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杼仲
7 years ago
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1 关于湖南泰谷生物科技股份有限公司申请向特定对象发行股票 ( 不超过 136 万股 ) 反馈意见的回复推荐主办券商二〇一五年六月

2 关于湖南泰谷生物科技股份有限公司申请向特定对象发行股票 ( 不超过 136 万股 ) 反馈意见的回复中国证券监督管理委员会 : 在收悉贵会书面反馈意见 ( 号 ) 后, 湖南泰谷生物科技股份有限公司 ( 简称泰谷生物 ) 会同山西证券股份有限公司 ( 简称山西证券 ) 与湖南国风德赛律师事务所, 就反馈意见中提出的问题, 逐一进行落实同时按照要求, 泰谷生物对申请文件进行了修改补充说明或解释现将反馈意见有关问题的修改落实情况汇报如下 : 1

3 释义普通词语释义本公司公司泰谷生物指湖南泰谷生物科技股份有限公司说明书本说明书指湖南泰谷生物股份有限公司定向发行说明书 ( 三 ) 主办券商山西证券指山西证券股份有限公司律师事务所指湖南国风德赛律师事务所元万元指人民币元万元以下文字为湖南泰谷生物科技股份有限公司关于反公司回复指馈意见相关事项的回复, 不在定向发行说明书中披露山西证券回复指以下文字为山西证券股份有限公司关于反馈意见相关事项的回复, 不在定向发行说明书中披露以下文字为山西证券股份有限公司在山西证券股披露推荐工作报告指份有限公司关于湖南泰谷生物科技股份有限公司定 P* 向发行股票之推荐工作报告相应页码披露的内容披露定向发行说明以下文字为湖南泰谷生物股份有限公司在定向发指书 P* 行说明书相应页码补充披露的内容披露补充法律意见书 P* 指以下文字为湖南国风德赛律师事务所关于湖南泰谷生物科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统股票发行的补充法律意见书相应页码补充披露的内容 2

4 反馈问题 : 审核过程中发现 2013 年 12 月, 申请人控股股东实际控制人董事长兼总经理曹典军违规占用申请人资金万元请主办券商律师核查曹典军违规占用资金影响是否已消除申请人防止资金占用相关制度及其有效性公司治理有效性等, 并明确发表意见并请曹典军承诺今后不再发生侵害申请人利益的情形 1 曹典军违规占用资金影响是否已消除申请人防止资金占用相关制度及其有效性公司治理有效性等, 并明确发表意见山西证券回复实际控制人占用公司资金的情况已经消除 ; 公司防止资金占用相关制度有效且执行良好 (1) 控股股东占用资金情况 1 曹典军资金占用情况说明截至 2013 年 12 月 31 日, 曹典军占用公司资金余额为 10,316, 元 2014 年 4 月 28 日公司发布湖南泰谷生物科技股份有限公司关于公司控股股东占用资金的公告, 公司控股股东董事长总经理曹典军已归还欠款 4,388, 元, 尚欠公司 6,498, 元截至 2014 年 5 月 14 日, 曹典军已归还全部借款本金 10,316, 元, 并支付相当于银行同期贷款利息的资金占用费 166, 元 2014 年 5 月 20 日, 公司发布湖南泰谷生物科技股份有限公司关于公司控股股东占用资金的进展公告, 对控股股东占用资金的归还情况进行了披露曹典军资金占用的财务核查情况如下 : 本金资金占用方类别资金占用方名称挂牌公司核算的会计科目 2014 年期初占用金额 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 14 日占用累计发生额 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 14 日偿还累计发生额 2014 年 5 月 14 日期末占用资金余额 3

5 股东及实其他应曹典军际控收制人偿还占用形占用性付清成原因质时间偿还银非经营 2014/5 行借款性占用 /14 10,316, ,882, ,200, , 利息偿还方式偿还利息偿还利率备注 2014 年 5 月 14 日偿还公司货币欠款后至 2015 年 5 月 31 日 166, 银行同期利率资金曹典军无占用公司资金情况 2 曹典军违规资金占用影响是否已经消除申请人防止资金占用相关制度及其有效性截至 2014 年 5 月 14 日, 曹典军将违规占用公司资金的本金及利息已全部偿还给公司 2014 年 5 月 15 日至 2015 年 5 月 31 日期间, 控股股东曹典军未再发生非经营性资金占用情况, 违规占用资金的影响至此已消除同时, 公司严格执行公司章程及关联交易管理制度, 自 2014 年 5 月至 2015 年 5 月, 公司未再发生控股股东占用公司资金情况, 亦未发生其他关联方非经营性资金占用情况公司防止资金占用相关制度有效且执行良好 (2) 公司治理有效性泰谷生物经主办券商辅导推荐, 于 2014 年 1 月 24 日在全国中小企业股份转让系统挂牌自挂牌以来, 在主办券商督导下, 公司持续优化治理机制完善制度建设, 经营管理规范水平稳步提高, 治理情况基本符合公司法证券法全国中小企业股份转让系统业务规则( 试行 ) 等法律法规及规范性文件的要求 1 泰谷生物严格按照公司法非上市公众公司监督管理办法非上市公众公司监管指引第 3 号章程必备条款全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 等法律法规及公司章程的相关规定, 建立了适应公司现状和未来发展需要的三会治理架构和议事规则, 公司治理机制比较健全 4

6 2 公司自挂牌以来, 历次股东大会董事会监事会会议的召集和召开符合公司法非上市公众公司监督管理办法及公司章程相关议事规则规定的程序 ; 会议资料完备, 会议决议及记录均正常签署且已归档保存 ; 决议内容符合公司法及其它现行有关法律行政法规及其他规范性文件以及公司章程的规定 ; 会议决议在实践中予以执行 3 泰谷生物自挂牌以来, 重大事项能较规范地按照公司章程规定的审批权限和审议程序进行审议决策, 并能按照全国股份转让系统的要求规范履行信息披露义务 4 公司控股股东曹典军 2013 年 12 月违规占用公司资金万元情况已经进行整改和解决, 截至 2015 年 5 月 31 日, 公司未再发生控股股东占用公司资金情况 ; 年 6 月至 11 月期间, 公司控股股东曹典军为了及时缓解公司临时资金周转压力无偿向公司提供无偿借款, 但未履行关联交易审议程序, 存在程序上的瑕疵但该类借款行为不存在利益输送情形, 未对公司及其他股东利益造成损害根据主办券商核查, 前述借款时间均较短 ( 最长未超过 1 个月 ), 且 2014 年底全部借款均已归 ;2015 年 1 月 1 日至今, 公司未发生实际控制人向公司提供无偿借款而未履行关联交易决策程序的情形经核查, 主办券商认为,2014 年 12 月至 2015 年 5 月 31 日, 公司严格履行关联交易审议程序, 未出现关联交易未履行审议程序的情形 2014 年 6 月至 2014 年 11 月曾出现控股股东向公司提供无偿借款未履行相关审议程序情形, 但并未不存在利益输送也未损害公司及其他股东利益, 该瑕疵对本次定向发行不构成实质障碍全体董事对前述关联交易予以确认并承诺继续完善公司的治理结构, 在主办券商督导下, 不断提高治理水平, 完善公司内控制度及信息披露制度经核查, 主办券商认为,2014 年 5 月 20 日, 控股股东曹典军违规占用资金影响消除截至 2015 年 5 月 31 日, 公司不存在控股股东违规资金占用的情形, 公司防治资金占用相关制度执行较好, 经过主办券商辅导, 公司治理相对规范披露补充法律意见书 P3 5

7 就反馈问题, 本所律师通过查阅公司章程公司关联交易管理制度公司年度报告以及资金往来明细账, 核对相关会计凭证银行流水单银行对账单借款协议利息支付凭证等相关财务资料, 现场核查了 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 5 月 31 日期间公司控股股东曹典军及其配偶张丽萍占用公司资金情况具体情况如下 : (1) 曹典军资金占用情况说明截至 2013 年 12 月 31 日, 曹典军占用公司资金余额为 10,316, 元 2014 年 4 月 28 日公司发布湖南泰谷生物科技股份有限公司关于公司控股股东占用资金的公告, 公司控股股东董事长总经理曹典军已归还欠款 4,388, 元, 尚欠公司 6,498, 元截至 2014 年 5 月 14 日, 曹典军已归还全部借款本金 10,316, 元, 并支付相当于银行同期贷款利息的资金占用费 166, 元 2014 年 5 月 20 日, 公司发布湖南泰谷生物科技股份有限公司关于公司控股股东占用资金的进展公告, 对控股股东占用资金的归还情况进行了披露曹典军资金占用的财务核查情况如下 : 资金占用方类别资金占用方名称挂牌公司核算的会计科目 2014 年期初占用金额 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 14 日占用累计发生额 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 14 日偿还累计发生额 2014 年 5 月 14 日期末占用资金余额股东及实际控制人曹典军其他应收 10,316, ,882, ,200, , 占用形成原因占用性质偿还付清时间偿还方式偿还利息偿还利率备注 2014 年 5 月 14 日偿还公司偿还银行借款非经营性占用 2014/5 /14 货币资金 166, 银行同期利率欠款后至 2015 年 5 月 31 日曹典军无占用公司资金情况 2014 年 5 月 15 日至 2015 年 5 月 31 日, 控股股东曹典军无非经营性资金占用情况 (2) 其他关联方资金占用情况其他关联方未有非经营性资金占用情况 6

8 (3) 曹典军违规资金占用影响是否已经消除申请人防止资金占用相关制度及其有效性截至 2014 年 5 月 14 日, 曹典军将违规占用公司资金的本金及利息已全部偿还给公司 2014 年 5 月 15 日至 2015 年 5 月 31 日期间, 控股股东曹典军未再发生非经营性资金占用情况, 违规占用资金的影响至此已消除同时, 公司严格执行公司章程及关联交易管理制度, 自 2014 年 5 月至 2015 年 5 月, 公司未再发生控股股东占用公司资金情况, 亦未发生其他关联方非经营性资金占用情况公司防止资金占用相关制度有效且执行良好二公司治理有效性泰谷生物于 2014 年 1 月 24 日在全国中小企业股份转让系统挂牌自挂牌以来, 公司持续优化治理机制完善制度建设, 经营管理规范水平稳步提高, 治理情况基本符合公司法证券法全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 等法律法规及规范性文件的要求 1 公司治理机制建立情况泰谷生物严格按照公司法非上市公众公司监督管理办法非上市公众公司监管指引第 3 号章程必备条款全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 等法律法规及公司章程的相关规定, 建立了适应公司现状和未来发展需要的三会治理架构和议事规则, 公司治理机制比较健全 2 公司治理机制执行情况公司自挂牌以来, 历次股东大会董事会监事会会议的召集和召开符合公司法非上市公众公司监督管理办法及公司章程相关议事规则规定的程序 ; 会议资料完备, 会议决议及记录均正常签署且已归档保存 ; 决议内容符合公司法及其它现行有关法律行政法规及其他规范性文件以及公司章程的规定 ; 相关会议决议及通知均按照全国中小企业股份转让系统的要求及时进行了披露 ; 会议决议在实践中均予以执行三会机构运作较为规范, 在公司治理中能起到有效作用, 切实保护了公司及股东的合法权益公司全体董事监事均能够按照公司章程和相关议事规则的规定, 依法出席并行使表决权, 勤勉尽责地履行职责和义务, 维护公司及股东的权益 7

9 3 公司独立性情况公司控股股东实际控制人曹典军于 2013 年 12 月从公司违规借用资金万元, 未依据公司章程相关规定履行审议程序经公司认真整改, 2014 年 5 月 14 日, 曹典军已归还上述本金及利息经主办券商核查, 截至目前, 除上述事项外, 公司未再发生控股股东实际控制人占用公司资金情况, 亦不存在金额较大期限较长的其他应收款预付账款记录公司能够对其拥有的资产具有完全的控制支配权, 并完全独立运营, 不再存在被控股股东占用的情形除此之外, 公司亦不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易公司在业务资产人员财务机构方面保持独立 4 同业竞争情况自挂牌以来, 公司实际控制人董事监事高级管理人员, 严格履行避免同业竞争的承诺, 未有违背承诺的情况 5 对外投资收购资产关联交易等重大事项情况经核查, 公司自挂牌以来, 发生了如下重大事项 : (1) 对外投资 : 泰谷生物设立全资子公司云南泰谷生物科技有限公司泰谷生物子公司湖南泰谷生物肥料有限公司设立全资子公司常德泰谷生物肥料有限公司, 已依照公司章程规定履行了董事会和股东大会审议程序, 并披露 ; (2) 收购资产 : 购买南京农业大学相关专利技术, 已依照公司章程规定履行了董事会审议程序, 并披露 ; (3) 关联交易 : 2014 年 6 月至 11 月期间, 公司出现临时资金周转困难, 控股股东曹典军为避免影响公司正常生产经营, 均在第一时间向公司提供无偿借款缓解公司资金压力根据公司章程, 达到提交董事会审议的关联交易笔数 7 笔, 金额累计 2,060 万元, 具体情况如下 : 序曹典军提供资金时核算会计科目提供资金金资金资金使用性质号间额 ( 单位 : 利息元 ) 8

10 年 6 月 24 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 6,000, 用于公司短期资金周转年 8 月 18 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 1,000, 用于公司短期资金周转年 10 月 21 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 1,000, 用于公司短期资金周转年 10 月 21 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 1,000, 用于公司短期资金周转年 10 月 30 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 1,500, 用于公司短期资金周转年 11 月 18 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 9,000, 用于公司短期资金周转年 11 月 28 日其他应收 - 曹典军 ( 贷方 ) 1,000, 用于公司短期资金周转以上数笔借款未按照公司章程规定履行关联交易审议程序, 经核查, 上述借款均为控股股东曹典军为缓解公司资金压力无偿借给公司使用, 借款时间均较短 ( 最长未超过 1 个月 ), 且 2014 年底公司均已归还曹典军 2014 年 12 月, 公司通过自我核查发现上述借款事项存在程序瑕疵因此, 公司自 2014 年 12 月起, 严格按照公司章程履行关联交易审议程序 2014 年 12 月, 公司向控股股东张丽萍 ( 为曹典军之妻, 一致行动人 ) 借款 2,000 万元人民币, 并已依照公司章程规定提交公司第一届董事会第十二次会议和 2015 年第一次临时股东大会审议通过, 关联董事和关联股东均依照公司章程规定回避表决该借款为补充公司流动资金需要, 由张丽萍以公司股权质押获得的贷款无偿借给公司使用, 公司以张丽萍个人贷款的利息向张丽萍支付借款利息, 定价公允, 未损害公司及其他中小股东的利益 2015 年 1 月 1 日至今, 公司与控股股东未发生非经营性资金占用情形本所律师认为, 公司向控股股东借款事项未按照公司章程规定履行关联交易审议程序, 存在程序瑕疵, 但该事项系公司控股股东无偿向公司提供借款, 缓解公司流动资金困难, 并未损害公司及其他中小股东利益公司管理层已认识到上述不规范行为, 已进行了整改 2 曹典军承诺今后不再侵害公司利益公司回复 2015 年 6 月 10 日, 曹典军出具承诺 : 保证严格遵守法律法规规范性文件和中国证监会全国中小企业股份转让系统的相关要求, 以及公司章程关联交易管理办法等制度的规定, 曹典军及其控制的除泰谷生物以外的其他 9

11 企业 ( 如有 ) 不会以委托管理借款代偿债务代垫款项或者其他任何方式占用泰谷生物及其控股子公司的资金或其他资产如违反上述承诺而给泰谷生物及泰谷生物其他股东造成损失的, 曹典军将承担一切赔偿责任 10

12 ( 此页无正文, 为湖南泰谷生物科技股份有限公司山西证券股份有限公司关于湖南泰谷生物科技股份有限公司第三次定向发行申请行政许可反馈意见的回复之签章页 ) 项目负责人 : 项目组成员 : 湖南泰谷生物科技股份有限公司山西证券股份有限公司年月日年月日 11

中信建投证券股份有限公司

中信建投证券股份有限公司关于湖南万容科技股份有限公司 2017 年度募集资金存放与使用情况的专项核查报告根据非上市公众公司监督管理办法全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 全国中小企业股份转让系统股票发行业务细则 ( 试行 ) < 挂牌公司股票发行常见问题解答 ( 三 ) 募集资金管理认购协议中特殊条款特殊类型挂牌公司融资 > 的通知 ( 股转系统公告 2016 63 号 )