股 票 代 碼 :2364 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 告 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 公 司 地 址 : 台 北 市 瑞 光 路 550 號 10 樓 電 話 :(02)5589-9999 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 查 核 報 告 3 四 資 產 負 債 表 4 五 損 益 表 5 六 股 東 權 益 變 動 表 6 七 現 金 流 量 表 7 八 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 8 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 8~13 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 14 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 14~29 ( 五 ) 關 係 人 交 易 29~33 ( 六 ) 抵 押 之 資 產 34 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 34 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 34 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 34 ( 十 ) 其 他 35 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 35~36 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 37~38 3. 大 陸 投 資 資 訊 38~39 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 39 九 重 要 會 計 科 目 明 細 表 40~51 2
會 計 師 查 核 報 告 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 之 資 產 負 債 表, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 之 損 益 表 股 東 權 益 變 動 表 及 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 財 務 報 表 之 編 製 係 公 司 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 財 務 報 表 表 示 意 見 除 第 三 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 如 財 務 報 表 附 註 四 ( 五 ) 所 述, 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 分 別 為 333,787 千 元 及 329,928 千 元, 暨 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 之 投 資 損 失 分 別 為 45,859 千 元 及 24,839 千 元, 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表, 以 權 益 法 評 價 計 列 另, 財 務 報 表 附 註 十 一 所 述 之 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 大 陸 投 資 資 訊 係 由 被 投 資 公 司 所 提 供, 本 會 計 師 未 依 第 二 段 所 述 之 查 核 程 序 執 行 查 核 工 作 依 本 會 計 師 之 意 見, 除 第 三 段 所 述 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 及 相 關 資 訊 若 經 會 計 師 查 核, 對 財 務 報 表 可 能 影 響 而 有 所 調 整 外, 第 一 段 所 述 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 之 財 務 狀 況, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 之 經 營 成 果 與 現 金 流 量 民 國 一 一 年 上 半 年 度 財 務 報 表 重 要 會 計 科 目 明 細 表, 主 要 係 供 補 充 分 析 之 用, 亦 經 本 會 計 師 採 用 第 二 段 所 述 之 查 核 程 序 予 以 查 核 依 本 會 計 師 之 意 見, 除 應 考 量 第 三 段 所 述 被 投 資 公 司 財 務 報 表 及 相 關 被 投 資 公 司 資 訊 於 經 會 計 師 查 核 後, 可 能 對 長 期 股 權 投 資 變 動 明 細 表 有 所 影 響 外, 該 等 明 細 表 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 其 與 第 一 段 所 述 財 務 報 表 有 關 之 內 容 3
如 財 務 報 表 附 註 三 所 述, 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 規 定 辦 理, 致 當 期 稅 後 淨 利 增 加 9,406 千 元, 基 本 每 股 盈 餘 增 加 0.05 元 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 已 編 製 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 之 合 併 財 務 報 表, 並 經 本 會 計 師 出 具 保 留 式 之 核 閱 報 告 在 案, 備 供 參 考 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 黃 柏 淑 王 明 志 證 券 主 管 機 關 台 財 證 六 字 第 0920122026 號 : 核 准 簽 證 文 號 (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 18311 號 民 國 一 一 年 八 月 二 十 七 日 3-1
倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 101.6.30 100.6.30 資 產 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 銀 行 存 款 ( 附 註 四 ( 二 )) $ 470,554 22 427,127 18 1120 應 收 票 據 ( 附 註 三 及 四 ( 三 )) - - 200-1140 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 三 及 四 ( 三 )) 79,128 3 226,257 10 1150 應 收 帳 款 - 關 係 人 淨 額 ( 附 註 三 及 四 ( 三 ) ( 五 ) 及 五 ) 166,296 8 203,922 9 1180 其 他 應 收 款 - 關 係 人 ( 附 註 四 ( 五 ) 及 五 ) - - 1,988-1190 其 他 金 融 資 產 - 流 動 1,064-1,354-1210 存 貨 ( 附 註 四 ( 四 )) 153,995 7 144,462 7 1260 預 付 款 項 6,832-8,096-1286 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 35,081 2 34,230 1 1298 其 他 流 動 資 產 2,547-2,655 - 流 動 資 產 合 計 915,497 42 1,050,291 45 基 金 及 長 期 投 資 ( 附 註 四 ( 一 ) ( 五 ) 及 五 ): 1421 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 333,787 15 329,928 15 1451 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 1,683-1,208-1481 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 98,515 5 121,124 5 基 金 及 長 期 投 資 合 計 433,985 20 452,260 20 固 定 資 產 ( 附 註 四 ( 六 ) 及 六 ): 成 本 : 1501 土 地 72,885 3 72,885 3 1521 房 屋 及 建 築 341,333 16 359,677 15 1531 機 器 設 備 190,118 9 243,922 10 1551 運 輸 設 備 3,220-3,220-1561 辦 公 設 備 149,349 7 152,268 7 756,905 35 831,972 35 15x9 減 : 累 積 折 舊 520,460 24 591,345 25 1599 減 : 累 計 減 損 - 固 定 資 產 10,593-10,593-1672 預 付 設 備 款 326-1,246 - 固 定 資 產 淨 額 226,178 11 231,280 10 其 他 資 產 : 1800 出 租 資 產 ( 附 註 四 ( 七 ) 及 六 ) 279,917 13 284,861 12 1820 存 出 保 證 金 ( 附 註 七 ) 9,566-8,057-1830 遞 延 費 用 20,377 1 30,799 1 1853 長 期 應 收 款 - 關 係 人 ( 附 註 三 四 ( 三 ) ( 五 ) 及 五 ) 126,728 6 121,843 5 1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 141,051 7 161,064 7 其 他 資 產 合 計 577,639 27 606,624 25 資 產 總 計 $ 2,153,299 100 2,340,455 100 101.6.30 100.6.30 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 負 債 : 2100 短 期 借 款 ( 附 註 四 ( 八 ) 及 六 ) $ 493,195 23 595,885 25 2180 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 ( 十 四 )) 4-406 - 2121 應 付 票 據 1,243-1,048-2140 應 付 帳 款 111,530 5 252,616 12 2190 其 他 應 付 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 9,054-1,047-2170 應 付 費 用 54,249 3 59,704 3 2271 應 付 公 司 債 - 流 動 ( 附 註 四 ( 九 ) ( 十 四 ) 及 五 ) 39,175 2 66,096 3 2280 其 他 流 動 負 債 ( 附 註 四 ( 五 ) 及 五 ) 140,384 7 63,108 2 流 動 負 債 合 計 848,834 40 1,039,910 45 其 他 負 債 : 2820 存 入 保 證 金 2,561-2,661 - 負 債 合 計 851,395 40 1,042,571 45 股 東 權 益 ( 附 註 四 ( 五 ) ( 九 ) ( 十 一 ) 及 ( 十 二 )): 股 本 : 3110 普 通 股 股 本, 每 股 面 額 10 元,101 年 及 100 年 額 定 股 份 均 為 700,000 千 股, 發 行 股 份 分 別 為 255,845 千 股 及 277,281 千 股 2,558,447 119 2,772,809 118 3120 特 別 股 股 本, 每 股 面 額 10 元,101 年 及 100 年 發 行 股 份 均 為 23 千 股 228-228 - 2,558,675 119 2,773,037 118 資 本 公 積 : 3220 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 1,713 - - - 3272 資 本 公 積 - 認 股 權 3,560-6,230-5,273-6,230-3351 待 彌 補 虧 損 (710,328) (33) (98,019) (4) 股 東 權 益 其 他 項 目 : 3420 累 積 換 算 調 整 數 (1,329) - (11,578) - 3450 金 融 商 品 之 未 實 現 損 失 (444,440) (21) (444,915) (19) 3480 庫 藏 股 票 (105,947) (5) (926,871) (40) (551,716) (26) (1,383,364) (59) 股 東 權 益 合 計 1,301,904 60 1,297,884 55 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 四 ( 七 ) ( 十 二 ) 及 七 ) 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 2,153,299 100 2,340,455 100 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 高 育 仁 經 理 人 : 高 思 復 會 計 主 管 : 蔡 秀 桃 4
倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 營 業 收 入 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 金 額 % 金 額 % 4110 銷 貨 收 入 ( 附 註 五 ) $ 613,453 100 936,746 100 4170 減 : 銷 貨 退 回 949-1,542-4190 銷 貨 折 讓 465-1,770 - 營 業 收 入 淨 額 612,039 100 933,434 100 5111 銷 貨 成 本 ( 附 註 四 ( 四 ) ( 十 ) 五 及 十 ) 490,284 80 778,469 83 營 業 毛 利 121,755 20 154,965 17 5920 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 淨 變 動 數 ( 附 註 五 ) 3,803 - (503) - 已 實 現 營 業 毛 利 125,558 20 154,462 17 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 十 ) 及 十 ): 6100 推 銷 費 用 31,286 5 30,367 3 6200 管 理 及 總 務 費 用 45,106 7 43,877 5 6300 研 究 發 展 費 用 53,734 9 56,748 6 130,126 21 130,992 14 6900 營 業 淨 利 ( 損 ) (4,568) (1) 23,470 3 7100 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 1,039-673 - 7160 兌 換 利 益 淨 額 - - 3,105-7210 租 金 收 入 ( 附 註 四 ( 七 )) 7,378 1 7,666 1 7320 金 融 負 債 評 價 利 益 ( 附 註 四 ( 九 )) 264-49 - 7480 什 項 收 入 ( 附 註 四 ( 三 )) 7,990 1 14,371 2 16,671 2 25,864 3 7500 營 業 外 費 用 及 損 失 : 7510 利 息 費 用 ( 附 註 四 ( 九 )) 5,420 1 6,451 1 7521 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 淨 額 ( 附 註 四 ( 五 )) 45,859 7 24,839 3 7530 處 分 固 定 資 產 損 失 15-3 - 7560 兌 換 損 失 淨 額 7,814 1 - - 7880 其 他 支 出 ( 附 註 十 ) 3,461 1 2,619-62,569 10 33,912 4 7900 稅 前 淨 利 ( 損 ) (50,466) (9) 15,422 2 8110 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 2,802-12,199 1 9600 本 期 淨 利 ( 損 ) $ (53,268) (9) 3,223 1 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9750 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 )( 附 註 四 ( 十 三 ))( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ (0.28) (0.29) 0.08 0.02 假 設 本 公 司 之 子 公 司 持 有 本 公 司 股 票 不 視 為 庫 藏 股 票 時 之 擬 制 資 料 ( 附 註 四 ( 十 三 )): 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 ( 損 ) $ (50,489) (53,291) 15,399 3,200 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 )( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ (0.27) (0.28) 0.07 0.02 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 高 育 仁 經 理 人 : 高 思 復 會 計 主 管 : 蔡 秀 桃 5
倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 股 本 金 融 商 普 通 股 股 本 特 別 股 股 本 合 計 資 本 公 積 待 彌 補 虧 損 累 積 換 算 調 整 數 品 未 實 現 損 失 庫 藏 股 票 合 計 合 計 民 國 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 2,772,809 228 2,773,037 14,961 (109,973) (6,873) (444,965) (926,871) (1,378,709) 1,299,316 資 本 公 積 彌 補 虧 損 ( 附 註 四 ( 十 二 )) - - - (8,731) 8,731 - - - - - 本 期 淨 利 - - - - 3,223 - - - - 3,223 累 積 換 算 調 整 數 之 變 動 - - - - - (4,705) - - (4,705) (4,705) 金 融 商 品 未 實 現 損 失 之 淨 變 動 ( 附 註 四 ( 五 )) - - - - - - 50-50 50 民 國 一 年 六 月 三 十 日 餘 額 $ 2,772,809 228 2,773,037 6,230 (98,019) (11,578) (444,915) (926,871) (1,383,364) 1,297,884 民 國 一 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 2,558,447 228 2,558,675 5,273 (657,060) 4,698 (444,665) (105,947) (545,914) 1,360,974 本 期 淨 損 - - - - (53,268) - - - - (53,268) 累 積 換 算 調 整 數 之 變 動 - - - - - (6,027) - - (6,027) (6,027) 金 融 商 品 未 實 現 損 失 之 淨 變 動 ( 附 註 四 ( 五 )) - - - - - - 225-225 225 民 國 一 一 年 六 月 三 十 日 餘 額 $ 2,558,447 228 2,558,675 5,273 (710,328) (1,329) (444,440) (105,947) (551,716) 1,301,904 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 高 育 仁 經 理 人 : 高 思 復 會 計 主 管 : 蔡 秀 桃 6
倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 本 期 淨 利 ( 損 ) $ (53,268) 3,223 調 整 項 目 : 折 舊 費 用 10,298 11,083 攤 銷 費 用 10,369 5,290 呆 帳 費 用 迴 轉 數 (2) (11,333) 應 付 公 司 債 折 價 攤 銷 704 1,152 存 貨 報 廢 跌 價 及 呆 滯 損 失 12,000 12,000 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 45,859 24,839 處 分 固 定 資 產 損 失 15 3 金 融 負 債 評 價 利 益 (264) (49) 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 淨 變 動 數 (3,803) 503 遞 延 所 得 稅 費 用 2,802 12,199 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 : 營 業 資 產 之 淨 變 動 : 應 收 票 據 - (99) 應 收 帳 款 75,921 (30,344) 應 收 帳 款 及 長 期 應 收 款 - 關 係 人 (16,593) (6,463) 其 他 應 收 款 - 關 係 人 20 (2,438) 存 貨 (30,764) (5,541) 預 付 款 項 3,752 681 其 他 流 動 資 產 2,126 839 其 他 金 融 資 產 - 流 動 (1,013) (57) 營 業 負 債 之 淨 變 動 : 應 付 票 據 (1,046) 1,022 應 付 帳 款 (37,368) 20,214 應 付 帳 款 - 關 係 人 - (945) 應 付 費 用 (15,922) (5,536) 其 他 應 付 款 - 關 係 人 1,407 - 其 他 流 動 負 債 87,542 10,982 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 92,772 41,225 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 出 售 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 收 取 現 金 數 316 - 購 置 固 定 資 產 (3,698) (6,770) 存 出 保 證 金 增 加 (1,106) - 遞 延 費 用 增 加 (3,425) (5,800) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (7,913) (12,570) 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 短 期 借 款 ( 減 少 ) 增 加 (69,613) 3,301 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 入 ) (69,613) 3,301 本 期 現 金 及 銀 行 存 款 淨 增 加 數 15,246 31,956 期 初 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 455,308 395,171 期 末 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 $ 470,554 427,127 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 $ 4,834 5,353 支 付 所 得 稅 $ 99 63 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 活 動 : 存 貨 轉 列 固 定 資 產 $ 321 33 應 收 關 係 人 款 項 沖 轉 長 期 投 資 $ - 9,412 金 融 商 品 未 實 現 損 失 之 變 動 $ 225 50 累 積 換 算 調 整 數 之 變 動 $ 6,027 4,705 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 高 育 仁 經 理 人 : 高 思 復 會 計 主 管 : 蔡 秀 桃 7
倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ), 係 於 民 國 七 十 三 年 二 月 二 十 七 日 依 中 華 民 國 公 司 法 之 規 定 組 成 並 核 准 設 立 登 記 本 公 司 主 要 業 務 為 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 電 腦 軟 體 特 殊 積 體 電 路 及 電 腦 工 作 站 暨 其 系 統 之 設 計 製 造 及 買 賣 及 經 營 通 訊 暨 資 訊 相 關 業 務 本 公 司 為 節 省 營 運 成 本 及 提 高 經 營 效 率, 於 民 國 一 年 十 二 月 五 日 經 董 事 會 決 議 吸 收 合 併 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 倫 揚 公 司 ), 並 訂 定 民 國 一 年 十 二 月 二 十 九 日 為 合 併 基 準 日, 以 本 公 司 為 存 續 公 司, 倫 揚 公 司 為 消 滅 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 238 人 及 231 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 財 務 報 表 之 編 製, 除 另 有 註 明 者 外, 主 要 係 以 歷 史 成 本 為 衡 量 基 礎 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 用 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 本 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 所 有 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 均 依 交 易 日 即 期 匯 率 換 算 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 依 當 日 之 匯 率 換 算 因 實 際 結 清 及 換 算 外 幣 資 產 及 負 債 而 產 生 之 已 實 現 及 未 實 現 兌 換 損 益 列 為 當 期 營 業 外 收 支 採 權 益 法 評 價 之 國 外 營 運 機 構, 其 外 幣 財 務 報 表 之 資 產 及 負 債 科 目 本 公 司 對 其 提 供 具 有 長 期 投 資 性 質 之 外 幣 墊 款, 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 ; 股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算 ; 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 由 於 此 換 算 所 產 生 之 換 算 差 額 列 於 股 東 權 益 項 下 之 累 積 換 算 調 整 數, 俟 國 外 營 運 機 構 出 售 或 清 算 時 併 入 損 益 計 算 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 分 類 標 準 現 金 或 約 當 現 金, 為 交 易 目 的 而 持 有 或 短 期 間 持 有 且 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 之 資 產 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 負 債 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 8
( 四 ) 資 產 減 損 本 公 司 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 依 該 號 公 報 規 定, 因 本 公 司 無 商 譽, 故 於 資 產 負 債 表 日 僅 就 有 減 損 跡 象 之 資 產 ( 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 ), 估 計 其 可 回 收 金 額, 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 於 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 下, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 ( 五 ) 存 貨 本 公 司 採 用 修 訂 後 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 存 貨 之 原 始 成 本 係 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 或 可 供 生 產 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出 存 貨 之 續 後 衡 量 則 依 存 貨 之 各 類 別 逐 項 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 評 價, 淨 變 現 價 值 則 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 存 貨 之 成 本 超 過 淨 變 現 價 值 時, 應 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值, 並 將 該 沖 減 之 金 額 認 列 為 當 期 銷 貨 成 本 若 續 後 期 間 淨 變 現 價 值 增 加, 則 於 原 沖 減 金 額 之 範 圍 內, 迴 轉 存 貨 淨 變 現 價 值 增 加 數, 並 認 列 為 迴 轉 時 銷 貨 成 本 之 減 少 ( 六 ) 長 期 股 權 投 資 長 期 股 權 投 資 持 有 被 投 資 公 司 表 決 權 比 例 達 百 分 之 二 十 以 上, 或 未 達 百 分 之 二 十 但 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 本 公 司 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 交 易 所 產 生 之 損 益 尚 未 實 現 者, 予 以 遞 延 ; 交 易 損 益 如 屬 折 舊 性 或 攤 銷 性 之 資 產 所 產 生 者, 依 其 效 益 年 限 逐 年 承 認 ; 其 他 類 資 產 所 產 生 者, 於 實 現 年 度 承 認 本 公 司 投 資 時 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額, 依 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 會 計 處 理 準 則 修 訂 條 文 處 理 如 係 折 舊 折 耗 或 攤 銷 性 資 產 所 產 生 者, 自 取 得 年 度 起, 依 其 估 計 剩 餘 經 濟 年 限 分 年 攤 銷 ; 如 係 因 資 產 之 帳 面 價 值 高 於 或 低 於 公 平 價 值 所 發 生 者, 則 於 高 估 或 低 估 情 形 消 失 時, 將 其 相 關 之 未 攤 銷 差 額 一 次 沖 銷 ; 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 則 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 ; 如 屬 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 差 額 先 就 非 流 動 資 產 等 比 例 減 少, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時, 則 該 差 額 列 為 非 常 損 益 本 公 司 具 控 制 力 之 被 投 資 公 司 發 生 虧 損 而 致 對 該 被 投 資 公 司 之 長 期 股 權 投 資 以 權 益 法 評 價 發 生 負 數 時, 除 該 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 外, 超 過 該 被 投 資 公 司 原 有 股 東 權 益 之 損 失 由 本 公 司 全 額 認 列 其 投 資 損 失 之 認 列, 先 使 該 長 期 股 權 投 資 降 至 零, 其 超 過 部 份 於 沖 轉 本 公 司 對 該 被 投 資 公 司 之 應 收 款 項 後, 如 仍 超 過 應 收 款 項, 則 將 其 差 額 認 列 為 長 期 股 權 投 資 貸 項 本 公 司 對 具 有 控 制 力 之 被 投 資 公 司, 除 依 權 益 法 評 價 外, 並 分 別 於 每 季 終 了 時 編 製 合 併 財 務 報 表 9
( 七 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 對 非 上 市 櫃 公 司 之 投 資 且 本 公 司 對 其 不 具 有 控 制 能 力 或 重 大 影 響 力 者 因 相 關 權 益 商 品 投 資 無 法 可 靠 衡 量 其 公 平 價 值, 係 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 被 投 資 公 司 發 放 之 股 票 股 利, 僅 作 投 資 股 數 增 加, 不 列 為 投 資 收 益 長 期 股 權 投 資 出 售 成 本 之 計 算, 採 加 權 平 均 法 ( 八 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則, 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 採 交 易 日 會 計 處 理 備 供 出 售 金 融 資 產 係 本 公 司 投 資 於 國 內 之 上 櫃 公 司 股 票, 於 原 始 認 列 時 以 公 平 價 值 衡 量 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 備 供 出 售 金 融 資 產 續 後 係 以 公 平 價 值 評 價 公 平 價 值 與 其 攤 銷 後 成 本 之 差 額 為 未 實 現 之 價 值 變 動, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 上 櫃 公 司 股 票 之 公 平 價 值 係 指 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 且 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 時, 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 金 額 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 前 述 迴 轉 不 以 使 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 成 本 為 限 出 售 或 除 列 時 成 本 係 以 原 始 成 本 按 加 權 平 均 法 計 算, 並 將 股 東 權 益 項 下 累 積 之 未 實 現 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 持 有 期 間 之 現 金 股 利 於 除 息 日 或 股 東 會 決 議 日 認 列 收 入, 帳 入 股 利 收 入 科 目 項 下 ( 九 ) 應 收 款 項 之 認 列 及 減 損 評 估 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起 依 照 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 之 規 定, 應 收 款 項 皆 於 原 始 認 列 時 按 公 平 價 值 入 帳, 續 後 評 價 則 依 攤 銷 成 本 減 除 備 抵 壞 帳 後 之 淨 額 列 帳 公 平 價 值 係 將 未 來 可 能 之 現 金 流 入 按 實 質 利 率 法 折 現 計 算, 惟 短 期 內 到 期 且 可 收 回 者 不 在 此 限 本 公 司 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 顯 示 個 別 金 融 資 產 發 生 減 損, 若 評 估 個 別 金 融 資 產 並 無 減 損 之 客 觀 證 據, 須 再 將 其 納 入 一 組 類 似 信 用 風 險 特 徵 之 金 融 資 產, 並 評 估 該 組 資 產 是 否 發 生 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 以 前 述 方 式 評 估 減 損 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 應 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 係 藉 由 ( 直 接 以 ) 備 抵 帳 戶 調 降 之, 減 損 金 額 應 列 為 當 期 損 益 於 決 定 減 損 金 額 時, 預 期 未 來 現 金 流 量 之 估 計 係 包 括 擔 保 品 及 相 關 保 險 之 可 回 收 金 額 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額 應 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 迴 轉, 但 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 迴 轉 之 金 額 應 認 列 為 當 期 損 益 10
( 十 ) 固 定 資 產 及 其 折 舊 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 為 購 建 固 定 資 產 並 正 在 進 行 使 該 資 產 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 相 關 利 息 支 出 予 以 資 本 化, 列 為 各 該 資 產 之 成 本 固 定 資 產 除 土 地 外, 按 成 本 於 估 計 使 用 年 限 內 按 直 線 法 提 列 折 舊 ; 耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續 使 用 者, 依 屆 滿 日 起 估 計 尚 可 使 用 之 耐 用 年 限 就 其 帳 面 價 值 按 直 線 法 提 列 折 舊 本 公 司 每 年 定 期 於 會 計 年 度 終 了 時, 評 估 固 定 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 限 如 下 : 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 處 分 固 定 資 產 之 損 益 列 為 營 業 外 收 支 四 六 十 二 年 二 至 十 五 年 五 至 六 年 二 至 十 年 ( 十 一 ) 出 租 資 產 出 租 資 產 以 成 本 入 帳, 並 按 四 至 六 十 二 年 以 平 均 法 提 列 折 舊, 列 為 營 業 外 支 出 ( 十 二 ) 遞 延 費 用 模 具 費 測 試 治 具 及 裝 潢 工 程 之 支 出 等, 按 平 均 法 依 一 至 五 年 平 均 攤 銷 ( 十 三 ) 應 付 可 轉 換 公 司 債 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 同 時 產 生 金 融 負 債 及 給 予 持 有 人 轉 換 為 權 益 商 品 之 選 擇 權 可 轉 換 公 司 債 之 負 債 組 成 要 素 之 計 算 係 參 考 與 權 益 組 成 要 素 無 關 之 類 似 負 債 之 公 平 價 值 後, 再 將 可 轉 換 公 司 債 總 金 額 及 負 債 組 成 要 素 公 平 價 值 間 之 差 異 認 列 為 權 益 組 成 要 素 應 付 公 司 債 原 始 認 列 係 按 公 平 價 值, 續 後 衡 量 係 按 有 效 利 率 法 計 算 之 攤 銷 後 成 本 評 價, 相 關 之 溢 價 與 折 價 列 為 應 付 公 司 債 之 加 項 或 減 項, 於 債 券 流 通 期 間 採 利 息 法 攤 銷, 作 為 利 息 費 用 之 調 整 項 目 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 其 原 始 認 列 及 續 後 衡 量 均 係 按 公 平 價 值 以 淨 額 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 項 下, 公 平 價 值 之 變 動 列 為 當 期 評 價 損 益 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權, 符 合 權 益 定 義 者, 其 原 始 認 列 係 按 公 平 價 值 帳 列 資 本 公 積 - 認 股 權 項 下 當 持 有 人 要 求 轉 換 時, 先 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 ( 包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 ) 於 轉 換 當 時 依 當 日 應 有 之 公 平 價 值 予 以 調 整 並 認 列 為 當 期 損 益, 再 以 前 述 負 債 組 成 要 素 調 整 後 之 帳 面 價 值 加 計 認 股 權 之 帳 面 價 值 之 總 額 作 為 發 行 普 通 股 之 入 帳 基 礎 11
( 十 四 ) 退 休 金 本 公 司 於 民 國 九 十 六 年 八 月 三 十 一 日 清 償 員 工 之 既 得 給 付 義 務, 並 自 該 日 起 全 數 改 採 確 定 提 撥 退 休 辦 法, 本 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 之 規 定, 依 勞 工 每 月 工 資 百 分 之 六 之 提 繳 率, 提 撥 至 勞 工 保 險 局, 儲 存 於 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶, 提 撥 數 列 為 當 期 費 用 ( 十 五 ) 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 本 公 司 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 於 編 製 期 中 及 年 度 財 務 報 表 時, 就 章 程 所 訂 盈 餘 分 配 估 計 可 能 發 放 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞, 並 依 其 性 質 列 為 營 業 成 本 或 營 業 費 用 項 下 之 適 當 會 計 科 目 嗣 後 股 東 會 決 議 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 當 期 損 益 ( 十 六 ) 產 品 售 後 服 務 保 證 銷 售 產 品 附 有 售 後 服 務 保 證 者, 依 據 過 去 經 驗 預 估 售 後 服 務 成 本, 於 銷 貨 發 生 年 度 認 列 為 當 期 費 用 ( 十 七 ) 收 入 及 成 本 認 列 銷 貨 收 入 係 於 商 品 交 付 且 風 險 及 報 酬 移 轉 時 認 列, 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 認 列 ( 十 八 ) 庫 藏 股 票 本 公 司 收 回 已 發 行 之 股 票, 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 號 庫 藏 股 票 會 計 處 理 準 則, 依 買 回 時 所 支 付 之 成 本 認 列 為 庫 藏 股 票 處 分 庫 藏 股 票 之 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值, 其 差 額 列 為 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 ; 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 之 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 借 記 保 留 盈 餘 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 採 加 權 平 均 並 依 收 回 原 因 分 別 計 算 庫 藏 股 票 註 銷 時, 按 股 權 比 例 借 記 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價 與 股 本, 其 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 沖 抵 保 留 盈 餘 ; 其 帳 面 價 值 低 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 者, 則 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 號 庫 藏 股 票 會 計 處 理 準 則 之 規 定 處 理, 本 公 司 於 認 列 投 資 損 益 及 編 製 財 務 報 表 時, 將 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 視 同 庫 藏 股 票 處 理 12
( 十 九 ) 所 得 稅 本 公 司 所 得 稅 之 計 算 係 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 二 號 所 得 稅 之 會 計 處 理 準 則, 依 此 方 法, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異, 依 預 計 迴 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 認 列 為 遞 延 所 得 稅 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 ; 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 其 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 當 稅 法 修 正 時, 應 於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算, 其 重 新 計 算 之 金 額 與 原 來 金 額 之 差 額, 即 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 應 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 本 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 部 分, 於 次 年 度 經 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 費 用 本 公 司 適 用 所 得 稅 基 本 稅 額 條 例, 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 應 付 所 得 稅 若 低 於 依 所 得 基 本 稅 額 條 例 計 算 之 應 付 所 得 稅 時, 所 得 基 本 稅 額 條 例 之 最 低 稅 賦 制 係 額 外 加 計 百 分 之 十 之 所 得 稅 最 低 稅 賦 制 課 稅 所 得 之 計 算 係 包 含 其 他 法 律 及 規 章 下 之 免 稅 所 得 本 公 司 所 得 稅 之 計 算 已 考 量 所 得 基 本 稅 額 條 例 之 影 響 ( 二 十 ) 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 係 以 本 期 淨 利 ( 損 ) 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之, 庫 藏 股 買 回 時 則 減 少 流 通 在 外 股 數 其 因 盈 餘 或 資 本 公 積 轉 增 資 而 增 加 之 股 數, 或 減 資 以 彌 補 虧 損 而 減 少 之 股 數, 則 採 追 溯 調 整 計 算 若 盈 餘 資 本 公 積 轉 增 資 或 減 資 彌 補 虧 損 之 基 準 日 在 財 務 報 告 提 出 日 前, 亦 追 溯 調 整 計 算 之 本 公 司 所 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 及 特 別 股 屬 潛 在 普 通 股 潛 在 普 通 股 如 未 具 稀 釋 作 用, 僅 揭 露 基 本 每 股 盈 餘, 反 之, 則 除 揭 露 基 本 每 股 盈 餘 外, 並 揭 露 稀 釋 每 股 盈 餘 稀 釋 每 股 盈 餘 係 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 當 期 流 通 在 外, 故 本 期 淨 利 及 流 通 在 外 普 通 股 股 數 均 須 調 整 所 有 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 ( 廿 一 ) 營 運 部 門 資 訊 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 營 運 部 門 係 本 公 司 之 組 成 單 位, 從 事 可 能 獲 得 收 入 並 發 生 費 用 ( 包 括 與 企 業 內 其 他 組 成 單 位 間 交 易 所 產 生 之 收 入 與 費 用 ) 之 經 營 活 動, 且 具 個 別 分 離 之 財 務 資 訊 營 運 部 門 之 營 運 結 果 定 期 由 該 企 業 之 營 運 決 策 者 複 核, 以 制 定 分 配 予 該 部 門 資 源 之 決 策, 並 評 估 該 部 門 之 績 效 本 公 司 已 於 合 併 財 務 報 表 中 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 之 規 定 揭 露 部 門 資 訊, 而 於 個 別 財 務 報 表 不 揭 露 部 門 資 訊 13
三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 依 該 號 公 報 規 定, 帳 列 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 應 適 用 該 公 報 放 款 及 應 收 款 之 認 列 續 後 評 價 及 減 損 等 規 定 前 述 會 計 原 則 變 動, 致 民 國 一 年 上 半 年 度 稅 後 淨 利 增 加 9,406 千 元, 基 本 每 股 盈 餘 增 加 0.05 元 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 企 業 應 揭 露 有 助 於 財 務 報 表 使 用 者 評 估 企 業 所 從 事 經 營 活 動 與 所 處 經 濟 環 境 及 其 財 務 影 響 之 資 訊 本 公 司 以 內 部 提 供 予 營 運 決 策 者 之 資 訊 為 基 礎 決 定 與 表 達 營 運 部 門 另 依 該 公 報 規 定 本 公 司 已 於 合 併 財 務 報 表 揭 露 部 門 資 訊, 因 此 個 別 財 務 報 表 不 再 揭 露 部 門 資 訊 該 號 公 報 亦 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 前 述 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 財 務 報 表 不 產 生 損 益 之 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 合 併 本 公 司 為 節 省 營 運 成 本 及 提 高 經 營 效 率, 於 民 國 一 年 十 二 月 五 日 經 董 事 會 決 議 吸 收 合 併 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 倫 揚 公 司 ), 並 訂 定 民 國 一 年 十 二 月 二 十 九 日 為 合 併 基 準 日, 以 本 公 司 為 存 續 公 司, 倫 揚 公 司 為 消 滅 公 司 截 至 合 併 基 準 日 止 相 關 資 產 負 債 如 下 : 現 金 $ 1,694 應 收 帳 款 871 存 貨 1,241 預 付 費 用 及 其 他 流 動 資 產 1,807 長 期 投 資 33,948 存 出 保 證 金 403 遞 延 費 用 19 應 付 帳 款 - 關 係 人 (50,544) 其 他 應 付 款 - 關 係 人 (103,500) 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 (446) 取 得 淨 資 產 (114,507) 因 合 併 而 註 銷 持 有 被 投 資 公 司 股 份 之 帳 面 114,507 價 值 合 併 溢 價 $ - 14
本 公 司 合 併 倫 揚 公 司 係 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理, 惟 民 國 九 十 九 年 度 倫 揚 公 司 即 已 為 合 併 個 體, 故 本 公 司 民 國 一 年 度 之 損 益 並 不 因 合 併 倫 揚 公 司 而 有 重 大 影 響 ( 二 ) 現 金 及 銀 行 存 款 101.6.30 100.6.30 零 用 金 $ 215 215 活 期 存 款 470,339 426,912 ( 三 ) 應 收 票 據 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 催 收 款 本 公 司 應 收 票 據 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 催 收 款 明 細 如 下 : ( 四 ) 存 貨 $ 470,554 427,127 101.6.30 100.6.30 應 收 票 據 $ - 200 應 收 帳 款 79,247 226,378 應 收 帳 款 - 關 係 人 ( 含 長 期 應 收 款 - 關 係 人 ) 293,024 325,765 催 收 款 27,336 27,336 399,607 579,679 減 : 備 抵 壞 帳 27,455 27,457 $ 372,152 552,222 本 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 均 未 貼 現 或 提 供 作 為 擔 保 品 前 述 應 收 帳 款 產 生 之 備 抵 壞 帳 變 動 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 121 11,454 減 : 本 期 迴 轉 數 2 11,333 期 末 餘 額 $ 119 121 前 述 催 收 款 產 生 之 備 抵 壞 帳 變 動 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 期 末 餘 額 ( 即 期 初 餘 額 ) $ 27,336 27,336 101.6.30 100.6.30 製 成 品 $ 46,702 23,603 在 製 品 11,282 15,910 原 料 77,124 92,908 在 途 存 貨 18,887 12,041 $ 153,995 144,462 15
本 公 司 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 變 動 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 196,229 162,452 加 : 本 期 提 列 數 12,000 12,000 減 : 本 期 沖 銷 數 10,807 - 期 末 餘 額 $ 197,422 174,452 本 公 司 民 國 一 一 年 上 半 年 度 沖 銷 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 係 出 售 以 前 年 度 已 認 列 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 之 存 貨 本 公 司 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 除 由 正 常 銷 貨 將 存 貨 轉 列 營 業 成 本 以 外, 另 以 其 他 直 接 列 入 營 業 成 本 之 費 損 總 額 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 存 貨 跌 價 損 失 $ 1,193 12,000 存 貨 報 廢 損 失 10,807 - ( 五 ) 長 期 股 權 投 資 1. 長 期 股 權 投 資 明 細 採 權 益 法 評 價 者 : $ 12,000 12,000 101.6.30 100.6.30 帳 列 長 期 帳 列 長 期 持 股 股 權 投 資 持 股 股 權 投 資 比 例 % 投 資 成 本 金 額 比 例 % 投 資 成 本 金 額 美 國 倫 飛 公 司 59.400 $ 53,079 77,132 45.000 29,391 62,284 德 國 倫 飛 公 司 100.000 271,665 19,397 100.000 169,266 - 倫 飛 ( 亞 洲 )( 股 ) 公 司 100.000 539,919 145,600 100.000 533,550 174,742 倫 揚 科 技 ( 股 ) 公 司 - - - 99.983 867,850 - 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 99.974 328,533 33,627 99.974 328,533 42,996 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 99.975 397,900 22,613 99.975 397,900 27,762 威 創 科 技 ( 股 ) 公 司 11.767 25,232 35,418 8.346 17,527 22,144 小 計 1,616,328 333,787 2,344,017 329,928 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 : 股 票 投 資 - 歐 華 創 業 投 資 ( 股 ) 公 司 10.000 80,000 80,000 10.000 80,000 80,000 股 票 投 資 -I1, Inc. 2.125 30,800 15,800 2.125 30,800 15,800 股 票 投 資 -Trigem Computer, Inc. 0.006 63,609-0.006 63,609 22,609 股 票 投 資 -Printec 9.000 2,715 2,715 9.000 2,715 2,715 Japan Co., Ltd. 小 計 177,124 98,515 177,124 121,124 16
備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 : 智 基 科 技 開 發 ( 股 ) 公 司 101.6.30 100.6.30 帳 列 長 期 帳 列 長 期 持 股 股 權 投 資 持 股 股 權 投 資 比 例 % 投 資 成 本 金 額 比 例 % 投 資 成 本 金 額 0.270 $ 1,963 1,963 0.270 1,963 1,963 減 : 金 融 商 品 未 實 現 - 280-755 損 失 小 計 1,963 1,683 1,963 1,208 $ 1,795,415 433,985 2,523,104 452,260 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 分 別 為 333,787 千 元 及 329,928 千 元, 暨 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 之 投 資 損 失 分 別 為 45,859 千 元 及 24,839 千 元, 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 以 權 益 法 評 價 計 列 本 公 司 之 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 於 民 國 一 年 十 二 月 二 十 九 日 合 併 消 滅 併 入 本 公 司, 致 使 本 公 司 對 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 轉 投 資 公 司 美 國 倫 飛 與 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 之 長 期 股 權 投 資 分 別 增 加 21,134 千 元 與 12,814 千 元, 持 股 比 例 分 別 增 加 14.4% 與 3.684% 又, 本 公 司 於 民 國 一 一 年 三 月 二 十 七 日 以 價 款 316 千 元 出 售 持 有 之 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 股 份 20 千 股 予 本 公 司 之 子 公 司 育 豐 科 技 股 份 有 限 公 司, 致 使 對 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 之 持 股 比 例 降 低 為 11.767%, 並 將 因 該 交 易 所 產 生 之 未 實 現 利 益 25 千 元 轉 列 其 他 流 動 負 債 項 下 本 公 司 為 協 助 改 善 子 公 司 德 國 倫 飛 公 司 之 財 務 結 構, 於 民 國 一 年 十 二 月 二 十 八 日 經 董 事 會 決 議 通 過 將 對 德 國 倫 飛 公 司 之 應 收 帳 款 計 2,437,497.81 歐 元 以 債 轉 資 本 公 積 之 方 式 降 低 德 國 倫 飛 公 司 對 本 公 司 之 負 債, 該 議 案 亦 經 德 國 倫 飛 公 司 股 東 會 決 議 通 過, 故 本 公 司 因 而 對 德 國 倫 飛 公 司 增 加 投 資 102,399 千 元 本 公 司 為 因 應 業 務 拓 展 需 求, 於 民 國 一 年 十 二 月 五 日 經 董 事 會 決 議 通 過 現 金 增 資 子 公 司 倫 飛 ( 亞 洲 ) 股 份 有 限 公 司, 金 額 計 6,369 千 元 ( 美 金 210,000 元 ) 元 本 公 司 之 子 公 司 倫 翔 科 技 股 份 有 限 公 司 於 民 國 一 年 度 發 放 現 金 股 利 548 千 民 國 一 年 度 因 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 以 配 股 方 式 發 放 員 工 紅 利, 致 本 公 司 持 股 比 例 減 少, 因 該 持 股 比 例 變 動 減 少 保 留 盈 餘 52 千 元 另, 民 國 一 年 度 本 公 司 之 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 因 其 轉 投 資 之 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 以 配 股 方 式 發 放 員 工 紅 利, 致 持 股 比 例 變 動 減 少 保 留 盈 餘, 本 公 司 因 而 認 列 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 保 留 盈 餘 減 少 數 24 千 元 17
本 公 司 於 民 國 一 年 度 收 到 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 發 放 之 現 金 股 利 1,298 千 元 民 國 一 年 度 本 公 司 以 成 本 法 衡 量 之 金 融 資 產 Trigem Computer, Inc. 因 考 量 其 營 運 狀 況, 將 帳 面 價 值 22,609 千 元 沖 減 應 付 帳 款 5,338 千 元 後 計 17,271 千 元 全 數 認 列 減 損 損 失 民 國 一 年 度 智 基 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 完 成 私 募 股 票, 致 本 公 司 持 股 比 例 減 少 為 0.27% 本 公 司 認 列 投 資 損 失 超 過 原 帳 列 投 資 金 額 而 抵 減 其 他 應 收 款 - 關 係 人 及 長 期 應 收 款 - 關 係 人, 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 分 別 增 加 抵 減 數 0 千 元 及 9,412 千 元 有 關 子 公 司 持 有 本 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 股 票, 因 而 減 列 長 期 股 權 投 資 及 增 列 庫 藏 股 票, 明 細 如 下 : 101.6.30 100.6.30 倫 揚 科 技 ( 股 ) 公 司 $ - 820,924 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 55,146 55,146 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 50,801 50,801 $ 105,947 926,871 2. 金 融 商 品 未 實 現 損 失 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 之 規 定, 認 列 智 基 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 之 金 融 商 品 未 實 現 損 失 餘 額 分 別 為 280 千 元 及 755 千 元, 列 入 股 東 權 益 項 下 之 金 融 商 品 未 實 現 損 失 本 公 司 備 供 出 售 之 金 融 資 產 未 實 現 損 失 變 動 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 505 805 本 期 迴 轉 數 (225) (50) 期 末 餘 額 $ 280 755 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 因 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 視 同 庫 藏 股 處 理 所 認 列 之 金 融 商 品 未 實 現 損 失 均 為 444,160 千 元, 帳 列 股 東 權 益 減 項 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 本 公 司 如 按 持 股 比 例 認 列 子 公 司 持 有 本 公 司 股 票 產 生 之 金 融 商 品 未 實 現 損 失 分 別 為 9,172 千 元 及 31,103 千 元, 期 末 金 融 商 品 未 實 現 損 失 之 餘 額 分 別 應 為 530,643 千 元 及 733,152 千 元 18
( 六 ) 固 定 資 產 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 固 定 資 產 認 列 之 累 計 減 損 均 為 10,593 千 元, 係 就 本 公 司 大 發 工 業 區 廠 房 及 機 器 設 備 估 計 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 部 份 予 以 提 列 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 經 評 估 無 需 認 列 減 損 損 失, 用 於 估 計 使 用 價 值 之 折 現 率 為 6.17% 及 9.08% ( 七 ) 出 租 資 產 101.6.30 100.6.30 土 地 $ 141,370 141,370 房 屋 及 建 築 214,549 214,549 小 計 355,919 355,919 減 : 累 積 折 舊 76,002 71,058 上 述 出 租 資 產 之 租 賃 合 約 之 主 要 條 款 如 下 : 1. 租 賃 期 間 為 一 年 至 六 年 $ 279,917 284,861 2. 租 賃 期 間 內 承 租 人 有 使 用 權, 惟 不 得 任 意 出 借 轉 租 頂 讓 或 以 其 他 變 相 方 法 由 他 人 使 用 房 屋 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 本 公 司 因 上 述 租 賃 產 生 之 租 金 收 入 分 別 為 7,378 千 元 及 7,666 千 元 未 來 租 金 收 入 列 示 如 下 : ( 八 ) 短 期 借 款 期 間 金 額 101.07.1~102.06.30 $ 8,290 102.07.1~103.06.30 4,539 103.07.1~104.06.30 126 $ 12,955 101.6.30 100.6.30 信 用 借 款 $ 240,000 270,000 擔 保 借 款 240,000 220,000 遠 期 信 用 狀 借 款 13,195 105,885 $ 493,195 595,885 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 本 公 司 上 列 短 期 借 款 之 利 率 區 間 分 別 為 年 息 1.32% 2.10% 及 0.95% 2.21% 短 期 借 款 償 還 期 限 均 在 一 年 內 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 尚 有 未 動 用 之 短 期 借 款 額 度 分 別 約 為 749,023 千 元 及 842,336 千 元 19
( 九 ) 應 付 可 轉 換 公 司 債 民 國 九 十 九 年 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 發 行 金 額 之 複 利 現 值 轉 換 公 司 債 帳 面 價 值 101.6.30 100.6.30 $ 38,471 64,944 加 : 本 期 認 列 利 息 費 用 704 1,152 $ 39,175 66,096 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 二 月 二 十 六 日 發 行 第 一 次 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債, 發 行 總 額 為 70,000 千 元 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 之 規 定 將 該 轉 換 選 擇 權 與 負 債 分 離, 並 分 別 認 列 為 權 益 及 負 債 之 相 關 資 訊 如 下 : 發 行 時 轉 換 公 司 債 之 複 利 現 值 ( 折 現 率 為 $ 62,832 3.67%, 面 額 100,000 元 ) 發 行 時 嵌 入 式 衍 生 性 金 融 負 債 ( 即 賣 回 權 ) 938 發 行 時 權 益 組 成 要 素 ( 即 轉 換 權 ) 6,230 發 行 時 應 付 公 司 債 餘 額 $ 70,000 1. 九 十 九 年 度 所 發 行 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 之 主 要 發 行 條 款 如 下 : (1) 票 面 利 率 :0% (2) 期 限 : 三 年 ( 民 國 九 十 九 年 二 月 二 十 六 日 至 民 國 一 二 年 二 月 二 十 五 日 止 ) (3) 償 還 方 法 : 本 債 券 除 已 被 提 前 收 回 買 回 或 轉 換 及 註 銷 外, 發 行 公 司 於 到 期 日 以 本 債 券 面 額 之 100% 償 還 本 金 (4) 債 券 持 有 人 請 求 賣 回 辦 法 : 債 券 持 有 人 得 於 發 行 屆 滿 十 八 個 月 後 至 到 期 日 止, 要 求 發 行 公 司 買 回, 買 回 價 格 為 債 券 面 額 之 100% (5) 轉 換 辦 法 : A. 債 券 持 有 人 得 於 公 司 債 發 行 滿 十 八 個 月 起 至 到 期 日 前 十 日 止, 依 轉 換 辦 法 行 使 轉 換 權 利 B. 轉 換 價 格 : 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 4.58 元, 除 本 公 司 所 發 行 之 具 有 普 通 股 轉 換 權 或 認 股 權 之 各 種 有 價 證 券 換 發 普 通 股 股 份 者 外, 遇 有 本 公 司 已 發 行 普 通 股 股 份 增 加 時 ( 包 含 以 募 集 發 行 或 私 募 方 式 辦 理 之 現 金 增 資 盈 餘 轉 增 資 資 本 公 積 轉 增 資 員 工 紅 利 轉 增 資 公 司 合 併 或 受 讓 他 公 司 股 份 發 行 新 股 股 票 分 割 及 現 金 增 資 參 與 發 行 海 外 存 託 憑 證 等 ), 轉 換 價 格 將 依 本 公 司 第 一 次 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 發 行 辦 法 所 訂 之 公 式 計 算 調 整 轉 換 價 格 20
2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 嵌 入 式 衍 生 性 金 融 商 品 ( 賣 回 權 ) $ 268 455 減 : 本 期 評 價 利 益 264 49 $ 4 406 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 以 評 價 方 式 重 新 估 計 嵌 入 式 衍 生 性 金 融 負 債 公 平 價 值, 其 與 期 初 餘 額 之 差 額 列 入 金 融 負 債 評 價 利 益 分 別 為 264 千 元 及 49 千 元 3. 權 益 組 成 項 目 帳 列 資 本 公 積 - 認 股 權 項 下, 其 變 動 如 下 : 公 司 債 之 權 益 組 成 要 素 ( 轉 換 權 )( 即 期 初 餘 額 ) 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 $ 3,560 6,230 4. 由 於 債 券 持 有 人 得 於 公 司 債 發 行 屆 滿 十 八 個 月 後 至 到 期 日 止, 要 求 本 公 司 按 約 定 價 格 將 債 券 贖 回, 本 公 司 基 於 保 守 原 則 於 民 國 一 年 三 月 三 十 一 日 將 可 轉 換 公 司 債 全 數 轉 列 為 流 動 負 債, 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 止 餘 額 分 別 為 39,175 千 元 及 66,096 千 元, 惟 並 非 表 示 必 須 於 一 年 內 全 數 償 還 ( 十 ) 職 工 退 休 金 本 公 司 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 之 退 休 金 費 用 分 別 為 4,314 千 元 及 4,147 千 元 ( 十 一 ) 所 得 稅 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 為 17%, 並 依 所 得 稅 基 本 稅 額 條 例 計 算 基 本 稅 額 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 當 期 所 得 稅 費 用 $ - - 遞 延 所 得 稅 費 用 2,802 12,199 所 得 稅 費 用 $ 2,802 12,199 21
本 公 司 損 益 表 中 所 列 稅 前 淨 利 ( 損 ) 依 規 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 額 與 所 得 稅 費 用 間 之 差 異 列 示 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 稅 前 淨 利 ( 損 ) 計 算 之 所 得 稅 額 $ (8,579) 2,622 長 期 股 權 投 資 之 投 資 損 失 7,796 4,223 以 前 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 高 估 數 2,757 2,197 以 前 年 度 投 資 抵 減 高 估 數 - 5,606 以 前 年 度 虧 損 扣 抵 高 估 數 828 2,551 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 - (5,000) 所 得 稅 費 用 $ 2,802 12,199 本 公 司 遞 延 所 得 稅 費 用 主 要 項 目 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 $ 2,556 (2,040) 聯 屬 公 司 間 內 部 未 實 現 利 益 642 (85) 未 實 現 兌 換 損 失 (930) 6,490 維 修 準 備 183 (101) 備 抵 壞 帳 超 限 數 (102) 2,070 虧 損 扣 抵 增 加 數 (375) - 虧 損 扣 抵 高 估 數 828 2,551 投 資 抵 減 - 8,314 備 抵 評 價 - (5,000) 遞 延 所 得 稅 費 用 $ 2,802 12,199 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 如 下 : 流 動 : 101.6.30 100.6.30 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 80,931 64,534 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (45,850) (30,304) 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 35,081 34,230 非 流 動 : 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 263,915 331,474 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (122,864) (170,410) 非 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 141,051 161,064 遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 $ 344,846 396,008 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 金 額 $ 168,714 200,714 22
本 公 司 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 之 暫 時 性 差 異, 虧 損 扣 抵 與 所 得 稅 抵 減 及 其 個 別 所 得 稅 影 響 數 如 下 : 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ): 101.6.30 100.6.30 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 投 資 抵 減 $ 41,859 41,859 73,557 73,557 虧 損 扣 抵 1,496,438 254,395 1,605,106 272,868 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 184,421 31,351 174,452 29,657 長 期 投 資 減 損 損 失 56,000 9,520 56,000 9,520 聯 屬 公 司 間 內 部 未 實 現 利 益 19,390 3,296 18,471 3,140 未 實 現 兌 換 損 失 216 37 3,005 511 備 抵 維 修 準 備 2,339 398 4,125 701 備 抵 壞 帳 超 限 數 23,476 3,990 21,660 3,682 累 積 換 算 調 整 數 - - 13,950 2,372 備 抵 評 價 - 遞 延 所 (168,714) (200,714) 得 稅 資 產 $ 176,132 195,294 本 公 司 依 據 原 促 進 產 業 升 級 條 例 之 規 定 取 得 之 投 資 抵 減, 可 自 當 年 度 起 五 年 內 抵 減 各 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額, 其 每 年 得 抵 減 總 額 以 不 超 過 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額 百 分 之 五 十 為 限, 惟 最 後 一 年 之 抵 減 金 額 不 在 此 限 截 至 民 國 一 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 尚 未 抵 減 之 稅 額 及 最 後 可 抵 減 年 度 如 下 : 取 得 年 度 101.6.30 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 七 年 度 核 定 數 $ 22,459 民 國 一 一 年 度 民 國 九 十 八 年 度 核 定 數 19,400 民 國 一 二 年 度 $ 41,859 23
本 公 司 自 民 國 九 十 七 年 度 起 依 修 正 後 所 得 稅 法 第 三 十 九 條 規 定, 公 司 之 虧 損 得 用 以 抵 減 以 後 十 年 之 課 稅 所 得 額, 本 公 司 截 至 民 國 一 一 年 六 月 三 十 日 止, 可 抵 減 之 虧 損 列 示 如 下 : 虧 損 年 度 101.6.30 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 二 年 度 核 定 尚 未 扣 抵 數 $ 372,970 民 國 一 二 年 度 民 國 九 十 三 年 度 核 定 數 97,177 民 國 一 三 年 度 民 國 九 十 四 年 度 核 定 數 665,728 民 國 一 四 年 度 民 國 九 十 五 年 度 核 定 數 142,783 民 國 一 五 年 度 民 國 九 十 六 年 度 核 定 數 50,924 民 國 一 六 年 度 民 國 九 十 七 年 度 核 定 數 71,197 民 國 一 七 年 度 民 國 九 十 八 年 度 核 定 數 93,452 民 國 一 八 年 度 民 國 一 一 年 度 估 計 數 2,207 民 國 一 一 一 年 度 $ 1,496,438 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 業 已 核 定 至 民 國 九 十 八 年 度 本 公 司 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 : 101.6.30 100.6.30 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 15,579 15,187 額 比 率 ( 十 二 ) 股 東 權 益 本 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 皆 係 為 累 積 虧 損, 故 無 股 東 可 扣 抵 稅 待 彌 補 虧 損 之 組 成 說 明 如 下 : 101.6.30 100.6.30 民 國 八 十 六 年 度 以 前 ( 含 ) $ - - 民 國 八 十 七 年 度 以 後 (710,328) (98,019) $ (710,328) (98,019) 1. 股 本 本 公 司 為 健 全 公 司 財 務 結 構 及 未 來 營 運 發 展 需 要, 於 民 國 一 一 年 六 月 五 日 經 股 東 會 決 議 減 資 彌 補 虧 損 案, 減 除 普 通 股 65,700 千 股 及 特 別 股 6 千 股, 減 資 比 率 為 25.68%, 此 案 已 於 一 一 年 七 月 十 八 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 申 報 生 效, 並 於 民 國 一 一 年 七 月 三 十 一 日 經 董 事 會 決 議 以 民 國 一 一 年 八 月 一 日 為 減 資 基 準 日, 上 述 減 資 案 業 已 辦 妥 變 更 登 記 依 本 公 司 章 程 規 定, 有 關 甲 種 特 別 股 之 權 利 及 義 務 列 示 如 下 : (1) 公 司 每 年 所 得 純 益, 除 依 法 彌 補 以 往 年 度 虧 損 暨 提 撥 應 納 稅 捐 及 法 定 盈 餘 公 積 金, 優 先 按 年 息 百 分 之 二 十 ( 按 股 票 面 額 計 算 ) 支 付 股 息 及 紅 利 24
(2) 股 息 及 紅 利 每 年 以 現 金 發 放 一 次, 於 每 年 股 東 常 會 通 過 發 放 日 期 後, 支 付 上 年 度 按 實 際 發 行 日 數 計 算 應 發 之 股 息 及 紅 利, 但 轉 換 為 普 通 股 時, 則 發 放 至 上 年 度 年 底 止 (3) 若 某 一 年 度 無 盈 餘, 或 盈 餘 不 足 以 發 放 特 別 股 股 息 及 紅 利 時, 應 累 積 於 以 後 年 度 有 盈 餘 時, 優 先 補 足 特 別 股 股 東 於 轉 換 為 普 通 股 後, 得 享 受 應 付 未 付 之 特 別 股 股 息 及 紅 利, 公 司 並 應 一 次 付 清, 但 不 得 請 求 轉 換 前 一 年 度 之 普 通 股 盈 餘 分 派, 其 餘 之 權 利 義 務 與 普 通 股 同 (4) 特 別 股 得 於 發 行 日 起 滿 一 年 後, 於 每 年 六 月 請 求 將 該 特 別 股 轉 換 為 同 股 數 之 普 通 股 (5) 公 司 清 算 時, 特 別 股 之 償 還 順 序 優 先 於 普 通 股, 但 分 派 公 司 剩 餘 財 產 以 不 超 過 其 發 行 金 額 為 限 除 公 司 章 程 訂 定 者 外, 特 別 股 無 其 他 權 利 義 務 2. 庫 藏 股 票 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 本 公 司 之 子 公 司 皆 未 出 售 所 持 有 本 公 司 之 股 票 本 公 司 於 民 國 一 年 十 二 月 二 十 九 日 併 入 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 並 註 銷 其 持 有 本 公 司 之 股 票 21,436 千 股, 故 沖 銷 庫 藏 股 票 820,924 千 元 普 通 股 股 本 214,362 千 元 及 資 本 公 積 - 庫 藏 股 交 易 144 千 元, 並 將 差 額 606,418 千 元 轉 列 待 彌 補 虧 損 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 之 子 公 司 合 計 持 有 本 公 司 股 票 分 別 為 8,192 千 股 及 29,628 千 股, 為 以 前 年 度 子 公 司 為 長 期 持 有 而 購 入 及 可 轉 換 公 司 債 到 期 轉 換 取 得 之 母 公 司 股 票, 列 為 庫 藏 股 票, 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 持 有 庫 藏 股 之 市 價 分 別 為 19,578 千 元 及 123,549 千 元 3. 資 本 公 積 依 修 正 前 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 優 先 彌 補 虧 損, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本 並 不 得 用 以 分 配 現 金 股 利 ; 惟 依 民 國 一 一 年 一 月 四 日 修 訂 後 之 公 司 法 規 定, 公 司 得 以 資 本 公 積 發 放 現 金 股 利 前 項 所 稱 之 已 實 現 資 本 公 積, 包 括 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 依 發 行 人 募 集 與 發 行 有 價 證 券 處 理 準 則 規 定 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 者, 每 年 得 撥 充 資 本 之 金 額, 依 規 定 不 得 超 過 公 司 實 收 資 本 額 之 一 定 比 率 現 金 增 資 溢 價 發 行 之 資 本 公 積 轉 增 資, 每 年 以 一 次 為 限, 且 不 得 於 現 金 增 資 年 度 即 予 撥 充 25
資 本 公 積 餘 額 如 下 : 發 行 溢 價 : 101.6.30 100.6.30 庫 藏 股 票 交 易 $ 1,713 - 認 股 權 : 發 行 可 賣 回 轉 換 公 司 債 3,560 6,230 $ 5,273 6,230 本 公 司 因 發 行 可 賣 回 轉 換 公 司 債 而 認 列 屬 權 益 項 目 之 資 本 公 積, 此 項 資 本 公 積 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 認 列, 不 屬 於 公 司 法 第 二 四 一 條 規 定 之 資 本 公 積, 依 法 不 得 辦 理 轉 增 資 民 國 一 年 度 本 公 司 應 投 資 人 要 求 贖 回 可 賣 回 轉 換 公 司 債 額 計 30,000 千 元, 本 公 司 因 而 支 付 現 金 30,000 千 元 並 沖 轉 未 攤 銷 折 價 1,304 千 元 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 219 千 元 資 本 公 積 - 認 股 權 2,670 千 元, 差 額 認 列 資 本 公 積 - 庫 藏 股 交 易 1,857 千 元 及 贖 回 公 司 債 損 失 272 千 元 本 公 司 分 別 於 民 國 一 一 年 六 月 五 日 及 一 年 六 月 三 日 經 股 東 會 決 議 辦 理 以 資 本 公 積 彌 補 虧 損 分 別 為 17 元 及 8,731 千 元 4. 法 定 盈 餘 公 積 依 修 正 前 公 司 法 規 定, 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 資 本 總 額 相 等 為 止 法 定 盈 餘 公 積 依 法 僅 供 彌 補 虧 損 之 用, 不 得 用 以 分 配 現 金 股 利 但 此 項 公 積 之 提 列 已 達 實 收 資 本 額 百 分 之 五 十 時, 得 以 股 東 會 決 議 於 其 不 超 過 半 數 之 範 圍 內 將 其 轉 撥 資 本 惟 依 民 國 一 一 年 一 月 四 日 修 訂 後 之 公 司 法 規 定, 公 司 無 虧 損 時, 得 經 股 東 會 決 議, 以 法 定 盈 餘 公 積 發 給 新 股 或 現 金, 惟 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 五 之 部 分 為 限 5. 盈 餘 分 配 及 股 利 政 策 依 本 公 司 章 程 規 定, 本 公 司 每 年 所 得 純 益, 除 依 法 彌 補 以 往 年 度 虧 損 及 提 撥 應 納 稅 捐 及 法 定 盈 餘 公 積, 優 先 發 放 應 付 未 付 之 特 別 股 股 息 及 紅 利, 如 尚 有 餘 額, 則 發 放 ( 一 )12.5% 為 員 工 紅 利, 並 依 員 工 紅 利 分 派 辦 法 分 發,( 二 ) 提 撥 2% 為 董 監 事 酬 勞,( 三 ) 其 餘 為 考 量 本 公 司 產 業 成 長 之 特 性 健 全 公 司 財 務 結 構 保 障 投 資 人 權 益, 可 分 配 盈 餘 之 提 撥 以 不 低 於 百 分 之 五 十 為 原 則 ; 並 綜 合 考 量 資 本 公 積 保 留 盈 餘 及 未 來 獲 利 狀 況, 維 持 公 司 每 年 股 利 水 準 均 衡, 以 提 撥 百 分 之 四 十 以 下 發 放 現 金 股 利, 其 餘 分 配 股 票 股 利 為 原 則 本 公 司 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 皆 為 累 積 虧 損, 故 未 有 盈 餘 分 配 之 情 事 本 公 司 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 止 累 計 尚 未 發 放 特 別 股 股 息 分 別 為 207 千 元 及 161 千 元, 將 於 未 來 股 東 會 決 議 分 配 時 認 列 26
6. 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 皆 為 累 積 虧 損, 故 未 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 ( 十 三 ) 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 本 公 司 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 之 計 算 如 下 : 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ): 本 期 淨 利 ( 損 )( 已 扣 除 特 別 股 股 利 23 千 元 ) 股 數 單 位 : 千 股 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ (50,489) (53,291) 15,399 3,200 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 181,953 181,953 181,953 181,953 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 )( 單 位 : 元 ) 假 設 子 公 司 對 倫 飛 電 腦 實 業 股 份 有 限 公 司 之 股 票 不 視 為 庫 藏 股 票 時 之 擬 制 資 料 : 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ): 本 期 淨 利 ( 損 )( 已 扣 除 特 別 股 股 利 23 千 元 ) $ (0.28) (0.29) 0.08 0.02 $ (50,489) (53,291) 15,399 3,200 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 181,953 181,953 181,953 181,953 庫 藏 股 8,192 8,192 29,628 29,628 計 算 擬 制 性 每 股 盈 餘 之 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 基 本 每 股 盈 餘 ( 虧 損 )( 單 位 : 元 ) 190,145 190,145 211,581 211,581 $ (0.27) (0.28) 0.07 0.02 本 公 司 特 別 股 及 可 轉 換 公 司 債 雖 屬 潛 在 普 通 股, 惟 因 其 具 反 稀 釋 效 果, 故 未 予 列 入 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 之 計 算 ( 十 四 ) 金 融 商 品 相 關 資 訊 1. 衍 生 性 金 融 商 品 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 本 公 司 均 未 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 2. 金 融 商 品 公 平 價 值 資 訊 本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : (1) 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 日 之 帳 面 價 值 為 其 公 平 價 值, 由 於 此 類 金 融 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 為 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎, 此 方 法 應 用 於 現 金 及 銀 行 存 款 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 應 收 ( 付 ) 款 - 關 係 人 其 他 金 融 資 產 短 期 借 款 應 付 票 據 及 帳 款 及 應 付 費 用 等 27
(2) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 係 本 公 司 投 資 於 上 櫃 公 司 股 票, 其 公 平 價 值 係 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 為 準 (3) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 因 無 活 絡 市 場 之 公 開 報 價, 故 以 資 產 負 債 表 日 之 帳 面 價 值 或 股 權 淨 值 為 公 平 價 值 (4) 存 出 及 存 入 保 證 金 以 帳 面 價 值 為 其 公 平 價 值 (5) 應 付 公 司 債 以 評 價 方 式 估 計 公 平 價 值, 惟 該 公 司 債 價 值 不 代 表 未 來 現 金 流 出 數 (6) 背 書 保 證 及 信 用 狀 : 其 公 平 價 值 係 以 合 約 金 額 為 準 (7) 本 公 司 金 融 資 產 之 公 平 價 值, 以 活 絡 市 場 公 開 報 價 直 接 決 定 者, 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 分 別 為 1,683 千 元 及 1,208 千 元 本 公 司 金 融 商 品 之 公 平 價 值, 以 評 價 方 式 估 計 公 平 價 值 者, 其 相 關 資 訊 如 下 : 金 融 負 債 : 3. 財 務 風 險 資 訊 101.6.30 100.6.30 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值 應 付 公 司 債 $ 39,175 39,175 66,096 66,096 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 4 4 406 406 (1) 市 場 風 險 市 場 風 險 係 指 市 場 匯 率 變 動, 而 使 本 公 司 因 從 事 相 關 交 易 而 遭 受 之 可 能 損 失 為 管 理 匯 率 風 險, 本 公 司 將 持 有 之 外 幣 淨 部 位 維 持 於 一 定 限 額 內 本 公 司 外 幣 債 權 及 債 務 受 匯 率 影 響, 惟 外 幣 債 權 及 債 務 相 抵 後 淨 額 不 重 大, 故 匯 率 變 動 對 其 影 響 亦 維 持 於 一 定 範 圍 內 (2) 信 用 風 險 信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 無 法 履 行 契 約 義 務 而 產 生 損 失 之 風 險, 本 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 應 收 款 - 關 係 人 及 其 他 金 融 資 產 - 流 動 受 信 用 風 險 影 響, 係 以 資 產 負 債 表 日 公 平 價 值 為 正 數 之 合 約 為 評 估 對 象 當 金 融 商 品 交 易 相 對 人 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 或 金 融 商 品 交 易 相 對 人 雖 未 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 但 交 易 對 象 大 多 從 事 類 似 之 商 業 活 動, 且 具 有 類 似 之 經 濟 特 質, 使 其 履 行 合 約 之 能 力 受 到 經 濟 或 其 他 狀 況 之 影 響 亦 相 類 似 時, 則 發 生 信 用 風 險 顯 著 集 中 之 情 況 28
本 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 集 中 於 少 數 交 易 對 象 如 下 : 101.6.30 客 戶 名 稱 金 額 佔 應 收 款 項 淨 額 % 子 公 司 ( 含 轉 列 長 期 應 收 款, 詳 附 註 五 ) $ 293,024 79 A 35,703 10 D 12,702 3 100.6.30 客 戶 名 稱 金 額 佔 應 收 款 項 淨 額 % 子 公 司 ( 含 轉 列 長 期 應 收 款, 詳 附 註 五 ) $ 325,765 59 I 191,654 35 為 減 低 信 用 風 險, 本 公 司 持 續 評 估 客 戶 之 財 務 狀 況 定 期 評 估 應 收 帳 款 回 收 之 可 能 性, 並 提 列 備 抵 壞 帳 (3) 流 動 性 風 險 本 公 司 營 運 資 金 尚 屬 充 足 並 可 藉 融 資 額 度 規 劃 未 來 之 現 金 需 求, 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 (4) 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本 公 司 從 事 之 短 期 借 款 及 長 期 應 付 票 據, 因 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 故 市 場 利 率 變 動 將 使 短 期 借 款 之 有 效 利 率 隨 之 變 動, 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動, 惟 市 場 利 率 變 動 幅 度 不 大, 因 而 利 率 變 動 不 致 於 產 生 重 大 現 金 流 量 風 險 五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 美 國 倫 飛 公 司 德 國 倫 飛 公 司 倫 飛 電 腦 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 ( 簡 稱 倫 飛 昆 山 公 司 ) 昆 山 倫 騰 電 子 有 限 公 司 ( 簡 稱 昆 山 倫 騰 公 司 ) 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 簡 稱 倫 揚 科 技 公 司 ) 倫 翔 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 簡 稱 倫 翔 科 技 公 司 ) 育 豐 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 簡 稱 育 豐 科 技 公 司 ) 與 本 公 司 之 關 係 本 公 司 與 子 公 司 共 同 持 有 該 公 司 100% 股 份 本 公 司 之 子 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 原 本 公 司 之 子 公 司, 已 於 民 國 一 年 十 二 月 二 十 九 日 併 入 本 公 司 本 公 司 之 子 公 司 本 公 司 之 子 公 司 29
關 係 人 名 稱 育 華 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 簡 稱 育 華 創 業 投 資 公 司 ) 歐 華 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 簡 稱 歐 華 創 業 投 資 公 司 ) 其 他 與 本 公 司 之 關 係 本 公 司 之 董 事 長 為 該 公 司 董 事 長 本 公 司 之 董 事 非 法 人 代 表 之 董 事 總 經 理 及 監 察 人 等 ( 二 ) 與 關 係 人 之 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 本 公 司 對 關 係 人 之 重 大 銷 售 金 額 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 佔 銷 貨 佔 銷 貨 金 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % 美 國 倫 飛 公 司 $ 32,152 5 61,538 7 德 國 倫 飛 公 司 34,598 6 26,019 3 昆 山 倫 騰 公 司 2,172 - - - 倫 揚 科 技 公 司 - - 866 - 育 豐 科 技 公 司 - - 259 - 合 計 $ 68,922 11 88,682 10 上 開 銷 貨 予 關 係 人 之 價 格, 與 一 般 客 戶 無 顯 著 不 同, 約 定 之 收 款 條 件 均 為 銷 貨 後 六 十 天 至 一 百 八 十 天 或 與 對 其 進 貨 之 應 付 帳 款 互 抵 另, 自 民 國 九 十 三 年 第 四 季 起, 在 子 公 司 銷 售 情 況 達 經 濟 規 模 效 益, 且 獲 利 情 況 穩 定 前, 為 顧 及 子 公 司 之 功 能 任 務, 可 依 資 金 狀 況 償 還 貨 款, 暫 不 受 其 原 訂 之 收 款 條 件 所 限 本 公 司 對 關 係 人 之 授 信 期 間 長 於 非 關 係 人 之 授 信 期 間 (30 天 至 60 天 ), 係 因 考 量 加 強 子 公 司 之 財 務 結 構, 致 本 公 司 對 其 之 授 信 期 間 較 長 30
2. 應 收 款 項 本 公 司 因 對 關 係 人 銷 貨 發 生 之 應 收 帳 款 減 除 向 關 係 人 進 貨 產 生 之 應 付 帳 款 後 餘 額 如 下 : 應 收 帳 款 : 101.6.30 100.6.30 佔 應 收 佔 應 收 款 項 款 項 金 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % 美 國 倫 飛 公 司 $ 4,899 1 21,495 4 德 國 倫 飛 公 司 17,712 5 135,040 24 昆 山 倫 騰 公 司 2,181 1 - - 倫 揚 科 技 公 司 - - 45,386 8 小 計 24,792 7 201,921 36 減 : 長 期 股 權 投 資 損 失 之 抵 減 數 德 國 倫 飛 公 司 - - 87,163 16 倫 揚 科 技 公 司 - - 8,134 1 小 計 - - 95,297 17 24,792 7 106,624 19 減 : 轉 列 長 期 應 收 款 5,934 2 68,241 12 $ 18,858 5 38,383 7 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 將 超 過 正 常 授 信 期 限 之 應 收 帳 款 分 別 計 5,934 千 元 及 68,241 千 元 轉 列 為 長 期 應 收 款, 詳 ( 二 )6.(2) 之 說 明 3. 進 貨 本 公 司 對 關 係 人 之 重 大 進 貨 金 額 如 下 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 佔 進 貨 佔 進 貨 金 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % 倫 飛 昆 山 公 司 $ 213,073 45 338,408 46 美 國 倫 飛 公 司 107-545 - 倫 揚 科 技 公 司 - - 1,028 - $ 213,180 45 339,981 46 上 開 進 貨 價 格 係 以 關 係 人 之 進 料 成 本 加 成 計 價, 因 產 品 規 格 與 一 般 供 應 商 不 同, 無 交 易 價 格 可 資 比 較, 非 關 係 人 之 付 款 依 約 定 條 件 而 定, 關 係 人 約 定 之 付 款 條 件 為 與 對 其 銷 貨 之 應 收 帳 款 互 抵 或 為 進 貨 後 30 天 至 60 天 31
4. 代 購 料 款 本 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 因 代 倫 飛 昆 山 公 司 購 料 產 生 之 應 收 款 項 餘 額 分 別 為 147,438 千 元 及 165,539 千 元 ( 帳 列 應 收 帳 款 - 關 係 人 ) 及 超 過 正 常 授 信 期 限 之 應 收 帳 款 轉 列 長 期 應 收 帳 款 分 別 為 120,794 千 元 及 53,602 千 元 ( 帳 列 長 期 應 收 帳 款 - 關 係 人 ) 5. 聯 屬 公 司 間 交 易 未 實 現 利 益 本 公 司 對 被 投 資 公 司 之 銷 貨 仍 未 經 轉 售 他 人 之 存 貨 內 含 未 實 現 銷 貨 毛 利, 於 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 分 別 減 少 3,803 千 元 及 增 加 503 千 元, 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 之 未 實 現 利 益 餘 額 分 別 為 19,365 千 元 及 18,471 千 元, 列 入 其 他 流 動 負 債 項 下 本 公 司 於 民 國 一 一 年 三 月 二 十 七 日 出 售 持 有 威 創 科 技 股 份 有 限 公 司 股 份 20 千 股 予 本 公 司 之 子 公 司 育 豐 科 技 股 份 有 限 公 司, 因 該 交 易 所 產 生 之 利 益 25 千 元 屬 未 實 現, 轉 列 其 他 流 動 負 債 項 下 6. 其 他 交 易 事 項 (1) 應 收 ( 付 ) 代 收 代 付 款 本 公 司 為 關 係 人 代 收 代 付 及 其 他 零 星 費 用 等, 所 產 生 之 應 收 ( 付 ) 代 收 代 付 款 ( 列 入 其 他 應 收 ( 付 ) 款 - 關 係 人 ), 明 細 如 下 : A. 其 他 應 收 款 - 關 係 人 101.6.30 100.6.30 倫 揚 科 技 公 司 $ - 105,010 倫 飛 昆 山 公 司 - 1,440 倫 翔 科 技 公 司 - 548 小 計 - 106,998 減 : 長 期 股 權 投 資 損 失 之 抵 減 數 倫 揚 科 技 公 司 - 105,010 $ - 1,988 本 公 司 民 國 一 年 六 月 三 十 日 對 倫 揚 科 技 公 司 之 其 他 應 收 款 中 屬 關 係 人 資 金 融 通 金 額 為 105,000 千 元, 資 金 融 通 情 形 詳 ( 二 )6.(3) 之 說 明 民 國 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 因 投 資 損 失 致 長 期 股 權 投 資 - 倫 揚 科 技 公 司 呈 長 期 股 權 投 資 貸 項, 故 抵 減 該 公 司 其 他 應 收 款 為 105,010 千 元 B. 其 他 應 付 款 - 關 係 人 101.6.30 100.6.30 倫 飛 昆 山 公 司 $ 9,015 1,047 德 國 倫 飛 公 司 39 - $ 9,054 1,047 32
(2) 應 收 帳 款 轉 列 長 期 應 收 款 101.6.30 100.6.30 德 國 倫 飛 公 司 $ 5,934 119,524 倫 揚 科 技 公 司 - 44,014 小 計 5,934 163,538 減 : 長 期 股 權 投 資 損 失 之 抵 減 數 德 國 倫 飛 公 司 - 87,163 倫 揚 科 技 公 司 - 8,134 小 計 - 95,297 $ 5,934 68,241 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 長 期 應 收 款 係 本 公 司 對 關 係 人 之 應 收 帳 款, 因 其 超 過 正 常 授 信 期 間 而 予 以 轉 列 ( 詳 ( 二 )2. 之 說 明 ), 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 應 收 逾 期 帳 款 之 帳 齡 分 布 於 6 9 月 者 分 別 約 佔 該 帳 款 之 51% 及 0 % 9 12 月 者 分 別 約 佔 該 帳 款 之 1% 及 1%,12 月 以 上 者 則 分 別 約 佔 48% 及 99% (3) 資 金 融 通 情 形 本 公 司 民 國 一 一 年 上 半 年 度 並 無 與 關 係 人 資 金 融 通 情 形, 民 國 一 年 上 半 年 度 與 關 係 人 資 金 融 通 情 形 ( 帳 列 其 他 應 收 款 - 關 係 人 款 項 ) 如 下 : 100 年 上 半 年 度 利 率 利 息 最 高 餘 額 期 末 餘 額 區 間 % 收 入 倫 揚 科 技 公 司 $ 169,000 105,000 - - 民 國 一 年 六 月 三 十 日 本 公 司 因 投 資 損 失 致 長 期 股 權 投 資 - 倫 揚 科 技 公 司 呈 長 期 股 權 投 資 貸 項, 故 抵 減 其 他 應 收 款 金 額 為 105,010 千 元 (4) 其 他 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 二 月 二 十 六 日 發 行 第 一 次 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債, 發 行 總 額 為 70,000 千 元 截 至 民 國 一 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 之 關 係 人 持 有 之 餘 額 如 下 : 金 額 育 華 創 業 投 資 公 司 $ 12,000 歐 華 創 業 投 資 公 司 8,000 其 他 7,800 合 計 $ 27,800 33
六 抵 押 之 資 產 本 公 司 抵 押 資 產 之 明 細 列 示 如 下 : 帳 面 價 值 抵 押 之 資 產 抵 押 擔 保 標 的 101.6.30 100.6.30 土 地 短 期 借 款 $ 72,885 72,885 房 屋 及 建 築 短 期 借 款 129,037 131,951 出 租 資 產 短 期 借 款 274,917 277,861 $ 476,839 482,697 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 一 ) 本 公 司 於 民 國 一 一 年 及 一 年 六 月 三 十 日 為 購 貨 已 開 出 尚 未 使 用 之 信 用 狀 金 額 分 別 為 14,865 千 元 及 24,197 千 元 ( 二 )LENOVO 於 民 國 九 十 四 年 購 併 IBM 之 筆 記 型 電 腦 部 門, 故 本 公 司 於 民 國 九 十 六 年 五 月 與 LENOVO 新 簽 訂 生 產 相 容 機 型 作 業 系 統 之 使 用 權 利 金 依 合 約 規 定 自 民 國 九 十 六 年 一 月 起, 依 據 本 公 司 銷 售 之 機 型 及 數 量 每 台 需 支 付 一 定 金 額 之 權 利 金 ( 三 ) 本 公 司 辦 公 室 係 以 營 業 租 賃 方 式 自 民 國 九 十 四 年 十 一 月 起 租 用, 存 出 保 證 金 7,452 千 元, 租 期 十 年, 其 未 來 五 年 內 租 金 給 付 如 下 : 期 間 金 額 101.07.01~102.06.30 $ 21,667 102.07.01~103.06.30 21,667 103.07.01~104.06.30 21,667 104.07.01~105.06.30 8,185 105.07.01 以 後 - $ 73,186 八 重 大 之 災 害 損 失 : 無 九 重 大 之 期 後 事 項 : 無 34
十 其 他 ( 一 ) 本 期 發 生 之 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 依 其 功 能 別 彙 總 如 下 : 性 質 別 用 人 費 用 功 能 別 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 屬 於 營 業 屬 於 營 業 合 計 屬 於 營 業 屬 於 營 業 合 計 成 本 者 費 用 者 成 本 者 費 用 者 薪 資 費 用 14,514 75,658 90,172 13,693 73,979 87,672 勞 健 保 費 用 1,394 5,627 7,021 1,227 5,405 6,632 退 休 金 費 用 771 3,543 4,314 702 3,445 4,147 其 他 用 人 費 用 821 1,664 2,485 829 1,807 2,636 折 舊 費 用 ( 註 ) 3,829 3,997 7,826 3,705 4,810 8,515 攤 銷 費 用 - 10,369 10,369-5,290 5,290 ( 註 ) 民 國 一 一 年 上 半 年 度 及 一 年 上 半 年 度 出 租 資 產 之 折 舊 費 用 列 入 營 業 外 費 用 及 損 失 - 其 他 支 出 之 金 額 分 別 為 2,472 千 元 及 2,568 千 元 ( 二 ) 其 他 本 公 司 具 重 大 影 響 之 相 關 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 單 位 : 千 元 101.6.30 100.6.30 項 目 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 : 貨 幣 性 項 目 : 美 金 $ 19,021 29.88 568,347 24,354 28.73 699,690 歐 元 $ 1,558 37.56 58,158 1,485 41.63 61,821 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 : 美 金 $ 7,454 29.88 222,732 8,250 28.73 237,026 歐 元 $ 516 37.56 19,397 - - - 金 融 負 債 : 貨 幣 性 項 目 : 美 金 $ 2,562 29.88 76,553 9,344 28.73 268,453 十 一 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 : 1. 資 金 貸 與 他 人 : 無 2. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 35
3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 單 位 : 新 台 幣 千 元 / 千 股 持 有 之 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 率 % 市 價 備 註 本 公 司 股 票 : 美 國 倫 飛 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 長 期 股 權 投 資 297 77,132 59.400 77,132 - 德 國 倫 飛 公 司 - 19,397 100.000 19,397 - 倫 飛 ( 亞 洲 )( 股 ) 公 司 5,872 145,600 100.000 145,600 - 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 32,853 33,627 99.974 33,627 - 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 39,790 22,613 99.975 22,613 - 威 創 科 技 ( 股 ) 公 司 2,589 35,418 11.767 35,418 - 歐 華 創 業 投 資 ( 股 ) 公 司 以 成 本 衡 量 之 被 投 資 公 司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 8,000 80,000 10.000 註 - I1, Inc. 400 15,800 2.125 - Trigem Computer, Inc. - - 0.006 - Printec Japan Co., Ltd. - 2,715 9.000 - 智 基 科 技 開 發 ( 股 ) 公 司 以 公 平 價 值 評 價 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 減 : 金 融 商 品 未 實 現 280 損 失 註 : 係 未 上 市 上 櫃 公 司, 因 無 活 絡 市 場 之 公 開 報 價, 故 無 市 價 可 循 42 1,963 0.270 1,683-433,985 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 交 易 對 象 關 係 進 ( 銷 ) 貨 本 公 司 倫 飛 電 腦 本 公 司 ( 昆 山 ) 有 之 孫 公 限 公 司 司 單 位 : 新 台 幣 千 元 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 交 易 情 形 之 情 形 及 原 因 應 收 ( 付 ) 票 據 總 額 帳 款 佔 總 進 佔 總 應 收 備 註 金 額 ( 銷 ) 貨 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額 ( 付 ) 票 據 帳 之 比 率 % 款 之 比 率 % 進 貨 213,073 45 與 對 其 銷 貨 之 應 收 帳 以 關 係 人 與 對 其 銷 貨 之 應 收 帳 - - - 款 互 抵 或 為 進 貨 後 30進 料 成 本 款 互 抵 或 為 進 貨 後 30 天 至 60 天 加 成 計 價 天 至 60 天 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 單 位 : 新 台 幣 千 元 帳 列 應 收 款 應 收 關 係 人 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應 收 關 係 人 款 項 提 列 備 抵 項 之 公 司 交 易 對 象 關 係 款 項 餘 額 ( 註 1) 週 轉 率 金 額 處 理 方 式 期 後 收 回 金 額 ( 註 2) 呆 帳 金 額 本 公 司 倫 飛 電 腦 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 ( 註 1) 包 含 已 轉 列 長 期 應 收 款 之 金 額, 詳 附 註 五 ( 二 )4. ( 註 2) 截 至 民 國 一 一 年 八 月 二 十 七 日 止 9. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 : 無 268,232-120,794 已 轉 列 長 期 應 收 款 並 持 續 催 收 8,823-36
( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 : 1. 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區... 等 相 關 資 訊 : 單 位 : 新 台 幣 千 元 / 千 股 投 資 公 司 被 投 資 公 司 所 在 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 主 要 營 業 項 目 投 資 損 益 備 註 名 稱 名 稱 地 區 101.6.30 100.6.30 股 數 比 率 (%) 帳 面 金 額 本 期 損 益 ( 註 2) 本 公 司 美 國 倫 飛 公 司 美 國 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 之 研 究 開 發 及 買 賣 53,079 29,391 297 59.400 77,132 (14,860) (8,827) 本 公 司 與 子 公 司 共 同 持 有 該 公 司 100 % 股 份 德 國 倫 飛 公 司 德 國 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 之 研 究 開 發 及 買 賣 271,665 169,266-100.000 19,397 (499) (499) 子 公 司 倫 飛 ( 亞 洲 )( 股 新 加 坡 投 資 控 股 539,919 533,550 5,872 100.000 145,600 (24,813) (24,813) 子 公 司 ) 公 司 倫 揚 科 技 ( 股 ) 公 司 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 威 創 科 技 ( 股 ) 公 司 倫 揚 科 技 威 創 科 技 ( 股 ) ( 股 ) 公 司 公 司 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 電 腦 及 電 腦 週 邊 設 備 之 買 賣 電 腦 及 電 腦 週 邊 設 備 之 買 賣 電 腦 及 電 腦 週 邊 設 備 之 買 賣 家 庭 辦 公 室 用 之 有 線 無 線 網 路 產 品 家 庭 辦 公 室 用 之 有 線 無 線 網 路 產 品 美 國 倫 飛 公 司 美 國 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 之 研 究 開 發 及 買 賣 倫 翔 科 技 美 國 倫 飛 公 司 美 國 ( 股 ) 公 司 育 豐 科 技 美 國 倫 飛 公 司 美 國 ( 股 ) 公 司 威 創 科 技 ( 股 ) 公 司 倫 飛 ( 亞 洲 Twinhead )( 股 ) 公 司 Enterprises (BVI) Ltd. 台 灣 倫 飛 電 腦 ( 昆 山 大 陸 ) 有 限 公 司 昆 山 倫 騰 電 子 有 限 公 司 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 之 研 究 開 發 及 買 賣 電 腦 電 腦 週 邊 設 備 之 研 究 開 發 及 買 賣 家 庭 辦 公 室 用 之 有 線 無 線 網 路 產 品 - 867,850 - - - - - 子 公 司 ( 註 1) 328,533 328,533 32,853 99.974 33,627 (3,881) (3,881) 子 公 司 397,900 397,900 39,790 99.975 22,613 (2,303) (2,303) 子 公 司 25,232 17,527 2,589 11.767 35,418 (46,834) (5,536) 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 - 7,900 - - - - - 倫 揚 科 技 ( 股 ) 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ( 註 1) - 23,688 - - - - - 本 公 司 與 倫 揚 科 技 ( 股 ) 公 司 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 及 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 共 同 持 有 該 公 司 100% 股 份 ( 註 1) 46,061 46,061 128 25.600 33,242 (14,860) (3,804) 24,675 24,675 75 15.000 19,478 (14,860) (2,229) 316-20 0.091 298 (46,834) (18) 育 豐 科 技 ( 股 ) 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 英 屬 維 投 資 控 股 1,388 1,388 50 100.000 3,879 (35) (35) 本 公 司 之 孫 公 司 京 群 島 大 陸 攜 帶 式 數 位 自 動 資 料 處 理 機 電 子 計 算 器 之 零 件 及 附 件 及 終 端 機 及 鍵 盤 之 產 銷 業 務 從 事 電 子 計 算 機 及 其 接 口 設 備 零 組 件 數 字 照 相 機 的 批 發 及 進 出 口 業 務 ; 並 提 供 技 術 諮 詢 服 務 註 1: 本 公 司 已 於 一 年 十 二 月 二 十 九 日 吸 收 合 併 子 公 司 倫 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 註 2: 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 而 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 以 權 益 法 評 價 計 列 2. 資 金 貸 與 他 人 : 無 3. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 4. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 429,582 429,582-100.000 133,318 (24,527) (24,527) 930 - - 100.00 842 (94) (94) 單 位 : 新 台 幣 千 元 / 千 股 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 持 有 之 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 率 (%) 市 價 ( 註 1) 備 註 倫 飛 ( 亞 洲 )( 股 ) 公 司 倫 翔 科 技 ( 股 ) 公 司 股 票 : Twinhead Enterprises (BVI) 本 公 司 之 子 公 司 Ltd. 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 長 期 股 權 投 資 50 3,879 100.000 3,879 - 倫 飛 電 腦 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 - 133,318 100.000 133,318 - 昆 山 倫 騰 電 子 有 限 公 司 - 842 100.000 842 - 股 票 : 倫 飛 電 腦 實 業 ( 股 ) 公 司 母 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 4,183 9,997 1.630 9,997-37