Microsoft PowerPoint - 如何構建會計部 - 簡佈

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1 中 国 投 资 及 营 商 实 务 证 书 课 程 如 何 构 建 会 计 部 ( 外 商 投 资 ) Group Members: Athena AU HUNG Yik Yip YIU Chui Pik Yvonne SIN Yeuk Sze Cicy

2 如 何 构 建 会 计 部 ( 外 商 投 资 ) 会 计 部 筹 建 构 思 酒 店 会 计 部 楼 层 规 划 图 酒 店 会 计 部 组 织 架 构 图 企 业 登 记 文 件 公 司 印 鉴 银 行 开 户 文 件 税 务 登 记 文 件 酒 店 业 相 关 税 项 及 税 务 登 记 系 统 发 票 申 请 营 业 税 发 票 增 值 税 发 票 财 务 系 统 会 计 报 表 及 提 交 政 府 各 部 门 报 表

3 会 计 部 筹 建 构 思

4 酒 店 会 计 部 楼 层 规 划 图

5 No. of Staff : 26 酒 店 会 计 部 组 织 结 构 图 Financial Controller x 1 财 务 总 监 Purchasing Manager x 1 采 购 部 经 理 Executive Secretary x 1 行 政 秘 书 Asst. Financial Controller x 1 总 监 助 理 Chief Accountant x 1 首 席 会 计 师 Credit Manager x 1 信 用 审 计 经 理 Asst. Purchasing Manager x 1 采 购 部 经 理 助 理 Store & Receiving Supervisor x 1 仓 储 及 验 货 主 管 A/C Supervisor Payroll Master x 1 会 计 管 理 员 - 福 利 劳 资 Asst. Cost Supervisor x 1 成 本 管 理 员 助 理 A/C Supervisor General Cashier x 1 会 计 管 理 员 - 出 纳 I.T. Manager x 1 信 息 科 技 经 理 Purchasing Officers x 3 采 购 部 主 任 Sr. Store & Receiving Clerk x 1 仓 储 及 验 货 高 级 管 理 员 Income Auditor x 1 收 入 审 计 员 Accountant x 1 会 计 师 I.T. Officer x 1 信 息 科 技 主 任 Store & Receiving Clerk x 1 仓 储 及 验 管 理 员 Asst. Income Auditor x 1 收 入 审 计 助 里 Sr. Accounts Clerk x 2 信 用 管 理 员 应 收 款 管 理 员 Sr.Income Clerk x 1 收 入 高 级 管 理 员 Accounts Clerk x 2 往 来 款 结 算 员 收 入 费 用 结 算 员

6 外 商 投 资 企 业 设 立 会 计 部 过 程 外 商 投 资 企 业 在 工 商 部 门 办 理 设 立 登 记 后, 还 需 办 理 以 下 手 续 : 1. 到 上 海 市 公 安 局 办 理 刻 公 章 手 续 ; 2. 到 外 汇 管 理 局 办 理 外 汇 登 记 证 ; 3. 到 银 行 开 立 外 汇 及 人 民 币 账 户 ; 4. 税 务 登 记 ; 5. 到 技 监 局 办 理 组 织 机 构 代 码 证 ; 6. 到 商 检 局 办 理 商 检 登 记 ; 7. 到 统 计 局 办 理 登 记 手 续 ; 8. 到 劳 动 局 办 理 招 工 招 聘 手 续, 境 外 人 员 就 业 手 续 ( 劳 工 局 外 国 人 就 业 管 理 办 公 室 或 台 港 澳 人 员 就 业 管 理 办 公 室 )

7 企 业 登 记 文 件 序 号 证 件 名 称 年 审 所 属 机 构 备 注 1 企 业 法 人 营 业 执 照 工 商 局 正 本, 副 本 2 税 务 登 记 证 国 / 地 税 局 3 中 华 人 民 共 和 国 组 织 机 构 代 码 证 质 量 技 术 监 督 局 正 本, 副 本 4 外 商 投 资 企 业 财 政 登 记 证 财 政 局 正 本, 副 本 5 中 华 人 民 共 和 国 台 港 澳 侨 投 资 企 业 批 市 政 府 - 对 外 经 济 委 员 准 证 书 会 6 社 会 保 险 登 记 证 社 保 局 7 劳 动 年 审 合 格 证 人 力 资 源 局 8 法 人 单 位 统 计 证 统 计 局 9 开 户 许 可 证 中 国 人 民 上 海 市 中 心 支 行

8 企 业 法 人 营 业 执 照

9 企 业 法 人 营 业 执 照 ( 副 本 )

10 公 司 印 鉴 序 号 公 司 印 鉴 及 文 件 所 属 机 构 备 注 1 印 铸 刻 字 准 许 证 公 安 局 2 公 司 章 印 鉴 ( 公 章, 财 务 章, 法 定 人, 合 同 章, 发 票 专 用 章 ) 3 印 鉴 组 合 情 况 说 明 书 公 司 银 行 留 档

11 财 务 专 章 及 公 司 印 章 公 章 : 公 司 在 银 行 的 预 留 印 鉴 之 一 法 人 章 : 法 人 权 利 的 象 征 财 务 专 用 章 : 主 要 用 于 财 务 结 算, 银 行 票 据 的 签 发. 发 票 专 用 章 : 开 具 发 票. 合 同 专 用 章 : 对 外 签 订 合 同.

12 公 章 样 式 法 人 章 财 务 专 用 章 公 章 合 同 专 用 章 发 票 专 用 章

13 申 请 刻 章 须 知 企 业 的 营 业 执 照 副 本 原 件, 复 印 本 法 人 身 份 证 复 印 本 经 辨 人 身 份 证 复 印 本 企 业 刻 章 证 明 书 法 人 授 权 委 托 书 到 当 地 公 安 局 申 请 办 理 及 备 案 注 意 : 必 须 在 营 业 执 照 签 发 日 期 起 一 个 月 内 辨 理.

14 银 行 开 户 文 件 序 号 银 行 开 户 文 件 所 属 机 构 备 注 1 开 户 许 可 证 中 国 人 民 银 行 2 外 汇 登 记 证 外 汇 管 理 局 3 4 外 汇 管 理 法 规 政 策 咨 询 系 统 用 户 手 册 及 光 盘 上 海 银 行 组 织 机 构 代 码 证 集 成 电 路 (IC) 卡 外 汇 管 理 局 质 量 技 术 监 督 局

15 银 行 开 户 许 可 证

16 外 汇 登 记 证

17 组 织 机 构 代 码 证 集 成 电 路 (IC) 卡

18 税 务 登 记 文 件 序 号 税 务 登 记 文 件 所 属 机 构 备 注 1 税 务 登 记 证 国 / 地 税 局 2 税 务 登 记 表 国 / 地 税 局 3 上 海 市 外 商 投 资 企 业 统 一 发 票 ( 两 本 ) 之 说 明 地 税 局 4 发 票 核 定 管 理 申 请 受 理 回 执 地 税 局 5 办 税 员 培 训 报 名 表 地 税 局 正 本, 副 本

19 税 务 登 记 证 ( 国 / 地 )

20 税 务 登 记 证 ( 副 本 )

21 组 织 机 构 代 码 证

22 酒 店 业 相 关 税 项 及 网 上 税 务 申 报

23 旅 店 业 税 务 范 围 旅 店 业 是 指 提 供 住 宿 服 务 的 业 务, 涉 及 税 种 - 主 要 缴 纳 营 业 税 增 值 税 企 业 所 得 税 城 市 维 护 建 设 税 教 育 费 附 加 和 和 个 人 所 得 税 ( 一 ) 营 业 税 : 1 旅 店 业 适 用 的 税 率 住 宿 餐 饮 属 于 服 务 业, 是 酒 店 的 两 大 主 营 业 务, 属 于 营 业 税 的 征 税 范 围, 旅 店 业 适 用 服 务 业 税 目, 按 照 5% 的 税 率 征 收 餐 饮 住 宿 营 业 税, 按 照 20% 的 税 率 征 娱 乐 业 的 营 业 税 2 营 业 税 计 税 依 据 营 业 税 的 计 税 依 据 是 指 纳 税 人 提 供 旅 店 业 应 税 劳 务 向 对 方 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用, 计 算 公 式 为 : 营 业 税 应 纳 税 额 = 营 业 收 入 额 营 业 税 率

24 营 业 税 税 目 税 率 表 营 业 税 税 率 表 税 目 范 围 税 率 1. 交 通 运 输 业 包 括 陆 路 运 输 水 路 运 输 航 空 运 输 管 道 运 输 和 装 卸 搬 运 3% 2. 建 筑 业 包 括 建 筑 安 装 修 缮 装 饰 和 其 他 工 程 作 业 3% 3. 金 融 保 险 业 包 括 金 融 保 险 8% 4. 邮 电 通 信 业 包 括 邮 政 电 信 3% 5. 文 化 体 育 业 包 括 文 化 业 和 体 育 业 3% 6. 娱 乐 业 7. 服 务 业 8. 转 让 无 形 资 产 9. 销 售 不 动 产 包 括 经 营 歌 厅 舞 厅 卡 拉 OK 歌 舞 厅 音 乐 茶 座 台 球 高 尔 夫 球 保 龄 球 场 游 艺 场 等 娱 乐 场 所 包 括 代 理 业 旅 店 业 饮 食 业 旅 游 业 仓 储 业 租 赁 业 广 告 业 和 其 他 服 务 业 包 括 转 让 土 地 使 用 权 商 标 权 专 利 权 非 专 利 权 著 作 权 和 商 誉 包 括 销 售 建 筑 物 或 构 筑 物 和 销 售 其 他 土 地 附 着 物 5%~20% 5% 5% 5%

25 ( 二 ) 增 值 税 : 酒 店 在 提 供 餐 饮 的 同 时, 为 方 便 旅 客 扩 大 经 营, 零 售 烟 酒 日 用 品 等, 或 者 单 独 设 立 门 市 部 对 外 销 售 食 品 等 货 物 零 售 货 物 属 于 增 值 税 的 征 税 范 围 根 据 国 税 发 [1996]202 号 文 件 规 定, 酒 楼 宾 馆 附 设 门 市 部 外 卖 点 等 对 外 销 售 自 制 糕 点 月 饼, 属 于 兼 营 行 为, 应 缴 纳 增 值 税

26 ( 三 ) 城 市 维 护 建 设 税 : 城 市 维 护 建 设 税 的 计 税 依 据 是 纳 税 人 实 际 缴 纳 的 营 业 税 税 额 税 率 分 别 为 7% 5% 1%. 计 算 公 式 : 应 纳 税 额 = 营 业 税 税 额 税 率 不 同 地 区 的 纳 税 人 实 行 不 同 档 次 的 税 率

27 ( 四 ) 教 育 费 附 加 : 教 育 费 附 加 的 计 税 依 据 是 纳 税 人 实 际 缴 纳 营 业 税 的 税 额, 附 加 率 为 3%. 计 算 公 式 : 应 交 教 育 费 附 加 额 = 营 业 税 税 额 费 率 ( 五 ) 个 人 所 得 税 个 人 所 得 税 是 以 个 人 取 得 的 各 项 应 税 所 得 对 象 征 收 的 一 种 税 支 付 所 得 的 单 位 或 者 个 人 为 个 人 所 得 税 的 扣 缴 义 务 人, 按 照 税 法 规 定 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税, 是 扣 缴 义 务 人 的 法 定 义 务 ( 六 ) 企 业 所 得 税 : 是 企 业 所 得 税 的 征 税 对 象 是 其 经 营 所 得 和 其 他 所 得, 税 率 为 25%. 基 本 计 算 公 式 : 应 纳 税 所 得 额 = 收 入 总 额 一 准 予 扣 除 项 目 金 额

28 上 海 网 上 报 税 系 统 流 程 图

29 上 海 网 上 报 税 系 统 目 前 网 上 报 税 已 成 为 企 业 报 税 的 最 便 捷 方 式, 上 海 网 上 报 税 在 企 业 已 很 普 及 上 海 网 上 报 税 软 件 都 是 使 用 统 一 的 网 上 报 税 系 统, 服 务 商 提 供 的 网 上 报 税 软 件 或 网 上 下 载 的 报 税 软 件 一 样 上 海 网 上 报 税 系 统 服 务 商 是 划 区 服 务 的, 即 一 个 服 务 商 被 指 定 服 务 几 个 区 ( 县 ), 各 服 务 商 提 供 的 CA 证 书 USB 棒 及 其 驱 动 程 序 可 能 不 同, 因 此 如 果 出 现 问 题 需 要 相 应 服 务 商 提 供 电 话 技 术 咨 询 和 支 持, 甚 至 上 门 服 务

30 网 上 报 税 流 程 网 上 报 税 流 程 并 不 复 杂 网 上 报 税 软 件 安 装 好 后, 电 脑 桌 面 会 出 现 网 上 报 税 的 图 标 首 次 报 税 操 作 流 程 方 法 是 : 插 入 USB 棒, 双 击 打 开 etax@sh 网 上 报 税 软 件, 创 建 公 司 账 户, 按 软 件 提 示 操 作 就 可 以 了 以 后 每 月 报 税 流 程 都 是 在 报 税 期 内 插 入 USB 棒, 打 开 etax@sh 网 上 报 税 系 统, 填 入 会 计 报 表 中 的 相 关 数 据, 确 认 无 误, 点 击 确 定 即 可 完 成 网 上 报 税 上 海 各 区 县 etax@sh 网 上 报 税 系 统 服 务 商 是 划 区 服 务 的, 各 服 务 商 提 供 的 CA 证 书 USB 棒 及 其 驱 动 程 序 不 同, 但 都 使 用 的 是 统 一 的 etax@sh 网 上 报 税 系 统 在 使 用 网 上 报 税 系 统 过 程 中, 如 果 出 现 技 术 数 据 等 问 题, 可 咨 询 为 您 提 供 网 上 报 税 服 务 的 服 务 商 或 主 管 税 务 所 专 管 人 员

31 网 上 报 税 软 件 使 用 登 陆 网 上 报 税 软 件

32 打 印 税 单 可 以 打 开 IE 浏 览 器, 直 接 输 入 网 址 : 并 将 该 网 址 添 加 到 收 藏 夹 内, 今 后 即 可 在 IE 收 藏 夹 内 直 接 打 开 网 址 进 行 操 作 如 图 :

33 发 票 申 请 营 业 税 发 票 增 值 税 发 票

34 企 业 冠 名 发 票 印 制 网 上 申 请

35 上 海 统 一 发 票 式 样 详 情 可 参 阅 网 址 :

36 防 伪 税 控 发 票 系 统 (1)

37 防 伪 税 控 发 票 系 统 (2)

38 财 务 系 统

39 财 务 系 统 - K/3 WISE 酒 店 管 理 金 蝶 K/3 WISE 系 统 涉 及 前 台 接 待 前 台 收 银 夜 间 审 核 预 订 销 售 电 话 计 费 一 卡 通 消 费 管 理 电 子 门 锁 管 理 会 员 管 理 等 诸 多 管 理 层 面, 并 不 断 地 发 展 和 完 善 系 统 以 酒 店 行 业 标 准 流 程 为 设 计 主 线, 将 酒 店 各 个 部 门 的 工 作 贯 穿 一 体

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41 会 计 报 表 及 提 交 政 府 各 部 门 报 表

42 提 交 政 府 各 部 门 报 表 (1) 1 交 国 / 地 税 报 表 报 表 名 称 份 数 交 报 表 时 间 营 业 税 纳 税 申 报 表 一 份 营 业 税 纳 税 娱 乐 业 营 业 税 纳 税 申 报 表 一 份 月 报 服 务 业 营 业 税 纳 税 申 报 表 一 份 增 值 税 纳 税 申 报 表 一 份 增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 ( 表 一 ) 一 份 增 值 税 纳 税 申 报 增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 ( 表 二 ) 一 份 增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 ( 表 五 ) 一 份 月 报 资 产 负 债 表 一 份 损 益 表 一 份 免 抵 退 报 表 生 产 企 业 出 口 货 物 免 抵 退 税 申 报 明 细 表 ( 单 证 收 齐 ) 一 式 两 份 月 报 城 市 维 护 建 设 税 地 方 税 收 纳 税 申 报 表 ( 综 合 ) 教 育 附 加 收 入 地 方 教 育 附 加 一 式 两 份 月 报 地 方 税 收 纳 税 申 报 表 ( 综 合 ) 购 销 合 同 印 花 税 一 式 两 份 月 报 个 人 所 得 税 代 扣 代 缴 汇 总 申 报 个 人 所 得 税 ( 出 纳 每 月 提 供 工 资 表 ) 一 式 两 份 月 报 企 业 所 得 税 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 一 份 季, 年 报

43 提 交 政 府 各 部 门 报 表 (2) 2 交 财 政 局 报 表 报 表 名 称 份 数 交 报 表 时 间 月, 季, 年 报 表 资 产 负 债 表 一 份 月, 季, 年 报 损 益 表 一 份 月, 季, 年 报 审 计 报 告 一 份 年 报 3 交 工 商 局 报 表 报 表 名 称 份 数 交 报 表 时 间 年 报 表 审 计 报 告 一 份 年 报 4 交 外 经 办 报 表 报 表 名 称 份 数 交 报 表 时 间 外 经 办 报 表 审 计 报 告 一 份 年 报 外 商 投 资 企 业 联 合 年 检 报 告 一 份 年 报 5 交 统 计 局 报 表 报 表 名 称 份 数 交 报 表 时 间 销 总 值 用 电 量 及 订 单 总 额 一 份 企 业 用 水 情 况 月 报 一 份 企 业 财 务 状 况 一 份 年 报 表 企 业 总 产 值 调 查 月 报 表 一 份 年 报 企 业 固 定 资 产 投 资 月 报 表 一 份

44 营 业 税 纳 税 申 报 表

45 娱 乐 业 营 业 税 纳 税 申 报 表

46 服 务 业 营 业 税 纳 税 申 报 表

47 增 值 税 纳 税 申 报 表

48 资 产 负 债 表

49 损 益 表

50 现 金 流 量 表

51 感 谢! THANK YOU!