财务报表及审计报告 页码 财务报表及审计报告 审计报告 1 2 合并及公司资产负债表 3 4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 补充资料

Transcription

1 财务报表及审计报告

2 财务报表及审计报告 页码 财务报表及审计报告 审计报告 1 2 合并及公司资产负债表 3 4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 补充资料

3

4

5 2013 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 资产附注 2013 年 12 月 31 日合并 2012 年 12 月 31 日合并 2013 年 12 月 31 日公司 2012 年 12 月 31 日公司 流动资产货币资金 五 (1) 1,110,167, ,481,198, ,082,873, ,461,507, 应收票据 五 (2) 655,290, ,156, ,890, ,512, 应收账款 五 (3) 十二(1) 1,210,579, ,992, ,172,589, ,807, 预付款项 五 (5) 47,991, ,776, ,712, ,488, 其他应收款 五 (4) 十二(2) 1,218, ,201, ,977, ,106, 存货 五 (6) 1,593,756, ,269,183, ,545,703, ,226,399, 一年内到期的非流动资产 五 (9) 52,003, ,003, 其他流动资产 五 (7) 3,117, ,043, ,400, , 流动资产合计 4,674,125, ,201,552, ,561,151, ,133,384, 非流动资产可供出售金融资产 五 (8) 228,187, ,020, ,187, ,020, 长期应收款 五 (9) 154,357, ,342, ,357, ,342, 长期股权投资 五 (10) 十二(3) 392,557, ,702, ,212, ,357, 投资性房地产 五 (11) 14,274, ,634, ,857, ,205, 固定资产 五 (12) 809,894, ,389, ,391, ,574, 在建工程 五 (13) 955,254, ,031, ,022, ,816, 无形资产 五 (14) 139,282, ,840, ,433, ,920, 开发支出 五 (14) 39,169, ,040, ,169, ,040, 长期待摊费用 1,886, ,123, ,549, ,097, 递延所得税资产 五 (15) 1,367, ,691, 其他非流动资产 五 (16) 24,632, ,336, ,182, ,336, 非流动资产合计 2,760,867, ,043,153, ,816,365, ,101,711, 资产总计 7,434,992, ,244,705, ,377,516, ,235,095,

6 2013 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 ( 续 ) 负债及股东权益 附注 2013 年 12 月 31 日合并 2012 年 12 月 31 日合并 2013 年 12 月 31 日公司 2012 年 12 月 31 日公司 流动负债短期借款 五 (18) 208,000, ,000, ,000, ,000, 应付票据 五 (19) 375,966, ,960, ,966, ,960, 应付账款 五 (20) 1,470,725, ,252, ,438,448, ,214, 预收款项 五 (21) 4,925, ,857, ,017, , 应付职工薪酬 五 (22) 107,941, ,740, ,743, ,028, 应交税费 五 (23) 37,106, ,951, ,502, ,069, 应付利息 五 (24) 8,309, , ,309, , 其他应付款 五 (25) 287,869, ,937, ,261, ,332, 一年内到期的非流动负债 五 (27) 249, 其他流动负债 五 (26) 39,496, ,496, ,496, ,496, 流动负债合计 2,540,591, ,567,363, ,495,746, ,554,805, 非流动负债长期应付款 五 (27) 58,268, ,226, ,226, ,226, 专项应付款 五 (28) 1,025, ,025, 递延所得税负债 五 (15) 20,035, ,717, ,035, ,717, 其他非流动负债 五 (29) 48,609, ,609, 非流动负债合计 127,939, ,944, ,897, ,944, 负债合计 2,668,531, ,631,307, ,621,643, ,618,750, 股东权益股本 五 (30) 717,114, ,114, ,114, ,114, 资本公积 五 (31) 3,325,022, ,257,747, ,323,715, ,256,440, 专项储备 五 (32) 145, , , , 盈余公积 五 (33) 155,740, ,796, ,740, ,796, 未分配利润 五 (34) 549,557, ,761, ,156, ,826, 归属于母公司股东权益合计 4,747,580, ,596,586, ,755,872, ,616,345, 少数股东权益 五 (35) 18,880, ,811, 股东权益合计 4,766,461, ,613,398, ,755,872, ,616,345, 负债及股东权益总计 7,434,992, ,244,705, ,377,516, ,235,095, 后附为财务报表的组成部分 企业负责人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : - 4 -

7 合并及公司利润表 一 营业收入 项 目 附注 2012 年度 2012 年度 合并 合并 公司 公司 五 (36) 十二 (4) 2,860,498, ,232,706, ,605,943, ,110,844, 减 : 营业成本五 (36) 十二 (4) (2,614,139,115.07) (1,960,324,185.76) (2,384,065,484.13) (1,857,788,032.71) 营业税金及附加五 (37) (1,151,827.29) (1,472,368.71) (436,799.44) (892,782.50) 销售费用五 (38) (28,511,821.85) (23,484,194.05) (19,484,464.50) (16,615,097.56) 管理费用五 (39) (193,536,215.33) (190,483,639.93) (183,833,813.33) (183,576,198.32) 财务收益 - 净额五 (40) 9,473, ,733, ,651, ,601, 资产减值损失五 (42) (618,743.94) (378,749.23) 893, , 加 : 投资收益 五 (41) 十二(5) 51,088, ,335, ,534, ,033, 其中 : 对联营企业和合营企业的 投资收益 49,483, , ,483, , 二 营业利润 83,102, ,632, ,202, ,030, 加 : 营业外收入 五 (43) 21,508, ,407, ,689, ,404, 减 : 营业外支出 五 (44) (1,446,340.01) (1,512,764.03) (1,169,507.24) (1,491,279.33) 其中 : 非流动资产处置损失 (1,377,602.63) (1,487,713.14) (1,131,417.61) (1,466,228.44) 三 利润总额 103,164, ,527, ,722, ,943, 减 : 所得税费用五 (45) (9,928,140.20) (13,933,501.77) (8,277,035.60) (14,196,145.56) 四 净利润 93,236, ,593, ,445, ,747, 归属于母公司股东的净利润 90,912, ,613, ,445, ,747, 少数股东损益 2,324, (20,020.48) - - 五 每股收益 基本每股收益五 (46) 不适用不适用 稀释每股收益五 (46) 不适用不适用 六 其他综合收益 五 (47) 67,274, (38,502,773.43) 67,274, (38,502,773.43) 七 综合收益总额 160,511, ,091, ,720, ,245, 归属于母公司股东的综合收益总额 158,186, ,111, ,720, ,245, 归属于少数股东的综合收益总额 2,324, (20,020.48) - - 后附为财务报表的组成部分 企业负责人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : - 5 -

8 合并及公司现金流量表 一 经营活动产生的现金流量 项目附注 2012 年度 2012 年度 合并合并公司公司 销售商品 提供劳务收到的现金 1,900,143, ,755,631, ,721,091, ,632,532, 收到其他与经营活动有关的现金五 (48)(a) 43,683, ,340, ,355, ,319, 经营活动现金流入小计 1,943,827, ,782,972, ,753,447, ,657,851, 购买商品 接受劳务支付的现金 (1,013,084,112.29) (1,409,530,929.25) (892,222,351.71) (1,292,301,499.70) 支付给职工以及为职工支付的现金五 (22) (815,432,297.30) (647,808,222.47) (776,857,745.27) (632,770,855.15) 支付的各项税费 (14,227,241.28) (34,983,759.81) (11,290,725.59) (34,339,732.52) 支付其他与经营活动有关的现金五 (48)(b) (169,321,050.28) (76,342,238.18) (157,652,304.41) (76,293,715.96) 经营活动现金流出小计 (2,012,064,701.15) (2,168,665,149.71) (1,838,023,126.98) (2,035,705,803.33) 经营活动产生的现金流量净额 五 (49)(a) 十二 (6)(a) (68,237,165.48) (385,693,055.70) (84,575,774.28) (377,853,941.21) 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 158,000, ,730, ,000, ,730, 取得投资收益所收到的现金 2,482, ,442, ,927, ,892, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 638, ,296, , ,296, 处置子公司及其他营业单位收到的现金 ,417, 收到的其他与投资活动有关的现金 48,609, ,609, 投资活动现金流入小计 209,730, ,469, ,924, ,337, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 (582,046,859.46) (366,835,390.94) (574,970,534.54) (362,768,983.33) 投资支付的现金 (2,020,575.00) (6,000,000.00) (2,020,575.00) (6,000,000.00) 处置子公司及其他营业单位减少的现金净额 - (1,423,105.16) - - 投资活动现金流出小计 (584,067,434.46) (374,258,496.10) (576,991,109.54) (368,768,983.33) 投资活动产生的现金流量净额 (374,336,985.79) (339,788,719.65) (366,066,949.43) (307,431,077.50) 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 80,000, ,000, ,000, ,000, 筹资活动现金流入小计 80,000, ,000, ,000, ,000, 偿还债务支付的现金 (90,000,000.00) (328,000,000.00) (90,000,000.00) (328,000,000.00) 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 (9,469,949.17) (6,513,674.76) (9,003,678.43) (6,433,793.65) 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 十二 (3) (255,125.55) (79,881.11) - - 筹资活动现金流出小计 (99,469,949.17) (334,513,674.76) (99,003,678.43) (334,433,793.65) 筹资活动产生的现金流量净额 (19,469,949.17) (56,513,674.76) (19,003,678.43) (56,433,793.65) 四 汇率变动对现金的影响 (496,726.66) (71,433.38) (496,726.66) (71,433.38) 五 现金净减少额 加 : 年初现金余额 六 年末现金余额 五 (49)(a) 十二 (6)(b) (462,540,827.10) (782,066,883.49) (470,143,128.80) (741,790,245.74) 五 (49)(a) 十二 (6)(b) 1,481,198, ,263,265, ,461,507, ,203,297, 五 (49)(a) 十二 (6)(b) 1,018,658, ,481,198, ,364, ,461,507, 后附为财务报表的组成部分 企业负责人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : - 6 -

9 合并股东权益变动表 项目 附注 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 2012 年 1 月 1 日年初余额 717,114, ,296,250, ,421, ,522, ,301, ,565,610, 年度增减变动额净利润 五 (34) ,613, (20,020.48) 87,593, 其他综合收益 五 (31) - (38,502,773.43) (38,502,773.43) 股东投入和减少资本 (1,390,287.88) (1,390,287.88) 注销子公司 (1,390,287.88) (1,390,287.88) 利润分配 ,374, (8,374,783.63) (79,881.11) (79,881.11) 提取盈余公积 五 (33) ,374, (8,374,783.63) - - 对股东的分配 (79,881.11) (79,881.11) 专项储备 , , 本期提取 - - 7,293, ,293, 本期使用 - - (7,126,872.80) (7,126,872.80) 2012 年 12 月 31 日年末余额 717,114, ,257,747, , ,796, ,761, ,811, ,613,398, 年 1 月 1 日年初余额 717,114, ,257,747, , ,796, ,761, ,811, ,613,398, 增减变动额净利润 五 (34) ,912, ,324, ,236, 其他综合收益 五 (31) - 67,274, ,274, 利润分配 ,944, (15,115,680.95) (255,125.55) (7,426,270.67) 提取盈余公积 五 (33) ,944, (7,944,535.83) - - 对股东的分配 五 (34) 十二(3)(a) (7,171,145.12) (255,125.55) (7,426,270.67) 专项储备 - - (21,541.54) (21,541.54) 本期提取 五 (32) - - 8,058, ,058, 本期使用 五 (32) - - (8,080,081.00) (8,080,081.00) 2013 年 12 月 31 日年末余额 717,114, ,325,022, , ,740, ,557, ,880, ,766,461, 后附为财务报表的组成部分 企业负责人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 :

10 公司股东权益变动表 项目 附注股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 2012 年 1 月 1 日年初余额 717,114, ,294,943, ,421, ,453, ,570,933, 年度增减变动额净利润 ,747, ,747, 其他综合收益 五 (31) - (38,502,773.43) (38,502,773.43) 利润分配 ,374, (8,374,783.63) - 提取盈余公积 五 (33) ,374, (8,374,783.63) - 专项储备 , , 本期提取 - - 7,293, ,293, 本期使用 - - (7,126,872.80) - - (7,126,872.80) 2012 年 12 月 31 日年末余额 717,114, ,256,440, , ,796, ,826, ,616,345, 年 1 月 1 日年初余额 717,114, ,256,440, , ,796, ,826, ,616,345, 增减变动额净利润 ,445, ,445, 其他综合收益 五 (31) - 67,274, ,274, 利润分配 ,944, (15,115,680.95) (7,171,145.12) 提取盈余公积 五 (33) ,944, (7,944,535.83) - 对股东的分配 五 (34) 十二(3)(a) (7,171,145.12) (7,171,145.12) 专项储备 - - (21,541.54) - - (21,541.54) 本期提取 五 (32) - - 8,058, ,058, 本期使用 五 (32) - - (8,080,081.00) - - (8,080,081.00) 2013 年 12 月 31 日年末余额 717,114, ,323,715, , ,740, ,156, ,755,872, 后附为财务报表的组成部分 企业负责人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 :

11 一 公司基本情况 江西洪都航空工业股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 是由江西洪都航空工业集团有限责任公司 ( 以下简称 洪都公司 ) 南昌长江机械工业公司 宜春第一机械厂 江西爱民机械厂 江西第二机床厂于 1999 年 12 月 16 日共同发起设立的股份有限公司, 注册地为中华人民共和国江西省南昌市 本公司设立时总股本为人民币 80,000,000 元, 每股面值人民币 1 元 本公司于 2000 年 11 月 16 日向境内投资者发行了 60,000,000 股人民币普通股, 于 2000 年 12 月 15 日在上海证券交易所挂牌上市交易, 发行后总股本增至人民币 140,000,000 元 2001 年中期本公司实施了公积金转增股本方案, 转增后公司总股本变为 210,000,000 股 2003 年度股东大会决议通过每 10 股送 2 股的送股方案, 送股后本公司总股本变为 252,000,000 股 2007 年度股东大会决议通过每 10 股送 4 股的送股方案, 送股后本公司总股本变为 352,800,000 股 2010 年 6 月本公司向 9 名特定投资者非公开发行股票 95,396,570 股, 增发后公司股本变更为人民币 448,196,600 元 2010 年 9 月本公司以资本公积向全体股东每 10 股转增 6 股, 转增后本公司总股本变更为人民币 717,114,512 元, 并经中瑞岳华会计师事务所出具中瑞岳华验字 [2010] 第 279 号验资报告予以验证 截至 2013 年 12 月 31 日, 本公司的股东为中国航空科技工业股份有限公司 ( 以下简称 中航科工 )( 持股比例为 43.63%), 洪都公司 ( 持股比例为 4.38%), 以及其他公众股东 ( 持股比例为 51.99%) 中国航空工业集团公司 ( 以下简称 中航工业, 中航科工的母公司 ) 为本公司的实际控制人 本公司及子公司 ( 以下合称 本集团 ) 的经营范围为 : 基础教练机 高级教练机 通用飞机 其他航空产品及零件部件的设计 研制 生产 销售 维修及相关业务和进出口贸易 ; 航空产品的转包生产 航空科学技术开发 咨询 服务 引进和转让等 于, 本集团主要销售包括 : 高级教练机, 军品备件加工以及提供其他劳务 本财务报表由本公司董事会于 2014 年 3 月 24 日批准报出 - 9 -

12 二 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 的披露规定编制 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本集团 2013 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

13 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时, 合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起, 本集团开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围, 并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映, 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益 当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益 净利润及综合收益总额项下单独列示 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金, 可随时用于支付的存款, 以及持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 (8) 外币折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币 为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化 ; 其他汇兑差额直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示

14 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (9) 金融工具 (a) (i) 金融资产 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收款项 可供出售金融资产 金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产, 该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产

15 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (9) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产 ( 续 ) (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用计入当期损益 ; 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 ; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息, 以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利, 作为投资收益计入当期损益

16 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (9) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产 ( 续 ) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入股东权益

17 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (9) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产 ( 续 ) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 或者 (3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时, 其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额, 计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 本集团的金融负债主要为其他金融负债, 包括应付款项及借款等 应付款项包括应付账款 其他应付款等, 以公允价值进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下 ( 含一年 ) 的, 列示为流动负债 ; 期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 ( 含一年 ) 到期的, 列示为一年内到期的非流动负债 ; 其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时, 终止确认该金融负债或义务已解除的部分 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额, 计入当期损益

18 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (9) 金融工具 ( 续 ) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值 现金流量折现法等 采用估值技术时, 尽可能最大程度使用可观察到的市场参数, 减少使用与本集团特定相关的参数 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款 其他应收款等 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款, 按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时, 计提坏账准备 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提

19 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (10) 应收款项 ( 续 ) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据如下 : 主要关联方组合 其他账龄组合 对洪都公司及其下属子公司 中航技进出口有限责任公司 ( 以下简称 中航技 ) 及中国航空技术国际控股有限公司 ( 以下简称 中航国际 ) 及其下属子公司销售形成的应收款项 合并范围内子公司的往来款项除主要关联方组合外, 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法如下 : 主要关联方组合其他账龄组合 对偿还能力和历年偿还情况分析后计提账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法的计提比例列示如下 : 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一到二年 10% 10% 二到三年 30% 30% 三到四年 50% 50% 四到五年 80% 80% 五年以上 100% 100%

20 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (10) 应收款项 ( 续 ) (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 (11) 存货 单项计提坏账准备的理由为 : 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 (a) 分类 存货包括原材料 委托加工材料 在产品 低值易耗品 周转材料 材料采购等, 按成本与可变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 原材料 委托加工材料按计划成本核算, 发出时对计划成本和实际成本之间的差异, 通过材料成本差异科目将材料的计划成本调整为实际成本 公司不设置产成品科目, 采用约当产量法分配产成品和在产品成本, 并在产品销售发出时结转产成品成本 产成品和在产品成本主要包括原材料 直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提 可变现净值按日常活动中, 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 (d) (e) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 低值易耗品和周转材料的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法进行摊销, 专用工装按照产量定额摊销

21 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (12) 长期股权投资 长期股权投资包括 : 本公司对子公司的长期股权投资 ; 本集团对联营企业的长期股权投资 ; 以及本集团对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位 ; 联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资, 在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示, 在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 ; 对联营企业投资采用权益法核算 ; 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资 : 同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本 ; 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 : 支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 ; 以非货币资产交换取得的长期股权投资, 按照换出资产的公允价值或原账面价值作为初始投资成本 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资, 按照初始投资成本计量, 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 以初始投资成本作为长期股权投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 并相应调增长期股权投资成本

22 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (12) 长期股权投资 ( 续 ) (b) 后续计量及损益确认方法 ( 续 ) 采用权益法核算的长期股权投资, 本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的, 继续确认投资损失并作为预计负债核算 被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动, 在本集团持股比例不变的情况下, 按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积 被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本集团与被投资单位发生的内部交易损失, 其中属于资产减值损失的部分, 相应的未实现损失不予抵销 (c) 终止确认 企业处置长期股权投资时, 应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值, 出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额, 应当确认为处置损益 在合并报表层面, 出售子公司所得价款与子公司账面净资产的差额, 计入合并报表层面的处置损益

23 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (12) 长期股权投资 ( 续 ) (d) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从其经营活动中获取利益 在确定能否对被投资单位实施控制时, 被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (e) 长期股权投资减值 对子公司 联营企业的长期股权投资, 当其可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (19)) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时, 按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认减值损失 减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (13) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物, 以成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时, 计入投资性房地产成本 ; 否则, 于发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量, 按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊销 ) 率列示如下 : 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧 ( 摊销 ) 率 建筑物 45 年 5% 2% 土地使用权 50 年 - 2%

24 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (13) 投资性房地产 ( 续 ) 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 对投资性房地产的预计使用寿命 预计净残值和折旧 ( 摊销 ) 方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (19)) (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物 通用设备 电子设备 运输设备 仪器仪表 专用设备 电器设备以及其他设备等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团 且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 本公司在进行公司制改建时, 国有股股东投入的固定资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 与固定资产有关的后续支出, 在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时, 计入固定资产成本 ; 对于被替换的部分, 终止确认其账面价值 ; 所有其他后续支出于发生时计入当期损益

25 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (14) 固定资产 ( 续 ) (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提 对计提了减值准备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 固定资产的预计使用寿命 净残值率及年折旧率列示如下 : 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 45 年 5% 2% 通用设备 16 年 5% 6% 电子设备 10 年 5% 10% 运输设备 12 年 5% 8% 仪器仪表 12 年 5% 8% 专用设备 年 5% 7%-5% 其中 : 飞机 20 年 5% 5% 电器设备 14 年 5% 7% 其他设备 10 年 5% 10% 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (c) (d) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (19)) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用 ( 附注二 (26)(b)) 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的, 租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧 ; 否则, 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

26 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (14) 固定资产 ( 续 ) (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 (15) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量 实际成本包括建筑成本 安装成本 符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出 在建工程在达到预定可使用状态时, 转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (19)) (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用, 在资产支出及借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 开始资本化并计入该资产的成本 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益 如果资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建活动重新开始 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款, 按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额 实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率

27 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (17) 无形资产 无形资产包括土地使用权 软件等, 以成本计量 公司制改建时国有股股东投入的无形资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 50 年平均摊销 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的, 全部作为固定资产 (b) 软件 软件按其预计的使用寿命 10 年平均摊销 (c) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (d) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性, 被分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 予以资本化 : 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 能够证明该无形资产将如何产生经济利益 ; 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 以及 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (19))

28 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (18) 长期待摊费用 长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的 分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 (19) 长期资产减值 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 联营企业的长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (20) 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 社会保险费及住房公积金 工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支出 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 当本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施 且本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债, 同时计入当期费用 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外, 于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 (21) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期, 确认为负债

29 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (22) 预计负债 因产品质量保证 亏损合同等形成的现时义务, 当履行该义务很可能导致经济利益的流出, 且其金额能够可靠计量时, 确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 ; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数 (23) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益能够流入本集团, 相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时, 确认相关的收入 : (a) 销售商品 本集团生产并销售航空产品 本集团将航空产品按照协议合同规定运至约定交货地点, 由对方确认接收后, 确认收入 (b) 提供劳务 本集团对外提供技术协作和通航服务等劳务服务, 按照完工进度确认收入

30 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (23) 收入确认 ( 续 ) (b) 提供劳务 ( 续 ) 本集团对外提供科研劳务, 提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 不能采用完工百分比法确认提供劳务收入 此时, 本集团按照预计已经发生的劳务成本能够得到补偿和不能得到补偿, 分别进行会计处理 :(1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (c) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间, 采用实际利率计算确定 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认 (24) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 包括税费返还 财政补贴等 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

31 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (24) 政府补助 ( 续 ) 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 (25) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 : 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关 ; 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

32 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (26) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 其他的租赁为经营租赁 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用, 在租赁期内按实际利率法摊销 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示 (27) 安全生产费用 根据财政部 国家安全生产监督管理总局财企 [2012]16 号 企业安全生产费用提取和使用管理办法 文件规定, 本集团属于文件规定应提取安全生产费的企业 本集团提取的安全生产费用在资产负债表所有者权益项下增设 专项储备 项目单独反映 本集团按规定标准提取安全生产费用等时, 计入相关产品的成本或计入当期损益, 同时计入 专项储备 科目 使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 使用提取的安全生产费形成固定资产的, 通过 在建工程 科目归集发生的支出, 待项目完工达到预定使用状态时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并同时确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧

33 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (28) 分部信息 本集团以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分 :(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入 发生费用 ;(2) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源 评价其业绩 ;(3) 本集团能够取得该组成部分的财务状况 经营成果和现金流量等有关会计信息 两个或多个经营分部具有相似的经济特征, 并且满足一定条件的, 则可合并为一个经营分部 本集团主要业务均与飞机制造行业相关, 故本集团未区分不同的经营分部, 无需列示分部信息 (29) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素, 包括对未来事项的合理预期, 对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险 : (a) 坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失 应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性 鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 (b) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备 存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回

34 二主要会计政策和会计估计 ( 续 ) (29) 重要会计估计和判断 ( 续 ) (c) 折旧和摊销 本公司对投资性房地产 固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销 本公司定期复核使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额 使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 (d) 长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象 对使用寿命不确定的无形资产, 除每年进行的减值测试外, 当其存在减值迹象时, 也进行减值测试 其他除金融资产之外的非流动资产, 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产 ( 或资产组 ) 的产量 售价 相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量 售价和相关经营成本的预测 (e) 税项 在正常的经营活动中, 很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性 在计提所得税费用和其他税项时, 本集团需要作出重大判断 如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异, 该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用 递延所得税和其他税项的金额产生影响

35 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下 : 税种计税依据税率 企业所得税 (a) 应纳税所得额 15% 及 25% 增值税 (a) 应纳税增值额 ( 应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵 0% 3% 6% 及 17% 扣的进项税后的余额计算 ) 营业税 (a) 应纳税营业额 5% 及 0% 城市维护建设税 缴纳的增值税及营业税税额 7% 教育费附加 缴纳的增值税及营业税税额 3% (a) 营业税改增值税 根据财政部 国家税务总局 关于印发 < 营业税改征增值税试点方案 > 的通知 ( 财税 [2011]110 号 ) 和财政部 国家税务总局 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 ( 财税 [2013]37 号 ), 自 2013 年 8 月 1 日起, 本公司之子公司江西长江通用航空有限公司 ( 以下简称 江西长航 ) 和沈阳通用航空有限公司 ( 以下简称 沈阳通航 ) 的通用航空服务收入适用增值税, 提供飞机播洒农药服务收入免征增值税 江西长航为小规模纳税人, 适用 3% 征收率, 沈阳通航为一般纳税人, 适用税率为 6%,2013 年 8 月前该通用航空服务适用营业税, 税率为 5%

36 三税项 ( 续 ) (2) 税收优惠及批文 增值税 本公司军品协作加工 L15 高级教练机和 K8 等系列飞机收入以及本公司的子公司江西洪都国际机电有限责任公司 ( 以下简称 国际机电 ) 军工协作加工收入, 属于军队 军工系统以外企业的军品生产, 根据赣国税函 [2006]244 号和财税 [2007]172 号文件的规定, 免征增值税 企业所得税 本公司于 2009 年取得南昌市高新技术产业开发区国家税务局颁发的 高新技术企业证书 ( 证书编号为 GR ), 该证书的有效期为 3 年 于 2012 年 1 月 10 日, 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组发布的 关于公布江西联创精密机电有限公司等 51 家通过复审的高新技术企业的通知 ( 赣高企认发 [2012]1 号文 ), 本公司通过高新技术企业认证复审, 此次复审资格有效期为 3 年, 新证书编号 GF 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十八条的有关规定, 本公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业, 因此 本公司适用的企业所得税税率为 15%

37 四 企业合并及合并财务报表 (1) 子公司情况 (a) 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机构代码 国际机电 控股 江西省南昌 市青云谱区 航空产品生 100,000, 航空产品生产加工 国内贸易 ; 三废 及噪声防治设备 环保计产 加工量仪器的经营 ; 材料试验 金属表面处理 热处理 ( 以上项目国家有专利项规定的除外 ) 航空航天技术 电子技术协作 开发 转让 非航空产品的转包 ; 游艇业务等 有限责任公司 张剑龙 年末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表少数股东权益 国际机电 85,000, 是 15,629,

38 四企业合并及合并财务报表 ( 续 ) (1) 子公司情况 ( 续 ) (b) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机构代码 江西长航 控股 南昌市高新技 术产业园区 通用航空服务 10,500, 在华东地区经营 以农林为主的通用航空业务, 具体业务包括为人工降雨 航空护林 播种造林 农业播种 农林业化学飞行, 航空摄影, 航空遥感, 广告表演, 文体活动提供服务 有限责任公司 曹春 年末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表少数股东权益 江西长航 8,000, 是 167,

39 四企业合并及合并财务报表 ( 续 ) (1) 子公司情况 ( 续 ) (c) 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机构代码 沈阳通航 控股 沈阳市苏家屯区 玫瑰街 148 号 通用航空服务 13,000, 飞机播种 空中施肥 航空护林 空中拍照 ; 在东北三省范围内经营航空摄影 空中广告 气象探测等 有限责任公司 夏细华 年末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表少数股东权益 沈阳通航 10,654, 是 3,084,

40 五 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日外币金额汇率人民币金额外币金额汇率人民币金额 库存现金 人民币 - - 4, , 银行存款 人民币 - - 1,014,734, ,445,282, 美元 509, ,087, , ,335, 欧元 3, , , , ,017,854, ,448,650, 其他货币资金 人民币 ,307, ,540, ,110,167, ,481,198, 于 2013 年 12 月 31 日, 其他货币资金中人民币 91,509, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 为应付银行承兑汇票保证金, 人民币 798, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 32,540, 元 ) 为本公司在关联方中航证券有限公司的证券交易项下存款 ( 附注六 (7)) 于 2013 年 12 月 31 日, 本公司存放于关联方中航工业集团财务有限责任公司 ( 以下简称 中航财务 ) 的存款余额为人民币 302,475, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 241,567, 元 )( 附注六 (7)(b)) (2) 应收票据 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 商业承兑汇票 11,353, ,000, 银行承兑汇票 643,936, ,156, ,290, ,156, 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无将应收票据质押给银行的情况 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团已经背书给他方但尚未到期的应收票据为人民币 51,091, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 应收关联方票据见附注六 (6)

41 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (3) 应收账款 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 应收账款 1,212,375, ,654, 减 : 坏账准备 (1,796,537.68) (1,661,795.40) 1,210,579, ,992, (a) 应收账款账龄分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 一年以内 1,211,808, ,904, 一到二年 98, ,286, 二到三年 27, 三到四年 - 68, 四到五年 46, 五年以上 393, , ,212,375, ,654, (b) 应收账款按类别分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额比例 (%) 金额 计提比例 (%) 金额 占总额比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单 独计提坏账准备 按组合计提坏账准备主要关联方组合 1,176,452, ,591, 其他账龄组合 35,923, (1,796,537.68) ,062, (1,661,795.40) 7.53 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 ,212,375, (1,796,537.68) ,654, (1,661,795.40)

42 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (3) 应收账款 ( 续 ) (c) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (d) 按组合计提坏账准备的应收账款中, 采用账龄分析法的组合分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 一年以内 35,439, (1,429,735.43) ,388, (1,212,500.75) 5.00 一到二年 98, (9,824.43) , (21,149.97) 二到三年 27, (8,399.78) 三到四年 , (34,287.44) 四到五年 46, (37,184.30) 五年以上 311, (311,393.74) , (393,857.24) ,923, (1,796,537.68) ,062, (1,661,795.40) 7.53 (e) (f) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无以前年度已全额计提坏账准备 或计提坏账准备的比例较大, 但在本年度全额收回或转回 或在本年度收回或转回比例较大的应收账款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (g) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无实际核销的应收账款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (h) 于 2013 年 12 月 31 日, 应收账款中无应收持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (i) 于 2013 年 12 月 31 日, 余额前五名的应收账款总金额为人民币 1,191,337, 元, 占应收账款总额比例为 98.26%(2012 年 12 月 31 日 : 人民币 740,865, 元,98.83%)

43 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (3) 应收账款 ( 续 ) (j) 应收关联方的应收账款分析如下 : 与本集团关系 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 金额占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 金额 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 洪都公司 中航技 中航工业下属其他公司 与本公司受同一实质控制人控制与本公司受同一实质控制人控制与本公司受同一实质控制人控制 江西洪都航空工本公司之联业进出口有限营企业公司 ( 以下简称 洪都进出口 ) 江西洪都商用飞机股份有限公司 ( 以下简称 洪都商飞 ) 江西航天海虹测控技术有限责任公司 ( 以下简称 海虹测控 ) 本公司之联营企业 与本公司受同一实质控制人控制 946,973, ,642, ,513, ,723, ,222, (712,317.97) 10,121, (518,788.64) 17,042, ,432, ,922, ,359, (217,970.74) , ,198,674, (712,317.97) 742,071, (736,759.38) (k) 于 2013 年 12 月 31 日, 应收账款中无外币余额 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (4) 其他应收款 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 应收关联方款项 ( 附注六 (6)) 201, ,313, 应收土地竞标保证金 (i) - 12,219, 应收第三方款项 5,699, ,451, 小计 5,901, ,985, 减 : 坏账准备 (4,683,161.78) (4,784,105.32) 1,218, ,201,

44 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (4) 其他应收款 ( 续 ) (i) 应收土地竞标保证金为以前年度支付给南昌市地产交易中心的航空城相关土地竞标保证金, 本年度竞得土地相关保证金转为土地成本 (a) 其他应收款账龄分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 一年以内 937, ,164, 一到二年 264, , 二到三年 21, , 三到四年 129, 四到五年 - - 五年以上 4,549, ,576, ,901, ,985, (b) 其他应收款按类别分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额计提比 金额 占总额 金额 计提比 比例 (%) 例 (%) 比例 (%) 例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备按组合计提坏账准备 ,219, 主要关联方组合 ,112, 其他账龄组合 5,901, (4,683,161.78) ,653, (4,784,105.32) 单项金额虽不重大但单独计提提坏账准备 ,901, (4,683,161.78) ,985, (4,784,105.32) (c) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 12,219, 元 )

45 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (4) 其他应收款 ( 续 ) (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中, 采用账龄分析法的组合分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 计提比 例 (%) 一年以内 937, (36,687.77) ,892, (156,174.04) 5.00 一到二年 264, (26,480.00) , (2,100.25) 二到三年 21, (6,300.75) , (48,990.41) 三到四年 129, (64,502.64) 四到五年 五年以上 4,549, (4,549,190.62) ,576, (4,576,840.62) ,901, (4,683,161.78) ,653, (4,784,105.32) (e) (f) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无以前年度已全额计提坏账准备 或计提坏账准备的比例较大, 但在本年度全额收回或转回 或在本年度收回或转回比例较大的应收账款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (g) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无实际核销的其他应收款 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (h) 于 2013 年 12 月 31 日, 其他应收款中无应收持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (i) 于 2013 年 12 月 31 日, 余额前五名的其他应收款总金额人民币 4,291, 元, 占其他应收款总额比例为 72.72%(2012 年 12 月 31 日 : 人民币 17,571, 元,76.17%)

46 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (4) 其他应收款 ( 续 ) (j) 应收关联方的其他应收款分析如下 : 与本集团关系 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 金额占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备 金额 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备 海虹测控 中航国际 中航国际租赁有限公司 ( 以下简称 中航国际租赁 ) 与本公司受同一实质控制人控制与本公司受同一实质控制人控制 与本公司受同一实质控制人控制 , , , (20,160.00) 201, (10,080.00) 201, (20,160.00) 1,313, (10,080.00) (k) 于 2013 年 12 月 31 日, 其他应收款中无外币余额 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (5) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日金额占总额比例金额占总额比例 一年以内 44,732, % 136,960, % 一到二年 3,211, % 602, % 二到三年 30, % 120, % 三年以上 17, % 93, % 47,991, % 137,776, % 于 2013 年 12 月 31 日, 账龄超过一年的预付款项为人民币 3,259, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 815, 元 ), 主要为预付材料款, 合同尚未执行完毕 (b) 于 2013 年 12 月 31 日, 预付款项余额前五名金额为人民币 37,746, 元, 占预付账款总额比例为 77.92%(2012 年 12 月 31 日 : 人民币 109,193, 元,79.25%) (c) 于 2013 年 12 月 31 日, 预付款项中无预付持有本集团 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )

47 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (5) 预付款项 ( 续 ) (d) 预付关联方的预付款项分析如下 : 与本集团关系 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 金额占预付款项总额的比例 (%) 坏账准备 金额 占预付款项总额的比例 (%) 坏账准备 中航国际及下属公司 与本公司受同一实质 18,509, ,051, 控制人控制 洪都进出口 本公司之联营企业 7,569, ,573, 中航工业下属其他公司与本公司受同一实质 1,309, ,776, 控制人控制 27,388, ,401, (e) 于 2013 年 12 月 31 日, 预付款项中无外币余额 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )

48 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (6) 存货 (a) 存货分类如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 646,638, (11,981,662.78) 634,656, ,772, (11,981,662.78) 395,790, 在产品 824,277, (9,575,100.51) 814,702, ,654, (11,077,639.59) 729,577, 周转材料 115,712, (10,212,280.06) 105,499, ,065, (10,212,280.06) 96,853, 材料采购 14,636, ,636, ,068, ,068, 委托加工材料 24,698, (437,030.00) 24,261, ,330, (437,030.00) 29,893, ,625,962, (32,206,073.35) 1,593,756, ,302,892, (33,708,612.43) 1,269,183, (b) 存货跌价准备分析如下 : 2012 年 12 月 31 日 本年计提本年减少 2013 年转回转销 12 月 31 日 原材料 11,981, , (40,295.60) 11,981, 在产品 11,077, (1,502,539.08) 9,575, 周转材料 10,212, ,212, 委托加工材料 437, , ,708, , (1,542,834.68) 32,206,

49 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (6) 存货 ( 续 ) (c) 存货跌价准备情况如下 : 计提存货跌价准备的依据 本年转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货年末余额的比例 原材料 在产品 周转材料 委托加工材料 农 5A 机型停产, 相应的原材料计提跌价准备,2013 年强五机型原材料计提跌价准备农 5A 机型停产, 相应的在产品计提跌价准备农 5A 机型停产, 相应的周转材料计提跌价准备加工物资不符合使用要求计提跌价准备 (7) 其他流动资产 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 待抵扣增值税进项税 3,117, ,043,

50 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (8) 可供出售金融资产 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 可供出售权益工具 中航电测仪器股份有限公司 212,206, ,832, 招商银行股份有限公司 15,981, ,187, 减 : 减值准备 ,187, ,020, 减 : 列示于其他流动资产的可供 出售金融资产 ,187, ,020, (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 可供出售权益工具 公允价值 228,187, ,020, 成本 11,556, ,535, 累计计入其他综合收益 184,159, ,884, 累计计提减值 - - (9) 长期应收款 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 应收销售商品款 206,361, ,342, 减 : 一年内到期的非流动资产 (52,003,875.00) - 154,357, ,342, (a) 本公司于 2012 年和 2013 年销售予中航技的飞机销售款中包括人民币 210,000, 元一年以上应收回款项, 折现后价值为人民币 206,361, 元 其中, 本公司于 2012 年销售予中航技的飞机销售款将于 2014 年 9 月份到期收回, 故将其重分类为一年内到期的非流动资产, 该部分合同金额为人民币 52,500, 元, 折现后价值为人民币 52,003, 元

51 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (10) 长期股权投资 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 联营企业 (a) - 无公开报价 313,964, ,108, 其他长期股权投资 (b) 128,593, ,593, 减 : 长期股权投资减值准备 (50,000,000.00) (50,000,000.00) 392,557, ,702, 本集团不存在长期股权投资变现的重大限制

52 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (10) 长期股权投资 ( 续 ) (a) 联营企业 核算方法 投资成本 2012 年 12 月 31 日 追加或减少投资 按权益法调整的净损益 本年增减变动 宣告分派的现金股利 其他权益变动 2013 年 12 月 31 日 持股比例 表决权比例 减值准备 本年计提减值准备 洪都进出口 权益法 4,800, ,786, , (877,440.09) - 5,860, % 48.00% - - 洪都商飞 (i) 权益法 300,000, ,871, ,000, ,232, ,103, % 25.50% - - 江西洪都新府 权益法 145,589, ,450, ,805, (111,255,621.36) % 48.53% - - 置业有限公司 ( 以下简称 洪都新府 ) 416,108, ,000, ,988, (877,440.09) (111,255,621.36) 313,964, 经本公司 2013 年第二次临时股东大会批准, 本公司将所持有洪都新府 48.53% 的股权通过上海联合产权交易所以公开挂牌方式进行转让 2013 年 11 月 13 日, 该转让交易已经完成, 成交价格为人民币 158,000, 元, 本公司按照处置价格扣除长期股权投资账面价值及相关税费后确认处置投资收益人民币 45,495, 元 ( 附注五 (41)) (i) 根据 2010 年 7 月 27 日签订的洪都商飞发起人协议, 本公司于 2012 年支付洪都商飞第二期投资款人民币 6,000, 元, 截至 2012 年 12 月 31 日止, 因验资尚未完成, 该投资款于其他非流动资产核算 于 2013 年 7 月 15 日, 洪都商飞完成验资, 本公司确认长期股权投资人民币 6,000, 元

53 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (10) 长期股权投资 ( 续 ) (b) 其他长期股权投资 核算方法 投资成本 2012 年 12 月 31 日 本年增减变动 2013 年 12 月 31 日 持股比例 表决权比例 减值准备 本年计提减值准备 本年宣告分派的现金股利 空客 ( 北京 ) 工程技术中心有限公司德恒证券有限责任公司天津中天航空工业投资有限责任公司中航锂电 ( 洛阳 ) 有限公司 成本法 10,593, ,593, ,593, % 7.00% 成本法 50,000, ,000, ,000, % 6.53% (50,000,000.00) - - 成本法 30,000, ,000, ,000, % 10.00% 成本法 38,000, ,000, ,000, % 2.37% ,593, ,593, (50,000,000.00)

54 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (10) 长期股权投资 ( 续 ) (c) 长期股权投资减值准备 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 12 月 31 日 其他长期股权投资 德恒证券有限责 任公司 (50,000,000.00) - - (50,000,000.00) 对联营企业投资 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 资产总额 ( 未经审计 ) 2013 年 12 月 31 日 负债总额 净资产 营业收入 ( 未经审计 ) ( 未经审计 ) ( 未经审计 ) 净利润 ( 未经审计 ) 联营企业 洪都进出口 ,143, ,934, ,208, ,945, ,981, 洪都商飞 ,246,404, ,789, ,208,615, ,176, ,832,

55 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (11) 投资性房地产 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 12 月 31 日 原价合计 17,930, ,930, 房屋 建筑物 529, , 土地使用权 17,401, ,401, 累计折旧 摊销合计 (3,296,566.34) (359,202.52) - (3,655,768.86) 房屋 建筑物 (100,545.80) (11,171.76) - (111,717.56) 土地使用权 (3,196,020.54) (348,030.76) - (3,544,051.30) 账面净值合计 14,634, (359,202.52) - 14,274, 房屋 建筑物 428, , 土地使用权 14,205, ,857, 减值准备合计 房屋 建筑物 土地使用权 账面价值合计 14,634, (359,202.52) - 14,274, 房屋 建筑物 428, , 土地使用权 14,205, ,857, 投资性房地产计提折旧和摊销金额为人民币 359, 元 (2012 年度 : 人民币 359, 元 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团的投资性房地产不存在减值迹象 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )

56 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (12) 固定资产 2012 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2013 年 12 月 31 日 原价合计 1,527,684, ,211, (7,601,486.98) 1,630,293, 房屋 建筑物 475,229, ,241, (483,347.00) 481,986, 通用设备 631,554, ,713, (2,913,402.18) 678,354, 电子设备 75,670, ,367, (2,165,855.31) 99,871, 运输设备 51,431, ,765, (746,238.59) 58,450, 仪器仪表 105,340, ,692, (196,558.11) 111,836, 专用设备 103,378, ,579, (127,948.79) 107,830, 电器设备 80,899, ,651, (968,137.00) 83,582, 其他设备 4,180, ,200, ,380, 本年计提 本年减少 累计折旧合计 (748,022,812.88) (74,620,148.77) 5,971, (816,671,078.09) 房屋 建筑物 (210,574,506.14) (13,154,029.43) 105, (223,623,454.25) 通用设备 (290,915,244.51) (34,430,414.76) 2,411, (322,934,099.63) 电子设备 (40,248,154.33) (5,847,506.45) 1,899, (44,196,179.81) 运输设备 (34,127,698.19) (2,498,958.32) 520, (36,106,562.12) 仪器仪表 (63,355,898.41) (6,906,681.50) 157, (70,105,250.70) 专用设备 (61,872,563.48) (6,263,720.79) 100, (68,035,329.56) 电器设备 (45,050,840.64) (5,011,365.74) 777, (49,284,823.06) 其他设备 (1,877,907.18) (507,471.78) - (2,385,378.96) 账面净值合计 779,661, ,591, (1,629,603.42) 813,622, 房屋 建筑物 264,654, ,363, 通用设备 340,639, ,420, 电子设备 35,422, ,675, 运输设备 17,303, ,344, 仪器仪表 41,984, ,730, 专用设备 41,506, ,795, 电器设备 35,848, ,298, 其他设备 2,302, ,995, 减值准备合计 (3,271,500.66) (544,649.60) 88, (3,727,953.47) 房屋 建筑物 (638.28) 通用设备 (87,558.51) - 87, 电子设备 运输设备 仪器仪表 专用设备 (3,183,303.87) (544,649.60) - (3,727,953.47) 电器设备 其他设备 账面价值合计 776,389, ,046, (1,541,406.63) 809,894, 房屋 建筑物 264,653, ,363, 通用设备 340,551, ,420, 电子设备 35,422, ,675, 运输设备 17,303, ,344, 仪器仪表 41,984, ,730, 专用设备 38,323, ,067, 电器设备 35,848, ,298, 其他设备 2,302, ,995,

57 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (12) 固定资产 ( 续 ) 固定资产计提的折旧金额为人民币 74,620, 元 (2012 年度 : 人民币 69,178, 元 ), 其中计入存货 管理费用及销售费用的折旧费用分别为 : 计入存货人民币 69,714, 元 (2012 年度 : 人民币 53,982, 元 ) 计入管理费用人民币 4,905, 元 (2012 年度 : 人民币 15,192, 元 ) 及计入销售费用人民币 0 元 (2012 年度 : 人民币 3, 元 ) 本期由在建工程转入固定资产的原价为人民币 12,572, 元 (2012 年度 : 人民币 2,522, 元 ) (a) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无暂时闲置的固定资产 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (b) 融资租入的固定资产 于 2013 年 12 月 31 日, 账面价值人民币 4,167, 元 ( 原价人民币 4,275, 元 ) 的固定资产系融资租入 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 2013 年 12 月 31 日 原价 累计折旧 减值准备 账面价值 专用设备 4,275, (107,734.34) - 4,167, (c) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无持有待售的固定资产 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (d) 于, 本公司之子公司江西长航专用设备中的一架农用飞机预计无法通过继续使用产生经济利益, 全额计提减值准备 (e) 未办妥产权证书的固定资产 : 于 2013 年 12 月 31 日, 账面价值约为人民币 98,309, 元 ( 原价人民币 149,857, 元 ) 的房屋 建筑物 (2012 年 12 月 31 日 : 账面价值人民币 101,473,323,86 元 原价人民币 149,857, 元 ) 尚在办理产权证过程中 : 产权证书尚在办理中原因 房屋 建筑物 2010 年大量购入, 产权证在陆续办理中 预计办结产权证书时间 尚未确定

58 2013 度 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (13) 在建工程 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 1 航空城北区厂房建设工程 629,369, ,369, ,990, ,990, 航空城北区在建生产线及大型待安装设备 258,174, ,174, ,524, ,524, 昌南工业园厂房建设 59,425, ,425, ,800, ,800, 青云谱区厂房建设 4,577, ,577, ,060, ,060, 其他 3,707, ,707, ,655, ,655, ,254, ,254, ,031, ,031, (a) 重大在建工程项目变动 工程名称 预算数 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年转入固定资产 其他减少 2013 年 12 月 31 日 工程投入占预算的比例 工程进度 借款费用资本化累计金额 其中 : 本年借款费用资本化金额 本年借款费用资本化率 资金来源 航空城北区厂房建设工程 4,093,202, ,990, ,378, ,369, % 15.38% 1,286, ,286, % 募集资金 / 自筹资金 航空城北区在建生产线及大型待安装设备 450,000, ,524, ,919, (3,269,562.08) - 258,174, % 58.10% 募集资金 / 自筹资金 昌南工业园厂房建设 80,000, ,800, ,624, ,425, % 74.28% 募集资金 / 自筹资金 339,315, ,923, (3,269,562.08) - 946,969, ,286, ,286, (b) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团的在建工程无减值迹象, 故未对其计提减值准备 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )

59 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (14) 无形资产 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 12 月 31 日 原价合计 101,935, ,584, ,519, 土地使用权 82,914, ,129, ,043, 软件 19,021, ,454, ,476, 累计摊销合计 (11,094,693.95) (4,142,934.01) - (15,237,627.96) 土地使用权 (2,519,626.45) (2,275,221.51) - (4,794,847.96) 软件 (8,575,067.50) (1,867,712.50) - (10,442,780.00) 账面净值合计 90,840, ,441, ,282, 土地使用权 80,394, ,248, 软件 10,446, ,033, 减值准备合计 土地使用权 软件 账面价值合计 90,840, ,441, ,282, 土地使用权 80,394, ,248, 软件 10,446, ,033, 无形资产的摊销金额为人民币 4,142, 元 (2012 年度 : 人民币 2,840, 元 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团无作为抵押物的无形资产 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) 于 2013 年 12 月 31 日, 账面价值为人民币 116,399, 元 ( 原价为人民币 120,482, 元 )(2012 年 12 月 31 日 : 账面价值为人民币 77,474, 元 ( 原价为人民币 79,353, 元 )) 的土地使用权已支付全部土地出让金, 土地使用权证尚在办理过程中 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团的无形资产无减值迹象, 故未对其计提减值准备 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )

60 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (14) 无形资产 ( 续 ) 本集团开发支出列示如下 : 2012 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2013 年 计入损益 确认为无形资产 12 月 31 日 农五 B 飞机 项目 36,040, ,129, ,169,648.66, 本集团研究开发支出共计人民币 15,822, 元 (2012 年度 : 人民币 19,080, 元 ), 其中人民币 12,692, 元 (2012 年度 : 人民币 16,865, 元 ) 于当期计入损益, 人民币 3,129, 元 (2012 年度 : 人民币 2,215, 元 ) 包含在开发支出的年末余额中 开发支出占 研究开发支出总额的比例为 20.99%(2012 年度 :11.61%) (15) 递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损 资产减值准备 5,163, ,422, ,609, ,395, 应付职工薪酬 12,391, ,611, ,391, ,611, 内部未实现毛利 1,367, ,118, ,691, ,278, ,922, ,151, ,692, ,284, (b) 未经抵销的递延所得税负债 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异 计入资本公积的可 32,494, ,631, ,622, ,484, 供出售金融资产公允价值变动 研发支出 5,096, ,974, ,096, ,974, ,590, ,606, ,718, ,459,

61 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (15) 递延所得税资产和递延所得税负债 ( 续 ) (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 57,183, ,133, 可抵扣亏损 6,198, ,271, ,381, ,404, (d) 本公司之部分子公司预计在未来五年内可能无法产生足够的应纳税所得额, 未对可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损确认递延所得税资产, 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 , , , , ,523, ,523, ,930, ,198, ,267, (e) 递延所得税资产和递延所得税负债互抵金额 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 递延所得税资产 (17,555,016.00) (18,000,950.99) 递延所得税负债 17,555, ,000, 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下 : 递延所得税资产或负债净额 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差额 递延所得税资产或负债净额 互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差额 递延所得税资产递延所得税负债 1,367, ,118, ,691, ,278, ,035, ,527, ,717, ,453,

62 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (16) 其他非流动资产 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 预付设备采购款 24,632, ,336, 预付投资款 ( 附注五 (10)(a)) - 6,000, ,632, ,336, (17) 资产减值准备 2012 年 12 月 31 日 本年增加本年减少 2013 年转回转销 12 月 31 日 坏账准备 6,445, ,096, (1,062,534.84) - 6,479, 应收账款坏账准备 1,661, , (778,431.13) - 1,796, 其他应收款坏账准备 4,784, , (284,103.71) - 4,683, 存货跌价准备 33,708, , (1,542,834.68) 32,206, 长期股权投资减值准备 50,000, ,000, 固定资产减值准备 3,271, , (88,196.79) 3,727, ,426, ,681, (1,062,534.84) (1,631,031.47) 92,413, (18) 短期借款 币种 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 信用借款 (a) 人民币 208,000, ,000, (a) 于 2013 年 12 月 31 日, 本集团借款全部为信用借款, 无逾期偿还的情况 (2012 年 12 月 31 日 : 信用借款, 无逾期偿还情况 ) 银行借款人民币 40,000, 元系中国工商银行短期借款 委托借款人民币 168,000, 元系本公司于中航科工往来款项 ( 附注六 (6)),2013 年根据签订委托贷款协议, 由中航科工委托交通银行向本公司贷款, 按照固定利率 4.80% 计息, 短期借款的加权平均年利率为 5.08%(2012 年度 :6.50%)

63 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) (19) 应付票据 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 375,966, ,960, 于 2013 年 12 月 31 日, 预计将于一年内到期的金额为人民币 375,966, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 48,960, 元 ) 应付关联方票据见附注六 (6) (20) 应付账款 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 应付材料采购款 1,470,725, ,252, (a) 于 2013 年 12 月 31 日, 应付账款中无应付持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 (2012 年 12 月 31 日 : 无 ) (b) 应付关联方的应付账款分析如下 : 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 中航工业下属其他公司 615,159, ,108, 海虹测控 38,772, ,961, 中航国际及下属其他公司 18,562, ,840, 南昌洪都航空科技公司 4,823, ,561, 洪都公司及下属其他公司 4,226, ,910, 江西洪都数控机械有限责任公司 ( 以下简 2,456, , 称 洪都数控 ) 南昌摩托车质量监督检验所 ( 以下简称 南 2,671, 昌摩检所 ) 686,672, ,067, (c) 于 2013 年 12 月 31 日, 账龄超过一年的应付账款为人民币 325,712, 元 (2012 年 12 月 31 日 : 人民币 126,024, 元 ), 主要为应付材料采购款, 由于尚在信用期内, 该款项尚未最后清算 截至本财务报表批准报出日, 已偿还人民币 92,140, 元 ( 附注八 (1)) (d) 于 2013 年 12 月 31 日, 应付账款中无外币余额 (2012 年 12 月 31 日 : 无 )