管 理 层 概 要 精 神 饱 满 而 不 轻 率 莽 撞, 勇 猛 精 进 却 又 毫 不 松 懈, 进 而 去 争 取 最 终 的 胜 利 亚 伯 拉 罕 林 肯 去 年, 财 务 部 门 一 如 既 往 地 忙 碌 无 论 工 作 量 是 否 趋 于 平 稳, 财 务 部 门 都 丝 毫 不

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1 2016 年 度 财 务 工 作 重 点 调 查 结 果 评 估 报 告 ( 精 辑 版 ) 甫 瀚 咨 询 和 财 务 高 管 研 究 基 金 会

2 管 理 层 概 要 精 神 饱 满 而 不 轻 率 莽 撞, 勇 猛 精 进 却 又 毫 不 松 懈, 进 而 去 争 取 最 终 的 胜 利 亚 伯 拉 罕 林 肯 去 年, 财 务 部 门 一 如 既 往 地 忙 碌 无 论 工 作 量 是 否 趋 于 平 稳, 财 务 部 门 都 丝 毫 不 能 松 懈 在 新 的 一 年 里, 不 管 是 维 持 利 润 率 预 测 现 金 流 遵 循 新 法 规 还 是 打 击 网 络 威 胁, 财 务 部 门 都 将 需 要 监 督 更 多 的 事 务, 并 且 还 应 时 刻 保 持 高 度 警 惕 由 甫 瀚 咨 询 和 财 务 高 管 研 究 基 金 会 共 同 发 起 的 2016 年 度 财 务 工 作 重 点 调 查 结 果 表 明 : 首 席 财 务 官 和 金 融 专 业 人 士 对 不 断 加 剧 的 波 动 保 持 了 高 度 警 觉, 并 就 众 多 且 不 断 增 长 的 重 点 事 项 给 予 了 持 续 应 对 正 如 我 们 的 调 查 报 告 所 揭 示 的, 首 席 财 务 官 及 其 团 队 正 积 极 致 力 于 许 多 不 同 的 重 大 事 项, 这 些 事 项 包 括 但 不 限 于 盈 利 表 现 网 络 安 全 风 险 财 务 和 盈 利 能 力 分 析 企 业 绩 效 管 理 预 测 和 企 业 领 导 力 五 大 主 要 发 现 利 润 率, 而 不 是 市 场 份 额 这 就 是 通 用 汽 车 公 司 首 席 执 行 官 玛 丽 巴 拉 对 高 层 领 导 提 出 的 战 略 目 标 制 定 方 法 建 议 1 遵 循 此 道 的, 并 非 通 用 汽 车 公 司 一 家 在 我 们 的 调 查 中, 所 有 受 访 者 都 将 利 润 率 和 盈 利 表 现 视 为 重 中 之 重 随 着 经 济 在 过 去 几 年 的 平 缓 复 苏, 财 务 部 门 正 在 帮 助 企 业 做 好 准 备, 应 对 随 时 可 能 出 现 的 挑 战 努 力 维 持 利 润 率, 并 持 续 将 关 注 重 点 放 在 营 运 资 金 的 管 理 上 首 席 财 务 官 在 不 同 领 域 发 现 的 重 大 事 项 正 变 得 越 来 越 多 整 体 调 查 反 馈 显 示, 一 些 重 大 事 项 的 优 先 指 标 等 级 呈 下 降 趋 势, 这 表 明 对 于 未 来 年 度 的 某 些 担 忧 会 有 所 减 少 尽 管 如 此, 企 业 的 首 席 财 务 官 们 却 持 有 不 同 的 看 法, 在 许 多 情 况 下, 他 们 认 为 的 重 大 事 项 等 级 与 去 年 相 比 反 而 有 所 提 高 1 通 用 汽 车 首 席 执 行 官 玛 丽 巴 拉 称 : 战 略 重 点 一 旦 确 定 就 绝 不 动 摇, 戈 塔 姆 纳 格 什 和 约 翰 斯 托 尔, 华 尔 街 日 报,2015 年 9 月 24 日 : 1

3 五 大 主 要 发 现 ( 续 ) 3. 网 络 安 全 问 题 依 然 困 扰 着 财 务 部 门 毋 庸 置 疑, 如 今 的 信 息 技 术 (IT) 安 全 和 隐 私 已 远 超 IT 问 题 本 身 之 范 畴, 它 作 为 一 种 战 略 组 织 风 险, 毫 不 意 外 是 财 务 部 门 最 为 关 注 的 一 项 头 等 大 事 从 财 务 角 度 来 看, 财 务 信 息 的 安 全, 以 及 所 有 数 据 的 安 全 性 所 涉 及 的 财 务 影 响 是 重 大 的 关 注 事 项 尽 管 IT 部 门 通 常 都 会 首 当 其 冲 应 对 这 一 风 险, 但 网 络 安 全 现 已 成 为 最 高 级 别 的 董 事 会 议 题, 同 样 需 要 财 务 部 门 投 入 大 量 的 时 间 和 精 力 要 想 建 立 有 效 的 网 络 安 全 需 要 董 事 会 的 高 度 参 与 制 定 正 确 的 策 略 以 及 对 企 业 最 有 价 值 和 最 敏 感 数 据 的 了 解 需 要 获 得 一 个 单 纯 的 即 时 的 客 观 事 实 为 加 强 整 体 企 业 绩 效 和, 以 及 更 好 地 利 用 企 业 的 财 务 数 据 创 造 价 值, 财 务 部 门 需 要 培 养 更 卓 越 更 精 准 和 更 及 时 的 数 据 采 集 数 据 分 析 报 告 预 算 和 预 测 能 力 从 而 可 以 利 用 这 些 企 业 绩 效 管 理 流 程, 就 客 户 产 品 各 个 业 务 部 门 和 地 区 等 方 面 展 开 盈 利 能 力 分 析 成 为 领 导 者 财 务 部 门 所 具 备 的 引 领 企 业 和 绩 效 管 理 的 能 力, 正 在 促 使 首 席 财 务 官 和 财 务 团 队 根 据 他 们 的 内 部 领 导 职 责 划 分 出 优 先 考 虑 事 项 调 查 方 法 论 财 务 高 管 研 究 基 金 会 和 甫 瀚 咨 询 于 2015 年 第 三 季 度 进 行 了 2016 年 度 财 务 工 作 重 点 调 查 超 过 600 位 财 务 高 管 和 专 业 人 士, 包 括 首 席 财 务 官 财 务 副 总 裁 财 务 董 事 及 财 务 主 管 都 参 与 了 我 们 的 调 查 在 此, 我 们 对 这 些 愿 意 花 费 时 间 来 协 助 完 成 此 次 调 查 的 参 与 者 表 示 衷 心 的 感 谢! 此 项 调 查 是 自 愿 参 与 的, 其 中 参 与 去 年 调 查 的 人 员 未 必 同 时 参 与 了 今 年 的 调 查, 还 有 一 些 受 访 者 只 回 答 了 个 别 问 题, 因 此 这 些 因 素 多 少 会 影 响 到 我 们 的 调 查 结 果 尽 管 如 此, 我 们 认 为 此 项 报 告 对 明 年 财 务 部 门 工 作 重 点 的 确 定 依 旧 有 参 考 价 值 2 战 斗 仍 在 继 续 努 力 跨 越 数 据 安 全 的 鸿 沟 : 甫 瀚 咨 询 2015 年 度 信 息 技 术 安 全 和 隐 私 调 查 结 果 评 估, 甫 瀚 咨 询, 2

4 调 查 结 果 和 分 析 我 们 调 查 分 为 以 下 五 个 大 类 : 流 程 能 力 ( 财 务 交 易 处 理 ) 流 程 能 力 ( 财 务 分 析 ) 新 兴 问 题 技 术 能 力 组 织 能 力 在 每 一 个 大 类 中, 受 访 者 按 1-10 分 的 标 准, 评 估 其 本 人 及 所 在 公 司 对 不 同 领 域 财 务 职 能 的 优 先 级 水 平 1 表 示 相 应 问 题 的 优 先 级 最 低 ; 10 表 示 相 应 问 题 的 优 先 级 最 高 我 们 将 该 范 围 划 分 为 :6.0 以 上 者 为 财 务 部 门 的 高 度 优 先 事 务 ; 之 间 者 为 中 度 优 先 事 务 报 告 同 时 就 去 年 同 期 表 现 对 比 作 出 主 要 趋 势 评 判 前 五 大 风 险 ( 按 影 响 力 百 分 比 排 序 ) 基 于 所 有 受 访 者 重 大 影 响 (6-10 分 ) 利 润 率 / 盈 利 表 现 73% 纳 税 计 划 / 预 测 周 期 性 预 测 预 算 69% 69% 68% 68% 基 于 首 席 财 务 官 / 财 务 高 管 利 润 率 / 盈 利 表 现 网 络 安 全 风 险 周 期 性 预 测 预 算 重 大 影 响 (6-10 分 ) 82% 81% 79% 75% 75% 基 于 大 型 公 司 受 访 者 利 润 率 / 盈 利 表 现 网 络 安 全 风 险 现 金 预 测 周 期 性 预 测 重 大 影 响 (6-10 分 ) 87% 86% 83% 83% 82% 3

5 流 程 能 力 ( 财 务 交 易 处 理 ) 主 要 调 查 发 现 在 现 金 预 测 期 末 关 账 以 及 相 关 的 对 账 与 合 并 报 表 财 务 流 程 中, 财 务 部 门 继 续 追 寻 更 高 的 精 度 与 效 率 我 们 的 调 查 结 果 显 示, 现 金 预 测 是 首 席 财 务 官 和 财 务 高 管 高 度 重 视 的 事 项 之 一, 这 可 能 预 示 了 诸 多 行 业 的 经 济 略 有 复 苏 营 运 资 金 管 理 仍 是 重 中 之 重 财 务 部 门 通 过 深 化 多 方 协 作 的 方 式 来 进 一 步 完 善 此 项 能 力 如 果 2015 年 出 现 的 全 球 市 场 波 动 在 未 来 一 年 持 续 加 剧, 那 么 该 领 域 将 会 变 得 更 加 重 要 耐 人 寻 味 的 是, 虽 然 总 体 调 查 结 果 显 示 各 种 财 务 交 易 处 理 能 力 的 优 先 等 级 呈 同 比 下 降 趋 势, 但 我 们 发 现 首 席 财 务 官 和 财 务 高 管 给 予 的 回 复 却 相 反, 对 很 多 领 域 的 重 视 程 度 较 之 上 一 年 不 降 反 升 首 席 财 务 官 和 财 务 高 管 也 非 常 重 视 定 价 和 与 银 行 的 关 系, 这 表 明 他 们 希 望 能 充 分 利 用 有 利 的 市 场 条 件, 同 时 当 不 尽 人 意 的 市 场 条 件 突 然 出 现 时, 保 留 尽 可 能 多 的 灵 活 性 流 程 能 力 ( 财 务 分 析 ) 财 务 分 析 活 动 其 是 预 算 绩 效 管 理 / 管 理 展 示 板 / 平 衡 计 分 卡, 被 视 为 是 首 席 财 务 官 和 财 务 高 管 高 度 重 视 的 事 务 财 务 部 门 正 在 努 力 为 整 个 企 业 的 业 务 部 门 提 供 更 精 准 和 及 时 的 绩 效 现 金 状 况 及 盈 利 驱 动 方 面 的 信 息, 从 而 进 一 步 加 强 企 业 的 战 略 决 策 再 次 重 申, 虽 然 针 对 一 些 财 务 事 项 的 优 先 等 级, 整 体 反 馈 表 现 出 同 比 降 低, 但 首 席 财 务 官 和 财 务 高 管 的 看 法 正 好 相 反, 这 些 领 导 者 所 确 定 的 重 大 事 项 优 先 等 级 相 对 高 于 2015 年 对 于 风 险 管 理 盈 利 能 力 分 析 和 报 告, 以 及 商 务 智 能 方 面 的 重 视, 表 明 了 财 务 部 门 希 望 继 续 利 用 大 数 据 和 分 析 来 拓 宽 他 们 传 统 的 企 业 绩 效 管 理 构 思 组 织 和 执 行 能 力 4

6 新 兴 问 题 调 查 发 现, 利 润 率 及 盈 利 表 现 是 除 网 络 安 全 风 险 之 外 的 两 项 高 度 优 先 事 务, 各 大 公 司 的 财 务 部 门 均 将 它 们 列 为 了 重 点 关 注 领 域 尽 管 大 多 数 公 司 身 处 于 一 种 持 续 发 展 稳 健 积 极 的 市 场 条 件 下, 但 对 高 利 润 率 和 盈 利 表 现 的 重 视 表 明 : 面 对 全 球 市 场 的 持 续 动 荡 和 经 济 增 长 放 缓 的 初 步 迹 象, 企 业 的 财 务 部 门 仍 保 持 着 高 度 警 惕 ( 密 切 关 注 成 本 和 盈 利 能 力 ) 网 络 攻 击 在 最 近 几 年 愈 发 严 重, 网 络 安 全 风 险 已 成 为 一 种 战 略 组 织 风 险 ( 不 只 是 一 种 IT 问 题 ), 是 首 席 财 务 官 最 为 关 注 的 重 要 议 题 供 应 商 联 盟 合 作 关 系 以 及 可 持 续 发 展 是 所 有 受 访 者 ( 包 括 大 型 公 司 的 受 访 者 和 首 席 财 务 官 / 财 务 高 管 ) 的 关 注 重 点 技 术 能 力 鉴 于 国 内 和 国 际 的 商 业 条 款 会 计 准 则 和 税 收 条 目 数 量 的 不 断 增 加 和 其 内 容 的 愈 加 复 杂, 促 使 财 务 高 管 和 专 业 人 士 要 不 断 地 更 新 和 完 善 相 关 领 域 最 先 进 的 技 能 和 专 业 知 识 美 国 税 法 大 修 已 在 其 国 内 掀 起 激 烈 辩 论, 同 时 伴 随 着 席 卷 全 球 的 税 务 变 化, 如 经 济 合 作 与 发 展 组 织 (OECD) 最 近 的 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 (BEPS) 计 划, 证 实 了 这 些 挑 战 很 可 能 加 剧, 甚 至 陡 然 增 多 面 对 新 的 和 即 将 来 临 的 会 计 准 则, 财 务 部 门 担 心 自 己 准 备 不 足 财 务 部 门 的 压 力 正 在 加 剧, 迫 使 他 们 为 各 岗 位 选 用 具 有 合 适 专 业 技 术 的 人 才, 并 确 保 这 些 人 才 不 断 更 新 和 完 善 自 身 的 专 业 技 能 与 知 识 组 织 能 力 于 企 业 和 变 更 管 理 中 的 卓 越 领 导 力 已 成 为 所 有 受 访 者 ( 包 括 首 席 财 务 官 和 大 型 公 司 的 受 访 者 ) 最 为 关 注 的 重 点 值 得 注 意 的 是, 首 席 财 务 官 还 将 诸 多 与 行 业 资 质 和 技 能 相 关 的 问 题 列 为 重 大 优 先 事 项 某 些 领 域 的 重 大 优 先 等 级 同 比 大 幅 增 长, 包 括 书 面 沟 通 能 力 与 同 事 协 作 大 型 演 讲 六 西 格 玛 和 持 续 进 步 等 5

7 在 新 的 一 年 里, 不 管 是 维 持 利 润 率 遵 循 新 法 规 致 力 于 和 预 测 还 是 打 击 网 络 威 胁, 财 务 部 门 都 将 需 要 更 紧 密 地 监 督 公 司 的 财 务 工 作, 并 时 刻 保 持 高 度 警 惕 2016 年 度 财 务 工 作 重 点 调 查 结 果 表 明 : 首 席 财 务 官 和 金 融 专 业 人 士 对 不 断 加 剧 的 波 动 保 持 了 高 度 警 觉, 并 就 众 多 且 不 断 增 长 的 重 点 事 项 给 予 了 持 续 应 对 2016 年 度 财 务 工 作 重 点 总 体 7.3 利 润 率 / 盈 利 表 现 周 期 性 预 测 网 络 安 全 风 险 预 算 利 润 率 / 盈 利 表 现 网 络 安 全 风 险 1 利 润 率 / 盈 利 表 现 网 络 安 全 风 险 预 算 现 金 预 测 周 期 性 预 测 预 算 7.3 * 大 型 公 司 首 席 财 务 官 / 财 务 高 管 * 营 业 收 入 在 10 亿 美 金 及 以 上 的 公 司 10 了 解 更 多, 请 访 问 :Protiviti.com/FinanceSurvey 2016 甫 瀚 咨 询 ( 上 海 ) 有 限 公 司 让 每 位 员 工 享 有 平 等 的 发 展 机 会 M/F/Disability/Vet. 甫 瀚 咨 询 并 非 一 间 注 册 会 计 师 事 务 所, 故 并 不 就 财 务 报 表 发 表 意 见 或 提 供 鉴 证 服 务

8 关 于 甫 瀚 咨 询 甫 瀚 咨 询 ( 是 一 家 全 球 性 的 咨 询 机 构, 帮 助 企 业 解 决 财 务 信 息 技 术 运 营 治 理 风 险 管 理 以 及 内 部 审 计 领 域 的 难 题 我 们 在 20 多 个 国 家 设 有 70 多 家 分 支 机 构, 为 超 过 60% 的 财 富 1000 强 及 35% 的 全 球 500 强 企 业 提 供 咨 询 服 务 我 们 亦 与 政 府 机 构 和 成 长 型 中 小 企 业 开 展 合 作, 其 中 包 括 计 划 上 市 的 企 业 甫 瀚 咨 询 荣 膺 财 富 杂 志 2015 年 最 佳 雇 主 100 强, 是 Robert Half International Inc.( 纽 约 证 券 交 易 所 代 码 :RHI) 的 全 资 子 公 司 RHI 于 1948 年 成 立, 为 标 准 普 尔 500 指 数 的 成 员 公 司 关 于 企 业 绩 效 管 理 我 们 的 企 业 绩 效 管 理 顾 问 能 够 帮 助 企 业 的 财 务 采 购 和 供 应 链 管 理 等 部 门 从 战 略 角 度 审 视 和 分 析 企 业 状 况, 寻 找 价 值 创 造 机 会 点, 设 计 和 实 施 领 先 的 蓝 图 方 案 规 划 路 线 图 以 及 变 革 管 理 措 施, 依 据 公 司 战 略 需 要 制 定 并 调 整 运 营 模 式 业 务 流 程 和 关 键 业 绩 指 标, 在 此 基 础 上 实 施 一 流 的 技 术, 促 使 改 进 方 案 切 实 落 地, 实 现 包 括 管 控 加 强 成 本 节 约 效 率 提 升 现 金 流 改 善 等 全 方 位 的 价 值 创 造, 而 且 建 立 长 期 可 持 续 的 优 化 能 力 与 机 制, 使 企 业 未 来 发 展 如 虎 添 翼 我 们 的 企 业 绩 效 管 理 专 业 团 队 经 验 丰 富, 既 具 备 全 球 视 野, 也 理 解 中 国 实 际 情 况, 能 够 为 企 业 带 来 行 业 和 业 务 领 域 的 专 业 经 验, 帮 助 公 司 成 功 推 进 财 务 和 运 营 转 型 我 们 的 服 务 包 括 : 战 略 采 购 与 寻 源 ; 采 购 到 付 款 流 程 ; 供 应 链 计 划 ; 物 流 与 仓 储 管 理 ; 共 享 服 务 与 财 务 集 中 ; 全 面 预 算 管 理 ; 财 务 分 析 绩 效 指 标 和 管 理 驾 驶 舱 ; 财 务 合 并 ; 战 略 成 本 管 理 与 现 金 流 优 化 关 于 财 务 转 型 及 能 力 提 升 在 上 市 公 司 管 理 中, 财 务 正 日 益 发 挥 着 举 足 轻 重 的 战 略 性 作 用 财 务 如 何 准 确 定 位? 如 何 自 我 提 升? 如 何 从 传 统 的 运 营 性 事 务 中 腾 出 资 源 来 提 供 更 有 价 值 的 决 策 支 持? 如 何 真 正 成 为 业 务 部 门 的 合 作 伙 伴 与 经 营 参 谋? 我 们 帮 助 上 市 企 业 实 现 这 一 重 要 转 型 我 们 根 据 客 户 特 定 需 求 提 供 定 制 化 服 务, 评 估 财 务 部 现 有 能 力, 并 根 据 上 市 后 财 务 部 的 职 能 需 求 设 计 财 务 部 的 组 织 模 式 管 控 架 构 职 责 分 工 人 员 能 力 要 求 以 及 绩 效 指 标, 定 义 财 务 工 作 及 汇 报 流 程, 以 及 所 需 的 信 息 化 支 撑, 以 支 持 客 户 优 化 财 务 管 理 模 式 提 升 财 务 人 员 技 能 改 善 财 务 流 程 效 率 提 高 信 息 化 水 平 并 且 对 内 及 对 外 提 供 有 价 值 的 财 务 及 业 务 分 析 联 络 方 式 北 京 香 港 中 国 北 京 朝 阳 区 建 国 门 外 大 街 1 号 国 贸 写 字 楼 1 座 718 室 电 话 :(86.10) 传 真 :(86.10) 上 海 中 国 上 海 黄 浦 区 淮 海 中 路 381 号 中 环 广 场 室 电 话 :(86.21) 传 真 :(86.21) 深 圳 中 国 深 圳 福 田 区 中 心 四 路 1 号 嘉 里 建 设 广 场 1 座 1404 室 电 话 :(86.755) 传 真 :(86.755) 香 港 湾 仔 港 湾 道 18 号 中 环 广 场 室 电 话 :(852) 传 真 :(852)

9 关 于 财 务 高 管 研 究 基 金 会 财 务 高 管 研 究 基 金 会 (FERF) 隶 属 于 国 际 财 务 高 管 (FEI) 下 的 非 盈 利 性 501(c)(3) 研 究 机 构 财 务 高 管 研 究 基 金 会 的 成 员 识 别 重 大 财 务 事 项, 并 以 多 种 出 版 形 式 为 成 员 与 非 成 员 撰 写 客 观 且 及 时 的 调 查 报 告 财 务 高 管 研 究 基 金 会 的 运 作 主 要 依 靠 来 自 公 司 与 个 人 的 自 愿 捐 助 可 减 免 课 税, 其 出 版 物 可 登 录 网 站 索 取 本 报 告 所 陈 述 的 观 点 属 于 作 者 本 人, 并 非 代 表 财 务 高 管 研 究 基 金 会 董 事 会 个 别 理 事 雇 员 或 顾 问 委 员 会 的 立 场 财 务 高 管 研 究 基 金 会 免 责 于 任 何 形 式 或 实 质 的 索 赔 要 求 诉 讼 损 害 赔 偿 人 身 伤 害 费 用 或 支 出, 除 非 此 类 责 任 纯 粹 是 因 为 财 务 高 管 研 究 基 金 会 或 其 代 表 方 的 不 当 行 为 或 不 适 表 现 所 导 致 8

10 财 务 主 管 研 究 基 金 会 公 司 2016 年 版 权 所 有 保 留 所 有 权 利 没 有 出 版 者 的 书 面 许 可, 不 准 以 任 何 形 式 或 以 任 何 方 式 复 制 本 出 版 物 国 际 标 准 书 号 在 美 国 第 一 次 印 刷 甫 瀚 咨 询 并 非 一 间 注 册 会 计 师 事 务 所, 故 并 不 就 财 务 报 表 发 表 意 见 或 提 供 鉴 证 服 务 / 甫 瀚 咨 询 ( 上 海 ) 有 限 公 司 让 每 位 员 工 享 有 平 等 的 发 展 机 会 M/F/Disability/Veteran. PRO_1015_ 财 务 主 管 研 究 基 金 会 允 许 为 内 部 和 个 人 使 用 或 特 定 客 户 的 内 部 和 个 人 使 用 目 的 而 影 印 本 出 版 物, 条 件 是 向 版 权 许 可 中 心 (222 Rosewood Drive, Danvers, MA 01923) 支 付 一 笔 合 理 费 用 费 用 询 价 请 致 电 版 权 许 可 中 心 更 多 信 息 请 登 录 copyright.com 查 看 版 权 许 可 中 心

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