國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 告 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 ( 股 票 代 碼 2889) 公 司 地 址 : 台 北 市 南 京 東 路 二 段 167 號 4 樓 之 1 10 樓 電 話 :(02)2515-4567 ~1~
國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 合 併 財 務 報 告 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 ~ 3 三 會 計 師 查 核 報 告 4 四 合 併 資 產 負 債 表 5 五 合 併 損 益 表 6 六 合 併 股 東 權 益 變 動 表 7 七 合 併 現 金 流 量 表 8 八 合 併 財 務 報 表 附 註 9 ~ 81 ( 一 ) 公 司 沿 革 9 ~ 10 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 10 ~ 16 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 16 ~ 17 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17 ~ 35 ( 五 ) 關 係 人 交 易 35 ~ 42 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押 之 資 產 43 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 43 ~ 44 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 44 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 44 ~2~
項 目 頁 次 ( 十 ) 其 他 45 ~ 73 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 74 ~ 80 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 74 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 合 併 持 股 情 形 75 ~ 76 3. 大 陸 投 資 資 訊 76 4. 子 公 司 達 新 台 幣 一 億 元 以 上 之 關 係 人 交 易 資 訊 76 5. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 77 ~ 80 ( 十 一 ) 部 門 別 財 務 資 訊 81 九 重 要 會 計 科 目 明 細 表 82 ~ 97 ~3~
會 計 師 查 核 報 告 (100) 財 審 報 字 第 10001044 號 國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 金 融 業 財 務 報 表 規 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 依 本 會 計 師 之 意 見, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 財 務 狀 況, 暨 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 經 營 成 果 與 現 金 流 量 情 形 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 黎 昌 州 黃 金 澤 前 財 政 部 證 券 管 理 委 員 會 核 准 簽 證 文 號 :(84) 台 財 證 ( 六 ) 第 13377 號 (78) 台 財 證 ( 一 ) 第 28496 號 中 華 民 國 1 0 0 年 8 月 1 6 日 ~4~
國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 變 動 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 變 動 金 額 金 額 百 分 比 % 金 額 金 額 百 分 比 % 資 產 負 債 及 股 東 權 益 11000 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 ) 及 五 ) $ 1,642,079 $ 1,240,477 32 21500 央 行 及 同 業 融 資 ( 附 註 四 ( 二 ) 及 五 ) 11500 存 放 央 行 及 拆 借 金 融 同 業 ( 附 註 四 ( 二 ) 及 五 ) 51 1,440,052 ( 100 ) 關 係 人 $ 1,000,000 $ 1,300,000 ( 23 ) 12000 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ( 附 註 四 非 關 係 人 11,081,586 10,450,000 6 ( 三 ) 及 五 ) 129,525,071 118,087,374 10 21600 應 付 商 業 本 票 ( 附 註 四 ( 十 三 ) 及 五 ) 4,206,443 6,161,580 ( 32 ) 12500 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 ( 附 註 四 ( 四 ) 及 五 ) 4,580,169 1,565,541 193 22000 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 ( 附 註 四 13000 應 收 款 項 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 六 )( 十 五 ) 及 五 ) 13,853,729 12,649,818 10 ( 三 )) 436,021 509,842 ( 14 ) 13400 待 出 售 資 產 ( 附 註 四 ( 八 )) - 303,356 ( 100 ) 22500 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 ( 附 註 四 ( 四 ) 及 五 ) 152,441,181 149,933,189 2 14000 備 供 出 售 金 融 資 產 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 五 )) 45,102,657 56,950,989 ( 21 ) 23000 應 付 款 項 ( 附 註 四 ( 六 )( 十 五 )) 2,556,607 2,468,911 4 15000 採 權 益 法 之 股 權 投 資 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 七 )) 1,430,010 1,507,259 ( 5 ) 23400 與 待 出 售 資 產 直 接 相 關 之 負 債 ( 附 註 四 ( 八 )) - 32,113 ( 100 ) 15500 其 他 金 融 資 產 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 五 ) 4,693,134 4,178,365 12 29093 違 約 損 失 準 備 - 222,356 ( 100 ) 18500 固 定 資 產 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 八 )) 2,062,215 2,121,286 ( 3 ) 29095 壞 帳 損 失 準 備 6,526 6,526-19601 存 出 保 證 金 ( 附 註 四 ( 十 )) 1,177,617 1,132,155 4 29091 保 證 責 任 準 備 ( 附 註 四 ( 十 四 )) 1,282,706 1,282,706-15541 催 收 款 項 ( 附 註 四 ( 十 一 )) - 172,450 ( 100 ) 29094 買 賣 證 券 損 失 準 備 ( 附 註 四 ( 十 四 )) - 89,692 ( 100 ) 19900 無 形 資 產 - 淨 額 528,821 162,378 226 25000 退 休 金 準 備 ( 附 註 四 ( 十 六 )) 72,585 83,980 ( 14 ) 19500 其 他 資 產 - 淨 額 ( 附 註 四 ( 十 二 )( 十 五 )) 1,194,825 1,010,605 18 25500 其 他 金 融 負 債 ( 附 註 四 ( 六 )( 九 )) 1,762,079 1,323,404 33 29500 其 他 負 債 47,474 43,657 9 29999 負 債 總 計 174,893,208 173,907,956 1 股 東 權 益 股 本 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 31001 普 通 股 股 本 23,334,493 21,947,143 6 31007 待 分 配 股 票 股 利 1,213,394 1,387,350 ( 13 ) 資 本 公 積 ( 附 註 四 ( 十 八 )( 二 十 )) 31500 股 本 溢 價 206,358 88,285 134 保 留 盈 餘 ( 附 註 四 ( 十 九 )) 32001 法 定 盈 餘 公 積 432,776 213,237 103 32003 特 別 盈 餘 公 積 232,371 - - 32011 未 分 配 盈 餘 1,715,736 759,079 126 股 東 權 益 其 他 項 目 32521 累 積 換 算 調 整 數 ( 10,760 ) ( 3,298 ) 226 32523 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 ( 附 註 四 ( 五 )( 七 )) ( 16,653 ) 891,487 ( 102 ) 32542 庫 藏 股 票 ( 附 註 四 ( 二 十 )) ( 212,640 ) ( 425,281 ) ( 50 ) 32544 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 23,430 ) ( 17,585 ) 33 32551 與 待 出 售 資 產 直 接 相 關 之 權 益 ( 附 註 四 ( 八 )) - 73,526 ( 100 ) 39000 母 公 司 股 東 權 益 總 計 26,871,645 24,913,943 8 39500 少 數 股 權 4,025,525 3,700,206 9 39999 股 東 權 益 總 計 30,897,170 28,614,149 8 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 七 ) 重 大 之 期 後 事 項 ( 附 註 九 ) 19999 資 產 總 計 $ 205,790,378 $ 202,522,105 2 19999 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 205,790,378 $ 202,522,105 2 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 為 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 魏 啓 林 經 理理 人 : 蔡 佳 晋 會 計 主 管 : 侯 文 楚 ~5~
國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 100 年 上 半 年 度 9 9 年 上 半 年 度 變 動 金 額 金 額 百 分 比 % 41000 利 息 收 入 ( 附 註 五 ) $ 1,394,325 $ 1,215,326 15 51000 減 : 利 息 支 出 ( 附 註 五 ) ( 498,537 ) ( 261,017 ) 91 利 息 淨 收 益 895,788 954,309 ( 6 ) 利 息 以 外 淨 收 益 49800 手 續 費 淨 收 益 ( 附 註 五 ) 1,062,275 1,258,963 ( 16 ) 49820 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 金 融 資 產 及 負 債 損 益 11,658 ( 234,464 ) ( 105 ) 49830 備 供 出 售 金 融 資 產 已 實 現 損 益 76,719 121,920 ( 37 ) 49850 採 權 益 法 之 股 權 投 資 損 益 ( 附 註 四 ( 七 )) 15,446 23,742 ( 35 ) 49870 兌 換 損 益 ( 3,633 ) 1,709 ( 313 ) 49880 資 產 減 損 損 失 - ( 12,039 ) ( 100 ) 其 他 非 利 息 淨 損 益 49905 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 損 益 29,058 65,749 ( 56 ) 49951 租 賃 收 入 37,850 36,848 3 49983 財 產 交 易 淨 損 益 ( 附 註 四 ( 八 )) 1,353,038 - - 49995 買 賣 證 券 損 失 準 備 迴 轉 收 入 數 ( 附 註 四 ( 十 四 )) - 59,512 ( 100 ) 49963 收 回 呆 帳 及 過 期 帳 65,342 45,519 44 49999 其 他 130,995 46,422 182 4XXXX 淨 收 益 3,674,536 2,368,190 55 51599 各 項 提 存 ( 176,595 ) ( 1,829 ) 9555 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 二 十 一 )) 58501 用 人 費 用 ( 1,090,950 ) ( 930,122 ) 17 58503 折 舊 及 攤 銷 費 用 ( 58,057 ) ( 50,192 ) 16 58599 其 他 業 務 及 管 理 費 用 ( 492,709 ) ( 450,884 ) 9 61001 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 1,856,225 935,163 98 61003 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 十 五 )) ( 168,675 ) ( 274,581 ) ( 39 ) 69000 合 併 總 損 益 $ 1,687,550 $ 660,582 155 69900 合 併 總 損 益 歸 屬 予 69901 母 公 司 股 東 $ 1,711,732 $ 655,193 161 69903 少 數 股 權 ( 24,182 ) 5,389 ( 549 ) $ 1,687,550 $ 660,582 155 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) $ 0.82 $ 0.75 $ 0.41 $ 0.29 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 為 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 魏 啓 林 經 理理 人 : 蔡 佳 晋 會 計 主 管 : 侯 文 楚 ~6~
國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 股 本 保 留 盈 餘 股 本 待 分 配 股 票 股 利 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 未 實 現 重 估 增 值 累 積 換 算 調 整 數 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 庫 藏 股 票 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 與 待 出 售 資 產 直 接 相 關 之 權 益 少 數 股 權 合 計 99 年 上 半 年 度 99 年 1 月 1 日 餘 額 $ 21,947,143 $ - $ - $ - $ - $ 2,132,385 $73,526 ($ 3,315 ) $ 787,484 ($ 704,954 ) ($18,609 ) $ - $ 3,848,521 $ 28,062,181 待 分 配 股 票 股 利 - 1,387,350 - - - ( 1,387,350 ) - - - - - - - - 98 年 度 盈 餘 分 配 ( 註 ) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - - 213,237 - ( 213,237 ) - - - - - - - - 股 東 現 金 股 利 - - - - - ( 426,877 ) - - - - - - - ( 426,877 ) 資 本 公 積 變 動 - 庫 藏 股 票 交 易 - - 88,285 - - - - - - - - - - 88,285 99 年 上 半 年 度 淨 利 - - - - - 655,193 - - - - - - - 655,193 少 數 股 權 淨 利 - - - - - - - - - - - - 5,389 5,389 少 數 股 權 變 動 - - - - - - - - - - - - ( 153,704 ) ( 153,704 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 之 變 動 - - - - - - - - 104,003 - - - - 104,003 未 認 列 為 退 休 金 成 本 淨 損 失 - - - - - - - - - - 1,024 - - 1,024 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 兌 換 差 額 之 變 動 - - - - - - - 17 - - - - - 17 與 待 出 售 資 產 直 接 相 關 之 權 益 - - - - - - ( 73,526 ) - - - - 73,526 - - 處 分 庫 藏 股 票 - - - - - ( 1,035 ) - - - 279,673 - - - 278,638 99 年 6 月 30 日 餘 額 $ 21,947,143 $ 1,387,350 $ 88,285 $ 213,237 $ - $ 759,079 $ - ($ 3,298 ) $ 891,487 ($ 425,281 ) ($17,585 ) $73,526 $ 3,700,206 $ 28,614,149 100 年 上 半 年 度 100 年 1 月 1 日 餘 額 $ 23,334,493 $ - $ 87,250 $ 213,237 $ - $ 2,300,313 $ - ($ 7,261 ) $ 607,033 ($ 425,281 ) ($17,585 ) $73,526 $ 3,897,067 $ 30,062,792 待 分 配 股 票 股 利 - 1,143,390 - - - ( 1,143,390 ) - - - - - - - - 99 年 度 盈 餘 分 配 ( 註 ) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - - 219,539 - ( 219,539 ) - - - - - - - - 股 東 現 金 股 利 - - - - - ( 933,380 ) - - - - - - - ( 933,380 ) 資 本 公 積 變 動 - 庫 藏 股 票 交 易 - - 147,323 - - - - - - - - - - 147,323 100 年 上 半 年 度 淨 利 - - - - - 1,711,732 - - - - - - - 1,711,732 資 本 公 積 轉 增 資 - 70,004 ( 70,004 ) - - - - - - - - - - - 少 數 股 權 淨 損 - - - - - - - - - - - - ( 24,182 ) ( 24,182 ) 少 數 股 權 變 動 - - - - - - - - - - - - 152,640 152,640 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 之 變 動 ( 含 被 投 資 公 司 ) - - - - - - - - ( 623,686 ) - - - - ( 623,686 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 淨 損 失 - - - - - - - - - - ( 5,845 ) - - ( 5,845 ) 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 兌 換 差 額 之 變 動 - - - - - - - ( 3,499 ) - - - - - ( 3,499 ) 與 待 出 售 資 產 直 接 相 關 之 權 益 - - - - - - - - - - - ( 73,526 ) - ( 73,526 ) 處 分 庫 藏 股 票 - - 41,789 - - - - - - 212,641 - - - 254,430 買 賣 證 券 損 失 準 備 及 違 約 損 失 準 備 轉 列 特 別 盈 餘 公 積 - - - - 232,371 - - - - - - - - 232,371 100 年 6 月 30 日 餘 額 $ 23,334,493 $ 1,213,394 $ 206,358 $ 432,776 $ 232,371 $ 1,715,736 $ - ($10,760 ) ($ 16,653 ) ($ 212,640 ) ($23,430 ) $ - $ 4,025,525 $ 30,897,170 註 :99 年 及 98 年 度 董 監 酬 勞 分 別 為 29,638 仟 元 及 28,787 仟 元 及 員 工 紅 利 分 別 為 11,302 仟 元 及 10,978 仟 元 已 於 損 益 表 中 扣 除 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 為 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 魏 啓 林 經 理理 人 : 蔡 佳 晋 會 計 主 管 : 侯 文 楚 ~7~
國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 1 0 0 年 上 半 年 度 9 9 年 上 半 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 合 併 總 損 益 $ 1,711,732 $ 655,193 少 數 股 權 淨 ( 損 ) 利 ( 24,182 ) 5,389 調 整 項 目 不 影 響 現 金 流 量 之 損 益 項 目 及 其 他 調 整 項 目 備 抵 呆 帳 提 列 數 淨 額 5,094 - 違 約 損 失 準 備 提 列 數 - 1,829 沖 銷 壞 帳 損 失 準 備 - ( 222 ) 保 證 責 任 準 備 提 列 ( 迴 轉 ) 數 淨 額 171,658 ( 28,000 ) 買 賣 證 券 損 失 準 備 迴 轉 數 淨 額 - ( 59,512 ) 採 用 權 益 法 認 列 之 投 資 利 益 ( 15,446 ) ( 23,742 ) 採 權 益 法 之 股 權 投 資 發 放 之 現 金 股 利 - 7,000 折 舊 與 攤 銷 58,057 50,192 處 分 及 報 廢 固 定 資 產 損 失 淨 額 8 195 預 付 設 備 款 轉 列 費 用 - 7 減 損 損 失 提 列 數 - 12,039 金 融 資 產 及 負 債 評 價 損 失 92,821 168,257 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 變 動 數 126,078 176,771 股 份 基 礎 給 付 酬 勞 成 本 206,329 127,308 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ( 4,855,916 ) ( 16,368,813 ) 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 ( 3,327,462 ) ( 717,346 ) 應 收 款 項 2,470,948 617,380 備 供 出 售 金 融 資 產 9,865,276 ( 1,345,851 ) 催 收 款 項 792 4,563 其 他 資 產 及 其 他 金 融 資 產 ( 1,502,072 ) 343,205 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 ( 206,718 ) ( 113,202 ) 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 ( 2,657,916 ) 17,373,500 應 付 款 項 ( 1,604,215 ) ( 1,018,656 ) 其 他 金 融 負 債 ( 224,376 ) ( 762,742 ) 退 休 金 準 備 ( 14,774 ) ( 2,490 ) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 流 出 ) 275,716 ( 897,748 ) 投 資 活 動 之 現 金 流 量 存 放 央 行 及 拆 放 銀 行 暨 同 業 減 少 1,120,012 50,037 遞 延 資 產 增 加 ( 12,223 ) ( 4,553 ) 採 權 益 法 之 股 權 投 資 增 加 - ( 81,405 ) 購 置 及 處 分 固 定 資 產 及 待 出 售 資 產 淨 額 1,616,883 ( 34,229 ) 無 形 資 產 增 加 ( 366,443 ) - 設 質 定 期 存 單 減 少 ( 增 加 ) 10,000 ( 311,500 ) 存 出 保 證 金 ( 增 加 ) 減 少 ( 49,354 ) 7,520 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 流 出 ) 2,318,875 ( 374,130 ) 融 資 活 動 之 現 金 流 量 央 行 及 同 業 融 資 增 加 ( 減 少 ) 1,115,213 ( 725,000 ) 應 付 商 業 本 票 ( 減 少 ) 增 加 ( 3,705,812 ) 1,692,400 存 入 保 證 金 ( 減 少 ) 增 加 ( 12,453 ) 98,495 轉 讓 庫 藏 股 254,430 278,638 融 資 活 動 之 淨 現 金 ( 流 出 ) 流 入 ( 2,348,622 ) 1,344,533 合 併 個 體 影 響 數 78,880 - 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 324,849 72,655 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 1,317,230 1,167,822 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 1,642,079 $ 1,240,477 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 本 期 支 付 利 息 $ 490,365 $ 256,412 本 期 支 付 所 得 稅 $ 114,843 $ 29,023 不 影 響 現 金 流 量 之 融 資 活 動 宣 告 現 金 股 利 ( 含 子 公 司 ) $ 933,380 $ 621,962 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 為 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 魏 啓 林 經 理理 人 : 蔡 佳 晋 會 計 主 管 : 侯 文 楚 ~8~
一 公 司 沿 革 國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 ( 一 ) 國 票 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 1. 本 公 司 於 民 國 91 年 3 月 26 日, 由 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 協 和 證 券 股 份 有 限 公 司 及 大 東 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 依 據 金 融 控 股 公 司 法 及 公 司 法 以 股 份 轉 換 方 式 設 立, 並 經 證 券 主 管 機 關 核 准 本 公 司 股 票 於 同 日 上 市 主 要 經 營 之 業 務 為 金 融 控 股 公 司 業 2. 協 和 證 券 股 份 有 限 公 司 及 大 東 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 於 民 國 91 年 10 月 與 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 合 併, 並 以 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 為 存 續 公 司 ( 二 ) 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 及 本 公 司 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 業 務 性 質 短 期 票 券 及 債 券 之 經 紀 自 營 商 業 本 票 之 承 銷 簽 證 保 證 等 有 價 證 券 之 經 紀 自 營 承 銷 業 務 有 價 證 券 買 賣 之 融 資 融 券 業 務 等 所 持 股 權 百 分 比 民 國 100 年 民 國 99 年 6 月 30 日 6 月 30 日 100.00% 100.00% 58.02% ( 註 1) 58.02% ( 註 1) 國 票 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 創 業 投 資 事 業 100.00% 100.00% 國 票 證 券 投 資 顧 問 股 份 有 限 公 司 主 要 為 接 受 委 任 對 證 券 投 資 提 供 研 究 分 析 意 見 或 建 議 及 接 受 客 戶 全 權 委 託 業 務 58.02% ( 註 1) 58.02% ( 註 1) 國 票 期 貨 股 份 有 限 公 司 主 要 為 經 營 期 貨 業 務 57.95% 57.95% ( 註 1) ( 註 1) 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 證 券 投 資 信 託 業 務 58.02% - ( 註 1 及 2) Waterland Securities (BVI) 控 股 公 司 58.02% 58.02% Co.,Ltd. ( 註 1) ( 註 1) Waterland Securities (HK) 主 要 為 證 券 自 營 經 紀 及 顧 58.02% 58.02% Co.,Ltd. 問 業 務 ( 註 1) ( 註 1) Paradigm Asset & Wealth 控 股 公 司 58.02% - Management Crop. ( 註 1 及 2) 註 1: 係 加 計 各 子 公 司 持 股 之 綜 合 持 股 比 率 註 2: 係 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 100 年 度 第 一 季 轉 投 資 新 增 之 子 公 司 ~9~
註 3: Waterland Securities (BVI) Co.,Ltd. 已 申 設 轉 投 資 國 票 證 券 ( 亞 洲 ) 有 限 公 司, 然 尚 未 投 入 資 金 開 始 營 運 ( 三 ) 未 列 入 本 公 司 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無 ( 四 ) 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 不 適 用 ( 五 ) 國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無 ( 六 ) 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者, 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無 ( 七 ) 子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無 ( 八 ) 子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 子 公 司 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 於 民 國 100 年 6 月 經 股 東 會 決 議 通 過 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 案, 共 計 撥 充 資 本 $424,681, 預 計 發 行 新 股 42,468 仟 股, 業 已 向 主 管 機 關 申 報, 惟 尚 待 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 並 辦 妥 變 更 登 記 事 項 後, 始 得 撥 充 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 重 要 會 計 政 策 彙 總 如 下 : ( 一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 1. 本 公 司 之 子 公 司 及 具 控 制 性 持 股 之 子 公 司 或 與 子 公 司 持 有 同 一 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 合 計 超 過 百 分 之 五 十, 其 財 務 報 表 予 以 合 併 本 公 司 與 子 公 司 相 互 間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 科 目 餘 額, 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 皆 已 沖 銷 2. 依 金 融 控 股 公 司 法 第 四 條 規 定, 控 制 性 持 股 係 指 持 有 一 銀 行 保 險 公 司 或 證 券 商 已 發 行 有 表 決 權 股 份 總 數 或 資 本 總 額 超 過 百 分 之 二 十 五, 或 直 接 間 接 選 任 或 指 派 一 銀 行 保 險 公 司 或 證 券 商 過 半 數 之 董 事 ( 二 ) 現 金 流 量 表 編 製 基 礎 現 金 流 量 表 之 編 製, 係 以 現 金 及 約 當 現 金 為 基 礎 定 期 存 單 除 提 供 設 質 擔 保 者 外, 視 為 現 金 ( 三 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 1. 本 公 司 及 子 公 司 之 會 計 記 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 記 帳 單 位 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異, 列 為 當 年 度 損 益 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額, 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益 ; 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 其 他 項 目 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額, 列 為 股 東 權 益 其 他 項 目 ; 屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者, 則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ~10~
4. 證 券 子 公 司 所 有 國 外 營 運 機 構 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 如 下 : 資 產 及 負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 換 算 ; 股 東 權 益 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算 ; 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 ; 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 入 換 算 調 整 數, 列 於 股 東 權 益 之 其 他 項 目, 俟 國 外 營 運 機 構 出 售 或 清 算 時 併 入 損 益 計 算 ( 四 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 係 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 受 益 憑 證 及 衍 生 性 商 品 者 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 上 市 / 上 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 債 務 商 品 及 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 市 場 價 格 為 公 平 價 值, 若 無 則 採 用 評 價 方 法 估 計 為 公 平 價 值 證 券 子 公 司 依 主 管 機 關 規 定 將 持 有 之 興 櫃 公 司 股 票 以 成 本 法 評 價 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品, 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 割 日 以 當 日 之 公 平 價 值 認 列 ; 非 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 割 日 認 列 之 公 平 價 值 為 零 ( 五 ) 附 條 件 票 券 及 債 券 交 易 營 業 項 目 產 生 之 附 條 件 票 券 及 債 券 交 易 係 以 實 際 支 付 予 或 取 得 自 交 易 對 手 之 金 額 為 入 帳 基 礎, 於 附 賣 回 交 易 發 生 時, 帳 列 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資, 於 附 買 回 交 易 發 生 時, 帳 列 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債, 其 與 約 定 賣 ( 買 ) 回 價 格 間 之 差 額, 帳 列 利 息 收 入 或 利 息 費 用 ( 六 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 者 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 者 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 其 他 項 目 上 市 / 上 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 債 務 商 品 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 市 場 價 格 為 公 平 價 值, 若 無 則 採 用 評 價 方 法 估 計 為 公 平 價 值 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 屬 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 認 列 為 股 東 權 益 其 他 項 目 ; 屬 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 七 ) 採 權 益 法 之 股 權 投 資 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額, 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 將 超 過 部 分 列 為 商 譽, 並 於 每 年 定 期 執 行 減 損 測 試 ; 若 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 差 額 就 非 流 動 資 產 分 別 將 其 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時, 則 為 負 商 譽, 將 該 差 額 列 為 非 常 利 益 ~11~
( 八 ) 客 戶 保 證 金 專 戶 及 期 貨 交 易 人 權 益 1. 依 期 貨 商 管 理 規 則 規 定 向 期 貨 交 易 人 收 取 之 保 證 金 及 依 每 日 市 價 結 算 之 差 額 等, 列 為 客 戶 保 證 金 專 戶 2. 以 期 貨 交 易 人 所 繳 存 之 期 貨 交 易 保 證 金 權 利 金 及 依 每 日 市 價 結 算 之 差 額, 列 為 期 貨 交 易 人 權 益 若 發 生 借 方 餘 額 時 則 以 應 收 期 貨 交 易 保 證 金 列 帳, 並 向 期 貨 交 易 人 追 償 之 ( 九 ) 證 券 融 資 融 券 轉 融 資 及 轉 融 券 1. 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 資 業 務 時, 對 買 進 股 票 證 券 投 資 人 之 融 通 資 金, 列 為 應 收 證 券 融 資 款, 融 資 人 並 以 該 融 資 買 入 之 全 部 股 票 作 為 擔 保 品, 證 券 子 公 司 就 此 項 擔 保 品, 以 備 忘 分 錄 處 理, 於 融 資 人 償 還 結 清 時 返 還 2. 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 券 業 務 時, 對 客 戶 融 券 收 取 之 保 證 金, 列 為 融 券 存 入 保 證 金, 另 以 收 取 之 融 券 賣 出 價 款 ( 已 扣 除 證 券 交 易 稅 受 託 買 賣 手 續 費 融 券 手 續 費 ) 作 為 擔 保, 列 為 應 付 融 券 擔 保 價 款, 對 借 予 客 戶 融 券 之 股 票 以 備 忘 分 錄 處 理 保 證 金 及 融 券 賣 出 價 款 於 融 券 人 償 還 結 清 時 返 還 3. 轉 融 通 係 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 融 資 業 務, 如 資 金 不 足, 得 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 資 借 入 款 項, 列 為 轉 融 通 借 入 款, 並 以 融 資 買 入 之 全 部 股 票 作 為 擔 保 品 4. 轉 融 券 係 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 融 券 業 務, 如 因 券 源 不 足, 得 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 券 借 入 證 券 ; 因 轉 融 券 所 交 付 之 保 證 金 或 保 證 品 列 為 轉 融 通 保 證 金 ; 對 客 戶 所 收 取 之 融 券 賣 出 價 款, 作 為 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 券 之 擔 保 價 款, 分 別 列 為 應 付 融 券 擔 保 價 款 及 應 收 轉 融 通 擔 保 價 款 ( 十 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 十 一 ) 固 定 資 產 / 待 出 售 資 產 1. 除 已 依 法 辦 理 資 產 重 估 之 項 目 外, 固 定 資 產 以 成 本 為 入 帳 基 礎, 折 舊 之 提 列 係 參 酌 財 政 部 頒 布 之 固 定 資 產 耐 用 年 數 表 規 定 年 限, 預 留 一 年 殘 值, 以 平 均 法 計 提 耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續 使 用 者, 其 殘 值 繼 續 提 列 折 舊 主 要 資 產 耐 用 年 數 為 2 至 60 年 2. 維 護 及 修 理 費 用 於 發 生 時 作 當 期 費 用 處 理, 有 關 重 大 增 添 改 良 及 重 置 則 予 以 資 本 化 3. 固 定 資 產 以 出 售 方 式 而 非 透 過 持 續 使 用 回 收 其 帳 面 價 值 時, 以 其 帳 面 價 值 與 淨 公 平 價 值 孰 低 者 衡 量, 轉 列 待 出 售 資 產 ~12~
( 十 二 ) 商 譽 證 券 子 公 司 營 業 受 讓 其 他 證 券 商 及 購 併 子 公 司 股 權, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 25 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 規 定, 將 購 買 價 款 ( 現 金 ) 超 過 受 讓 之 資 產 淨 額 及 取 得 淨 資 產 公 平 價 值 部 份 列 為 商 譽 不 予 攤 銷, 其 續 後 之 評 價 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 規 定, 每 年 定 期 進 行 商 譽 減 損 測 試 ( 十 三 ) 遞 延 借 項 係 電 話 裝 置 及 電 腦 軟 體 費 用, 以 實 際 成 本 為 入 帳 基 礎, 分 別 按 3~ 5 年 以 直 線 法 攤 銷 ( 十 四 ) 閒 置 資 產 未 積 極 規 劃 使 用 之 固 定 資 產, 按 其 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者, 自 固 定 資 產 轉 列 閒 置 資 產, 若 有 差 額 列 為 當 期 損 失 ( 十 五 ) 備 抵 呆 帳 備 抵 呆 帳 原 係 依 資 產 負 債 表 日 應 收 款 項 與 催 收 款 項 餘 額 之 收 現 性 評 估 提 列 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則, 就 放 款 及 應 收 款 等 各 項 債 權 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發 生 減 損, 以 及 非 屬 重 大 之 個 別 金 融 資 產 單 獨 或 共 同 發 生 減 損 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 迴 轉 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額, 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本, 迴 轉 之 金 額 認 列 於 當 期 損 益 ( 十 六 ) 違 約 損 失 準 備 1. 證 券 子 公 司 依 據 證 券 商 管 理 規 則 規 定, 原 按 每 月 就 受 託 買 賣 有 價 證 券 手 續 費 收 入, 提 列 百 分 之 二 作 為 違 約 損 失 準 備, 於 民 國 90 年 下 半 年 度 起 依 新 規 定 按 月 就 受 託 買 賣 有 價 證 券 成 交 金 額 提 列 萬 分 之 零 點 二 八 作 為 違 約 損 失 準 備 此 項 準 備 除 彌 補 受 託 買 賣 有 價 證 券 違 約 時 所 發 生 之 損 失 或 經 行 政 院 金金 融 監 督 管 理理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 者 外, 不 得 使 用 惟 若 累 積 金 額 已 達 新 台 幣 二 億 元, 得 免 繼 續 提 列 另, 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 1 月 13 日 函 令, 證 券 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 已 刪 除 提 列 違 約 損 失 準 備 之 規 定, 截 至 99 年 12 月 底 已 提 列 之 違 約 損 失 準 備, 應 自 函 令 發 布 日 後 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 2. 期 貨 子 公 司 依 據 期 貨 商 管 理 規 則 規 定, 原 按 月 就 受 託 從 事 期 貨 交 易 佣 金 收 入, 提 列 百 分 之 二 作 為 違 約 損 失 準 備 本 項 準 備 除 彌 補 受 託 從 事 期 貨 交 易 違 約 所 發 生 損 失 或 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 外, 不 得 使 用 之 另, 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 1 月 13 日 函 令, 期 貨 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 已 刪 除 提 列 違 約 損 失 準 備 之 規 定, 截 至 99 年 12 月 底 已 提 列 之 違 約 損 失 準 備, 應 自 函 令 發 布 日 後 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 ~13~
( 十 七 ) 保 證 責 任 準 備 票 券 金 融 子 公 司 期 末 對 所 作 之 商 業 本 票 保 證 餘 額, 予 以 分 析 提 列 保 證 責 任 準 備, 以 備 彌 補 可 能 發 生 之 損 失 ( 十 八 ) 買 賣 證 券 損 失 準 備 1. 原 依 證 券 商 管 理理 規 則 之 規 定, 票 券 金金 融 子 公 司 及 證 券 子 公 司 原 就 自 行 買 賣 有 價 證 券 利 益 超 過 損 失 部 份, 按 月 就 超 過 部 份 提 列 10% 為 買 賣 證 券 損 失 準 備, 惟 其 累 積 金金 額 達 二 億 元 時, 得 免 繼 續 提 列列 依 規 定, 該 項 準 備 除 彌 補 買 賣 損 失 超 過 買 賣 利 益 之 差 額 外, 不 得 使 用 之 另, 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 1 月 13 日 函 令, 證 券 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 已 刪 除 提 列 買 賣 損 失 準 備 之 規 定, 截 至 99 年 12 月 底 已 提 列 之 買 賣 損 失 準 備, 自 函 令 發 布 日 後 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 2. 證 券 子 公 司 及 期 貨 子 公 司 原 依 期 貨 商 管 理理 規 則 規 定, 經 營 期 貨 自 營 業 務 時, 按 月 就 當 月 自 營 已 實 現 淨 利, 提 列 10% 作 為 買 賣 損 失 準 備, 累 積 已 達 新 台 幣 二 億 元 之 數 額 者, 得 免 繼 續 提 列 本 項 準 備 除 彌 補 買 賣 損 失 超 過 買 賣 利 益 額 之 差 額 外, 不 得 使 用 之 另, 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 1 月 13 日 函 令, 期 貨 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 已 刪 除 提 列 買 賣 損 失 準 備 之 規 定, 截 至 99 年 12 月 底 已 提 列 之 買 賣 損 失 準 備, 自 函 令 發 布 日 後 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 ( 十 九 ) 壞 帳 損 失 準 備 期 貨 子 公 司 依 主 管 機 關 規 定, 自 民 國 88 年 7 月 1 日 起 至 民 國 92 年 6 月 30 日 止, 按 月 就 專 屬 本 業 銷 售 額 之 3% 提 列 備 抵 壞 帳, 當 期 若 無 壞 帳 可 資 轉 銷, 則 轉 列 壞 帳 損 失 準 備 自 民 國 92 年 7 月 1 日 起 依 台 財 證 七 字 第 0920003132 號 函 之 規 定, 停 止 適 用 前 項 規 定, 且 帳 上 如 有 未 沖 銷 之 壞 帳 損 失 準 備 應 依 台 財 證 ( 七 ) 第 91625 號 函 之 規 定, 將 累 計 餘 額 留 供 日 後 沖 銷 逾 期 債 權 之 用 ( 二 十 ) 退 休 金 計 劃 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者, 係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本, 淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 攤 銷 數 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 員 工 預 期 平 均 剩 餘 服 務 年 限 平 均 攤 提 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者, 則 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 成 本 ( 二 十 一 ) 資 本 公 積 股 本 溢 價 係 股 份 基 礎 給 付 酬 勞 成 本 依 規 定 調 整 資 本 公 積 之 數 額 ~14~
( 二 十 二 ) 所 得 稅 1. 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 22 號 所 得 稅 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定, 作 跨 期 間 與 同 期 間 所 得 稅 分 攤, 將 暫 時 性 差 異 及 虧 損 扣 抵 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債, 再 評 估 其 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 以 前 年 度 溢 低 估 之 所 得 稅, 列 為 當 年 度 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目 民 國 87 年 度 ( 含 ) 以 後 之 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 所 得 稅, 列 為 股 東 會 決 議 盈 餘 分 配 案 年 度 之 所 得 稅 費 用 當 稅 法 修 正 時, 於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算, 因 而 產 生 之 遞 延 所 得 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 或 利 益 2. 所 得 基 本 稅 額 條 例 於 民 國 95 年 度 生 效, 計 算 所 得 稅 時 除 一 般 所 得 稅 額 外, 另 予 計 算 基 本 所 得 稅 額 如 一 般 稅 額 低 於 基 本 所 得 稅 額, 則 將 差 額 估 列 入 帳, 列 為 當 年 度 所 得 稅 費 用 調 整 項 目 3. 本 公 司 與 子 公 司 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 及 國 票 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 採 行 連 結 稅 制 合 併 結 算 申 報 所 得 稅 之 會 計 處 理, 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92) 基 秘 字 第 240 號 函 規 定, 以 合 理 有 系 統 且 一 致 之 方 法 分 攤, 其 相 關 收 付 之 撥 補 或 撥 付 金 額, 以 應 收 或 應 付 科 目 列 帳 ( 二 十 三 ) 庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時, 其 屬 買 回 者, 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益 之 減 項 2. 本 公 司 處 分 庫 藏 股 票 時, 若 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值, 其 差 額 作 為 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 之 加 項 ; 若 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值, 其 差 額 應 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 沖 抵 保 留 盈 餘 3. 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 ( 二 十 四 ) 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 及 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 祕 字 第 052 號 函 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 之 規 定, 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金金 額 與 估 列列 金金 額 有 差 異 時, 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理理, 列列 為 次 年年 度 之 損 益 ( 二 十 五 ) 收 入 之 認 列 1. 除 下 列 說 明 外, 餘 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 32 號 收 入 認 列 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定, 認 列 損 益 表 所 列 之 收 入 項 目 2. 證 券 子 公 司 及 其 子 公 司 主 要 收 入 及 費 用 認 列 方 法 如 下 : (1) 經 紀 手 續 費 收 入 出 售 證 券 損 益 及 相 關 經 紀 經 手 費 支 出 : 於 買 賣 證 券 成 交 日 認 列 (2) 有 價 證 券 融 資 融 券 及 附 條 件 債 券 交 易 之 利 息 收 入 及 支 出 : 於 融 資 融 券 及 交 易 期 間 按 權 責 基 礎 認 列 (3) 承 銷 手 續 費 收 入 及 支 出 : 申 購 手 續 費 收 入 於 收 款 時 認 列 ; 承 銷 手 續 費 收 入 及 相 對 之 手 續 費 支 出 則 於 承 銷 契 約 完 成 時 認 列 ~15~
(4) 股 務 代 理 收 入 : 依 合 約 約 定 按 月 認 列 (5) 期 貨 佣 金 收 入 : 從 事 期 貨 交 易 輔 助 業 務, 並 向 委 任 期 貨 商 收 取 佣 金, 依 交 易 期 間 按 權 責 基 礎 認 列 (6) 期 貨 契 約 損 益 : 期 貨 買 賣 之 交 易 保 證 金 以 成 本 入 帳, 每 日 並 按 市 價 法 評 價 及 經 由 反 向 買 賣 或 到 期 交 割 所 產 生 之 期 貨 契 約 損 益 列 於 當 期 損 益 ; 自 營 經 手 費 支 出 於 買 賣 期 貨 成 交 日 認 列 ( 二 十 六 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時, 業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定, 對 合 併 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項, 作 必 要 之 衡 量 評 估 與 揭 露, 其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用, 惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 十 七 ) 非 金 融 資 產 減 損 1. 本 公 司 及 子 公 司 所 擁 有 資 產 當 環 境 變 更 或 某 事 件 發 生 而 顯 示 其 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 即 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 淨 公 平 價 值 係 指 一 項 資 產 在 公 平 交 易 情 況 下 可 收 到 之 淨 處 分 金 額, 而 使 用 價 值 係 指 一 項 資 產 在 未 來 可 使 用 年 限 內 可 產 生 之 預 計 現 金 流 量 予 以 折 現 計 算 2. 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時, 即 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 範 圍 內 予 以 迴 轉 惟 已 認 列 之 商 譽 減 損 損 失 則 不 予 迴 轉 ( 二 十 八 ) 交 割 日 會 計 採 用 交 割 日 會 計 時, 對 於 交 易 日 及 交 割 日 間 公 平 價 值 之 變 動, 屬 以 成 本 或 攤 銷 後 成 本 衡 量 者, 不 認 列 當 期 損 益, 屬 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 者, 認 列 為 當 期 損 益, 屬 備 供 出 售 者 則 認 列 為 股 東 權 益 其 他 項 目 ( 二 十 九 ) 財 務 報 表 表 達 依 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 規 定, 本 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 及 負 債 項 目 不 作 流 動 及 非 流 動 之 劃 分 ( 三 十 ) 營 運 部 門 本 公 司 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 ( 一 ) 備 抵 呆 帳 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則, 就 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 等 各 項 債 權, 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 ( 呆 帳 ) 損 失, 此 項 會 計 原 則 變 動 對 合 併 公 司 民 國 100 年 上 半 年 度 之 合 併 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響 ( 二 ) 違 約 損 失 準 備 及 買 賣 證 券 損 失 準 備 證 券 商 管 理 規 則 及 期 貨 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 刪 除 提 列 違 約 損 失 準 備 及 買 賣 證 券 損 失 準 備 之 規 定, 故 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 1 月 13 日 函 令, 自 函 令 發 布 日 後 將 違 約 損 失 準 備 及 買 賣 證 券 損 失 準 備 減 除 相 關 所 得 稅 影 響 數 淨 額 共 計 $232,371 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 此 項 會 計 變 動 對 合 併 公 司 民 國 100 年 上 半 年 度 之 合 併 總 損 益 及 每 股 盈 餘 無 重 大 影 響 ~16~
( 三 ) 營 運 部 門 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 41 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露, 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 20 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露, 於 首 次 適 用 時, 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 合 併 公 司 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 之 合 併 總 損 益 及 每 股 盈 餘 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 零 用 金 $ 1,885 $ 1,810 支 票 及 活 期 存 款 423,852 472,898 外 幣 存 款 253,302 2,006 定 期 存 單 963,040 763,763 $ 1,642,079 $ 1,240,477 ( 二 ) 存 放 央 行 及 拆 借 金 融 同 業 及 央 行 及 同 業 融 資 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 存 放 中 央 銀 行 款 項 $ 51 $ 52 拆 放 銀 行 暨 同 業 - 1,440,000 $ 51 $ 1,440,052 銀 行 暨 同 業 拆 借 及 透 支 $ 7,050,000 $ 6,550,000 銀 行 借 款 5,031,586 5,200,000 $ 12,081,586 $ 11,750,000 1. 拆 放 銀 行 暨 同 業 係 票 券 子 公 司 拆 放 予 銀 行 暨 同 業 之 款 項, 契 約 期 間 均 為 一 年 以 內, 期 滿 通 常 得 續 約, 依 銀 行 同 業 拆 款 利 率 計 息 民 國 99 年 6 月 30 日 拆 放 銀 行 同 業 餘 額 之 主 要 拆 款 利 率 為 0.187%~0.3%, 民 國 100 年 6 月 30 日 無 此 交 易 2. 銀 行 暨 同 業 拆 借 及 透 支 係 票 券 子 公 司 向 銀 行 暨 同 業 借 入 按 日 計 息 之 短 期 款 項 及 於 所 定 契 約 額 度 內 向 銀 行 暨 同 業 透 支 之 款 項, 契 約 期 間 均 為 一 年 以 內, 期 滿 通 常 得 續 約, 依 銀 行 同 業 拆 款 利 率 計 息 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 銀 行 暨 同 業 拆 借 及 透 支 餘 額 之 主 要 拆 借 及 透 支 利 率 分 別 為 0.68%~0.82% 及 0.3%~0.4% 3. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日, 本 公 司 銀 行 借 款 額 度 分 別 為 $4,800,000 及 $5,000,000 民 國 99 年 6 月 30 日 借 款 利 率 為 0.73%~0.8%, 民 國 100 年 6 月 30 日 無 借 款 餘 額 4. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日, 證 券 子 公 司 銀 行 借 款 融 資 額 度 分 別 為 $19,081,690 及 $15,113,000, 借 款 利 率 區 間 分 別 為 0.91%~1.6137% 及 0.8%~1.3821% 其 部 份 借 款 條 件 如 本 項 5. 至 8. 說 明 5. 證 券 子 公 司 於 民 國 97 年 10 月 與 台 灣 工 業 銀 行 合 作 金 庫 銀 行 華 南 銀 行 日 盛 銀 行 新 光 銀 行 及 全 國 農 業 金 庫 簽 訂 之 為 期 三 年 及 額 度 十 八 億 元 之 聯 合 授 信 合 約, 已 於 民 國 100 年 6 月 提 前 清 償 中 止 ~17~
6. 證 券 子 公 司 於 民 國 100 年 6 月 與 台 灣 工 業 銀 行 玉 山 銀 行 合 作 金 庫 銀 行 華 南 銀 行 日 盛 銀 行 台 北 富 邦 銀 行 台 新 銀 行 台 灣 中 小 企 銀 彰 化 銀 行 及 全 國 農 業 金 庫 簽 訂 為 期 三 年 及 額 度 四 十 億 元 之 聯 合 授 信 合 約, 並 得 於 授 信 期 限 內 循 環 動 用 授 信 額 度, 其 中 台 灣 工 業 銀 行 為 管 理 銀 行 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止, 計 已 動 用 四 億 元 依 合 約 規 定, 每 次 動 撥 金 額 不 得 低 於 一 仟 萬 元, 且 放 款 承 作 天 期 最 長 不 逾 180 天 另 於 本 聯 合 授 信 合 約 簽 約 日 起 算 滿 一 年 之 日 起, 以 每 曆 季 為 一 期, 如 每 期 實 際 動 用 之 平 均 授 信 額 度 未 達 授 信 額 度 之 40%, 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 於 每 期 期 末 計 付 承 諾 費 予 管 理 銀 行 轉 付 各 聯 合 授 信 銀 行 另, 於 合 約 所 訂 違 約 情 事 進 行 認 定 之 期 間, 管 理 銀 行 得 暫 停 動 用 授 信 額 度, 如 經 認 定 發 生 違 約 情 事 時, 管 理 銀 行 得 立 即 中 止 授 信 額 度, 不 得 再 動 用, 有 關 財 務 承 諾 如 下 : (1) 流 動 比 率 不 得 低 於 100% (2) 負 債 比 率 不 得 高 於 280% (3) 有 形 淨 值 須 不 低 於 新 台 幣 75 億 元 7. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 9 月 與 台 新 國 際 商 業 銀 行 ( 以 下 稱 台 新 銀 行 ) 簽 訂 額 度 四 億 元 之 放 款 授 信 合 約, 到 期 一 次 清 償 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止, 已 動 用 一 億 元 依 合 約 規 定, 借 款 利 率 依 市 場 利 率 議 價 之, 且 若 實 際 動 用 之 季 平 均 餘 額 小 於 授 信 額 度 之 50% 時, 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 於 每 季 季 末 計 付 承 諾 費 予 台 新 銀 行 合 約 期 限 至 民 國 102 年 7 月 另, 合 約 特 別 約 定 事 項 如 下, 如 有 違 反, 台 新 銀 行 得 逕 向 證 券 子 公 司 請 求 清 償 : (1) 流 動 比 率 不 低 於 100% (2) 負 債 比 率 不 高 於 280% (3) 淨 值 不 低 於 新 台 幣 75 億 元 8. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 10 月 與 台 灣 銀 行 台 灣 土 地 銀 行 台 灣 中 小 企 業 銀 行 第 一 商 業 銀 行 全 國 農 業 金 庫 遠 東 國 際 商 業 銀 行 彰 化 商 業 銀 行 及 新 光 商 業 銀 行 簽 訂 為 期 三 年 及 額 度 三 十 億 元 之 聯 合 授 信 合 約, 並 得 於 授 信 期 限 內 循 環 動 用 授 信 額 度, 其 中 台 灣 銀 行 為 管 理 銀 行 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 已 動 用 二 億 一 仟 六 百 七 拾 萬 元 依 合 約 規 定, 每 次 動 撥 金 額 不 得 低 於 二 億 元, 且 放 款 承 作 天 期 最 長 不 逾 180 天, 另 於 本 聯 合 授 信 合 約 簽 約 日 起 算 滿 六 個 月 之 日 起, 以 每 三 個 月 為 一 期, 如 每 期 實 際 動 用 之 平 均 授 信 額 度 未 達 授 信 額 度 之 50%, 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 於 每 期 期 末 計 付 承 諾 費 予 管 理 銀 行 轉 付 各 聯 合 授 信 銀 行 另, 於 合 約 所 訂 違 約 情 事 進 行 認 定 之 期 間, 管 理 銀 行 得 暫 停 動 用 授 信 額 度, 如 經 認 定 發 生 違 約 情 事 時, 管 理 銀 行 得 立 即 中 止 授 信 額 度, 不 得 再 動 用, 有 關 財 務 承 諾 如 下 : (1) 流 動 比 率 須 維 持 100%( 含 ) 以 上 (2) 負 債 比 率 須 維 持 280%( 含 ) 以 下 (3) 有 形 淨 值 須 不 低 於 新 台 幣 75 億 元 9. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 5 月 5 日 簽 訂 為 期 三 年 及 額 度 九 億 元 之 放 款 合 約, 請 詳 附 註 四 ( 十 三 )4. 之 說 明 10. 與 關 係 人 之 銀 行 暨 同 業 拆 借 及 透 支 情 形, 請 詳 附 註 五 ( 二 ) ~18~
11. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 央 行 暨 同 業 融 資 額 度 設 質 擔 保 情 形, 請 詳 附 註 六 ( 三 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 項 目 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 交 易 目 的 金 融 資 產 - 非 避 險 股 票 $ 1,130,873 $ 2,484,800 受 益 憑 證 99,876 31,934 指 數 型 基 金 60,104 12,265 商 業 本 票 73,737,051 72,697,129 資 產 基 礎 商 業 本 票 348,703 899,658 可 轉 讓 銀 行 定 期 存 單 34,394,994 22,266,481 國 庫 券 10,103,147 6,620,089 銀 行 承 兌 匯 票 42,254 34,351 政 府 公 債 2,264,295 3,618,979 金 融 債 2,140,262 1,590,720 公 司 債 4,782,051 7,359,110 交 易 目 的 金 融 資 產 - 避 險 股 票 145,960 32,993 認 購 ( 售 ) 權 證 4,104-129,253,674 117,648,509 交 易 目 的 金 融 資 產 評 價 調 整 165,054 388,457 129,418,728 118,036,966 衍 生 性 商 品 106,343 50,408 $ 129,525,071 $ 118,087,374 交 易 目 的 金 融 負 債 應 付 借 券 交 易 $ 6,440 $ - 附 賣 回 債 券 投 資 - 融 券 99,928 - 衍 生 性 商 品 301,280 505,569 407,648 505,569 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 負 債 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 價 款 2,037,153 222,020 價 值 變 動 利 益 ( 506,953) ( 156,320) 市 價 (A) 1,530,200 65,700 再 買 回 認 購 ( 售 ) 權 證 1,859,527 189,807 價 值 變 動 損 失 ( 357,700) ( 128,380) 市 價 (B) 1,501,827 61,427 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 負 債 (A-B) 28,373 4,273 合 計 $ 436,021 $ 509,842 1. 證 券 子 公 司 及 其 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 認 列 之 已 實 現 及 未 實 現 淨 損 失 分 別 為 $27,141 及 $58,212, 其 餘 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 分 別 認 列 評 價 調 整 淨 利 益 $22,038 及 淨 損 失 $174,270 2. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 供 作 附 買 回 條 件 交 易 之 票 債 券 面 額 分 別 計 $107,084,899 及 $96,574,572 ~19~
3. 票 券 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 供 作 央 行 及 其 他 金 融 機 構 日 間 透 支 額 度 擔 保 之 可 轉 讓 銀 行 定 期 存 單 分 別 計 $13,570,000 及 $11,610,000, 請 詳 附 註 六 4. 衍 生 性 商 品 合 約 資 訊 100 年 6 月 30 日 未 平 倉 合 約 金 額 ( 名 目 本 金 ) 金 融 商 品 口 數 或 收 取 ( 支 付 ) 之 權 利 金 公 平 價 值 期 貨 契 約 189 $ 297,886 $ 5,567 賣 出 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 選 擇 權 - 1,127,200 37,543 結 構 型 商 品 選 擇 權 - 33,418 1,016 外 匯 合 約 - 換 匯 - 12,902 123 利 率 交 換 合 約 - 41,280,000 ( 111,020) 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 合 約 - 2,276,400 ( 122,599) 99 年 6 月 30 日 未 平 倉 合 約 金 額 ( 名 目 本 金 ) 金 融 商 品 口 數 或 收 取 ( 支 付 ) 之 權 利 金 公 平 價 值 期 貨 契 約 1,079 $ 1,513,169 $ 924,658 賣 出 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 選 擇 權 - 746,300 47,683 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 合 約 - 2,029,200 ( 102,638) 利 率 交 換 合 約 - 63,684,000 ( 400,206) 5. 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止, 證 券 子 公 司 發 行 流 通 在 外 之 認 購 ( 售 ) 權 證 共 計 177 檔, 均 為 歐 式 認 購 ( 售 ) 權 證, 存 續 期 間 自 上 市 買 賣 日 起 算 6 個 月 至 12 個 月, 履 約 給 付 方 式 為 證 券 給 付, 惟 證 券 子 公 司 得 選 擇 以 現 金 結 算 ( 四 ) 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 暨 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 1. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 均 為 一 年 內 到 期, 年 利 率 區 間 分 別 為 0.53%~0.7% 及 0.27%~0.5% 2. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 均 為 一 年 內 到 期, 年 利 率 區 間 分 別 為 0.12%~1.15% 及 0.1%~0.953% 3. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 供 作 附 買 回 條 件 交 易 之 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 面 額 分 別 計 $4,008,000 及 $1,099,600 ~20~
( 五 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 淨 額 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 1,717,481 $ 2,059,128 基 金 70,000 59,903 政 府 公 債 21,136,206 27,272,884 金 融 債 6,783,306 10,664,592 公 司 債 15,442,791 15,994,325 外 幣 金 融 債 - 32,623 資 產 基 礎 證 券 - 31,303 45,149,784 56,114,758 累 計 減 損 ( 11,626) ( 23,665) 備 供 出 售 金 融 資 產 評 價 調 整 ( 35,501) 859,896 $ 45,102,657 $ 56,950,989 1. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 上 市 櫃 公 司 股 票, 屬 受 領 楊 案 股 票 者 成 本 皆 為 $1,270,606, 並 依 報 經 主 管 機 關 同 意 之 處 分 計 畫 所 訂 處 分 期 限, 應 於 民 國 97 年 度 取 得 之 日 起 四 年 內 完 成 處 分 2. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 供 作 附 買 回 條 件 交 易 之 備 供 出 售 金 融 資 產 面 額 分 別 計 $37,954,600 及 $50,121,268 3. 票 券 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 依 法 令 規 定 提 存 於 中 央 銀 行 或 其 他 銀 行 之 存 出 保 證 金, 其 以 債 券 抵 繳 之 帳 列 成 本 分 別 為 $1,149,950 及 $1,158,320; 另, 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 因 訴 訟 而 供 作 擔 保 金 之 政 府 公 債 帳 列 成 本 分 別 為 $454,907 及 $487,416 4. 票 券 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 供 作 銀 行 透 支 抵 用 額 度 質 押 之 債 券 帳 列 成 本 分 別 為 $199,640 及 $199,526 5. 另, 票 券 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 持 有 之 台 幣 債 券 投 資, 其 有 效 利 率 分 別 為 1.87% 及 2.07%, 民 國 99 年 6 月 30 日 持 有 之 美 元 債 券 投 資, 其 有 效 利 率 為 2.42% ( 六 ) 應 收 款 項 - 淨 額 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 應 收 帳 款 $ 10,572 $ 9,993 應 收 退 稅 款 ( 詳 附 註 四 ( 十 五 )) 390,738 212,662 應 收 墊 付 款 ( 詳 附 註 四 ( 十 五 )) 137,681 137,681 應 收 利 息 1,071,428 921,637 應 收 證 券 融 資 款 11,957,860 10,997,121 應 收 出 售 證 券 款 261,849 299,393 其 他 應 收 款 29,176 81,324 13,859,304 12,659,811 減 : 備 抵 呆 帳 ( 5,575) ( 9,993) $ 13,853,729 $ 12,649,818 ~21~
1. 截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止, 應 收 帳 款 部 分 係 證 券 子 公 司 因 融 資 客 戶 信 用 交 易 帳 戶 內 之 有 價 證 券 無 法 處 分 之 相 關 金 額 分 別 為 $10,572 及 $9,229 其 他 應 收 款 項 逾 期 尚 未 收 回 者 分 別 為 $0 及 $764, 證 券 子 公 司 並 分 別 提 列 備 抵 呆 帳 $5,575 與 $9,993 2. 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止, 因 融 資 業 務 產 生 之 應 收 證 券 融 資 款 分 別 為 $11,957,860 及 $10,997,121; 另 因 融 券 業 務 產 生 之 融 券 存 入 保 證 金 分 別 為 $453,444 及 $409,324 應 付 融 券 擔 保 價 款 分 別 為 $672,494 及 $534,650 暨 轉 融 通 借 入 款 分 別 為 $0 及 $20,631 3. 應 收 墊 付 款 係 應 收 債 券 前 手 息 扣 繳 稅 款 4. 票 券 子 公 司 原 承 銷 之 大 眾 銀 行 2006-1 及 2006-2 之 債 券 資 產 證 券 化 特 殊 目 的 信 託 受 益 證 券, 計 分 A-1 級 受 益 證 券 A-2 級 受 益 證 券 B 級 受 益 證 券 及 次 順 位 受 益 證 券, 其 資 產 池 內 容 計 約 29 億 元 新 台 幣 債 券 ( 包 含 公 司 債 及 金 融 債 ) 及 約 43 億 元 之 合 成 式 抵 押 債 務 債 券 (SCDO), 另 除 次 順 位 受 益 證 券 以 債 券 抵 押 受 益 證 券 方 式 發 行, 餘 以 資 產 基 礎 商 業 本 票 方 式 發 行, 票 券 子 公 司 因 而 持 有 資 產 基 礎 商 業 本 票 及 次 順 位 受 益 證 券 民 國 97 年 第 四 季 因 上 述 受 益 證 券 其 資 產 池 中 之 SCDO 所 連 結 之 國 外 部 份 公 司, 被 ISDA 網 站 發 布 相 關 訊 息 列 為 信 用 違 約 事 件, 使 該 SCDO 發 生 減 損 情 形, 致 資 產 基 礎 商 業 本 票 終 止 循 環 發 行 並 進 入 結 算, 除 結 算 產 生 之 各 項 費 用 外,SCDO 之 本 金 ( 約 43 億 元 ) 遭 受 嚴 重 侵 蝕 票 券 子 公 司 已 認 列 之 相 關 備 抵 呆 帳 及 累 計 減 損 合 計 約 43 億 元, 且 因 已 於 98 年 7 月 結 算 完 結, 故 已 全 數 轉 銷 另 前 述 債 券 資 產 證 券 化 時, 票 券 子 公 司 與 荷 商 荷 蘭 銀 行 股 份 有 限 公 司 台 北 分 公 司 簽 署 財 務 顧 問 契 約, 由 荷 商 荷 蘭 銀 行 股 份 有 限 公 司 台 北 分 公 司 提 供 財 務 顧 問 服 務 並 擔 任 安 排 機 構, 進 行 債 券 證 券 化 之 專 案 票 券 子 公 司 認 為 荷 商 荷 蘭 銀 行 股 份 有 限 公 司 台 北 分 公 司 違 反 財 務 顧 問 契 約, 有 違 善 良 管 理 人 注 意 義 務, 為 維 護 權 益, 票 券 子 公 司 業 向 台 灣 台 北 地 方 法 院 提 起 訴 訟, 目 前 法 院 正 進 行 審 理 中 99 年 4 月 17 日 荷 商 荷 蘭 銀 行 股 份 有 限 公 司 台 北 分 公 司 將 其 資 產 移 轉 予 澳 商 澳 盛 銀 行 99 年 6 月 台 灣 台 北 地 方 法 院 開 庭 審 理, 票 券 子 公 司 聲 請 追 加 訴 訟 金 額 至 11 億 元, 及 追 加 澳 商 澳 盛 銀 行 為 被 告, 前 者 已 獲 准, 後 者 於 民 國 100 年 1 月 接 獲 台 北 地 院 准 予 追 加 之 裁 定 ( 七 ) 採 權 益 法 之 股 權 投 資 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 被 投 資 公 司 帳 列 數 持 股 比 例 帳 列 數 持 股 比 例 台 灣 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 $ 1,430,010 24.55% $ 1,431,236 24.55% 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 - 註 76,023 20.00% $ 1,430,010 $ 1,507,259 註 : 自 民 國 100 年 第 一 季 因 持 有 表 決 權 股 份 比 例 合 計 超 過 50%, 成 為 合 併 公 司 之 一 ~22~
1. 上 述 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資, 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價, 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 認 列 之 投 資 利 益 分 別 為 $15,446 及 $23,742 另, 民 國 100 及 99 年 6 月 30 日 依 持 股 比 率 認 列 上 述 權 益 法 長 期 股 權 投 資 之 股 東 權 益 其 他 項 之 金 融 商 品 未 實 現 損 益 分 別 計 貸 餘 $14,358 及 $27,900 2. 證 券 子 公 司 民 國 99 年 1 月 以 每 股 新 台 幣 13.5 元 購 買 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 普 通 股 4,020 仟 股 及 特 別 股 2,010 仟 股, 共 計 6,030 仟 股, 總 買 賣 價 款 為 $81,405, 持 股 比 例 為 20%, 又 於 民 國 100 年 1 月 分 別 以 新 台 幣 26.5 元 及 27.5 元 購 買 普 通 股 16,080 仟 股 及 特 別 股 8,040 仟 股, 共 計 24,120 仟 股, 總 買 賣 價 款 為 $647,220, 持 股 比 例 增 為 100% ( 八 ) 固 定 資 產 - 淨 額 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 成 本 土 地 $ 1,358,916 $ 1,425,306 建 築 物 707,724 721,334 設 備 421,842 371,857 租 賃 權 益 113,038 87,852 2,601,520 2,606,349 累 計 折 舊 建 築 物 ( 189,207) ( 178,784) 設 備 ( 254,905) ( 220,305) 租 賃 權 益 ( 60,120) ( 42,481) ( 504,232) ( 441,570) 淨 額 2,097,288 2,164,779 預 付 設 備 及 房 地 款 12,292 22,452 累 計 減 損 ( 47,365) ( 65,945) 合 計 $ 2,062,215 $ 2,121,286 1. 票 券 子 公 司 依 法 於 民 國 97 年 辦 理 資 產 重 估 價, 重 估 增 值 總 額 計 $105,639, 減 除 重 估 時 提 列 之 土 地 增 值 稅 準 備 後, 截 至 99 年 6 月 30 日 餘 額 為 $73,526, 列 為 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 ; 另, 票 券 子 公 司 民 國 99 年 2 月 經 董 事 會 通 過 規 劃 處 分 持 有 之 敦 化 北 路 台 北 金 融 大 樓 13 14 樓 全 部 暨 停 車 位, 並 採 公 開 出 售 資 訊 詢 價 作 業 辦 理 ; 民 國 99 年 10 月 經 董 事 會 通 過 改 採 公 開 標 售 方 式 辦 理, 並 於 民 國 100 年 1 月 公 告 公 開 標 售 決 標 結 果, 民 國 100 年 上 半 年 度 因 前 述 交 易 認 列 之 財 產 交 易 利 益 計 $1,353,038 2. 質 押 情 形 請 詳 附 註 六 ~23~
( 九 ) 其 他 金 融 資 產 - 淨 額 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 設 質 定 期 存 單 ( 詳 附 註 六 ) $ 2,192,377 $ 2,220,377 期 貨 交 易 保 證 金 328,444 457,886 保 證 客 戶 銀 行 備 償 專 戶 23,174 14,965 客 戶 保 證 金 專 戶 1,254,631 815,937 借 券 保 證 金 5,622 - 借 券 擔 保 價 款 6,214 - 代 收 承 銷 股 款 1 1 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 上 市 櫃 公 司 股 票 653,930 669,199 受 託 買 賣 借 項 淨 額 228,741 - $ 4,693,134 $ 4,178,365 1. 證 券 子 公 司 受 託 買 賣 借 ( 貸 ) 項 明 細 如 下 : 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 受 託 買 賣 借 項 : 銀 行 存 款 - 交 割 款 項 $ 209,370 $ 172,622 應 收 代 買 證 券 價 款 153,361 27,207 應 收 交 割 帳 款 4,152,345 3,709,520 交 割 代 價 235,942-4,751,018 3,909,349 受 託 買 賣 貸 項 : 應 付 託 售 證 券 價 款 ( 205,303) ( 164,083) 應 付 交 割 帳 款 ( 4,316,974) ( 3,203,539) 交 割 代 價 - ( 611,769) ( 4,522,277) ( 3,979,391) 受 託 買 賣 ( 貸 ) 借 項 - 淨 額 $ 228,741 ($ 70,042) 2. 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 非 上 市 櫃 股 票, 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 另, 創 投 子 公 司 截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 帳 列 之 累 計 減 損 金 額 分 別 計 $5,601 及 $0 3. 證 券 子 公 司 原 持 有 安 泰 證 券 金 融 股 份 有 限 公 司 之 股 票 ( 原 帳 列 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ), 因 該 被 投 資 公 司 於 99 年 3 月 與 群 益 證 券 股 份 有 限 公 司 合 併, 故 將 其 相 關 成 本 重 分 類 至 備 供 出 售 金 融 資 產 項 下 ( 十 ) 存 出 保 證 金 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 存 出 保 證 金 - 現 金 繳 付 $ 1,177,617 $ 1,132,155 1. 依 證 券 商 管 理 規 則 證 券 商 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 資 融 券 管 理 辦 法 及 期 貨 商 管 理 規 則 之 規 定, 證 券 子 公 司 及 其 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 分 別 提 供 定 存 金 額 $705,000 及 $720,000 作 為 營 業 保 證 金 2. 依 證 券 商 管 理 規 則 及 期 貨 商 管 理 規 則 之 規 定, 證 券 子 公 司 及 其 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 分 別 繳 存 之 交 割 結 算 基 金 為 $260,800 及 $266,515 ~24~
( 十 一 ) 催 收 款 項 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 催 收 款 項 $ - $ 194,314 減 : 備 抵 呆 帳 - ( 21,864) $ - $ 172,450 ( 十 二 ) 其 他 資 產 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 閒 置 資 產 成 本 : 土 地 $ 76,933 $ 131,030 建 築 物 33,351 44,632 小 計 110,284 175,662 減 : 累 計 減 損 ( 32,124) ( 52,559) 減 : 累 計 折 舊 ( 7,122) ( 9,296) 閒 置 資 產 淨 額 71,038 113,807 遞 延 所 得 稅 資 產 513,129 807,988 遞 延 借 項 80,343 70,820 承 受 擔 保 品 473,103 - 預 付 款 項 47,040 17,990 其 他 10,172 - $ 1,194,825 $ 1,010,605 ( 十 三 ) 應 付 商 業 本 票 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 應 付 商 業 本 票 $ 4,215,000 $ 6,165,000 減 : 應 付 商 業 本 票 折 價 ( 8,557) ( 3,420) $ 4,206,443 $ 6,161,580 1. 截 至 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止, 本 公 司 及 證 券 子 公 司 發 行 之 商 業 本 票 利 率 區 間 分 別 為 0.75%~1.3803% 及 0.25%~0.75% 2. 截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日, 本 公 司 分 別 與 中 華 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 等 數 家 票 券 金 融 公 司 簽 訂 委 託 保 證 商 業 本 票 契 約 書, 合 計 額 度 分 別 為 $1,300,000 及 $2,100,000, 本 公 司 並 已 簽 發 同 額 還 款 本 票 予 各 該 票 券 金 融 公 司 3. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 3 月 與 中 華 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 中 華 票 券 ) 簽 訂 六 億 元 發 行 額 度 之 協 議 書, 由 中 華 票 券 簽 證 承 銷 買 入 本 公 司 發 行 之 商 業 本 票, 惟 發 行 期 滿 12 個 月 額 度 先 遞 減 兩 億 元,24 個 月 額 度 再 遞 減 一 億 元 截 至 100 年 6 月 30 日 已 全 數 動 用 依 協 議 書 規 定, 證 券 子 公 司 須 於 合 約 期 限 內 按 發 行 額 度 足 額 發 行, 不 得 間 斷, 若 證 券 子 公 司 未 能 於 協 議 書 之 協 議 期 間 內 足 額 發 行, 應 就 其 未 履 約 之 額 度 與 實 際 期 間 按 年 利 率 1% 計 算 之 違 約 金 給 付 予 對 方, 協 議 期 限 至 民 國 102 年 3 月 ~25~
4. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 5 月 5 日 與 台 灣 工 業 銀 行 合 作 金 庫 銀 行 華 南 銀 行 全 國 農 業 金 庫 台 灣 中 小 企 業 銀 行 新 光 銀 行 玉 山 銀 行 台 北 富 邦 銀 行 日 盛 銀 行 大 慶 票 券 及 台 新 票 券 ( 已 併 入 台 新 銀 行 ) 簽 訂 為 期 三 年 及 額 度 九 億 元 放 款 合 約 七 億 元 商 業 本 票 發 行 保 證 合 約 及 四 億 元 商 業 本 票 免 保 證 聯 合 承 銷 合 約, 其 中 台 灣 工 業 銀 行 為 管 理 銀 行 放 款 合 約 於 授 信 期 限 內 不 得 循 環 動 用 ; 商 業 本 票 發 行 保 證 合 約, 得 於 授 信 期 限 內 循 環 動 用 ; 商 業 本 票 免 保 證 聯 合 承 銷 合 約, 得 於 承 銷 期 限 內 循 環 動 用 依 合 約 規 定, 每 次 動 用 或 發 行 金 額 不 得 低 於 五 仟 萬 元, 且 若 為 商 業 本 票 之 發 行, 天 期 不 逾 180 天 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止, 放 款 合 約 已 全 數 動 用, 商 業 本 票 發 行 保 證 合 約 業 已 動 用 三 億 五 仟 萬 元, 免 保 證 商 業 本 票 承 銷 合 約 已 全 數 動 用 (1) 放 款 合 約 於 動 用 期 限 屆 滿 時, 動 用 金 額 未 達 可 動 用 額 度 之 50%, 於 期 限 屆 滿 時 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 之 承 諾 費 予 管 理 銀 行 轉 付 各 聯 合 授 信 銀 行 ; 動 用 期 限 屆 滿 時 之 未 清 償 本 金 餘 額, 應 於 首 次 動 用 日 起 算 屆 滿 30 個 月 之 日 及 嗣 後 滿 6 個 月 之 日, 共 分 兩 期 清 償, 第 一 期 清 償 百 分 之 三 十, 第 二 期 清 償 百 分 之 七 十 (2) 商 業 本 票 發 行 保 證 合 約 於 本 合 約 簽 約 日 起 算 滿 一 年 之 日 起, 並 以 每 三 個 月 為 一 期, 如 每 期 實 際 動 用 之 平 均 授 信 額 度 未 達 授 信 額 度 之 50%, 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 於 每 期 期 末 計 付 承 諾 費 予 管 理 銀 行 轉 付 各 聯 合 授 信 銀 行 ; 授 信 額 度 於 首 次 動 用 日 起 算 滿 30 個 月 之 日 及 嗣 後 滿 6 個 月 之 日, 共 分 兩 期 抵 減, 其 中 第 一 期 遞 減 百 分 之 三 十, 第 二 期 遞 減 百 分 之 七 十 (3) 商 業 本 票 免 保 證 聯 合 承 銷 合 約, 於 本 合 約 簽 約 日 起 算 滿 六 個 月 之 日 止, 動 用 額 度 未 達 承 銷 額 度, 就 不 足 額 之 部 分 按 年 利 率 0.1% 於 每 期 期 末 計 付 承 諾 費 予 管 理 銀 行 轉 付 各 聯 合 授 信 銀 行 另, 於 合 約 所 訂 違 約 情 事 進 行 認 定 之 期 間, 管 理 銀 行 得 暫 停 動 用 授 信 額 度, 如 經 認 定 發 生 違 約 情 事 時, 管 理 銀 行 得 立 即 中 止 授 信 額 度, 不 得 再 動 用, 有 關 財 務 承 諾 於 下 : (1) 流 動 比 率 需 維 持 100%( 含 ) 以 上 (2) 負 債 比 率 需 維 持 280% ( 含 ) 以 下 (3) 有 形 淨 值 須 不 低 於 新 台 幣 75 億 元 5. 證 券 子 公 司 於 民 國 99 年 9 月 與 兆 豐 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 兆 豐 票 券 ) 簽 訂 三 億 元 發 行 額 度 之 協 議 書, 由 兆 豐 票 券 簽 證 承 銷 買 入 證 券 子 公 司 發 行 之 商 業 本 票 截 至 100 年 6 月 30 日 已 全 數 動 用 依 協 議 書 規 定, 證 券 子 公 司 須 於 合 約 期 限 內 按 發 行 額 度 足 額 發 行, 不 得 間 斷, 若 證 券 子 公 司 未 能 於 協 議 書 之 協 議 期 間 內 足 額 發 行, 應 就 其 未 履 約 之 額 度 與 實 際 期 間 按 年 利 率 1% 計 算 之 違 約 金 給 付 予 對 方, 協 議 期 限 至 民 國 102 年 8 月 ~26~
( 十 四 ) 各 項 提 存 1. 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 提 列 各 項 提 存 之 明 細 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 提 列 備 抵 呆 帳 $ 4,937 $ - 提 列 保 證 責 任 準 備 171,658 - 提 列 違 約 損 失 準 備 - 1,829 $ 176,595 $ 1,829 2. 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 之 應 收 款 項 與 催 收 款 備 抵 呆 帳 保 證 責 任 準 備 暨 買 賣 證 券 損 失 準 備 之 變 動 情 形 如 下 : 應 收 款 項 暨 催 收 款 備 抵 呆 帳 保 證 責 任 準 備 買 賣 證 券 損 失 準 備 99 年 1 月 1 日 餘 額 $ 32,795 $ 1,379,806 $ 149,204 減 : 本 期 沖 銷 ( 70,038) - - 本 期 移 轉 69,100 ( 69,100) - 本 期 轉 列 收 入 - ( 28,000) ( 59,512) 99 年 6 月 30 日 餘 額 $ 31,857 $ 1,282,706 $ 89,692 100 年 1 月 1 日 餘 額 $ 22,502 $ 1,282,706 $ 145,043 加 : 本 期 增 加 4,937 171,658 - 減 : 本 期 沖 銷 ( 193,522) - - 本 期 移 轉 171,658 ( 171,658) ( 145,043) 100 年 6 月 30 日 餘 額 $ 5,575 $ 1,282,706 $ - 上 述 保 證 責 任 準 備, 係 票 券 子 公 司 就 各 資 產 負 債 表 日 對 商 業 本 票 所 作 之 保 證 餘 額 ( 詳 附 註 七 ), 予 以 分 析 提 列 票 券 子 公 司 及 證 券 子 公 司 民 國 99 年 12 月 31 日 前, 另 就 自 行 買 賣 有 價 證 券 利 益 超 過 損 失 部 分 ( 詳 附 註 二 ( 十 八 )), 提 列 10% 為 買 賣 證 券 損 失 準 備, 並 於 發 生 買 賣 淨 損 失 月 份, 就 該 項 準 備 餘 額 範 圍 內 轉 列 其 他 收 入 以 彌 補 買 賣 損 失 超 過 買 賣 利 益 之 差 額 ; 證 券 商 管 理 規 則 於 民 國 100 年 1 月 11 日 修 正 發 布 施 行, 已 刪 除 前 述 買 賣 損 失 準 備 之 規 定, 截 至 民 國 100 年 1 月 13 日 已 提 列 之 買 賣 損 失 準 備 已 轉 列 為 特 別 盈 餘 公 積 3. 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止, 本 公 司 與 子 公 司 應 收 款 項 及 催 收 款 備 抵 呆 帳 評 估 表 如 下 : 應 收 款 項 總 額 備 抵 呆 帳 金 額 項 目 100 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 已 有 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 - 個 別 評 估 減 損 $ 10,572 $ 5,575 無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者 - 組 合 評 估 減 損 ( 註 ) $ 13,848,732 $ - 註 : 合 併 公 司 應 收 款 項 請 參 閱 附 註 四 ( 六 ) 之 說 明 ~27~
( 十 五 ) 所 得 稅 1. 合 併 公 司 所 得 稅 費 用 相 關 資 訊 如 下 所 示 : 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 當 期 所 得 稅 費 用 $ 72,961 $ 53,714 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 之 所 得 稅 - 12,967 以 前 年 度 所 得 稅 調 整 956 12,155 短 期 票 券 及 資 產 基 礎 證 券 分 離 課 稅 款 - 18,974 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 變 動 數 94,758 176,771 所 得 稅 費 用 168,675 274,581 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 淨 變 動 數 ( 94,758) ( 176,771) 短 期 票 券 及 資 產 基 礎 證 券 分 離 課 稅 款 - ( 18,974) 暫 繳 及 扣 繳 稅 款 ( 104,225) ( 81,803) 以 前 年 度 所 得 稅 調 整 ( 956) ( 12,155) 子 公 司 應 付 所 得 稅 ( 62,218) ( 56,162) 應 收 以 前 年 度 應 退 所 得 稅 款 ( 含 應 收 墊 付 款 ) ( 434,937) ( 279,059) 應 收 退 稅 款 ( 含 應 收 墊 付 款 ) ($ 528,419) ($ 350,343) 2. 本 公 司 與 子 公 司 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 及 國 票 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 採 行 連 結 稅 制 合 併 結 算 申 報, 截 至 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止, 估 列 應 收 退 稅 款 $436,302 及 $263,039 3. 遞 延 所 得 稅 資 產 明 細 如 下 : 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 違 約 損 失 準 備 $ - $ 37,801 備 抵 呆 帳 228,787 232,504 退 休 金 未 實 現 數 11,788 13,903 資 產 減 損 損 失 13,513 20,146 虧 損 扣 抵 541,019 821,789 其 他 19,508 66,186 814,615 1,192,329 備 抵 評 價 ( 301,486) ( 384,341) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 淨 額 $ 513,129 $ 807,988 上 述 虧 損 扣 抵 可 供 抵 減 連 結 稅 制 合 併 申 報 課 稅 所 得 之 有 效 期 間 及 金 額 分 別 為 102 年 $2,825 106 年 $33,313 107 年 $953 108 年 $2,932,613 及 109 年 $26,177 子 公 司 國 票 證 券 投 資 顧 問 股 份 有 限 公 司 為 107 年 $17,941, 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 則 為 107 年 $168,641 4. 短 期 票 券 利 息 所 得 原 依 所 得 稅 法 規 定 採 分 離 課 稅 98 年 度 所 得 稅 法 修 正 為 短 期 票 券 發 票 日 於 民 國 99 年 1 月 1 日 以 後 者, 其 利 息 所 得 應 計 入 營 利 事 業 所 得 額 課 稅 5. 本 公 司 子 公 司 國 際 票 券 金金 融 股 份 有 限 公 司 及 國 票 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 95 年 度, 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 除 申 請 更 正 96 年 度 尚 未 取 具 更 正 後 核 定 通 知 外, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年 度, 國 票 期 貨 股 份 有 限 公 司 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年 度, 國 票 證 券 投 資 顧 問 股 份 有 限 公 司 及 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 98 年 度 ~28~
6. 本 公 司 民 國 92 年 度 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 剔 除 營 業 費 用 計 $53,909; 另 93 94 及 95 年 度 則 將 營 業 費 用 及 利 息 支 出 認 屬 可 直 接 合 理 明 確 歸 屬 於 投 資 及 被 投 資 事 業 管 理 之 各 項 支 出, 核 定 增 加 課 稅 所 得 額 分 別 計 $59,770 $83,315 及 $93,686, 本 公 司 對 上 開 核 定 內 容 不 服, 並 依 法 提 起 行 政 救 濟, 且 業 已 認 列 虧 損 扣 抵 之 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 金 額 7. 票 券 子 公 司 民 國 91 年 度 未 分 配 盈 餘 申 報, 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 補 徵 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 稅 額 計 $32,453, 票 券 子 公 司 對 核 定 內 容 不 服, 並 依 法 提 起 行 政 救 濟, 然 已 先 行 提 列 所 得 稅 費 用 ( 十 六 ) 退 休 金 辦 法 1. 本 公 司 及 子 公 司 員 工 退 休 規 定, 除 票 券 子 公 司 如 本 附 註 之 3. 所 述 外, 依 據 勞 動 基 準 法 辦 理, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 依 精 算 報 告 認 列 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $8,996 及 $5,953 2. 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 及 子 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例 規 定, 除 票 券 子 公 司 如 3. 所 述 外, 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度, 本 公 司 及 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $31,374 及 $31,712 3. 子 公 司 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 職 工 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 依 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 規 定, 民 國 87 年 2 月 28 日 以 前 之 服 務 年 資, 每 滿 一 年 給 與 2 個 基 數, 第 16 年 並 加 給 1 個 基 數, 但 最 高 以 61 個 基 數 為 限 民 國 87 年 3 月 1 日 以 後 之 服 務 年 資, 在 全 部 服 務 年 資 15 年 以 內 之 部 分, 每 滿 一 年 給 與 2 個 基 數 ; 第 16 年 ( 含 ) 至 第 25 年, 每 滿 一 年 給 與 1.5 個 基 數, 第 16 年 並 加 給 1 個 基 數 ; 第 26 年 ( 含 ) 起, 每 滿 一 年 給 與 1 個 基 數, 但 最 高 以 51 個 基 數 為 限 員 工 於 達 特 定 年 資 離 職 時, 即 依 上 述 標 準 計 算 基 數 ( 一 個 基 數 代 表 員 工 退 職 前 六 個 月 內 之 平 均 月 薪 津 總 額 ) 並 計 算 退 休 金 總 額 支 付 分 段 計 算 之 基 數 合 計 最 高 以 51 個 基 數 為 限 ; 但 職 工 於 87 年 3 月 1 日 前 之 基 數 已 超 過 者, 不 受 此 限 子 公 司 並 按 月 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 提 撥 退 休 基 金, 儲 存 於 獨 立 之 員 工 退 休 基 金 專 戶, 並 成 立 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會, 由 該 委 員 會 獨 立 管 理 運 用 退 休 基 金 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 子 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 子 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 ~29~
( 十 七 ) 股 本 / 待 分 配 股 票 股 利 1. 本 公 司 額 定 股 本 $50,000,000, 分 為 5,000,000 仟 股, 每 股 面 額 10 元 由 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 協 和 證 券 股 份 有 限 公 司 及 大 東 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 於 民 國 91 年 3 月 26 日 以 股 份 轉 換 方 式 設 立, 本 公 司 轉 換 發 行 普 通 股 計 2,119,883 仟 股, 每 股 面 額 10 元, 實 收 股 本 $21,198,825 2. 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 股 東 常 會 決 議 盈 餘 轉 增 資 發 行 新 股, 共 計 $1,387,350, 分 為 138,735 仟 股, 業 向 主 管 機 關 申 報 生 效, 並 完 成 登 記 ; 另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 股 東 會 常 會 決 議 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股, 共 計 $1,213,394, 分 為 121,339 仟 股, 尚 待 向 主 管 機 關 申 報 經 數 次 盈 餘 轉 增 資 發 行 新 股, 截 至 100 年 6 月 30 日 實 收 股 本 $23,334,493 ( 十 八 ) 資 本 公 積 1. 依 證 券 交 易 法 及 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 填 補 公 司 虧 損 外, 不 得 使 用 之, 且 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 公 司 無 累 積 虧 損 時, 資 本 公 積 中 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得, 每 年 得 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 申 請 以 資 本 公 積 撥 充 資 本 時, 應 先 填 補 虧 損 2. 有 關 本 公 司 分 別 於 民 國 100 年 及 99 年 1 月 決 議 轉 讓 庫 藏 股 票 予 集 團 員 工 之 相 關 資 訊, 請 詳 附 註 四 ( 二 十 ) 之 說 明 ( 十 九 ) 保 留 盈 餘 1. 依 本 公 司 章 程 規 定, 年 終 結 算 後, 如 有 盈 餘, 應 先 彌 補 以 前 年 度 虧 損 並 依 法 繳 納 稅 捐 提 存 法 定 盈 餘 公 積 及 依 法 令 提 列 特 別 盈 餘 公 積 後, 如 尚 有 盈 餘 分 配 如 下 : (1) 股 東 股 息 及 紅 利 (2) 董 監 事 酬 勞 金 (3) 員 工 紅 利 前 項 盈 餘 分 配, 由 董 事 會 擬 定 盈 餘 分 配 表, 提 經 股 東 會 議 定 ; 董 監 事 酬 勞 金 於 百 分 之 二 內 員 工 紅 利 於 千 分 之 一 以 上 百 分 之 二 以 內 由 董 事 會 擬 議 股 東 股 利 分 配 之 比 率, 現 金 股 利 定 為 不 得 低 於 當 年 度 股 利 分 派 總 數 之 百 分 之 十, 餘 額 配 發 股 票 股 利 倘 每 股 分 派 現 金 股 利 不 足 0.1 元 時, 除 股 東 會 另 有 決 議 外, 得 改 以 股 票 股 利 發 放 員 工 分 配 股 票 紅 利 之 對 象, 得 依 公 司 法 規 定 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工, 其 分 配 辦 法 授 權 董 事 會 訂 定 之 2. 依 子 公 司 國 際 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 年 終 結 算 後, 如 有 盈 餘, 除 依 法 繳 納 稅 捐 並 應 先 彌 補 以 前 年 度 虧 損 外, 提 出 30% 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 依 主 管 機 關 規 定 提 列 或 轉 回 特 別 盈 餘 公 積, 如 尚 有 盈 餘 作 如 后 分 配 : (1) 股 東 股 息 及 紅 利 (2) 董 事 及 監 察 人 酬 勞 金 (3) 員 工 紅 利 ~30~
上 項 盈 餘 分 配 辦 法, 應 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 表, 提 經 股 東 會 議 定 ; 員 工 紅 利 訂 於 4%~ 7% 範 圍 內 由 董 事 會 擬 議 股 東 股 息 及 紅 利 之 分 配, 以 現 金 分 配 之, 但 得 視 子 公 司 營 運 需 要 及 符 合 資 本 適 足 率 之 規 定, 調 整 分 配 現 金 之 比 率 3. 依 子 公 司 國 票 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 年 終 結 算 後, 如 有 盈 餘, 除 依 法 繳 納 稅 捐, 提 出 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 得 經 股 東 會 決 議, 提 存 特 別 盈 餘 公 積 後, 如 尚 有 盈 餘 依 下 列 分 派 之 : (1) 董 監 事 酬 勞 為 百 分 之 三 (2) 員 工 紅 利 為 不 低 於 萬 分 之 零 點 五 (3) 前 二 項 以 外 之 餘 額 為 股 東 之 股 息 及 紅 利 前 項 盈 餘 分 配 辦 法, 應 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 表, 提 經 股 東 會 議 定 4. 依 子 公 司 國 票 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘, 除 依 法 完 納 稅 捐 及 彌 補 以 前 年 度 虧 損 外, 應 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 並 依 事 業 主 管 機 關 規 定 提 撥 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積, 如 尚 有 盈 餘 分 配 如 下 : (1) 提 撥 百 分 之 二 為 董 事 監 察 人 酬 勞 (2) 提 撥 百 分 之 一 至 五 為 員 工 紅 利 次 就 其 餘 額 加 計 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘, 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 承 認 股 東 股 利 分 配 之 比 率, 現 金 股 利 定 不 低 於 百 分 之 五 十, 餘 額 配 發 股 票 股 利 公 司 得 因 資 金 狀 況 資 本 適 足 率 規 定 及 營 運 需 要, 調 整 分 配 現 金 股 利 之 比 率 5. 依 子 公 司 國 票 期 貨 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 後 如 有 盈 餘, 除 依 法 完 納 稅 捐 及 先 彌 補 以 前 年 度 虧 損 外, 應 提 10% 為 法 定 盈 餘 公 積 並 依 事 業 主 管 機 關 規 定 提 撥 特 別 盈 餘 公 積, 次 就 其 盈 餘 分 配 如 下 : (1) 提 撥 2% 為 董 事 監 察 人 酬 勞 (2) 提 撥 1%~ 5% 為 員 工 紅 利 (3) 剩 餘 部 分 得 加 計 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 為 累 積 可 分 配 盈 餘, 由 董 事 會 擬 定 盈 餘 分 配 案 提 請 股 東 會 決 議 分 配 或 保 留 之 6. 依 子 公 司 國 票 證 券 投 資 顧 問 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 後 於 完 納 稅 捐, 彌 補 以 往 虧 損 後, 分 配 盈 餘 時, 應 先 提 列 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 次 付 股 息 百 分 之 十, 如 尚 有 盈 餘, 除 提 百 分 之 一 為 員 工 紅 利 外, 其 餘 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 7. 依 子 公 司 華 頓 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 盈 餘, 於 完 納 稅 捐 彌 補 歷 年 虧 損 後, 應 先 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 另 依 法 提 列 特 別 盈 餘 公 積, 次 依 章 程 規 定 給 付 特 別 股 股 息, 如 尚 有 盈 餘, 除 提 撥 董 事 監 察 人 酬 勞 金 及 百 分 之 五 至 百 分 之 十 五 員 工 紅 利 外, 其 餘 為 股 東 紅 利, 由 董 事 會 擬 具 分 配 案 提 報 股 東 會 決 議 後 分 派 之 8. 依 票 券 金 融 管 理 法 第 34 條 規 定, 票 券 金 融 公 司 完 納 一 切 稅 捐 後 分 派 盈 餘 時, 應 先 提 百 分 之 三 十 為 法 定 盈 餘 公 積 法 定 盈 餘 公 積 未 達 實 收 資 本 額 前, 其 最 高 現 金 盈 餘 分 配, 不 得 超 過 實 收 資 本 額 之 百 分 之 十 五 法 定 盈 餘 公 積 已 達 其 實 收 資 本 額 時, 得 不 受 前 項 規 定 之 限 制 除 法 定 盈 餘 公 積 外, 票 券 金 融 公 司 得 於 章 程 規 定 或 經 股 東 會 決 議, 另 提 特 別 盈 餘 公 積 ~31~