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嘏之
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1 中等职业学校示范校建设成果教材教你做会计走进小企业范爱云主编翁雅婷副主编科学出版社职教技术中心北京

2 内容简介本书充分考虑中等职业学校会计专业的教学特点, 注重学练做, 的融合, 以分岗分职责的模式实现做中学, 做中教的中等职业学校的教学理念全书分为三个部分 : 第一部分为模拟企业基本资料, 主要介绍了企业背景资料及会计政策和核算方法 ; 第二部分为小企业会计认知, 主要介绍了小企业相关知识及小企业会计准则与企业会计准则的区别 ; 第三部分为分岗位实训, 主要内容包括设置系统初始化设置基础档案设置系统参数处理企业日常业务处理财务报表等本书既可作为中等职业学校会计电算化课程的辅助教材, 又可作为相关技术人员的参考用书图书在版编目 (CIP) 数据教你做会计 : 走进小企业 / 范爱云主编. 北京 : 科学出版社, ( 中等职业学校示范校建设成果教材 ) ISBN I. 1 教 Ⅱ. 1 范 III. 1 中小企业 - 会计 - 中等专业学校 - 教材 IV. 1F276.3 中国版本图书馆 CIP 数据核字 (2016) 第号责任编辑 : 赵文婕 / 责任校对 : 马英菊责任印制 : 吕春珉 / 封面设计 : 东方人华设计部出版北京东黄城根北街 16 号邮政编码 : 印刷科学出版社发行各地新华书店经销 2017 年 3 月第一版开本 : / 年 3 月第一次印刷印张 :4 3/4 字数 : 定价 :16.00 元 ( 如有印装质量问题, 我社负责调换 < >) 销售部电话编辑部电话版权所有, 侵权必究举报电话 : ; ;

3 前言编者根据浙江省中等职业教育专业课程改革新思路, 即以核心技能培养为专业课程改革主旨, 以核心课程开发为专业教材建设主体, 以教学项目设计教学改革重点, 选取具有玉环特色的企业的真实数据编写了本书同时基于构建岗位职业能力导向的专业课程体系的要求, 以会计电算化的岗位责任为研究对象, 以浅显易懂的方式设计实训素材内容, 并利用代理记账室或走班上课的平台进行教学, 以培养学生的职业素养与实践能力本书的主要特点如下 : 1) 实用易学考虑到中等职业学校学生的学习特点, 编者在知识点选择上以够学够用为主, 满足学生职业能力要求 2) 创新有趣编者采用新的教学手段和教学理论设计全书内容例如, 会计分录采用二维码的方式呈现, 便于学生及时核对答案 ; 以卡通人物设定会计岗位人员, 生动形象, 便于学生理解各岗位职责 3) 吐故纳新本书采用小企业会计准则要点编排知识, 便于学生了解并学习最新的会计政策本书教学内容及学时安排如下 : 分岗位实训设置系统初始化设置基础档案设置系统参数处理企业日常业务处理财务报表教学内容学时数模拟企业基本资料 2 小企业会计认知 4 账套管理操作员信息设置 2 操作员权限设置企业机构信息设置往来单位信息设置企业存货信息设置 4 收付结算信息设置企业财务信息设置总账系统参数设置项目大类设置工资基本信息设置固定资产基本信息设置业务处理期末结账利润表的编制资产负债表的编制总计 34 科学出版社职教技术中心本书由范爱云担任主编, 翁雅婷担任副主编编者在编写本书的过程中参考和借鉴

4 教你做会计走进小企业了相关资料, 在此向作者表示诚挚的谢意由于编者水平有限, 加之时间仓促, 书中不足之处在所难免, 恳请广大读者批评指正编者 2016 年 9 月 ii

5 目录前言第一部分模拟企业基本资料 1 一企业背景资料 1 二会计政策和核算方法 1 第二部分小企业会计认知 3 一小企业的界定 3 二小企业会计准则与企业会计准则的比较 5 第三部分分岗位实训 8 任务一设置系统初始化 8 一账套管理 9 二操作员信息设置 9 三操作员权限设置 9 任务二设置基础档案 10 一企业机构信息设置 11 二往来单位信息设置 11 三企业存货信息设置 12 四收付结算信息设置 13 五企业财务信息设置 13 任务三设置系统参数 18 一总账系统参数设置 18 二项目大类设置 18 三工资基本信息设置 19 四固定资产基本信息设置 21 任务四处理企业日常业务 23 一业务处理 24 二期末结账 53 任务五处理账务报表 54 一利润表的编制 54 二资产负债表的编制 54 科学出版社职教技术中心附录会计科目体系表 ( 小企业会计准则 ) 56 参考文献 57

6 第一部分模拟企业基本资料一企业背景资料玉环县凯德机械厂坐落于美丽的东海之滨, 花园港口城市中外闻名的汽配之都浙江省玉环县该厂位于玉环县珠港镇国际阀门城, 是从事内燃机和工程机械五金零部件的专业生产厂家, 同时具备其他五金机械零部件的生产能力长期以来, 本厂以锐意进取追求卓越为宗旨, 发扬团结拼搏创新求变的精神, 致力于创造最精良卓越的产品, 以富有创意的工作, 稳健务实的态度, 把一个富有生命力的现代化企业带入新的世纪公司法人代表 : 李焕公司开户银行及账号 : 中国工商银行浙江省分行台州市玉环县支行 ( 以下简称工行玉环县支行 ), 公司纳税登记号 : X 公司地址 : 玉环县珠港镇国际阀门城邮编 : 公司电话 : 主营业务 : 生产销轴上摇臂组件生产组织形式和工艺流程 : 设有两个生产车间, 一车间生产销轴, 二车间生产上摇臂组件二会计政策和核算方法 1) 企业执行小企业会计准则和会计基础工作规范 ( 财政部 ) 2) 企业经台州市国家税务局认定为一般纳税人企业, 增值税税率 17%, 城市维护建设税税率 7%, 教育费附加征收率 3%, 地方教育费附加征收率 2%, 企业所得税税率 25% ( 企业所得税实行查账计征, 按季预缴年终汇算清缴 ) 3) 采购和销售业务的单价均为不含税价格 4) 单位成本计算保留四位小数, 分配率计算保留四位小数其他会计核算均保留两位小数 5) 存货按实际成本计价, 发出存货成本于月末采用一次加权平均法 ( 倒挤法 ) 6) 企业有两个生产车间, 分别生产销轴上摇臂组件, 按品种法计算产品成本生产用材料全部外购, 直接人工和制造费用按产品生产工时比例分配月末无在产品 7) 企业产成品的收发按实际成本核算本月入库产成品的实际成本于月终根据完工产品成本汇总计算表一次结转 ; 本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据已销产品成本计算表一次结转

7 教你做会计走进小企业 8) 企业所计提的社会保险费福利费按企业核准的应发工资总额为基数计算养老保险金 : 企业承担 20%, 个人承担 8% 医疗保险金 : 企业承担 6%, 个人承担 2% 失业保险金 : 企业承担 2%, 个人承担 1% 生育保险金 : 企业承担 1% 工伤保险金 : 企业承担 1% 福利费 :14% 9) 损益结转采用账结法本案例业务发生日期 :2014 年 1 月科学出版社职教技术中心 2

8 第二部分小企业会计认知实习生琪琪来到玉环县凯德机械厂, 会计主管要求琪琪在进行实习工作前先了解企业的基本情况玉环县凯德机械厂属于小企业, 那么如何界定小企业? 适用的小企业会计准则是什么? 1 一小企业的界定小企业是指劳动力劳动手段或劳动对象在企业中集中程度较低, 或者生产和交易数量规模较小的企业为了更好地促进中小企业发展, 尤其是小型企业的发展, 世界各国都根据本国的经济发展实际情况, 对 ( 中 ) 小企业的范围和特征做出了明确的规定, 并相应地确定中小企业的概念对小企业的界定因地域行业和时间的不同而有所区别我国将中小企业划分为中型小型微型三种类型, 具体标准根据企业从业人员营业收入资产总额等指标, 结合行业特点制定本规定适用的行业包括农林牧渔业, 工业 ( 包括采矿业, 制造业, 电力热力燃气及水生产和供应业 ), 建筑业, 批发业, 零售业, 交通运输业 ( 不含铁路运输业 ), 仓储业, 邮政业, 住宿业, 餐饮业, 信息传输业 ( 包括电信互联网和相关服务 ), 软件和信息技术服务业, 房地产开发经营, 物业管理, 租赁和商务服务业, 其他未列明行业 ( 包括科学研究和技术服务业, 水利环境和公共设施管理业, 居民服务修理和其他服务业, 社会工作, 文化体育和娱乐业等 ) 各行业划分标准如下: 1) 农林牧渔业营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 营业收入 500 万元及以上的为中型企业, 营业收入 50 万元及以上的为小型企业, 营业收入 50 万元以下的为微型企业 2) 工业从业人员人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业 3) 建筑业营业收入万元以下或资产总额万元以下的为中小微型企业其中, 营业收入万元及以上, 且资产总额万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 300 万元及以上, 且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业 4) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 20 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 ; 从业人员印刷 1 摘自小企业会计准则, 小企业会计准则于 2011 年 10 月 18 日由中华人民共和国财政部以财会号

9 教你做会计走进小企业 5 人及以上, 且营业收入万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 5 人以下或营业收入万元以下的为微型企业 5) 零售业从业人员 300 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 50 人及以上, 且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 6) 交通运输业从业人员人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 300 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20 人及以上, 且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业 7) 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业 8) 邮政业从业人员 20 人及以上, 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 9) 住宿业从业人员 300 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 100 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上, 且营业收入 100 万元及以下的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 10) 餐饮业从业人员 300 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 100 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 11) 信息传输业从业人员人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 12) 软件和信息技术服务业从业人员 300 人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 100 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上, 且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业 13) 房地产开发经营营业收入万元以下或资产总额万元以下的为中小微型企业其中, 营业收入万元及以上, 且资产总额万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100 万元及以上, 且资产总额万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100 万元以下或资产总额万元以下的为微型企业 14) 物业管理从业人员人以下或营业收入万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 300 人及以上, 且营业收入万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100 人及以上, 且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 100 人以下或营业收入 500 万元以下的为微型企业 15) 租赁和商务服务业从业人员 300 人以下或资产总额万元以下的为中小微型企业其中, 从业人员 100 人及以上, 且资产总额万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上, 且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或资产总额 100 万元以下的为微型企业 16) 其他未列明行业从业人员 300 人以下的为中小微型企业其中, 从业人员 100 人及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下的为微型企业科学出版社职教技术中心 4

10 第二部分小企业会计认知本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业个体工商户和本规定以外的行业, 参照本规定进行划型二小企业会计准则与企业会计准则的比较 ( 一 ) 小企业会计准则与企业会计准则的会计科目比较小企业会计准则于 2011 年 10 月 18 日由中华人民共和国财政部以财会号印发, 该准则分总则资产负债所有者权益收入费用利润及利润分配外币业务财务报表附则共 10 章 90 条, 自 2013 年 1 月 1 日起施行小企业会计准则与企业会计准则的会计科目比较见表 2-1 表 2-1 小企业会计准则与企业会计准则的会计科目比较企业会计准则小企业会计准则企业会计准则小企业会计准则一资产类长期股权投资长期股权投资库存现金库存现金长期股权投资减值准备银行存款银行存款投资性房地产其他货币资金其他货币资金长期应收款交易性金融资产短期投资未实现融资收益应收票据应收票据固定资产固定资产应收账款应收账款累计折旧累计折旧预付账款预付账款固定资产减值准备应收股利应收股利在建工程在建工程应收利息应收利息工程物资工程物资其他应收款其他应收款固定资产清理固定资产清理坏账准备无形资产无形资产代理业务资产累计摊销累计摊销材料采购材料采购无形资产减值准备在途物资在途物资商誉原材料原材料长期待摊费用长期待摊费用材料成本差异材料成本差异递延所得税资产库存商品库存商品待处理财产损溢待处理财产损溢发出商品二负债类商品进销差价商品进销差价短期借款短期借款委托加工物资委托加工物资交易性金融负债周转材料周转材料应付票据应付票据存货跌价准备应付账款应付账款持有至到期投资长期债券投资预收账款预收账款持有至到期投资减值准备应付职工薪酬应付职工薪酬可供出售金融资产应交税费应交税费 5

11 教你做会计走进小企业续表企业会计准则小企业会计准则企业会计准则小企业会计准则应付利息应付利息生产成本生产成本应付股利应付股利制造费用制造费用其他应付款其他应付款劳务成本代理业务负债研发支出研发支出预计负债五损益类递延收益递延收益主营业务收入主营业务收入长期借款长期借款其他业务收入其他业务收入应付债券公允价值变动损益长期应付款长期应付款投资收益投资收益未确认融资费用营业外收入营业外收入专项应付款主营业务成本主营业务成本递延所得税负债其他业务成本其他业务成本三所有者权益类营业税金及附加营业税金及附加实收资本实收资本销售费用销售费用资本公积资本公积管理费用管理费用盈余公积盈余公积财务费用财务费用本年利润本年利润资产减值损失利润分配利润分配营业外支出营业外支出库存股所得税费用所得税费用四成本类以前年度损益调整 1 ( 二 ) 小企业会计准则与企业会计准则在会计处理上的区别 1. 适用范围不同小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金经营规模较小的企业 ( 不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业 ) 符合小企业会计准则规定的小企业, 按照制度规定可以选择执行企业会计准则若选择执行了企业会计准则, 就不能同时选择执行小企业会计准则的有关规定而企业会计准则的适用范围, 按照企业会计准则的规定, 除不对外筹集资金经营规模较小的企业, 科学出版社职教技术中心以及金融保险企业外, 在中华人民共和国境内设立的企业 ( 含公司 ) 执行企业会计制度从小企业会计准则的规定看, 符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则 2. 会计科目设置不同小企业会计准则比企业会计准则少设了 25 个一级科目原因主要有如下两点 1) 小企业经济业务相对简单, 因此可将企业会计准则中的部分科目进行归并, 例如应收股利和应收利息合为应收股息科目, 原材料和包装物归并为材料科目等 2) 小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务, 从而可少设例如, 1 摘自新浪网爱问 6

12 第二部分小企业会计认知资产科目少设了自制半成品分期收款发出商品各项长期资产的减值准备未确认融资费用和待处理财产损溢 ; 负债科目少设了应付股利预计负债应付债券 ; 所有者权益科目少设了已归还投资 ; 损益类科目少设了补贴收入以前年度损益调整 3. 账务处理方式不同 1) 资产清查的处理方式不同小企业会计准则中没有设置待处理财产损溢科目, 小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理这种处理方法简明扼要, 与资产负债表中所反映的内容相符而企业会计准则中的资产负债表中已取消了资产待处理项目, 企业在编报前必须将待处理的资产进行处理, 因此财产清查还要通过待处理财产损溢科目核算 2) 不计提长期资产减值准备长期资产的可收回金额较难确定, 计提减值准备时需要进行较多的职业判断, 而小企业会计人员相对较少, 高素质的会计人员少之又少, 所以小企业会计准则仅要求对短期投资存货和应收款项计提跌价或坏账准备, 不要求对固定资产无形资产等长期资产计提减值准备 3) 简化了长期投资的核算小企业投资的业务比较少, 按重要性原则对长期股权投资采用简化的成本法或简化的权益法核算 4) 简化了专门借款费用的核算小企业会计准则对于借款费用的核算, 要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用, 均可资本化计入固定资产成本, 而不必与资产支出数挂钩这简化了借款费用资本化的计算手续, 但可能会导致资本化金额夸大, 进而多计固定资产价值, 少计本期利润, 长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销 5) 简化了融资租赁固定资产的计量小企业会计准则规定, 融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出, 作为其入账价值, 这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为烦琐的计算 6) 简化了所得税的账务处理小企业会计准则规定, 小企业的账务处理内容包括计算出当期应交的所得税, 借记所得税费用科目, 贷记应交税费应交所得税科目可见, 所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法, 即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用, 时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用, 而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映这简化了时间性差异的核算玉环县凯德机械厂是从事内燃机和工程机械五金零部件的专业生产厂家, 从业人员 100 人, 年营业收入 450 万元依据划分标准, 玉环县凯德机械厂属于哪种类型的企业? 7

13 第三部分分岗位实训玉环县凯德机械厂的财务部门人员主要包括李焕 ( 法人代表 ) 张力 ( 账套主管 ) 林贤 ( 会计 ) 和陈杰 ( 出纳 ), 如图 3-1 所示图 3-1 玉环县凯德机械厂财务部门人员任务一设置系统初始化 1. 掌握企业财务人员的添加修改删除等操作方法 2. 掌握新账套的建立修改删除, 数据备份和恢复等操作方法 3. 掌握操作员权限的设置方法科学出版社职教技术中心岗位要求 : 以系统管理员 Admin 的身份注册系统管理

14 第三部分分岗位实训一账套管理要求 : 确认并核定企业详细信息资料 : 企业建账信息见表 3-1 表 3-1 企业建账信息账套号及名称启用会计期企业信息企业类型行业性质账套主管分类信息编码规则数据精度启用模块启用日期 [001] 玉环县凯德机械厂 2014 年 1 月 1 日单位名称 : 玉环县凯德机械厂单位简称 : 凯德机械单位地址 : 玉环县珠港镇国际阀门城法人代表 : 李焕邮政编码 : 联系电话 : 单位税号 : X 工业小企业会计准则 (2013) 选择按行业性质预置科目张力存货分类客户分类, 供应商无分类, 无外币核算科目编码级次 : 客户分类编码级次 :1-2-2 部门编码级次 :1-2-2 结算方式 :1-2 收发类别编码级次 :1-1-2 数量单价等核算精确至小数点后两位总账工资固定资产 2014 年 1 月 1 日二操作员信息设置要求 : 录入操作员信息资料 : 操作员信息见表 3-2 表 3-2 操作员信息编号姓名岗位部门口令 01 张力账套主管财务部无 02 林贤会计财务部无 03 陈杰出纳财务部无三操作员权限设置要求 : 设置并录入操作员权限资料 : 操作员及权限信息见表 3-3 9

15 教你做会计走进小企业表 3-3 操作员及权限信息编号姓名岗位权限 01 张力账套主管账套主管权限 02 林贤会计 1 公用目录设置 ; 2 总账 : 除审核恢复记账前状态出纳签字以外的所有权限 ; 3 固定资产工资模块的所有权限 03 陈杰出纳现金管理总账中的出纳签字系统管理员与账套主管的权限不同之处 : 系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作, 可以管理该系统中所有的账套以系统管理员身份注册进入, 可以进行账套的建立引入和输出, 设置操作员和权限, 监控系统运行过程, 清除异常任务等系统管理员是系统中权限最高的操作员, 他要对系统数据安全和运行安全负责通用会计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令, 企业在正确安装应用系统后, 应该及时更改系统管理员的密码, 以保障系统的安全性账套主管负责所选账套的维护工作, 主要包括对所管理的账套进行修改对年度账的管理以及该账套操作员权限的设置对所管辖的账套来说, 账套主管是级别最高的, 拥有所有模块的操作权限由于账套主管是由系统管理员指定的, 因此第一次必须以系统管理员的身份注册系统管理, 建立账套和指定相应的账套主管之后, 才能以账套主管的身份注册系统管理请帮助实习生琪琪将表 3-4 补充完整表 3-4 操作员权限及区别用户名权限区别李焕张力林贤陈杰科学出版社职教技术中心任务二设置基础档案 1. 掌握用友 T3 软件中有关基础档案设置的相关内容 10

16 第三部分分岗位实训 2. 理解基础档案设置在整个系统中的作用 3. 理解基础档案设置的数据对日常业务处理的影响岗位要求 : 以账套主管张力的身份进行基础档案管理一企业机构信息设置要求 : 设置并录入企业机构信息资料 : 部门信息及职员信息分别见表 3-5 和表 3-6 表 3-5 部门信息部门编码部门名称负责人 1 行政部张力 2 财务部林贤 3 销售部叶彩 4 采购部王达 5 生产部婷婷 501 一车间孙天 502 二车间黄琳 6 仓管部李小明表 3-6 职员信息职员编码职员姓名所属部门职员属性 101 张力行政部单位主管 201 林贤财务部会计 202 陈杰财务部出纳 301 叶彩销售部销售经理 401 王达采购部采购经理 402 黄启天采购部采购助理 501 孙天一车间部门经理 502 陈平一车间生产工人 503 黄琳二车间部门经理 504 李瑶二车间生产工人 601 李小明仓管部保管员二往来单位信息设置要求 : 设置并录入往来单位信息资料 : 地区分类信息客户分类信息客户档案信息和供应商档案信息分别见表 3-7~ 表

17 教你做会计走进小企业表 3-7 地区分类信息地区分类编码地区分类名称 01 国内 02 国外表 3-8 客户分类信息客户分类编码客户分类名称 1 批发商 2 代理商 3 零售商表 3-9 客户档案信息客户编号客户名称客户简称所属分类码所属地区码税号开户行账号法人 001 浙江美客科技股份有限公司美客科技中行迎宾支行张天 002 山东盛天工程机械有限公司盛天机械工行滨海支行林武表 3-10 供应商档案信息供应商编号供应商名称杭州仁丰钢铁有限公司玉环县供电公司供应商简称仁丰钢铁三企业存货信息设置所属地区码税号开户行账号法人工行杭州市天河支行张天枫供电局工行银行城中路支行要求 : 设置并录入企业存货信息资料 : 存货分类信息及存货档案信息分别见表 3-11 和表 3-12 表 3-11 存货分类信息存货分类编码存货分类名称 01 原材料 02 产成品 03 其他科学出版社职教技术中心表 3-12 存货档案信息 12 存货编码存货名称计量单位所属分类税率 /% 存货属性 1001 线材吨外购生产耗用

18 第三部分分岗位实训续表存货编码存货名称计量单位所属分类税率 /% 存货属性 1002 小机架个外购生产耗用 1003 铆钉根外购生产耗用 1004 静触头套外购生产耗用 1005 动触头套外购生产耗用 2001 销轴个销售自制 2002 上摇臂组件套销售自制 3001 运输费用元劳务费用四收付结算信息设置要求 : 设置并录入收付结算信息资料 : 结算方式付款条件和开户信息分别见表 3-13~ 表 3-15 表 3-13 结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理标志 1 现金结算 2 支票 201 现金支票是 202 转账支票是 3 银行汇票 4 商业汇票 401 商业承兑汇票 402 银行承兑汇票 5 委托收款 6 托收承付 7 其他表 3-14 付款条件编码信用天数优惠天数 1 优惠率 1 优惠率 2 优惠天数 3 优惠率表 3-15 开户信息开户行账号工行玉环县支行五企业财务信息设置要求 : 设置并录入企业财务信息资料 : 会计科目及期初余额及辅助账期初明细分别见表 3-16 和表

19 教你做会计走进小企业表 3-16 会计科目及期初余额 ( 指定科目 : 现金总账科目为库存现金, 银行总账科目为银行存款 ) 金额单位 : 元科目编码与名称辅助核算方向单位期初余额 1001 库存现金日记账借银行存款日记账银行账借日记账县工行银行账借 1012 其他货币资金借银行汇票存款借 1121 应收票据客户往来借 1122 应收账款客户往来借 1123 预付账款供应商往来借 1221 其他应收款借应收个人款个人往来借社会保险费借养老保险借医疗保险借失业保险借在途物资借小机架借静触头借动触头借 1403 原材料借线材数量核算借吨小机架数量核算借个铆钉数量核算借根静触头数量核算借套动触头数量核算借套库存商品借销轴数量核算借个上摇臂组件数量核算借套科学出版社职教技术中心 14

20 第三部分分岗位实训续表科目编码与名称辅助核算方向单位期初余额 1601 固定资产借累计折旧贷短期借款贷应付票据供应商往来贷 2202 应付账款供应商往来贷预收账款客户往来贷 2211 应付职工薪酬贷应付社会保险费养老保险医疗保险生育保险失业保险工伤保险贷贷贷贷 193 贷 874 贷应交税费贷转出未交增值税贷未交增值税贷应交企业所得税贷应交城市维护建设税贷教育费附加贷应交残疾人保障金应交水利建设专项资金应交印花税应交地方教育费附加贷 72 贷贷贷实收资本贷盈余公积贷法定盈余公积贷任意盈余公积贷本年利润贷 3104 利润分配贷未分配利润贷生产成本借直接材料直接人工制造费用项目核算借项目核算借项目核算借 4101 制造费用借工资折旧职工福利费社会保险费养老保险医疗保险借部门核算借借借借借 15

第一节公司基本情况简介

第一节公司基本情况简介 Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021