一 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的, 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 1. 银行汇票是出票银行签发的, 出票人 付款人 ( 代理付款人 ) 均是银行 2. 单位和个人 同城异地各种款项结算, 均可使用银行汇票 3. 银行汇票可以用于转账, 填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金 注意 签发现金银行汇票, 申请人和收款人必须均为个人 申请人或者收款人为单位的, 银行不得为其签发现金银行汇票 4. 签发银行汇票必须记载下列事项 : ( 1) 表明 银行汇票 的字样 ; ( 2) 无条件支付的承诺 ; ( 3) 出票金额 ; ( 4) 付款人名称 ; ( 5) 收款人名称 ; ( 6) 出票曰期 ;
( 7) 出票人签章 5. 实际结算金额和出票金额 ( 1) 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的, 银行应按照实际结算金额办理结算, 多余金额由出票银行退交申请人 ; ( 2) 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的, 银行不予受理 ; ( 3) 实际结算金额一经填写不得更改, 更改实际结算金额的银行汇票无效 ( 4) 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 7. 提示付款 ( 1) 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月, 持票人超过付款期限提示付款的, 代理付款银行不予受理 ( 2) 持票人向银行提示付款时, 必须同时提交银行汇票和解讫通知, 缺少任何一联, 银行不予受理 ( 3) 持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的, 必须在票据权利时效 ( 2 年 ) 内向出票银行作出说明, 并提供本人身份证件或者单位证明, 持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款 8. 退款 ( 1) 申请人因银行汇票超过付款提示期限或者其他原因要求退款的, 应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行 ( 2) 申请人缺少解讫通知要求退款的, 出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理 例题 判断题 申请人缺少解讫通知要求退款的, 出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理 ( ) 答案 正确 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于银行汇票的表述中, 正确的有 ( ) A. 银行汇票的实际结算金额不得更改 B. 持票人向银行提示付款时, 必须同时提交银行汇票和解讫通知 C. 申请人缺少解讫通知要求退款的, 出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理 D. 申请人或者收款人为单位的, 可以申请使用现金银行汇票 答案 ABC 例题 判断题 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银
行汇票, 银行不予受理 ( ) 答案 正确 二 商业汇票 商业汇票是出票人签发的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 电子商业汇票 : 是出票人依托人民银行电子商业汇票系统, 以数据电文形式制作的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 1. 商业汇票种类商业汇票按照承兑人可分为 : 商业承兑汇票和银行承兑汇票 电子商业汇票按承兑人分为 : 电子商业承兑汇票 电子银行承兑汇票 ( 1) 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑 ; ( 2) 银行承兑汇票由银行承兑 ; ( 3) 商业汇票的最终付款人为承兑人 2. 商业汇票适用范围 : 只是单位之间使用, 自然人不适用 ; 同城 异地均可使用 注意 汇兑 委托收款 银行汇票 银行本票 支票 : 单位和个人均可使用 ; 国内信用证 托收承付 商业汇票 : 个人不能使用 2. 商业汇票的出票在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间, 必须具有真实的交易关系或者债权债务关系, 才能使用商业汇票 签发电子商业汇票还应同时具备以下条件 : 签发单位签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道与银行签订 电子商业汇票业务服务协议 银行机构开办对公业务拥有大额支付系统行号具有组织机构代码 其他 3. 签发商业汇票时必须记载的事项 纸质商业汇票 表明 商业承兑汇票 ( 银行承兑汇票 ) 的 字样 电子商业汇票 表明 电子商业承兑汇票 或 电子银行承兑 汇票 的字样
无条件支付的委托确定的金额付款人名称 收款人名称出票曰期出票人签章 无条件支付的委托确定的金额付款人名称 收款人名称出票日期出票人签章 出票人名称 票据到期日 注意 ( 1) 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载, 二者必须一致, 否则票据无效 ; ( 2) 票据金额 出票日期 收款人名称不能更改, 否则票据无效 ; ( 3) 支票的金额 收款人名称可以由出票人授权补记, 但汇票 本票不能授权补记 汇票在出票时未记载收款人名称 金额的, 该汇票无效 ( 4) 出票日期的写法 : 中文大写, 加零 加壹 ( 5) 签章 : 公司章 + 姓名章, 不符合规定, 票据无效 例题 不定项选择题 2009 年 3 月 11 日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为 2009 年 9 月 11 日, 甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑 2009 年 6 月 30 日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款,Q 银行为丙公司办理了委托收款手续,P 银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款 要求 : 根据上述资料, 回答下列问题 : ( 1) 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 ( ) A. 自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内 B. 自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内 C. 自该汇票到期日起 10 日 D. 自该汇票到期日起 1 个月 答案 C 解析 商业汇票的提示付款期限, 自汇票到期日起 10 日 ( 2) 该汇票的付款人是 ( ) A. 甲公司 B.P 银行 C. 乙公司 D.Q 银行 答案 B
解析 根据规定, 付款人承兑汇票后, 应当承担到期付款的责任, 即成为付款人 5. 万分之五 ( 1) 银行承兑汇票的承兑银行, 应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费 ( 2) 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的, 承兑银行仍应向持票人无条件付款, 但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息 ( 3) 发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理, 透支利率上限为日利率万分之五, 下限为日利率万分之五的 0.7 倍 6. 商业汇票的承兑银行承兑汇票由银行承兑, 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑 ; 电子银行承兑汇票由银行业金融机构 财务公司承兑, 电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或组织承兑 7. 商业汇票的付款 : ( 1) 持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款 ( 2) 持票人超过提示付款期限提示付款的, 持票人开户银行不予受理, 但在作出说明后, 承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 ( 3) 提示付款期限 : 纸质商业汇票 : 到期日起 10 日电子商业汇票的提示付款日, 是指提示付款申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期 ( 4) 付款期限 : 纸质商业汇票 : 自出票日起最长不得超过 6 个月 ; 电子商业汇票 : 自出票日至到期日最长不得超过 1 年 ; 注意 商业汇票中的期限 : ( 1) 付款期限 : 商业汇票的付款期限, 最长不得超过 6 个月 ( 2) 提示付款期 : 自到期日起 10 日内 ( 3) 提示承兑期 : 1 定日付款或者出票后定期付款的汇票, 持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑 2 见票后定期付款的汇票, 持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑 ( 4) 付款人在接到开户银行的通知日的次日起 3 日内 ( 遇法定假日顺延 ) 未通知银行付款的, 视同付款人承诺付款 例题 不定项选择题 2009 年 3 月 11 日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为 2009 年 9 月 11 日, 甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑
2009 年 6 月 30 日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款, Q 银行为丙公司办理了委托收款手续, P 银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款 根据上述资料, 分析回答下列问题 : ( 1) 关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的是 ( ) A.Q 银行不应受理 B.Q 银行应当受理 C.P 银行不再承担付款责任 D.P 银行仍应承担付款责任 答案 AD 解析 选项 BC 持票人未按照规定期限提示付款的, 在作出说明后, 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 ( 2) 丙公司委托收款被 P 银行拒绝后, 正确的做法是 ( ) A. 向甲公司进行追索 B. 向乙公司进行追索 C. 出具书面说明, 再次要求 Q 银行发出委托收款 D. 出具书面说明, 直接到 P 银行提示付款 答案 D 解析 持票人未按照规定期限提示付款的, 在作出说明后, 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 8. 商业汇票贴现 转贴现 再贴现 ( 1) 概念贴现 : 票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为 转贴现 : 持有票据的金融机构在票据到期日前将票据权利背书转让给其他金融机构, 由其扣除一定利息后, 将约定金额支付给持票人的票据行为 再贴现 : 持有票据的金融机构在票据到期日前将票据权利背书转让给中国人民银行, 由其扣除一定利息后, 将约定金额支付给持票行的票据行为 贴现和承兑只存在于商业汇票 ( 2) 分类贴现 转贴现 再贴现按照交易方式, 分为买断式和回购式 1 买断式 : 申请人将汇票的全部权利转让给贴现银行, 不可在票据到期日前回购票据 银行对买断式商业承兑汇票贴现不可以对贴现申请人行使追索权, 但可以向出票人 承兑人
背书人 保证人进行追索 2 回购式 : 已在商业银行办理贴现业务的客户, 在票据到期之前可根据自身资金安排的需求, 在约定的赎回期内将该票据进行回购, 商业银行根据其实际用款天数, 将已收取的剩余时间的贴现利息返还给客户的一种贴现业务 ( 3) 当事人电子商业汇票贴现 转贴现 再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人, 受让票据权利的票据当事人为贴入人 ( 4) 贴现条件 1 票据未到期 ; 2 未记载不得转让字样 ; 3 持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 4 持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 ; 5 持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件 ( 5) 必须记载事项 1 电子商业汇票贴现 转贴现 再贴现必须记载 : 贴出人名称 ; 贴入人名称 ; 贴现日期 ; 贴现类型 ; 贴现利率 ; 实付金额 ; 贴出人签章 2 电子商业汇票回购式贴现 回购式转贴现 回购式再贴现赎回时应作成背书, 并记载原贴出人名称 原贴入人名称 赎回日期 赎回利率 赎回金额 原贴入人签章 ( 6) 贴现利息的计算 贴现利息 = 面值 贴现率 贴现天数贴现金额 = 面值 - 贴现利息贴现天数 : 贴现日至汇票到期日前一日 注意 1 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算 2 承兑人在异地的, 贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期 例 : 某商业汇票票面金额 100 万, 出票日 3 月 5 日, 到期日是 5 月 5 日, 3 月 28 日向银行贴现, 日贴现率 0.1% 计算贴现金额 贴现天数 =4+30+4=38
贴现利息 =1000000 0.1% 38=38000 贴现金额 =1000000-38000=962000 ( 7) 贴现的收款贴现到期, 贴现银行应向付款人收取票款 不获付款的, 贴现银行应向其前手追索票款 贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 办理电子商业汇票贴现及提示付款业务, 可选择票款对付方式或者同城票据交换 通存通兑 汇兑等方式清算票据资金 例题 单选题 甲公司向乙企业购买一批原材料, 开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票 出票日期为 2 月 10 日, 到期日为 5 月 10 日 4 月 6 日, 乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现 已知同期银行年贴现率为 3.6%, 一年按 360 天计算, 贴现银行与承兑银行在同一城市 根据票据法律制度的有关规定, 银行实付乙企业贴现金额为 ( ) 元 A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 答案 B 解析 贴现天数 =25+9=34 天 贴现利息 =300000 3.6%/360 34=1020 贴现金额 = 300000-1020= 298980 例题 多选题 关于商业汇票贴现的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 贴现是一种非票据转让行为 B. 贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C. 贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D. 贴现到期不获付款的, 贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 答案 BCD 例题 多选题 关于电子商业汇票贴现的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章 B. 电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书, 并记载原贴入人名称及原贴入人签章 C. 办理电子商业汇票贴现及提示付款业务, 可选择票款对付方式清算票据资金 D. 电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日 赎回截止日 答案 BCD 解析 电子商业汇票贴现必须记载 : 贴出人名称 ; 贴入人名称 ; 贴现日期 ; 贴现类型 ;
贴现利率 ; 实付金额 ; 贴出人签章 选项 A 表述包括贴入人签章错误 三 银行本票 银行本票是银行签发的, 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 1. 签发银行本票必须记载下列事项 : 表明 银行本票 的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的, 银行本票无效 2. 银行本票可以用于转账, 注明现金字样的银行本票可以用于支取现金 3. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项, 均可以使用银行本票 4. 申请人或收款人为单位的, 银行不得为其签发现金银行本票 ( 同银行汇票 ) 5. 银行本票可以交付收款人, 也可以背书转让 6. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月 7. 银行本票限于见票即付, 在持票人提示见票时, 出票人必须承担付款的责任 8. 持票人超过提示付款期限不获付款的, 可向出票银行请求付款 例题 单选题 下列关于银行本票性质的表述中, 不正确的是 ( ) A. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人 B. 持票人超过提示付款期限不获付款的, 可向出票银行请求付款 C. 银行本票不可以背书转让 D. 注明 现金 字样的银行本票可以用于支取现金 答案 C 四 支票 支票, 是指出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 1. 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票 2. 记载事项 : ( 1) 必须记载下列事项 : 表明 支票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 ( 2) 授权补记 : 支票的金额 收款人名称, 可以由出票人授权补记 未补记前, 不得背
书转让和提示付款 ( 3) 出票人可以在支票上记载自己为收款人 票据的必须记载事项 必须记载事项 商业汇票 电子商业汇票 银行汇票 银行本票 支票 表明 的字样 无条件支付的承诺 无条件支付的委托 金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 出票人名称 票据到 期日 3. 支票种类分为现金支票 转账支票和普通支票三种现金支票只能提取现金, 不得转账 ; 转账支票只能转账, 不得提取现金 ; 普通支票可以用于支取现金, 也可以用于转账 在普通支票左上角划两条平行线的, 为划线支票, 划线支票只能用于转账, 不得支取现 金 4. 支票金额 : ( 1) 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额 ( 2) 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额时, 属于空头支票 ; 禁止签发空头支票 签发空头支票 签发与预留银行签章不符的支票, 使用支付密码地区支付密码错误的支票, 银行应予退票 ; 签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票, 不以骗取财物为目的的, 由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于 1000 元的罚款 ; 持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金 ; 对屡次签发的, 银行应停止其签发支票 5. 支票出票人的签章 ( 1) 出票人为单位的, 为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章, 加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章
( 2) 出票人为个人的, 为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章 ( 3) 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 6. 提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起 10 日 持票人委托开户银行收款时, 应做委托收款的背书 持票人未按照规定期限提示付款的, 付款人不予付款 ; 但出票人仍应当对持票人承担票据责任 7. 出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任 种类 提示承兑 提示付款期 付款期限权利时效使用人 期限 限 商 见票后定 出票日起 到期日起 6 个月到期日起 2 年个人不得 业 期付款 1 个月内 10 日内 使用 汇 定日付款 到期日前 票 出票后定 期付款 电子商业汇票 1 年 支票 ( 见票即付 ) 出票日起 10 日出票日起 6 个月单位个人 银行汇票 ( 见票即付 ) 出票日起 1 个月出票日起 2 年 都可使用 银行本票 ( 见票即付 ) 出票日起 2 个月 追索权 再追索权 6 个月 3 个月 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定, 关于支票的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 支票基本当事人包括出票人 付款人 收款人 B. 支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记 C. 出票人不得在支票上记载自己为收款人 D. 支票的付款人是出票人的开户银行 答案 ABD 解析 出票人可以在支票上记载自己为收款人 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 属于见票即付的有 ( ) A. 转账支票 B. 银行汇票 C. 银行承兑汇票
D. 商业承兑汇票 答案 AB 解析 见票即付的票据包括支票 本票 银行汇票 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 允许个人使用的有 ( ) A. 支票 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票 D. 银行汇票 答案 ACD 解析 根据规定, 银行汇票 银行本票 支票, 都是单位与个人均可使用 而商业汇票个人不允许使用 例题 单选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于票据提示付款期限的表述中, 不正确的是 ( ) A. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 B. 商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日 C. 银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月 D. 支票的提示付款期限为自出票日起 10 日 答案 B 例题 2014 年 11 月 10 日, F 市甲公司经办人员将本单位转账支票一张交给办公用品供货商某商场供货人员, 并授权其补记支票金额 11 日, 该供货人员将办公用品以及商场开具的办公用品商业发票交给甲公司经办人员, 甲公司经办人员根据商业发票在转账支票存根联填写相关内容 2014 年 12 月 4 目, 甲公司财会人员在与开户行对账时发现, 其 2014 年 11 月 10 日签发的支票, 银行付款金额 47000 元, 与该商场出具商业发票存根相差 17000 元 经调查, 此系商场财会人员擅自扩大了支票补记金额所致 于是甲公司决定诉至法院, 要求商场退还多收部分款项, 并要求开户行承担利息损失 分析甲公司的主张是否正确 答案 在经济活动中, 部分采购交易的金额往往不能事先确定 为方便使用支票采购交易 支付结算办法 规定, 支票的金额 收款人名称, 可以由出票人授权补记, 未补记前不得背书转让和提示付款 本例中, 付款银行根据出票人的委托办理付款, 无法判别该支票金额是否超越授权补记权限, 因此不应承担 A 公司主张的利息损失, 利息损失应由商场承担 被授权人超出授权范围, 擅自增大补记金额, 一则是不讲信用的体现, 二则所得多余款项属于不当得利, 应无条
件返还出票人, 并应承担自付款日起至返还日止按照规定利率计算的利息 授权补记的支票 存在一定的风险, 除非交易双方存在可靠的商业信赖关系, 否则应谨慎签发 五 票据的防伪 目前使用的票据为 2010 版票据, 于 2011 年 3 月 1 日启用 ( 一 ) 2010 版票据特征 1. 票据号码 票据号码调整为 16 位, 分上下两排 其中上排 8 位 : 前 3 位为银行机构代码, 第 4 位为 预留号, 第 5 6 位为省别地区代码, 第 7 位为票据种类, 第 8 位为印刷厂家的识别码 ; 第二 排 8 位数字为票据流水号, 采用渗透性油墨印刷 号码 票据种类 主题图案 其他 1 现金支票 梅花 现金支票字样改为黑色印刷 2 转账支票 竹 支票号码前不再冠地名 3 清分机支票 4 银行汇票 兰花 不再冠地名 5 银行承兑汇票 6 商业承兑汇票 7 非清分机本票 菊花 不再冠地名 8 清分机本票 例题 单选题 现金支票的主题图案为 ( ) A. 梅花 B. 兰花 C. 竹 D. 菊花 答案 A 解析 2010 版票据中, 现金支票的主题图案为梅花 ( 二 ) 票据防伪措施 主要体现在纸张 油墨和印刷三个方面 具体包括 8 方面措施 : 纸张 ; 水印 ; 纤维丝 ; 油墨 ; 微缩文字 ; 变形曲线 ; 凸版印刷 ;
安全线 2010 年版汇票 非清分机本票的安全线是新加入的防伪特征 清分机本票无水印和安全线 ( 三 ) 鉴别票据真伪的简单方法 : 一看二摸三鉴别, 识别票据真伪 例题 单选题 以下 ( ) 是 2010 版汇票 非清分机本票新加入的防伪特征 A. 安全线 B. 变形曲线 C. 微缩文字 D. 变色油墨 答案 A 解析 2010 版汇票 非清分机本票的安全线是新加入的防伪特征, 属于全埋式金属安全线, 但又可看见安全线的深浅在纸张的不同