会 计 监 管 工 作 通 讯 2013 年 第 6 期 ( 总 第 6 期 ) 深 圳 证 监 局 2013 年 5 月 16 日 编 者 按 : 为 加 强 深 圳 证 监 局 与 审 计 评 估 行 业 的 沟 通 交 流, 优 化 服 务 机 制, 促 进 审 计 与 评 估 机 构 执 业 质 量 的 提 高, 全 面 提 升 审 计 与 评 估 机 构 服 务 资 本 市 场 的 能 力, 自 2013 年 起 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 处 不 定 期 编 印 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯, 通 报 深 圳 资 本 市 场 会 计 监 管 信 息, 并 在 深 圳 辖 区 证 券 期 货 相 关 机 构 辖 区 执 业 审 计 与 评 估 机 构 范 围 内 发 布 欢 迎 各 单 位 提 出 意 见 建 议 并 积 极 投 稿 :szkjc@ csrc.gov.cn [ 年 审 快 报 ] 一 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 披 露 情 况 2013 年 4 月 16 日 至 30 日, 深 圳 辖 区 有 68 家 上 市 公 司 公 布 了 2012 年 年 度 报 告 其 中, 深 市 主 板 24 家, 沪 市 主 板 2 家, 中 小 板 26 家, 创 业 板 16 家 截 至 2013 年 4 月 30 日, 深 圳 辖 区 183 家 上 市 公 司 全 部 披 露 了 2012 年 年 度 报 告 其 中, 深 市 主 板 61 家, 沪 市 主 板 12 家, 中 小 板 69 家, 创 业 板 41 家
附 表 1: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 简 要 情 况 明 细 表 1-1 深 市 主 板 公 司 4 月 16 日 至 4 月 30 日 年 报 审 计 简 要 情 况 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 000027 深 圳 能 源 2013-04-18 德 勤 华 永 标 准 182 万 2 000056 *ST 国 商 2013-04-19 立 信 90 万 3 000004 国 农 科 技 2013-04-20 中 审 亚 太 标 准 42 万 4 000066 长 城 电 脑 2013-04-20 信 永 中 和 标 准 88 万 5 000018 *ST 中 冠 2013-04-23 信 永 中 和 30 万 6 000036 华 联 控 股 2013-04-23 大 华 标 准 65 万 7 000037 深 南 电 2013-04-23 德 勤 华 永 170 万 8 000049 德 赛 电 池 2013-04-23 大 华 标 准 55 万 9 000078 海 王 生 物 2013-04-23 致 同 标 准 120 万 10 000099 中 信 海 直 2013-04-23 北 京 永 拓 标 准 50 万 11 000005 世 纪 星 源 2013-04-24 中 审 亚 太 60 万 12 000019 深 深 宝 2013-04-24 大 华 标 准 50 万 13 000020 深 华 发 2013-04-24 信 永 中 和 标 准 48 万 14 000038 *ST 大 通 2013-04-24 国 富 浩 华 标 准 25 万 15 000007 零 七 股 份 2013-04-25 国 富 浩 华 标 准 45 万 16 000048 康 达 尔 2013-04-26 国 富 浩 华 保 留 意 见 75 万 17 000061 农 产 品 2013-04-26 中 瑞 岳 华 标 准 165 万 18 000555 *ST 太 光 2013-04-26 中 磊 20 万 19 000009 中 国 宝 安 2013-04-27 众 环 海 华 标 准 150 万 20 000016 深 康 佳 2013-04-27 中 瑞 岳 华 标 准 80 万 21 000017 *ST 中 华 2013-04-27 国 富 浩 华 无 法 表 示 意 见 50 万 22 000032 深 桑 达 2013-04-27 信 永 中 和 标 准 53 万 23 000035 *ST 科 健 2013-04-27 众 环 海 华 40 万 24 000096 广 聚 能 源 2013-04-27 中 瑞 岳 华 标 准 75 万 - 2 -
1-2 沪 市 主 板 4 月 16 日 至 4 月 30 日 年 报 审 计 简 要 情 况 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 600162 香 江 控 股 2013-04-20 德 勤 华 永 标 准 210 万 2 600999 招 商 证 券 2013-04-23 信 永 中 和 标 准 111 万 1-3 中 小 板 4 月 16 日 至 4 月 30 日 年 报 审 计 简 要 情 况 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 002609 捷 顺 科 技 2013-04-16 天 健 标 准 37 万 2 002052 同 洲 电 子 2013-04-18 国 富 浩 华 标 准 55 万 3 002548 金 新 农 2013-04-18 中 瑞 岳 华 标 准 50 万 4 002215 诺 普 信 2013-04-19 大 华 标 准 80 万 5 002388 新 亚 制 程 2013-04-19 立 信 标 准 60 万 6 002218 拓 日 新 能 2013-04-20 大 华 标 准 46 万 7 002227 奥 特 迅 2013-04-20 大 华 标 准 30 万 8 002340 格 林 美 2013-04-20 国 富 浩 华 标 准 68 万 9 002161 远 望 谷 2013-04-22 上 海 众 华 沪 银 标 准 40 万 10 002008 大 族 激 光 2013-04-23 中 瑞 岳 华 标 准 100 万 11 002163 中 航 三 鑫 2013-04-23 中 瑞 岳 华 标 准 66 万 12 002213 特 尔 佳 2013-04-23 信 永 中 和 标 准 50 万 13 002289 宇 顺 电 子 2013-04-23 大 华 标 准 50 万 14 002325 洪 涛 股 份 2013-04-23 国 富 浩 华 标 准 60 万 15 002402 和 而 泰 2013-04-23 国 富 浩 华 标 准 40 万 16 002660 茂 硕 电 源 2013-04-23 国 富 浩 华 标 准 45 万 17 002105 信 隆 实 业 2013-04-24 国 富 浩 华 标 准 64 万 18 002301 齐 心 文 具 2013-04-24 国 富 浩 华 标 准 60 万 19 002421 达 实 智 能 2013-04-24 中 勤 万 信 标 准 35 万 20 002528 英 飞 拓 2013-04-24 立 信 标 准 100 万 21 002551 尚 荣 医 疗 2013-04-24 中 瑞 岳 华 标 准 50 万 22 002583 海 能 达 2013-04-24 国 富 浩 华 标 准 100 万 23 002620 瑞 和 股 份 2013-04-24 中 瑞 岳 华 标 准 60 万 24 002183 怡 亚 通 2013-04-26 大 华 标 准 180 万 25 002482 广 田 股 份 2013-04-26 中 瑞 岳 华 标 准 70 万 26 002197 证 通 电 子 2013-04-27 立 信 标 准 55 万 - 3 -
1-4 创 业 板 4 月 16 日 至 4 月 30 日 年 报 审 计 简 要 情 况 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 300131 英 唐 智 控 2013-04-17 中 瑞 岳 华 标 准 55 万 2 300207 欣 旺 达 2013-04-18 立 信 标 准 45 万 3 300077 国 民 技 术 2013-04-19 信 永 中 和 标 准 40 万 4 300252 金 信 诺 2013-04-19 中 汇 标 准 40 万 5 300264 佳 创 视 讯 2013-04-19 上 海 众 华 沪 银 标 准 30 万 6 300333 兆 日 科 技 2013-04-19 中 瑞 岳 华 标 准 30 万 7 300162 雷 曼 光 电 2013-04-20 致 同 标 准 40 万 8 300241 瑞 丰 光 电 2013-04-20 致 同 标 准 40 万 9 300269 联 建 光 电 2013-04-20 大 华 标 准 50 万 10 300350 华 鹏 飞 2013-04-20 广 东 正 中 珠 江 标 准 70 万 11 300134 大 富 科 技 2013-04-22 中 瑞 岳 华 标 准 88 万 12 300178 腾 邦 国 际 2013-04-22 天 健 标 准 52 万 13 300167 迪 威 视 讯 2013-04-23 大 华 标 准 50 万 14 300301 长 方 照 明 2013-04-25 大 华 标 准 45 万 15 300232 洲 明 科 技 2013-04-26 天 健 标 准 55 万 16 300277 海 联 讯 2013-04-27 天 健 保 留 意 见 85 万 二 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 情 况 ( 一 ) 财 务 报 表 审 计 从 审 计 报 告 类 型 看, 截 至 4 月 30 日, 深 圳 上 市 公 司 171 家 被 出 具 了 标 准 审 计 报 告,9 家 上 市 公 司 ( 新 都 酒 店 ST 华 赛 深 天 地 *ST 国 商 *ST 中 冠 深 南 电 世 纪 星 源 *ST 太 光 *ST 科 健 ) 被 出 具 了 审 计 报 告,2 家 上 市 公 司 ( 康 达 尔 海 联 讯 ) 被 出 具 了 保 留 意 见 审 计 报 告, 1 家 上 市 公 司 (*ST 中 华 ) 被 出 具 了 无 法 表 示 意 见 的 审 计 报 告 - 4 -
附 表 2: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 财 务 报 表 审 计 意 见 汇 总 表 审 计 意 见 类 型 深 圳 全 国 全 国 占 比 ( 标 准 ) 171 2403 7.12% 9 70 12.86% 保 留 意 见 2 15 13.33% 否 定 意 见 无 法 表 示 意 见 1 3 33.33% 合 计 183 2491 7.35% ( 二 ) 内 部 控 制 审 计 2013 年 4 月 16 日 至 30 日, 深 圳 辖 区 共 有 20 家 上 市 公 司 披 露 了 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 其 中,14 家 为 深 市 主 板 上 市 公 司,1 家 为 沪 市 主 板 上 市 公 司,5 家 为 中 小 板 上 市 公 司 除 康 达 尔 (000048) 为 农 产 品 (000061) 提 及 了 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 大 缺 陷 外, 其 余 为 标 准 内 部 控 制 审 计 报 告 截 至 4 月 30 日, 深 圳 辖 区 共 有 70 家 上 市 公 司 披 露 了 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 其 中,49 家 为 深 市 主 板 上 市 公 司, 10 家 为 沪 市 主 板 上 市 公 司,10 家 为 中 小 板 上 市 公 司,1 家 为 创 业 板 上 市 公 司 除 深 天 地 (000023) 康 达 尔 (000048) 为, 农 产 品 (000061) 提 及 了 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 大 缺 陷 外, 其 余 均 为 标 准 内 部 控 制 审 计 报 告 - 5 -
序 号 附 表 3: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 简 要 情 况 明 细 表 股 票 代 码 深 圳 上 市 公 司 4 月 16 日 至 4 月 30 日 内 部 控 制 审 计 报 告 简 要 情 况 股 票 简 称 披 露 日 期 内 控 审 计 机 构 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 是 否 存 在 重 大 内 控 缺 陷 1 002609 捷 顺 科 技 2013-04-16 天 健 3 万 否 2 000027 深 圳 能 源 2013-04-18 德 勤 华 永 46 万 否 3 002052 同 洲 电 子 2013-04-18 国 富 浩 华 30 万 否 4 002161 远 望 谷 2013-04-22 上 海 众 华 沪 银 25 万 否 5 000018 *ST 中 冠 2013-04-23 信 永 中 和 25 万 否 6 000036 华 联 控 股 2013-04-23 大 华 30 万 否 7 000037 深 南 电 2013-04-23 德 勤 华 永 40 万 否 8 000049 德 赛 电 池 2013-04-23 大 华 28 万 否 9 000078 海 王 生 物 2013-04-23 致 同 50 万 否 10 000099 中 信 海 直 2013-04-23 北 京 永 拓 18 万 否 11 600999 招 商 证 券 2013-04-23 信 永 中 和 35 万 否 12 000019 深 深 宝 2013-04-24 大 华 23 万 否 13 002105 信 隆 实 业 2013-04-24 国 富 浩 华 35 万 否 14 000048 康 达 尔 2013-04-26 国 富 浩 华 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 40 万 否 意 见 15 000061 农 产 品 2013-04-26 中 瑞 岳 华 50 万 存 在 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 16 000555 *ST 太 光 2013-04-26 中 磊 10 万 否 17 000016 深 康 佳 2013-04-27 中 瑞 岳 华 30 万 否 18 000032 深 桑 达 2013-04-27 信 永 中 和 26 万 否 19 000096 广 聚 能 源 2013-04-27 中 瑞 岳 华 25 万 否 20 002197 证 通 电 子 2013-04-27 立 信 35 万 否 - 6 -
附 表 4: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 审 计 意 见 汇 总 表 审 计 意 见 类 型 深 圳 全 国 全 国 占 比 ( 标 准 ) 67 940 7.13% 3 20 15% 否 定 意 见 3 0% 无 法 表 示 意 见 合 计 70 963 7.27% [ 监 管 工 作 动 态 ] 一 深 圳 证 监 局 2013 年 审 计 与 评 估 机 构 监 管 重 点 工 作 2013 年, 深 圳 证 监 局 将 秉 承 强 监 管 优 服 务 的 监 管 理 念, 坚 持 监 管 与 服 务 并 重, 引 导 和 扶 持 并 行, 在 以 下 五 方 面 做 好 会 计 监 管 工 作 : 一 是 全 力 推 动 辖 区 会 计 师 事 务 所 分 所 与 总 所 管 理 一 体 化 进 程 总 分 所 管 理 一 体 化 是 财 政 部 证 监 会 对 证 券 资 格 所 设 立 分 所 的 必 备 条 件 分 所 不 是 独 立 法 人, 不 是 子 公 司 分 所 执 业 风 险 与 总 所 不 能 隔 离, 也 无 法 隔 离 今 后, 分 所 出 现 重 大 涉 嫌 违 法 违 规 的 行 为, 除 了 依 法 对 分 所 查 处 外, 深 圳 证 监 局 将 会 同 总 所 所 在 地 派 出 机 构 及 中 国 证 监 会 会 计 部, 依 法 追 究 总 所 的 管 理 责 任, 总 所 和 分 所 一 并 接 受 监 管 部 门 的 处 罚 二 是 深 化 对 审 计 与 评 估 机 构 的 检 查 工 作 2013 年, 深 圳 证 监 局 将 加 大 对 审 计 与 评 估 机 构 辖 区 内 执 业 的 检 查 力 度 年 - 7 -
报 审 计 监 管 中 发 现 的 涉 嫌 存 在 执 业 质 量 问 题 的 事 务 所 未 实 现 总 分 所 一 体 化 管 理 的 事 务 所 近 期 发 生 重 大 重 组 吸 收 较 多 问 题 团 队 的 事 务 所 以 及 被 媒 体 曝 光 被 投 资 者 举 报 的 事 务 所, 都 将 作 为 深 圳 证 监 局 的 检 查 重 点 三 是 借 力 年 审 会 计 师, 进 一 步 推 动 深 圳 上 市 公 司 加 强 财 务 会 计 基 础 工 作 为 资 本 市 场 财 务 信 息 的 真 实 性 负 责 的 应 是 上 市 公 司, 为 财 务 信 息 的 公 信 度 负 责 的 应 是 承 担 审 计 责 任 的 会 计 师 推 动 上 市 公 司 加 强 财 务 会 计 基 础 工 作 是 提 高 上 市 公 司 财 务 信 息 披 露 质 量 的 基 础, 有 利 于 会 计 师 培 养 客 户 的 认 同 度, 加 强 客 户 关 系 的 维 护, 体 现 注 册 会 计 师 的 专 业 价 值 四 是 构 建 会 计 综 合 监 管 协 作 体 系 深 圳 证 监 局 将 和 财 政 部 驻 深 圳 财 政 监 察 专 员 办 事 处 深 圳 市 财 政 委 员 会 深 圳 注 册 会 计 师 协 会 证 监 会 专 员 办 各 行 业 协 会 等 单 位 构 建 紧 密 配 合 协 调 联 动 互 补 高 效 的 会 计 综 合 监 管 协 作 体 系 体 系 内 各 单 位 通 过 互 换 监 管 信 息, 促 进 行 业 交 流, 组 织 学 习 培 训 等 形 式, 形 成 会 计 监 督 合 力, 减 少 重 复 检 查, 提 升 监 管 效 率, 为 事 务 所 营 造 良 好 的 监 管 环 境 五 是 优 化 服 务, 加 强 行 业 交 流 通 过 现 场 走 访 开 展 培 训 交 流 不 定 期 编 印 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯 等 方 式, 听 取 行 业 声 音, 了 解 行 业 发 展 状 况, 传 递 监 管 信 息, 推 动 解 决 影 响 行 业 发 展 的 重 大 问 题 二 配 合 证 监 会 会 计 部 进 行 会 计 师 事 务 所 分 所 管 理 调 研 近 期, 证 监 会 会 计 部 副 主 任 一 行 到 深 圳 辖 区 就 会 计 师 事 - 8 -
务 所 分 所 管 理 进 行 调 研 深 圳 证 监 局 陪 同 走 访 了 2 家 会 计 师 事 务 所 的 深 圳 分 所, 并 协 助 召 集 辖 区 10 家 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 深 圳 分 所 负 责 人 进 行 座 谈, 了 解 分 所 管 理 情 况 和 执 业 质 量 控 制 情 况 会 计 部 还 就 新 设 会 计 处 如 何 有 效 开 展 工 作 及 分 所 监 管 等 事 宜 与 深 圳 证 监 局 进 一 步 交 换 了 意 见 - 9 -