山 东 省 人 民 政 府 文 件 鲁 政 发 号 山 东 省 人 民 政 府 关 于 减 轻 企 业 税 费 负 担 降 低 财 务 支 出 成 本 的 意 见 各 市 人 民 政 府 各 县 市 区 人 民 政 府 省 政 府 各 部 门 各 直 属 机 构 各 大 企 业 各 高 等 院 校 为 深 入 贯 彻 中 央 和 全 省 经 济 工 作 会 议 精 神 加 快 推 进 供 给 侧 结 构 性 改 革 进 一 步 减 轻 企 业 税 费 负 担 降 低 财 务 支 出 成 本 促 进 实 体 经 济 发 展 现 提 出 以 下 意 见 一 降 低 企 业 税 费 负 担 全 面 实 施 营 改 增 试 点 根 据 国 家 统 一 部 署 从 月 日
起 将 营 改 增 试 点 范 围 扩 大 到 建 筑 业 房 地 产 业 金 融 业 和 生 活 服 务 业 并 将 企 业 新 增 不 动 产 纳 入 增 值 税 抵 扣 范 围 全 面 推 开 营 改 增 试 点 新 增 试 点 行 业 的 原 营 业 税 优 惠 政 策 原 则 上 予 以 延 续 对 老 合 同 老 项 目 以 及 特 定 行 业 采 取 过 渡 性 措 施 确 保 所 有 行 业 税 负 只 减 不 增 全 面 落 实 小 微 企 业 税 收 优 惠 政 策 年 月 日 前 对 月 销 售 额 或 营 业 额 不 超 过 万 元 含 万 元 的 小 微 企 业 免 征 增 值 税 和 营 业 税 对 年 应 纳 税 所 得 额 在 万 元 以 下 含 万 元 的 小 型 微 利 企 业 其 所 得 减 按 计 入 应 纳 税 所 得 并 按 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 适 当 降 低 纳 税 人 城 镇 土 地 使 用 税 负 担 年 各 市 政 府 可 根 据 本 地 实 际 情 况 在 现 行 税 额 幅 度 内 提 出 降 低 城 镇 土 地 使 用 税 适 用 税 额 标 准 的 意 见 报 省 政 府 批 准 后 执 行 对 物 流 企 业 自 有 包 括 自 用 和 出 租 的 大 宗 商 品 仓 储 设 施 用 地 年 月 日 前 减 按 所 属 土 地 等 级 适 用 税 额 标 准 的 计 征 城 镇 土 地 使 用 税 加 快 出 口 退 税 进 度 进 一 步 简 化 审 批 流 程 加 强 税 务 与 海 关 信 息 互 联 共 享 切 实 提 高 出 口 退 税 效 率 支 持 金 融 机 构 开 展 出 口 退 税 账 户 托 管 贷 款 业 务 年 月 日 前 对 企 业 发 生 的 出 口 退 税 账 户 托 管 贷 款 给 予 财 政 贴 息 扩 大 收 费 基 金 优 惠 政 策 免 征 范 围 按 照 国 家 统 一 部 署 对 国 内 植 物 检 疫 费 等 项 涉 企 行 政 事 业 性 收 费 的 免 征 范 围 由
小 微 企 业 扩 大 到 所 有 企 业 年 月 日 前 对 符 合 条 件 的 小 微 企 业 免 征 教 育 费 附 加 地 方 教 育 附 加 水 利 建 设 基 金 文 化 事 业 建 设 费 和 残 疾 人 就 业 保 障 金 停 征 降 低 和 整 合 部 分 政 府 性 基 金 从 年 月 日 起 将 育 林 基 金 征 收 标 准 降 为 零 停 征 价 格 调 节 基 金 将 散 装 水 泥 专 项 资 金 并 入 新 型 墙 体 材 料 专 项 基 金 从 年 月 日 起 对 新 型 墙 体 材 料 专 项 基 金 按 规 定 标 准 的 征 收 降 低 企 业 通 关 成 本 深 化 区 域 通 关 一 体 化 改 革 加 快 推 进 山 东 电 子 口 岸 建 设 实 行 国 际 贸 易 单 一 窗 口 受 理 提 高 口 岸 通 关 效 率 对 进 出 口 环 节 海 关 查 验 没 有 问 题 的 外 贸 企 业 免 除 吊 装 移 位 仓 储 费 用 由 财 政 负 担 二 降 低 企 业 社 会 保 障 性 支 出 降 低 养 老 保 险 单 位 缴 费 费 率 企 业 职 工 基 本 养 老 保 险 单 位 缴 费 比 例 高 于 的 市 应 逐 步 降 至 因 单 位 缴 费 比 例 调 整 形 成 的 基 金 收 支 缺 口 通 过 企 业 职 工 基 本 养 老 保 险 省 级 调 剂 金 给 予 适 当 补 助 降 低 职 工 基 本 医 疗 保 险 费 率 统 筹 基 金 累 计 结 存 规 模 超 过 个 月 的 地 区 年 适 当 降 低 职 工 基 本 医 疗 保 险 单 位 缴 费 比 例 具 体 由 各 统 筹 地 区 自 行 确 定 按 照 国 家 统 一 部 署 推 进 生 育 保 险 和 基 本 医 疗 保 险 合 并 实 施 并 根 据 合 并 后 基 金 运 行 情 况 适 时 调 整 费 率 适 当 调 整 企 业 住 房 保 障 政 策 根 据 国 家 统 一 部 署 结 合
我 省 实 际 阶 段 性 降 低 企 业 住 房 公 积 金 缴 存 比 例 凡 是 超 出 国 家 规 定 缴 存 比 例 的 必 须 按 规 定 降 下 来 对 缴 存 住 房 公 积 金 确 有 困 难 的 企 业 可 在 一 定 幅 度 内 适 当 降 低 缴 存 比 例 或 者 缓 缴 经 济 效 益 下 降 支 付 能 力 不 足 现 仍 发 放 住 房 补 贴 的 企 业 应 下 调 住 房 补 贴 发 放 比 例 具 体 办 法 由 省 有 关 部 门 另 行 制 定 减 轻 建 筑 行 业 用 工 缴 费 负 担 年 将 建 筑 企 业 养 老 保 障 金 提 取 比 例 由 下 调 为 对 大 型 或 跨 年 度 的 工 程 一 次 性 缴 纳 建 筑 企 业 养 老 保 障 金 确 有 困 难 的 可 分 期 缴 纳 对 上 一 年 从 未 拖 欠 工 程 款 的 建 设 单 位 从 未 拖 欠 农 民 工 工 资 的 施 工 单 位 建 筑 市 场 信 用 考 核 优 秀 的 企 业 可 免 予 缴 存 建 筑 劳 务 工 资 保 证 金 建 立 家 政 服 务 从 业 人 员 意 外 伤 害 保 险 财 政 补 助 制 度 从 年 起 建 立 家 政 服 务 从 业 人 员 意 外 伤 害 保 险 财 政 补 助 制 度 对 家 政 服 务 机 构 按 照 每 人 每 年 元 标 准 为 家 政 服 务 从 业 人 员 购 买 的 意 外 伤 害 保 险 注 册 地 财 政 部 门 按 每 人 每 年 不 高 于 元 的 标 准 给 予 补 贴 所 需 资 金 从 各 地 就 业 补 助 资 金 中 列 支 三 降 低 企 业 创 业 创 新 成 本 扩 大 创 新 券 覆 盖 范 围 年 依 托 山 东 省 大 型 科 学 仪 器 设 备 协 作 共 用 网 将 创 新 券 政 策 范 围 由 小 微 企 业 扩 大 到 中 小 微 企 业 对 企 业 使 用 高 校 科 研 院 所 及 其 他 企 事 业 单 位 科 学 仪 器 设 备 进 行 检 测 试 验 分 析 等 活 动 发 生 的 费 用 省 级 按 照 西 部 经 济 隆 起 带 其 他 地 区 的 比 例 给 予
补 助 每 年 最 高 补 助 万 元 对 提 供 服 务 量 大 用 户 评 价 高 综 合 效 益 突 出 的 供 给 方 会 员 给 予 服 务 总 额 的 后 补 助 每 年 最 高 补 助 万 元 降 低 企 业 研 发 设 计 成 本 全 面 落 实 研 发 费 用 加 计 扣 除 政 策 支 持 工 业 设 计 在 工 业 行 业 领 域 以 政 府 购 买 服 务 方 式 向 工 业 云 平 台 购 买 基 础 软 件 服 务 免 费 向 线 上 企 业 提 供 一 年 期 的 研 发 设 计 数 据 管 理 协 同 营 销 工 程 服 务 现 状 诊 断 生 产 保 障 等 信 息 化 集 成 服 务 降 低 企 业 技 术 设 备 引 进 成 本 对 企 业 以 一 般 贸 易 方 式 进 口 列 入 国 家 和 我 省 鼓 励 进 口 技 术 和 产 品 目 录 范 围 内 的 先 进 技 术 设 备 等 给 予 进 口 贴 息 扶 持 其 中 对 列 入 省 级 鼓 励 进 口 技 术 和 产 品 目 录 的 提 高 省 级 贴 息 补 助 标 准 鼓 励 企 业 引 进 适 合 我 省 产 业 转 型 升 级 的 关 键 技 术 和 设 备 扩 大 首 台 套 等 科 技 保 险 财 政 补 偿 政 策 实 施 范 围 对 企 业 购 买 的 重 大 技 术 装 备 和 关 键 核 心 零 部 件 产 品 质 量 保 证 保 险 产 品 责 任 保 险 综 合 险 省 财 政 继 续 按 不 高 于 的 费 率 上 限 及 实 际 投 保 年 度 保 费 的 给 予 补 贴 适 当 提 高 单 户 企 业 最 高 财 政 补 贴 数 额 将 高 新 技 术 企 业 购 买 的 产 品 研 发 责 任 保 险 关 键 研 发 设 备 保 险 等 纳 入 保 险 补 偿 产 品 范 围 进 一 步 促 进 装 备 制 造 业 技 术 创 新 和 成 果 转 化 加 大 对 企 业 知 识 产 权 保 护 财 政 奖 补 力 度 强 化 知 识 产 权 保 护 对 企 业 首 次 发 明 专 利 授 权 给 予 申 请 费 代 理 费 全 额 补 贴
对 年 授 权 发 明 专 利 达 到 件 以 上 的 企 业 给 予 奖 励 对 维 持 年 以 上 及 具 有 较 好 市 场 价 值 的 有 效 发 明 专 利 和 获 得 国 外 授 权 的 发 明 专 利 给 予 资 助 对 高 校 科 研 院 所 与 企 业 通 过 委 托 开 发 联 合 研 发 等 形 式 开 展 合 作 并 获 得 知 识 产 权 的 给 予 资 助 降 低 小 微 企 业 创 业 成 本 加 快 小 微 企 业 创 业 创 新 示 范 基 地 建 设 十 三 五 期 间 每 年 遴 选 不 少 于 个 示 范 基 地 每 个 示 范 基 地 给 予 不 低 于 万 元 的 财 政 补 助 集 聚 各 类 要 素 资 源 打 造 支 持 小 微 企 业 发 展 的 集 成 化 创 业 平 台 不 断 完 善 公 共 服 务 体 系 降 低 企 业 职 业 培 训 成 本 自 年 起 提 高 金 蓝 领 培 训 省 级 补 助 标 准 大 力 实 施 新 型 学 徒 制 试 点 支 持 企 业 加 大 高 技 能 人 才 培 训 力 度 继 续 实 施 企 业 家 免 费 培 训 计 划 自 年 起 每 年 选 派 名 以 上 企 业 家 到 境 外 知 名 高 校 培 训 机 构 实 习 研 修 联 合 国 内 著 名 高 校 知 名 专 家 等 举 办 转 型 升 级 能 力 培 训 班 和 专 业 管 理 能 力 短 训 班 进 一 步 提 高 企 业 家 管 理 水 平 四 降 低 企 业 融 资 成 本 建 立 创 新 融 资 风 险 补 偿 机 制 设 立 省 级 知 识 产 权 质 押 融 资 风 险 补 偿 基 金 对 合 作 银 行 贷 款 期 限 不 超 过 年 且 余 额 不 超 过 万 元 的 中 小 微 企 业 知 识 产 权 质 押 贷 款 形 成 的 呆 账 按 照 实 际 贷 款 本 金 损 失 的 给 予 补 偿 建 立 科 技 成 果 转 化 贷 款 风 险 补 偿 机 制 按 照 一 定 比 例 给 予 合 作 银 行 风 险 补 偿 引 导 合 作 银 行 增 加 科 技 成 果 转 化 项 目 信 贷 投 放
健 全 小 微 企 业 贷 款 风 险 分 担 和 损 失 补 偿 机 制 完 善 小 微 企 业 贷 款 风 险 补 偿 和 信 用 担 保 代 偿 补 偿 政 策 对 合 作 银 行 小 微 企 业 贷 款 损 失 给 予 补 偿 对 融 资 担 保 机 构 小 微 企 业 担 保 贷 款 代 偿 损 失 由 担 保 机 构 省 再 担 保 集 团 合 作 银 行 和 代 偿 补 偿 资 金 按 比 例 共 同 承 担 对 小 微 企 业 农 业 种 养 殖 大 户 和 农 村 各 类 生 产 经 营 性 合 作 组 织 以 及 城 乡 创 业 者 向 保 险 公 司 申 请 的 小 额 贷 款 保 证 保 险 保 费 按 照 保 费 总 额 的 标 准 给 予 补 贴 培 植 壮 大 融 资 担 保 机 构 省 财 政 多 渠 道 筹 集 资 金 吸 引 社 会 资 本 共 同 发 起 设 立 总 规 模 亿 元 的 省 级 融 资 性 担 保 机 构 股 权 投 资 基 金 以 股 权 形 式 出 资 参 股 融 资 性 担 保 公 司 提 高 担 保 机 构 抗 风 险 能 力 支 持 省 级 农 业 信 贷 担 保 机 构 做 大 做 强 形 成 全 省 政 策 性 农 业 信 贷 担 保 体 系 为 农 业 龙 头 企 业 产 业 化 经 营 新 型 农 业 经 营 主 体 粮 食 生 产 等 提 供 信 贷 担 保 服 务 降 低 外 贸 企 业 收 汇 融 资 风 险 年 进 一 步 扩 大 短 期 出 口 信 用 保 险 规 模 对 企 业 出 口 信 用 保 险 保 费 财 政 补 贴 比 例 提 高 到 引 导 出 口 企 业 利 用 出 口 信 用 保 险 政 策 工 具 有 效 规 避 出 口 收 汇 风 险 完 善 贸 易 融 资 风 险 补 偿 机 制 对 贸 易 融 资 项 下 的 担 保 风 险 省 级 贸 易 融 资 风 险 补 偿 资 金 市 级 财 政 银 行 业 金 融 机 构 和 担 保 主 体 按 照 的 比 例 共 同 承 担 支 持 企 业 规 范 化 公 司 制 改 制 对 规 模 以 上 企 业 进 行 规 范 化 公 司 制 改 制 聘 请 符 合 省 有 关 部 门 规 定 条 件 的 中 介 机 构 产 生 的
审 计 费 评 估 费 律 师 费 等 由 同 级 财 政 按 照 实 际 发 生 额 的 给 予 补 助 单 户 企 业 最 高 补 助 万 元 对 财 政 困 难 县 市 区 所 需 支 出 省 财 政 给 予 适 当 补 助 鼓 励 企 业 通 过 多 层 次 资 本 市 场 融 资 将 企 业 改 制 上 市 事 后 奖 励 变 为 事 前 补 助 对 我 省 已 完 成 规 范 化 公 司 制 改 制 申 请 在 主 板 中 小 板 创 业 板 境 外 资 本 市 场 首 次 公 开 发 行 股 票 且 已 被 正 式 受 理 的 企 业 按 照 不 超 过 申 请 募 集 规 模 的 给 予 一 次 性 补 助 对 在 新 三 板 挂 牌 的 企 业 按 照 不 超 过 募 集 资 金 的 给 予 一 次 性 补 助 单 户 企 业 补 助 资 金 不 低 于 万 元 不 超 过 万 元 对 我 省 在 齐 鲁 股 权 交 易 中 心 挂 牌 且 进 行 直 接 融 资 的 企 业 按 万 元 户 给 予 一 次 性 补 助 降 低 参 与 政 府 采 购 企 业 的 成 本 负 担 取 消 政 府 采 购 合 同 预 留 尾 款 用 作 质 保 金 的 做 法 全 面 推 广 政 府 采 购 信 用 担 保 业 务 逐 步 以 信 用 担 保 替 代 现 金 方 式 缴 纳 保 证 金 减 轻 中 标 成 交 企 业 负 担 积 极 推 广 政 府 采 购 合 同 融 资 政 策 引 导 各 金 融 机 构 利 用 政 府 采 购 信 用 开 发 新 型 融 资 产 品 拓 宽 企 业 融 资 渠 道 加 大 政 府 工 程 款 清 偿 力 度 对 经 清 理 甄 别 列 入 政 府 债 务 的 已 逾 期 和 年 内 到 期 的 应 付 工 程 款 市 县 两 级 全 部 列 入 年 度 政 府 置 换 债 券 发 行 计 划 确 保 逐 笔 及 时 清 偿 到 位 健 全 防 控 拖 欠 工 程 款 的 长 效 机 制 各 类 新 建 政 府 投 资 类 项 目 在 可 行 性 论 证 阶 段 必 须 落 实 建 设 资 金 来 源 切 实 防 止 发 生 新 的 拖 欠 五 降 低 企 业 优 化 产 能 支 出
支 持 重 点 行 业 化 解 过 剩 产 能 根 据 省 政 府 确 定 的 钢 铁 煤 炭 等 行 业 化 解 过 剩 产 能 实 施 方 案 综 合 考 虑 化 解 过 剩 产 能 任 务 完 成 情 况 安 置 职 工 人 数 和 市 级 财 力 状 况 省 财 政 结 合 中 央 财 政 奖 补 资 金 统 筹 对 化 解 过 剩 产 能 中 的 职 工 安 置 费 用 等 进 行 奖 补 并 对 推 进 速 度 快 的 省 属 企 业 和 市 加 大 支 持 力 度 引 导 企 业 和 地 方 政 府 综 合 运 用 兼 并 重 组 债 务 重 组 和 破 产 清 算 等 方 式 加 快 处 置 僵 尸 企 业 实 现 市 场 出 清 全 面 落 实 企 业 重 组 改 制 税 收 优 惠 政 策 企 业 通 过 合 并 分 立 出 售 置 换 等 方 式 转 让 全 部 或 者 部 分 实 物 资 产 以 及 与 其 相 关 联 的 债 权 负 债 和 劳 动 力 的 涉 及 的 货 物 转 让 不 征 增 值 税 涉 及 的 不 动 产 土 地 使 用 权 转 让 不 征 营 业 税 营 改 增 后 暂 不 征 收 增 值 税 符 合 条 件 的 股 权 和 资 产 收 购 交 易 在 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 时 可 做 特 殊 性 税 务 处 理 对 股 权 支 付 部 分 暂 不 确 认 所 得 或 损 失 企 业 整 体 改 制 涉 及 的 国 有 土 地 房 屋 权 属 转 移 变 更 的 可 暂 不 征 收 土 地 增 值 税 承 受 方 免 征 契 税 符 合 条 件 的 企 业 因 改 制 签 订 的 产 权 转 移 书 据 免 征 印 花 税 降 低 企 业 能 源 利 用 改 造 成 本 在 全 省 电 力 行 业 开 展 排 污 权 有 偿 使 用 和 交 易 试 点 根 据 超 低 排 放 改 造 后 的 二 氧 化 硫 氮 氧 化 物 以 及 烟 粉 尘 的 减 排 量 等 因 素 以 政 府 优 先 收 储 排 污 权 形 式 收 储 改 造 企 业 的 富 余 排 污 权 进 一 步 降 低 大 气 污 染 物 排 放 实 施 工 业 绿 动 力 计 划 对 新 建 改 造 的 高 效 煤 粉 锅 炉 示 范 项 目 按 照 不 超 过 万 元 蒸 吨 的 标 准 省 级 给 予 一 次 性 奖 励 对
太 阳 能 集 热 系 统 在 工 业 领 域 的 推 广 应 用 按 照 日 产 热 水 元 吨 进 行 一 次 性 补 助 企 业 综 合 利 用 资 源 生 产 符 合 国 家 产 业 政 策 规 定 的 产 品 取 得 的 应 税 收 入 减 按 计 入 收 入 总 额 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 山 东 省 人 民 政 府 年 月 日
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