什 么 是 美 国 注 册 税 务 师 (EA)? 美 国 注 册 税 务 师 (Enrolled Agent) 是 指 经 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 认 证 的 联 邦 税 务 师 什 么 是 美 国 注 册 税 务 师 (EA

美 国 注 册 税 务 师 Enrolled Agent

什 么 是 美 国 注 册 税 务 师 (EA)? 美 国 注 册 税 务 师 (Enrolled Agent) 是 指 经 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 认 证 的 联 邦 税 务 师 什 么 是 美 国 注 册 税 务 师 (EA)? EA 是 指 由 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 授 权 与 认 证, 并 在 美 国 国 税 厅 代 理 纳 税 人 权 益 的 税 法 专 家 EA 是 在 联 邦 政 府 注 册 的 税 务 师, 对 于 税 务 业 务 享 有 相 当 的 代 理 纳 税 人 的 地 位 拥 有 代 理 纳 税 人 权 利 的 专 业 税 务 人 员, 除 了 由 联 邦 政 府 授 权 的 EA 外, 还 有 由 州 政 府 授 权 的 注 册 会 计 师 (CPA) 和 律 师 根 据 美 国 税 务 师 协 会 (NAEA) 报 道, 目 前 全 世 界 约 有 超 过 48,000(2011 年 ) 人 从 事 EA 2

工 作 范 围 美 国 注 册 税 务 师 (Enrolled Agent) 是 指 经 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 认 证 的 联 邦 税 务 师 工 作 范 围 税 务 报 告 (Preparing Tax Return) 制 作 一 切 关 于 个 人 或 法 人 的 税 务 报 告 书 注 册 税 务 师 可 以 代 理 对 联 邦 政 府 的 税 务 报 告, 并 代 理 对 各 州 政 府 的 税 务 报 告 在 美 国, 仅 有 劳 动 所 得 的 人 也 要 进 行 所 得 税 申 报, 所 以 并 不 像 中 国 一 样 在 公 司 进 行 年 末 清 算, 必 须 个 人 申 报 所 得 税 因 此, 对 专 业 税 务 人 员 的 要 求 是 十 分 必 要 的 税 务 计 划 (Tax Planning Services) EA 通 过 预 测 或 考 虑 对 企 业 经 济 活 动 的 纳 税 结 果, 帮 助 公 司 或 个 人 制 定 最 优 的 经 营 方 向 或 财 政 计 划 被 稽 查 代 理 (IRS Tax Audit Representation) 这 是 由 国 税 局 所 赋 予 的 固 有 权 限, 关 于 对 税 务 报 告 的 国 税 局 稽 查, 注 册 税 务 师 可 代 理 纳 税 人 采 取 一 切 措 施 代 替 纳 税 人 准 备 稽 查 文 件, 代 替 纳 税 人 与 稽 查 人 员 协 商 当 纳 税 人 不 服 从 IRS 的 裁 决 要 求 申 诉 时,EA 也 可 以 代 表 纳 税 人 提 供 税 务 资 讯 (Providing Tax Information) 对 税 法 持 续 的 补 充 教 育 可 以 为 顾 客 提 供 准 确 快 捷 的 税 务 资 讯, 所 以 注 册 税 务 师 在 复 杂 的 税 务 问 题 上 可 以 用 最 简 明 的 方 法 进 行 解 答 3

EA vs CPA 美 国 注 册 税 务 师 (Enrolled Agent) 是 指 经 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 认 证 的 联 邦 税 务 师 EA vs CPA 注 册 税 务 师 (EA)vs 注 册 会 计 师 (CPA) 在 可 以 帮 助 纳 税 人 进 行 税 务 代 理 的 税 务 师 会 计 师 律 师 当 中, 税 务 师 是 唯 一 授 权 于 联 邦 政 府 换 句 话 说,EA 是 由 国 税 局 注 册 并 颁 发 执 照, 是 全 美 50 个 州 通 用 的 资 格 证 这 是 与 注 册 会 计 师 最 大 的 区 别 之 一 注 册 会 计 师 是 以 州 为 单 位 的 资 格 证 书, 所 以 当 会 计 师 想 在 其 他 州 开 办 自 己 的 税 务 事 务 所 的 话 就 要 满 足 该 州 的 条 件, 需 要 重 新 获 得 资 格 证 书 而 注 册 税 务 师 是 联 邦 政 府 认 可 的 资 格 证 书, 因 此 不 管 在 纽 约 还 是 洛 杉 矶 夏 威 夷 全 美 等 50 个 州 均 可 以 开 办 区 分 EA 税 务 师 CPA 注 册 会 计 师 Attorney 律 师 认 可 主 体 美 联 邦 财 政 部 各 州 会 计 师 协 会 各 州 律 师 协 会 主 要 业 务 税 务 会 计 与 稽 查 法 律 业 务 概 要 EA 应 试 条 件 EA 考 试 无 资 格 要 求 无 年 龄 学 历 身 份 等 制 约 条 件 EA 合 格 标 准 将 应 试 者 的 考 试 成 绩 换 算 为 40 到 130 的 scale, 得 到 105 以 上 scale 成 绩 的 考 生 将 拿 到 合 格 Score report 考 试 合 格 者 无 法 确 认 本 人 成 绩, 只 有 在 不 合 格 的 情 况 下 才 会 公 开 应 试 者 成 绩 EA 考 试 地 点 考 试 以 CBT (Computer Based Test) 形 式 进 行, 因 此, 在 美 国 300 多 家 Test Center 中 可 以 任 意 选 择 离 自 己 近 的 考 点 参 加 考 试 4

考 试 科 目 & 考 试 应 试 顺 序 考 试 科 目 EA 考 试 由 三 个 部 分 组 成, 每 个 部 分 都 有 100 道 单 项 选 择 题 : Computer- Based- Test Part 1 Individual tax ( 个 人 所 得 税 ) 1 : Preliminary Work and Taxpayer Date - 15 items 2 : Income and Assets - 25 items 3: Deductions and Credits - 25 items 4 : Taxation and Advice - 20 items 5 : Specialized returns for individuals - 15 items Part 2 Businesses tax ( 商 业 所 得 税 ) 1 : Business - 45 items 2 : Business Financial Information - 40 items 3 : Specialized returns and tax payers - 15 items Part 3 Representation/ Practice/ Procedures ( 规 章 制 度 与 实 务 ) 1 : Practices and Procedures - 33 items 2 : Representation before the IRS - 25 items 3 : Specific Types of Representation - 25 items 4 : Completion of the Filing Process - 17 items 100 道 选 择 题 考 试 时 间 3.5 小 时 100 道 选 择 题 考 试 时 间 3.5 小 时 100 道 选 择 题 考 试 时 间 3.5 小 时 考 试 应 试 顺 序 考 试 时 间 : 每 年 5 月 - 次 年 2 月 (3 月,4 月 无 考 试 考 试 期 间 可 以 自 主 决 定 考 试 时 间 每 科 考 试 1 年 有 4 次 重 考 机 会, 但 同 一 科 目 的 考 试, 至 少 要 等 2 周 才 可 以 再 次 应 试 3 个 科 目 无 需 同 时 应 试, 可 单 独 参 加 各 科 考 试, 已 合 格 科 目 的 有 效 期 为 所 考 科 目 考 试 当 日 起 2 年 内 考 试 结 束 后 离 开 考 场 前 即 可 确 认 该 科 目 合 格 与 否 生 成 准 考 证 号 申 请 考 试 选 择 考 试 日 程 及 考 试 地 点 参 加 考 试 确 认 成 绩 Getting a PTIN Application Scheduling Taking the Exam Results 5

为 什 么 要 选 择 Plus Career 课 程? 仅 需 3 个 月 就 能 全 部 合 格 的 最 科 学 的 教 案 设 计 使 用 PLUS Career 教 师 团 队 彻 底 分 析 考 试 出 题 趋 势 并 编 撰 的 各 个 科 目 教 材 授 课, 考 生 可 在 最 短 时 间 内 做 到 高 效 备 考 与 AICPA 签 署 License Agreement 的 可 信 教 育 机 构 与 AICPA 协 会 签 署 CPA Review Course Province License Agreement 的 税 务 / 会 计 专 门 教 育 机 构 考 试 合 格 后 的 实 务 教 育 与 就 业 服 务 与 金 融 / 会 计 专 门 HR 企 业 联 系, 帮 助 考 试 合 格 者 成 功 进 入 美 国 主 流 社 会 或 唐 人 圈, 提 供 就 业 所 需 要 的 所 有 服 务 6

培 训 结 束 后 美 国 就 业 方 向 美 国 注 册 税 务 师 (Enrolled Agent) 是 指 经 美 国 财 政 部 (The U.S. Department of the Treasury) 认 证 的 联 邦 税 务 师 进 入 CPA/EA 事 务 所 或 成 为 会 计 法 人 CPA/EA 事 务 所 或 会 计 法 人, 一 般 选 拔 具 备 美 国 税 法 与 会 计 学 基 本 知 识 的 新 员 工 通 常 情 况 下, 大 部 分 EA 合 格 者 起 初 都 会 在 CPA 事 务 所 或 小 范 围 做 实 习 生, 以 及 以 合 伙 形 式 一 同 工 作 并 学 习 业 务 累 积 经 验 后 可 转 入 更 大 规 模 的 会 计 师 事 务 所 法 人, 或 开 办 自 己 的 事 务 所 进 入 美 国 一 般 企 业 的 会 计 税 务 部 门 大 部 分 自 营 业 以 上 形 式 的 企 业 会 计 部 门 都 会 进 行 基 本 的 税 务 业 务, 因 此 EA 可 以 应 聘 一 般 企 业 的 会 计 部 门 一 般 企 业 包 括 美 国 有 分 公 司 的 中 国 企 业, 以 及 美 国 当 地 企 业 不 仅 有 在 中 国 知 名 度 极 高 的 大 企 业, 还 有 在 美 国 本 土 创 立 并 发 展 的 很 多 中 小 企 业 对 美 国 法 人 来 说 一 定 愿 意 聘 用 具 有 税 务 / 会 计 基 本 知 识 或 更 高 级 的 人 才 选 到 会 计 部 门, 因 此 对 中 国 留 学 生 而 言, 若 不 具 备 有 关 会 计 或 税 法 的 知 识, 很 难 与 当 地 留 学 生 或 侨 胞 竞 争 所 以 要 想 在 美 国 企 业 会 计 或 财 务 部 门 就 业, 税 法 或 会 计 知 识 储 备 是 必 不 可 少 的 哪 怕 在 英 文 方 面 有 所 欠 缺, 会 计 / 税 务 是 以 program 相 关 基 础 来 进 行 业 务 操 作 的, 所 以 注 册 税 务 师 是 和 IT 领 域 一 起 成 为 希 望 进 军 美 国 公 司 的 中 国 人 相 当 有 利 的 领 域 进 入 银 行 保 险 金 融 机 关 不 管 是 一 般 企 业, 还 是 银 行 保 险 公 司 等, 与 税 法 知 识 相 关 的 部 门 很 多 除 了 一 般 企 业, 也 有 极 高 进 入 银 行 保 险 公 司 金 融 机 关 等 就 业 的 可 能 性 在 这 种 情 况 下, 很 多 人 通 过 EA 考 试 后 都 会 挑 战 CPA 考 试 7

课 程 费 用 课 程 费 用 Tuition 课 程 费 用 Part 1 : $400 综 合 班 $ 980 Part 2 : $450 Part 3 : $300 Contacts www.plusduck.com Los Angeles 4322 Wilshire Blvd. #112 Los Angeles CA 90010 Tel : (323) 933-0100 Fax : (323) 933-0500 Email : cn.pluscareer@gmail.com New York 16W 32nd St. #306 New York NY 10001 Fax : (212) 244-2298 8