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8 財團法人私立明新科技大學財務報表附註民國 105 年及 104 年 7 月 31 日 ( 金額除另行註明者外, 均以新台幣為單位 ) 一學校概況財團法人私立明新科技大學原名為私立明新工業專科學校, 於民國 55 年 3 月 4 日奉教育部核准設立民國 91 年 8 月 26 日經教育部核定, 自民國 91 年 9 月 1 日起改制為財團法人私立明新科技大學截至民國 105 年 7 月 31 日止, 本校已經向法院辦妥財團法人登記之財產總額為 4,960,906,142 元民國 105 年及 104 年 7 月 31 日止, 本校之教職員工人數分別約為 532 人及 539 人二重要會計政策及彙總說明本財務報表係依照教育部頒佈私立學校法學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法及學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定辦理, 如前述未規定事項, 則依財團法人中華民國會計研究發展基金會財務準則委員會訂定之財務會計準則公報及與一般公認會計原則規定辦理重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 會計年度及會計基礎依照教育部規定, 本校之會計年度為每年 8 月 1 日至次年 7 月 31 日止, 以年度開始日之中華民國紀元年次為學年度名稱 ; 本校之會計帳務處理係採用權責發生基礎辦理 ( 二 ) 平衡表區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : 8

9 (1) 因營運所產生之資產, 預期將於正常營運週期中變現消耗或意圖出售者 (2) 預期於平衡表日後十二個月內將變現者 (3) 現金或銀行存款, 但於平衡表日後逾十二個月用以交換清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 因營運而發生之債務, 預期將於正常營運週期中清償者 (2) 須於平衡表日後十二個月內清償者 (3) 不能無條件延期至平衡表日後逾十二個月清償之負債 ( 三 ) 固定資產固定資產係以取得成本及使固定資產達於可用狀態及地點所支出的所有款項為入帳基礎, 修理及維護等支出能延長資產耐用年限或增加資產效能者予以資本化, 否則於發生時列為當期費用本校參照學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定, 固定資產折舊方法除土地圖書及博物外之固定資產, 應於各該資產估計耐用年限內, 採直線法提列折舊 ; 圖書採報廢法提列折舊 ; 土地傳承資產 ( 如歷史文物 ) 及非消耗性收藏品 ( 如藝術品 ), 不予提列折舊受贈固定資產以現時公平市價入帳已無使用價值之固定資產, 經核准報廢, 適用提列折舊項目, 並依直線法提列折舊, 應將固定資產成本與累計折舊科目沖銷, 如有殘值, 應轉列財產交易短絀 ; 依報廢法提列折舊者, 應將成本轉列為折舊及攤銷科目適用不予提列折舊項目者, 應將成本轉列為財產交易短絀科目固定資產出售, 若出售價值高於帳面價值者, 應將收益列入財產交易賸餘科目 ; 出售價值低於帳面價值者, 應將短絀列入財產交易短絀科目主要耐用年數如下 : 土地改良物,5 年至 40 年 ; 房屋及建築,15 年至 60 年 ; 機械儀器及設備,2 年至 20 年 ; 其他設備,2 年至 25 年 9

10 ( 四 ) 無形資產係電腦軟體及專利權, 以取得成本為入帳基礎電腦軟體分 2 至 5 年平均攤銷 ; 專利權按有效期間內平均攤銷 ( 五 ) 權益基金 1. 凡學校創辦時接受董事及外界之各項捐助, 及學校歷年營運現金收支賸餘依私立學校法第 62 條之規定轉入數屬之, 包括指定用途權益基金及未指定用途權益基金凡因契約法令外界捐贈或學校經一定程序撥充, 以供特定目的使用之基金列為指定用途權益基金, 其借方對應科目為特種基金 2. 依學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定, 未指定用途權益金包括賸餘款權益基金及其他權益基金賸餘款權益基金係以期初餘額加計前一學年度現金收支概況表之本期現金餘絀作為本學年度期末餘額, 若本期現金餘絀為負數時, 則調減賸餘款權益基金至零為止, 俟未來學年度產生本期現金結餘時, 應先行彌補累積之本期現金虧絀後, 其餘額則調減累積結餘至賸餘款權益基金項下其他權益基金之對應科目為本學年度平衡表日之土地土地改良物房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額 ( 六 ) 累積餘絀係各會計年度收支相抵後累積之剩餘, 未轉列權益基金者, 或歷年累積之短絀, 未經填補者皆屬之 10

11 ( 七 ) 退休撫卹金本校依教育部發布之學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣儲金與原私立學校教職員工退休撫卹基金收支管理運用辦法規定, 訂有教職員工退休撫卹資遣辦法依該辦法規定, 本校每學期提撥相當於學費百分之三範圍內收取教職員工退撫經費, 連同董事會及本校相對提撥學費百分之一提繳, 由各私立學校共同成立之財團法人中華民國私立學校教職員退休撫卹離職資遣儲金管理委員會統籌管理與運用, 凡符合該辦法所訂年齡及服務年資之私立學校專任教職員工, 皆可於退休時由財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫卹基金支付一定金額之退休金會計處理係將學生繳納部份列為學雜費收入, 再連同學校負擔部分一併繳付予儲金管理會, 並以退休撫卹費列支於 99 年 1 月 1 日起實施私立學校教職員退撫新制, 上學期於 9 月 30 日前, 下學期於 3 月 31 日前, 依規定提繳學費 3% 匯入中國信託商業銀行股份有限公司受託信託財產專戶 ( 由信託銀行將其中 2% 存入本校儲金準備專戶,1% 轉至原退撫基金帳戶 ), 每月退撫新制儲金金額分攤比例為教職員 35%, 政府 32.5%, 學校 32.5% 依教育部臺教人 ( 四 ) 字第號函略以, 私立學校教職員由已領退休 ( 職伍 ) 金之公務人員教育人員政務人員軍職人員公營事業人員及其他公職人員轉任者, 學校主管機關撥繳退撫儲金 (32.5%) 責任, 自 102 年 12 月 13 日起由私立學校負擔三銀行存款 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日活期存款 $ 74,163,981 $ 109,760,735 支票存款 37,705,215 79,098,562 定期存款 503,200, ,700,000 合計 $ 615,069,196 $ 497,559,297 11

12 四應收款項淨額 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日應收票據 $ 425,000 $ 591,800 應收利息 1,694,798 5,351,030 應收帳款 1,435,928 13,203,917 其他應收款 4,177,011 71,492 合計 $ 7,732,737 $ 19,218,239 民國 104 學年度及 103 學年度沖銷代墊低收入戶學生學雜費分別為 6,262,184 元 1,277,868 元, 列為其他支出五預付款項 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日科技部計劃款項 $ 7,363,935 $ 3,755,110 教育部補助經費 14,834,999 12,606,040 產學合作款項 20,010,206 10,640,638 其他 15,763,445 13,547,138 合計 $ 57,972,585 $ 40,548,926 六固定資產成本 : 期初餘額本期增加本期減少 104 學年度 12 本期增加本期重分類本期減少期末餘額土地 $ 148,806,211 $ - $ - $ - $ - $ 148,806,211 土地改良物 377,238,430 2,604, ,843,092 房屋及建築 2,961,472,248 14,216, ,975,689,194 機械儀器及設備 888,625,326 58,837,677 47,884, ,578,222 圖書及博物 187,952,978 5,281,617 1,131, ,103,100 其他設備 324,941,686 28,700,996 15,466, ,176,007 預付土地工程及設備款 56,564,695 16,866, ,233,000 72,198,288 合計 $ 4,945,601,574 $ 126,508,491 $ 64,482,951 $ - $ 1,233,000 $ 5,006,394,114 累計折舊 : 土地改良物 $ 227,733,172 $ 18,466,881 $ - $ - $ - $ 246,200,053 房屋及建築 811,599,305 53,357, ,957,031 機械儀器及設備 749,007,018 46,409,014 47,836, ,579,169 其他設備 246,743,314 22,095,723 15,323, ,515,889 合計 $ 2,035,082,809 $ 140,329,344 $ 63,160,011 $ - $ - $ 2,112,252,142 淨額 $ 2,910,518,765 $ 2,894,141,972

14 七無形資產 104 學年度期初餘額本期增加本期減少本期增加本期重分類本期減少期末餘額專利權 $ 3,346,500 $ 465,700 $ 551,800 $ - $ - $ 3,260,400 電腦軟體 68,522,763 7,393,774 2,991, ,000-73,749,845 減 : 累計攤銷 (56,497,498) (9,993,713) (3,344,851) - - (63,146,360) 淨額 $15,371,765 $ (2,134,239) $ 198,641 $ 825,000 $ - $13,863, 學年度期初餘額本期增加本期減少本期增加本期重分類本期減少期末餘額專利權 $ 3,149,900 $ 633,500 $ 436,900 $ - $ - $ 3,346,500 電腦軟體 61,866,400 8,817,813 2,161, ,522,763 減 : 累計攤銷 (47,019,043) (11,583,582) (2,105,127) - - (56,497,498) 淨額 $17,997,257 $ (2,132,269) $ 493,223 $ - $ - $15,371,765 八存出保證金 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日申購土地保證金 $ 125,074,000 $ 125,074,000 其他 663, ,800 合計 $ 125,737,800 $ 125,737,800 本校經教育部 78 年 4 月台 (78) 技號函核准於 87 學年向國有財產局申購竹北市華城段及 1110 地號 ( 原大眉段大眉小段及 289-4~289-7 地號 ) 等 5 筆國有持分土地, 預備作為擴展校地之用, 故先行以定存單 125,074,000 元提供作為承購保證金, 並取得國有財產局掣發之土地使用權同意書 14

15 九應付款項 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日應付票據 $ 3,179,993 $ 141,900 應付利息 200, ,741 應付人事費 40,949,610 39,101,086 應付退休金 2,946,085 1,873,822 應付設備款 14,818,005 18,183,556 應付工程款 264,600 - 應付其他 36,399,549 34,885,749 合計 $ 98,757,995 $ 94,444,854 十預收款項 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日科技部研究補助款 $ 20,390,165 $ - 教育部補助款 84,640,661 46,944,428 產學合作收入 32,242,718 27,245,682 其他 13,597,290 11,403,469 合計 $ 150,870,834 $ 85,593,579 十一長期銀行借款放款銀行借款目的 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日台灣中小企業銀行興建商科綜合大樓 $ 4,904,310 $ 9,808,606 台灣中小企業銀行興建管理學院大樓 327,390, ,570,000 減 : 一年內到期轉列短期債務 (36,084,310) (36,084,296) 淨額 $ 296,210,000 $ 332,294,310 利率區間 1.46% 1.74% 15

16 ( 一 ) 興建商科綜合大樓之銀行借款 : 1. 向教育部報備情形如下 : (1)85 學年度借款 20,000,000 元, 業經教育部民國 85 年 9 月 24 日台 (85) 技 ( 二 ) 第號函同意備查 (2)85 學年度借款 70,000,000 元, 業經教育部民國 85 年 12 月 4 日台 (85) 技 ( 二 ) 第號函同意備查 2. 興建商科綜合大樓之貸款利息, 由教育部補助百分之五十 3. 借款期間為民國 86 年 1 月 25 日至 105 年 10 月 25 日, 並自民國 87 年 9 月起每半年還款一次, 每次償還本金 2,452,148 元 ( 二 ) 興建管理學院大樓之銀行借款 : 1. 於 97 學年及 98 學年向台灣中小企業銀行借款共計 468,200,000 元, 業經教育部民國 98 年 4 月 17 日台技 ( 二 ) 字第號函同意備查 2. 借款期間為民國 98 年 7 月 15 日至 115 年 7 月 15 日, 並自民國 101 年 3 月 15 日起, 分 30 期每半年還款一次, 第一期償還本金 16,090,000 元, 其餘 29 期每期償還本金 15,590,000 元, 惟最後一期償還期限為 115 年 7 月 15 日 ( 三 ) 本校借款動支均已按教育部要求依其申請用途使用 ( 四 ) 本校舉債指數為 0, 詳附註三十之計算表十二存入保證金 105 年 7 月 31 日 104 年 7 月 31 日工程保證金 $ 8,930,717 $ 6,824,500 其他 18,064,005 12,474,897 合計 $ 26,994,722 $ 19,299, 學年存入保證金計 1,941,300 元轉列其他收入 16

17 十三權益基金及餘絀 ( 一 ) 權益基金 104 學年度未指定用途基金 - 賸餘款權益基金未指定用途基金其他權益基金餘絀合計 104 年 8 月 1 日餘絀 $ - $ 2,448,184,412 $ 581,915,527 $ 3,030,099, 學年度餘絀 ,468,403 75,468,403 接獲教育部備查決算後將本期現金餘絀轉至未指定用途權益基金未指定用途權益基金不足數其他權益基金轉列餘絀 75,143,107 - (75,143,107) - (75,143,107) - 75,143, (55,002,999) 55,002, 年 7 月 31 日餘絀 $ - $ 2,393,181,413 $ 712,386,929 $ 3,105,568,342 ( 二 ) 權益基金 103 學年度未指定用途基金 - 賸餘款權益基金未指定用途基金其他權益基金餘絀合計 103 年 8 月 1 日餘絀 $ - $ 2,513,284,905 $ 423,133,411 $ 2,936,418, 學年度餘絀 ,681,623 93,681,623 接獲教育部備查決算後將本期現金餘絀轉至未指定用途權益基金未指定用途權益基金不足數其他權益基金轉列餘絀 131,280,971 - (131,280,971) - (131,280,971) - 131,280, (65,100,493) 65,100, 年 7 月 31 日餘絀 $ - $ 2,448,184,412 $ 581,915,527 $ 3,030,099,939 ( 三 ) 依私立學校法第 46 條規定及學校賸餘款投資及流用辦法計算結果, 調整未指定用途權益基金及累積餘絀本校截至 103 學年度累積收支不足數為 11,178,208 元, 本學年現金餘絀為 155,064,015 元, 彌補 103 學年度累積收支不足數後, 學校未指定用途基金 - 賸餘款權益基金為 143,885,807 元, 待次學年經教育部備查 104 學年之決算後再自餘絀轉列之 17

18 十四學雜費收入 104 學年度 103 學年度學費收入 $ 814,303,653 $ 822,425,500 雜費收入 250,942, ,113,472 實習實驗費收入 21,743,140 21,678,840 合計 $1,086,988,923 $1,098,217,812 十五產學合作收入 104 學年度 103 學年度科技部 $ 17,995,747 $ 15,434,589 其他 33,948,745 48,428,102 合計 $ 51,944,492 $ 63,862,691 十六補助及受贈收入 104 學年度 103 學年度補助收入 $ 158,464,092 $ 153,601,269 受贈收入 2,588,460 4,679,995 合計 $ 161,052,552 $ 158,281,264 十七其他收入 104 學年度 103 學年度試務費收入 $ 1,763,070 $ 5,576,597 住宿費收入 35,548,481 36,434,155 雜項收入 32,116,974 19,473,164 合計 $ 69,428,525 $ 61,483,916 關係人交易詳附註廿七 18

19 十八董事會支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 9,112,890 $ 8,236,694 業務費 970,133 1,117,870 退休撫卹費 67,383 65,066 出席及交通費 1,530,000 1,176,000 折舊及攤銷 189, ,998 合計 $ 11,869,555 $ 10,804,628 十九行政管理支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 115,580,999 $ 117,805,791 業務費 26,502,473 25,873,610 維護費 7,129,919 4,212,493 退休撫卹費 6,759,363 4,217,174 折舊及攤銷 11,440,072 11,876,669 合計 $ 167,412,826 $ 163,985,737 二十教學研究及訓輔支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 635,801,041 $ 637,163,343 業務費 148,598, ,406,095 維護費 47,087,752 36,890,520 退休撫卹費 31,686,808 26,151,909 折舊及攤銷 139,612, ,552,105 合計 $1,002,786,513 $ 994,163,972 19

20 廿一推廣教育支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 7,072,496 $ 5,461,654 業務費 8,305,019 5,131,572 維護費 - 449,615 折舊及攤銷 212,863 16,201 合計 $ 15,590,378 $ 11,059,042 廿二產學合作支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 30,808,572 $ 32,217,595 業務費 20,531,992 23,741,348 合計 $ 51,340,564 $ 55,958,943 廿三其他教學活動支出 104 學年度 103 學年度人事費 $ 18,480 $ 466,660 業務費 239, ,356 合計 $ 258,300 $ 1,357,016 廿四其他支出 104 學年度 103 學年度試務費支出 $ 4,978,880 $ 4,707,976 財產交易短絀 390,086 2,347,088 超額年金給付 1,376,730 2,399,526 雜項支出 8,519,503 2,621,532 合計 $ 15,265,199 $ 12,076,122 20

21 廿五所得稅 ( 一 ) 依照行政院頒佈教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準 ( 免稅標準 ) 規定, 本校每年用於與其創設目的有關活動之支出, 不低於基金每年孳息及其他各項收入之百分之六十, 始得免納所得稅, 但經主管機關查明函請財政部同意保留者, 不在此限本校歷年度均符合免稅標準之規定 ( 二 ) 本校所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至 102 學年度 21

22 廿六用人費用用人費用依其功能別彙總如下 : 功能別 104 學年度性質別屬於董事會支出者屬於行政管理支出者屬於教學研究及訓輔支出者屬於推廣教育支出者屬於產學合作支出者屬於其他教學活動支出者合計用人費用 $ 10,710,273 $ 123,122,333 $ 667,487,849 $ 7,072,496 $ 30,808,572 $ 18,480 $ 839,220,003 薪資費用 9,112, ,108, ,892,969 7,012,350 30,808,572 18, ,953,409 保險費 - 6,472,851 22,908,072 60, ,441,069 退休金費用 67,383 6,759,363 31,686, ,513,554 其他用人費用 1,530, , ,311,971 功能別 103 學年度性質別屬於董事會支出者屬於行政管理支出者屬於教學研究及訓輔支出者屬於推廣教育支出者屬於產學合作支出者屬於其他教學活動支出者合計用人費用 $ 9,477,760 $ 122,022,965 $ 663,315,252 $ 5,461,654 $ 32,217,595 $ 466,660 $ 832,961,886 薪資費用 8,236, ,646, ,401,366 5,350,696 32,217, , ,319,893 保險費 - 8,158,909 15,761, , ,031,844 退休金費用 65,066 4,217,174 26,151, ,434,149 其他用人費用 1,176, ,176,000 22

23 廿七關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係關係人名稱與關係人之關係趙蘭花為本校董事長張紹鈞之母親 ( 出資創校人遺孀 ) 翁金美現任專任董事張祖民之母親 ( 出資創校人遺孀 ) ( 二 ) 與關係人間之交易 1. 本校於台北市文山區景福街 230 巷 4 號 2 樓之校產, 現由出資創校人遺孀趙蘭花女士居住使用由於趙蘭花繼續使用該房地, 本校每年向其收取 120,000 元之補償金列為其他收入 2. 出資創校人遺孀翁金美女士使用本校新竹縣新豐鄉明新段 811 號之土地, 本校每年向其收取 60,000 元作為補償金列為其他收入廿八承諾及或有事項截至民國 105 年 7 月 31 日止, 本校已簽約之合約總價款為 82,010,258 元, 其尚未付款為 52,632,048 元廿九依據民國 98 年 5 月 12 日台技 ( 二 ) 字第 C 號令修正之教育部監督學校財團法人支出作業要點第 7 點規定揭露如下 : 職稱項目薪資出席及交通費 23 合計備註專職董事 $7,468,164 $ - $7,468,164 每人每月 137,315 元, 計 5 人無給職董事 - 1,380,000 1,380,000 每人出席董事會每次 30,000 元, 計 7 人監察人 - 150, ,000 1 人合計 $7,468,164 $1,530,000 $8,998,164 無給職董事一人於民國 105 年 1 月 20 日轉任專職董事

24 三十舉債指數計算表項目 104 學年 103 學年一貨幣性負債 ( 一 ) 本次已借款或預計借款金額 $ - $ - ( 二 ) 短期債務 36,084,310 36,084,296 ( 三 ) 應付款項 95,811,910 92,571,032 ( 四 ) 代收款項 1,024,525 12,370,315 ( 五 ) 其他借款 - - ( 六 ) 長期銀行借款 296,210, ,294,310 ( 七 ) 長期應付款項 - - ( 八 ) 應付退休金 2,946,085 1,873,822 ( 九 ) 存入保證金 26,994,722 19,299,397 貨幣性負債小計 (A) 459,071, ,493,172 二貨幣性資產 ( 一 ) 現金 992,553 1,231,898 ( 二 ) 銀行存款 615,069, ,559,297 ( 三 ) 短期投資 - - ( 四 ) 應收款項 7,732,737 19,218,239 ( 五 ) 長期投資 - - ( 六 ) 長期應收款項 - - ( 七 ) 特種基金 - - ( 八 ) 投資基金 - - ( 九 ) 存出保證金 125,737, ,737,800 貨幣性資產小計 (B) 749,532, ,747,234 三借款淨額 (C=A-B) (290,460,734) (149,254,062) 四扣減不動產支出前現金餘絀 (D) 188,312,616 93,361,543 五舉債指數 C/D( 取小數點兩位 ) 0 0 註 1. 依據借款年度之前一學年度決算資料, 計算舉債指數註 2. 借款淨額若為負值, 舉債指數以零計算 ; 扣減不動產支出前產生現金短絀時, 舉債指數則為負值 24

25 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 ( 一 ) 收入查核 01. 查核事項 : 抽查推廣教育收入金額與所開班授課之學生數收費金額班數等資料核對後, 是否無不符情況 ( 含漏列溢列或短列 ), 且無將招生教學等事務委由校外機構或團體辦理? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 02. 查核事項 : 抽查產學合作收入其他教學活動收入各項代辦費收入其他收入, 如自行舉辦考試之試務費收入, 學校福利社實習商店餐廳停車場等有關之權利金租金或其他名義之收入, 是否無不符情況 ( 含漏列溢列或短列 )? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 03. 查核事項 : 抽查所有以學校法人及所設私立學校名義收取之一切收入, 是否列入各相關收入科目, 且以收入總額入帳, 不得以收支相抵後之淨額入帳?( 但學生自治團體具附屬機構性質之合作社福利社, 學校為內部管理需要成立之責任中心, 及其他項目, 其收入支出有獨立設立會計帳冊並保存完整憑證者, 及代辦聯招考試之試務收支, 不在此限 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 25

26 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 04. 查核事項 : 抽查應以收入類科目列帳之收入並無以代收款項科目列帳? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : ( 二 ) 支出查核 05. 查核事項 : 依學校財團法人董事長董事監察人支領報酬及費用標準第 2 條規定, 查核專任董事長董事監察人支領報酬, 是否 :(1) 每人每月得支領數額, 以該學校法人所設最高一級私立學校教師本職最高年功薪學術研究費及一級主管之主管加給合計數為限 ;(2) 全體全年度得支領總額, 以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之 1% 為限, 並不得超過 1,000 萬元 ;(3) 未再另行支領出席費交通費及其他費用? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 06. 查核事項 : 依學校財團法人董事長董事監察人支領報酬及費用標準第 3 條規定, 查核無給職董事長董事監察人全體全年度得支領出席費及交通費總額, 是否以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之 0.7% 為限, 並不得超過 350 萬元? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 07. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 3 點規定, 查核董事會及監察人支出項下業務費之總金額, 是否未超過所設私立學校年度總收入合計之 0.3%, 且最高額度不得超過 150 萬元? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 26

27 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 08. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 4 點規定, 抽查董事會及監察人支出及學校其他經常性支出, 是否符合學校法人創設目的, 且依政治獻金法規定, 未對各政黨各級民意代表候選人及其關係人有捐贈行為? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 09. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 5 點規定, 抽查董事會支用之業務費及董事長董事監察人所支領之費用, 是否均與董事會或其相關會議有關, 或為行使私立學校法規定職權所需, 另上開人員並未將私人支出向學校法人或其所設學校報支?( 依 105 年 2 月 4 日臺教高通字第號函示, 嗣後如有董事至國外出差之經費報支應歸屬董事會支出項下業務費, 且應先提經董事會議報告或通過, 並留有出差事實之書面報告 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 10. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 6 點第 2 項規定, 查核董事長董事或監察人是否未以學校法人辦事人員身分, 支領薪資及費用? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 11. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 6 點第 3 項規定, 查核由學校法人支給報酬之辦事人員, 其報酬支給基準, 是否未超過其所設最高一級私立學校職員薪給表支給, 並應提經董事會決議? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 27

28 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 12. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人支出作業要點第 7 點規定, 查核 :(1) 學校法人董事會各項報酬及費用, 是否載明於學校法人之年度收支預算及決算?(2) 董事長董事及監察人每人每年支領之各項報酬及費用, 是否於學校財務報表中充分揭露? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 詳附註廿九 13. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校之教師及行政人員薪津請領情形, 如印領清冊等相關帳證所列之教師課表學生課表學生成績紀錄教室日誌出勤紀錄等, 是否上開人員確實提供勞務? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 14. 查核事項 : 抽查教師行政人員支領之薪資中, 若有包含正常敘薪以外之績效獎金慰勞金或其他名目之給與加給, 經董事會審核或其依職權分工由學校訂定之人事法規, 是否有該等獎金發放之法源, 並依據該等規定發放?( 註 : 學校內部簽呈不屬於該等獎金發放之法源 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 15. 查核事項 : 行政管理支出及教學研究訓輔支出項下之業務費, 抽查董事長董事監察人校長及相關人員之個人費用是否無隱藏於此項目? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 28

29 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 16. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校經常支出若有購置現金禮券郵政禮券之支出, 抽查其用途是否與其業務有關, 並有支用目的及人員支領之相關簽呈紀錄? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 17. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校並無以營繕工程規劃或其他名義支付之支出, 嗣後以其他理由, 未進行工程之興建, 致有浪費經費者查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : ( 三 ) 資產查核 18. 查核事項 : * 學校法人及所設私立學校本學年度不動產之購置出租處分設定負擔 ( 含不動產之出售報廢抵押等 ), 是否符合私立學校法第 49 條之規定?( 但學校拆除建築物, 及依臺教高 ( 一 ) 字第 B 號令核釋校內不動產出租, 如為強化校園生活機能, 並為服務學校教職員工生之多元化生活所需, 而依大學自主自訂規章規劃校園部分空間設置便利超商影印店書店等, 在不妨礙校務發展或辦學目的之原則下, 不在此限 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 29

31 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 23. 查核事項 : 學校累積盈餘轉列投資基金及流用之金額, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 3 條第 1 項規定辦理? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 24. 查核事項 : 學校賸餘款進行投資前, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 4 條規定, (1) 計算可投資額度上限, 經董事會通過並報經教育部同意後辦理?(2) 告知所有參與董事會議及決議之董事有關私立學校法第 46 條第 3 項之規定, 並記載於董事會會議紀錄 ( 註 :98 年 2 月 4 日以後適用 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 25. 查核事項 : 抽查學校投資基金之投資項目, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 5 條規定, 僅購買國內依法核准公開發行上市上櫃之股票及公司債國內證券投資信託公司發行之受益憑證, 或運用於其他經學校法人主管機關核准之投資項目? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 26. 查核事項 : 抽查學校投資基金之投資項目, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 6 條第 7 條規定, 投資同一公司發行之股票及公司債, 同一證券投資信託公司發行之受益憑證, 其額度合計未逾可投資基金額度之 10%, 亦未逾同一被投資公司發行在外股份總數之 10%? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 31

32 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 27. 查核事項 : 學校是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法規定辦理投資? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 28. 查核事項 : 抽查學校投資基金之投資項目, 是否未有設定負擔之抵押情形? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 29. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校現金銀行存款流動金融資產特種基金投資基金及其他約當現金是否依據私立學校法第 45 條第 1 項規定無寄託或貸放與董事長董事監察人及其他個人或非金融事業機構查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 30. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校基金及經費之管理使用, 是否符合私立學校法施行細則第 34 條規定 : 優先彌補學校以前年度收支之不足, 存放金融機構, 購買公債短期票券及自用之不動產? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 31. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校若動支基金及經費購買外國貨幣 ( 外匯 ), 抽查是否能明確說明該外幣所欲購買之國外商品或勞務, 並非為賺取匯率價差利益? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 32

33 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 32. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校財產報廢, 是否依據內部財產管理規範所定程序, 予以簽核除帳? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 33. 查核事項 : 學校法人所設私立學校之提款程序, 是否由校長主辦會計及出納人員於付款支票上會同簽名或蓋章, 未增訂陳送董事長董事或其他人簽章之規定? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 34. 查核事項 : 學校法人所設私立學校各類銀行存款之開戶印鑑, 是否由校長或其代理人主辦會計及出納人員分別保管, 未將各項印章由特定人員統一收存之情況? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 35. 查核事項 : 抽查購置固定資產之採購程序, 是否依據相關之內部規章辦理, 每期支付之設備款工程款是否與採購契約營繕契約所訂付款條件期限相符, 無提前付款情事?( 因提早完工而提早付款者不在此限 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 33

34 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 ( 四 ) 負債查核 36. 查核事項 : 學校是否依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點規定之附表編製舉債指數計算表查核結果 :[ ] 是 [ ] 否計算結果 : 舉債指數 = { 0 } 係依 104 學年度資料計算舉債指數 37. 查核事項 : * 依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點規定, 學校法人及所設私立學校於年度中, 有新增借款者, 是否依規定辦理 :(1) 符合第 4 點所定條件之一者, 是否於事前報經教育部核定?(2) 符合第 5 點所定條件之一者, 是否於事後報經教育部備查?(3) 是否依第 10 點規定, 於借款後次月檢送舉債指數計算表, 並附註說明借款類別對象金額期間及還款方式等, 併同總分類帳各科目彙總表報教育部備查? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 本學年度無新增借款 38. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校若向關係人其他個人或非金融機構借款, 其借款利率是否等於或小於相同時期臺灣銀行基準利率? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 39. 查核事項 : * 新設學校法人及所設私立學校, 除符合教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點第 4 點第 4 款條件, 於借款前專案報教育部同意辦理外, 是否於招生 3 年內未向外舉債興建校舍? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 34

35 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 ( 五 ) 教育部補助款查核 40. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校當年度接受教育部補助經費而購置之設備, 是否依補助計畫規定使用? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 41. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校本學年度接受教育部補助款之運用, 是否符合教育部有關規定? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 42. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校受領教育部補助款其會計處理, 是否依規定設置專帳紀錄? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 43. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校使用教育部補助款辦理採購案, 單一採購個案若補助金額超過採購標的價格之半數以上, 且金額在 100 萬元以上者, 其採購程序是否依據政府採購法辦理? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 35

36 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 ( 六 ) 其他 44. 查核事項 : 查核學校法人及所設私立學校是否依學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法第 13 條第 1 項規定, 本學年度之預算經學校法人董事會議通過後, 於學年度開始前報經教育部備查並執行之 ; 且所報經教育部備查之收支預算並無缺失或不當之情形? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 教育部備查預算之日期及文號 : 民國 104 年 7 月 31 日臺教會 ( 二 ) 字第號 45. 查核事項 : 查核學校法人及所設私立學校本學年度月報表, 是否均於期限前報送教育部? ( 註 : 除 7 月份月報表應於 9 月 5 日前報送教育部外, 其餘應於次月 15 日前報送 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 46. 查核事項 : 抽查學校法人董事長董事監察人未兼任所設私立學校校長或校內其他行政職務, 且尊重校長依私立學校法其他相關法令及契約賦予之職權, 未違反私立學校法第 29 條之規定 ( 包含董事未擔任校內相關委員會之委員職務 )? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 47. 查核事項 : * 學校法人所設私立學校依據私立學校法第 50 條規定設立之附屬機構或相關事業, 其財務是否與學校之財務嚴格劃分 ( 為獨立之會計個體 )?( 註 : 請列出教育部核准成立附屬機構或相關事業之名稱日期及文號 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 36

37 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 48. 查核事項 : 學校法人所設私立學校依據私立學校法第 50 條規定設立之附屬機構或相關事業, 前一學年度盈餘是否撥充學校基金? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 49. 學校與附屬機構或相關事業間, 有關本學年度學校對附屬機構或相關事業增撥投資付現數, 與附屬機構或相關事業實際繳回學校數之帳載金額是否相符? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 50. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校及其附屬機構最近 3 學年度 ( 不含受查之本學年度 ) 之決算財務報表是否依據公私立學校及其他教育機構公告財務報表作業原則第 5 條之規定, 於學年度終了後 4 個月內, 將 (1) 決算書 : 平衡表收支餘絀表現金流量表現金收支概況表收入明細表支出明細表 (2) 會計師查核報告書, 併同於學校網站公告 ( 查詢學校公告網站路徑, 應由大專校院校務資訊公開平台 \ 財務面 \1-2. 私立學校財務報表公告網址 (PDF 下載 ) 之網頁點選 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 於民國 105 年 10 月 5 日查詢結果學校已按規定公告決算書及會計師查核報告書公告網址為 : admin.must.edu.tw/04_download.aspx?unitid=20301&mainid=6962&subid= 查核事項 : 會計師以前學年度所提出之改善事項, 學校法人及所設私立學校之辦理情形? ( 註 : 請列出學校尚未改善事項 ) 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 未有應行改善事項 37

38 財團法人私立明新科技大學會計師查核附表 105 年 7 月臺教會 ( 二 ) 字第號函版 52. 查核事項 : 教育部對於學校法人及所設私立學校之財務會計事項, 本學年度及以前學年度已請列入查核及改善事項是否已經改善? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 無此情事 53. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校與關係人間之交易事項, 並無異常交易情形存在? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 詳附註廿七, 且無異常交易情形 54. 查核事項 : 學校承辦總務會計人事事項職務之人員未違反私立學校法第 44 條規定, 且學校法人及所設私立學校會計主任之資格符合學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法第 21 條第 22 條之規定, 其任用程序並符合同辦法第 20 條及學校相關規定? 查核結果 :[ ] 是 [ ] 否 [ ] 不適用補充說明 : 55. 聲明事項 : 本會計師聲明最近 3 學年內 ( 含受查之本學年度 ) 未曾在受查核之學校法人及所設私立學校專 ( 兼 ) 任教職或董事, 或未連續 5 學年查核同一學校法人及所設私立學校, 或未兼任學校法人及所設私立學校諮詢及相關顧問? 另本會計師於受查之本學年度及之前 3 學年度, 未曾受會計師懲戒委員會懲戒並公告確定? 聲明結果 :[ ] 是 [ ] 否正風聯合會計師事務所會計師 : 鄭憲修會計師 : 丁鴻勛 38

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<B05DB9CEAA6BA448A764BBF1A7DEB34EBEC7B07C2D39382D412E786C73> 財團法人吳鳳技術學院財務報表附註九十八學年度及九十七學年度 ( 金額除另予註明外, 均以新台幣元為單位 ) 一學校沿革與現況本校係於民國五十四年七月廿四日經教育部 (54) 高字第 11379 號令准予設立, 於民國五十四年八月廿日取得法人登記證書及奉教育部准予立案八十一年七月二十八日經教育部台 (81) 技 41515 號函核准改名為私立吳鳳工商專科學院, 復於八十九年四月十九日經教育部台