关 注 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 01 围 绕 五 大 理 念 实 现 四 个 导 向 全 力 推 进 2016 年 财 税 工 作 2016 年 杭 州 财 税 工 作 务 虚 会 召 开 为 认 真 学 习 贯 彻 党 的 十 八 届 五 中 全 会 精 神, 深 入 分 析 研

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1 张 鸿 铭 市 长 : 预 祝 杭 州 市 财 政 总 收 入 突 破 2000 亿 元 大 关 2015 年 12 月 31 日, 华 灯 初 上, 杭 州 市 委 副 书 记 市 长 张 鸿 铭, 市 委 常 委 常 务 副 市 长 马 晓 晖 等 一 行 莅 临 杭 州 市 财 政 地 税 局, 慰 问 战 斗 在 一 线 的 财 税 干 部 局 领 导 班 子 成 员 及 部 分 中 层 干 部 等 参 加 慰 问 会 杭 州 市 财 政 地 税 局 书 记 局 长 金 翔 感 谢 市 委 市 政 府 长 期 以 来 对 财 税 工 作 的 关 心 与 支 持 同 时 指 出,2015 年 杭 州 市 财 政 总 收 入 将 突 破 2000 亿 元 大 关, 超 两 百 亿 的 城 区 将 增 至 三 个 区 听 取 汇 报 后, 杭 州 市 委 副 书 记 市 长 张 鸿 铭 首 先 肯 定 杭 州 财 税 系 统 广 大 干 部 职 工 精 神 状 态 好, 执 行 力 强, 干 劲 足, 并 在 围 绕 中 心 服 务 大 局 上 创 造 了 良 好 的 业 绩 : 一 是 预 祝 全 市 财 政 总 收 入 超 2000 亿 元, 财 政 增 收 又 上 了 一 个 新 台 阶 ; 二 是 保 障 重 点 强 有 力, 优 化 服 务 企 业 有 新 招, 尤 其 每 年 三 分 之 二 新 增 财 力 用 于 民 生 事 业 ; 三 是 自 身 改 革 创 新 上 有 新 成 绩, 特 别 是 取 得 全 国 纳 税 人 满 意 度 调 查 第 一 在 谈 到 2016 年 工 作 时, 张 鸿 铭 市 长 强 调 : 一 要 在 加 强 学 习 上 下 功 夫, 学 习 贯 彻 十 八 届 五 中 全 会 等 精 神, 上 接 天 线, 下 接 杭 州 实 际, 抓 好 落 实 抓 好 落 地 ; 二 要 在 确 保 收 入 上 下 功 夫, 统 筹 调 度 各 方 力 量, 在 确 保 财 政 收 入 结 构 质 量 向 优 的 基 础 上, 不 断 增 强 财 政 总 收 入, 为 经 济 社 会 发 展 提 供 强 大 的 支 撑 ; 三 要 在 确 保 重 点 上 下 功 夫, 全 力 确 保 张 鸿 铭 市 长 马 晓 晖 常 务 副 市 长 等 与 局 领 导 班 子 合 影 G20 峰 会 等 市 委 市 政 府 确 定 的 重 点 工 作, 加 强 重 大 基 础 设 施 建 设 ; 四 要 在 优 化 服 务 上 下 功 夫, 放 低 姿 态, 沉 下 身, 特 别 在 提 高 服 务 机 关 部 门 精 准 度 确 保 企 业 财 税 政 策 落 地 运 用 互 联 网 + 方 式 服 务 基 层 群 众 上 有 新 举 措 新 突 破 ; 五 要 在 开 源 节 流 上 下 功 夫, 面 对 繁 重 的 建 设 任 务, 要 深 入 推 进 投 融 资 体 制 机 制 改 革, 切 实 利 用 社 会 资 金 等, 做 大 做 强 财 政 蛋 糕, 并 要 强 化 财 政 绩 效 考 核, 尤 其 在 重 大 工 程 与 重 大 项 目 中, 以 严 而 又 严 细 而 又 细 实 而 又 实 的 工 作 态 度, 用 好 每 一 分 纳 税 人 的 钱 市 委 常 委 常 务 副 市 长 马 晓 晖 从 统 筹 调 配 财 政 资 金 确 保 经 济 持 续 稳 定 健 康 发 展 创 新 财 税 工 作 有 突 破 利 用 财 税 优 势 加 强 服 务 企 业 等 方 面 给 予 杭 州 财 税 系 统 充 分 肯 定 同 时 指 出,2016 年 要 以 G20 峰 会 为 工 作 圆 心, 按 照 四 个 满 意 的 要 求, 发 挥 杭 州 财 税 应 有 作 用, 争 取 在 新 的 一 年 中 取 得 更 大 的 成 绩 会 前, 张 鸿 铭 市 长 马 晓 晖 常 务 副 市 长 等 一 行 还 分 别 走 访 慰 问 了 省 国 税 直 属 分 局 省 地 税 直 属 分 局 人 行 杭 州 中 心 支 行 市 国 税 局 及 杭 州 银 行 市 府 支 行

2 关 注 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 01 围 绕 五 大 理 念 实 现 四 个 导 向 全 力 推 进 2016 年 财 税 工 作 2016 年 杭 州 财 税 工 作 务 虚 会 召 开 为 认 真 学 习 贯 彻 党 的 十 八 届 五 中 全 会 精 神, 深 入 分 析 研 判 杭 州 财 税 面 临 新 形 势, 着 力 查 找 工 作 中 的 薄 弱 环 节 和 短 板 问 题, 明 确 2016 年 财 税 工 作 的 主 要 目 标 和 重 点 任 务,1 月 7 日, 杭 州 市 财 政 地 税 局 组 织 召 开 了 2016 年 财 税 工 作 务 虚 会 杭 州 市 财 政 地 税 局 书 记 局 长 金 翔 首 先 传 达 市 委 十 一 届 十 次 全 体 ( 扩 大 ) 会 议 精 神 2016 年 是 十 三 五 开 局 之 年, 是 G20 杭 州 峰 会 举 办 之 年, 必 须 按 照 战 略 上 坚 持 持 久 战 战 术 上 打 好 歼 灭 战 要 求, 重 点 抓 好 一 个 圆 心 七 项 工 作 一 个 圆 心, 是 指 要 举 全 市 之 力 服 务 保 障 G20 峰 会, 坚 决 完 成 光 荣 使 命 全 会 强 调, 要 以 最 高 标 准 确 保 实 现 四 个 满 意, 要 以 最 快 速 度 确 保 筹 备 工 作 2016 年 6 月 全 部 就 绪, 要 以 最 实 作 风 确 保 每 项 工 作 不 留 遗 憾, 要 以 最 佳 效 果 确 保 城 市 国 际 化 水 平 明 显 提 升 金 翔 局 长 强 调, 杭 州 财 税 要 把 坚 持 创 新 发 展 协 调 发 展 绿 色 发 展 开 放 发 展 共 享 发 展 始 终 作 为 财 税 工 作 的 灵 魂 和 主 线, 努 力 实 现 更 高 质 量 更 有 效 率 更 加 公 平 更 可 持 续 的 财 税 发 展, 必 须 坚 持 以 问 题 导 向 结 果 导 向 实 战 导 向 督 查 导 向 四 个 导 向 为 手 段 来 落 实 好 各 项 工 作 具 体 来 说 重 点 做 好 六 大 工 作 任 务 : 一 是 以 办 好 峰 会 为 圆 心, 全 力 做 好 服 务 保 障 工 作 ; 二 是 以 财 政 改 革 为 引 领, 加 快 建 立 现 代 财 政 制 度 ; 三 是 以 依 法 治 税 为 导 向, 不 断 提 高 税 收 征 管 水 平 ; 四 是 以 创 新 方 式 为 抓 手, 全 面 深 化 投 融 资 改 革 ; 五 是 围 绕 市 委 市 政 府 重 点 工 作, 财 税 要 有 所 作 为 ; 六 是 以 正 风 肃 纪 为 保 障, 带 好 队 伍 提 升 干 事 水 平 局 领 导 出 席 会 议, 并 结 合 分 管 工 作 提 出 了 工 作 思 路 和 建 议 同 时, 驻 局 纪 检 组 组 长 陈 平 就 切 实 加 强 节 日 期 间 党 风 廉 政 建 设 进 行 教 育, 进 一 步 提 升 一 岗 双 责 和 主 体 责 任 等 意 识, 端 正 作 风 厉 行 节 约 清 正 廉 洁 遵 章 守 纪 严 于 自 律, 提 高 防 范 意 识, 加 强 自 我 约 束, 防 止 各 种 不 廉 洁 现 象 的 发 生, 确 保 廉 洁 过 节 部 分 中 层 领 导 干 部 也 围 绕 各 单 位 面 临 的 问 题, 集 思 广 益 群 策 群 力, 积 极 谋 划 新 一 年 工 作 思 路 全 局 实 职 副 处 以 上 干 部 调 研 员 等 参 加 会 议

3 2016年第1期 杭州市财政局主办 关于杭州市及市本级2015年财政预算执行情况和 2016年财政预算草案的报告 书面 推动政府购买服务的实践与探索 进一步探讨行政事业单位 内部控制问题与对策 窑炉边走来的财税局长 内部资料 免费交流 编委会主任 金 翔 编委会副主任 朱觉斐 编 委 王 强 王文超 毛慧敏 韦志荣 寿学军 李 勤 目录 Contents 2016年第1期 总第191期 2月出刊 杨 勇 杨永钟 关 注 汪生祥 范 敏 张鸿铭市长 预祝杭州市财政总收入突破2000亿元大关 郭顺华 黄丽萍 封二 围绕五大理念 实现四个导向 全力推进2016年财税工作 01 主 编 李 勤 拱墅区 三专 活动提升服务质量 59 副主编 沈丹琪 加大三农投入 推进支农体制机制改革 60 市财政三方面助推城乡统筹发展 61 程运木 鲍延风 专 稿 关于杭州市及市本级2015年财政预算执行情况和2016年财政预算草案 的报告 书面 杭州市财政局 04 财税调研 地址 中河中路152号 邮编 电话 传真 推动政府购买服务的实践与探索 杭州市高新区 滨江 财政局 陈素芳 15 浅谈西湖区权责发生制政府综合财务报告试编中存在的问题及建议 西湖区财政局 夏笑丹 20 预算项目绩效目标管理实践与探索 刊号 浙内准字第A017号 依据 预算法 提升中小学校预算工作质量的策略研究 印刷 杭州供销印刷有限公司 杭州市财政监督局 方 芳 24 郭建平 张益峰 28

4 指 导 财 会 工 作 交 流 财 会 经 验 宣 传 财 会 政 策 传 递 财 会 资 讯 控 制 监 督 进 一 步 探 讨 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 问 题 与 对 策 余 杭 区 住 房 与 城 乡 建 设 局 金 建 华 /31 税 与 会 计 非 货 币 性 资 产 投 资 递 延 纳 税 的 税 会 差 异 及 其 纳 税 调 整 浙 江 省 建 德 新 安 江 税 务 师 事 务 所 沈 平 吴 耀 /36 财 税 人 生 窑 炉 边 走 来 的 财 税 局 长 40 政 策 法 规 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 国 家 档 案 局 令 第 79 号 会 计 档 案 管 理 办 法 49 财 政 部 国 家 档 案 局 有 关 负 责 人 就 会 计 档 案 管 理 办 法 修 订 答 记 者 问 52 学 会 活 动 2015 年 有 奖 征 文 获 奖 名 单 55 热 点 咨 询 热 点 咨 询 10 则 56 封 面 摄 影 : 范 广 照 封 底 摄 影 : 闻 新

5 04 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 关 于 杭 州 市 及 市 本 级 2015 年 财 政 预 算 执 行 情 况 和 2016 年 财 政 预 算 草 案 的 报 告 ( 书 面 ) (2016 年 2 月 1 日 在 杭 州 市 第 十 二 届 人 民 代 表 大 会 第 六 次 会 议 上 ) / 杭 州 市 财 政 局 各 位 代 表 : 受 市 人 民 政 府 的 委 托, 向 大 会 书 面 报 告 杭 州 市 及 市 本 级 2015 年 财 政 预 算 执 行 情 况 和 2016 年 财 政 预 算 草 案, 请 予 审 议, 并 请 市 政 协 各 位 委 员 和 其 他 列 席 人 员 提 出 意 见 一 2015 年 全 市 及 市 本 级 预 算 执 行 情 况 一 年 来, 面 对 严 峻 复 杂 的 宏 观 经 济 和 外 部 形 势, 全 市 上 下 按 照 中 央 省 市 各 项 决 策 部 署, 牢 牢 把 握 稳 中 求 进 总 要 求, 有 效 实 施 积 极 财 政 政 策, 较 好 完 成 全 年 财 政 收 支 任 务, 预 算 执 行 情 况 良 好 ( 一 ) 全 市 及 市 本 级 一 般 公 共 预 算 执 行 情 况 1. 收 支 总 体 情 况 2015 年 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 亿 元, 比 上 年 ( 下 同 ) 同 比 增 长 9.8% [1], 占 财 政 总 收 入 比 重 为 55.1% 全 市 一 般 公 共 预 算 支 出 亿 元, 同 比 增 长 15.6% 预 计 全 市 各 区 县 ( 市 ) 均 能 达 到 收 支 平 衡, 略 有 结 余 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 增 长, 主 要 是 经 济 增 长 稳 中 提 速, 转 型 升 级 步 伐 加 快, 以 信 息 经 济 为 代 表 的 创 新 型 经 济 增 长 较 快, 房 地 产 市 场 成 交 活 跃, 为 一 般 公 共 预 算 收 入 增 长 奠 定 重 要 基 础 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 支 出 增 长 [1] 根 据 国 家 规 定, 从 2015 年 1 月 1 日 起, 将 地 方 教 育 附 加 文 化 事 业 建 设 费 残 疾 人 就 业 保 障 金 从 地 方 土 地 出 让 收 益 计 提 的 农 田 水 利 建 设 和 教 育 资 金 等 11 项 政 府 性 基 金 转 列 一 般 公 共 预 算 为 同 口 径 比 较, 相 应 调 增 一 般 公 共 预 算 2014 年 收 支 基 数 较 快, 主 要 是 清 理 盘 活 存 量 资 金 调 入 预 算 稳 定 调 节 基 金 加 大 对 稳 增 长 调 结 构 惠 民 生 的 投 入 根 据 市 本 级 企 业 下 划 收 入 在 地 统 计 的 财 政 管 理 体 制, 市 本 级 企 业 税 收 按 属 地 原 则 统 计 到 各 区, 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 26 次 主 任 会 议 同 意, 向 市 人 代 会 报 告 口 径 调 整 为 市 区 收 入 数 和 市 本 级 支 出 数 [2] 预 算 执 行 情 况 2015 年 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 亿 元, 为 预 算 的 104.8%, 同 比 增 长 10.3%; 其 中 市 本 级 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 亿 元 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 亿 元, 为 调 整 预 算 的 98.9% [3], 同 比 增 长 23.7%; 一 般 债 券 支 出 18 亿 元 [4] 一 般 公 共 预 算 支 出 增 长 较 多, 主 要 是 清 理 盘 活 存 量 资 金 调 入 预 算 稳 定 调 节 基 金 一 次 性 因 素 ( 见 图 1) [2] 根 据 国 务 院 批 复,2015 年 2 月 15 日, 市 政 府 对 富 阳 撤 市 设 区 举 行 授 牌 仪 式 2015 年 2 月 4 日 市 十 二 届 人 大 五 次 会 议 上 批 准 的 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 的 预 期 数 未 含 富 阳 区 因 此, 本 报 告 及 附 表 一 的 2015 年 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 数 未 含 富 阳 区 2016 年 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 数 含 富 阳 区 [3] 根 据 国 务 院 规 定 : 合 理 控 制 预 算 稳 定 调 节 基 金 规 模, 预 算 稳 定 调 节 基 金 在 编 制 年 度 预 算 调 入 使 用 后 的 规 模 一 般 不 超 过 当 年 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 总 额 ( 含 对 下 级 转 移 支 付 ) 的 5% 为 此, 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 二 次 会 议 审 议 批 准, 同 意 市 本 级 调 入 预 算 稳 定 调 节 基 金 41.9 亿 元, 主 要 用 于 设 立 国 际 峰 会 专 项 资 金 建 立 杭 州 都 市 基 础 设 施 建 设 投 资 基 金 以 及 政 府 购 买 公 交 服 务 等 方 面 的 支 出 2015 年 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 由 年 初 的 亿 元 调 增 为 亿 元 [4] 一 般 债 券, 是 为 没 有 收 益 的 公 益 性 事 业 发 展 而 举 借, 主 要 以 一 般 公 共 预 算 收 入 偿 还, 一 般 债 券 纳 入 一 般 公 共 预 算 管 理 2015 年 由 省 政 府 代 为 发 行 的 新 增 一 般 债 券, 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 二 次 会 议 审 议 批 准, 同 意 纳 入 市 本 级 一 般 公 共 预 算

6 专 稿 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 05 图 1 6.6% 40% 7.8% 8.2% 0% 16.1% 25% 10.0% 8.6% 25.4% 2015 年 杭 州 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 构 成 收 支 平 衡 情 况 按 现 行 财 政 体 制 计 算,2015 年 市 本 级 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 亿 元, 加 上 预 计 中 央 税 收 返 还 收 入 61 亿 元 中 央 和 省 一 般 性 转 移 支 付 收 入 亿 元 中 央 和 省 专 项 转 移 支 付 收 入 亿 元 区 上 解 省 市 收 入 亿 元 浙 江 省 一 般 债 券 转 贷 收 入 亿 元 国 有 资 本 经 营 预 算 调 入 资 金 950 万 元 调 入 预 算 稳 定 调 节 基 金 41.9 亿 元 调 入 资 金 亿 元 [5] 上 年 累 计 结 转 亿 元 等 转 移 性 收 入, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 亿 元 一 般 债 券 支 出 18 亿 元, 加 上 预 计 税 收 返 还 各 区 亿 元 对 区 县 ( 市 ) 一 般 性 转 移 支 付 支 出 亿 元 对 区 县 ( 市 ) 专 项 转 移 支 付 支 出 亿 元 上 解 中 央 和 省 支 出 亿 元 一 般 债 务 还 本 支 出 亿 元 [6] 一 般 债 券 转 贷 支 出 亿 元 [7] 安 排 预 算 稳 定 调 节 基 金 40 亿 元 累 计 结 转 下 年 亿 元 ( 主 要 是 跨 年 度 的 项 目 结 转 资 金 ) 等 转 移 性 支 出, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 一 般 公 共 预 算 收 支 平 衡 2. 重 点 支 出 执 行 情 况 2015 年, 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 按 照 统 筹 兼 顾 突 出 重 点 有 保 有 压 的 要 求, 在 继 续 严 格 控 制 一 般 性 支 出 的 基 础 上, 着 力 优 化 财 政 支 出 结 构, 全 年 各 项 重 点 支 出 得 到 有 效 保 障 教 育 支 出 亿 元 深 化 教 育 改 革, 逐 步 缩 小 教 育 资 源 配 置 的 城 乡 区 域 校 际 差 距, 促 进 学 前 教 育 普 通 教 育 职 业 教 育 高 等 教 育 均 衡 发 展 实 施 教 育 帮 扶 工 程, 保 障 进 城 务 工 子 女 接 受 义 务 教 育 [5] 调 入 资 金, 主 要 是 将 2015 年 起 转 列 一 般 公 共 预 算 的 政 府 性 基 金 收 入 的 历 年 结 余 资 金 按 规 定 调 入 一 般 公 共 预 算 [6] 一 般 债 务 还 本 支 出, 用 于 置 换 2014 年 12 月 31 日 清 理 甄 别 的 存 量 一 般 债 务 和 符 合 规 定 的 在 建 项 目 后 续 融 资 的 一 般 债 券 支 出 [7] 一 般 债 券 转 贷 支 出, 用 于 将 浙 江 省 一 般 债 券 转 贷 收 入 按 规 定 转 贷 各 区 财 政 的 支 出 助 推 杭 州 主 城 区 优 质 教 育 资 源 扩 大 覆 盖 面, 杭 高 钱 江 校 区 浙 大 附 中 丁 兰 校 区 杭 州 财 经 职 业 学 校 新 校 区 建 成 启 用, 学 军 海 创 园 校 区 大 江 东 一 所 重 点 高 中 和 一 所 职 高 投 入 启 动 建 设 对 区 办 高 中 补 助 经 费 从 生 均 1000 元 提 高 到 2000 元 提 高 职 业 教 育 投 入, 完 善 中 职 教 育 免 费 政 策, 按 不 低 于 普 通 高 中 1.5 倍 安 排 中 职 生 均 经 费, 助 推 产 学 研 对 接 工 程 持 续 推 进 杭 师 大 建 设 科 学 技 术 支 出 亿 元 支 持 基 础 和 前 沿 技 术 研 究 社 会 公 益 研 究 和 重 大 共 性 关 键 技 术 研 究 开 发, 支 持 公 共 服 务 平 台 建 设, 强 化 科 技 与 产 业 的 结 合 推 动 市 属 科 技 馆 免 费 对 外 开 放 支 持 青 山 湖 科 技 城 未 来 科 技 城 两 城 创 新 发 展 支 持 科 技 型 中 小 微 企 业 创 业 创 新, 实 施 蒲 公 英 雏 鹰 青 蓝 等 计 划, 健 全 科 技 金 融 服 务 体 系, 为 科 技 型 中 小 微 企 业 提 供 融 资 担 保 支 持 优 化 创 业 生 态, 支 持 创 业 投 资 引 导 基 金 天 使 基 金 等 政 府 产 业 基 金, 落 实 发 展 众 创 空 间 等 财 政 政 策 文 化 体 育 与 传 媒 支 出 亿 元 发 展 24 小 时 自 助 图 书 服 务 系 统, 支 持 杭 州 图 书 馆 实 现 全 球 馆 际 互 借 促 进 文 化 人 才 培 养 和 繁 荣 文 艺 创 作, 支 持 民 营 书 店 农 村 文 化 礼 堂 农 家 书 屋 第 二 课 堂 电 影 惠 民 等 工 程 建 设, 加 快 完 善 现 代 公 共 文 化 服 务 体 系 支 持 中 国 国 际 动 漫 节 杭 州 文 化 创 意 产 业 博 览 会 等 项 目, 推 进 文 化 产 业 加 快 发 展 支 持 城 乡 公 共 体

7 06 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 育 设 施 均 衡 发 展, 保 障 市 属 图 书 馆 文 化 馆 免 费 和 大 型 体 育 场 馆 低 成 本 对 外 开 放 助 力 第 19 届 亚 运 会 成 功 落 户 杭 州 促 进 广 播 电 视 和 新 闻 出 版 事 业, 支 持 市 属 艺 术 院 团 持 续 提 升 社 会 保 障 和 就 业 支 出 亿 元 完 善 城 乡 居 民 社 会 保 障 体 系, 落 实 企 业 退 休 人 员 统 筹 外 待 遇 医 疗 困 难 救 助 等 政 策, 建 立 特 殊 药 品 大 病 保 险 制 度 主 城 区 城 乡 居 民 社 会 养 老 保 险 基 础 养 老 金 标 准 从 每 人 每 月 150 元 提 高 到 170 元 推 动 机 关 事 业 单 位 养 老 保 险 制 度 改 革 实 施 积 极 的 财 政 支 持 就 业 政 策, 统 筹 兼 顾 高 校 毕 业 生 就 业 困 难 群 体 等 人 群, 以 创 业 创 新 为 重 点 推 动 更 加 充 分 更 高 质 量 的 就 业 支 持 民 政 救 助 事 业, 保 障 残 疾 人 康 复 和 托 养 服 务 体 系 建 设, 提 高 社 会 优 抚 社 会 救 济 对 象 补 助 福 利 机 构 孤 儿 养 育 义 务 兵 家 庭 优 待 金 等 标 准 补 助 城 市 和 农 村 居 家 养 老 服 务 工 作, 鼓 励 社 会 力 量 兴 办 养 老 服 务 机 构, 支 持 养 老 服 务 业 改 革 与 发 展 医 疗 卫 生 与 计 划 生 育 支 出 亿 元 保 障 应 急 救 治 机 构 建 设 重 大 疾 病 防 治 食 品 药 品 安 全 监 管 等 工 作, 不 断 提 升 医 疗 卫 生 保 障 水 平 城 乡 居 民 基 本 公 共 卫 生 服 务 财 政 补 助 标 准 由 35 元 提 高 到 40 元 积 极 推 进 市 属 公 立 医 院 综 合 改 革, 支 持 公 立 医 院 基 本 建 设 大 型 设 备 采 购 药 品 零 差 率 销 售 重 点 学 科 发 展 高 端 人 才 引 进 住 院 医 师 规 范 化 培 训 等 项 目 推 进 医 养 护 一 体 化 工 作, 补 助 基 层 医 疗 机 构 全 科 签 约 服 务 免 费 婚 前 检 测 城 乡 居 民 医 疗 保 险 和 困 难 群 体 医 疗 救 助 支 持 城 市 优 质 医 疗 资 源 双 下 沉, 补 助 农 村 定 向 医 生 培 育 农 林 水 支 出 亿 元 优 化 整 合 支 农 政 策, 持 续 推 进 农 村 生 活 污 水 治 理 饮 水 安 全 工 程 等 基 础 设 施 建 设, 保 障 农 村 党 建 及 村 级 组 织 运 转 支 持 米 袋 子 和 菜 篮 子 工 程, 保 障 农 产 品 质 量 安 全 加 大 科 技 兴 农 力 度, 促 进 农 村 产 业 发 展, 重 点 支 持 农 村 电 子 商 务 智 慧 农 业 示 范 园 区 现 代 民 宿 业 等 发 展 持 续 推 进 联 乡 结 村 帮 扶 工 程, 支 持 低 收 入 农 户 增 收 薄 弱 村 集 体 经 济 发 展 和 山 区 纯 农 户 发 展 经 作 产 业, 推 进 下 山 移 民 集 聚 支 持 三 江 两 岸 生 态 景 观 保 护, 补 助 生 态 公 益 林 建 设 重 点 推 进 南 排 三 堡 排 涝 闲 林 水 库 和 千 岛 湖 配 供 水 等 工 程 建 设, 支 持 农 村 排 灌 河 道 整 治 中 小 河 流 治 理 一 高 五 小 水 利 及 水 库 山 塘 加 固 等 工 程, 提 升 防 洪 排 涝 供 水 能 力 ( 见 图 2) 教 育 支 出 科 学 技 术 支 出 文 化 体 育 与 传 媒 支 出 社 会 保 障 和 就 业 支 出 医 疗 卫 生 与 计 划 生 育 支 出 农 林 水 支 出 图 年 杭 州 市 本 级 一 般 公 共 预 算 重 点 支 出 执 行 情 况 ( 单 位 : 万 元 ) ( 二 ) 市 本 级 政 府 性 基 金 预 算 执 行 情 况 预 算 执 行 情 况 2015 年 市 本 级 政 府 性 基 金 收 入 亿 元, 为 调 整 预 算 的 109.4% [8], 同 比 下 降 39% [9] 市 本 级 政 府 性 基 金 支 出 亿 元, 为 调 整 预 算 的 96.7%, 同 比 下 降 42.6%; 专 项 债 券 支 出 11.8 [10] 亿 [8] 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 二 次 会 议 审 议 批 准, 同 意 2015 年 市 本 级 政 府 性 基 金 预 算 收 入 预 算 由 年 初 的 亿 元 调 整 为 亿 元, 支 出 预 算 由 年 初 的 亿 元 调 整 为 亿 元 调 整 原 因 : 一 是 土 地 出 让 市 场 成 交 量 下 降, 相 应 调 减 土 地 出 让 收 支 预 算 ; 二 是 按 国 家 和 省 的 规 定, 从 2015 年 3 月 1 日 起 将 污 水 处 理 费 纳 入 政 府 性 基 金 预 算 管 理, 相 应 调 增 污 水 处 理 费 收 支 预 算 ; 三 是 根 据 市 政 公 用 基 础 设 施 建 设 项 目 以 及 新 能 源 汽 车 推 广 粮 库 建 设 进 度 要 求, 相 应 调 增 城 市 基 础 设 施 配 套 费 支 出 和 其 他 政 府 性 基 金 支 出 预 算 [9] 根 据 国 家 规 定, 从 2015 年 1 月 1 日 起, 将 地 方 教 育 附 加 文 化 事 业 建 设 费 残 疾 人 就 业 保 障 金 从 地 方 土 地 出 让 收 益 计 提 的 农 田 水 利 建 设 和 教 育 资 金 等 11 项 政 府 性 基 金 转 列 一 般 公 共 预 算 为 同 口 径 比 较, 相 应 调 减 政 府 性 基 金 预 算 2014 年 收 支 基 数 [10] 专 项 债 券, 是 为 有 一 定 收 益 的 公 益 性 事 业 发 展 而 举 借, 以 对 应 的 政 府 性 基 金 或 专 项 收 入 偿 还, 专 项 债 券 纳 入 政 府 性 基 金 预 算 管 理 2015 年 省 政 府 代 为 发 行 的 新 增 专 项 债 券, 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 二 次 会 议 审 议 批 准, 同 意 纳 入 市 本 级 政 府 性 基 金 预 算

8 专 稿 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 07 元 收 支 下 降 较 多, 主 要 是 土 地 市 场 成 交 下 降 收 支 平 衡 情 况 按 现 行 财 政 体 制 计 算,2015 年 市 本 级 政 府 性 基 金 收 入 亿 元, 加 上 预 计 省 转 移 支 付 收 入 5.37 亿 元 区 上 解 收 入 2.51 亿 元 浙 江 省 专 项 债 券 转 贷 收 入 亿 元 调 入 资 金 5.41 亿 元 上 年 累 计 结 余 亿 元, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 政 府 性 基 金 支 出 亿 元 专 项 债 券 支 出 11.8 亿 元, 加 上 预 计 补 助 区 县 ( 市 )5.34 亿 元 专 项 债 务 还 本 支 出 亿 元 [11] 专 项 债 券 转 贷 支 出 亿 元 [12] 调 出 资 金 亿 元 [13] 累 计 结 转 下 年 亿 元 ( 主 要 是 尚 待 清 算 的 土 地 出 让 资 金 ) 等 转 移 性 支 出, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 政 府 性 基 金 预 算 收 支 平 衡 ( 三 ) 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 执 行 情 况 2015 年 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 收 入 6.67 亿 元, 为 调 整 预 算 的 107% [14], 增 长 136.7%; 加 上 上 年 累 计 结 余 5133 万 元, 收 入 合 计 7.19 亿 元 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 支 出 6.63 亿 元, 为 调 整 预 算 的 100%, 增 长 185.1%; 加 上 调 入 一 般 公 共 预 算 支 出 950 万 元 年 末 累 计 结 余 4625 万 元, 支 出 合 计 7.19 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 收 支 平 衡 国 有 资 本 经 营 预 算 收 支 增 长 较 多, 主 要 是 国 有 资 本 经 营 预 算 实 施 范 围 扩 大 上 缴 净 利 润 的 比 例 从 10% 提 高 至 20% ( 四 ) 市 本 级 社 会 保 险 基 金 预 算 执 行 情 况 2015 年 市 本 级 社 会 保 险 基 金 收 入 亿 元, 为 预 算 的 93.1%, 增 长 13.1%; 加 上 上 年 累 计 结 余 亿 元, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 社 会 保 险 基 金 支 出 亿 元, 为 预 算 的 94.1%, 增 长 16.5%; 加 上 年 末 累 计 结 余 亿 元, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 社 会 保 险 基 金 预 算 [11] 专 项 债 务 还 本 支 出, 用 于 置 换 2014 年 12 月 31 日 清 理 甄 别 的 存 量 专 项 债 务 和 符 合 规 定 的 在 建 项 目 后 续 融 资 的 专 项 债 券 支 出 [12] 专 项 债 券 转 贷 支 出, 用 于 将 浙 江 省 专 项 债 券 转 贷 收 入 按 规 定 转 贷 各 区 财 政 [13] 调 出 资 金, 主 要 是 将 2015 年 起 转 列 一 般 公 共 预 算 的 政 府 性 基 金 收 入 的 历 年 结 余 资 金 按 规 定 调 入 一 般 公 共 预 算 [14] 根 据 市 地 铁 集 团 的 生 产 经 营 状 况, 经 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 二 次 会 议 审 议 批 准, 同 意 暂 缓 地 铁 集 团 上 缴 国 有 资 本 经 营 收 益,2015 年 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 收 入 由 年 初 的 7.14 亿 元 调 整 为 6.24 亿 元, 支 出 预 算 由 年 初 的 7.53 亿 元 调 整 为 6.63 亿 元 收 支 平 衡 上 述 预 算 执 行 数 有 待 省 财 政 决 算 批 复, 可 能 还 会 有 些 调 整 杭 州 经 济 技 术 开 发 区 和 杭 州 西 湖 风 景 名 胜 区 完 成 年 度 收 支 预 算 二 2015 年 落 实 市 人 大 预 算 决 议 及 市 本 级 财 政 主 要 工 作 2015 年, 按 照 市 十 二 届 人 大 五 次 会 议 的 有 关 决 议 财 经 委 员 会 的 审 查 意 见, 更 好 发 挥 财 政 在 促 进 经 济 社 会 发 展 中 的 积 极 作 用 ( 一 ) 财 政 政 策 持 续 加 力, 有 效 稳 定 经 济 增 长 大 力 推 进 财 政 资 金 统 筹 使 用, 增 强 积 极 财 政 政 策 的 可 持 续 性, 助 推 我 市 经 济 总 量 迈 入 万 亿 级 俱 乐 部 加 强 资 金 统 筹 发 挥 杠 杆 效 应 积 极 创 新 财 政 资 金 管 理, 统 筹 财 政 预 算 安 排 积 极 盘 活 存 量 资 金, 加 快 地 方 政 府 存 量 债 务 置 换, 促 进 财 政 政 策 加 力 增 效 充 分 发 挥 财 政 资 金 放 大 和 引 导 作 用, 通 过 设 立 城 市 发 展 基 金 做 大 政 府 产 业 基 金 推 广 PPP 模 式 等 多 种 方 式, 吸 引 各 类 社 会 资 本 投 入 创 业 创 新 产 业 转 型 升 级 基 础 设 施 和 公 共 服 务 领 域 加 大 支 出 力 度 落 实 稳 增 长 政 策 全 市 一 般 公 共 预 算 支 出 亿 元, 同 比 增 长 15.6%, 比 上 年 提 高 3.3 个 百 分 点 完 善 并 加 快 落 实 有 利 于 稳 增 长 的 各 项 财 税 政 策, 推 动 投 融 资 体 制 改 革 工 业 经 济 稳 增 长 培 育 外 贸 竞 争 新 优 势 住 房 货 币 化 保 障 棚 户 区 改 造 餐 饮 住 宿 业 转 型 升 级 等 政 策 落 地 生 效 加 快 基 础 设 施 建 设 扩 大 有 效 投 资 发 挥 政 府 投 资 带 动 作 用, 市 本 级 投 入 城 建 资 金 亿 元, 加 大 对 城 市 快 速 路 网 主 次 干 路 停 车 场 库 保 障 住 房 园 林 文 物 农 田 水 利 和 高 速 公 路 铁 路 等 基 础 设 施 投 入, 秋 石 路 三 期 四 期 环 城 北 路 地 下 通 道 吉 鸿 快 速 路 等 一 批 重 大 交 通 基 础 设 施 建 成 启 用 筹 建 规 模 逾 400 亿 元 的 城 市 发 展 基 金, 通 过 财 政 资 金 引 导 社 会 资 本 投 入, 促 进 有 效 投 资 持 续 增 长 创 新 产 业 扶 持 方 式 推 动 转 型 升 级 市 本 级 投 入 产 业 发 展 专 项 资 金 亿 元, 深 入 实 施 一 号 工 程, 加 快 推 进

9 08 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 四 换 三 名, 促 进 两 化 融 合 发 展 通 过 产 业 基 金 财 政 补 助 贷 款 贴 息 政 策 性 担 保 等 方 式, 鼓 励 企 业 加 大 研 发 投 入, 优 化 企 业 融 资 环 境 完 善 涉 农 工 业 科 技 现 代 服 务 业 等 领 域 的 资 金 竞 争 性 分 配 办 法, 择 优 分 配 财 政 资 金 大 力 支 持 高 层 次 人 才 海 外 人 才 及 团 队 的 引 进 和 大 学 生 创 业 就 业 加 大 减 税 降 费 力 度 减 轻 企 业 负 担 继 续 推 进 营 改 增 试 点, 全 市 共 有 近 14 万 户 纳 税 人 纳 入 试 点 范 围 落 实 中 小 微 企 业 高 新 技 术 企 业 等 税 收 和 社 保 基 金 优 惠 政 策, 清 理 规 范 行 政 事 业 性 收 费, 全 市 减 免 税 费 ( 不 含 出 口 退 税 ) 地 方 部 分 亿 元 ( 二 ) 民 生 支 出 保 障 有 力, 着 力 增 进 百 姓 福 祉 坚 持 一 般 公 共 预 算 支 出 增 量 的 三 分 之 二 以 上 用 于 民 生, 推 进 基 本 公 共 服 务 均 等 化, 让 群 众 有 实 实 在 在 的 获 得 感 民 生 投 入 只 增 不 减 全 市 民 生 方 面 支 出 亿 元, 占 一 般 公 共 预 算 支 出 的 比 重 超 过 75%, 重 点 保 障 公 共 安 全 教 育 科 技 文 化 体 育 社 保 就 业 医 疗 卫 生 和 农 林 水 等, 让 老 百 姓 享 受 到 更 多 实 惠 切 实 保 障 十 件 民 生 实 事 市 本 级 积 极 筹 措 资 金 亿 元 落 实 市 政 府 为 民 办 十 件 实 事, 在 就 业 创 业 治 水 治 堵 治 气 食 品 安 全 养 老 为 老 服 务 人 居 环 境 文 化 生 活 以 及 法 律 援 助 电 商 服 务 网 络 等 领 域 解 决 了 一 批 事 关 群 众 利 益 的 热 点 难 点 问 题, 进 一 步 提 升 人 民 群 众 的 幸 福 感 持 续 加 大 环 境 保 护 投 入 加 快 建 设 美 丽 杭 州, 市 本 级 投 入 生 态 环 保 和 城 管 专 项 资 金 亿 元, 全 面 推 进 治 水 治 气 治 废 垃 圾 治 理 和 城 市 的 长 效 管 理 节 能 减 排 财 政 政 策 综 合 示 范 工 作 获 得 全 国 优 秀, 成 效 明 显 年 三 年 试 点 期 间 市 本 级 累 计 投 入 6.75 亿 元, 加 快 推 广 新 能 源 汽 车, 至 2015 年 底 新 能 源 汽 车 应 用 超 过 2 万 辆 城 乡 一 体 化 发 展 成 果 丰 硕 市 本 级 投 入 城 乡 统 筹 和 支 农 专 项 资 金 亿 元, 加 快 推 进 中 心 镇 中 心 村 和 美 丽 乡 村 建 设, 进 一 步 夯 实 农 业 和 农 村 发 展 基 础, 努 力 促 进 农 民 增 收 致 富, 不 断 缩 小 城 乡 差 距 逐 步 理 顺 大 江 东 产 业 集 聚 区 钱 江 开 发 区 财 政 管 理 体 制, 加 快 萧 山 余 杭 富 阳 与 主 城 区 在 教 育 社 保 民 政 等 民 生 领 域 融 合 发 展 ( 三 ) 重 点 工 作 精 准 发 力, 切 实 增 强 发 展 动 能 集 中 财 力 办 好 G20 峰 会 两 区 建 设 等 大 事, 用 足 用 活 积 极 的 财 政 政 策 全 力 以 赴 保 障 服 务 峰 会 建 立 峰 会 资 金 筹 措 和 投 入 机 制, 通 过 年 度 预 算 安 排 政 府 债 券 预 算 稳 定 调 节 基 金 调 入 等 方 式, 加 快 建 设 与 峰 会 配 套 的 各 类 基 础 设 施 环 境 整 治 和 服 务 保 障 项 目, 重 点 确 保 峰 会 主 会 场 按 期 顺 利 建 成 规 范 资 金 管 理, 出 台 峰 会 项 目 专 项 资 金 政 府 采 购 以 及 峰 会 捐 赠 等 系 列 管 理 办 法 多 措 并 举 助 推 大 众 创 业 万 众 创 新 紧 紧 围 绕 国 家 自 主 创 新 示 范 区 建 设, 加 快 打 造 创 业 创 新 生 态 系 统 加 大 财 政 投 入, 有 序 引 导 各 类 政 府 产 业 基 金 做 大 规 模, 促 进 战 略 性 新 兴 产 业 发 展 全 力 打 造 双 创 载 体, 制 定 出 台 加 快 特 色 小 镇 建 设 众 创 空 间 发 展 的 财 税 政 策 加 大 小 微 企 业 扶 持 力 度, 成 功 入 围 全 国 小 微 企 业 创 业 创 新 基 地 城 市 示 范, 为 小 微 企 业 创 业 创 新 量 身 定 制 专 项 资 金 竞 争 性 资 金 分 配 服 务 活 动 券 等 扶 持 政 策 管 理 办 法 大 力 支 持 跨 境 电 子 商 务 发 展 积 极 推 进 中 国 ( 杭 州 ) 跨 境 电 子 商 务 综 合 试 验 区 建 设, 出 台 财 税 扶 持 政 策, 鼓 励 跨 境 电 子 商 务 企 业 主 体 培 育 电 商 平 台 搭 建 人 才 培 养 园 区 建 设 物 流 发 展 及 融 资 体 系 建 设 等, 支 持 做 大 做 强 B2B 规 模, 促 进 跨 境 消 费 回 流 ( 四 ) 新 预 算 法 贯 彻 有 力, 不 断 深 化 管 理 改 革 认 真 贯 彻 落 实 新 预 算 法, 遵 循 统 筹 兼 顾 勤 俭 节 约 量 力 而 行 讲 求 绩 效 和 收 支 平 衡 的 原 则, 着 力 构 建 全 面 规 范 公 开 透 明 的 预 算 制 度 预 算 制 度 更 加 完 善 建 立 四 本 预 算 之 间 有 机 衔 接 和 统 筹 联 动 安 排 的 管 理 机 制, 政 府 性 基 金 和 国 有 资 本 经 营 预 算 按 规 定 转 列 或 调 入 一 般 公 共 预 算 扩 大 国 有 资 本 经 营 预 算 范 围, 提 高 国 有 资 本 收 益 收 取 比 例 清 理 规 范 重 点 支 出 同 财 政 收 支 增 幅 或 生 产 总 值 挂 钩 事 项, 对 重 点 支 出 根 据 推 进 改 革 的 需 要 和 确 需 保 障 的 内 容 统 筹 安 排, 优 先 保 障 继 续 增 加 安 排 预 算 稳 定 调 节 基 金, 建 立 跨 年 度 预 算 平 衡 机 制 开 展 市 级 机 关 事 业 单 位 经 营 性 资 产 划 转 工 作, 加 强 国 有 资 产 监 管 探 索 权 责 发 生 制 的 政 府 综 合 财 务 报 告 制 度, 反 映 政 府 整 体 财 务 状 况 运 行 情 况 和 财 政 中 长 期 可 持 续

10 专 稿 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 09 性 资 金 管 理 更 加 有 效 开 展 财 政 存 量 资 金 清 理, 加 强 结 转 结 余 资 金 管 理, 推 进 财 政 资 金 统 筹 使 用 建 立 预 算 执 行 动 态 监 控 机 制, 强 化 预 算 执 行 刚 性 出 台 并 积 极 贯 彻 落 实 关 于 清 理 整 合 和 加 强 市 级 财 政 专 项 资 金 管 理 的 实 施 意 见, 制 定 专 项 资 金 管 理 清 单 并 向 社 会 公 开 推 动 财 政 资 金 和 市 级 单 位 公 款 竞 争 性 存 放, 规 范 财 政 资 金 和 单 位 公 款 的 存 放 管 理 认 真 贯 彻 厉 行 节 约 各 项 规 定, 严 格 执 行 各 类 公 务 开 支 标 准, 持 续 压 缩 行 政 运 行 经 费, 全 市 一 般 公 共 预 算 三 公 经 费 6.43 亿 元, 比 上 年 下 降 19.5% 监 督 体 系 更 加 健 全 前 移 监 督 关 口, 加 强 对 预 算 编 制 环 节 的 审 查 和 质 量 考 核 深 化 财 政 监 督, 加 强 对 财 政 资 金 尤 其 是 重 大 民 生 资 金 的 监 管 探 索 重 大 财 政 政 策 评 价 和 结 果 应 用 机 制, 逐 步 改 变 预 算 单 位 重 分 配 轻 管 理 重 投 入 轻 绩 效 的 传 统 观 念, 推 进 全 过 程 财 政 监 督 和 绩 效 评 价 预 算 公 开 更 加 深 入 细 化 财 政 预 决 算 部 门 预 决 算 三 公 经 费 预 决 算 以 及 重 点 支 出 政 府 债 务 转 移 支 付 财 政 政 策 政 府 采 购 等 重 要 事 项 信 息 的 公 开 扩 大 公 开 范 围, 市 本 级 91 家 预 算 部 门 向 社 会 公 开 预 决 算 信 息, 主 动 接 受 社 会 监 督 债 务 管 理 更 加 规 范 开 展 政 府 债 券 置 换 存 量 债 务, 降 低 政 府 融 资 成 本 将 经 批 准 的 政 府 一 般 债 券 和 专 项 债 券 分 别 纳 入 一 般 公 共 预 算 和 政 府 性 基 金 预 算 管 理, 规 范 政 府 债 务 管 理 2015 年, 争 取 到 省 政 府 代 发 的 市 本 级 新 增 债 券 29.8 亿 元 ( 一 般 债 券 18 亿 元 专 项 债 券 11.8 亿 元 ), 用 于 市 重 点 政 府 投 资 公 益 性 项 目 支 出 ; 积 极 推 进 存 量 债 务 置 换 进 度, 争 取 到 市 本 级 置 换 债 券 及 在 建 项 目 融 资 债 券 亿 元 ( 一 般 债 券 亿 元 专 项 债 券 亿 元 ), 确 保 在 建 项 目 后 续 建 设 依 法 启 动 地 方 政 府 债 务 限 额 管 理,2015 年 省 财 政 厅 核 定 杭 州 市 级 地 方 政 府 债 务 限 额 亿 元, 政 府 债 务 风 险 总 体 可 控, 政 府 债 务 限 额 已 提 交 市 十 二 届 人 大 常 委 会 第 三 十 三 次 会 议 审 议 批 准, 并 向 社 会 公 开 财 政 服 务 更 加 优 化 认 真 承 办 市 人 大 代 表 建 议 91 件 市 政 协 委 员 提 案 55 件, 全 部 按 时 办 理 完 毕, 满 意 率 百 分 百 深 化 微 博 微 信 手 机 APP 等 互 联 网 + 服 务 新 渠 道, 建 立 与 预 算 单 位 纳 税 人 的 长 效 服 务 机 制, 增 强 双 向 互 通 与 政 策 宣 传, 优 化 办 事 流 程, 提 升 服 务 效 能 三 十 二 五 回 顾 与 十 三 五 展 望 十 二 五 时 期, 面 对 复 杂 严 峻 的 国 内 外 经 济 形 势 和 艰 巨 繁 重 的 财 税 改 革 任 务, 全 市 各 级 财 税 部 门 牢 牢 把 握 稳 中 求 进 工 作 总 基 调, 攻 坚 克 难, 开 拓 创 新, 圆 满 完 成 财 政 十 二 五 既 定 的 目 标 任 务, 财 政 实 力 稳 步 提 升, 财 税 改 革 不 断 深 化, 较 好 服 务 于 杭 州 经 济 社 会 发 展 大 局 十 二 五 时 期 财 政 主 要 工 作 依 法 理 财 治 税, 财 政 收 支 规 模 较 快 增 长 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 从 2010 年 的 亿 元 提 高 到 2015 年 的 亿 元, 年 均 增 长 12.9% 全 市 一 般 公 共 预 算 支 出 从 2010 年 的 亿 元 增 长 到 2015 年 的 亿 元, 年 均 增 长 14.4% 着 力 优 化 财 源, 财 政 收 入 质 量 持 续 提 升 十 二 五 时 期, 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 占 财 政 总 收 入 的 比 重 年 均 达 53.8%, 高 于 十 一 五 时 期 年 均 占 比 2.8 个 百 分 点 ; 税 收 收 入 占 一 般 公 共 预 算 收 入 的 比 重 年 均 95% 以 上, 位 居 全 国 前 列 十 二 五 时 期, 第 三 产 业 税 收 对 一 般 公 共 预 算 收 入 的 贡 献 比 由 2011 年 的 56.2% 提 高 到 2015 年 的 64.1%, 信 息 传 输 软 件 金 融 租 赁 和 商 务 服 务 等 现 代 服 务 业 税 收 贡 献 保 持 较 高 增 速 坚 持 优 化 支 出, 财 政 保 障 能 力 不 断 增 强 严 控 行 政 运 行 成 本, 三 公 经 费 支 出 持 续 下 降 确 保 每 年 一 般 公 共 预 算 新 增 财 力 三 分 之 二 以 上 用 于 民 生, 全 市 民 生 方 面 的 支 出 五 年 累 计 投 入 3389 亿 元, 是 十 一 五 时 期 的 2.2 倍 强 力 推 进 改 革, 财 政 管 理 制 度 逐 步 完 善 全 市 各 级 财 政 围 绕 构 建 公 共 财 政 目 标, 积 极 探 索 理 财 新 模 式, 坚 持 服 务 生 财 科 学 聚 财 和 谐 用 财 精 细 理 财 依 法 管 财 五 财 并 举, 在 全 口 径 预 算 资 金 统 筹 使 用 专 项 资 金 管 理 预 决 算 公 开 政 府 债 务 管 理 财 政 体 制 改 革 等 方 面 取 得 重 大 突 破, 全 面 推 进 收 入 一 个 笼 子 预 算 一 个 盘 子 支 出 一 个 口 子 预 算 管 理 改 革, 建 立 了 预 算 编 制 预 算 执 行 财 政 监 督 三 位 一 体 的 财 政 管 理 运 行 机 制, 初 步 形 成 全 面 规 范 公 开 透 明 的 预 算 制

11 10 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 度 ( 见 图 3) 我 市 经 济 社 会 实 现 跨 越 式 发 展 年 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 全 市 一 般 公 共 预 算 支 出 图 3 全 市 十 二 五 期 间 一 般 公 共 预 算 收 支 情 况 ( 单 位 : 亿 元 ) 各 位 代 表, 十 二 五 时 期 取 得 的 成 绩 来 之 不 易, 这 是 市 委 科 学 决 策 坚 强 领 导 的 结 果, 是 市 人 大 政 协 及 代 表 委 员 们 监 督 指 导 大 力 支 持 的 结 果, 是 全 市 人 民 齐 心 协 力 艰 苦 奋 斗 的 结 果 同 时, 我 们 也 清 醒 地 看 到, 十 八 届 三 中 全 会 后, 财 税 体 制 改 革 各 项 措 施 陆 续 出 台 和 到 位, 财 政 运 行 中 的 一 些 困 难 和 问 题 函 需 解 决, 如 财 源 税 源 的 培 育 壮 大 支 出 结 构 的 调 整 优 化 财 政 资 金 的 整 合 统 筹 政 府 债 务 的 风 险 防 范 预 算 绩 效 的 有 效 提 升 等 我 们 高 度 重 视 这 些 问 题, 将 采 取 有 力 措 施 切 实 加 以 解 决 十 三 五 时 期 财 政 经 济 形 势 十 三 五 时 期 是 全 面 建 成 小 康 社 会 决 胜 阶 段, 经 济 进 入 增 速 换 挡 结 构 优 化 动 力 转 换 的 新 常 态 受 国 内 经 济 下 行 压 力 国 家 税 收 制 度 和 财 政 体 制 改 革 等 因 素 影 响, 财 税 发 展 将 进 入 财 税 改 革 全 面 提 速 财 政 收 入 增 速 放 缓 和 收 支 平 衡 难 度 加 大 的 时 期, 财 政 紧 平 衡 将 是 当 前 和 今 后 一 个 时 期 的 新 常 态 从 改 革 形 势 看, 财 税 体 制 改 革 进 入 关 键 期, 中 央 与 地 方 的 收 入 划 分 以 及 事 权 和 支 出 责 任 将 进 一 步 理 顺, 营 改 增 消 费 税 个 人 所 得 税 等 税 制 改 革 步 伐 加 快 在 供 给 侧 改 革 新 要 求 下, 财 政 政 策 将 更 加 积 极 有 力, 以 保 障 基 本 公 共 服 务 需 求 和 经 济 稳 增 长 的 需 要 从 财 政 收 入 看, 在 经 济 增 速 放 缓 的 新 常 态 下, 随 着 产 业 结 构 深 度 调 整 土 地 出 让 收 入 下 降 以 及 减 税 降 费 力 度 加 大, 财 政 收 入 规 模 结 构 将 面 临 较 大 不 确 定 性, 财 政 收 入 增 速 将 逐 渐 回 归 到 与 GDP 增 速 同 步, 两 大 收 入 的 协 调 性 将 进 一 步 增 强 从 收 支 平 衡 看, 在 财 政 收 入 增 速 趋 缓 背 景 下, 我 市 肩 负 着 高 质 量 举 办 G20 峰 会 筹 备 2022 年 亚 运 会 推 进 两 区 建 设 建 设 美 丽 中 国 杭 州 样 本 等 重 任, 一 大 批 城 市 功 能 提 升 生 态 环 境 改 善 项 目 开 工 建 设, 民 生 保 障 等 刚 性 支 出 不 减, 财 政 收 支 矛 盾 日 益 突 出, 地 方 财 政 可 持 续 性 将 受 到 考 验 面 对 十 三 五 时 期 发 展 的 挑 战 和 任 务, 我 们 将 以 更 加 开 拓 创 新 的 精 神 更 加 奋 发 有 为 的 干 劲 更 加 强 烈 的 责 任 担 当, 全 力 以 赴 推 动 四 2016 年 市 本 级 预 算 草 案 ( 一 )2016 年 我 市 财 政 预 算 工 作 的 指 导 思 想 全 面 贯 彻 党 的 十 八 大 和 十 八 届 三 中 四 中 五 中 全 会 以 及 习 近 平 总 书 记 系 列 重 要 讲 话 精 神, 按 照 五 位 一 体 总 体 布 局 和 四 个 全 面 战 略 布 局 的 要 求, 牢 固 树 立 创 新 协 调 绿 色 开 放 共 享 的 发 展 理 念, 适 应 经 济 发 展 新 常 态, 坚 持 稳 中 求 进 的 工 作 总 基 调, 以 办 好 G20 峰 会 建 设 两 区 为 重 要 抓 手, 坚 持 财 政 收 支 规 模 调 控 和 结 构 管 理 并 举, 从 供 需 两 侧 实 施 更 加 积 极 的 财 政 政 策, 优 化 财 税 制 度 供 给 资 金 供 给 服 务 供 给, 全 力 助 推 供 给 侧 结 构 性 改 革 认 真 贯 彻 新 预 算 法, 进 一 步 落 实 减 税 降 费 等 政 策 措 施, 建 立 并 完 善 财 政 资 金 统 筹 使 用 机 制, 在 适 度 增 加 财 政 收 支 规 模 的 同 时, 发 挥 财 政 资 金 撬 动 功 能, 优 化 财 政 支 出 结 构, 提 高 财 政 资 金 绩 效, 为 稳 增 长 促 改 革 调 结 构 惠 民 生 防 风 险 提 供 有 力 支 撑, 努 力 实 现 十 三 五 发 展 的 良 好 开 局 ( 二 )2016 年 市 本 级 财 政 预 算 草 案 1. 一 般 公 共 预 算 预 算 安 排 情 况 2016 年 全 市 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 预 算 1338

12 专 稿 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 11 亿 元, 同 比 增 长 8% 左 右 [15] 全 市 一 般 公 共 预 算 支 出 预 算 1230 亿 元, 同 比 增 长 5% [16] 2016 年 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 预 算 亿 元, 同 比 增 长 8% 左 右 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 预 算 289 亿 元, 同 比 增 长 5.1% ( 见 图 4) 继 续 确 保 新 增 财 力 三 分 之 二 以 上 用 于 民 生, 市 本 级 一 般 公 共 预 算 中 用 于 民 生 方 面 的 支 出 亿 元, 比 上 年 同 比 增 长 6%, 保 证 基 本 公 共 服 务 合 理 需 要, 保 障 国 家 确 定 的 各 项 重 点 支 出 ( 见 图 5) 图 4 3.8% 6.5% 0% 7.6% 0% 15.8% 25% 10.1% 9.8% 23.5% 2016 年 杭 州 市 区 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 构 成 教 育 支 出 科 学 技 术 支 出 9.0% 文 化 体 育 与 传 媒 支 出 社 会 保 障 和 就 业 支 出 医 疗 卫 生 与 计 划 生 育 支 出 农 林 水 支 出 图 年 杭 州 市 本 级 一 般 公 共 预 算 重 点 支 出 预 算 安 排 情 况 ( 单 位 : 万 元 ) 收 支 平 衡 情 况 2016 年 市 本 级 地 方 一 般 公 共 预 算 收 入 预 算 [15] 根 据 国 家 规 定, 从 2016 年 1 月 1 日 起, 将 水 土 保 持 补 偿 费 政 府 住 房 基 金 等 5 项 政 府 性 基 金 转 列 一 般 公 共 预 算 为 同 口 径 比 较, 相 应 调 增 一 般 公 共 预 算 2015 年 收 支 基 数 [16] 为 同 口 径 比 较, 在 测 算 全 市 及 市 本 级 2016 年 一 般 公 共 预 算 支 出 增 幅 时, 对 2015 年 的 支 出 相 应 调 增 调 入 的 5 项 政 府 性 基 金 支 出 基 数 调 减 2015 年 一 般 债 券 支 出 一 次 性 因 素 亿 元, 加 上 预 计 中 央 税 收 返 还 收 入 亿 元 中 央 和 省 一 般 性 转 移 支 付 收 入 亿 元 中 央 和 省 专 项 转 移 支 付 收 入 55 亿 元 区 上 解 省 市 收 入 427 亿 元 国 有 资 本 经 营 预 算 调 入 资 金 1.78 亿 元 调 入 预 算 稳 定 调 节 基 金 40 亿 元 调 入 资 金 4.41 亿 元 [17] 上 年 累 计 结 转 亿 元 等 转 移 性 收 入, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 一 般 公 共 预 算 支 出 预 算 289 亿 元, 加 上 预 计 税 收 返 还 各 区 亿 元 对 区 县 ( 市 ) 一 般 性 转 移 支 付 支 出 亿 元 对 区 县 ( 市 ) 专 项 转 移 支 付 支 出 52.6 亿 元 ( 其 中 市 本 级 安 排 亿 元 ) 上 解 中 央 和 省 支 出 亿 元 累 计 结 转 下 年 亿 元 ( 主 要 是 跨 年 度 的 项 目 结 转 资 金 ) 等 转 移 性 支 出, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 一 般 公 共 预 算 收 支 平 衡 2. 政 府 性 基 金 预 算 预 算 安 排 情 况 2016 年 市 本 级 政 府 性 基 金 收 入 预 算 亿 元, 同 比 下 降 17.7% [18] 市 本 级 政 府 性 基 金 支 出 预 算 360 亿 元, 同 比 下 降 9.1% 收 支 下 降 较 多, 主 要 是 预 计 土 地 出 让 收 支 下 降 收 支 平 衡 情 况 按 现 行 财 政 体 制 计 算,2016 年 市 本 级 政 府 性 基 金 收 入 预 算 亿 元, 加 上 预 计 省 转 移 支 付 收 入 5.5 亿 元 区 上 [17] 调 入 资 金, 主 要 是 将 2016 年 起 转 列 一 般 公 共 预 算 的 政 府 性 基 金 收 入 的 历 年 结 余 资 金 按 规 定 调 入 一 般 公 共 预 算 [18] 根 据 国 家 规 定, 从 2016 年 1 月 1 日 起, 将 水 土 保 持 补 偿 费 政 府 住 房 基 金 等 5 项 政 府 性 基 金 转 列 一 般 公 共 预 算 为 同 口 径 比 较, 相 应 调 减 政 府 性 基 金 预 算 2015 年 收 支 基 数

13 12 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 解 收 入 2.71 亿 元 上 年 累 计 结 转 亿 元, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 政 府 性 基 金 支 出 预 算 360 亿 元, 加 上 预 计 补 助 区 县 ( 市 )9.4 亿 元 调 出 资 金 4.41 亿 元 [19] 累 计 结 转 下 年 亿 元 ( 主 要 是 尚 待 清 算 的 土 地 出 让 资 金 ) 等 转 移 性 支 出, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 政 府 性 基 金 预 算 收 支 平 衡 3. 国 有 资 本 经 营 预 算 2016 年 市 本 级 国 有 资 本 经 营 收 入 预 算 5.93 亿 元, 下 降 11.1%; 加 上 上 年 累 计 结 余 4625 万 元, 收 入 合 计 6.39 亿 元 市 本 级 国 有 资 本 经 营 支 出 预 算 3.73 亿 元, 下 降 43.6%; 加 上 调 入 一 般 公 共 预 算 用 于 社 会 保 障 等 民 生 支 出 1.78 亿 元 年 末 累 计 结 余 8774 万 元, 支 出 合 计 6.39 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 国 有 资 本 经 营 预 算 收 支 平 衡 收 支 下 降 较 多, 主 要 是 2015 年 有 企 业 股 权 转 让 一 次 性 因 素 增 加 利 润 收 入, 以 及 根 据 财 政 部 要 求 提 高 国 有 资 本 经 营 预 算 调 入 一 般 公 共 预 算 的 比 例 4. 社 会 保 险 基 金 预 算 2016 年 市 本 级 社 会 保 险 基 金 收 入 预 算 亿 元, 增 长 27%; 加 上 上 年 累 计 结 余 亿 元, 收 入 合 计 亿 元 市 本 级 社 会 保 险 基 金 支 出 预 算 亿 元, 增 长 33.1%; 加 上 年 末 累 计 结 余 亿 元, 支 出 合 计 亿 元 收 支 相 抵, 市 本 级 社 会 保 险 基 金 预 算 收 支 平 衡 收 支 增 长 较 多, 主 要 是 缴 费 人 数 增 加 人 均 缴 费 基 数 增 长, 以 及 根 据 机 关 事 业 养 老 保 险 制 度 改 革 要 求, 从 2016 年 起 将 机 关 事 业 单 位 基 本 养 老 保 险 基 金 纳 入 社 会 保 险 基 金 预 算 杭 州 经 济 技 术 开 发 区 和 杭 州 西 湖 风 景 名 胜 区 2016 年 财 政 预 算 草 案 也 一 并 提 交 大 会 审 议 五 2016 年 市 本 级 财 政 重 点 收 支 政 策 和 主 要 工 作 任 务 2016 年 是 十 三 五 发 展 开 局 之 年, 也 是 我 市 经 济 进 入 深 度 调 整 期 和 转 型 期 的 关 键 之 年 我 们 将 更 加 [19] 调 出 资 金, 主 要 是 将 2016 年 起 转 列 一 般 公 共 预 算 的 政 府 性 基 金 收 入 的 历 年 结 余 资 金 按 规 定 调 入 一 般 公 共 预 算 注 重 发 挥 财 政 优 势, 着 力 深 化 各 项 管 理 改 革, 提 高 资 金 投 入 精 准 力 度, 推 进 经 济 社 会 全 面 协 调 发 展 ( 一 ) 以 办 好 峰 会 为 重 点, 全 力 做 好 服 务 保 障 工 作 按 照 资 金 统 筹 有 保 有 压 的 要 求, 强 化 资 金 统 筹 使 用, 举 全 市 之 力 确 保 G20 峰 会 顺 利 召 开 把 保 障 峰 会 作 为 重 大 任 务, 加 强 资 金 统 筹 安 排 通 过 预 算 安 排 城 市 发 展 基 金 争 取 上 级 补 助 和 政 府 债 券 等 多 种 渠 道 筹 集 资 金, 统 筹 用 于 峰 会 项 目 除 保 证 必 须 的 经 常 性 跨 年 度 项 目 以 及 重 点 民 生 事 项 外, 按 一 定 比 例 压 缩 项 目 预 算 资 金, 集 中 财 力 办 好 峰 会 这 件 大 事 把 保 障 峰 会 作 为 发 展 机 遇, 有 效 调 动 各 地 积 极 性 制 定 出 台 峰 会 重 点 项 目 考 核 奖 励 办 法, 设 立 以 奖 代 补 资 金, 营 造 争 先 氛 围, 激 发 干 事 动 力, 进 一 步 调 动 区 县 积 极 性, 形 成 全 市 上 下 强 大 合 力, 加 快 建 设 与 峰 会 相 关 的 环 境 整 治 基 础 设 施 以 及 配 套 服 务 项 目, 全 面 提 升 城 市 国 际 化 水 平 把 保 障 峰 会 作 为 改 革 契 机, 创 新 基 础 设 施 投 融 资 方 式 积 极 采 取 城 市 发 展 基 金 推 广 PPP 模 式 等 市 场 化 方 式, 扩 大 资 金 有 效 供 给 加 快 推 动 城 市 发 展 基 金 落 地, 充 分 发 挥 60 亿 元 都 市 交 通 建 设 投 资 基 金 150 亿 元 都 市 基 础 设 施 建 设 投 资 基 金 200 亿 元 PPP 支 持 基 金 作 用, 推 进 基 础 设 施 互 联 互 通 大 力 推 广 政 府 和 社 会 合 作 模 式, 完 善 PPP 运 作 和 管 理 机 制, 推 动 更 多 PPP 示 范 项 目 落 地 ( 二 ) 以 两 区 建 设 为 引 领, 着 力 培 育 经 济 新 增 长 点 坚 定 不 移 推 进 一 号 工 程, 发 挥 两 区 建 设 叠 加 优 势, 优 化 财 政 资 金 支 持 方 式, 着 力 构 建 1+6 现 代 产 业 新 体 系, 培 育 优 质 税 源 促 进 财 力 可 持 续 增 长 形 成 更 加 积 极 有 效 的 产 业 政 策 组 合 拳 加 快 产 业 类 专 项 资 金 整 合, 市 本 级 安 排 产 业 发 展 专 项 资 金 亿 元, 减 少 行 政 性 分 配, 深 化 竞 争 性 因 素 法 分 配, 加 大 对 创 新 发 展 新 平 台 产 业 新 体 系 的 扶 持, 提 升 自 主 创 新 能 力 深 入 实 施 一 号 工 程, 支 持 互 联 网 + 行 动 计 划 和 中 国 制 造 2025 杭 州 行 动 纲 要, 积 极 稳 妥 化 解 产 能 过 剩, 加 快 传 统 产 业 转 型 升 级, 培 育 战 略 性

14 专 稿 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 13 新 兴 产 业, 做 强 实 体 经 济 构 建 双 创 扶 持 政 策 体 系 以 打 造 国 家 自 主 创 新 示 范 区 和 小 微 企 业 创 业 创 新 城 市 示 范 为 契 机, 积 极 开 展 国 家 自 主 创 新 示 范 区 涉 税 涉 费 先 行 先 试 政 策 研 究, 加 快 构 建 杭 州 特 色 的 创 业 创 新 生 态 系 统 支 持 城 西 科 创 大 走 廊 等 创 新 平 台 建 设 落 实 省 市 两 级 特 色 小 镇 创 建 扶 持 以 及 众 创 空 间 奖 励 政 策 加 大 小 微 企 业 扶 持 力 度, 全 市 安 排 不 少 于 50 亿 元 资 金 支 持 小 微 企 业 创 业 创 新 全 面 落 实 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 和 小 微 企 业 税 收 优 惠 等 结 构 性 减 税 和 普 遍 性 降 费 政 策 完 善 跨 境 电 商 财 税 支 持 政 策 加 快 培 育 外 贸 竞 争 新 优 势, 落 实 国 家 省 级 外 贸 惠 企 财 税 政 策, 实 施 市 级 财 政 外 贸 支 持 政 策, 促 进 对 外 贸 易 优 化 升 级 完 善 并 落 实 跨 境 电 子 商 务 相 关 财 政 奖 励 补 助 政 策, 支 持 企 业 开 展 跨 境 电 子 商 务 各 类 相 关 业 务, 鼓 励 做 大 跨 境 电 子 商 务 出 口 规 模 加 快 政 府 产 业 基 金 整 合 提 升 统 筹 整 合 现 有 各 类 政 府 产 业 基 金, 做 大 做 强 基 金 规 模, 力 争 3 年 内 全 市 规 模 达 到 150 亿 元, 撬 动 社 会 资 本 投 入 1000 亿 元, 重 点 投 向 信 息 文 化 创 意 旅 游 休 闲 金 融 服 务 健 康 时 尚 和 高 端 装 备 制 造 等 重 点 产 业 大 力 培 育 引 进 创 业 创 新 人 才 以 创 业 创 新 新 四 军 为 重 点, 全 面 落 实 人 才 新 政 27 条, 大 力 推 进 高 层 次 人 才 创 业 创 新 人 才 及 团 队 的 引 进 和 培 养 ( 三 ) 以 改 善 民 生 为 根 本, 大 力 完 善 惠 民 长 效 机 制 以 普 惠 性 保 基 本 均 等 化 可 持 续 为 方 向, 围 绕 市 政 府 确 定 的 十 件 民 生 实 事, 增 加 公 共 服 务 供 给, 提 升 公 共 服 务 共 建 能 力 和 共 享 水 平 加 快 社 会 事 业 改 革 发 展 加 大 教 育 投 入, 保 障 教 育 公 平, 提 升 教 育 质 量, 支 持 学 校 体 育 场 馆 和 杭 师 大 建 设, 加 快 民 办 教 育 发 展, 推 进 基 础 教 育 优 质 均 衡 发 展 深 化 医 药 卫 生 体 制 改 革, 积 极 推 进 市 级 公 立 医 院 改 革 和 医 养 护 一 体 化 服 务 促 进 文 化 事 业 繁 荣 发 展, 推 进 系 列 文 化 惠 民 工 程 推 动 体 育 事 业 蓬 勃 发 展, 做 好 各 类 重 大 体 育 赛 事 筹 备 保 障 工 作 建 立 食 品 安 全 和 安 全 生 产 监 管 财 政 保 障 机 制, 积 极 争 创 国 家 食 品 安 全 城 市 试 点 和 安 全 发 展 示 范 城 市 完 善 社 会 保 障 政 策 体 系 继 续 落 实 企 业 退 休 人 员 统 筹 外 待 遇 城 乡 居 民 养 老 和 医 疗 保 险 补 助 机 关 事 业 单 位 养 老 保 险 农 转 非 人 员 社 保 及 生 活 补 助 等 政 策 建 立 多 层 次 就 业 创 业 政 策 保 障 体 系, 利 用 失 业 保 险 支 持 企 业 稳 定 岗 位, 继 续 完 善 并 落 实 支 持 就 业 创 业 的 系 列 财 税 政 策 加 快 发 展 养 老 服 务 业, 支 持 社 会 力 量 兴 办 养 老 机 构 促 进 城 乡 协 调 发 展 照 着 绿 水 青 山 就 是 金 山 银 山 路 子 走 下 去, 完 善 城 乡 统 筹 财 政 投 入 长 效 机 制, 在 基 础 设 施 生 态 经 济 和 环 境 保 护 等 方 面 更 全 面 更 深 入 地 推 进 一 体 化 发 展, 着 力 保 护 和 提 高 农 业 综 合 生 产 能 力 以 及 农 产 品 的 质 量 和 效 益 坚 持 城 乡 环 境 治 理 并 重, 加 大 生 态 补 偿 力 度, 加 快 研 究 制 定 生 态 环 境 财 政 奖 惩 制 度 聚 焦 经 济 薄 弱 村 和 低 收 入 农 户, 深 化 下 山 移 民 工 程, 探 索 开 展 农 村 清 洁 能 源 扶 贫 项 目, 创 新 精 准 帮 扶 政 策 促 进 贫 困 地 区 民 生 改 善 加 强 援 疆 援 藏 援 青, 加 大 黔 东 南 对 口 帮 扶 的 力 度 推 进 市 政 基 础 设 施 建 设 加 大 基 础 设 施 建 设 投 入, 加 快 建 成 石 祥 路 提 升 完 善 紫 之 隧 道 机 场 路 改 建 等 快 速 路 网, 全 力 推 进 入 城 口 综 合 整 治, 加 快 推 进 地 铁 停 车 场 库 建 设 和 地 下 空 间 开 发 继 续 推 进 三 改 一 拆 两 路 两 侧 四 边 三 化 整 治 行 动, 全 方 位 提 升 城 市 功 能 品 质 扎 实 推 进 保 障 性 安 居 工 程 建 设, 加 大 住 房 货 币 化 保 障 棚 户 区 和 农 村 危 旧 房 改 造 力 度, 加 快 构 建 以 公 共 租 赁 住 房 为 主 的 多 层 次 住 房 保 障 供 应 体 系 加 大 环 境 治 理 力 度 以 打 造 美 丽 杭 州 建 设 两 美 浙 江 为 目 标, 突 出 四 治 重 点, 加 大 环 保 投 入, 实 现 天 蓝 地 净 山 清 水 秀 的 西 湖 蓝 保 障 五 水 共 治, 加 大 对 重 点 领 域 重 点 地 区 水 环 境 治 理 和 重 大 水 利 设 施 工 程 建 设 支 持 五 气 共 治, 全 力 推 进 大 气 污 染 防 治 行 动, 加 强 雾 霾 治 理, 大 力 推 广 新 能 源 汽 车 以 及 充 电 基 础 设 施 建 设 助 力 五 废 共 治, 深 入 实 施 生 活 垃 圾 三 化 四 分, 加 快 建 设 九 峰 环 境 能 源 医 疗 废 物 处 置 第 三 固 体 废 弃 物 处 置 中 心 等 重 点 项 目 ( 四 ) 以 改 革 创 新 为 抓 手, 努 力 构 建 现 代 财 政 制 度 认 真 贯 彻 落 实 国 家 预 算 制 度 税 收 制 度 财 政

15 14 Caikuai 专 稿 杭 州 财 会 体 制 改 革 的 重 点 工 作 和 任 务, 全 面 推 进 财 税 体 制 改 革, 建 立 规 范 高 效 的 公 共 财 政 运 行 机 制 改 革 完 善 财 政 管 理 体 制 厘 清 公 共 财 政 运 行 边 界, 理 顺 政 府 与 市 场 政 府 与 社 会 政 府 层 级 间 的 关 系 贯 彻 落 实 国 家 营 改 增 消 费 税 个 人 所 得 税 等 一 系 列 重 大 税 收 制 度 改 革, 逐 步 完 善 市 区 两 级 收 入 以 及 事 权 与 支 出 责 任 划 分 优 化 转 移 支 付 结 构, 加 强 一 般 性 转 移 支 付 力 度 进 一 步 简 政 放 权, 财 政 资 金 有 序 退 出 竞 争 领 域, 扎 实 推 进 政 府 购 买 服 务 国 企 国 资 改 革 等 其 他 重 要 改 革 建 立 资 金 统 筹 协 调 机 制 继 续 加 大 政 府 性 基 金 和 国 有 资 本 经 营 预 算 转 列 或 调 入 一 般 公 共 预 算 力 度, 推 进 预 算 体 系 的 统 筹 协 调 整 合 结 余 结 转 资 金 上 级 补 助 资 金 政 府 债 务 资 金 和 其 他 资 金, 归 并 同 方 向 同 领 域 的 零 散 分 散 项 目 资 金, 建 立 财 政 存 量 资 金 动 态 管 理 和 定 期 清 理 机 制, 最 大 限 度 盘 活 沉 淀 资 金 在 确 保 社 会 保 险 基 金 安 全 的 基 础 上, 研 究 基 金 保 值 增 值 方 案, 坚 持 精 算 平 衡, 实 现 基 金 可 持 续 发 展 深 化 政 府 会 计 制 度 改 革, 实 施 年 中 期 财 政 规 划, 实 现 财 政 中 长 期 平 衡 发 展 健 全 厉 行 节 约 长 效 机 制 认 真 执 行 中 央 省 市 厉 行 节 约 反 对 浪 费 有 关 规 定, 严 控 一 般 性 支 出, 市 级 三 公 经 费 和 会 议 费 比 上 年 只 减 不 增 进 一 步 健 全 公 务 支 出 管 理 制 度 体 系, 从 严 落 实 公 务 接 待 因 公 出 国 会 议 培 训 差 旅 费 等 管 理 办 法, 完 善 公 务 用 车 制 度 改 革, 推 进 厉 行 节 约 工 作 的 长 效 化 常 态 化 和 制 度 化 强 化 预 算 执 行 约 束 机 制 强 化 各 预 算 单 位 的 主 体 责 任, 各 部 门 各 单 位 的 支 出 必 须 以 经 批 准 的 预 算 为 依 据, 未 列 入 预 算 的 不 得 支 出 扩 大 专 项 资 金 国 库 集 中 支 付 范 围, 加 强 预 算 执 行 动 态 监 控, 重 点 加 大 对 三 公 经 费 会 议 费 培 训 费 重 大 专 项 资 金 的 监 控 力 度 将 预 算 执 行 绩 效 预 算 执 行 情 况 与 下 年 预 算 编 制 挂 钩, 对 年 度 中 间 预 算 执 行 进 度 较 慢 的, 按 一 定 比 例 收 回 资 金 统 筹 使 用 贯 彻 政 府 采 购 法 实 施 条 例, 创 新 互 联 网 + 政 府 采 购 杭 州 模 式, 促 进 政 府 采 购 活 动 更 加 规 范 透 明 推 进 财 政 预 决 算 部 门 预 决 算 三 公 经 费 预 决 算 和 专 项 资 金 清 单 公 开, 除 涉 密 信 息 外, 所 有 使 用 财 政 资 金 的 部 门 都 应 公 开 预 决 算 完 善 全 口 径 债 务 管 理 机 制 强 化 财 政 部 门 归 口 管 理 政 府 债 务 职 能, 严 格 举 借 审 批 预 算 管 理 和 限 额 控 制 妥 善 处 理 存 量 债 务 和 在 建 项 目 后 续 融 资, 在 国 家 批 准 的 额 度 内 继 续 逐 步 置 换 存 量 债 务, 规 范 政 府 举 债 融 资 行 为 构 建 政 府 债 务 风 险 评 估 预 警 应 急 处 置 动 态 监 控 和 报 告 公 开 机 制, 有 效 防 范 和 化 解 财 政 风 险 深 化 绩 效 优 先 评 价 机 制 更 加 注 重 存 量 调 整 和 效 率 优 先, 大 力 开 展 重 点 项 目 和 财 政 政 策 的 绩 效 目 标 审 核 绩 效 运 行 监 控 和 预 算 绩 效 评 价, 逐 步 实 现 以 结 果 作 为 衡 量 资 金 使 用 成 效 的 主 要 依 据, 强 化 要 钱 问 绩 花 钱 问 效 用 钱 有 责 的 绩 效 理 念, 把 科 学 化 精 细 化 管 理 和 绩 效 考 评 融 入 预 算 编 制 执 行 监 督 全 过 程 各 位 代 表, 做 好 2016 年 的 财 政 工 作 任 务 艰 巨, 责 任 重 大 我 们 将 在 市 委 的 坚 强 领 导 下, 自 觉 接 受 市 人 大 的 监 督, 虚 心 听 取 市 政 协 的 意 见 和 建 议, 以 实 干 担 起 新 使 命 谱 写 新 篇 章, 确 保 圆 满 完 成 2016 年 财 政 预 算 任 务, 为 十 三 五 发 展 起 好 头 迈 好 步! 杭 州 市 本 级 2015 年 一 般 公 共 预 算 执 行 情 况 及 2016 年 一 般 公 共 预 算 ( 草 案 )( 略 ) 杭 州 市 本 级 2015 年 政 府 性 基 金 预 算 执 行 情 况 及 2016 年 政 府 性 基 金 预 算 ( 草 案 )( 略 ) 杭 州 市 本 级 2015 年 国 有 资 本 经 营 预 算 执 行 情 况 及 2016 年 国 有 资 本 经 营 预 算 ( 草 案 )( 略 ) 杭 州 市 本 级 2015 年 社 会 保 险 基 金 预 算 执 行 情 况 及 2016 年 社 会 保 险 基 金 预 算 ( 草 案 )( 略 ) 附 件 : 全 口 径 政 府 预 算 名 词 解 释 ( 略 ) ( 注 : 以 上 报 告 于 2016 年 2 月 5 日 杭 州 市 第 十 二 届 人 民 代 表 大 会 第 六 次 会 议 通 过 )

16 财 税 调 研 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 15 推 动 政 府 购 买 服 务 的 实 践 与 探 索 以 建 立 中 介 机 构 预 选 库 模 式 为 例 / 杭 州 市 高 新 区 ( 滨 江 ) 财 政 局 陈 素 芳 一 推 动 政 府 购 买 服 务 的 目 的 和 意 义 政 府 购 买 服 务 是 政 府 使 用 财 政 资 金, 以 规 定 的 程 序, 通 过 市 场 化 的 形 式 将 为 社 会 发 展 和 人 民 生 活 提 供 服 务 的 事 项 委 托 具 备 条 件 的 社 会 组 织 来 完 成, 并 根 据 服 务 的 数 量 和 质 量 结 算 服 务 费 用 随 着 我 国 经 济 实 力 的 增 长 和 社 会 文 明 的 进 步, 以 及 政 府 职 能 的 不 断 转 变, 政 府 为 社 会 发 展 和 人 民 生 活 提 供 服 务 的 事 项 逐 年 增 加 为 确 保 公 共 服 务 供 给 效 率 和 质 量, 避 免 出 现 政 府 大 包 大 揽 的 现 象, 政 府 必 须 通 过 优 化 公 共 资 源 配 置, 引 进 竞 争 机 制, 来 提 升 公 共 服 务 和 民 生 福 利 水 平 政 府 购 买 服

17 16 Caikuai 财 税 调 研 杭 州 财 会 务 也 就 成 为 近 几 年 政 府 职 能 转 变 的 新 举 措, 成 为 政 事 分 开 和 政 社 分 开 的 有 力 推 手 因 此, 推 动 政 府 购 买 服 务 是 深 化 服 务 型 政 府 建 设, 建 立 均 等 化 和 高 效 率 的 公 共 服 务 管 理 体 制 机 制 的 保 障 积 极 探 索 建 立 政 府 购 买 公 共 服 务 新 机 制, 对 促 进 政 府 职 能 转 变, 提 高 公 共 服 务 供 给 效 率 和 质 量, 不 断 满 足 人 民 群 众 对 公 共 服 务 的 需 求 具 有 重 要 意 义 二 政 府 购 买 服 务 的 范 围 和 分 类 合 理 确 定 政 府 购 买 服 务 范 围, 形 成 与 经 济 社 会 发 展 相 适 应 的 公 共 服 务 资 源 配 置 体 系, 构 建 多 层 次 多 方 式 的 公 共 服 务 供 给 体 系, 是 加 快 政 府 职 能 转 变, 提 高 公 共 服 务 水 平 和 质 量 的 前 提 政 府 购 买 服 务 主 要 是 政 府 为 社 会 发 展 和 人 民 生 活 提 供 的 公 共 产 品 和 服 务 应 当 由 政 府 直 接 提 供 不 适 合 社 会 力 量 承 担 的 公 共 服 务, 以 及 不 属 于 政 府 职 责 范 围 的 服 务 项 目, 政 府 不 得 向 社 会 力 量 购 买 政 府 购 买 服 务 的 内 容 应 该 是 为 适 合 采 取 市 场 化 方 式 提 供 社 会 力 量 能 够 承 担 的 公 共 服 务 及 政 府 履 职 中 所 需 的 辅 助 性 服 务 如 教 育 就 业 农 业 社 会 保 障 医 疗 卫 生 住 房 保 障 计 划 生 育 文 化 体 育 残 疾 人 服 务 公 益 性 岗 位 等 基 本 公 共 服 务 领 域, 可 以 通 过 社 会 组 织 服 务 机 构 实 现 并 广 泛 引 入 社 会 力 量, 提 高 公 共 服 务 水 平 根 据 现 行 的 政 府 采 购 品 目 分 类, 按 照 服 务 受 益 对 象 将 服 务 项 目 分 为 三 类 : 第 一 类 为 保 障 政 府 部 门 自 身 正 常 运 转 需 要 向 社 会 购 买 的 服 务 如 公 文 印 刷 物 业 管 理 公 车 租 赁 系 统 维 护 等 第 二 类 为 政 府 部 门 为 履 行 宏 观 调 控 市 场 监 管 等 职 能 需 要 向 社 会 购 买 的 服 务 如 法 规 政 策 发 展 规 划 标 准 制 定 的 前 期 研 究 和 后 期 宣 传 法 律 咨 询 等 第 三 类 为 增 加 国 民 福 利 受 益 对 象 特 定, 政 府 向 社 会 公 众 提 供 的 公 共 服 务 包 括 : 以 物 为 对 象 的 公 共 服 务, 如 公 共 设 施 管 理 服 务 环 境 服 务 专 业 技 术 服 务 等 ; 以 人 为 对 象 的 公 共 服 务, 如 教 育 医 疗 卫 生 和 社 会 服 务 等 三 政 府 购 买 服 务 的 原 则 和 方 式 政 府 购 买 服 务 的 内 容 丰 富 形 式 多 样 根 据 国 家 相 关 规 定, 政 府 购 买 服 务 纳 入 政 府 采 购 管 理 目 前 我 国 适 合 政 府 购 买 服 务 的 政 府 采 购 形 式 主 要 有 公 开 招 标 邀 请 招 标 竞 争 性 谈 判 竞 争 性 磋 商 单 一 来 源 等 方 式 不 同 的 服 务 项 目 适 合 不 同 的 采 购 方 式, 有 些 服 务 市 场 资 源 并 不 充 足, 有 些 服 务 国 家 尚 没 有 统 一 标 准, 市 场 处 于 发 育 成 长 期, 积 极 探 索 与 之 相 适 应 的 采 购 方 式, 进 一 步 放 开 公 共 服 务 市 场 准 入, 改 革 创 新 公 共 服 务 提 供 机 制 和 方 式, 是 确 保 政 府 购 买 服 务 程 序 规 范 公 平 竞 争 公 开 择 优 的 关 键 环 节 笔 者 认 为, 推 动 政 府 购 买 服 务 应 坚 持 积 极 稳 妥 有 序 推 进 科 学 可 行 讲 究 实 效 的 基 本 原 则 对 于 市 场 资 源 充 足 符 合 公 开 竞 争 的 服 务 必 须 通 过 公 开 招 标 的 方 式, 对 一 些 市 场 资 源 匮 乏 的 可 采 取 公 开 招 标 以 外 的 采 购 方 式 总 之, 凡 适 合 社 会 力 量 承 担 的, 都 可 按 照 方 式 灵 活 程 序 简 便 竞 争 有 序 原 则, 通 过 招 标 委 托 承 包 采 购 等 方 式 交 给 社 会 力 量 承 担 四 积 极 探 索 有 序 推 进 的 实 践 案 例 以 建 立 中 介 机 构 预 选 库 模 式 为 例 以 建 库 模 式 购 买 服 务 主 要 适 合 于 服 务 对 象 广 泛 服 务 需 求 差 别 不 大 市 场 资 源 充 足 的 服 务 项 目, 是 近 年 来 推 进 政 府 购 买 服 务 的 一 种 新 模 式 随 着 高 新 区 ( 滨 江 ) 城 市 化 建 设 的 加 快, 政 府 投 资 项 目 逐 年 增 加, 政 府 投 资 项 目 招 标 代 理 业 务 和 工 程 造 价 咨 询 业 务 也 相 应 增 多 为 加 强 和 规 范 高 新 区 ( 滨 江 ) 政 府 投 资 项 目 中 介 机 构 服 务 活 动, 提 高 政 府 投 资 项 目 中 介 机 构 服 务 的 工 作 效 率 和 服 务 质 量, 高 新 区 ( 滨 江 ) 按 照 公 平 公 正 高 效 优 质 的 管 理 原 则, 出 台 了 杭 州 高 新 区 ( 滨 江 ) 政 府 投 资 项 目 中 介 机 构 预 选 库 使 用 管 理 暂 行 办 法, 对 政 府 投 资 项 目 招 标 代 理 业 务 和 工 程 造 价 审 核 业 务 服 务

18 财 税 调 研 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 17 建 立 了 中 介 机 构 预 选 库 管 理 系 统, 推 行 中 介 机 构 预 选 库 管 理 模 式 ( 一 ) 建 立 中 介 机 构 预 选 库 背 景 高 新 区 ( 滨 江 ) 中 介 机 构 预 选 库 建 立 之 前, 主 要 通 过 两 种 模 式 提 供 服 务 一 是 由 各 单 位 自 行 通 过 公 开 招 标 采 购 方 式 主 要 是 一 些 政 府 投 资 建 设 项 目 任 务 较 多 的 建 设 单 位 和 审 核 单 位, 如 区 财 政 局 的 工 程 概 预 算 ( 工 程 量 清 单 ) 审 核 和 区 审 计 局 的 工 程 决 ( 结 ) 算 复 核 审 计, 咨 询 中 介 机 构 由 区 财 政 局 审 计 局 各 自 通 过 政 府 采 购 公 开 招 标 产 生 二 是 直 接 委 托 方 式 主 要 是 一 些 投 资 项 目 不 多 或 投 资 额 较 小 的 项 目 招 标 代 理 由 于 政 府 投 资 项 目 招 标 代 理 业 务 和 工 程 造 价 审 核 业 务 有 内 在 的 利 益 关 系, 提 供 中 介 服 务 的 单 位 应 该 相 互 回 避 上 述 两 种 管 理 模 式 实 际 管 理 中 存 在 较 多 风 险 点 和 问 题 : 一 是 同 一 家 中 介 机 构 可 能 既 做 编 制 又 做 审 核 业 务 建 设 单 位 财 政 审 计 部 门 各 自 通 过 政 府 采 购 分 别 产 生 中 介 服 务 机 构, 采 购 时 也 没 有 严 格 限 制 中 介 机 构 服 务 业 务, 中 标 的 中 介 机 构 有 可 能 既 是 建 设 单 位 的 编 制 服 务 单 位 又 可 能 是 财 政 或 审 计 的 审 核 服 务 单 位 或 财 政 审 计 中 介 机 构 的 利 益 关 联 单 位, 造 成 各 环 节 相 互 制 约 机 制 缺 失 实 际 管 理 中 已 有 个 案 出 现 二 是 中 介 机 构 相 对 固 定, 容 易 形 成 利 益 同 盟 建 设 单 位 财 政 审 计 委 托 的 中 介 机 构 一 般 服 务 期 限 为 2 至 3 年, 虽 然 表 面 上 看 没 有 直 接 的 利 益 关 联 关 系, 但 由 于 服 务 期 限 较 长 且 相 对 固 定, 建 设 单 位 的 中 介 服 务 机 构 与 区 财 政 区 审 计 委 托 的 履 行 审 核 业 务 的 中 介 机 构 长 期 接 触 后 相 互 熟 识, 对 审 核 的 独 立 性 和 公 正 性 会 造 成 一 定 的 影 响, 甚 至 容 易 形 成 利 益 同 盟 三 是 缺 少 统 一 的 考 核 监 管 机 制, 服 务 质 量 难 以 保 证 由 于 中 介 机 构 业 务 水 平 诚 信 度 各 不 相 同, 而 目 前 全 区 尚 无 统 一 的 质 量 考 核 标 准 和 制 度 建 立, 对 中 介 机 构 违 规 行 为 的 处 理 缺 少 依 据 中 介 服 务 质 量 参 差 不 齐, 各 委 托 单 位 对 服 务 质 量 的 误 差 率 处 理 宽 严 不 一, 造 成 同 类 服 务 不 同 待 遇 的 不 公 平 现 象 四 是 跑 关 系 揽 业 务 的 现 象 存 在 据 统 计, 目 前 全 区 有 11 家 单 位 通 过 政 府 采 购 中 介 服 务, 中 标 中 介 机 构 24 家, 全 区 全 年 中 介 服 务 费 至 少 在 2000 万 元 左 右 由 于 没 有 建 立 统 一 的 业 务 分 配 机 制, 各 单 位 对 中 介 业 务 的 分 配 方 式 各 不 相 同, 有 的 是 业 务 经 办 人 说 了 算, 有 的 则 通 过 各 种 渠 道 打 招 呼 揽 业 务 由 此 出 现 会 跑 关 系 的 业 务 多, 不 会 跑 关 系 的 业 务 少 或 没 有 业 务 的 苦 乐 不 均 现 象 据 了 解, 中 介 机 构 每 年 的 中 介 服 务 费 多 的 在 一 两 百 万 元, 少 的 只 有 几 万 元 因 此, 积 极 探 索 全 区 统 一 的 中 介 机 构 预 选 库 管 理 模 式 是 规 范 中 介 服 务 的 趋 势 和 必 然, 也 是 从 源 头 上 规 范 中 介 服 务 活 动, 为 建 立 公 平 公 正 高 效 优 质 的 中 介 服 务 管 理 制 度 提 供 保 障, 为 防 止 中 介 服 务 领 域 腐 败 现 象 的 出 现 建 起 一 道 防 线 ( 二 ) 建 立 中 介 机 构 预 选 库 主 要 内 容 1. 明 确 适 用 范 围 主 要 适 用 于 以 区 行 政 机 关 事 业 单 位 团 体 组 织 和 国 有 企 业 为 实 施 主 体 的 政 府 投 资 项 目 实 施 过 程 中 的 工 程 造 价 审 核 和 招 标 代 理 两 类 业 务 2. 明 确 管 理 主 体 和 监 管 部 门 行 业 主 管 为 区 住 建 局, 监 督 部 门 为 区 监 察 局 财 政 局 审 计 局, 系 统 操 作 平 台 为 区 公 共 资 源 交 易 中 心 3. 明 确 预 选 库 建 立 方 式 和 条 件 以 公 开 招 标 方 式 选 择 入 围 中 介 机 构 参 加 投 标 的 中 介 机 构 必 须 符 合 5 个 基 本 条 件 : 依 法 登 记 成 立, 具 有 独 立 法 人 资 格, 并 具 备 中 介 服 务 项 目 相 应 的 国 家 机 关 颁 发 的 资 质 ; 具 有 履 行 合 同 所 必 需 的 设 备 人 员 和 专 业 技 术 能 力 ; 有 良 好 的 商 业 信 誉 和 健 全 的 财 务 会 计 制 度 ; 有 依 法 缴 纳 税 收 和 社 会 保 障 资 金 的 良 好 记 录 ; 近 三 年 内 在 经 营 活 动 中 没 有 重 大 违 法 记 录 4. 明 确 抽 取 方 式 采 取 随 机 抽 取 方 式 单 项 工 程 造 价 在 500 万 元 以 下 的 一 次 性 抽 取 1 家, 造 价 在 500 万 元 至 1 亿 元 的 一 次 性 抽 取 3 家, 通 过 二 次 报 价 选 择 报 价 最 低 的 1 家 5. 明 确 入 围 中 介 机 构 的 回 避 原 则 2 个 及 以 上 有 资 产 亲 属 连 带 关 系 的 中 介 机 构 不 能 同 时 参 加 同 一 政 府 投 资 项 目 的 招 标 代 理 工 程 审 核 咨 询 工 作 同 一 中 介 机 构 不 能 既 做 同 一 项 目 的 编 制 又 做 同 一 项 目 的 审 核 6. 制 定 严 格 的 处 罚 机 制 入 库 中 介 机 构 在 入

19 18 Caikuai 财 税 调 研 杭 州 财 会 库 有 效 期 内 有 8 种 违 规 行 为 之 一 的 将 被 取 消 当 期 中 介 机 构 服 务 资 格, 列 入 不 良 行 为 记 录 名 单, 三 年 内 不 得 参 加 预 选 库 招 投 标 活 动 一 是 抽 中 的 中 介 机 构 无 正 当 理 由 放 弃 中 选 机 会 或 转 包 给 其 他 中 介 服 务 机 构 的 ; 二 是 中 介 机 构 在 项 目 开 展 过 程 中, 存 在 严 重 工 作 过 失, 造 成 重 大 损 失 或 不 良 影 响 的 ; 三 是 发 生 与 中 介 服 务 相 关 的 严 重 违 法 违 规 行 为 的 ; 四 是 中 介 机 构 在 履 行 委 托 合 同 时 与 委 托 单 位 串 通 弄 虚 作 假 或 提 供 虚 假 报 告 的 ; 五 是 中 介 机 构 执 业 人 员 在 开 展 服 务 过 程 中, 利 用 执 业 便 利 违 规 操 作, 谋 取 不 正 当 利 益 的 ; 六 是 中 介 机 构 执 业 人 员 无 证 照 执 业 或 同 一 执 业 资 格 证 跨 单 位 执 业, 以 及 超 经 营 范 围 执 业 的 ; 七 是 已 被 建 设 单 位 通 报 的 ; 八 是 发 生 其 他 违 规 违 纪 行 为 的 抽 取 单 位 及 相 关 工 作 人 员, 有 下 列 情 形 之 一 的, 对 单 位 直 接 负 责 的 主 管 人 员 和 其 他 直 接 责 任 人 员 进 行 诫 勉 谈 话 或 给 予 行 政 处 分 ; 构 成 犯 罪 的, 移 送 司 法 机 关 处 理 一 是 应 当 选 用 入 库 中 介 机 构 而 擅 自 选 用 库 外 中 介 机 构 的 ; 二 是 非 法 干 预 中 介 机 构 抽 取 选 用 工 作 的 ; 三 是 与 中 介 机 构 恶 意 串 通, 弄 虚 作 假 的 ; 四 是 在 中 介 机 构 招 标 选 用 过 程 中 徇 私 舞 弊 滥 用 职 权 玩 忽 职 守 的 ; 五 是 在 中 介 机 构 库 使 用 管 理 工 作 中 有 其 他 违 规 违 纪 行 为 的 ( 三 ) 建 立 中 介 机 构 预 选 库 取 得 的 成 效 该 项 工 作 从 2014 年 的 9 月 启 动, 前 后 经 过 政 策 调 研 经 验 交 流 办 法 草 拟 征 求 意 见 提 交 区 领 导 讨 论 确 定 到 最 后 办 法 出 台 以 及 公 开 招 标 入 围 单 位 等 必 需 的 过 程, 历 时 一 年 多 整 个 过 程 虽 然 阻 力 重 重 曲 折 复 杂, 但 得 到 了 区 局 两 级 领 导 的 大 力 支 持, 得 到 了 区 各 职 能 部 门 和 建 设 单 位 的 积 极 配 合, 同 时 也 收 到 了 部 分 中 介 机 构 的 合 理 化 建 议, 使 建 库 工 作 不 断 推 进 和 完 善 回 顾 总 结 一 年 多 的 工 作, 取 得 以 下 成 效 : 1. 建 立 起 了 回 避 制 度, 防 范 管 理 风 险 从 源 头 上 最 大 限 度 加 强 建 设 资 金 管 理, 提 高 中 介 服 务 质 量, 促 进 中 介 机 构 服 务 廉 政 建 设 2. 提 高 了 工 作 效 率, 减 少 流 程 和 工 作 量 目 前 全 区 共 有 建 设 单 位 21 家, 加 上 财 政 审 计 部 门, 需 要 提 供 中 介 业 务 服 务 的 共 有 23 家 预 选 库 通 过 政 府 采 购 一 次 性 建 立, 由 原 来 单 位 分 散 采 购 改 为 全 区 统 一 采 购, 大 大 减 少 了 每 个 单 位 采 购 所 需 要 的 时 间 操 作 审 批 流 程 和 工 作 量 3. 建 立 了 全 区 统 一 的 公 平 公 正 严 格 的 管 理 模 式 建 立 统 一 管 理 的 中 介 机 构 预 选 库, 入 围 门 槛 统 一 了, 服 务 要 求 统 一 了, 业 务 分 配 机 制 统 一 了, 质 量 考 核 标 准 统 一 了, 违 规 处 理 依 据 统 一 了 单 位 选 择 中 介 服 务 机 构 的 余 地 更 大 建 立 起 公 平 公 正 严 格 的 管 理 机 制, 更 有 利 于 促 进 中 介 机 构 提 高 服 务 质 量 4. 引 进 竞 争 机 制, 实 行 优 胜 劣 汰 中 介 机 构 预 选 库 管 理 规 定 中 介 机 构 入 库 有 效 期 2 年, 期 满 后 重 新 组 织 招 标 入 库, 但 同 时 也 规 定 考 核 排 名 前 20% 的 中 介 机 构 可 自 动 进 入 下 一 期 预 选 库 ; 中 途 考 核 低 于 60 分 或 有 违 规 情 况 出 现 的 直 接 淘 汰 出 局 ( 四 ) 存 在 的 问 题 1. 短 期 内 难 以 体 现 服 务 质 量 由 于 服 务 工 作 是 以 提 供 服 务 的 人 为 主, 服 务 是 否 到 位, 是 否 达 到 质 量 要 求 是 要 经 过 一 定 时 间 或 考 核 指 标 检 验 的 虽 然 中 介 机 构 服 务 是 通 过 公 开 招 标 择 优 入 库, 但 入 库 单 位 提 供 的 服 务 是 否 能 体 现 高 效 优 质 则 要 经 过 一 轮 服 务 期 以 后 才 能 体 现 2. 服 务 队 伍 稳 定 性 难 保 障, 影 响 服 务 质 量 政 府 购 买 的 服 务, 主 要 通 过 委 托 具 备 条 件 的 社 会 组 织 来 完 成 由 于 人 才 流 动 频 繁, 中 标 单 位 投 标 时 承 诺 的 人 员 配 备 在 实 施 过 程 中 难 以 确 保, 造 成 服 务 队 伍 参 差 不 齐, 直 接 影 响 服 务 质 量 3. 考 核 难 度 大 招 标 代 理 和 工 程 造 价 咨 询 业 务 在 一 定 程 度 上 存 在 弹 性, 尽 管 从 服 务 态 度 服 务 效 率 和 服 务 质 量 三 方 面 设 置 了 严 格 的 倒 扣 分 规 则, 但 实 施 过 程 中 仍 然 存 在 管 理 的 空 白 和 真 空, 出 现 上 有 政 策 下 有 对 策 的 现 象, 难 以 做 到 完 全 的 公 平 公 正 4. 国 家 缺 乏 相 关 服 务 标 准 招 标 代 理 和 工 程 造 价 咨 询 业 务 目 前 国 家 有 相 应 的 服 务 收 费 标 准, 还 没 有 服 务 质 量 标 准, 虽 然 省 市 有 相 关 的 管 理 办 法,

20 财 税 调 研 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 19 但 内 容 较 粗, 落 到 本 地 区 又 存 在 一 些 不 切 实 际 难 以 量 化 的 内 容, 因 此, 一 旦 服 务 质 量 存 在 问 题 缺 乏 法 律 的 约 束 力, 难 以 追 责 5. 政 府 采 购 价 格 限 高 不 限 低, 易 造 成 恶 意 竞 争 政 府 采 购 的 低 价 中 标 原 则 成 为 一 些 投 标 供 应 商 恶 意 竞 争 的 突 破 口 虽 然 招 标 文 件 规 定 低 于 成 本 价 作 为 废 标 处 理, 但 服 务 类 项 目 很 难 量 化 它 的 实 际 服 务 成 本, 且 采 购 法 只 允 许 设 置 最 高 限 价, 不 允 许 设 置 最 低 限 价 一 些 投 标 单 位 为 了 拿 业 绩, 以 超 低 价 报 价 区 中 介 机 构 库 招 标 时 就 出 现 了 最 高 报 价 为 标 准 收 费 的 95%, 而 最 低 报 价 则 为 标 准 收 费 的 10% 的 情 况 恶 意 竞 价 不 仅 扰 乱 了 招 标 市 场, 也 给 日 后 的 服 务 质 量 埋 下 隐 患 五 推 动 政 府 购 买 服 务 必 须 做 好 的 几 项 工 作 政 府 购 买 服 务 的 内 容 丰 富 类 别 复 杂 据 统 计, 目 前 高 新 区 ( 滨 江 ) 纳 入 政 府 购 买 的 服 务 共 有 46 类 116 个 项 目 同 样 的 服 务 内 容, 如 物 业 管 理, 不 同 的 单 位 需 求 不 一 样, 因 此, 购 买 服 务 项 目 要 根 据 不 同 的 需 求 采 取 不 同 的 采 购 方 式 笔 者 认 为, 通 过 中 介 机 构 预 选 库 建 立 的 实 践 和 探 索, 要 积 极 稳 妥 地 推 动 政 府 购 买 服 务, 需 要 因 地 制 宜, 灵 活 应 用 好 政 府 采 购 相 关 法 律 法 规 和 国 家 有 关 政 策, 具 体 有 以 下 几 方 面 必 须 做 好 : ( 一 ) 因 地 制 宜, 制 定 办 法 现 行 的 政 府 采 购 品 目 按 照 服 务 受 益 对 象 将 服 务 项 目 分 为 三 类, 三 个 类 别 服 务 内 容 不 同, 服 务 对 象 的 需 求 不 同, 提 供 服 务 的 市 场 资 源 不 同 因 此, 要 规 范 购 买 服 务 的 管 理, 各 地 还 要 根 据 自 己 的 实 际 情 况 制 定 相 应 的 管 理 办 法, 对 政 府 购 买 的 服 务 范 围 操 作 流 程 购 买 方 式 管 理 要 求 都 要 有 严 格 的 规 定, 真 正 使 政 府 职 能 转 变 和 市 场 化 引 导 有 明 确 的 界 线, 在 具 体 操 作 时 做 到 有 章 可 循 ( 二 ) 细 化 需 求, 明 确 目 标 政 府 购 买 的 服 务 简 单 地 说 有 两 种 管 理 目 标, 一 是 为 公 众 提 供 公 共 服 务 ; 二 是 为 政 府 履 行 职 责 提 供 辅 助 服 务 因 此, 购 买 时 应 明 确 需 提 供 服 务 的 具 体 内 容 详 细 需 求 以 及 购 买 服 务 要 达 到 的 绩 效 目 标, 使 购 买 时 更 有 针 对 性 和 可 操 作 性 ( 三 ) 规 范 文 本, 依 法 制 作 无 论 以 哪 种 方 式 购 买 服 务, 都 是 通 过 招 标 文 件 形 式 来 完 成 和 约 定 的 招 标 文 件 是 政 府 购 买 服 务 具 有 法 律 效 应 的 文 本, 招 标 文 件 是 否 合 法 合 规 合 理, 直 接 影 响 到 政 府 购 买 服 务 的 结 果 是 否 公 平 公 正 有 效 规 范 招 标 文 件 制 定, 主 要 是 要 按 采 购 法 和 招 投 标 法 相 关 规 定 执 行, 不 可 有 倾 向 性 排 他 性 歧 视 性 条 款 出 现 ( 四 ) 信 息 公 开, 接 受 监 督 信 息 公 开 是 确 保 政 府 购 买 服 务 公 平 公 正 的 重 要 手 段 根 据 采 购 法 和 招 投 标 法 规 定, 政 府 采 购 信 息 必 须 在 指 定 媒 体 上 公 开 发 布, 以 接 受 社 会 各 方 的 监 督, 防 止 暗 箱 操 作, 防 止 腐 败 案 件 的 发 生 ( 五 ) 建 立 平 台, 统 一 管 理 政 府 购 买 服 务 涉 及 各 方 利 益, 加 强 操 作 程 序 操 作 过 程 和 售 后 服 务 的 监 督 管 理 非 常 必 要 建 立 统 一 的 监 督 管 理 平 台, 一 是 可 以 提 高 管 理 效 率, 二 是 可 以 统 一 管 理 的 标 准, 三 是 可 以 扩 大 管 理 面, 确 保 所 购 买 的 服 务 高 效 优 质 ( 六 ) 循 序 渐 进, 分 步 推 进 随 着 政 府 职 能 的 转 变, 政 府 购 买 服 务 的 面 逐 年 扩 大, 有 些 服 务 技 术 含 量 高, 有 些 服 务 涉 及 面 广, 因 此, 不 同 的 服 务 要 采 取 不 同 步 骤 对 共 性 的 服 务, 能 集 中 采 购 的 尽 量 集 中 采 购, 对 服 务 面 广 管 理 难 度 大 的 服 务, 可 采 取 边 实 施 边 完 善 边 扩 面 的 方 法 分 步 推 进 ( 七 ) 培 育 市 场, 有 序 竞 争 一 方 面, 政 府 购 买 服 务 需 要 市 场 有 充 分 的 资 源, 没 有 资 源, 市 场 就 没 有 竞 争, 没 有 竞 争, 服 务 质 量 和 价 格 合 理 都 无 从 谈 起 另 一 方 面, 有 资 源 如 果 没 有 规 范 操 作 的 游 戏 规 则 和 法 律 约 束, 那 整 个 市 场 也 会 处 于 无 序 竞 争 或 恶 意 竞 争 状 态 因 此, 政 府 要 通 过 政 策 引 导 积 极 培 育 服 务 市 场, 同 时 要 完 善 法 律 法 规 和 管 理 制 度, 约 束 招 投 标 双 方 的 行 为, 这 样, 政 府 购 买 服 务 才 能 向 健 康 有 序 的 方 向 发 展

21 20 Caikuai 财 税 调 研 杭 州 财 会 浅 谈 西 湖 区 权 责 发 生 制 政 府 综 合 财 务 报 告 试 编 中 存 在 的 问 题 及 建 议 / 西 湖 区 财 政 局 夏 笑 丹 权 责 发 生 制 政 府 综 合 财 务 报 告 制 度 改 革 方 案 作 为 我 国 政 府 会 计 改 革 历 程 中 的 里 程 碑, 其 宗 旨 是 通 过 建 立 权 责 发 生 制 的 政 府 综 合 财 务 报 告 制 度, 全 面 准 确 反 映 各 级 政 府 整 体 财 务 状 况, 同 时 反 映 财 政 中 长 期 可 持 续 性 根 据 国 务 院 批 转 财 政 部 权 责 发 生 制 政 府 综 合 财 务 报 告 制 度 改 革 方 案 的 通 知 ( 国 发 号 ) 的 要 求, 作 为 深 化 预 算 管 理 体 制 改 革 的 重 要 一 环, 编 制 权 责 发 生 制 政 府 综 合 财 务 报 告 的 意 义 十 分 重 大 一 西 湖 区 政 府 综 合 财 务 报 告 试 编 概 况 根 据 要 求, 西 湖 区 已 经 试 编 了 2013 年 以 及 2014 年 的 权 责 发 生 制 政 府 综 合 财 务 报 告 因 当 时 政 府 会 计 准 则 和 权 责 发 生 制 财 务 会 计 制 度 尚 未 出 台, 政 府 综 合 财 务 报 告 按 照 试 编 办 法 规 定 的 财 务 报 表 要 素 定 义 确 认 计 量 等 会 计 政 策 进 行 确 认 和 编 报 ( 一 ) 编 报 范 围 政 府 财 政 包 括 区 本 级 及 镇 ( 街 道 ) 之 江 ; 与 财 政 直 接 发 生 预 算 缴 款 拨 款 关 系 的 全 区 行 政 事 业 单 位 社 会 团 体 主 要 是 纳 入 部 门 决 算 编 报 范 围 的 单 位,2014 年 共 计 单 位 249 家, 其 中, 行 政 机 关 48 家, 事 业 单 位 201 家 ; 国 有 企 业 纳 入 国 有 资 产 统 计 报 表 编 报 范 围 的 国 有 及 国 有 控 股 企 业 共 40 家 根 据 企 业 性 质 划 分, 其 中 22 家 为 公 益 性 国 有 企 业, 其 余 18 家 为 非 公 益 性 国 有 企 业 需 要 说 明 的 是, 在 试 编 2013 年 政 府 综 合 财 务 报 告 的 过 程 中, 对 于 公 益 性 与 非 公 益 性 国 有 企 业 的 划 分 标 准 不 明 确, 所 以 在 当 时 报 表 中 40 家 国 有 企 业 全 部 划 分 为 公 益 性 国 有 企 业 经 过 一 年 的 实 践 探 索, 明 确 了 公 益 性 项 目 是 指 为 社 会 公 共 利 益 服 务 不 以 营 利 为 目 的, 且 不 能 或 不 宜 通 过 市 场 化 方 式 运 作 的 政 府 投 资 项 目, 如 市 政 道 路 公 共 交 通 等 基 础 设 施 项 目, 以 及 公 共 卫 生 基 础 科 研 义 务 教 育 保 障 性 安 居 工 程 等 基 本 建 设 项 目 所 以, 我 们 在 2014 年 的 政 府 综 合 财 务 报 告 中 对 于 国 有 企 业 性 质 进 行 了 区 分 ( 二 ) 编 制 方 法 试 编 阶 段, 采 用 的 是 从 相 关 决 算 报 表 中 提 取 转 换 数 据 的 办 法 主 要 是 以 公 共 财 政 预 算 会 计 报 表 政 府 性 基 金 预 算 会 计 报 表 财 政 专 户 会 计 报 表 ( 主 要 包 括 农 业 综 合 开 发 财 政 专 户 会 计 报 表 财 政 专 户 管 理 资 金 会 计 报 表 等 ) 部 门 决 算 报 表 固 定 资 产 投 资 决 算 报 表 公 益 性 国 有 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表 非 公 益 性 国 有 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表 等 为 基

22 财 税 调 研 杭 州 财 会 2016 年 第 1 期 21 础, 结 合 相 关 财 务 资 料, 根 据 经 济 事 项 实 质 进 行 抵 消 调 整 合 并 或 分 项 合 并 因 目 前 政 府 会 计 主 要 以 收 付 实 现 制 作 为 会 计 核 算 基 础, 如 何 调 整 成 以 权 责 发 生 制 为 基 础 的 政 府 财 务 报 表 尤 为 关 键 对 于 按 权 责 发 生 制 应 确 认 但 未 在 原 报 表 中 反 映 的 项 目, 以 及 已 在 原 报 表 中 反 映 但 应 按 要 求 予 以 调 整 的 项 目, 在 进 行 调 整 处 理 后, 应 列 入 政 府 财 务 报 表 相 应 项 目 举 例 如 下 : 1. 对 于 非 公 益 性 国 有 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表, 按 权 益 法 将 国 有 权 益 或 净 资 产 列 入 政 府 财 务 报 表 的 对 外 投 资 项 目 西 湖 区 非 公 益 性 国 有 企 业 共 18 家, 实 收 资 本 万 元, 其 中 国 家 资 本 万 元, 国 有 权 益 比 重 为 87.54% 另 外, 西 湖 区 2014 年 非 公 益 性 国 有 企 业 的 净 利 润 为 1970 万 元, 国 有 资 本 收 益 收 取 比 例 为 税 后 利 润 的 10% 经 汇 总 非 公 益 性 国 有 企 业 2014 年 年 报 数 据, 计 算 得 出 : 对 外 投 资 年 末 数 = 所 有 者 权 益 年 末 数 国 有 权 益 比 重 = % =22714 万 元 应 收 股 利 年 末 数 = %=197 万 元 当 年 投 资 收 益 = 国 有 企 业 利 润 国 有 权 益 比 重 = % =1725 万 元 对 外 投 资 调 整 分 录 如 下 : 借 : 对 外 投 资 万 元 应 收 股 利 197 万 元 贷 : 以 前 年 度 累 积 净 资 产 万 元 投 资 收 益 1725 万 元 2015 年, 西 湖 区 国 有 资 本 经 营 预 算 收 入 应 为 197 万 元 2. 对 于 金 融 资 产 ( 主 要 是 财 政 专 户 中 定 期 存 款 ) 还 未 兑 付 的 全 部 利 息 中 属 于 本 年 的 应 计 利 息 增 加 投 资 收 益 2014 年 12 月 31 日, 西 湖 区 财 政 专 户 定 期 存 款 余 额 为 万 元, 分 别 存 在 11 家 银 行 [1], 其 中 6 笔 1 [1] 根 据 最 新 的 公 款 存 放 规 定, 截 至 2015 年 6 月, 财 政 专 户 中 存 放 在 其 他 银 行 的 定 期 已 全 部 收 回 月 份 到 期, 金 额 万 元 ;1 笔 2 月 份 到 期, 金 额 2000 万 元 ;2 笔 3 月 份 到 期, 金 额 4000 万 元 ; 另 外 2 笔 5 月 份 到 期, 金 额 8000 万 元 为 简 化 计 算, 假 设 每 笔 定 期 均 为 半 年 期 定 期 存 款, 均 在 月 底 还 入, 每 月 计 息 在 当 月 30 日, 平 均 年 利 率 为 3% 则 : 应 计 入 当 年 的 投 资 收 益 = /12 3% /12 3% /12 3% /12 3% = =315 万 元 3. 对 于 当 年 税 收 收 入 的 确 认 按 照 人 民 银 行 金 库 数 据 显 示 的 税 收 收 入 只 是 当 年 实 际 的 现 金 流 入 量 根 据 国 税 地 税 等 部 门 提 供 的 相 关 税 款 数 额 统 计, 将 2014 年 度 办 理 税 款 缓 缴 在 2015 年 度 入 库 数 2014 年 度 申 报 税 款 ( 剔 除 缓 缴 ) 未 入 库 数 共 万 元 计 入 未 确 认 的 应 收 税 款, 增 加 当 期 收 入 将 2014 年 度 入 库 2013 年 度 缓 缴 税 款 以 前 年 度 欠 税 在 2014 年 度 入 库 数 共 计 万 元 确 认 为 收 到 属 期 以 前 年 度 的 税 收 收 入, 减 少 当 期 收 入 通 过 抵 消 调 整 合 并 等 方 法, 计 算 得 出 : 2014 年, 西 湖 区 资 产 总 额 亿 元, 负 债 总 额 亿 元 ; 收 入 合 计 亿 元, 费 用 合 计 亿 元 二 试 编 过 程 中 存 在 的 主 要 问 题 我 国 政 府 会 计 准 则 体 系 和 政 府 财 务 报 告 制 度 框 架 体 系 建 设 目 前 正 处 于 起 步 探 索 阶 段 从 国 际 经 验 看, 美 国 联 邦 政 府 综 合 财 务 报 告 从 开 始 编 制 到 接 受 审 计 公 开 也 经 历 了 10 多 年 时 间 在 试 编 过 程 中, 存 在 一 些 共 性 的 问 题, 如 政 府 财 务 管 理 基 础 总 体 上 还 比 较 薄 弱, 直 接 导 致 政 府 资 产 负 债 数 据 的 缺 失 ; 无 法 提 供 政 府 资 产 对 未 来 提 供 公 共 服 务 能 力 政 府 负 债 可 持 续 性 和 政 府 提 供 的 公 共 服 务 的 成 本 信 息 等 在 本 文 中, 笔 者 主 要 探 讨 的 是 试 编 西 湖 区 政 府 综 合 财 务 报 告 过 程 中 存 在 的 一 些 问 题 ( 一 ) 编 制 主 体 范 围 不 完 整 按 照 要 求, 与 财 政 直 接 发 生 预 算 缴 款 拨 款 关 系 的 全 区 行 政 事 业 单 位 社 会 团 体 应 纳 入 编 报 范