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1 股票代碼 :1734 杏輝藥品工業股份有限公司財務報告民國一 一年六月三十日 ( 內附會計師查核報告 ) 地址 : 宜蘭縣冬山鄉中山村中山路 84 號 電話 :(03)

2 杏輝藥品工業股份有限公司 目 錄 項 目財務報告頁次 一 封 面 - 二 目 錄 - 三 會計師查核報告 - 四 資產負債表 1 五 損益表 2 六 股東權益變動表 3 七 現金流量表 4-5 八 財務報表附註 6-31 ( 一 ) 公司沿革 6 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 6-12 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 12 ( 四 ) 重要會計科目之說明 ( 五 ) 關係人交易 ( 六 ) 質押之資產 30 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 30 ( 八 ) 重大之災害損失 30 ( 九 ) 重大之期後事項 30 ( 十 ) 其他 30 ( 十一 ) 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 31 ( 十二 ) 部門別財務資訊 31 ( 十三 ) 採用 IFRSs 相關資訊 31 九 重要會計科目明細表 37-55

3 杏輝藥品工業股份有限公司 會計師查核報告 杏輝藥品工業股份有限公司公鑒 : 杏輝藥品工業股份有限公司民國一 一年及一 年六月三十日之資產負債表, 暨民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日之損益表 股東權益變動表及現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見 本會計師係依照一般公認審計準則及 會計師查核簽證財務報表規則 規劃並執行查核工作, 以合理確信財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述之財務報表在所有重大方面係依照 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則編製, 足以允當表達杏輝藥品工業股份有限公司民國一 一年及一 年六月三十日之財務狀況, 暨民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日之經營結果與現金流量 杏輝藥品工業股份有限公司民國一 一年上半年度財務報表重要會計科目明細表, 主要係供補充分析之用, 亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核 依本會計師之意見, 該等明細表在所有重大方面與第一段所述財務報表相關資訊一致 杏輝藥品工業股份有限公司已依規定另行編製民國一 一年及一 年上半年度之合併財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案, 備供參考 鼎信聯合會計師事務所 會計師 : 張亞荃 會計師 : 林春枝 地址 : 台北市中山區長春路 176 號 4 樓電話 :(02) 核准簽證金管證六字第 號 : 文號 (87) 台財證 ( 六 ) 第 號 中華民國一 一年八月三十日

4 杏輝藥品工業股份有限公司 資產負債表 民國一 一年及一 年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 11XX 流動資產 21XX 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 註二及四 ) $ 309,420 7 $ 254, 短期借款 ( 註四 ) $ 60,000 2 $ 100, 應收票據淨額 ( 註二及四 ) 90, , 應付票據 98, , 應收帳款淨額 ( 註二及四 ) 314, , 應付帳款 54, , 其他金融資產 - 流動 ( 註四 五及六 ) 3,947-3, 應付帳款 - 關係人 ( 註五 ) 8,244-5, 存貨淨額 ( 註二及四 ) 324, , 應付所得稅 ( 註二及四 ) 9,683-10, 預付款項 28, , 應付費用 108, , 待出售非流動資產 ( 註二及四 ) 21, 其他應付款項 ( 註五 ) 9,500-6, 遞延所得稅資產 - 流動 ( 註二及四 ) 23, , 應付股利 ( 註四 ) 52, , 其他流動資產 2, 預收款項 51, ,469 2 流動資產合計 1,118, , 一年或一營業週期內到期長期借款 ( 註四及六 ) 173, , XX 基金及投資 ( 註二 四及十一 ) 2280 其他流動負債 1,347-1, 採權益法之長期股權投資 587, , 流動負債合計 626, , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 112, , XX 長期負債 基金及投資合計 700, , 長期借款 ( 註四及六 ) 795, , XX 固定資產 ( 註二 四及六 ) 25XX 各項準備 成本 2510 土地增值稅準備 ( 註二及四 ) 34, 土地 502, , XX 其他負債 1521 房屋及建築 1,460, ,387, 應計退休金負債 ( 註二及四 ) 98, , 機器設備 615, , 存入保證金 運輸設備 31, , 採權益法長期股權投資貸餘 ( 註二及四 ) 10,498-11, 辦公設備 44, ,694 1 其他負債合計 109, , 其他設備 35, ,974 1 負債合計 1,566, ,509, X8 重估增值 77, XXX 股東權益 ( 註二及四 ) 成本及重估增值 2,767, ,372, XX 股本 15X9 減 : 累計折舊 ( 700,257 )( 17 ) ( 602,458 )( 17 ) 3110 普通股股本 1,493, ,279, 未完工程 43, ,362-32XX 資本公積 1672 預付設備款 63, , 資本公積 - 發行溢價 713, , 固定資產淨額 2,173, ,791, 資本公積 - 長期投資 XX 無形資產 ( 註二及四 ) 資本公積合計 713, , 商標權 , XX 保留盈餘 1750 電腦軟體成本 5,001-2, 法定盈餘公積 117, , 遞延退休金成本 1,103-1, 特別盈餘公積 43, , 專門技術 1,185-1, 未提撥保留盈餘 77, ,280 2 無形資產合計 7,289-19,300 1 保留盈餘合計 237, , XX 其他資產 34XX 股東權益其他調整項目 1820 存出保證金 6,884-6, 累積換算調整數 78, , 遞延費用 4,933-20, 未認列為退休金成本之淨損失 ( 42,918 )( 1 ) ( 29,773 )( 1 ) 1860 遞延所得稅資產 - 非流動 ( 註二及四 ) 48, , 未實現重估增值 43, 其他資產 - 其他 ( 註四及五 ) 29, ,472 1 股東權益其他調整項目合計 79, ,588 1 其他資產合計 89, ,863 3 股東權益合計 2,523, ,990, 資產總額 $ 4,089, $ 3,499, 負債及股東權益總額 $ 4,089, $ 3,499, ( 請參閱後附財務報表附註 ) 董事長 : 李志文經理人 : 蘇慕寰會計主管 : 謝麗容 ~1~

5 杏輝藥品工業股份有限公司損益表民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 ( 每股盈餘 : 新台幣元 ) 101 年上半年度 100 年上半年度 代碼科 目 金 額 % 金 額 % 4110 營業收入 ( 註二及五 ) $ 992, $ 930, 減 : 銷貨退回 ( 11,754 ) ( 1 ) ( 10,936 ) ( 1 ) 4190 銷貨折讓 ( 113,124 ) ( 13 ) ( 125,644 ) ( 16 ) 4100 營業收入淨額 867, , 營業成本 ( 註二 四及五 ) ( 537,628 ) ( 62 ) ( 472,986 ) ( 60 ) 5910 營業毛利 329, , 營業費用 ( 註二 四及五 ) 6100 推銷費用 ( 119,984 ) ( 14 ) ( 123,356 ) ( 15 ) 6200 管理及總務費用 ( 55,352 ) ( 6 ) ( 44,365 ) ( 6 ) 6300 研究發展費用 ( 66,164 ) ( 8 ) ( 72,719 ) ( 9 ) 營業費用合計 ( 241,500 ) ( 28 ) ( 240,440 ) ( 30 ) 6900 營業淨利 88, , 營業外收入及利益 7110 利息收入 無形資產減損迴轉利益 ( 註二及四 ) 7, 什項收入 ( 註五 ) 16, ,923 2 營業外收入及利益合計 23, , 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 註四 ) ( 8,362 ) ( 1 ) ( 6,902 ) ( 1 ) 7521 採權益法認列之投資損失 ( 註二及四 ) ( 21,791 ) ( 3 ) ( 29,598 ) ( 4 ) 7880 什項支出 ( 3,049 ) ( - ) ( 626 ) ( - ) 營業外費用及損失合計 ( 33,202 ) ( 4 ) ( 37,126 ) ( 5 ) 7900 繼續營業單位稅前淨利 79, , 所得稅費用 ( 註二及四 ) ( 20,483 ) ( 2 ) ( 13,053 ) ( 2 ) 9600 本期淨利 $ 58,615 7 $ 43,354 5 每股盈餘 ( 註二及四 ) 稅前 稅後 稅前 稅後 9750 基本每股盈餘淨額 $ 0.53 $ 0.39 $ 0.43 $ 稀釋每股盈餘淨額 $ 0.53 $ 0.39 $ 0.43 $ 0.33 ( 請參閱後附財務報表附註 ) 董事長 : 李志文經理人 : 蘇慕寰會計主管 : 謝麗容 ~2~

6 杏輝藥品工業股份有限公司 股東權益變動表 民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 股 本 資 本 公 積 保 留 盈 餘 未提撥保 普通股股本預收股本 發行溢價 長期投資 法定盈餘公積 特別盈餘公積 留 盈 餘 累積換算調整數 未認列為退 休金成本之 淨損失 未實現重估增值 總 計 民國 100 年 1 月 1 日餘額 $ 1,276,512 $ 808 $ 478,284 $ 1,479 $ 98,996 $ 21,000 $ 124,636 $ 54,781 ( $ 29,773 ) $ - $ 2,026,723 員工認股權行使 2,520 ( 808 ) 1, ,964 民國 100 年上半年度淨利 , , 年度盈餘指撥及分配 : 提列法定盈餘公積 ,093 - ( 11,093 ) 提列特別盈餘公積 ,800 ( 8,800 ) 普通股現金股利 ( 83,042 ) ( 83,042 ) 未按持股比例認列長期股權投資影響 ( 1,329 ) - - ( 2,775 ) ( 4,104 ) 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 , ,580 民國 100 年 6 月 30 日餘額 $ 1,279,032 $ - $ 479,536 $ 150 $ 110,089 $ 29,800 $ 62,280 $ 59,361 ( $ 29,773 ) $ - $ 1,990,475 民國 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,488,512 $ 4,628 $ 711,641 $ 168 $ 110,089 $ 29,800 $ 91,155 $ 90,028 ( $ 42,918 ) $ 43,154 $ 2,526,257 員工認股權行使 4,740 ( 4,628 ) 2, ,165 民國 101 年上半年度淨利 , , 年度盈餘指撥及分配 : 提列法定盈餘公積 ,223 - ( 7,223 ) 提列特別盈餘公積 ,200 ( 13,200 ) 普通股現金股利 ( 52,264 ) ( 52,264 ) 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 ( 11,224 ) - - ( 11,224 ) 民國 101 年 6 月 30 日餘額 $ 1,493,252 $ - $ 713,694 $ 168 $ 117,312 $ 43,000 $ 77,083 $ 78,804 ( $ 42,918 ) $ 43,154 $ 2,523,549 ( 請參閱後附財務報表附註 ) 董事長 : 李志文經理人 : 蘇慕寰 會計主管 : 謝麗容 ~3~

7 杏輝藥品工業股份有限公司 現金流量表 民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 101 年上半年度 100 年上半年度 營業活動之現金流量 : 本期淨利 $ 58,615 $ 43,354 調整項目 : 折舊費用 52,898 47,568 攤銷費用 11,025 18,486 呆帳費用提列數 1, 備抵銷貨退回及銷貨折讓提列數 2,323 19,645 存貨跌價 報廢及呆滯損失 3,110 5,360 權益法認列之投資損失 21,791 29,598 處分及報廢固定資產 ( 利益 ) 損失 ( 33) 53 非金融資產減損迴轉利益 ( 7,000) ( -) 營業資產之淨變動 應收票據減少 7,528 8,054 應收帳款增加 ( 65,936) ( 22,802) 存貨 ( 增加 ) 減少 14,521 ( 1,219) 預付款項增加 ( 4,759) ( 10,304) 其他流動資產增加 ( 762) ( 322) 其他金融資產 - 流動 ( 增加 ) 減少 ( 2,929) 2,192 遞延所得稅資產減少 11,151 2,667 營業負債之淨變動應付票據增加 2,948 14,802 應付帳款增加 7,058 2,902 應付帳款 - 關係人增加 4,829 2,846 應付所得稅減少 ( 6,581) ( 10,398) 應付費用減少 ( 38,652) ( 38,871) 其他應付款項增加 ( 減少 ) 7,026 ( 121) 預收款項增加 ( 減少 ) ( 6,620) 7,075 其他流動負債減少 ( 5,312) ( 136) 應計退休金負債淨增加 1,472 1,513 營業活動之淨現金流入 68, ,775 投資活動之現金流量 : 增加採權益法之長期股權投資 ( 100,000) ( 50,000) 購置固定資產 ( 102,761) ( 44,224) 處分固定資產價款 存出保證金減少 2, 遞延費用增加 ( 3,540) ( 6,389) 購置無形資產 ( 487) ( 952) 其他資產 ( 增加 ) 減少 132 ( 4,868) 投資活動之淨現金流出 ( 203,604) ( 106,197) ( 接下頁 ) ~4~

8 ( 承 前 頁 ) 101 年上半年度 100 年上半年度 融資活動之現金流量 : 短期借款減少 ( 195,000) ( 40,000) 舉借長期借款 - 3,276 償還長期借款 ( 146,876) - 存入保證金減少 ( 42) ( -) 員工執行認股權 2,165 2,964 融資活動之淨現金流出 ( 339,753) ( 33,760) 本期現金及約當現金淨減少數 ( 474,537) ( 17,182) 期初現金及約當現金餘額 783, ,398 期末現金及約當現金餘額 $ 309,420 $ 254,216 現金流量資訊之補充揭露 : 不含資本化利息之本期支付利息 $ 8,530 $ 6,880 支付所得稅 $ 15,913 $ 20,784 不影響現金流量之投資及融資活動 : 一年內到期之長期負債 $ 173,468 $ 82,374 應付現金股利 $ 52,264 $ 83,042 同時影響現金及非現金項目之投資活動 : 購置固定資產支付現金數 : 固定資產增加數 $ 102,617 $ 44,613 加 : 期初應付設備款 2,426 1,847 減 : 期末應付設備款 ( 2,282) ( 2,236) 購置固定資產支付現金數 $ 102,761 $ 44,224 ( 請參閱後附財務報表附註 ) 董事長 : 李志文經理人 : 蘇慕寰會計主管 : 謝麗容 ~5~

9 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註民國一 一年及一 年六月三十日 ( 除另有註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革杏輝藥品工業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國 66 年 7 月 2 日依公司法及有關法令設立, 主要係從事各種西藥 中藥 藥用化妝品 營養品 清潔液之製造 加工及買賣等業務 本公司之股票自民國 89 年 10 月 17 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣, 並於民國 91 年 8 月 26 日起轉至台灣證券交易所股份有限公司掛牌買賣 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之員工人數為 688 人及 645 人 二 重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 外幣交易及外幣財務報表換算 本公司以新台幣記帳, 非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳 ; 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債, 依當日之即期匯率換算, 產生之兌換差額列為當期損益 即期匯率為相關應收或應付於資產負債表日可予以交割之匯率 本公司依財務會計準則公報第十四號 外幣換算之會計處理準則 規定, 將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量 ; 但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債, 則按資產負債表日即期匯率換算, 如屬公平價值變動認列為當期損益者, 兌換差額亦認列為當期損益 ; 如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者, 兌換差額亦認列為股東權益調整項目 本公司投資國外營運機構採權益法為評價基礎者, 因外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額, 列入股東權益項下之累積換算調整數, 俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算 ~6~

10 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 二 ) 資產負債區分流動與非流動之標準流動資產包括現金或約當現金, 以及預期於一年內變現之資產 ; 固定資產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債為一年內清償之負債, 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ( 三 ) 約當現金 本公司所稱約當現金, 係指隨時可轉換成定額現金或即將到期, 而其利率變動對價值影響甚小者, 包括自投資日起三個月內到期或清償之商業本票及附賣回條件之債券等 ( 四 ) 金融資產本公司將所持有之金融資產投資分為以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產 持有至到期日之投資 以成本衡量之金融資產等類別 本公司對金融商品交易係採交易日會計, 於原始認列時將金融商品以公平價值衡量, 除以交易為目的之金融商品外, 其他商品之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本 本公司以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資, 以原始認列之成本衡量 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ( 五 ) 備抵呆帳本公司於資產負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收帳款之減損跡象, 當有客觀證據顯示, 應收帳款因原始認列後發生之單一或多項事件, 致使應收帳款之估計未來現金流量減少者, 該應收帳款則視為已減損 本公司因應收帳款平均收現期間短, 預期未來現金流量之折現效果並不重大, 故減損金額係以該應收帳款之帳面金額與預期未來現金流量的差額計算, 再藉由備抵評價科目調整減少應收帳款的帳面價值並認列為當期損失 當應收款項實際無法回收時, 則沖抵備抵評價科目 ~7~

11 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 六 ) 存貨採永續盤存制, 以取得時之成本為入帳基礎, 存貨包括原料 物料 在製品及製成品, 成本之計算採加權平均法 本公司依財務會計準則公報第十號 存貨之會計處理準則 之規定, 以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額, 存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷貨成本 ( 七 ) 待出售非流動資產 待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下, 企業可依一般條件及商業慣例立即出售, 且高度很可能於一年內完成出售之非流動資產或處分群組 分類為待出售非流動資產或待處分群組者, 以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量, 停止提列折舊 折耗或攤銷, 並單獨列示於資產負債表 而待出售處分群組所含負債之相關利息及其他費用仍繼續認列 待出售非流動資產或待出售處分群組, 其淨公平價值低於帳面價值之金額, 於損益表認列為減損損失 待出售非流動資產或待出售處分群組之淨公平價值若續後回升, 於損益表認列為利益, 惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 得迴轉之金額 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資 本公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上, 或未達百分之二十但具有重大影響力者, 採權益法評價 採權益法之長期股權投資出售時, 以售價與處分日該投資帳面價值之差額, 作為長期股權投資處分損益, 帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時, 則按出售比例轉列當期損益 成本計算採加權平均法 採用權益法評價之長期股權投資, 如因被投資公司發行新股, 本公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數則調整長期股權投資及資本公積 前項調整如應借記資本公積, 而長期投資所產生之資本公資餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 ~8~

12 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者, 予以遞延 交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者, 依其效益年限逐年承認 ; 其他類資產所產生者, 於實現年度承認 對於採權益法評價之長期股權投資, 若因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期股權投資或墊款之帳面餘額為負數時, 其投資損失之認列以使投資之帳面餘額降至為零為限 若對被投資公司屬已達控制能力者, 除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外, 應由該投資公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額, 若該被投資公司日後獲益, 則該利益應先歸屬至已達控制能力之投資公司, 直至原多承擔之損失完全回復為止 因上述而致被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時, 在資產負債表中列為負債 嗣後該被投資公司如有盈餘時, 仍依權益法處理, 惟如過去有未認列之投資損失, 應俟彌補未認列之損失後, 再恢復採用權益法認列損益 ( 九 ) 固定資產及其折舊 固定資產購置時以成本為入帳基礎, 惟得依法辦理重估價 重大之增添 改良及更新作為資本支出 ; 修理及維護支出則作為當期費用 因購置固定資產以迄該資產達到可使用狀態前所發生之利息支出予以資本化, 分別列入相關資產科目 處分固定資產之損益列為當年度營業外收支 除土地外, 所有固定資產皆予以提列折舊, 折舊係依估計使用年數減除預估殘值後, 採平均法計算 折舊性資產估計年限屆滿且仍繼續使用者, 其殘值依預估可使用年數續提折舊 折舊提列估計年限如下 : 房屋建築物及附屬設備 2~55 年機器設備 1~15 年運輸設備 2~10 年辦公設備 1~15 年其他設備 3~15 年 ~9~

13 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 十 ) 無形資產 無形資產以取得成本為入帳基礎, 採用直線法依其效益年限分期攤銷 電腦軟體成本及專利權等主要按估計使用年限依三至九年平均攤銷 取得之商標權若係取得該商標權之永久經營權, 屬非確定耐用年限, 每年定期進行減損測試, 並於資產負債表日評估其耐用年限是否仍屬非確定 ( 十一 ) 資產減損 本公司依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 規定, 於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單位 ), 估計其可回收金額, 就可回收金額低於帳面價值之資產, 認列減損損失 商譽以外之資產, 於以前年度所認列之累計減損損失, 嗣後若已不存在或減少, 即予迴轉, 增加資產帳面價值至可回收金額, 惟不超過資產在未認列減損損失下, 減除應提列折舊或攤銷後之數 ( 十二 ) 股份基礎給付交易 本公司發行酬勞性員工認股權, 其給與日於民國 93 年 1 月 1 日至民國 96 年 12 月 31 日間者, 係適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解釋函相關規定採用內含價值法處理, 酬勞成本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用 其給與日於民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者, 係依照財務會計準則公報第三十九號 股份基礎給付之會計處理準則 處理, 按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認股權價值, 於既得期間以直線法認列為當期費用, 並同時調整資本公積 員工認股權 後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時, 則修正原估計數 本公司辦理現金增資依相關法令規定保留由員工認購之股份, 係以給與日權益商品之公平價值衡量所取得勞務之公平價值, 於給與日認列為薪資費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 ( 十三 ) 退休金 本公司訂有職工退休辦法, 涵蓋所有正式任用員工, 並按月就薪 資總額提撥 2% 之勞工退休準備金, 專戶儲存於台灣銀行 ~10~

14 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 本公司退休金會計處理, 退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 採用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 處理員工退休金負債, 以年度結束日為衡量日完成員工退休金負債之精算, 其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份, 於資產負債表認列最低退休金負債, 並依該公報之規定, 認列淨退休金成本, 其中未認列過渡性淨給付義務依剩餘年限平均攤銷之 應補列最低退休金負債金額多因未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務而產生 若最低退休金負債未超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時, 應認列 遞延退休金成本, 屬無形資產 ; 若超過該合計數時, 其超過部份應認列 未認列為退休金成本之淨損失, 作為股東權益之減項 當確定給付退休金辦法發生縮減時, 應將縮減利益列入當期之淨退休金成本 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司配合勞工退休金條例 ( 以下稱 新制 ) 之實施, 適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制 此項採確定提撥退休金部份, 本公司依勞工退休金條例規定, 依勞工每月工資 6% 之提繳率, 提撥至勞工保險局之勞工退休金專戶, 提撥數列為當期費用 ( 十四 ) 所得稅 本公司所得稅係採用財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則, 依此, 資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異, 依預計迴轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅, 並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 與將可減除暫時性差異 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類, 劃分為流動或非流動項目, 非與資產或負債相關者, 則依預期迴轉期間之長短, 劃分為流動或非流動項目 本公司所得稅抵減採當期認列法處理, 因購置設備或技術所產生之所得稅抵減於發生年度認列 未分配盈餘依所得稅法加徵百分之十營利事業所得稅部分, 於股東會決議盈餘分配之日列為當期費用 ~11~

15 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 本公司依所得稅基本稅額條例規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者, 則當年度應繳納之所得稅, 應按所得稅法及其他相關法令規定計算認列為當期費用 反之, 一般所得稅額低於基本稅額者, 其應繳納之所得稅除按所得稅法及其他相關法律計算認列外, 應另就基本稅額與一般所得稅額之差額認列為當期費用, 上項差額, 不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除 ( 十五 ) 收入及成本 收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列, 相關成 本配合於收入發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期 費用 ( 十六 ) 會計估計 本公司於編製財務報告時, 業已依照一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 十七 ) 普通股每股盈餘 普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數 及具有稀釋作用之潛在普通股計算之 ; 其流通在外股數因無償配股而 增加者, 採追溯調整計算 本公司之潛在普通股為員工認股權憑證 三 會計變動之理由及其影響 : 本公司自 100 年 1 月 1 日起, 採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 依該公報規定係以管理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎 ; 營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源與評量績效之內部報告為基礎 該公報係取代財務會計準則公報第二十號 部門別財務資訊之揭露, 對本公司有關營運部門別資訊之揭露並無重大影響 ~12~

16 四 重要會計科目之說明 : 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 一 ) 現金及約當現金 零 用 金 $ 3,167 $ 1,898 支 票 存 款 1, 活 期 存 款 248, ,147 外 幣 存 款 10,066 12,209 定 期 存 款 46,950 - 約 當 現 金 - 24,977 $ 309,420 $ 254,216 ( 二 ) 應收票據淨額 非 關 係 人 $ 91,069 $ 84,046 減 : 備 抵 呆 帳 ( 1,063 )( 1,063) 淨 額 $ 90,006 $ 82,983 ( 三 ) 應收帳款淨額 非 關 係 人 $ 347,786 $ 308,245 減 : 備 抵 呆 帳 ( 11,376) ( 9,293 ) 備抵銷貨退回及折讓 ( 21,547) ( 39,298 ) 淨 額 $ 314,863 $ 259,654 ( 四 ) 存貨淨額 原 料 $ 146,939 $ 147,723 物 料 30,520 36,657 在 製 品 47,574 33,631 製 成 品 123, , , ,067 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 23,538 )( 23,538 ) 淨 額 $ 324,943 $ 335,529 投 保 金 額 $ 265,162 $ 265,162 質 押 情 形 無 無 ~13~

17 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 民國 101 年及 100 年上半年度認列為銷貨成本之存貨相關損益如 下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 存貨出售成本 $ 534,924 $ 468,278 存貨跌價 報廢及呆滯損失 3,110 5,360 存貨盤 ( 盈 ) 虧 ( 406) ( 652) $ 537,628 $ 472,986 ( 五 ) 待出售非流動資產 本公司於民國 101 年 6 月決議出售菲蘇德美商標權, 於同月符合分類為待出售非流動資產, 明細如下 : 項目原始成本累計攤銷累計減損帳面價值商標權 $ 35,000 $ 12,500 $ 1,500 $ 21,000 ( 六 ) 採權益法之長期股權投資 原 始 持 股 原 始 持 股 被 投 資 公 司 投資成本 比 例金 額 投資成本 比 例 金 額 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.( 普通股 ) $ 44, % ( $ 10,498 ) $ 44, % ( $ 11,036 ) SUNETIC BIOTECH INC. 657, % 410, , % 412,669 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 17, % 26 17, % 89 杏力醫療器材生技股份有限公司 109, % 100,645 9, % 1,034 杏國生技股份有限公司 151, % 76, , % 52,024 合 計 $ 980, ,093 $ 830, ,780 加 : 轉列其他負債 - 其他 10,498 11,036 $ 587,591 $ 465, 本公司民國 101 年及 100 年上半年度採權益法評價之被投資公司 依據同期間經會計師查核之財務報表所認列之投資損失及累積換 算調整數如下 : ~14~

18 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 被投資公司投資 ( 損 ) 益 101 年上半年度 100 年上半年度 累積換算調整數投資 ( 損 ) 益 累積換算調整數 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. ( 普通股 ) $ 1,138 ( $ 1,765 ) ( $ 12,591 ) $ 2,027 SUNETIC BIOTECH INC. ( 8,900 ) ( 9,458 ) ( 4,368 ) 2,554 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGISE INC. ( 32 ) ( 1 ) ( 31 ) ( 1 ) 杏力醫療器材生技股份有限公司 ( 167 ) - ( 127 ) - 杏國生技股份有限公司 ( 13,830 ) - ( 12,481 ) - ( $ 21,791 ) ( $ 11,224 ) ( $ 29,598 ) $ 4, 民國 101 年及 100 年上半年度採權益法評價之 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD., 因被投資公司營運持續虧損致對該公司之長期股權投資之帳面價值發生貸方餘額, 依此, 本公司分別將貸方餘額 10,498 仟元及 11,036 仟元轉列 採權益法長期股權投資貸餘 項下 3. 本公司採權益法評價之被投資公司 SUNETIC BIOTECH INC. 於民國 99 年度第 4 季辦理現金增資, 並於民國 100 年 1 月完成登記程序, 本公司參與認股金額為 65,189 仟元, 因未依持股比例參與增資計劃, 致使持股比例產生變動, 因此項持股比例變動而調減之資本公積 - 長期股權投資及保留盈餘分別為 1,363 仟元及 2,775 仟元 4. 本公司採權益法評價之被投資公司杏國生技股份有限公司於民國 100 年度第 1 季辦理現金增資, 本公司參與認股金額為 50,000 仟元, 因未依持股比例參與增資計劃, 致使持股比例產生變動, 因此項持股比例變動而調增之資本公積為 34 仟元 5. 本公司採權益法評價之被投資公司杏力奈米生技股份有限公司於民國 101 年 1 月間經股東會決議辦理變更公司名稱為杏力醫療器材生技股份有限公司, 並同時辦理現金增資 100,000 仟元, 業於同年 2 月辦妥變更登記 6. 依財務會計準則第七號之規定, 本公司應編入合併報表之子公 司, 均已併入民國 101 年及 100 年上半年度之合併財務報表 7. 民國 101 年 6 月 30 日採權益法之長期股權投資之內容, 請詳附註 十一 ~15~

19 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 七 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 國外非上市 ( 櫃 ) 特別股 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. $ 112,492 $ 112,492 PHYTOCEUTICA INC. 4,844 4, , ,336 減 : 累積減損 ( 4,844) ( 4,844) $ 112,492 $ 112, 本公司所持有之上述特別股投資, 因無活絡市場公開報價且其公 平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 2. 本公司投資 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 及 PHYTOCEUTICA INC. 之特別股, 其主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通股 外, 不具普通股之其他權利 ( 八 ) 固定資產 / 土地增值稅準備 / 未實現重估增值 1. 本公司於民國 100 年 12 月依照土地公告現值調整帳列固定資產之 土地價值, 土地增值總額為 77,346 仟元, 減除提列之土地增值稅 準備 34,192 仟元後, 列為股東權益項下之未實現重估增值為 43,154 仟元 2. 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日提供固定資產作為長期借款 抵押擔保情形, 請詳附註六 3. 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之固定資產投保金額分別為 909,534 仟元及 841,683 仟元 4. 民國 100 年上半年度, 本公司固定資產資本化之借款利息為 201 仟元 ( 民國 101 年上半年度 : 無 ) ( 九 ) 無形資產 商標權專門技術 電腦軟體成本合計商標權專門技術 電腦軟體成本合計 成 本 期初餘額 $ 35,000 $ 27,850 $ 10,225 $ 73,075 $ 35,000 $ 27,850 $ 4,241 $ 67,091 本期增加 本期重分類 ( 35,000 ) - - ( 35,000 ) 期末餘額 - 27,850 10,712 38,562 35,000 27,850 5,193 68,043 ~16~

20 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 商標權專門技術 電腦軟體成本合計商標權專門技術 電腦軟體成本合計 累計攤銷期初餘額 12,500 26,595 3,993 43,088 12,500 26,371 1,695 40,566 攤銷費用 ,718 1, ,000 本期重分類 ( 12,500 ) - - ( 12,500 ) 期末餘額 - 26,665 5,711 32,376 12,500 26,422 2,644 41,566 累計減損期初餘額 8, ,500 8, ,500 本期迴轉 ( 7,000 ) - - ( 7,000 ) 本期重分類 ( 1,500 ) - - ( 1,500 ) 期末餘額 , ,500 淨 額 $ - $ 1,185 $ 5,001 $ 6,186 $ 14,000 $ 1,428 $ 2,549 $ 17,977 上述商標權本公司已於民國 101 年 6 月決議出售, 依其性質轉列 待出售非流動資產 項下, 請詳附註四 ( 五 ) ( 十 ) 其他資產 - 其他 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司為整體廠區規劃 之使用, 陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不得辦 理過戶登記為本公司名義之農業用地, 取得後指定過戶登記予關係人 游淑斐小姐, 其簽訂買賣合約情形分別如下 : 年度賣方地號指定過戶 鄭文龍等 5 人 #264 等 7 筆游淑斐 $ 5,044 $ 9, 李麗美等 2 人 #307 等 5 筆游淑斐 9,080 9, 李國順等 10 人 #277 #278 游淑斐 4,878 2,335 小計 $ 19,002 $ 21,078 上述取得依法限制不得過戶登記為本公司名義之農業用地, 民國 101 年上半年度配合宜蘭縣政府之環境整治工程申請土地地號 274 等 5 筆土地變更用途, 於同年 4 月取得主管機關核准完成土地過戶登 記, 並依實際用途轉列固定資產項下 餘尚未完成過戶登記為本公司 之農業用地, 為確保本公司權益, 已將該土地之抵押權設定權利人為 本公司 ~17~

21 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 十一 ) 短期借款 信 用 借 款 $ 60,000 $ 100,000 利率區間 1.21%~1.30% 1.15%~1.19% 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 金融機構授予本公司之 長短期借款額度尚未動支者, 請詳附註四 ( 十二 ) ( 十二 ) 長期借款 貸 款 機 構授信期間及還款方式 台灣銀行羅東分行 96.12~ 分 180 期償還 $ 24,500 $ 26, ~ 分 180 期償還 25,900 28, ~ 分 84 期償還 4,286 6, ~ 分 84 期償還 8,928 12, ~ 分 84 期償還 13,393 16, ~ 到期展期續借 - 155, ~ 分 180 期償還 49,500 53, 到期展期續借 130,000 - 第一銀行蘇澳分行 91.06~ 分 156 期償還 12,165 14, ~ 到期展期續借 150, , ~ 分 180 期償還 194,197 - 兆豐商銀宜蘭分行 93.10~ 分 84 期償還 - 1, ~ 分 40 期償還 4,198 4, ~ 分 60 期償還 56,000 61, ~ 到期展期續借 - 150, ~ 到期展期續借 180,000 - 中小企銀蘇澳分行 96.11~ 分 240 期償還 116, , ~ 到期展期續借 - 50,000 合作金庫永和分行 99.06~ 到期展期續借 - 50, , ,679 減 : 一年內到期部份 ( 173,468 ) ( 82,374 ) $ 795,904 $ 790,305 利率區間 1.110%~2.225% 1.05%~2.57% 1. 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日提供資產作為上述借款之擔保情形, 請詳附註六 2. 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 金融機構授予本公司長短期借款額度尚未動支者分別約為 569,435 仟元及 612,725 仟元 ~18~

22 ( 十三 ) 退休金 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 101 年上半年度 100 年上半年度期末勞工退休準備金專戶餘額 $ 40,885 $ 36,943 當期退休金費用 : 確定給付之退休金成本 $ 5,137 $ 5,280 確定提撥之退休金成本 5,728 5,512 $ 10,865 $ 10,792 當期支付 $ - $ 963 期末應計退休金負債 $ 98,211 $ 87,293 ( 十四 ) 股東權益 1. 股本 本公司民國 101 年及 100 年上半年度因員工行使認股權發行之普通股股數分別為 474 仟股及 252 仟股 經上述增資後, 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司額定股本均為 2,500,000 仟元 ; 實收股本分別為 1,493,252 仟元及 1,279,032 仟元, 每股面額為 10 元 2. 員工認股權 民國 94 年 5 月 25 日經本公司董事會決議通過發行 5,000 單位 之認股權證, 每單位可認購本公司普通股 1,000 股 認股權證給與 對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工 認股權之存續期間 為六年, 憑證持有人於發行屆滿二年之日起, 可行使被給與之一定 比例之認股權 認股權證發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動 或發放現金股利時, 認股價格依特定公式調整之 民國 101 年及 100 年上半年度上述員工認股權相關之數量及加權平均行使價格 資訊如下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 加權平均行 加權平均行 員工認股權證 單位 使價 ( 元 ) 單位 使價 ( 元 ) 期初流通在外 199 $ ,668 $ 本期給與 本期行使 ( 151) ( 252) 本期失效 ( 48) - ( -) - 期末流通在外 - $ ,416 $ 期末可行使 - 1,416 剩餘期間 ( 年 ) ~19~

23 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 若本公司所給與之員工認股權證採用公平價值法計價, 則民國 100 年上半年度認列之酬勞成本將為 525 仟元, 相關之擬制資料如 下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 繼續營業部門本期淨利 $ 79,098 $ 58,615 $ 55,882 $ 42,829 基本每股盈餘 $ 0.53 $ 0.39 $ 0.44 $ 0.34 稀釋每股盈餘 $ 0.53 $ 0.39 $ 0.43 $ 0.33 上述公平價值法所估計之酬勞成本, 其員工認股權證係採用 Black-Scholes 評價模式估計, 評價模式所採用之假設參數如下 : 行使價格 19.4 元 預期存續期間 6 年 標的股票之現實價格 19.4 元 預期波動率 28.62% 預期股利率 2.58% 無風險利率 1.82% 3. 資本公積 發行溢價 $ 713,694 $ 479,536 長期投資 $ 713,862 $ 479,686 依公司法規定, 資本公積除用於彌補虧損及撥充資本外, 不得使用, 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 另, 若公司無累積虧損, 得經股東會決議後, 將股票發行溢價及受領贈與之資本公積派付現金 依證券主管機關規定, 以發行股票溢價產生之資本公積轉增資者, 每年撥充資本之合計金額不得超過實收資本額之一定比例 另, 發行股票溢價所轉入之資本公積, 應於產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度, 始得將該次轉入之資本公積撥充資本 4. 法定盈餘公積依公司法規定, 本公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積直至與股本總額相等為止 法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之 ~20~

24 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 用, 不得用以分配現金股利 但該項公積已達實收資本額百分之二十五以上且無虧損時, 得由股東會決議, 於超過部分將其撥充資本或分派股息及紅利 5. 特別盈餘公積本公司分配盈餘時, 除依法提列法定盈餘公積外, 若有長期股權投資未實現跌價損失 累積換算調整數等帳列股東權益減項金額, 除庫藏股票之帳面金額外, 應依證券交易法第四十一條第一項規定, 提列相同數額之特別盈餘公積, 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 始得就迴轉部分分派盈餘 6. 未分配盈餘依本公司章程規定, 年度總決算後如有盈餘, 應先提繳所得稅款, 彌補以往年度虧損後, 就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積, 必要時得酌提特別盈餘公積, 如尚有盈餘就其中再提撥百分之一至百分之五為董監事酬勞, 百分之二至百分之八作為員工紅利, 其分派後餘額連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具分配議案提請股東會決議分派之 本公司民國 101 年度及 100 年上半年度應付員工紅利及董監事酬勞之估列, 業經董事會決議 其提撥率員工紅利均為 3.2%, 董監事酬勞分別為 1.8% 及 1.6%, 有關配發員工股票紅利股數計算, 係以次年度股東會決議日前一日之收盤價及考量除權除息之影響後為計算基礎, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有所差異時, 則列為股東會決議年度之損益 本公司採平衡股利政策, 綜合考量資本公積 保留盈餘 財務結構 營運狀況等因素分配, 採股票股利及現金股利之比率配合發放, 惟每年發放現金股利之分派比例不低於股利總額百分之二十 民國 101 年 6 月 6 日及 100 年 6 月 10 日股東常會通過之股利分配情形與董事會通過之擬議分配議案相符, 員工紅利分別發放 1,658 仟元及 2,907 仟元 ; 董監酬勞分別發放 829 仟元及 1,453 仟元均分別與民國 100 年度及 99 年度財務報表估計數相符 有關盈餘分配案及每股股利如下 : ~21~

25 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 盈餘分配案 每股股利 ( 元 ) 100 年度 99 年度 100 年度 99 年度 法定盈餘公積 $ 7,223 $ 11,093 $ - $ - 特別盈餘公積 13,200 8, 現金股利 52,264 83, 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形, 請至 公開資訊觀測站 查詢 ( 十五 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用 性質別 屬於營業成本者 101 年上半年度 100 年上半年度 屬於營業費用者合計 屬於營業成本者 屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 67,567 $ 96,363 $ 163,930 $ 64,369 $ 92,007 $ 156,376 勞健保費用 5,692 7,185 12,877 5,354 6,913 12,267 退休金費用 4,768 6,097 10,865 4,564 6,228 10,792 其他用人費用 4,467 6,158 10,625 4,369 5,550 9,919 $ 82,494 $ 115,803 $ 198,297 $ 78,656 $ 110,698 $ 189,354 折舊費用 $ 37,241 $ 15,657 $ 52,898 $ 33,157 $ 14,411 $ 47,568 攤銷費用 $ 21 $ 11,004 $ 11,025 $ 399 $ 18,087 $ 18,486 ( 十六 ) 所得稅 1. 民國 101 年及 100 年上半年度本公司所得稅最高稅率均為 17%, 所得稅費用組成如下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 當期所得稅費用 $ 9,332 $ 10,386 遞延所得稅費用 11,151 2,667 所得稅費用 $ 20,483 $ 13, 本公司民國 101 年及 100 年上半年度損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列示如下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 稅前淨利計算之所得稅額 $ 13,447 $ 9,589 永久性差異所得稅影響數 915 2,161 未分配盈餘加徵 10% 以前年度所得稅高估 ( 384) ( 239) 提列備抵評價數 6, 所得稅費用 $ 20,483 $ 13,053 ~22~

26 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 3. 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日遞延所得稅資產主要組成項目如下 : 遞延所得稅資產 - 流動 : 投資抵減 $ 13,845 $ 14,871 備抵呆帳損失 1,369 1,102 未實現銷貨退回及折讓 3,660 6,678 存貨跌價及呆滯損失 4,001 4,001 未實現兌換損失 遞延所得稅資產 - 流動 $ 23,150 $ 26,699 遞延所得稅資產 - 非流動 : 投資損失 $ 67,755 $ 64,193 退休金費用 10,970 11,224 投資抵減 80, ,248 遞延所得稅資產 - 非流動 159, ,665 減 : 備抵評價 - 遞延所得稅資產 - 非流動 ( 110,586) ( 112,535) 遞延所得稅資產 - 非流動淨額 $ 48,710 $ 63,130 遞延所得稅資產總額 $ 182,446 $ 202,364 遞延所得稅資產之備抵評價總額 $ 110,586 $ 112, 本公司民國 101 年及 100 年上半年度當期所得稅費用與期末應付所得稅調節如下 : 101 年上半年度 100 年上半年度 當期所得稅費用 $ 9,332 $ 10,386 減 : 扣繳稅款 ( 33) ( 16) 以前年度所得稅高估 應付所得稅 $ 9,683 $ 10, 所得稅抵減之法令依據 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額及最後抵減年度 : 可抵減尚未抵減最後抵減法令依據抵減項目總額餘額年度促進產業升級條例投資資源貧瘠或發展遲緩地區 $ 123,696 $ 94, 年度 依促進產業升級條例之規定, 每一年度得抵減金額以不超過當年度應納營利事業所得稅額 50% 為限, 但最後年度抵減金額不在此限, 惟最低應行繳納稅額, 不得低於依所得稅基本稅額條例所規定計算之稅額 ~23~

27 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 6. 兩稅合一相關資訊 本公司有關未分配盈餘及股東可扣抵稅額帳戶明細如下 : (1) 未分配盈餘 民國 86 年及其以前年度 $ 2,427 $ 2,427 民國 87 年及其以後年度 74,656 59,853 $ 77,083 $ 62,280 (2) 股東可扣抵帳戶餘額 $ 3,569 $ 3,669 (3) 股東可扣抵稅額之扣抵比率 ( 預計 / 實際 ) 4.78% 22.07% 本公司計算分配股東可扣抵稅額時, 若分配屬 86 年度 ( 含 ) 以前未分配盈餘時, 股東將不獲配股東可扣抵稅額 若分配屬 87 年度 ( 含 ) 以後未分配盈餘時, 則股東可按股利分配日之稅額扣抵 比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 7. 截至民國 101 年 6 月 30 日止, 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國 98 年度 ( 十七 ) 普通股每股盈餘 101 年上半年度 金 額 ( 分子 ) 股數 每股盈餘 基本每股盈餘 稅前 稅後 ( 分母 ) 稅前 稅後 屬於普通股股東之本期純益 $ 79,098 $ 58, ,298 $ 0.53 $ 0.39 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響 $ 79,098 $ 58, ,321 $ 0.53 $ 年上半年度 金 額 ( 分子 ) 股數 每股盈餘 基本每股盈餘 稅前 稅後 ( 分母 ) 稅前 稅後 屬於普通股股東之本期純益 $ 56,407 $ 43, ,379 $ 0.43 $ 0.33 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響 $ 56,407 $ 43, ,180 $ 0.43 $ 0.33 註 : 民國 100 年上半年度加權平均流通在外股數, 業已依民國 100 年度現金增資新股認購紅利因子追溯調整 ~24~

28 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 十八 ) 金融商品資訊之揭露 1. 公平價值之資訊 帳面價值 公平價值帳面價值 公平價值 資 產 現金及約當現金 $ 309, ,420 $ 254,216 $ 254,216 應收票據及帳款 404, , , ,637 其他金融資產 - 流動 3,947 3,947 3,977 3,977 以成本衡量之金融資產 - 非流動 112, , , ,492 存出保證金 6,884 6,884 6,579 6,579 負 債 短期借款 60,000 60, , ,000 應付票據及帳款 160, , , ,113 其他各類應付款項 179, , , ,092 長期借款 ( 含一年內到期部分 ) 969, , , ,679 存入保證金 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值 ; 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬於估計公平價 值之合理基礎 包括現金及約當現金 應收票據及帳款 其他 金融資產 - 流動 短期借款 應付票據及帳款及其他各類應付 款項等 (2) 以成本衡量之金融資產 - 非流動, 因其未於公開市場交易, 故 以帳面價值衡量 (3) 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平市價 折現率則 以本公司所獲得類似條件 ( 相近之到期日 ) 之長期借款利率為 準 (4) 存出保證金及存入保證金係以資產負債表上之帳面價值估計其 公平價值, 因該等保證金雖未計息, 然因期間不長或金額不 大, 折現與否影響微小, 故以其帳面價值估計公平價值 3. 本公司之金融資產及負債之公平價值均以評價方法估計為之 4. 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日具利率變動之現金流量風險 之金融資產分別為 305,104 仟元及 227,589 仟元, 金融負債分別 為 1,029,372 仟元及 972,679 仟元 ~25~

29 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 5. 財務風險資訊 : (1) 市場風險本公司除按外幣計價交易之應收付款項受外匯匯率變動而產生價值變動之風險, 此外並未持有受利率及市場價格變動產生價值波動之金融商品, 惟外匯匯率變動會因應收付款項互抵, 並不重大 本公司民國 101 年及 100 年 06 月 30 日外幣性資產及負債主要係以美元計價, 外幣性資產分別為 90,926 仟元及 23,123 仟元, 外幣性負債分別為 16,242 仟元及 6,759 仟元, 淨外幣資產分別為 74,684 仟元及 16,364 仟元, 評價匯率分別為 元及 元, 若新台幣對美元每升值 1 元, 本公司未來現金流量將分別減少約 2,499 仟元及 570 仟元 (2) 信用風險信用風險係因交易對方未能履行義務而產生損失之風險, 本公司交易對象分散, 未有信用風險顯著集中之虞 (3) 流動性風險本公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之長短期借款係屬浮動利率之債務, 故市場利率變動將使長短期借款之有效利率變動, 而使其未來現金流量產生波動, 市場利率每增加 1%, 每年將增加現金流出 10,294 仟元 6. 具有資產負債表外信用風險之金融商品 : 關係人借款背書保證 $ - $ 27,978 本公司背書保證承諾, 均依 背書保證作業程序 相關規定辦理, 且僅對本公司直接或間接持股 50% 以上之子公司辦理 由於背書保證對象之財務 信用狀況均能完全掌握, 故未要求提供擔保品 惟若關係人到期未能履約, 其所可能產生之損失與保證金額相符 ~26~

30 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 十九 ) 重分類 本公司民國 100 年上半年度財務報表, 若干金額已配合民國 101 年上半年度之財務報表做適當之重分類, 惟此項重分類對財務報表之表達並無重大影響 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人名稱及關係 關係人名稱與本公司之關係 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. ( 以下簡稱 CANCAP) SUNETIC BIOTECH INC. ( 以下簡稱 SUNETIC BIOTECH) 杏力醫療器材生技股份有限公司 ( 以下簡稱杏力醫療器材 ) 杏國生技股份有限公司 ( 以下簡稱杏國生技 ) 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 ( 以下簡稱杏輝天力 ) CANADA BIOTECH ENTERPRISES CO., LTD. ( 以下簡稱 CANADA BIOTECH) 游淑斐 本公司採權益法評價之被投資公司本公司採權益法評價之被投資公司本公司採權益法評價之被投資公司本公司採權益法評價之被投資公司本公司採權益法評價之被投資公司之子公司該公司負責人為本公司法人董事代表之一等親屬本公司董事長之三親等親屬 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 銷貨 101 年上半年度 100 年上半年度 關係人名稱金 額佔銷貨淨額 % 金 額佔銷貨淨額 % CANCAP $ 6 - $ 進貨 101 年上半年度 100 年上半年度 關係人名稱金 額佔進貨淨額 % 金 額佔進貨淨額 % CANCAP $ 12,128 3 $ 19,763 6 杏輝天力 6, ,167 3 杏力醫療器材 5, $ 24,072 6 $ 29,930 9 ~27~

31 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 本公司向關係人進貨之價格係由雙方協議定訂, 付款條件為 30 ~90 天 另本公司民國 101 年及 100 年上半年度委託 CANCAP 代購 並代收代付原物料款, 金額分別為 895 仟元及 1,267 仟元 3. 租金收入 101 年上半年度 100 年上半年度 佔租金 佔租金 關係人名稱 金 額 收入 % 金 額 收入 % 杏力醫療器材 $ 12 1 $ 36 9 上開租金收取方式, 係依合約約定當月收取 4. 商標及權利金 本公司與關係人 CANADA BIOTECH 約定, 就 CANADA BIOTECH 授 權使用之商標權, 應按使用授權商標銷售產品金額之 2% 作為權利金 並按季給付, 每月不得低於加幣 3,000 元 民國 101 年及 100 年上 半年度, 本公司支付之權利金分別為 537 仟元及 535 仟元, 帳列 營 業費用 - 推銷費用 項下 5. 其他交易 (1) 本公司民國 101 年及 100 年上半年度向關係人收取之共同管理 費用 研發及其他收入之金額明細如下 : 關係人名稱 101 年上半年度 100 年上半年度 杏國生技 $ 2,515 $ 600 杏輝天力 8 25 $ 2,523 $ 625 (2) 本公司民國 101 年上半年度支付關係人杏國生技藥品開發服務 費共 1,200 仟元, 帳列研究費用項下 (3) 本公司民國 101 年及 100 年上半年度代關係人支付原 物料款 項 薪資及修繕消耗性用品等費用明細如下 : 關係人名稱 101 年上半年度 100 年上半年度 SUNETIC BIOTECH INC. $ 2,262 $ 1,500 CANCAP 其他 $ 2,902 $ 2,516 ~28~

32 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) (4) 本公司民國 101 年及 100 年上半年度由關係人代付之顧問費 差旅費 研發費用及廣告參展費用等明細如下 : 關係人名稱 101 年上半年度 100 年上半年度 杏輝天力 $ 43 $ 329 CANCAP $ 117 $ 應收 / 應付款項 因上述交易產生應收付關係人明細如下 : 關係人名稱金額其他應收款 : ( 帳列其他金融資產 - 流動項下 ) 佔期末 餘額 % 金 額 佔期末餘額 % 杏輝天力 $ 91 2 $ 杏國生技 2, 杏力醫療器材 其他 $ 2, $ 應付帳款 : 杏輝天力 $ 4,961 8 $ 5,142 8 杏力醫療器材 2, CANCAP $ 8, $ 5,142 8 其他應付款 : 杏國生技 $ $ 背書保證 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司為關係人背書保證情形如下 : 關係人名稱 CANCAP $ - $ 27, 其他 本公司為整體廠區規劃之使用陸續取得毗鄰本公司之農業用地, 依法令規定, 由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權人, 故指定本公司關係人游淑斐小姐為土地之名義持有人, 請詳附註四 ( 十 ) 其他資產 - 其他 ~29~

33 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 六 質押之資產 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日提供資產予金融機構作為長短期 借款之抵押擔保, 其帳面價值明細如下 : 土地 $ 565,116 $ 304,891 房屋及建築 741, ,374 機器設備等 35,392 44,328 銀行存款備償專戶 - 1,233 $ 1,342,338 $ 1,059,826 七 重大承諾事項及或有事項 : 無 八 重大之災害損失 : 無 九 重大之期後事項 : 本公司於民國 101 年 7 月 10 日簽訂菲蘇德美品牌買賣契約書, 出售價款為 21,000 仟元, 已於簽約當月收足價金並進行所有權之移轉 十 其他 : 無 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 詳附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表二 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 無 ~30~

34 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制能力時, 應揭露被投資公司之相關資訊 : 詳附表三 2. 對被投資公司直接或間接具有控制能力時, 應揭露被投資公司前款第 (1)~(9) 項之相關資訊 : (1) 資金貸與他人 : 無 (2) 為他人背書保證 : 無 (3) 期末持有有價證券情形 : 詳附表四 (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (7) 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (9) 從事衍生性商品交易 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸投資基本資料 : 詳附表五 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大事項 : 請詳財務報表附註五 十二 部門別財務資訊 : 營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 之規定, 另於合併財務報表中揭露 十三 採用 IFRSs 相關資訊 : 本公司已於合併財務報表揭露採用國際會計準則相關事項, 本單獨財務報告不另行揭露相關資訊 ~31~

35 附表一 : 期末持有有價證券情形 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 單位 : 新台幣仟元 / 股 持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列科目 CANCAP 杏輝藥品工業 PHARMACEUTICAL 股份有限公司 LTD.( 普通股 ) 杏輝藥品工業 SUNETIC BIOTECH 股份有限公司 INC. 杏輝藥品工業 UNIVERSAL NEXT 股份有限公司 TECHNOLOGIES INC. 杏輝藥品工業杏力醫療器材生股份有限公司技股份有限公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 期末 備註 股數 帳面金額 持股比例 市價 / 淨值 2,140,000 $ (10,498) 88.43% $ (3,857) - 17,181, , % 411, , % 26-10,300, , % 101,777 - 杏輝藥品工業杏國生技股份有股份有限公司限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 15,100,000 76, % 87,018 - CANCAP 杏輝藥品工業 PHARMACEUTICAL 股份有限公司 LTD.( 特別股 ) 本公司之子公司 以成本法衡量之金融資產 - 非流動 46, , ,492 - 杏輝藥品工業 PHYTOCEUTICA 股份有限公司 INC.( 特別股 ) 本公司之被投資公司 以成本法衡量之金融資產 - 非流動 90, 註 : 採權益法之長期股權投資及以成本衡量之金融資產 - 非流動若無市價可循者, 分別係以資產負債表日之股權淨值為市價及以帳面價值衡量 ~32~

36 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 附表二 : 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 單位 : 新台幣仟元 買 賣之有價證券種類公司及名稱 帳列科目交易對象 關係 期初買入賣出期末 股數金額股數金額股數售價帳面成本處分損益股數金額 杏輝藥品杏力醫療器材工業股份生技股份有限有限公司公司股票 採權益法之長期股權投資 原始投資 本公司之子公司 300,000 $ ,000,000 $100, ,300,000 $ 100,645 註 : 本年度採權益法之長期股權投資認列之投資損失為 167 仟元 ~33~

37 附表三 : 被投資公司相關資訊 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 單位 : 新台幣仟元 投資公司名稱被投資公司名稱 所在 地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持有 本期期末上期期末股數比率帳面金額 被投資本期認列之公司投資損益本期損益 備註 杏輝藥品工業股份有限公司 杏輝藥品工業股份有限公司 杏輝藥品工業股份有限公司 杏輝藥品工業股份有限公司 杏輝藥品工業股份有限公司 杏輝藥品工業股份有限公司 SUNETIC BIOTECH INC. UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.( 普通股 ) CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.( 特別股 ) SUNETIC BIOTECH INC. UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 杏力醫療器材生技股份有限公司 杏國生技股份有限公司 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 青海明杏生物工程有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 加拿大 加拿大 模里西斯 健康食品之製造及銷售 健康食品之製造及銷售 $ 44,605 $ 44,605 2,140, % $ (10,498) $ 1,378 $ 1, , ,492 46, ,492 1, 投資事業 657, ,317 17,181, % 410,683 (13,753) (8,900) - 英屬維投資事業 17,467 17, , % 26 (32) (32) - 京群島 台灣 醫療器材製造及銷售 109,990 9,990 10,300, % 100, (167) - 台灣生物技術服務業 151, ,000 15,100, % 76,237 (15,204) (13,830) - 中國大陸 中國大陸 中國大陸 原料藥劑等之產銷業務 動物膠之產銷業務 沙生藥物科之產銷業務 USD 23,743 仟元 USD 23,743 仟元 % 527,808 (11,800) (11,800) - USD 500 仟元 USD 500 仟元 % - (13,977) - - RMB 9,100 仟元 RMB 9,100 仟元 % 35,256 (1,080) (506) - 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 杭州維存保健食品有限公司 中國大陸 健康食品之銷售 RMB 22,385 仟元 RMB 22,385 仟元 % 5,938 (19) (19) - ~34~

38 附表四 : 期末持有有價證券情形 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 單位 : 新台幣仟元 持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列科目 SUNETIC BIOTECH INC. 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 期末 備註 股數 帳面金額 持股比例 市價 / 淨值 - $ 527, % $ 527,808 - UNIVERSAL NEXT 青海明杏生物工 TECHNOLOGIES 程有限公司 INC. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 % (34,910) - 杏力醫療器材復華貨幣市場生技股份有限公司基金 - 備供出售之金融資產 - 流動 253, ,538-3,547 - MACUCLEAR 杏國生技股份 SERIES A-1 有限公司 PREFERRED STOCK - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 50,000 18,221-18,221 - 杏國生技股份復華貨幣市場有限公司基金 - 備供出售之金融資產 - 流動 252,743 3,475-3,539 - 杏國生技股份摩根富林明安有限公司家理財基金 - 備供出售之金融資產 - 流動 89, , 註 : 採權益法之長期股權投資若無市價可循者, 係以資產負債表日之股權淨價值為公平價值 ~35~

39 附表五 : 大陸投資資訊 杏輝藥品工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) 單位 : 新台幣仟元 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額匯出收回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資損益 ( 註 2) 期末投資帳面價值 截至本期止已匯回投資收益 由本公司 100% 持股之子公司青海明杏生物動物膠之產 UNIVERSAL NEX 工程有限公司 RMB 16,600 仟元 USD 200 仟元銷業務 TECHNOLOGIES INC. ( 註 1) 間接投資大陸 - - USD 200 仟元 25.00% $ -$ - - 由本公司 76.06% 持股之子公杏輝天力 ( 杭州 ) 原料藥劑等 RMB 193,005 仟元司 SUNETIC BIOTECH INC. 間 USD 16,975 仟元藥業有限公司之產銷業務接投資大陸 - - USD 16,975 仟元 76.06% (11,800) 527,808 - 和田天力沙生藥沙生藥物科 由本公司綜合持股 76.06% 之 物開發有限責任等生產及銷 RMB 10,000 仟元孫公司杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業 % (506) 35,256 - 公司 售業務 有限公司間接投資大陸 由本公司綜合持股 76.06% 之杭州維存生物科健康食品之 RMB 30,000 仟元孫公司杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業技有限公司銷售有限公司間接投資大陸 % (19) 5,938 - 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 核 准 投 資 金 額 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD$ 17,175 仟元 USD$ 22,510 仟元註 3 註 1: 係經由第三地區投資事業英屬維京群島 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 以美金 200 仟元及以專門技術 專門權作價美金 300 仟元, 合計美金 500 仟元, 間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司 25% 股權 註 2: 該投資損益係依台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表計算而得 註 3: 本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件, 不適用大陸投資限額 ~36~

40 杏輝藥品工業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目摘 要 金 額 現 金零用金及庫存現金 $ 3,167 銀 行 存 款支票存款 : 台北郵局 961 彰化商業銀行大同分行 18 臺灣銀行羅東分行 94 台灣中小企業銀行蘇澳分行 66 其他 10 1,149 活期存款 : 彰化商業銀行大同分行 79,831 玉山銀行忠孝分行 40,151 臺灣銀行羅東分行 22,867 兆豐銀行宜蘭分行 17,835 合作金庫商業銀行永和分行 17,657 第一商業銀行蘇澳分行 17,300 台灣中小企業銀行蘇澳分行 14,063 合作金庫商業銀行北羅東分行 10,497 遠東國際商業銀行營業部 7,809 永豐銀行西湖分行 6,143 台北富邦商業銀行板橋分行 5,416 台新銀行營業部 5,142 合作金庫商業銀行營業部 1,429 其他 1, ,088 外幣存款 : 兆豐銀行宜蘭分行 (USD 111, 匯率 ) 3,342 兆豐銀行宜蘭分行 (JPY 5,561,831 匯率 ) 2,088 兆豐銀行宜蘭分行 (EUR 59, 匯率 37.56) 2,247 彰化銀行大同分行 (USD 61,198.8 匯率 29.88) 1,829 其他 ,066 定期存款 : 兆豐銀行宜蘭分行 (EUR 1,250,000 匯率 37.56) 46,950 $ 309,420 ~37~

41 杏輝藥品工業股份有限公司 應收票據明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額備 註 展榕藥品有限公司 營業貨款 $ 2,966 欣寧股份有限公司 營業貨款 1,807 地球光學有限公司 營業貨款 1,489 億代富國際股份有限公司 營業貨款 1,433 喬依國際股份有限公司 營業貨款 1,389 童綜合醫療社團法人童綜合醫院 營業貨款 1,379 澄清綜合醫院 ( 中港分院 ) 營業貨款 1,150 勝霖藥品股份有限公司 營業貨款 1,036 其他 ( 均未達餘額之 5%) 營業貨款 78,420 91,069 減 : 備抵呆帳 ( 1,063) 淨 額 $ 90,006 ~38~

42 杏輝藥品工業股份有限公司 應收帳款明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 客 戶 名 稱摘 要 金 額 備 註 台灣屈臣氏個人用品商店 ( 股 ) 公司 營業貨款 $ 35,644 B 公司 營業貨款 23,181 美商亞洲美樂家有限公司台灣分公司 營業貨款 22,330 A 公司 營業貨款 20,503 HERBALIFE INTERNATIONAL OF HONG KONG, LTD. 營業貨款 8,885 台灣武田藥品工業股份有限公司 營業貨款 8,286 中山醫學大學附設醫院 營業貨款 4,638 美商賀寶芙股份有限公司台灣分公司 營業貨款 4,542 健活有限公司 營業貨款 4,511 財團法人彰化基督教醫院 營業貨款 4,008 戴德森醫療財團法人嘉義基督教醫院 營業貨款 3,986 財團法人私立中國醫藥大學附設醫院 營業貨款 3,892 得恩奈國際股份有限公司 營業貨款 3,226 財團法人佛教慈濟綜合醫院 營業貨款 3,161 屏基醫療財團法人屏東基督教醫院 營業貨款 2,606 宜蘭普門醫療財團法人普門醫院 營業貨款 2,506 財團法人馬偕紀念醫院 營業貨款 2,438 其他 ( 均未達餘額之 5%) 營業貨款 189, ,786 減 : 備抵呆帳 ( 11,376) 備抵銷貨退回及折讓 ( 21,547) 淨 額 $ 314,863 ~39~

43 杏輝藥品工業股份有限公司 其他金融資產 - 流動明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項目摘要金額其他應收款主要係研發及測試檢驗費收入等 $ 1,475 其他應收款 - 關係人主要係應收關係人各項管理費及代墊款等 2,472 $ 3,947 ~40~

44 杏輝藥品工業股份有限公司 存貨明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 金 額 項 目摘 要 成 本市 價備 註 原 料西藥原料 天然原料等 $ 146,939 $ 150,651 物 料空膠囊 藥瓶及說明書等 30,520 31,623 在 製 品在製藥品等 47,574 55,215 製 成 品藥品 健康食品等 123, , ,481 $ 431,543 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 23,538) 淨 額 $ 324,943 ~41~

45 杏輝藥品工業股份有限公司 採權益法之長期股權投資變動明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 / 股 期初餘額本期增加本期減少持股比例期末餘額提供擔依權益法變動調整認列投資累積換算持股市價或股保或質名稱股數金額股數金額股數金額數 ( 損 ) 益調整數股數比例金額權淨值評價基礎押情形 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.( 普通股 ) 2,140,000 ($ 9,871) - $ - - $ - $ - $ 1,138 ( $ 1,765) 2,140, %($ 10,498)($ 3,857) 權益法 - SUNETIC BIOTECH INC. 17,181, , ( 8,900 ) ( 9,458) 17,181, % 410, ,995 權益法 - UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 503, ( 32 ) ( 1) 503, % 權益法 - 杏力醫療器材生技 ( 股 ) 公司 300, ,000, , ( 167 ) - 10,300, % 100, ,777 權益法 - 杏國生技 ( 股 ) 公司 15,100,000 90, ( 13,830 ) - 15,100, % 76,237 87,018 權益法 - 加 : 轉列採權益法長期股 510, ,000 - $ - ($ 21,791 ) ( $ 11,224) 577,093 $ 596,959 權投資貸餘 9, ,498 合計 $ 519,979 $ 100,627 $ - $ 587,591 註 : 採權益法評價之 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD., 因被投資公司之虧損致對該公司之長期投資之帳面價值發生貸方餘額, 已轉列採權益法長期股權投資貸餘項下 10,498 仟元 ~42~

46 杏輝藥品工業股份有限公司 以成本衡量之金融資產 - 非流動變動明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 / 股 期初餘額 本期增加 本期減少 期 末 餘 額 提供擔保 名 稱股 數金 額 股 數金 額 股 數金 額 股 數 金 額 或質押情形備 註 CANCAP PHARMACEUTICAK LTD.( 特別股 ) 46,500 $ 112,492 - $ - - $ - 46,500 $ 112, PHYTOCEUTICA INC.( 特別股 ) 90,362 4, ,362 4, , , 減 : 累積減損 ( 4,844 ) - - ( 4,844 ) $ 112,492 $ - $ - $ 112,492 ~43~

47 杏輝藥品工業股份有限公司 固定資產及其累計折舊變動明細表 民國一 一年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣仟元 項目期初餘額本期增加本期減少重分類期末餘額備註 成本及重估增值 : 土 地 $ 494,088 $ 2,101 ($ -) $ 6,776 $ 502,965 土地重估增值 77,346 -( -) - 77,346 房屋及建築 1,467,118 1,983 ( -)( 8,362 ) 1,460,739 機器設備 578,087 6,367 ( 471 ) 31, ,019 左列固定資產提供擔保抵押情形請參閱財務報表附註六 運輸設備 33, ( 1,853 ) - 31,883 辦公設備 44, ( 59 ) 98 44,332 其他設備 34, ( 13 ) - 35,316 小 計 2,729,056 11,392 ( 2,396 ) 29,548 2,767,600 未完工程 4,047 40,234 ( - )( 714 ) 43,567 預付設備款 34,082 50,991 ( - )( 22,058 ) 63,015 $ 2,767,185 $ 102,617 ($ 2,396 ) $ 6,776 $ 2,874,182 項 目期 初 餘 額本期增加 本期減少 重 分 類期末餘額 備 註 累計折舊 : 房屋及建築 $ 231,077 $ 21,963 ($ -)($ - ) $ 253,040 機器設備 353,315 23,916 ( 464 )( - ) 376,767 運輸設備 14,952 2,736 ( 1,514 )( - ) 16,174 辦公設備 32,277 1,949 ( 51 )( - ) 34,175 其他設備 17,780 2,334 ( 13 )( - ) 20,101 $ 649,401 $ 52,898 ($ 2,042 )( $ - ) $ 700,257 註 : 民國 101 年上半年度土地重分類增加 6,776 仟元, 係原取得依法限制不得過戶登記之農業用地帳列 其他資產 - 其他 於民國 101 年上半年度依實際用途完成土地過戶登記轉列固定資產項下 ~44~

48 杏輝藥品工業股份有限公司 無形資產變動明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 本期新增 本期 ( 攤銷 )/ 本期重 項 目期初餘額 /( 減少 ) ( 減損 )/ 迴轉利益 分類期末餘額備註 商 標 權 $ 14,000 $ - $ 7,000 ($ 21,000 ) $ - 註 電腦軟體成本 6, ( 1,718 ) - 5,001 - 遞延退休金成本 1,103 - ( - ) - 1,103 - 專 門 技 術 1,255 - ( 70) - 1,185 - $ 22,590 $ 487 $ 5,212 ($ 21,000 ) $ 7,289 註 : 本期商標權重分類至待出售非流動資產, 請詳財務報表附註四 ( 五 ) ( 九 ) 及附註九 杏輝藥品工業股份有限公司 ~45~

49 其他資產明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項目摘要金額備註存出保證金主要係營業契約之押標金及履約保證金等 $ 6,884 遞延費用主要係廣告招牌製作及委託研究費用等 4,933 遞延所得稅資產 - 非流動 係依財務會計準則公報第二十二號認列之非流動性遞延所得稅資產 48,710 其他資產 - 其他係購置供整廠計畫使用之農地及高爾夫球證等 29,436 $ 89,963 ~46~

50 杏輝藥品工業股份有限公司 短期借款明細表 民國一 一年六月三十日單位 : 新台幣仟元 借 款 種 類說 明期 末 餘 額 契 約 期 限 利 率 區 間 融資額度 抵 押 或 擔 保 備 註 信 用 借 款玉 山 銀 行 $ 30, % 100, 遠 東 銀 行 30, % 80, $ 60,000 ~47~

51 杏輝藥品工業股份有限公司 應付票據明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 客戶名稱摘要金額 非關係人 : 加大塑膠有限公司 非關係人營業貨款 $ 5,315 大豐膠囊工業股份有限公司非關係人營業貨款 4,000 偉富工業股份有限公司非關係人營業貨款 3,574 美隆貿易股份有限公司非關係人營業貨款 3,042 宇直泰貿易有限公司非關係人營業貨款 2,966 統園企業股份有限公司非關係人營業貨款 2,801 台灣默克股份有限公司非關係人營業貨款 2,665 惠民製藥股份有限公司非關係人營業貨款 2,590 矩心實業股份有限公司非關係人營業貨款 2,407 地健企業股份有限公司非關係人營業貨款 2,227 台灣荃新股份有限公司非關係人營業貨款 2,197 恒亞貿易有限公司非關係人營業貨款 2,114 博崍媒體股份有限公司非關係人營業貨款 2,100 士瑩企業有限公司非關係人營業貨款 2,047 裕元興業股份有限公司非關係人營業貨款 1,984 優美彩藝包裝股份有限公司非關係人營業貨款 1,975 新雙隆生技股份有限公司非關係人營業貨款 1,871 勤裕企業股份有限公司非關係人營業貨款 1,803 其他 ( 均未達餘額之 5%) 非關係人營業貨款 50,815 合計 $ 98,493 ~48~

52 杏輝藥品工業股份有限公司 應付帳款明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要金 額 關係人 : 杏輝天力 ( 杭州 ) 藥業有限公司 營業貨款 $ 4,961 杏力醫療器材生技股份有限公司 營業貨款 2,955 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 營業貨款 328 8,244 非關係人 : 翰柏有限公司 營業貨款 7,546 Deseret Laboratories 營業貨款 5,917 Shanghai East Best 營業貨款 4,721 新雙隆生技股份有限公司 營業貨款 2,715 佳津貿易有限公司 營業貨款 2,489 加大塑膠有限公司 營業貨款 1,689 Compax 營業貨款 1,617 PHARMANEX 營業貨款 1,535 光華金屬工業股份有限公司 營業貨款 1,415 御禮烘焙事業有限公司 營業貨款 1,247 融鋒興業有限公司 營業貨款 1,135 其他 ( 均未達餘額之 5%) 營業貨款 22,190 54,216 $ 62,460 ~49~

53 杏輝藥品工業股份有限公司 應付費用明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目摘 要金 額 應 付 薪 資係應付 101 年 6 月薪資 加班費及各項津貼等 $ 32,206 應 付 獎 金係應付 101 年度年終獎金及績效獎金等 23,067 應付促銷費及廣告費係應付各項廣告促銷費等 16,061 應付員工紅利及董監酬勞係應付 100 及 101 年度之員工紅利與董監酬勞 5,124 應 付 保 險 費係應付勞 健保費等 4,270 應 付 退 休 金係應付新制退休金費用 2,614 應 付 研 發 合 約 費係應付各式研究計劃費用 8,082 應 付 費 用 - 其 他係應付各項營業費用等 16,877 $ 108,301 ~50~

54 杏輝藥品工業股份有限公司 長期借款明細表 民國一 一年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 債權人摘 要借款餘額契 約 期 限 利 率 抵押或擔保 ( 註 ) 備 註 台灣銀行抵押借款 $ 24, % 土地及建築物 每月為 1 期, 共分 180 羅東分行 期平均攤還 抵押借款 25, % 土地 每月為 1 期, 共分 180 期平均攤還 抵押借款 4, % 土地及建築物 每月為 1 期, 共分 84 期平均攤還 抵押借款 8, % 機器設備 每月為 1 期, 共分 84 期平均攤還 抵押借款 13, % 機器設備 每月為 1 期, 共分 84 期平均攤還 抵押借款 49, % 建築物 每月為 1 期, 共分 180 期平均攤還 抵押借款 60, % 土地及建築物 授信期間, 到期續約 第一銀行蘇澳分行 兆豐商銀宜蘭分行 中小企銀蘇澳分行 信用借款 70, % 無授信期間, 到期續約 抵押借款 12, % 土地 每月為 1 期, 共分 156 期平均攤還 信用借款 150, % 無 授信期間, 到期續約 抵押借款 194, % 土地及建築物 每月為 1 期, 共分 180 期平均攤還 抵押借款 4, % 土地及建築物 每 6 個月為 1 期, 共分 40 期平均攤還 抵押借款 56, % 土地及建築物 每 3 個月為 1 期, 共分 60 期平均攤還 抵押借款 180, % 土地及建築物 授信期間, 到期續約 抵押借款 116, % 土地及建築物 每 1 個月為 1 期, 共分 240 期平均攤還 小計 969,372 減 : 一年內到期部份 ( 173,468 ) $ 795,904 註 : 本公司提供抵押或擔保情形, 請參閱財務報表附註六 ~51~

55 杏輝藥品工業股份有限公司 營業收入明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目數 量 ( 單 位 ) 金 額 療效用藥 仟粒 公斤 公升 $ 574,592 功能性食品 仟粒 公斤 公升 366,936 化妝品 仟粒 公斤 公升 37,586 醫療器材 仟粒 公升 13,210 其 他 仟粒 公斤 公升 120 營業收入總額 992,444 減 : 銷貨退回 ( 11,754) 銷貨折讓 ( 113,124) 營業收入淨額 $ 867,566 ~52~

56 杏輝藥品工業股份有限公司營業成本明細表民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目 金 額 原 料 : 期初原料 $ 148,469 加 : 本期進料淨額 286,167 盤 盈 129 減 : 期末原料 ( 146,939) 轉列費用 ( 1,118) 報 廢 ( 476) 出 售 ( 7,891) 本期耗用原料 278,341 物 料 : 期初物料 33,602 加 : 本期進料淨額 87,044 盤 盈 277 減 : 期末物料 ( 30,520) 轉列費用 ( 1,930) 報 廢 ( 519) 本期耗用物料 87,954 直接人工 48,481 製造費用 111,556 製造成本 526,332 加 : 期初在製品 32,403 外包費用 1,894 減 : 期末在製品 ( 47,574) 轉列費用 ( 42) 報 廢 ( 251) 其 他 ( 20) 製成品成本 512,742 加 : 期初製成品 151,638 減 : 期末製成品 ( 123,448) 轉列費用 ( 4,144) 報 廢 ( 1,864) 產銷成本 534,924 其他營業成本 2,704 營業成本 $ 537,628 ~53~

57 杏輝藥品工業股份有限公司 製造費用明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目 金 額 間 接 人 工 $ 27,711 租 金 支 出 273 文 具 用 品 427 旅 費 336 運 費 129 郵 電 費 1,140 修 繕 費 6,311 水 電 瓦 斯 費 8,335 保 險 費 2,836 稅 捐 277 捐 贈 200 折 舊 37,241 各 項 攤 提 21 伙 食 費 1,390 職 工 福 利 296 包 裝 費 587 雜 項 購 置 2,291 材 料 費 1,098 勞 務 費 232 訓 練 費 229 燃 料 費 2,805 退 休 金 2,014 其 他 費 用 15,377 $ 111,556 ~54~

58 杏輝藥品工業股份有限公司 營業費用明細表 民國一 一年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 項 目推 銷 費 用 管理及總務費用研究發展費用 合 計 薪 資 支 出 $ 46,857 $ 22,928 $ 26,578 $ 96,363 租 金 支 出 文 具 用 品 旅 費 6,999 2,425 1,010 10,434 運 費 10, ,154 郵 電 費 594 1,834-2,428 修 繕 費 ,291 廣 告 費 14, ,577 水 電 瓦 斯 費 1, ,454 5,236 保 險 費 3,748 2,178 2,231 8,157 交 際 費 1,579 1, ,021 捐 贈 532 2, ,087 稅 捐 ,406 呆 帳 損 失 - 1,109-1,109 折 舊 3,056 5,014 7,587 15,657 各 項 攤 提 610 1,709 8,685 11,004 伙 食 費 1, ,446 職 工 福 利 訓 練 費 1, ,975 勞 務 費 18 2, ,799 退 休 金 2,984 1,514 1,599 6,097 雜 項 購 置 促 銷 費 用 17, ,592 其 他 費 用 5,414 7,278 10,892 23,584 $ 119,984 $ 55,352 $ 66,164 $ 241,500 ~55~