稽徵所 財政部中區國稅局大智稽徵所 財政部中區國稅局苗栗分局 財政部中區國稅局竹南稽徵所 財政部中區國稅局豐原分局 財政部中區國稅局沙鹿稽徵所 財政部中區國稅局大屯稽徵所 財政部中區國稅局東勢稽徵所 財政部中區國稅局南投分局 財政部中區國稅局埔里稽徵所 財政部中區國稅局竹山稽徵所 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局員林稽徵所 財政部中區國稅局北斗稽徵所 財政部中區國稅局雲林分局 財政部中區國稅局北港稽徵所 財政部中區國稅局虎尾稽徵所 稽徵機 關代號 Ｅ０１ Ｅ０２ Ｅ０３ Ｅ０４ Ｅ０６ Ｅ０７ Ｅ０８ Ｅ１０ Ｅ１１ Ｅ１２ Ｅ８３ Ｅ８４ Ｅ８５ 稽徵機 關代號 Ｄ０１ Ｄ７０ Ｄ７１ Ｉ６６ Ｑ６７ Ｑ６８ Ｄ７３ Ｄ７４ Ｄ７５ Ｔ９０ Ｔ９１ Ｔ９２ Ｔ９３ Ｖ９４ Ｘ９９ 第 106 頁 共 123 頁 稽徵機關名稱 財政部高雄國稅局 財政部高雄國稅局新興稽徵所 財政部高雄國稅局鹽埕稽徵所 財政部高雄國稅局苓雅稽徵所 財政部高雄國稅局鼓山稽徵所 財政部高雄國稅局楠梓稽徵所 財政部高雄國稅局前鎮稽徵所 財政部高雄國稅局三民分局 財政部高雄國稅局小港稽徵所 財政部高雄國稅局左營稽徵所 財政部高雄國稅局鳳山分局 財政部高雄國稅局旗山稽徵所 財政部高雄國稅局岡山稽徵所 稽徵機關名稱 財政部南區國稅局 財政部南區國稅局臺南分局 財政部南區國稅局安南稽徵所 財政部南區國稅局嘉義市分局 財政部南區國稅局嘉義縣分局 財政部南區國稅局民雄稽徵所 財政部南區國稅局新營分局 財政部南區國稅局新化稽徵所 財政部南區國稅局佳里稽徵所 財政部南區國稅局屏東分局 財政部南區國稅局東港稽徵所 財政部南區國稅局潮州稽徵所 財政部南區國稅局恆春稽徵所 財政部南區國稅局臺東分局 財政部南區國稅局澎湖分局

附件 15 稽徵機關名稱代號對照表 國稅 稽徵機 關代號 Ｈ０１ Ｃ０１ Ｃ０２ Ｃ０３ Ｆ２８ Ｆ３０ Ｆ３１ Ｆ３２ Ｆ３３ Ｆ３４ Ｆ３５ Ｆ３６ Ｇ３６ Ｇ３７ Ｈ３９ Ｈ３８ Ｈ４０ Ｈ４１ Ｊ４２ Ｊ４３ Ｏ４４ Ｕ９６ Ｕ９７ Ｗ０１ Ｚ０１ 稽徵機 關代號 稽徵機關名稱 財政部北區國稅局 財政部北區國稅局基隆分局 財政部北區國稅局七堵稽徵所 財政部北區國稅局信義稽徵所 財政部北區國稅局汐止稽徵所 財政部北區國稅局板橋分局 財政部北區國稅局三重稽徵所 財政部北區國稅局淡水稽徵所 財政部北區國稅局新店稽徵所 財政部北區國稅局瑞芳服務處 財政部北區國稅局中和稽徵所 財政部北區國稅局新莊稽徵所 財政部北區國稅局宜蘭分局 財政部北區國稅局羅東稽徵所 財政部北區國稅局桃園分局 財政部北區國稅局楊梅稽徵所 財政部北區國稅局中壢稽徵所 財政部北區國稅局大溪稽徵所 財政部北區國稅局竹北分局 財政部北區國稅局竹東稽徵所 財政部北區國稅局新竹分局 財政部北區國稅局花蓮分局 財政部北區國稅局玉里稽徵所 財政部北區國稅局金門稽徵所 財政部北區國稅局馬祖服務處 第 107 頁 共 123 頁 稽徵機關名稱

附件16 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表 第 108 頁 共 123 頁

附件 17 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 無銷售貨物或勞務者使用 第 109 頁 共 123 頁

附件 17 機關或團體及其作業組織餘絀及稅額計算表 有銷售貨物或勞務者使用 第 110 頁 共 123 頁

附件 18 機關或團體銷售貨物或勞務者之所得計算表 第 111 頁 共 123 頁

附件 19 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 第 112 頁 共 123 頁

附件 20 平衡表 第 113 頁 共 123 頁

附件 21 申報書附件資料封面 機關或團體 第 114 頁 共 123 頁

附件 22 媒體檔表號說明 機關或團體 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報目錄 申報書頁次 申報書表名稱(資料筆數說明) 表號 流水號 封面 ( 含第 0001 0002 0003 0004 機關團體基本資料(必須滿 4~6 筆資料) 001 12 頁) 0005 0006 查填項目表一 01A 0001 第1頁 捐贈人明細表(0 至多筆資料) 01B 0001 ~ 9999 董監事明細表(0 至多筆資料) 01C 0001 ~ 9999 查填項目表二 02A 0001 結餘款留用情形表(0 至多筆資料) 02B 0001 ~ 9999 第2頁 附屬作業組織表(0 至多筆資料) 02C 0001 ~ 0003 私立學校所得使用明細表(0 至多筆資料) 02D 0001 ~ 9999 收入項目(0 至多筆資料) 03A 0001 ~ 9999 第3頁 支出項目(0 至多筆資料) 03B 0001 ~ 9999 課稅所得額計算表 03C 0001 收入項目(0 至多筆資料) 04A 0001 ~ 9999 第4頁 支出項目(0 至多筆資料) 04B 0001 ~ 9999 課稅所得額計算表 04C 0001 所得計算表(0 至多筆資料) 05A 0001 ~ 9999 第 5 頁 收入淨額表(0 至多筆資料) 05B 0001 ~ 9999 第 5-1 頁 收入淨額表-收入調節說明(0 至多筆資料) 05C 0001 ~ 9999 平衡表-資產項目 06A 0001 ~ 9999 平衡表-負債項目 06B 0001 ~ 9999 第6頁 餘絀處理分析表_固定項目 06C 0001 直接劃撥退稅同意書 06D 0001 第7頁 成本明細表 070 0001 ~ 9999 其他費用明細表(0 至多筆資料) 08A 0001 ~ 9999 第8頁 製造費用明細表(0 至多筆資料) 08B 0001 ~ 9999 捐贈費用明細表(0 至多筆資料) 08D 0001 ~ 9999 第9頁 第 10 頁 第 13 頁 (104 年度新 增) 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節表一(必 須滿 9 筆資料) 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節表二(至 少須 5 筆資料) 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節表二-其 他 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍規定 之費 用明細表三 09A 0001 ~ 0009 09B 0001 ~ 0006 09C 0001 ~ 9999 09D 0001 ~ 0009 財產目錄(0 至多筆資料) 100 0000 或 0001 ~ 9999 １０５年１月１日起交易符合所得稅法第 4 條之 13A 0001 ~ 9999 4 第 24 條之 5 規定之房屋 土地及股權交易之收 13B 0001 入 成本 費用 損失明細表 第 115 頁 共 123 頁

附件 23 機關或團體銷售貨物或勞務成本明細項目代號對照表 業別 科目 01 1. 期初存貨 2. 本期進貨 淨額 買 02 03 3. 期末存貨 賣 4. 加 其他 5. 減 其他 業 09 (一) 進銷成本 1+2 3+4 5 10 (1)期初存料 11 (2)本期進料 淨額 12 (3)期末存料 (4)加 其他 (5)減 其他 13 6. 直接原料(1)+(2) (3)+(4) (5) 14 (6)期初存料 15 (7)本期進料 淨額 16 (8)期末存料 (9)加 其他 (10)減 其他 製 17 7. 間接材料(6)+(7) (8)+(9) (10) 8. 直接人工 18 9. 製造費用 請填第 8 頁明細表 造 19 20 (二) 製造成本 6+7+8+9 10. 期初在製品存貨 21 11. 期末在製品存貨 業 22 12. 加 其他 13. 減 其他 30 (三) 製成品成本(二)+10 11+12 13 31 14. 期初製成品存貨 32 15. 期末製成品存貨 16. 加 其他 17. 減 其他 外銷估列應收退稅或已收退稅款(附外銷退稅收入明細表) 33 18. 40 19. 產銷成本減項 請附明細表 50 (四) 產銷成本(三)+14 15+16 17 18 19 勞務成本(附明細表) 其 60 (五) 修理成本(附明細表) 他 70 (六) 加工成本(附明細表) 業 80 (七) 85 (八) 其他成本(附明細表) 86 (九) 出售資產成本(供填(十)(十一)以外之出售資產成本)(請附明細表) 87 (十) 出售證券 期貨成本(請附明細表) 88 (十一) 出售土地成本(請附明細表) 90 銷售貨物或勞物成本(一)+(四)+(五)+(六)+(七)+(八)+(九)+(十)+(十一) 第 116 頁 共 123 頁 對應科目代號 0101 0202 0303 0304 0305 0900 1000 1100 1200 1201 1202 1306 1400 1500 1600 1601 1602 1707 1808 1909 2000 2110 2211 2212 2213 3000 3114 3215 3216 3217 3318 4019 5000 6000 7000 8000 8500 8600 8700 8800 9000

附件 24 營利事業清算損益及稅額計算表 第 117 頁 共 123 頁

附件 25 未分配盈餘申報書 清算 第 118 頁 共 123 頁

附件 26 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 清算 第 119 頁 共 123 頁

附件 27 營利事業投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 第 120 頁 共 123 頁

附件 28 清算申報書附件資料封面 第 121 頁 共 123 頁

附件 29 附件類別及命名規則-結算申報 第 122 頁 共 123 頁

附件 30 附件類別及命名規則-機關或團體 第 123 頁 共 123 頁