如何做好借款和报销 基础业务工作 计财处曹彤华 2016 年 6 月 15 日
主要内容 第一部分 : 经费审批第二部分 : 借款和报销中注意的事项第三部分 : 报销内容与政府支出经济分类科目的衔接
第一部分经费审批
第一部分 : 经费审批 岗位津贴 工资 加班费 课时费 福利费 临时工工资等各种形式的人员经费支出, 须报人事处签批 各种本专科生 研究生 留学生奖助学金的发放, 由相关部门审批签署意见后报分管校领导审批 使用学校预算安排的公务接待费, 按照 新疆师范大学公务接待暂行规定 执行, 由计财处负责人签批
第一部分 : 经费审批 预算安排的各类项目经费及归口管理的经费, 由项目负责人签字后报主管职能部门签 修缮工程的支出, 按学校年度预算执行, 由主管职能部门审核后, 报主管校领导审批 财务 一支笔 审批人及项目负责人自身发生的费用由分管校领导审批 对购买物品等经济活动中单张 1000 元以上金额及特殊事项内容的发票, 单位 一支笔 负责人须在发票右上角空白处用黑色签字笔签署审批意见
第二部分借款和报销中注意的事项 一 整理 粘贴票据 应将原始发票按不同经济业务内容, 一事一单, 分别粘贴, 也就是说不同项目 不同类别的发票应分别根据费用性质 票据类别分类规范粘贴
第二部分借款和报销中注意的事项 二 报销事项的审核确认 ( 一 ) 签字 的有效性签名的作用有 : 一是识别当事人的身份 ; 二是表明签名人认可票据的内容 ; 三为日后法律责任的归宿提供证据 确认签名应使用黑色或蓝黑色碳素笔正楷书写
第二部分借款和报销中注意的事项 ( 二 ) 票据的合法性及填写规定 发票, 必须有全国统一发票监制章或税务机关监制章 财政部门统一印制了财政票据监制章的行政事业单位资金往来结算票据 经财政 税务部门认可的其他凭证 其他符合相关税收政策的会计凭证
第二部分借款和报销中注意的事项 ( 二 ) 票据的合法性及填写规定 发票或收据必须填制完整 : 包括单位名称 日期 经济业务内容 数量 单价 金额 开票人 收款人以及单位盖章等 发票抬头单位名称一律开具 新疆师范大学
第二部分借款和报销中注意的事项 ( 二 ) 票据的合法性及填写规定 发票不得涂改 挖补, 大小写金额必须一致 发票报销时效 : 严格执行当年票据当年报销
第二部分借款和报销中注意的事项不符合支付要求的发票主要有 : 发票内容不完整 假发票 经技术处理的发票 经济业务事项是虚假的发票 笼统写 办公用品 耗材 等大额发票 不应由税务部门代开的发票 严禁使用假发票或不合规发票进行报销
第二部分借款和报销中注意的事项三 借款业务 借款人原则上是用款人 并且为本校在册的教职工, 其他学员 学生等不予办理借款 借款人因退休 调整岗位 工作调动 解除合同等原因离开原工作岗位或离开学校的, 应当在离岗或离校前归还所有借款
第二部分借款和报销中注意的事项三 借款业务 借款人结清旧的借款后才能借用新的款项 实行 一事一借, 一借一清, 不清不借 的管理原则 差旅费借款 : 限每人次疆内 2000 元, 疆外 5000 元 借款冲账凭真实 合法 有效的票据核销, 规范使用所借款项
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 各单位报销的各项经费须有预算, 在预算指标内使用经费 各项报销事项的手续需完备 每张报销发票上必须有直接经办人签字
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 对不真实 不合法和明显不合理的原始凭证, 财务人员不予报销 现金支付仅限于 1000 元以下零星开支, 超 1000 元的其他支付业务, 都须通过银行转账或电汇形式进行结算
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 差旅费报销需登录政府采购机票管理网站 (www.gpticket.org) 使用公务卡进行机票结算 城市间交通费的报销 : 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具, 凭据报销城市间交通费 未按规定等级乘坐交通工具的, 超支部分自理
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 住宿费和伙食补助费标准 : 差旅费中的住宿费 伙食补助费实行属地化管理原则, 一律执行当地的住宿费 伙食补助费标准 受地理气 候等自然条件限制和季节性热点影响较大的 6 个城市试行差旅住宿费淡旺季标准
中央和国家机关国内差旅住宿费标准调整表 序号 地区 ( 城市 ) 住宿费标准 其他人部级司局级员 1 北京市 1100 650 500 2 天津市 800 480 380 3 河北省 ( 石家庄 ) 800 450 350 4 山西省 ( 太原 ) 800 480 350 5 内蒙古 ( 呼和浩特 ) 800 460 350 6 辽宁省 ( 沈阳 ) 800 480 350 旺季期间 单位 : 元 / 人. 天 淡旺季浮动标准建议 旺季上浮价 其他人部级司局级员 上浮比例 7 大连市 800 490 350 7-9 月 960 590 420 20% 8 吉林省 ( 长春 ) 800 450 350 9 黑龙江省 ( 哈尔滨 ) 800 450 350 7-9 月 960 540 420 20%
序号 地区 ( 城市 ) 住宿费标准 部级司局级 其他人员 旺季期间 淡旺季浮动标准建议 旺季上浮价 部级司局级 其他人员 上浮比例 10 上海市 1100 600 500 11 江苏省 ( 南京 ) 900 490 380 12 浙江省 ( 杭州 ) 900 500 400 13 宁波市 800 450 350 14 安徽省 ( 合肥 ) 800 460 350 15 福建省 ( 福州 ) 900 480 380 16 厦门市 900 500 400 17 江西省 ( 南昌 ) 800 470 350 18 山东省 ( 济南 ) 800 480 380
序号 地区 ( 城市 ) 部级 住宿费标准 司局级 其他人员 旺季期间 淡旺季浮动标准建议旺季上浮价 部级 司局级 其他人员 上浮比例 19 青岛市 800 490 380 7-9 月 960 590 450 20% 20 河南省 ( 郑州 ) 900 480 380 21 湖北省 ( 武汉 ) 800 480 350 22 湖南省 ( 长沙 ) 800 450 350 23 广东省 ( 广州 ) 900 550 450 24 深圳市 900 550 450 25 广西 ( 南宁 ) 800 470 350 26 海南省 ( 海口 ) 800 500 350 11-2 月 1040 650 450 30% 27 重庆市 800 480 370
序号 地区 ( 城市 ) 部级 住宿费标准 司局级 其他人员 28 四川省 ( 成都 ) 900 470 370 29 贵州省 ( 贵阳 ) 800 470 370 30 云南省 ( 昆明 ) 900 480 380 旺季期间 淡旺季浮动标准建议旺季上浮价上浮比司局其他部级例级人员 31 西 藏 ( 拉萨 ) 800 500 350 6-9 月 1200 750 530 50% 32 陕西省 ( 西安 ) 800 460 350 33 甘肃省 ( 兰州 ) 800 470 350 34 青海省 ( 西宁 ) 800 500 350 6-9 月 1200 750 530 50% 35 宁 夏 ( 银川 ) 800 470 350 36 新 疆 ( 乌鲁木齐 ) 800 480 350
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 市内交通费的报销 : 按到达目的地后的自然 ( 日历 ) 天数计算, 每人每天为 80 元, 实行包干使用 出差人员由所在单位提供车辆的, 不予报销市内交通费
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 报销差旅费时需填写差旅费报销表 财务 一支笔 一定要签批注明是否给予差旅补助 出差票据的填列原则上应做到出差时间 出差地点首尾相接 如 : * 年 * 月 * 日去程乌市 北京 * 年 * 月 * 日返程北京 乌市
第二部分借款和报销中注意的事项四 报销业务 出差期间发生的相关费用, 应将票据整理归类一次结算, 不能分解多次进行报销 处级干部出差须到组织部办理处级干部请 销假手续
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 办公费 除发票上明确列明办公用品的名称等事项外, 开具的是总额报销发票或汇总填开的发票, 需提供销货方出具的明细清单, 明细清单的盖章与发票的盖章必须一致
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 交通费指实际发生的市内交通费 出租车费以及与所乘坐交通工具有关的燃料费 过路过桥费 停车费 维修费 保险费等
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 个人所得 校内在职人员发放的加班费 奖励 课时费及各类补贴等收入应全部纳入个人收入系统发放及管理, 并通过银行转账形式支付
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 教职工学习 进修 培训费用及探亲费按学校有关规定执行, 凭人事处开具的 师资培训费用报销通知单 探亲报销单 及真实 有效的票据到计财处办理
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 印刷费 日常打印 复印 出版 印刷等费用须附印刷明细清单 发表论文 出版教材 专著 须凭出版社正式发票及录用凭据办理报销手续 出版费的报销需提供出版合同
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 租赁费报销租赁费时, 须提供报销说明 租赁合同, 按合同确定的时间 方式和金额结算 会议费承办各种会议发生的房租费 资料印刷费 会议场地租用费等 根据预算按规定审批程序报销
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 国际交流 出国培训考察等费用按照新财行 [2014]339 号 新疆维吾尔自治区因公临时出国经费管理办法 执行 凭学校批准文件 审批书 新疆师范大学因公临时出国 ( 境 ) 团组外汇开支核销表 及负责人审核签字的有效票据核销
第二部分借款和报销中注意的事项 四 报销业务 设备 低值易耗品 图书资料的报销需在资产处办理资产登记 验收手续后到计财处办理 现金不 能自行去购买固定资产及政府采购目录上标明的小型设备
第三部分报销内容与政府支出经济分类科目的衔接计财处大力推行的 网上预约报销 同时与预算管理 财务核算 网络银行等系统互联互通, 突破传统报账业务受时间和空间限制的缺点, 不仅是对传统的工作方式的重大变革, 也为高校财务信息化建设的科学发展打造了一个新的平台
报销内容与政府支出经济分类科目的衔接 序号 预算 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 1 办公费 2 邮电费 打印纸 笔记本 笔 档案盒 资料盒 文件夹 刻章 饮用水等 邮寄费 电话费 电报费 传真费 网络通讯费 收视费等 办公费 30201 邮电费 30207 3 差旅费 飞机票 火车票 长途客运费 住宿费 伙食补助费和市内交 通费补助等 差旅费 30211 4 交流费 5 福利费 除两办以外的学院或部门发生的接待费用等 经人事处签批的福利费支出, 学院每年 1000 元 / 人, 部门每年 500 元 / 人 交流费 3029905 福利费 3039903
序号 6 预算 其他交通费 7 印刷费 8 国际交流与合作费 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 停车费 过桥过路费 保险费 出租车费用 公交车费 租车费 其他交通费用 30239 汽油费及车辆维修费 年检费等 1 公交车费 出租车费 停车费 其他交通费 - 公务用搬运费 租车费车租用费 3023901 2 汽 ( 柴 ) 油费其他交通费 - 燃料费 3023902 3 车辆维修费 年检费其他交通费 - 维修费 3023903 4 过路费 其他交通费 - 过桥过路费 3023904 5 车辆保险费其他交通费 - 保险费 3023905 6 其他交通费其他交通费 - 其他 3023906 复印费 打字费 印刷费 版面费等 国际旅费 国外城市间交通费 住宿费 伙食费 公杂费 培训费等支出 印刷费 30202 因公出国 ( 境 ) 费用 30212
序号 预算 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 9 维修 ( 护 ) 费 办公 教学设备维修费 房屋建筑物维修费 其他设施维修费及网络信息系统运行与维护费用等 维修 ( 护 ) 费 30213 1 办公设备维护费 2 教学设备维护费 3 网络系统维护费 4 房屋建筑物修缮费 5 其他设施维护费 维修 ( 护 ) 费 _ 办公设备维护费 维修 ( 护 ) 费 _ 教学设备维护费 维修 ( 护 ) 费 _ 网络系统维护费 维修 ( 护 ) 费 _ 房屋建筑物修缮费 维修 ( 护 ) 费 _ 其他设施维护费 3021301 3021302 3021303 3021304 3021399 10 会议费 学院 部门承办的各类会议以及项目负责人自己主持召开会议发生的房租费 文件资料的印刷费 会议场地租用费等相关费用 会议费 30215
序号 预算 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 11 培训费 经人事处签批的教职工进修培训往返的交通费 住宿费 读博培训等 1 教师短期培训费 - 教师的各类继续教育培训 2 教师长期培训费 - 读博培训 3 职工教育培训费 - 职工的各类继续教育培训 培训费 30216 培训费 _ 教师短期培训费培训费 _ 教师长期培训费培训费 _ 职工教育培训费 3021601 3021602 3021603 12 一般性支出或 ** 专项经费 确因工作需要而合理开支的加班餐费 误餐费 3029904
序号 预算报销内容支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 13 专用材料费 购买日常专用材料的支出专用材料费 30218 1 实验材料费 - 各类实验用品 ( 含模特费 ) 及与课题有关的实验材料费 专用材料费 _ 实验材料费 3021801 2 文体材料费 - 篮球 文体活动等材料费专用材料费 _ 文体材料费 3021802 专用服装费 - 劳保服 校卫队服 实验室人员工作服 毕业生学士服等 专用材料费 _ 专用服装费 3021803 3 专用工具仪器费 - 包括各类工具 移动硬盘 录音笔 专业图书资料 教师用书等不符合固定资产确认标准的低值易耗品 专用材料费 _ 专用工具仪器费 3021804 4 宣传材料费 - 宣传用横幅 画册 展板及宣传制作费等 专用材料费 _ 宣传材料费 3021805 5 药品支出费 - 校医院 ( 药品及医疗耗材 ) 专用材料费 _ 药品支出费 3021806 6 测试化验加工费 - 课题实验 测试 加工费 专用材料费 _ 测试化验加工费 3021808 7 其他专用材料费 - 硒鼓 墨盒 碳粉 电脑耗材 办公用材料费及统一购置的学生证表费等 专用材料费 _ 其他专用材料费 3021899
序号 预算 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 14 劳务费 支付的劳务费用 稿费 翻译费, 评审费 讲座费等 劳务费 30226 1 劳务费 ( 校外 ) 劳务费 - 劳务费 3022601 2 专家咨询费劳务费 _ 专家咨询费 3022602 3 翻译费劳务费 _ 翻译费 3022603 4 数据采集费 - 劳务费形式 劳务费 _ 数据采集费 3022604 5 分析测试费劳务费 _ 分析测试费 3022605 6 劳务费 ( 校内 )- 纳入个人收入系统发放及管理的加班费 值班费 课时费 专家评审费等 其他工资福利支出 - 超工作量酬金 3019901 7 学生 ( 本科生 ) 劳务费助学金 - 本科生助学金 3030801 8 学生 ( 研究生 ) 劳务费助学金 - 研究生助学金 3030804
序号 预算 报销内容 支出经济分类科目名称 支出经济分类科目编码 15 助学金助学金 1 本专科生助学金 2 本专科生奖学金 对个人和家庭的补助 _ 助学金 助学金 _ 本专科生助学金助学金 _ 本专科生奖学金 30308 3030801 3030802 3 特困生补助助学金 _ 特困生补助 3030803 4 研究生助学金 5 留学生助学金 助学金 _ 研究生助学金助学金 _ 留学生助学金 3030804 3030805 6 其他助学金 - 双语等培训班学员的伙食补助费等 助学金 _ 其他助学金 3030806 16 其他其他支出 其他商品和服务支出 _ 其他 3029999
温馨提示 计财处的报账时间 ( 夏季 ): 上午 9:30-12:50 下午 15:30-18:00 每周三下午为计财处业务学习 交流时间 ; 每月末最后 2 个工作日需要与财政 银行对账, 报送各类统计报表 预算执行分析报表等, 此期间暂停报账 给您带来的不便, 敬请谅解
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