Microsoft Word _2011_z.doc

Transcription

1 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 年 半 年 度 报 告

2 目 录 一 重 要 提 示...2 二 公 司 基 本 情 况...2 三 股 本 变 动 及 股 东 情 况...4 四 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 情 况...7 五 董 事 会 报 告...8 六 重 要 事 项...10 七 财 务 会 计 报 告...15 八 备 查 文 件 目 录

3 一 重 要 提 示 ( 一 ) 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 ( 二 ) 公 司 全 体 董 事 出 席 董 事 会 会 议 ( 三 ) 公 司 半 年 度 财 务 报 告 未 经 审 计 ( 四 ) 公 司 负 责 人 姓 名 主 管 会 计 工 作 负 责 人 姓 名 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 姓 名 孙 飘 扬 孙 杰 平 武 加 刚 公 司 负 责 人 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 孙 杰 平 及 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 武 加 刚 声 明 : 保 证 本 半 年 度 报 告 中 财 务 报 告 的 真 实 完 整 ( 五 ) 是 否 存 在 被 控 股 股 东 及 其 关 联 方 非 经 营 性 占 用 资 金 情 况? 否 ( 六 ) 是 否 存 在 违 反 规 定 决 策 程 序 对 外 提 供 担 保 的 情 况? 否 二 公 司 基 本 情 况 ( 一 ) 公 司 信 息 公 司 的 法 定 中 文 名 称 公 司 的 法 定 中 文 名 称 缩 写 公 司 的 法 定 英 文 名 称 公 司 的 法 定 英 文 名 称 缩 写 公 司 法 定 代 表 人 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 恒 瑞 医 药 JIANGSU HENGRUI MEDICINE CO.,LTD. HR 孙 飘 扬 ( 二 ) 联 系 人 和 联 系 方 式 董 事 会 秘 书 证 券 事 务 代 表 姓 名 戴 洪 斌 徐 国 文 联 系 地 址 江 苏 连 云 港 市 经 济 技 术 开 发 区 江 苏 连 云 港 市 经 济 技 术 开 发 区 昆 仑 山 路 7 号 昆 仑 山 路 7 号 电 话 传 真 电 子 信 箱 @ hrs.com.cn office@hrs.com.cn 2

4 ( 三 ) 基 本 情 况 简 介 注 册 地 址 连 云 港 市 经 济 技 术 开 发 区 黄 河 路 38 号 注 册 地 址 的 邮 政 编 码 办 公 地 址 江 苏 连 云 港 市 经 济 技 术 开 发 区 昆 仑 山 路 7 号 办 公 地 址 的 邮 政 编 码 公 司 国 际 互 联 网 网 址 电 子 信 箱 @ hrs.com.cn ( 四 ) 信 息 披 露 及 备 置 地 点 公 司 选 定 的 信 息 披 露 报 纸 名 称 中 国 证 券 报 上 海 证 券 报 登 载 半 年 度 报 告 的 中 国 证 监 会 指 定 网 站 的 网 址 公 司 半 年 度 报 告 备 置 地 点 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 董 秘 办 ( 五 ) 公 司 股 票 简 况 公 司 股 票 简 况 股 票 种 类 股 票 上 市 交 易 所 股 票 简 称 股 票 代 码 变 更 前 股 票 简 称 A 股 上 海 证 券 交 易 所 恒 瑞 医 药 ( 六 ) 主 要 财 务 数 据 和 指 标 1 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 本 报 告 期 末 上 年 度 期 末 本 报 告 期 末 比 上 年 度 期 末 增 减 (%) 总 资 产 4,412,254, ,895,635, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 3,805,405, ,387,376, 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 每 股 净 资 产 ( 元 / 股 ) 报 告 期 (1-6 月 ) 上 年 同 期 本 报 告 期 比 上 年 同 期 增 减 (%) 营 业 利 润 586,106, ,171, 利 润 总 额 592,002, ,844, 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 467,620, ,141, 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 的 净 利 润 462,813, ,308, 基 本 每 股 收 益 ( 元 ) 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 基 本 每 股 收 益 ( 元 ) 稀 释 每 股 收 益 ( 元 ) 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 (%) 减 少 1.13 个 百 分 点 3

5 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 每 股 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 ( 元 ) 279,197, ,304, 非 经 常 性 损 益 项 目 和 金 额 非 经 常 性 损 益 项 目 金 额 非 流 动 资 产 处 置 损 益 1,252, 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 补 助 除 外 ) 5,905, 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 101, 负 债 和 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 -1,261, 所 得 税 影 响 额 -1,188, 少 数 股 东 权 益 影 响 额 ( 税 后 ) -2, 合 计 4,807, 三 股 本 变 动 及 股 东 情 况 ( 一 ) 股 份 变 动 情 况 表 单 位 : 股 本 次 变 动 前 本 次 变 动 增 减 (+,-) 本 次 变 动 后 数 量 比 例 (%) 发 行 新 股 送 股 公 积 金 转 股 其 他 小 计 数 量 比 例 (%) 一 有 限 售 条 件 股 份 4,541, ,362, ,260-2,724, ,130 4,087, 国 家 持 股 2 国 有 法 人 持 股 3 其 他 内 资 持 股 4,541, ,362, ,260-2,724, ,130 4,087, 其 中 : 境 内 非 国 有 法 人 持 股 然 人 持 股 境 内 自 4,541, ,362, ,260-2,724, ,130 4,087, 外 资 持 股 其 中 : 境 外 法 人 持 股 境 外 自 4

6 然 人 持 股 二 无 限 售 条 件 流 通 股 份 1 人 民 币 普 通 股 744,891, ,467, ,978,373 2,724, ,170,712 1,120,062, ,891, ,467, ,978,373 2,724, ,170,712 1,120,062, 境 内 上 市 的 外 资 股 3 境 外 上 市 的 外 资 股 4 其 他 三 股 份 总 数 749,433, ,829, ,886, ,716,582 1,124,149, ( 二 ) 股 东 和 实 际 控 制 人 情 况 1 股 东 数 量 和 持 股 情 况 2 报 告 期 末 股 东 总 数 股 东 名 称 连 云 港 天 宇 投 资 有 限 公 司 连 云 港 达 远 投 资 有 限 公 司 连 云 港 恒 创 医 药 科 技 有 限 公 司 中 国 医 药 工 业 有 限 公 司 江 苏 金 海 投 资 有 限 公 司 中 国 太 平 洋 人 寿 保 险 股 份 有 限 公 司 - 分 红 - 个 人 分 红 兴 业 银 行 股 份 有 限 公 司 - 兴 全 趋 势 投 资 混 合 型 证 券 投 资 基 金 中 国 银 行 - 富 兰 克 林 国 海 潜 力 组 合 股 票 型 证 券 投 单 位 : 股 26,118 户 前 十 名 股 东 持 股 情 况 股 东 性 质 持 有 有 限 持 股 比 报 告 期 内 持 股 总 数 售 条 件 股 例 (%) 增 减 份 数 量 质 押 或 冻 结 的 股 份 数 量 境 内 非 国 有 法 人 ,813,050 91,604,350 0 境 内 非 国 有 法 人 ,284,862 63,097,874 0 境 内 非 国 有 法 人 ,953,763 28,317,921 0 国 有 法 人 ,868,856 19,956,285 0 国 家 ,625,925 13,875,308 0 质 押 40,175,994 未 知 ,001,861 0 未 知 ,521,491 0 未 知 ,188,

7 资 基 金 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 - 兴 全 社 会 责 任 股 票 未 知 ,737,734 0 型 证 券 投 资 基 金 中 国 工 商 银 行 - 华 安 中 小 盘 成 长 股 票 型 证 券 投 资 未 知 ,000,000 0 基 金 前 十 名 无 限 售 条 件 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 持 有 无 限 售 条 件 股 份 的 数 量 股 份 种 类 及 数 量 连 云 港 天 宇 投 资 有 限 公 司 274,813,050 人 民 币 普 通 股 274,813,050 连 云 港 达 远 投 资 有 限 公 司 189,284,862 人 民 币 普 通 股 189,284,862 连 云 港 恒 创 医 药 科 技 有 限 公 司 84,953,763 人 民 币 普 通 股 84,953,763 中 国 医 药 工 业 有 限 公 司 59,868,856 人 民 币 普 通 股 59,868,856 江 苏 金 海 投 资 有 限 公 司 41,625,925 人 民 币 普 通 股 41,625,925 中 国 太 平 洋 人 寿 保 险 股 份 有 限 公 司 - 分 红 - 个 人 分 红 17,001,861 人 民 币 普 通 股 17,001,861 兴 业 银 行 股 份 有 限 公 司 - 兴 全 趋 势 投 资 混 合 型 证 券 投 资 基 金 13,521,491 人 民 币 普 通 股 13,521,491 中 国 银 行 - 富 兰 克 林 国 海 潜 力 组 合 股 票 型 证 券 投 资 基 金 12,188,567 人 民 币 普 通 股 12,188,567 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 - 兴 全 社 会 责 任 股 票 型 证 券 投 资 基 金 9,737,734 人 民 币 普 通 股 9,737,734 中 国 工 商 银 行 - 华 安 中 小 盘 成 长 股 票 型 证 券 投 资 基 金 9,000,000 人 民 币 普 通 股 9,000,000 报 告 期 内, 前 5 名 股 东 增 持 股 票 系 公 司 实 施 2010 年 度 分 红 送 配 所 致 前 十 名 有 限 售 条 件 股 东 持 股 数 量 及 限 售 条 件 有 限 售 条 件 股 份 可 上 市 交 易 情 况 序 有 限 售 条 件 股 持 有 的 有 限 售 条 新 增 可 上 市 交 号 东 名 称 件 股 份 数 量 可 上 市 交 易 时 间 易 股 份 数 量 1 周 云 曙 540, 年 7 月 5 日 270, 年 7 月 5 日 270,000 2 蒋 新 华 153, 年 7 月 5 日 76, 年 7 月 5 日 76,500 3 张 永 强 153, 年 7 月 5 日 76, 年 7 月 5 日 76,500 4 王 同 才 153, 年 7 月 5 日 76, 年 7 月 5 日 76,500 5 李 克 俭 153, 年 7 月 5 日 76,500 单 位 : 股 限 售 条 件 年 度 公 司 净 利 润 不 低 于 8.50 亿 ; 营 业 收 入 不 低 于 43 亿 ; 年 公 司 度 净 利 润 不 低 于 6

8 6 孙 辉 135,000 7 袁 开 红 135,000 8 刘 疆 135,000 9 陈 永 江 135, 吴 玉 霞 135, 年 7 月 5 日 76, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 年 7 月 5 日 67, 亿 ; 营 业 收 入 不 低 于 50 亿 ; 3 个 人 在 公 司 考 核 获 得 满 分 ; 4 符 合 其 它 法 定 要 求 3 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 变 更 情 况 本 报 告 期 内 公 司 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 没 有 发 生 变 更 四 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 情 况 ( 一 ) 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 持 股 变 动 年 初 持 本 期 增 持 本 期 减 持 期 末 持 姓 名 职 务 股 数 股 份 数 量 股 份 数 量 股 数 蒋 新 华 周 云 曙 张 永 强 王 同 才 李 克 俭 沈 灵 佳 孙 辉 副 董 事 长 170,000 85, ,000 董 事 总 经 理 600, , ,000 董 事 副 总 经 理 170,000 85, ,000 董 事 副 总 经 理 191,000 95, ,500 副 总 经 理 170,000 85, ,000 副 总 经 理 90,000 45, ,000 副 总 经 理 150,000 75, ,000 变 动 原 因 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 单 位 : 股 持 有 本 公 被 授 予 的 司 的 股 票 限 制 性 股 期 权 票 数 量 0 153, , , , , , ,000 7

9 袁 开 红 副 总 经 理 150,000 75, ,000 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 0 135,000 刘 疆 副 总 经 理 150,000 75, ,000 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 0 135,000 孙 杰 平 财 务 总 监 140,000 70, ,000 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 0 126,000 戴 洪 斌 董 事 会 秘 书 140,000 70, ,000 公 司 实 施 2010 年 度 分 工 送 配 所 致 0 126,000 ( 二 ) 新 聘 或 解 聘 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 的 情 况 本 报 告 期 内 公 司 无 新 聘 或 解 聘 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 的 情 况 五 董 事 会 报 告 ( 一 ) 公 司 主 营 业 务 及 其 经 营 状 况 报 告 期 内, 公 司 上 下 团 结 一 心, 开 拓 进 取, 创 新 能 力 稳 健 提 升, 国 际 化 战 略 稳 妥 推 进, 经 营 业 绩 稳 步 增 长 公 司 实 现 营 业 收 入 亿 元, 同 比 增 长 了 15.94%; 净 利 润 为 4.95 亿 元, 同 比 增 加 了 22.52% 在 销 售 方 面 报 告 期 内, 公 司 强 化 责 任 服 务 意 识, 坚 持 以 市 场 为 导 向, 以 客 户 需 求 为 目 标, 着 力 加 强 产 品 营 销 工 作 : 一 是 进 一 步 推 进 商 务 系 统 的 独 立 工 作, 积 极 探 索 新 的 销 售 模 式 ; 二 是 进 一 步 细 化 市 场, 不 断 健 全 销 售 网 络, 加 大 中 西 部 销 售 市 场 建 设, 并 根 据 实 际 逐 步 由 中 心 城 市 向 周 边 迈 进, 进 一 步 挖 掘 市 场 潜 力 ; 三 是 在 稳 定 优 化 现 有 客 户 的 基 础 上, 根 据 艾 瑞 昔 布 替 吉 奥 碘 克 沙 醇 等 新 品 种 的 特 点, 创 新 营 销 模 式, 加 强 学 术 推 广, 引 导 新 需 求, 开 拓 新 市 场 ; 四 是 进 一 步 加 强 销 售 干 部 队 伍 建 设, 完 善 绩 效 考 核 体 系 在 科 技 创 新 和 国 际 化 方 面 报 告 期 内, 公 司 继 续 坚 持 仿 制 和 创 新 并 重 的 战 略, 加 大 产 品 研 发 和 创 新 力 度, 科 技 创 新 体 系 建 设 和 新 产 品 研 发 工 作 取 得 了 新 的 进 展 :1 申 报 临 床 研 究 7 项, 获 临 床 批 件 3 项, 其 中 国 家 1.1 类 新 药 艾 瑞 昔 布 已 获 批 上 市, 标 志 着 公 司 新 药 研 究 由 仿 制 向 创 新 的 重 大 转 变 在 国 际 化 方 面, 报 告 期 内, 公 司 向 美 国 FDA 申 报 ANDA 2 项, 申 报 DMF 1 项 在 生 产 和 质 量 管 理 方 面 报 告 期 内, 公 司 进 一 步 加 强 生 产 技 术 设 备 等 基 础 管 理 和 技 术 改 造, 大 力 开 展 员 工 职 业 技 能 培 训, 合 理 安 排 生 产 调 度, 有 效 保 证 了 市 场 供 应 ; 同 时, 强 化 质 量 管 理, 严 格 按 照 新 版 GMP 标 准 对 现 有 生 产 质 量 系 统 进 行 评 估, 全 面 做 好 GMP 认 证 的 准 备 工 作, 其 中 造 影 剂 车 间 已 顺 利 通 过 国 家 新 版 GMP 现 场 认 证, 是 国 内 第 一 批 通 过 新 版 GMP 现 场 检 查 的 厂 家 在 安 全 生 产 和 环 保 方 面 报 告 期 内, 公 司 严 格 落 实 安 全 生 产 责 任 制, 建 立 健 全 和 落 实 安 全 生 产 管 理 的 机 构 人 员 和 经 费, 大 力 开 展 安 全 生 产 宣 传, 强 化 安 全 生 产 的 各 项 措 施, 努 力 将 各 种 安 全 隐 患 扼 杀 于 萌 芽 之 中, 实 现 了 安 全 生 产 无 事 故 同 时, 公 司 始 终 把 环 保 作 为 各 项 工 作 的 重 要 环 节, 一 方 面 加 强 工 艺 革 新 和 技 术 改 造, 提 高 资 源 的 利 用 率, 缓 解 环 保 压 力, 另 一 方 面 进 一 步 加 快 环 保 设 施 建 设, 加 大 对 三 废 的 处 理 力 度, 努 力 打 造 环 保 型 企 业 8

10 1 主 营 业 务 分 行 业 产 品 情 况 表 营 业 利 润 营 业 收 入 营 业 成 本 营 业 利 润 率 比 分 行 业 或 率 比 上 年 同 比 上 年 同 营 业 收 入 营 业 成 本 上 年 同 期 增 减 分 产 品 期 增 减 期 增 减 (%) (%) (%) (%) 分 行 业 医 药 制 造 减 少 1.36 个 百 2,124,500, ,763, 业 分 点 医 药 商 业 33,434, ,668, 增 加 0.08 个 百 分 点 合 计 2,157,934, ,431, 减 少 1.35 个 百 分 点 分 产 品 片 剂 药 454,159, ,042, 减 少 6.69 个 百 分 点 针 剂 药 1,647,427, ,372, 增 加 0.24 个 百 分 点 原 料 药 24,303, ,739, 减 少 个 百 分 点 其 他 32,043, ,277, 增 加 0.31 个 百 分 点 合 计 2,157,934, ,431, 减 少 1.35 个 百 分 点 2 主 营 业 务 分 地 区 情 况 地 区 营 业 收 入 营 业 收 入 比 上 年 增 减 (%) 东 北 136,687, 华 北 239,909, 华 东 1,096,382, 西 北 100,291, 西 南 169,545, 中 南 415,117, 总 计 2,157,934, ( 二 ) 公 司 投 资 情 况 1 募 集 资 金 使 用 情 况 报 告 期 内, 公 司 无 募 集 资 金 或 前 期 募 集 资 金 使 用 到 本 期 的 情 况 9

11 2 非 募 集 资 金 项 目 情 况 单 位 : 万 元 币 种 : 人 民 币 项 目 名 称 项 目 金 额 项 目 进 度 项 目 收 益 情 况 恒 瑞 行 政 研 发 中 心 2, 造 影 剂 车 间 1, 恒 瑞 化 学 药 二 期 2, 新 医 药 产 业 园 6, 设 备 购 进 大 学 生 公 寓 楼 7, 其 他 零 星 改 造 1, 合 计 / / 六 重 要 事 项 ( 一 ) 公 司 治 理 的 情 况 公 司 已 经 按 照 公 司 法 证 券 法 上 海 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规 则 等 法 律 法 规, 建 立 了 较 为 完 善 的 健 全 的 有 效 的 内 部 控 制 制 度 体 系, 主 要 包 括 (1) 股 东 会 董 事 会 监 事 会 和 经 理 日 常 工 作 制 度 ;(2) 财 务 管 理 制 度 ;(3) 投 资 管 理 制 度 ;(4) 合 同 管 理 制 度 ;(5) 生 产 质 量 管 理 体 系 ;(6) 风 险 预 警 和 防 范 机 制 ;(7) 保 密 制 度 ;(8) 审 计 制 度 等 公 司 定 期 对 各 项 制 度 进 行 检 查 和 评 估, 确 保 各 项 制 度 建 立 之 后 得 到 了 有 效 地 贯 彻 执 行 和 完 善 1 股 东 会 董 事 会 监 事 会 三 会 制 度 主 要 有 公 司 章 程 股 东 大 会 议 事 规 则 董 事 会 议 事 规 则 监 事 会 议 事 规 则 各 专 门 委 员 会 实 施 细 则 经 理 工 作 细 则 等 2 财 务 管 理 公 司 财 务 管 理 符 合 有 关 规 定, 授 权 签 章 等 内 部 控 制 环 节 有 效 执 行, 并 有 专 人 管 理 会 计 核 算 体 系 按 照 企 业 会 计 制 度 企 业 会 计 准 则 现 金 管 理 条 例 和 票 据 法 有 关 规 定 建 立 健 全 3 投 资 管 理 制 度 公 司 有 科 学 严 格 的 投 资 管 理 制 度, 能 有 效 地 对 子 公 司 进 行 管 理 和 控 制 子 公 司 的 总 经 理 和 财 务 经 理 等 重 要 人 员 由 公 司 委 派, 子 公 司 再 投 资 权 集 中 在 公 司 总 部, 子 公 司 的 财 务 生 产 销 售 数 据 能 及 时 汇 总 到 公 司 总 部, 公 司 总 部 能 全 面 清 晰 的 掌 握 异 地 机 构 和 子 公 司 的 经 营 状 况 公 司 对 异 地 机 构 和 子 公 司 进 行 定 期 和 不 定 期 的 审 计 和 检 查, 能 有 效 管 理 有 效 控 制 风 险 4 合 同 管 理 制 度 公 司 制 定 了 专 门 的 合 同 管 理 制 度, 对 合 同 进 行 分 类 管 理, 专 门 审 核, 重 大 合 同 由 审 计 部 等 各 职 能 部 门 参 与 会 签, 对 保 障 公 司 合 法 经 营 发 挥 重 大 效 用, 减 少 了 由 于 合 同 引 起 的 各 项 纠 纷, 同 时 有 效 保 障 公 司 的 合 法 权 益, 做 到 公 平 经 营, 公 司 连 续 多 年 被 评 为 江 苏 省 重 合 同 守 信 用 企 业 5 生 产 质 量 管 理 体 系 质 量 是 企 业 的 生 命, 公 司 从 原 辅 料 的 采 购 到 每 一 个 具 体 的 生 产 环 节 均 制 定 了 高 于 法 定 标 准 的 企 业 内 控 标 准 公 司 生 产 的 多 个 产 品 的 质 量 达 到 甚 至 超 过 美 国 药 典 标 准 目 前, 公 司 所 有 生 产 体 系 均 高 标 准 的 通 过 了 国 家 GMP 认 证, 并 有 4 个 原 料 药 以 零 缺 陷 的 标 准 通 过 美 国 FDA 认 证, 奥 沙 利 铂 原 料 药 通 过 了 欧 盟 认 证 6 风 险 预 警 和 防 范 机 制 公 司 通 过 几 年 的 努 力 建 立 了 一 套 较 为 完 善 的 预 警 和 危 机 处 理 机 制 在 销 售 上, 为 每 个 客 户 建 立 诚 信 档 案, 把 全 国 划 分 若 干 个 经 济 区 域, 规 定 相 应 的 回 款 周 期 以 及 相 应 的 危 机 处 理 措 施, 对 资 信 好 客 户 加 强 业 务 关 系, 对 资 信 不 好 的 客 户 坚 决 停 止 业 务, 10

12 确 保 了 公 司 在 销 售 收 入 不 断 增 长 的 情 况 下, 应 收 账 款 的 比 率 却 在 不 断 的 下 降 ; 在 生 产 上 制 定 了 各 类 安 全 应 急 预 案 并 常 年 组 织 员 工 演 练, 确 保 企 业 安 全 生 产 7 保 密 制 度 公 司 建 立 了 专 门 的 保 密 制 度, 和 从 事 药 品 研 发 工 艺 改 进 原 料 生 产 掌 握 重 要 经 营 信 息 的 工 作 人 员 签 订 保 密 协 议, 注 重 日 常 培 训 和 教 育 8 审 计 制 度 公 司 建 立 了 专 门 的 审 计 部 门 及 督 察 室, 制 定 了 内 部 审 计 制 度 重 大 工 程 项 目 审 计 制 度, 审 计 部 门 定 期 与 不 定 期 的 对 公 司 子 公 司 部 门 车 间 进 行 审 计, 内 部 稽 核 内 控 体 制 完 备 有 效 ( 二 ) 报 告 期 实 施 的 利 润 分 配 方 案 执 行 情 况 实 施 2010 年 度 利 润 分 配 方 案 : 报 告 期 内, 公 司 董 事 会 以 2010 年 度 末 总 股 本 749,433,164 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 1 元 ( 含 税 ), 送 3 股, 转 增 2 股, 实 施 后 总 股 本 为 1,124,149,746 股 股 权 登 记 日 为 2011 年 4 月 25 日, 现 金 红 利 于 2011 年 4 月 29 日 发 放 完 毕 见 2011 年 4 月 18 日 中 国 证 券 报 上 海 证 券 报 ( 三 ) 报 告 期 内 现 金 分 红 政 策 的 执 行 情 况 报 告 期 内, 公 司 董 事 会 以 2010 年 度 末 总 股 本 749,433,164 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 1 元 ( 含 税 ), 扣 税 后 每 10 股 派 发 现 金 红 利 0.6 元, 共 计 派 发 股 利 74,943,316.4 元 现 金 红 利 于 2011 年 4 月 29 日 发 放 完 毕 见 2011 年 4 月 18 日 中 国 证 券 报 上 海 证 券 报 ( 四 ) 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 本 报 告 期 公 司 无 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 ( 五 ) 破 产 重 整 相 关 事 项 本 报 告 期 公 司 无 破 产 重 整 相 关 事 项 ( 六 ) 公 司 持 有 其 他 上 市 公 司 股 权 参 股 金 融 企 业 股 权 情 况 本 报 告 期 公 司 无 持 有 其 他 上 市 公 司 股 权 参 股 金 融 企 业 股 权 的 情 况 ( 七 ) 报 告 期 内 公 司 收 购 及 出 售 资 产 吸 收 合 并 事 项 本 报 告 期 公 司 无 收 购 及 出 售 资 产 吸 收 合 并 事 项 ( 八 ) 公 司 股 权 激 励 的 实 施 情 况 及 其 影 响 单 位 : 份 董 事 高 管 人 员 核 心 技 术 骨 干 业 务 人 员 关 键 岗 报 告 期 内 激 励 对 象 的 范 围 位 人 员 共 55 名 报 告 期 内 行 使 的 权 益 总 额 2,724,780 至 报 告 期 末 累 计 已 授 出 且 已 行 使 的 权 益 总 额 2,724,780 11

13 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 报 告 期 内 获 授 和 行 使 权 益 情 况 报 告 期 内 获 授 报 告 期 内 行 使 报 告 期 末 尚 未 姓 名 职 务 权 益 数 量 权 益 数 量 行 使 的 权 益 数 量 蒋 新 华 副 董 事 长 0 102, ,000 周 云 曙 董 事 总 经 理 0 360, ,000 张 永 强 董 事 副 总 经 理 0 102, ,000 王 同 才 董 事 副 总 经 理 0 102, ,000 李 克 俭 副 总 经 理 0 102, ,000 沈 灵 佳 副 总 经 理 0 54,000 81,000 孙 辉 副 总 经 理 0 90, ,000 袁 开 红 副 总 经 理 0 90, ,000 刘 疆 副 总 经 理 0 90, ,000 孙 杰 平 财 务 总 监 0 84, ,000 戴 洪 斌 董 事 会 秘 书 0 84, ,000 ( 九 ) 重 大 关 联 交 易 本 报 告 期 公 司 无 重 大 关 联 交 易 事 项 ( 十 ) 重 大 合 同 及 其 履 行 情 况 1 为 公 司 带 来 的 利 润 达 到 公 司 本 期 利 润 总 额 10% 以 上 ( 含 10%) 的 托 管 承 包 租 赁 事 项 (1) 托 管 情 况 本 报 告 期 公 司 无 托 管 事 项 (2) 承 包 情 况 本 报 告 期 公 司 无 承 包 事 项 (3) 租 赁 情 况 本 报 告 期 公 司 无 租 赁 事 项 2 担 保 情 况 本 报 告 期 公 司 无 担 保 事 项 3 委 托 理 财 及 委 托 贷 款 情 况 (1) 委 托 理 财 情 况 本 报 告 期 公 司 无 委 托 理 财 事 项 (2) 委 托 贷 款 情 况 本 报 告 期 公 司 无 委 托 贷 款 事 项 12

14 4 其 他 重 大 合 同 本 报 告 期 公 司 无 其 他 重 大 合 同 ( 十 一 ) 承 诺 事 项 履 行 情 况 1 本 报 告 期 或 持 续 到 报 告 期 内, 公 司 或 持 股 5% 以 上 股 东 没 有 承 诺 事 项 (1) 截 至 半 年 报 披 露 日, 是 否 存 在 尚 未 完 全 履 行 的 业 绩 承 诺 : 否 (2) 截 至 半 年 报 披 露 日, 是 否 存 在 尚 未 完 全 履 行 的 注 入 资 产 资 产 整 合 承 诺 : 否 ( 十 二 ) 聘 任 解 聘 会 计 师 事 务 所 情 况 是 否 改 聘 会 计 师 事 务 所 : 否 ( 十 三 ) 上 市 公 司 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 公 司 股 东 实 际 控 制 人 处 罚 及 整 改 情 况 报 告 期 内, 公 司 董 事 王 同 才 先 生 因 违 规 买 卖 公 司 股 票 被 上 海 证 券 交 易 所 通 报 批 评 ( 十 四 ) 其 他 重 大 事 项 的 说 明 本 报 告 期 公 司 无 其 他 重 大 事 项 ( 十 五 ) 信 息 披 露 索 引 事 项 刊 载 的 报 刊 名 称 及 版 面 刊 载 日 期 刊 载 的 互 联 网 网 站 及 检 索 路 径 关 于 右 丙 氧 芬 退 市 上 海 证 券 报 B24 版 2011 年 2 月 11 的 公 告 中 国 证 券 报 B005 版 日 五 届 九 次 董 事 会 决 上 海 证 券 报 B17 版 2011 年 3 月 2 议 公 告 中 国 证 券 报 B026 版 日 关 于 召 开 2010 年 年 上 海 证 券 报 B17 版 2011 年 3 月 2 度 股 东 大 会 的 通 知 中 国 证 券 报 B026 版 日 五 届 七 次 监 事 会 决 上 海 证 券 报 B17 版 2011 年 3 月 2 议 公 告 中 国 证 券 报 B026 版 日 年 年 度 报 告 摘 上 海 证 券 报 B17 版 2011 年 3 月 2 要 中 国 证 券 报 B025 版 日 年 的 度 股 东 大 上 海 证 券 报 120 版 2011 年 3 月 26 会 公 告 中 国 证 券 报 B225 版 日 年 度 利 润 分 配 上 海 证 券 报 B 年 4 月 19 及 公 积 金 转 增 股 本 版 中 国 证 券 报 B008 日 实 施 公 告 版 年 度 一 季 度 报 上 海 证 券 报 61 版 2011 年 4 月 25 告 中 国 证 券 报 B015 版 日 五 届 十 一 次 董 事 会 上 海 证 券 报 B16 版 2011 年 6 月 15 决 议 公 告 中 国 证 券 报 B006 版 日 13

15 公 司 创 新 药 艾 瑞 昔 布 获 一 类 新 药 证 书 的 公 告 上 海 证 券 报 B16 版 中 国 证 券 报 B006 版 2011 年 6 月 15 日 关 于 股 权 激 励 股 票 首 次 解 锁 的 公 告 上 海 证 券 报 B19 版 中 国 证 券 报 019 版 2011 年 7 月 6 日 14

16 七 财 务 会 计 报 告 ( 一 ) 财 务 报 表 合 并 资 产 负 债 表 2011 年 6 月 30 日 编 制 单 位 : 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 期 末 余 额 年 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 1 973,917, ,049, 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 交 易 性 金 融 资 产 应 收 票 据 2 694,408, ,888, 应 收 账 款 3 1,189,187, ,162,473, 预 付 款 项 4 211,457, ,848, 应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 合 同 准 备 金 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 5 156,637, ,015, 买 入 返 售 金 融 资 产 存 货 6 229,595, ,183, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 3,455,203, ,991,458, 非 流 动 资 产 : 发 放 委 托 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 7 36,279, ,779, 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 8 1,339, ,339, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 9 737,155, ,821,

17 在 建 工 程 ,940, ,991, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 11 51,840, ,336, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 12 25,495, ,908, 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 957,050, ,176, 资 产 总 计 4,412,254, ,895,635, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 ,111, ,510, 预 收 款 项 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 职 工 薪 酬 , , 应 交 税 费 16 91,480, ,604, 应 付 利 息 应 付 股 利 2,775, 其 他 应 付 款 ,789, ,187, 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 18 46,941, ,307,

18 流 动 负 债 合 计 472,345, ,801, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 19 20,030, ,000, 应 付 债 券 长 期 应 付 款 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 20,030, ,000, 负 债 合 计 492,375, ,801, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 20 1,124,149, ,433, 资 本 公 积 ,859, ,714, 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 ,049, ,049, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 23 1,990,176, ,822,329, 外 币 报 表 折 算 差 额 -829, ,150, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 3,805,405, ,387,376, 少 数 股 东 权 益 ,473, ,457, 所 有 者 权 益 合 计 3,919,878, ,474,833, 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 4,412,254, ,895,635, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 17

19 母 公 司 资 产 负 债 表 2011 年 6 月 30 日 编 制 单 位 : 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 期 末 余 额 年 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 827,958, ,971, 交 易 性 金 融 资 产 应 收 票 据 690,013, ,805, 应 收 账 款 1 1,064,874, ,152,635, 预 付 款 项 202,752, ,605, 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 2 55,662, ,665, 存 货 182,604, ,710, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 3,023,865, ,747,393, 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 36,279, ,779, 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 3 103,571, ,971, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 590,377, ,958, 在 建 工 程 99,355, ,617, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 42,411, ,788, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 9,696, ,620, 其 他 非 流 动 资 产 18

20 非 流 动 资 产 合 计 881,692, ,737, 资 产 总 计 3,905,558, ,532,130, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 237,515, ,248, 预 收 款 项 应 付 职 工 薪 酬 221, , 应 交 税 费 50,329, ,071, 应 付 利 息 应 付 股 利 2,775, 其 他 应 付 款 77,008, ,866, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 40,331, ,097, 流 动 负 债 合 计 408,180, ,305, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 20,030, ,000, 应 付 债 券 长 期 应 付 款 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 20,030, ,000, 负 债 合 计 428,210, ,305, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 1,124,149, ,433, 资 本 公 积 301,364, ,219, 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 366,349, ,349, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 1,685,483, ,676,822,

21 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 合 计 3,477,347, ,218,824, 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 总 计 3,905,558, ,532,130, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 20

22 合 并 利 润 表 2011 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 总 收 入 2,166,721, ,869,405, 其 中 : 营 业 收 入 25 2,166,721, ,869,405, 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 二 营 业 总 成 本 1,582,022, ,398,202, 其 中 : 营 业 成 本 ,638, ,679, 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 26 34,540, ,415, 销 售 费 用 867,729, ,988, 管 理 费 用 318,853, ,917, 财 务 费 用 27-3,513, ,212, 资 产 减 值 损 失 28 2,773, ,415, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 29 1,407, , 业 的 投 资 收 益 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 586,106, ,171, 加 : 营 业 外 收 入 30 6,023, ,209, 减 : 营 业 外 支 出 , , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 592,002, ,844,

23 减 : 所 得 税 费 用 32 97,365, ,399, 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 494,636, ,444, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 467,620, ,141, 少 数 股 东 损 益 27,016, ,302, 六 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 七 其 他 综 合 收 益 , , 八 综 合 收 益 总 额 494,957, ,439, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 467,941, ,136, 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 27,016, ,302, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 22

24 母 公 司 利 润 表 2011 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 收 入 4 1,388,306, ,671, 减 : 营 业 成 本 391,939, ,607, 营 业 税 金 及 附 加 19,054, ,861, 销 售 费 用 389,523, ,845, 管 理 费 用 236,740, ,948, 财 务 费 用 -4,332, ,990, 资 产 减 值 损 失 -4,685, ,759, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 5 1,207, , 企 业 的 投 资 收 益 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 361,273, ,609, 加 : 营 业 外 收 入 3,118, , 减 : 营 业 外 支 出 123, , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 364,267, ,075, 减 : 所 得 税 费 用 55,833, ,571, 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 308,434, ,503, 五 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 六 其 他 综 合 收 益 七 综 合 收 益 总 额 308,434, ,503, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 23

25 合 并 现 金 流 量 表 2011 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 2,270,512, ,876,064, 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 处 置 交 易 性 金 融 资 产 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 拆 入 资 金 净 增 加 额 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 35 23,154, ,259, 小 计 经 营 活 动 现 金 流 入 2,293,667, ,926,324, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 375,739, ,461, 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 存 放 中 央 银 行 和 同 业 24

26 款 项 净 增 加 额 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 支 付 保 单 红 利 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 161,935, ,370, 支 付 的 各 项 税 费 365,877, ,248, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 35 1,110,917, ,940, 小 计 经 营 活 动 现 金 流 出 2,014,469, ,645,020, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 279,197, ,304, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 33,505, ,000, 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 101, , 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 62, , 的 现 金 净 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 3,800, ,694, 小 计 投 资 活 动 现 金 流 入 购 建 固 定 资 产 无 形 62,164, ,970, 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 257,866, ,256, 的 现 金 投 资 支 付 的 现 金 32,500, 质 押 贷 款 净 增 加 额 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 25

27 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 小 计 投 资 活 动 现 金 流 出 290,366, ,256, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 -228,202, ,286, 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 72,168, ,074, 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 小 计 筹 资 活 动 现 金 流 出 72,168, ,074, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -72,168, ,074, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 41, , 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -21,131, ,938, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 995,049, ,245, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 973,917, ,184, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 26

28 母 公 司 现 金 流 量 表 2011 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 1,494,347, ,910, 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 18,796, ,208, 小 计 经 营 活 动 现 金 流 入 1,513,144, ,118, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 392,965, ,057, ,085, ,864, 支 付 的 各 项 税 费 204,785, ,979, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 514,470, ,725, 小 计 经 营 活 动 现 金 流 出 1,223,307, ,626, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 289,837, ,491, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 33,505, ,000, 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 101, , 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 45, , 的 现 金 净 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 27

29 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 24,694, 小 计 投 资 活 动 现 金 流 入 购 建 固 定 资 产 无 形 58,346, ,970, 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 254,529, ,492, 的 现 金 投 资 支 付 的 现 金 42,500, ,400, 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 小 计 投 资 活 动 现 金 流 出 297,029, ,892, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 -238,682, ,922, 取 得 借 款 收 到 的 现 金 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 72,168, ,074, 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 小 计 筹 资 活 动 现 金 流 出 72,168, ,074, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -72,168, ,074, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 -21,013, ,495,

30 增 加 额 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 848,971, ,894, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 827,958, ,390, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 29

31 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 2011 年 1 6 月 本 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 749,433, ,714, ,049, ,822,329, ,150, ,457, ,474,833, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 749,433, ,714, ,049, ,822,329, ,150, ,457, ,474,833, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 374,716, ,855, ,847, , ,016, ,045, 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 467,620, ,016, ,636, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 321, , ,620, , ,016, ,957, ,030, ,030, 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 25,030, ,030, 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 224,829, ,773, ,943, 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 224,829, ,773, ,943, 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 149,886, ,886, 资 本 公 积 转 增 资 149,886, ,886,

32 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 1,124,149, ,859, ,049, ,990,176, , ,473, ,919,878, 上 年 同 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 620,743, ,678, ,723, ,352,705, ,114, ,282, ,665,017, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 620,743, ,678, ,723, ,352,705, ,114, ,282, ,665,017, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 124,148, , , ,279, , ,237, ,864, 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 391,141, ,302, ,444, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 -5, , ,141, , ,302, ,439, , , , ,065, , , , 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 31

33 3. 其 他 148, , , , ( 四 ) 利 润 分 配 124,148, ,222, ,074, 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 124,148, ,222, ,074, 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 744,891, ,826, ,779, ,557,984, ,120, ,519, ,006,882, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 32

34 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2011 年 1 6 月 本 期 金 额 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 749,433, ,219, ,349, ,676,822, ,218,824, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 749,433, ,219, ,349, ,676,822, ,218,824, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 374,716, ,855, ,661, ,522, ( 一 ) 净 利 润 308,434, ,434, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 308,434, ,434, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 25,030, ,030, 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 25,030, ,030, 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 224,829, ,773, ,943, 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 224,829, ,773, ,943, 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 149,886, ,886, 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 149,886, ,886, 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 1,124,149, ,364, ,349, ,685,483, ,477,347,

35 上 年 同 期 金 额 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 620,743, ,623, ,478, ,333,207, ,575,052, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 620,743, ,623, ,478, ,333,207, ,575,052, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 124,148, , ,280, ,577, ( 一 ) 净 利 润 340,503, ,503, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 340,503, ,503, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 148, , 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 148, , ( 四 ) 利 润 分 配 124,148, ,222, ,074, 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 124,148, ,222, ,074, 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 744,891, ,771, ,478, ,487,488, ,853,630, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 孙 杰 平 会 计 机 构 负 责 人 : 武 加 刚 34

36 ( 二 ) 公 司 概 况 历 史 沿 革 江 苏 恒 瑞 医 药 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 " 公 司 ") 是 1997 年 2 月 经 江 苏 省 人 民 政 府 苏 政 复 [1997]19 号 文 件 批 准 设 立, 由 连 云 港 恒 瑞 集 团 有 限 公 司 ( 原 连 云 港 市 医 药 工 业 公 司 ) 中 国 医 药 工 业 公 司 等 五 家 发 起 人 共 同 发 起 设 立 的 股 份 有 限 公 司 公 司 于 1997 年 4 月 28 日 取 得 江 苏 省 连 云 港 工 商 行 政 管 理 局 核 发 的 号 企 业 法 人 营 业 执 照 公 司 住 所 为 连 云 港 经 济 技 术 开 发 区 黄 河 路 38 号, 法 定 代 表 人 : 孙 飘 扬 ; 注 册 资 本 ( 股 本 ): 人 民 币 74, 万 元 公 司 设 立 时 的 注 册 资 本 为 6, 万 元 人 民 币,1999 年 5 月, 以 未 分 配 利 润 按 每 10 股 送 5 股 分 配 股 票 股 利 3, 万 元, 注 册 资 本 及 股 本 增 加 至 9, 万 元 ; 经 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 证 监 发 行 字 [2000]122 号 文 批 准,2000 年 9 月 通 过 上 海 证 券 交 易 所 向 社 会 公 众 发 行 人 民 币 普 通 股 4000 万 股, 股 票 每 股 面 值 为 人 民 币 1 元, 发 行 后 的 股 本 总 额 为 13, 万 元, 同 年 10 月, 在 上 海 证 券 交 易 所 挂 牌 上 市 2001 年 5 月, 按 每 10 股 送 3 股 分 配 股 票 股 利 3, 万 元, 以 资 本 公 积 按 每 10 股 转 增 3 股 的 比 例 转 增 股 本 3, 万 元, 变 更 后 的 股 本 总 额 为 21, 万 元 ;2002 年 5 月, 按 每 10 股 送 2 股 分 配 股 票 股 利 4, 万 元, 变 更 后 的 股 本 总 额 为 25, 万 元 经 国 家 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 批 准, 并 经 国 务 院 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 国 资 产 权 函 [2003]100 号 文 件 批 复,2004 年 上 半 年, 原 第 一 大 股 东 连 云 港 恒 瑞 集 团 有 限 公 司 向 连 云 港 天 宇 投 资 有 限 公 司 中 泰 信 托 投 资 有 限 公 司 连 云 港 恒 创 医 药 科 技 有 限 公 司 转 让 了 56.15% 国 家 股 转 让 后, 连 云 港 天 宇 投 资 有 限 公 司 持 股 27.15%; 中 泰 信 托 投 资 有 限 公 司 持 股 19%; 连 云 港 恒 创 医 药 科 技 有 限 公 司 持 股 10%; 中 国 医 药 工 业 公 司 持 股 7%; 连 云 港 恒 瑞 集 团 有 限 公 司 持 有 国 家 股 6%, 社 会 公 众 股 30.85% 2005 年 7 月, 中 泰 信 托 投 资 有 限 公 司 将 持 有 公 司 19% 股 份 全 部 转 让 给 了 连 云 港 达 远 投 资 有 限 公 司 根 据 连 云 港 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 连 国 资 产 [2005]17 号 文 件, 连 云 港 恒 瑞 集 团 有 限 公 司 在 2005 年 10 月 资 产 合 并 重 组 中 并 入 江 苏 金 海 投 资 有 限 公 司, 原 连 云 港 恒 瑞 集 团 有 限 公 司 持 有 的 本 公 司 股 份 变 更 为 由 江 苏 金 海 投 资 有 限 公 司 持 有 公 司 于 2006 年 6 月 16 日 实 施 股 权 分 置 改 革 方 案 : 公 司 非 流 通 股 股 东 向 方 案 实 施 股 权 登 记 日 登 记 在 册 的 全 体 流 通 股 股 东 按 比 例 支 付 其 所 持 有 的 公 司 股 份, 使 流 通 股 股 东 每 10 股 获 得 2.5 股 股 份 对 价, 公 司 股 权 分 置 改 革 后, 公 司 的 股 本 总 额 仍 为 25, 万 元 2006 年 8 月 21 日, 公 司 以 资 本 公 积 转 增 股 本, 按 每 10 股 转 增 3 股 共 转 增 股 本 7, 万 元, 转 增 后 的 股 本 总 额 为 33, 万 元 ;2007 年 3 月 31 日, 按 每 10 股 送 3 股 分 配 股 票 股 利 9, 万 元,2008 年 4 月 12 日, 按 每 10 股 送 2 股 分 配 股 票 股 利 8, 万 元 ;2009 年 4 月 29 日, 按 每 10 股 送 2 股 分 配 股 票 股 利 10, 万 元 2010 年 3 月 17 日, 按 每 10 股 送 2 股 分 配 股 票 股 利 12, 万 元 2010 年 7 月 22 日, 公 司 55 位 激 励 对 象 根 据 公 司 A 股 限 制 性 股 票 激 励 计 划 认 购 万 股 A 股 限 制 性 股 票 2011 年 4 月 26 日, 按 每 10 股 送 3 股 转 增 2 股, 分 配 股 票 股 利 224,829, 元, 以 资 本 公 积 转 增 股 本 149,886, 元 截 止 2011 年 6 月 30 日, 公 司 股 份 总 额 为 1,124,149, 万 元 所 处 行 业 公 司 所 处 行 业 为 医 药 制 造 业 经 营 范 围 公 司 的 经 营 范 围 为 : 许 可 经 营 项 目 : 片 剂 口 服 溶 液 剂 混 悬 剂 无 菌 原 料 药 原 料 药 麻 醉 药 品 精 神 药 品 冻 干 粉 针 剂 粉 针 剂 大 容 量 注 射 剂 小 容 量 注 射 剂 硬 胶 囊 剂 软 胶 囊 剂 凝 胶 剂 乳 膏 剂 的 制 造 销 售 自 营 和 代 理 各 类 商 品 和 技 术 的 进 出 口 业 务 ( 国 家 限 定 35

37 公 司 经 营 或 禁 止 进 出 口 的 商 品 和 技 术 除 外 ) ( 三 ) 公 司 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 和 前 期 差 错 : 1 财 务 报 表 的 编 制 基 础 : 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 企 业 会 计 准 则 -- 基 本 准 则 和 各 项 具 体 会 计 准 则 及 其 他 相 关 规 定 进 行 确 认 和 计 量, 并 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 2 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 : 本 公 司 所 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 股 东 权 益 变 动 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 3 会 计 期 间 : 本 公 司 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 4 记 账 本 位 币 : 本 公 司 的 记 账 本 位 币 为 人 民 币 5 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 ( 一 ) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 公 司 对 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 采 用 权 益 结 合 法 进 行 会 计 处 理 公 司 在 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 照 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 公 司 在 合 并 中 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 或 资 本 溢 价 ); 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 或 资 本 溢 价 ) 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 ( 二 ) 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 公 司 对 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 采 用 购 买 法 进 行 会 计 处 理 1 公 司 在 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 中 取 得 的 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债, 以 公 司 在 购 买 日 作 为 合 并 对 价 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 为 计 量 基 础, 其 公 允 价 值 与 账 面 价 值 的 差 额 计 入 当 期 损 益 2 合 并 成 本 以 公 司 在 购 买 日 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 与 符 合 确 认 条 件 的 或 有 对 价 之 和 确 定 3 公 司 在 购 买 日 对 合 并 成 本 在 取 得 的 可 辨 认 资 产 和 负 债 之 间 进 行 分 配 (1) 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 除 无 形 资 产 以 外 的 其 他 各 项 资 产 ( 不 仅 限 于 被 购 买 方 原 已 确 认 的 资 产 ), 其 所 带 来 的 未 来 经 济 利 益 预 期 能 够 流 入 公 司 且 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 并 按 公 允 价 值 计 量 (2) 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 的 无 形 资 产, 其 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 并 按 公 允 价 值 计 量 (3) 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 除 或 有 负 债 以 外 的 其 他 各 项 负 债, 履 行 有 关 的 义 务 预 期 会 导 致 经 济 利 益 流 出 公 司 且 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 并 按 公 允 价 值 计 量 (4) 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 的 或 有 负 债, 其 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 为 负 债 并 按 公 允 价 值 计 量 (5) 公 司 在 对 企 业 合 并 成 本 进 行 分 配 确 认 合 并 中 取 得 可 辨 认 资 产 和 负 债 时, 不 予 考 虑 被 购 买 方 在 企 业 合 并 之 前 已 经 确 认 的 商 誉 和 递 延 所 得 税 项 目 36

38 4 企 业 合 并 成 本 与 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 之 间 差 额 的 处 理 (1) 公 司 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 公 司 对 初 始 确 认 后 的 商 誉 不 进 行 摊 销, 在 年 末 进 行 减 值 测 试, 商 誉 以 其 成 本 扣 除 累 计 减 值 准 备 后 的 金 额 计 量 (2) 公 司 对 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 按 照 下 列 规 定 处 理 : 1 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 合 并 成 本 的 计 量 进 行 复 核 ; 2 经 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 ( 三 ) 公 司 为 进 行 企 业 合 并 而 发 生 的 有 关 费 用 的 处 理 1 公 司 为 进 行 企 业 合 并 而 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用 ( 包 括 为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用 等 ), 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 2 公 司 为 企 业 合 并 而 发 行 债 券 或 承 担 其 他 债 务 支 付 的 佣 金 手 续 费 等 费 用, 计 入 债 务 性 证 券 的 初 始 计 量 金 额 (1) 债 券 如 为 折 价 或 面 值 发 行 的, 该 部 分 费 用 增 加 折 价 的 金 额 ; (2) 债 券 如 为 溢 价 发 行 的, 该 部 分 费 用 减 少 溢 价 的 金 额 3 公 司 在 合 并 中 作 为 合 并 对 价 发 行 的 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等 交 易 费 用, 计 入 权 益 性 证 券 的 初 始 计 量 金 额 (1) 在 溢 价 发 行 权 益 性 证 券 的 情 况 下, 该 部 分 费 用 从 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ) 中 扣 除 ; (2) 在 面 值 或 折 价 发 行 权 益 性 证 券 的 情 况 下, 该 部 分 费 用 冲 减 留 存 收 益 6 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 : (1) ( 一 ) 合 并 范 围 的 确 定 公 司 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 所 有 子 公 司 均 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 ( 二 ) 统 一 会 计 政 策 和 会 计 期 间 所 有 纳 入 合 并 财 务 报 表 合 并 范 围 的 子 公 司 所 采 用 的 会 计 政 策 会 计 期 间 与 公 司 一 致, 如 子 公 司 采 用 的 会 计 政 策 会 计 期 间 与 公 司 不 一 致 的, 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 按 照 公 司 的 会 计 政 策 会 计 期 间 进 行 必 要 的 调 整 ( 三 ) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 合 并 财 务 报 表 以 公 司 及 其 子 公 司 的 财 务 报 表 为 基 础, 根 据 其 他 有 关 资 料, 按 照 权 益 法 调 整 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资 后, 抵 销 公 司 与 子 公 司 子 公 司 相 互 之 间 发 生 的 内 部 交 易 对 合 并 财 务 报 表 的 影 响, 由 母 公 司 编 制 ( 四 ) 子 公 司 发 生 超 额 亏 损 在 合 并 财 务 报 表 中 的 反 映 在 合 并 财 务 报 表 中, 母 公 司 分 担 的 当 期 亏 损 超 过 了 其 在 该 子 公 司 期 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 的 份 额 的, 其 余 额 冲 减 母 公 司 的 所 有 者 权 益 ( 未 分 配 利 润 ); 子 公 司 少 数 股 东 分 担 的 当 期 亏 损 超 过 了 少 数 股 东 在 该 子 公 司 期 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 的 份 额 的, 其 余 额 冲 减 少 数 股 东 权 益 ( 五 ) 报 告 期 内 增 减 子 公 司 的 处 理 1 报 告 期 内 增 加 子 公 司 的 处 理 (1) 报 告 期 内 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 子 公 司 的 处 理 37

39 在 报 告 期 内, 因 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 而 增 加 子 公 司 的, 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数, 将 该 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表, 将 该 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 (2) 报 告 期 内 因 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 子 公 司 的 处 理 在 报 告 期 内, 因 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 而 增 加 子 公 司 的, 不 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数, 将 该 子 公 司 自 购 买 日 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表, 将 该 子 公 司 自 购 买 日 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 2 报 告 期 内 处 置 子 公 司 的 处 理 公 司 在 报 告 期 内 处 置 子 公 司 的, 不 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数, 将 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表, 将 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 7 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 : 现 金 包 括 公 司 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 银 行 存 款 和 其 他 货 币 资 金 公 司 将 持 有 的 期 限 短 ( 自 购 买 日 起 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资, 确 定 为 现 金 等 价 物 8 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 : ( 一 ) 外 币 业 务 的 核 算 方 法 1 外 币 交 易 的 初 始 确 认 对 于 发 生 的 外 币 交 易, 公 司 均 按 照 交 易 发 生 日 中 国 人 民 银 行 公 布 的 即 期 汇 率 ( 中 间 价 ) 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账 本 位 币 金 额 其 中, 对 发 生 的 外 币 兑 换 或 涉 及 外 币 兑 换 的 交 易, 公 司 按 照 交 易 发 生 日 实 际 采 用 的 汇 率 进 行 折 算 2 资 产 负 债 表 日 或 结 算 日 的 调 整 或 结 算 资 产 负 债 表 日 或 结 算 日, 公 司 按 照 下 列 方 法 对 外 币 货 币 性 项 目 和 外 币 非 货 币 性 项 目 分 别 进 行 处 理 : (1) 外 币 货 币 性 项 目 的 会 计 处 理 原 则 对 于 外 币 货 币 性 项 目, 在 资 产 负 债 表 日 或 结 算 日, 公 司 采 用 资 产 负 债 表 日 或 结 算 日 的 即 期 汇 率 ( 中 间 价 ) 折 算, 对 因 汇 率 波 动 而 产 生 的 差 额 调 整 外 币 货 币 性 项 目 的 记 账 本 位 币 金 额, 同 时 作 为 汇 兑 差 额 处 理 其 中, 与 购 建 或 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 有 关 的 外 币 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额, 计 入 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 成 本 ; 其 他 汇 兑 差 额, 计 入 当 期 财 务 费 用 (2) 外 币 非 货 币 性 项 目 的 会 计 处 理 原 则 1 对 于 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 公 司 仍 按 照 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 ( 中 间 价 ) 折 算, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额, 不 产 生 汇 兑 差 额 2 对 于 以 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 的 存 货, 如 果 其 可 变 现 净 值 以 外 币 确 定, 则 公 司 在 确 定 存 货 的 期 末 价 值 时, 先 将 可 变 现 净 值 折 算 为 记 账 本 位 币, 再 与 以 记 账 本 位 币 反 映 的 存 货 成 本 进 行 比 较 3 对 于 以 公 允 价 值 计 量 的 非 货 币 性 项 目, 如 果 期 末 的 公 允 价 值 以 外 币 反 映, 则 公 司 先 将 该 外 币 按 照 公 允 价 值 确 定 当 日 的 即 期 汇 率 折 算 为 记 账 本 位 币 金 额, 再 与 原 记 账 本 位 币 金 额 进 行 比 较, 其 差 额 作 为 公 允 价 值 变 动 ( 含 汇 率 变 动 ) 损 益, 计 入 当 期 损 益 ( 二 ) 外 币 报 表 折 算 的 会 计 处 理 方 法 1 公 司 按 照 下 列 方 法 对 境 外 经 营 的 财 务 报 表 进 行 折 算 : 38

40 (1) 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算, 所 有 者 权 益 项 目 除 " 未 分 配 利 润 " 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 (2) 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目, 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 或 者 采 用 按 照 系 统 合 理 的 方 法 确 定 的 与 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 汇 率 折 算 按 照 上 述 方 法 折 算 产 生 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 在 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 单 独 列 示 比 较 财 务 报 表 的 折 算 比 照 上 述 方 法 处 理 2 公 司 按 照 下 列 方 法 对 处 于 恶 性 通 货 膨 胀 经 济 中 的 境 外 经 营 的 财 务 报 表 进 行 折 算 : (1) 公 司 对 资 产 负 债 表 项 目 运 用 一 般 物 价 指 数 予 以 重 述, 对 利 润 表 项 目 运 用 一 般 物 价 指 数 变 动 予 以 重 述, 再 按 照 最 近 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 进 行 折 算 (2) 在 境 外 经 营 不 再 处 于 恶 性 通 货 膨 胀 经 济 中 时, 公 司 对 财 务 报 表 停 止 重 述, 按 照 停 止 之 日 的 价 格 水 平 重 述 的 财 务 报 表 进 行 折 算 3 公 司 在 处 置 境 外 经 营 时, 将 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 列 示 的 与 该 境 外 经 营 相 关 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 自 所 有 者 权 益 项 目 转 入 处 置 当 期 损 益 ; 部 分 处 置 境 外 经 营 的, 按 照 处 置 的 比 例 计 算 处 置 部 分 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 转 入 处 置 当 期 损 益 9 金 融 工 具 : 金 融 工 具 包 括 金 融 资 产 金 融 负 债 和 权 益 工 具 ( 一 ) 金 融 工 具 的 分 类 1 金 融 资 产 的 分 类 公 司 根 据 业 务 特 点 投 资 策 略 和 风 险 管 理 要 求, 将 取 得 的 金 融 资 产 分 为 以 下 四 类 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 );(2) 持 有 至 到 期 投 资 ;(3) 应 收 款 项 ;(4) 可 供 出 售 金 融 资 产 2 金 融 负 债 的 分 类 公 司 根 据 业 务 特 点 和 风 险 管 理 要 求, 将 承 担 的 金 融 负 债 分 为 以 下 两 类 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ( 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 );(2) 其 他 金 融 负 债 ( 二 ) 金 融 工 具 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 1 金 融 工 具 的 确 认 依 据 公 司 在 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 2 金 融 工 具 的 计 量 方 法 (1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 : 按 照 取 得 时 的 公 允 价 值 作 为 初 始 计 量 金 额, 相 关 交 易 费 用 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 实 际 支 付 的 价 款 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息, 单 独 确 认 为 应 收 股 利 或 应 收 利 息 持 有 期 间 取 得 的 现 金 股 利 或 债 券 利 息, 确 认 为 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日, 按 照 公 允 价 值 计 量, 并 将 其 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 处 置 时, 其 公 允 价 值 与 初 始 计 量 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 (2) 持 有 至 到 期 投 资 : 按 照 取 得 时 的 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 计 量 金 额 实 际 支 付 的 价 款 中 包 含 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息, 单 独 确 认 为 应 收 利 息 持 有 期 间 按 照 摊 余 成 本 和 实 际 利 率 计 算 确 认 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 实 际 利 率 在 取 得 时 确 定, 在 该 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 保 持 不 变 资 产 负 债 表 日, 按 照 摊 余 成 本 计 量 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 项 持 有 至 到 期 投 资 账 面 价 值 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益 (3) 应 收 款 项 : 公 司 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 债 权, 以 及 公 司 持 有 的 其 他 企 业 39

41 的 不 包 括 在 活 跃 市 场 上 有 报 价 的 债 务 工 具 的 债 权 ( 包 括 应 收 票 据 应 收 账 款 其 他 应 收 款 等 ), 按 照 从 购 货 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 入 账 金 额 ; 具 有 融 资 性 质 的, 按 照 从 购 货 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 的 公 允 价 值 作 为 初 始 入 账 金 额 应 收 款 项 采 用 实 际 利 率 法 确 认 利 息 收 入, 资 产 负 债 表 日 按 照 摊 余 成 本 计 量 收 回 或 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 项 应 收 款 项 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 (4) 可 供 出 售 金 融 资 产 : 按 照 取 得 时 的 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 实 际 支 付 的 价 款 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息, 单 独 确 认 为 应 收 股 利 或 应 收 利 息 持 有 期 间 取 得 的 现 金 股 利 或 债 券 利 息, 计 入 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日, 可 供 出 售 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量, 且 其 公 允 价 值 变 动 计 入 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 ) 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 项 可 供 出 售 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 投 资 收 益 ; 同 时, 将 原 直 接 计 入 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 ) 的 累 计 公 允 价 值 变 动 对 应 处 置 部 分 的 金 额 转 出, 计 入 投 资 损 益 (5) 其 他 金 融 负 债 : 按 照 发 生 时 的 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 入 账 金 额, 采 用 实 际 利 率 法 确 认 利 息 费 用, 资 产 负 债 表 日 按 照 摊 余 成 本 计 量 ( 三 ) 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 1 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 公 司 发 生 金 融 资 产 转 移 时, 如 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 了 转 入 方, 则 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 如 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 则 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 在 判 断 金 融 资 产 转 移 是 否 满 足 上 述 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 时, 公 司 采 用 实 质 重 于 形 式 的 原 则 2 金 融 资 产 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的 处 理 公 司 将 金 融 资 产 转 移 区 分 为 金 融 资 产 整 体 转 移 和 金 融 资 产 部 分 转 移 (1) 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 公 司 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; 2 因 转 移 而 收 到 的 对 价 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 (2) 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 公 司 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 金 融 资 产 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ; 2 终 止 确 认 部 分 的 对 价 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 3 金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的 处 理 金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 继 续 确 认 该 金 融 资 产, 所 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 ( 四 ) 金 融 负 债 终 止 确 认 条 件 1 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 则 公 司 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 ; 公 司 若 与 债 权 人 签 定 协 议, 以 承 担 新 金 融 负 债 方 式 替 换 现 存 金 融 负 债, 且 新 金 融 负 债 与 现 存 金 融 负 债 的 合 同 条 款 实 质 上 不 同 的, 则 终 止 确 认 该 现 存 金 融 负 债, 并 同 时 确 认 新 金 融 负 债 2 公 司 对 现 存 金 融 负 债 全 部 或 部 分 合 同 条 款 作 出 实 质 性 修 改 的, 则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债 或 其 一 部 分, 同 时 将 修 改 条 款 后 的 金 融 负 债 确 认 为 一 项 新 金 融 负 债 3 金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 时, 终 止 确 认 的 金 融 负 债 账 面 价 值 与 支 付 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 40

42 4 公 司 如 回 购 部 分 金 融 负 债 的, 在 回 购 日 按 照 继 续 确 认 部 分 和 终 止 确 认 部 分 的 相 对 公 允 价 值, 将 该 金 融 负 债 整 体 的 账 面 价 值 进 行 分 配 分 配 给 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 ( 五 ) 金 融 工 具 公 允 价 值 的 确 定 方 法 1 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 按 照 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 2 没 有 标 明 利 率 的 短 期 应 收 款 项 和 应 付 款 项 的 现 值 与 实 际 交 易 价 格 相 差 很 小 的, 按 照 实 际 交 易 价 格 计 量 ( 六 ) 金 融 资 产 ( 不 含 应 收 款 项 ) 减 值 测 试 方 法 和 减 值 准 备 计 提 方 法 1 持 有 至 到 期 投 资 减 值 测 试 方 法 和 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 对 于 持 有 至 到 期 投 资, 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 其 账 面 价 值 与 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 之 间 的 差 额 计 算 确 认 减 值 损 失 (1) 对 于 单 项 金 额 重 大 的 持 有 至 到 期 投 资, 单 独 进 行 减 值 测 试, 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 确 认 减 值 损 失, 计 提 减 值 准 备 (2) 对 于 单 项 金 额 非 重 大 的 持 有 至 到 期 投 资 以 及 经 单 独 测 试 后 未 发 生 减 值 的 单 项 金 额 重 大 的 持 有 至 到 期 投 资, 按 类 似 信 用 风 险 特 征 划 分 为 若 干 组 合, 再 按 这 些 组 合 在 资 产 负 债 表 日 余 额 的 一 定 比 例 计 算 确 定 减 值 损 失, 计 提 减 值 准 备 2 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 测 试 方 法 和 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 如 果 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 者 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 则 认 定 其 已 发 生 减 值, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 一 并 转 出, 确 认 减 值 损 失 ( 七 ) 将 尚 未 到 期 的 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 会 计 处 理 方 法 因 持 有 意 图 或 能 力 的 改 变 致 使 某 项 投 资 不 再 适 合 划 分 为 持 有 至 到 期 投 资 的, 公 司 将 其 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 ; 公 司 将 持 有 至 到 期 投 资 部 分 出 售 或 重 分 类 的 金 额 较 大, 且 出 售 或 重 分 类 不 属 于 公 司 无 法 控 制 预 期 不 会 重 复 发 生 且 难 以 合 理 预 计 的 独 立 事 件 所 引 起, 也 将 该 类 投 资 的 剩 余 部 分 重 分 类 为 可 供 出 售 的 金 融 资 产 10 应 收 款 项 : (1) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 : 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 是 指 期 末 余 额 在 万 元 以 上 的 应 收 款 项 资 产 负 债 表 日, 公 司 对 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试 如 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 则 按 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 确 认 减 值 损 失, 计 提 坏 账 准 备 ; 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 经 测 试 未 发 生 减 值 的 并 入 其 他 单 项 金 额 不 重 大 的 应 收 款 项, 依 据 其 期 末 余 额, 按 照 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 应 收 款 项 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 下 列 各 项 :(1) 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ;(2) 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款 ( 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 );(3) 出 于 经 济 或 法 律 等 方 面 因 素 的 考 虑, 对 发 生 财 务 困 难 的 债 务 人 作 出 让 步 ;(4) 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 债 务 重 组 41

43 (2) 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 应 收 款 项 : 确 定 组 合 的 依 据 : 组 合 名 称 单 项 金 额 不 重 大 但 按 信 用 风 险 特 征 组 合 后 该 组 合 的 风 险 较 大 的 应 收 款 项 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 : 组 合 名 称 单 项 金 额 不 重 大 但 按 信 用 风 险 特 征 组 合 后 该 组 合 的 风 险 较 大 的 应 收 款 项 依 据 是 指 期 末 余 额 在 万 元 以 下, 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款, 违 约 偿 付 欠 款, 账 龄 在 1 年 以 上 的 应 收 款 项 计 提 方 法 账 龄 分 析 法 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 : 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 说 明 其 他 应 收 款 计 提 比 例 说 明 其 中 : 半 年 以 内 5 5 半 年 至 一 年 年 年 年 以 上 存 货 : (1) 存 货 的 分 类 公 司 存 货 分 为 原 材 料 周 转 材 料 ( 包 括 包 装 物 和 低 值 易 耗 品 ) 委 托 加 工 物 资 在 产 品 库 存 商 品 ( 产 成 品 ) 发 出 商 品 等 (2) 发 出 存 货 的 计 价 方 法 加 权 平 均 法 (3) 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 及 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 1 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 (1) 库 存 商 品 ( 产 成 品 ) 和 用 于 出 售 的 材 料 等 直 接 用 于 出 售 的 商 品 存 货, 在 正 常 生 产 经 营 过 程 中, 以 该 存 货 的 估 计 售 价 减 去 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额, 确 定 其 可 变 现 净 值 (2) 需 要 经 过 加 工 的 材 料 存 货, 在 正 常 生 产 经 营 过 程 中, 以 所 生 产 的 产 成 品 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额, 确 定 其 可 变 现 净 值 (3) 为 执 行 销 售 合 同 或 者 劳 务 合 同 而 持 有 的 存 货, 其 可 变 现 净 值 以 合 同 价 格 为 基 础 计 算 ; 公 司 持 有 存 货 的 数 量 多 于 销 售 合 同 订 购 数 量 的, 超 出 部 分 的 存 货 的 可 变 现 净 值 以 一 般 销 售 价 格 为 基 础 计 算 (4) 为 生 产 而 持 有 的 材 料 等, 用 其 生 产 的 产 成 品 的 可 变 现 净 值 高 于 成 本 的, 该 材 料 仍 然 按 照 成 本 计 量 ; 材 料 价 格 的 下 降 表 明 产 成 品 的 可 变 现 净 值 低 于 成 本 的, 该 材 料 按 照 可 变 现 净 值 计 量 2 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 (1) 公 司 按 照 单 个 存 货 项 目 的 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 提 存 货 跌 价 准 备 42

44 (2) 对 于 数 量 繁 多 单 价 较 低 的 存 货, 公 司 按 照 存 货 类 别 计 提 存 货 跌 价 准 备 (3) 与 在 同 一 地 区 生 产 和 销 售 的 产 品 系 列 相 关 具 有 相 同 或 类 似 最 终 用 途 或 目 的, 且 难 以 与 其 他 项 目 分 开 计 量 的 存 货, 则 合 并 计 提 存 货 跌 价 准 备 (4) 存 货 的 盘 存 制 度 永 续 盘 存 制 (5) 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 1) 低 值 易 耗 品 一 次 摊 销 法 2) 包 装 物 一 次 摊 销 法 12 长 期 股 权 投 资 : (1) 投 资 成 本 确 定 1 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 下 列 规 定 确 定 其 初 始 投 资 成 本 : (1) 通 过 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 公 司 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 发 生 或 承 担 债 务 或 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 其 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 现 金 转 让 的 非 现 金 资 产 所 发 生 或 承 担 的 债 务 账 面 价 值 或 发 行 的 权 益 性 证 券 面 值 总 额 之 间 的 差 额, 计 入 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 或 资 本 溢 价 ); 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 或 资 本 溢 价 ) 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 (2) 通 过 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 公 司 按 照 确 定 的 企 业 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 其 中 : 1 企 业 合 并 成 本 为 购 买 方 在 购 买 日 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 2 在 合 并 合 同 中 对 可 能 影 响 合 并 成 本 的 未 来 事 项 约 定 的, 购 买 日 如 果 估 计 未 来 事 项 很 可 能 发 生 并 且 对 合 并 成 本 的 影 响 金 额 能 够 可 靠 计 量 的, 该 或 有 对 价 也 计 入 合 并 成 本 3 企 业 合 并 成 本 大 于 应 享 有 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 企 业 合 并 成 本 小 于 应 享 有 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 2 除 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 以 外, 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 下 列 规 定 确 定 其 初 始 投 资 成 本 : (1) 通 过 以 支 付 的 现 金 付 出 的 非 货 币 性 资 产 或 发 行 的 权 益 性 证 券 等 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 公 司 以 其 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 (2) 投 资 者 投 入 的 长 期 股 权 投 资, 公 司 按 照 投 资 各 方 在 投 资 合 同 或 协 议 中 约 定 的 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本, 但 投 资 合 同 或 协 议 中 约 定 价 值 不 公 允 的, 公 司 按 照 取 得 该 项 投 资 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 (3) 通 过 债 务 重 组 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 公 司 以 债 权 转 为 股 权 所 享 有 股 份 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 (4) 通 过 非 货 币 性 资 产 交 换 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 在 非 货 币 性 资 产 交 换 具 有 商 业 实 质 和 换 入 资 产 或 换 出 资 产 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 情 况 下, 公 司 以 换 出 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 确 定 其 初 始 投 资 成 本, 除 非 有 确 凿 证 据 表 明 换 入 资 产 的 公 允 价 值 更 加 可 靠 ; 不 满 足 上 述 条 43