財團法人臺中市私立慈明高級中學 財務報表及會計師查核報告 目錄 項 目 頁 次 一 封面 0 二 目錄 1 三 會計師查核報告 2 四 平衡表 3-4 五 收支餘絀表 5 六 現金流量表 6 七 現金收支概況表 7 八 財務報表附註 8 ( 一 ) 學校沿革 8 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明

財團法人臺中市私立慈明高級中學一 0 二及一 0 一學年度財務報表暨查核報告簽證會計師 : 陳滄河會計師學校地址 : 台中市太平區光德路三八八號 學校電話 :(O 四 ) 二二七一三九一一

財團法人臺中市私立慈明高級中學 財務報表及會計師查核報告 目錄 項 目 頁 次 一 封面 0 二 目錄 1 三 會計師查核報告 2 四 平衡表 3-4 五 收支餘絀表 5 六 現金流量表 6 七 現金收支概況表 7 八 財務報表附註 8 ( 一 ) 學校沿革 8 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 8-10 ( 三 ) 會計原則變動之理由及其影響 無 ( 四 ) 重要會計科目之說明 10-16 ( 五 ) 關係人交易 16 ( 六 ) 抵質押或擔保之資產 16 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 無 ( 八 ) 重大之災害損失 無 ( 九 ) 重大之期後事項 無 ( 十 ) 其他揭露事項 17-18 九 重要查核說明 19 十 會計師查核附表 20-30 十一 會計師印鑑證明 31 1

欣業聯合會計師事務所 EDWARD LEE & CO., CPA'S CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 台北市忠孝東路五段六六九號六樓 6FL, NO.669, SEC.5, JONG SHIAW E. RD., TAIPEI, TAIWAN, R.O.C. TEL:(02)87851077 FAX:(02)87851127 台中市豐原區圓環西路二十三號四樓 4FL,NO.23,YUAN HWAN RD., FONG-YUNG, TAICHUNG, TAIWAN, R.O.C. TEL:(04)25238104 FAX:(04)25252498 會計師查核報告 財團法人臺中市私立慈明高級中學公鑒 : 財團法人臺中市私立慈明高級中學民國一 0 三年七月三十一日及民國一 0 二年七月三十一日之平衡表, 暨民國一 0 二年八月一日至一 0 三年七月三十一日 ( 一 0 二學年度 ) 及民國一 0 一年八月一日至一 0 二年七月三十一日 ( 一 0 一學年度 ) 之收支餘絀表 現金流量表及現金收支概況表, 業經本會計師查核竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見 本會計師係依照教育部令頒會計師查核簽證私立中等學校財務報表應行注意事項, 暨會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述財務報表在所有重大方面係依照私立學校法 學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法 私立學校會計制度之一致規定, 暨一般公認會計原則編製, 足以允當表達財團法人臺中市私立慈明高級中學民國一 0 三年七月三十一日及民國一 0 二年七月三十一日之財務狀況, 暨民國一 0 二年八月一日至一 0 三年七月三十一日及民國一 0 一年八月一日至一 0 二年七月三十一日之收支餘絀 現金流量及現金收支概況 欣業聯合會計師事務所地址 : 台北市忠孝東路五段六六九號六樓電話號碼 :(O 二 ) 八七八五一 0 七七 ( 十線 ) 教育部核准查核簽證私立學校財務報表文號 : 台 (82) 會第 039783 號會計師 : 陳滄河 中華民國一 0 三年九月二十五日 2

財團法人臺中市私立慈明高級中學平衡表民國 103 年及 102 年 7 月 31 日 單位 : 新台幣元 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 資 產附 註金 額 % 金 額 % 增 ( 減 ) 金 額 流動資產 現金 四.1 $230,000 - $130,000 - $100,000 銀行存款 四.2 16,408,452 1.2 36,172,025 2.5-19,763,573 應收款項 四.3 523,238-923,763 - -400,525 預付款項 2,983,963 0.2 2,779,794 0.2 204,169 流動資產合計 20,145,653 1.4 40,005,582 2.7-19,859,929 長期投資 應收款及基金 附屬機構投資 二, 四.4 3,961,031 0.3 3,732,800 0.3 228,231 特種基金 二, 四.5 381,118-380,983-135 4,342,149 0.3 4,113,783 0.3 228,366 固定資產 二, 四.6, 六 土地 1,680,000 0.1 1,680,000 0.1 - 土地改良物 62,632,782 4.3 62,632,782 4.3 - 房屋及建築 1,190,411,143 82.1 1,190,411,143 81.3 - 機械儀器及設備 34,384,876 2.4 35,801,527 2.4-1,416,651 圖書及博物 29,304,241 2.0 19,964,241 1.4 9,340,000 其他設備 95,045,443 6.6 98,008,938 6.7-2,963,495 固定資產合計 1,413,458,485 97.5 1,408,498,631 96.2 4,959,854 無形資產 二 電腦軟體 4,748,457 0.3 4,046,457 0.3 702,000 其他資產遞延費用 二, 四.7 6,878,688 0.5 7,849,809 0.5-971,121 存出保證金 138,500-143,000 - -4,500 其他資產淨額 7,017,188 0.5 7,992,809 0.5-975,621 資產總計 $1,449,711,932 100.0 $1,464,657,262 100.0 $-14,945,330 ( 續下頁 ) 3

財團法人臺中市私立慈明高級中學平衡表民國 103 年及 102 年 7 月 31 日 單位 : 新台幣元 ( 承前頁 ) 負 債 1 0 3 年 7 月 31 日 1 0 2 年 7 月 31 日 權益基金及餘絀附 註金 額百分比金 額百分比增 ( 減 ) 金額 流動負債 短期債務 四.6.8.12, 六 $61,216,350 4.3 $61,216,350 4.1 $ - 應付款項 四.9 14,360,309 1.0 13,892,485 1.0 467,824 預收款項 四.10 25,118,198 1.7 27,862,232 1.9-2,744,034 代收款項 四.11 10,213,153 0.7 11,422,694 0.8-1,209,541 流動負債合計 110,908,010 7.7 114,393,761 7.8-3,485,751 長期負債長期銀行借款 四.6.12, 六 290,822,100 20.0 328,038,450 22.4-37,216,350 其他負債存入保證金 211,000-114,000-97,000 負債合計 401,941,110 27.7 442,546,211 30.2-40,605,101 權益基金及餘絀 二, 四.13 權益基金指定用途權益基金 381,118-380,983-135 未指定用途權益基金 1,328,340,478 91.6 73,616,553 5.1 1,254,723,925 餘絀累積餘絀 -306,610,410-21.1 895,026,482 61.1-1,201,636,892 本期餘絀 25,659,636 1.8 53,087,033 3.6-27,427,397 權益基金及餘絀合計 1,047,770,822 72.3 1,022,111,051 69.8 25,659,771 重大承諾及或有事項 重大之期後事項 七 九 負債 權益基金及餘絀總計 $1,449,711,932 100.0 $1,464,657,262 100.0 $-14,945,330 請參閱後附財務報表附註 製表 : 主辦會計 : 校長 : 董事長 : 4

財團法人臺中市私立慈明高級中學收支餘絀表民國 102 年 8 月 1 日至民國 103 年 7 月 31 日 (102 學年度 ) 及民國 101 年 8 月 1 日至民國 102 年 7 月 31 日 (101 學年度 ) 單位 : 新台幣元 102 學年度決算與 102 學年度決算與 102 學年度預算比較 101 學年度決算比較 科目附註 102 學年度預算數 102 學年度決算數 101 學年度決算數差異 % 差異 % 各項收入 二 學雜費收入 四.14 $213,583,344 214,050,362 $227,398,822 $467,018 0.2 $-13,348,460-5.9 補助及捐贈收入 四.15 4,000,000 3,388,806 4,524,000-611,194-15.3-1,135,194-25.1 附屬機構收益 四.5 908,301 228,231 745,411-680,070-74.9-517,180-69.4 財務收入 249,000 317,043 249,320 68,043 27.3 67,723 27.2 其他收入 四.16 13,295,602 11,326,749 14,388,548-1,968,853-14.8-3,061,799-21.3 各項收入合計 232,036,247 229,311,191 247,306,101-2,725,056-1.2-17,994,910-7.3 各項支出 二 董事會支出 5,092,858 3,317,290 3,099,575-1,775,568-34.9 217,715 7.0 行政管理支出 四.17 46,699,632 44,752,748 42,157,353-1,946,884-4.2 2,595,395 6.2 教學研究及訓輔支出四.18 147,384,362 146,589,932 139,126,036-794,430-0.5 7,463,896 5.4 獎助學金支出 2,750,000 2,308,800 2,466,900-441,200-16.0-158,100-6.4 財務支出 7,333,820 6,460,810 7,087,798-873,010-11.9-626,988-8.9 其他支出 300,000 221,975 281,406-78,025-26.0-59,431-21.1 各項支出合計 209,560,672 203,651,555 194,219,068-5,909,117-2.8 9,432,487 4.9 本期餘絀 $22,475,575 25,659,636 $53,087,033 $3,184,061 14.2 $-27,427,397-51.7 請參閱後附財務報表附註 製表 : 主辦會計 : 校長 : 董事長 : 5

財團法人臺中市私立慈明高級中學現金流量表 民國 102 年 8 月 1 日至民國 103 年 7 月 31 日 (102 學年度 ) 及民國 101 年 8 月 1 日至民國 102 年 7 月 31 日 (101 學年度 ) 單位 : 新台幣元 項 目 102 學年度 101 學年度 營運活動現金流量 : 本期餘絀 $25,659,636 $53,087,033 加 : 不產生現金流出之支出 7,153,687 6,359,526 減 : 不產生現金流入之收入 -228,231-745,411 流動資產調整項目淨增加 ( 減少 ) 數 196,356 802,846 流動負債調整項目淨增加 ( 減少 ) 數 -1,436,210 4,567,460 營運活動淨現金流入 31,345,238 64,071,454 投資活動之現金流量 : 收回 ( 支付 ) 存出保證金收現 ( 付現 ) 數 4,500-4,000 減 : 購置固定資產付現數 -11,982,420-9,459,256 購置無形資產付現數 -702,000-413,810 增撥附屬機構投資付現數 - -2,287,620 投資活動淨現金流出 -12,679,920-12,164,686 融資活動現金流量 : 增加 ( 減少 ) 代收款項收現 ( 付現 ) 數 -1,209,541 1,768,912 收取 ( 退回 ) 存入保證金收現 ( 付現 ) 數 97,000 6,000 減 : 償還長短期銀行借款付現數 -37,216,350-37,216,350 償還其他借款付現數 - -13,000,000 融資活動淨現金流出 -38,328,891-48,441,438 本期現金及銀行存款淨流入 ( 流出 ) -19,663,573 3,465,330 期初現金及銀行存款餘額 36,302,025 32,836,695 期末現金及銀行存款餘額 16,638,452 36,302,025 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 $6,465,678 $7,121,400 不影響現金流量之投資及融資活動 : 一年內到期之長期銀行借款轉列應付到期長期負債 $37,216,350 $37,216,350 請參閱後附財務報表附註 製表 : 主辦會計 : 校長 : 董事長 : 6

財團法人臺中市私立慈明高級中學現金收支概況表單位 : 新台幣元民國 102 年 8 月 1 日至民國 103 年 7 月 31 日 (102 學年度 ) 及民國 101 年 8 月 1 日至民國 102 年 7 月 31 日 (101 學年度 ) 項 目 102 學年度經常收入 % 101 學年度經常收入 % 經常門現金收入 學雜費收入 $214,050,362 94.4 $227,398,822 90.3 補助及捐贈收入 3,388,806 1.5 4,524,000 1.8 附屬機構收益 228,231 0.1 745,411 0.3 財務收入 317,043 0.1 249,320 0.1 其他收入 11,326,749 5.0 14,388,548 5.7 減 : 不產生現金流入之收入 -228,231-0.1-745,411-0.3 應收預收項目調整增 ( 減 ) 數 -2,343,509-1.0 5,154,876 2.1 經常門現金收入合計 226,739,451 100.0 251,715,566 100.0 經常門現金支出董事會支出 3,317,290 1.5 3,099,575 1.2 行政管理支出 44,752,748 19.8 42,157,353 16.8 教學研究及訓輔支出 146,589,932 64.7 139,126,036 55.3 獎助學金支出 2,308,800 1.0 2,466,900 1.0 財務支出 6,460,810 2.8 7,087,798 2.8 其他支出 221,975 0.1 281,406 0.1 減 : 不產生現金流出之支出 -7,153,687-3.2-6,359,526-2.5 應付預付項目調整增 ( 減 ) 數 -1,103,655-0.5-215,430-0.1 經常門現金支出合計 195,394,213 86.2 187,644,112 74.6 經常門現金餘絀 31,345,238 13.8 64,071,454 25.4 機械儀器及設備 380,275 0.2 2,347,038 0.9 圖書及博物 10,180,000 4.5 5,223,300 2.0 其他設備 1,422,145 0.6 1,888,918 0.8 電腦軟體 702,000 0.3 413,810 0.2 購置動產 無形資產及其他資產現金支出合計 12,684,420 5.6 9,873,066 3.9 扣減不動產支出前現金餘絀 18,660,818 8.2 54,198,388 21.5 本期現金餘絀 $18,660,818 8.2 $54,198,388 21.5 請參閱後附財務報表附註 製 表 : 主辦會計 : 校 長 : 董事長 : 7

財團法人臺中市私立慈明高級中學財務報表附註一 0 二及一 0 一學年度 ( 金額除另有註明者外, 均以新台幣元為單位 ) 一 學校沿革 1 核准設立文號: 上下財團法人臺中市私立慈明高級中學 ( 以下簡稱本校 ) 由陳林明 ( 聖印法師 ) 籌組創辦, 於民國六十一年七月二十八日, 呈奉教育廳許可, 在霧峰鄉設立, 並組董事會於民國六十三年六月三日完成財團法人登記, 取得法人登記證書 ( 證字號為登記簿第九冊第十三頁第二三六號 ) 重大變革 : * 民國六十一年七月二十八日教五字第 03364 號 - 成立 台灣省台中縣私立慈明商工職業補習學校 * 民國六十八年五月三日教五字第 02413 號 - 更名 台中縣私立慈明高級商工職業進修補習學校 * 民國八十年四月三日教三字第 37307 號 - 改制 台中縣私立慈明商業工業職業學校 * 民國八十八年十一月二日因九二一大地震遷校至太平市 ( 現址 ) 重建 - 民國八十八年十二月十三日教中 ( 二 ) 字第 89517070 號 ; 民國九十年二月五日府地用字第 28882 號同意本校租用台糖公司台中縣太平市車籠埔段 309.310-3.311-7 等地號三筆土地, 作為遷校用地 * 民國八十九年八月一日改制綜合高中 - 文號 : 八十八年十二月二十四日台 ( 八八 ) 教中 ( 三 ) 字第 88507347 號 校名 : 財團法人臺中縣慈明高級中學 * 民國九十一年八月一日增設國中部 - 立案文號 : 九十二年一月二十一日府教國字第 09202049100 號 ; 另於民國九十三年二月十九日慈明教字第 0930000382 號函向台中縣政府及教育部中部辦公室報備暫停招生在案 * 民國一 0 一年三月二十日, 部授教中 ( 二 ) 字第 1010559024 號更名為 財團法人臺中市私立慈明高級中學 學校特色 : 佛教宗教團體創辦 2 學制: a. 三年制高級中學 : 招收國民中學畢業生, 修業三年 b. 附設進修學校 : 招收國民中學畢業生, 夜間修業三年 3 科系設置: a. 日間部 ( 高中職 ): 設有普通科 資訊科 電子科 應用外語科 ( 含英文組及日文組 ) 幼兒保育科 航空電子科 美容科 餐飲管理科 廣告設計科及電子商務科等十一科 b. 夜間部 ( 進修學校 ): 設有資料處理科 餐飲管理科 資訊科 電子商務科 美容科等五科 4 民國一 0 三年七月三十一日, 本學校教職人數為 193 人 5 全校學生人數: 上學期 3,847 人, 下學期 3,753 人 二 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎會計年度本校之會計年度係自每年八月一日至次年七月三十一日止 8

會計基礎本校之會計基礎係遵照教育部所頒 私立學校法 私立學校會計制度之一致規定 學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法 及一般公認會計原則之規定辦理, 依權責發生為列帳基礎 資產及負債分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 用途未受限制之現金或約當現金 (2) 為交易目的而持有, 或短期間持有且預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (3) 在學校營運週期之正常營運過程中, 預期將變現, 或備供出售或消耗者 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (2) 學校因營運而發生之債務, 預期將於營運週期之正常營運過程中清償者 現金凡零用及週轉金 庫存現金等屬現金 零用及週轉金係撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之 庫存現金係凡庫存之我國通用貨幣及外國貨幣屬之 銀行存款凡存於金融機構中可自由提取 使用之存款皆屬之, 包括支票存款 活期存款 綜合存款 定期存款 定期儲蓄存款等 ; 其不包括已指定用途, 或有法律 契約上之限制者 附屬機構投資本校附屬機構為私立慈明高級中學附設臺中市幼兒園, 附屬機構投資以原始成本入帳 ; 附屬機構若有盈餘或虧損, 則認列為附屬機構收益或附屬機構損失 特種基金係因契約 法令 外界捐贈或學校經一定程序撥充, 以供特定目的使用並以定存方式專戶存儲之基金, 本科目之貸方對應科目為指定用途權益基金 固定資產係以取得成本為入帳基礎 重大之增置改良及更新作為資本支出列入固定資產 ; 一般修理及維護支出則列為當期費用 固定資產均採報廢法未提列折舊費用 購置固定資產之借款利息亦不予資本化列為資產成本 已無使用價值之固定資產, 經核准報廢者, 將成本轉列為 折舊及攤銷 科目 無形資產係學校長期供作業使用且具有未來經濟效益及無實體存在之各項資產, 係以取得成本為入帳基礎 遞延費用係學校支付台灣糖業股份有限公司土地使用權利金等支出, 具遞延性質者, 按二十年平均攤提 退休撫卹基金本校依據教育部頒佈之 私立學校教職員工退休撫卹基金撥繳 收支 保管及運用辦法 規定, 於學費百分之三之金額提繳至 財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫卹基金管理委員會 凡符合該辦法所計年齡及服務年資之私立學校專任教職員工, 皆可於退休時由 財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫卹基金管理委員會 支付一定金額之退休金 自民國九十九年一月一日起, 原 財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫卹基金管理委員會 解散改組為 財團法人中華民國私立學校教職員退休撫卹離職資遣儲金管理委員會, 學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例 開始施行, 本學校編制內有給專任校長 教職員均納入適用 提撥方式改為每月存入本薪薪額 2 倍之 12%, 由教職員工分攤 35%( 免納稅 ) 政府分攤 32.5% 學校分攤 32.5% 9

權益基金及餘絀凡學校創辦時接受董事及外界之各項捐助及學校營運賸餘轉入數皆屬之, 包括指定用途權益基金及未指定用途權益基金 指定用途權益基金係指凡因契約 法令 外界捐贈或學校經一定程序撥充, 以供特定目的使用之基金皆屬之, 如創校基金 退休金 擴建校舍基金 外界捐贈獎學基金及其他指定用途基金等, 本科目借方對應科目為 特種基金 未指定用途權益基金係私立學校當年度收支依 私立學校賸餘款投資及流用辦法 第 2 條規定執行後有賸餘款者, 於彌補以前年度收支互抵之不足後, 將餘額保留於學校之基金 賸餘款基金以外之其他未指定用途權益基金屬其他權益基金, 其計算公式為土地 土地改良物 房屋及建築原始取得成本扣除其累計折舊之淨額, 於每學年度決算時調整之, 並與累積餘絀對轉 本校於辦理決算時, 將各項收入及支出科目先行轉列 本期餘絀, 並次年度結轉至 累積餘絀 收入及支出收入及費用以權責發生時為入帳基礎, 依 私立學校會計制度之一致規定 按功能別及性質別歸類表達 所得稅依行政院頒訂 教育 文化 公益 慈善機關或團體免納所得稅適用標準 之規定, 學校每年用與其創設目的有關活動之支出, 未低於基金之孳息及其他經常收入百分之六十, 則免納所得稅 本校符合免稅標準之規定 附屬機構依稅法規定應計入所得於扣除本校當年度虧絀後之餘額, 應由本校擬訂使用計畫, 報請教育部洽商財政部同意, 並於所得發生年度結束後三年內使用完竣, 屆期未用部分, 應依法課徵所得稅 會計估計本校於編製財務報表時, 業已依照一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 三 會計原則變動之理由及其影響無 四 重要會計科目之說明 1. 現金 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日零用金 $230,000 $130,000 ================= ================== 2. 銀行存款 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 支票存款 $10,000 $166,683 活期存款 16,398,452 8,005,342 定期存款 - 28,000,000 ----------------- ------------------ 合計 $16,408,452 $36,172,025 ================= ================== 以上銀行存款均未提供質押及擔保 10

3. 應收款項 應 收 明 細 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 應收學費 $338,088 $633,812 應收其他款 185,150 289,951 ------------------ ------------------ 合計 $523,238 $923,763 ================== ================== 4. 附屬機構投資 本校所屬附屬作業組織之投資變動如下 : 項 目 102 學年度 101 學年度 期初餘額 $3,732,800 $ - 本期增加 - 2,987,389 認列投資收益 228,231 745,411 ------------------ ------------------ 期末餘額 $3,961,031 $3,732,800 ================== ================== 原名 財團法人臺中縣慈明高級中學附設托兒所 於民國九十二年一月十六日府 社幼字第 09201775100 號立案, 並於民國一 0 一年五月九日中市教幼字第 1010032204 號 更名為 私立慈明高級中學附設臺中市幼兒園 5. 特種基金 基 金 明 細 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 黃范阿快女士獎學金 $381,118 $380,983 ================== ================== 上述特種基金係依教育部規定將供特定目的使用之資金, 並存放於台中商銀 - 霧峰 分行, 請參閱附註四.13 6. 固定資產 102 學 年 度 名 稱期 初 金 額本 期 增 加本 期 減少期 末 金 額 土地 $1,680,000 $ - $ - $1,680,000 土地改良物 62,632,782 - - 62,632,782 房屋及建築 1,190,411,143 - - 1,190,411,143 機械儀器及設備 35,801,527 380,275 1,796,926 34,384,876 圖書及博物 19,964,241 9,340,000-29,304,241 其他設備 98,008,938 1,422,145 4,385,640 95,045,443 --------------- ------------- ------------ --------------- 合計 $1,408,498,631 $11,142,420 $6,182,566 $1,413,458,485 =============== ============= ============ =============== 101 學 年 度 名 稱期 初 金 額本 期 增 加本 期 減少期 末 金 額 土地 $1,680,000 $ - $ - $1,680,000 土地改良物 62,632,782 - - 62,632,782 房屋及建築 1,190,411,143 - - 1,190,411,143 機械儀器及設備 36,034,427 2,347,038 2,579,938 35,801,527 圖書及博物 13,927,186 6,063,300 26,245 19,964,241 其他設備 99,602,011 1,888,918 3,481,991 98,008,938 --------------- ------------- ------------ --------------- 合計 $1,404,287,549 $10,299,256 $6,088,174 $1,408,498,631 =============== ============= ============ =============== 11

以上固定資產依照教育部訂頒 " 私立學校會計制度之一致規定 ", 不予提列折舊 以上部份固定資產已提供作為抵押或擔保品, 請參閱附註六 固定資產投保產險 ( 火險 地震險 竊盜險 ) 金額如下 : 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日房屋及建築 $950,000,000 $950,000,000 ================ ================= 一 0 二及一 0 一學年度固定資產報廢金額分別為 6,182,566 元及 5,388,405 元 本校截至民國一 0 三年七月三十一日止, 向台中地方法院變更登記法人財產總額為 1,412,545,088 元 7. 遞延費用 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日台糖公司權利金 $6,878,688 $7,849,809 ================= ================== 台糖公司權利金計 19,422,426 元按二十年分攤 8. 短期債務項 目 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 短期銀行借款 $24,000,000 $24,000,000 應付到期長期負債 37,216,350 37,216,350 ------------------ ------------------ 期末餘額 $61,216,350 $61,216,350 ================== ================== (1) 短期銀行借款明細如下 : 103 年 7 月 31 日 債權人名稱借款性質契約期限抵押或擔保品年利率 % 借 款 金 額 土地銀行 - 南台中信用借款 103.6.11-103.8.11-2.48 $24,000,000 =============== 102 年 7 月 31 日 債權人名稱借款性質契約期限抵押或擔保品年利率 % 借 款 金 額 土地銀行 - 南台中信用借款 102.6.28-102.8.28-2.48 $24,000,000 =============== 上列之信用借款經教育部民國九十年十二月十一日台 (90) 技 ( 二 ) 字第 90169487 號函核准 (2) 應付到期長期負債請參閱附註四.12 9. 應付款項 應 付 明 細 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 應付票據 $12,325,465 $11,246,173 應付設備款 - 840,000 應付保險費 836,891 785,029 應付利息 331,986 336,854 其他 865,967 684,429 ------------------ ------------------ 合計 $14,360,309 $13,892,485 ================== ================== 12

10 預收款項 預 收 明 細 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 預收學費 $25,118,198 $27,845,232 暫收款 - 17,000 ------------------ ------------------ 合計 $25,118,198 $27,862,232 ================== ================== 11 代收款項 代 收 類 別 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 代辦暑期輔導費 $5,250,329 $6,503,197 代辦委辦經費 2,383,732 2,524,640 代辦服裝費 1,694,250 1,596,000 代扣保險費 473,220 459,441 其他 411,622 339,416 ------------------ ------------------ 合計 $10,213,153 $11,422,694 ================== ================== 12. 長期銀行借款 103 年 7 月 31 日 債 權 人 名 稱借款性質契約期 限抵押或擔保品年利率 % 借款金額 土地銀行 - 草屯分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 $35,300,000 台灣銀行 - 台中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 35,300,000 合作金庫 - 太平分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 35,300,000 台灣中小企銀 - 興中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 35,300,000 彰化銀行 - 南台中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 35,300,000 彰化銀行 - 南台中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 30,307,690 台灣銀行 - 台中分行 信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 30,307,690 台灣中小企銀 - 興中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 30,307,690 土地銀行 - 南台中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 30,307,690 合作金庫 - 太平分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 30,307,690 --------------- 小計 328,038,450 減 : 一年內到期部份 ( 表列應付到期長期負債 ) -37,216,350 --------------- 合計 $290,822,100 =============== 102 年 7 月 31 日 債 權 人 名 稱借款性質契約期 限抵押或擔保品年利率 % 借款金額 土地銀行 - 草屯分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 $39,712,500 台灣銀行 - 台中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 39,712,500 合作金庫 - 太平分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 39,712,500 台灣中小企銀 - 興中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 39,712,500 彰化銀行 - 南台中分行信用借款 91.9.17-111.9.17 土地 房屋及建築 1.34 39,712,500 彰化銀行 - 南台中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 33,338,460 台灣銀行 - 台中分行 信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 33,338,460 台灣中小企銀 - 興中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 33,338,460 土地銀行 - 南台中分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 33,338,460 合作金庫 - 太平分行信用借款 97.8.11-113.8.11 土地 房屋及建築 2.34 33,338,460 --------------- 小計 365,254,800 減 : 一年內到期部份 ( 表列應付到期長期負債 ) -37,216,350 --------------- 合計 $328,038,450 13 ===============

本校提供位於台中市霧峰區人和段地號 815.828-832.834-836.838-846.846-851.859-861.876 等舊校區土地共二十三筆及其地上建築物 ( 大慈樓 ) 作為上述五家聯貸銀行之擔押品 ( 參閱附註六 ), 並分別自民國九十五年十月及一 00 年十月起, 開始攤還本金 另, 上列之信用借款經教育部台 ( 八九 ) 教中 ( 三 ) 字第 89507732 號及民國九十七年三月十七日部授教中 ( 二 ) 字第 0970503080 號函核准 13 權益基金及餘絀 項 基金目指定用途未指定用途累積餘 ( 絀 ) 本期餘 ( 絀 ) 總計 101 年 8 月 1 日餘額 $377,850 $73,616,553 $824,993,863 $70,032,619 $969,020,885 純餘轉累積餘絀 - - 70,032,619-70,032,619 - 黃范阿快獎學金支出 -1,000 - - - -1,000 黃范阿快獎學金利息 4,133 - - - 4,133 101 年度餘 ( 絀 ) - - - 53,087,033 53,087,033 ----------- -------------- -------------- ------------ -------------- 102 年 7 月 31 日餘額 380,983 73,616,553 895,026,482 53,087,033 1,022,111,051 純餘轉累積餘絀 - - 53,087,033-53,087,033 - 黃范阿快獎學金支出 -4,000 - - - -4,000 黃范阿快獎學金利息 4,135 - - - 4,135 不動產類淨額 ( 增加 ) 減少數 撥充其他權益基金 - 1,254,723,925-1,254,723,925 - - 102 年度餘 ( 絀 ) - - - 25,659,636 25,659,636 ----------- -------------- -------------- ------------ -------------- 103 年 7 月 31 日餘額 $381,118 $1,328,340,478 $-306,610,410 $25,659,636 $1,047,770,822 =========== ============== ============== ============ ============== (1) 上述指定用途基金係黃范阿快女士獎學金 (2) 上述未指定用途權益基金係期末賸餘款權益基金及其他權益基金餘額認列如下 : 項 目 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 賸餘款權益基金 $73,616,553 $73,616,553 其他權益基金 1,254,723,925 - ------------------ ------------------ 未指定用途權益基金期末餘額 $1,328,340,478 $73,616,553 ================== ================== 賸餘款權益基金變動表如下 : 項 目 102 學年度 101 學年度 期初餘額 $73,616,553 $73,616,553 上年度賸餘款撥充賸餘款權益基金 - - ------------------ ------------------ 期末餘額 $73,616,553 $73,616,553 ================== ================== 其他權益基金變動表如下 : 項 目 102 學年度 101 學年度 期初餘額 $ - $ - 不動產類增加 ( 減少 ) 淨額 1,254,723,925 - ------------------ ------------------ 期末餘額 $1,254,723,925 $ - ================== ================== 14

本校自一 0 二學年度起, 依據民國一 0 一年八月一日生效之 學校財團法人及 所設私立學校會計制度之一致規定, 其中第六章第四節有關 權益基金及餘 絀類科目會計處理原則, 將土地 土地改良物 房屋及建築原始取得成本扣 除累計折舊後淨額轉列至其他權益基金項下 (3) 本校係屬財團法人為免稅單位, 其盈餘亦不得分配, 依本校捐助章程規定, 其 他團體機構或私人捐贈之財產均為本校所有, 其管理使用係依私立學校法暨其 施行細則有關之規定辦理 (4) 本校解散清算後, 所剩餘財產依私立學校法第七十五條第一項第二款依董事會 之決議, 捐贈與財團法人之學校, 在原地繼續辦理學校之用, 並經主管機關同 意後行之 14. 學雜費收入 類 別 102 學年度 101 學年度 學費收入 $170,793,091 $181,608,374 雜費收入 24,725,601 26,311,941 實習實驗費收入 17,872,936 18,888,723 電腦實習實驗費 658,734 589,784 ------------------ ------------------ 合計 $214,050,362 $227,398,822 ================== ================== 15. 補助及捐贈收入類 別 102 學年度 101 學年度 補助收入 $3,385,706 $4,524,000 捐贈收入 3,100 - ------------------ ------------------ 合計 $3,388,806 $4,524,000 ================== ================== 16. 其他收入類 別 102 學年度 101 學年度 輔導費收入 $3,249,429 $5,693,269 校車費收入 1,048,921 1,521,815 重補修費收入 1,125,116 810,069 課外活動社團收入 214,074 720,658 服裝費收入 379,254 616,315 住宿費收入 2,192,003 1,931,520 各項檢定考期間分攤費用收入 476,200 455,355 其他收入 2,641,752 2,639,547 ------------------ ------------------ 合計 $11,326,749 $14,388,548 ================== ================== 17. 行政管理支出科 目 102 學年度 101 學年度 人事費 $21,964,378 $20,717,070 業務費 18,491,641 14,535,371 維護費 2,168,417 3,367,950 退休撫卹費 1,281,075 1,274,044 折舊及攤銷 847,237 2,262,918 ------------------ ------------------ 合計 $44,752,748 $42,157,353 ================== ================== 15

18. 教學研究及訓輔支出 科 目 102 學年度 101 學年度 人事費 $117,263,445 $116,744,615 業務費 17,962,498 12,880,524 維護費 1,674,967 1,863,776 退休撫卹費 4,353,693 4,511,634 折舊及攤銷 5,335,329 3,125,487 ------------------ ------------------ 合計 $146,589,932 $139,126,036 ================== ================== 19. 所得稅 1. 本校一 0 二學年度及一 0 一學年度均符合教育 文化 公益 慈善機關或團體免納 所得稅適用標準, 故無所得稅費用 2. 本校所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至一 00 學年度 五 關係人交易事項 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與 本 學 校 之 關 係 張淑娥 本校董事長 與關係人間之重大交易事項 -- 資金融通情形 : 本校與關係人之資金融通情形如下 : -- 應付關係人款項 ( 表列其他借款 ) 102 學 年 度 關 係 人 名 稱 最 高餘額期末餘額年利率 % 全年利息總額 張淑娥 $11,000,000 $ - 未計息 $ - ============== ============ 101 學 年 度 關 係 人 名 稱 最 高餘額期末餘額年利率 % 全年利息總額 張淑娥 $13,000,000 $ - 未計息 $ - ============== ============ 註 : 上列其他借款經教育部 100 年 5 月 25 日部授教中 ( 二 ) 字第 1000509217 號函同意 六 抵質押或擔保之資產 截至下列日期止, 本校下列資產已提供抵 質押或擔保 : 帳 列 金 額 資產名稱 抵 質押或擔保用途 103 年 7 月 31 日 102 年 7 月 31 日 土地 長期借款 $295,760 $295,760 房屋及建築 長期借款 98,193,678 98,193,678 ---------------- --------------- 合計 $98,489,438 $98,489,438 ================ =============== 七 重大承諾事項及或有事項 無 八 重大之災害損失 無 九 重大之期後事項 無 16

十 其他揭露事項董事長 董事 監察人支領各項報酬及費用資訊 : 一 0 二學年度 ( 單位 : 新台幣元 ) 職稱姓名月份人事費交通費酬勞說明 董事長張淑娥 102 年 9 月 $ - $10,000 董事田進旭 102 年 9 月 - 0 董事陳阿春 102 年 9 月 - 10,000 董事陳秀卿 102 年 9 月 - 10,000 董事曾滿 102 年 9 月 - 10,000 董事吳碧珠 102 年 9 月 - 10,000 董事張民宜 102 年 9 月 - 10,000 董事袁湘華 102 年 9 月 - 10,000 董事傅月姿 102 年 9 月 - 10,000 董事嚴淑妹 102 年 9 月 - 10,000 專任董事張玉秀 102 年 8 月 65,724 - 捐章核備文函 : 102 年 9 月 70,815-102 年 10 月 70,815-102 年 11 月 70,815-102 年 12 月 70,815-103 年 1 月 70,815-103 年 2 月 70,815-103 年 3 月 70,815-103 年 4 月 70,815-103 年 5 月 70,815-103 年 6 月 70,815-103 年 7 月 70,815 - 專任監察人張玲蘭 102 年 8 月 65,724-102 年 9 月 70,815-102 年 10 月 70,815-102 年 11 月 70,815-102 年 12 月 70,815-103 年 1 月 70,815-103 年 2 月 70,815-103 年 3 月 70,815-103 年 4 月 70,815-103 年 5 月 70,815-103 年 6 月 70,815-103 年 7 月 70,815 - 合計 $1,689,378 $90,000 99 年 4 月 29 日 部授教中 ( 二 ) 字第 0990568653 號 17

一 0 一學 年 度 ( 單位 : 新台幣元 ) 職 稱姓 名月 份人 事 費交通費酬勞說 明 董事長 張淑娥 101 年 8 月 $ - $10,000 董事 田進旭 101 年 8 月 - 10,000 董事 陳阿春 101 年 8 月 - 10,000 董事 陳秀卿 101 年 8 月 - 10,000 董事 曾滿 101 年 8 月 - 10,000 董事 吳碧珠 101 年 8 月 - 10,000 董事 張民宜 101 年 8 月 - 10,000 董事 袁湘華 101 年 8 月 - 10,000 董事 傅月姿 101 年 8 月 - 10,000 董事 嚴淑妹 101 年 8 月 - 10,000 專任董事 張玉秀 101 年 8 月 65,724 - 捐章核備文函 : 101 年 9 月 65,724-101 年 10 月 65,724-101 年 11 月 65,724-101 年 12 月 65,724-102 年 1 月 65,724-102 年 2 月 65,724-102 年 3 月 65,724-102 年 4 月 65,724-102 年 5 月 65,724-102 年 6 月 65,724-102 年 7 月 65,724 - 專任監察人張玲蘭 101 年 8 月 65,724-101 年 9 月 65,724-101 年 10 月 65,724-101 年 11 月 65,724-101 年 12 月 65,724-102 年 1 月 65,724-102 年 2 月 65,724-102 年 3 月 65,724-102 年 4 月 65,724-102 年 5 月 65,724-102 年 6 月 65,724-102 年 7 月 65,724 - 合計 $1,577,376 $100,000 99 年 4 月 29 日部授教中 ( 二 ) 字第 0990568653 號 18

財團法人臺中市私立慈明高級中學重要查核說明民國一 0 三年七月三十一日 一 財團法人臺中市私立慈明高級中學一 0 二學年度之財務報表, 業經本會計師依照教育部令頒會計師查核簽證私立中等學校財務報表應行注意事項, 暨一般公認審計準則及會計師查核簽證財務報表規則之規定, 予以查核完竣, 並於民國一 0 三年九月二十五日出具查核報告 二 內部控制評估說明本會計師依照一般公認審計準則之規定, 已於必要之範圍內, 研究及評估委託學校內部會計控制制度之可信程度, 據以釐訂查核程序, 決定抽查之範圍 惟此項研究及評估, 係以抽查方式辦理, 故無法絕對保證必能全部發現該制度之若干缺失 經查該學校之學雜費收入係委託銀行代收, 支出則除零星開支採用零用金制度外, 均以支票支付 ; 資產之採購需先透過年度預算, 由請購人填具單位申請單送經主管核准後, 交由總務處詢議價後, 請會計室審核報請校長核可, 由原申購單位驗收無誤後才付款, 驗收後之財產, 保管組隨即設立財產卡, 以建立良好財產管理制度 經抽查其各款項之收支情形, 委託學校之內部會計控制制度尚稱嚴謹, 尚未發現重大缺失存在 三 依 ( 八九 ) 教中 ( 會 ) 字第八九五 O 四六五 O 號函補充揭露 : 經查該學校已依部頒 學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法 第十六條 : 學校法人及所設私立學校所有收入, 應分別存入其在金融機構開設之專戶, 付款時, 除小額零用金外, 以直接匯撥或簽發支票為之 ; 其為學校法人者, 應由董事長 主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章, 其為私立學校者, 應由校長 主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章 規定辦理 四 教育部 國民及學前教育署補助經費之運用補充揭露 : 經查該學校當年度接受教育部 國民及學前教育署補助而購置之設備, 已依有關規定計劃並有效管理使用 五 現金及有價證券之監盤本會計師事務所於民國一 0 三年七月三十一日派遣助理人員會同委託學校會計部門人員進行現場定期存單及庫存現金等盤點, 並將實際盤存金額與帳列金額調節核對, 尚未發現差異 六 各項資產及負債之函證回函及調節相符金額與發函科目發函函證比例金額之比例結論銀行存款 100.0% 100.0% 滿意銀行借款 100.0% 100.0% 滿意 上述各項資產與負債科目除以發函方式予以求證外, 亦輔以原始發生憑證之抽查或相關契約之核對或實質盤點等其他查核程序, 予以證實 欣業聯合會計師事務所會計師 : 陳滄河 中華民國一 0 三年九月二十五日 19

財團法人臺中市私立慈明高級中學會計師查核附表一 0 二學年度 01. 查核事項 : ( 一 ) 收入查核 抽查建教合作收入 其他教學活動收入 各項代辦費收入 其他收入, 如自行舉辦考試之試務費收入, 學校福利社 實習商店 餐廳 停車場 等有關之權利金 租金或其他名義之收入, 是否無漏列或低列? 02. 查核事項 : 抽查所有以學校法人及所設私立學校名義收取之一切收入, 是否列入各相關收入科目, 且入學校專戶 03. 查核事項 : 抽查應以收入類科目列帳之收入並無以代收款項科目列帳? 04. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校是否無以前年度或當年度代收款項之餘額以私人戶頭存放, 且未列入學校決算者 補充說明 : 如有結餘, 全數轉列決算 20

05. 查核事項 : ( 二 ) 支出查核 查核專任董事長 董事 監察人支領報酬, 是否 :(1) 每人每月得支領數額, 以該學校法人所設最高一級私立學校教師本職最高年功薪 學術研究費及一級主管之主管加給合計數為限 ;(2) 全體全年度得支領總額, 以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之 1% 為限, 並不得超過 1,000 萬元 ;(3) 未再另行支領出席費 交通費及其他費用, 爰有關三節慰問金 年終獎金等非屬專職報酬給與項目均不得支領 06. 查核事項 : 查核無給職董事長 董事 監察人全體全年度得支領出席費及交通費總額, 是否以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之 0.7% 為限, 並不得超過 350 萬元? 07. 查核事項 : 學校法人董事會及監察人支出項下業務費之總金額, 以不得超過所設私立學校年度總收入合計之 0.3%, 且最高額度不得超過新臺幣 150 萬元為原則 查核結果 : 是 否 不適用 08. 查核事項 : 抽查學校法人董事會及監察人為符合學校法人創設目的, 依政治獻金法規定, 不得對各政黨 各級民意代表 候選人及其關係人有捐贈行為 21

09. 查核事項 : 抽查學校法人董事會支用之業務費及董事長 董事 監察人所支領之費用, 應與董事會或其相關會議有關, 或為行使私立學校法規定職權所需 ; 董事長 董事 監察人並不得將私人支出, 向學校法人或其所設學校報支 10. 查核事項 : 董事會聘雇之職員是否均列入學校員額編制, 未由董事擔任, 且相關之聘雇人事費用, 均由董事會支出項下之人事費支應?( 抽查薪資印領清冊 董事名冊 學校員額編制表 ) 11. 查核事項 : 查核由學校法人支給報酬之辦事人員, 其報酬支給基準, 是否比照學校職員薪給表支給 12. 查核事項 : 查核 :(1) 學校法人董事會各項報酬及費用, 是否載明於學校法人或於其所設學校之年度收支預算及決算?(2) 董事長 董事及監察人每人每年支領之各項報酬及費用, 是否於學校財務報表中充分揭露? 13. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校之教師及行政人員薪津請領情形, 如印領清冊等相關帳證所列之教師課表 學生課表 學生成績紀錄 教室日誌 出勤紀錄等, 是否上開人員確實提供勞務? 22

14. 查核事項 : 抽查教師 行政人員支領之薪資中, 若有包含正常敘薪以外之績效獎金 慰勞金或其他名目之給與 加給, 經董事會核定或其授權核定之人事法規, 是否有該等獎金發放之法源, 並依據該等規定發放?( 註 : 學校內部簽呈不屬於該等獎金發放之法源 ) 15. 查核事項 : 行政管理支出及教學研究訓輔支出項下之業務費, 抽查學校董事長 董事 校長及相關人員之個人費用是否無隱藏於此項目? 16. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校經常支出若有購置現金禮券 郵政禮券之支出, 查明其用途是否與其業務有關? 17. 查核事項 : 抽查學校法人及所設私立學校並無以營繕工程規劃或其他名義支付之支出, 嗣後以其他理由, 未進行工程之興建, 致有浪費經費者 18. 查核事項 : ( 三 ) 資產查核 學校法人及所設私立學校本學年度不動產之購置 出租 處分 設定負擔 ( 含不動產之出售 報廢 抵押等 ), 是否符合私立學校法第 49 條之規定 ( 但學校拆除建築物及校內不動產出租予校外廠商經營書店 餐廳 影印店及其他商店, 僅對學校學生 教職員工營業者不在此限 )? 國民及學前教育署核准文號 : 23

19. 查核事項 : 學校本學年設校基金之動用, 是否依據私立學校法第 45 條第 3 項規定, 事先報經國民及學前教育署核准 (85 年以後新成立之學校方適用 )? 查核結果 : 是 否 不適用 補充說明 : 該校係 85 年以前成立之學校 國民及學前教育署核准文號 : 20. 查核事項 : 學校本學年設校基金, 是否無挪用或移用後再行存入專戶 (85 年以後新設學校方適用 )? 查核結果 : 是 否 不適用 補充說明 : 該校係 85 年以前成立之學校 21. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校是否未動支本年度經費 - 本年度營運資金 ( 本年度收取之學雜費收入 建教合作收入 推廣教育收入 財務收入 其他收入 ) 購置上市股票 公司債 受益憑證等有價證劵? 22. 查核事項 : 學校賸餘款轉列投資基金及流用之金額, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 3 條規定辦理, 無虛增轉列情況? 查核結果 : 是 否 不適用 ( 註 : 沒有投資及流用的學校請勾選不適用 ) 23. 查核事項 : 學校賸餘款進行投資前, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 4 條規定,(1) 計算可投資額度上限, 經董事會通過並報經國民及學前教育署同意後辦理?(2) 告知所有參與董事會議及決議之董事有關私立學校法第 46 條第 3 項之規定, 並記載於董事會會議紀錄 ( 註 :98 年 2 月 4 日以後適用 ) 查核結果 : 是 否 不適用 24

24. 查核事項 : 抽查學校投資基金之投資項目, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 5 條規定, 僅購買國內依法核准公開發行上市 上櫃之股票及公司債 國內證券投資信託公司發行之受益憑證, 無購買上開範圍以外之項目? 查核結果 : 是 否 不適用 25. 查核事項 : 學校投資基金之投資項目, 是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第 6 條 第 7 條規定, 投資同一公司發行之股票及公司債, 同一證劵投資信託公司發行之受益憑證, 其額度合計未逾可投資基金額度之 10%, 亦未逾同一被投資公司發行在外股份總數之 10%? 查核結果 : 是 否 不適用 26. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校現金 銀行存款 短期投資 特種基金 投資基金及其他約當現金是否依據私立學校法第 45 條第 1 項規定, 無寄託或貸放予董事長 董事 監察人及其他個人或非金融機構 27. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校經費及基金之管理使用, 是否符合私立學校法施行細則第 34 條規定 : 優先彌補學校以前年度收支之不足, 存放金融機構, 購買公債 短期票券及自用之不動產? 28. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校若動支經費及基金購買外國貨幣 ( 外匯 ), 是否能明確說明該外幣所欲購買之國外商品或勞務, 並非為賺取匯率價差利益? 查核結果 : 是 否 不適用 25

29. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校財產報廢, 是否依據學校現有財產管理法規所定程序, 予以簽核 除帳? 30. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校提款程序是否由校長 主辦會計 及出納人員於付款支票上會同簽名或蓋章, 未增訂陳送董事長 董事或其他人簽章之規定? 31. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校各類銀行存款之開戶印鑑, 是否由校長或其代理人 主辦會計及出納人員分別保管, 未將各項印章由特定人員統一收存之情況? 32. 查核事項 : 購置固定資產之採購程序是否依據學校內部規章辦理, 每期支付之設備款 工程款是否與採購契約 營繕契約所定付款條件 期限相符, 無提前付款情事?( 因提早完工而提早付款者不在此限 ) 33. 查核事項 : ( 四 ) 負債查核 依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點所附舉債指數計算表, 計算舉債指數 ( 不論本學年度內是否有借款, 均以本學年度決算資料填列, 本次已借款或預計借款金額 欄請填 0 ) 計算結果 : 舉債指數 = { 19.25 } 26

34. 查核事項 : 依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點規定, 學校法人及所設私立學校於年度中, 有新增借款者 :(1) 除舉債指數等於 0 者外, 是否事後報經國民及學前教育署備查或事前報經國民及學前教育署核定? (2) 是否於借款後次月檢送舉債指數計算表, 並附註說明借款類別 對象 金額 期間及還款方式等, 併同總分類帳各科目彙總表報國民及學前教育署備查? 國民及學前教育署核准或備查日期 文號 ( 舉債指數不等於 0 者 ): 台 ( 八九 ) 教中 ( 三 ) 字第 89507732 號及 97 年 3 月 17 日部授教中 ( 二 ) 字第 0970503080 號 35. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校若向關係人 其他個人或非金融機構借款, 其借款利率是否等於或小於相同時期台灣銀行基準利率? 補充說明 : 該校向關係人借款為無息借款且至 103 年 2 月 25 日已全數償還 36. 查核事項 : 新設學校法人及所設私立學校, 除符合教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點第 4 點第 4 款條件, 於借款前專案報國民及學前教育署同意辦理外, 是否於招生 3 年內未向外舉債興建校舍? 查核結果 : 是 否 不適用 國民及學前教育署核准日期 文號 : ( 五 ) 教育部 國民及學前教育署補助款查核 37. 查核事項 : 抽查學校當年度接受教育部 國民及學前教育署補助經費而購置之設備, 是否無閒置未經使用? 27

38. 查核事項 : 抽查學校本學年接受教育部 國民及學前教育署補助款之運用, 是否符合有關規定? 39. 查核事項 : 學校受領國民及學前教育署補助款其會計處理, 是否依據 教育部國民及學前教育署獎勵補助私立高級中等學校經費實施要點, 設置專帳紀錄 40. 查核事項 : 學校使用教育部 國民及學前教育署補助款購置之財物 勞務, 每一採購個案若補助金額超過所購置財物 勞務價格之半數以上, 且金額超過 100 萬元者, 其採購程序是否依據政府採購法辦理? 41. 查核事項 : ( 六 ) 其他事項查核 學校法人董事長 董事 監察人未兼任所設私立學校校長或校內其他行政職務, 且尊重校長依私立學校法 其他相關法令及契約賦予之職權, 未違反私立學校法第 29 條之規定? 42. 查核事項 : 學校依據私立學校法第 50 條規定設立之附屬機構或相關事業, 其財務是否與學校之財務嚴格劃分 ( 為獨立之會計個體 )( 請列出核准成立附屬機構之日期及文號 )? 補充說明 : 私立慈明高級中學附設臺中市幼兒園 核准之名稱 日期及文號 : 民國九十二年一月十六日府社幼字第 09201775100 號立案 民國一 0 一年五月九日中市教幼字第 1010032204 號更名為 私立慈明高級中學附設臺中市幼兒園 28

43. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校本學年度決算財務報表是否於學年度結束後 4 個月內, 將 (1) 會計師查核簽證之會計師查核報告書 (2) 平衡表 (3) 收支餘絀表 (4) 現金流量表 (5) 現金收支概況表 (6) 收入明細表 (7) 支出明細表 (8) 編製財務報表依據之附註, 於學校網站公告 ( 若勾選 是, 請列出查核日期及所公告資料之網址, 若勾選 否, 則請列出不符規定之項目及說明 ) 查核日期 :103 年 9 月 25 日 補充說明 : 網址 http://www.tmhs.tc.edu.tw 44. 查核事項 : 上學年度會計師查核時所提建議改善事項, 學校法人及所設私立學校是否改善? ( 列出尚未改善之事項 ) 補充說明 : 學校已配合改善 45. 查核事項 : 國民及學前教育署對於學校法人及所設私立學校之財務會計事項, 本學年度已請列入查核及改善事項是否已經改善?( 註 : 不論改善與否, 均請列出國民及學前教育署之公文日期 文號 查核項目及改善情形, 並說明改善與否 ) 查核結果 : 是 否 不適用 46. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校與關係人間之交易事項, 並無異常交易情形存在? ( 若無交易事項則勾不適用 ) 47. 查核事項 : 學校法人及所設私立學校會計主任之資格符合學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法第 23 條之規定, 其任用程序並符合同辦法第 20 條及內部相關規定? ( 註 : 學年度進行間, 若會計主任有空缺未補情形, 請勾否, 並說明查核結果 ) 29

48. 聲明事項 : 本會計師於最近 3 年內並不曾在受查校之私立學校專 ( 兼 ) 任教職 董事, 或有償提供學校諮詢及顧問業務? 另本會計師於查核學年度之前 3 學年度, 未受會計師懲戒委員會懲戒? 聲明結果 : 是 否 填表說明 : 1. 本表擬選 是 為正常, 勾選 否 為異常, 勾選 不適用 為無須進行該項查核或無此事項 2. 若勾選 否 時, 請於 補充說明 欄敘明異常內容 3. 本表私立學校附屬機構應比照辦理 4. 本表核附表應與會計師查核報告併同裝訂 查核會計師事務所 : 欣業聯合會計師事務所陳滄河會計師 30