广西企业办理跨境贸易人民币结算

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1 广西企业办理跨境贸易人民币结算业务指南 商务部驻南宁特派员办事处二〇一一年一一年十月

2 前 言 跨境贸易人民币结算, 是指企业以人民币进行进出口货物贸易 跨境服务贸易和其他经常项目的结算 受金融危机影响, 美元 欧元等主要国际结算货币汇率大幅波动, 给我国企业带来较大的汇率风险 同时, 随着我国与东盟国家及内地与港澳地区的贸易 投资和人员往来关系迅速发展, 以人民币作为支付手段的呼声越来越高 为此, 国务院于 2009 年 4 月决定在上海 广州 深圳 珠海 东莞先行开展跨境贸易人民币结算试点工作, 境外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家 ;2010 年 6 月试点范围扩大到包括广西在内的 20 个省区市, 境外地域范围扩大至所有国家和地区 ;2011 年 8 月跨境贸易人民币结算地区范围扩大至全国 自广西开展试点工作以来, 很多外贸企业向我办咨询有关业务流程及具体操作办法 为方便广大企业顺利办理跨境贸易人民币结算业务, 我办特编印本指南, 希望对各企业有所帮助 商务部驻南宁特派员办事处 1 二〇一一年十月

3 目录 企业办理跨境贸易人民币结算流程...5 流程图...5 先进 / 出口后结算的流程...6 先结算后进 / 出口的流程...6 有关说明...7 ( 一 ) 适用企业范围...7 ( 二 ) 报关...8 ( 三 ) 银行结算及相关业务...9 ( 四 ) 出口退税...11 相关表格...13 广西跨境贸易人民币结算试点出口企业申请表...13 跨境贸易人民币结算出口收款说明...14 跨境贸易人民币结算进口付款说明...15 常见问题解答 试点企业的人民币资金是否可以存放境外? 跨境贸易人民币结算项下出口报关是否需要使用出口收汇核销单? 采用人民币结算的跨境贸易在通关业务流程上与使用其他币制结算有何区别? 采用人民币结算企业向海关申报进出口货物时如何填写报关单? 试点企业可否在异地报关? 跨境贸易人民币结算能否享受出口货物退 ( 免 ) 税政策? 如何办理? 如何理解 实施细则 关于 境内结算银行在未按规定完成相应的贸易单证真实性 一致性审核前, 不得为试点企业办理人民币资金收付 的规定?

4 8. 试点企业应做哪些工作来证明跨境贸易人民币结算的贸易真实性? 试点企业能否到异地办理跨境贸易人民币结算? 试点企业超过出口报关日期 210 天仍未收到人民币货款应当办理哪些手续? 试点企业如何办理预收 预付人民币资金业务? 试点企业如何办理来料加工贸易项下出口超比例收款业务? 在境内非居民人民币账户存储的资金可否用于跨境贸易支付? 出具保函是否属于跨境贸易人民币结算业务? 可否办理佣金 折扣等与贸易相关的人民币跨境收付? 境外承包工程项下境外采购 境外使用货物的相关支付可否以人民币结算? 已与我国签订货币互换协议的东盟国家企业能否使用互换协议项下的人民币资金用于贸易结算?...22 相关政策法规及公告...23 跨境贸易人民币结算试点管理办法...23 跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则...23 海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知...23 关于边境地区一般贸易和边境小额出口货物以人民币结算准予退 ( 免 ) 税试点的通知...24 关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退 ( 免 ) 税试点的补充通知...24 业务咨询电话...25 商务部驻南宁特办职能 联系方式

5 企业办理跨境贸易人民币结算流程 流程图 注 :RCPMIS: 人民币跨境收付信息管理系统 4

6 先进 / 出口后结算的流程 1. 与外方签订人民币计价结算的贸易合同, 并按合同约定进行生产和交货 2. 按合同规定及货物装船到 ( 发 ) 货的情况, 以人民币向海关报关 3. 向银行提供合同 发票 进 ( 出 ) 口付 ( 收 ) 款说明, 在银行办理付款或收款入账 银行按规定将相关信息报送人民币跨境收付信息管理系统 (RCPMIS) 4. 凭发票 增值税发票和出口报关单退税联 ( 需要退税的需在海关打印 ) 向当地税务部门办理出口免抵退税的申报 先结算后进 / 出口的流程 1. 与外方签订人民币计价结算的贸易合同, 并按合同约定进行生产和交货 2. 向银行提供合同 发票 进 ( 出 ) 口付 ( 收 ) 款说明, 在银行办理付款 ( 或进口预付 ) 或收款 ( 或 5

7 出口预收 ) 入账 银行按规定将相关信息报送人民币跨境收付信息管理系统 (RCPMIS) 3. 按合同规定及货物装船到 ( 发 ) 货情况, 以人民币向海关报关 4. 实际报关时间与预计报关时间不一致时, 应通知银行, 由银行向人民币跨境收付信息管理系统 (RCPMIS) 报送相关更新信息 5. 凭发票 增值税发票和出口报关单退税联 ( 需要退税的需在海关打印 ) 向当地税务部门办理出口免抵退税的申报 有关说明 ( 一 ) 适用企业范围 1. 进口项下的人民币结算 广西所有进出口企业, 都可以按照 跨境贸易人民币结算试点管理办法 ( 以下称 试点管理办法 ) 以人民币进行进口货物贸易 跨境服务贸易和其他经常项目结算 2. 出口项下的人民币结算 2.1 试点企业可以对所有出口货物贸易进行人民币结算 自治区人民政府协调有关部门按照 试 6

8 点管理办法 第四条有关规定推荐出口货物贸易人民币结算试点企业, 人民银行 财政部 商务部 海关总署 税务总局 银监会在总量控制的前提下, 审定试点企业名单 经审定后的试点企业可使用人民币结算的出口货物贸易按照有关规定办理出口报关手续, 享受出口货物退 ( 免 ) 税政策 2.2 未列入试点的广西企业可以在指定口岸与越南一般贸易和小额贸易出口中进行人民币结算 广西有进出口经营资格但未被列入试点名单的企业, 从海关实施监管的边境货物进出口口岸通过一般贸易和边境小额贸易方式向越南出口时, 使用人民币结算 ( 二 ) 报关 1. 在海关申报环节, 货物报关单 币制 栏填报 人民币 即可 ; 出口货物报关单 批准文号 栏免于填报外汇核销单编号 2. 企业可以跨地区以人民币申报出口货物, 无须向海关提供外汇核销单 7

9 ( 三 ) 银行结算及相关业务 1. 交单及审核 (1) 企业交单 企业办理跨境贸易人民币收付业务时, 应如实填写 跨境贸易人民币结算出口收款说明 或 跨境贸易人民币结算进口付款说明, 并连同下列材料及国际结算规定的有效凭证和商业单据一并提交境内结算银行 : 对预收预付人民币资金超过合同金额 25% 的, 提交相应的贸易合同 对来料加工贸易出口收取人民币资金超过合同金额 30% 的, 应当自收到境外人民币货款之日起 10 个工作日内, 提交书面情况说明 出口报关单和加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证 (2) 银行审核 境内结算银行应对每一笔交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行审核, 并于业务日终后向人民币跨境收付信息管理系统报送人民币资金收付 进出口报关日期或报关单号等信息 2. 资金清算和结算 8

10 银行完成相关审核工作后, 为企业办理人民币资金的清算和结算 (1) 如为企业进口对外付款业务, 银行首先根据企业提供的收款银行等信息, 选择确定资金清算和结算渠道 ( 港澳人民币清算行渠道 境外参加银行代理行渠道以及边贸结算代理行渠道等方式 ) 1 如果使用港澳人民币清算行渠道, 银行通过中国人民银行大额支付系统, 使用汇兑报文 CMTl00 ( 业务种类为 62 进口贸易结算 ), 将人民币款项由进口企业账户划拨至指定的境外收款企业银行账户, 境外收款银行收妥款项后, 为境外企业办理资金入账 2 如果使用境外参加银行代理行渠道或使用边贸结算代理行渠道, 银行通过中国人民银行大额支付系统, 使用汇兑报文 CMTl00( 业务种类为 62 进口贸易结算 ), 将人民币款项由进口企业账户划拨至境外收款企业开户银行在境内代理银行开立的同业往来账户, 境内代理银行收妥款项后通知境外收款企业开户银行为收款企业办理资金入账 (2) 对于企业出口收款业务, 银行收妥境外付 9

11 款企业开户银行或境内代理银行通过中国人民银行大额支付系统发来的汇兑报文 CMTl00( 业务种类为 60 出口贸易结算 ) 后, 为企业办理资金入账 3. 国际收支申报与外债登记跨境贸易人民币结算业务所引起的跨境人民币流量和存量信息应办理国际收支统计申报 境内代理银行应当将跨境贸易人民币收入款项信息传递给境内结算银行, 以便于境内结算银行区别出该笔人民币款项的来源, 并及时通知企业办理国际收支统计间接申报 企业收到跨境人民币款项时, 应填写 涉外收入申报单 ( 银行提供 ) 并于 5 个工作日内办理申报 ; 对外支付人民币款项时, 应在提交 境外汇款申请书 或 对外付款 / 承兑通知书 的同时办理申报 对于预收货款和延期付款, 企业应登录国家外汇管理局网上服务平台的贸易信贷登记管理系统办理外债登记, 但不纳入现行预收延付比例管理 ( 四 ) 出口退税 1. 出口试点企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退 ( 免 ) 税时, 不必提供出口收汇核 10

12 销单 为方便办理, 建议与非人民币结算业务分开申报, 如与其他出口货物一并申报, 应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注 2. 出口试点企业申报以人民币结算的出口货物退 ( 免 ) 税时, 在出口退税申报系统的 出口货物明细申报录入 模块中, 原币代码 栏目必须填写 CNY; 原币币别 栏目必须填写 人民币 ; 原币离岸价 栏目按照人民币离岸价的金额填写 ; 原币汇率 栏目填写 100 ; 美元汇率 栏目按实际汇率填写 ; 出口货物明细申报录入 模块中的 备注 栏目必须标注 人民币 字样 3. 出口试点企业出口以人民币结算的货物申报退税后应建立台账制度, 保存好相关数据 资料, 以便税务机关加强后续跟踪监管 4. 出口试点企业申报以人民币结算的出口货物退 ( 免 ) 税时, 所需提交资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同 11

13 相关表格 广西跨境贸易人民币结算试点出口企业申请表 企业 ( 单位 ) 全称 : 海关代码 : 组织机构代码 : 年月日 税务登记代码 : 对外贸易经营者备案登记代码 : 联系人 : 联系电话 : 邮政编码 : 详细地址 : 法人代表签名 : 财务负责人签名 : 2010 年企业进出口情况 : 进出口总额 万美元, 其中出口 万美元, 进口 万美元 ; 主要贸易往来国家 : 主要贸易产品 : 拟进行人民币结算的贸易伙伴资料 : 贸易伙伴名称 : 拟进行人民币结算的合同额 : 万元 贸易伙伴名称 : 拟进行人民币结算的合同额 : 万元 贸易伙伴名称 : 拟进行人民币结算的合同额 : 万元 申请需求说明 : 市商务局审核 : 区商务厅审核 : 年月日年月日填表说明 : 该本单位公章 附上如下证件复印件 : 公司法人营业执照 组织机构代码证 税务登记证 企业进出口资格证书 ( 企业对外贸易经营者备案登记表 ) 12

14 跨境贸易人民币结算出口收款说明 年 月 日 企业名称 : 企业组织机构代码 : 本次跨境贸易人民币结算出口收款金额合计 : 元 其中 : 一般贸易项下 : 元 进料加工贸易项下 : 元 来料加工贸易项下 : 元 其中实际收款比例 : % 其他贸易项下 : 元 请提供报关单号码 : 预收货款项下 : 元 其中预收货款占合同比例 : % 无货物报关项下 : 元 退 ( 赔 ) 款 : 元 贸易从属费用 : 元 人民币报关时 已报关 : 元出口日期 : 未报关 : 元预计天后报关 备注 : 本企业声明 : 本表所填内容真实无误 如有虚假, 视为违反跨 境贸易人民币结算管理规定, 将承担相应后果 本单位或财务专用章填报人 : 联系方式 : 13

15 跨境贸易人民币结算进口付款说明 年月日 企业名称 : 企业组织机构代码 : 本次跨境贸易人民币结算进口付款金额合计 : 元 其中 : 一般贸易项下 : 元进料加工贸易项下 : 元 其他贸易项下 : 请提供报关单号码 : 元 预付货款项下 : 元 其中预付货款占合同比例 : % 无货物报关项下 : 元 退 ( 赔 ) 款 : 元贸易从属费用 : 元 人民币报关时 已报关 : 元进口报关日期 : 未报关 : 元预计天后报关 备注 : 本企业声明 : 本表所填内容真实无误 如有虚假, 视为违反跨 境贸易人民币结算管理规定, 将承担相应后果 本单位或财务专用章填报人 : 联系方式 : 14

16 常见问题解答 1. 试点企业的人民币资金是否可以存放境外? 答 : 为满足企业实际要求, 试点企业可以将出口人民币收入存放境外, 但应通过境内结算银行向人民银行当地分支机构备案 货物出口后 210 天时, 如试点企业尚未将人民币货款收回境内, 应当在此后 5 个工作日内通过其境内结算银行向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔货物的未收回货款的金额及对应的出口报关单号, 并向其境内结算银行提供相关资料 试点企业应当选择一家境内结算银行作为其跨境贸易人民币结算的主报告银行, 由主报告银行负责提示试点企业履行相关信息报送和备案义务 2. 跨境贸易人民币结算项下出口报关是否需要使用出口收汇核销单? 答 : 试点企业出口货物以人民币申报时无需提供出口收汇核销单, 试点企业跨地区以人民币申报出口货物也无需提供出口收汇核销单 15

17 3. 采用人民币结算的跨境贸易在通关业务流程上与使用其他币制结算有何区别? 答 : 没有区别 4. 采用人民币结算企业向海关申报进出口货物时如何填写报关单? 答 : 试点企业在向海关申报时, 进口货物在报关单 币制 栏填报 人民币 ; 出口货物在报关单 币制 栏填报 人民币, 批准文号 栏免于填报外汇核销单编号 5. 试点企业可否在异地报关? 答 : 根据 海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知, 试点企业可以跨地区以人民币申报出口货物, 且不需要提供外汇核销单 6. 跨境贸易人民币结算能否享受出口货物退 ( 免 ) 税政策? 如何办理? 答 : 试点企业使用人民币结算的出口贸易, 可以按照规定享受出口货物退 ( 免 ) 税政策 试点企业申报办理跨境贸易人民币结算出口货物退 ( 免 ) 税时, 不必提供出口收汇核销单, 但应单独向主管 16

18 税务机关申报, 如与其他出口货物一并申报的, 应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注 7. 如何理解 实施细则 关于 境内结算银行在未按规定完成相应的贸易单证真实性 一致性审核前, 不得为试点企业办理人民币资金收付 的规定? 答 : 根据 跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则 中的这一规定, 境内结算银行在为试点企业办理人民币结算业务时要履行相应的贸易真实性审核义务, 但试点企业贸易结算项下人民币资金需要自动入账的, 境内结算银行可先为其办理入账, 同时办理相关手续 ( 包括贸易真实性 一致性审核 ) 8. 试点企业应做哪些工作来证明跨境贸易人民币结算的贸易真实性? 答 : 第一, 试点企业办理跨境贸易人民币收付时, 应当如实填写并向境内结算银行提交 跨境贸易人民币结算出口收款说明 或 跨境贸易人民币结算进口付款说明, 提交证明其贸易真实性背景的单证 ( 合同 发票 ), 配合境内结算银行对交易单证 17

19 的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查 第二, 试点企业应当建立跨境贸易人民币结算台账, 准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息 第三, 试点企业收到跨境人民币款项时, 应填写 涉外收入申报单 并于 5 个工作日内办理申报 ; 对外支付人民币款项时, 应在提交 境外汇款申请书 或 对外付款 / 承兑通知书 的同时办理申报 9. 试点企业能否到异地办理跨境贸易人民币结算? 答 : 试点企业可以在其他试点地区的境内结算银行办理人民币结算业务 10. 试点企业超过出口报关日期 210 天仍未收到人民币货款应当办理哪些手续? 答 : 货物出口后 210 天时, 如试点企业尚未将人民币货款收回境内, 应当在此后 5 个工作日内向其结算银行填报 企业出口延期收款及存放境外申报备案表 ( 由银行提供 ), 向人民银行报告该笔货物的未收回货款金额及对应的出口报关单号等情 18

20 况, 并提交书面情况说明和相关未收款证明材料 11. 试点企业如何办理预收 预付人民币资金业务预付人民币资金业务? 答 : 试点企业预收 预付人民币资金实行比例管理, 具体管理办法由人民银行当地分支机构制定 对于预收 预付人民币资金超过合同金额 25% 的, 试点企业应当向其境内结算银行提供相应的贸易合同原件及复印件 预收 预付人民币对应货物报关后, 或对应货物无法按照预计时间报关的, 试点企业应当及时书面通知其境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间 12. 试点企业如何办理来料加工贸易项下出口超比例收款业务? 答 : 来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额 30% 的, 试点企业应当自收到境外人民币货款之日起 10 个工作日内向其境内结算银行提交书面情况说明及下列材料的原件 复印件 :(1) 出口报关单 ;(2) 加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证 对于未在规定时间内提交上述资料及凭证的试 19

21 点企业, 境内结算银行不得为其继续办理超比例人民币资金收付 情节严重的, 境内结算银行暂停为该试点企业提供跨境贸易人民币结算服务, 并及时报告人民银行当地分支机构 13. 在境内非居民人民币账户存储的资金可否用于跨境贸易支付? 答 : 境外银行和境外企业存在境内银行的人民币资金可以用于跨境贸易支付 14. 出具保函是否属于跨境贸易人民币结算业务? 答 : 境内银行可以为试点企业提供跨境贸易结算项下的人民币保函等对外担保服务, 试点企业也可以开展跨境贸易结算项下的人民币对外担保业务 15. 可否办理佣金 折扣等与贸易相关的人民币跨境收付? 答 : 境内结算银行和境内代理银行可以在贸易从属费用范围内为试点企业办理与贸易相关费用的人民币跨境收付 20

22 16. 境外承包工程项下境外采购 境外使用货物的相境外使用货物的相关支付可否以人民币结算? 答 : 境外承包工程项目中境外采购用于境外 货物流不进入境内时, 境内结算银行可凭海运提单等单证办理贸易真实性审核后, 为企业办理人民币结算 17. 已与我国签订货币互换协议的东盟国家企业能否使用互换协议项下的人民币资金用于贸易结算? 答 : 可以, 具体操作流程需要人民银行与东盟国家央行协商确定 21

23 相关政策法规及公告 跨境贸易人民币结算试点管理办法文号 : 中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告 2009 第 10 号发文部门 : 中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会发布时间 : 2009 年 7 月 1 日全文网址 : 跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则文号 : 银发 号发文部门 : 人民银行发布时间 :2009 年 7 月 3 日全文网址 : 海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知文号 : 监管函 [2009]255 号发文部门 : 海关总署监管司 22

24 发布时间 :2009 年 9 月全文网址 : / _.html 关于边境地区一般贸易和边境小额出口货物以人民币结算准予退 ( 免 ) 税试点的通知文号 : 财税 [2010]26 号发文部门 : 财政部国家税务总局发布时间 : 2010 年 3 月 29 日全文网址 : html 关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退 ( 免 ) 税试点的补充通知文号 : 财税 [2011]8 号发文部门 : 财政部国家税务总局发布时间 :2011 年 3 月 10 日全文网址 : html 23

25 业务咨询电话 广西壮族自治区商务厅 人民银行南宁中心支行 南宁海关 广西壮族自治区国家税务局

26 商务部驻南宁特办职能 联系方式 主要职能 1. 加强商务部同广西壮族自治区的联系, 促进国家商务事业和广西地方经济发展 负责广西地方商务工作的协调和沟通, 促进商务部与广西的合作关系 2. 贯彻执行商务发展政策规划和制度法规, 协助做好商务政策的前期调研及后评估工作 3. 推动 协助和监督各项商务重点工作在广西的开展和落实, 协助推动和完善国内市场体系建设, 参与组织承办部分商务部在广西主办或联合主办的会展活动 4. 研究广西经济发展中的热点 难点问题, 做好商务基础调研和信息报送工作 5. 负责部分进出口商品许可证的发放和管理工作 25

27 6. 促进区域经济合作发展 配合商务部机关和广西商务主管部门做好国内外贸易和国际经济合作相关工作, 促进国内企业与境外企业开展经贸合作 7. 提供商务政策和业务咨询以及公共商务信息服务 8. 代表商务部出席 参加广西的有关商务活动 联系方式地址 : 南宁市园湖南路 17 号邮编 : 电话 : 办公室 综合处 贸管处 传真 : 电子邮箱 :nntb@mofcom.gov.cn 网址 : 26

348 广西壮族自治区国家税务局 科员 ( 一 ) 广西壮族自治区国家税务局 科员 ( 一 ) 广西壮族自治区国家税务局 科员 ( 一 ) 广西壮族自治区国家税务局

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