股 票 代 碼 :9943 好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告 民 國 一 一 及 一 年 第 一 季 地 址 : 台 北 市 中 正 區 襄 陽 路 九 號 八 樓 之 一 電 話 :( 二 ) 二 三 八 二 一 八 一 八 - 1 -
目 錄 財 務 報 表 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會 計 師 核 閱 報 告 3~ 4 - 四 合 併 資 產 負 債 表 5 - 五 合 併 損 益 表 6~ 7 - 六 合 併 股 東 權 益 變 動 表 - - 七 合 併 現 金 流 量 表 8~ 9 - 八 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 及 營 業 10~ 11 一 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 11 二 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 11~ 12 三 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 12~ 20 四 ~ 十 三 ( 五 ) 關 係 人 交 易 20~ 21 十 四 ( 六 ) 質 抵 押 之 資 產 22 十 五 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 22~ 23 十 六 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 - - ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 - - ( 十 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 23 十 七 訊 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 - - 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 - - 3. 大 陸 投 資 資 訊 - - 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 23 十 八 交 易 往 來 情 形 ( 十 二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 23~ 24 十 九 ( 十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 相 關 事 項 24~ 33 二 十 - 2 -
會 計 師 核 閱 報 告 好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 之 合 併 損 益 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 除 下 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 合 併 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 如 合 併 財 務 報 表 附 註 一 及 十 八 所 述, 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 中, 所 有 子 公 司 之 財 務 報 表 均 未 經 會 計 師 核 閱, 其 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣 914,375 仟 元 及 1,360,216 仟 元, 分 別 占 合 併 資 產 總 額 之 19.97% 及 31.21%; 其 負 債 總 額 分 別 為 新 台 幣 50,003 仟 元 及 52,988 仟 元, 分 別 占 合 併 負 債 總 額 之 5.38% 及 3.93%; 民 國 一 一 及 一 年 第 一 季 之 營 業 收 入 分 別 為 新 台 幣 100,052 仟 元 及 109,270 仟 元, 分 別 占 合 併 營 業 收 入 之 10.65% 及 11.73%, 其 純 益 ( 損 ) 分 別 為 新 台 幣 30,295 仟 元 及 ( 28,946) 仟 元, 分 別 占 合 併 總 純 益 之 11.73% 及 ( 15.61) % 又 如 合 併 財 務 報 表 附 註 六 所 述, 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 分 別 計 2,020,223 仟 元 及 2,248,822 仟 元 及 其 認 列 第 一 季 投 資 收 益 淨 額 分 別 計 74,603 仟 元 及 42,225 仟 元, 暨 財 務 報 表 附 註 二 十 揭 露 之 相 關 資 訊, 係 以 該 等 子 公 司 及 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 為 依 據 - 3 -
依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 除 上 段 所 述 該 等 子 公 司 及 被 投 資 公 司 財 務 報 表 倘 經 會 計 師 核 閱, 對 合 併 財 務 報 表 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 九 十 六 年 十 一 月 十 五 日 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 令 暨 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 楊 靜 婷 會 計 師 張 敬 人 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 0930128050 號 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 一 一 年 四 月 十 三 日 - 4 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 除 每 股 面 額 為 新 台 幣 元 外, 餘 係 仟 元 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ) $ 1,255,704 27 $ 593,486 14 2120 應 付 票 據 及 帳 款 $ 109,138 2 $ 125,188 3 1320 備 供 出 售 金 融 商 品 - 流 動 ( 附 註 五 ) 174,921 4 - - 2160 應 付 所 得 稅 114,486 2 117,782 3 1140 應 收 票 據 及 帳 款 ( 附 註 三 及 十 四 ) 17,316-12,731-2170 應 付 費 用 ( 附 註 十 一 及 十 四 ) 177,731 4 174,006 4 1180 其 他 應 收 款 - 關 係 人 ( 附 註 十 四 ) - - 270,772 6 2270 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 ( 附 註 十 及 十 120X 存 貨 - 淨 額 19,514 1 16,686 - 五 ) 26,100 1 11,429-1260 預 付 款 項 47,597 1 154,508 4 2298 其 他 流 動 負 債 41,803 1 23,401-1298 其 他 流 動 資 產 9,239-9,432-21XX 流 動 負 債 合 計 469,258 10 451,806 10 11XX 流 動 資 產 合 計 1,524,291 33 1,057,615 24 長 期 負 債 長 期 投 資 2421 長 期 銀 行 借 款 ( 附 註 十 及 十 五 ) 307,900 7 747,809 17 1421 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 ( 附 註 六 ) 2,020,223 44 2,248,822 52 2443 應 付 資 產 除 役 成 本 150,415 3 145,161 4 24XX 長 期 負 債 合 計 458,315 10 892,970 21 固 定 資 產 ( 附 註 八 及 十 五 ) 1501 土 地 322,199 7 274,752 6 其 他 負 債 1521 房 屋 及 建 築 120,003 3 114,530 3 2810 應 計 退 休 金 負 債 122-158 - 1551 運 輸 設 備 2,601-2,601-2820 存 入 保 證 金 ( 附 註 九 ) 1,954-2,078-1621 裝 潢 設 備 688,321 15 642,454 15 2860 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 155-154 - 1681 生 財 器 具 660,001 14 677,845 15 28XX 其 他 負 債 合 計 2,231-2,390-15X1 成 本 合 計 1,793,125 39 1,712,182 39 15X9 減 : 累 計 折 舊 1,039,094 23 938,582 21 2XXX 負 債 合 計 929,804 20 1,347,166 31 1599 累 計 減 損 67,845 1 71,845 2 686,186 15 701,755 16 股 東 權 益 ( 附 註 十 一 ) 1670 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 27,539 1 - - 31XX 股 本 - 每 股 面 額 10 元, 額 定 230,000 仟 股, 15XX 固 定 資 產 淨 額 713,725 16 701,755 16 發 行 147,318 仟 股 1,473,176 32 1,473,176 34 資 本 公 積 17XX 無 形 資 產 - 淨 額 - - 128-3260 長 期 投 資 - - 4 - 保 留 盈 餘 其 他 資 產 3310 法 定 盈 餘 公 積 420,690 9 385,680 9 1800 出 租 資 產 - 淨 額 ( 附 註 九 及 十 五 ) 133,675 3 134,186 3 3320 特 別 盈 餘 公 積 66,560 2 - - 1820 存 出 保 證 金 132,220 3 144,897 3 3350 未 分 配 盈 餘 1,641,974 36 1,180,943 27 1830 遞 延 費 用 - 淨 額 5,662-21,739 1 33XX 保 留 盈 餘 合 計 2,129,224 47 1,566,623 36 1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 14,973-12,543 - 股 東 權 益 其 他 項 目 1881 預 付 退 休 金 35,091 1 36,615 1 3420 累 積 換 算 調 整 數 36,926 1 ( 28,669 ) ( 1 ) 18XX 其 他 資 產 合 計 321,621 7 349,980 8 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 5,813 ) - - - 3450 金 融 商 品 未 實 現 利 益 16,543 - - - 34XX 股 東 權 益 其 他 項 目 合 計 47,656 1 ( 28,669 ) ( 1 ) 3XXX 股 東 權 益 合 計 3,650,056 80 3,011,134 69 1XXX 資 產 總 計 $ 4,579,860 100 $ 4,358,300 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 4,579,860 100 $ 4,358,300 100 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 一 年 四 月 十 三 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 顏 瓊 章 經 理 人 : 李 豪 殷 會 計 主 管 : 李 俊 德 - 5 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) - 6 - 單 位 : 除 合 併 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外, 餘 係 仟 元 一 一 年 第 一 季 一 年 第 一 季 代 碼 金 額 % 金 額 % 營 業 收 入 4110 銷 貨 收 入 ( 附 註 十 四 ) $ 479,871 51 $ 481,157 52 4611 包 廂 收 入 459,588 49 450,650 48 4000 營 業 收 入 合 計 939,459 100 931,807 100 營 業 成 本 ( 附 註 十 六 ) 5110 銷 貨 成 本 229,019 24 287,071 31 5611 包 廂 成 本 155,083 17 111,686 12 5000 營 業 成 本 合 計 384,102 41 398,757 43 5910 營 業 毛 利 555,357 59 533,050 57 6000 營 業 費 用 ( 附 註 十 四 及 十 六 ) 335,432 36 338,336 36 6900 營 業 利 益 219,925 23 194,714 21 營 業 外 收 入 及 利 益 7110 利 息 收 入 2,773-662 - 7121 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 ( 附 註 六 ) 74,603 8 42,225 5 7210 租 金 收 入 ( 附 註 九 ) 4,481 1 4,400-7480 其 他 ( 附 註 十 四 ) 2,838-2,603-7100 營 業 外 收 入 及 利 益 合 計 84,695 9 49,890 5 營 業 外 費 用 及 損 失 7510 利 息 費 用 ( 附 註 九 ) 1,591-2,998-7530 處 分 固 定 資 產 淨 損 798-1,079-7560 兌 換 損 失 ( 附 註 六 ) 7,909 1 26,288 3 7880 其 他 237-1,792-7500 營 業 外 費 用 及 損 失 合 計 10,535 1 32,157 3 ( 接 次 頁 )
( 承 前 頁 ) 一 一 年 第 一 季 一 年 第 一 季 代 碼 金 額 % 金 額 % 7900 稅 前 利 益 $ 294,085 31 $ 212,447 23 8110 所 得 稅 35,893 4 27,017 3 9600 合 併 總 純 益 $ 258,192 27 $ 185,430 20 代 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 合 併 每 股 盈 餘 ( 附 註 十 二 ) 9750 合 併 基 本 及 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 1.97 $ 1.75 $ 1.42 $ 1.26 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 一 年 四 月 十 三 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 顏 瓊 章 經 理 人 : 李 豪 殷 會 計 主 管 : 李 俊 德 - 7 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 一 一 年 第 一 季 一 年 第 一 季 營 業 活 動 之 現 金 流 量 合 併 總 純 益 $ 258,192 $ 185,430 折 舊 及 各 項 攤 提 36,829 45,276 存 貨 盤 盈 淨 額 ( 486 ) ( 339 ) 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 ( 74,603 ) ( 42,225 ) 採 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 減 資 退 回 股 款 實 現 之 兌 換 損 失 - 25,331 處 分 固 定 資 產 淨 損 798 1,079 迴 轉 退 休 金 ( 68 ) ( 155 ) 遞 延 所 得 稅 ( 3,135 ) 6,718 其 他 - 52 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 應 收 票 據 及 帳 款 14,473 ( 7,122 ) 應 收 帳 款 - 關 係 人 5,156 - 其 他 應 收 款 - 關 係 人 8 ( 2 ) 存 貨 4,612 ( 333 ) 預 付 款 項 48,714 4,542 其 他 流 動 資 產 1,178 1,334 應 付 票 據 及 帳 款 ( 21,174 ) 779 應 付 所 得 稅 38,835 13,252 應 付 費 用 ( 66,129 ) ( 56,164 ) 其 他 流 動 負 債 ( 7,150 ) ( 17,937 ) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 236,050 159,516 投 資 活 動 之 現 金 流 量 購 置 備 供 出 售 金 融 資 產 價 款 ( 51,585 ) - 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 增 加 - ( 992,450 ) 採 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 減 資 退 回 股 款 - 246,773 購 置 固 定 資 產 ( 27,234 ) ( 13,841 ) 處 分 固 定 資 產 價 款 83 791 ( 接 次 頁 ) - 8 -
( 承 前 頁 ) 一 一 年 一 年 第 一 季 第 一 季 應 付 資 產 除 役 成 本 減 少 $ - ( $ 3,684 ) 存 出 保 證 金 增 加 - ( 4,270 ) 遞 延 費 用 增 加 ( 108 ) - 受 限 制 資 產 減 少 - 43,430 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 78,844 ) ( 723,251 ) 融 資 活 動 之 現 金 流 量 長 期 銀 行 借 款 增 加 - 347,143 存 入 保 證 金 減 少 ( 100 ) - 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 ( 100 ) 347,143 現 金 及 約 當 現 金 淨 增 加 ( 減 少 ) 157,106 ( 216,592 ) 匯 率 影 響 數 ( 4,670 ) 92 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 1,103,268 809,986 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $1,255,704 $ 593,486 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 支 付 利 息 $ 1,591 $ 2,914 支 付 所 得 稅 $ 186 $ 7,068 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 $ 26,100 $ 11,429 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 轉 列 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 $ - $ 385,120 其 他 應 收 關 係 人 款 項 - 採 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 減 資 款 $ - $ 270,770 支 付 現 金 購 置 固 定 資 產 情 形 購 置 固 定 資 產 ( $ 30,658 ) ( $ 14,087 ) 應 付 設 備 款 增 加 3,424 246 ( $ 27,234 ) ( $ 13,841 ) 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 一 年 四 月 十 三 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 顏 瓊 章 經 理 人 : 李 豪 殷 會 計 主 管 : 李 俊 德 - 9 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 一 一 及 一 年 第 一 季 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) ( 除 另 註 明 外, 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 及 營 業 好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 ( 母 公 司 ) 設 立 於 八 十 二 年 四 月, 主 要 經 營 提 供 伴 唱 視 聽 設 備 供 人 歌 唱 視 聽 器 材 及 用 品 之 經 銷 買 賣 暨 視 聽 歌 唱 及 餐 廳 經 營 之 管 理 諮 詢 顧 問 等 業 務 母 公 司 原 係 一 股 票 上 櫃 公 司, 於 九 十 一 年 六 月 十 七 日 申 請 上 櫃 轉 上 市, 並 於 九 十 一 年 八 月 六 日 經 台 灣 證 券 交 易 所 股 份 有 限 公 司 核 准, 已 於 九 十 一 年 八 月 二 十 六 日 正 式 掛 牌 買 賣 截 至 一 一 年 三 月 底 止, 母 公 司 已 設 立 47 處 分 公 司, 以 經 營 伴 唱 視 聽 設 備 供 人 歌 唱 之 業 務 一 一 及 一 年 第 一 季 納 入 合 併 財 務 報 表 之 母 公 司 及 子 公 司 投 資 關 係 及 持 股 比 例 如 附 表 二 上 述 編 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 係 依 據 子 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 編 製 樂 聖 實 業 公 司 友 文 實 業 公 司 志 達 實 業 公 司 景 怡 實 業 公 司 ( 已 於 一 年 八 月 三 十 一 日 完 成 清 算 程 序 ) 及 友 為 實 業 公 司, 係 以 提 供 伴 唱 視 聽 設 備 供 人 歌 唱 為 主 要 業 務 ; 永 昶 實 業 公 司 ( 已 於 一 年 八 月 一 日 併 入 母 公 司 ) 以 從 事 伴 唱 帶 買 賣 為 主 要 業 務 ; 阿 爾 發 音 樂 公 司 係 以 經 營 有 聲 出 版 為 主 ; 阿 爾 發 全 經 紀 公 司 以 從 事 著 作 版 權 之 代 理 及 顧 問 服 務 為 主 要 業 務 ; Holiday Universal Co., Ltd.( 已 於 一 年 八 月 一 日 出 售 ) 及 Holiday Global Co., Ltd. 主 要 從 事 投 資 控 股 業 務 母 公 司 及 子 公 司 永 昶 實 業 公 司 之 董 事 會 於 一 年 六 月 二 十 一 日 決 議, 以 母 公 司 為 存 續 公 司 進 行 合 併 並 簽 訂 合 併 契 約 該 項 合 併 案 係 以 一 年 八 月 一 日 為 合 併 基 準 日, 永 昶 實 業 公 司 之 一 切 權 利 義 務 及 債 權 債 務, 全 部 由 母 公 司 概 括 承 受 - 10 -
依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 ( 九 一 ) 基 秘 字 第 二 四 四 號 函 之 會 計 處 理 相 關 規 定, 母 公 司 將 子 公 司 永 昶 實 業 公 司 一 年 八 月 一 日 之 資 產 及 負 債 按 其 合 併 基 準 日 之 帳 面 價 值 入 帳, 沖 減 母 公 司 原 持 有 永 昶 實 業 公 司 之 長 期 股 權 投 資 及 對 永 昶 實 業 公 司 之 應 收 付 帳 款 與 存 入 保 證 金 等 金 承 受 之 資 產 現 金 $ 53,862 應 收 帳 款 - 關 係 人 2,003 預 付 款 項 174,048 預 付 退 休 金 419 額 承 受 之 負 債 應 付 票 據 及 帳 款 121,018 應 付 所 得 稅 2,775 應 付 費 用 102 其 他 流 動 負 債 79 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 56 淨 資 產 $106,302 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 九 十 六 年 十 一 月 十 五 日 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 令 暨 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 除 附 註 三 所 述 之 會 計 變 動 外, 母 公 司 及 其 子 公 司 一 一 及 一 年 第 一 季 所 採 用 之 會 計 政 策 分 別 與 一 及 九 十 九 年 度 合 併 財 務 報 表 相 同 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 金 融 商 品 之 會 計 處 理 母 公 司 及 其 子 公 司 自 一 年 一 月 一 日 起 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 主 要 之 修 訂 包 括 ( 一 ) 將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ; ( 二 ) 增 訂 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 於 債 務 困 難 修 改 條 款 時 之 減 損 規 範 此 項 會 計 變 動, 對 母 公 司 及 其 子 公 司 無 重 大 影 響 - 11 -
營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 母 公 司 及 其 子 公 司 自 一 年 一 月 一 日 起, 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 該 公 報 之 規 定 係 以 管 理 階 層 制 定 營 運 事 項 決 策 時 所 使 用 之 企 業 組 成 部 分 相 關 資 訊 為 基 礎, 營 運 部 門 之 辨 識 則 以 主 要 營 運 決 策 者 定 期 複 核 用 以 分 配 資 源 予 部 門 與 評 量 績 效 之 內 部 報 告 為 基 礎 該 公 報 係 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露, 採 用 該 公 報 僅 對 母 公 司 及 其 子 公 司 部 門 別 資 訊 之 報 導 方 式 產 生 改 變 四 現 金 及 約 當 現 金 一 一 年 一 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 17,849 $ 21,795 銀 行 支 票 及 活 期 存 款 338,932 205,934 銀 行 定 期 存 款 799,120 365,757 約 當 現 金 - 附 買 回 債 券 99,803 - $ 1,255,704 $ 593,486 五 備 供 出 售 金 融 資 產 一 一 年 三 月 三 十 一 日 國 內 上 市 股 票 $ 174,921 六 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 一 一 年 一 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持 股 % 帳 列 金 額 持 股 % 非 上 市 ( 櫃 ) 公 司 錢 櫃 企 業 公 司 $1,552,182 25.28 $1,419,975 25.28 Golden Partner 468,041 21.00 828,847 40.00 $2,020,223 $2,248,822 上 述 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 之 帳 列 金 額 暨 其 相 關 投 資 損 益, 係 依 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 認 列 - 12 -
母 公 司 對 錢 櫃 企 業 公 司 原 持 有 股 權 為 12,287 仟 股, 持 股 比 例 為 6.30%, 於 一 年 一 月 購 入 錢 櫃 企 業 公 司 股 票 37,000 仟 股, 金 額 為 992,450 仟 元 經 前 述 新 增 股 數 後, 母 公 司 持 有 股 數 增 加 為 49,287 仟 股, 持 股 比 例 增 加 為 25.28%, 因 而 對 其 具 重 大 影 響 力, 故 將 原 分 類 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 變 更 為 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 錢 櫃 企 業 公 司 於 一 年 八 月 進 行 減 資 退 回 股 款 147,862 仟 元, 該 項 減 資 退 回 之 股 款 業 已 全 數 收 回 子 公 司 採 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 - Golden Partner 於 一 年 二 月 進 行 減 資 退 回 股 款 美 金 17,600 仟 元, 母 公 司 及 其 子 公 司 因 此 認 列 已 實 現 兌 換 損 失 25,331 仟 元, 其 中 未 收 回 之 美 金 3,150 仟 元, 於 一 年 十 二 月 再 增 資 Golden Partner 母 公 司 於 一 年 六 月 二 十 一 日 經 董 事 會 決 議 通 過 出 售 子 公 司 Universal 剩 餘 全 部 股 權, 並 與 永 正 投 資 有 限 公 司 簽 訂 股 份 買 賣 契 約, 價 款 合 計 12,103 仟 美 元 交 易 價 格 係 依 據 Universal 九 十 九 年 度 經 會 計 師 查 核 後 加 計 一 年 一 月 至 四 月 自 結 損 益 之 股 權 淨 值 議 定 經 評 估 其 公 平 價 值 347,647 仟 元, 低 於 帳 面 價 值 349,821 仟 元, 故 認 列 減 損 損 失 2,174 仟 元 於 一 年 第 三 季, 該 交 易 業 已 獲 經 濟 部 投 資 審 議 委 員 會 ( 投 審 會 ) 核 准, 並 於 一 年 八 月 一 日 完 成 轉 讓 交 易, 出 售 而 產 生 之 投 資 損 失 為 11,579 仟 元, 投 資 損 失 已 考 量 原 長 期 股 權 投 資 所 產 生 之 累 積 換 算 調 整 數 借 方 餘 額 12,947 仟 元, 該 款 項 業 已 全 數 收 回 景 怡 實 業 公 司 於 一 年 三 月 二 十 三 日 經 高 雄 市 政 府 核 准 解 散 之 登 記, 並 於 一 年 八 月 三 十 一 日 完 成 清 算 程 序, 並 已 退 回 股 款 4,306 仟 元 七 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 一 一 年 一 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持 股 % 帳 列 金 額 持 股 % 非 上 市 ( 櫃 ) 普 通 股 榮 欽 科 技 公 司 $ - 3.14 $ - 3.14-13 -
母 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資, 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 另 經 評 估 投 資 價 值 確 已 減 損 且 回 復 之 希 望 甚 小, 已 全 數 提 列 減 損 損 失 八 固 定 資 產 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 累 計 折 舊 房 屋 及 建 築 $ 27,093 $ 24,838 運 輸 設 備 1,698 1,264 裝 潢 設 備 429,745 342,763 生 財 器 具 580,558 569,717 $ 1,039,094 $ 938,582 累 計 減 損 裝 潢 設 備 $ 67,845 $ 71,845 母 公 司 及 其 子 公 司 因 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 而 對 部 分 裝 潢 設 備 認 列 之 累 計 減 損, 由 於 一 一 及 一 年 第 一 季 處 分 裝 潢 設 備 之 故, 遂 分 別 沖 減 相 關 累 計 減 損 207 仟 元 及 39,718 仟 元 九 出 租 資 產 - 淨 額 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 成 本 土 地 $112,490 $112,490 房 屋 及 建 築 28,627 28,627 141,117 141,117 減 : 累 計 折 舊 7,442 6,931 $133,675 $134,186 係 座 落 於 台 北 市 忠 孝 東 路 四 段 169 號 2 樓 及 2 樓 之 1 之 房 地 截 至 一 一 年 三 月 底 止, 出 租 情 形 彙 總 如 下 : 租 金 之 計 算 及 收 取 方 法 未 來 四 年 應 收 租 金 總 額 按 市 場 行 情 議 定 並 按 月 收 取 一 一 年 後 三 季 $ 5,460 一 二 年 7,560 一 三 年 7,560 一 四 年 6,300 $ 26,880-14 -
於 一 一 及 一 年 三 月 底 止, 母 公 司 另 收 取 存 入 保 證 金 均 為 1,830 仟 元, 按 出 租 期 間 之 銀 行 存 款 利 率 設 算 之 租 金 收 入, 一 一 及 一 年 第 一 季 分 別 為 6 仟 元 及 5 仟 元 ; 同 時 借 記 利 息 費 用 十 長 期 銀 行 借 款 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 信 用 借 款 - 一 年 三 月 底 餘 額, 到 期 期 間 為 一 一 年 五 月 至 一 一 年 十 二 月, 年 利 率 為 1.10%~1.30% $ - $350,000 抵 押 借 款 - 一 一 年 三 月 底 餘 額, 自 一 一 年 八 月 起, 按 季 攤 還 至 一 六 年 五 月 償 清, 年 利 率 1.83%~1.98%; 一 年 三 月 底 餘 額, 自 九 十 九 年 十 月 起, 按 月 及 季 攤 還 至 一 六 年 十 月 償 清, 年 利 率 1.55%~ 1.88% 334,000 409,238 334,000 759,238 減 : 一 年 內 到 期 部 分 26,100 11,429 $307,900 $747,809 十 一 股 東 權 益 資 本 公 積 母 公 司 依 照 法 令 規 定, 資 本 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 外, 不 得 使 用 但 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 價 所 產 生 之 資 本 公 積, 得 撥 充 股 本, 其 撥 充 股 本 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 例 為 限 依 據 於 一 一 年 一 月 四 日 公 布 之 公 司 法 修 訂 條 文, 前 述 資 本 公 積 亦 得 以 現 金 分 配 因 長 期 股 權 投 資 產 生 之 資 本 公 積, 不 得 作 為 任 何 用 途 盈 餘 分 派 及 股 利 政 策 母 公 司 章 程 規 定, 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 時, 除 依 法 繳 納 一 切 稅 捐 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損, 次 提 百 分 之 十 法 定 盈 餘 公 積, 必 要 時 酌 提 特 別 盈 餘 公 積 如 仍 有 盈 餘 得 併 同 上 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘, 由 董 事 會 決 議 分 派 數 額, 並 依 據 下 列 分 派 比 例 擬 具 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 或 保 留 之 : 千 分 之 一 至 百 分 之 四 之 員 工 紅 利 及 百 分 之 二 以 下 之 董 監 事 酬 勞, 其 餘 為 股 東 紅 利 - 15 -
母 公 司 一 一 及 一 年 第 一 季 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 113 仟 元 及 56 仟 元, 應 付 董 監 事 酬 勞 估 計 金 額 分 別 為 2,257 仟 元 及 1,129 仟 元, 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 係 依 公 司 營 運 狀 況 員 工 貢 獻 度 以 及 公 司 制 定 之 盈 餘 分 配 政 策, 按 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 法 定 盈 餘 公 積 後, 衡 量 可 能 發 放 之 比 率 基 礎, 分 別 依 分 配 比 率 0.1% 及 2% 計 算 年 度 終 了 後, 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時, 該 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用, 於 股 東 會 決 議 日 時, 若 金 額 仍 有 變 動, 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理, 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入 帳 如 股 東 會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利, 股 票 紅 利 股 數 以 決 議 分 紅 之 金 額 除 以 股 票 公 平 價 值 決 定, 股 票 公 平 價 值 係 以 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 收 盤 價 ( 考 量 除 權 除 息 之 影 響 後 ) 母 公 司 企 業 生 命 週 期 正 值 穩 定 成 長 階 段, 考 量 母 公 司 未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務 規 劃, 以 求 永 續 經 營 及 穩 定 發 展, 係 採 剩 餘 股 利 政 策, 其 中 股 票 股 利 以 不 高 於 當 年 度 股 利 總 額 之 百 分 之 二 十 為 原 則 但 得 視 當 年 度 實 際 獲 利 及 資 金 狀 況, 考 量 次 一 年 度 之 資 本 預 算 規 劃, 由 董 事 會 擬 具 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 之 母 公 司 股 東 常 會 於 一 年 六 月 十 日 決 議 通 過, 董 事 會 於 一 年 四 月 二 十 二 日 擬 議 九 十 九 年 度 盈 餘 分 派 案 暨 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 如 下 : 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 九 十 九 年 度 九 十 九 年 度 法 定 盈 餘 公 積 $ 35,010 特 別 盈 餘 公 積 66,560 現 金 股 利 220,976 $ 1.5 九 十 九 年 度 員 工 紅 利 ( 現 金 ) 董 監 事 酬 勞 股 東 會 決 議 配 發 金 額 $ 226 $ 4,514 各 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 226 4,514 $ - $ - - 16 -
母 公 司 一 一 年 三 月 二 十 一 日 董 事 會 擬 議 一 年 度 盈 餘 分 配 案 及 每 股 股 利 如 下 : 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 $ 71,082 現 金 股 利 441,953 $ 3 有 關 一 年 度 之 盈 餘 分 配 案 員 工 分 紅 及 董 監 事 酬 勞 尚 待 預 計 於 一 一 年 六 月 二 十 二 日 召 開 之 股 東 會 決 議 有 關 母 公 司 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 常 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 資 訊, 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 母 公 司 分 配 盈 餘 時, 必 項 依 法 令 規 定 就 股 東 權 益 減 項 ( 包 含 累 積 換 算 調 整 數 ) 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ; 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有 減 少, 可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 未 分 配 盈 餘 法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 ; 依 據 於 一 一 年 一 月 四 日 公 布 之 公 司 法 修 訂 條 文, 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 25% 之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外, 尚 得 以 現 金 分 配 母 公 司 分 配 盈 餘 時, 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外, 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 十 二 合 併 每 股 盈 餘 單 位 : 新 台 幣 元 一 一 年 第 一 季 一 年 第 一 季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 合 併 基 本 及 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 1.97 $ 1.75 $ 1.42 $ 1.26-17 -
計 算 合 併 每 股 盈 餘 之 分 子 及 分 母 揭 露 如 下 : 金 額 ( 分 子 ) 股 數 ( 分 母 ) 合 併 每 股 盈 餘 ( 元 ) 稅 前 稅 後 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 一 一 年 第 一 季 合 併 基 本 每 股 盈 餘 母 公 司 本 期 純 益 $290,447 $258,192 147,318 $ 1.97 $ 1.75 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - - 15 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 屬 於 普 通 股 股 東 之 母 公 司 本 期 純 益 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $290,447 $258,192 147,333 $ 1.97 $ 1.75 一 年 第 一 季 合 併 基 本 每 股 盈 餘 母 公 司 本 期 純 益 $209,748 $185,430 147,318 $ 1.42 $ 1.26 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - - 14 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 屬 於 普 通 股 股 東 之 母 公 司 本 期 純 益 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $209,748 $185,430 147,332 $ 1.42 $ 1.26 母 公 司 對 於 員 工 分 紅 得 選 擇 以 股 票 或 現 金 發 放, 則 計 算 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 應 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式, 並 於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數, 以 計 算 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 計 算 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 以 該 潛 在 普 通 股 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 合 併 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用 - 18 -
十 三 金 融 商 品 資 訊 之 揭 露 ( 一 ) 公 平 價 值 之 資 訊 : 資 負 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值 產 備 供 出 售 金 資 產 - 流 動 $ 174,921 $ 174,921 $ - $ - 存 出 保 證 金 132,220 132,220 144,897 144,897 債 長 期 銀 行 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 部 分 ) 334,000 334,000 759,238 759,238 應 付 資 產 除 役 成 本 150,415 150,415 145,161 145,161 存 入 保 證 金 1,954 1,954 2,078 2,078 ( 二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : 1. 上 述 金 融 商 品 不 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 - 關 係 人 暨 應 付 票 據 及 帳 款, 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 2. 備 供 出 售 金 融 商 品 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 3. 長 期 銀 行 借 款 以 其 未 來 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 折 現 率 則 以 母 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 ( 相 近 之 到 期 日 ) 之 長 期 銀 行 借 款 利 率 為 準 4. 應 付 資 產 除 役 成 本 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 折 現 率 以 母 公 司 之 長 期 銀 行 借 款 利 率 為 準 5. 存 出 保 證 金 及 存 入 保 證 金 係 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ( 三 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 一 一 及 一 年 三 月 底 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 689,023 仟 元 及 354,703 仟 元, 一 年 三 月 底 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 負 債 為 200,000 仟 元 ; 一 一 年 及 一 年 三 月 底 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 569,182 仟 元 及 203,764 仟 元, 金 融 負 債 分 別 為 334,000 仟 元 及 559,238 仟 元 - 19 -
( 四 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 母 公 司 及 其 子 公 司 並 未 持 有 重 大 之 金 融 資 產 與 匯 率 利 率 及 市 場 價 格 有 顯 著 相 關, 故 母 公 司 及 其 子 公 司 並 無 相 關 市 場 風 險 2. 信 用 風 險 金 融 資 產 受 到 母 公 司 及 其 子 公 司 之 交 易 對 方 未 履 行 合 約 義 務 之 潛 在 影 響 母 公 司 及 其 子 公 司 信 用 風 險 係 以 資 產 負 債 表 日 公 平 價 值 為 正 數 之 合 約 為 評 估 對 象 母 公 司 及 其 子 公 司 之 交 易 對 方 均 為 信 用 良 好 之 金 融 機 構 及 公 司 組 織, 因 此 不 預 期 有 重 大 之 信 用 風 險 3. 流 動 性 風 險 十 四 關 係 人 交 易 母 公 司 及 其 子 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應, 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 母 公 司 及 其 子 公 司 投 資 之 權 益 商 品 均 無 活 絡 市 場, 故 預 期 具 有 重 大 流 動 性 風 險 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 母 公 司 從 事 之 長 期 銀 行 借 款, 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 市 場 利 率 增 加 1%, 將 使 母 公 司 現 金 流 出 一 年 增 加 3,340 仟 元 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 : 關 係 人 名 稱 與 母 公 司 及 其 子 公 司 之 關 係 錢 櫃 企 業 公 司 與 母 公 司 相 互 採 權 益 法 計 價 之 公 司 迪 廣 國 際 公 司 錢 櫃 企 業 公 司 之 子 公 司 Golden Partner Inc.(Golden Partner) 採 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 Fun Party Holding Co.,Ltd. Fun Party 之 子 公 司 (Fun Party) - 20 -
( 二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 彙 總 表 如 下 : 一 一 年 一 年 金 額 佔 各 該 科 目 % 金 額 佔 各 該 科 目 % 第 一 季 營 業 收 入 銷 貨 收 入 Fun Party $ 132 - $ - - 迪 廣 國 際 公 司 - - 5,235 1 $ 132 - $ 5,235 1 營 業 費 用 租 金 支 出 迪 廣 國 際 公 司 $ 600 - $ 300 - 其 他 錢 櫃 企 業 公 司 5-55 - 其 他 - - 22-5 - 77 - $ 605 - $ 377 - 營 業 外 收 入 及 利 益 其 他 Fun Party $ 1 - $ - - 三 月 三 十 一 日 應 收 帳 款 Fun Party $ 139 - $ - - 其 他 應 收 款 Golden Partner $ - - $ 270,770 100 錢 櫃 企 業 公 司 - - 2 - $ - - $ 270,772 100 應 付 費 用 錢 櫃 企 業 公 司 $ 1 - $ 40 - 迪 廣 國 際 公 司 - - 22 - $ 1 - $ 62 - 母 公 司 及 其 子 公 司 與 關 係 人 間 之 租 賃 契 約 係 參 考 市 場 行 情 議 定 租 金, 並 依 一 般 付 款 條 件 支 付 - 21 -
十 五 質 抵 押 之 資 產 下 列 資 產 已 質 抵 押 作 為 長 期 銀 行 借 款 及 訴 訟 之 擔 保 品 : 一 一 年 一 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 固 定 資 產 淨 額 $358,816 $360,950 出 租 資 產 淨 額 133,675 134,186 $492,491 $495,136 十 六 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 一 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 與 其 他 公 司 簽 訂 辦 公 室 及 營 業 處 所 租 賃 合 約, 其 租 期 陸 續 於 一 一 一 年 十 一 月 底 前 到 期, 一 一 年 第 一 季 租 金 支 出 計 約 87,574 仟 元 未 來 五 年 度 須 支 付 之 租 金 明 細 如 下 : 年 度 金 額 一 一 年 度 後 三 季 $233,345 一 二 年 度 246,864 一 三 年 度 191,401 一 四 年 度 135,774 一 五 年 度 86,702 一 六 年 第 一 季 14,342 $908,428 依 約, 一 六 年 第 二 季 以 後 應 支 付 租 金 約 為 157,940 仟 元, 按 一 年 期 定 期 存 款 利 率 1.37% 折 算 之 現 值 約 為 141,443 仟 元 ( 二 ) 中 國 廣 播 公 司 以 母 公 司 針 對 其 未 依 出 資 比 例 對 子 公 司 迪 廣 國 際 公 司 ( 已 於 九 十 八 年 八 月 三 十 日 全 數 出 售 予 錢 櫃 企 業 公 司, 現 為 錢 櫃 企 業 公 司 之 子 公 司 ) 背 書 保 證 並 分 攤 虧 損 而 提 出 告 訴 之 案 由 ( 經 台 灣 高 等 法 院 判 決 母 公 司 及 迪 廣 國 際 公 司 敗 訴 ), 主 張 其 商 譽 受 損, 故 向 母 公 司 迪 廣 國 際 公 司 及 其 代 理 人 李 豪 殷 起 訴 連 帶 賠 償 60,000 仟 元, 並 得 就 上 開 案 件 母 公 司 及 迪 廣 國 際 公 司 分 別 已 繳 納 之 擔 保 金 30,490 仟 元 ( 原 包 含 於 受 限 制 資 產 項 下 ) 求 償 本 案 一 審 及 二 審 分 別 於 九 十 七 年 十 二 月 台 北 地 方 法 院 民 事 庭 九 十 五 年 度 重 訴 字 第 891 號 及 九 十 九 年 六 月 二 十 九 日 台 灣 高 等 法 院 九 十 八 年 度 重 上 字 第 114 號 判 決 母 公 司 敗 訴, 一 審 判 決 母 公 司 迪 廣 國 際 公 司 及 其 代 理 人 李 豪 - 22 -
殷 應 連 帶 賠 償 中 國 廣 播 公 司 14,647 仟 元, 另 二 審 更 正 判 決 賠 償 損 失 金 額 為 13,294 仟 元, 母 公 司 迪 廣 國 際 公 司 針 對 一 審 判 決 之 損 失 已 於 九 十 七 年 度 估 列 入 帳, 並 於 九 十 九 年 第 二 季 依 據 二 審 結 果 進 行 調 整 本 案 三 審 於 九 十 九 年 十 一 月 二 十 三 日 台 灣 最 高 法 院 九 十 九 年 度 台 上 字 第 二 七 二 號 判 決 本 公 司 敗 訴, 並 維 持 二 審 判 決 賠 償 金 額 母 公 司 已 於 一 年 一 月 二 十 一 日 支 付 該 筆 賠 償 款, 本 案 應 無 後 續 之 訴 訟 情 事 十 七 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 本 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 單 位 : 各 外 幣 / 新 台 幣 仟 元 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 $ 16,402 29.51 $ 484,023 $ 19,892 29.40 $ 584,825 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 美 金 15,860 29.51 468,041 28,192 29.40 828,847 十 八 附 註 揭 露 事 項 母 子 公 司 間 業 務 關 係 與 重 要 交 易 往 來 情 形 : 附 表 一 十 九 營 運 部 門 財 務 資 訊 ( 一 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 母 公 司 及 其 子 公 司 收 入 與 營 運 結 果 依 應 報 導 部 門 分 析 如 下 : 部 門 收 入 部 門 利 益 一 一 年 一 年 一 一 年 一 年 第 一 季 第 一 季 第 一 季 第 一 季 母 公 司 歌 唱 視 聽 業 務 $ 844,077 $ 827,152 $ 190,158 $ 166,574 子 公 司 歌 唱 視 聽 業 務 93,402 155,744 24,159 21,594 著 作 版 權 業 務 6,651 11,889 3,536 5,068 銷 除 部 門 間 收 入 或 損 益 ( 4,671 ) ( 62,978 ) 2,072 1,478 繼 續 營 業 單 位 總 額 $ 939,459 $ 931,807 219,925 194,714 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 74,603 42,225 兌 換 損 失 ( 7,909 ) ( 26,288 ) 其 他 7,466 1,796 稅 前 淨 利 $ 294,085 $ 212,447 以 上 報 導 之 收 入 係 與 外 部 客 戶 交 易 所 產 生 - 23 -
部 門 利 益 係 指 各 個 部 門 所 賺 取 之 利 潤 ( 包 含 折 舊 與 攤 銷 ), 不 包 含 應 分 攤 之 權 益 法 認 列 之 投 資 損 益 租 金 收 入 利 息 收 入 處 分 固 定 資 產 損 益 利 息 費 用 兌 換 損 失 以 及 所 得 稅 費 用 此 衡 量 金 額 係 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者, 用 以 分 配 資 源 予 部 門 及 評 量 其 績 效 ( 二 ) 部 門 資 產 需 揭 露 本 公 司 資 產 之 衡 量 金 額 並 未 提 供 予 營 運 決 策 者, 故 部 門 資 產 無 二 十 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 相 關 事 項 母 公 司 及 其 子 公 司 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 九 十 九 年 二 月 二 日 發 布 之 金 管 證 審 字 第 九 九 四 九 四 三 號 函 令 之 規 定, 於 一 一 年 第 一 季 財 務 報 表 附 註 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ( 以 下 稱 IFRSs ) 之 情 形 如 下 ( 此 揭 露 資 訊 並 未 經 會 計 師 核 閱, 附 列 僅 供 參 考 ): ( 一 ) 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構, 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 二 年 起 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 暨 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 ( 以 下 稱 IFRSs ) 編 製 合 併 財 務 報 告, 為 因 應 上 開 修 正, 母 公 司 及 其 子 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組, 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫, 該 計 畫 係 由 李 豪 殷 總 經 理 統 籌 負 責, 謹 將 該 計 畫 之 重 要 內 容 預 計 完 成 時 程 及 目 前 執 行 情 形 說 明 如 下 : 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目 前 執 行 情 形 成 立 專 案 小 組 財 務 處 九 十 八 年 八 月 已 完 成 訂 定 採 用 IFRSs 轉 換 計 畫 財 務 處 九 十 八 年 十 二 月 已 完 成 完 成 現 行 會 計 政 策 與 IFRSs 差 異 財 務 處 九 十 九 年 十 二 月 已 完 成 之 辨 認 完 成 IFRSs 合 併 個 體 之 辨 認 財 務 處 - 已 完 成 完 成 IFRS1 首 次 採 用 國 際 會 計 財 務 處 一 年 六 月 已 完 成 準 則 各 項 豁 免 及 選 擇 對 公 司 影 響 之 評 估 完 成 資 訊 系 統 應 做 調 整 之 評 估 ( 未 委 任 會 計 師 協 助 ) 資 訊 處 財 務 處 一 年 十 二 月 已 完 成 ( 接 次 頁 ) - 24 -
( 承 前 頁 ) 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目 前 執 行 情 形 完 成 內 部 控 制 應 做 調 整 之 評 估 稽 核 室 財 務 處 一 一 年 十 二 月 進 度 正 常 ( 未 委 任 會 計 師 協 助 ) 決 定 IFRSs 會 計 政 策 財 務 處 九 十 九 年 十 二 月 已 完 成 決 定 所 選 用 IFRS1 首 次 採 用 國 財 務 處 一 年 六 月 已 完 成 際 會 計 準 則 之 各 項 豁 免 及 選 擇 完 成 編 製 IFRSs 開 帳 日 財 狀 況 表 財 務 處 一 一 年 三 月 已 完 成 完 成 編 製 IFRSs 2012 年 比 較 財 財 務 處 一 一 年 六 月 進 度 正 常 務 資 訊 之 編 製 完 成 相 關 內 部 控 制 ( 含 財 務 報 導 流 程 及 相 關 資 訊 系 統 ) 之 調 整 ( 未 委 任 會 計 師 協 助 ) 稽 核 室 財 務 處 一 一 年 十 二 月 進 度 正 常 ( 二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 存 在 之 重 大 差 異 及 影 響 說 明 如 下 : 1. 一 一 年 一 月 一 日 合 併 資 產 負 債 表 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認 列 及 衡 量 差 異 金 額 項 目 說 明 流 動 資 產 現 金 及 約 當 現 金 $ 1,103,268 ( $ 30,000 ) $ - $ 1,073,268 現 金 及 約 當 現 金 (1) - - 30,000-30,000 其 他 應 收 款 - 其 他 定 期 (1) 存 款 備 供 出 售 金 融 商 品 - 流 動 111,161 - - 111,161 備 供 出 售 金 融 商 品 - 流 動 應 收 票 據 及 帳 款 31,650 - - 31,650 應 收 票 據 及 帳 款 應 收 帳 款 - 關 係 人 5,295 - - 5,295 應 收 帳 款 - 關 係 人 存 貨 - 淨 額 23,640 - - 23,640 存 貨 - 淨 額 預 付 款 項 96,311 - - 96,311 預 付 款 項 其 他 流 動 資 產 8,205 ( 2,090 ) - 6,115 其 他 流 動 資 產 (2) 流 動 資 產 合 計 1,379,530 ( 2,090 ) - 1,377,440 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 1,958,190 - ( 239,588 ) 1,718,602 採 用 權 益 法 之 投 資 係 認 列 權 益 法 投 資 公 司 之 IFRS 調 整 數 固 定 資 產 土 地 322,199 - - 322,199 土 地 房 屋 及 建 築 120,003 - - 120,003 房 屋 及 建 築 運 輸 設 備 2,601 - - 2,601 運 輸 設 備 裝 潢 設 備 677,119 - - 677,119 裝 潢 設 備 生 財 器 具 659,446 - - 659,446 生 財 器 具 成 本 合 計 1,781,368 - - 1,781,368 減 : 累 積 折 舊 ( 1,010,084 ) - - ( 1,010,084 ) 累 積 折 舊 累 積 減 損 ( 68,052 ) - - ( 68,052 ) 累 積 減 損 703,232 - - 703,232 未 完 工 程 及 預 付 設 14,751 - - 14,751 未 完 工 程 備 款 固 定 資 產 淨 額 717,983 - - 717,983 不 動 產 廠 房 及 設 備 - - 133,803-133,803 投 資 性 不 動 產 (5) ( 接 次 頁 ) - 25 -
( 承 前 頁 ) 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認 列 及 衡 量 差 異 金 額 項 目 說 明 其 他 資 產 出 租 資 產 - 淨 額 $ 133,803 ( $ 133,803 ) $ - $ - - (5) 存 出 保 證 金 132,220 - - 132,220 存 出 保 證 金 遞 延 費 用 - 淨 額 8,220 - - 8,220 遞 延 費 用 - 淨 額 遞 延 所 得 稅 資 產 - 14,058 2,090 1,224 17,372 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 (2) (3) 及 (4) 非 流 動 動 預 付 退 休 金 35,031 - ( 3,367 ) 31,664 預 付 退 休 金 (4) 其 他 資 產 合 計 323,332 ( 131,713 ) ( 2,143 ) 189,476 資 產 總 計 $ 4,379,035 $ - ( $ 241,731 ) $ 4,137,304 流 動 負 債 應 付 票 據 及 帳 款 $ 130,312 $ - $ - $ 130,312 應 付 票 據 及 帳 款 應 付 所 得 稅 75,651 - - 75,651 應 付 所 得 稅 應 付 費 用 243,860-3,968 247,828 應 付 費 用 (3) 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 17,400 - - 17,400 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 其 他 流 動 負 債 45,529 - - 45,529 其 他 流 動 負 債 流 動 負 債 合 計 512,752-3,968 516,720 長 期 負 債 長 期 銀 行 借 款 316,600 - - 316,600 長 期 銀 行 借 款 應 付 資 產 除 役 成 本 150,415 - - 150,415 應 付 資 產 除 役 成 本 長 期 負 債 合 計 467,015 - - 467,015 其 他 負 債 應 計 退 休 金 負 債 130 - ( 130 ) - - (4) 存 入 保 證 金 2,054 - - 2,054 存 入 保 證 金 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 155 - - 155 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 其 他 負 債 合 計 2,339 - ( 130 ) 2,209 負 債 合 計 982,106-3,838 985,944 股 東 權 益 股 本 1,473,176 - - 1,473,176 股 本 保 留 盈 餘 法 定 盈 餘 公 積 420,690 - - 420,690 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 66,560 - - 66,560 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 1,383,782 - ( 196,130 ) 1,187,652 未 分 配 盈 餘 保 留 盈 餘 1,871,032 - ( 196,130 ) 1,674,902 合 計 股 東 權 益 其 他 項 目 累 積 換 算 調 整 數 55,252 - ( 55,252 ) - 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 異 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 5,813 ) - 5,813 - - 係 認 列 權 益 法 投 資 公 司 之 IFRS 調 整 數 3,282 - - 3,282 金 融 商 品 未 實 現 利 益 金 融 商 品 未 實 現 利 益 股 東 權 益 52,721 - ( 49,439 ) 3,282 其 他 項 目 合 計 股 東 權 益 合 計 3,396,929 - ( 245,569 ) 3,151,360 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 4,379,035 $ - ( $ 241,731 ) $ 4,137,304 ( 三 ) - 26 -
2. 一 一 年 三 月 三 十 一 日 合 併 資 產 負 債 表 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認 列 及 衡 量 差 異 金 額 項 目 說 明 流 動 資 產 現 金 及 約 當 現 金 $ 1,255,704 ( $ 7,389 ) $ - $ 1,248,315 現 金 及 約 當 現 金 (1) - - 7,389-7,389 其 他 應 收 款 - 其 他 定 期 (1) 存 款 備 供 出 售 金 融 商 品 - 流 動 174,921 - - 174,921 備 供 出 售 金 融 商 品 - 流 動 應 收 票 據 及 帳 款 17,316 - - 17,316 應 收 票 據 及 帳 款 存 貨 - 淨 額 19,514 - - 19,514 存 貨 - 淨 額 預 付 款 項 47,597 - - 47,597 預 付 款 項 其 他 流 動 資 產 9,239 ( 4,310 ) - 4,929 其 他 流 動 資 產 (2) 流 動 資 產 合 計 1,524,291 ( 4,310 ) - 1,519,981 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 2,020,223 - ( 242,317 ) 1,777,906 採 用 權 益 法 之 投 資 係 認 列 權 益 法 投 資 公 司 之 IFRS 調 整 數 固 定 資 產 土 地 322,199 - - 322,199 土 地 房 屋 及 建 築 120,003 - - 120,003 房 屋 及 建 築 運 輸 設 備 2,601 - - 2,601 運 輸 設 備 裝 潢 設 備 688,321 - - 688,321 裝 潢 設 備 生 財 器 具 660,001 - - 660,001 生 財 器 具 成 本 合 計 1,793,125 - - 1,793,125 減 : 累 積 折 舊 ( 1,039,094 ) - - ( 1,039,094 ) 累 積 折 舊 累 積 減 損 ( 67,845 ) - - ( 67,845 ) 累 積 減 損 686,186 - - 686,186 未 完 工 程 及 預 付 設 27,539 ( 2,400 ) - 25,139 未 完 工 程 (6) 備 款 固 定 資 產 淨 額 713,725 ( 2,400 ) - 711,325 不 動 產 廠 房 及 設 備 - - 133,675-133,675 投 資 性 不 動 產 (5) 其 他 資 產 出 租 資 產 - 淨 額 133,675 ( 133,675 ) - - - (5) 存 出 保 證 金 132,220 - - 132,220 存 出 保 證 金 遞 延 費 用 - 淨 額 5,662 - - 5,662 遞 延 費 用 - 淨 額 遞 延 所 得 稅 資 產 - 14,973 4,310 1,322 20,605 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 (2) (3) 及 (4) 非 流 動 動 預 付 退 休 金 35,091 - ( 3,420 ) 31,671 預 付 退 休 金 (4) - - 2,400-2,400 其 他 資 產 - 其 他 (6) 其 他 資 產 合 計 321,621 ( 126,965 ) ( 2,098 ) 192,558 資 產 總 計 $ 4,579,860 $ - ( $ 244,415 ) $ 4,335,445 流 動 負 債 應 付 票 據 及 帳 款 $ 109,138 $ - $ - $ 109,138 應 付 票 據 及 帳 款 應 付 所 得 稅 114,486 - - 114,486 應 付 所 得 稅 應 付 費 用 177,731-4,478 182,209 應 付 費 用 (3) 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 26,100 - - 26,100 一 年 內 到 期 之 長 期 銀 行 借 款 其 他 流 動 負 債 41,803 - - 41,803 其 他 流 動 負 債 流 動 負 債 合 計 469,258-4,478 473,736 長 期 負 債 長 期 銀 行 借 款 307,900 - - 307,900 長 期 銀 行 借 款 應 付 資 產 除 役 成 本 150,415 - - 150,415 應 付 資 產 除 役 成 本 長 期 負 債 合 計 458,315 - - 458,315 其 他 負 債 應 計 退 休 金 負 債 122 - ( 122 ) - - (4) 存 入 保 證 金 1,954 - - 1,954 存 入 保 證 金 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 155 - - 155 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 其 他 負 債 合 計 2,231 - ( 122 ) 2,109 負 債 合 計 929,804-4,356 934,160 ( 接 次 頁 ) 股 東 權 益 股 本 1,473,176 - - 1,473,176 股 本 保 留 盈 餘 保 留 盈 餘 法 定 盈 餘 公 積 420,690 - - 420,690 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 66,560 - - 66,560 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 1,641,974 - ( 199,332 ) 1,442,642 未 分 配 盈 餘 保 留 盈 餘 合 計 2,129,224 - ( 199,332 ) 1,929,892-27 -
( 承 前 頁 ) 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認 列 及 衡 量 差 異 金 額 項 目 說 明 股 東 權 益 其 他 項 目 累 積 換 算 調 整 數 $ 36,926 $ - ( $ 55,252 ) ( $ 18,326 ) 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 異 ( 三 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 5,813 ) - 5,813 - - 係 認 列 權 益 法 投 資 公 司 之 IFRS 調 整 數 16,543 - - 16,543 金 融 商 品 未 實 現 利 益 金 融 商 品 未 實 現 利 益 股 東 權 益 47,656 - ( 49,439 ) ( 1,783 ) 其 他 項 目 合 計 股 東 權 益 合 計 3,650,056 - ( 248,771 ) 3,401,285 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 4,579,860 $ - ( $ 244,415 ) $ 4,335,445 3. 一 一 年 第 一 季 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認 列 及 衡 量 差 異 金 額 項 目 說 明 營 業 收 入 營 業 收 入 銷 貨 收 入 $ 479,871 $ - $ - $ 479,871 銷 貨 收 入 包 廂 收 入 459,588 - - 459,588 包 廂 收 入 營 業 收 入 合 計 939,459 - - 939,459 營 業 成 本 營 業 成 本 銷 貨 成 本 229,019 - - 229,019 銷 貨 成 本 包 廂 成 本 155,083 - - 155,083 包 廂 成 本 營 業 成 本 合 計 384,102 - - 384,102 營 業 毛 利 555,357 - - 555,357 營 業 毛 利 營 業 費 用 335,432-523 335,955 營 業 費 用 (3) 及 (4) 營 業 利 益 219,925 - ( 523 ) 219,402 營 業 利 益 營 業 外 收 入 及 利 益 營 業 外 收 入 及 利 益 利 息 收 入 2,773 - - 2,773 利 息 收 入 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 74,603 - ( 2,729 ) 71,874 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 係 認 列 權 益 法 投 資 公 司 之 IFRS 調 整 數 租 金 收 入 4,481 - - 4,481 租 金 收 入 其 他 2,838 - ( 47 ) 2,791 其 他 (4) 營 業 外 收 入 及 利 益 合 計 84,695 - ( 2,776 ) 81,919 營 業 外 費 用 及 損 失 營 業 外 費 用 及 損 失 利 息 費 用 1,591 - - 1,591 利 息 費 用 處 分 固 定 資 產 淨 損 798 - - 798 處 分 固 定 資 產 淨 損 兌 換 損 失 7,909 - - 7,909 兌 換 損 失 其 他 237 - - 237 其 他 營 業 外 費 用 及 損 失 合 計 10,535 - - 10,535 稅 前 利 益 294,085 - ( 3,299 ) 290,786 稅 前 利 益 所 得 稅 35,893 - ( 97 ) 35,796 所 得 稅 (3) 及 (4) 合 併 總 純 益 $ 258,192 $ - ( $ 3,202 ) $ 254,990 合 併 總 純 益 ( 16,825 ) 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 12,175 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 ( 415 ) 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 其 他 綜 合 損 益 之 份 額 ( 5,065 ) 當 年 度 其 他 綜 合 損 益 $ 249,925 當 年 度 綜 合 損 益 總 額 - 28 -
4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 選 項 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 依 據 該 準 則, 母 公 司 及 其 子 公 司 應 建 立 下 之 會 計 政 策, 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs IFRSs 日 ( 一 一 年 一 月 一 日 ) 之 初 始 資 產 負 債 表, 該 準 則 對 追 溯 適 用 之 原 則 提 供 若 干 豁 免 選 項 母 公 司 及 其 子 公 司 採 用 之 主 要 豁 免 選 項 說 明 如 下 : 企 業 合 併 母 公 司 及 其 子 公 司 對 轉 換 至 IFRSs 日 前 發 生 之 企 業 合 併, 選 擇 不 予 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 3 號 企 業 合 併 因 此, 於 一 一 年 一 月 一 日 合 併 資 產 負 債 表 中, 過 去 企 業 合 併 所 產 生 之 商 譽 納 入 母 公 司 及 其 子 公 司 之 相 關 資 產 負 債 及 非 控 制 權 益 仍 依 一 年 十 二 月 三 十 一 日 按 先 前 一 般 公 認 會 計 原 則 所 認 列 之 金 額 列 示 上 述 豁 免 亦 適 用 於 母 公 司 及 其 子 公 司 過 去 取 得 之 投 資 關 聯 企 業 認 定 成 本 母 公 司 及 其 子 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 對 不 動 產 廠 房 及 設 備 以 及 投 資 性 不 動 產 係 依 IFRSs 採 成 本 模 式 衡 量, 並 追 溯 適 用 相 關 規 定 員 工 福 利 母 公 司 及 其 子 公 司 選 擇 將 員 工 福 利 計 畫 有 關 之 所 有 未 認 列 累 積 精 算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 保 留 盈 餘 累 積 換 算 差 異 數 母 公 司 及 其 子 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零, 並 於 該 日 認 列 於 保 留 盈 餘 上 述 豁 免 選 項 對 母 公 司 及 其 子 公 司 之 影 響 已 併 入 以 下 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 中 說 明 - 29 -
5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 母 公 司 及 其 子 公 司 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 存 在 之 重 大 差 異 如 下 : (1) 存 款 期 間 超 過 三 個 月 以 上 之 定 期 存 款 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 可 隨 時 解 約 且 不 損 及 本 金 之 定 期 存 款, 列 於 現 金 項 下 轉 換 至 IFRSs 後, 定 期 存 款 期 間 超 過 三 個 月 以 上 者, 通 常 不 列 為 現 金 及 約 當 現 金 該 存 款 因 無 活 絡 市 場 之 公 開 報 價, 且 具 有 固 定 或 可 決 定 收 取 金 額, 故 存 款 期 間 超 過 三 個 月 以 上 者, 須 分 類 為 其 他 金 融 資 產 截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日 及 一 一 年 一 月 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 現 金 及 約 當 現 金 重 分 類 至 其 他 應 收 款 - 其 他 定 期 存 款 之 金 額 分 別 為 7,389 仟 元 及 30,000 仟 元 (2) 遞 延 所 得 稅 資 產 / 負 債 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 遞 延 所 得 稅 資 產 於 評 估 其 可 實 現 性 後, 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 轉 換 至 IFRSs 後, 僅 當 所 得 稅 利 益 很 有 可 能 實 現 時 始 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 不 再 使 用 備 抵 評 價 科 目 此 外, 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者, 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 轉 換 至 IFRSs 後, 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 一 律 分 類 為 非 流 動 項 目 截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日 及 一 一 年 一 月 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 帳 列 其 他 流 動 資 產 ) 重 分 類 至 非 流 動 資 產 之 金 額 分 別 為 4,310 仟 元 及 2,090 仟 元 - 30 -
(3) 營 業 租 賃 下 出 租 人 給 予 承 租 人 之 租 賃 誘 因 / 租 賃 協 議 中, 包 含 按 固 定 比 率 或 金 額 調 增 之 租 金 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 對 於 租 賃 誘 因 之 會 計 處 理 並 無 明 文 規 定 轉 換 為 IFRSs 後, 新 簽 訂 或 更 新 後 之 營 業 租 賃 協 議 中, 不 論 誘 因 事 項 之 性 質 形 式 或 支 付 時 點 為 何, 協 議 之 所 有 誘 因 事 項 均 應 予 以 認 列, 並 視 為 使 用 租 賃 資 產 淨 報 酬 之 一 部 分 此 外, 轉 換 為 IFRSs 後, 固 定 比 率 或 金 額 調 整 之 租 金, 應 視 為 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用 截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日 及 一 一 年 一 月 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 因 營 業 租 賃 之 會 計 處 理 分 別 調 整 增 加 應 付 費 用 4,478 仟 元 及 3,968 仟 元 ; 遞 延 所 得 稅 資 產 分 別 調 整 增 加 761 仟 元 及 674 仟 元 另 一 一 年 第 一 季 營 業 費 用 調 整 增 加 509 仟 元 及 所 得 稅 費 用 調 整 減 少 87 仟 元 (4) 員 工 福 利 - 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則 所 產 生 之 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 應 按 預 期 可 獲 得 退 休 金 給 付 在 職 員 工 之 平 均 剩 餘 服 務 年 限, 採 直 線 法 加 以 攤 銷 並 列 入 淨 退 休 金 成 本 轉 換 至 IFRSs 後, 由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 之 過 渡 規 定, 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 相 關 影 響 數 應 一 次 認 列 並 調 整 保 留 盈 餘 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 精 算 損 益 係 採 用 緩 衝 區 法 按 可 獲 得 退 休 金 給 付 在 職 員 工 之 平 均 剩 餘 服 務 年 限 攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 轉 換 至 IFRSs 後, 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選 擇 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 下, 於 權 益 變 動 表 認 列 入 保 留 盈 餘, 後 續 期 間 不 予 重 分 類 至 損 益 - 31 -
截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日 及 一 一 年 一 月 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 之 規 定 重 新 精 算 確 定 福 利 計 畫, 並 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 規 定, 分 別 調 整 減 少 預 付 退 休 金 3,420 仟 元 及 3,367 仟 元 ; 分 別 調 整 減 少 應 計 退 休 金 負 債 122 仟 元 及 130 仟 元 ; 遞 延 所 得 稅 資 產 分 別 調 整 增 加 561 仟 元 及 550 仟 元 另 一 一 年 第 一 季 退 休 金 利 益 ( 帳 列 其 他 營 業 外 收 入 及 利 益 ) 調 整 減 少 47 仟 元 退 休 金 成 本 ( 帳 列 營 業 費 用 ) 調 整 增 加 14 仟 元 及 所 得 稅 費 用 調 整 減 少 10 仟 元 (5) 投 資 性 不 動 產 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 營 業 上 供 出 租 用 途 之 不 動 產 係 帳 列 其 他 資 產 轉 換 至 IFRSs 後, 為 賺 取 租 金 收 入 或 資 產 增 值 或 兩 者 兼 具, 而 由 所 有 者 所 持 有 之 不 動 產, 應 列 為 投 資 性 不 動 產 因 此 重 分 類 前 述 目 的 持 有 之 不 動 產 至 投 資 性 不 動 產 截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日 及 一 一 年 一 月 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 出 租 資 產 重 分 類 至 投 資 性 不 動 產 之 金 額 分 別 為 133,675 仟 元 及 133,803 仟 元 (6) 預 付 設 備 款 之 表 達 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下, 購 置 設 備 之 預 付 款 通 常 列 為 固 定 資 產 項 下 之 預 付 設 備 款 轉 換 至 IFRSs 後, 購 置 設 備 之 預 付 款 通 常 列 為 預 付 款 項, 通 常 分 類 為 非 流 動 資 產 截 至 一 一 年 三 月 三 十 一 日, 母 公 司 及 其 子 公 司 預 付 設 備 款 重 分 類 至 其 他 資 產 - 其 他 之 金 額 為 2,400 仟 元 - 32 -
( 三 ) 轉 換 日 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 依 金 管 會 於 一 一 年 四 月 六 日 發 布 之 金 管 證 發 字 第 一 一 一 二 八 六 五 號 函 令 規 定, 首 次 採 用 IFRSs 時, 應 就 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 及 累 積 換 算 調 整 數 ( 利 益 ), 因 選 擇 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 豁 免 項 目 而 轉 入 保 留 盈 餘 部 分, 分 別 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ; 但 轉 換 日 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 時, 得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 予 以 提 列 嗣 後 因 使 用 處 分 或 重 分 類 相 關 資 產 時, 得 就 原 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 比 例 予 以 迴 轉 分 派 盈 餘 母 公 司 及 其 子 公 司 帳 列 累 積 換 算 調 整 數 轉 入 保 留 盈 餘 之 金 額 為 55,252 仟 元, 因 首 次 採 用 IFRSs 係 產 生 保 留 盈 餘 減 少 數 196,130 仟 元, 故 不 予 以 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ( 四 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 認 可 之 二 一 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 年 十 二 月 二 十 二 日 修 正 發 布 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 作 為 上 開 評 估 之 依 據 母 公 司 及 其 子 公 司 上 述 之 評 估 結 果, 可 能 因 未 來 主 管 機 關 發 布 規 範 採 用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定 所 影 響, 而 與 未 來 實 際 差 異 有 所 不 同 - 33 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 民 國 一 一 及 一 年 第 一 季 附 表 一 單 位 : 新 台 幣 仟 元 交 易 往 來 情 形 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係 ( 註 一 ) 佔 合 併 總 營 收 或 科 目 金 額 交 易 條 件 總 資 產 之 比 率 一 一 年 第 一 季 0 好 樂 迪 公 司 友 為 實 業 公 司 1 存 入 保 證 金 $ 2,250 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 為 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 279 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 志 達 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 276 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 志 達 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 17,692 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 文 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 533 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 文 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 4,197 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 文 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 41,516 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 1 樂 聖 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 8,005 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 樂 聖 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 138 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 1 友 為 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 存 出 保 證 金 2,250 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 279 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 2 志 達 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 276 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 付 款 - 關 係 人 17,692 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 3 友 文 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 付 款 - 關 係 人 4,197 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 533 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 付 款 - 關 係 人 41,516 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 1 4 樂 聖 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 138 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 付 款 - 關 係 人 8,005 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 一 年 第 一 季 0 好 樂 迪 公 司 永 昶 實 業 公 司 1 進 貨 52,499 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 6 永 昶 實 業 公 司 1 應 付 帳 款 - 關 係 人 18,361 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 友 為 實 業 公 司 1 存 入 保 證 金 2,250 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 為 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 2,517 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 為 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 320 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 為 實 業 公 司 1 其 他 應 付 款 - 關 係 人 13,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 志 達 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 249 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 志 達 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 1,483 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 文 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 505 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 文 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 4,031 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - ( 接 次 頁 ) - 34 -
( 承 前 頁 ) 交 易 往 來 情 形 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係 ( 註 一 ) 佔 合 併 總 營 收 或 科 目 金 額 交 易 條 件 總 資 產 之 比 率 0 好 樂 迪 公 司 友 文 實 業 公 司 1 其 他 應 付 款 - 關 係 人 $ 16,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 永 昶 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 483 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 樂 聖 實 業 公 司 1 其 他 應 收 款 - 關 係 人 999 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 樂 聖 實 業 公 司 1 應 收 帳 款 - 關 係 人 126 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 樂 聖 實 業 公 司 1 其 他 應 付 款 - 關 係 人 10,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 1 阿 爾 發 全 經 紀 公 司 1 其 他 應 付 款 - 關 係 人 5,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 1 永 昶 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 銷 貨 收 入 52,499 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 6 好 樂 迪 公 司 2 應 收 帳 款 - 關 係 人 18,361 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 友 文 實 業 公 司 3 應 收 帳 款 - 關 係 人 910 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 友 為 實 業 公 司 3 應 收 帳 款 - 關 係 人 479 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 志 達 實 業 公 司 3 應 收 帳 款 - 關 係 人 357 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 2 友 為 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 收 款 - 關 係 人 13,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 好 樂 迪 公 司 2 存 出 保 證 金 2,250 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 320 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 2,517 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 永 昶 實 業 公 司 3 應 付 帳 款 - 關 係 人 479 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 3 志 達 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 249 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 1,483 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 永 昶 實 業 公 司 3 應 付 帳 款 - 關 係 人 357 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 4 友 文 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 收 款 - 關 係 人 16,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 2 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 4,031 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 505 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 永 昶 實 業 公 司 3 應 付 帳 款 - 關 係 人 910 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 5 永 昶 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 483 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 6 樂 聖 實 業 公 司 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 126 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 收 款 - 關 係 人 10,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 1 好 樂 迪 公 司 2 應 付 帳 款 - 關 係 人 999 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 7 阿 爾 發 全 經 紀 公 司 好 樂 迪 公 司 2 其 他 應 收 款 - 關 係 人 5,000 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異 - 註 一 : 1 代 表 母 公 司 對 子 公 司 2 代 表 子 公 司 對 母 公 司 3 代 表 子 公 司 對 子 公 司 註 二 : 上 表 列 示 之 所 有 交 易 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 - 35 -
好 樂 迪 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 報 表 之 母 公 司 與 子 公 司 投 資 關 係 及 持 股 比 例 圖 民 國 一 一 及 一 年 第 一 季 附 表 二 好 樂 迪 公 司 ( 母 公 司 ) 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Holiday Universal Co., Ltd. (Universal) ( 註 一 ) Holiday Global Co., Ltd. (Global) 永 昶 實 業 公 司 ( 註 三 ) 樂 聖 實 業 公 司 阿 爾 發 音 樂 公 司 友 文 實 業 公 司 志 達 實 業 公 司 景 怡 實 業 公 司 ( 註 二 ) 友 為 實 業 公 司 100% 阿 爾 發 全 經 紀 公 司 註 一 : 母 公 司 已 於 一 年 八 月 一 日 將 其 持 有 全 數 Universal 股 份 出 售 予 永 正 投 資 公 司 註 二 : 景 怡 實 業 公 司 已 於 一 年 三 月 二 十 三 日 經 核 准 解 散 之 登 記, 並 於 一 年 八 月 三 十 一 日 完 成 清 算 程 序 註 三 : 永 昶 實 業 公 司 已 於 一 年 八 月 一 日 合 併 於 母 公 司 好 樂 迪 公 司 - 36 -