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1 四川西部资源控股股份有限公 审计报告瑞华审字 [2016] 目 录 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 1 合并资产负债表 合并利润表 5 3 合并现金流 表 6 4 合并股东权益变动表 资产负债表 利润表 11 7 现金流 表 12 8 股东权益变动表 财务报表附注 三 本所营业执照及执业许可证 复印件 四 签字注册会计师资格证书 复印件

2 通讯地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 院 7 楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 Post Code 电话 Tel +86(10) 传真 Fax +86(10) 审计 告 瑞华审 [2016] 四川西部资源控股股份 限 全体股东 们审计了后附的四川西部资源控股股份 限 以 简称 西部资源 的 务 表, 包括 2015 年 日合并及 的资产负债表,2015 年度合并及 的利润表 合并及 的现金流 表和合并及 的股东权益变动表以及 务 表附注 一 管理层对 务 表的 任编制和 允列 务 表是西部资源 管理层的 任 种 任包括 1 按照企业 计准则的规定编制 务 表, 并使其实现 允反映 2 设计 执行和维 必要的内部控制, 以使 务 表 在由于舞弊或错误导致的重大错 注册 计师的 任 们的 任是在执行审计工作的基础 对 务 表发表审计意见 们按照中国注册 计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册 计师审计准则要求 们遵守中国注册 计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对 务 表是否 在重大错 获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取 关 务 表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册 计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的 务 表重大错 风险的评估 在进行风险评估时, 注册 计师考虑 务 表编制和 允列 相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作 包括评价管理层选用 计政策的恰当性和作出 计估计的合理性, 以及评价 务 表的总体列 1

3 们相信, 们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基 础 审计意见 们认为, 述 务 表在所 重大方面按照企业 计准则的规定编制, 允反映了四川西部资源控股股份 限 2015 年 日合并及 的 务状况以及 2015 年度合并及 的 营 果和现金流 瑞华 计师 务所 特殊普通合 中国注册 计师 中国 北京 〇一 年四 十七日 范江群 中国注册 计师 魏国光 2

4 合并资产负债表 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项目注释 流动资产 : 币资金 1 866,681, ,732, 以 允价值计 动计入 期损益的金融资产 - - 生金融资产 - - 收票据 2 27,185, ,660, 收 款 3 624,543, ,757, 预付款项 4 12,837, ,586, 收利息 收股利 他 收款 5 78,792, ,655, 存 6 179,381, ,779, 划分 持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 7 1,041,478, ,429, 他流动资产 8 46,920, ,386, 流动资产合计 2,877,820, ,640,988, 非流动资产 : 可供出售金融资产 持有至到期投资 - - 长期 收款 10 2,978,768, ,501,340, 长期股权投资 11 5,882, , 投资性 地产 12 65,432, ,106, 固定资产 ,662, ,046, 在建工程 14 11,385, ,140, 工程物资 15 48, , 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 16 1,109,431, ,229,545, 开发支出 - - 商誉 ,406, ,307, 长期待摊费用 18 67,233, ,455, 递延 得税资产 19 39,977, ,150, 他非流动资产 20 16,331, ,519, 非流动资产合计 5,159,559, ,827,220, 资产总计 8,037,380, ,468,209, ( 转 页 )

5 ( 承 页 ) 合并资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项目 注释 流动负债 : 短期借款 ,060, ,900, 以 允价值计 动计入 期损益的金融负债 ,081, 生金融负债 - - 付票据 ,741, ,403, 付 款 ,851, ,041, 预收款项 25 61,682, ,250, 付职工薪酬 26 54,373, ,792, 交税费 27 45,167, ,633, 付利息 28 33,490, ,707, 付股利 29 87,041, ,442, 他 付款 ,055, ,361, 划分 持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 ,787, ,915, 他流动负债 32 1,381, ,297, 流动负债合计 2,369,712, ,917,745, 非流动负债 : 长期借款 33 2,785,889, ,499,476, 付债券 ,114, ,325, 中 : 优先股 - - 永续债 - - 长期 付款 ,849, ,700, 长期 付职工薪酬 - - 项 付款 36 8,437, ,590, 预计负债 ,863, ,417, 递延收益 38 66,564, ,245, 递延 得税负债 19 39,100, ,337, 他非流动负债 - - 非流动负债合计 3,759,818, ,363,093, 负债合计 6,129,531, ,280,839, 股东权益 : 股 ,890, ,890, 他权益工 - - 中 : 优先股 - - 永续债 - - 资 积 ,009, ,657, : 存股 他综合收益 , , 项储备 42 19,154, ,802, 盈余 积 43 84,172, ,086, 一般风险准备 - - 分配利润 ,215, ,480, 属 母 股东权益合计 1,023,954, ,299,861, 少数股东权益 883,895, ,508, 股东权益合计 1,907,849, ,187,369, 负债和股东权益总计 8,037,380, ,468,209, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 4

6 合并利润表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项目 注释 年数 年数 一 营业总收入 45 1,468,033, ,541, 中 : 营业收入 45 1,468,033, ,541, 二 营业总成 1,698,959, ,302, 中 : 营业成 45 1,086,116, ,012, 营业税金及附 46 18,414, ,199, 销售费用 47 73,721, ,595, 管理费用 ,074, ,966, 费用 49 87,079, ,850, 资产 值损失 ,551, ,677, : 允价值 动收益 损失以 - 填列 51-2,249, 投资收益 损失以 - 填列 52 76,857, ,743, 中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 - - 营业利润 损以 - 填列 -156,318, ,983, : 营业外收入 53 20,095, ,285, 中 : 非流动资产处置利得 208, , : 营业外支出 ,257, ,352, 中 : 非流动资产处置损失 1,244, , 四 利润总额 损总额以 - 填列 -258,480, ,917, : 得税费用 55 10,250, ,247, 五 净利润 净 损以 - 填列 -268,730, ,670, 属 母 股东的净利润 -269,610, ,026, 少数股东损益 879, ,355, 他综合收益的税后净额 - 1,428, 属母 股东的 他综合收益的税后净额 , ( 一 ) 以后 能重分类进损益的 他综合收益 重新计 设定 益计划净负债或净资产的 动 权益法 在被投资单位 能重分类进损益的 他综合收益中享有的份额 - - ( 二 ) 以后将重分类进损益的 他综合收益 , 权益法 在被投资单位以后将重分类进损益的 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产 允价值 动损益 持有至到期投资重分类 可供出售金融资产损益 现金流 套期损益的有效部分 外币 报表折算差额 他 , 属 少数股东的 他综合收益的税后净额 , 七 综合收益总额 -268,730, ,099, 属 母 股东的综合收益总额 -269,610, ,969, 属 少数股东的综合收益总额 879, ,870, 股收益 : 一 基 股收益 二 稀释 股收益 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 5

7 合并现金流 表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项 目 注释 年数 年数 一 营活动产生的现金流 : 销售商品 提供劳 收到的现金 1,055,356, ,347, 收 利息 手续费及佣金的现金 210,124, 收到的客户融资租赁的款项 901,189, 向 他金融机构借入资金的净增 额 1,719,499, 收到的税费返还 2,155, 收到 他 营活动有关的现金 ,962, ,882, 营活动现金流入小计 4,184,288, ,230, 购买商品 接 劳 支付的现金 578,807, ,117, 支付客户的融资租赁款项 2,561,600, 支付利息 手续费及佣金的现金 81,161, 支付给职工以及 职工支付的现金 275,381, ,208, 支付的各项税费 141,962, ,572, 支付 他 营活动有关的现金 ,227, ,132, 营活动现金流出小计 3,885,140, ,030, 营活动产生的现金流 净额 299,147, ,199, 二 投资活动产生的现金流 : 收回投资收到的现金 - - 得投资收益收到的现金 155, 处置固定资产 无形资产和 他长期资产收回的现金净额 3,738, , 处置子 及 他营业单位收到的现金净额 125,934, ,556, 收到 他 投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 129,829, ,705, 购建固定资产 无形资产和 他长期资产支付的现金 50,257, ,362, 投资支付的现金 - 20,800, 得子 及 他营业单位支付的现金净额 17,134, ,123,662, 支付 他 投资活动有关的现金 ,069, ,599, 投资活动现金流出小计 70,461, ,263,424, 投资活动产生的现金流 净额 59,367, ,221,719, 筹资活动产生的现金流 : 吸收投资收到的现金 52,000, ,000, 中 : 子 吸收少数股东投资收到的现金 - 10,000, 得借款收到的现金 564,391, ,910, 发 债券收到的现金 - - 收到 他 筹资活动有关的现金 ,000, ,120, 筹资活动现金流入小计 766,391, ,030, 偿还债 支付的现金 584,400, ,650, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 101,713, ,975, 中 : 子 支付给少数股东的股利 利润 - 4,000, 支付 他 筹资活动有关的现金 ,010, ,851, 筹资活动现金流出小计 966,123, ,477, 筹资活动产生的现金流 净额 -199,731, ,553, 四 汇率 动对现金及现金等价物的影响 135, 五 现金及现金等价物净增 额 158,918, ,966, : 期初现金及现金等价物余额 578,843, ,810, 期 现金及现金等价物余额 ,762, ,843, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 6

8 合并股东权益 动表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 年数 属 母 股东的股东权益 项 目 他权益工 少数股东权益 股东权益合计 股 资 积 : 存股 他综合收益 项储备 盈余 积 一般风险准备 分配利润 他 优先股永续债 他 一 年年 余额 661,890, ,657, , ,802, ,086, ,480, ,508, ,187,369, : 会计政策 更 前期差错更正 同一控制 企业合并 他 二 年年初余额 661,890, ,657, , ,802, ,086, ,480, ,508, ,187,369, 期增 动金额 少以 - 填列 ,648, ,648, ,086, ,696, ,613, ,520, 一 综合收益总额 ,610, , ,730, 二 股东投入和 少资 股东投入的普通股 他权益工 持有者投入资 股份支付计入股东权益的金额 他 利润分配 ,086, ,086, 提 盈余 积 ,086, ,086, 提 一般风险准备 对股东的分配 他 四 股东权益内部结转 资 积转增资 或股 盈余 积转增资 或股 盈余 积弥补 损 他 五 项储备 ,648, , ,457, 期提 ,515, ,854, ,369, 期使用 ,164, ,663, ,827, 他 ,648, ,683, ,331, 四 期期 余额 661,890, ,009, , ,154, ,172, ,215, ,895, ,907,849, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 7

9 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 项 目 股 他权益工 优先股永续债 他 合并股东权益 动表 2015 年度 资 积 : 存股 属 母 股东的股东权益 金额单位 : 人民币元 一 年年 余额 661,890, ,094, ,086, ,116, ,454, ,792, ,423,434, : 会计政策 更 前期差错更正 同一控制 企业合并 他 二 年年初余额 661,890, ,094, ,086, ,116, ,454, ,792, ,423,434, 期增 动金额 少以 - 填列 , , ,313, ,026, ,715, ,934, 一 综合收益总额 , ,026, ,870, ,099, 二 股东投入和 少资 股东投入的普通股 他权益工 持有者投入资 股份支付计入股东权益的金额 他 利润分配 提 盈余 积 提 一般风险准备 年数 他综合收益盈余 积 项储备 一般风险准备 分配利润 少数股东权益股东权益合计 3 对股东的分配 他 四 股东权益内部结转 资 积转增资 或股 盈余 积转增资 或股 盈余 积弥补 损 他 五 项储备 ,313, , ,002, 期提 ,254, ,718, ,972, 期使用 ,567, ,407, ,975, 他 , ,274, ,838, 四 期期 余额 661,890, ,657, , ,086, ,802, ,480, ,508, ,187,369, 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇会计机构负 人 : 王勇 8

10 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 资产负债表 金额单位 : 人民币元 项目注释十 流动资产 : 币资金 6,425, ,023, 以 允价值计 动计入 期损益的金融资产 - - 生金融资产 收票据 收 款 1 6,574, ,482, 预付款项 收利息 收股利 他 收款 2 158,195, ,376, 存 - - 划分 持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 他流动资产 21, , 流动资产合计 171,216, ,903, 非流动资产 : 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期 收款 - - 长期股权投资 3 2,804,082, ,944,698, 投资性 地产 54,778, ,160, 固定资产 1,977, ,897, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 7,475, ,815, 开发支出商誉长期待摊费用 3,200, ,378, 递延 得税资产 - - 他非流动资产 - - 非流动资产合计 2,871,513, ,016,951, 资产总计 3,042,730, ,347,854, ( 转 页 )

11 ( 承 页 ) 资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项目 注释十 流动负债 : 短期借款 - - 以 允价值计 动计入 期损益的金融负债 - - 生金融负债 - - 付票据 - - 付 款 - - 预收款项 - - 付职工薪酬 1,447, ,612, 交税费 4,705, ,501, 付利息 28,422, ,057, 付股利 56, , 他 付款 426,144, ,093, 划分 持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 200,000, ,000, 他流动负债 - - 流动负债合计 660,775, ,322, 非流动负债 : 长期借款 198,010, ,010, 付债券 598,114, ,325, 中 : 优先股 - - 永续债 - - 长期 付款 - - 长期 付职工薪酬 - - 项 付款 - - 预计负债 115,191, , 递延收益 - - 递延 得税负债 - - 他非流动负债 - - 非流动负债合计 911,316, ,828, 负债合计 1,572,091, ,930,150, 股东权益 : 股 661,890, ,890, 他权益工 - - 中 : 优先股 - - 永续债 - - 资 积 475,961, ,888, : 存股 - - 他综合收益 - - 项储备 - - 盈余 积 78,172, ,086, 一般风险准备 - - 分配利润 254,614, ,838, 股东权益合计 1,470,638, ,417,704, 负债和股东权益总计 3,042,730, ,347,854, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 10

12 利润表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项目 注释十 年数 年数 一 营业收入 4 4,028, ,929, : 营业成 4 2,382, ,382, 营业税金及附 565, , 销售费用 - - 管理费用 27,066, ,319, 费用 60,356, ,146, 资产 值损失 56,676, ,913, : 允价值 动收益 损失以 - 填列 - - 投资收益 损失以 - 填列 5 311,836, ,500, 中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二 营业利润 损以 - 填列 168,816, ,552, : 营业外收入 - 5,803, 中 : 非流动资产处置利得 - - : 营业外支出 117,954, , 中 : 非流动资产处置损失 - - 利润总额 损总额以 - 填列 50,862, ,776, : 得税费用 - - 四 净利润 净 损以 "-" 填列 50,862, ,776, 五 他综合收益的税后净额 - - ( 一 ) 以后 能重分类进损益的 他综合收益 重新计 设定 益计划净负债或净资产的 动 权益法 在被投资单位 能重分类进损益的 他综合收益中享有的份额 - - ( 二 ) 以后将重分类进损益的 他综合收益 权益法 在被投资单位以后将重分类进损益的 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产 允价值 动损益 持有至到期投资重分类 可供出售金融资产损益 现金流 套期损益的有效部分 外币 报表折算差额 他 - - 综合收益总额 50,862, ,776, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 11

13 现金流 表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 项 目 注释 年数 年数 一 营活动产生的现金流 : 销售商品 提供劳 收到的现金 1,828, ,792, 收到的税费返还 - - 收到 他 营活动有关的现金 119,099, ,544, 营活动现金流入小计 120,927, ,337, 购买商品 接 劳 支付的现金 - - 支付给职工以及 职工支付的现金 5,441, ,706, 支付的各项税费 1,209, , 支付 他 营活动有关的现金 257,075, ,258, 营活动现金流出小计 263,725, ,594, 营活动产生的现金流 净额 -142,798, ,743, 二 投资活动产生的现金流 : 收回投资收到的现金 - - 得投资收益收到的现金 266,800, ,000, 处置固定资产 无形资产和 他长期资产收回的现金净额 - - 处置子 及 他营业单位收到的现金净额 126,460, ,500, 收到 他 投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 393,260, ,500, 购建固定资产 无形资产和 他长期资产支付的现金 32, ,816, 投资支付的现金 - 80,000, 得子 及 他营业单位支付的现金净额 17,134, ,490,619, 支付 他 投资活动有关的现金 - 16,599, 投资活动现金流出小计 17,166, ,594,035, 投资活动产生的现金流 净额 376,093, ,541,535, 筹资活动产生的现金流 : 吸收投资收到的现金 - - 得借款收到的现金 - 598,010, 发 债券收到的现金 - - 收到 他 筹资活动有关的现金 150,000, ,000, 筹资活动现金流入小计 150,000, ,010, 偿还债 支付的现金 200,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 66,893, ,081, 支付 他 筹资活动有关的现金 270,000, 筹资活动现金流出小计 536,893, ,081, 筹资活动产生的现金流 净额 -386,893, ,928, 四 汇率 动对现金及现金等价物的影响 - - 五 现金及现金等价物净增 额 -153,597, ,863, : 期初现金及现金等价物余额 160,023, ,886, 期 现金及现金等价物余额 6,425, ,023, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 12

14 股东权益 动表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 年数 项 目 他权益工 股 资 积 : 存股 他综合收益 项储备 盈余 积 一般风险准备 分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 他 一 年年 余额 661,890, ,888, ,086, ,838, ,417,704, : 会计政策 更 前期差错更正 他 二 年年初余额 661,890, ,888, ,086, ,838, ,417,704, 期增 动金额 少以 - 填列 ,072, ,086, ,775, ,934, 一 综合收益总额 ,862, ,862, 二 股东投入和 少资 股东投入的普通股 他权益工 持有者投入资 股份支付计入股东权益的金额 他 利润分配 ,086, ,086, 提 盈余 积 ,086, ,086, 提 一般风险准备 对股东的分配 他 四 股东权益内部结转 资 积转增资 ( 或股 ) 盈余 积转增资 ( 或股 ) 盈余 积弥补 损 他 五 项储备 期提 期使用 他 ,072, ,072, 四 期期 余额 661,890, ,961, ,172, ,614, ,470,638, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 13

15 股东权益 动表 2015 年度 编制单位 : 四川西部资源控股股份有限 金额单位 : 人民币元 年数 项 目 他权益工 股 资 积 : 存股 他综合收益 项储备 盈余 积 一般风险准备 分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 他 一 年年 余额 661,890, ,888, ,086, ,614, ,434,480, : 会计政策 更 前期差错更正 他 二 年年初余额 661,890, ,888, ,086, ,614, ,434,480, 期增 动金额 少以 - 填列 ,776, ,776, 一 综合收益总额 ,776, ,776, 二 股东投入和 少资 股东投入的普通股 他权益工 持有者投入资 股份支付计入股东权益的金额 他 利润分配 提 盈余 积 提 一般风险准备 对股东的分配 他 四 股东权益内部结转 资 积转增资 ( 或股 ) 盈余 积转增资 ( 或股 ) 盈余 积弥补 损 他 五 项储备 期提 期使用 他 四 期期 余额 661,890, ,888, ,086, ,838, ,417,704, 载 第 15 页至第 143 页的 报表附注是 报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的 报表由以 人士签署 : 法定代表人 : 王成 管会计工作负 人 : 王勇 会计机构负 人 : 王勇 14

16 四 西部资源 股股份 限 2015 度 表 注 除特别说明外 金额 人民 元 一 基 情况 一 概况 四 西部资源 股股份 限 注 地址 四 高新 火炬大厦 B 地址 四 省 都 锦 锦 工业开发 升路 168 注 资 661,890, 元统一社 信用 码 法定 表人 王 业性 营 围及 营业 业性 汽车 业 营 围 广播电影电视节目的拍摄 制作 发 影视 纪 营演出业 体育 筹 及体育场馆建设 管理及 营 软 设 开发 漫产品设 开发 游 机研发及 营 旅游 目开发 电影 联网和新媒体的开发 电影产品开发 影视作品 影院的 营及管理 玩 工艺品 漫产品 工 销售 文 体育娱乐创意设 服 酒店 营及管理 超 营 管理 内广告设 制作 发 理 内旅游服 物业管理服 铜矿石 铜 金属材料 含金银 销售 金属制品 机 电子产品 矿山采掘机 及配 的制造 销售 资产管理 管理咨询服 对 家产业 策允许 目的投资 史沿革四 西部资源 股股份 限 简 或 前身 高新发展 集团 股份 限 高新发展 集团 股份 限 系 原鼎天科 股份 限 更 而来 鼎天科 股份 限 前身东方电工机 股份 限 是 据 家体 15

17 改委体改 文 四 省体改委 体改 文及德 人民 府函 文批准 立的股份 限 中 证券监督管理委员 证监发 文批准 流通股 2,100 万股 在 海证券交易 牌交易 向全体股东 10 股 红股 1 股 时 10 股转增 3 股 红股和转增股份已 交易 据 2006 第 董 第十 第十 及 2007 第一 临时股东大 暨股 置改革相 股东 因向流通股股东支付股 置改革对 利用资 转增注 资 人民 588 万元 更 的注 资 人民 81,890, 元 据中 证券监督管理委员 证监许 [2008]1306 准 高新发展 集团 股份 限 大资产 及向四 恒康发展 限 任 发 股份购买资产的批复 准 大资产 及向四 恒康发展 限 任 简 四 恒康 发 39,088,729 股人民 普通股 发 款全额用 购买四 恒康 的甘肃 坝铜业 限 任 简 坝铜业 100% 股 坝铜业股东 更的工商登 手续完 大股东四 恒康 的 坝铜业 100% 的股 已全部过户到 截 总股 120,978,929 股 据 召开的 2008 度股东大 和修改 的章程规定 截 总股 120,978, 股 基数 用资 金 10 股转增 4 股 合 转增 48,391, 股 股面值 1 元 转增 总股 169,370, 股 据 召开的 2009 第四 临时股东大 和修改 的章程规定 股份总数 169,370, 股 基数 用资 金 10 股转增 4 股 转增 总股 237,118, 股 据 召开的 2010 度股东大 和修改 的章程规定 股份总数 237,118, 股 基数 用 配利润 10 股 红股 4 股 红股 总股 331,966, 股 据 召开的第 董 第 十 召开的 2010 第 临时股东大 非 开发 股票募集资金的方式收购 银 股 集团 限 简 银 股 的 银 铅 矿业 限 简 银 矿业 80% 股 中 证券监督管理委员 证监许 [2011]1393 文 16

18 准四 西部资源 股股份 限 非 开发 股票的批复 的 准 向特定对象非 开发 人民 普通股 35,750,766 股 ( 股面值 1 元 ) 募集资金总额 699,999, 元 扣除各 发 用 23,587, 元 募集资金净额 676,412, 元 中增 注 资 人民 35,750, 元 增 资 640,661, 元 已在 工商 管理局完 了银 矿业的股东 更登 手续 银 股 的银 矿业 80% 股 已过户 截 总股 367,716, 股 据 召开的 2011 股东大 和修改 的章程规定 截 总股 367,716,949 股 基数 资 转增股 的方式向全体股东 10 股转增 8 股 合 转增股份总额 294,173,559 股 股面值 1 元 相 增 股 294,173,559 元 更 注 资 人民 661,890,508 元 股 人民 661,890,508 元 截 总股 661,890,508 元 四 股股东情况截 四 恒康发展 限 任 267,835,141 股 占总股 661,890,508 元的 40.46% 股股东 阙文彬 四 恒康发展 限 任 99.95% 的股份 阙文彬是 制人 告的批准 出者和 告批准 出 告 第 董 第四十四 批准对外 出 据 章程 表将提交股东大 2015 度合并 表 围 情况 2015 度纳入合并 围的子 11 户 注 在 他 体中的 益 度合并 围 度发生 少 2 家子 注七 合并 围的 更 各子 要 色金属矿石采选 汽车及零部 生产销售 租赁等业 注 在 他 体中的 益 17

19 表的编制基础 1 编制基础 表 续 营假设 基础 据 发生的交易和 按照 部发 的 企业 准则 基 准则 部 第 33 发 部 第 76 修 及 颁 和修 的 41 体 准则 企业 准则 用指 企业 准则解释及 他相 规定 合 企业 准则 及中 证券监督管理委员 开发 证券的 信 披露编 规则第 15 告的一般规定 2014 修 的披露规定编制 据企业 准则的相 规定 算 发生制 基础 除某 金融工 外 表均 史 基础 待售的非流 资产 按 允 值 去预 用 的金额 及符合 待售条 时的原 面 值 者孰 资产如 发生 值 则按照相 规定 提相 的 值准备 2 续 营 自 告期 起 12 个 内 预 方面 营方面及 他方面 无影响 续 营能力 能保 较好的 续 营能力 遵循企业 准则的声明 编制的 表符合企业 准则的要求 真 完整地 了 的 状况及 2015 度的 营 和 金流 等 信 外 的 表在 大方面符合中 证券监督管理委员 2014 修 的 开发 证券的 信 披露编 规则第 15 告的一般规定 表及 注的披露要求 四 要 策和 估 及各子 色金属矿石采选 汽车及零部 生产销售 租赁等业 及各子 据 生产 营特点 依据相 企业 准则的规定 对收入确认等交易和 制定了若 体 策和 估 注四 24 收入 27 租赁 等各 述 管理层 作出的 大 判断和估 的说明 请参阅 注四 31 大 判断和估 18

20 1 期间 的 期间 度和中期 中期指短 一个完整的 度的 告期间 度采用 度 即 自 1 1 起 营业周期 常营业周期是指 购买用 工的资产起 金或 金等 物的期间 12 个 作 一个营业周期 并 作 资产和负债的流 性划 标准 3 人民 及子 营 处的 要 济 境中的 及子 人民 编制 表时 采用的 人民 4 一 制 和非 一 制 企业合并的 处理方法企业合并 是指将 个或 个 独的企业合并形 一个 告 体的交易或 企业合并 一 制 企业合并和非 一 制 企业合并 1 一 制 企业合并参 合并的企业在合并前 均 一方或相 的多方最 制 制并非暂时性的 一 制 的企业合并 一 制 的企业合并 在合并 得对 他参 合并企业 制 的一方 合并方 参 合并的 他企业 被合并方 合并 是指合并方 得对被合并方 制 的 期 合并方 得的资产和负债均按合并 在被合并方的 面 值 合并方 得的净资产 面 值 支付的合并对 面 值 或发 股份面值总额 的差额 调整资 股 溢 资 股 溢 足 的 调整留 收益 合并方 企业合并发生的各 直接 用 发生时 入 期损益 2 非 一 制 企业合并参 合并的企业在合并前 一方或相 的多方最 制的 非 一 制 的企业合并 非 一 制 的企业合并 在购买 得对 他参 合并企业 制 的一方 购买方 参 合并的 他企业 被购买方 购买 是指 购买方 得对被购买方 制 的 期 对 非 一 制 的企业合并 合并 包含购买 购买方 得对被购买方的 制 而付出的资产 发生或 的负债 及发 的 益性证券的 允 值 企业合并发生的 19

21 法律服 评估咨询等中 用 及 他管理 用 发生时 入 期损益 购买方作 合并对 发 的 益性证券或债 性证券的交易 用 入 益性证券或债 性证券的初始确认金额 及的或 对 按 在购买 的 允 值 入合并 购买 12 个 内出 对购买 已 在情况的新的或 一 证据而需要调整或 对 的 相 调整合并商誉 购买方发生的合并 及在合并中 得的 辨认净资产按购买 的 允 值 合并 大 合并中 得的被购买方 购买 辨认净资产 允 值份额的差额 确认 商誉 合并 小 合并中 得的被购买方 辨认净资产 允 值份额的 首 对 得的被购买方各 辨认资产 负债及或 负债的 允 值 及合并 的 复 复 合并 小 合并中 得的被购买方 辨认净资产 允 值份额的 差额 入 期损益 购买方 得被购买方的 抵扣暂时性差 在购买 因 符合递延 得税资产确认条 而 予确认的 在购买 12 个 内 如 得新的或 一 的信 表明购买 的相 情况已 在 预期被购买方在购买 抵扣暂时性差 带来的 济利益能够 的 则确认相 的递延 得税资产 时 少商誉 商誉 足 的 差额部 确认 期损益 除 述情况 外 确认 企业合并相 的递延 得税资产的 入 期损益 通过多 交易 的非 一 制 企业合并 据 部 印发企业 准则解释第 5 的通知 和 企业 准则第 33 合并 表 第 十一条 一揽子交易 的判断标准 参 注四 5 2 判断 多 交易是否属 一揽子交易 属 一揽子交易 的 参考 部 前面各段 述及 注四 13 长期股 投资 处理 属 一揽子交易 的 个别 表和合并 表 相 处理 在个别 表中 购买 之前 被购买方的股 投资的 面 值 购买 新增投资 之和 作 投资的初始投资 购买 之前 的被购买方的股 及 他综合收益的 在处置 投资时将 相 的 他综合收益采用 被购买方直接处置相 资产或负债相 的基础 处理 即 除了按照 益法 算的在被购买方 新 设定 益 划净负债或净资产导 的 中的相 份额 外 余转入 期投资收益 在合并 表中 对 购买 之前 的被购买方的股 按照 股 在购买 的 允 值 新 允 值 面 值的差额 入 期投资收益 购买 之前 的被购买方的股 及 他综合收益的 相 的 他综合收益 采用 被购买方直接处 20

22 置相 资产或负债相 的基础 处理 即 除了按照 益法 算的在被购买方 新 设定 益 划净负债或净资产导 的 中的相 份额 外 余转 购买 属 期投资收益 5 合并 表的编制方法 1 合并 表 围的确定原则合并 表的合并 围 制 基础予 确定 制是指 拥 对被投资方的 力 通过参 被投资方的相 活 而 回 并 能力 用对被投资方的 力影响 回 金额 合并 围包括 及全部子 子 是指被 制的 体 一 相 和情况的 导 述 制定义 及的相 要素发生了 将 新评估 2 合并 表编制的方法 得子 的净资产和生产 营 策的 制 之 起 开始将 纳入合并 围 丧失 制 之 起停 纳入合并 围 对 处置的子 处置 前的 营 和 金流 已 地包括在合并利润表和合并 金流 表中 期处置的子 调整合并资产负债表的期初数 非 一 制 企业合并增 的子 购买 的 营 及 金流 已 地包括在合并利润表和合并 金流 表中 调整合并 表的期初数和对 数 一 制 企业合并增 的子 及吸收合并 的被合并方 自合并 期期初 合并 的 营 和 金流 已 地包括在合并利润表和合并 金流 表中 并 时调整合并 表的对 数 在编制合并 表时 子 采用的 策或 期间 一 的 按照 的 策和 期间对子 表 必要的调整 对 非 一 制 企业合并 得的子 购买 辨认净资产 允 值 基础对 表 调整 内 大 来余额 交易及 利润在合并 表编制时予 抵销 子 的股东 益及 期净损益中 属 拥 的部 别作 少数股东 益及少数股东损益在合并 表中股东 益及净利润 独列示 子 期净损益中属 少数股东 益的份额 在合并利润表中净利润 目 少数股东损益 目列示 少数股东 的子 的 损超过了少数股东在 子 期初股东 益中 的份额 少数股东 益 21

23 因处置部 股 投资或 他原因丧失了对原 子 的 制 时 对 剩余股 按照 在丧失 制 的 允 值 新 处置股 得的对 剩余股 允 值之和 去按原 股 例 算 原 子 自购买 开始 续 算的净资产的份额之间的差额 入丧失 制 期的投资收益 原 子 股 投资相 的 他综合收益 在丧失 制 时一并转 期投资收益 对 部 剩余股 按照 企业 准则第 2 长期股 投资 或 企业 准则第 22 金融工 确认和 等相 规定 续 注四 13 长期股 投资 或 注四 9 金融工 通过多 交易 处置对子 股 投资直 丧失 制 的 需 处置对子 股 投资直 丧失 制 的各 交易是否属 一揽子交易 处置对子 股 投资的各 交易的条款 条 及 济影响符合 一种或多种情况 通常表明 将多 交易 作 一揽子交易 处理 交易是 时或者在考虑了 影响的情况 立的 交易整体才能达 一 完整的商业结 一 交易的发生 他 少一 交易的发生 一 交易 独看是 济的 但是和 他交易一并考虑时是 济的 属 一揽子交易的 对 中的 一 交易视情况 别按照 丧失 制 的情况 部 处置对子 的长期股 投资 注四 13 2 和 因处置部 股 投资或 他原因丧失了对原 子 的 制 前段 用的原则 处理 处置对子 股 投资直 丧失 制 的各 交易属 一揽子交易的 将各 交易作 一 处置子 并丧失 制 的交易 处理 但是 在丧失 制 之前 一 处置 款 处置投资对 的 子 净资产份额的差额 在合并 表中确认 他综合收益 在丧失 制 时一并转入丧失 制 期的损益 6 合营 排 类及 营 处理方法合营 排 是指一 个或 个 的参 方 制的 排 据在合营 排中 的 利和 的义 将合营 排 营和合营企业 营 是指 排相 资产 排相 负债的合营 排 合营企业 是指 仅对 排的净资产 利的合营 排 对合营企业的投资采用 益法 算 按照 注四 13 2 益法 算的长期股 投资 中 述的 策处理 22

24 作 合营方对 营 确认 独 的资产 独 的负债 及按 份额确认 的资产和 的负债 确认出售 的 营产出份额 产生的收入 按 份额确认 营因出售产出 产生的收入 确认 独 发生的 用 及按 份额确认 营发生的 用 作 合营方向 营投出或出售资产 资产 构 业 或者自 营购买资产时 在 等资产出售给第 方之前 仅确认因 交易产生的损益中 属 营 他参 方的部 等资产发生符合 企业 准则第 8 资产 值 等规定的资产 值损失的 对 向 营投出或出售资产的情况 全额确认 损失 对 自 营购买资产的情况 按 的份额确认 损失 7 金及 金等 物的确定标准 金及 金等 物包括 金 随时用 支付的 款 及 的期限短 一般 购买 起 个 内到期 流 性强 易 转换 已知金额的 金 值 风险很小的投资 8 外 业 和外 表 算 1 外 交易的 算方法 发生的外 交易在初始确认时 按交易 的即期汇率 通常指中 人民银 的 外汇牌 的中间 算 金额 但 发生的外 兑换业 或 及外 兑换的交易 按照 采用的汇率 算 金额 2 对 外 性 目和外 非 性 目的 算方法资产负债表 对 外 性 目采用资产负债表 即期汇率 算 产生的汇兑差额 除 属 购建符合资 条 的资产相 的外 门借款产生的汇兑差额按照借款 用资 的原则处理 用 境外 营净投资 效 期的 期工 的汇兑差额 差额 入 他综合收益 直 净投资被处置才被确认 期损益 及 供出售的外 性 目除摊余 之外的 他 面余额 产生的汇兑差额 入 他综合收益之外 均 入 期损益 史 的外 非 性 目 采用交易发生 的即期汇率 算的 金额 允 值 的外 非 性 目 采用 允 值确定 的即期汇率 算 算 的 金额 原 金额的差额 作 允 值 含汇率 处理 入 期损益 23

25 3 外 表的 算方法编制合并 表 及境外 营的 如 构 对境外 营净投资的外 性 目 因汇率 而产生的汇兑差额 列入股东 益 外 表 算差额 目 处置境外 营时 入处置 期损益 境外 营的外 表按 方法 算 人民 表 资产负债表中的资产和负债 目 采用资产负债表 的即期汇率 算 股东 益类 目除 配利润 目外 他 目采用发生时的即期汇率 算 利润表中的收入和 用 目 采用交易发生 的即期汇率 算 初 配利润 一 算 的 配利润 配利润按 算 的利润 配各 目 算列示 算 资产类 目 负债类 目和股东 益类 目合 数的差额 作 外 表 算差额 确认 他综合收益并在资产负债表中股东 益 目 独列示 处置境外 营并丧失 制 时 将资产负债表中股东 益 目 列示的 境外 营相 的外 表 算差额 全部或按处置 境外 营的 例转入处置 期损益 外 金流 及境外子 的 金流 采用 金流 发生 的即期汇率 算 汇率 对 金的影响额作 调节 目 在 金流 表中 独列 初数和 数按照 表 算 的数额列示 9 金融工 在 金融工 合 的一方时确认一 金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时 允 值 对 允 值 入 期损益的金融资产和金融负债 相 的交易 用直接 入损益 对 他类别的金融资产和金融负债 相 交易 用 入初始确认金额 1 金融资产和金融负债的 允 值确定方法 允 值 是指 场参 者在 发生的 序交易中 出售一 资产 能收到或者转移一 负债 需支付的 格 金融工 在活跃 场的 采用活跃 场中的 确定 允 值 活跃 场中的 是指易 定期 交易 纪商 业 定 服 机构等获得的 格 表了在 交易中 发生的 场交易的 格 金融工 在活跃 场的 采用估值 术确定 允 值 估值 术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最 的 场交易中使用的 格 参照 相 的 他金融工 前的 允 值 金流 法和期 定 模型等 24

26 2 金融资产的 类 确认和 常规方式买 金融资产 按交易 确认和 确认 金融资产在初始确认时划 允 值 入 期损益的金融资产 到期投资 款和 收款 及 供出售金融资产 初始确认金融资产 允 值 对 允 值 入 期损益的金融资产 相 的交易 用直接 入 期损益 对 他类别的金融资产 相 交易 用 入初始确认金额 允 值 入 期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定 允 值 入 期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足 列条 之一的金融资产 A. 得 金融资产的目的 要是 了 期内出售 B. 属 集中管理的 辨认金融工 合的一部 证据表明 期采用短期获利方式对 合 管理 C. 属 生工 但是 被指定 效 期工 的 生工 属 保合 的 生工 在活跃 场中没 允 值 能 靠 的 益工 投资 钩并 通过交付 益工 结算的 生工 除外 符合 述条 之一的金融资产 在初始确认时 指定 允 值 入 期损益的金融资产 A. 指定 除或明显 少 金融资产的 基础 导 的相 利得或损失在确认或 方面 一 的情况 B. 风险管理或投资策略的 式书面文 已载明 对 金融资产 在的金融资产 合或金融资产和金融负债 合 允 值 基础 管理 评 并向 管理人员 告 允 值 入 期损益的金融资产采用 允 值 续 允 值 形 的利得或损失 及 等金融资产相 的股利和利 收入 入 期损益 到期投资是指到期 固定 回收金额固定或 确定 明确意 和能力 到期的非 生金融资产 到期投资采用 利率法 按摊余 续 在 确认 发生 值或摊销时产生的利得或损失 入 期损益 利率法是指按照金融资产或金融负债 含一 金融资产或金融负债 的 利率 算 摊余 及各期利 收入或支出的方法 利率是指将金融资产或金融负债在预期 续期间或 用的更短期间内的 来 金流 金融资产或金融负债 前 面 值 使用的利率 25

27 在 算 利率时 将在考虑金融资产或金融负债 合 条款的基础 预 来 金流 考虑 来的信用损失 时 将考虑金融资产或金融负债合 各方之间支付或收 的 属 利率 部 的各 收 交易 用及 或溢 等 款和 收款 是指在活跃 场中没 回收金额固定或 确定的非 生金融资产 划 款和 收款的金融资产包括 收票据 收 款 收利 收股利及 他 收款等 款和 收款 采用 利率法 按摊余 续 在 确认 发生 值或摊销时产生的利得或损失 入 期损益 供出售金融资产包括初始确认时即被指定 供出售的非 生金融资产 及除了 允 值 入 期损益的金融资产 款和 收款 到期投资 外的金融资产 供出售债 工 投资的期 按照 摊余 法确定 即初始确认金额扣除已偿 的 金 或 去采用 利率法将 初始确认金额 到期 金额之间的差额 摊销形 的累 摊销额 并扣除已发生的 值损失 的金额 供出售 益工 投资的期 初始 得 供出售金融资产采用 允 值 续 允 值 形 的利得或损失 除 值损失和外 性金融资产 摊余 相 的汇兑差额 入 期损益外 确认 他综合收益 在 金融资产 确认时转出 入 期损益 但是 在活跃 场中没 允 值 能 靠 的 益工 投资 及 益工 钩并 通过交付 益工 结算的 生金融资产 按照 续 供出售金融资产 期间 得的利 及被投资 告发 的 金股利 入投资收益 3 金融资产 值除了 允 值 入 期损益的金融资产外 在 个资产负债表 对 他金融资产的 面 值 检查 证据表明金融资产发生 值的 提 值准备 对 金额 大的金融资产 独 值测试 对 金额 大的金融资产 独 值测试或包括在 类似信用风险特 的金融资产 合中 值测试 独测试 发生 值的金融资产 包括 金额 大和 大的金融资产 包括在 类似信用风 26

28 险特 的金融资产 合中 值测试 已 确认 值损失的金融资产 包括在 类似信用风险特 的金融资产 合中 值测试 到期投资 款和 收款 值 或摊余 的金融资产将 面 值 预 来 金流 值 金额确认 值损失 入 期损益 金融资产在确认 值损失 如 证据表明 金融资产 值已恢复 确认 损失 发生的 原确认的 值损失予 转回 金融资产转回 值损失 的 面 值 超过假定 提 值准备情况 金融资产在转回 的摊余 供出售金融资产 值 综合相 因素判断 供出售 益工 投资 允 值 跌是 或非暂时性 跌时 表明 供出售 益工 投资发生 值 中 跌 是指 允 值 跌幅度累 超过 20% 非暂时性 跌 是指 允 值 续 跌时间超过 12 个 供出售金融资产发生 值时 将原 入 他综合收益的因 允 值 降形 的累 损失予 转出并 入 期损益 转出的累 损失 资产初始 得 扣除已收回 金和已摊销金额 前 允 值和原已 入损益的 值损失 的余额 在确认 值损失 期 如 证据表明 金融资产 值已恢复 确认 损失 发生的 原确认的 值损失予 转回 供出售 益工 投资的 值损失转回确认 他综合收益 供出售债 工 的 值损失转回 入 期损益 在活跃 场中没 允 值 能 靠 的 益工 投资 或 益工 钩并 通过交付 益工 结算的 生金融资产的 值损失 予转回 4 金融资产转移的确认依据和 方法满足 列条 之一的金融资产 予 确认 收 金融资产 金流 的合 利 金融资产已转移 将金融资产 几乎 的风险和 酬转移给转入方 金融资产已转移 虽然企业既没 转移也没 保留金融资产 几乎 的风险和 酬 但是 了对 金融资产 制 若企业既没 转移也没 保留金融资产 几乎 的风险和 酬 对 金融资产的 制的 则按照继续 入 转移金融资产的程度确认 金融资产 并相 确认 负债 继续 入 转移金融资产的程度 是指 金融资产 值 使企业面临的风险水 27

29 金融资产整体转移满足 确认条 的 将 转移金融资产的 面 值及因转移而收到的对 原 入 他综合收益的 允 值 累 额之和的差额 入 期损益 金融资产部 转移满足 确认条 的 将 转移金融资产的 面 值在 确认及 确认部 之间按 相对的 允 值 摊 并将因转移而收到的对 摊 确认部 的原 入 他综合收益的 允 值 累 额之和 摊的前述 面金额之差额 入 期损益 对采用 追索 方式出售的金融资产 或将 的金融资产背书转让 需确定 金融资产 几乎 的风险和 酬是否已 转移 已将 金融资产 几乎 的风险和 酬转移给转入方的 确认 金融资产 保留了金融资产 几乎 的风险和 酬的 确认 金融资产 既没 转移也没 保留金融资产 几乎 的风险和 酬的 则继续判断企业是否对 资产保留了 制 并 据前面各段 述的原则 处理 5 金融负债的 类和 金融负债在初始确认时划 允 值 入 期损益的金融负债和 他金融负债 初始确认金融负债 允 值 对 允 值 入 期损益的金融负债 相 的交易 用直接 入 期损益 对 他金融负债 相 交易 用 入初始确认金额 金融负债在初始确认时划 允 值 入 期损益的金融负债和 他金融负债 初始确认金融负债 允 值 对 允 值 入 期损益的金融负债 相 的交易 用直接 入 期损益 对 他金融负债 相 交易 用 入初始确认金额 允 值 入 期损益的金融负债 类 交易性金融负债和在初始确认时指定 允 值 入 期损益的金融负债的条 类 交易性金融资产和在初始确认时指定 允 值 入 期损益的金融资产的条 一 允 值 入 期损益的金融负债采用 允 值 续 允 值的 形 的利得或损失 及 等金融负债相 的股利和利 支出 入 期损益 28

30 他金融负债 在活跃 场中没 允 值 能 靠 的 益工 钩并 通过交付 益工 结算的 生金融负债 按照 续 他金融负债采用 利率法 按摊余 续 确认或摊销产生的利得或损失 入 期损益 保合 及 款 诺 属 指定 允 值 入 期损益的金融负债的 保合 或没 指定 允 值 入损益并将 场利率 款的 款 诺 允 值 初始确认 在初始确认 按照 企业 准则第 13 或 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业 准则第 14 收入 的原则确定的累 摊销额 的余额之中的较高者 续 6 金融负债的 确认金融负债的 时义 全部或部 已 解除的 才能 确认 金融负债或 一部 债 人 债 人之间签 新金融负债方式替换 金融负债 新金融负债 金融负债的合 条款 的 确认 金融负债 并 时确认新金融负债 金融负债全部或部 确认的 将 确认部 的 面 值 支付的对 包括转出的非 金资产或 的新金融负债 之间的差额 入 期损益 7 生工 及嵌入 生工 生工 相 合 签署 允 值 初始 并 允 值 续 除指定 期工 期高度 效的 生工 允 值 形 的利得或损失将 据 期 系的性 按照 期 的要求确定 入损益的期间外 余 生工 的 允 值 入 期损益 对包含嵌入 生工 的混合工 如 指定 允 值 入 期损益的金融资产或金融负债 嵌入 生工 合 在 济特 及风险方面 在紧密 系 嵌入 生工 条 相 独 在的工 符合 生工 定义的 嵌入 生工 混合工 中 作 独的 生金融工 处理 如 无法在 得时或 续的资产负债表 对嵌入 生工 独 则将混合工 整体指定 允 值 入 期损益的金融资产或金融负债 29

31 8 金融资产和金融负债的抵销 抵销已确认金融资产和金融负债的法定 利 目前 执 种法定 利 时 划 净额结算或 时 金融资产和清偿 金融负债时 金融资产和金融负债 相 抵销 的金额在资产负债表内列示 除 外 金融资产和金融负债在资产负债表内 别列示 予相 抵销 9 益工 益工 是指能证明拥 在扣除 负债 的资产中的剩余 益的合 企业合并中合并方发 益工 发生的交易 用抵 益工 的溢 收入 足抵 的 留 收益 余 益工 在发 时收到的对 扣除交易 用 增 股东 益 对 益工 方的各种 配 包括股票股利 少股东 益 确认 益工 的 允 值 额 10 收款 收款 包括 收 款 他 收款等 1 准备的确认标准 在资产负债表 对 收款 面 值 检查 对 在 列 证据表明 收款 发生 值的 提 值准备 债 人发生 的 困难 债 人 合 条款 如偿付利 或 金发生 或逾期等 债 人很 能倒 或 他 他表明 收款 发生 值的 依据 2 准备的 提方法 金额 大并 提 准备的 收款 准备的确认标准 提方法 将金额 人民 50 万元 的 收款 确认 金额 大的 收款 对 金额 大的 收款 独 值测试 独测试 发生 值的金融资产 包括在 类似信用风险特 的金融资产 合中 值测试 测试已确认 值损失的 收款 包括在 类似信用风险特 的 收款 合中 值测试 按信用风险 合 提 准备的 收款 的确定依据 准备 提方法 A 信用风险特 合的确定依据 对 金额 大 及金额 大但 测试 发生 值的 收款 按信用风险特 的相似性和相 性对金融资产 信用风险通常 债 人按照 等资产的合 条款偿 到期金额的能力 并 被检查资产的 来 金流 测算相 30

32 合的确定依据 目 合 1 龄 析法 合 2 类似信用风险特 的 收融资租赁款 合 合 3 特定款 合 确定 合的依据 除 独 提 准备和按 他 合 提 准备外的 收款 除 提 准备外的长期 收款 除 提 准备外的 销售 格的新能源车 家补 的 收款 B 据信用风险特 合确定的 准备 提方法按 合方式 施 值测试时 准备金额系 据 收款 合结构及类似信用风险特 债 人 据合 条款偿 款的能力 按 史损失 验及目前 济状况 预 收款 合中已 在的损失评估确定 合 提 准备的 提方法 目 提方法 合 1 龄 析法 合 2 类似信用风险特 的 收融资租赁款 合 合 3 特定款 合 龄 析法 余额百 法 提 准备 a 合中 采用 龄 析法 提 准备的 合 提方法 龄 收 款 提 例 (%) 他 收款 提 例 (%) 1 内 含 b 合中 采用余额百 法 提 准备的 合 提方法 合 长期 收款 提 例 (%) 类似信用风险特 的 收融资租赁款 合 1 31

33 金额虽 大但 提 准备的 收款 提 准备的理 准备的 提方法 金额 50 万元 的需 独 提 准备 收款 提 按预 能收回金额 提 准备 3 准备的转回如 证据表明 收款 值已恢复 确认 损失 发生的 原确认的 值损失予 转回 入 期损益 但是 转回 的 面 值 超过假定 提 值准备情况 收款 在转回 的摊余 向金融机构 追索 方式转让 收款 的 按交易款 扣除已转销 收 款的 面 值和相 税 的差额 入 期损益 11 1 的 类 要包括 商品 原材料 在产品 产 品 发出商品 值易耗品 包装物等大类 2 得和发出的 方法 在 得时按 包括采购 工 和 他 领用和发出时按 均法 3 净值的确认和跌 准备的 提方法 净值是指在 常活 中 的估 售 去 完工时估 将要发生的 估 的销售 用 及相 税 的金额 在确定 的 净值时 得的确凿证据 基础 时考虑 的目的 及资产负债表 的影响 在资产负债表 按照 净值孰 净值 时 提 跌 准备 跌 准备按 个 目的 高 净值的差额提 对 数 繁多 较 的 按 类别 提 跌 准备 对在 一地 生产和销售的产品系列相 相 或类似最 用途或目的 难 他 目 开 的 合并 提 跌 准备 提 跌 准备 如 前 值的影响因素已 失 导 的 净值高 面 值的 在原已 提的 跌 准备金额内予 转回 转回的金额 入 期损益 32

34 4 的盘 制度 永续盘 制 5 值易耗品和包装物的摊销方法 值易耗品 领用时按一 摊销法摊销 包装物 领用时按一 摊销法摊销 12 划 待售资产若某 非流 资产在 前状况 仅 据出售 类资产的惯常条款即 立即出售 已就处置 非流 资产作出 已 让方签 了 撤销的转让 转让将在一 内完 则 非流 资产作 待售非流 资产 算 自划 待售之 起 提 或 摊销 按照 面 值 允 值 去处置 用 的净额孰 待售的非流 资产包括 资产和处置 如 处置 是一个 企业 准则第 8 资产 值 定义的资产 并 按照 准则的规定将企业合并中 得的商誉 摊 资产 或者 处置 是资产 中的一 营 则 处置 包括企业合并中 形 的商誉 被划 待售的 非流 资产和处置 中的资产 在资产负债表的流 资产部 独列 被划 待售的处置 中的 转让资产相 的负债 在资产负债表的流 负债部 独列 某 资产或处置 被划 待售 但 来 满足 待售的非流 资产的确认条 停 将 划 待售 并按照 列 金额中较 者 1 资产或处置 被划 待售之前的 面 值 按照 假定在没 被划 待售的情况 原 确认的 摊销或 值 调整 的金额 2 定 出售之 的 收回金额 13 长期股 投资 部 指的长期股 投资是指 对被投资 制 制或 大影响的长期股 投资 对被投资 制 制或 大影响的长期股 投资 作 供出售金融资产或 允 值 入 期损益的金融资产 算 策 注四 9 金融工 制 是指 按照相 定对某 排 的 制 并 排的相 活 必 过 制 的参 方一 意 才能 策 大影响 是指 对被投资 的 和 营 策 参 策的 力 但并 能够 制或者 他方一起 制 策的制定 33

35 1 投资 的确定对 一 制 的企业合并 得的长期股 投资 在合并 按照被合并方股东 益在最 制方合并 表中的 面 值的份额作 长期股 投资的初始投资 长期股 投资初始投资 支付的 金 转让的非 金资产 及 债 面 值之间的差额 调整资 资 足 的 调整留 收益 发 益性证券作 合并对 的 在合并 按照被合并方股东 益在最 制方合并 表中的 面 值的份额作 长期股 投资的初始投资 按照发 股份的面值总额作 股 长期股 投资初始投资 发 股份面值总额之间的差额 调整资 资 足 的 调整留 收益 通过多 交易 得 一 制 被合并方的股 最 形 一 制 企业合并的 别是否属 一揽子交易 处理 属 一揽子交易 的 将各 交易作 一 得 制 的交易 处理 属 一揽子交易 的 在合并 按照 被合并方股东 益在最 制方合并 表中的 面 值的份额作 长期股 投资的初始投资 长期股 投资初始投资 达到合并前的长期股 投资 面 值 合并 一 得股份新支付对 的 面 值之和的差额 调整资 资 足 的 调整留 收益 合并 之前 的股 投资因采用 益法 算或 供出售金融资产而确认的 他综合收益 暂 处理 对 非 一 制 的企业合并 得的长期股 投资 在购买 按照合并 作 长期股 投资的初始投资 合并 包括购买方付出的资产 发生或 的负债 发 的 益性证券的 允 值之和 通过多 交易 得被购买方的股 最 形 非 一 制 的企业合并的 别是否属 一揽子交易 处理 属 一揽子交易 的 将各 交易作 一 得 制 的交易 处理 属 一揽子交易 的 按照原 被购买方的股 投资 面 值 新增投资 之和 作 改按 法 算的长期股 投资的初始投资 原 的股 采用 益法 算的 相 他综合收益暂 处理 原 股 投资 供出售金融资产的 允 值 面 值之间的差额 及原 入 他综合收益的累 允 值 转入 期损益 合并方或购买方 企业合并发生的 法律服 评估咨询等中 用 及 他相 管理 用 发生时 入 期损益 34

36 除企业合并形 的长期股 投资外的 他股 投资 按 初始 视长期股 投资 得方式的 别按照 支付的 金购买 款 发 的 益性证券的 允 值 投资合 或 定的 值 非 性资产交换交易中换出资产的 允 值或原 面 值 长期股 投资自身的 允 值等方式确定 得长期股 投资直接相 的 用 税金及 他必要支出也 入投资 对 因追 投资能够对被投资 施 大影响或 施 制但 构 制的 长期股 投资 按照 企业 准则第 22 金融工 确认和 确定的原 股 投资的 允 值 新增投资 之和 2 续 及损益确认方法对被投资 制 构 营者除外 或 大影响的长期股 投资 采用 益法 算 外 表采用 法 算能够对被投资 施 制的长期股 投资 法 算的长期股 投资采用 法 算时 长期股 投资按初始投资 除 得投资时 支付的 款或者对 中包含的已 告但尚 发 的 金股利或者利润外 期投资收益按照 被投资 告发 的 金股利或利润确认 益法 算的长期股 投资采用 益法 算时 长期股 投资的初始投资 大 投资时 被投资 辨认净资产 允 值份额的 调整长期股 投资的初始投资 初始投资 小 投资时 被投资 辨认净资产 允 值份额的 差额 入 期损益 时调整长期股 投资的 采用 益法 算时 按照 或 的被投资 的净损益和 他综合收益的份额 别确认投资收益和 他综合收益 时调整长期股 投资的 面 值 按照被投资 告 派的利润或 金股利 算 的部 相 少长期股 投资的 面 值 对 被投资 除净损益 他综合收益和利润 配 外 者 益的 他 调整长期股 投资的 面 值并 入资 在确认 被投资 净损益的份额时 得投资时被投资 各 辨认资产等的 允 值 基础 对被投资 的净利润 调整 确认 被投资 采用的 策及 期间 一 的 按照 的 策及 期间对被投资 的 表 调整 并据 确认投资收益和 他综合收益 对 35

37 联营企业及合营企业之间发生的交易 投出或出售的资产 构 业 的 内部交易损益按照 的 例 算 属 的部 予 抵销 在 基础 确认投资损益 但 被投资 发生的 内部交易损失 属 转让资产 值损失的 予 抵销 向合营企业或联营企业投出的资产构 业 的 投资方因 得长期股 投资但 得 制 的 投出业 的 允 值作 新增长期股 投资的初始投资 初始投资 投出业 的 面 值之差 全额 入 期损益 向合营企业或联营企业出售的资产构 业 的 得的对 业 的 面 值之差 全额 入 期损益 自联营企业及合营企业购入的资产构 业 的 按 企业 准则第 20 企业合并 的规定 处理 全额确认 交易相 的利得或损失 在确认 被投资 发生的净 损时 长期股 投资的 面 值和 他 构 对被投资 净投资的长期 益 零 限 外 如 对被投资 负 额外损失的义 则按预 的义 确认预 负债 入 期投资损失 被投资 期间 净利润的 在收益 额弥补 确认的 损 额 恢复确认收益 额 收购少数股 在编制合并 表时 因购买少数股 新增的长期股 投资 按照新增 股 例 算 子 自购买 或合并 开始 续 算的净资产份额之间的差额 调整资 资 足 的 调整留 收益 处置长期股 投资在合并 表中 母 在 丧失 制 的情况 部 处置对子 的长期股 投资 处置 款 处置长期股 投资相对 子 净资产的差额 入股东 益 母 部 处置对子 的长期股 投资导 丧失对子 制 的 按 注四 5 2 合并 表编制的方法 中 述的相 策处理 他情形 的长期股 投资处置 对 处置的股 面 值 得 款的差额 入 期损益 采用 益法 算的长期股 投资 处置 的剩余股 采用 益法 算的 在处置时将原 入股东 益的 他综合收益部 按相 的 例采用 被投资 直接处置相 资产或负债相 的基础 处理 因被投资方除净损益 他综合收益和利润 配 外的 他 者 益 而确认的 者 益 按 例结转入 期损益 36

38 采用 法 算的长期股 投资 处置 剩余股 采用 法 算的 在 得对被投资 的 制之前因采用 益法 算或金融工 确认和 准则 算而确认的 他综合收益 采用 被投资 直接处置相 资产或负债相 的基础 处理 并按 例结转 期损益 因采用 益法 算而确认的被投资 净资产中除净损益 他综合收益和利润 配 外的 他 者 益 按 例结转 期损益 因处置部 股 投资丧失了对被投资 的 制的 在编制个别 表时 处置 的剩余股 能够对被投资 施 制或施 大影响的 改按 益法 算 并对 剩余股 视 自 得时即采用 益法 算 调整 处置 的剩余股 能对被投资 施 制或施 大影响的 改按金融工 确认和 准则的 规定 处理 在丧失 制之 的 允 值 面 值之间的差额 入 期损益 对 得对被投资 的 制之前 因采用 益法 算或金融工 确认和 准则 算而确认的 他综合收益 在丧失对被投资 制时采用 被投资 直接处置相 资产或负债相 的基础 处理 因采用 益法 算而确认的被投资 净资产中除净损益 他综合收益和利润 配 外的 他 者 益 在丧失对被投资 制时结转入 期损益 中 处置 的剩余股 采用 益法 算的 他综合收益和 他 者 益按 例结转 处置 的剩余股 改按金融工 确认和 准则 处理的 他综合收益和 他 者 益全部结转 因处置部 股 投资丧失了对被投资 的 制或 大影响的 处置 的剩余股 改按金融工 确认和 准则 算 在丧失 制或 大影响之 的 允 值 面 值之间的差额 入 期损益 原股 投资因采用 益法 算而确认的 他综合收益 在 采用 益法 算时采用 被投资 直接处置相 资产或负债相 的基础 处理 因被投资方除净损益 他综合收益和利润 配 外的 他 者 益 而确认的 者 益 在 采用 益法时全部转入 期投资收益 通过多 交易 处置对子 股 投资直 丧失 制 如 述交易属 一揽子交易的 将各 交易作 一 处置子 股 投资并丧失 制 的交易 处理 在丧失 制 之前 一 处置 款 处置的股 对 的长期股 投资 面 值之间的差额 确认 他综合收益 到丧失 制 时 一并转入丧失 制 的 期损益 37

39 14 投资性 地产投资性 地产是指 租金或资 增值 或 者 而 的 地产 包括已出租的土地使用 并准备增值 转让的土地使用 已出租的建筑物等 投资性 地产按 初始 投资性 地产 的 续支出 如 资产 的 济利益很 能流入 能 靠地 则 入投资性 地产 他 续支出 在发生时 入 期损益 采用 模式对投资性 地产 续 并按照 建筑物或土地使用 一 的 策 或摊销 方法 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 投资性 地产的 值测试方法和 值准备 提方法 注四 20 长期资产 值 自用 地产或 转换 投资性 地产或投资性 地产转换 自用 地产时 按转换前的 面 值作 转换 的入 值 投资性 地产的用途改 自用时 自改 之 起 将 投资性 地产转换 固定资产或无形资产 自用 地产的用途改 租金或资 增值时 自改 之 起 将固定资产或无形资产转换 投资性 地产 发生转换时 转换 采用 模式 的投资性 地产的 转换前的 面 值作 转换 的入 值 投资性 地产被处置 或者永久 出使用 预 能 处置中 得 济利益时 确认 投资性 地产 投资性 地产出售 转让 废或毁损的处置收入扣除 面 值和相 税 入 期损益 15 固定资产 1 固定资产确认条 固定资产是指 生产商品 提供劳 出租或 营管理而 的 使用寿命超过一个 度的 形资产 固定资产仅在 的 济利益很 能流入 能够 靠地 时才予 确认 固定资产按 并考虑预 置 用因素的影响 初始 38

40 2 各类固定资产的 方法固定资产 达到预定 使用状态的 起 采用 限 均法在使用寿命内 提 各类固定资产的使用寿命 预 净 值和 率如 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 机器设备 电子及 设备 输设备 预 净 值是指假定固定资产预 使用寿命已满并处 使用寿命 了时的预期状态 目前 资产处置中获得的扣除预 处置 用 的金额 3 固定资产的 值测试方法及 值准备 提方法固定资产的 值测试方法和 值准备 提方法 注四 20 长期资产 值 4 融资租入固定资产的认定依据及 方法融资租赁 转移了 资产 的全部风险和 酬的租赁 最 能转移 也 能 转移 融资租赁方式租入的固定资产采用 自 固定资产一 的 策 提租赁资产 能够合理确定租赁期 满时 得租赁资产 的在租赁资产使用寿命内 提 无法合理确定租赁期 满能够 得租赁资产 的 在租赁期 租赁资产使用寿命 者中较短的期间内 提 5 他说明 固定资产 的 续支出 如 固定资产 的 济利益很 能流入 能 靠地 则 入固定资产 并 确认被替换部 的 面 值 除 外的 他 续支出 在发生时 入 期损益 固定资产处 处置状态或预期通过使用或处置 能产生 济利益时 确认 固定资产 固定资产出售 转让 废或毁损的处置收入扣除 面 值和相 税 的差额 入 期损益 少 度 了对固定资产的使用寿命 预 净 值和 方法 复 如发生改 则作 估 更处理 39

41 16 在建工程在建工程 按 工程支出确定 包括在建期间发生的各 工程支出 工程达到预定 使用状态前的资 的借款 用 及 他相 用等 在建工程在达到预定 使用状态 结转 固定资产 在建工程的 值测试方法和 值准备 提方法 注四 20 长期资产 值 17 借款 用借款 用包括借款利 或溢 的摊销 用 及因外 借款而发生的汇兑差额等 直接 属 符合资 条 的资产的购建或者生产的借款 用 在资产支出已 发生 借款 用已 发生 使资产达到预定 使用或 销售状态 必要的购建或生产活 已 开始时 开始资 构建或者生产的符合资 条 的资产达到预定 使用状态或者 销售状态时 停 资 余借款 用在发生 期确认 用 门借款 期 发生的利 用 去尚 用的借款资金 入银 得的利 收入或 暂时性投资 得的投资收益 的金额予 资 一般借款 据累 资产支出超过 门借款部 的资产支出 均数 占用一般借款的资 率 确定资 金额 资 率 据一般借款的 均利率 算确定 资 期间内 外 门借款的汇兑差额全部予 资 外 一般借款的汇兑差额 入 期损益 符合资 条 的资产指需要 过相 长时间的购建或者生产活 才能达到预定 使用或 销售状态的固定资产 投资性 地产和 等资产 如 符合资 条 的资产在购建或生产过程中发生非 常中断 并 中断时间 续超过 3 个 的 暂停借款 用的资 直 资产的购建或生产活 新开始 18 无形资产 1 无形资产无形资产是指 拥 或者 制的没 物形态的 辨认非 性资产 无形资产按 初始 无形资产 的支出 如 相 的 济利益很 能流入 能 靠地 则 入无形资产 除 外的 他 目的支出 在发生时 入 期损益 40

42 得的土地使用 通常作 无形资产 算 自 开发建造厂 等建筑物 相 的土地使用 支出和建筑物建造 则 别作 无形资产和固定资产 算 如 外购的 及建筑物 则将 款在土地使用 和建筑物之间 配 难 合理 配的 全部作 固定资产处理 使用寿命 限的无形资产自 供使用时起 对 原值 去预 净 值和已 提的 值准备累 金额在 预 使用寿命内采用直线法 期 均 属证明 限期限 或产 法 产 摊销 使用寿命 确定的无形资产 予摊销 期 对使用寿命 限的无形资产的使用寿命和摊销方法 复 如发生 更则作 估 更处理 外 对使用寿命 确定的无形资产的使用寿命 复 如 证据表明 无形资产 企业带来 济利益的期限是 预 的 则估 使用寿命并按照使用寿命 限的无形资产的摊销 策 摊销 2 研究 开发支出 内部研究开发 目的支出 研究阶段支出 开发阶段支出 研究阶段的支出 发生时 入 期损益 开发阶段的支出 时满足 列条 的 确认 无形资产 能满足 述条 的开发阶段的支出 入 期损益 完 无形资产 使 能够使用或出售在 术 性 完 无形资产并使用或出售的意 无形资产产生 济利益的方式 包括能够证明 用 无形资产生产的产品 在 场或无形资产自身 在 场 无形资产将在内部使用的 能够证明 用性 足够的 术 资源和 他资源支 完 无形资产的开发 并 能力使用或出售 无形资产 属 无形资产开发阶段的支出能够 靠地 无法 研究阶段支出和开发阶段支出的 将发生的研发支出全部 入 期损益 3 无形资产的 值测试方法及 值准备 提方法无形资产的 值测试方法和 值准备 提方法 注四 20 长期资产 值 19 长期待摊 用长期待摊 用 已 发生但 告期和 各期负 的 摊期限在一 的各 用 长期待摊 用在预 益期间按直线法摊销 41

43 20 长期资产 值对 固定资产 在建工程 使用寿命 限的无形资产 模式 的投资性 地产及对子 合营企业 联营企业的长期股 投资等非流 非金融资产 资产负债表 判断是否 在 值迹象 如 在 值迹象的 则估 收回金额 值测试 商誉 使用寿命 确定的无形资产和尚 达到 使用状态的无形资产 无论是否 在 值迹象 均 值测试 值测试结 表明资产的 收回金额 面 值的 按 差额 提 值准备并 入 值损失 收回金额 资产的 允 值 去处置 用 的净额 资产预 来 金流 的 值 者之间的较高者 资产的 允 值 据 交易中销售 格确定 在销售 但 在资产活跃 场的 允 值按照 资产的买方出 确定 在销售 和资产活跃 场的 则 获 的最佳信 基础估 资产的 允 值 处置 用包括 资产处置 的法律 用 相 税 搬 及 使资产达到 销售状态 发生的直接 用 资产预 来 金流 的 值 按照资产在 续使用过程中和最 处置时 产生的预 来 金流 选 的 率对 的金额 确定 资产 值准备按 资产 基础 算并确认 如 难 对 资产的 收回金额 估 的 资产 属的资产 确定资产 的 收回金额 资产 是能够独立产生 金流入的最小资产 合 在 表中 独列示的商誉 在 值测试时 将商誉的 面 值 摊 预期 企业合并的 效 中 益的资产 或资产 合 测试结 表明包含 摊的商誉的资产 或资产 合的 收回金额 面 值的 确认相 的 值损失 值损失金额 抵 摊 资产 或资产 合的商誉的 面 值 据资产 或资产 合中除商誉 外的 他各 资产的 面 值 占 按 例抵 他各 资产的 面 值 述资产 值损失一 确认 期间 予转回 值得 恢复的部 21 矿产勘探支出 矿产勘探支出 参照 企业 准则第 27 石油天燃气开采 的规定处理 矿产勘探支出是 了识别 勘查的 域和对特定 域探明或 一 探明储 而发生的地 调查 地球物理勘探 钻探探 孔 评 孔 和资料 孔 及 开发储 而发生的支出 采用 法对钻 孔 勘探支出 资 发 探明 济 开采储 相 的钻 孔 勘探支出才能资 如 能确定钻 孔 勘探支出是否发 了探明 42

44 济 采储 在一 内暂时资 发 探明 济 采储 直接相 的支出 作 期 用处理 22 职工薪酬 职工薪酬 要包括短期职工薪酬 离职 福利 辞 福利 及 他长期职工福利 中 短期薪酬 要包括工资 金 津 和补 职工福利 疗保险 生育保险 工伤保险 金 工 和职工教育 非 性福利等 在职工 提供服 的 期间将 发生的短期职工薪酬确认 负债 并 入 期损益或相 资产 中非 性福利按 允 值 离职 福利 要包括设定提 划及设定 益 划 中设定提 划 要包括基 老保险 失业保险 及 金等 相 的 缴 金额 发生时 入相 资产 或 期损益 在职工劳 合 到期之前解除 职工的劳 系 或 鼓励职工自愿接 裁 而提出给予补偿的建 在 能 方面撤回因解除劳 系 划或裁 建 提供的辞 福利时 和 确认 及支付辞 福利的 相 的 者孰早 确认辞 福利产生的职工薪酬负债 并 入 期损益 但辞 福利预期在 度 告期结束 十 个 能完全支付的 按照 他长期职工薪酬处理 职工内部 休 划采用 述辞 福利相 的原则处理 将自职工停 提供服 常 休 的期间拟支付的内 人员工资和缴纳的社 保险 等 在符合预 负债确认条 时 入 期损益 辞 福利 向职工提供的 他长期职工福利 符合设定提 划的 按照设定提 划 处理 除 之外按照设定 益 划 处理 23 预 负债 或 相 的义 时符合 条 确认 预 负债 1 义 是 的 时义 2 履 义 很 能导 济利益流出 3 义 的金额能够 靠地 在资产负债表 考虑 或 的风险 确定性和 时间 值等因素 按照履 相 时义 需支出的最佳估 数对预 负债 如 清偿预 负债 需支出全部或部 预期 第 方补偿的 补偿金额在基 确定能够 43

45 收到时 作 资产 独确认 确认的补偿金额 超过预 负债的 面 值 1 损合 损合 是履 合 义 避免 发生的 超过预期 济利益的合 待执 合 损合 损合 产生的义 满足 述预 负债的确认条 的 将合 预 损失超过合 标的资产已确认的 值损失的部 确认 预 负债 2 义 对 式并 已 对外 告的 划 在满足前述预 负债的确认条 的情况 按照 的直接支出确定预 负债金额 对 出售部 业 的 义 只 在 诺出售部 业 即签 了 束性出售 时 才确认 相 的义 24 收入 1 商品销售收入在已将商品 的 要风险和 酬转移给买方 既没 保留通常 相联系的继续管理 也没 对已售商品 施 效 制 收入的金额能够 靠地 相 的 济利益很 能流入企业 相 的已发生或将发生的 能够 靠地 时 确认商品销售收入的 体的收入确认方式 销售 物 将 物交付给购 方并 得验收 结算 时确认收入 租赁收入确认方式 27 租赁 2 提供劳 收入在提供劳 交易的结 能够 靠估 的情况 资产负债表 按照完工百 法确认提供的劳 收入 劳 交易的完工 度按已完工作的测 或已 提供的劳 占 提供劳 总 的 例确定 提供劳 交易的结 能够 靠估 是指 时满足 收入的金额能够 靠地 相 的 济利益很 能流入企业 交易的完工程度能够 靠地确定 交易中已发生和将发生的 能够 靠地 如 提供劳 交易的结 能够 靠估 则按已 发生并预 能够得到补偿的劳 金额确认提供的劳 收入 并将已发生的劳 作 期 用 已 发生的劳 如预 能得到补偿的 则 确认收入 他企业签 的合 或 包括销售商品和提供劳 时 如销售商品部 和提 44

46 供劳 部 能够 并 独 的 将销售商品部 和提供劳 部 别处理 如销售商品部 和提供劳 部 能够 或虽能 但 能够 独 的 将 合 全部作 销售商品处理 3 使用 收入 据 合 或 按 发生制确认收入 4 利 收入按照他人使用 资金的时间和 利率 算确定 25 府补 府补 是指 府无偿 得 性资产和非 性资产 包括 府作 者投入的资 府补 资产相 的 府补 和 收益相 的 府补 将 得的用 购建或 他方式形 长期资产的 府补 界定 资产相 的 府补 余 府补 界定 收益相 的 府补 若 府文 明确规定补 对象 则采用 方式将补 款划 收益相 的 府补 和 资产相 的 府补 1 府文 明确了补 针对的特定 目的 据 特定 目的预算中将形 资产的支出金额和 入 用的支出金额的相对 例 划 对 划 例需在 个资产负债表 复 必要时 更 2 府文 中对用途仅作一般性表述 没 指明特定 目的 作 收益相 的 府补 府补 性资产的 按照收到或 收的金额 府补 非 性资产的 按照 允 值 允 值 能够 靠 得的 按照 义金额 按照 义金额 的 府补 直接 入 期损益 对 府补 在 收到时 按照 收金额予 确认和 但对 期 确凿证据表明能够符合 扶 策规定的相 条 预 能够收到 扶 资金 按照 收的金额 按照 收金额 的 府补 时符合 条 1 收补 款的金额已 过 府部门发文确认 或者 据 式发 的 资金管理 法的 规定自 合理测算 预 金额 在 大 确定性 2 依据的是 地 部门 式发 并按照 府信 开条例 的规定予 开的 扶 目及 资金管理 法 管理 法 是普惠性的 任何符合规定条 的企业均 申请 而 是 门针对特定企业制定的 3 相 的补 款批文中已明确 诺了 付期限 款 的 付是 相 预算作 保障的 因而 合理保证 在规定期限内收到 45

47 资产相 的 府补 确认 递延收益 并在相 资产的使用寿命内 均 配 入 期损益 收益相 的 府补 用 补偿 期间的相 用和损失的 确认 递延收益 并在确认相 用的期间 入 期损益 用 补偿已 发生的相 用和损失的 直接 入 期损益 已确认的 府补 需要返 时 在相 递延收益余额的 相 递延收益 面余额 超出部 入 期损益 在相 递延收益的 直接 入 期损益 26 递延 得税资产 / 递延 得税负债 1 期 得税资产负债表 对 期和 前期间形 的 期 得税负债 或资产 按照税法规定 算的预期 交纳 或返 的 得税金额 算 期 得税 用 依据的 纳税 得额系 据 税法规定对 告期税前 利润作相 调整 算得出 2 递延 得税资产及递延 得税负债某 资产 负债 目的 面 值 税基础之间的差额 及 作 资产和负债确认但按照税法规定 确定 税基础的 目的 面 值 税基础之间的差额产生的暂时性差 采用资产负债表债 法确认递延 得税资产及递延 得税负债 商誉的初始确认 及 既 是企业合并 发生时也 影响 利润和 纳税 得额 或 抵扣 损 的交易中产生的资产或负债的初始确认 的 纳税暂时性差 予确认 的递延 得税负债 外 对 子 联营企业及合营企业投资相 的 纳税暂时性差 如 能够 制暂时性差 转回的时间 而 暂时性差 在 预 的 来很 能 转回 也 予确认 的递延 得税负债 除 述例外情况 确认 他 纳税暂时性差 产生的递延 得税负债 既 是企业合并 发生时也 影响 利润和 纳税 得额 或 抵扣 损 的交易中产生的资产或负债的初始确认 的 抵扣暂时性差 予确认 的递延 得税资产 外 对 子 联营企业及合营企业投资相 的 抵扣暂时性差 如 暂时性差 在 预 的 来 是很 能转回 或者 来 是很 能获得用来抵扣 抵扣暂时性差 的 纳税 得额 予确认 的递延 得税资产 除 述例外情况 很 能 得用来抵扣 抵扣暂时性差 的 纳税 得额 限 确认 他 抵扣暂时性差 产生的递延 得税资产 46

48 对 能够结转 度的 抵扣 损和税款抵 很 能获得用来抵扣 抵扣 损和税款抵 的 来 纳税 得额 限 确认相 的递延 得税资产 资产负债表 对 递延 得税资产和递延 得税负债 据税法规定 按照预期收回相 资产或清偿相 负债期间的 用税率 资产负债表 对递延 得税资产的 面 值 复 如 来很 能无法获得足够的 纳税 得额用 抵扣递延 得税资产的利益 则 递延 得税资产的 面 值 在很 能获得足够的 纳税 得额时 的金额予 转回 3 得税 用 得税 用包括 期 得税和递延 得税 除确认 他综合收益或直接 入股东 益的交易和 相 的 期 得税和递延 得税 入 他综合收益或股东 益 及企业合并产生的递延 得税调整商誉的 面 值外 余 期 得税和递延 得税 用或收益 入 期损益 4 得税的抵销 拥 净额结算的法定 利 意 净额结算或 得资产 清偿负债 时 时 期 得税资产及 期 得税负债 抵销 的净额列 拥 净额结算 期 得税资产及 期 得税负债的法定 利 递延 得税资产及递延 得税负债是 一税收 管部门对 一纳税 体 收的 得税相 或者是对 的纳税 体相 但在 来 一 要性的递延 得税资产及负债转回的期间内 及的纳税 体意 净额结算 期 得税资产和负债或是 时 得资产 清偿负债时 递延 得税资产及递延 得税负债 抵销 的净额列 27 租赁融资租赁 转移了 资产 的全部风险和 酬的租赁 最 能转移 也 能 转移 融资租赁 外的 他租赁 营租赁 1 作 租人 录 营租赁业 营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法 入相 资产 或 期损益 初始直接 用 入 期损益 或 租金 发生时 入 期损益 2 作 出租人 录 营租赁业 营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认 期损益 对金额较大的初 47

49 始直接 用 发生时予 资 在整个租赁期间内按照 确认租金收入相 的基础 期 入 期损益 他金额较小的初始直接 用 发生时 入 期损益 或 租金 发生时 入 期损益 3 作 租人 录融资租赁业 租赁期开始 将租赁开始 租赁资产的 允 值 最 租赁付款额 值 者中较 者作 租入资产的入 值 将最 租赁付款额作 长期 付款的入 值 差额作 确认融资 用 外 在租赁谈判和签 租赁合 过程中发生的 属 租赁 目的初始直接 用也 入租入资产 值 最 租赁付款额扣除 确认融资 用 的余额 别长期负债和一 内到期的长期负债列示 确认融资 用在租赁期内采用 利率法 算确认 期的融资 用 或 租金 发生时 入 期损益 4 作 出租人 录融资租赁业 租赁期开始 将租赁开始 最 租赁收款额 初始直接 用之和作 收融资租赁款的入 值 时 录 保余值 将最 租赁收款额 初始直接 用及 保余值之和 值之和的差额确认 融资收益 收融资租赁款扣除 融资收益 的余额 别长期债 和一 内到期的长期债 列示 融资收益在租赁期内采用 利率法 算确认 期的融资收入 或 租金 发生时 入 期损益 28 全生产 及 简 据 部 全监督总局 印发 企业 全生产 用提 和使用管理 法 的通知 企 [2012] 起 全生产 按原矿 10 元 吨 提 简 按 15 元 吨 提 中银 矿业按 16 元 / 吨 提 全生产 用及 简 提 时 入相 产品的 时 入 储备 科目 提 的 全生产 及 简 按规定 围使用时 属 用性支出的 直接 储备 形 固定资产的 通过 在建工程 科目 集 发生的支出 待 全 目完工达到预定 使用状态时确认 固定资产 时 按照形 固定资产的 储备 并确认相 金额的累 固定资产在 期间 提 29 他 要的 策和 估 48

50 1 营 营 是指满足 列条 之一的已被 处置或划 待售的 在 营和编制 表时能够 独 的 部 部 表一 独立的 要业 或一个 要 营地 部 是拟对一 独立的 要业 或一个 要 营地 处置 划的一部 部 是仅仅 了 出售而 得的子 营的 处理方法参 注四 12 划 待售资产 相 述 30 要 策 估 的 更 1 策 更 期无 策 更 2 估 更 估 更的 批程序 内容和原因及 用时点 批程序 第 董 第 十 第 监 第十 通过了 估 更的 案 更原因及 用时点 效降 一 业对 济周期的依赖 向新能源汽车板块完整产业链 了转型 已 股龙能科 限 电 限 都 瓦节能科 限 庆恒通 车 限 庆恒通电 车 力系统 限 及 庆 交通设备融资租赁 限 合并 围发生了 原使用的 估 已 能 转型 的业 围 据 企业 准则 相 规定和 情况 着谨慎性 原则 定自 起 对 收款 准备 提 例 投资性 地产 限和固定资产 限等 估 更 更内容 A 收款 更前的 提 例 龄 收 款 提 例 % 他 收款 提 例 % 1 内

51 更 的 提 例 龄 收 款 提 例 % 他 收款 提 例 % 1 内 特 说明 销售 格的新能源车 家补 部 提 准备 B 投资性 地产 更前 方法及 限 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 更 方法及 限 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 C 固定资产 更前各类固定资产的使用寿命 预 净 值和 率如 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 机器设备 电子及 设备

52 输设备 更 各类固定资产的使用寿命 预 净 值和 率如 类别 限 值率 % 率 % 及建筑物 机器设备 电子及 设备 输设备 估 更对 期 影响的 表 目 和影响金额 影响的 表 目 影响金额 收 款 / 准备 10,217, 他 收款 / 准备 1,729, 固定资产 / 111, 影响 属 母 净利润增 8,251, 影响少数股东损益增 3,806, 大 判断和估 在 用 策过程中 营活 内在的 确定性 需要对无法准确 的 表 目的 面 值 判断 估 和假设 判断 估 和假设是基 管理层过去的 史 验 并在考虑 他相 因素的基础 做出的 判断 估 和假设 影响收入 用 资产和负债的 告金额 及资产负债表 或 负债的披露 然而 估 的 确定性 导 的结 能造 对 来 影响的资产或负债的 面金额 大调整 对前述判断 估 和假设在 续 营的基础 定期复 估 的 更仅影响 更 期的 影响数在 更 期予 确认 既影响 更 期又影响 来期间的 影响数在 更 期和 来期间予 确认 资产负债表 需对 表 目金额 判断 估 和假设的 要领域如 51

53 1 租赁的 类 据 企业 准则第 21 租赁 的规定 将租赁 类 营租赁和融资租赁 在 类时 管理层需要对是否已将 租出资产 的全部风险和 酬 转移给 租人 或者 是否已 租入资产 的全部风险和 酬 作出 析和判断 2 准备 提 据 收款 的 策 采用备抵法 算 损失 收 款 值是基 评估 收 款的 收回性 鉴定 收 款 值要求管理层的判断和估 的结 原 估 的差 将在估 被改 的期间影响 收 款的 面 值及 收 款 准备的 提或转回 3 跌 准备 据 策 按照 净值孰 对 高 净值及 和滞销的 提 跌 准备 值 净值是基 评估 的 售性及 净值 鉴定 值要求管理层在 得确凿证据 并 考虑 的目的 资产负债表 的影响等因素的基础 作出判断和估 的结 原 估 的差 将在估 被改 的期间影响 的 面 值及 跌 准备的 提或转回 4 金融工 允 值对 在活跃交易 场的金融工 通过各种估值方法确定 允 值 估值方法包括 金流模型 析等 估值时 需对 来 金流 信用风险 场波 率和相 性等方面 估 并选 的 率 相 假设 确定性 对金融工 的 允 值产生影响 5 到期投资 将符合条 的 固定或 确定 款金额和固定到期 明确意 和能力 到期的非 生金融资产 类 到期投资 类工作需 及大 的判断 在 判断的过程中 对 类投资 到期 的意愿和能力 评估 除特定情况外 例如在接 到期 时出售金额 大的投资 如 能将 投资 到期 则 将全部 类投资 类 供出售金融资产 在 度及 个完整的 度内 得 将 金融资产划 到期投资 如出 类情况 能对 表 列 的相 金融资产 值产生 大的影响 并 能影响 的金融工 风险管理策 52

54 略 6 到期投资 值 确定 到期投资是否 值在很大程度 依赖 管理层的判断 发生 值的 证据包括发 方发生 困难使 金融资产无法在活跃 场继续交易 无法履 合 条款 例如 偿付利 或 金发生 等 在 判断的过程中 需评估发生 值的 证据对 投资预 来 金流的影响 7 供出售金融资产 值 确定 供出售金融资产是否 值在很大程度 依赖 管理层的判断和假设 确定是否需要在利润表中确认 值损失 在 判断和作出假设的过程中 需评估 投资的 允 值 的程度和 续期间 及被投资对象的 状况和短期业 展望 包括 业状况 术 革 信用评 率和对手方的风险 8 非金融非流 资产 值准备 资产负债表 对除金融资产之外的非流 资产判断是否 在 能发生 值的迹象 对使用寿命 确定的无形资产 除 的 值测试外 在 值迹象时 也 值测试 他除金融资产之外的非流 资产 在迹象表明 面金额 收回时 值测试 资产或资产 的 面 值高 收回金额 即 允 值 去处置 用 的净额和预 来 金流 的 值中的较高者 表明发生了 值 允 值 去处置 用 的净额 参考 交易中类似资产的销售 格或 察到的 场 格 去 直接 属 资产处置的增 确定 在预 来 金流 值时 需要对 资产 或资产 的产 售 相 营 及 算 值时使用的 率等作出 大判断 在估 收回金额时 采用 能够获得的相 资料 包括 据合理和 支 的假设 作出 产 售 和相 营 的预测 少 测试商誉是否发生 值 要求对 配了商誉的资产 或者资产 合的 来 金流 的 值 预 对 来 金流 的 值 预 时 需要预 来资产 或者资产 合产生的 金流 时选 的 率确定 来 金流 的 值 53

55 9 和摊销 对投资性 地产 固定资产和无形资产在考虑 值 在使用寿命内按直线法 提 和摊销 定期复 使用寿命 定将 入 个 告期的 和摊销 用数额 使用寿命是 据对 类资产的 验并结合预期的 术更新而确定的 如 前的估 发生 大 则 在 来期间对 和摊销 用 调整 10 开发支出确定资 的金额时 管理层需要作出 资产的预 来 金流 用的 率 及预 益期间的假设 11 递延 得税资产在很 能 足够的 纳税利润来抵扣 损的限度内 就 利用的税 损确认递延 得税资产 需要 管理层 用大 的判断来估 来 纳税利润发生的时间和金额 结合纳税筹划策略 定 确认的递延 得税资产的金额 12 得税 在 常的 营活 中 部 交易 最 的税 处理和 算 在一定的 确定性 部 目是否能够在税前列支需要税收 管机 的 批 如 税 的最 认定结 最初估 的金额 在差 则 差 将对 最 认定期间的 期 得税和递延 得税产生影响 13 内部 福利及补充 休福利 内部 福利和补充 休福利 用支出及负债的金额依据各种假设条 确定 假设条 包括 率 均 疗 用增长率 内 人员及离 人员补 增长率和 他因素 结 和假设的差 将在发生时立即确认并 入 用 管管理层认 已采用了合理假设 但 验值及假设条 的 将影响 内部 福利和补充 休福利的 用及负债余额 14 预 负债 据合 条款 知识及 史 验 对产品 保证 预 合 损 延 交 金等估 并 提相 准备 在 等或 已 形 一 时义 履 等 时义 很 能导 济利益流出 的情况 对或 按履 相 时义 需支出的最佳估 数确认 预 负债 预 负债的确认和 在很大程度 依赖 管理层的判断 在 判断过程中 需评估 等或 相 的风险 确定性及 时间 值等因素 54

56 中 就出售 修及改造 售商品向 户提供的售 修 诺预 负债 预 负债时已考虑 期的 修 验数据 但 期的 修 验 能无法 将来的 修 情况 准备的任何增 或 少 均 能影响 来 度的损益 税 1 要税种及税率 税种 税依据 体税率情况 增值税 纳税增值额 纳税额按 纳税销售额 用 税率扣除 期允许抵扣的 税 的余额 算 17% 税 7 米 税 车销售收入 5% 营业税 纳税营业额 5% 城 建设税 缴流转税税额 1% 5% 7% 教育 缴流转税税额 3% 地方教育 缴流转税税额 2% 资源税 采矿 2 元 / 吨 5 元 / 吨 20 元 / 吨 矿产资源补偿 精矿销售收入 2% 3% 企业 得税 纳税 得额 15% 25% 企业 得税税率情况如 纳税 体 得税税率 % 四 西部资源 股股份 限 25 银 铅 矿业 限 15 广西 宁 山矿业开发 限 25 西凯龙矿业 限 任 25 甘肃 坝铜业 限 任 15 龙能科 限 任 25 都 瓦节能科 限 25 电 限 25 55

57 纳税 体 得税税率 % 恒能汽车 限 25 庆恒通 车 限 15 庆恒通电 车 力系统 限 15 庆 交通设备融资租赁 限 15 银圣 业 限 25 庆微宏电 汽车 力系统 限 25 2 税收 惠及批文 1 得税子 甘肃 坝铜业 限 任 简 坝铜业 按照 家税 总局 深入 施西部大开发战略 企业 得税 题的 告 2012 第 12 甘肃省地方税 局 贯 落 西部大开发战略 企业 得税 题的通知 甘地税函 [2012]136 的规定 甘肃省 地方税 局文 地税 [2012]61 地方税 局 对甘肃 坝铜业 限 任 2011 西部大开发税收 惠 策的批复 坝铜业 企业 得税执 15% 的税率 时甘肃省 地方税 局文 地税 [2012]61 确认 坝铜业 按 15% 税率缴纳企业 得税 坝铜业 2015 度按 15% 缴企业 得税 子 银 铅 矿业 限 简 银 矿业 换发 得 省科学 术局 省 省 家税 局 省地方税 局颁发的 GR 高新 术企业证书 效期 据 家法律银 矿业 2015 度企业 得税按 15% 缴 子 庆 交通设备融资租赁 限 庆恒通电 车 力系统 限 庆恒通 车 限 简 交融租赁 恒通电 恒通 车 据 部 海 总署 家税 总局 深入 施西部大开发战略 税收 策 题的通知 ( 税 [2011]58 ) 对设在西部地 的鼓励类产业企业 按 15% 的税率 收企业 得税的 规定 交融租赁 恒通电 恒通 车 2015 度企业 得税按 15% 缴 56

58 2 增值税 据 税 [2002]142 部 家税 总局 黄金税收 策 题的通知 规定 金和伴生金销售免交增值税 之子 坝铜业生产的铜精粉含金部 及银 矿业生产的铅精粉含金部 的销售收入免交增值税 税转出额按照 黄金销售的 期收入 / 期全部收入 期全部 税 确定 之子 广西 宁 山矿业开发 限 简 宁 山 生产的黄金产品免 增值税 通过黄金交易 销售标准黄金 发生 物交割的免 增值税 发生 物交割的 即 即 的 策 时免 城 建设税和教育 据 营业税改 增值税试点过渡 策的规定 ( 税 [2013]106 3) 交融租赁在 前 对增值税 税负超过 3% 的部 增值税即 即 的税收 惠 策 据 中央 补 增值税 题的 告 家税 总局 告 2013 第 3 规定 纳税人 得的中央 补 属 增值税 税收入 收增值税 子 恒通电 得的中央 补 无需缴纳增值税 3 城 建设税 教育 及地方教育 及子 城 建设税 教育 地方教育 均 纳增值税 营业税额 税依据 各 用的税 率标准如 及子 银 矿业 交融租赁 恒通电 恒通 车 宁 山 西凯龙矿业 限 任 简 西凯龙 恒能汽车 限 简 恒能汽车 龙能科 限 任 简 龙能科 都 瓦节能科 限 简 瓦科 电 限 简 电 城 建设税 教育 地方教育 用税 率 别 7% 3% 2% 之子 坝铜业城 建设税 教育 地方教育 用税 率 别 5% 3% 2% 4 资源税 之子 坝铜业资源税 开采的铜矿石采矿 按 5 元 / 吨 缴 子 银 矿业 开采的铅 矿石按 20 元 / 吨 缴 子 宁 山按开采的金矿石采矿 2 元 / 吨 缴 57

59 5 矿产资源补偿 之子 坝铜业矿产资源补偿 按铜 铁精矿销售收入的 2% 缴 子 银 矿业矿产资源补偿 按铅 锰 铜 硫精矿销售收入的 2% 缴 据 土资发 [2015]665 省 土资源 省 2015 度矿山企业申请 缴矿产资源补偿 的批复 2015 矿产资源补偿 缴 例 21.8% 合并 表 目注释 注释 目 含 表 要 目注释 除非特别指出 初余额指 余额指 资金 目 余额 初余额 金 180, , 银 款 737,582, ,712, 他 资金 128,919, ,889, 合 866,681, ,732, 中 在境外的款 总额 - - 资金说明 他 资金 128,919, 元 中 银 兑汇票保证金 113,511, 元 款保证金 15,289, 元 非融资保函保证金 117, 元 资金 在抵押 押和冻结情况 2 收票据 1 收票据 类种类 余额 初余额 银 兑汇票 27,185, ,660, 合 27,185, ,660,

60 2 已 押的 收票据情况 目 已 押金额 银 兑汇票 5,000, 合 5,000, 注 已 押的 收票据 子 恒通 车 押 5,000, 元银 兑汇票给浙商 银 庆 营业部用 开 付票据 3 已背书或 在资产负债表 尚 到期的 收票据 目 确认金额 确认金额 已背书 到期银 兑汇票 200,276, 已 到期银 兑汇票 14,652, 合 214,929, 无因出票人 履 而将 转 收 款的票据 3 收 款 1 收 款 类披露 余额 类别 面余额 准备 金额 例 % 金额 提 例 % 面 值 金额 大并 独 提 准备的 收款 10,725, ,724, ,001, 按信用风险特 合 提 准备的 收款 667,547, ,327, ,219, 金额 大但 独 提 准备的 收款 856, , , 续 合 679,130, ,586, ,543, 初余额 类别 面余额 准备 金额 例 % 金额 提 例 % 面 值 金额 大并 独 提 准备的 收款 4,722, ,722,