德恩精工-补充法律意见书二

Size: px

Start display at page:

Download "德恩精工-补充法律意见书二"

荏屈宫
4 years ago
Views:

国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 七 ) 深圳市深南大道 6008 号特区报业大厦 24 及 22 层邮编 :518034 24&22/F, Tequbaoye Building, 6008 Shennan

1 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 七 ) 深圳市深南大道 6008 号特区报业大厦 24 及 22 层邮编 : &22/F, Tequbaoye Building, 6008 Shennan Avenue, Shenzhen, Guangdong Province , China 电话 /Tel: (+86)(755) 传真 /Fax: (+86)(755) 网址 /Website: 年 3 月

2 目录目录... 1 正文... 4 一补充反馈意见 ( 三 ) 问题二补充反馈意见 ( 三 ) 问题三补充反馈意见 ( 三 ) 问题

3 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 七 ) GLG/SZ/A3071/FY/ 致 : 四川德恩精工科技股份有限公司国浩律师 ( 深圳 ) 事务所依据与四川德恩精工科技股份有限公司签订的专项法律服务合同, 担任四川德恩精工科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的特聘专项法律顾问, 出具了国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之律师工作报告 ( 以下简称律师工作报告 ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书 ( 以下简称法律意见书 ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 一 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 一 ) ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 二 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 二 ) ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 三 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 三 ) ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 四 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 四 ) ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 五 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 五 ) ) 国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 六 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 六 ) ) 因中国证监会于 2017 年 11 月 22 日签发的第号中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书 ( 以下简称反馈意见 ), 本所律师对

4 反馈意见所涉的内容进行了验证与核查, 出具了补充法律意见书 ( 二 ) ; 2018 年 7 月, 证监会针对反馈意见下发了补充问题 ( 以下简称补充反馈意见 ( 一 ) ), 本所律师对补充反馈意见所涉的内容进行了验证与核查, 出具了补充法律意见书 ( 四 ) ;2019 年 3 月, 证监会针对反馈意见补充反馈意见 ( 一 ) 下发了进一步补充问题 ( 以下简称补充反馈意见 ( 二 ) ), 本所律师对补充反馈意见 ( 二 ) 所涉的内容进行了验证与核查, 出具了补充法律意见书 ( 六 ) ;2019 年 3 月, 证监会针对反馈意见补充反馈意见 ( 一 ) 补充反馈意见 ( 二 ) 下发了进一步补充问题 ( 以下简称补充反馈意见 ( 三 ) ), 本所律师对补充反馈意见 ( 三 ) 所涉的内容进行了验证与核查, 出具了补充法律意见书 ( 七 ) 本补充法律意见书作为法律意见书律师工作报告补充法律意见书 ( 一 ) 补充法律意见书 ( 二 ) 补充法律意见书 ( 三 ) 补充法律意见书 ( 四 ) 补充法律意见书 ( 五 ) 补充法律意见书 ( 六 ) 的补充, 不一致之处以本补充法律意见书为准 ; 本补充法律意见书未及内容, 以法律意见书律师工作报告补充法律意见书 ( 一 ) 补充法律意见书 ( 二 ) 补充法律意见书 ( 三 ) 补充法律意见书 ( 四 ) 补充法律意见书 ( 五 ) 补充法律意见书 ( 六 ) 为准在本补充法律意见书中, 除非上下文另有说明, 所使用的简称术语和定义与法律意见书律师工作报告中使用的简称术语和定义具有相同的含义

5 正文一补充反馈意见 ( 三 ) 问题 1 请说明 :(1) 请简要介绍中益机械对发行人出资的情况及其出资的资金来源 ;(2) 请说明中益机械改制过程中是否存在集体资产或国有资产流失的情形以及有关政府主管部门对该等事项的确认情况 ;(3)2015 年 1 月中益机械将其持有的发行人股份转让的背景原因出资来源及其公允性 ; (4) 发行人原实际控制人王以南目前从事的主要工作以及报告期内中益机械及其关联方与发行人是否存在业务往来请保荐机构和律师核查并发表意见 ( 一 ) 发行人律师的核查过程本所律师的主要核查过程如下 : 1. 获取并查阅了发行人的工商档案资料 ; 2. 获取并查阅了中益机械的工商档案资料 ; 3. 访谈了中益机械的实际控制人王以南, 了解中益机械的历史沿革中益机械前身作为集体所有制企业改制并解除挂靠的具体过程以及中益机械入股发行人及后续转让发行人股权的相关情况 ; 4. 实地走访了中益机械所在地三界镇人民政府嵊州市发展和改革局, 向其核实中益机械集体所有制改制并解除集体企业挂靠过程中的核准或批复事宜 ; 5. 实地走访了嵊州市档案局档案查阅大厅, 查阅中益机械集体所有制改制过程的档案资料 ; 6. 实地走访了嵊州市市场监督管理局, 打印中益机械的工商基本信息资料 ; 7. 获取并查阅了三界镇人民政府以及嵊州市发展和改革局对同意解除嵊州市机械链轮厂挂靠关系的批复文件 ; 8. 获取并查阅了绍兴市人民政府出具的绍兴市人民政府关于要求对浙江中益机械有限公司历史沿革相关事项进行确认的请示 ( 绍政号 ); 9. 访谈了发行人的股东雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿, 了

6 解发行人历史沿革中相关股权转让的背景原因及定价依据等情况 ; 10. 登录国家企业信用信息公示系统网站 ( -homepage.html) 及天眼查 ( 查询中益机械的关联方以及王以南的对外任职情况 ; 11. 获取并查阅了立信会计师出具的申报审计报告 ( 二 ) 中益机械对发行人出资的情况及资金来源 1. 中益机械对发行人出资及股权转让的过程中益机械前身名称分别为嵊县三界机械链轮厂嵊县机械链轮厂嵊州市机械链轮厂嵊州市中益机械有限公司浙江中益机械有限公司 2003 年 10 月, 嵊州市机械链轮厂与青神县强力机械厂共同投资设立德恩有限, 其中, 嵊州市机械链轮厂出资万元持有德恩有限 49% 的股权 2006 年 6 月, 嵊州市中益机械有限公司以万元的价格受让青神强力转让的德恩有限 2% 的股权 2006 年 10 月, 嵊州市中益机械有限公司出资万元认缴德恩有限新增注册资本万元 2008 年 12 月, 嵊州市中益机械有限公司出资万元认缴德恩有限新增注册资本万元 2013 年 6 月, 德恩有限整体变更为股份有限公司, 中益机械作为发起人之一, 持有发行人 1, 万股, 持股比例为 51% 2015 年 1 月, 中益机械分别与雷永志雷永强李茂洪王富民以及苟瑕鸿签署股份转让协议书, 将其持有的德恩精工的股份以每股 4.48 元的价格转让给雷永志雷永强李茂洪王富民以及苟瑕鸿, 其中, 雷永志以 1,064 万元的价格受让中益机械持有的德恩精工 7% 的股份雷永强以 1,064 万元的价格受让中益机械持有的德恩精工 7% 的股份李茂洪以 3,040 万元的价格受让中益机械持有的德恩精工 20% 的股份王富民以 1,900 万元的价格受让中益机械持有的德恩精工 12.5% 的股份苟瑕鸿以 684 万元的价格受让中益机械持有的德恩精工 4.5% 的股份综上, 中益机械自 2003 年 10 月开始持有发行人股权, 至 2015 年 1 月转让全部股份, 期间累计出资 1, 万元 2. 中益机械对发行人出资的资金来源根据本所律师对王以南的访谈并经本所律师核查, 中益机械对发行人的出资来源于其自有资金

7 ( 三 ) 中益机械改制过程中是否存在集体资产或国有资产流失的情形以及有关政府部门对该等事项的确认情况 1. 中益机械的改制情况以及其改制过程中是否存在集体资产或国有资产流失的情形 (1) 嵊县三界机械链轮厂设立时为集体所有制企业经核查, 三界机械链轮厂于 1982 年 10 月经嵊县工商行政管理局核准设立, 注册资金为人民币万元, 主营链轮农机铁器产品, 兼营五金秤钟表修理企业性质为集体所有制, 主管部门为嵊县乡镇企业局 1984 年 3 月, 经嵊县人民政府以嵊政 (1984)085 号文件批复同意, 三界机械链轮厂更名为嵊县机械链轮厂 (2)1994 年, 嵊县机械链轮厂的企业所有权变更为王以南所有本所律师于 2018 年 2 月 5 日走访了嵊州市档案局, 查阅了嵊州市档案局档案查阅大厅保存的嵊政企 (1994)019 号文及嵊县机械链轮厂包括招标转让协议招投标过程文件成交确认书员工安置方案等改制文件在内的档案原件本所律师于 2018 年 1 月 31 日对中益机械实际控制人王以南进行了访谈, 其确认自 1994 年取得嵊县机械链轮厂的产权后, 嵊县机械链轮厂即实质为其个人所有的企业, 未占用集体资产经核查,1994 年 2 月 27 日, 嵊县人民政府企业转换经营机制办公室出具关于同意嵊县机械链轮厂招标转让的批复 ( 嵊政企 (1994)019 号 ), 批复同意三界镇人民政府按协议将镇所属嵊县机械链轮厂的产权, 通过招标转让给王以南, 企业所有权归王以南所有, 王以南对企业的接收时间自 1993 年 12 月 31 日起 ; 企业转让后, 隶属关系不变, 可享受集体企业的待遇 (3) 嵊州市机械链轮厂增资过程中没有国有资产或集体资产投入经核查, 在改建为有限责任公司前, 嵊州市机械链轮厂曾两次增资 1996 年 3 月, 嵊县机械链轮厂申请办理完成增资暨企业更名为嵊州市机械链轮厂之工商变更事宜, 注册资本由万元增加至万元嵊州市审计师事务所对该次增资进行验资并出具了验资证明 ( 嵊市审所验字 (96) 第 2 号 ), 载明增资来源为企业的固定资金及流动资金 2001 年 8 月, 嵊州市机械链轮厂申请办理完成增资之工商变更事宜, 注册资本由万元增加至 1,000 万元嵊州信元会计师事务所对该次增资进行验资并出具了验资报告 ( 嵊信会验字 (2001)235 号 ), 载明新增的万元注册资本由盈余公积转入万元, 未分配利润转入万元

8 根据两次增资的验资报告, 王以南取得嵊州市机械链轮厂的企业所有权后, 嵊州市机械链轮厂的增资资产无国有资产或集体资产投入 (4)2005 年, 嵊州机械链轮厂实施公司制改制, 变更为有限责任公司 2005 年 11 月, 嵊州市机械链轮厂向嵊州市三界镇人民政府提交嵊州市机械链轮厂关于要求解除挂靠并办理公司制变更的报告, 报告称嵊州市机械链轮厂的企业所有权已通过招标转让形式转归自然人王以南所有, 因嵊州市机械链轮厂一直未办理工商变更登记, 企业在形式上依然是集体企业性质, 要求解除与嵊州市机械链轮厂的挂靠关系, 并拟以嵊州市机械链轮厂截至 2005 年 9 月 30 日经评估的净资产 3, 万元折合成 1,000 万元注册资本作为出资设立公司制企业同时增加注册资本 200 万元由王琴芬以现金进行出资 2005 年 11 月 18 日, 嵊州大诚联合会计师事务所为嵊州市机械链轮厂整体改制而出具资产评估报告书 ( 嵊诚会评报字 (2005)155 号 ), 依据该评估报告, 在评估基准日 2005 年 9 月 30 日, 嵊州市机械链轮厂经评估的净资产为 30,459, 元, 其中, 德恩有限作为嵊州市机械链轮厂的长期投资被纳入该次评估范围内, 评估价值为 3,252,130 元 2005 年 11 月 23 日, 嵊州市三界镇人民政府于嵊州市机械链轮厂关于要求解除挂靠并办理公司制变更的报告上作出情况属实, 同意变更的批复 2005 年 11 月 24 日, 嵊州市发展和改革局于嵊县人民政府企业转换经营机制办公室出具的关于同意嵊县机械链轮厂招标转让的批复上作出请工商部门以此办理变更登记手续的批复 2005 年 12 月 7 日, 嵊州大诚联合会计师事务所出具验资报告 ( 嵊诚会验 (2005) 第 169 号 ), 确认王以南于 2005 年 12 月 6 日以原嵊州市机械链轮厂的净资产投入嵊州市中益机械有限公司, 以其中 1,000 万元作为本期投入资本, 多余净资产作为嵊州市中益机械有限公司的留存 ; 王琴芬于 2005 年 12 月 6 日向嵊州市中益机械有限公司临时账户缴存 200 万元作为投入资本 2005 年 12 月 23 日, 嵊州市机械链轮厂完成工商变更登记, 注册名称变更为嵊州市中益机械有限公司, 注册资本 1,200 万元公司制改造设立的嵊州市中益机械有限公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名出资金额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 1 王以南 1, 王琴芬合计 1, 综上, 嵊州市机械链轮厂于 2005 年底实施公司制改造设立为有限责任公司时的注册资本来源于改造前企业净资产及自然人王琴芬的出资, 不涉及

9 国有资产或集体资产流失的情形本所律师于 2018 年 2 月 5 日走访了嵊州市三界镇人民政府, 向其核实嵊州市机械链轮厂解除挂靠并办理公司制变更已获得三界镇人民政府的确认批复同日, 本所律师走访了嵊州市发展和改革局, 向其核实嵊县机械链轮厂的招标转让文件已获得嵊州市发展和改革局的确认批复, 嵊州市机械链轮厂凭此办理了解除挂靠及公司制变更的工商变更登记手续 (5)2005 年 12 月变更为有限责任公司后, 中益机械历次增资和股权结构变更过程中没有国有资产或集体资产出资 2007 年, 嵊州德恩机械有限公司通过向中益机械增资成为中益机械的股东, 中益机械的股东变更为王以南王琴芬及嵊州德恩机械有限公司, 其中, 嵊州德恩机械有限公司为独资经营 ( 港资 ) 企业, 出资 7,700 万元, 持股比例为 86.52%; 王以南出资 1,000 万元, 持股比例为 11.23%; 王琴芬出资 200 万元, 持股比例为 2.25% 2008 年 4 月, 嵊州德恩机械有限公司将持有的中益机械的 86.52% 的股权转让给王以南及王琴芬, 中益机械的股东再次变更为王以南及王琴芬, 其中王以南出资 8,010 万元, 持股比例为 90%, 王琴芬出资 890 万元, 持股比例为 10% 自 2008 年 4 月至本补充法律意见书出具之日, 中益机械的股权结构未发生变化截至本补充法律意见书出具之日, 中益机械的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名出资金额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 1 王以南 8, 王琴芬合计 9, 综上, 本所律师认为, 嵊县机械链轮厂于 1994 年进行的集体所有制改制并转让企业所有权为王以南所有履行了必要的批准程序, 嵊县机械链轮厂产权变更系通过招标转让形式完成, 其转让价格系根据各投标方竞价形成, 不存在集体资产或国有资产流失的情形 ; 嵊县机械链轮厂的企业所有权于 1994 年通过招标方式转让给王以南后, 其企业性质已变更为民营企业, 虽在工商信息上仍登记为集体所有制企业, 但不能据此改变其产权为自然人个人所有的经济性质实质, 同时, 其后续的经营并未实际获得任何集体企业待遇 ; 嵊州市机械链轮厂后续的经营和屡次增资不涉及任何集体资产或国有资产的股权投入 ; 嵊州市机械链轮厂于 2005 年变更为嵊州市中益机械有限公司, 属于民营企业进行公司改制, 不属于集体企业或国有企业改制 2. 有关政府部门对中益机械改制过程中是否存在集体资产或国有资产流失情形的确认情况 2019 年 3 月 25 月, 绍兴市人民政府出具了绍兴市人民政府关于要求

10 对浙江中益机械有限公司历史沿革相关事项进行确认的请示 ( 绍政号 ), 对中益机械历史沿革的相关事项予以确认具体如下 : 1 嵊县机械链轮厂于 1994 年进行的集体所有制改制并转让企业所有权为王以南所有履行了必要的法定程序, 嵊县机械链轮厂的产权变更系通过招标转让形式完成, 其转让价格系根据各投标方竞价确认, 所涉过程均合法合规真实有效, 不存在纠纷或潜在纠纷, 不存在集体资产或国有资产流失的情形, 若出现纠纷情形, 由嵊州市人民政府负责协调解决 ; 2 嵊县机械链轮厂于 1994 年将企业所有权转让给王以南后, 虽在工商信息上仍体现为集体所有制企业并批准可享有集体企业待遇, 但不能据此改变其产权为自然人个人所有的经济性质实质, 同时, 嵊县机械链轮厂改制后由王以南自主经营自负盈亏并独立承担经济责任和法律责任, 其后续的经营和历次增资均不涉及任何集体资产或国有资产的股权投入, 并未实际获得任何集体企业待遇, 不包含任何集体资产或国有资产, 不属于集体企业或国有企业 ; 嵊县机械链轮厂于 1994 年之后的任何投资行为均无需履行集体企业或国有企业对外投资的审批程序 ; 3 嵊州市机械链轮厂于 2005 年进行公司制改制变更为嵊州市中益机械有限公司属于已招标转让的企业解除挂靠关系并进行公司改制, 不涉及任何集体企业或国有企业改制事项, 亦不涉及集体资产或国有资产流失的情形 ( 四 )2015 年 1 月中益机械将其持有的发行人股份转让的背景原因出资来源及其公允性年 1 月中益机械将其持有的发行人股权转让的基本情况 2015 年 1 月 28 日, 德恩精工召开临时股东大会作出决议, 同意中益机械将其持有的公司的 7% 的股份以 1,064 万元的价格转让给雷永志 ; 同意中益机械将其持有的公司的 7% 的股份以 1,064 万元的价格转让给雷永强 ; 同意中益机械将其持有的公司的 20% 的股份以 3,040 万元的价格转让给李茂洪 ; 同意中益机械将其持有的公司的 12.5% 的股份以 1,900 万元的价格转让给王富民 ; 同意中益机械将其持有的公司的 4.5% 的股份以 684 万元的价格转让给苟瑕鸿同日, 中益机械分别与雷永志雷永强李茂洪王富民以及苟瑕鸿签署股份转让协议书根据向眉山市工商局复制的公司登记档案资料, 本次股权转让完成后, 公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名持股数 ( 万股 ) 持股比例 1 雷永志 1, % 2 雷永强 1, % 3 李茂洪 % 4 王富民 % 5 苟瑕鸿 %

11 合计 3, % 2. 股权转让的背景及原因根据本所律师对王以南雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿的访谈, 本次股权转让系因中益机械的企业战略投资计划调整, 急需大量资金, 有意出让德恩精工的股份, 同时, 发行人原股东雷永志雷永强有意受让中益机械持有的公司的股份取得公司的控制权, 因而受让该等股份 ; 该次股权转让亦涉及三位新加入的股东, 分别为李茂洪王富民及苟瑕鸿, 该等股东系通过雷永志介绍, 在考察发行人的整体情况后, 看好发行人的发展潜力, 因而受让中益机械持有的发行人的股份 3. 出资来源根据本所律师对王以南雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿的访谈并经本所律师核查, 雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿均以其自有资金向中益机械支付了股权转让款 4. 定价依据经本所律师核查, 该次股权转让系以当时公司的未审每股净资产为定价依据 ( 约 3.06 元 / 股 ), 并在此基础上协商确定了股份转让价格为 4.48 元 / 股本所律师认为, 该次股份转让的定价公允合理综上, 本所律师认为, 本次股权转让定价公允合理, 受让股东已以其自有资金向转让股东支付了股权转让的对价 ( 五 ) 发行人原实际控制人王以南目前从事的主要工作以及报告期内中益机械及其关联方与发行人是否存在业务往来 1. 发行人原实际控制人王以南目前从事的主要工作经本所律师核查, 发行人原实际控制人王以南目前主要从事房地产投资以及教育投资等工作截至本补充法律意见书出具之日, 王以南投资或担任董事监事高级管理人员的企业以及中益机械投资的企业以具体如下 : 序号关联方名称主营业务 ( 或经营范围 ) 关联关系 1 中益机械 2 3 嵊州市茗盛茶业有限公司嵊州市鼎益茶业有限公司主要生产销售各类传动件, 主要王以南持有其 90% 的股权, 为链轮传动系列产品并担任执行董事兼总经理生产销售 : 茶叶, 货物进出口, 农业项目开发, 房地产开发经中益机械持有其 38% 的股权营物业管理批发兼零售 ; 预包装食品兼散装食品 ; 货物进出口 ; 实业投资中益机械持有其 33% 的股农业产业项目开发, 房地产开权, 王以南任董事发物业管理

12 序号关联方名称主营业务 ( 或经营范围 ) 关联关系嵊州市汇银小额贷款股份有限公司嵊州市鑫诚投资有限公司绍兴誉嘉置业有限公司嵊州市长桥机械有限公司嵊州市恒丰小额贷款股份有限公司浙江圣菲特机电有限公司四川润生教育投资有限公司四川新概念教育投资有限公司四川丝达服装有限公司成都育德后勤管理有限公司办理各项小额贷款, 办理小企业发展管理财务咨询服务实业投资科技风险投资 ; 房地产投资房地产开发经营生产 : 动力传动装置零售部件 ; 销售自产产品办理各项小额贷款, 办理小企业发展管理财务咨询服务销售 : 机械设备及配件, 机电设备及配件, 金属材料非金属材料 ; 货物进出口技术进出口一般经营项目 : 项目投资及管理教学设施的开发及学生公寓管理服务 ; 项目投资服装设计 ; 纺织服装制造 ; 商品批发与零售 ; 商务服务业 ; 科技交流和推广服务业, 进出口业单位后勤管理服务 ; 物业管理 ; 教育信息咨询 ; 教学设备销售及技术服务 ; 组织策划文化交流活动 ; 会议及展览服务 ; 机械设备租赁 ; 企业管理咨询 ; 企业营销策划 2. 报告期内中益机械及其关联方与发行人是否存在业务往来中益机械持有其 33% 的股权中益机械持有其 9.09% 的股权中益机械持有其 21.50% 的股权中益机械持有期 49.00% 的股权, 王以南任副董事长中益机械持有其 6.00% 的股权, 王以南任监事王以南持有其 51% 的股权, 王以南之子王鹏程持有其 49% 的股权, 王以南之子王鹏程担任执行董事总经理, 王以南任监事王以南之子王鹏程持有其 90% 的股权, 任执行董事, 王以南任经理四川润生教育投资有限公司曾为控股股东, 王以南担任董事长总经理, 先王以南任总经理, 四川润生教育持有其 29% 的股权四川新概念教育投资有限公司持有其 100% 的股权四川新概念教育投资有限公司持有其 100% 的股权, 王以南之子王鹏程任执行董事, 王以南任总经理经本所律师核查,2015 年 1 月中益机械将其持有公司 51% 的股权转让给雷永志雷永强等人, 因取得股权转让款而与雷永志雷永强等人发生资金往来, 金额为 7,752 万元 ;2015 年及 2016 年, 中益机械因取得发行人的现金分红而与发行人发生资金往来, 金额分别为 8,473 万元和 2,800 万元除上述资金往来外, 中益机械及其关联方与发行人及发行人的现有股东不存在其他任何资金往来, 亦不存在任何的采购销售及其他业务往来 ( 六 ) 发行人律师的核查意见综上, 本所律师认为 :

13 1. 中益机械自 2003 年 10 月开始持有发行人股权, 至 2015 年 1 月转让全部股份, 期间累计出资 1, 万元, 中益机械对发行人出资的资金来源全部为中益机械的自有资金 2. 嵊县机械链轮厂于 1994 年进行的集体所有制改制并转让企业所有权为王以南所有履行了必要的批准程序, 嵊县机械链轮厂产权变更系通过招标转让形式完成, 其转让价格系根据各投标方竞价形成, 不存在集体资产或国有资产流失的情形 ; 嵊县机械链轮厂的企业所有权于 1994 年通过招标方式转让给王以南后, 其企业性质已变更为民营企业, 虽在工商信息上仍登记为集体所有制企业, 但不能据此改变其产权为自然人个人所有的经济性质实质, 同时, 其后续的经营并未实际获得任何集体企业待遇 ; 嵊州市机械链轮厂后续的经营和屡次增资不涉及任何集体资产或国有资产的股权投入 ; 嵊州市机械链轮厂于 2005 年变更为嵊州市中益机械有限公司, 属于民营企业进行公司改制, 不属于集体企业或国有企业改制年 1 月中益机械将其持有的发行人股权转让系因中益机械的企业战略投资计划调整, 本次股权转让定价公允合理, 受让股东已以其自有资金向中益机械支付了股权转让的对价 4. 发行人原实际控制人王以南目前主要从事房地产投资以及教育投资等工作年 1 月, 中益机械将其持有公司 51% 的股权转让给雷永志雷永强等人, 因取得股权转让款而与雷永志雷永强等人发生资金往来, 金额为 7,752 万元 ;2015 年及 2016 年, 中益机械因取得发行人的现金分红而与发行人发生资金往来, 金额分别为 8,473 万元和 2,800 万元除上述资金往来外, 中益机械及其关联方与发行人及发行人的现有股东不存在其他任何资金往来, 亦不存在任何的采购销售及其他业务往来二补充反馈意见 ( 三 ) 问题 2 请说明 :(1) 发行人现有股权结构中外部股东及历史沿革中外部股东出资的资金来源合法性及定价公允性 ;(2) 发行人的外部股东与发行人主要供应商客户是否存在关联关系, 发行人的外部股东与发行人之间是否存在关联交易, 如存在关联交易, 请说明关联交易价格是否公允 ( 一 ) 发行人律师的核查过程 1. 获取并查阅了发行人的工商档案资料 ; 2. 登录国家企业信用信息公示系统网站 ( ery-homepage.html), 查询发行人股东的工商公开信息 ; 3. 获取并查阅了发行人股东眉山黎明眉山有大青神德智共青城贞吉及新疆东证的工商档案资料及合伙协议 ;

14 4. 访谈了发行人的股东, 向该等股东了解发行人的历史沿革中各股东的历次出资或股权转让的定价依据出资来源股权转让的对价或税费是否支付等问题 ; 5. 获取并查阅了发行人股权转让过程中, 部分股东支付股权转让款的支付凭证 ; 6. 获取并查阅了发行人的历次出资及增资的验资报告 ; 7. 获取并查阅了发行人股东填写的股东基本情况调查表 ; 8. 访谈了发行人的主要供应商和客户, 了解其与发行人之间是否存在关联关系的情况 ; 9. 获取并查阅了发行人股东出具的声明与承诺 ; 10. 获取并查阅了发行人出具的声明与承诺 ; 11. 获取并查阅了立信会计师出具的申报审计报告 ( 二 ) 发行人现有股权结构中外部股东的情况, 发行人历史沿革中外部股东出资的资金来源合法性及定价公允性 1. 发行人现有股权结构中外部股东经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 发行人的股东及股权结构如下图所示 : 序号股东姓名或名称股东性质持股数 ( 万股 ) 持股比例 (%) 1 雷永志自然人 2, 雷永强自然人 2, 王富民自然人 1, 刘雨华自然人 1, 李茂洪自然人苟瑕鸿自然人眉山黎明非自然人眉山有大非自然人汤秀清自然人刘骥自然人万霞自然人共青城贞吉非自然人谢龙德自然人李锡云自然人青神德智非自然人新疆东证非自然人合计 -- 11, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 发行人共有 16 名股东,

15 其中自然人股东 11 名, 非自然人股东 5 名雷永志和雷永强为控股股东和实际控制人, 谢龙德李锡云 2 名股东为发行人的员工, 眉山黎明眉山有大和青神德智共 3 名股东为员工持股平台, 王富民刘雨华李茂洪苟瑕鸿汤秀清刘骥万霞共青城贞吉新疆东证共 9 名股东为外部股东 2. 发行人历史沿革中外部股东出资的出资情况资金来源出资合法性及定价公允性 (1)2015 年 1 月, 中益机械将其持有的公司全部股份转让给王富民李茂洪苟瑕鸿, 王富民李茂洪苟瑕鸿自此成为公司的股东 1 基本情况 2015 年 1 月 28 日, 公司召开临时股东大会作出决议, 同意中益机械将其持有的公司的 7% 的股份以 1,064 万元的价格转让给雷永志 ; 同意中益机械将其持有的公司的 7% 的股份以 1,064 万元的价格转让给雷永强 ; 同意中益机械将其持有的公司的 20% 的股份以 3,040 万元的价格转让给李茂洪 ; 同意中益机械将其持有的公司的 12.5% 的股份以 1,900 万元的价格转让给王富民 ; 同意中益机械将其持有的公司的 4.5% 的股份以 684 万元的价格转让给苟瑕鸿同日, 中益机械分别与雷永志雷永强李茂洪王富民以及苟瑕鸿签署股份转让协议书根据向眉山市工商局复制的公司登记档案资料, 本次股份转让完成后, 公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名持股数 ( 万股 ) 持股比例 1 雷永志 1, % 2 雷永强 1, % 3 李茂洪 % 4 王富民 % 5 苟瑕鸿 % 合计 3, % 2 股权转让的背景及原因根据本所律师对王以南雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿的访谈, 本次股权转让系因中益机械的企业战略投资计划调整, 急需大量资金, 有意出让德恩精工的股份, 同时, 发行人原股东雷永志雷永强有意受让中益机械持有的公司的股份取得公司的控制权, 因而受让该等股份 ; 该次股权转让亦涉及三位新加入的股东, 分别为李茂洪王富民及苟瑕鸿, 该等股东系通过雷永志介绍, 在考察发行人的整体情况后, 看好发行人的发展潜力, 因而受让中益机械持有的发行人的股份 3 出资来源根据本所律师对王以南雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿的访谈并经本所律师核查, 雷永强雷永志李茂洪王富民苟瑕鸿均以其自有资金

16 向中益机械支付了股权转让款 4 定价依据经本所律师核查, 该次股权转让系以当时公司的未审每股净资产为定价依据 ( 约 3.06 元 / 股 ), 并在此基础上协商确定了股份转让价格为 4.48 元 / 股本所律师认为, 该次股份转让的定价公允合理综上, 本所律师认为, 本次股权转让定价公允合理, 受让股东已以其自有资金向转让股东支付了股权转让的对价, 不存在纠纷或潜在纠纷 (2)2015 年 3 月, 发行人增资至 9,000 万元, 王富民李茂洪苟瑕鸿认缴了该次增资的部分新增注册资本 1 基本情况 2015 年 3 月 15 日, 公司召开临时股东大会作出决议, 同意公司的总股本由 3,396 万股增加至 9,000 万股, 公司全部股东以每股 1.79 元的价格按持股比例认购公司的新增股本其中, 雷永志认购 1, 万股, 雷永强认购 1, 万股, 李茂洪认购 1,120.8 万股, 王富民认购万股, 苟瑕鸿认购万股, 公司注册资本相应由 3,396 万元增加至 9,000 万元根据向眉山市工商局复制的公司登记档案资料, 本次增资完成后, 公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名持股数 ( 万股 ) 持股比例 1 雷永志 2, % 2 雷永强 2, % 3 李茂洪 1, % 4 王富民 1, % 5 苟瑕鸿 % 合计 9, % 2 增资背景及原因该次增资系发行人股东为了扩大企业规模, 持续看好发行人的成长潜力而进行增资 3 出资来源该次增资系发行人股东雷永志雷永强李茂洪王富民及苟瑕鸿以自有资金进行增资 4 定价依据该次增资系发行人的全体股东按其持股比例共同进行增资, 增资价格系所有股东协商确定, 为 1.79 元 / 股

17 综上, 本所律师认为, 该次增资的定价公允合理, 相关股东已以其自有资金实缴了其认购的股份, 不存在纠纷或潜在纠纷 (3)2015 年 5 月, 发行人增资至 10,000 万元, 发行人之员工谢龙德李锡云以及发行人之员工持股平台眉山黎明眉山有大认缴了该次增资的全部新增注册资本 1 基本情况 2015 年 4 月 27 日, 公司召开临时股东大会作出决议, 同意公司的总股本由 9,000 万股增加至 10,000 万股, 其中, 谢龙德认购 120 万股, 李锡云认购 120 万股, 眉山黎明认购 380 万股, 眉山有大认购 380 万股, 该等新股东以每股 3.03 元的价格认购公司的新增股本公司注册资本相应由 9,000 万元增加至 10,000 万元根据向眉山市工商局复制的公司登记档案资料, 本次增资完成后, 公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名或名称持股数 ( 万股 ) 持股比例 1 雷永志 2, % 2 雷永强 2, % 3 李茂洪 1, % 4 王富民 1, % 5 苟瑕鸿 % 6 眉山黎明 % 7 眉山有大 % 8 谢龙德 % 9 李锡云 % 合计 10, % 2 增资背景及原因该次增资系发行人为了进一步促进企业发展, 同时拟引入发行人的员工持股平台眉山黎明眉山有大, 对员工及高级管理人员谢龙德李锡云进行股权激励而发行股份谢龙德李锡云作为公司的高管, 出于与公司一起发展的目的, 加之公司有意对高管进行激励, 因而认购了公司的股份 3 出资来源该次增资系发行人股东眉山黎明眉山有大谢龙德李锡云以自有资金进行出资 4 定价依据该次公司增资的定价系综合考虑公司当时的净资产以及 2015 年 1 月的股权

18 转让价格及 2015 年 3 月的增资价格后由原股东及新股东共同协商确定, 为 3.03 元 / 股综上, 本所律师认为, 该次增资的定价公允合理, 相关股东已以其自有资金实缴了其认购的股份, 不存在纠纷或潜在纠纷 (4)2015 年 12 月年 3 月, 德恩精工在新三板挂牌期间历次股权转让, 注册资本 10,000 万元不变, 刘雨华汤秀清自此成为公司的股东 1 基本情况在发行人新三板挂牌期间, 发行人股东通过全国中小企业股份转让系统协议转让方式转让股票情况如下 : 转让日期转让方受让方转让股票数量转让价格转让股份占总股本 ( 万股 ) ( 元 / 股 ) 的比例 (%) 李茂洪刘雨华李茂洪刘雨华李茂洪刘雨华李茂洪刘雨华李茂洪刘雨华李茂洪黄慧芳黄慧芳汤秀清注 : 李茂洪与刘雨华系夫妻关系, 黄慧芳与李茂洪系母子关系, 李茂洪与汤秀清不存在任何亲属及关联关系经本所律师核查, 发行人新三板挂牌期间历次股权转让后股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名或名称持股数额 ( 万股 ) 持股比例 (%) 1 雷永志 2, 雷永强 2, 王富民 1, 刘雨华 1, 李茂洪苟瑕鸿眉山黎明眉山有大汤秀清谢龙德李锡云合计 10, 股权转让的背景及原因根据本所律师对李茂洪刘雨华黄慧芳和汤秀清的访谈, 李茂洪将股权转让给刘雨华的背景及原因是根据家庭资产安排的需要而转让 ; 李茂洪将股权转让

19 给黄慧芳, 然后由黄慧芳转让给汤秀清的背景及原因为 : 汤秀清经德恩精工股东李茂洪的介绍, 通过去发行人公司实地考察, 认为公司具有良好的发展前景从而受让德恩精工原股东李茂洪转让给黄慧芳持有的公司股份 3 出资来源因刘雨华与李茂洪为夫妻关系, 黄慧芳与李茂洪为母子关系, 刘雨华黄慧芳受让李茂洪的股权的资金为其家庭自有资金 ; 汤秀清以其自有资金向黄慧芳支付了股权转让价款 4 定价依据经本所律师核查, 李茂洪转让给刘雨华黄慧芳的股权价格均为 3.03 元 / 股, 鉴于刘雨华与李茂洪为夫妻关系, 黄慧芳与李茂洪为母子关系, 本所律师认为, 该批次股份转让的定价合理黄慧芳转让给汤秀清的股权转让价格为 9 元 / 股, 系汤秀清与李茂洪综合考虑当时发行人的净资产历年利润情况以及未来的发展空间后协商确定的价格, 本所律师认为, 该次股份转让的定价合理综上, 本所律师认为, 李茂洪转让给刘雨华黄慧芳系夫妻之间母子之间的股权转让行为, 其定价合理, 受让股东已以其自有资金向转让股东支付了股权转让的对价, 不存在纠纷或潜在纠纷 ; 黄慧芳转让给汤秀清的股权价格系交易双方协定确定, 股权转让价格公允合理, 不存在纠纷或潜在纠纷 (5)2017 年 3 月, 发行人增资至 11,000 万元, 王富民汤秀清青神德智新疆东证共青城贞吉刘骥及万霞认缴了该次增资的全部新增注册资本, 青神德智新疆东证共青城贞吉刘骥及万霞自此成为公司的股东 1 基本情况 2017 年 3 月 31 日, 公司 2017 年第二次临时股东大会作出决议, 同意公司的总股本由 10,000 万股增加至 11,000 万股, 其中, 王富民认购 220 万股, 汤秀清认购 100 万股, 青神德智认购 103 万股, 新疆东证认购 100 万股, 共青城贞吉认购 133 万股, 刘骥认购 173 万股, 万霞认购 171 万股该等股东以每股 9 元的价格认购公司的新增股本公司注册资本相应由 10,000 万元增加至 11,000 万元根据向眉山市工商局复制的公司登记档案资料, 本次增资完成后, 公司的股权结构如下表所列示 : 序号股东姓名或名称持股数 ( 万股 ) 持股比例 1 雷永志 2, % 2 雷永强 2, % 3 王富民 1, % 4 刘雨华 1, % 5 李茂洪 %

20 6 苟瑕鸿 % 7 眉山黎明 % 8 眉山有大 % 9 汤秀清 % 10 刘骥 % 11 万霞 % 12 共青城贞吉 % 13 谢龙德 % 14 李锡云 % 15 青神德智 % 16 新疆东证 % 合计 11, % 2 增资背景及原因该次增资系发行人为了企业的进一步发展目标, 满足公司资金需求, 引入发行人的员工持股平台青神德智以及股权投资者刘骥万霞共青城贞吉新疆东证, 加之原股东王富民汤秀清持续看好公司的发展潜力而共同促成了该次增资 3 出资来源该次增资系发行人股东青神德智刘骥万霞共青城贞吉新疆东证王富民汤秀清以自有资金进行出资 4 定价依据该次公司增资的定价系综合考虑公司当时的净资产以及 2017 年 1 月股权转让的价格后由原股东及新股东共同协商确定, 为 9 元 / 股综上, 本所律师认为, 该次增资的定价公允合理, 相关股东已以其自有资金实缴了其认购的股份, 不存在纠纷或潜在纠纷 ( 三 ) 请说明发行人的外部股东与发行人主要供应商客户是否存在关联关系 ; 请说明发行人外部股东的关联方与发行人之间是否存在关联交易, 如存在关联交易, 请说明关联交易的公允性 1. 发行人的外部股东与发行人主要供应商客户是否存在关联关系经本所律师核查, 发行人外部股东李茂洪刘雨华为发行人客户广州弘亚数控机械股份有限公司及其子公司成都弘林机械有限公司的实际控制人 ; 发行人外部股东汤秀清为发行人客户广州市昊志机电股份有限公司持股 36.43% 的股东并担任副董事长和总经理 2. 发行人外部股东的关联方与发行人之间的关联交易情况及关联交易的公

21 允性经本所律师核查, 报告期内, 发行人与广州弘亚数控机械股份有限公司成都弘林机械有限公司及广州市昊志机电股份有限公司之间的关联交易情况如下 : 关联方成都弘林机械有限公司广州弘亚数控机械股份有限公司广州市昊志机电股份有限公司交易类型 2018 年 2017 年 2016 年金额 ( 元 ) 金额 ( 元 ) 金额 ( 元 ) 销售产品及材料 1,768, ,321, ,876, 加工费 9, , 销售产品 83, , , 销售产品 894, , 发行人销售给与广州弘亚数控机械股份有限公司的产品可分为两类 : 齿轮和主副锯座等非标定制产品, 齿轮的销售价格系根据市场价格确定, 而主副锯座产品系弘亚数控的定制产品, 以成本加成的方式进行定价, 上述产品中同一规格型号的销售价格在弘亚数控成为发行人关联方前后基本保持一致, 价格公允且合理发行人销售给成都弘林机械有限公司的产品主要以固定工作台等非标产品为主, 同时销售有少量的皮带轮固定工作台等非标产品系成都弘林的定制产品, 以成本加成的方式进行定价, 因固定工作台工艺相对简单, 由坯件机械加工形成, 因此其单价相较其他机械传动零部件平均单价略低皮带轮价格系根据公司销售给非关联第三方同类产品的价格参考确定上述产品中同一规格型号的销售价格在成都弘林机械有限公司成为发行人关联方前后基本保持一致, 价格公允且合理发行人销售给广州市昊志机电股份有限公司的坯件系根据其要求定制, 价格按照成本加成的方式确定, 交易价格公允且合理 ( 四 ) 发行人律师的核查意见综上, 本所律师认为 : 1. 目前, 发行人共有 9 名外部股东, 分别为王富民刘雨华李茂洪苟瑕鸿汤秀清刘骥万霞共青城贞吉新疆东证 2015 年 1 月, 发行人原股东中益机械将其 51% 的股权转让给雷永志雷永强李茂洪王富民苟瑕鸿, 转让价格为 4.48 元 / 股, 转让价款为 7,752 万元, 转让价格公允,5 位股东的资金来源为自有资金 2015 年 3 月, 雷永志雷永强李茂洪王富民苟瑕鸿同比例按照每股

22 1.79 元的价格向公司增资 5,604 万股, 增资金额为 10, 万元, 增资来源全部为股东自有资金, 增资价格公允 2015 年 4 月, 谢龙德李锡云眉山黎明眉山有大按照每股 3.03 元的价格向公司增资 1,000 万股, 增资金额为 3,030 万元, 增资来源全部为股东自有资金, 增资价格公允 2015 年 12 月年 3 月发行人在新三板挂牌期间, 刘雨华受让李茂华转让的 1,120.8 万股, 转让价格为每股 3.03 元, 李茂洪和刘雨华系夫妻关系 ; 汤秀清受让黄慧芳转让的 200 万股, 转让价格为每股 9.00 元, 黄慧芳所持股份系其儿子李茂洪转让刘雨华和汤秀清入股资金来源均为自有资金, 转让价格公允 2017 年 3 月, 王富民汤秀清刘骥万霞共青城贞吉新疆东证和情深德智以每股 9 元的价格向公司增资 1,000 万股, 增资金额为 9,000 万元, 增资来源为股东自有资金, 增资价格公允 2. 发行人外部股东李茂洪刘雨华为发行人客户广州弘亚数控机械股份有限公司及其子公司成都弘林机械有限公司的实际控制人 ; 发行人外部股东汤秀清为发行人客户广州市昊志机电股份有限公司持股 36.43% 的股东并担任副董事长和总经理报告期内, 发行人与广州弘亚数控机械股份有限公司成都弘林机械有限公司及广州市昊志机电股份有限公司存在关联销售, 交易价格公允且合理三补充反馈意见 ( 三 ) 问题 3 请说明报告期内发行人是否涉及环保及其他重大违法违规情形 ( 一 ) 发行人律师的核查过程 1. 获取并查阅了发行人的环保工商税务海关社保公积金安监质量外汇国土等行政主管部门出具的无违规证明以及相关专项证明 ; 2. 访谈了青神县环保工商税务海关社保公积金安监质量外汇国土等行政主管部门, 了解发行人在报告期内的经营合法合规情况 ; 3. 登录青神县环保局的政府门户网站 ( 查询发行人是否存在被青神县环保局作出处罚决定的记录 4. 登录中国执行信息公开网 ( 全国法院失信被执行人名单信息公布与查询 ( 中国证监会网站 ( 上交所网站 ( 深交所网站 ( 及百度搜索 ( 查询报告期内发行人的诉讼仲裁及行政处罚情况 ; 5. 访谈了青神县环保局局长汤田计副局长余世春, 了解发行人在报告

23 期内的环保合规情况 ; 6. 访谈了发行人的实际控制人, 向其了解报告期内发行人诉讼仲裁及行政处罚的相关情况 ; 7. 获取并查阅了发行人出具的声明与承诺 ; 8. 获取并查阅了发行人报告期内所涉及的诉讼仲裁及行政处罚相关文书 ( 二 ) 报告期内发行人的环保合规情况经本所律师访谈四川省眉山市青神县环保局局长及副局长, 报告期内, 发行人未收到过青神县环保局对发行人出具的书面整改意见或行政处罚决定书, 亦未就任何环保问题被青神县环保局立案调查, 不涉及环保方面的重大违法违规事项经本所律师核查青神县环保局分别于 2017 年 4 月 17 日 2017 年 11 月 2 日 2018 年 1 月 25 日 2018 年 7 月 23 日及 2019 年 1 月 3 日出具的证明, 证明发行人在报告期内的生产经营活动和拟投资项目符合有关环境保护的要求, 无因违反有关环境保护方面的法律行政法规或其他规范性文件而受到处罚的情形此外, 经本所律师核查青神县环保局的政府门户网站 ( 本所律师未发现发行人存在被青神县环保局作出行政处罚决定的记录本所律师认为, 报告期内, 发行人不存在因环保违法违规而被主管部门处以行政处罚的情形, 不存在重大环保违法违规情形 ( 三 ) 报告期内发行人是否存在其他方面的重大违法行为报告期内, 发行人存在因出现安全生产事故而被青神县安全生产监督管理局处以罚款的行政处罚的情形根据发行人的说明并经本所律师核查, 发行人已按照行政处罚决定书的要求缴纳相应的罚款青神县安全生产监督管理局已于 2017 年 8 月 3 日出具专项证明, 确认不构成重大安全生产事故或重大违法违规根据本所律师对青神县安全生产监督管理局的访谈, 该安全生产事故不构成重大安全生产事故或重大违法违规本所律师认为, 上述行政处罚不构成重大安全生产事故或重大违法违规情形此外, 根据发行人的说明经本所律师核查, 报告期内, 发行人及其控股子公司未受到工商税务海关社保公积金质量环保外汇国土等行政主管部门作出的行政处罚, 不涉及工商税务海关社保公积金质量环保外汇国土安监等方面的重大违法违规情形

24 综上, 本所律师认为, 报告期内, 发行人不存在存在其他方面的重大违法行为 ( 四 ) 报告期内发行人是否存在尚未了结的重大诉讼仲裁案件根据发行人的声明并经本所律师核查, 报告期内, 发行人不存在尚未了结的对财务状况经营成果声誉业务活动未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项 ( 五 ) 发行人律师的核查意见综上, 本所律师认为 : 1. 报告期内, 发行人不存在因环保违法违规而被主管部门处以行政处罚的情形, 不存在重大环保违法违规情形 2. 报告期内, 发行人不存在其他方面的重大违法行为 3. 报告期内, 发行人不存在对财务状况经营成果声誉业务活动未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项本补充法律意见书正本四份, 无副本 ( 以下无正文, 下接签署页 )

25 本页无正文为国浩律师 ( 深圳 ) 事务所关于四川德恩精工科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书 ( 七 ) 的签署页国浩律师 ( 深圳 ) 事务所律师 : 余平负责人 : 律师 : 马卓檀幸黄华年月日

德恩精工首次公开发行股票并在创业板上市公司设立以来股本演变情况的说明四川德恩精工科技股份有限公司关于公司设立以来股本演变情况的说明四川德恩精工科技股份有限公司 ( 以下简称公司本公司发行人德恩精工 ) 是由四川德恩机械有限责任公司 ( 以下简称德恩有限 ) 整体变更设立的股份有限公

德恩精工首次公开发行股票并在创业板上市公司设立以来股本演变情况的说明四川德恩精工科技股份有限公司关于公司设立以来股本演变情况的说明四川德恩精工科技股份有限公司 ( 以下简称公司本公司发行人德恩精工 ) 是由四川德恩机械有限责任公司 ( 以下简称德恩有限 ) 整体变更设立的股份有限公四川德恩精工科技股份有限公司关于四川德恩精工科技股份有限公司 ( 以下简称公司本公司发行人德恩精工 ) 是由四川德恩机械有限责任公司 ( 以下简称德恩有限 ) 整体变更设立的股份有限公司德恩有限成立于 2003 年 10 月 10 日, 于 2013 年 6 月 3 日整体变更为股份有限公司截至本说明出具日, 公司股本总额为 11,000 万元现将本公司自设立以来股本演变情况说明如下