股 票 代 碼 :3068 股 票 代 碼 :R028 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告 民 國 九 十 五 年 上 半 年 度 地 址 : 新 竹 縣 湖 口 鄉 鳳 山 村 新 竹 工 業 區 自 強 路 十 八 號 電 話 :( 三 ) 五 九 七 二 四 八 八 - 1 -
目 錄 項 目 頁 財 務 報 表 次 附 註 編 號 封 面 1 - 目 錄 2 - 會 計 師 核 閱 報 告 3 - 合 併 資 產 負 債 表 4 - 合 併 損 益 表 5~ 6 - 合 併 股 東 權 益 變 動 表 7 - 合 併 現 金 流 量 表 8~ 9 - 財 務 報 表 附 註 公 司 沿 革 10 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 10~ 16 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 16 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17~ 26 ~ 關 係 人 交 易 26~ 27 質 抵 押 之 資 產 28 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 28 重 大 之 災 害 損 失 - - 重 大 之 期 後 事 項 - - 其 他 29 附 註 揭 露 事 項 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 32 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 33 大 陸 投 資 資 訊 34 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 35 往 來 情 形 部 門 別 財 務 資 訊 - - - 2 -
會 計 師 核 閱 報 告 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 九 十 五 年 六 月 三 十 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 合 併 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 如 財 務 報 表 附 註 三 所 述, 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 及 第 三 十 六 號 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露, 以 及 其 他 相 關 公 報 配 合 新 修 訂 之 條 文 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 會 計 師 賴 國 旺 會 計 師 郭 榮 芳 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 九 十 五 年 八 月 十 二 日 - 3 -
美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 九 十 五 年 六 月 三 十 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 代 碼 資 產 金 額 % 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 二 及 四 ) $ 46,836 5 2100 短 期 借 款 ( 附 註 十 及 二 十 ) $ 227,338 22 1120 應 收 票 據 - 淨 額 ( 附 註 二 及 五 ) 3,980-2110 應 付 短 期 票 券 淨 額 ( 附 註 十 一 ) 9,999 1 1140 應 收 帳 款 - 淨 額 ( 附 註 二 五 及 二 十 二 ) 171,917 17 2120 應 付 票 據 11,144 1 120X 存 貨 ( 附 註 二 及 六 ) 279,203 28 2140 應 付 帳 款 137,590 14 1298 其 他 流 動 資 產 ( 附 註 二 十 二 ) 43,909 4 2170 應 付 費 用 29,103 3 11XX 流 動 資 產 合 計 545,845 54 2270 一 年 內 到 期 長 期 借 款 ( 附 註 十 二 ) 32,351 3 2280 其 他 流 動 負 債 7,467 1 長 期 投 資 ( 附 註 二 及 八 ) 21XX 流 動 負 債 合 計 454,992 45 1480 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 660-14XX 長 期 投 資 合 計 660 - 長 期 負 債 2420 長 期 借 款 ( 附 註 十 二 ) 26,783 3 固 定 資 產 ( 附 註 二 三 八 二 十 及 二 十 一 ) 成 本 其 他 負 債 1501 土 地 51,313 5 2810 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 二 及 十 四 ) 9,223 1 1521 房 屋 及 建 築 211,297 21 2820 存 入 保 證 金 69-1531 機 器 設 備 381,538 38 28XX 其 他 負 債 合 計 9,292 1 1551 運 輸 設 備 1,240-1561 辦 公 設 備 10,599 1 2XXX 負 債 合 計 491,067 49 1681 其 他 設 備 17,904 2 15X1 673,891 67 股 東 權 益 15X9 減 : 累 積 折 舊 ( 295,056 ) ( 29 ) 3110 普 通 股 ( 附 註 十 三 ) 530,393 52 1599 減 : 累 計 減 損 ( 9,946 ) ( 1 ) 資 本 公 積 1672 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 22,614 2 3240 處 分 資 產 增 益 44-15XX 固 定 資 產 淨 額 391,503 39 3260 長 期 投 資 118 - 保 留 盈 餘 無 形 資 產 ( 附 註 二 ) 3350 待 彌 補 虧 損 ( 9,026 ) ( 1 ) 1720 專 利 權 879 - 股 東 權 益 其 他 項 目 1780 其 他 無 形 資 產 13,143 1 3420 累 積 換 算 調 整 數 ( 227 ) - 17XX 無 形 資 產 合 計 14,022 1 3XXX 股 東 權 益 合 計 521,302 51 其 他 資 產 ( 附 註 二 九 十 七 及 二 十 一 ) 1810 閒 置 資 產 - 淨 額 28,130 3 1820 存 出 保 證 金 1,718-1830 遞 延 費 用 3,263-1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 25,628 3 1888 其 他 1,600-18XX 其 他 資 產 合 計 60,339 6 1XXX 資 產 總 計 $ 1,012,369 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 1,012,369 100 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 八 月 十 二 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 蔡 茂 禎 經 理 人 : 許 正 源 會 計 主 管 : 劉 秋 香 - 4 -
美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元, 惟 每 股 盈 餘 為 元 代 碼 金 額 % 4110 營 業 收 入 $ 334,246 101 4170 減 : 銷 貨 退 回 ( 1,967 ) ( 1 ) 4190 銷 貨 折 讓 ( 1,009 ) - 4000 營 業 收 入 淨 額 ( 附 註 二 ) 331,270 100 5000 營 業 成 本 ( 263,220 ) ( 79 ) 5910 營 業 毛 利 68,050 21 營 業 費 用 6100 推 銷 費 用 ( 25,569 ) ( 8 ) 6200 管 理 費 用 ( 21,956 ) ( 7 ) 6300 研 究 發 展 費 用 ( 10,974 ) ( 3 ) 6000 營 業 費 用 合 計 ( 58,499 ) ( 18 ) 6900 營 業 利 益 9,551 3 營 業 外 收 入 及 利 益 7110 利 息 收 入 374-7130 處 分 固 定 資 產 利 益 5,867 2 7210 租 金 收 入 67-7480 其 他 收 入 1,200-7100 營 業 外 收 入 及 利 益 合 計 7,508 2 ( 接 次 頁 ) - 5 -
( 承 前 頁 ) 代 碼 金 額 % 營 業 外 費 用 及 損 失 7510 利 息 費 用 ( $ 5,712 ) ( 2 ) 7530 處 分 固 定 資 產 損 失 ( 2,233 ) ( 1 ) 7540 處 分 投 資 損 失 ( 1,555 ) - 7560 兌 換 損 失 ( 1,393 ) - 7880 其 他 損 失 ( 604 ) - 7500 營 業 外 費 用 及 損 失 合 計 ( 11,497 ) ( 3 ) 7900 稅 前 淨 利 5,562 2 8110 所 得 稅 費 用 ( 附 註 二 及 十 八 ) ( 2,054 ) ( 1 ) 9600 合 併 總 淨 利 $ 3,508 1 歸 屬 予 : 9601 母 公 司 股 東 $ 2,306 1 9602 少 數 股 權 1,202 - $ 3,508 1 代 碼 稅 前 稅 後 9750 基 本 每 股 盈 餘 9750 基 本 每 股 盈 餘 $ 0.09 $ 0.05 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 八 月 十 二 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 蔡 茂 禎 經 理 人 : 許 正 源 會 計 主 管 : 劉 秋 香 - 6 -
美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 保 留 盈 餘 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 未 分 配 盈 餘 股 本 資 本 公 積 ( 待 彌 補 虧 損 ) 累 積 換 算 調 整 數 少 數 股 權 合 計 九 十 五 年 一 月 一 日 餘 額 $ 410,393 $ 162 ( $ 11,332 ) ( $ 132 ) $ - $ 399,091 現 金 增 資 120,000 - - - - 120,000 子 公 司 年 度 中 喪 失 控 制 能 力 之 影 響 數 - - - - ( 1,202 ) ( 1,202 ) 九 十 五 年 上 半 年 度 合 併 總 淨 利 - - 2,306-1,202 3,508 累 積 換 算 調 整 數 本 期 變 動 數 - - - ( 95 ) - ( 95 ) 九 十 五 年 六 月 三 十 日 餘 額 $ 530,393 $ 162 ( $ 9,026 ) ( $ 227 ) $ - $ 521,302 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 八 月 十 二 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 蔡 茂 禎 經 理 人 : 許 正 源 會 計 主 管 : 劉 秋 香 - 7 -
美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 金 額 營 業 活 動 之 現 金 流 量 合 併 總 淨 利 $ 3,508 折 舊 費 用 32,260 各 項 攤 提 2,272 處 分 投 資 損 失 1,555 處 分 固 定 資 產 利 益 淨 額 ( 3,634 ) 出 租 及 閒 置 資 產 提 列 之 折 舊 467 遞 延 所 得 稅 77 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 應 收 票 據 4,715 應 收 帳 款 1,507 存 貨 ( 66,464 ) 其 他 流 動 資 產 735 應 付 票 據 ( 9,693 ) 應 付 帳 款 14,973 應 付 費 用 ( 4,118 ) 其 他 流 動 負 債 2,745 應 計 退 休 金 ( 362 ) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 19,457 ) 投 資 活 動 之 現 金 流 量 處 分 長 期 股 權 投 資 價 款 471 購 置 固 定 資 產 ( 37,548 ) 處 分 固 定 資 產 價 款 1,905 處 分 出 租 及 閒 置 資 產 價 款 23,048 遞 延 費 用 增 加 ( 1,265 ) 存 出 保 證 金 減 少 522 受 限 制 資 產 增 加 ( 6,091 ) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 18,958 ) ( 接 次 頁 ) - 8 -
( 承 前 頁 ) 金 額 融 資 活 動 之 現 金 流 量 短 期 借 款 減 少 ( $ 50,162 ) 償 還 長 期 借 款 ( 19,071 ) 應 付 商 業 本 票 增 加 9,999 存 入 保 證 金 減 少 ( 90 ) 現 金 增 資 120,000 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 60,676 匯 率 影 響 數 ( 664 ) 子 公 司 併 入 影 響 數 3,081 本 期 現 金 及 約 當 現 金 淨 增 加 數 24,678 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 28,320 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 52,998 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 本 期 支 付 利 息 ( 不 含 資 本 化 利 息 ) $ 5,834 本 期 支 付 所 得 稅 $ 37 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 長 期 借 款 轉 列 一 年 內 到 期 之 部 分 $ 32,351 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 五 年 八 月 十 二 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 蔡 茂 禎 經 理 人 : 許 正 源 會 計 主 管 : 劉 秋 香 - 9 -
美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 九 十 五 年 上 半 年 度 ( 除 另 註 明 者 外, 金 額 係 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) 公 司 沿 革 及 營 業 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 本 公 司 ) 係 依 公 司 法 及 其 他 有 關 法 令 規 定 成 立 之 營 利 事 業, 於 七 十 九 年 四 月 三 日 設 立 本 公 司 主 要 經 營 電 氣 器 材 ( 有 關 電 感 表 面 粘 著 零 組 件 鐵 粉 蕊 線 圈 阻 流 線 圈 濾 波 線 圈 複 合 體 電 子 零 件 通 訊 及 電 腦 週 邊 設 備 電 子 零 組 件 等 ) 之 製 造 加 工 買 賣 業 務 及 前 各 項 有 關 電 氣 器 材 原 料 半 成 品 成 品 之 進 出 口 貿 易 業 務 本 公 司 於 九 十 年 十 二 月 經 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 核 准, 於 該 中 心 之 興 櫃 股 票 櫃 檯 買 賣 截 至 九 十 五 年 六 月 三 十 日 止, 併 入 本 合 併 報 表 中 之 本 公 司 及 其 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 合 併 公 司 ) 員 工 人 數 為 802 人 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 依 照 前 述 準 則 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時, 本 合 併 公 司 對 於 備 抵 呆 帳 存 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 及 退 休 金 等 之 提 列, 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額, 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況 下 作 成 之 判 斷, 因 此 可 能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 : 合 併 概 況 本 合 併 公 司 直 接 或 間 接 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 之 股 份 超 過 百 分 之 五 十 者, 即 對 被 投 資 公 司 具 有 控 制 能 力, 或 直 接 或 間 接 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 之 股 份 雖 未 超 過 百 分 之 五 十, 惟 本 合 併 公 司 具 有 實 質 控 制 能 力 之 被 投 資 公 司, 即 構 成 母 子 公 司 關 係, 其 財 務 報 表 均 予 以 合 併, 編 製 合 併 報 表 時, 母 子 公 司 間 重 要 之 交 易 及 其 金 額, 均 予 銷 除 - 10 -
九 十 五 年 上 半 年 度 列 入 本 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 九 十 五 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 六 月 三 十 日 說 明 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 Mag Layers 100 International Co., Ltd. Mag Layers (Hong 100 Kong) Ltd. Mag Layers USA, Inc. 15 Mag Layers International Co., Ltd. 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 100 Mag Layers International Co., Ltd.( 以 下 簡 稱 美 磊 國 際 公 司 ) 於 二 年 十 月 成 立 於 開 曼 群 島 (Cayman), 而 後 於 二 三 年 十 二 月 改 設 立 於 英 屬 維 京 群 島 (B.V.I.), 係 由 美 磊 科 技 公 司 持 股 100% 之 子 公 司, 為 一 專 業 投 資 控 股 公 司 Mag Layers (Hong Kong) Ltd.( 以 下 簡 稱 美 磊 香 港 公 司 ) 於 一 九 九 九 年 十 月 成 立 於 香 港, 主 要 活 動 為 財 務 規 劃 及 資 金 籌 措 等 Mag Layers USA, Inc.( 以 下 簡 稱 美 磊 美 國 公 司 ) 於 一 九 九 八 年 十 月 設 立 於 美 國 加 州, 主 要 經 營 之 業 務 為 銷 售 被 動 元 件 ( 電 感 ) 產 品 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 美 磊 昆 山 公 司 ) 於 二 一 年 四 月 成 立 於 中 國 江 蘇 省 昆 山 市, 主 要 從 事 電 子 被 動 元 件 ( 電 感 ) 之 製 造 買 賣 本 合 併 公 司 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號 合 併 財 務 報 表, 不 追 溯 重 編 以 前 年 度 報 表, 於 九 十 五 年 上 半 年 度 報 表 主 體 與 以 前 年 度 報 表 主 體 之 差 異 及 變 動 原 因 如 下 : 子 公 司 名 稱 變 動 原 因 美 磊 美 國 公 司 本 公 司 持 有 15% 股 份, 於 九 十 五 年 五 月 底 前 原 持 有 61% 股 份, 為 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資, 惟 本 公 司 具 有 實 質 控 制 能 力 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流 動 資 產 包 括 用 途 未 受 限 制 之 現 金 或 約 當 現 金, 以 及 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 變 現 或 耗 用 之 資 產 ; 固 定 資 產 無 形 資 產 及 其 - 11 -
他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 為 將 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 之 負 債, 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 約 當 現 金 係 自 投 資 日 起 三 個 月 內 到 期 或 清 償 之 國 庫 券 商 業 本 票 及 銀 行 承 兌 匯 票 等, 其 帳 面 價 值 近 似 公 平 價 值 存 貨 存 貨 包 括 商 品 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品, 係 以 成 本 與 市 價 孰 低 法 評 價 比 較 成 本 與 市 價 孰 低 時, 係 以 全 體 項 目 為 比 較 基 礎 存 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權 平 均 法 市 價 之 決 定, 原 料 及 物 料 為 重 置 成 本, 製 成 品 及 在 製 品 為 淨 變 現 價 值 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資, 包 括 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 及 興 櫃 股 票 等, 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 現 金 股 利 於 除 息 日 ( 或 股 東 會 決 議 日 ) 認 列 收 益, 但 依 據 投 資 前 淨 利 宣 告 之 部 分, 係 自 投 資 成 本 減 除 股 票 股 利 不 列 為 投 資 收 益, 僅 註 記 股 數 增 加, 並 按 增 加 後 之 總 股 數 重 新 計 算 每 股 成 本 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 本 合 併 公 司 對 被 投 資 公 司 持 有 表 決 權 股 份 達 百 分 之 二 十 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 用 權 益 法 評 價 取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益 法 時, 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額, 按 十 年 平 均 攤 銷 惟 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 依 新 修 訂 財 務 會 計 準 則 公 報 之 規 定, 改 為 先 將 投 資 成 本 予 以 分 析 處 理, 投 資 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 部 分 列 為 商 譽 商 譽 不 予 攤 銷, 但 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試, 且 發 生 特 定 事 項 或 環 境 改 變 顯 示 商 譽 可 能 發 生 減 損 時, 亦 進 行 減 損 測 試 若 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 其 差 額 就 各 非 流 動 資 產 ( 非 採 權 益 法 評 價 之 金 融 資 產 待 處 分 資 產 遞 延 所 得 稅 資 產 及 預 付 退 休 金 或 其 他 退 休 給 付 除 外 ) 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之, 仍 有 差 額 時 列 為 非 常 損 益 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 其 以 前 取 得 之 採 權 益 - 12 -
法 長 期 股 權 投 資, 尚 未 攤 銷 之 餘 額 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 股 權 淨 值 者, 比 照 商 譽 處 理, 不 再 攤 銷 被 投 資 公 司 發 行 新 股 時, 若 未 按 持 股 比 例 認 購, 致 使 投 資 比 例 發 生 變 動, 並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時, 其 增 減 數 調 整 資 本 公 積 及 長 期 投 資 ; 前 項 調 整 如 應 借 記 資 本 公 積, 而 長 期 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額 不 足 時, 其 差 額 借 記 保 留 盈 餘 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 減 損 跡 象, 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業 已 減 損, 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ; 對 僅 具 重 大 影 響 力 而 未 具 控 制 能 力 之 長 期 股 權 投 資, 係 以 其 個 別 投 資 帳 面 價 值 為 基 礎, 予 以 評 估 固 定 資 產 固 定 資 產 以 成 本 減 累 計 折 舊 計 價 固 定 資 產 購 建 期 間 為 該 項 資 產 所 支 出 款 項 而 負 擔 之 利 息, 予 以 資 本 化 列 為 固 定 資 產 之 成 本 重 大 之 更 新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ; 修 理 及 維 護 支 出 則 作 為 當 期 費 用 倘 固 定 資 產 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時, 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 嗣 後 若 固 定 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時, 將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益, 惟 固 定 資 產 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 價 值, 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下, 減 除 應 提 列 折 舊 後 之 帳 面 價 值 已 依 法 令 規 定 辦 理 重 估 價 者, 則 其 減 損 先 減 少 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值, 不 足 數 再 認 列 損 失 ; 迴 轉 時, 就 原 認 列 為 損 失 之 範 圍 內 先 認 列 利 益, 餘 額 再 轉 回 未 實 現 重 估 增 值 折 舊 採 用 平 均 法 依 下 列 耐 用 年 限 計 提 : 建 築 物 及 附 屬 設 備, 五 年 至 五 十 年 ; 機 器 設 備, 二 年 至 十 年 ; 運 輸 設 備, 五 年 ; 辦 公 設 備, 五 年 ; 其 他 設 備, 二 年 至 十 年 耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續 使 用 之 固 定 資 產, 則 就 其 殘 值 按 重 行 估 計 可 使 用 年 數 繼 續 提 列 折 舊 固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時, 其 相 關 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 減 除 處 分 固 定 資 產 之 利 益 或 損 失, 依 其 性 質 列 為 當 期 之 營 業 外 收 入 或 費 用 無 形 資 產 無 形 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 專 利 權, 按 五 年 平 均 攤 銷 倘 無 形 資 產 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時, 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 嗣 後 若 無 形 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時, 將 減 損 損 - 13 -
失 之 迴 轉 認 列 為 利 益, 惟 無 形 資 產 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 價 值, 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下, 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉 閒 置 資 產 當 固 定 資 產 已 無 使 用 價 值 時, 按 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者 轉 列 閒 置 資 產, 並 將 原 科 目 之 成 本 與 累 計 折 舊 ( 或 及 累 計 減 損 ) 沖 銷, 差 額 認 列 損 失, 並 按 直 線 法 繼 續 攤 提 折 舊 遞 延 費 用 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 按 估 計 經 濟 效 益 期 間 採 直 線 法 攤 銷 資 產 減 損 倘 資 產 ( 主 要 為 固 定 資 產 無 形 資 產 閒 置 資 產 出 租 資 產 與 依 權 益 法 評 價 之 長 期 投 資 ) 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時, 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時, 將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益, 惟 資 產 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 價 值, 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下, 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 已 依 法 令 規 定 辦 理 重 估 價 者, 則 其 減 損 先 減 少 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值, 不 足 數 再 認 列 損 失 ; 迴 轉 時, 就 原 認 列 為 損 失 之 範 圍 內 先 認 列 利 益, 餘 額 再 轉 回 未 實 現 重 估 增 值 但 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉 退 休 金 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ; 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 之 退 休 金, 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 當 期 費 用 修 正 退 休 辦 法 時, 所 產 生 之 前 期 服 務 成 本 自 修 正 日 起 至 該 前 期 服 務 成 本 符 合 既 得 給 付 條 件 日 止 之 平 均 年 數, 按 直 線 法 ( 或 平 均 法 ) 分 攤 認 列 為 費 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 修 訂 時 即 符 合 既 得 給 付 條 件 者, 立 即 認 列 為 費 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時, 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入 當 期 之 淨 退 休 金 成 本 - 14 -
收 入 認 列 及 應 收 帳 款 備 抵 呆 帳 本 合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 移 轉, 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成, 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工 時, 加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 未 移 轉, 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨 處 理 銷 貨 收 入 係 按 本 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 ( 考 量 商 業 折 扣 及 數 量 折 扣 後 ) 之 公 平 價 值 衡 量 ; 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應 收 款 時, 其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 則 不 按 設 算 利 率 計 算 公 平 價 值 備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 本 合 併 公 司 係 依 據 對 客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 信 用 評 等 及 經 濟 環 境 等 因 素, 定 期 評 估 應 收 帳 款 之 收 回 可 能 性 所 得 稅 美 磊 科 技 公 司 所 得 稅 作 跨 期 間 及 同 期 間 之 分 攤 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 未 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 並 評 估 其 可 實 現 性, 認 列 備 抵 評 價 金 額 ; 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者, 依 預 期 回 轉 期 間 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減, 採 用 當 期 認 列 法 處 理 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整, 列 入 當 期 所 得 稅 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 所 得 稅, 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 美 磊 昆 山 公 司 係 依 據 中 華 人 民 共 和 國 外 商 投 資 企 業 和 外 國 企 業 所 得 稅 法 規 定, 於 彌 補 以 往 年 度 虧 損 後, 自 開 始 獲 利 年 度 起 前 二 年 免 繳 企 業 所 得 稅, 後 三 年 減 半 繳 納 所 得 稅 於 每 季 度 末 月 之 次 月 初 申 報, 若 有 應 納 稅 額 須 先 繳 納 並 計 入 所 得 稅 費 用, 待 當 地 財 務 主 管 機 關 審 核 後 再 退 還 之 - 15 -
美 磊 昆 山 公 司 之 所 得 稅 費 用, 依 台 灣 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 二 號 規 定, 作 跨 期 間 及 同 期 間 之 分 攤, 將 課 稅 暫 時 性 差 異 投 資 抵 減 及 虧 損 扣 抵 所 產 生 影 響 數, 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 本 合 併 公 司 所 有 國 外 營 運 機 構 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 如 下 : 資 產 及 負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 換 算 ; 股 東 權 益 中 除 年 初 保 留 盈 餘 以 上 年 底 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算 ; 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 ; 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 入 換 算 調 整 數, 列 於 股 東 權 益 之 調 整 項 目, 俟 國 外 營 運 機 構 出 售 或 清 算 時 併 入 損 益 計 算 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 所 產 生 之 各 項 外 幣 資 產 負 債 收 入 或 費 用, 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 折 算 新 台 幣 金 額 入 帳 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 按 該 日 即 期 匯 率 予 以 調 整, 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 ( 例 如 權 益 商 品 ), 依 公 平 價 值 衡 量 者, 按 該 日 即 期 匯 率 調 整, 所 產 生 之 兌 換 差 額, 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者, 列 為 當 期 損 益 以 成 本 衡 量 者, 則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 外 幣 長 期 投 資 按 權 益 法 計 價 者, 以 被 投 資 公 司 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 後 所 得 之 股 東 權 益 做 為 依 據, 兌 換 差 額 列 入 累 積 換 算 調 整 數, 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 前 述 即 期 匯 率 係 以 主 要 往 來 銀 行 之 買 價 賣 價 為 評 價 基 礎 會 計 科 目 重 分 類 九 十 四 年 上 半 年 度 財 務 報 表 部 分 科 目 業 經 重 分 類, 俾 配 合 九 十 五 年 上 半 年 度 財 務 報 表 之 表 達 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 本 合 併 公 司 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 及 第 三 十 六 號 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露, 以 及 各 號 公 報 配 合 新 修 訂 之 條 文 - 16 -
本 合 併 公 司 對 於 金 融 商 品 之 評 價 方 法, 九 十 四 與 九 十 五 年 上 半 年 度 採 用 不 同 之 會 計 政 策 者, 說 明 如 下 : 按 成 本 法 計 價 之 外 幣 長 期 投 資 外 幣 長 期 投 資 按 成 本 法 計 價 者, 依 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 予 以 換 算, 若 換 算 後 之 金 額 低 於 原 始 成 本, 兌 換 差 額 作 為 累 積 換 算 調 整 數 並 列 於 股 東 權 益 項 下, 若 高 於 原 始 成 本, 則 不 予 調 整 現 金 及 約 當 現 金 九 十 五 年 六 月 三 十 日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 121 銀 行 支 票 及 活 期 存 款 42,032 外 幣 活 期 存 款 4,683 $ 46,836 截 至 九 十 五 年 六 月 三 十 日, 國 外 存 款 之 相 關 資 訊 如 下 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 中 國 大 陸 (86 人 民 幣 仟 元 87 美 金 仟 元 香 港 (87 港 幣 仟 元 422 美 金 仟 元 $ 17,165 應 收 票 據 及 應 收 帳 款 九 十 五 年 六 月 三 十 日 應 收 票 據 - 非 關 係 人 $ 3,980 減 : 備 抵 呆 帳 - $ 3,980 應 收 帳 款 非 關 係 人 $ 180,552 關 係 人 3,653 減 : 備 抵 呆 帳 ( 12,288) $ 171,917 催 收 款 項 - 帳 列 其 他 資 產 項 下 催 收 款 項 總 額 $ 1,627 減 : 備 抵 呆 帳 ( 1,627) $ - - 17 -
存 貨 九 十 五 年 六 月 三 十 日 原 料 $ 43,124 在 製 品 130,074 製 成 品 86,658 商 品 存 貨 28,296 在 途 存 貨 8,222 待 驗 品 1,229 297,603 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 ( 18,400) $ 279,203 九 十 五 年 六 月 三 十 日 上 述 存 貨 保 險 總 額 為 120,000 仟 元 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 九 十 五 年 六 月 三 十 日 帳 列 金 額 持 股 % 國 外 非 上 市 ( 櫃 ) 普 通 股 - 美 元 計 價, 九 十 五 年 60 仟 美 元 $ 660 15 本 合 併 公 司 對 美 磊 美 國 公 司 之 投 資, 於 九 十 四 年 度 原 採 權 益 法 評 價, 九 十 五 年 五 月 因 出 售 184 仟 美 元 持 股, 對 其 喪 失 重 大 影 響 力, 故 變 更 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 出 售 時 以 Mag Layers USA, Inc. 股 權 淨 值 計 價 之 帳 面 價 值 為 2,026 仟 元, 出 售 價 款 為 471 元 並 認 列 1,555 仟 元 之 處 分 損 失 九 十 五 年 上 半 年 度 依 權 益 法 認 列 投 資 ( 損 ) 益 之 內 容 如 下 : 被 投 資 公 司 九 十 五 年 上 半 年 度 Mag Layers USA, Inc. $ 1,879 九 十 五 年 上 半 年 度 按 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 及 其 投 資 損 益, 係 按 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 計 算 本 合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資, 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 - 18 -
固 定 資 產 九 十 五 年 六 月 三 十 日 成 本 累 積 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 51,313 $ - $ - $ 51,313 房 屋 及 建 築 211,297 76,832 6,116 128,349 機 器 設 備 381,538 202,663 3,768 175,107 運 輸 設 備 1,240 473-767 辦 公 設 備 10,599 7,681-2,918 其 他 設 備 17,904 7,407 62 10,435 預 付 設 備 款 19,086 - - 19,086 未 完 工 程 3,528 - - 3,528 $ 696,505 $ 295,056 $ 9,946 $ 391,503 九 十 五 年 六 月 三 十 日 固 定 資 產 及 閒 置 資 產 之 保 險 總 額 為 810,000 仟 元, 另 均 無 利 息 資 本 化 之 情 事, 提 供 擔 保 質 抵 押 情 形 詳 附 註 二 十 二 資 產 減 損 說 明 如 下 : 九 十 五 年 上 半 年 度 : 無 其 他 資 產 閒 置 資 產 成 非 營 業 用 資 產 明 細 如 下 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 本 土 地 $ 19,789 房 屋 及 建 築 物 13,473 33,262 累 積 折 舊 ( 5,132) $ 28,130 短 期 借 款 本 合 併 公 司 閒 置 資 產 提 供 擔 保 質 抵 押 情 形, 詳 附 註 二 十 二 九 十 五 年 六 月 三 十 日 借 款 種 類 金 額 利 率 區 間 % 信 用 借 款 $ 151,338 2.003~3.62 擔 保 借 款 33,000 2.95~3.87 其 他 短 期 借 款 43,000 3.15 $ 227,338-19 -
九 十 五 年 六 月 三 十 日 本 合 併 公 司 為 短 期 借 款 而 提 供 質 押 擔 保 情 形, 詳 附 註 二 十 二 其 他 短 期 借 款 係 向 關 係 人 借 入 之 款 項, 詳 附 註 二 十 一 應 付 短 期 票 券 應 付 商 業 本 票 九 十 五 年 保 證 機 構 承 兌 銀 行 六 月 三 十 日 交 通 銀 行 交 通 銀 行 $ 10,000 減 : 應 付 商 業 本 票 折 價 ( 1) $ 9,999 利 率 1.512% 長 期 借 款 長 期 借 款 內 容 如 下 : 九 十 五 年 借 款 種 類 原 始 借 款 金 額 借 款 期 間 六 月 三 十 日 擔 保 品 還 款 辦 法 擔 保 借 款 $ 139,663 90.06.28~ $ 53,343 土 地 房 屋 註 一 97.06.27 及 建 築 機 器 設 備 開 發 新 產 品 計 劃 25,010 91.12.16~ 5,791 - 註 二 貸 款 96.03.31 減 : 一 年 以 內 到 ( 32,351) 期 之 長 期 借 款 長 期 借 款 淨 額 $ 26,783 註 一 : 撥 款 滿 二 年 後 開 始 還 款 除 最 後 一 期 攤 還 3,763 仟 元 及 3,100 仟 元, 其 餘 每 三 個 月 攤 還 3,660 仟 元 及 2,980 仟 元 之 交 通 銀 行 到 期 還 款 本 票, 共 分 21 期 平 均 攤 還 本 金 註 二 : 係 經 濟 部 工 業 局 鼓 勵 民 間 事 業 開 發 工 業 新 產 品 (GPRS 三 頻 手 機 射 頻 前 端 模 組 ) 主 導 性 計 畫 之 配 合 款, 除 於 九 十 三 年 度 還 款 376 仟 元, 其 餘 依 合 約 及 計 畫 書 所 定, 自 九 十 四 年 一 月 一 日 起, 開 立 與 各 期 還 款 金 額 一 致, 每 三 個 月 還 款 2,895 仟 元 之 交 通 銀 行 到 期 還 款 本 票 共 8 張 還 款 另 本 合 併 公 司 開 立 存 出 保 證 票 據 25,010 仟 元 作 為 借 款 擔 保 - 20 -
九 十 五 年 上 半 年 度 長 期 借 款 利 率 區 間 除 開 發 新 產 品 計 劃 貸 款 為 無 息 外, 其 餘 為 4.765% 九 十 五 年 上 半 年 度 本 合 併 公 司 為 長 期 借 款 而 提 供 質 押 擔 保 之 情 形, 詳 附 註 二 十 二 說 明 股 本 九 十 五 年 六 月 三 十 日 之 額 定 股 本 為 600,000 仟 元, 每 股 面 額 10 元, 額 定 股 數 為 60,000 仟 股 本 合 併 公 司 於 九 十 四 年 十 月 二 十 八 日 股 東 臨 時 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 12,000 仟 股, 每 股 面 額 10 元, 共 計 120,000 仟 元 是 項 增 資 案 業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 在 案, 以 九 十 五 年 二 月 十 五 日 為 增 資 基 準 日 九 十 五 年 六 月 三 十 日 之 實 收 股 本 為 530,393 仟 元, 分 為 普 通 股 53,039 仟 股 員 工 退 休 金 美 磊 國 際 公 司 美 磊 昆 山 公 司 及 美 磊 香 港 公 司, 由 於 尚 未 訂 有 員 工 退 休 辦 法, 且 當 地 政 府 亦 無 強 制 訂 定 員 工 退 休 辦 法, 尚 不 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 規 定 勞 工 退 休 金 條 例 自 九 十 四 年 七 月 一 日 起 施 行, 六 月 三 十 日 以 前 受 聘 雇 之 員 工 且 於 七 月 一 日 在 職 者, 得 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 有 關 之 退 休 金 規 定, 或 適 用 該 條 例 之 退 休 金 制 度 並 保 留 適 用 該 條 例 前 之 工 作 年 資 九 十 四 年 七 月 一 日 以 後 新 進 之 員 工 只 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 之 退 休 金 制 度 美 磊 科 技 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法, 係 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法, 自 九 十 四 年 七 月 一 日 起, 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提 撥 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 退 休 金 專 戶 本 合 併 公 司 九 十 五 年 上 半 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 為 2,157 仟 元 美 磊 科 技 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法, 係 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法, 每 位 員 工 之 服 務 年 資 十 五 年 以 內 者 ( 含 ), 每 服 務 滿 一 年 可 獲 得 二 個 基 數, 超 過 十 五 年 者 每 增 加 一 年 可 獲 得 一 個 基 數, 總 計 最 高 以 四 十 五 個 基 數 為 限 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 六 個 月 平 均 工 資 ( 基 數 ) 計 算 美 磊 科 技 公 司 按 員 工 每 月 - 21 -
薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 員 工 退 休 基 金, 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 中 央 信 託 局 之 專 戶 本 合 併 公 司 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 相 關 資 訊 揭 露 如 下 : 退 休 基 金 之 變 動 情 形 : 九 十 五 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 14,191 本 期 提 撥 953 本 期 孳 息 114 本 期 支 付 - 期 末 餘 額 $ 15,258 應 計 退 休 金 負 債 之 變 動 情 形 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 期 初 餘 額 ($ 8,852) 本 期 提 列 ( 1,324) 本 期 提 撥 953 期 末 餘 額 ($ 9,223) 資 本 公 積 九 十 五 年 六 月 三 十 日 股 票 溢 價 $ 203,200 處 分 固 定 資 產 增 益 44 歷 年 轉 增 資 金 額 ( 19,949) 長 期 股 權 投 資 118 彌 補 虧 損 ( 183,251) $ 162 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 填 補 公 司 虧 損 外, 不 得 使 用, 但 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 所 產 生 之 資 本 公 積, 得 撥 充 資 本, 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 盈 餘 分 配 及 股 利 政 策 本 合 併 公 司 每 年 決 算 後 所 得 純 益, 除 依 法 扣 繳 所 得 稅 外, 應 先 彌 補 以 往 年 度 虧 損 次 就 其 餘 額 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 視 實 際 情 況 提 撥 特 別 公 積 金, 如 尚 有 盈 餘 再 予 以 分 派, 董 監 酬 勞 金 為 百 分 之 - 22 -
五, 員 工 紅 利 為 百 分 之 八, 餘 款 由 董 事 會 擬 具 分 派 議 案, 提 股 東 會 決 議 分 派 之 本 合 併 公 司 股 利 發 放 政 策 係 以 考 量 資 本 支 出 及 營 運 週 轉 所 需, 在 保 留 盈 餘 及 公 積 可 分 配 之 範 圍 內, 於 處 於 營 業 成 長 期 時 依 據 相 關 法 令 分 配 股 票 股 利 占 當 年 度 決 議 分 配 之 金 額 百 分 之 五 十 ( 含 ) 以 上 ; 視 經 營 環 境 變 化, 若 已 達 到 成 熟 期 時 原 則 上 改 以 分 配 現 金 股 利 占 當 年 度 決 議 分 配 之 金 額 百 分 之 五 十 ( 含 ) 以 上 本 合 併 公 司 九 十 四 年 度 盈 虧 撥 補 議 案, 業 經 九 十 五 年 度 股 東 常 會 通 過, 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 虧 撥 補 情 形, 請 至 臺 灣 證 券 交 易 所 之 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 依 所 得 稅 法 規 定, 本 合 併 公 司 計 算 分 配 股 東 可 扣 抵 稅 額 時, 若 分 配 屬 於 八 十 六 及 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 時, 股 東 將 不 獲 配 股 東 可 扣 抵 稅 額 若 分 配 屬 於 八 十 七 及 以 後 年 度 未 分 配 盈 餘 時, 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 可 依 所 得 稅 法 第 七 十 三 條 之 二 規 定 辦 理 外, 其 餘 股 東 可 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 可 獲 配 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 所 得 稅 所 得 稅 估 算 如 下 : 九 十 五 年 上 半 年 度 稅 前 財 務 所 得 $ 4,360 永 久 性 差 異 ( 14,071) 暫 時 性 差 異 權 益 法 評 價 之 投 資 利 益 ( 12,635) 聯 屬 公 司 間 ( 已 ) 未 實 現 銷 貨 毛 利 ( 2,394) 聯 屬 公 司 間 ( 已 ) 未 實 現 處 分 資 產 利 得 47,484 ( 已 ) 未 實 現 兌 換 損 益 ( 905) 呆 帳 轉 回 利 益 ( 69) 課 稅 所 得 21,770 稅 率 25% 累 進 差 額 ( 10) 5,432 ( 接 次 頁 ) - 23 -
( 承 前 頁 ) 九 十 五 年 上 半 年 度 加 : 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% $ - 減 : 投 資 抵 減 ( 3,455) 當 期 所 得 稅 費 用 1,977 遞 延 所 得 稅 費 用 77 所 得 稅 費 用 $ 2,054 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 $ 698 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 7,464 投 資 抵 減 5,000 13,162 未 實 現 兌 換 利 益 ( 72) 13,090 減 : 備 抵 評 價 金 額 ( 7,464) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 淨 額 $ 5,626 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 退 休 金 認 列 差 異 $ 2,101 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 3,104 聯 屬 公 司 間 未 實 現 處 分 資 產 利 益 13,807 投 資 抵 減 22,593 盈 虧 互 抵 66,594 備 抵 呆 帳 超 限 數 1,288 減 損 損 失 2,065 111,552 減 : 備 抵 評 價 金 額 ( 85,924) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 淨 額 $ 25,628-24 -
九 十 五 年 六 月 三 十 日 本 合 併 公 司 得 以 扣 抵 以 後 年 度 應 納 稅 額 之 投 資 抵 減 如 下 : 到 期 年 度 設 備 抵 減 研 發 抵 減 九 十 五 年 $ 1,599 $ 6,828 九 十 六 年 2,715 6,483 九 十 七 年 - 3,869 九 十 八 年 - 4,798 九 十 九 年 1,301 - $ 5,615 $ 21,978 本 合 併 公 司 截 九 十 五 年 六 月 三 十 日 止 之 虧 損 扣 抵, 尚 未 使 用 部 份 及 有 效 期 限 如 下 : 到 期 年 度 虧 損 扣 抵 稅 額 九 十 七 年 $ 15,339 九 十 八 年 36,320 九 十 九 年 14,935 $ 66,594 本 合 併 公 司 歷 年 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 業 經 稽 徵 機 關 核 定 至 九 十 二 年 度 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 3,109 九 十 五 年 上 半 年 度 ( 預 計 ) 預 計 ( 實 際 ) 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 - 未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 八 十 六 年 ( 含 ) 以 前 $ - 八 十 七 年 以 後 ( 9,026) ($ 9,026) - 25 -
每 股 盈 餘 九 十 五 年 上 半 年 度 金 額 ( 分 子 ) 股 數 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 ( 分 母 ) 稅 前 稅 後 合 併 總 淨 利 $ 5,562 $ 3,508 基 本 每 股 盈 餘 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 4,360 $ 2,306 50,039 $ 0.09 $ 0.05 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用 九 十 五 年 上 半 年 度 屬 於 營 業 屬 於 營 業 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 $ 28,038 $ 19,268 $ 47,306 退 休 金 1,110 931 2,041 伙 食 費 2,366 717 3,083 福 利 金 541 461 1,002 員 工 保 險 費 1,608 1,790 3,398 其 他 用 人 費 用 - 393 393 $ 33,663 $ 23,560 $ 57,223 折 舊 費 用 $ 28,138 $ 4,122 $ 32,260 攤 銷 費 用 $ 979 $ 1,293 $ 2,272 關 係 人 交 易 事 項 關 係 企 業 圖 列 示 如 下 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 61% 100% 100% Mag Layers USA, INC ( 九 十 五 年 變 更 為 持 股 15%) Mag Layers International Co., Ltd. (B.V.I.) 100% 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 Mag Layers (Hong Kong) Ltd. - 26 -
關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Mag Layers USA, Inc.( 以 下 簡 稱 美 磊 美 國 ) 原 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司, 九 十 五 年 五 月 變 更 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 蔡 茂 禎 本 公 司 董 事 長 福 村 建 設 股 份 有 限 公 司 其 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 與 關 係 人 間 重 大 交 易 事 項 應 收 應 付 款 項 九 十 五 年 六 月 三 十 日 會 計 科 目 關 係 人 名 稱 金 額 % 應 收 帳 款 美 磊 美 國 $ 3,653 2 其 他 應 收 款 美 磊 美 國 190 25 應 付 費 用 美 磊 美 國 281 1 上 述 九 十 五 年 六 月 三 十 日 對 關 係 人 之 其 他 應 收 款 係 因 對 美 磊 美 國 之 銷 貨 授 信 期 間 較 一 般 授 信 期 間 為 長, 而 自 應 收 182 仟 元 本 合 併 公 司 售 予 美 磊 美 國 之 帳 款, 由 於 被 投 資 公 司 尚 處 營 運 初 期 發 展 階 段, 故 收 款 條 件 參 考 被 投 資 公 司 營 運 資 金 需 求 情 況 而 決 定 關 係 人 資 金 融 通 情 形 短 期 借 款 九 十 五 年 上 半 年 度 最 高 餘 額 關 係 人 名 稱 金 額 期 末 餘 額 利 率 % 利 息 支 出 蔡 茂 禎 $ 10,000 $ 3,000 3.15 $ 39 福 村 建 設 股 份 有 限 公 司 92,000 40,000 3.15 557-27 -
提 供 擔 保 及 質 押 之 資 產 本 公 司 已 提 供 作 為 各 項 借 款 額 度 及 履 約 保 證 等 之 擔 保 明 細 如 下 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 其 他 流 動 資 產 應 收 帳 款 $ 5,329 銀 行 存 款 23,531 固 定 資 產 土 地 51,313 房 屋 及 建 築 128,349 機 器 設 備 39,535 其 他 資 產 閒 置 資 產 土 地 19,789 房 屋 8,341 $ 276,187 承 諾 及 或 有 事 項 本 合 併 公 司 於 民 國 九 十 五 年 六 月 三 十 日 重 大 承 諾 及 或 有 事 項 如 下 : 本 合 併 公 司 與 經 濟 部 工 業 局 訂 定 鼓 勵 民 間 事 業 開 發 工 業 新 產 品 合 約, 已 依 約 取 得 無 息 貸 款 之 配 合 款 16,670 仟 元, 但 須 自 該 計 劃 產 品 銷 售 日 起 每 三 個 月 為 一 期, 按 產 品 銷 售 發 票 金 額 之 2% 支 付 回 饋 金, 期 間 三 年, 惟 其 總 給 付 金 額 以 不 超 過 配 合 款 之 40% 為 上 限 本 合 併 公 司 2,091 仟 元 之 定 存 單 質 押 予 第 一 銀 行, 並 委 由 第 一 銀 行 開 立 2,091 仟 元 之 履 約 保 證 書 予 勞 委 會, 作 為 外 勞 保 證 用 途 美 磊 昆 山 公 司 於 九 十 五 年 六 月 三 十 日 與 大 陸 地 區 華 一 銀 行 訂 定 借 款 合 約, 並 由 美 磊 科 技 公 司 提 供 信 用 擔 保, 借 款 額 度 與 擔 保 金 額 均 為 美 金 1,000 仟 元 美 磊 電 子 昆 山 公 司 擬 於 九 十 五 年 九 月 起 執 行 合 約 權 利 - 28 -
金 融 商 品 之 公 平 價 值 公 平 價 值 之 資 訊 九 十 五 年 六 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 平 價 值 資 產 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 資 產 $ 224,451 $ 224,451 負 債 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 負 債 386,140 386,140 本 合 併 公 司 自 九 十 五 年 一 月 一 日 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 本 合 併 公 司 決 定 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值, 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 款 項 應 付 票 據 及 款 項 應 付 短 期 票 券 與 短 期 銀 行 借 款 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 存 出 保 證 金, 因 無 市 場 價 格 可 供 參 考, 以 帳 面 價 值 為 公 平 價 值 ; 存 入 保 證 金 並 無 特 定 到 期 日, 故 以 帳 面 價 值 為 公 平 價 值 採 權 益 法 之 長 期 投 資 如 有 市 場 價 格 可 循 時, 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 若 無 市 場 價 格 可 供 參 考 時, 則 以 帳 面 價 價 值 為 準 本 合 併 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 平 價 值, 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直 接 決 定 者, 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 : 九 十 五 年 六 月 三 十 日 公 開 報 價 評 價 方 法 決 定 之 金 額 估 計 之 金 額 資 產 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 資 產 $ - $ 196,325 採 權 益 法 之 長 期 投 資 - 162,679 負 債 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 負 債 - 374,800-29 -
附 註 揭 露 事 項 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 編 號 項 目 說 明 1 資 金 貸 與 他 人 無 2 為 他 人 背 書 保 證 無 3 期 末 持 有 有 價 證 券 附 表 一 4 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額, 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 5 取 得 不 動 產 之 金 額 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 6 處 分 不 動 產 之 金 額 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 7 與 關 係 人 進 銷 貨 金 額 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 8 應 收 關 係 人 款 項 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 9 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 無 轉 投 資 公 司 相 關 資 訊 編 號 項 目 說 明 1 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區. 等 相 關 資 訊 附 表 二 2 資 金 貸 與 他 人 無 3 為 他 人 背 書 保 證 無 4 期 末 持 有 有 價 證 券 無 5 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額, 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 6 取 得 不 動 產 之 金 額 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 7 處 分 不 動 產 之 金 額 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 8 與 關 係 人 進 銷 貨 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 9 應 收 關 係 人 款 項 達 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 無 10 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 無 - 30 -
大 陸 投 資 資 訊 : 編 號 項 目 說 明 1 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式 資 金 匯 出 入 持 股 比 例 投 資 損 益 投 資 帳 面 價 附 表 三 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 2 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 附 表 三 3 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 無 4 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 無 5 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 無 6 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 無 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 : 附 表 四 - 31 -
附 表 一 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 單 位 : 新 台 幣 仟 元 持 有 之 公 有 價 證 券 期 末 司 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 備 種 類 及 名 稱 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 例 % 淨 值 美 磊 科 技 股 份 有 限 非 上 市 ( 櫃 ) 公 司 公 司 Mag Layers USA, Inc. 採 成 本 法 之 被 投 資 公 司 以 成 本 衡 量 之 60,000 $ 660 15 $ - 金 融 資 產 - 非 流 動 註 - 32 -
附 表 二 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 : 單 位 : 新 台 幣 仟 元 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 備 本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 % 帳 面 金 額 本 期 損 益 投 資 損 益 美 磊 科 技 股 份 有 限 Mag Layers USA, 美 國 電 子 產 品 買 賣 $ 1,985 $ 8,074 60,000 15 $ 660 $ 3,697 ( $ 1,879) 公 司 Inc. 註 - 33 -
附 表 三 大 陸 投 資 資 訊 : 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式 資 金 匯 出 入 持 股 比 例 投 資 損 益 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 : 本 期 期 初 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 本 公 司 直 接 或 間 實 收 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 投 資 方 式 自 台 灣 匯 出 自 台 灣 匯 出 接 投 資 之 資 本 額 匯 出 收 回 累 積 投 資 金 額 累 積 投 資 金 額 持 股 比 例 % 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 被 動 元 件 ( 電 感 等 ) $ 82,000 $ - - $ 159,241 有 限 公 司 之 產 銷 ( USD 2,500,000) ( USD 4,927,000) $ 80,931 透 過 第 三 地 ( USD 2,504,042) 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註 二 ) 100 $ 9,026 ( USD 280,306) 經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 單 位 : 新 台 幣 仟 元 / 美 金 元 期 末 投 資 截 至 本 期 止 已 匯 帳 面 價 值 回 投 資 收 益 $ 163,000 ( USD 5,046,425) - 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 : 單 位 : 新 台 幣 仟 元 / 美 金 元 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 $ 159,241 (USD 4,927,000) $ 161,600 (USD 5,000,000) 淨 值 之 40% $ 208,521 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 : 單 位 : 新 台 幣 仟 元 交 易 條 件 應 收 ( 付 ) 票 據 帳 款 關 係 人 名 稱 本 公 司 與 關 係 人 之 關 係 交 易 類 型 金 額 百 分 比 未 實 現 ( 損 ) 益 價 格 付 款 條 件 與 一 般 交 易 之 比 較 餘 額 ( % ) 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 間 接 100% 持 有 之 公 司 銷 貨 $ 58,637 參 酌 一 般 市 場 交 易 價 由 於 皆 為 母 子 公 司 且 月 結 90~150 天 應 收 帳 款 35 ( $ 2,316) 司 格 尚 處 營 運 發 展 階 段, 故 收 款 條 件 參 考 子 公 司 營 運 資 金 需 求 狀 況 而 決 定 $ 51,387 進 貨 34,396 應 付 帳 款 16 ( 474) $ 19,606 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 : 無 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 : 無 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 : 無 - 34 -
附 表 四 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 : 單 位 : 新 台 幣 仟 元 交 易 往 來 情 形 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係 ( 註 ) 佔 合 併 總 營 收 或 總 科 目 金 額 交 易 條 件 資 產 之 比 率 % 九 十 五 年 上 半 年 度 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 1 銷 貨 $ 58,637 收 款 條 件 參 考 子 公 司 營 17.54 有 限 公 司 運 資 金 需 求 情 況 而 決 定 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 Mag Layers USA, Inc. 1 銷 貨 14,867 收 款 條 件 參 考 子 公 司 營 4.45 運 資 金 需 求 情 況 而 決 定 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 1 應 收 帳 款 51,387-5.54 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 Mag Layers (Hong Kong) Ltd. 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 0 美 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 美 磊 電 子 科 技 ( 昆 山 ) 有 限 公 司 1 其 他 應 收 款 8,537 係 因 銷 貨 授 信 期 間 較 一 般 授 信 期 間 為 長, 而 自 應 收 關 係 人 款 項 轉 列 6,285 仟 元 1.11 1 其 他 應 收 款 13,593 代 收 美 磊 科 技 股 份 有 限 0.82 公 司 貨 款 2 進 貨 34,396 月 結 120 天 - 2 應 付 帳 款 19,606-6.13 2 其 他 應 付 款 2 - - 註 : 係 代 表 母 公 司 對 子 公 司 之 交 易 係 代 表 子 公 司 對 母 公 司 之 交 易 - 35 -