2017年中国银行业调查报告

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1 2017 年 中国银行业 调查报告 2017 年 7 月 kpmg.com/cn

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3 综述 银行物理网点何去何从 新金融工具准则整体实施方案探析 快速演变的反洗钱监管格局 不良资产证券化探析 外资银行十年中国路 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 / 02 /12 / 16 / 24 /28 / 34 / 40 财务摘要关于毕马威术语缩写汇编联系我们 / 48 / 64 / 65 / 66

4 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

5 综述 01 综述 2016 年, 中国经济在多方面表现出 缓中趋稳 的特征 2016 年, 中国 GDP 增速为 6.7%, 相比 2015 年继续放缓 面对国内外形势带来的挑战, 中国政府坚持稳中求进工作总基调, 坚持新发展理念, 着力加强供给侧结构性改革, 着力推进创新驱动发展 经济转型升级, 国民经济运行总体平稳 稳中有进 稳中提质 中国经济现在发生深刻的结构性变化, 同时, 一带一路 战略作为中国的重大战略将对中国经济发展产生深远影响, 经济发展模式将不再是简单的产能出口, 不再是简单的融资和投资, 而是一个金融的全面开放, 未来的投资和商贸会得到快速的提高 国内生产总值及增长速度 亿元 % 800, , , , , , , , , , , , , 数据来源 : 国家统计局 wind 咨询 国内生产总值 同比增长 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 3

6 2017 年中国银行业调查报告 2016 年, 中国银行业总资产 总负债规模持续稳步增长, 增幅呈扩大趋势 与此同时, 盈利持续增长, 宏观经济形势趋于稳定, 盈利增速开始回升, 同比增长较 2015 年有所回升 此外, 经济结构仍将继续调整 高杠杆企业主要来自产能过剩行业, 去杠杆化和去产能化导致的经济结构调整影响进一步体现, 银行业不良贷款规模和不良贷款率不断攀升 为促进经济平稳发展, 中国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策, 银行业在松紧适度的金融环境下, 主动适应经济发展新常态, 加快业务结构调整, 加强风险控制, 谋求稳步增长和风险可控 总资产和负债持续增长, 且增速加快 2016 年, 银行业总体运行保持稳健态势, 总资产和负债继续同步增长 根据银监会披露的信息, 商业银行 年末总资产为人民币 万亿元, 较 2015 年末增长人民币 25.9 万亿元, 同比增长 16.6%, 增幅较 2015 年提高 1.0 个百分点 ; 总负债为人民币 万亿元, 较 2015 年末增长人民币 24.3 万亿元, 同比增长 16.9%, 增幅较 2015 年提高 1.6 个百分点 1 商业银行包括大型商业银行 股份制商业银行 城市商业银行 农村商业银行和外资银行, 下同 表 1.1: 中国商业银行资产及负债规模 人民币万亿元 金额增幅金额增幅金额增幅金额增幅 总资产 % % % % 总负债 % % % % 数据来源 :2013 年度银监会 中国银行业运行报告 年度银监会 银行业金融机构资产负债情况表 银行业金融机构资产负债情况表 (2016 年 ) 人民币万亿元 图表 1.1 总资产规模图表 1.2 总负债规模 人民币万亿元 数据来源 : 中国银监会网站 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

7 综述 盈利增长, 上涨幅度回升 目前, 整体经济下行压力仍然存在, 互联网金融继续向银行业核心业务渗透 利率市场化进程持续推进 银行利润空间进一步压缩, 使得商业银行利润增速继续呈现疲软态势, 但商业银行开始战略调整, 非利息收入占比有所增加, 同时 2016 年收入成本比控制良好, 综合影响使盈利增长上涨幅度有所回升 2016 年度, 商业银行全年累计实现净利润约人民币 1.6 万亿元, 比 2015 年增加人民币 564 亿元, 同比增长 3.5%, 增速上升 1.1 个百分点 此外, 由于监管对资本的扩充要求以及净利润增长幅度减缓, 净利润增长速度滞后于资本增长速度, 因而近三年商业银行平均资产利润率 平均资本利润率均持续呈下滑态势 人民币万亿元 图表 % % 2.4% 数据来源 : 年度银监会 商业银行主要监管指标情况表 3.5% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0% 8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0 0.0% 图表 1.4 净利润及其增幅 净利润 增幅 平均净资产利润率及平均资本利润率 1.4% 19.2% 20.00% 1.3% 1.2% 1.1% 1.3% 17.6% 1.2% 15.0% 1.1% 18.00% 16.00% 1.0% 0.9% 13.4% % 14.00% 12.00% 平均净资产利润率 平均资本利润率 数据来源 : 中国银监会网站 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 5

8 2017 年中国银行业调查报告 利率市场化深入推进, 净利息收益率继续下降 图表 1.5 五大国有商业银行 2012 年至 2016 年存款付息率 2015 年人民银行五次降息并开放存款利率浮动区间上限的影响进一步显现, 市场利率中枢下行, 如图 1.5 所示, 导致银行业存款付息率较上一年度大幅下降 同时, 随着我国利率市场化进程持续推进, 以及受 2016 年 5 月 1 日的 营改增 政策等多因素影响, 银行业生息资产收益率水平亦大幅下降 在流动性稳定以及市场竞争加剧的环境下, 商业银行的利差空间被逐步压缩, 如图 1.6 所示, 银行净利息收益率平均水平持续下降 数据来源 : 中国银监会网站 图表 1.6 五大国有商业银行 2012 年至 2016 年净利息收益率 数据来源 : 中国银监会网站 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

9 综述 信用风险暴露放缓, 不良资产规模和不良贷款率增速减慢 根据银监会披露,2016 年末, 商业银行资产组合中各项贷款余额为人民币 86.7 万亿元, 较 2015 年末增加人民币 10.6 万亿元, 同比增长 13.9%, 增幅较 2015 年高 8.7 个百分点 2016 年, 信贷风险持续暴露, 整体信贷资产质量继续下滑, 但风险暴露放缓 2016 年末商业银行不良贷款余额为人民币 1.51 万亿元, 比上年末增加人民币 2,377 不良贷款率降至 1% 以下 亿元, 上涨 18.7%, 增速减少 32.7 个百分与此同时, 商业银行准备金率小幅提点 ; 不良贷款率为 1.74%, 比 2015 年末上升 2016 年末, 商业银行贷款损失准备金升 0.07 个百分点 余额为人民币 2.7 万亿元, 比 2015 年末增根据图 1.7 所示和图 1.8 所示, 商业银行不加人民币 3,587 亿元, 上涨 15.5%; 贷款拨良贷款余额和不良贷款率均进一步上涨, 备率为 3.08%, 比 2015 年末上升 0.05 个百但较 2015 年信贷风险显著爆发的趋势已分点 ; 而拨备覆盖率为 176.4%, 比 2015 年经得到缓解, 各类型商业银行不良贷款率末下降 4.8 个百分点, 主要受累于不良贷款趋于平稳, 但股份制商业银行的不良贷款余额的增长 余额上升仍较为明显, 不良贷款率进一步上升, 相反, 外资不良贷款余额开始下降, 图表 1.7 商业银行不良贷款余额 数据来源 : 中国银监会网站 图表 1.8 商业银行不良贷款率 数据来源 : 中国银监会网站 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 7

10 2017 年中国银行业调查报告 图表 1.9 商业银行贷款拨备率 图表 1.10 商业银行拨备覆盖率 数据来源 : 中国银监会网站 银行间流动性比较充裕, 利率相对稳定 图表 年商业银行流动性比例 2015 年度央行多次下调存款准备金率以及不再设置存款利率浮动上限政策的相关影响在 2016 年进一步体现, 银行间市场流动性和利率保持在合理水平 如图 1.11 和 1.12 所示 2016 年末, 商业银行流动性比例为 47.6%, 同比下降 0.4 个百分点 同时,2016 年银行间同业拆借月加权平均利率则较为平稳 图表 1.12 银行间同业拆借市场月加权平均利率 数据来源 : 中国银监会网站 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

11 综述 严格的监管政策及变化的行业环境 在严格的监管政策及变化的行业环境下, 银行业持续面临新的挑战 2016 年以来, 针对金融市场可能存在的潜在风险, 银监会陆续发布 : 关于进一步加强信用风险管理的通知 银行业金融机构全面风险管理指引的通知 关于银行业风险防控工作的指导意见 为进一步明确银行业相关营改增政策, 财政部和国家税务总局发布了 : 关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知 关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知 关于资管产品增值税有关问题的通知 为规范支付结算和账户管理, 中国人民银行发布了 : 中国金融移动支付- 支付标记化技术规范 关于落实个人银行账户分类管理制度的通知 关于实施支付机构客户备付金集中存管有关事项的通知 支付机构将部分客户备付金交存人民银行操作指引 中国人民银行 财政部等七部委联合印发了 关于构建绿色金融体系的指导意见, 支持和促进生态文明建设 同时, 银监会等监管部门还发布以下监管要求和指导意见 : 关于加强征信合规管理工作的通知 关于发布网络借贷信息中介备案登记管理指引的通知 关于外资银行开展部分业务有关事项的通知 关于提升银行业服务实体经济质效的指导意见 关于支持银行业金融机构加大创新力度开展科创企业投贷联动试点的指导意见 2016 年以来, 监管机构对银行业风险管理和规范经营等提出了更为严格的要求, 通过一系列监管措施的颁布, 促进银行业从经济全局出发, 引导商业银行强化服务实体经济的功能, 支持经济结构调整和可持续发展 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 9

12 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

13 综述 此外, 在 2016 年度多变的行业环境和趋严的监管环境下, 值得关注的银行业热点话题还有 : 银行物理网点何去何从 近年来, 随着互联网金融和移动支付的持续发展, 消费者的行为模式和消费需求正在发生改变, 场景化的金融消费渠道不断增多 就银行业而言, 移动计算 高速无线网 大数据和云计算等领先信息技术的支持, 也推动着其业务模式由线下至线上的不断转变, 转型势在必行 银行需要利用互联网思维, 从客户服务和银行业发展的痛点出发, 在考虑不同特征群体的差异化需求的基础之上, 通过科学的调研分析和量化评估, 对物理网点的位置 数量 产品 服务方式等进行个性化设计, 以为特定群体提供更加亲切 个性 舒适的服务体验, 为银行带来长久持续的效益 新金融工具准则整体实施方案探析 2014 年 7 月, 国际会计准则理事会发布了 国际财务报告准则第 9 号 金融工具 (IFRS 9), 新准则简化了金融资产分类, 引入了预期信用损失法作为金融工具减值的基础, 简化了嵌入衍生工具的会计处理, 提升了套期会计的适用性 2017 年 3 月 31 日, 财政部修订发布了 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 和 企业会计准则第 24 号 套期会计 等三项金融工具会计准则, 同时公布了境内不同类别公司的新准则实施时间, 标志中国企业会计准则对金融工具相关的规定将与 IFRS 9 趋同 快速演变的反洗钱监管格局 金融机构始终处于快速变化的监管环境的前沿 反洗钱一直是监管机构的关注焦点, 近几年更是迅速跃升至各国政治 监管和商务领域的工作重点 当全球各国监管机构不断加强在各自属地的监管时, 金融机构在 如何建立和实施一套健全有效 且符合当前国际惯例及当地监管预期的反洗钱合规制度这一问题上, 正面临越来越大的压力 近期, 有三项因素对中国金融机构的反洗钱合规建设产生着重大影响 : 央行 3 号令实施 国际金融行动特别工作组 (FATF) 互评估 和海外监管变革 不良资产证券化探析 2016 年 2 月 16 日, 中国人民银行等八部委联合印发 关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见, 意见指出要加强和改进对不良资产处置的力度和效率 监管部门确定了工行 农行 中行 建行 交行和招行六家银行作为首批试点机构 2017 年 4 月, 中国资产证券化白皮书 (2017) 发布, 明确指出不良资产证券化将扩大试点 包括国开行 中信银行 光大银行 华夏银行 民生银行等在内的共 12 家政策性银行 股份制银行及城商行入围第二批试点名单, 发型机构类型更加多元化 在不良资产支持证券发行中, 银行作为发行方应重点考虑的事项包括, 严格信息披露要求 确保入池资产必须能够产生稳定的现金流 多管齐下加强信用增级 评估贷款回收情况需关注地方法律环境 对贷款服务商的约束和激励机制等 外资银行十年中国路 2017 年, 外资银行迎来了在华开启法人化之路的第一个十年 十年的发展, 外资银行经历了面对新市场时的激情澎湃, 也经历了中资银行高速发展之下对市场份额的挤占 2006 年年底, 国务院发布 中华人民共和国外资银行管理条例 ( 简称 条例 ), 允许外资行法人化改制, 即外资行可以申请将分行转为在中国注册的法人银行, 享受 国民待遇 条例 的发布激起了外资行的雄心壮志 2007 年, 外资行法人化改制迅速推进, 外资行资产规模也经历了飞速扩张 然而, 由于全球金融危机及国内银行的快速发展等原因, 外资行的资产比重开 始下降 而同时, 中国监管机构对于外资银行的政策则逐步开放 与中国银行机构相比, 外资银行拥有广泛的海外网络 专业的行业实践 较为全面的金融服务经验和金融科技的运用经验等优势 这些优势有助于外资银行在某些业务领域实现独特的优势, 并完成在当前监管政策以及中国银行业的大环境下的准确定位 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 2017 年 5 月 19 日, 国家税务总局 财政部 中国人民银行 银监会 证监会以及保监会正式发布中国版的 CRS 即 2017 年第 14 号公告 非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法 ( 以下简称 14 号公告 ) 14 号公告为中国的金融机构实施非居民金融账户涉税信息尽职调查工作提供了法律依据和操作指引, 其目的在于使金融机构收集应报送的非居民账户信息以报送给相关主管部门 金融机构在国税总局网站上进行首次注册登记的最晚时限为 2017 年 12 月 31 日 同时, 相关账户涉税信息需在每年 5 月 31 日前按要求进行报送 14 号公告将对整个金融服务行业产生广泛的影响, 并影响在中国开展业务的金融机构的几乎每一个业务部门 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 11

14 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

15 银行物理网点何去何从 02 银行物理网 点何去何从 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 13

16 2017 年中国银行业调查报告 2.1 银行物理网点何去何从 近年来, 随着互联网金融和移动支付的持续发展, 消费者的行为模式和消费需求正在发生改变, 场景化的金融消费渠道不断增多 就银行业而言, 移动计算 高速无线网 大数据和云计算等领先信息技术的支持, 也推动着其业务模式由线下至线上的不断转变 业界关于银行物理网点是否仍有存在的必要, 争论火爆, 主要体现为以下两类观点 一 物理网点终将消亡 : 一类观点认为, 在移动互联时代, 以移动互联网和人工智能为核心技术的科技金融, 会给银行业带来颠覆性的变化与冲击, 使得银行的物理网点最终消亡, 比如没有物理分支网点的前海微众银行和网商银行已然成立 就目前情况来看, 受到腾讯支付 支付宝等移动支付手段和银行自身的直销银行的双重影响, 物理网点逐渐从银行的利润中心转化为成本中心, 物理网点效率较低 资源浪费 难以吸引高价值客户的特征越发显现 二 物理网点需要转型 : 另外一类观点认为, 银行物理网点只是新设的速度明显下降, 但这不意味着网点的撤销和彻底无用, 而是需要进一步转型 目前很多银行都开始将发展目光投向经营网络的战略转型, 将物理网点从传统的支付 存贷等业务功能, 转变为金融产品的销售平台, 通过技术 硬件 模式 流程 人员的创新, 提供更方便快捷 更具个性化 更加多样化的金融消费服务 2.2 物理网点为何仍需存在 由于互联网化影响的穿透力还比较有限, 银行物理网点的设立, 在服务区域经济和局部金融需求的作用上还是很有必要的, 如社区银行 乡村银行等概念的提出 此外, 物理网点能够为银行与消费者提供充分的互动与交流 便捷的投资者教育渠道, 而这些往往是线上模式难以实现的 因此, 部分银行仍需继续开设新的物理网点, 但转型势在必行, 物理网点必须要迎合互联网 + 时代下消费者的行为习惯和需 求特征, 这样才有可能为银行带来长久持续的效益 受到地方经济崛起 产业升级的影响, 农村 乡镇的消费群体消费水平不断提升 这类群体的城镇化迁移现象明显, 如年轻群体外出求学择业 中老年群体城镇购房养老等, 随之带动了教育金融 汽车金融 养老金融 房地产金融等的一系列发展 我们认为 : 应当在互联网思维下, 深入思考银行物理网点是否有必要设立的问题, 不能只从物理网点的数量 位置 收益等方面考虑, 而是应该从消费者的痛点出发, 分析客户的痛点, 以优化产品和服务为手段, 进而解决痛点 而网点本身, 仅仅是为了解决客户服务痛点而需要考虑的经营手段之一 银行业发展的痛点就在于 : 我国疆域广阔, 地区发展不平衡明显, 城镇化和财富升级引起的金融需求爆发性增长, 其所带来的互联网化渗透, 不是一蹴而就的, 而是需要一个逐步适应的过程 当今时代, 经济 金融 技术进程的发展速度, 通常快于人们思维和意识转变的速度, 这就导致 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威 14 华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

17 银行物理网点何去何从 互联网化的消费渠道在某些区域 某些客户群体难以实现更大程度的替代 从一二线城市的消费群体来看, 互联网化渗透较为深入 普及性较强, 消费者的支付 小额借贷等一般性金融服务需求, 完全可以依靠移动支付及直销银行等渠道解决 但是财富管理 大额借贷融资 投资者教育等复杂度较高 交流深度较大的需求较难通过线上渠道解决 针对这类群体的这种需求, 就需要物理网点更具针对性的服务支持 2.3 现代化网点如何发展 消费群体因区域 年龄 消费行为等表现出的不同, 也使其对金融服务的需求表现各异 在解决整个经济进程的转变速度远远快于人们思维和意识的转变速度问题上, 物理网点能够发挥特别作用 : 比如银行口碑宣传 线下产品推介 投资者教育等等 以中老年群体为例, 作为金融消费的主力阶层, 往往没有完全被数字经济征服, 而物理网点可以为这类群体提供更具 针对性的金融服务, 不再只是推荐银行的金融产品, 而是根据消费者需求, 为其提供顾问式的理财 投资 资管等建议, 以增强这类群体对银行的认可度 信赖度, 进而增加客户黏性 也就是说, 我们可以从消费群体的不同消费行为及服务需求出发, 对物理网点的位置 规模 服务方式等进行针对性的设计, 为特定消费群体提供专业 个性 舒适的服务体验, 以实现消费金融服务的升级与增值 在互联网 + 时代, 银行物理网点应该是针对客户的痛点和消费行为习惯 以消费者为中心 以消费者体验为重点进行设计的, 具有高科技 针对性 场景化的特征 以荷兰国际集团 (ING) 为例, 作为综合性财政金融集团, 在提供综合性金融服务方面, 具有很成功的经验 ING Direct 是 ING 旗下的无分支直销银行品牌, 最初成立的目的就是为 ING 集团拓展海外零售业务, 支持母公司业务发展 ING Direct 设立了 存钱咖啡馆 来增强用户体验, 顾客可通过咖啡馆提供的计算机终端办理业务, 同时咖啡馆店员也兼职金融顾问的角色, 为 顾客提供产品建议 这便是物理网点的一种升级, 在这种模式下, 银行不再仅仅是冷冰冰的柜台, 更是为消费者提供便捷服务体验的宽松环境 2.4 结论 即便是在互联网技术深度普及 科技金融迅猛发展 人工智能大规模工业化的今天, 银行物理网点是否能够完全被取代, 也是一个动态的命题 我们需要利用互联网思维, 从客户服务和银行业发展的痛点出发, 在考虑不同特征群体的差异化需求的基础之上, 通过科学的调研分析和量化评估, 对物理网点的位置 数量 产品 服务方式等进行个性化设计, 以为特定群体提供更加亲切 个性 舒适的服务体验, 为银行带来长久持续的效益 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 15

18 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

19 新金融工具准则整体实施方案探析 03 新金融工具准则整体实施方案探析 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 17

20 2017 年中国银行业调查报告 3.1 背景 IFRS 年 7 月, 国际会计准则理事会发布了 国际财务报告准则第 9 号 金融工具 (IFRS 9), 新准则简化了金融资产分类, 引入了预期信用损失法作为金融工具减值的基础, 简化了嵌入衍生工具的会计处理, 提升了套期会计的适用性 中国准则 2017 年 3 月 31 日, 财政部修订发布了 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 和 企业会计准则第 24 号 套期会计 等三项金融工具会计准则, 同时公布了境内不同类别公司的新准则实施时间, 标志中国企业会计准则对金融工具相关的规定将与 IFRS 9 趋同 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

21 新金融工具准则整体实施方案探析 3.2 新金融工具准则主要内容及实施时间 新准则修订的主要内容 金融资产分类由现行 四分类 改为 三分类 ; 金融资产减值会计由 已发生损失法 改为 预期损失法 ; 套期会计更加如实地反映企业的风险管理活动 实施时间 对于在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业, 要求自 2018 年 1 月 1 日起实施新金融工具相关会计准则 ; 对于其他境内上市企业, 要求自 2019 年 1 月 1 日起实施相关会计准则 ; 对于执行企业会计准则的非上市企业, 要求自 2021 年 1 月 1 日起实施新金融工具相关会计准则 ; 对于条件具备 有意愿和有能力提前执行新金融工具相关会计准则的企业, 鼓励其提前实施新准则 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 19

22 2017 年中国银行业调查报告 3.3 金融工具分类和计量的实施难点 实施影响 金融工具分类和计量要求的变更对于大部分银行的影响主要集中在一些特殊金融工具, 其现金流不满足 SPPI ( 合同现金流量仅为本金和利息 ) 测试 新金融工具准则下对金融资产的计量以及资产负债表的结构保持大体不变, 因此摊余成本仍将为最主要的分类 但是, 部分金融资产会从现行准则下的摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益类别被重分类至新准则下的以公允价值计量且其变动计入当期损益类别 实施障碍 金融工具分类和计量部分的主要挑战集中在 : SPPI 测试 需要对含有非标条款的合同进行个别评估 ( 工作量较大且耗费时间 ) 基准现金流量测试 ( 可能存在利息重定价频率与收息频率不一致的情况, 或使用平均 / 滞后利率值 ) 对特殊产品现金流的评估 ( 如含有提前偿还条款或合同链接工具, 是否满足 SPPI 测试并不清晰 ) 业务模式评估 主要表现在新准则下对于 非频繁及非重大出售 的定义, 需要通过人工判断来对资产进行适当的分类和计量 估值问题 重新分类后需要估值 总结 实施新准则金融工具分类和计量对银行的影响主要取决于银行的业务及产品类型, 即 : 持有的产品越标准, 则在进行 SPPI 测试时会碰到的问题就越少 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

23 新金融工具准则整体实施方案探析 3.4 金融工具分类和计量整体实施方案 金融工具分类和计量概览 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 21

24 2017 年中国银行业调查报告 3.5 金融资产减值的实施难点 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

25 新金融工具准则整体实施方案探析 3.6 金融资产减值整体实施方案 信用风险显著增加判断 阶段一 : 阶段二 : 阶段三 : 金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加, 应按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额确认计量其损失准备 金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加, 应按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 存在客观减值的证据, 应按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 23

26 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

27 快速演变的反洗钱监管格局 04 快速演变 的反洗钱 监管格局 金融机构始终处于快速变化的监管环境的前沿 反洗钱一直是监管机构的关注焦点, 近几年更是迅速跃升至各国政治 监管和商务领域的工作重点 当全球各国监管机构不断加强在各自属地的监管时, 金融机构在如何建立和实施一套健全有效 且符合当前国际惯例及当地监管预期的反洗钱合规制度这一问题上, 正面临越来越大的压力 近期, 有三项因素对中国金融机构的反洗钱合规建设产生着重大影响 : 施 国际金融行动特别工作组 (FATF) 互评估 和海外监管变革 央行 3 号令实 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 25

28 2017 年中国银行业调查报告 4.1 有效实施 3 号令 中国人民银行于 2016 年 12 月 28 日颁布的 3 号令是中国反洗钱监管的一个重要的里程碑 3 号令的重点是对可疑交易报告的要求, 其取消了自 2007 年以来对所有金融机构交易监控参数的统一硬性要求, 而允许各金融机构自主开发制定交易监测标准并于 2017 年 7 月 1 日施行 另外, 金融机构需要 : 持续地对监测标准的有效性进行评估完善 ; 详细分析可疑交易预警 ; 以及 保留记录可疑交易预警审核处置的过程及根据, 比如决定排除预警或进一步调查的原因 3 号令同时要求金融机构在发现或者有合理理由怀疑客户 客户的资金或资产 客户的交易或者试图进行的交易, 与洗钱 恐怖融资等犯罪活动相关的, 不论所涉金额大小, 都必须提交可疑交易报告 为了保证可疑交易预警的质量, 金融机构应结合机构自身的洗钱风险概况 ( 产品 服务 客户 交易和地理位置 ) 和风险偏好来制定一套有效的交易监测标准 这对金融机构来说将是一个挑战, 原因如下 : 大量的低质量交易预警会使金融机构不得不投入大量的人力与物力资源以招聘更多的合规人员来分析处置交易预警 同样也可能导致客户经理花更多的时间来收集信息解释客户交易行为, 以至于可能影响客户体验 但是, 如果以节约合规成本和筛选出数量最少的可疑交易为目标, 却又违背了开发制定交易检测标准的初衷 任何交易监测标准, 包括参数 临界值和逻辑算法, 其设置与完善都需要持续的 大量的调试和分析, 这是一个长期的工作 例如, 这可能包括对临界值上下限的分析 以及对潜在的海量历史数据的分析 交易监控的有效性依赖于也受制于反洗钱合规工作的各个部分, 包括全面的机构风险评估 ( 例如 : 涵盖机构各业务线产品 服务 客户 交易和地理位置 ) 完善的客户背景核查 (KYC) 过程 功能强大的交易监测系统和 KYC 系统 ( 例如 : 是否能把客户分类与临界值设定相联 ) 另外, 数据管理 ( 包括数据完整性 上下游系统的数据流动和对接 ) 详尽的预警管理和分析制度 可疑交易决策和报告过程 可疑交易报告的后续跟踪管理 以及合规人员经验资质等都是关键要素 高效执行 3 号令的关键挑战在于如何应用并改进金融机构当前与反洗钱合规有关的流程和 IT 架构 4.2 FATF 互评估工作将加快推动反洗钱监管措施的改革 FATF 是一家制定全球反洗钱标准的国际组织, 且正在对其成员国的反洗钱体系进行第四轮互评估 FATF 互评估是对一个国家的反洗钱体系进行的独立评估 中国在上一次的 FATF 互评估中获得了不错的结果, 但这一轮的评估新增了几个重点关注领域, 包括特定非金融行业 跨境活动, 以及实践中反洗钱体系的有效性例如其在实际工作中的实用性 我们对其他国家和地区在此轮互评估中的事前准备工作和评估报告进行了分析, 结果显示那些成员国在 FATF 互评估开展前或结束后, 无论是法规制定还是执法手段, 都趋向于快步向国际领先惯例靠拢 在法规的制定上更趋向于 风险为本 原则, 并且陆续出台了更多监管指引, 以符合国际标准 另外, 在执法手段方面也加大了检查力度以强化对违规行为的审查和执法行动 ( 例如禁止令 罚款 和起诉 ) 我们也注意到监管机构的监督和执法权力在互评估开展前或结束后有所增强 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

29 快速演变的反洗钱监管格局 中国将于 2018 年接受 FATF 互评估, 我们预期中国的反洗钱监管的发展步伐从 2017 年起将加速 这将包括出台更多的监管指引, 监管更趋严格, 以及执法力度的加强 4.3 海外监管变革 在海外经营的中资金融机构, 除了需要了解国内的监管发展, 也需要持续关注当地监管法规的变化 这是因为他们需要严格地遵守当地的反洗钱法规, 而这些要求的具体规定可能与中国国内有所不同 尤其是在美国和英国, 金融机构可能面临更大的挑战, 上述国家对违反当地规则的金融机构所采取的执法行动非常严厉 此外, 海外监管机构正在提高个人问责制的门槛 例如, 于 2016 年 3 月生效的一项英国法律要求被指派的 高管 提交年度合规证明 纽约州金管局在 2017 年 1 月实施的一项反洗钱规定要求董事会或高管层提交年度合规证明 高级领导层在反洗钱合规方面的个人问责正受到与日俱增的关注, 这将对总行如何监督海外分支机构产生重大影响 以风险评估的结果来制定或优化反洗钱规章流程 ( 包括交易监测标准 ) 和相关系统 进行差距分析, 将中国相关法规 国际标准和同业领先实践与机构现有的反洗钱规章流程进行比对 根据差距分析结果和优化建议来修订反洗钱规章流程 规划反洗钱合规目标运营模型或路线图, 考虑到将来业务发展情况, 以分阶段部署来稳步提高机构的反洗钱工作 对各级相关人员进行反洗钱培训, 包括董事会 高管层 合规 内审 前台业务部门和后台营运部门 提高各级相关人员对反洗钱合规工作重要性的理解 对法规以及内部制度的掌握 以及相关实操经验等 随着中国反洗钱监管的不断发展, 那些现在就采取行动以主动应对已知和预期监管变化的金融机构, 在今后将会收获事半功倍的效果 4.4 中国金融机构应该如何响应反洗钱监管变化? 中国的反洗钱监管理念和监管措施都在按照国际标准和惯例发展 金融机构应紧跟监管步伐作好准备, 以应对已知和预期的监管变化, 并以战略的眼光部署符合国际标准 有效和可持续性发展的反洗钱合规工作 以下几点建议将使金融机构在未来更有效地整合资源, 无论是在开发制定交易监测标准和升级相关系统, 还是根据新颁布的监管指引改进内控制度 进行机构风险评估, 涵盖机构各业务线 产品 服务 客户 交易和地理位置 该评估应设法全面了解机构的固有风险因素 现有内控环节和措施 以及剩余风险 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 27

30 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

31 不良资产证券化探析 05 不良资产 证券化探 析 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 29

32 2017 年中国银行业调查报告 5.1 背景 重要意义 资产证券化于 2016 年重新开闸的重要意义 : 预示了我国对进一步探索开展不良资银行可以通过专项证券化计划处置不 1 产证券化试点 实现资产处置的多样化 2 良资产, 优化不良资产处置的效果 ; 与 3 和最大化, 改善相关监管指标的方向, 此同时, 银行作为专项计划的资产服务 以及通过引入更多的投资方参与来加 机构还可以收取资产服务商报酬 并根 强和改善对不良资产处置的效果和效 据资产处置情况获得一定的奖励报酬, 率 ; 有利于增加银行其他业务收入 ; 丰富目前市场上不良资产处置手段, 提 升市场影响力, 更为重要的是, 资产证 券化拓展了不良资产的买方, 将相关证 券出售范围扩大到银行间债券市场的合格投资者, 有助于优化目前不良贷款买方市场的状况, 以提高银行对不良资产的回收率水平 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

33 不良资产证券化探析 5.2 不良资产证券化实务中重点关注事项 不良资产证券化试点重启以来, 面临的问题之一将是扩大投资需求, 为了增强投资者信心, 银行作为发行方建议重点考虑以下事项 : 资料来源 : 第一财经日报 及毕马威分析 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 31

34 2017 年中国银行业调查报告 5.3 不良资产证券化的示意性时间节点 项目启动 项目启动 银行 各中介机构确定工作框架, 包括 : 工作要求和总体时间安排 讨论尽调方法 明确资产入池标准银行提供初步资产池, 确定尽调时间安排 总体路线及分组情况各中介机构提供所需尽调资料清单, 完善尽调模板和清单 约 +1 至 2 周 1 2 约 +1 至 2 周 准备尽调资料 中介机构协助银行准备尽调资料, 包括 : 开展培训并组织分行填写尽调模板和清单, 完善基础档案, 建立电子资料数据库分行确定尽调路线及准备现场考察资产清单, 在总行的协调下确认各中介机构参与人数, 分行提前作相关安排各中介机构查阅银行提供的资料, 分行补充尽职调查资料并反馈 开展阅档工作 现场尽调 各中介机构开展尽调资料阅档工作及现场尽调, 包括 : 各中介机构开展现场尽调, 并进行阅档工作律师根据尽调情况, 对资产有效性及合法性提出法律意见, 完成尽调后准备法律意见评估师准备评估报告银行在相关顾问的指导协助下, 进行基础资产估值分析并准备借款人摘要 准备申报材料 上报监管部门 路演及发行 银行完成内部审批, 相关材料上报监管机构, 并开展路演及发行工作, 包括 : 完善相关信息披露资料主承销商 信托准备相关申报材料, 中介机构出具报告, 并将定稿资料上报监管机构开展路演及销售工作完成产品的销售及发行工作 约 +2 至 3 周 约 +3 至 4 周 约 +1 至 2 月 估值讨论及完善工作报告 各方根据现场尽调情况出具初步估值分析结果, 并讨论预计回收金额及回收时间, 中介机构完善各类工作报告银行进一步调整及锁定资产池在相关中介机构协助下, 银行与投资者及评级机构展开沟通讨论预计回收金额和回收时间, 进一步确定估值各中介机构完善工作报告 ( 会计师提供执行商定程序报告 税务意见 会计意见 ; 律师提供法律意见书 ; 评级机构提供评级测算结果 ) 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

35 不良资产证券化探析 5.4 不良资产证券化发行情况摘要 毕马威已协助农业银行 工商银行 建设银行 招商银行及民生银行等金融机构共计完成 11 单的不良资产支持证券发行工作, 总计发行规模达人民币 1,259,800 万元 其中, 毕马威协助的多笔不良资产支持证券项目荣获 2017 中国资产证券化论坛年会信贷资产类年度优秀交易奖及年度十佳交易奖 下表列示了部分不良资产支持证券的发行情况 总计发行规模 ( 万元 ) 资产池预计总回收 ( 万元 ) 预期回收率 债务人个数 抵押类资产占比 优先级金额占发行规模比 农盈 2016 年第一期 306, , % % 67.30% 和萃 2016 年第一期 23, , % 60, % 80.69% 和萃 2016 年第二期 47, , % % 76.60% 工元 2016 年第一期 107, , % % 61.63% 建鑫 2016 年第二期 156, , % 7, % 76.92% 和萃 2016 年第三期 64, , % % 62.21% 建鑫 2016 年第三期 47, , % 112, % 76.79% 工元 2016 年第二期 35, , % 146, % 74.36% 和萃 2016 年第四期 46, , % % 76.09% 工元 2016 年第三期 408, , % 9, % 75.00% 鸿富 2017 年第一期 20, , % 31, % 78.05% 资料来源 : 各不良资产支持证券发行说明书 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 33

36 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

37 外资银行十年中国路 06 外资银行 十年中国 路 2017 年, 外资银行迎来了在华开启法人化之路的第一个十年 十年的发展, 外资银行经历了面对新市场时的激情澎湃, 也经历了中资银行高速发展之下对市场份额的挤占 2006 年年底, 国务院发布 中华人民共和国外资银行管理条例 ( 简称 条例 ), 允许外资行法人化改制, 即外资行可以申请将分行转为在中国注册的法人银行, 享受 国民待遇 条例 的发布激起了外资行的雄心壮志 2007 年, 外资行法人化改制迅速推进, 到 2007 年底, 外资行法人机构总行已有 29 家, 法人机构分行及附属机构达到 125 家 同时, 外资行资产规模也经历了飞速扩张 2007 年末, 外资行总资产突破万亿元, 达到人民币 1.25 万亿元, 同比增长 34.98%, 占银行业金融机构总资产的比重为 2.38% 然而, 这一比重成为了外资行在国内发展一现的辉煌 此后, 外资行的资产比重开始下降, 中间几年有所起伏但是也难以超过 2007 年的这一比例 根据银监会数据统计,2006 年至 2015 年, 外资行总资产从人民币 9,279 亿元增加到人民币 2.68 万亿元, 粗略估算平均每年增长率超过 20% 不过, 外资行总资产占比从 2007 年末的 2.38% 下降到了 2015 年末的 1.38% 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 35

38 2017 年中国银行业调查报告 6.1 外资法人银行在华十年的发展 根据银监会数据统计,2006 年至 2015 年, 外资行总资产从人民币 9,279 亿元增加到人民币 2.68 万亿元, 粗略估算平均每年增长率超过 20% 不过, 外资行总资产占比从 2007 年末的 2.38% 下降到了 2015 年末的 1.38% 主要原因如下: 根据最新国家统计局数据,2007 年以来, 除了在 2015 年外资法人银行的资产总额有所下降以外, 外资银行资产总额大致维持了显著的上升趋势, 资产规模 10 年年均复合增幅达 10.57% 然而由于全球金融危机及国内银行的快速发展等原因, 外资银行资产占银行业金融机构总资产的比重再也没有超过 2007 年 2.38% 的峰值 外资银行总资产及总贷款 ( 亿元 ) 外资银行总资产占比 (%) 十年来, 外资法人银行经历了最初的快速扩张, 法人银行数量在 年有了显著上升, 而后几年, 外资法人银行在国内新开的速度放缓 同时, 由于外资银行个人业务在中国受到严格的监管环境等不利影响, 推进速度较为缓慢, 开设分支银行的速度也从 年的上升态势逐渐放缓并在近两年呈收缩趋势 在华外资法人银行数量 数据来源 : 国家统计局及银监会公开年度数据 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

39 外资银行十年中国路 2007 年以来, 外资银行的不良贷款率持续低于全行业水平 截至 2016 年年末, 如图中可获得数据的十大在华外资法人银行不良贷款率为 0.96%, 大幅低于全国银行业平均水平 这主要得益于外资银行严谨的风险控制系统和成熟的风险定价系统 另一方面,2007 年以来, 外资银行的资本充足率始终高于全行业水平, 显著优于监管要求 不良贷款率 资本充足率 在华外资银行的资产收益率和净资产收益率如图在 10 年间经历了不小的起伏, 主要的原因是收益对国际金融危机和国际贸易环境较为敏感 如图,2016 年可获得数据的十大在华外资银行的资产收益率在 0.6% 左右, 而同期的国有大型商业银行的资产收益率在 1.10% 左右, 股份制商业银行的资产收益率在 1.00% 左右 ; 如图中 2016 年可获得数据的十大在华外资银行的净资产收益率在 7.0% 左右, 而同期的国有大型商业银行的资产收益率在 15% 左右, 股份制商业银行的资产收益率在 16% 左右 即外资银行的资产 / 净资产盈利能力仅有中资银行的一半 资产收益率 (ROA) 净资产收益率 (ROE) 数据来源 : 十大可获得数据的主要外资法人银行 ( 包括汇丰银行, 花旗银行, 渣打银行, 三井住友银行, 东亚银行, 澳新银行, 恒生银行, 盘谷银行, 德意志银行, 华侨永亨银行 10 家大型外资法人银行 )10 年年报及公开信息 6.2 外资银行入股中资银行的十年变迁史 主要外资银行对中资银行持股比例变化 从上图来看, 直至目前, 除了汇丰银行在交行的 18.7% 的持股, 恒生银行在兴业银行的 0.88% 的持股, 以及渣打银行在农行的 0.37% 的的少数持股外, 其他外资银行战略投资者已基本退出投资 数据来源 : 公开信息 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 37

40 2017 年中国银行业调查报告 6.3 外资银行十年经历的政策逐步开放 2006 年 11 月 11 日, 国务院发布了 中华人民共和国外资银行管理条例, 允许外资行法人化改制, 即外资行可以申请将分行转为在中国注册的法人银行, 享受 国民待遇, 并按照国务院银行业监督管理机构批准的业务范围经营部分或者全部外汇业务和人民币业务 年 9 月 11 日, 银监会发布了新的 外资银行行政许可事项实施办法, 在市场准入 人民币牌照 网点扩张 资本补充 新业务审批等方面做了优化调整, 并对外资银行开放了信用卡业务, 标志了银行业的进一步对外开放 2015 年 6 月 8 日, 银监会进一步修改了 外资银行行政许可实施条例 给外资银行进一步松绑, 将多数行政许可事项下放到地方银监局 年 11 月 27 日, 国务院修订了 中华人民共和国外资银行管理条例, 放宽了外资银行在境内设立的分行的营运资金下限的限制, 设立中外合资银行的股东的条件, 以及外资银行从事范围内的人民币业务的条件限制 年 3 月 10 日银监会下发了 中国银监会办公厅关于外资银行开展部分业务有关事项的通知, 放开了外资银行开展国债承销业务, 托管业务, 财务顾问等咨询服务业务, 与母行集团开展境内外业务协作, 依法投资境内银行业金融机构, 使得外资银行在业务开展方面有更多的自主权和盈利空间 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

41 外资银行十年中国路 6.4 外资银行未来的方向 中国银行业的整体增速较高, 预计未来的几年内, 外资银行的资产量份额占比仍将维持在 2% 左右, 难以有重大的突破 但是, 与中国银行机构相比, 外资银行拥有广泛的海外网络 专业的行业实践 较为全面的金融服务经验和金融科技的运用经验等优势 这些优势有助于外资银行在某些业务领域实现独特的优势, 并完成在中国银行业的大环境下的准确定位 广泛的海外网络 独特的行业专攻 外资银行的海外网络优势可以帮助外资银行在人民币国际化 中国企业海外发展等方面占据先机 随着中国资本项目开放进程加速, 相信在华外资银行与母行及其兄弟行的互动将更加频繁, 由此产生的竞争力将不可小觑 如西班牙桑坦德银行在南美洲的业务发展较好, 可以有效承接中国采矿企业在南美洲扩张的金融需求, 而这是海外机构资产占比仅在 5% 左右的中资银行做不到的 外资银行在某些特定领域的行业专业性, 有助于在华外资银行在某些领域形成独特优势 如荷兰合作银行在农业领域的丰富经验, 有助于推动中国农业企业走向国际市场 再如在资产管理方面, 外资银行可以与国内基金公司共同合作, 设计对应产品, 积极协助海外零售客户投资中国市场 全面金融服务经验 金融科技的运用经验 外资银行普遍拥有全面金融服务经验, 可以确保外资银行在中国金融业综合化经营的趋势下, 逐步加大对保险 融资租赁 证券 信托等细分金融行业和领域的投资力度 如法国巴黎银行在融资租赁 ( 企业车辆管理 ) 证券等领域具有丰富经验, 有助于其在中国探索形成业务特色 相信多元化战略投资, 也将为外资银行带来新的发展契机 最近金融科技的蓬勃发展正在挑战着传统银行业务, 传统银行业务已经面临 Paypal 支付宝等互联网金融企业, 甚至新兴电子货币如比特币的挑战 中国的金融科技在国际上崭露头角, 全球超过 50% 的金融科技投资都是投在中国 在华外资银行可以利用母行在金融科技上的经验与成果, 将其运用在中国市场, 充分发挥其强大背景的优势 如花旗早在 2003 年就推出了基于互联网的电子银行系统,2009 年开始在都柏林设立专门的金融科技实验室 此外, 花旗还投入了大量的资金来采用或试用一些最新的金融科技 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 39

42 2017 年中国银行业调查报告 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

43 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 07 非居民金融 账户涉税信 息新规对银 行业的影响 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 41

44 2017 年中国银行业调查报告 7.1 通用报告准则的背景 AEOI 标准是由经济合作与发展组织 (OECD) 推出的 用于指导参与的司法管辖区按照统一的原则和标准收集金融账户信息并进行定期交换的合规准则 该合规准则的制定建立在此前颁布的美国海外账户税务合规法案 (Foreign Account Tax Compliance Act, 简称 FATCA) 及其法案下的政府间协议信息交换方式基础之上, 旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度, 打击利用海外账户逃避税的行为 AEOI 标准主要由主管当局间协议范本 ( Model Competent Authority Agreement, 以下简称 MCAA ) 和通用报告标准 ( Common Reporting Standard, 以下简称 CRS ) 两部分内容组成 MCAA 是规范各国 ( 地区 ) 税务主管当局之间如何开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件, 其提供了相关操作层面的法律依据, 具体分为双边和多边两个版本 而 CRS 则规定了金融机构需要履行识别和申报信息义务, 并收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息给予本国税务主管当局的相关要求和程序 经国务院批准, 国家税务总局已于 2015 年 12 月签署了 金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议, 即 MCAA 中的多边版本, 并承诺将于 2018 年 9 月开始与其他税收管辖区相互交换对方居民的金融账户涉税信息 自 AEOI 标准公布以来, 在全球范围内得到了广泛关注与支持 目前, 已有超过 100 个国家承诺实施信息自动交换, 其中 50 多个国家作为 先期采纳国家 已于 2016 年 1 月 1 日实施 AEOI 标准, 其他国家将于 2017 年 1 月 1 日开始实施准则 在此背景下, 从 2016 年初开始, 国家税务总局就已经对 AEOI 标准在中国本地化实施, 多次向各有关部门以及各大金融机构的代表征求意见, 其目的在于确保实施 AEOI 标准时能充分考虑到中国金融行业特殊的监管以及经营环境 2016 年 10 月 14 日, 国家税务总局也发布了征求意见稿, 公开就中国版的 CRS 征求公众意见 2017 年 5 月 19 日, 国家税务总局 财政部 中国人民银行 银监会 证监会以及保监会正式发布中国版的 CRS 即 2017 年第 14 号公告 非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法 ( 以下简称 14 号公告 ) 14 号公告为中国的金融机构实施非居民金融账户涉税信息尽职调查工作提供了法律依据和操作指引, 其目的在于使金融机构收集应报送的非居民账户信息以报送给相关主管部门 14 号公告已经从 2017 年 7 月 1 日起开始实施 金融机构在国家税务总局网站上进行首次注册登记的最晚时限为 2017 年 12 月 31 日 同时, 相关账户涉税信息需在每年 5 月 31 日前按要求进行报送 号公告的内容提要 14 号公告共有七章四十四条, 提供了针对新开账户以及存量账户开展尽职调查 合规 信息报送和监管等方面规定的总体框架 14 号公告中的七章分别是 : 1) 总则 2) 基本定义 3) 个人账户尽职调查 4) 机构账户尽职调查 5) 其他合规要求 6) 监督管理 7) 附则 1 金融机构被排除的原因在于根据 14 号公告, 金融机构本身是需要对所持有的金融账户进行尽职调查, 报告任何需要上报的账户持有人, 并建立自己的内部控制程序, 以监测账户信息 例如, 商业银行一般被归类为 金融机构 而无须被上报信息, 但银行本身需要报告其应报告的金融账户持有人, 并在国家税务总局网站完成 CRS 注册登记 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

45 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 根据 14 号公告, 中国的金融机构应当考虑公告带来的如下影响 : 关键性问题 对金融机构的影响 为什么要在中国施行 AEOI 标准 / CRS? 通过加强国际税务合作和打击利用海外账户避税行为, 来提高税务信息的透明度 全球范围内承诺实施 AEOI 标准的国家 ( 地区 ) 有多少? 承诺实施 AEOI 标准的国家 ( 地区 ) 已经超过了 100 个 其中 50 多个国家和地区是 先期采纳国家, 它们从 2016 年 1 月 1 日起已施行 AEOI 标准 而其他国家为 后期采纳国家, 它们从 2017 年 1 月 1 日起已施行 AEOI 标准 ( 中国 加拿大 澳大利亚 新西兰和马来西亚等将实施开始日期延后至了 2017 年 7 月 1 日 ) 中国什么时候进行第一次涉税信息交换? 国家税务总局预计将于 2018 年 9 月与其它国家 ( 地区 ) 的税务主管部门进行首次涉税信息的交换 涉税信息是如何获取并交换的? 谁需要执行尽职调查工作? 哪些人的信息是需要被报送的? 中国的金融机构将通过尽职调查程序来识别需要报送信息的非居民金融账户持有人以及消极非金融机构的控制人, 并向税务机关报送相关的账户信息 类似的, 其它国家也会以相同的机制, 收集非居民金融账户持有人的信息 2018 年 9 月, 中国税务机关将和其他承诺实施 AEOI 标准的国家 ( 地区 ) 进行首次金融账户涉税信息的交换 在中国设立并经营的金融机构 外国银行在中国设立的分行也需要在 2017 年 7 月 1 日前实施中国的 CRS 管理办法 中国的金融机构在海外的分行或者分支机构, 无须执行中国的 CRS 管理办法, 但有需要执行其所在国的 CRS 法规 香港 新加坡 大多数欧洲国家 传统避税地如开曼群岛和英属维京群岛等都已经从 2016/2017 年年初开始施行各自的 CRS 法规 一般来说, 非中国税收居民的个人 企业和其他机构的信息是需要报送的 消极非金融机构以及它们的非中国税收居民控制人的信息也需要上报 某些国际组织, 政府机构, 央行, 金融机构以及上市公司是不需要被上报信息的 金融机构确定非居民报告对象以及收集信息需要采取什么步骤? 14 号公告的第 3 第 4 章规定了尽职调查的程序 此外, 国家税务总局公布了一些金融机构针对不同类型的账户持有人时应当采用的尽职调查流程图 哪些财务 税务 账户信息需要收集报送? 账户持有人的姓名 / 机构名, 税收居民国 ( 地区 ), 居民国 ( 地区 ) 纳税人识别号, 出生地 出生日期 ( 如果适用 ), 账号, 账户公历年度末余额, 账户公历年度内的收入等 施行 CRS 有哪些注册登记方面的要求? 报送信息的最晚期限是什么时间? 是否需要建立内部监督机制? 如果没有执行 CRS 的规则, 对金融机构有何影响? 14 号公告要求金融机构在 2017 年 12 月 31 日前登录国家税务总局网站办理注册登记, 并且于每年 5 月 31 日前按要求报送金融账户相关信息 金融机构应建立监测机制, 查明账户持有者信息的任何情况变化 这种机制应包括要求账户持有人自相关信息变更之日起 30 日内通知金融机构 金融机构在知道或者应该知道账户持有人相关信息变化后, 应在 90 天内或本年度的 12 月 31 日之前, 根据尽职调查程序重新识别账户持有人 ( 或控制人 ) 是否为非居民 金融机构应同时建立和实施监控机制, 按年度评估法规的执行情况, 及时发现问题 进行整改 金融机构还应在次年 6 月 30 日前向相关行业监管机构 ( 如银监会 ) 和国家税务总局提供执行情况的书面报告 14 号公告中的处罚条款主要包括在税务机关行政范围内, 对违反规定的金融机构进行税务信用等级的重新评估 但是, 对于更严重的违规行为,14 号公告还规定有关金融主管部门可以责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证, 取消金融机构直接负责的董事 高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格 禁止其从事有关金融行业的工作, 或责令金融机构对直接负责的董事 高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 43

46 2017 年中国银行业调查报告 在 14 号公告发布的当天, 国家税务总局同时建立了一个 AEOI 的专题中文网页 2, 介绍中国的 CRS 规定, 经合组织 AEOI 标准的法律框架, 参考资料 ( 包括中国税法对税收居民个人和企业的定义, 纳税人识别号格式 3, 以及常见问题解答 ) 网页上也提 供了注册登记的入口, 但注册登记网页还在完善过程中 在时间安排上,14 号公告以及中国的 AEOI 专题网页设定了以下时间节点和金融机构需要完成的具体事项 : 金融机构需要确定截至该日期前的存 量金融账户 ( 个人持有的和机构持有的 ), 并根据 14 号公告中规定的账户余额阀值执行不同的尽职调查和信息收集程序 金融机构需要对存量个人高净值客户的金融账户 ( 截至 2017 年 6 月 30 日的账户加总余额超过 100 万美元 ) 完成尽职调查和信息收集程序 ( 包括当日 ) 2017 年 6 月 30 日前 自 2017 年 7 月 1 日起 2017 年 12 月 31 日前 金融机构必须从这一日期开始, 对新开户个人和机构账户进行尽职调查, 并采取新的开户流程, 包括填写一份必须的税收居民身份声明文件 ( 以下简称 声明文件 ) 作为开户流程的一部分 2018 年 5 月 31 日前 ( 以及之后的每一年 ) 金融机构向相关部门提交需报送的金融账户信息 国家税务总局将与参与 AEOI 标准并 同意进行信息交换的其他国家 ( 或管辖区 ) 交换首批报告范围内的账户信息 国家税务总局将与参与 AEOI 标准并同意进行信息交流的其他国家 ( 或管辖区 ) 交换第二批报告范围内的账户信息 ( 以及之后的每一年 ) 2018 年 9 月 2018 年 12 月 31 日前 2019 年 9 月 金融机构需要对余下的存量个人低净值客户的金融账户 ( 截至 2017 年 6 月 30 日的账户加总余额不超过 100 万美元 ) 以及其他存量机构客户的金融账户 ( 截至 2017 年 6 月 30 日的总余额超过 25 万美元 ) 完成尽职调查和信息收集程序 每年 12 月 31 日前 金融机构应建立持续的监控机制 / 程序以完成由于情况变化导致所需要重新进行尽职调查的工作 中英文版关于纳税人识别号格式的 PDF 文件可以在该网址查看 : 后续的更新将被放置于经合组织的网页 : 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

47 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 14 号公告的第 3 章和第 4 章分别列出了金融机构应遵循的具体尽职调查要求, 并将账户分为个人和机构两类账户, 每类账户又分为新开账户和存量账户 不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同 简单来说, 新开账户尽职调查要求相对严格, 需要开户人提供其税收居民身份声明文 件, 金融机构根据开户资料进行合理性审核 存量账户尽职调查程序相对简易, 金融机构主要依据留存资料进行检索 符合条件的金融机构可以选择将新开账户尽职调查要求适用于存量账户 具体要求总结在如下例表 : 个人 机构 账户类别 新开 存量存量新开低净值高净值小额其他 描述 2017 年 7 月 1 日以后开立 截至 2017 年 6 月 30 日账户加总余额 100 万美元 截至 2017 年 6 月 30 日账户加总余额 >100 万美元 2017 年 7 月 1 日以后开立 截至 2017 年 6 月 30 日账户加总余额 25 万美元 截至 2017 年 6 月 30 日账户加总余额 >25 万美元 尽职调查程序 声明文件 + 合理性审核 检索留存资料 ( 电子 ) 检索留存资料 ( 电子 + 纸质 )+ 询问客户经理 声明文件 + 合理性审核 无需处理 检索留存资料 + 部分账户声明文件 时间要求 2017 年 7 月 1 日开始 2018 年 12 月 31 日完成 2017 年 12 月 31 日完成 2017 年 7 月 1 日开始 无 2018 年 12 月 31 日完成 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 45

48 2017 年中国银行业调查报告 号公告的应对策略 14 号公告将对整个金融服务行业产生广泛的影响, 并影响在中国开展业务的金融机构的几乎每一个业务部门 根据我们在实践中的经验以及基于 CRS 法规的内容, 我们建议金融机构分析 CRS 法规将如何对业务部门, 运营部门, 合规性部门,IT 系统和内部控制产生影响 以下是在中国准备实施 CRS 法规时需要考虑的一些重点事项 : 确定哪个部门的业务将受到 CRS 的影响 : - 虽然存款机构 ( 如银行 ), 托管机构 ( 如信托 ), 投资机构 ( 如基金, 合伙企业和资产管理公司 ) 以及特定的保险机构都必须遵循 CRS 尽职调查和报告要求, 但根据 14 号公告, 也有一些实体被明确排除在金融机构定义之外 - 因此, 具有各类不同子公司, 业务部门和分支机构的大型金融集团需要认真考虑是否其所有业务单位都需要执行 CRS 的规定 - 操作上, 尽管某些流程 ( 如数据处理和报送 ) 可能可以集中到总部来完成, 但有一些尽职调查要求, 如从账户持有人获取 税收居民身份声明文件 ( 即声明文件 ) 以及与客户的直接沟通, 仍然需要由前线客户经理来完成 确定运营流程的哪些部分将受到 CRS 的影响 : - 新客户开户流程需要更新, 以考虑到 CRS 的尽职调查要求, 并获得客户的声明文件 ; - 存量客户的尽职调查工作需要进行, 以确定潜在的应报送的非居民, 消极 NFE 及其控制人信息 ; - 评估如何将新的 CRS 尽职调查流程集成到现有的 了解你的客户 ( KYC )/ 反洗钱 ( AML ) 程序中, 并利用已获取的现有数据及业务流程, 使运营效率最大化和合规成本最小化 ; - 需要为 CRS 合规而建立内部持续合规制度和监控机制, 以监测金融账户和账户持有者的信息变化 ; - 财务系统和客户数据库也需要改造才能提取 CRS 所需数据和提交年度报告 ; - 直接负责 CRS 合规的员工和高级人员, 包括前线客户经理都需要参加全面培训, 使他们能够获得必要的 CRS 知识 了解 CRS 对于外部服务商, 代理商或合作伙伴的现有安排的影响 : - 金融机构委托其他机构 ( 如代销机构 ) 向客户销售金融产品的, 代销机构应当与委托机构合作, 根据 14 号公告进行尽职调查, 并提供委托机构要求的信息 - 例如, 如果银行 ( 作为代理人 ) 出售由另一家金融机构 ( 即资产管理公司 ) 筹集和管理的资产管理产品, 则应要求银行与资产管理人共享尽职调查信息 - 评估现有的 IT 系统, 以确定各方是否可以无缝共享客户信息 尽管我们还不知道有关美国 FATCA 的规定将何时由国家税务总局公布, 但金 融机构仍应考虑是否要将 FATCA 和 CRS 结合在一起 如果结合相关要求, 应确定 FATCA 和 CRS 要求之间的不同之处 如果金融机构已经为美国 FATCA 实施做好了准备, 还应确定执行 CRS 合规时所需要的额外工作 由于 CRS 将影响金融机构内的多个部门, 因此有必要成立专门的 CRS/ FATCA 合规负责团队, 以推进不同部门之间的内部协调和工作 根据中国的 CRS 法规, 金融机构有义务在每年 5 月 31 日前向政府部门报送需上报的金融账户信息 为了帮助金融机构履行提交数据的义务, 许多其他国家的税务机关通常会以可扩展标记语言 (XML) 生成数据格式 该格式基于经合组织发布的 CRS XML 格式, 设定了数据结构和向税务机关上报的金融账户信息的格式 14 号公告尚未提供详细的信息报送要求, 这就意味着金融机构可能还无法就金融账户涉税信息的自动报告对其系统进行必要的更改 从客户服务的角度来看, 鉴于 CRS 现在需要更多的甚至在某些情况下较为敏感的个人信息, 金融机构应向客户提供指导 ( 包括印刷传单以介绍 CRS 概念以及金融机构和客户的责任 ) 金融机构还应安排前台人员和客户经理等接受 CRS 相关培训, 以帮助他们更好地应对客户的问题和疑虑 鉴于 CRS 合规要求的复杂性和实际执行中的不确定性, 金融机构应持续密切关注中国的 CRS 发展情况以及接下来将发布的信息报送规定 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

49 非居民金融账户涉税信息新规对银行业的影响 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 47

50 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (1-1) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 总资产 归属于母公司股东的净资产 归属于母公司股东的每股净资产 ( 人民币元 ) 贷款总额 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1 中国工商银行股份有限公司 24,137,265 22,209,780 1,969,751 1,789, ,056,846 11,933,466 2 中国建设银行股份有限公司 20,963,705 18,349,489 1,576,500 1,434,020 N/A ,757,032 10,485,140 3 中国农业银行股份有限公司 19,570,061 17,791,393 1,318,193 1,210, ,719,639 8,909,918 4 中国银行股份有限公司 18,148,889 16,815,597 1,411,682 1,304, ,973,362 9,135,860 5 交通银行股份有限公司 8,403,166 7,155, , , ,102,959 3,722,006 6 中国邮政储蓄银行股份有限公司 8,265,622 7,296, , ,448 N/A N/A 3,010,648 2,471,853 7 兴业银行股份有限公司 6,085,895 5,298, , , ,079,814 1,779,408 8 招商银行股份有限公司 5,942,311 5,474, , , ,261,681 2,824,286 9 中信银行股份有限公司 5,931,050 5,122, , , ,877,927 2,528, 中国民生银行股份有限公司 5,895,877 4,520, , , ,461,586 2,048, 上海浦东发展银行股份有限公司 5,857,263 5,044, , , ,762,806 2,245, 中国光大银行股份有限公司 4,020,042 3,167, , , ,795,278 1,513, 平安银行股份有限公司 2,953,434 2,507,149 N/A N/A N/A N/A 1,475,801 1,216, 华夏银行股份有限公司 2,356,235 2,020, , , ,216,654 1,069, 北京银行股份有限公司 2,116,339 1,844, , , , , 广东发展银行股份有限公司 2,047,592 1,836,587 N/A N/A N/A N/A 978, , 上海银行股份有限公司 1,755,371 1,449, ,769 92, , , 江苏银行股份有限公司 1,598,292 1,290,333 82,665 65, , , 浙商银行股份有限公司 1,354,855 1,031,650 N/A N/A N/A N/A 459, , 恒丰银行股份有限公司 1,208,519 1,068,156 62,707 56,356 N/A N/A 429, , 南京银行股份有限公司 1,063, ,020 61,922 52, , , 盛京银行股份有限公司 905, ,629 45,794 41,269 N/A N/A 235, , 宁波银行股份有限公司 885, ,465 50,278 45, , , 渤海银行股份有限公司 856, ,235 41,463 35, , , 重庆农村商业银行股份有限公司 803, ,805 52,593 46, , , 徽商银行股份有限公司 754, ,131 51,871 41, , , 北京农村商业银行股份有限公司 724, ,283 39,848 35,757 N/A N/A 265, , 杭州银行股份有限公司 720, ,315 38,562 31, , , 上海农村商业银行股份有限公司 710, ,014 46,223 41, , , 成都农村商业银行股份有限公司 673, ,596 33,451 30, , , 广州农村商业银行股份有限公司 660, ,807 35,845 33, , , 天津银行股份有限公司 657, ,668 N/A N/A N/A N/A 214, , 厦门国际银行股份有限公司 563, ,205 37,064 25,381 N/A , , 锦州银行股份有限公司 539, ,660 39,035 25,598 N/A N/A 126, , 哈尔滨银行股份有限公司 539, ,851 36,508 33, , , 广州银行股份有限公司 444, ,192 N/A N/A N/A N/A 136, , 包商银行股份有限公司 431, ,595 28,928 25,510 N/A N/A 156, , 汇丰银行 ( 中国 ) 有限公司 421, ,655 N/A N/A N/A N/A 164, , 长沙银行股份有限公司 383, ,366 19,940 17, ,687 93, 重庆银行股份有限公司 373, ,808 23,812 21, , , 贵阳银行股份有限公司 372, ,197 21,137 13, ,494 83, 郑州银行股份有限公司 366, ,623 21,296 17, ,092 94, 成都银行股份有限公司 360, ,445 21,913 20,211 N/A N/A 136, , 东莞农村商业银行股份有限公司 347, ,626 23,025 21,307 N/A N/A 133, , 江西银行股份有限公司 313, ,449 20,642 19,313 N/A ,983 85, 河北银行股份有限公司 310, ,639 17,435 15, , , 中信银行国际 ( 中国 ) 有限公司 * 306, ,535 N/A N/A N/A N/A 183, , 大连银行股份有限公司 305, ,360 N/A N/A N/A N/A 148, , 天津农村商业银行股份有限公司 303, ,639 21,135 19, , , 昆仑银行股份有限公司 293, ,281 26,051 22, ,048 88, 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

51 财务摘要 存款总额营业收入净利息收入净利润 归属于母公司股东的净利润 成本收入比 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 17,825,302 16,281, , , , , , , , , % 25.49% 15,402,915 13,668, , , , , , , , , % 26.98% 15,038,001 13,538, , , , , , , , , % 33.28% 12,939,748 11,729, , , , , , , , , % 28.30% 4,728,589 4,484, , , , ,172 67,651 66,831 67,210 66, % 30.36% 7,286,311 6,305, , , , ,259 39,776 34,857 39,801 34, % 60.71% 2,694,751 2,483, , , , ,834 54,327 50,650 53,850 50, % 21.59% 3,802,049 3,571, , , , ,586 62,380 58,018 62,081 57, % 27.67% 3,639,290 3,182, , , , ,433 41,786 41,740 41,629 41, % 27.85% 3,082,242 2,732, , ,425 94,684 94,268 48,778 47,022 47,843 46, % 31.22% 3,002,015 2,954, , , , ,009 53,678 50,997 53,099 50, % 21.86% 2,120,887 1,993,843 94,037 93,159 65,288 66,459 30,388 29,577 30,329 29, % 26.91% 1,921,835 1,733, ,715 96,163 76,411 68,461 22,599 21,865 22,599 21, % 31.31% 1,368,300 1,351,663 64,025 58,844 48,989 46,083 19,756 18,952 19,677 18, % 34.78% 1,150,904 1,022,300 47,456 44,081 37,525 35,785 17,923 16,883 17,802 16, % 24.99% 1,104,131 1,153,615 55,318 54,735 31,799 32,818 9,504 9,064 N/A N/A 34.00% 32.33% 849, ,680 34,409 33,159 25,998 26,682 14,325 13,043 14,308 13, % 22.99% 907, ,428 31,359 28,047 25,245 23,971 10,637 9,505 10,611 9, % 29.37% 736, ,026 33,653 25,130 25,229 20,586 10,153 7,051 10,153 7, % 27.66% 762, ,617 31,385 24,039 23,673 18,027 9,166 8,101 9,117 8, % 30.97% 655, ,197 26,621 22,830 21,230 18,829 8,346 7,066 8,262 7, % 24.10% 415, ,379 16,114 14,184 13,218 11,949 6,878 6,224 6,865 6, % 19.04% 511, ,373 23,645 19,516 17,060 15,617 7,823 6,567 7,810 6, % 34.03% 490, ,436 21,865 18,480 15,992 15,428 6,473 5,689 6,473 5, % 33.07% 518, ,228 21,662 21,889 19,405 20,166 8,001 7,228 7,945 7, % 34.69% 462, ,225 20,918 16,977 18,340 14,843 6,996 6,212 6,870 6, % 32.02% 514, ,418 12,904 13,268 11,827 11,964 5,510 5,195 5,510 5, % 38.20% 368, ,047 13,733 12,404 11,697 11,037 3,987 3,705 4,021 3, % 31.53% 553, ,368 15,589 15,285 10,621 11,685 5,976 5,807 5,902 5, % 35.68% 416, ,317 9,226 10,507 7,480 8,847 4,377 4,297 4,247 4, % 34.87% 423, ,062 15,169 16,073 10,671 11,596 5,106 5,000 5,026 5, % 28.84% 365, ,691 11,815 11,922 10,359 10,679 4,518 4,932 4,522 4, % 22.49% 404, ,342 10,464 8,589 8,793 7,911 4,226 3,318 3,823 3,318 N/A 22.52% 262, ,179 16,414 11,517 15,448 10,804 8,199 4,908 8,130 4, % 18.80% 343, ,818 14,172 11,945 11,573 9,633 4,962 4,510 4,877 4, % 31.75% 256, ,368 7,002 7,124 5,663 6,045 3,163 3,162 3,163 3, % 25.92% 193, ,613 12,402 11,150 9,396 8,673 4,210 3,418 4,112 3, % 41.83% 268, ,416 10,399 11,768 6,265 8,067 4,175 5,377 N/A N/A N/A N/A 273, ,985 10,041 8,396 8,962 7,287 3,252 2,767 3,190 2, % 30.58% 229, ,299 9,603 8,593 7,677 7,002 3,502 3,170 3,502 3, % 30.69% 262, ,987 10,159 7,705 8,401 6,826 3,689 3,240 3,654 3, % 26.43% 216, ,195 9,981 7,861 8,300 6,907 4,045 3,356 3,999 3, % 23.27% 271, ,647 8,610 8,959 7,507 7,965 2,583 2,821 2,577 2, % 27.75% 209, ,652 8,733 9,009 6,640 7,504 3,990 3,819 3,963 3,778 N/A N/A 199, ,201 8,978 6,833 7,799 6,241 1, , % 28.05% 195, ,245 7,443 7,128 6,414 6,090 2,642 2,240 2,625 2, % 35.32% 246, ,072 6,413 5,831 4,129 3,420 2,548 2,168 2,548 2, % 44.00% 185, ,125 5,895 5,564 5,162 4,903 1, N/A N/A 41.50% 46.96% 198, ,577 7,734 8,309 6,966 6,529 2,617 2,598 2,617 2, % 30.03% 148, ,106 5,208 6,242 4,692 5,324 2,552 2,957 2,542 2, % 26.58% 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 49

52 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (1-2) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 总资产 归属于母公司股东的净资产 归属于母公司股东的每股净资产 ( 人民币元 ) 贷款总额 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 51 青岛银行股份有限公司 277, ,235 N/A N/A N/A N/A 87,168 72, 江苏江南农村商业银行股份有限公司 274, ,329 14,920 14,033 N/A N/A 117, , 广东顺德农村商业银行股份有限公司 261, ,036 23,021 22, , , 苏州银行股份有限公司 260, ,901 19,955 18, ,859 89, 华融湘江银行股份有限公司 260, ,125 14,387 12, ,609 79, 兰州银行股份有限公司 257, ,574 16,252 14,258 N/A N/A 125, , 甘肃银行股份有限公司 245, ,185 13,315 12,069 N/A N/A 107,855 90, 深圳农村商业银行股份有限公司 236, ,314 21,236 15,173 N/A N/A N/A N/A 59 东莞银行股份有限公司 232, ,150 16,507 15,191 N/A N/A 92,483 88, 贵州银行股份有限公司 229, ,454 N/A N/A N/A N/A 69,595 55, 九江银行股份有限公司 225, ,876 13,065 12,161 N/A N/A 79,505 50, 武汉农村商业银行股份有限公司 223, ,512 17,652 16, ,533 95, 西安银行股份有限公司 217, ,024 15,903 14,352 N/A N/A 97,530 85, 东亚银行 ( 中国 ) 有限公司 212, ,779 N/A N/A N/A N/A 117, , 汉口银行股份有限公司 211, ,142 16,800 15, ,702 86, 青岛农村商业银行股份有限公司 207, ,886 N/A N/A N/A N/A 101,054 94, 齐鲁银行股份有限公司 207, ,881 10,782 9, ,687 69, 南充市商业银行股份有限公司 206, ,447 12,007 10,222 N/A N/A 65,215 51, 廊坊银行股份有限公司 206, ,764 10,920 6,607 N/A N/A N/A 28, 广东南粤银行股份有限公司 203, ,985 13,113 10, ,182 70, 唐山银行股份有限公司 203, ,864 N/A N/A N/A N/A 33,909 30, 洛阳银行股份有限公司 202, ,707 14,273 12,332 N/A N/A 67,316 58, 温州银行股份有限公司 201, ,067 N/A N/A N/A N/A 71,934 65, 富滇银行股份有限公司 198, ,035 14,220 13, ,464 79, 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 196, ,210 N/A N/A N/A N/A 70,758 79, 桂林银行股份有限公司 194, ,636 10,176 7,790 N/A N/A 76,831 45, 吉林九台农村商业银行股份有限公司 191, ,953 N/A N/A N/A N/A 62,101 47, 厦门银行股份有限公司 188, ,320 N/A N/A N/A N/A 46,777 34, 湖北银行股份有限公司 186, ,704 11,878 10,923 N/A N/A 84,509 77, 威海市商业银行股份有限公司 186, ,278 9,802 9,258 N/A N/A 58,522 52, 重庆三峡银行股份有限公司 181, ,468 N/A N/A N/A N/A 38,454 32, 长安银行股份有限公司 181, ,371 12,307 9,238 N/A ,233 63, 晋商银行股份有限公司 173, ,243 9,636 8,967 N/A N/A 68,578 65, 花旗银行 ( 中国 ) 有限公司 173, ,327 N/A N/A N/A N/A 58,339 65, 杭州联合农村合作银行 167, ,317 14,298 12,983 N/A N/A 97,797 85, 张家口银行股份有限公司 163, ,633 10,086 7,466 N/A N/A 57,295 40, 浙江稠州商业银行股份有限公司 160, ,049 12,168 11,193 N/A N/A 67,240 59, 广东南海农村商业银行股份有限公司 156, ,464 N/A N/A N/A N/A 73,717 69, 福建海峡银行股份有限公司 154, ,683 N/A N/A N/A N/A 60,164 53, 台州银行股份有限公司 150, ,400 10,708 9, ,048 77, 阜新银行股份有限公司 148, ,827 N/A N/A N/A N/A 51,585 47, 天津滨海农村商业银行股份有限公司 147, ,917 11,316 10,133 N/A N/A 66,890 55, 邯郸银行股份有限公司 146, ,291 7,750 6,020 N/A N/A 46,599 37, 浙江萧山农村商业银行股份有限公司 138, ,650 N/A N/A N/A N/A 66,595 60, 创兴银行有限公司 * 137, ,838 N/A N/A N/A N/A 70,689 63, 珠海华润银行股份有限公司 137, ,394 9,604 8,734 N/A N/A 62,981 54, 宁夏银行股份有限公司 136, ,034 N/A N/A N/A N/A 59,925 54, 广西北部湾银行股份有限公司 134, ,088 10,913 10,814 N/A N/A 52,167 45, 江苏紫金农村商业银行 133, ,791 N/A N/A N/A N/A 62,814 52, 江苏常熟农村商业银行股份有限公司 129, ,504 9,854 8, ,419 57, 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

53 财务摘要 存款总额营业收入净利息收入净利润 归属于母公司股东的净利润 成本收入比 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 141, ,322 5,996 5,006 5,008 4,114 2,089 1,814 N/A N/A 34.71% 35.80% 172, ,766 7,537 6,949 2,951 3,956 1,893 1,645 1,874 1, % 30.78% 167, ,318 6,654 7,165 5,697 6,418 2,153 2,969 2,150 2, % 28.22% 158, ,214 7,010 6,918 5,898 5,923 1,987 1,841 1,950 1, % 32.20% 172, ,073 6,704 6,014 2,579 2,094 2,337 2,287 2,327 2, % 32.50% 211, ,399 6,068 5,417 5,737 5,190 2,126 1,749 2,125 1, % 32.51% 171, ,021 6,936 5,283 6,670 5,134 1,921 1,298 1,917 1, % N/A 198, ,567 6,763 6,677 6,212 6,136 3,172 2,837 3,166 2,843 N/A N/A 157, ,590 5,727 6,188 5,053 5,379 1,907 1,918 1,905 1, % 28.61% 164, ,234 8,038 6,029 7,915 5,669 2,168 1,441 N/A N/A 32.51% 37.00% 145, ,488 5,039 4,903 4,911 4,568 1,559 1,797 1,578 1, % 29.44% 167, ,879 7,280 6,617 4,582 4,975 2,318 2,333 2,342 2, % 30.47% 133, ,709 4,518 4,708 3,710 4,096 2,014 1,994 2,011 1, % 28.19% 159, ,655 4,085 4,683 3,396 3, N/A N/A 61.64% 52.21% 138, ,610 5,007 5,159 4,405 4,398 1,521 1,495 1,516 1, % 33.54% 151, ,450 5,742 5,685 N/A N/A 1,939 1,851 N/A N/A 34.16% 30.96% 147, ,327 5,143 4,232 4,457 3,683 1,654 1,196 1,642 1, % 35.97% 124,736 92,684 5,121 5,021 4,315 4,536 2,082 2,350 2,021 2, % 26.27% 114,348 80,547 5,088 2,470 3, , , N/A 46.27% 127, ,813 5,572 4,844 5,094 4,036 1,263 1,118 1,261 1, % 36.47% 132,916 90,602 N/A N/A 3,407 3,270 1,460 1,282 N/A N/A N/A N/A 110,000 92,317 6,281 5,306 5,809 4,927 2,614 2,135 2,424 2, % 19.69% 102,581 90,104 4,596 3,782 3,108 3,008 1, N/A N/A 29.43% 31.91% 132, ,274 4,766 4,412 4,193 3,932 1,101 1,537 1,096 1, % 37.05% 125, ,378 5,142 6,703 3,857 5, N/A N/A N/A N/A 113,105 87,531 4,591 3,487 3,656 2,881 1, , % 36.54% 127,409 93,303 5,954 4,268 4,533 3,372 2,316 1,402 N/A N/A 41.61% 43.54% 102,517 87,079 3,618 3,215 3,459 2,912 1, N/A N/A N/A 29.40% 123, ,965 4,828 4,542 4,378 4,178 1,198 1,080 1,188 1, % 32.31% 110,515 93,123 3,994 3,734 3,338 3,105 1,635 1,568 1,633 1,568 N/A N/A 122,164 93,578 4,263 3,552 3,826 3,188 1,985 1,268 N/A N/A 29.26% 31.90% 118, ,250 4,607 3,889 2,524 2,427 1, , N/A N/A 116, ,777 3,940 4,394 3,515 3,860 1,032 1,085 1,026 1, % 32.64% 138, ,812 5,077 5,673 2,091 2,477 1,072 1,063 N/A N/A N/A N/A 128, ,304 5,268 5,071 5,124 4,962 1,712 1,743 1,504 1, % 32.16% 109,653 83,560 4,491 3,532 2,254 2,821 1,622 1,187 1,603 1, % 42.63% 95,855 79,116 4,973 5,087 1,153 1,608 1,384 1,367 1,376 1,362 N/A N/A 111, ,954 4,466 4,371 4,002 4,053 2,139 1,992 N/A N/A 30.78% 29.34% 77,889 71,733 3,579 3,293 3,209 3, N/A N/A N/A N/A 118, ,493 6,734 6,512 5,245 5,375 2,585 2,437 2,373 2, % 33.51% 81,607 68,916 2,444 2,251 2,325 2,200 1, N/A N/A N/A N/A 85,710 75,170 4,082 2,981 3,846 2, % 34.22% 90,906 80,938 3,117 3, ,344 1,330 1,190 1,320 1, % 31.39% 98,550 87,877 3,327 3,122 1,575 2, N/A N/A 23.44% 23.43% 102,881 99,392 N/A N/A 2,045 1,779 1,420 1,193 N/A N/A 45.90% 48.60% 81,433 75,251 3,701 3,648 2,808 2,816 1, , % 40.22% 79,530 77,866 3,389 4,193 3,287 3, N/A N/A 35.13% 31.79% 75,428 63,854 1,715 2,867 1,585 2, % 39.39% 86,230 73,909 3,388 2,883 3,100 2,709 1, N/A N/A 31.86% 34.82% 88,810 82,291 4,475 3,492 4,014 3,168 1, , % 34.97% 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 51

54 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (1-3) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 总资产 归属于母公司股东的净资产 归属于母公司股东的每股净资产 ( 人民币元 ) 贷款总额 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 101 营口银行股份有限公司 126, ,140 N/A N/A N/A N/A 46,819 39, 浙江民泰商业银行股份有限公司 125, ,006 8,111 6, ,428 57, 无锡农村商业银行股份有限公司 124, ,491 8,772 7,208 N/A N/A 60,257 55, 华商银行 124, ,286 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 105 广东华兴银行股份有限公司 122, ,032 N/A N/A N/A N/A 42,587 30, 南洋商业银行 ( 中国 ) 有限公司 121,596 96,667 N/A N/A N/A N/A 54,615 45, 浙江泰隆商业银行股份有限公司 120, ,716 8,703 6, ,782 63, 宁波鄞州农村商业银行股份有限司 118,789 91,669 N/A 8,658 N/A N/A 48,781 49, 内蒙古银行股份有限公司 118, ,774 9,312 8,896 N/A N/A 49,779 44, 陕西秦农农村商业银行股份有限公司 114,802 92,673 N/A N/A N/A N/A 48,949 47, 辽阳银行股份有限公司 114,716 89,852 7,609 6,799 N/A N/A 43,968 42, 厦门农村商业银行股份有限公司 113,146 92,127 7,884 6, ,328 26, 沧州银行股份有限公司 111,912 83,550 N/A N/A N/A N/A 47,817 36, 柳州银行股份有限公司 111,031 89,926 8,179 7,946 N/A N/A 37,444 33, 绍兴瑞丰农村商业银行 109,501 88,082 N/A N/A N/A N/A 42,227 40, 瑞穗实业银行 ( 中国 ) 有限公司 108, ,248 N/A N/A N/A N/A 41,607 43, 青海银行股份有限公司 108,286 70,435 N/A N/A N/A N/A 41,731 35, 日照银行股份有限公司 105,982 91,988 7,976 7,539 N/A N/A 52,574 44, 三井住友银行 ( 中国 ) 有限公司 105,149 96,589 N/A N/A N/A N/A 40,142 42, 绍兴银行股份有限公司 104,211 86,547 5,882 4, ,249 37, 江苏江阴农村商业银行股份有限公司 104,085 90,478 8,752 7,234 N/A N/A 52,526 49, 齐商银行股份有限公司 104,068 83,229 11,471 7,013 N/A ,132 44, 潍坊银行股份有限公司 103,628 91,786 7,556 6,990 N/A N/A 46,296 43, 乐山市商业银行股份有限公司 103,301 72,463 5,937 5, ,802 24, 大连农商银行股份有限公司 103, ,948 N/A N/A N/A N/A 53,018 52, 德阳银行股份有限公司 102,377 82,727 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 127 鞍山银行股份有限公司 101,506 93,141 N/A N/A N/A N/A 48,076 47, 星展银行 ( 中国 ) 有限公司 96,686 95,329 N/A N/A N/A N/A 38,394 45, 承德银行股份有限公司 92,947 64,452 4,445 3,770 N/A ,849 27, 泉州银行股份有限公司 90,550 73,801 5,218 4,985 N/A N/A 31,385 24, 江苏张家港农村商业银行股份有限公司 90,178 82,354 7,326 7,027 N/A ,325 39, 恒生银行 ( 中国 ) 有限公司 89,005 91,971 N/A N/A N/A N/A 49,883 53, 合肥科技农村商业银行股份有限公司 88,419 64,348 N/A N/A N/A N/A 33,378 29, 晋城银行股份有限公司 86,783 65,680 5,029 5,027 N/A N/A 27,469 20, 中山农村商业银行股份有限公司 86,714 77,522 N/A N/A N/A N/A 45,591 41, 上饶银行股份有限公司 85,525 65,759 5,189 4,659 N/A N/A 27,530 22, 莱商银行股份有限公司 83,365 64,196 5,476 5,180 N/A N/A 41,948 32, 江苏昆山农村商业银行股份有限公司 82,149 63,540 4,704 4, ,519 32, 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 81,348 71,453 7,776 6, ,445 40, 浙江杭州余杭农村商业银行股份有限公司 75,464 67,082 N/A N/A N/A N/A 40,393 36, 临商银行股份有限公司 74,008 68,631 N/A N/A N/A N/A 45,578 41, 丹东银行股份有限公司 72,374 63,659 N/A N/A N/A N/A 25,904 22, 德意志银行 ( 中国 ) 有限公司 70,171 62,729 N/A N/A N/A N/A 13,105 16, 烟台银行股份有限公司 70,171 53,369 N/A N/A N/A N/A 31,650 30, 富邦华一银行有限公司 68,154 73,647 N/A N/A N/A N/A 27,814 30, 宁波通商银行股份有限公司 66,648 50,296 N/A N/A N/A N/A 23,176 19, 宁波慈溪农村商业银行股份有限公司 66,418 60,608 N/A N/A N/A N/A 34,211 33, 嘉兴银行股份有限公司 65,425 50,058 3,443 3,176 N/A N/A 29,364 26, 绵阳市商业银行股份有限公司 64,801 52,697 N/A N/A N/A N/A 24,753 22, 朝阳商业银行股份有限公司 64,416 50,631 N/A N/A N/A ,845 25, 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

55 财务摘要 存款总额营业收入净利息收入净利润 归属于母公司股东的净利润 成本收入比 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 90,167 83,127 2,647 2,803 2,543 2, N/A N/A 39.34% 42.92% 72,899 66,678 3,645 3,790 1,993 2, N/A N/A 95,461 87,213 2,522 2,397 2,314 2, % 32.30% 66,469 44,138 2,121 2,142 1,278 1,127 1,032 1,133 N/A N/A N/A N/A 82,452 67,182 2,697 1,736 1,790 1, N/A N/A 47.40% 54.69% 77,348 62,709 2,100 1,969 1,070 1, N/A N/A N/A N/A 80,105 79,109 6,369 5,466 5,227 4,364 2,010 1,483 1,991 1,470 N/A N/A 74,751 65,700 2,968 3,115 N/A 2,179 1,221 1,181 N/A 1, % 28.37% 78,793 68,115 2,660 2,656 1,219 1, % 53.56% 68,962 66,549 3,234 3,015 1,681 2,346 1,205 1,067 N/A N/A 44.76% 49.22% 81,276 70,254 2,070 2, , % N/A 62,712 50,877 3,044 2,826 2,660 2,538 1, , % 31.26% 90,703 68,126 2,882 2,433 2,905 2, N/A N/A 40.20% 43.37% 71,474 66,885 2,720 2,706 2,619 2, % 37.38% 69,673 60,349 2,485 2,336 2,227 2, % 31.56% 70,108 68,790 2,182 2, , N/A N/A N/A N/A 58,235 51,986 4,131 3,843 N/A N/A N/A N/A 28.67% 26.31% 76,670 67,388 3,196 3,182 2,782 2, % 26.87% 71,045 61,467 2,474 2,463 1,200 1, N/A N/A N/A N/A 58,234 48,628 1,845 1, % 37.67% 73,641 67,653 2,469 2,504 2,262 2, % 31.59% 76,620 67,319 2,499 2,512 2,277 2, % 41.81% 70,122 59,699 3,082 3,246 1,643 2, % 32.76% 47,542 39,517 1,910 2,215 1,677 2, N/A N/A 72,158 69,249 1,857 2, , N/A N/A N/A N/A 60,860 45,122 2,894 2,187 2,574 2, N/A N/A 24.57% 29.60% 82,311 80,079 1,365 2, , N/A N/A 50.75% 32.41% 48,786 44,987 2,216 2,694 1,324 1, N/A N/A 76.40% 63.74% 68,684 52,241 2,103 2,200 1,089 1, N/A N/A 51,058 44,731 2,063 1,904 1,685 1, N/A N/A N/A 36.25% 65,257 56,387 2,429 2,406 1,981 2, % 35.20% 40,780 40,631 1,818 1, N/A N/A N/A N/A 56,411 43,394 1,650 1,625 1,551 1, N/A N/A N/A N/A 39,260 34,562 2,468 2,470 2,262 2, % 40.46% 71,332 61,622 2,302 2,331 2,144 2, N/A N/A N/A N/A 56,130 42,914 2,390 1, N/A N/A 56,013 42,328 2,190 2, , % 39.32% 57,463 49,237 2,139 1,873 1,806 1, % 34.66% 65,388 57,188 2,306 2,368 2,143 2, % 31.62% 64,519 56,750 2,211 2,009 1,309 1, N/A N/A N/A N/A 60,874 57,683 2,315 2,723 1,682 2, N/A N/A N/A N/A 47,495 42,677 1,797 1,518 1,050 1, N/A N/A N/A N/A 42,007 27,670 1,652 2, , N/A N/A N/A N/A 51,830 45,635 1,978 1,766 1,781 1, N/A N/A 41.58% 44.91% 40,210 46,013 1,163 1, , N/A N/A N/A N/A 34,145 27,294 1,816 1,670 1,750 1, N/A N/A 38.07% 37.42% 51,688 47,155 1,643 1, , N/A N/A 33.69% 31.41% 40,173 33,804 1,871 1,364 1,710 1, % 37.45% 37,789 31,175 1,273 1,421 N/A N/A N/A N/A 36.52% 31.58% 50,669 40,814 1,193 1,562 1,113 1, N/A N/A N/A N/A 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 53

56 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (1-4) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 总资产 归属于母公司股东的净资产 归属于母公司股东的每股净资产 ( 人民币元 ) 贷款总额 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 151 东营银行股份有限公司 64,324 55,967 N/A N/A N/A N/A 33,024 28, 金华银行股份有限公司 63,196 55,291 N/A N/A N/A N/A 31,113 30, 泰安银行股份有限公司 63,005 52,749 N/A N/A N/A N/A 19,306 16, 自贡市商业银行股份有限公司 60,349 42,213 4,203 3,603 N/A N/A 16,356 11, 江苏海安农村商业银行股份有限公司 60,226 50,817 4,793 3,915 N/A ,963 25, 葫芦岛银行股份有限公司 59,213 46,401 5,014 3, ,050 25, 浙江义乌农村商业银行股份有限公司 58,592 53,010 N/A N/A N/A N/A 33,501 31, 抚顺银行股份有限公司 57,051 52,308 N/A N/A N/A N/A 20,859 19, 江门新会农村商业银行股份有限公司 56,212 50,913 N/A N/A N/A N/A 24,821 24, 达州市商业银行股份有限公司 54,563 23,032 N/A N/A N/A N/A 8,581 5, 泸州市商业银行股份有限公司 53,093 31,473 N/A N/A N/A N/A 14,363 9, 华侨银行 ( 中国 ) 有限公司 53,018 37,333 N/A N/A N/A N/A 28,069 16, 大华银行 ( 中国 ) 有限公司 52,386 43,157 N/A N/A N/A N/A 24,401 23, 石嘴山银行股份有限公司 51,201 39,652 3,733 3,280 N/A N/A 24,278 17, 摩根大通银行 ( 中国 ) 有限公司 49,693 39,147 N/A N/A N/A N/A 10,447 12, 韩亚银行 ( 中国 ) 股份有限公司 45,755 33,652 N/A N/A N/A N/A 18,882 20, 江苏如皋农村商业银行股份有限公司 43,754 34,800 N/A N/A N/A N/A 18,399 16, 宜宾市商业银行股份有限公司 41,214 29,225 3,262 3, ,868 9, 福建南安农村商业银行股份有限公司 41,092 31,128 N/A N/A N/A N/A 14,955 13, 遂宁市商业银行股份有限公司 40,602 31,197 N/A N/A N/A N/A 14,501 11, 浙江诸暨农村商业银行股份有限公司 39,641 32,877 N/A N/A N/A N/A 20,496 19, 浙江上虞农村商业银行股份有限公司 39,266 34,691 N/A N/A N/A N/A 21,613 20, 浙江温州鹿城农村商业银行股份有限公司 38,553 34,079 N/A N/A N/A N/A 18,074 16, 湖州银行股份有限公司 37,839 33,326 N/A N/A N/A N/A 21,759 17, 衡水银行股份有限公司 37,585 33,629 N/A N/A N/A N/A 20,895 18, 江苏海门农村商业银行股份有限公司 36,373 31,990 N/A N/A N/A N/A 17,730 15, 太仓农村商业银行股份有限公司 36,277 34,146 2,689 2,519 N/A N/A 19,807 17, 浙江富阳农村商业银行股份有限公司 34,934 31,015 N/A N/A N/A N/A 20,796 19, 江苏江都农村商业银行股份有限公司 33,747 27,819 N/A N/A N/A N/A 17,338 16, 新韩银行 ( 中国 ) 有限公司 33,598 26,822 N/A N/A N/A N/A 10,840 11, 福建福州农村商业银行股份有限公司 33,583 30,954 N/A N/A N/A N/A 15,843 16, 曲靖市商业银行股份有限公司 30,223 27,680 N/A N/A N/A N/A 13,996 11, 江苏姜堰农村商业银行股份有限公司 29,165 26,167 2,115 2,109 N/A N/A 17,028 15, 浙江德清农村商业银行股份有限公司 28,742 26,136 N/A N/A N/A N/A 13,923 13, 景德镇农村商业银行股份有限公司 28,114 21,897 1,704 1,545 N/A N/A 11,109 9, 浙江永康农村商业银行股份有限公司 27,387 24,684 N/A N/A N/A N/A 15,187 14, 友利银行 ( 中国 ) 有限公司 26,749 22,079 N/A N/A N/A N/A 12,691 9, 本溪市商业银行股份有限公司 26,620 22,228 1,726 1,619 N/A N/A 11,889 9, 江苏泰州农村商业银行股份有限公司 25,537 21,599 N/A N/A N/A N/A 15,628 14, 福建莆田农村商业银行股份有限公司 24,337 19,722 N/A N/A N/A N/A 12,083 11, 天津金城银行股份有限公司 22,041 15,725 N/A N/A N/A N/A 6,773 4, 江苏长江商业银行股份有限公司 20,977 17,147 N/A N/A N/A N/A 14,522 12, 江苏沭阳农村商业银行股份有限公司 20,568 17,817 N/A N/A N/A N/A 15,195 13, 企业银行 ( 中国 ) 有限公司 19,667 18,099 N/A N/A N/A N/A 8,521 8, 法国兴业银行 ( 中国 ) 有限公司 17,150 16,181 N/A N/A N/A N/A 4,832 4, 安徽肥西农村商业银行股份有限公司 16,371 13,746 N/A N/A N/A N/A 7,288 6, 盘谷银行 ( 中国 ) 有限公司 15,608 13,413 N/A N/A N/A N/A 4,959 4, 浙江衢州柯城农村商业银行股份有限公司 15,574 13,381 N/A N/A N/A N/A 9,051 7, 江苏新沂农村商业银行股份有限公司 14,935 12,773 N/A N/A N/A N/A 9,764 8, 东方汇理银行 ( 中国 ) 有限公司 14,495 11,888 N/A N/A N/A N/A 3,936 3, 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

57 财务摘要 存款总额营业收入净利息收入净利润 归属于母公司股东的净利润 成本收入比 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 52,509 45,028 1,993 1,981 1,852 1, N/A N/A 32.13% 31.18% 43,719 40,045 2,784 2,691 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 33,198 29,652 1,781 1, N/A N/A 29.28% 31.54% 39,616 26,902 1,350 1,134 1, N/A N/A 42,745 37,723 1,355 1, % 29.62% 44,514 38,884 1,669 1,604 1,157 1, % 45.39% 44,695 41,905 1,659 1,695 1,078 1, N/A N/A N/A 32.62% 37,264 32,241 1,416 1, , N/A N/A 36.39% 26.91% 42,428 38,610 1,409 1,566 1,287 1, N/A N/A N/A N/A 22,189 13, N/A N/A N/A N/A 31,019 20,383 1, N/A N/A 29.95% 24.41% 31,574 18, N/A N/A 83.33% 61.86% 25,185 22, , N/A N/A 86.30% 77.30% 35,289 25,102 1,865 1, N/A N/A 24,337 15, N/A N/A N/A N/A 31,707 24, N/A N/A N/A N/A 31,498 26, N/A N/A N/A N/A 27,969 19, % 32.85% 26,818 22,484 1,255 1, N/A N/A 26.24% 26.89% 25,872 20,392 N/A 1,142 N/A N/A N/A N/A N/A 30,581 27,913 1,674 1,762 N/A N/A N/A N/A N/A 25.46% 32,845 29,912 1,159 1, N/A N/A 55.37% 59.44% 23,881 21,985 1,299 1, N/A N/A N/A N/A 31,308 27,814 1,243 1, N/A N/A 34.18% 34.99% 33,265 30, , % 41.52% 27,699 24, N/A N/A 30.82% 31.48% 29,246 26,148 1,043 1,052 1,004 1, % 35.79% 30,050 26,298 1,344 1,284 1,073 1, N/A N/A N/A N/A 25,965 23,810 1,560 1, N/A N/A 33.20% 29.88% 25,275 19, N/A N/A N/A N/A 27,324 23,832 1,801 2,068 1, N/A N/A 28.36% 27.37% 25,631 24, N/A N/A 23,901 21, N/A N/A 21,319 19,536 1,511 1, N/A N/A 30.20% 31.65% 17,549 15,352 1,306 1,253 N/A N/A % 31.17% 23,722 20,939 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 19,597 15, N/A N/A 19,384 17, N/A N/A N/A N/A 22,862 19, , N/A N/A 33.59% 26.91% 20,330 17,069 1,494 1,468 1,300 1, N/A N/A 30.41% 33.59% 10,182 9, (36) 128 (36) 53.61% 66.37% 16,625 14, N/A N/A 39.52% 39.01% 17,966 15,455 1,012 1, N/A N/A 27.99% 28.23% 11,699 11, (35) N/A N/A N/A N/A 7,651 6, (80) N/A N/A N/A N/A 14,799 12, N/A N/A N/A 44.73% 8,115 5, N/A N/A N/A N/A 11,997 10, N/A N/A 34.02% 35.32% 12,997 10, N/A N/A 20.09% 30.04% 5,485 3, N/A N/A N/A N/A 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 55

58 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (2-1) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 基本每股收益 ( 人民币元 ) 净资产收益率 净利息差 ( 净利差 ) 净利息收益率 ( 净息差 ) 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1 中国工商银行股份有限公司 % 17.10% 2.02% 2.30% 2.16% 2.47% 2 中国建设银行股份有限公司 % 17.27% 2.06% 2.46% 2.20% 2.63% 3 中国农业银行股份有限公司 % 16.79% 2.10% 2.49% 2.25% 2.66% 4 中国银行股份有限公司 % 14.53% N/A N/A 1.83% 2.12% 5 交通银行股份有限公司 % 13.46% 1.75% 2.06% 1.88% 2.22% 6 中国邮政储蓄银行股份有限公司 % 15.20% 2.34% 2.71% 2.24% 2.78% 7 兴业银行股份有限公司 % 18.89% 2.00% 2.26% 2.07% 2.45% 8 招商银行股份有限公司 % 17.09% 2.37% 2.61% 2.50% 2.77% 9 中信银行股份有限公司 % 14.55% 1.89% 2.13% 2.00% 2.31% 10 中国民生银行股份有限公司 % 16.98% 1.74% 2.10% 1.86% 2.26% 11 上海浦东发展银行股份有限公司 % 18.82% 1.89% 2.26% 2.03% 2.45% 12 中国光大银行股份有限公司 % 15.50% 1.59% 2.01% 1.78% 2.25% 13 平安银行股份有限公司 % 14.94% 2.60% 2.63% 2.75% 2.81% 14 华夏银行股份有限公司 % 17.18% 2.29% 2.40% 2.42% 2.56% 15 北京银行股份有限公司 % 16.26% N/A N/A N/A N/A 16 广东发展银行股份有限公司 % 9.80% 1.57% 1.68% 1.77% 1.84% 17 上海银行股份有限公司 % 15.67% 1.72% 1.82% 1.73% 2.02% 18 江苏银行股份有限公司 % 15.72% 1.56% N/A 1.70% N/A 19 浙商银行股份有限公司 % 17.03% 1.89% 2.12% 2.07% 2.31% 20 恒丰银行股份有限公司 % 16.45% 1.92% 1.68% 2.11% 1.92% 21 南京银行股份有限公司 % 17.59% 2.01% 2.44% 2.16% 2.61% 22 盛京银行股份有限公司 % 15.99% 1.65% 2.00% 1.75% 2.14% 23 宁波银行股份有限公司 % 17.68% 1.95% 2.40% 1.95% 2.38% 24 渤海银行股份有限公司 % 17.51% 1.70% 1.89% 1.87% 2.11% 25 重庆农村商业银行股份有限公司 % 16.38% 2.57% 2.99% 2.74% 3.20% 26 徽商银行股份有限公司 % 15.75% 2.42% 2.52% 2.59% 2.71% 27 北京农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 14.59% N/A N/A N/A N/A N/A 28 杭州银行股份有限公司 % 12.84% 1.83% 2.08% 1.98% 2.26% 29 上海农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 13.42% 14.33% N/A N/A N/A N/A 30 成都农村商业银行股份有限公司 % 14.32% 1.01% 1.25% 1.16% 1.41% 31 广州农村商业银行股份有限公司 % 14.65% N/A N/A N/A N/A 32 天津银行股份有限公司 % 15.88% 1.43% 1.74% 1.76% 2.08% 33 厦门国际银行股份有限公司 N/A 16.26% N/A N/A N/A N/A 34 锦州银行股份有限公司 % 23.75% 3.41% 3.29% 3.67% 3.51% 35 哈尔滨银行股份有限公司 % 14.23% 2.47% 2.47% 2.65% 2.68% 36 广州银行股份有限公司 % 16.89% N/A N/A N/A N/A 37 包商银行股份有限公司 % 14.05% N/A N/A N/A N/A 38 汇丰银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 39 长沙银行股份有限公司 % 18.73% N/A N/A N/A N/A 40 重庆银行股份有限公司 % 17.00% 2.23% 2.29% 2.38% 2.52% 41 贵阳银行股份有限公司 % 26.37% 2.76% 3.45% 2.88% 3.62% 42 郑州银行股份有限公司 % 22.99% 2.52% 2.95% 2.69% 3.12% 43 成都银行股份有限公司 % 14.69% 2.44% N/A N/A N/A 44 东莞农村商业银行股份有限公司 % N/A N/A N/A N/A N/A 45 江西银行股份有限公司 % 6.71% 2.90% 3.32% 3.08% 3.53% 46 河北银行股份有限公司 % 17.53% N/A N/A N/A N/A 47 中信银行国际 ( 中国 ) 有限公司 * N/A N/A 10.30% 10.20% N/A N/A 1.48% N/A 48 大连银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 49 天津农村商业银行股份有限公司 % 14.08% N/A N/A N/A N/A 50 昆仑银行股份有限公司 % 13.35% 1.51% 1.66% 1.64% 1.90% 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

59 财务摘要 不良贷款率 贷款拨备率 ( 拨贷比 ) 存贷比 ( 贷存款比例 ) 资本充足率一级资本充足率杠杆率 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1.62% 1.50% 2.22% 2.35% 70.90% 71.40% 14.61% 15.22% 13.42% 13.48% 7.55% 7.48% 1.52% 1.58% 2.29% 2.39% 68.17% 69.80% 14.94% 15.39% 13.15% 13.32% 7.03% 7.28% 2.37% 2.39% 4.12% 4.53% N/A N/A 13.04% 13.40% 11.06% 10.96% 6.27% N/A 1.46% 1.43% 2.87% 2.62% N/A N/A 14.28% 14.06% 12.28% 12.07% 7.06% 7.03% 1.52% 1.51% 2.29% 2.35% 73.98% 74.08% 14.02% 13.49% 12.16% 11.46% 6.86% N/A 0.87% 0.80% 2.37% 2.40% N/A N/A 11.13% 10.46% 8.63% 8.53% 4.05% 3.62% 1.65% 1.46% 3.48% 3.07% 72.50% 67.80% 12.02% 11.19% 9.23% 9.19% 5.25% N/A 1.87% 1.68% 3.37% 3.00% N/A 73.93% 13.33% 12.57% 11.54% 10.83% 5.75% 5.54% 1.69% 1.43% 2.62% 2.39% N/A 75.63% 11.98% 11.87% 9.65% 9.17% 5.47% 5.26% 1.68% 1.60% 2.62% 2.46% N/A 71.00% 11.73% 11.49% 9.22% 9.19% 5.19% N/A 1.89% 1.56% 3.19% 3.30% N/A N/A 11.65% 12.29% 9.30% 9.45% 5.47% 5.31% 1.60% 1.61% 2.43% 2.52% N/A 73.59% 10.80% 11.87% 9.34% 10.15% 5.44% N/A 1.74% 1.45% 2.71% 2.41% 75.21% 69.01% 11.53% 10.94% 9.34% 9.03% 5.49% N/A 1.67% 1.52% 2.65% 2.55% 81.65% 75.29% 11.36% 10.85% 9.70% 8.89% 5.61% N/A 1.27% 1.12% 3.25% 3.11% N/A N/A 12.20% 12.27% 9.44% 9.14% 5.75% N/A 1.59% 1.43% 2.41% 2.16% 83.30% 72.06% 10.54% 11.43% 7.75% 8.02% 4.43% 4.33% 1.17% 1.19% 3.00% 2.82% 65.25% 67.68% 13.17% 12.65% 11.13% 10.32% 6.09% 5.61% 1.43% 1.43% 2.59% 2.74% N/A 72.35% 11.51% 11.54% 9.02% 8.60% 4.68% 4.44% 1.33% 1.23% 3.44% 2.95% N/A N/A 11.79% 11.04% 9.28% 9.35% 4.22% 4.08% 1.78% 1.49% 3.04% 2.64% 56.42% 52.30% 11.41% 12.94% 7.85% 8.82% N/A N/A 0.87% 0.83% 3.99% 3.57% 50.64% 49.82% 13.71% 13.11% 9.77% 10.35% 5.25% 5.59% 1.74% 0.42% 2.78% 2.01% 56.69% 48.58% 11.99% 13.03% 9.10% 9.42% 4.38% 4.66% 0.91% 0.92% 3.21% 2.85% 53.68% 63.73% 12.25% 13.29% 9.46% 10.12% 5.08% N/A 1.69% 1.35% 3.06% 2.77% N/A N/A 11.44% 11.61% 7.89% 7.75% 4.15% 3.89% 0.96% 0.98% 4.10% 4.11% 57.98% 57.12% 12.70% 12.09% 9.86% 9.89% 6.41% 6.40% 1.07% 0.98% 2.90% 2.47% N/A N/A 12.99% 13.25% 9.94% 9.81% 6.25% 5.76% 0.92% 1.00% 3.58% 3.71% N/A N/A 15.08% 12.87% 10.50% 11.07% N/A N/A 1.62% 1.36% 3.03% 2.64% 60.90% 60.86% 11.88% 11.70% 9.95% 9.45% 4.96% 5.17% 1.29% 1.38% 2.85% 2.79% N/A 66.49% 12.39% 12.50% 10.56% 11.36% N/A N/A 1.12% 1.00% 3.20% 4.22% 48.21% 43.26% 13.75% 13.95% 10.67% 10.73% N/A N/A 1.81% 1.80% N/A N/A N/A N/A 12.16% 12.76% 9.92% 10.29% N/A N/A 1.48% 1.34% 2.87% 2.73% 58.57% 55.93% 11.88% 12.23% 9.48% 9.33% 5.80% 5.23% 0.70% 0.56% N/A 2.21% N/A 48.52% 15.55% 11.55% 11.59% 9.59% N/A N/A 1.14% 1.03% 3.84% 3.82% 40.36% 47.44% 11.62% 10.50% 9.80% 8.97% 6.46% 6.22% 1.53% 1.40% 2.55% 2.43% 58.76% 48.46% 11.97% 11.64% 9.35% 11.14% N/A N/A 1.35% 0.90% N/A N/A N/A N/A 11.46% 10.68% 10.98% 10.34% 4.59% N/A 1.68% 1.41% N/A N/A 80.82% 68.56% 11.69% 12.22% 9.07% 9.34% N/A N/A N/A N/A 1.03% 1.02% N/A N/A 19.40% 18.00% 19.10% 17.60% 8.40% N/A 1.19% 1.22% N/A N/A 42.12% 46.20% 12.29% 12.19% 9.00% 8.90% 5.07% N/A 0.96% 0.97% 2.80% 2.37% 65.78% 62.60% 11.79% 11.63% 9.82% 10.49% 5.93% 5.99% 1.42% 1.48% 3.33% 3.56% 38.97% 45.96% 13.75% 13.54% 11.51% 10.68% 5.20% 5.07% 1.31% 1.10% 3.11% 2.85% 51.34% 55.73% 11.76% 12.20% 8.80% 10.09% 5.15% 5.65% 2.21% 2.35% 3.43% N/A 50.39% 55.87% 13.34% 15.95% 10.23% 11.13% 5.78% 5.94% 1.42% 1.35% 3.84% 3.41% N/A N/A 13.23% 13.26% 12.11% 12.14% N/A N/A 1.68% 1.81% 3.55% 3.96% N/A N/A 11.94% 14.24% 10.87% 12.64% 6.22% N/A 1.49% 1.38% 3.00% 3.23% 66.53% 61.27% 12.62% 11.93% 8.86% 9.52% 5.18% 5.77% 0.96% N/A N/A N/A 74.70% 73.50% 17.80% 16.50% 13.70% 11.70% 9.10% 7.30% 2.53% 3.89% 3.80% 3.89% N/A N/A 10.96% 10.50% 10.12% 10.50% N/A N/A 2.46% 2.47% N/A 4.07% 69.35% 69.27% 14.45% 14.38% 10.73% 11.21% N/A N/A 1.71% 1.15% N/A N/A N/A N/A 16.63% 14.25% 15.49% 13.13% N/A N/A 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 57

60 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (2-2) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 基本每股收益 ( 人民币元 ) 净资产收益率 净利息差 ( 净利差 ) 净利息收益率 ( 净息差 ) 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 51 青岛银行股份有限公司 % 13.74% 2.05% 2.23% 2.23% 2.36% 52 江苏江南农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 53 广东顺德农村商业银行股份有限公司 % 13.66% N/A N/A N/A N/A 54 苏州银行股份有限公司 % 10.30% 2.36% 2.53% 2.52% 2.79% 55 华融湘江银行股份有限公司 % 19.08% N/A N/A N/A N/A 56 兰州银行股份有限公司 % 17.06% N/A N/A N/A N/A 57 甘肃银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 58 深圳农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 59 东莞银行股份有限公司 % 13.32% N/A N/A N/A N/A 60 贵州银行股份有限公司 N/A N/A 14.24% 12.12% 3.79% 3.80% 3.92% 4.05% 61 九江银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 62 武汉农村商业银行股份有限公司 % 14.97% N/A N/A N/A N/A 63 西安银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 64 东亚银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 65 汉口银行股份有限公司 % 9.82% N/A N/A N/A N/A 66 青岛农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 13.59% 14.72% N/A N/A N/A N/A 67 齐鲁银行股份有限公司 % 13.76% 2.44% 2.61% 2.60% 2.78% 68 南充市商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 69 廊坊银行股份有限公司 N/A 0.12 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 70 广东南粤银行股份有限公司 % 11.05% N/A N/A N/A N/A 71 唐山银行股份有限公司 N/A 15.73% N/A N/A N/A N/A 72 洛阳银行股份有限公司 % 21.47% N/A N/A N/A N/A 73 温州银行股份有限公司 % 8.20% N/A N/A N/A N/A 74 富滇银行股份有限公司 N/A N/A 7.81% 11.44% 2.33% 2.49% 2.54% 2.75% 75 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A 2.90% 5.20% N/A N/A N/A N/A 76 桂林银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 77 吉林九台农村商业银行股份有限公司 % 14.24% 2.53% 2.79% 2.67% 3.01% 78 厦门银行股份有限公司 % 12.12% N/A N/A N/A N/A 79 湖北银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 80 威海市商业银行股份有限公司 % 17.99% N/A N/A N/A N/A 81 重庆三峡银行股份有限公司 % 20.71% N/A N/A N/A N/A 82 长安银行股份有限公司 % 8.78% N/A N/A N/A N/A 83 晋商银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 84 花旗银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A 7.50% N/A N/A N/A N/A 85 杭州联合农村合作银行 % 11.32% N/A N/A 2.80% 3.16% 86 张家口银行股份有限公司 % 18.72% N/A N/A N/A N/A 87 浙江稠州商业银行股份有限公司 % 12.83% N/A N/A N/A N/A 88 广东南海农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 89 福建海峡银行股份有限公司 N/A N/A 10.41% 10.05% N/A N/A N/A N/A 90 台州银行股份有限公司 % 24.52% N/A N/A 5.13% 5.66% 91 阜新银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 92 天津滨海农村商业银行股份有限公司 % 10.67% N/A N/A N/A N/A 93 邯郸银行股份有限公司 % 21.54% N/A N/A N/A N/A 94 浙江萧山农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 95 创兴银行有限公司 * N/A N/A N/A N/A 1.66% 1.53% 96 珠海华润银行股份有限公司 % 0.81% N/A N/A N/A N/A 97 宁夏银行股份有限公司 N/A N/A 8.98% 9.05% N/A N/A N/A N/A 98 广西北部湾银行股份有限公司 N/A 0.08 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 99 江苏紫金农村商业银行 % 14.77% N/A N/A N/A N/A 100 江苏常熟农村商业银行股份有限公司 % 12.79% 3.04% 2.83% 3.22% 3.04% 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

61 财务摘要 不良贷款率 贷款拨备率 ( 拨贷比 ) 存贷比 ( 贷存款比例 ) 资本充足率一级资本充足率杠杆率 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1.36% 1.19% 2.64% 2.81% 58.24% 59.99% 12.00% 15.04% 10.08% 12.48% N/A N/A 2.09% 1.95% N/A N/A 65.51% 68.32% 12.39% 12.58% 8.96% 8.96% N/A N/A 1.88% 1.79% 3.13% 2.89% 70.77% 72.54% 14.57% 14.36% 13.70% 13.62% 8.20% N/A 1.49% 1.48% 2.78% 3.03% 65.47% 67.47% 13.60% 14.07% 10.46% 10.67% N/A N/A 1.48% 0.99% 2.27% 2.25% N/A 56.54% 11.54% 13.15% 8.63% 9.50% 4.93% 5.21% 1.77% 1.80% 3.42% 3.11% 57.80% 60.24% 12.52% 11.50% 9.85% 9.92% N/A N/A 1.81% N/A N/A N/A N/A N/A 11.85% N/A 8.72% N/A 4.90% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 15.23% 13.44% 14.09% 12.31% N/A N/A 1.69% 1.82% N/A 3.07% N/A 68.67% 14.43% 12.59% 10.36% 11.25% N/A N/A 1.87% 1.98% 4.51% 4.14% 42.23% 47.63% 11.81% 12.39% N/A N/A 6.81% 7.48% 1.99% 1.86% N/A N/A 54.60% 50.05% 11.45% 13.40% 8.89% 10.29% N/A N/A 1.87% 1.74% 5.96% N/A 66.40% 72.49% 13.73% 14.59% 11.77% 12.51% N/A N/A 1.27% 1.18% 2.58% 2.64% 72.99% 70.51% 14.18% 15.38% 11.76% 12.56% 7.06% N/A 0.91% 2.60% 2.50% 2.73% 74.19% 77.23% 13.27% 12.46% 12.21% 12.40% 6.76% 7.05% 1.98% 1.99% N/A N/A 68.32% 67.51% 13.14% 14.13% 10.12% 12.00% 6.46% 7.59% 2.01% 2.38% N/A N/A 66.91% 73.31% 12.89% 12.95% N/A 10.62% N/A 7.58% 1.68% 2.19% 3.45% 3.74% 56.97% 56.12% 12.09% 11.69% 9.42% 10.54% 5.08% 5.27% 1.52% 1.56% 2.79% 2.61% 52.50% 55.23% 13.09% 11.52% 10.09% 10.95% N/A N/A N/A 1.56% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.87% 1.76% N/A N/A 64.07% 63.75% 11.82% 10.95% 9.63% 8.83% 5.62% 5.13% N/A 0.06% N/A 2.70% N/A 33.54% 12.51% 11.25% 11.77% 10.24% N/A N/A 1.52% 1.37% N/A N/A 72.53% 68.92% 12.89% 14.40% 9.98% 10.99% N/A N/A 1.45% 1.23% 2.33% 2.09% 65.66% 65.53% 11.63% 11.94% 8.94% 8.96% N/A N/A 1.87% 1.90% 3.62% 3.05% 64.48% 71.51% 11.99% 14.46% 10.83% 13.50% N/A N/A 1.40% 2.02% N/A N/A N/A N/A 16.70% 16.60% 16.30% 16.10% 8.10% 8.40% 1.55% 1.53% N/A N/A 65.81% 52.24% 11.72% 11.49% 9.27% 10.45% N/A N/A 1.41% 1.42% 2.92% 2.93% 48.74% 51.32% 13.79% 14.76% 10.52% 12.49% 6.30% N/A 1.51% 1.37% N/A 3.07% N/A 41.01% 12.22% 12.36% 9.42% 9.55% N/A N/A 1.97% 1.87% N/A N/A 68.50% 69.64% 12.01% 13.14% 9.02% 10.10% N/A N/A 1.42% 0.97% N/A N/A 48.72% 54.16% 12.30% 14.70% 8.93% 10.25% N/A N/A 0.93% 0.98% 2.54% 2.74% N/A 34.40% 11.95% 12.79% 10.22% 10.33% 6.26% 5.92% 1.84% 1.46% 3.01% 2.93% N/A N/A 10.91% 10.60% 10.17% 9.29% 5.94% 4.97% 1.86% 1.87% N/A N/A 59.07% 62.86% 12.50% 13.47% N/A N/A N/A N/A 0.81% 0.74% 2.82% 1.89% N/A N/A 16.42% 15.54% 15.51% 14.75% 7.54% 7.57% 1.81% 1.91% 3.94% 3.98% N/A N/A 12.78% 12.98% 11.38% 11.61% N/A N/A 1.14% 0.85% 2.69% 2.81% 49.88% 47.88% 11.98% 14.08% 9.11% 9.89% 5.66% 5.22% 1.24% 1.18% 3.61% 3.54% 67.62% 72.74% 11.77% 12.83% 9.46% 10.29% N/A N/A 1.82% 1.71% 3.50% 3.32% N/A N/A 14.99% 15.77% 11.61% 12.03% 8.14% 8.63% 2.63% 2.47% N/A N/A 74.31% 68.68% 11.67% 12.19% N/A N/A N/A N/A 0.68% 0.55% 2.80% 2.70% N/A N/A 13.10% 13.00% 10.50% 11.81% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 11.79% 11.91% 8.56% 8.50% N/A N/A 2.35% 2.40% N/A N/A 72.80% 68.63% 12.90% 12.49% 9.14% 9.93% N/A N/A 1.98% 1.27% 3.40% 3.00% 50.90% 60.10% 11.89% 12.24% 10.99% 11.12% N/A N/A 2.19% 2.21% 4.35% 4.19% 67.44% 68.35% 13.34% 15.30% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 67.40% 59.01% 16.32% 17.73% 14.16% 15.22% 9.57% 10.19% 2.24% 2.49% N/A N/A 72.85% 72.10% 12.81% 11.27% 9.74% 10.38% N/A N/A 1.81% 1.97% N/A N/A N/A N/A 12.06% 11.57% N/A N/A 7.05% 6.86% N/A N/A 3.69% 6.87% 65.78% 64.95% 13.25% 14.94% 12.24% 12.97% 7.28% 8.66% 1.98% 2.29% N/A N/A N/A 70.95% 14.42% 13.15% 11.45% 9.63% N/A N/A 1.40% 1.42% 3.30% 3.14% 74.79% 70.01% 13.22% 12.51% 10.93% 11.33% 6.94% 6.80% 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 59

62 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (2-3) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 基本每股收益 ( 人民币元 ) 净资产收益率 净利息差 ( 净利差 ) 净利息收益率 ( 净息差 ) 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 101 营口银行股份有限公司 N/A N/A 6.47% 10.10% N/A N/A N/A N/A 102 浙江民泰商业银行股份有限公司 % 12.64% N/A N/A N/A N/A 103 无锡农村商业银行股份有限公司 % 12.30% 1.75% 1.75% 1.96% 2.00% 104 华商银行 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 105 广东华兴银行股份有限公司 % 5.51% 1.56% 1.43% 1.76% 1.74% 106 南洋商业银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 107 浙江泰隆商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A 5.95% 6.21% 108 宁波鄞州农村商业银行股份有限司 % 14.58% N/A N/A N/A N/A 109 内蒙古银行股份有限公司 % 5.17% N/A N/A N/A N/A 110 陕西秦农农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 11.49% 17.45% N/A N/A 3.06% 3.34% 111 辽阳银行股份有限公司 % N/A N/A N/A N/A N/A 112 厦门农村商业银行股份有限公司 % 15.88% N/A N/A N/A N/A 113 沧州银行股份有限公司 % 16.36% N/A N/A N/A N/A 114 柳州银行股份有限公司 N/A N/A 8.21% 8.68% N/A N/A N/A N/A 115 绍兴瑞丰农村商业银行 % 10.50% N/A N/A N/A N/A 116 瑞穗实业银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 117 青海银行股份有限公司 % 12.51% N/A N/A N/A N/A 118 日照银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 119 三井住友银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 120 绍兴银行股份有限公司 % 7.87% N/A N/A N/A N/A 121 江苏江阴农村商业银行股份有限公司 % 12.13% 2.07% 2.50% 2.34% 2.77% 122 齐商银行股份有限公司 % 9.52% N/A N/A N/A N/A 123 潍坊银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 124 乐山市商业银行股份有限公司 % 12.81% N/A N/A N/A N/A 125 大连农商银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 126 德阳银行股份有限公司 % 8.28% N/A N/A N/A N/A 127 鞍山银行股份有限公司 % 10.07% N/A N/A N/A N/A 128 星展银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 129 承德银行股份有限公司 N/A 25.77% N/A N/A N/A N/A 130 泉州银行股份有限公司 % 6.62% N/A N/A N/A N/A 131 江苏张家港农村商业银行股份有限公司 % 9.92% 2.04% 2.37% 2.24% 2.80% 132 恒生银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 133 合肥科技农村商业银行股份有限公司 % 13.75% N/A N/A N/A N/A 134 晋城银行股份有限公司 % 16.00% N/A N/A N/A N/A 135 中山农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 10.78% 13.71% N/A N/A N/A N/A 136 上饶银行股份有限公司 N/A N/A 12.26% 12.01% N/A N/A N/A N/A 137 莱商银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 138 江苏昆山农村商业银行股份有限公司 % 12.61% N/A N/A 2.54% 2.92% 139 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 % 9.74% N/A N/A N/A N/A 140 浙江杭州余杭农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 141 临商银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 142 丹东银行股份有限公司 % 10.10% N/A N/A N/A N/A 143 德意志银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 144 烟台银行股份有限公司 % 8.62% N/A N/A N/A N/A 145 富邦华一银行有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 146 宁波通商银行股份有限公司 % 7.36% N/A N/A N/A N/A 147 宁波慈溪农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 148 嘉兴银行股份有限公司 % 6.64% N/A N/A N/A N/A 149 绵阳市商业银行股份有限公司 % 15.84% N/A N/A N/A N/A 150 朝阳商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

63 财务摘要 不良贷款率 贷款拨备率 ( 拨贷比 ) 存贷比 ( 贷存款比例 ) 资本充足率一级资本充足率杠杆率 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1.47% 1.28% N/A N/A 52.00% 48.00% 11.82% 12.51% 9.72% 9.94% N/A N/A 1.53% 1.57% N/A N/A N/A N/A 12.63% 11.78% 11.05% 9.82% N/A N/A 1.39% 1.17% 2.80% 2.67% 63.12% 63.64% 12.65% 13.59% 10.28% 10.69% 6.72% 6.03% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.47% 1.28% 2.69% 2.32% 51.64% 45.45% 12.66% 12.35% 8.95% 8.84% 4.13% 3.68% 0.87% N/A 1.32% N/A 61.00% 67.00% 13.11% 15.42% 12.77% 14.97% N/A N/A 1.30% 1.23% 2.68% 2.57% N/A 73.55% 11.85% 12.07% 9.56% 9.13% 6.26% 5.56% 1.82% 1.86% N/A N/A 61.76% 73.84% 14.00% 15.17% 11.13% 11.98% N/A N/A 2.61% 2.56% N/A N/A 63.18% 65.46% 11.07% 10.79% 10.16% 9.85% N/A N/A 1.59% 1.32% 5.73% 5.61% 75.29% 76.01% 19.29% 20.29% 18.25% 19.18% 9.76% 10.47% 1.98% 1.91% 4.15% N/A 54.10% N/A 12.78% 12.67% 10.17% 10.25% N/A N/A 1.38% 1.40% 4.12% 3.98% N/A N/A 14.63% 12.66% 11.31% 10.60% N/A N/A 1.78% 1.42% N/A N/A 53.20% 53.26% 15.61% 11.46% 12.62% 9.74% N/A N/A 2.63% 1.74% N/A N/A 47.82% 43.55% 12.07% 12.36% 11.12% 11.36% N/A N/A 1.81% 1.72% 3.44% 3.20% 55.27% 63.72% 11.65% 13.31% 10.59% 12.14% N/A N/A 0.61% 0.66% 3.10% 3.10% 63.50% 62.39% 18.89% 19.16% 17.83% 18.08% 10.51% 10.24% 1.84% 1.88% N/A N/A 66.51% 67.75% 12.86% 14.62% 11.82% 13.66% N/A N/A 2.13% 2.47% 4.21% 3.85% 65.96% 63.09% 10.66% 11.46% 9.16% 10.14% N/A N/A N/A N/A 3.06% 2.06% 56.14% 62.67% 21.13% 21.25% 20.07% 20.34% 13.99% 10.24% 1.73% 1.68% N/A N/A 70.83% 71.05% 12.38% 12.28% 9.33% 8.72% N/A N/A 2.41% 2.17% 4.10% 3.68% 71.33% 73.51% 14.18% 13.99% 13.08% 12.87% 8.10% N/A 1.88% 2.13% N/A N/A N/A N/A 14.72% 10.91% 13.99% 10.14% 8.42% N/A 1.27% 1.89% N/A N/A N/A 68.32% 11.68% 12.99% 9.06% 9.94% N/A N/A 1.52% 1.31% 4.04% 4.17% N/A N/A 14.27% 19.15% 9.53% 12.86% N/A N/A 2.91% 2.93% 4.71% 4.57% 72.24% 73.26% 12.44% 13.06% 9.04% 9.44% N/A N/A 1.98% 1.57% N/A N/A N/A 65.83% 11.02% 11.16% 8.94% 8.94% N/A N/A 1.83% 1.70% N/A N/A 58.41% 59.59% 13.17% 11.13% 9.41% 9.32% 6.30% 6.34% 0.80% 1.71% 1.80% 2.60% N/A N/A 15.90% 14.41% 12.90% 11.30% 8.60% 6.70% 1.51% 0.93% N/A N/A N/A 53.49% 12.25% 14.17% 9.45% 10.33% N/A N/A 1.74% 1.55% 3.05% 2.72% 58.92% N/A 11.70% 10.56% 9.21% 9.98% N/A N/A 1.96% 1.96% 3.54% 3.38% 67.92% 70.67% 13.42% 15.07% 12.26% 13.93% 6.93% N/A N/A N/A 2.59% 2.07% N/A N/A 14.80% 14.00% 14.10% 13.40% 8.40% 8.20% 1.98% N/A 3.49% N/A N/A N/A 12.97% 12.76% 9.68% 11.70% N/A N/A 1.81% 1.53% N/A N/A N/A 60.24% 11.08% 15.29% 10.13% 14.13% N/A N/A 1.99% 1.59% 3.21% 2.68% 63.91% 66.59% 12.42% 13.46% N/A N/A 7.22% 7.81% 1.85% 1.75% N/A N/A 49.05% 51.54% 11.94% 13.33% N/A N/A N/A N/A 2.72% 2.72% N/A N/A 70.62% 65.34% 13.15% 10.41% 8.85% 9.38% N/A N/A 1.63% 2.21% N/A N/A N/A 65.13% 12.20% 11.83% 9.09% 10.70% 5.31% 6.27% 1.78% 1.86% 3.34% 3.52% 69.50% 71.68% 14.18% 13.58% 13.04% 12.44% N/A N/A 1.80% 1.93% N/A N/A 62.59% 64.12% 11.87% 12.44% 10.73% 11.31% N/A N/A 2.15% 2.34% 3.70% 3.63% 73.40% 72.78% 13.06% 11.54% 9.72% N/A N/A N/A 1.12% 1.02% N/A N/A 54.54% 53.27% 16.31% 12.98% 12.23% 11.89% N/A N/A 1.98% 1.20% 2.97% 2.50% N/A N/A 31.04% 21.86% 30.60% 21.30% 11.70% N/A 2.52% 2.78% 5.22% 4.92% 61.07% 67.49% 11.19% 11.37% 10.04% 10.21% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 13.76% 13.76% 13.04% 12.61% 7.37% 6.08% 1.06% 0.96% 2.85% 2.90% 70.73% 72.67% 13.02% 15.60% 12.25% 14.71% 8.84% 9.99% 2.21% 2.06% 5.69% 4.73% N/A 70.46% 15.70% 16.44% 14.62% 15.34% N/A N/A 1.60% 1.55% N/A N/A N/A N/A 12.50% 10.89% 9.27% 9.98% N/A N/A 1.59% 1.47% N/A N/A N/A N/A 13.08% 14.83% 12.30% 13.73% N/A N/A 1.16% 1.17% N/A N/A N/A N/A 12.61% 12.15% N/A N/A N/A N/A 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 61

64 2017 年中国银行业调查报告 财务摘要 (2-4) 除特别注明外, 金额单位均为人民币百万元 标有 * 的银行金额单位为港币百万元 部分银行 2015 年数据经重述, 本报告所采用的为重述后的数据 基本每股收益 ( 人民币元 ) 净资产收益率 净利息差 ( 净利差 ) 净利息收益率 ( 净息差 ) 序号 银行名称 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 151 东营银行股份有限公司 % 15.50% N/A N/A N/A N/A 152 金华银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 153 泰安银行股份有限公司 N/A 0.34 N/A 15.42% N/A N/A N/A N/A 154 自贡市商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 155 江苏海安农村商业银行股份有限公司 % 13.85% N/A N/A N/A N/A 156 葫芦岛银行股份有限公司 % 12.80% N/A N/A N/A N/A 157 浙江义乌农村商业银行股份有限公司 N/A 0.38 N/A 9.02% N/A N/A N/A N/A 158 抚顺银行股份有限公司 % 20.63% N/A N/A N/A N/A 159 江门新会农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 160 达州市商业银行股份有限公司 % 12.06% N/A N/A N/A N/A 161 泸州市商业银行股份有限公司 % 24.27% N/A N/A N/A N/A 162 华侨银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 163 大华银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 164 石嘴山银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 165 摩根大通银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 166 韩亚银行 ( 中国 ) 股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.97% 2.15% 167 江苏如皋农村商业银行股份有限公司 % 14.70% N/A N/A N/A N/A 168 宜宾市商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 169 福建南安农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 3.69% 4.65% 3.38% 4.67% 170 遂宁市商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 171 浙江诸暨农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 172 浙江上虞农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 173 浙江温州鹿城农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 174 湖州银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 175 衡水银行股份有限公司 % 17.45% 2.06% 3.50% 2.27% 3.66% 176 江苏海门农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A 2.33% 2.45% N/A N/A 177 太仓农村商业银行股份有限公司 % 10.36% N/A N/A N/A N/A 178 浙江富阳农村商业银行股份有限公司 % 13.82% N/A N/A N/A N/A 179 江苏江都农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 180 新韩银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A 2.61% 1.87% N/A N/A 1.03% 1.47% 181 福建福州农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 2.93% 3.09% 2.72% 3.17% 182 曲靖市商业银行股份有限公司 N/A 17.21% N/A N/A N/A N/A 183 江苏姜堰农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 184 浙江德清农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 185 景德镇农村商业银行股份有限公司 % 18.29% N/A N/A N/A N/A 186 浙江永康农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 187 友利银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 188 本溪市商业银行股份有限公司 N/A N/A 6.72% 6.28% N/A N/A N/A N/A 189 江苏泰州农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A 3.56% 6.54% N/A N/A 190 福建莆田农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 4.95% 5.96% 5.06% 6.14% 191 天津金城银行股份有限公司 0.04 (0.01) 4.21% -0.97% 2.66% 3.44% 3.14% 4.02% 192 江苏长江商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 193 江苏沭阳农村商业银行股份有限公司 N/A N/A 15.31% 20.21% 4.96% 5.74% N/A N/A 194 企业银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 195 法国兴业银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 196 安徽肥西农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 197 盘谷银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 198 浙江衢州柯城农村商业银行股份有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 199 江苏新沂农村商业银行股份有限公司 % 5.72% 4.49% 5.22% 5.88% 5.54% 200 东方汇理银行 ( 中国 ) 有限公司 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

65 财务摘要 不良贷款率 贷款拨备率 ( 拨贷比 ) 存贷比 ( 贷存款比例 ) 资本充足率一级资本充足率杠杆率 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 1.65% 1.17% N/A N/A 62.89% 64.13% 12.68% 13.75% 9.69% 10.21% N/A N/A 1.50% 1.46% 2.57% 2.57% 70.11% 72.88% 14.36% 10.61% 9.81% 9.73% N/A N/A 1.94% 2.29% 6.61% 4.97% 52.13% 52.48% 11.93% 12.05% 8.88% 8.78% N/A N/A 1.05% 1.24% N/A N/A N/A N/A 13.33% 13.32% 12.31% 12.51% 6.24% 6.75% 1.49% 1.08% 3.27% 3.25% 62.96% 65.26% 13.52% 13.19% 12.37% 12.03% N/A N/A 1.64% 1.41% 2.89% 2.89% 65.26% 64.99% 13.43% 12.42% 12.44% 11.22% N/A N/A 2.06% 1.93% 5.43% 4.14% N/A 74.93% 13.60% 15.65% 12.45% 14.35% 9.37% 10.18% 1.16% 1.48% N/A N/A 55.98% 60.86% 14.82% 12.69% 10.95% 11.62% N/A N/A 2.45% 2.59% N/A N/A N/A N/A 14.62% 13.93% 13.61% 12.79% N/A N/A 1.55% 1.73% N/A N/A 31.29% 45.21% 22.63% 13.04% 22.01% 12.51% N/A N/A 0.35% 0.30% N/A N/A N/A N/A 13.89% 18.96% 12.84% 17.83% N/A N/A 1.93% 0.13% 3.72% 2.23% N/A 70.62% 19.37% 17.50% 18.31% 16.45% N/A N/A 1.30% 1.20% N/A N/A 85.70% 82.50% 18.70% 23.50% 18.20% 22.90% 10.30% 12.70% N/A 0.98% N/A 2.87% N/A 70.32% 13.02% 12.82% 10.55% 9.79% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 34.04% 34.25% 33.20% 33.50% N/A N/A 1.26% 1.53% N/A N/A N/A N/A 15.73% 18.85% 15.05% 18.28% N/A N/A N/A N/A 4.00% 4.00% N/A N/A 13.85% 13.25% 10.33% 12.11% N/A N/A 1.44% 1.50% N/A N/A 47.99% 58.55% 12.62% 17.37% 12.36% 16.27% 8.05% 11.08% 2.40% 2.29% 6.72% 5.61% 55.77% 61.97% 13.18% 13.37% 9.32% 12.28% N/A N/A 1.74% 1.40% 3.07% 2.96% 55.29% 53.04% 17.16% 16.42% N/A N/A N/A N/A 1.85% 1.93% N/A N/A 67.02% 70.64% 13.85% 15.60% N/A N/A N/A N/A 1.92% 2.49% 5.10% 5.78% 65.80% 69.35% 14.18% 15.93% 13.04% 14.80% N/A N/A 1.59% 1.90% N/A N/A N/A N/A 12.47% N/A 11.36% N/A N/A N/A 1.25% 1.26% 3.72% 3.39% 69.50% 64.31% 11.35% 12.23% 10.24% 11.14% N/A N/A 1.78% 1.75% N/A N/A 62.81% 62.22% 11.75% 11.97% 11.06% 11.30% N/A N/A 1.97% 1.42% N/A N/A N/A N/A 13.25% 11.90% 9.82% 10.75% N/A N/A 2.29% 2.31% N/A N/A N/A N/A 11.92% 12.68% 10.76% 11.52% N/A N/A 2.35% 2.36% N/A N/A 69.20% 73.28% 14.39% 14.68% N/A N/A N/A N/A 2.78% 2.87% 4.98% 5.37% 66.78% 67.31% 13.60% 13.22% 12.49% 12.11% N/A N/A 1.69% 1.53% 2.65% 2.43% N/A N/A 18.33% 22.92% 17.55% 21.97% 5.69% 7.04% 2.98% 2.59% 4.80% 4.13% 57.98% 68.02% 11.13% 12.14% 8.31% 9.09% N/A N/A N/A 2.17% 4.62% 4.20% 54.70% 48.94% 13.62% 13.69% N/A 12.01% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.28% 1.37% 4.30% 3.89% 65.31% 66.87% 13.00% 12.61% 11.91% 11.50% N/A N/A 2.48% 2.42% 5.67% 5.37% 63.30% 63.56% 14.66% 12.93% 10.94% 11.81% N/A N/A 2.97% 2.92% N/A N/A 64.02% 69.06% 15.00% 15.96% 13.90% 14.86% N/A N/A 1.09% 1.55% 2.50% 1.85% 64.76% 48.36% 25.43% 25.97% 24.24% 25.70% 9.42% 10.83% 1.77% 1.98% N/A N/A 61.33% 54.07% 12.26% 12.62% 11.29% 11.61% N/A N/A 2.46% 2.86% N/A N/A 68.36% 75.23% 13.06% 14.12% 11.94% 13.00% N/A N/A 1.97% 2.17% 4.19% 5.02% 59.38% 64.86% 15.77% 15.33% 14.69% 14.25% N/A N/A 0.01% 0.00% 1.51% 1.27% 64.51% 49.82% 24.21% 24.01% N/A N/A 11.68% 16.42% 1.04% 0.99% N/A N/A 80.73% 76.01% 14.70% 13.18% 10.11% 12.06% N/A N/A 2.20% 1.76% 6.20% 5.66% 84.59% 86.65% 15.01% 15.65% 13.92% 14.57% N/A N/A N/A N/A 2.51% 2.01% N/A N/A 27.73% 26.64% 26.61% 25.94% 8.90% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 26.19% 28.47% 25.35% 27.82% 16.22% 18.51% 2.35% 2.56% 5.77% N/A N/A N/A 12.26% 15.31% 11.36% 14.55% 6.67% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 47.12% 46.32% 46.01% 45.18% N/A N/A 2.89% 2.97% N/A 6.48% 74.61% 76.40% 12.08% 12.89% 9.65% 10.18% N/A N/A 4.90% 4.70% N/A N/A 80.90% N/A 16.47% 17.05% 15.41% 16.01% N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 32.01% 35.93% 31.15% 35.07% N/A N/A 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 63

66 2017 年中国银行业调查报告 关于毕马威 关于毕马威 毕马威 : 全球领先的金融服务 毕马威是一家网络遍布全球的专业服务机构, 专门提供审计 税务和咨询服务 毕马威在全球 155 个国家拥有 174,000 名员工 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 瑞士实体由各地独立成员组成, 但各成员在法律上均属分立和不同的个体 一九九二年, 毕马威在中国内地成为首家获准合资开业的国际会计师事务所 二零一二年八月一日, 毕马威成为四大会计师事务所之中, 首家从中外合作制转为特殊普通合伙的事务所 毕马威香港的成立更早在一九四五年, 在香港提供专业服务逾六十年 率先打入中国市场的先机以及对质量的不懈追求, 使我们积累了丰富的行业经验, 中国多家知名企业长期聘请毕马威提供专业服务, 也反映了毕马威的领导地位 毕马威中国目前在北京 北京中关村 成都 重庆 佛山 福州 广州 杭州 南京 青岛 上海 沈阳 深圳 天津 厦门 香港特别行政区和澳门特别行政区共设有十七家机构, 专业人员约 10,000 名 毕马威以统一的经营方式来管理中国的业务, 以确保我们能够高效和迅速地调动各方面的资源, 为客户提供高质量的服务 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷

67 术语缩写汇编 术语缩写汇编 银行名称 央行 - 中国人民银行国开行 - 国家开发银行工商银行 - 中国工商银行股份有限公司建设银行 - 中国建设银行股份有限公司农业银行 - 中国农业银行股份有限公司中国银行 - 中国银行股份有限公司交通银行 - 交通银行股份有限公司招商银行 - 招商银行股份有限公司中信银行 - 中信银行股份有限公司光大银行 - 中国光大银行股份有限公司华夏银行 - 华夏银行股份有限公司民生银行 - 中国民生银行股份有限公司汇丰银行 - 汇丰银行 ( 中国 ) 有限公司花旗银行 - 花旗银行 ( 中国 ) 有限公司渣打银行 - 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 一般术语 GDP- 国内生产总值 IASB- 会计准则理事会 FATF- 国际金融行动特别工作组 OECD- 经济合作与发展组织 AEOI- 金融账户涉税信息自动交换 FATCA- 海外账户税务合规法案 MCAA- 主管当局间协议范本 CRS- 通用报告标准 AML- 反洗钱 KYC- 了解你的客户 XML- 可扩展标记语言营改增 - 营业税改征增值税银监会 - 中国银行业监督管理委员会证监会 - 中国证券监督管理委员会保监会 - 中国保险监督管理委员会 东亚银行 - 东亚银行 ( 中国 ) 有限公司 2017 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 毕马威企业咨询( 中国 ) 有限公司及毕马威会计师事务所, 均是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 ( 毕马威国际 ) 相关联的独立成员所网络中的成员 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为一所中国合伙制会计师事务所 ; 毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司为一所中国外商独资企业 ; 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所 版权所有, 不得转载 中国印刷 65

68 联系我们 毕马威在中国十六个城市设有办事机构, 合伙人及员工约 10,000 名, 分布在北京 北京中关村 成都 重庆 佛山 福州 广州 杭州 南京 青岛 上海 沈阳 深圳 天津 厦门 香港特别行政区和澳门特别行政区 毕马威以统一的经营方式来管理中国的业务, 以确保我们能够高效和迅速地调动各方面的资源, 为客户提供高质量的服务 我们金融服务小组会聚了审计 税务和咨询服务的合伙人, 并与毕马威专业服务网络的其他成员所紧密联系 如果您希望进一步了解我们的服务, 请与下列金融服务合伙人联系 66