(Microsoft Word - 99\246~\253\327-Q2_\246X\250\326\263\370\247i_-\266}\251\361.DOC)

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1 東友科技股份有限公司及子公司合併財務報表暨會計師核閱報告民國九十九年及九十八年上半年度 ( 股票代碼 5438) 公司地址 : 台北市松江路一五六之一號六樓 電話 :(02) ~1~

2 東友科技股份有限公司及子公司民國九十九年及九十八年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 合併資產負債表 5 五 合併損益表 6 六 合併股東權益變動表 7 七 合併現金流量表 8 ~ 9 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 ~ 12 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 17 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 17 ( 四 ) 重要會計科目之說明 18 ~ 28 ( 五 ) 關係人交易 29 ~ 30 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押之資產 30 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 30 ~ 31 ( 八 ) 重大之災害損失 31 ( 九 ) 重大之期後事項 31 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 其他 31 ~ 35 ( 十一 ) 附註揭露事項 36 ~ 重大交易事項相關資訊 36 ~ 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 40 ~ 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 41 ~ 42 ( 十二 ) 部門別財務資訊 42 ~3~

4 會計師核閱報告 (99) 財審報字第 號 東友科技股份有限公司公鑒 : 東友科技股份有限公司及子公司民國九十九年六月三十日及民國九十八年六月三十日之合併資產負債表, 暨民國九十九年一月一日至六月三十日及民國九十八年一月一日至六月三十日之合併損益表 合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照中華民國一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則而須修正之情事 資誠聯合會計師事務所 會計師 吳郁隆 薛明玲 前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號 :(86) 台財證 ( 六 ) 第 號前財政部證券管理委員會核准簽證文號 :(74) 台財證 ( 一 ) 第 號 中華民國九十九年八月九日 ~4~

5 東友科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 99 年及 98 年 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 資產負債及股東權益 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四 ( 一 )) $ 757, $ 617, 應付票據 $ 2,839 - $ 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 2140 應付帳款 736, , ( 附註四 ( 二 )) 761, , 應付帳款 關係人 ( 附註五 ) 7,171-4, 應收票據淨額 ( 附註四 ( 三 )) 3,464-4, 應付所得稅 ( 附註四 ( 十六 )) 21, , 應收帳款淨額 ( 附註四 ( 四 )) 942, , 應付費用 ( 附註四 ( 九 ) 及五 ) 371, , 其他應收款 ( 附註五 ) 50, , 其他應付款項 ( 附註四 ( 十 ) 及五 ) 250, , 其他金融資產 流動 ( 附註六 ) 1,000-56, 預收款項 196, , X 存貨 ( 附註四 ( 五 )) 508, , XX 流動負債合計 1,586, , 預付款項 35, ,118 - 其他負債 1286 遞延所得稅資產 流動 ( 附註四 ( 十六 )) 33, , 應計退休金負債 ( 附註四 ( 十一 )) 38, , XX 流動資產合計 3,093, ,004, XXX 負債總計 1,624, , 基金及投資 股東權益 1450 備供出售金融資產 非流動 ( 附註四 ( 六 )) 192, ,742 4 股本 ( 附註四 ( 十二 )) 1480 以成本衡量之金融資產 非流動 ( 附註四 3110 普通股股本 1,125, ,125, ( 七 )) 8,000-12,117 - 保留盈餘 1440 其他金融資產 非流動 法定盈餘公積 ( 附註四 ( 十三 )) 328, , XX 基金及投資合計 201, , 特別盈餘公積 ,981 2 固定資產 ( 附註四 ( 八 )) 3350 未分配盈餘 ( 附註四 ( 十四 )) 213, ,414 5 成本 股東權益其他調整項目 1531 機器設備 80, , 金融商品之未實現損益 ( 附註四 ( 六 )) 66,421 2 ( 39,597) ( 2) 1537 模具設備 126, , 累積換算調整數 16, , 試驗設備 58, , 少數股權 115, 運輸設備 2,070-2,070-3XXX 股東權益總計 1,866, ,571, 辦公設備 61, ,502 3 承諾事項及或有事項 ( 附註七 ) 1631 租賃改良 95, ,086 4 重大之期後事項 ( 附註九 ) 1681 其他設備 39, , XY 成本及重估增值 464, , X9 減 : 累計折舊 ( 396,150) ( 11) ( 372,162) ( 16) 1670 未完工程及預付設備款 XX 固定資產淨額 68, ,519 4 其他資產 1820 存出保證金 18, , 遞延費用 27, , 遞延所得稅資產 非流動 ( 附註四 ( 十六 )) 80, , XX 其他資產合計 126, , XXX 資產總計 $ 3,491, $ 2,294, XXX 負債及股東權益總計 $ 3,491, $ 2,294, 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃育仁經理人 : 黃育仁會計主管 : 曾素花 ~5~

6 東友科技股份有限公司及子公司合併損益表民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 99 年上半年度 98 年上半年度金額 % 金額 % 營業收入 ( 附註五 ) 4110 銷貨收入 $ 2,035, $ 1,075, 銷貨折讓 - - ( 736) 營業收入合計 2,035, ,074, 營業成本 ( 附註四 ( 五 )( 十一 )( 十七 ) 及五 ) 5110 銷貨成本 ( 1,589,018) ( 78) ( 744,642) ( 69) 營業毛利淨額 446, , 營業費用 ( 附註四 ( 十一 )( 十七 ) 及五 ) 6100 推銷費用 ( 42,131) ( 2) ( 37,386) ( 4) 6200 管理及總務費用 ( 97,108) ( 5) ( 64,370) ( 6) 6300 研究發展費用 ( 173,463) ( 8) ( 142,750) ( 13) 6000 營業費用合計 ( 312,702) ( 15) ( 244,506) ( 23) 6900 營業淨利 133, ,686 8 營業外收入及利益 7110 利息收入 金融資產評價利益 ( 附註四 ( 二 )) 27, , 處分固定資產利益 兌換利益 9, 壞帳轉回利益 什項收入 3,643-3, 營業外收入及利益合計 40, ,915 7 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 8) - ( 62) 兌換損失 - - ( 3,963) ( 1) 7880 什項支出 ( 103) - ( 1) 營業外費用及損失合計 ( 111) - ( 4,026) ( 1) 7900 繼續營業單位稅前淨利 173, , 所得稅費用 ( 附註四 ( 十六 )) ( 20,711) ( 1) ( 21,479) ( 2) 9600XX 合併總損益 $ 153,239 8 $ 134, 歸屬於 : 9601 合併淨損益 $ 160,843 8 $ 134, 少數股權損益 ( 7,604) $ 153,239 8 $ 134, 稅 前稅 後 稅 前稅 後 基本每股盈餘 ( 附註四 ( 十八 )) 9750 本期淨利 $ 1.61 $ 1.43 $ 1.38 $ 1.19 稀釋每股盈餘 ( 附註四 ( 十八 )) 9850 本期淨利 $ 1.61 $ 1.42 $ 1.37 $ 1.18 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃育仁經理人 : 黃育仁會計主管 : 曾素花 ~6~

7 東友科技股份有限公司及子公司合併股東權益變動表民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 保留盈餘 普通股股本法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘 金融商品之未實現損益累積換算調整數庫藏股票少數股權合計 98 年上半年度 98 年 1 月 1 日餘額 $ 1,239,605 $ 274,586 $ - $ 346,019 ( $ 65,199) $ 22,218 ( $ 337,753) $ - $ 1,479, 年度盈餘指撥及分配 ( 註 ): 提列法定盈餘公積 - 30,684 - ( 30,684) 提列特別盈餘公積 ,981 ( 42,981) 提列股東現金紅利 ( 67,523) ( 67,523) 本期淨利 , ,096 金融商品之未實現損益 , ,602 註銷庫藏股 ( 114,240) - - ( 223,513) , 國外長期投資累積換算調整數 ( 250) - - ( 250) 98 年 6 月 30 日餘額 $ 1,125,365 $ 305,270 $ 42,981 $ 115,414 ( $ 39,597) $ 21,968 $ - $ - $ 1,571, 年上半年度 99 年 1 月 1 日餘額 $ 1,125,365 $ 305,270 $ 42,981 $ 213,115 $ 47,145 $ 15,115 $ - $ 122,979 $ 1,871, 年度盈餘指撥及分配 ( 註 ): 提列法定盈餘公積 - 23,180 - ( 23,180) 迴轉提列特別盈餘公積 - - ( 42,981) 42, 提列股東現金紅利 ( 180,058) ( 180,058) 本期淨利 , ( 7,604) 153,239 金融商品未實現損益 , ,276 國外長期投資累積換算調整數 , ,756 少數股權變動數 ( 5) ( 5) 99 年 6 月 30 日餘額 $ 1,125,365 $ 328,450 $ - $ 213,701 $ 66,421 $ 16,871 $ - $ 115,370 $ 1,866,178 ( 註 ) 民國 97 年及 98 年度董監酬勞及員工紅利分別為 $13,807 與 $27,616 及 $10,431 與 $20,862, 已於損益表中扣除 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃育仁經理人 : 黃育仁會計主管 : 曾素花 ~7~

8 東友科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 9 9 年上半年度 9 8 年上半年度 營業活動之現金流量 合併總損益 $ 153,239 $ 134,096 調整項目 折舊費用 11,996 15,613 各項攤銷 5,377 5,459 ( 備抵呆帳迴轉收入數 ) 呆帳費用 金融資產負債評價利益 ( 27,179) ( 69,957) 存貨跌價及呆滯損失 20,129 3,572 存貨盤虧 299 8,340 處分固定資產利益 ( 34) - 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產 - ( 298,034) 應收票據 ( 1,242) ( 1,268) 應收帳款 ( 370,205) 70,356 其他應收款 3,575 7,964 存貨 ( 162,939) 52,532 預付款項 ( 30,303) 16,316 遞延所得稅資產 ( 8,828) ( 2,562) 應付票據 2,839 ( 296) 應付帳款 218,475 ( 204,995) 應付帳款 關係人 ( 34) ( 3,666) 應付所得稅 21,100 16,109 應付費用 54,611 ( 11,183) 其他應付款 39,971 2,333 預收款項 100,331 ( 22,697) 應計退休金負債 52 ( 23) 營業活動之淨現金流入 ( 流出 ) 31,303 ( 281,915) ( 續次頁 ) ~8~

9 東友科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 9 9 年上半年度 9 8 年上半年度 投資活動之現金流量其他金融資產 流動增加 ($ 1,000) ($ 56,000) 其他金融資產 非流動增加 ( 11) ( 960) 備供出售金融資產 - ( 15,622) 購置固定資產 ( 7,593) ( 1,998) 處分固定資產價款 存出保證金 119 ( 5,700) 遞延費用 ( 21,332) ( 1,150) 其他資產 - 其他 - 5,311 投資活動之淨現金流出 ( 29,474) ( 76,119) 融資活動之現金流量少數股權變動數 ( 5) - 融資活動之淨現金流出 ( 5) - 匯率影響數 794 ( 320) 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 2,618 ( 358,354) 期初現金及約當現金餘額 755, ,354 期末現金及約當現金餘額 $ 757,679 $ 617,000 提列董監事酬勞本期支付利息 $ 8 $ 62 本期支付所得稅 $ 6,026 $ - 不影響現金流量之融資活動宣告員工現金紅利未發放數 $ 20,862 $ 23,317 宣告董監事酬勞未發放數 $ 10,431 $ 11,659 宣告現金股利未發放數 $ 180,058 $ 67,523 僅有部分現金支出之投資活動購置固定資產 $ 7,697 $ 715 加 : 期初應付設備款 - 1,466 減 : 期末應付設備款 ( 104) ( 183) 本期支付現金 $ 7,593 $ 1,998 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃育仁經理人 : 黃育仁會計主管 : 曾素花 ~9~

10 東友科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 99 年及 98 年 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革 ( 一 ) 東友科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 1. 本公司於民國 86 年 9 月 8 日依公司法設立, 並於同年度開始營業 本公司主要營業項目為多功能事務機 傳真機及掃瞄器等產品之設計 製造及買賣 2. 本公司股票自 89 年 6 月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣 3. 截至民國 99 年 6 月 30 日止, 本公司及子公司員工人數為 1209 人 ( 二 ) 列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形 99 年 98 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 6 月 30 日 備註 東友科技股份有限公司 東友科技股份有限公司 Atlas Atlas Atlas Atlas Tech Investment Co., Ltd. (Atlas) Image Holding Limited (Image) All-In-One International Co., Ltd. (All-In-One) Image Systems International Limited (ISI) 東欣光電科技 ( 江西 ) 有限公司 專業投資公司 100% 100% - 專業投資公司 100% - 註 1 專業投資公司 100% 100% - 專業投資公司 100% 100% - 研發 生產及銷售多功能事務機及相關產品 所持有股權百分比 100% - 註 2 ~10~

11 99 年 98 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 6 月 30 日 備註 All-In-One 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 ISI 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 Image 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司 研發及生產多功能事務機及其相關產品研發及生產多功能事務機及其相關產品研發及生產多功能事務機及其相關產品 所持有股權百分比 100% 100% - 100% 100% - 51% - 註 1 註 1: 本公司於民國 98 年 1 月 22 日經董事會決議通過, 透過新設立 100% 持有之 Image Holding Limited 與香港 嘉利國際控股有限公司 合資成立 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司, 持股比分別為 51% 及 49%, 並透過嘉友科技在大陸地區設立 東莞鳳崗嘉東塑膠五金制品廠, 於民國 98 年 7 月 15 日正式簽訂合約, 並於 98 年 11 月實際匯出美 金 4,080 仟元投資款項 註 2: 本公司於民國 98 年第四季透過 100% 持有之子公司 Atlas Tech Investment Co.,Ltd. 投資設立該公司 ( 三 ) 未列入本公司合併財務報表之子公司 無 ( 四 ) 子公司會計期間不同之調整及處理方式 無 ( 五 ) 國外子公司營業之特殊風險 無 ( 六 ) 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者, 該限制之本質與程度 無 ( 七 ) 子公司持有母公司發行證券之內容 無 ~11~

12 ( 八 ) 子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 無 二 重要會計政策之彙總說明本合併財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 合併財務報表編製原則本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過 50% 以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體, 並自民國 97 年 1 月 1 日起於每季編製合併財務報表 對於期中取得子公司之控制能力者, 自取得控制力之日起, 開始將子公司之收益及費損編入合併損益表 ; 對於期中喪失對子公司控制力之日起, 終止將子公司之收益及費損編入合併損益表, 且不予追溯重編以前年度合併損益表 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷 ( 二 ) 子公司外幣財務報表換算基礎海外子公司財務報表於轉換時, 所有資產 負債科目均按資產負債表日之匯率換算, 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外, 其餘均按歷史匯率換算 ; 股利按宣告日之匯率換算, 損益科目按加權平均匯率換算 換算產生之差額, 列入 累積換算調整數, 作為股東權益之調整項目 ( 三 ) 外幣交易 1. 本公司及合併子公司之會計記錄分別係以新台幣及其功能性貨幣為記帳單位 外幣交易按交易當日之即期匯率折算記帳單位入帳, 其與實際收付時之兌換差異, 列為當年度損益 2. 期末就外幣貨幣性資產或負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 3. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額, 屬依公平價值衡量且變動列入損益者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 ; 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額, 列為股東權益調整項目 ; 屬非依公平價值衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 ~12~

13 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 因營業所產生之資產, 預期將於正常營業週期中變現 消耗或意圖出售者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 因營業而發生之債務, 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而發生者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債 ( 五 ) 約當現金約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資 : 1. 隨時可轉換成定額現金者 2. 即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製 ( 六 ) 公平價值變動列入損益之金融資產與負債 1. 採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量 2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價, 且其價值變動列為當期損益 上市 / 上櫃股票 封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 3. 未符合避險會計之衍生性商品, 屬選擇權交易者, 於交易日以當日之公平價值認列 ; 非屬選擇權交易者, 於交易日認列之公平價值為零 ( 七 ) 備供出售金融資產 1. 採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取 得或發行之交易成本 ~13~

14 2. 備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目 上市 / 上櫃股票 封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 3. 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 若後續期間減損金額減少, 屬權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目 ( 八 ) 以成本衡量之金融資產 1. 採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ( 九 ) 應收帳款係因出售商品或勞務而發生之應收帳款, 按設算利率計算其折現值為入帳基礎, 惟到期日在一年以內者, 其折現值與到期值差異不大, 按帳載金額評價 ( 十 ) 備抵呆帳備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗, 衡量資產負債表日應收票據 應收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性, 予以評估提列 ( 十一 ) 存貨存貨採永續盤存制, 成本結轉按加權平均法計算, 固定製造費用按生產設備之正常產能分攤, 因各期中期間產量波動所產生之成本差異, 於編製期中財務報表時予以遞延 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 ( 十二 ) 固定資產 1. 以實際成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 折舊之提列係依行政院頒佈之 固定資產耐用年數表 之規定年限加計一年殘值按平均法提列, 耐用年限屆滿仍繼續使用者, 其殘值繼續提列折舊, 主要資產耐用年限為 2 至 7 年 ~14~

15 2. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出, 經常性維護或修理支出則列為當期費用 3. 處分資產損益列為當期營業外收支項下 4. 海外子公司依當地法令規定年限並以原值 10% 為殘值提列折舊, 耐用年限屆滿仍繼續使用者, 其殘值繼續提列折舊, 主要資產耐用年限為 1 至 10 年 ( 十三 ) 閒置資產 閒置之固定資產, 按其淨變現價值或帳面價值較低者, 轉列其他資產, 若有差額列為當期損失, 當期提列之折舊費用列為其他支出 ( 十四 ) 遞延費用 係電腦軟體支出及專利權授權使用費等支出, 以取得成本及實際支付費 用為入帳基礎, 按其估計效益年數 3 年, 採平均法攤提 ( 十五 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不再存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 ( 十六 ) 產品保固費 產品附有保固保證者, 依據經驗預估保固成本, 於銷貨發生年度認列為 當期費用 ( 十七 ) 退休金 1. 退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 係依據精算結果認列淨退休金成本, 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務 退休金損益與前期服務成本之攤銷數 退休金辦法屬確定提撥退休辦法者, 則依據權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 2. 海外子公司之退休金計劃採確定提撥制, 其會計處理依當地有關法令規定辦理 ~15~

16 ( 十八 ) 所得稅 1. 所得稅依財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則 之規定, 作跨期間與同期間之所得稅分攤, 將暫時性差異 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數, 認列為遞延所得稅資產或負債, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債依據其所屬資產負債科目性質, 或預期實現期間之長短, 劃分為流動或非流動項目 2. 以前年度溢低估之所得稅, 列為當期所得稅費用之調整 3. 本公司所得稅抵減之會計處理, 依財務會計準則公報第十二號 所得稅抵減之會計處理準則 之規定因購置設備或技術 研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 4. 未分配盈餘依所得稅法規定加徵 10% 之所得稅, 於股東會決議盈餘分配後列為當期費用 5. 本公司之海外子公司及孫公司之所得稅係依當地法令辦理 6. 當稅法修正時, 於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算, 因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數, 列入當期繼續營業部門之所得稅費用 ( 利益 ) ( 十九 ) 庫藏股票 1. 本公司收回已發行股票時, 其屬買回者, 將所支付之成本列為股東權益之減項 2. 庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者, 依財務會計準則公報第三十九號 股份基礎給付之會計處理準則 處理 3. 註銷庫藏股票時, 貸記 庫藏股票, 並按股權比例借記 資本公積 - 股票發行溢價 與 股本 庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘 ; 反之, 其差額貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積 4. 庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算 ( 二十 ) 員工分紅及董監酬勞自民國 97 年 1 月 1 日起, 本公司員工分紅及董監酬勞成本, 依民國 96 年 3 月 16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函 員工分紅及董監酬勞會計處理 之規定, 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發 ~16~

17 金額與估列金額有差異時, 則列為次年度之損益 另依民國 97 年 3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 127 號函 上市上櫃公司員工分紅股數計算基準, 本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值 ( 收盤價 ), 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十一 ) 收入成本收入於獲利過程大部份已完成, 且已實現或可實現時認列 相關成本配合收入於發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 ( 二十二 ) 會計估計本公司於編製財務報表時, 業已依照一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 二十三 ) 交割日會計採用交割日會計時, 對於交易日及交割日 / 資產負債表日間公平價值之變動, 屬以成本或攤銷後成本衡量者不予認列, 屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者認列為當期損益, 屬備供出售者則認列為業主權益調整項目 三 會計變動之理由及其影響存貨本公司自民國 98 年 1 月 1 日起, 採用新修訂之財務會計準則公報第十號 存貨之會計處理準則, 此項會計原則變動使營業成本及存貨相關之營業外損失分別增加 $11,912 及減少 $11,912, 民國 98 年上半年度淨利減少 $4,430, 每股盈餘減少 0.04 元 ~17~

18 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 庫存現金 $ 1,438 $ 1,310 支票存款 3,656 1,368 活期存款 739, ,851 定期存款 13,492 24,471 $ 757,679 $ 617,000 ( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 交易目的金融資產上市櫃公司股票 $ 99,984 $ 99,984 國內債券型基金 348, ,000 海外開放型基金 164, , , ,326 交易目的金融資產評價調整 149,531 6,754 $ 761,857 $ 619,080 本公司於民國 99 年及 98 年上半年度認列之評價調整利益分別為 $27,719 及 $69,957 ( 三 ) 應收票據 - 非關係人 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 應收票據 $ 3,481 $ 4,153 減 : 備抵呆帳 ( 17) ( 21) $ 3,464 $ 4,132 ( 四 ) 應收帳款 - 非關係人 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日應收帳款 $ 942,341 $ 358,879 ~18~

19 ( 五 ) 存貨 99 年 6 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面價值 原物料 $ 445,802 ($ 49,118) $ 396,684 在製品 63,991 ( 303) 63,688 製成品 49,716 ( 1,689) 48,027 $ 559,509 ($ 51,110) $ 508, 年 6 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面價值 原物料 $ 326,972 ($ 41,640) $ 285,332 在製品 17,293 ( 1,093) 16,200 製成品 14,608 ( 904) 13,704 $ 358,873 ($ 43,637) $ 315, 上列存貨均未提供擔保 2. 當期認列之存貨相關費損 : 99 年上半年度 98 年上半年度 已出售存貨成本 $ 1,568,590 $ 732,730 跌價損失 20,129 3,572 報廢損失 299 8,340 $ 1,589,018 $ 744,642 ( 六 ) 備供出售之金融資產 - 非流動 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 上市櫃公司股票 $ 126,339 $ 126,339 備供出售金融資產評價調整 66,421 ( 39,597) $ 192,760 $ 86,742 ( 七 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日非上市櫃公司股票 $ 130,825 $ 130,825 累計減損 - 以成本衡量之金融資產 ( 122,825) ( 118,708) $ 8,000 $ 12, 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量, 故 以成本衡量 2. 民國 99 年及 98 年上半年度, 本公司因被投資公司發生價值減損認列之 ~19~

20 減損損失皆為 $0 ( 八 ) 固定資產 99 年 6 月 30 日 成本 累計折舊 帳面價值 機器設備 $ 80,938 ($ 41,063) $ 39,875 模具設備 126,852 ( 124,228) 2,624 試驗設備 58,979 ( 47,801) 11,178 運輸設備 2,070 ( 786) 1,284 辦公設備 61,221 ( 51,253) 9,968 租賃改良 95,088 ( 93,343) 1,745 其他設備 39,764 ( 37,676) 2,088 預付設備款 $ 465,030 ($ 396,150) $ 68, 年 6 月 30 日 成本 累計折舊 帳面價值 機器設備 $ 78,745 ($ 34,760) $ 43,985 模具設備 126,852 ( 121,821) 5,031 試驗設備 58,758 ( 42,740) 16,018 運輸設備 2,070 ( 1,368) 702 辦公設備 58,502 ( 45,631) 12,871 租賃改良 96,086 ( 90,060) 6,026 其他設備 39,668 ( 35,782) 3,886 $ 460,681 ($ 372,162) $ 88,519 上項所列固定資產均無提供作為擔保及利息資本化情形 ( 九 ) 應付費用 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 應付薪資及獎金 $ 179,894 $ 168,503 應付勞務費 22,169 15,178 應付研發費 57,695 2,109 其他應付費用 112,128 40,168 $ 371,886 $ 225,958 ~20~

21 ( 十 ) 其他應付款 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 應付產品保固費 $ 25,058 $ 15,469 應付股利 180,058 67,523 應付董監酬勞 17,669 17,693 其他應付款 28,038 4,061 $ 250,823 $ 104,746 ( 十一 ) 退休金 1. 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部 民國 99 年及 98 年上半年度, 本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 $1,879 及 $1,791 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 本公司儲存於臺灣銀行信託部之勞工退休金餘額分別為 $25,930 及 $21, 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所訂之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 99 年及 98 年上半年度本公司依上開退休辦法認列退休金成本分別為 $4,123 及 $4, 本公司之合併子公司 Atlas All-In-One ISI 及 Image 未訂定員工退休辦法, 且當地法令亦無強制要求之規定 東友蘇州 東友東莞 嘉友科技及東欣光電按當地政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金 每位員工之退休金由政府管理統籌安排, 本公司除按月提撥外, 無進一步義務 民國 99 年及 98 年上半年度, 本公司之合併子公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,689 及 $2,536 ~21~

22 ( 十二 ) 股本 1. 本公司發行股份全數為普通股, 每股面額新台幣 10 元, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 本公司額定股本皆為 $1,710,000, 發行在外股數分別皆為 112,536,565 股 2. 本公司於民國 97 年 12 月 19 日經董事會決議, 註銷本公司於民國 97 年 8 月為維護公司信用及股東權益而買回之庫藏股, 共計 11,424,000 股, 減資比率為 9.22%, 減資基準日為民國 98 年 1 月 12 日, 並已辦理變更登記完竣 ( 十三 ) 法定盈餘公積依公司法及本公司章程規定, 年度盈餘於彌補以前年度虧損及完納一切稅捐後, 應先提出 10% 為法定盈餘公積 但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限 法定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本外, 不得使用之, 惟撥充資本時, 以此項公積已達實收資本額 50%, 並以撥充其半數為限 ( 十四 ) 未分配盈餘 1. 本公司每屆決算所得盈餘, 依下列順序分派之 : (1) 提繳稅捐 (2) 彌補虧損 (3) 提存百分之十為法定盈餘公積 (4) 依主管機關之規定提列或轉回特別盈餘公積 (5) 董事 監察人酬勞就依一至四款規定數額後剩餘之數提撥百分之五以下 (6) 員工紅利為減除一至四款規定數額後剩餘之數提撥百分之十 如公司當年度同時辦理盈餘轉增資得就紅利中之全部或一部份, 於經股東會決議及政府機關核准後, 以新股方式發給紅利 (7) 餘額為股東紅利, 加計上年度未分配盈餘後, 按股份總數比例分派或保留之 2. 本公司之經營環境屬穩定成長之行業, 惟轉投資各項投資事業仍處於成長期階段, 鑑於未來仍有擴廠及轉投資計劃, 故盈餘之分派, 依上述分派順序就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘公積 特別盈餘公積後, 並就其餘額提撥董監事酬勞及員工紅利後, 得用以發放股東紅利 各年度發放前項股東紅利中現金股利之比例, 最少不得低於百分之五 3. 本公司當年度之盈餘如未作分配者, 應就該未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅 ~22~

23 4. 本公司未分配盈餘相關資訊 : 99 年上半年度 98 年上半年度 87 年及以後年度未分配盈餘 : - 已加徵 10% 營利事業所得稅 $ - $ - - 未加徵 10% 營利事業所得稅 213, ,414 合計 $ 213,701 $ 115, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 本公司股東可扣抵稅額餘額分 別為 $21,693 及 $19,251, 民國 98 年預計及民國 97 年實際之稅額扣 抵比率分別為 8.47% 及 13.63% 6. 本公司分別於民國 99 年 6 月 17 日及 98 年 6 月 22 日經股東會決議民 國 98 年度及 97 年度盈餘分派案如下 : 98 年度 97 年度 每股股利 每股股利 金額 ( 元 ) 金額 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 23,180 $ 30,684 ( 迴轉 ) 提列特別盈餘公積 ( 42,981) 42,981 現金股利 180,058 $ ,523 $ 董監事酬勞 10,431 11,659 員工現金紅利 20,862 23,317 合計 $ 191,550 $ 176,164 上述民國 98 年度盈餘分配情形與本公司民國 99 年 3 月 24 日之董事會提 議並無差異 7. 本公司民國 99 年上半年度員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 $14,476 及 $7,238, 係以截至當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積 等因素後, 以章程所定之成數為估列基礎 ( 分別以 10% 及 5% 估列 ) 8. 本公司民國 98 年度盈餘截至民國 99 年 8 月 9 日尚未實際配發, 分派 情形如上段所述, 經股東會決議之民國 98 年度員工紅利及董監酬勞 與民國 98 年度財務報表認列之金額一致 本公司民國 97 年盈餘實際 配發金額與估計之差異分別為員工紅利 $4,299 及董監酬勞 $2,148, 主要係因會計估計變動造成, 已調整民國 98 年度之損益 9. 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至公開資訊觀測站查詢 ~23~

24 ( 十五 ) 庫藏股票 單位 : 股 / 仟元 收回原因期初本期增加本期減少期末 供轉讓股份予員工 99 年上半年度 股數 金額 $ - $ - $ - $ - 收回原因期初本期增加本期減少期末 供轉讓股份予員工 98 年上半年度 股數 11,424,000 - ( 11,424,000) - 金額 $ 337,753 $ - ($ 337,753) $ - 1. 依證券交易法規定, 公司買回已發行在外股份之數量比例, 不得超過 公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總數, 不得逾保留盈餘加 計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 本公司庫藏股票之餘額皆為 $0 2. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利 之分派 表決權等權利 3. 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之 日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦 理變更登記銷除股份 而為維護公司信用及股東權益所買回股份, 應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份, 本公司於民國 97 年 8 月為維護公司信用及股東權益而買回之庫藏股, 共計 11,424,000 股, 該庫藏股註銷情形請詳附註四 ( 十二 ) 之說明 ~24~

25 ( 十六 ) 所得稅 1. 所得稅費用計算如下 : 99 年上半年度 98 年上半年度 應付所得稅 $ 21,100 $ 16,109 加 ( 減 ): 扣繳及暫繳稅額 6 15 以前年度所得稅低估數 8,432 7,917 未分配盈餘加徵 10% 所得稅費用 ( 7,154) ( 16,565) 當期所得稅費用 22,384 7,476 加 ( 減 ): 遞延所得稅資產本期變動數 ( 17,520) ( 8,470) 稅法修正之所得稅影響數 8,693 5,908 未分配盈餘加徵 10% 所得稅費用 7,154 16,565 所得稅費用 $ 20,711 $ 21, 遞延所得稅資產及負債餘額如下 : 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 遞延所得稅資產 - 流動 $ 34,234 $ 14,804 遞延所得稅負債 - 流動 ( 1,223) - 33,011 14,804 遞延所得稅資產 - 非流動 113,441 91,954 備抵評價 - 非流動 ( 33,032) ( 23,742) 80,409 68,212 合計 $ 113,420 $ 83, 各項遞延所得稅資產或負債之暫時性差異及投資抵減餘額如下 : ~25~

26 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 所得稅 所得稅 金 額 影響數 金 額 影響數 流動項目 : 存貨呆滯及跌價損失 $ 51,040 $ 8,677 $ 43,637 $ 10,909 產品售後服務保證費 25,058 4,260 15,469 3,867 未實際支付費用數 125,275 21, 未實現兌換利益 ( 7,193) ( 1,223) - - 其 他 ,011 14,804 非流動項目 : 退休金準備 38,236 6,500 37,731 7,545 長期投資減損損失 37,648 6, ,708 23,742 依權益法認列之國外投資損失 ( 利 19,688 3,347 ( 38,291) ( 7,658) 投資抵減 - 97,194-68,324 其 他 ,441 91,954 備抵評價 ( 33,032) ( 23,742) 80,409 68,212 合計 $ 113,420 $ 83, 截至民國 99 年 6 月 30 日止, 本公司研究發展費用及人才培訓支出適用投資抵減餘額明細及最後抵減年度如下 : 抵減項目尚未抵減餘額最後抵減年度 研究發展費用及人才培訓 $ 97, 年度 5. 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國 96 年 度 6. 合併子公司民國 99 年及 98 年上半年度之所得稅利益分別為 $66 及 $0, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 其遞延所得稅資產淨額皆 為 $0 7. 合併子公司東友蘇州及東友東莞係設立於中華人民共和國之生產性 外商投資企業, 依據當地相關規定可享有自開始獲利年度起第一年及 第二年免繳, 第三年至第五年減半繳納所得稅之優惠 依當地法令修 訂後之規定, 東友蘇州及東友東莞分別於民國 96 年及 97 年強制開始 起算二免三減半之免稅優惠期間 ~26~

27 ( 十七 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用 本公司用人 折舊 折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下 : 99 年上半年度 屬於營業 屬於營業. 成本者 費用者 合 計 用人費用薪資費用 $ 73,643 $ 146,407 $ 220,050 員工分紅及董監酬勞 - 21,714 21,714 勞健保費用 2,816 6,561 9,377 退休金費用 3,286 5,405 8,691 其他用人費用 ( 註 ) 3,008 6,240 9,248 $ 82,753 $ 186,327 $ 269,080 折舊費用 $ 7,045 $ 4,951 $ 11,996 攤銷費用 $ 353 $ 5,024 $ 5, 年上半年度 屬於營業 屬於營業. 成本者 費用者 合 計 用人費用薪資費用 $ 41,555 $ 132,755 $ 174,310 員工分紅及董監酬勞 - 18,103 18,103 勞健保費用 3,199 6,515 9,714 退休金費用 3,291 5,389 8,680 其他用人費用 ( 註 ) 2,826 9,093 11,919 $ 50,871 $ 171,855 $ 222,726 折舊費用 $ 8,615 $ 6,998 $ 15,613 攤銷費用 $ - $ 5,459 $ 5,459 註 : 其他用人費用包含伙食費 職工福利 員工醫療費 訓練費及婚喪 補助等 ~27~

28 ( 十八 ) 普通股每股盈餘 99 年上半年度 金 額 加權平均流通在外股數 每股盈餘 ( 元 ) 稅 前 稅 後 ( 仟股 ) 稅前 稅後 基本每股盈餘本期淨利 $ 173,950 $ 153, ,537 $ 1.61 $ 1.43 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 稀釋每股盈餘 本期淨利加計潛在普 通股之影響 $ 173,950 $ 153, ,125 $ 1.61 $ 年上半年度 金 額 加權平均流通在外股數 每股盈餘 ( 元 ) 稅 前 稅 後 ( 仟股 ) 稅前 稅後 基本每股盈餘本期淨利 $ 155,575 $ 134, ,537 $ 1.38 $ 1.19 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 稀釋每股盈餘 本期淨利加計潛在普 通股之影響 $ 155,575 $ 134, ,234 $ 1.37 $ 1.18 自民國 97 年度起, 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式, 於計算每 股盈餘時, 係假設員工分紅將採發放股票方式, 於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 ; 計算基本 每股盈餘時, 係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數 確定時, 始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數 且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股, 故計算基本及稀釋每股盈 餘時不追溯調整 ~28~

29 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與本公司之關係 菱光科技股份有限公司 ( 菱光科技 ) 其董事長與本公司為同一人 光友股份有限公司 ( 光友 ) 其董事長與本公司為同一人 光元股份有限公司 ( 光元 ) 其董事長與本公司為同一人 東慧國際諮詢股份有限公司 ( 東慧國際 ) 其董事長與本公司董事長為二親等 東安投資股份有限公司 ( 東安投資 ) 其董事長與本公司董事長為二親等 東元電機股份有限公司 ( 東元電機 ) 實質關係人 東安資產開發管理股份有限公司 實質關係人 ( 東安資產 ) 光倫電子股份有限公司 ( 光倫電子 ) 其董事長與本公司直屬總經理之部 門主管為同一人 嘉利國際控股有限公司 ( 嘉利 ) 與本公司有合資關係者 董事 總經理 副總經理及監察人等 本公司之主要管理階層及治理單位 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 銷貨收入 / 應收帳款 (1) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司向關係人銷貨之金額分別為 $4,172 及 $0, 皆佔該科目金額未達 1%, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 因前述關係人銷貨交易產生之應收帳款餘額分別為 $4,184 及 $0 (2) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司對關係人銷貨之價格條件與一般客戶無重大差異, 收款期間為出貨後 30 天至 90 天之間 2. 進貨 / 應付票據及帳款 (1) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司向關係人進貨之金額分別為 $19,744 及 $7,441, 皆佔該科目金額未達 1%, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 因前述關係人進貨交易產生之應付帳款餘額分別為 $7,171 及 $4,220 (2) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司向關係人進貨之價格條件與一般供應商無重大差異, 付款期間分別約為進貨後 30 天至 60 天之間 ~29~

30 3. 租賃交易 / 應付費用 (1) 租金支出出租人出租標的 99 年上半年度 98 年上半年度 東元電機 南港辦公室 $ 1,322 $ 1,660 日本辦公室 1, 東安資產 觀音辦公室 5,244 5,291 嘉利 鳳崗廠房 7,347 - $ 15,045 $ 7,766 南港及觀音辦公室係每三個月支付一期 日本辦公室係每年支付一 期及鳳崗廠房係依照實際使用狀況支付, 上述租金係由雙方議定價 格 (2) 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日, 因上述關係人交易產生之預付租 金皆為 $0, 應付租金分別為 $8,560 及 $7, 其他交易事項 / 其他應收款 / 其他應付款 - 關係人 (1) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司因關係企業間之人力派遣交易而認列之什項收入分別為 $63 及 $1,774, 截至民國 99 年及 98 年 6 月 30 日止, 因前述關係人交易產生之其他應收款分別為 $63 及 $126 (2) 民國 99 年及 98 年上半年度本公司之子公司因購買設備及其他雜項支出, 委由嘉利公司代為墊付款項, 因前述關係人交易產生之其他應付款分別為 $24,528 及 $0 六 抵 ( 質 ) 押之資產 資產名稱 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日擔保用途 質押銀行定期存款 ( 表列其他金融資產 - 流動 ) 質押銀行定期存款 ( 表列其他金融資產 - 非流動 ) 1,000 56,000 子公司借款擔保及海關保證金 子公司海關及政府保證金 $ 1,948 $ 56,960 七 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 截至民國 99 年 6 月 30 日止, 本公司已開狀未使用之信用狀計 $0 ( 二 ) 本公司與系統供應商簽訂軟體及字型使用權利金合約, 依每月銷售台數支付 ( 三 ) 本公司為導入 SAP ERP 系統而與資訊系統服務公司簽訂系統建置合約, 截至民國 99 年 6 月 30 日止, 依合約時程及服務實際提供狀況, 尚需支付之 ~30~

31 顧問服務費共計 $6,217 ( 四 ) 截至民國 99 年 6 月 30 日止, 本公司採營業租賃方式承租方式承租辦公室 處所及倉庫, 依合約規定將於未來年度支付之租金費用計 $48,088, 明細 如下 : 期間金額 一年以內 $ 22,984 一年以上 25,104 $ 48,088 八 重大之災害損失 無 九 重大之期後事項 無 十 其他 ( 一 ) 財務報表表達民國 98 年上半年度之財務報表中部份科目業予重分類, 俾便與民國 99 年上半年度之財務報表比較 ~31~

32 ( 二 ) 金融商品之公平價值 非衍生性金融商品 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 公平價值 公平價值 公開報價評價方法公開報價評價方法 帳面價值決定之金額估計之金額帳面價值決定之金額估計之金額 金融資產 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 $ 1,754,763 $ - $ 1,754,763 $ 1,049,234 $ - $ 1,049,234 交易目的金融商品 761, , , ,080 - 備供出售金融商品 192, ,760-86,742 86,742 - 以成本衡量之金融資產 8,000-8,000 12,117-12,117 存出保證金 18,984-18,984 19,429-19,429 金融負債 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 1,368,783-1,368, , ,854 ~32~

33 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 1. 短期金融商品, 因折現值影響不大, 故以帳面價值估計其公平價值 此應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 其他金融資產 - 流動 應付票據及帳款 應付費用及其他應付款項 2. 交易目的金融商品及備供出售金融資產係有活絡市場公開報價, 以此市場價格為公平價值 3. 存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價 折現率則以郵政儲金匯業局之一年定期存款利率為準, 惟金額不重大時不予折現 4. 具有資產負債表外信用風險之金融商品 (1) 本公司對間接百分之百持有之子公司提供融資背書保證承諾均依 背書保證辦法 辦理, 信用狀況均能完全掌控, 故未要求提供擔保品 若子公司未能履約, 可能發生之損失與所提供之背書保證金額相等 (2) 具資產負債表之信用風險金融商品 99 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日子公司融資背書保證承諾美金 2,400,000 美金 2,400,000 ( 三 ) 金融商品之重大損益及權益項目資訊 1. 本公司民國 99 年及 98 年 6 月 30 日具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 $18,984 及 $19, 本公司民國 99 年及 98 上半年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之金額分別為 $19,276 及 $25,602, 另從股東權益調整項目中扣除並列入當期利益之金額皆為 $0 ( 四 ) 風險控制策略本公司為有效控管風險, 已設立包括信用 市場 流動性 現金流量 作業及法律風險控管規定, 指派專人定期評估與衡量, 並定期向本公司管理階層報告, 使管理階層能隨時掌控本公司面臨之風險狀況 本公司內部稽核人員則定期就交易流程之控制進行查核, 以確保本公司風險控管機制能有效執行 本公司主要之進銷貨係以美元計價, 公平價值將隨市場匯率波動而改變, 本公司運用遠期外匯交易規避外幣資產或負債, 以降低匯率波動所產生之公平價值風險 本公司訂有徵信評估政策, 對於交易相對人進行交易前會謹慎評估, 且適時運用債權保全措施, 以降低信用風險 ~33~

34 ( 五 ) 重大財務風險資訊 1. 遠期外匯 (1) 市場風險因本公司從事之遠期外匯買賣合約均有相對應之外幣淨資產或負債部位, 故受市場匯率變動影響之損益金額將會與相對應之外幣淨資產或負債所評價之兌換損益相抵銷, 故無重大之市場風險 (2) 信用風險因本公司之交易對象, 係信用良好之銀行, 故本公司從事各項衍生性商品交易相對人違約之可能性甚低 (3) 流動性風險本公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司從事之金融商品非屬利率型商品, 因此無利率變動之現金流量風險 2. 權益類金融商品投資 (1) 市場風險本公司從事之權益類金融商品投資, 若有活絡市場者, 其投資受市場價格變動之影響, 惟本公司業已設置停損點, 故預期不致發生重大之市場風險 ; 無活絡市場者, 因不受市場價格變動之影響, 故無市場風險 (2) 信用風險本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況, 預期不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低 (3) 流動性風險本公司投資之權益類金融商品投資具活絡市場者, 預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產 本公司投資之權益類金融商品投資無活絡市場者, 預期具有流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品, 因此無利率變動之現金流量風險 3. 應收款項 (1) 市場風險本公司主要之銷貨係以美金為計價單位, 公平價值將隨市場匯率波 ~34~

35 動而改變, 惟本公司持有之外幣資產及負債部位可將市場風險相互抵銷, 若產生短期性部位缺口, 將從事遠期外匯交易以規避可能之風險, 故預期不致產生重大之市場風險 (2) 信用風險本公司應收款項債務人之信用良好, 因此經評估並無重大之信用風險 (3) 流動性風險本公司之應收款項均為一年內到期, 且本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求, 預期不致發生重大之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之應收款項均為一年內到期, 因此經評估無重大之利率變動之現金流量風險 4. 應付款項 (1) 市場風險本公司主要之進貨係以美金為計價單位, 公平價值將隨市場匯率波動而改變, 惟本公司持有之外幣資產及負債部位可將市場風險相互抵銷, 若產生短期性部位缺口, 將從事遠期外匯交易以規避可能之風險, 故預期不致產生重大之市場風險 (2) 信用風險無信用風險 (3) 流動性風險本公司之應付款項均為一年內到期, 且營運資金足以支應本公司之資金需求, 預期不致發生重大之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之應付款項均為一年內到期, 因此經評估無重大之利率變動之現金流量風險 ( 六 ) 公平價值避險 現金流量避險及國外營運機構淨投資避險 無 ~35~

36 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 民國 99 年 6 月 30 日 1. 資金貸與他人情形 : 無 2. 為他人背書保證 : 對單一企業 累計背書保證金 背書保證限額本期最高期末背書以財產擔保之額佔最近期財務背書保證最高限額 背書保證者公司名稱公司名稱關係 ( 註 ) 背書保證餘額保證餘額背書保證金額報表淨值之比率 ( 註 ) 東友科技股份有限公司 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 被背書保證對象 間接百分之百持有之被投資公司 $ 350,162 $ 77,160 (USD 2,400,000) $ 77,160 (USD 2,400,000) $ - 4.4% $ 1,050,485 註 : 依本公司 背書保證作業程序規定, 對單一企業背書保證金額以不逾本公司最近期財務報表淨值之 20%, 背書保證總額以不逾本公司最近期財務報表淨值之 60% 為限 ( 以下空白 ) ~36~

37 3. 期末持有有價證券情形 : 與有價證券設質期中最高 持有之公司有價證券種類及名稱發行人之關係帳列科目股數帳面金額比率市價情形持股比例備註 東友科技股份有限公司 受益憑證 - 宏利萬利債券基金 ( 原名金復華債券基金 ) - 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 15,160,660 $ 200,677 - $ 200,677 無 - 元大萬泰基金 - 10,379, , ,371 - Yellow Cypress Opportunities Segregated Fund - 1,138 70,280-70,280 - Alphamax Global Strategies - 2,783 94,213-94,213 - Portfolio Fund 股票 - 菱光科技股份有限公司 關係企業 8,797, , % 246, % 股票 - 菱光科技股份有限公司 關係企業 備供出售金融資產 - 非流動 $ 761,857 $ 761,857 6,884,260 $ 192, % $ 192, % 國際聯合科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融 384, % 3, % 註 資產 - 非流動 光倫電子股份有限公司 關係企業 1,050,000 8, % 10, % 菱友科技股份有限公司 10,000, % % Convergence Tech Venture II Ltd. 期末 - 420, % 3, % $ 8,000 $ 17,419 Atlas Tech Investment Co., Ltd. 本公司 100% 持有之被投資公司 Image Holding Limited 本公司 100% 持有之被投資公司 採權益法評價之長其股權投資 4,440,000 $ 157, % $ 157, % 4,080, ,080 51% 120,080 51% $ 277,953 $ 277,953 註 : 非上市櫃公司及有限公司因無公開市價, 故以淨值表示 ~37~

38 與有價證券設質期中最高 持有之公司有價證券種類及名稱發行人之關係帳列科目股數帳面金額比率市價情形持股比例備註 Atlas Tech Investment Co., Ltd. All-In-One International Co., Ltd. 本公司間接持股 100% 之被投資公司 Image Systems International Limited 本公司間接持股 100% 之被投資公司 東欣光電科技 ( 江西 ) 有限公司 本公司間接持股 100% 之 被投資公司 All-In-One International 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 本公司間接持股 100% 之 Co., Ltd. 被投資公司 Image Systems 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 本公司間接持股 100% 之 International Limited 被投資公司 Image Holding Limited 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司 本公司間接持股 51% 之 被投資公司 註 : 非上市櫃公司及有限公司因無公開市價, 故以淨值表示 採權益法評價之長其股權投資 期末 2,410,000 60, % 60,400 無 100% 註 3,004,110 68, % 68, % 係有限公司 29, % 29, % 係有限公司 60, % 60, % 係有限公司 68, % 68, % 31,620, ,079 51% 120,079 51% 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 7. 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百之二十以上者 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 應收關係人逾期應收關係人款項帳列應收款項之公司交易對象關係款項餘額週轉率金額處理方式提列備抵呆帳金額 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司東友科技股份有限公本公司之子公司 $ 123, $ - 不適用 $ - 9. 從事衍生性商品交易 : 無 ~38~

39 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 民國 99 年上半年度 1. 基本資料 被投資原始投資金額期末持有被投資公司本公司認列 投資公司名稱公司名稱地址主要營業項目本期期末上期期末股數比率帳面金額本期 ( 損 ) 益之投資 ( 損 ) 益 東友科技股份有限公司 Atlas Tech Investment Co., Ltd. Atlas Tech Investment Co., Ltd. Image Holding Limited All-In-One International Co., Ltd. Image Systems International Limited 東欣光電科技 ( 江西 ) 有限公司 P.O. BOX 3444, Road Towan, Tortola, British Virgin Islands 專業投資公司美金 4,440 仟元美金 4,440 仟元 4,440, % $ 157,873 ($ 30,263) ($ 30,263) P.O. BOX 1225, Apia, Samoa 專業投資公司美金 4,080 仟元美金 4,080 仟元 4,080, % 120,080 ( 7,914) ( 7,914) P.O. BOX 1225, Apia, Samoa 專業投資公司美金 2,410 仟元美金 2,410 仟元 2,410, % 60,400 ( 731) 註 P.O. BOX 1225, Apia, Samoa 專業投資公司美金 3,004 仟元美金 3,004 仟元 3,004, % 68,410 ( 27,217) " 中華人民共和國江西省南昌市高新開發區火炬五路 36 號 研發 生產及銷售多功能事務機及相關產品 美金 1,000 仟元美金 1,000 仟元係有限公司 100% 29,000 ( 2,315) " Image Holding Limited 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司 10/F, Southeast Industrial Building Castle Peak Road. 研發 生產及銷售多功能事務機及相關產品 美金 4,080 仟元美金 4,080 仟元 31,620,000 51% 120,079 ( 15,518) " All-In-One International Co., Ltd. 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 中華人民共和國江蘇省蘇州市蘇州高新區橫山路 98 號新技術產業園 5 號廠房 研發及生產多功能事務機及其相關產品 美金 2,400 仟元美金 2,400 仟元係有限公司 100% 60,286 ( 731) " Image Systems International Limited 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 中華人民共和國廣東省東莞市長安鎮沙頭村 研發及生產多功能事務機及其相關產品 美金 3,000 仟元美金 3,000 仟元係有限公司 100% 68,397 ( 27,217) " 註 : 本期損益已由本公司轉投資之子公司予以認列 2. 上述被投資公司依規定應揭露資訊, 請詳前述 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1 至 9 項內容 ~39~

40 ( 三 ) 大陸投資資訊 民國 99 年上半年度 1. 基本資料 本期期初自 本期匯出或 本期期末自 本公司直接 截至本期止 大陸被投資 投資 台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累 或間接投資 本期認列 期末投資 已匯回台灣 公司名稱主要營業項目實收資本額方式積投資金額匯出收回積投資金額之持股比例投資 ( 損 ) 益帳面價值投資收益 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 東欣光電科技 ( 江西 ) 有限公司 研發及生產多功能事務機及相關產品 研發及生產多功能事務機及相關產品 研發 生產及銷售多功能事務機及相關產品 美金 2,400,000 元 註 1 $81,528 ( 美金 2,400,000 元 ) 美金 3,000,000 元 註 1 $102,595 ( 美金 3,000,000 元 ) 美金 1,000,000 元 註 1 $32,710 ( 美金 1,000,000 元 ) $ - $ - $81,528 ( 美金 2,400,000 元 ) - - $102,595 ( 美金 3,000,000 元 ) - - $32,710 ( 美金 1,000,000 元 ) 100% ( $ 731) ( 註 2) 100% ( 27,217) ( 註 2) 100% ( 2,315) ( 註 2) $ 60,286 $ - 68,397-29,000 - 本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會 核准投資金額 依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額 ( 註 3) NT$216,833 ( 美金 6,400,000 元 ) 美金 6,400,000 元 $ 1,050,485 註 1: 由本公司間接 100% 持股之子公司轉投資設立 註 2: 本期認列之投資損益係依據各被投資公司同期間經本公司會計師核閱之財務報表認列 註 3: 依規定係以 $80,000 或淨值之 60%( 較高者 ) 為上限 註 4: 本公司透過 100% 持有之子公司 Image Holding Limited 與香港 嘉利國際控股有限公司 合資成立 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司, 持股比分別為 51% 及 49%, 本公司之投資金額為美金 4,080 仟元 ; 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司於大陸地區設立 東莞鳳崗嘉東塑膠五金製品廠, 主要營業項目為生產多功能事務機及相關產品, 並於民國 99 年第一季開始營運 ~40~

41 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : (1) 加工交易 民國 99 年上半年度 大陸投資公司 交易類型 金額 % 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司加工費 $ 37,887 32% 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司加工費 31,694 27% 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司加工費 24,959 21% (2) 背書保證或提供擔保情形 : 請詳附註十一 ( 一 )2. ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 個別交易金額未達 1 仟萬元以上, 不予以揭露 ; 另以母公司之交易面為揭露方式, 其相對交易不再揭露 民國 99 年上半年度交易往來情與交易人佔合併總營收或編號 ( 註 1) 交易人名稱交易往來對象之關係 ( 註 2) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 3) 0 東友科技股份有限公司東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 1 加工費 $ 37,887 係依子公司每一產出之鐘點費率計收取 2% 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 1 加工費 31,694 係依子公司每一產出之鐘點費率計收取 2% 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司 1 加工費 24,959 係依子公司每一產出之鐘點費率計收取 1% 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 1 應付帳款 22,624 係應付加工費, 付款期間為次月結 30 天 1% 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 1 應付帳款 41,700 係應付加工費, 付款期間為次月結 30 天 1% 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司 1 應付帳款 24,959 係應付加工費, 付款期間為次月結 60 天 1% 嘉友科技股份有限公司 1 進貨 98,760 關係人之進貨價格條件與一般供應商無重大差異 9% 嘉友科技股份有限公司 1 應付帳款 98,453 付款期間為次月結 60 天 12% ~41~

42 民國 98 年上半年度交易往來情與交易人佔合併總營收或編號 ( 註 1) 交易人名稱交易往來對象之關係 ( 註 2) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 3) 0 東友科技股份有限公司東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 1 加工費 $ 34,306 係依子公司每一產出之鐘點費率計收取 3% 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 1 加工費 41,564 係依子公司每一產出之鐘點費率計收取 4% 註 1:0: 東友科技股份有限公司 1:Atlas Tech Investment Co., Ltd. 2:All-In-One International Co., Ltd. 3:Image Systems International Limited 4: 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 5: 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 6: 嘉友科技 ( 香港 ) 有限公司註 2:1: 母公司對子公司 2: 子公司對母公司 3: 子公司對子公司 東友科技 ( 蘇州 ) 有限公司 1 應付帳款 20,455 係應付加工費, 付款期間為次月結 30 天 1% 東友光電科技 ( 東莞 ) 有限公司 1 應付帳款 18,986 係應付加工費, 付款期間為次月結 30 天 1% 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期間累積金額佔合併總營收之方式計算 十二 部門別財務資訊依財政部證券暨期貨管理委員會 (83) 台財證 ( 六 ) 第 號規定, 期中報表得不揭露部門別資訊, 故不適用 ~42~