104 年第 6 類統一發票 ( 電子發票 ) 法規 系統 變動說明會 1
大綱 一 新增統一發票種類 - 電子發票 二 電子發票上傳整合服務平台相關系統修正 三 營業稅電子申報繳稅新增電子發票相關修正 2
新增統一發票種類 電子發票 3
統一發票使用辦法第 7 條第 1 項 財政部 102 年 12 月 31 日台財稅字第 10204706040 號令修正 自 103 年 1 月 1 日施行 原統一發票種類 1. 2. 3. 4. 5. 三聯式統一發票 二聯式統一發票 特種統一發票 收銀機統一發票 電子計算機統一發票 4 現行統一發票種類 5. 三聯式統一發票 二聯式統一發票 特種統一發票 收銀機統一發票 電子計算機統一發票 6. 電子發票 1. 2. 3. 4.
請注意 一 自 104 年 1 月 1 日起 電子發票分為一般稅額及特種稅額 二類字軌號碼 不再分為各類統一發票之字軌號碼 二 電子發票專用字軌申請書將一併修正 Ø現行使用 一 電子發票專用字軌號碼 每期 預估使用數量 電子計算機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 三聯式收銀機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 組(250 號/組)/ 停止使用 二聯式收銀機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 組(250 號/組)/ 停止使用 三聯式統一發票 申請項目 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 二聯式統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 特種統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 二 申請電子發票整合服務平台帳號 密碼 詳說明五 請務必填寫本申請書 聯絡方式 之 電子郵件信箱 無工商憑證但需取用電子發票專用字軌號碼 無工商憑證僅接收電子發票 5 Ø104 年 1 月 1 日起適用 一 電子發票字軌號碼 每期 預估使用數量 一般稅額計算 首次申請/ 增加/ 減少 組(50 號/組)/ 停止使用 特種稅額計算 首次申請/ 增加/ 減少 組(50 號/組)/ 停止使用 二 配號方式 年配 期配 三 申請整合服務平台帳號 密碼 詳說明六 請務必填寫本申請書 聯絡方式 之 電子郵件信箱 無工商憑證但需取用電子發票字軌號碼 無工商憑證僅接收電子發票
104 年 1 月 1 日起適用 一 配號方式可於申請時勾選年配或期配 但仍由稽徵機關核定配號方式 二 電子發票字軌號碼 每期 預估使用數量區分一般稅額計算及特種稅額計 算 且均為 50 號 1 組 三 原申請二 三 聯式收銀機統一發票為 250 號 1 組 平台會統一轉換成 50 號 5 組 Ø現行使用 Ø104 年 1 月 1 日起適用 一 電子發票專用字軌號碼 每期 預估使用數量 電子計算機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 三聯式收銀機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 組(250 號/組)/ 停止使用 二聯式收銀機統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 組(250 號/組)/ 停止使用 三聯式統一發票 申請項目 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 二聯式統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 特種統一發票 首次申請/ 增加/ 減少 本(50 號/本)/ 停止使用 二 申請電子發票整合服務平台帳號 密碼 詳說明五 請務必填寫本申請書 聯絡方式 之 電子郵件信箱 無工商憑證但需取用電子發票專用字軌號碼 無工商憑證僅接收電子發票 6 一 電子發票字軌號碼 每期 預估使用數量 一般稅額計算 首次申請/ 增加/ 減少 組(50 號/組)/ 停止使用 特種稅額計算 首次申請/ 增加/ 減少 組(50 號/組)/ 停止使用 二 配號方式 年配 期配 三 申請整合服務平台帳號 密碼 詳說明六 請務必填寫本申請書 聯絡方式 之 電子郵件信箱 無工商憑證但需取用電子發票字軌號碼 無工商憑證僅接收電子發票
電子發票證明聯格式 B2B 電子發票證明聯 含交易明細 Ø現行使用 21- 進項三聯式 電子計算機統一發 票 22- 進項二聯式收銀機統一發票 25- 進項三聯式收銀機統一發票 Ø104 年 1 月 1 日起適用 25- 一般稅額計算之電子發票 7
電子發票上傳整合服務平 台相關系統修正 8
MIG 3.1.2 與 Turnkey 軟體 修改重點 元素名稱 InvoiceTypeEnum 資料元規格 XML Schema 語法標示 資料 必要 長度 性 xsd:string 發票類別列表 (InvoiceTypeEnum) xsd:minlength value="2" xsd:maxlength value="2" xsd:pattern value="0[1-6]" 2 備註 01 三聯式 02 二聯式 03 二聯式收銀機 04 特種稅額 05 電子計算機 06 三聯式收銀機 增加 07 一般稅額計算之電子發票 08 特種稅額計算之電子發票 MIG 3.1.1 與 Turnkey 軟體改版 增加 07 與 08 之檢核條件 MIG 3.1.1 改版為 MIG 3.1.2 可上財政部電子發票整合服務平台首頁 / 最新消息 2014-9-25 改版公告 電子發票整合服務平台網站之相關功能調整 增加 07 與 08 之檢核條件 提醒事項 : 舊版鋼鐵業發票將落日 請營業人採用新版 MIG 9
分支機構配號及空白未使用字軌號碼 上傳檔配合調整 Ø現行使用 01 三聯式 02 二聯式 03 二聯式收銀機 04 特種稅額 05 電子計算機 06 三聯式收銀機 上傳分支機構配號檔案格式 分支機構配號主檔 分支機構配號明細檔 欄位名稱 配號主檔 所屬年月 字軌 發票迄號 發票起號 發票類別 格式 M 10102 AA 00000499 00000000 01 欄位大小 1 5 2 8 8 2 備註 共1碼 共5碼 共2碼 共8碼 共8碼 共2碼 分支機構代號 配號明細檔 營利事業統一編號 ( 分支 機構 ) 序號 稅籍編號 檔案編號 檔案年月 00000000 D 8 1 共8碼 共1碼 12345678 00001 123456789 12345678 10102 8 5 9 8 5 共8碼 共5碼 共9碼 共8碼 共5碼 字軌 起號 迄號 本數 發票類別 建檔日期 分支機構資料 AA 2 00000000 8 00000499 8 1234567890 10 03 2 20130101 8 空白未使用字軌號碼檔 00000000 8 07 一般稅額計算之電子發票 08 特種稅額計算之電子發票 空白未使用字軌號碼檔案格式 共2碼 共8碼 欄位名稱 共8碼 序號 最多 10 碼 總公司 / 分支機構統一編 號 共2碼 所屬年月 西元年 字軌 共8碼 空白發票起號 空白發票迄號 發票類別 10 Ø104 年 2 月 1 日起適用 格式 00001 欄位大小 5 備註 共5碼 12345678 10102 AA 00000000 00000200 8 5 2 8 8 共8碼 共5碼 共2碼 共8碼 共8碼 01 2 共2碼
時程規劃 開放營業人測試 103 年 12 月 正式上線 104 年 1 月 1 日 以發票字軌期別判斷 103 年以前開立之發票 可傳送 發票類別１ ６ 104 年 1 月 1 日起開立之發票 必須 傳送發票類別７ ８ 若類別錯誤則發送錯誤提醒通知 請營業人進行修正 請營業人或資服業者注意相關 ERP 或稅務相關系統 也 需一併配合修改 11
營業稅電子申報繳稅 新增電子發票相關修正 12
電子申報繳稅系統 13
電子申報繳稅系統 14
修正統一發票使用辦法第七條 新增第 6 類統一發票 電子發票自 103 年 1 月 1 日生效 配合第 6 類電子發票修正營業稅電子資料申報繳稅作業要點 有關 電子發票 電磁申報作業規定 自 104 年 2 月 1 日生效 相關營業人電子發票進 銷項檔格式代號修正如下 15 104 年 2 月 1 日 申報 104 年 1 月 份資料起適用 ( 按月申報 )
修正申報書格式 ( 銷項 ) Ø現行使用 (401) Ø104 年 2 月 1 日生效 (401) 16
修正申報書格式 ( 銷項 ) Ø現行使用 (403) Ø104 年 2 月 1 日生效 (403) 17
修正申報書格式 ( 進項 ) Ø現行使用 Ø104 年 2 月 1 日生效 18
銷項格式代號 19 資料來源 營業稅電子資料申報繳稅作業要點伍 十八 ( 一 )
銷項彙加登錄 Ø 營業人以電子計算機或三聯式收銀機統一發票或一般稅額 計算之電子發票開立予非營業人之連續發票號碼銷項資 料 ① 憑證種類代號 電子計算機 (31) 三聯式收銀機 (35) 一般稅額計算之電子發票 (35) ② 開立予非營業人 ③ 連續發票號碼 格式 31 含三聯式及電子計算機 准予彙加僅限電子計算機 Ø 二聯式收銀機統一發票銷項資料可依人工填寫明細表方式 申報 ① 憑證種類 二聯式收銀機 (32) ② 按日彙加 ( 營業人使用收銀機辦法第 8 條第 1 項規定 營業人使用收銀機開立二聯式統一發票 於 每期申報銷售額所檢附之收銀機統一發票明細表 應載明每部收銀機每日開立統一發票起訖號碼 應 稅發票總金額 免稅銷售額及作廢發票號碼 並彙總計算當期銷售總額及營業稅額 載明於首頁明細 表 ) Ø 銷項免用統一發票可按月彙總登錄 ① 憑證種類代號 銷項免用 (36) ② 按月彙加 資料來源 營業稅電子資料申報繳稅作業要點壹 五 20
進項格式代號 21 資料來源 營業稅電子資料申報繳稅作業要點伍 十八 ( 一 )
進項彙加登錄 Ø 每張稅額伍佰元以下之進項統一發票或載有稅額之其 他憑證 可按月分類彙總登錄 22 資料來源 營業稅電子資料申報繳稅作業要點壹 五
離線建檔程式調整 ( 步驟 2) Ø 104 年 2 月開始進行申報 輸入資料年月 104 年 1 月 ( 按月申報 ) Ø 電子發票字軌號碼 每期 預估使用數量區分一般稅額計算及特種稅額 計算 且均為 50 號 1 組 Ø 營業人購買發票設定檔維護 建檔畫面 23
離線建檔程式調整 ( 步驟 2) Ø 銷項資料登錄 建檔畫面 24
離線建檔程式調整 ( 步驟 2) Ø 進項資料登錄 建檔畫面 25
離線建檔程式調整 ( 步驟 2) Ø 進項資料登錄 ( 格式代號 25) 彙加註記 之登錄畫面 26
離線建檔程式調整 ( 步驟 7) Ø 401 申報書之登錄畫面 ( 銷項頁籤 ) 27
離線建檔程式調整 ( 步驟 7) Ø 401 申報書之登錄畫面 ( 進項頁籤 ) 28
離線建檔程式調整 ( 步驟 7) Ø 403 申報書之登錄畫面 ( 銷項頁籤 ) 29
離線建檔程式調整 ( 步驟 7) Ø 403 申報書之登錄畫面 ( 進項頁籤 ) 30
範例 1( 利用會計系統匯出資料 ) Ø 1-1 利用會計系統匯出資料 (.TXT.TET ) 31
範例 1 Ø 1-2 依審核軟體步驟操作 32
範例 2( 利用電子發票平台下載 ) Ø 2-1 媒體申報檔下載 2 1 1 2 3 33
範例 2 Ø 2-2 營業稅離線建檔程式 34
範例 2 Ø 2-3 進銷媒體檔匯入 1 2 35 3
範例 3 Ø 3-1 進銷項媒體檔合併 36
範例 3 Ø 3-2 進銷項資料匯入 37
簡報結束 敬請指導 財政部電子發票整合服務平台網站 www.einvoice.nat.gov.tw 電子發票 24 小時客服專線 0800-521-988 38