高等学校财务制度

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册蓟
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1 商职院字号各系部, 处室 : 为了进一步规范学校财务行为, 提高资金使用效益, 学校对安徽商贸职业技术学院财务管理办法进行修订( 见附件 ), 并报院长办公会讨论通过依据安徽商贸职业技术学院规章制度管理办法现予印发, 请遵照执行附件 : 安徽商贸职业技术学院财务管理办法 ( 修订 ) 安徽商贸职业技术学院 2017 年 12 月 26 日 - 1 -

2 附件 : 第一章总则第一条为了进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 提高资金使用效益, 促进学校各项事业健康发展, 根据中华人民共和国会计法高等学校财务制度以及安徽省有关财务管理工作规定, 结合学校实际, 制订本办法第二条学校财务管理的基本原则是 : 执行国家有关法律法规和财务规章制度 ; 坚持勤俭办学的方针 ; 正确处理事业发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家学校和个人三者利益的关系第三条学校财务管理的主要任务是 : 合理编制学校预算, 有效控制预算执行, 完整准确编制学校决算, 真实反映学校财务状况 ; 依法多渠道筹集资金, 努力节约支出 ; 建立健全学校财务制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益 ; 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失 ; 加强对学校经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险第二章财务管理体制第四条学校实行统一领导集中管理的财务管理体制 - 2 -

3 第五条学校财务工作实行院长负责制学校设置总会计师岗位总会计师为学校副校级行政领导成员, 协助院长管理学校财务工作, 承担相应的领导和管理责任第六条学校财务处是学校集中行使财务管理职能的专门机构, 在院长和总会计师的领导下, 统一管理学校财务工作校内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构, 应当作为学校的二级财务机构二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度, 并接受财务处的统一领导监督和检查第七条学校按照事业发展需要配备专职财会人员财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力财会人员的调入调出专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免调动或者撤换, 由财务处会同有关部门办理第三章预算管理第八条学校预算编制应当遵循量入为出收支平衡的原则收入预算编制应当积极稳妥 ; 支出预算编制应当统筹兼顾保证重点勤俭节约第九条学校各项收支全部纳入学校预算管理, 严格执行收支两条线, 具体按照安徽商贸职业技术学院预算管理办法执行第四章收入管理第十条收入是指学校开展教学科研及其他活动依法取得的非偿还性资金 - 3 -

4 第十一条学校收入包括 : ( 一 ) 财政补助收入, 即财政部门拨付学校的各类经费主要包括 : 定额经费离退休人员经费专项经费其他财政补助等 ( 二 ) 事业收入, 即学校开展教学科研及其辅助活动取得的收入包括 : 1. 教育事业收入, 指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入 2. 科研事业收入, 指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过承接科研项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等取得的收入科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款 ( 三 ) 上级补助收入, 即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ( 四 ) 附属单位上缴收入, 即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 ( 五 ) 经营收入, 即学校在教学科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入 ( 六 ) 其他收入, 指上述规定范围以外的各项收入, 主要包括 : 对校办产业的投资收益对外投资收益接受捐赠收入利息收入其他收入第十二条学校各部门应当严格按照国家有关政策规定依法获取收入, 各项收入应有相应的合同协议或文件依据各项收入应当全部纳入学校预算, 统一管理和核算, 不得私自设 - 4 -

5 置小金库, 杜绝账外管理第十三条学校各项行政事业性收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准各部门收费, 应当按规定程序报批, 不允许擅自确立收费项目提高收费标准第十四条学校各部门在取得收入或进行收费时, 应当按规定使用合法的票据, 具体按照本办法第十章票据管理执行第五章支出管理第十五条支出是指学校开展教学科研及其他活动发生的资金耗费和损失第十六条学校支出包括 : ( 一 ) 事业支出, 即学校开展教学科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指学校为了保障其正常运转完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出, 包括人员支出和公用支出项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标, 在基本支出之外所发生的支出 ( 二 ) 经营支出, 即学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出经营支出应当与经营收入配比 ( 三 ) 对附属单位补助支出, 即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 ( 四 ) 上缴上级支出, 即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 - 5 -

6 ( 五 ) 其他支出, 即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出捐赠支出等第十七条学校各部门的各项支出应该全部纳入学校预算, 并严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定第十八条加强支出管理, 各项支出按实际发生数列支, 不得虚列虚报对院内年初预算下达的各项经费, 各部门要本着勤俭节约的原则科学合理地使用, 提高资金使用的有效性第十九条学校对办公设备购置费专用设备购置费 ( 教学科研 ) 专项维修费科研经费等实行项目管理, 按照先立项后支出的原则, 由业务主管部门按规定程序立项后支出第二十条学校从上级有关部门取得的有指定用途的专项资金, 要严格按项目和用途使用, 保证专款专用专项资金项目完成后, 业务主管部门要认真进行总结, 组织编写专项资金支出决算和使用效果的书面报告, 随学校年度决算一并报上级主管部门, 并接受上级有关部门组织的专项检查验收第二十一条学校的各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准 ; 国家有关财务制度没有统一规定的, 由学校结合实际情况规定, 并报主管部门和财政部门备案后执行第二十二条学校应当依法加强各类票据管理, 确保票据来源合法内容真实使用正确, 不得使用虚假票据, 具体按照本办法第十章票据管理执行第二十三条学校各预算部门主要负责人负责本部门经费支出的审批, 具体按照本办法第十一章财务开支审批管理执行项目经费由项目负责人或业务主管部门负责人审批 - 6 -

7 第六章结转和结余管理第二十四条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或者因故终止, 当年剩余的资金经营收支结转和结余应当单独反映第二十五条学校财政拨款结转和结余资金的管理, 应当按照同级财政部门的规定执行学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额 ; 国家另有规定的, 从其规定第七章专用基金管理第二十六条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金第二十七条专用基金管理应当遵循先提后用收支平衡专款专用的原则, 支出不得超出基金规模第二十八条专用基金包括职工福利基金学生奖贷基金其他基金等 ( 一 ) 职工福利基金, 即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入, 用于职工的集体福利设施 - 7 -

8 集体福利待遇等的资金 ( 二 ) 学生奖助基金, 即按照国家有关规定, 按照事业收入的一定比例提取, 在事业支出的相关科目中列支, 用于学费减免勤工助学校内无息借款校内奖助学金和特殊困难补助等的资金 ( 三 ) 其他基金, 即按照其他有关规定, 根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金第二十九条各种基金的提取比例和管理办法, 国家有统一规定的, 按统一规定执行 ; 没有统一规定的, 由财务处组织制定具体办法, 报经学校预算管理委员会和院长办公会议审批后执行第八章资产管理第三十条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源, 包括各种财产债权和其他权利第三十一条学校的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第三十二条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产, 包括现金各种存款零余额账户用款额度应收及预付款项存货等 ( 一 ) 现金各种存款的管理学校应当建立现金及各种存款的内部控制和管理制度, 并遵守国家现金管理暂行条例现金管理暂行条例实施细则及各种银行结算办法不得公款私存, 不准出租出借账户和利用学校账户进行违法活动 - 8 -

9 严格控制现金使用范围除特殊原因, 学校原则上不再使用现金结算方式涉及学生的各类缴费, 原则上通过银行转账 ( 代扣 ) 或校园一卡通自助缴费方式 ; 各类开支应当通过安徽省财政一体化系统或银行转账方式, 申请资金支付坚持钱账分管的原则学校的现金由财务处出纳员专管出纳员应建立现金日记账, 每天核对库存现金库存不得超过银行规定的限额, 也不得以白条抵库 ( 二 ) 应收及预付款项的管理对应收及预付款项应当及时清理结算, 不得长期挂账 ; 对无法收回的应收及预付款项, 要查明原因, 分清责任, 按照规定程序批准后核销 ( 三 ) 存货的管理建立健全存货的采购验收进出库保管领用等管理制度, 明确各环节和各岗位的责任, 严格管理, 保证存货安全对存货应当进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符对存货盘盈盘亏应当及时处理第三十三条固定资产是指使用期限超过一年, 单位价值在 1000 元以上, 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理学校的固定资产一般分为六类 : 房屋及构筑物 ; 专用设备 ; 通用设备 ; 文物和陈列品 ; 图书档案 ; 家具用具装具及动植物高等学校的固定资产明细目录由教育部制定, 报财政部备案学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧计提固定资产折旧不考虑残值已提足折旧的固定资产, 可以继续使用的, 应当继续使用, 规范管理固定资产折旧不计入高等学校支出 - 9 -

10 学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点年度终了前, 应当进行一次全面清查盘点, 保证账卡物相符对固定资产的盘盈盘亏应当按照规定处理第三十四条在建工程是指已经发生必要支出, 但尚未达到交付使用状态的建设工程在建工程达到交付使用状态时, 应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用第三十五条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产, 包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术商誉以及其他财产权利学校通过外购自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价, 及时入账学校转让无形资产, 应当按照规定进行资产评估, 取得的收入按照国家有关规定处理高等学校取得无形资产而发生的支出, 计入事业支出学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销对于使用期限不确定的无形资产, 摊销办法执行国家有关规定无形资产摊销不计入高等学校支出第三十六条对外投资是指学校利用货币资金实物无形资产等向其他单位的投资学校对外投资, 应当按照国家有关规定报上级主管部门国有资产管理部门和财政部门批准或者备案学校对外投资主体仅为安徽商贸职业技术学院, 院内各部门无权擅自对外投资对外投资应当经学校批准, 否则职能部门不予办理有关手续学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票期货基金企业债券等投资

11 学校以实物无形资产等非货币性资产对外投资的, 应当按照国家有关规定进行资产评估, 合理确定资产价值第三十七条学校资产处置应当遵循公开公平公正和竞争择优的原则, 严格履行相关审批程序学校出租出借资产, 应当按照安徽商贸职业技术学院国有资产出租出借管理实施办法 ( 商职院字号 ) 执行第三十八条学校对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 应当纳入学校预算, 统一核算统一管理学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理第九章负债管理第三十九条负债是指学校所承担的能以货币计量需要以资产或劳务偿还的债务第四十条学校的负债包括借入款项应付及预收款项应缴款项代管款项等借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项应付及预收款项包括学校应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款和其他应付款等款项应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金应缴税费, 以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项第四十一条学校对外借款和贷款的主体仅为安徽商贸职业技术学院

12 第四十二条院内非独立法人单位不允许以各种方式对外提供借款和贷款担保第十章票据管理第四十三条本办法所称票据, 是指在收取学费住宿费各种代收代支费以及其他经济活动中, 向收费单位或个人开具的收款凭证第四十四条票据种类和适用范围学校使用的票据包括安徽省政府非税收入专用收据行政事业单位资金往来结算票据和税务发票三种 ( 一 ) 安徽省政府非税收入专用收据, 主要适用于学校行政事业性收费, 包括普通高校学费住宿费成教学费英语四六级考试费计算机水平考试报名费等 ( 二 ) 行政事业单位资金往来结算票据, 主要适用于不构成学校收入的各类暂收款和代收款项, 包括代收教材款体检费军训服装费等 ( 三 ) 税务发票, 主要适用于构成学校收入的经营服务性收费, 包括 : 职业技能鉴定培训费学校承担的横向科研经费收入等第四十五条除学生生活服务中心和校办企业的经营性收入以外, 全院的收费原则上由学校财务处直接经办, 确系工作需要由部门代收的, 一律要在财务处领取统一印制和管理的收据或发票, 并及时到财务处办理结算严禁任何部门和个人自制自购收据或打白条收款第四十六条财务处应制定专人负责对票据的管理票据

13 保管人对其验收的票据要登记入账, 并对票据的发出收回存根返回的销号履行严格的收发登记手续, 建立票据管理登记簿并归档备查第四十七条收款票据应当按有关规定详细填写, 即 : 写明收款事由大小写金额与收款对象收款票据的印章应当齐全, 出纳人员不得直接领用和开具收款票据第四十八条收款票据应当复写, 不得涂改, 作废的票据应当三联 ( 存根联发票联记账联 ) 同时保留任何单位或者个人不得转借转让代开票据, 不得自行变更或者扩大票据使用范围第十一章财务支出审批管理第四十九条坚持财务开支一支笔审批和集体会签相结合的原则第五十条审批权限的确定 ( 一 ) 对于预算内非人员收入类的支出开支 5000 元以内的 ( 含 5000 元, 下同 ) 由部门负责人签批 ;5000 元以上至 2 万元以内的, 经部门负责人签字后, 由分管院长签批 ;2 万元以上的, 经部门负责人和分管院长签字后, 由总会计师和院长联签批准 ( 二 ) 对于预算内人员收入类的支出 1. 列入学校制定的人员收入常规性项目表的支出, 金额在 2 万元以内的, 经部门负责人签字后, 由分管院长签批总会计师加签 ;2 万元以上的, 经部门负责人和分管院长签字后, 由总会计师和院长联签批准

14 2. 未列入学校制定的人员收入常规性项目表的支出, 经院长办公会议研究同意后, 按上述审批权限办理相关手续 ( 三 ) 支出金额在 10 万元以上或性质重要的重大经济事项的开支, 经院长办公会议研究同意后, 按上述审批权限办理相关手续第五十一条各级财务开支审批人应当严格遵守现行财经纪律和财经法规以及学校的各项规定, 认真审批各项资金的支付, 在审批财务开支时应签名并注明资金列支项目资金来源, 不得随意扩大开支范围, 提高开支标准, 不得审批超出资金使用计划和超出其所管经费范围以及超出审批权限的开支第十二章设账事项与财务档案管理第五十二条学校财务处及下属二级财务机构, 应严格按照高等学校会计制度及有关规定, 科学设置账户, 及时准确地进行会计核算, 保证会计信息真实可靠第五十三条经批准设立的二级财务机构应接受财务处业务监督和指导, 逐月编制财务报表报财务处二级机构设账事项的变更, 应报财务处备案 ; 会计人员工作调动办理的账目移交, 财务处应派员监督第五十四条学校各类凭证账簿报表均需按规定及时装订, 建立卷宗, 按时移交学校档案室, 由其统一归档管理对停留在财务处的会计档案应由专人妥善保管, 不得私自收藏, 不得随意借出使用会计档案资料, 应经财务负责人许可第五十五条财务档案不得随意销毁, 按规定的到期可销档案, 须登记造册并报经分管院长审批后方可执行

15 第十三章财务清算第五十六条财务清算是指学校的行政隶属与管理关系发生变化时, 对一定时点上的学校的全面财务状况进行清理和核算, 以盘清资产债权和负债, 查清收入支出和结余情况, 从而为财务管理体制和行政隶属关系的变化奠定财务基础第五十七条并入我院的单位应进行财务清算其全部资产债权债务等经内部审计机构确认后全部并入我院第十四章财务报告和财务分析第五十八条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件要按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告第五十九条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分应按主管部门的规定和要求, 根据学校财务管理的需要, 建立财务分析制度, 定期编制财务分析报告财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行情况资产使用管理收入支出专用基金变动财务管理情况以及存在的问题和改进措施等第十五章财务监督第六十条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度, 维护财经纪律的保证学校接受审计财政物价

16 税收等部门的专项监督, 并建立实行严密的内部监督制度第六十一条财务监督包括事前监督事中监督和事后监督三种形式可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式第十六章附则第六十二条基本建设投资的财务管理, 按照安徽商贸职业技术学院基本建设财务管理暂行办法执行第六十三条本办法自 2018 年 1 月 1 日起施行, 由财务处负责解释, 原安徽商贸职业技术学院财务管理办法 ( 商职院字号 ) 同时废止学校办公室 2017 年 12 月 26 日印发

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨上海财经大学 2017 年部门决算 2018 年 8 月目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨款支出决算表... 10 三决算报表说明...