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1 1903 士林紙業股份有限公司及其子公司合併財務報表民國一 一年及一 年六月三十日 ( 內附會計師查核報告 ) 士林紙業股份有限公司 台北市士林區福德路 31 號 TEL:(02) FAX:(02)

2 士林紙業股份有限公司及其子公司民國一 一年度上半年合併財務報表目錄 項 目 頁次 一 封 面 二 目 錄 三 會計師查核報告 四 合併資產負債表 1 五 合併損益表 2 六 合併股東權益變動表 3 七 合併現金流量表 4~5 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 6 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 6~12 ( 三 ) 會計原則變動之理由及其影響 12~13 ( 四 ) 重要會計科目之說明 13~23 ( 五 ) 關係人交易 24~25 ( 六 ) 質抵押之資產 26 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 26 ( 八 ) 重大之災害損失 - ( 九 ) 重大之期後事項 - ( 十 ) 其 他 26~29 ( 十一 ) 事先揭露採用國際財務報導準則相關資訊 29~36 ( 十二 ) 附註揭露事項 1. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 重大交易事項相關資訊 36~37 41~44 3. 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 - ( 十三 ) 營運部門資訊 37~39

3 Earnest & Co.,CPAs. 4 F.,N o.5 0 1, S ec. 2, T id i ng B l v d., T a i pe i,t a iw a n( R.O. C) 惠眾聯合會計師事務所 台北市堤頂大道二段 501 號 4 樓 TEL:(02) FAX:(02) 會計師查核報告 士林紙業股份有限公司公鑒 士林紙業股份有限公司及其子公司民國一 一年及一 年六月三十日之合併資產負債表, 暨民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日之合併損益表 合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製, 足以允當表達士林紙業股份有限公司及其子公司民國一 一年及一 年六月三十日之合併財務狀況, 暨民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日之合併經營成果與合併現金流量 惠眾聯合會計師事務所 會計師 : 洪佑伶 會計師 : 盧聯生 地址 : 台北市內湖區堤頂大道二段 501 號 4 樓 電話 : (02) 證期會核准文號 :(93) 台財證 ( 六 ) 第 號 中華民國一 一年八月二十二日 (91) 台財證 ( 六 ) 第 號

4 士林紙業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一 一年及一 年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 資 產 一 一年六月三十日一 年六月三十日負 債 及 股 東 權 益 一 一年六月三十日 一 年六月三十日 代 碼會 計 科 目附 註金 額 % 金 額 % 代 碼會 計 科 目附 註金 額 % 金 額 % 11XX 流動資產 $ 985, $ 1,212, XX 流動負債 $ 1,402, $ 1,281, 現金及約當現金 ( 四 ) 63, , 短期借款 ( 四 ) ( 六 ) ( 七 ) 781, , 公平價值變動列入損益之金融資產 ( 二 ) ( 四 ) 19, , 應付短期票券淨額 ( 四 ) 299, , 備供出售金融資產 - 流動 ( 二 ) ( 四 ) 480, , 應付票據 10, , 應收票據 10, , 應付帳款 181, , 應收帳款淨額 ( 二 ) ( 四 ) 72, , 應付費用 ( 五 ) 103, , 其他金融資產 - 淨額 ( 二 ) ( 四 ) 17, , 預收款項 20, , 存貨淨額 ( 二 ) ( 四 ) 274, , 其他流動負債 5, , 待售房地 ( 二 ) ( 四 ) 31, , 在建房屋 ( 二 ) 1, , 遞延推銷費用 ( 二 ) XX 各項準備 1,596, ,597, 預付款項 ( 五 ) 9, , 土地增值稅準備 ( 二 ) ( 四 ) 1,596, ,597, 其他流動資產 3, , XX 其他負債 83, , XX 長期股權投資 4, , 應計退休金負債 ( 二 ) ( 四 ) 77, , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 二 ) ( 四 ) 4, , 存入保證金 ( 五 ) 5, , XX 固定資產淨額 ( 二 ) ( 四 ) ( 六 ) 5,985, ,964, XXX 負債合計 3,081, ,976, 土地 79, , 房屋及建築 499, , 機器設備 1,340, ,776, 運輸設備 18, , 雜項設備 77, , X1 成本小計 2,016, ,602, X8 重估增值 5,348, ,395, XY 成本及重估增值 7,364, ,998, X9 減 : 累計折舊 (1,498,432) (21.18) (3,148,478) (43.23) 3XXX 股東權益 1670 未完工程及預付設備款 119, , 股本 ( 四 ) 2,600, ,600, XX 無形資產 5, , XX 累積虧損 (1,790,007) (25.30) (1,662,035) (22.83) 1750 電腦軟體成本 ( 二 ) 1, , 待彌補虧損 ( 四 ) (1,790,007) (25.30) (1,662,035) (22.83) 1770 遞延退休金成本 ( 二 ) 4, , XX 其他資產 92, , XX 股東權益其他項目 3,181, ,367, 出租資產淨額 ( 二 ) ( 四 ) 36, , 備供出售金融資產未實現 ( 損 ) 益 ( 二 ) (96,448) (1.36) 88, 閒置資產 ( 二 ) ( 四 ) ( 六 ) 164, , 未實現重估增值 ( 二 ) 3,278, ,278, 累計減損 - 閒置資產 ( 二 ) ( 四 ) (139,738) (1.98) (139,778) (1.92) 1820 存出保證金 8, 其他 ( 四 ) ( 五 ) 23, , XXX 股東權益合計 3,992, ,305, 資產總計 $ 7,073, $ 7,282, 負債及股東權益總計 $ 7,073, $ 7,282, ( 後附之附註係本合併財務報表之一部分 ) 董事長 : 陳朝傳經理人 : 陳建昆會計主管 : 張瑞娟 ~ 1 ~

5 士林紙業股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 除每股純損為新台 幣元外, 餘係仟元 一 一年度上半年 一 年度上半年 代 碼項 目 附註 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入 ( 二 ) $ 1,055, $ 1,199, 銷貨收入總額 1,046, ,191, 租賃收入 ( 五 ) 8, , 勞務收入 營業成本 ( 二 ) 996, ,097, 銷貨成本 ( 五 ) 992, ,094, 租賃成本 ( 五 ) 4, , 勞務成本 營業毛利 58, , 營業費用 141, , 銷售費用 ( 五 ) 70, , 管理費用 ( 五 ) 63, , 研究費用 7, , 營業淨損 (82,460) (7.81) (41,474) (3.46 ) 7100 營業外收入及利益 13, , 處分投資利益 兌換利益 1, , 租金收入 6, , 金融資產評價利益 ( 二 ) 其他收入 ( 五 ) 4, , 營業外費用及損失 7, , 利息支出 5, , 處分固定資產及閒置資產損失 ( 二 ) , 其他支出 稅前淨損 (75,929) (7.19) (35,915) (3.00 ) 8110 所得稅費用 ( 二 ) ( 四 ) xx 合併總淨損 $ (75,929) (7.19)$ (35,915) (3.00 ) 歸屬予 : 9601 母公司股東 $ (75,929) (7.19)$ (35,915) (3.00 ) 9602 少數股權 $ (75,929) (7.19)$ (35,915) (3.00 ) 9750 每股盈餘 ( 四 ) 稅前稅後稅前稅後基本每股純損 $ (0.29 元 ) $(0.29 元 ) $ (0.14 元 ) $(0.14 元 ) ( 後附之附註係本合併財務報表之一部分 ) 董事長 : 陳朝傳經理人 : 陳建昆會計主管 : 張瑞娟 ~ 2 ~

6 士林紙業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 股本股東權益其他項目 項目股數 ( 股 ) 金額待彌補虧損 備供出售金融資產 未實現 ( 損 ) 益未實現重估增值合計 一 一年一月一日餘額 260,039,121 $ 2,600,391 $ (1,714,078) $ (96,579) $ 3,278,156 $ 4,067,890 備供出售金融資產未實現損益之變動 一 一年度上半年合併總淨損 - - (75,929) - - (75,929 ) 一 一年六月三十日餘額 260,039,121 $ 2,600,391 $ (1,790,007) $ (96,448) $ 3,278,156 $ 3,992,092 一 年一月一日餘額 260,039,121 $ 2,600,391 $ (1,626,120) $ 202,936 $ 3,278,156 $ 4,455,363 備供出售金融資產未實現損益之變動 (114,019) - (114,019) 一 年度上半年合併總淨損 - - (35,915) - - (35,915 ) 一 年六月三十日餘額 260,039,121 $ 2,600,391 $ (1,662,035) $ 88,917 $ 3,278,156 $ 4,305,429 ( 後附之附註係本合併財務報表之一部分 ) 董事長 : 陳朝傳經理人 : 陳建昆會計主管 : 張瑞娟 ~ 3 ~

7 營業活動之現金流量 : 士林紙業股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 ~ 4 ~ 一 一年度上半年 單位 : 新台幣仟元 一 年度上半年 合併總淨損 $ (75,929) $ (35,915) 調整項目 : 折舊 40,496 38,490 各項攤提 備抵銷貨退回及折讓迴轉 (409) - 金融資產評價利益 (131) (98) 處分投資利益 (1) (1) 存貨回升利益 (4,562) (8,245) 處分固定資產及閒置資產淨損失 812 1,536 應收票據增加 - (8,959) 應收帳款減少 5,808 2,013 其他金融資產淨額增加 (6,629) (1,557) 存貨減少 25,585 3,361 預付款項增加 (4,051) (4,670) 其他流動資產減少 應付票據增加 ( 減少 ) (17,373) 3,335 應付帳款增加 ( 減少 ) 10,395 (26,808) 應付費用增加 33,472 27,863 預收款項增加 ( 減少 ) (1,240) 6,618 其他流動負債增加 應計退休金負債減少 (5,960) (1,325) 土地增值稅準備減少 (1,934) - 營業活動之淨現金流出 (1,260) (3,858) 投資活動之現金流量 : ( 續下頁 ) 購買公平價值變動列入損益之金融資產 (431,950) (471,120) 出售公平價值變動列入損益之金融資產價款 445, ,026 出售備供出售金融資產價款 購置固定資產 (56,987) (33,732) 出售固定資產價款 - 1,300 購買電腦軟體成本 - (570) 投資活動之淨現金流入 ( 出 ) (43,014) 42,914

8 士林紙業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 ( 續 ) 民國一 一年及一 年一月一日至六月三十日 單位 : 新台幣仟元 ( 承上頁 ) 一 一年度上半年 一 年度上半年 融資活動之現金流量 : 短期借款增加 ( 減少 ) $ 26,500 $ (121,000) 應付短期票券增加 50,022 64,987 存入保證金減少 (39) (68) 融資活動之淨現金流入 ( 出 ) 76,483 (56,081) 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 32,209 (17,025) 期初現金及約當現金餘額 31,610 44,846 期末現金及約當現金餘額 $ 63,819 $ 27,821 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 ( 不含資本化之利息 ) $ 5,921 $ 4,283 本期支付所得稅 $ 7 $ 3 支付部分現金之投資活動 : 增購固定資產 $ 58,098 $ 33,389 應付費用 ( 增加 ) 減少 (513) 50 其他流動負債 ( 增加 ) 減少 (598) 293 支付現金 $ 56,987 $ 33,732 ( 後附之附註係本合併財務報表之一部分 ) 董事長 : 陳朝傳經理人 : 陳建昆會計主管 : 張瑞娟 ~ 5 ~

9 士林紙業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國一 一年及一 年六月三十日 ( 金額除另予註明者外, 均以新台幣仟元為單位 ) ( 一 ) 公司沿革士林紙廠設於民國 7 年, 原為台灣製紙株式會社為本省最早設立之機械造紙廠, 台灣光復後政府接收士林 羅東 大肚 新營 小港等五紙廠, 成立台灣紙業公司, 隸屬資源委員會復改隸經濟部為國營事業 民國 43 年政府實施耕者有其田政策, 台灣紙業公司移轉為民營, 民國 47 年中股東要求辦理分營, 士林紙廠遂於民國 48 年 1 月 1 日正式成立士林紙業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ), 轄有士林 永安兩紙廠, 自民國 87 年 12 月 20 日關閉士林廠後, 僅剩永安紙廠 本公司主要係從事紙類之生產及運銷 紙類加工品之製造等業務 本公司持股 100% 之子公司陽光士林開發股份有限公司 ( 以下簡稱陽 光士林開發公司 ) 於民國 91 年設立, 主要係從事住宅及大樓開發租售業 及不動產租賃等業務 本公司持股 100% 之子公司士林環境淨化股份有限公司 ( 以下簡稱士 林環境淨化公司 ) 於民國 77 年設立, 主要係從事廢棄物處理等業務 陽光士林開發公司持股 100% 之子公司大地都更建設股份有限公司 ( 以下簡稱大地都更建設公司 ) 於民國 98 年設立, 主要係從事都市更新重 建及特定專業區開發等業務 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原 則編製 重要會計政策彙總說明如下 : 1. 合併概況及合併財務報表編製原則 列入合併財務報表之子公司如下 : 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 所持股權百分比 本公司 陽光士林開發公司 投資區開發 100 % 100 % 本公司 士林環境淨化公司 廢棄物清理 100 % 100 % 陽光士林開發公司 大地都更建設公司 都市更新重建 100 % 100 % ~ 6 ~

10 合併報表係以本公司直接或間接持有被投資公司表決權之股份比例超過百分之五十之被投資公司或有控制能力之被投資公司為編製主體, 且編製合併財務報表時, 母子公司間之重大交易事項及其餘額均已銷除 2. 會計估計依照前述準則及原則編制財務報表時, 必須使用合理之估計和假設, 因估計通常係在不確定情況下作成之判斷, 因此可能與將來實際結果有所差異 3. 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括現金及約當現金, 以及主要為交易目的而持有之資產及預期於資產負債表日後十二個月內變現或耗用之資產, 資產不屬於流動資產者為非流動資產 流動負債包括為交易目的而發生之負債, 以及須於資產負債表日後十二個月內清償之負債, 負債不屬於流動負債者為非流動負債 但從事委託營造廠商興建大樓或國民住宅出售業務, 其營業週期通常長於一年, 與營建工程有關之資產及負債, 係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準 4. 外幣交易非衍生性商品之外幣資產 負債 收入或費用, 係按交易日即期匯率換算之新台幣金額入帳 外幣貨幣性資產及負債實際兌換或結清時所產生之兌換損益列為當期損益 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債, 按該日之即期匯率予以調整, 因調整而產生之兌換差額, 列為當期損益 5. 公平價值變動列入損益之金融資產公平價值變動列入損益之金融資產係交易目的之金融資產, 以及於原始認列時, 指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產 原始認列時, 係以公平價值衡量, 交易成本列為當期費用, 續後評價時, 以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益 金融商品除列時, 出售所得價款與帳面價值之差額, 計入當期損益 依慣例交易購買或出售金融資產時, 採用交易日會計處理 公平價值之基礎, 開放型基金係資產負債表日之淨資產價值 ~ 7 ~

11 6. 備供出售金融資產備供出售之金融商品係採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得之交易成本 後續評價係以公平價值衡量且其價格變動列為股東權益調整項目, 累積之利益或損失於金融資產除列時, 列入當期損益 公平價值之基礎, 上市公司股票係為資產負債表日之收盤價, 開放型基金係資產負債表日之淨資產價值 現金股利於除息日認列收益, 股票股利不列為投資收益, 僅註記股數增加, 並按增加後之總股數重新計算每股成本 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 若後續期間減損金額減少, 備供出售權益商品之減損減少金額不予迴轉, 而列為股東權益調整項目 7. 備抵呆帳應收帳款係依財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 第三次修訂條文之規定, 於每一資產負債表日評估其減損跡象, 當有客觀證據顯示, 因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件, 致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者, 該應收帳款則視為已減損 客觀之減損證據可能包含 : (1) 債務人發生顯著財務困難 ; 或 (2) 應收帳款發生逾期之情形 ; 或 (3) 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整 針對某些應收款項經個別評估未有減損後, 另再以組合基礎來評估減損 應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 該組合之延遲付款增加情況, 以及與應收帳款違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量 ( 已反映擔保品或保證之影響 ) 以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額 應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降 當應收款項視為無法回收時, 係沖銷備抵評價科目 原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目 備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆 帳損失 ~ 8 ~

12 8. 備抵銷貨退回及折讓備抵銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項 9. 存貨存貨成本之計算採加權平均法 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係採逐項比較 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額 10. 待售房地及在建房屋投資興建房屋之成本, 列入在建房屋 在建房屋及待售房地係以成本為入帳基礎 期末待售房地及在建房屋按成本與淨變現價值孰低衡量 對於興建房屋期間有關房屋建造成本所應負擔之借款利息予以資本化, 列入在建房屋, 以反映建屋成本 11. 遞延推銷費用因預售房屋及土地所發生之推銷費用, 列於流動資產 - 遞延推銷費用項下, 俟該房屋及土地認列收入時, 轉列當年度費用 惟若採用完工比例法認列建屋損益時, 則遞延銷售費用亦按完工比例轉列為當年度費用, 凡非屬房屋及土地銷售有關之費用, 則於發生年度列為當期費用 12. 以成本衡量之金融資產係未具有重大影響力且無法可靠衡量公平價值之未上市 ( 櫃 ) 公司股票等投資, 以原始認列之成本衡量 現金股利於除息日認列收益, 但如現金股利係依據投資前之淨利宣告, 則此股利列為投資成本之減項 ; 股票股利不列為投資收益, 僅註記股數增加, 並按增加後之總股數重新計算每股成本 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ~ 9 ~

13 13. 固定資產及出租資產固定資產及出租資產係以成本為入帳基礎, 惟部分固定資產及出租資產已依法辦理重估價, 以成本加重估增值金額入帳 因購建固定資產並正在進行該資產達到可使用狀態期間所發生之利息支出予以資本化, 列入相關資產之成本 重大之增添 改良及更新作為資本支出 ; 修理及維護支出, 則列為當期費用 固定資產及出租資產報廢或出售時, 其相關成本 重估增值 累計折舊及未實現重估增值均自帳上予以減除, 因而產生之損益列為當期之營業外利益或損失 固定資產辦理重估者, 除增列重估資產之增值金額及將土地增值稅準備列入長期負債外, 淨額則貸記未實現重估增值 除土地外, 所有固定資產及出租資產係依直線法按下列耐用年數計提 : 房屋及建築, 二至五十五年 ; 機器設備, 一至二十年 ; 運輸設備, 三至二十年 ; 雜項設備, 三至十五年 耐用年數屆滿仍繼續使用者, 就其殘值按估計仍可使用年限繼續提列折舊 14. 電腦軟體成本以取得成本為入帳基礎, 依平均法按五年攤提 15. 閒置資產閒置資產係以帳面價值或淨公平價值孰低衡量, 採直線法按一至二十年提列折舊 16. 資產減損資產減損之認列及迴轉係依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 之規定辦理 商譽以外之資產於資產負債表日評估是否有減損跡象, 若有減損跡象存在, 即估計其可回收金額 ; 商譽則每年定期進行減損測試 當個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部分, 認列減損損失 可回收金額係指資產之淨公平價值及其使用價值, 二者較高者 若無跡象顯示資產使用價值係重大超過其淨公平價值, 則以淨公平價值作為可回收金額 ; 反之, 若無法確定淨公平價值時, 則以資產之使用價值作為可回收金額 資產若未依法令規定辦理重估價, 則減損損失於損益表認列為損失 ; 資產若已依法令規定辦理重估價, 則先減少股東權益項下之未實現重估增值, 如有不足, 方於損益表認列為損失 ~ 10 ~

14 商譽以外之資產, 自前次減損損失認列日後, 有證據顯示該資產於以前期間所認列之減損損失, 可能已不存在或減少時, 即估計該資產之可回收金額, 並將增加之可回收金額列為減損損失之迴轉 資產帳面價值則增加至可回收金額, 惟不得超過資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值 商譽於認列減損損失後不得迴轉 商譽以外之資產, 如未依法令規定辦理重估價, 則其減損損失之迴轉, 於損益表認列為利益 ; 如已依法令規定辦理重估價, 則就原減少股東權益項下之未實現重估增值金額範圍內, 轉回未實現重估增值 惟同一重估資產之減損損失, 若因未實現重估增值不足沖減, 而於損益表認列為損失, 則該減損損失之迴轉先就原認列為損失之範圍內, 於損益表認列為利益 17. 退休金屬確定給付退休辦法之退休金, 係依精算結果認列淨退休金成本 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬及過渡性淨給付義務 前期服務成本與退休金損益, 依員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數 若帳列之應計退休金負債低於最低退休金負債金額, 則將其不足部分補列, 當補認列之應計退休金負債未超過未認列過渡性淨給付義務及未認列前期服務成本時, 借記為遞延退休金成本, 其超過部分則借記未認列退休金成本之淨損失, 作為股東權益減項 屬確定提撥退休辦法之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金認列為當期費用 18. 收入及成本 (1) 勞務收入當提供勞務之交易結果可合理估計時, 採完工比例法認列收入 當提供勞務之交易結果無法合理估計時, 收入之認列係考慮已發生成本回收之可能性, 若很有可能回收, 就已發生成本範圍內認列收入 ; 若已發生成本非屬很有可能回收時, 則不認列收入, 該已發生成本則於當期認列為費用 當提供勞務之交易結果估計發生虧損時, 則立即認列損失 ~ 11 ~

15 (2) 其他收入按月承認, 相關成本配合收入於發生時認列 費用則依權責基礎於發生時認列為當期費用 19. 所得稅係依財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則 之規定處理, 資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異, 依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅, 並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 與將可減除暫時性差異 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類, 劃分為流動或非流動項目, 非與資產或負債相關者, 則依預期回轉期間之長短, 劃分為流動或非流動項目 投資抵減採當期認列法處理 以前年度應付所得稅之調整列為當年度所得稅 八十七年度 ( 含 ) 以後之未分配盈餘加徵百分之十所得稅部分, 列為股東會決議年度費用 20. 營運部門資訊對營運部門資訊之揭露, 係依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 處理 依該公報規定, 企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊 本公司及子公司係以內部提供予營運決策者之資訊為基礎, 以決定與表達營運部門 21. 重分類本公司為配合 101 年上半年度財務報表之表達, 而將 100 年上半年度財務報表若干科目予以重分類 ( 三 ) 會計原則變動之理由及其影響 : 本公司及子公司自民國一 年一月一日起, 首次適用財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 第三次修訂條文, 有關應收款之認列及續後評價依新規定辦理, 此項變動對本公司及子公司民國一 年度上半年之稅後淨損及每股純損皆無重大影響 ~ 12 ~

16 本公司自民國一 年一月一日起, 首次適用財務會計準則公報第 四十一號 營運部門資訊之揭露 此項變動對本公司及子公司民國一 年度上半年合併財務報表不產生損益之影響 ( 四 ) 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 項 目 零 用 金 及 庫 存 現 金 $ 276 $ 268 銀 行 存 款 63,543 27,553 合 計 $ 63,819 $ 27, 公平價值變動列入損益之金融資產 項 目 開 放 型 債 券 基 金 : 第一金全家福貨幣市場基金 $ - $ 33,004 台新 貨幣市場基金 19,308 - 合 計 $ 19,308 $ 33,004 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 公平價值變動列入損益之 金融資產均未提供作為銀行借款之擔保 3. 備供出售金融資產 項 目 上 市 公 司 股 票 萬 海 航 運 $ 437,022 $ 620,041 萬 泰 銀 行 8,659 7,857 國 泰 金 控 4,097 6,104 第 一 金 控 3,161 4,082 其 他 1,608 2,015 小 計 454, ,099 受 益 憑 證 : 復 華 貨 幣 市 場 基 金 26,325 26,189 合 計 $ 480,872 $ 666,288 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 備供出售金融資產均未提 供作為銀行借款之擔保 ~ 13 ~

17 4. 應收帳款淨額項 目 應 收 帳 款 $ 74,776 $ 69,383 減 : 備抵銷貨退回及折讓 (2,373) - 應 收 帳 款 淨 額 $ 72,403 $ 69, 其他金融資產淨額項 目 其 他 金 融 資 產 $ 17,242 $ 11,379 減 : 備 抵 呆 帳 - (1,452) 其 他 金 融 資 產 淨 額 $ 17,242 $ 9, 存貨項 目 製 成 品 $ 110,346 $ 105,902 在 製 品 24,627 45,897 原 料 及 物 料 126, ,417 在 途 材 料 17,925 34,162 合 計 279, ,378 減 : 備抵存貨跌價損失 (5,259) (3,327) 存 貨 淨 額 $ 274,480 $ 346,051 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司存貨投保金額分別 為 142,080 仟元及 217,020 仟元 民國 101 年及 100 年度上半年為反應原藥料成本上漲而調高產品 售價, 故產生存貨跌價回升利益分別為 4,562 仟元及 8,245 仟元, 認 列為當期銷貨成本減項 7. 待售房地 項 目 待 售 土 地 $ 4,121 $ 4,121 待 售 房 屋 27,519 27,519 合 計 $ 31,640 $ 31,640 ~ 14 ~

18 8. 以成本衡量之金融資產 - 非流動 被投資公司名稱持股比例金 額持股比例金 額 台灣惠爾得公司 4.17% $ 4, % $ 4, 固定資產 項 目 成 本 : 土 地 $ 79,382 $ 79,382 房屋及建築 499, ,272 機器設備 1,340,773 2,776,265 運輸設備 18,847 50,716 雜項設備 77,675 47,323 小 計 2,016,188 3,602,958 重估增值 : 土 地 5,335,666 5,335,666 房屋及建築 12,530 22,698 機器設備 - 36,424 運輸設備 雜項設備 小 計 5,348,196 5,395,724 成本及重估增值合計 7,364,384 8,998,682 減 : 累計折舊房屋及建築 (374,276) (511,776) 機器設備 (1,050,261) (2,551,752) 運輸設備 (11,198) (43,119) 雜項設備 (62,697) (41,831) 合 計 (1,498,432) (3,148,478) 未完工程及預付設備款 119, ,621 固定資產淨額 $ 5,985,815 $ 5,964,825 (1) 本公司及子公司土地曾分別以民國 64 年 12 月 31 日 69 年 12 月 31 日 75 年 9 月 30 日及 87 年 4 月 30 日為重估基準日, 按當時公告現值調整 帳面價值, 四次調整帳面價值增值總額 5,721,125 仟元列為土地成本之 加項, 並依法提列土地增值稅準備 3,346,154 仟元, 餘 2,374,971 仟元 列入未實現重估增值 ; 另於民國 75 年及 77 年至 79 年重估調減土地帳 ~ 15 ~

19 面價值 37,967 仟元, 減列土地增值稅準備 16,249 仟元, 總計土地重估 增值總額為 5,683,158 仟元, 重估時提列之土地增值稅準備計 3,329,905 仟元 惟經歷年處分, 截至民國 101 年 6 月 30 日止, 固定資產 出租資 產 閒置資產項下之土地重估增值及土地增值稅準備餘額計 5,387,251 仟 元及 1,596,041 仟元 (2) 本公司及子公司房屋 機器及運輸設備等折舊性資產亦分別以民國 62 年 12 月 31 日 64 年 12 月 31 日及 69 年 12 月 31 日為重估基準日, 依 資產重估價辦法經國稅局核准調整重估增值為 151,807 仟元 惟經歷年 處分, 截至民國 101 年 6 月 30 日止, 折舊性資產重估增值餘額為 12,530 仟元 (3) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 固定資產 出租資產及閒置資 產投保金額分別為 352,681 仟元及 356,311 仟元 (4) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司提供固定資產 作為短期借款之擔保, 請詳附註 ( 六 ) 10. 出租資產 項 目 成 本 : 土 地 $ 754 $ 754 房屋及建築 4,135 4,135 雜項設備 小 計 5,807 5,807 重估增值 : 土 地 35,422 35,422 成本及重估增值合計 41,229 41,229 減 : 累計折舊房屋及建築 (4,008) (4,002) 雜項設備 (739) (637) 合 計 (4,747) (4,639) 出租資產淨額 $ 36,482 $ 36,590 ~ 16 ~

20 11. 閒置資產項 目 成 本 : 土 地 $ 246 $ 246 房屋及建築 46,848 46,848 機器設備 297, ,830 運輸設備 雜項設備 小 計 345, ,119 重估增值 : 土 地 16,163 16,163 成本及重估增值合計 361, ,282 減 : 累計折舊房屋及建築 (15,397 ) (15,298 ) 機器設備 (181,355 ) (181,047 ) 運輸設備 (147 ) (147 ) 雜項設備 (44 ) (43 ) 合 計 (196,943 ) (196,535 ) 164, ,747 減 : 累計減損 (139,738 ) (139,778 ) 閒置資產淨額 $ 24,490 $ 24,969 (1) 本公司部分抄紙機於民國 96 年度未能全能生產, 故認列減損損失 139,778 仟元 本公司係採用淨公平價值作為可回收金額, 估計淨 公平價值為 9,568 仟元 惟經處分, 截至民國 101 年 6 月 30 日止, 累計減損金額為 139,738 仟元 (2) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司提供閒置資產作為 短期借款之擔保, 請詳附註 ( 六 ) 12. 其他資產 - 其他 本公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日座落於桃園縣新屋鄉崁頭厝 段之土地 23,168 仟元, 因其地目屬農業用地, 尚無法以本公司名義辦 理過戶, 暫以陳朝傳之名義辦理土地所有權登記, 並分別於民國 93 年及 96 年與其簽訂不動產信託登記契約, 明定雙方之權利義務, 待符 地目變更完成再過戶予本公司 ~ 17 ~

21 13. 短期借款 貸款銀行 性質 金額 利率 金額 利率 台灣銀行 擔保借款 $ 624, %~1.10% $ 513, %~0.99% 第一銀行 信用借款 86, % 200, %~0.92% 玉山銀行 信用借款 70, % - - $ 781,000 $ 713,000 (1) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司尚可動支之銀行授信額度分別為 1,657,020 仟元及 1,455,963 仟元 (2) 本公司及子公司提供資產作為借款抵押擔保情形, 請詳附註 ( 六 ) 14. 應付短期票券項目 應付短期票券 - 面額 $ 300,000 $ 250,000 減 : 折價 (106) (164) 應付短期票券淨額 $ 299,894 $ 249,836 利率 1.05% 0.83%~0.93% 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司尚未動用之應付短期票券額度分別為 450,000 仟元及 250,000 仟元 15. 退休金適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬確定提撥退休辦法, 自民國 94 年 7 月 1 日起依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 民國 101 年及 100 年度上半年依確定提撥退休辦法認列之退休金費用分別為 2,930 仟元 2,810 仟元 適用 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定給付退休辦法 依該辦法之規定, 員工退休金係按服務年資及退休前六個月之平均薪資計算 本公司每月按員工薪資總額之 15% 提撥退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會管理, 並以其名義存入台灣銀行之專戶 ~ 18 ~

22 本公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下 : 101 年度上半年 100 年度上半年 應計退休金負債期初餘額 $ 83,147 $ 94,642 提列 4,834 9,648 提撥退休金 (10,794 ) (10,973 ) 期末餘額 $ 77,187 $ 93,317 退休基金期初餘額 $ 49,108 $ 28,152 本期提撥 10,794 10,973 本期支付 (6,846 ) (1,189 ) 收益分配 65 期末餘額 $ 53,056 $ 38, 股本 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司額定資本額均為 2,800,000 仟元, 實收資本額均為 2,600,391 仟元 17. 法定盈餘公積 特別盈餘公積與待彌補虧損 (1) 依公司法規定, 本公司應就稅後盈餘提列百分之十為法定盈餘公 積, 直至法定盈餘公積等於資本總額為止 法定盈餘公積依法得用 以彌補虧損 ; 且當該項公積已達實收資本額百分之五十時, 亦得以 股東會決議, 於其半數之範圍內轉作資本 另依民國 101 年 1 月 4 日修訂之公司法規定, 當該項公積超過實收資本額百分之二十五之 部分, 亦得以股東會決議發給新股或現金 (2) 依照證期局規定, 本公司分派盈餘時, 應就當年度及以前年度股東 權益減項金額, 分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列特別 盈餘公積, 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈 餘 (3) 若分配屬於 86 年度 ( 含 ) 以前未分配盈餘時, 股東將不獲配股東 可扣抵稅額 若分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後未分配盈餘時, 除屬非 中華民國境內居住之股東外, 其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵 比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 ~ 19 ~

23 (4) 本公司及子公司股東可扣抵稅額帳戶餘額及可扣抵稅額比率 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 71,757 $ 65,281 由於本公司截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止均為累積虧 損, 故不予以計算稅額扣抵比率 (5) 章程股利政策 本公司每年稅後純益, 除依法先彌補以往年度虧損後, 提撥法定 盈餘公積與特別盈餘公積各為 10% 外, 如尚有餘額, 先按年息 10% 分配股息後, 分派員工紅利 1%, 其餘由董事會擬具分配案, 送經股 東會決議分配之 另依據本公司之股利政策, 盈餘分派得以現金股利及股票股利方 式為之, 但由於本公司所處產業環境多變, 且正值需要努力階段, 為 考量整體產業環境, 並配合長期財務規劃及未來資金需要, 以求穩定 發展永續經營, 僅先以保留盈餘或配發股票股利方式融通所需資金 後, 剩餘之盈餘則以現金股利方式分配之 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 本公司均為累積虧損, 故並未分配員工紅利, 有關員工紅利等資訊之揭露, 本公司不適用 18. 所得稅 (1) 本公司及子公司合併損益表中所列稅前淨損依規定稅率 (17%) 計 算之所得稅額與當期應納所得稅間之差異列示如下 : 101 年度上半年 100 年度上半年 稅前淨損計算之所得稅額 $ (12,908) $ (6,106) 存貨回升利益 (776) (1,401) 備抵銷貨退回及折讓迴轉 (69) - 調整以前年度遞延之費用及損失 (364) (1,014) 退休金提撥與費用差異 (1,013) (225) 其他 虧損扣抵 14,466 8,126 當期應納所得稅 $ - $ - ~ 20 ~

24 (2) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 淨遞延所得稅資產與負債之明細 如下 : 1. 流動 ~ 21 ~ 遞延所得稅資產 ( 負債 ) 投資抵減 $ 685 $ 1,408 未實現兌換淨損 ( 益 ) (20) 15 逾兩年未給付之費用 備抵存貨跌價損失 備抵銷貨退回及折讓 備抵呆帳 虧損扣抵 32,249 - 減 : 備抵評價 - 遞延所得稅資產 (34,760) (2,612) 遞延所得稅資產 - 流動淨額 $ - $ - 2. 非流動項目 遞延所得稅資產 虧損扣抵 $ 360,559 $ 373,974 減損損失 5,567 6,250 退休金提撥與費用差異 14,416 15,619 減 : 備抵評價 - 遞延所得稅資產 (380,542) (395,843) 遞延所得稅資產 - 非流動淨額 $ - $ - 3. 相關揭露如下 遞延所得稅資產總額 $ 415,322 $ 398,455 遞延所得稅負債總額 $ 20 $ - 遞延所得稅備抵評價金額 $ 415,302 $ 398,455 產生遞延所得稅資產之可減除暫時性差異 : 未實現兌換損失 $ - $ 90 備抵存貨跌價損失 5,259 3,327 備抵銷貨退回及折讓 2,373 - 備抵呆帳 減損損失 32,748 36,763 逾兩年未給付之費用 3,222 3,065 退休金提撥與費用差異 84,802 91,879 合計 $ 128,404 $ 135,720 產生遞延所得稅負債之應課稅暫時 性差異 : 未實現兌換利益 $ 116 $ -

25 (4) 依我國所得稅法之規定, 前十年虧損及申報扣除年度均經會計師查 核簽證, 並如期申報者, 得將經稽徵機關核定之虧損自有盈餘之純 益中扣除, 再行核課所得稅 本公司及子公司截至民國 101 年 6 月 30 日止尚未扣除之虧損及最後期限如下 : 申 報 年 度 可 扣 除 金 額最後可扣除年度 民國 92 年度 $ 189,697 ( 已核定 ) 民國 102 年度 民國 93 年度 334,457 ( 已核定 ) 民國 103 年度 民國 94 年度 473,413 ( 已核定 ) 民國 104 年度 民國 95 年度 279,470 ( 已核定 ) 民國 105 年度 民國 96 年度 270,607 ( 尚未核定 ) 民國 106 年度 民國 97 年度 110,047 ( 尚未核定 ) 民國 107 年度 民國 98 年度 328,033 ( 尚未核定 ) 民國 108 年度 民國 99 年度 166,694 ( 尚未核定 ) 民國 109 年度 民國 100 年度 73,527 ( 尚未核定 ) 民國 110 年度 民國 101 年度上半年 84,688 ( 尚未核定 ) 民國 111 年度 $ 2,310,633 (5) 截至民國 101 年 6 月 30 日止, 本公司因投資自動化設備及研究發展等支出, 依法得享受投資抵減, 其尚未抵減之抵減稅額及期限如下 : 法令依據申報年度可抵減稅額最後可抵減年度 促進產業升級條例民國 97 年度 $ 685 民國 年度 (6) 本公司及陽光士林開發公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國 95 年度, 士林環境淨化公司核定至民國 99 年度 19. 用人費用 折舊及攤銷費用截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司員工人數分別為 343 人及 312 人 ~ 22 ~

26 101 年度上半年 100 年度上半年 用人費用 營業成本 營業費用 合 計 營業成本 營業費用 合 計 薪資費用 $ 70,078 $ 18,709 $ 88,787 $ 66,774 $ 18,101 $ 84,875 勞健保費 7,241 1,541 8,782 6,570 1,414 7,984 退休金 6,409 1,355 7,764 10,560 1,898 12,458 其他用人費用 1,997 1,731 3,728 3,742 1,784 5,526 折舊費用 38,671 1,522 40,193 36,771 1,437 38,208 攤銷費用 每股盈餘 ( 純損 ) 計算基本每股純損之分子及分母揭露如下 : 年 度 上 半 年 金額 ( 分子 ) 股數 ( 分母 ) 每股純損 稅前 稅後 ( 仟股 ) 稅前 稅後 本期淨損 $ (75,929 ) $ (75,929 ) 260,039 $ (0.29) $ (0.29) 年 度 上 半 年 金額 ( 分子 ) 股數 ( 分母 ) 每股純損 稅前 稅後 ( 仟股 ) 稅前 稅後 本期淨損 $ (35,915 ) $ (35,915 ) 260,039 $ (0.14) $ (0.14) 21. 外幣資訊 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 金融資產 貨幣性項目 單位 : 各外幣仟元 外幣匯率 ( 註 ) 外幣匯率 ( 註 ) 美 元 $ 2, $ 日 幣 金融負債 貨幣性項目 美 元 $ $ 註 : 匯率係每單位外幣兌現為新台幣之金額 ~ 23 ~

27 ( 五 ) 關係人交易 1. 關係人之名稱及關係關係人名稱與本公司之關係 萬海航運公司 ( 萬海航運 ) 泰安產物保險公司 ( 泰安產險 ) 八仙樂園育樂公司 ( 八仙樂園 ) 如禧公司 ( 如禧 ) 浤富貿易公司 ( 浤富 ) 台實貿易公司 ( 台實 ) 大興投資公司 ( 大興 ) 六和投資公司 ( 六和 ) 藍月投資公司 ( 藍月 ) 亞太國際物流公司 ( 亞太國際物流 ) 陳朝傳 陳慧玲 陳建昆 2. 與關係人間之重大交易事項 本公司副董事長為該公司董事長 該公司副董事長與本公司副董事長為二親等以內關係 本公司副董事長為該公司董事長 該公司董事長為本公司董事長配偶 該公司董事長與本公司董事長為二親等以內關係 本公司副董事長為該公司董事長 本公司副董事長為該公司董事長 本公司副董事長為該公司董事長 該公司董事長與本公司董事長為二親等以內關係 實質關係人 本公司董事長 與本公司董事長為二親等以內關係 本公司之總經理 本公司及子公司與關係人間之其他交易, 其交易價款及收付款條 件與一般銷售顧客及其他供應廠商並無顯著不同 101 年度上半年 100 年度上半年 金額 % 金額 % (1) 租賃收入 陳建昆 $ $ (2) 進貨 萬海航運 $ $ 泰安產險 $ $ (3) 製造費用泰安產險 $ $ 如 禧 $ $ (4) 租賃成本 泰安產險 $ $ ~ 24 ~

28 101 年度上半年 100 年度上半年 金額 % 金額 % (5) 銷售費用萬海航運 $ 34, $ 36, 泰安產險 如 禧 $ 34, $ 36, (6) 管理費用泰安產險 $ $ 八仙樂園 如 禧 陳慧玲 $ $ 金 額 % 金 額 % (7) 預付款項萬海航運 $ $ - - 泰安產險 $ $ (8) 應付費用萬海航運 $ 7, $ 5, 泰安產險 八仙樂園 陳慧玲 $ 7, $ 6, (9) 存入保證金 陳建昆 $ - - $ (10) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司座落於桃園縣新屋鄉崁頭厝段之土地金額 23,168 仟元, 因其地目屬農業用地, 尚無法以本公司名義辦理過戶, 故暫以陳朝傳之名義辦理土地所有權登記, 並於 93 年及 96 年間與其簽訂不動產信託登記契約, 請詳附註 ( 四 ) ~ 25 ~

29 ( 六 ) 質抵押之資產截至民國 101 年及 100 年 6 年 30 日止, 本公司及子公司提供下列資產作為短期借款之擔保, 其帳面價值明細如下 : 固定資產 : 土地 $ 4,987,816 $ 4,987,816 房屋及建築 96, ,272 5,084,172 5,093,088 閒置資產 : 房屋及建築 1,655 1,752 合計 $ 5,085,827 $ 5,094,840 ( 七 ) 重大承諾及或有負債 1. 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司已開立尚未使用之信用狀餘額分別為 41,761 仟元及 38,635 仟元 2. 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司因向銀行借款而開立之保證票據金額分別為 2,325,000 仟元及 1,644,020 仟元 ; 因持續進行低碳紙渣開發而開立之保證票據金額皆為 8,000 仟元 3. 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止, 本公司提供被投資公司陽光士林開發公司背書保證之額度皆為 800,000 仟元, 已使用金額分別為 400,000 仟元及 200,000 仟元 ( 八 ) 重大之災害損失 : 無 ( 九 ) 重大之期後事項 : 無 ( 十 ) 其他 1. 據本公司委任律師表示, 臺灣士林地方法院檢察署固然於民國 101 年 8 月 17 日對本公司之董事長陳朝傳 監察人陳音如 董事兼總經理陳建昆 副總經理陳美如 經理陳淑美等人, 以涉犯證券交易法 商業會計法 稅捐稽徵法等刑責云云提起公訴 惟查該案係對本公司及資源回收商之間就廢紙進料及收購流程進行調查, 應屬採購作業程序之爭議 依律師事務所目前所獲悉之資訊, 本公司關於廢紙採購之歷來交易, 如均有實際之進貨並取得合法交易憑證核實付款記帳, 則於審判中屬有利之事證, 有助於爭議之釐清 2. 金融商品相關資訊 (1) 本公司及子公司民國 101 年及 100 年度上半年並未承作任何衍生性金融商品交易 ~ 26 ~

30 (2) 本公司及子公司非衍生性金融商品之期末公平價值及相關帳面價值列 金融資產 : 示如下 : 帳面價值公平價值帳面價值公平價值 現金及約當現金 $ 63,819 $ 63,819 $ 27,821 $ 27,821 公平價值變動列入損益之金融 資產 19,308 19,308 33,004 33,004 備供出售金融資產 - 流動 480, , , ,288 應收票據 10,000 10,000 15,000 15,000 應收帳款淨額 72,403 72,403 69,383 69,383 其他金融資產淨額 17,242 17,242 9,927 9,927 以成本衡量之金融資產 - 非流動 4,126 13,131 4,126 13,021 存出保證金 8,487 8, 金融負債 : 短期借款 781, , , ,000 應付短期票券淨額 299, , , ,836 應付票據 10,251 10,251 12,485 12,485 應付帳款 181, , , ,800 存入保證金 5,874 5,874 3,685 3, 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因 為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基 礎 此方法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 其他金融資 產淨額 短期借款及應付短期票券淨額 應付票據及帳款 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產係以活絡 市場公開報價為公平價值 (3) 以成本衡量之金融資產 - 非流動, 係以被投資公司股權淨值估計其 公平價值 (4) 存出 ( 入 ) 保證金之未來收 ( 付 ) 現金額與帳面價值相近, 故以帳面價 值為公平價值 ~ 27 ~

31 4. 本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報 價直接決定者, 及以評價方法估計者分別為 : 金融資產 : 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 現金及約當現金 $ 63,819 $ 27,821 $ - $ - 公平價值變動列入損益之金融資 產 19,308 33, 備供出售金融資產 - 流動 480, , 應收票據 ,000 15,000 應收帳款淨額 ,403 69,383 其他金融資產淨額 ,242 9,927 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ,131 13,021 存出保證金 - - 8, 金融負債 : 短期借款 , ,000 應付短期票券淨額 , ,836 應付票據 ,251 12,485 應付帳款 , ,800 存入保證金 - - 5,874 3, 本公司及子公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日具利率變動之公平價 值風險之金融資產分別為 45,633 仟元及 59,193 仟元 具利率變動之 現金流量風險之金融負債分別為 1,080,894 仟元及 962,836 仟元 6. 本公司及子公司民國 101 年及 100 年度上半年自備供出售金融資產當 期直接認列為股東權益調整項目之未實現 ( 損 ) 益金額分別為 131 仟元 及 (114,019) 仟元 7. 財務風險資訊 (1) 市場風險 : 本公司及子公司帳列公平價值變動列入損益之金融資 產及備供出售金融資產 - 流動之金融資產, 因此類資產係以公平價 值評價, 故預期具有市場價格變動之風險 (2) 信用風險 : 本公司及子公司已定期評估應收款項回收之可能性並 提列適當備抵呆帳, 管理當局預期不致有重大之信用風險 (3) 流動性風險 : 本公司及子公司之營運資金足以支應, 故未有因無 法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司及子公司帳列 公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產 - 流動之 ~ 28 ~

32 金融資產均具活絡市場, 故預期可輕易在市場上以接近公平價值 之價格迅速出售金融資產 另本公司帳列以成本衡量之金融資產 - 非流動無活絡市場, 故預期具有流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險 : 本公司及子公司從事之短期借款, 係屬 浮動利率之債務, 故市場利率變動將使短期借款之有效利率隨之 變動, 而使其未來現金流量產生波動 ( 十一 ) 事先揭露採用國際財務報導準則相關資訊 依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 )99 年 2 月 2 日金 管證審字第 號函規定, 於民國 101 年度上半年財務報表附 註事先揭露採用國際財務報導準則情形如下 : 1. 上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依證券發行人財務報告編製 準則及按金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋 公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製財務報告 本公司業已成立專案小組, 並 訂定採用 IFRSs 之計畫, 該計畫係由陳美如副總經理統籌負責, 謹將該 計畫之重要內容 預計完成時程及目前執行情形說明如下 : 計畫內容主要執行單位目前執行情形 1. 評估階段 :(98 年 11 月 1 日至 100 年 12 月 31 日 ) 訂定採用 IFRS 計畫及成立專案小組 進行第一階段之員工內部訓練 比較分析現行會計政策與 IFRSs 之差異 評估現行會計政策應作之調整 評估 首次採用國際會計準則 公報之適用 評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2. 準備階段 :(100 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 ) 決定如何依 IFRSs 調整現行會計政策 決定如何適用 首次採用國際會計準則 公報 調整相關資訊系統及內部控制 進行第二階段之員工內部訓練 3. 實施階段 :(101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日 ) 測試相關資訊系統之運作情形 蒐集資料準備依 IFRSs 編製開帳日資產負債表及比較財務報表 依 IFRSs 編製財務報表 ~ 29 ~ 財會室財會室 秘書組財會室財會室財會室 財會室 稽核室 電腦室 財會室財會室 財會室 稽核室 電腦室財會室 財會室 電腦室財會室 財會室 已完成已完成已完成已完成已完成 已完成 已完成已完成 積極進行中 積極進行中 積極進行中積極進行中 積極進行中 2. 謹就本公司及子公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所 使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下 :

33 101 年 1 月 1 日合併資產負債調節表 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 項目 金額 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 說明 流動資產 現金及約當現金 $ 31,610 $ - $ - $ 31,610 現金及約當現金 公平價值變動列入損益透過損益按公允價值衡 33, ,140 之金融資產量之金融資產 備供出售金融資產 - 流動 480, ,750 備供出售金融資產 - 流動 應收票據 10, ,000 應收票據 應收帳款淨額 77, ,782 81,409 應收帳款淨額 (1) (2) 其他金融資產淨額 10, ,613 其他金融資產淨額 存貨淨額 295, ,503 存貨淨額 待售房地 31, ,640 待售房地 在建房屋 1, ,349 在建房屋 遞延推銷費用 895 (895) (3) 預付款項 5, ,675 預付款項 其他流動資產 3, ,588 其他流動資產 流動資產合計 982,565 (70) 2, ,277 流動資產合計 長期股權投資以成本衡量之金融資產 - 非流動 4, ,126 ~ 30 ~ 以成本衡量之金融資產 - 非流動 固定資產淨額 5,968,720-18,890 5,987,610 不動產 廠房及設備 (5) (6) (7) ,967 52,967 投資性不動產 (5) 無形資產 5,950 (4,724) - 1,226 無形資產 (8) 其他資產出租資產淨額 36,536 - (36,536) - - (5) 閒置資產 164,519 - (164,519) - - (5) 累計減損 - 閒置資產 (139,778) - 139, (5) ,588 12,588 預付設備款 (6) 存出保證金 8, ,487 存出保證金 其他 23,168 - (23,168) - 其他非流動資產 - 其他 (7) 其他資產合計 92,932 - (71,857) 21,075 資產總計 $ 7,054,293 $ (4,794) $ 2,782 $ 7,052,281 資產總計 流動負債短期借款 $ 754,500 $ - $ - $ 754,500 短期借款 應付短期票券淨額 249, ,872 應付短期票券淨額 應付票據 27, ,624 應付票據 應付帳款 171, ,033 應付帳款 應付費用 69,547 - (1,569) 67,978 其他應付款 (9) 預收款項 21, ,748 預收款項 - - 3,941 4,351 8,292 負債準備 - 流動 (1) (9) 其他流動負債 5, ,044 其他流動負債 流動負債合計 1,299,368 3,941 2,782 1,306,091 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 1,597,975 - (1,597,975) - - (10) 其他負債應計退休金負債 83,147 18, ,053 應計退休金負債 (8) 存入保證金 5, ,913 存入保證金 ,597,975 1,597,975 遞延所得稅負債 - 非流動 (10) 其他負債合計 89,060 18,906 1,597,975 1,705,941 負債合計 2,986,403 22,847 2,782 3,012,032 負債合計 股本 2,600, ,600,391 股本 累積虧損 累積盈餘 特別盈餘公積 - 1,536,437 1,536,437 特別盈餘公積 (12) 待彌補虧損 (1,714,078) 1,714, 累積虧損合計 (1,714,078) 3,250,515-1,536,437 累積虧損合計 股東權益其他項目 其他權益 備供出售金融資產未實備供出售金融資產未實 (96,579) - - (96,579) 現損失現損失 未實現重估增值 3,278,156 (3,278,156) (11) 股東權益其他項目合計 3,181,577 (3,278,156) - (96,579) 其他權益合計 股東權益合計 4,067,890 (27,641) - 4,040,249 母公司業主權益合計 負債及股東權益總計 $ 7,054,293 $ (4,794) $ 2,782 $ 7,052,281 負債及權益合計 (2) (3) (8) (9) (11) (12)

34 101 年 6 月 30 日合併資產負債調節表 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 項目 金額 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 說明 流動資產 現金及約當現金 $ 63,819 $ - $ - $ 63,819 現金及約當現金 公平價值變動列入損益透過損益按公允價值衡 19, ,308 之金融資產量之金融資產 備供出售金融資產 - 流動 480, ,872 備供出售金融資產 - 流動 應收票據 10, ,000 應收票據 應收帳款淨額 72, ,373 75,759 應收帳款淨額 (1) (2) 其他金融資產淨額 17, ,242 其他金融資產淨額 存貨淨額 274, ,480 存貨淨額 待售房地 31, ,640 待售房地 在建房屋 1, ,349 在建房屋 遞延推銷費用 895 (895) (3) 預付款項 9, ,726 預付款項 其他流動資產 3, ,395 其他流動資產 流動資產合計 985, , ,590 流動資產合計 長期股權投資以成本衡量之金融資產 - 非流動 4, ,126 ~ 31 ~ 以成本衡量之金融資產 - 非流動 固定資產淨額 5,985,815-21,822 6,007,637 不動產 廠房及設備 (5) (6) (7) ,911 52,911 投資性不動產 (5) 無形資產 5,794 (4,724) - 1,070 無形資產 (8) 其他資產出租資產淨額 36,482 - (36,482) - - (5) 閒置資產 164,228 - (164,228) - - (5) 累計減損 - 閒置資產 (139,738) - 139, (5) ,407 9,407 預付設備款 (6) 存出保證金 8, ,487 存出保證金 其他 23,168 - (23,168) - 其他非流動資產 - 其他 (7) 其他資產合計 92,627 - (74,733) 17,894 資產總計 $ 7,073,491 $ (4,636 ) $ 2,373 $ 7,071,228 資產總計 流動負債短期借款 $ 781,000 $ - $ - $ 781,000 短期借款 應付短期票券淨額 299, ,894 應付短期票券淨額 應付票據 10, ,251 應付票據 應付帳款 181, ,428 應付帳款 應付費用 103,532 - (784) 102,748 其他應付款 (9) 預收款項 20, ,508 預收款項 - - 3,624 3,157 6,781 負債準備 - 流動 (1) (9) 其他流動負債 5, ,684 其他流動負債 流動負債合計 1,402,297 3,624 2,373 1,408,294 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 1,596,041 - (1,596,041) - - (10) 其他負債應計退休金負債 77,187 16,912-94,099 應計退休金負債 (8) 存入保證金 5, ,874 存入保證金 ,596,041 1,596,041 遞延所得稅負債 - 非流動 (10) 其他負債合計 83,061 16,912 1,596,041 1,696,014 負債合計 3,081,399 20,536 2,373 3,104,308 負債合計 股本 2,600, ,600,391 股本 累積虧損 累積盈餘 特別盈餘公積 - 1,536,437-1,536,437 特別盈餘公積 (12) 待彌補虧損 (1,790,007) 1,716,547 - (73,460) 待彌補虧損 (2) (3) (8) (9) (11) (12) 累積虧損合計 (1,790,007) 3,252,984-1,462,977 累積盈餘合計 股東權益其他項目 其他權益 備供出售金融資產未實備供出售金融資產未實 (96,448) - - (96,448) 現損失現損失 未實現重估增值 3,278,156 (3,278,156) (11) 股東權益其他項目合計 3,181,708 (3,278,156) - (96,448) 其他權益合計 股東權益合計 3,992,092 (25,172) - 3,966,920 母公司業主權益合計 負債及股東權益總計 $ 7,073,491 $ (4,636 ) $ 2,373 $ 7,071,228 負債及權益合計

35 101 年度上半年合併損益調節表 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 項目 金額 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 說明 營業收入淨額 $ 1,055,368 $ 158 $ - $ 1,055,526 營業收入淨額 (2) 營業成本 996,550 (2,025) - 994,525 營業成本 (8) (9) 營業毛利 58,818 2,183-61,001 營業毛利 營業費用銷售費用 70,889 (29) - 70,860 推銷費用 (8) 管理費用 63,303 (98) - 63,205 管理費用 (8) (9) 研究費用 7,086 (159) - 6,927 研發費用 (8) (9) 合計 141,278 (286) - 140,992 營業淨損 (82,460) 2,469 - (79,991) 營業損失 營業外收入及利益處分投資利益 其他利益及損失 兌換利益淨額 1, ,860 其他利益及損失 租金收入 6, ,725 其他收入 金融資產評價利益 其他利益及損失 其他收入 4, ,830 其他收入 合計 13, ,547 營業外費用及損失利息支出 5, ,898 財務成本 處分固定資產及閒置資產損失 其他利益及損失 其他支出 其他利益及損失 合計 7, ,016 稅前淨損 (75,929) 2,469 - (73,460) 稅前淨損 所得稅費用 所得稅費用 合併總淨損 $ (75,929) $ 2,469 $ - $ (73,460) 本期淨損 (1) 備抵銷貨退回及折讓 我國一般公認會計準則下, 銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生 之產品退回及折讓, 於產品出售當年度列為銷貨收入之減項, 並認列備 抵銷貨退回及折讓作為應收帳款之減項 ; 轉換為 IFRSs 後, 原帳列備抵 銷貨退回及折讓係因過去事件所產生之現時義務, 且金額及時點均具有 不確定性, 故重分類為負債準備 ( 帳列流動負債項下 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司重分類至負 債準備之金額分別為 2,373 仟元及 2,782 仟元 (2) 租賃 轉換至 IFRSs 後, 營業租賃協議中的誘因, 不論其性質 形式或支 付時點, 均應認列為使用租賃資產之淨報酬的一部分 出租人應將誘因 事項之總成本按直線法為基礎分攤, 認列為租賃期間租金收入之減項 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 子公司應收帳款因 上述調整分別增加 983 仟元及 825 仟元 ; 民國 101 年上半年營業收入調 整增加 158 仟元 ~ 32 ~

36 (3) 遞延推銷費用依我國一般公認會計原則之規定, 針對在建房地之專案銷售支出, 應予以遞延, 採全部完工法時應於工程完工認列收入年度轉列費用 ; 採完工比例法時, 則按完工比例計算並轉列費用 轉換為 IFRSs 後, 因廣告推銷費用不具未來經濟效益, 不再遞延認列 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 子公司遞延推銷費用因上述調整均減少 895 仟元 (4) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目依我國一般公認會計原則之規定, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目 另依我國一般公認會計原則之規定, 遞延所得稅資產於評估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益 很有可能 實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 本公司及子公司帳列之遞延所得稅資產, 已全數提列備抵遞延所得稅資產, 尚不致對財務報表產生重大影響 (5) 出租資產及閒置資產之分類轉換為 IFRSs 後, 原帳列其他資產項下之出租資產及閒置資產依其性質重分類為不動產 廠房及設備及投資性不動產項下 出租資產主要係將土地及建築物出租以賺取租金, 依相關準則規定屬投資性不動產 閒置資產主要係閒置之機器設備及不動產 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司將閒置資產重分類至不動產 廠房及設備之金額分別為 8,061 仟元及 8,310 仟元, 重分類至投資性不動產之金額分別為 16,429 仟元及 16,431 仟元 ; 將出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 36,482 仟元及 36,536 仟元 (6) 預付設備款之分類轉換為 IFRSs 後, 原帳列固定資產項下之預付設備款, 依其性質重分類至非流動資產 - 預付設備款項下 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司將固定資產項下之預付設備款重分類至非流動資產 - 預付設備款之金額分別為 9,407 仟元及 12,588 仟元 ~ 33 ~

37 (7) 其他資產之分類依現行之證券發行人財務報告編製準則, 供營業使用但以他人名義為所有權登記之農業用地係帳列於其他資產 轉換為 IFRSs 後, 應依其性質重分類為不動產 廠房及設備 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司將其他資產重分類至不動產 廠房及設備之金額均為 23,168 仟元 (8) 退休福利成本依我國一般公認會計原則之規定, 本公司對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債 ; 轉換為 IFRSs 後, 應依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定, 對確定福利義務進行精算評價 另依我國一般公認會計原則之規定, 不允許直接將退休金計畫相關精算損益直接認列於權益項下, 精算損益須採用緩衝區法, 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷 且累積給付義務超過退休基金資產公平價值之部分, 若帳列之應計退休金負債低於此金額, 則須予以補列 轉換至 IFRSs 後, 可選擇於精算損益發生時, 將全數精算損益認列於其他綜合損益項下 認列於其他綜合損益者, 應立即轉列保留盈餘, 且後續期間不得重分類至損益 且 IFRSs 無最低退休金負債之規定 本公司因重新精算 將確定福利計劃之精算損益於轉換日歸零及迴轉最低退休金負債, 致民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日應計退休金負債分別調整增加 16,912 仟元及 18,906 仟元 ; 遞延退休金成本均減少 4,724 仟元 ; 民國 101 年度上半年退休金成本減少 1,994 仟元 (9) 累積帶薪假我國一般公認會計原則下未明定應估列累積帶薪假之負債, 轉換至 IFRSs 後, 可累積帶薪假應於員工提供服務從而增加其未來帶薪假權利時認列 本公司因上述調整及將應付不休假獎金重分類至員工福利負債準備 ( 帳列負債準備項下 ), 致民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日員工福 ~ 34 ~

38 利負債準備分別增加 4,408 仟元及 5,510 仟元, 應付費用分別減少 784 仟元及 1,569 仟元 ; 民國 101 年度上半年薪資費用調整減少 317 仟元 (10) 土地增值稅準備依現行之證券發行人財務報告編製準則, 土地因重估增值所提列之土地增值稅準備, 應列為其他準備項下 轉換為 IFRSs 後, 相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債 - 土地增值稅 截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司及子公司重分類至遞延所得稅負債之金額分別為 1,596,041 仟元及 1,597,975 仟元 (11) 土地重估增值現行會計處理, 係按 (90) 基秘字第 204 號函規定, 未實現重估增值利益應於處分或提列折舊時視為已實現利益, 列入當期損益, 如處分部分重估之資產, 則按比例調整處分損益, 如重估資產提列折舊, 則按折舊比例調整折舊費用 依據 IFRS 1 之規定, 現行之重估增值未符合 IFRSs 之重估價定義, 於轉換日將全數轉列保留盈餘 本公司因上述調整致民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日未實現重估增值均調整減少 3,278,156 仟元 (12) 轉換日提列之特別盈餘公積依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令規定, 首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 另依金管會證期局發布之 採用 IFRSs 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答, 原帳列保留盈餘為負數, 倘因轉換採用 IFRSs 後, 而使轉換日之保留盈餘成為正數, 僅就該正數之範圍內提列特別盈餘公積 本公司及子公司因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘增加 3,250,515 仟元, 使累積虧損 1,714,078 仟元, 增加為保留盈餘 1,536,437 仟元, 擬提列特別盈餘公積 1,536,437 仟元 3. 國際財務報導準則第 1 號之豁免國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 係說明當本公司首次採用國際財務報導準則作為編製合併財務報表之基礎時應 ~ 35 ~

39 遵循之程序 依據該準則, 本公司須建立國際財務報導準則下之會計政策, 且應追溯適用該等會計政策以決定轉換至國際財務報導準則日 ( 民國 101 年 1 月 1 日 ) 之初始資產負債表, 惟該準則亦對追溯適用之原則提供若干豁免選項 本公司所採用之主要豁免選項彙總說明如下 : (1) 認定成本本公司對於在轉換至國際財務報導準則日之前依中華民國一般公認會計原則重估價之不動產 廠房及設備及投資性不動產, 選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本 (2) 員工福利本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財務報導準則一次認列於保留盈餘 4. 本公司及子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年 IFRSs 版本以及金管會於 100 年 12 月 22 日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據 母公司及其子公司上述之評估結果, 可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響, 而與未來實際差異有所不同 ( 十二 ) 附註揭露事項 1. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 參閱附表一 2. 重大交易事項相關資訊 (1) 資金貸予他人 : 參閱附表二 (2) 為他人背書保證 : 參閱附表三 (3) 期末持有有價證券情形 : 參閱附表四 (4) 本期累積買進 賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 參閱附表五 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 (7) 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 ~ 36 ~

40 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者 : 無 3. 轉投資事業相關資訊 : 參閱附表四及附表六 4. 大陸投資資訊之揭露 (1) 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資 金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面價值 已匯回 投資損益及赴大陸地區投資限額 : 無 (2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交 ( 十三 ) 營運部門資訊 易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益及其他有助於瞭解大陸 投資對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 : 無 依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露, 依據產品之 性質分為如下兩個應報導部門 : 製紙事業部 - 紙類之生產及銷售 不動產開發事業部 - 住宅及大樓開發 租賃及都市更新重建 各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相同 各部門 係以稅後損益作為部門績效之衡量 1. 民國一 一年度上半年部門資訊如下 : 製紙事業部 不動產開發事業部 合計 收入 : 來自外部客戶收入 $ 1,046,654 $ 8,714 $ 1,055,368 部門間收入 收入合計 $ 1,046,654 $ 8,714 $ 1,055,368 利息收入 $ 18 $ - $ 18 利息費用 $ 3,598 $ 2,300 $ 5,898 折舊與攤銷 $ 39,063 $ 1,589 $ 40,652 部門損益 $ (35,928 ) $ (40,001) $ (75,929 ) 部門資產 $ 1,499,055 $ 5,574,436 $ 7,073,491 非流動資產資本支出 $ 52,704 $ 5,394 $ 58,098 部門負債 $ 1,011,804 $ 2,069,595 $ 3,081,399 ~ 37 ~

41 民國一 年度上半年部門資訊如下 : 收入 : 製紙事業部 不動產開發事業部 合計 來自外部客戶收入 $ 1,191,607 $ 7,612 $ 1,199,219 部門間收入 收入合計 $ 1,191,607 $ 7,612 $ 1,199,219 利息收入 $ 15 $ - $ 15 利息費用 $ 2,681 $ 1,587 $ 4,268 折舊與攤銷 $ 37,228 $ 1,411 $ 38,639 部門損益 $ 3,727 $ (39,642) $ (35,915) 部門資產 $ 1,721,025 $ 5,561,024 $ 7,282,049 非流動資產資本支出 $ 32,773 $ 616 $ 33,389 部門負債 $ 1,001,989 $ 1,974,631 $ 2,976, 民國一 一年及一 年度上半年地區別資訊如下 : 來自外部客戶收入 地區 : 101 年度上半年 100 年度上半年 佔當期營業 佔當期營業 金額 收入淨額之 % 金額 收入淨額之 % 台灣 $ 310, $ 353, 越南 193, , 中國 139, , 馬來西亞 129, , 其他國家 282, , $ 1,055, $ 1,199, 本公司所有非流動性資產皆位於台灣 ~ 38 ~

42 3. 本公司民國一 一年及一 年度上半年對主要客戶之銷售金額如下 : 101 年度上半年 100 年度上半年 佔當期營業收 佔當期營業 金額 入淨額之 % 金額 收入淨額之 % 來自製紙事業部之 A 客戶 $ 154, $ 250, 來自製紙事業部之 B 客戶 110, , 合計 $ 265, $ 341, ~ 39 ~

43 士林紙業股份有限公司及其子公司母子公司間業務關係及重要交易往來情形民國一 0 一年上半年附表一單位 : 新台幣仟元 編號交易人名稱交易往來對象 與交易人之關係 ( 註一 ) 科目 交易往來情形 金額 ( 註二 ) 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 0 士林紙業陽光士林 1 其他收入 4 與一般同 0.00% 1 陽光士林 士林紙業 2 管理費用 4 與一般同 0.00% 大地都更 3 未完工程 188 與一般同 0.00% 2 大地都更陽光士林 3 勞務收入 188 與一般同 0.02% ( 註一 ) 與關係人之關係分別為 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 ( 註二 ) 於編製合併財務報表時, 業已全數沖銷 ~ 40 ~

44 士林紙業股份有限公司資金貸與他人民國一 一年度上半年附表二單位 : 新台幣仟元 編號資金貸與他人 往來 融通對象對個別對 本期最高 期末餘額 利率 資金貸與 提列備抵 擔保品 業務往 資金貸與最 者公司名稱 科目 象資金貸與限額 ( 註一 ) 餘額 實際撥額度貸金額 ( 註三 ) 區間 原因 呆帳金額 名稱價值 來金額 高限額 ( 註二 ) 0 士林紙業股份 有限公司 - 陽光士林 開發公司 $ 798,419 $ 800,000 $ 800,000 $ - - 營運週轉 $1,596,837 註一 : 個別貸與金額因貸與對象為本公司直接持有普通股股權百分之九十以上之被投資公司, 故以不超過最近期財務報表淨值的百分之二十為限 註二 : 以不超過本公司最近期財務報表淨值的百分之四十為限 註三 : 民國 年 8 月 2 2 日之董事會決議, 將資金貸與陽光士林開發公司之額度降低為 6 0 0, 仟元 ~ 41 ~

45 士林紙業股份有限公司為他人背書保證民國一 一年度上半年附表三單位 : 新台幣仟元 期末背書為他人背書保證者背書保證對象對單一企業背本期最高背以財產擔累計背書保證金保證餘額 書保證之限額 保之背書額佔最近期財務 與本公司 編號名 稱公司名稱 ( 註 一 ) 書保證金額額 度已使用金額保證金額報表淨值之比率 之 關 係 背書保證最高 限額 ( 註二 ) 0 士林紙業股陽光士林 100% 投資 $ 2,600,391 $ 800,000 $ 800,000 $ 400, % $ 5,200,782 份有限公司開發公司之子公司註一 : 背書保證對象為本公司直接持有普通股股權百分之九十以上之被投資公司, 故以不超過本公司實收資本額 1 倍為限 註二 : 本公司對外背書保證總額以不超過本公司實收資本額 2 倍為限 ~ 42 ~

46 士林紙業股份有限公司及其轉投資公司 期末持有有價證券情形 民國一 一年六月三十日附表四單位 : 新台幣仟元 有價證持有之公司有價證券名稱有價證券發行人與公司之關係帳列科目券種類 台新 1699 貨幣市場士紙基金基金 - 公平價值變動列入 損益之金融資產 股數 / 單位數帳面金額比率 ( % ) 市價 ( 註一 ) 1,475,912 19,308-19,308 股票萬海航運本公司副董事長為該公司董事長備供出售金融資產 29,933, , % 437,022 股票萬泰銀行 - 備供出售金融資產 1,070,383 8, % 8,659 股票國泰金控 - 備供出售金融資產 140,060 4, % 4,097 股票第一金控 - 備供出售金融資產 182,209 3, % 3,161 股票遠東商銀 - 備供出售金融資產 62, % 711 股票嘉新水泥 - 備供出售金融資產 66, % 897 股票士林環境子公司 股票陽光士林開發子公司 股票台灣惠爾得 - 陽光士林開發股票大地都更建設子公司 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 以成本衡量之金融 資產 - 非流動 採權益法之長期股 權投資 1,500,000 ( 註二 )26, % 26, ,100,000 ( 註二 )3,504, % 3,504,841 3,330 4, % 13, ,000 ( 註二 ) % 103 士林環境淨化基金復華貨幣市場基金 - 備供出售金融資產 1,879,860 26,325-26,325 ( 註一 ) : 無市價者, 則以股權淨值為市價 ( 註二 ) : 於編製合併財務報表時, 業已全數沖銷 ~ 43 ~

47 士林紙業股份有限公司 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一 一年度上半年 附表五單位 : 新台幣仟元 買 賣有價證券種類及帳 列 科 目交易對象 期 初買 入賣 出金融資產期 末 關係 之公司名 稱 單 位 數金 額單 位 數金 額單 位 數售 價帳面成本處分利益評價利益單位數金 額 公平價值變 士紙 日盛貨幣市場基 金 動列入損益 之金融資產 台灣銀行 - 399,806 5,701 11,226, ,300 11,626, , , 公平價值變 士紙 台新 1699 貨幣市 場基金 動列入損益 之金融資產 台灣銀行 ,962, ,700 15,486, , , ,475,912 19,308 ~ 44 ~

48 士林紙業股份有限公司轉投資事業相關資訊民國一 一年度上半年附表六單位 : 新台幣仟元原始投資金額期末持有本期認列之投資公司被投資公司被投資公司所在地區主要營業項目本期期末上期期末帳面金額投資損失名稱名稱股數比率 ( % ) 本期損失 ( 註二 ) ( 註二 ) 士 紙士林環境 台北市士林區 廢棄物清理 15,075 15,075 1,500, ,339 (32) (32) 淨化股份 大東路 138 號 3 樓 有限公司 士 紙陽光士林 台北市士林區 投資區開發 3,806,419 3,806, ,100, ,504,841 (40,001) (40,001) 開發股份 福德路 31 號 有限公司 ( 註一 ) 陽光士林 大地都更 台北市士林區 都市更新重建 1,000 1, , (38) (38) 開 發 建設股份 福德路 31 號 有限公司 ( 註一 ): 其中 3,805,420 仟元係以分割讓與之方式, 將本公司不動產開發等相關業務之營業價值由陽光士林開發公司以發行新股之方 式受讓 ( 註二 ): 於編製合併財務報表時, 業已全數沖銷 ~ 45 ~