股 票 代 碼 :6277 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 財 務 季 報 表 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 ( 內 附 會 計 師 核 閱 報 告 ) 公 司 地 址 : 台 北 縣 汐 止 市 大 同 路 二 段 125 號 3 樓 電 話 :(02)8692-6789 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3 四 資 產 負 債 表 4 五 損 益 表 5 六 現 金 流 量 表 6 七 財 務 季 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 7 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 7~13 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 13 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 13~27 ( 五 ) 關 係 人 交 易 27~33 ( 六 ) 質 押 之 資 產 33 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 33~34 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 34 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 34 ( 十 ) 其 他 35 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 35~37 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 37~39 3. 大 陸 投 資 資 訊 39 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 39 ~2~
會 計 師 核 閱 報 告 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 之 資 產 負 債 表, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 之 損 益 表 及 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 財 務 季 報 表 之 編 製 係 公 司 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 除 第 三 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 財 務 季 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 如 財 務 季 報 表 附 註 四 之 ( 三 ) 所 述, 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 之 長 期 股 權 投 資 分 別 為 727,544 千 元 及 521,591 千 元, 暨 相 關 之 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 之 投 資 收 益 分 別 為 139,361 千 元 及 23,590 千 元, 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 季 報 表, 採 權 益 法 評 價 計 列 另, 附 註 十 一 之 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 大 陸 投 資 資 訊 係 由 被 投 資 公 司 所 提 供, 本 會 計 師 未 依 第 二 段 所 述 之 核 閱 程 序 執 行 核 閱 工 作 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 除 第 三 段 所 述 被 投 資 公 司 之 財 務 季 報 表 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 大 陸 投 資 資 訊 若 經 會 計 師 核 閱, 對 財 務 季 報 表 可 能 有 所 調 整 外, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 商 業 會 計 法 及 商 業 會 計 處 理 準 則 中 與 財 務 會 計 準 則 相 關 之 規 定 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 黃 柏 淑 俞 安 恬 證 券 主 管 機 關 台 財 證 六 字 第 0920122026 號 : 核 准 簽 證 文 號 (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 18311 號 民 國 九 十 九 年 十 月 十 四 日 ~3~
僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 99.9.30 98.9.30 資 產 金 額 % 金 額 % 11xx 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 銀 行 存 款 $ 149,037 4 474,284 15 1310 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 一 ) 及 ( 十 三 )) 53,077 1 88,480 3 1320 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 一 )) 13,326-13,586-1120 應 收 票 據 747-144 - 1130 應 收 票 據 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) - - 15,789 1 1140 應 收 帳 款 淨 額 - 減 除 備 抵 壞 帳 99 年 及 98 年 分 別 為 1,649 千 元 及 17,061 千 元 後 之 淨 額 125,391 3 96,130 3 1153 應 收 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 576,238 15 394,006 13 1190 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 三 )) 1,465-1,949-1210 存 貨 ( 附 註 四 之 ( 二 )) 239,169 6 180,379 6 1260 預 付 款 項 3,424-2,593-1286 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 九 )) 22,255 1 36,322 1 1298 其 他 流 動 資 產 ( 附 註 四 之 ( 九 )) 25,781 1 19,550 1 流 動 資 產 合 計 1,209,910 31 1,323,212 43 14xx 長 期 股 權 投 資 ( 附 註 四 之 ( 三 ) 及 五 ): 1421 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 727,544 19 521,591 17 1480 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 14,280-14,280 - 長 期 股 權 投 資 合 計 741,824 19 535,871 17 15xx 固 定 資 產 ( 附 註 四 之 ( 四 )): 成 本 : 1501 土 地 1,147,257 29 448,257 14 1511 土 地 改 良 物 354 - - - 1521 房 屋 及 建 築 557,003 14 557,003 18 1531 機 器 設 備 174,356 5 138,290 4 1537 模 具 設 備 6,686-8,808-1551 運 輸 設 備 27,873 1 29,303 1 1561 辦 公 設 備 49,248 1 32,123 1 1681 其 他 設 備 5,344-19,113 1 1,968,121 50 1,232,897 39 15x9 減 : 累 積 折 舊 273,039 7 247,443 8 1672 預 付 設 備 款 1,140-1,374 - 固 定 資 產 淨 額 1,696,222 43 986,828 31 17xx 無 形 資 產 : 1750 電 腦 軟 體 成 本 ( 附 註 四 之 ( 五 ) 及 七 ) - - 9,167-1760 商 譽 103,058 3 103,058 3 無 形 資 產 合 計 103,058 3 112,225 3 18xx 其 他 資 產 : 1820 存 出 保 證 金 281-302 - 1830 遞 延 費 用 7,244-7,684-1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 之 ( 九 )) 183-25,070 1 1887 受 限 制 資 產 ( 附 註 六 及 七 ) 170,749 4 162,867 5 其 他 資 產 合 計 178,457 4 195,923 6 1xxx 資 產 總 計 $ 3,929,471 100 3,154,059 100 99.9.30 98.9.30 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 21xx 流 動 負 債 : 2100 短 期 借 款 ( 附 註 四 之 ( 六 )) $ 150,000 4 - - 2110 應 付 短 期 票 券 ( 附 註 四 之 ( 七 )) 79,991 2 - - 2180 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 十 三 )) 5,187-848 - 2120 應 付 票 據 12,130-5,169-2140 應 付 帳 款 255,788 7 194,222 6 2150 應 付 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 247,556 6 115,915 4 2160 應 付 所 得 稅 ( 附 註 四 之 ( 九 )) 21,224 1 7,260-2170 應 付 費 用 205,028 5 122,215 4 2280 其 他 流 動 負 債 ( 附 註 七 ) 13,780-30,162 - 流 動 負 債 合 計 990,684 25 475,791 14 28xx 其 他 負 債 : 2810 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 之 ( 八 )) 55,632 1 49,913 2 2820 存 入 保 證 金 691 - - - 2881 遞 延 貸 項 - 聯 屬 公 司 間 利 益 143,575 4 114,744 4 其 他 負 債 合 計 199,898 5 164,657 6 負 債 合 計 1,190,582 30 640,448 20 股 東 權 益 ( 附 註 四 之 ( 一 ) ( 九 ) 及 ( 十 )): 股 本 : 3110 普 通 股 股 本, 每 股 面 額 10 元, 額 定 99 年 及 98 年 皆 為 150,000,000 股 ; 發 行 99 年 及 98 年 均 為 119,471,166 股 1,194,711 31 1,194,711 38 32xx 資 本 公 積 : 3210 資 本 公 積 - 發 行 溢 價 316,913 8 316,913 10 3250 資 本 公 積 - 受 贈 資 產 50-50 - 3260 資 本 公 積 - 長 期 投 資 314-427 - 317,277 8 317,390 10 33xx 保 留 盈 餘 : 3310 法 定 盈 餘 公 積 584,826 15 545,558 17 3350 未 提 撥 保 留 盈 餘 634,473 16 445,882 14 1,219,299 31 991,440 31 34xx 股 東 權 益 其 他 項 目 : 3420 累 積 換 算 調 整 數 (5,911) - (3,703) - 3450 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 (5,690) - (5,430) - 3460 未 實 現 重 估 增 值 - 採 權 益 法 評 價 之 長 期 投 資 19,203-19,203 1 7,602-10,070 1 3xxx 股 東 權 益 合 計 2,738,889 70 2,513,611 80 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 四 之 ( 十 一 ) ( 十 三 ) 五 六 及 七 ) 2-3xxx 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 3,929,471 100 3,154,059 100 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 陳 尚 仲 經 理 人 : 陳 尚 仲 會 計 主 管 : 陳 新 宇 ~4~
僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 金 額 % 金 額 % 營 業 收 入 ( 附 註 五 ): 4110 銷 貨 收 入 $ 2,168,828 101 1,622,419 103 4170 減 : 銷 貨 退 回 21,629 1 35,138 2 4190 銷 貨 折 讓 9,049-8,879 1 銷 貨 收 入 淨 額 2,138,150 100 1,578,402 100 5110 銷 貨 成 本 ( 附 註 三 附 註 四 之 ( 二 ) ( 八 ) ( 十 ) 及 五 ) 1,234,413 58 889,567 56 5910 營 業 毛 利 903,737 42 688,835 44 5920 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 淨 變 動 數 (4,451) - 41,402 3 已 實 現 營 業 毛 利 899,286 42 730,237 47 6000 營 業 費 用 ( 附 註 四 之 ( 五 ) ( 八 ) ( 十 ) 及 五 ): 6100 推 銷 費 用 154,771 7 150,341 10 6200 管 理 費 用 193,975 9 164,192 10 6300 研 究 發 展 費 用 241,964 11 237,676 15 590,710 27 552,209 35 6900 營 業 淨 利 308,576 15 178,028 12 7100-7400 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 197-2,185-7121 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 ( 附 註 四 之 ( 三 )) 139,361 7 23,590 1 7122 股 利 收 入 378-375 - 7130 處 分 固 定 資 產 利 益 104-422 - 7310 金 融 資 產 評 價 利 益 淨 額 ( 附 註 四 之 ( 一 )) 27,003 1 24,864 2 7480 什 項 收 入 ( 附 註 五 ) 41,297 2 24,769 2 208,340 10 76,205 5 7500-7800 營 業 外 費 用 及 損 失 : 7510 利 息 費 用 439-72 - 7530 處 分 固 定 資 產 損 失 2,012-3,576-7560 兌 換 損 失 淨 額 13,390 1 7,265-7650 金 融 負 債 評 價 損 失 淨 額 ( 附 註 四 之 ( 一 )) 22,688 1 21,200 1 7880 什 項 支 出 31-190 - 38,560 2 32,303 1 7900 稅 前 淨 利 478,356 23 221,930 16 8110 所 得 稅 費 用 ( 利 益 )( 附 註 四 之 ( 九 )) 60,774 3 (2,062) - 9600 本 期 淨 利 $ 417,582 20 223,992 16 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9750 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 )( 附 註 四 之 ( 十 一 ) 及 ( 十 二 )) $ 4.00 3.50 1.87 1.89 9850 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 )( 附 註 四 之 ( 十 一 ) 及 ( 十 二 )) $ 3.93 3.43 1.84 1.86 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 陳 尚 仲 經 理 人 : 陳 尚 仲 會 計 主 管 : 陳 新 宇 ~5~
僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 本 期 淨 利 $ 417,582 223,992 調 整 項 目 : 折 舊 36,090 43,524 各 項 攤 提 8,402 12,195 備 抵 壞 帳 提 列 數 419 8,877 存 貨 跌 價 損 失 6,742 3,511 採 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 (139,361) (23,590) 收 到 權 益 法 被 投 資 公 司 現 金 股 利 13,584 5,408 處 分 固 定 資 產 損 失 淨 額 1,908 3,154 固 定 資 產 轉 列 費 用 310 14 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 40,832 (16,444) 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 : 營 業 資 產 之 淨 變 動 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 9,654 103,255 應 收 票 據 391 799 應 收 票 據 - 關 係 人 22,555 2,826 應 收 帳 款 17,525 48,551 應 收 帳 款 - 關 係 人 (166,649) 110,982 其 他 金 融 資 產 - 流 動 442 259 存 貨 (87,308) 37,706 預 付 款 項 650 554 其 他 流 動 資 產 (5,536) (8,731) 營 業 負 債 之 淨 變 動 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 5,187 (3,078) 應 付 票 據 6,184 (415) 應 付 帳 款 20,346 (22,850) 應 付 帳 款 - 關 係 人 120,101 72,529 應 付 所 得 稅 6,108 7,260 應 付 費 用 8,101 (30,289) 其 他 流 動 負 債 3,829 6,034 應 計 退 休 金 負 債 4,457 3,041 遞 延 貸 項 - 聯 屬 公 司 間 利 益 4,451 (41,402) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 356,996 547,672 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 長 期 股 權 投 資 增 加 (2,667) (60,468) 處 分 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 價 款 - 1,291 購 置 固 定 資 產 (61,602) (7,529) 出 售 固 定 資 產 價 款 107 786 存 出 保 證 金 減 少 21 86 遞 延 費 用 增 加 (2,149) (8,542) 受 限 制 資 產 增 加 (7,828) (30) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (74,118) (74,406) 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 應 付 短 期 票 券 增 加 79,991 - 存 入 保 證 金 增 加 187 - 發 放 現 金 股 利 (358,413) (275,802) 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (278,235) (275,802) 本 期 現 金 及 銀 行 存 款 淨 增 加 數 4,643 197,464 期 初 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 144,394 276,820 期 末 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 $ 149,037 474,284 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 $ 439 72 支 付 所 得 稅 $ 13,834 15,744 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 : 長 期 股 權 投 資 損 失 抵 減 應 收 帳 款 - 關 係 人 變 動 數 $ - (20,227) 金 融 商 品 之 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) $ (1,227) 3,610 累 積 換 算 調 整 數 稅 後 淨 額 之 變 動 $ 800 2,310 未 依 持 股 比 例 認 購 子 公 司 增 資 股 權 調 整 數 $ - 427 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 陳 尚 仲 經 理 人 : 陳 尚 仲 會 計 主 管 : 陳 新 宇 ~6~
僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 財 務 季 報 表 附 註 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 宏 正 自 動 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 本 公 司 ) 於 民 國 六 十 八 年 七 月 六 日 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 設 立, 主 要 營 業 項 目 為 電 腦 週 邊 設 備 之 製 造 加 工 及 買 賣 有 線 及 無 線 通 信 機 械 器 材 之 製 造 及 電 子 零 組 件 之 製 造 等 業 務 本 公 司 為 強 化 公 司 競 爭 力 及 未 來 新 產 品 之 發 展 降 低 公 司 營 運 成 本 並 配 合 政 府 推 動 合 併 政 策, 於 民 國 九 十 四 年 九 月 二 十 六 日 吸 收 合 併 威 芯 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 威 芯 公 司 ), 並 以 本 公 司 為 存 續 公 司, 威 芯 公 司 為 消 滅 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日, 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 574 人 及 570 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 商 業 會 計 法 商 業 會 計 處 理 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 財 務 報 表 之 編 製, 除 另 有 註 明 者 外, 主 要 係 以 歷 史 成 本 為 衡 量 基 礎 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 本 公 司 以 新 台 幣 記 帳 外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 債 權 及 債 務, 依 當 日 之 即 期 匯 率 換 算, 因 實 際 結 清 及 換 算 外 幣 債 權 債 務 而 產 生 之 已 實 現 及 未 實 現 兌 換 損 益 列 為 當 期 營 業 外 收 支 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 國 外 子 公 司 皆 以 功 能 性 貨 幣 記 帳, 其 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 我 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額, 列 入 股 東 權 益 項 下 之 累 積 換 算 調 整 數 換 算 國 外 子 公 司 之 財 務 報 表 時, 其 資 產 及 負 債 科 目, 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 ; 股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 分 類 標 準 現 金 或 約 當 現 金 及 為 交 易 目 的 而 持 有 或 短 期 間 持 有 且 預 期 將 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 變 現 之 資 產, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 負 債 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 ~7~
( 四 ) 資 產 減 損 本 公 司 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 依 該 號 公 報 規 定, 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 就 有 減 損 跡 象 之 資 產 ( 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 ), 估 計 其 可 回 收 金 額, 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 商 譽 以 外 之 資 產, 於 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 商 譽 所 屬 現 金 產 生 單 位, 另 需 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試, 並 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 部 份, 認 列 減 損 損 失 已 認 列 之 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉 ( 五 ) 金 融 商 品 1. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 本 公 司 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 商 品, 係 持 有 或 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 或 再 買 回 之 交 易 目 的 金 融 商 品 本 公 司 所 持 有 之 金 融 商 品, 係 投 資 於 開 放 型 基 金 及 衍 生 性 商 品 等 本 公 司 對 金 融 商 品 交 易 係 採 交 易 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本, 其 已 實 現 及 未 實 現 損 益, 應 列 入 當 期 損 益 衍 生 性 金 融 商 品 除 屬 財 務 保 證 合 約 及 被 指 定 且 為 有 效 避 險 工 具 者 外, 其 原 始 認 列 暨 續 後 衡 量 均 係 採 公 平 價 值 評 價, 因 評 價 或 交 易 履 約 而 產 生 之 利 益 或 損 失 則 列 為 當 期 損 益 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 應 按 公 平 價 值 衡 量 公 平 價 值 係 指 交 易 雙 方 已 充 分 瞭 解 並 有 成 交 意 願 之 正 常 交 易 價 格, 公 平 價 值 通 常 係 指 有 活 絡 市 場 之 公 開 報 價, 開 放 型 基 金 其 公 平 價 值 係 以 資 產 負 債 表 日 淨 值 為 市 價 本 公 司 之 大 部 份 衍 生 性 金 融 商 品 均 有 金 融 機 構 之 報 價 以 供 參 考 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 係 投 資 於 國 內 之 上 市 公 司 股 票, 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 採 交 易 日 會 計 處 理 原 始 認 列 時 以 公 平 價 值 衡 量 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 備 供 出 售 金 融 資 產 續 後 係 以 公 平 價 值 評 價 公 平 價 值 與 其 攤 銷 後 成 本 之 差 為 未 實 現 之 價 值 變 動, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 上 市 公 司 股 票 公 平 價 值 係 指 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 出 售 時 成 本 採 加 權 平 均 法 計 算, 售 價 與 成 本 之 差 額 作 為 處 分 投 資 損 益, 並 將 股 東 權 益 項 下 累 積 之 未 實 現 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 且 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 時, 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ~8~
( 六 ) 備 抵 壞 帳 備 抵 壞 帳 之 提 列, 經 定 期 評 估 授 信 客 戶 之 帳 齡 及 品 質, 並 依 各 應 收 款 項 之 可 收 現 性 酌 予 提 列 ( 七 ) 存 貨 本 公 司 自 民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 ( 含 ) 以 後 之 存 貨 計 價 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 第 一 次 修 訂 條 文 之 規 定 計 算 原 始 成 本 並 衡 量 續 後 價 值 存 貨 之 原 始 成 本 係 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 或 可 供 生 產 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出 續 後 則 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 法 評 價, 成 本 係 採 標 準 成 本 法 計 算, 淨 變 現 價 值 則 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 淨 變 現 價 值 與 其 原 始 成 本 之 差 認 列 為 當 期 存 貨 跌 價 損 失, 帳 列 營 業 成 本 項 下 若 後 續 期 間 跌 價 金 額 減 少 則 於 回 升 時 予 以 迴 轉 營 業 成 本 ( 八 ) 長 期 股 權 投 資 係 包 括 權 益 法 評 價 者 及 以 成 本 衡 量 者 之 長 期 股 權 投 資 本 公 司 對 不 具 重 大 影 響 力 或 控 制 能 力 之 股 權 投 資, 如 其 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 時, 以 原 始 認 列 之 成 本 減 除 相 關 減 損 後 之 金 額 衡 量 其 減 損 金 額 不 得 迴 轉 股 票 股 利 僅 作 投 資 股 數 增 加, 不 認 列 為 投 資 收 益 出 售 時 成 本 採 加 權 平 均 法 計 算 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 百 分 之 二 十 以 上, 或 未 達 百 分 之 二 十 但 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 本 公 司 依 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 會 計 處 理 準 則 修 訂 條 文, 對 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 應 將 超 過 部 份 列 為 商 譽 以 前 年 度 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 因 無 法 分 析 原 因 者 採 十 年 予 以 攤 銷 惟 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起 屬 商 譽 部 份 不 得 再 按 年 攤 銷 ; 屬 遞 延 貸 項 部 分, 依 剩 餘 年 限 繼 續 攤 銷 本 公 司 若 因 具 控 制 力 之 被 投 資 公 司 發 生 虧 損 而 致 對 該 被 投 資 公 司 之 長 期 股 權 投 資 以 權 益 法 評 價 發 生 負 數 時, 除 該 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 外, 超 過 該 被 投 資 公 司 原 有 股 東 權 益 之 損 失 由 本 公 司 全 額 認 列 其 投 資 損 失 之 認 列, 先 使 該 長 期 股 權 投 資 降 至 零, 其 超 過 部 份 於 沖 轉 本 公 司 對 該 被 投 資 公 司 之 應 收 款 項 後, 如 仍 超 過 應 收 款 項, 則 將 其 差 額 認 列 為 長 期 股 權 投 資 貸 項 如 因 被 投 資 公 司 發 行 新 股, 本 公 司 未 按 持 股 比 例 認 購, 致 使 投 資 比 例 發 生 變 動, 並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時, 其 增 減 數 則 調 整 資 本 公 積 及 長 期 股 權 投 資 帳 上 由 長 期 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額 不 足 時, 其 差 額 則 借 記 保 留 盈 餘 本 公 司 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 交 易 及 各 被 投 資 公 司 間 交 易 所 產 生 之 損 益 尚 未 實 現 者, 應 予 以 遞 延 交 易 損 益 如 屬 折 舊 性 或 攤 銷 性 之 資 產 所 產 生 者, 依 其 效 益 年 限 逐 年 承 認 ; 其 他 類 資 產 所 產 生 者, 於 實 現 年 度 承 認 本 公 司 對 具 有 控 制 力 之 被 投 資 公 司, 除 採 權 益 法 評 價 外, 並 分 別 於 各 季 終 了 時, 編 製 合 併 財 務 報 表 ~9~
( 九 ) 固 定 資 產 及 其 折 舊 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 為 購 建 設 備 並 正 在 進 行 使 該 資 產 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 予 以 資 本 化, 分 別 列 入 相 關 資 產 成 本 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 ; 維 護 及 修 理 費 用 列 為 發 生 當 期 費 用 本 公 司 自 民 國 九 十 七 年 十 一 月 二 十 日 起, 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97) 基 秘 字 第 340 號 解 釋 函, 每 年 定 期 於 會 計 年 度 終 了 時, 評 估 固 定 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 除 土 地 外, 所 有 固 定 資 產 之 折 舊 係 以 成 本 按 平 均 法 依 下 列 估 計 耐 用 年 數 計 提 : 房 屋 及 建 築 3 年 ~60 年 機 器 設 備 2 年 ~7 年 模 具 設 備 2 年 ~5 年 運 輸 設 備 5 年 ~7 年 辦 公 設 備 1 年 ~5 年 其 他 設 備 1 年 ~5 年 處 分 固 定 資 產 之 損 益 列 為 營 業 外 收 支 ( 十 ) 電 腦 軟 體 成 本 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 七 號 無 形 資 產 之 會 計 處 理 準 則 規 定, 除 政 府 捐 助 所 取 得 之 無 形 資 產 按 公 平 價 值 認 列 外, 原 始 認 列 無 形 資 產 時 以 成 本 衡 量 續 後, 以 成 本 加 依 法 令 規 定 之 重 估 增 值, 再 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 作 為 帳 面 價 值 攤 銷 時 以 原 始 成 本 減 除 殘 值 後 之 金 額 為 可 攤 銷 金 額, 並 於 已 達 可 供 使 用 狀 態 開 始 時, 於 耐 用 年 限 期 間 以 直 線 法 攤 銷 電 腦 軟 體 成 本 之 耐 用 年 限 為 三 年 每 年 至 少 於 會 計 年 度 終 了 時 評 估 無 形 資 產 之 殘 值 攤 銷 期 間 及 攤 銷 方 法 殘 值 攤 銷 期 間 及 攤 銷 方 法 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 ( 十 一 ) 商 譽 係 合 併 所 產 生 之 商 譽, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 處 理 民 國 九 十 四 年 度 ( 含 ) 以 前 按 平 均 法 依 十 年 攤 提 自 民 國 九 十 五 年 度 起 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 一 號 財 務 會 計 觀 念 架 構 及 財 務 報 表 之 編 製 修 訂 條 文 不 再 攤 提 ( 十 二 ) 遞 延 費 用 係 裝 潢 工 程 及 廠 房 整 修 工 程 等, 按 平 均 法 依 二 至 五 年 平 均 攤 提 ~10~
( 十 三 ) 退 休 金 本 公 司 就 經 理 人 員 及 一 般 員 工 分 別 訂 有 職 工 退 休 辦 法, 凡 服 務 滿 一 定 年 資 或 屆 滿 一 定 年 齡 或 不 堪 勝 任 職 務 者, 得 申 請 或 由 公 司 通 知 其 退 休, 公 司 依 其 服 務 年 資 核 算 基 數, 一 次 給 予 退 休 金 另, 本 公 司 依 法 提 撥 職 工 退 休 準 備 金 繳 存 於 台 灣 銀 行 專 戶 保 管 運 用 實 際 支 付 職 工 退 休 金 時, 先 由 退 休 準 備 金 支 付 在 該 退 休 辦 法 下, 退 休 金 給 付 全 數 由 本 公 司 負 擔 自 民 國 九 十 四 年 七 月 一 日 起 配 合 勞 工 退 休 金 條 例 ( 以 下 簡 稱 新 制 ) 之 實 施, 原 適 用 舊 制 退 休 辦 法 之 員 工 如 經 選 擇 適 用 新 制 後 之 服 務 年 資 或 新 制 施 行 後 到 職 之 員 工 其 服 務 年 資 改 採 確 定 提 撥 制, 其 退 休 金 之 給 付 由 本 公 司 按 月 以 不 低 於 每 月 工 資 百 分 之 六 提 繳 退 休 金, 儲 存 於 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶 適 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 者, 本 公 司 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則, 以 年 度 結 束 日 為 衡 量 日 完 成 退 休 金 負 債 之 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 為 最 低 退 休 金 負 債, 並 依 該 公 報 規 定, 認 列 淨 退 休 金 成 本, 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 之 攤 銷 數 等, 其 中 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 依 剩 餘 服 務 年 限 六 年 及 二 十 一 年 平 均 攤 銷 之 本 公 司 依 勞 動 基 準 法 之 規 定, 按 月 依 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 勞 工 退 休 準 備 金, 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 適 用 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者, 本 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 之 規 定, 按 月 以 勞 工 每 月 工 資 百 分 之 六 提 撥 率, 提 撥 至 勞 工 保 險 局, 提 撥 數 列 為 當 期 費 用 本 公 司 於 編 製 期 中 報 表 時, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 三 號 期 中 財 務 報 表 之 表 達 與 揭 露 規 定, 得 不 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則 之 規 定 揭 露 ( 十 四 ) 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 本 公 司 自 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 起 係 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 於 編 製 期 中 及 年 度 財 務 報 表 時, 就 章 程 所 訂 盈 餘 分 配 估 計 可 能 發 放 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞, 並 依 其 性 質 列 為 營 業 成 本 或 營 業 費 用 項 下 之 適 當 會 計 科 目 嗣 後 股 東 會 決 議 分 配 金 額 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 分 配 當 期 損 益 ( 十 五 ) 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃 本 公 司 股 份 基 礎 給 付 交 易 之 給 與 日 在 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 以 後 者 採 用 公 平 價 值 法 認 列 發 行 酬 勞 性 員 工 認 股 權 證 之 酬 勞 成 本, 並 依 員 工 認 股 權 計 劃 規 定 之 員 工 可 行 使 期 間 內 認 列 為 公 司 之 費 用, 並 同 時 增 加 股 東 權 益 項 下 之 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 ~11~
本 公 司 股 份 基 礎 給 付 交 易 之 給 與 日 在 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 以 前, 採 用 內 含 價 值 法 認 列 酬 勞 性 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 酬 勞 成 本, 亦 即 按 衡 量 日 本 公 司 股 票 市 價 與 行 使 價 格 間 之 差 額 估 計 為 酬 勞 成 本, 並 於 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 所 規 定 之 員 工 服 務 年 限 內 認 列 為 本 公 司 之 費 用, 同 時 增 加 本 公 司 之 股 東 權 益 本 公 司 員 工 認 股 權 計 畫 之 給 與 日 於 基 金 會 解 釋 函 適 用 日 ( 九 十 三 年 一 月 一 日 ) 之 前 者, 依 規 定 不 予 追 溯 調 整, 俟 後 該 計 劃 若 有 修 正, 應 於 修 正 日 依 前 述 解 釋 函 之 規 定 處 理 ( 十 六 ) 收 入 及 成 本 認 列 收 入 於 商 品 交 付 且 風 險 及 報 酬 移 轉 時 認 列, 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 認 列 ( 十 七 ) 所 得 稅 所 得 稅 之 估 計 以 會 計 所 得 為 基 礎, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 差 異, 依 預 計 迴 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 其 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 並 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債, 與 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 直 接 借 記 或 貸 記 股 東 權 益 之 項 目 雖 不 影 響 當 期 財 務 所 得, 但 依 稅 法 規 定 應 列 入 課 稅 所 得 額 計 算 而 影 響 當 期 所 得 稅 ; 或 依 稅 法 規 定 無 須 列 入 課 稅 所 得 額 計 算, 但 因 課 稅 基 礎 與 帳 列 價 值 之 暫 時 性 差 異, 俟 於 帳 列 資 產 回 收 或 負 債 清 償 時, 將 產 生 可 減 除 或 應 課 稅 之 金 額, 故 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 本 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 者, 於 股 東 會 決 議 盈 餘 分 配 案 年 度 列 為 當 期 之 所 得 稅 費 用 本 公 司 依 所 得 基 本 稅 額 條 例 計 算 基 本 稅 額 高 於 按 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 稅 額 部 份, 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 ( 十 八 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 普 通 股 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之 其 因 民 國 九 十 七 年 度 ( 含 ) 以 後 經 股 東 會 決 議 分 配 之 員 工 紅 利 轉 增 資 其 增 加 之 股 東 權 益 及 股 數, 於 股 東 會 決 議 日 轉 入 股 東 權 益 項 下 並 視 為 流 通 在 外 股 數 其 因 盈 餘 資 本 公 積 或 民 國 九 十 七 年 度 ( 含 ) 以 前 年 度 經 股 東 會 決 議 分 配 之 員 工 紅 利 轉 增 資 而 增 加 之 股 數, 則 追 溯 調 整 計 算 若 盈 餘 或 資 本 公 積 轉 增 資 之 基 準 日 在 財 務 報 表 提 出 日 前, 亦 追 溯 調 整 計 算 之 ~12~
本 公 司 所 發 行 之 員 工 認 股 權 及 民 國 九 十 七 年 度 以 後 可 選 擇 採 股 票 發 放 之 員 工 分 紅 屬 潛 在 普 通 股, 潛 在 普 通 股 如 未 具 稀 釋 作 用, 僅 揭 露 基 本 每 股 盈 餘, 反 之, 則 除 揭 露 基 本 每 股 盈 餘 外, 並 揭 露 稀 釋 每 股 盈 餘 稀 釋 每 股 盈 餘 係 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 當 期 流 通 在 外, 故 本 期 淨 利 及 流 通 在 外 普 通 股 股 數 均 須 調 整 所 有 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 本 公 司 自 民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 第 一 次 修 訂 條 文 本 公 司 依 該 公 報 之 規 定 分 類 衡 量 及 揭 露 存 貨 計 價 及 續 後 評 價 之 會 計 處 理, 採 用 該 公 報 對 本 公 司 民 國 九 十 八 年 前 三 季 稅 後 淨 利 之 影 響 並 不 重 大 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 金 融 商 品 1. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 99.9.30 98.9.30 基 金 $ 50,033 84,918 遠 匯 3,044 3,562 $ 53,077 88,480 本 公 司 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 列 入 當 期 損 益 之 金 融 商 品 評 價 利 益 淨 額 分 別 為 4,315 千 元 及 3,664 千 元 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 99.9.30 成 本 未 實 現 ( 損 ) 益 公 平 價 值 流 動 : 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 19,016 (5,690) 13,326 98.9.30 成 本 未 實 現 ( 損 ) 益 公 平 價 值 流 動 : 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 19,016 (5,430) 13,586 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 變 動 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 期 初 餘 額 $ (4,463) (9,040) 加 : 本 期 迴 轉 ( 認 列 ) 數 (1,227) 3,610 期 末 餘 額 $ (5,690) (5,430) ~13~
( 二 ) 存 貨 淨 額 本 公 司 存 貨 明 細 如 下 : 99.9.30 成 本 備 抵 跌 價 淨 變 現 價 值 製 成 品 $ 82,117 8,324 73,793 在 製 品 53,855 616 53,239 原 料 95,202 4,388 90,814 在 途 存 貨 21,323-21,323 $ 252,497 13,328 239,169 98.9.30 成 本 備 抵 跌 價 淨 變 現 價 值 製 成 品 $ 61,173 2,276 58,897 在 製 品 40,006 1,903 38,103 原 料 74,168 5,668 68,500 在 途 存 貨 14,879-14,879 本 公 司 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 變 動 如 下 : $ 190,226 9,847 180,379 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 期 初 餘 額 $ 6,586 6,336 本 期 提 列 6,742 3,511 期 末 餘 額 $ 13,328 9,847 本 公 司 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 除 由 正 常 銷 貨 將 存 貨 轉 列 營 業 成 本 以 外, 另 與 其 他 直 接 列 入 營 業 成 本 之 費 損 總 額 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 存 貨 跌 價 損 失 $ 6,742 3,511 存 貨 盤 盈 淨 額 (3) (33) 存 貨 報 廢 淨 額 862 399 合 計 $ 7,601 3,877 ~14~
( 三 ) 長 期 股 權 投 資 1. 採 權 益 法 評 價 者 TOPMOST INTERNATIONAL CO., LTD. 99.9.30 98.9.30 持 股 比 例 % 投 資 成 本 金 額 持 股 比 例 % 投 資 成 本 金 額 100 $ 22,183 304,719 100 22,183 194,384 ATEN JAPAN CO., LTD. 100 25,105 38,054 100 25,105 26,035 ATEN US HOLDING 100 72,952 75,531 100 72,952 3,804 INC. FOREMOST 100 69,730 58,442 100 69,730 52,691 INTERNATIONAL CO., LTD. ATEN RESEARCH INC. 95 15,494 960 95 15,494 1,079 宏 電 科 技 股 份 有 限 公 司 100 15,479 24,496 95 14,250 20,772 ATEN INFOTECH N.V. 100 54,197 70,887 98 52,759 81,877 ATEN COMPUTER PRODUCTS CO., LTD. 90 12,702 10,862 90 12,702 10,190 視 覺 工 場 股 份 有 限 公 司 60 86,483 70,986 60 86,483 72,403 信 驊 科 技 股 份 有 限 公 司 24 42,000 72,607 24 42,000 58,356 $ 416,325 727,544 413,658 521,591 本 公 司 於 民 國 九 十 八 年 四 月 進 行 組 織 架 構 調 整, 將 持 有 之 ATEN TECHNOLOGY 股 權 依 交 易 日 長 期 股 權 投 資 貸 項 之 帳 面 價 值 (43,016) 千 元 移 轉 由 ATEN US HOLDING 持 有 並 取 得 價 金 1,291 千 元 本 公 司 於 民 國 九 十 八 年 五 月 投 資 ATEN US HOLDING49,760 千 元, 取 得 1,470 千 股, 持 股 比 例 為 100% 民 國 九 十 八 年 五 月 本 公 司 新 增 投 資 FOREMOST INTERNATIONAL CO., LTD. 10,708 千 元, 取 得 317 千 股, 持 股 比 例 為 100% 民 國 九 十 八 年 度 本 公 司 之 子 公 司 FOREMOST INTERNATIONAL CO., LTD. 因 未 依 持 股 比 例 認 購 其 轉 投 資 公 司 北 京 宏 正 騰 達 科 技 有 限 公 司 之 增 資 款, 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 產 生 之 權 益 調 整 數 而 貸 記 資 本 公 積 289 千 元 信 驊 科 技 股 份 有 限 公 司 於 民 國 九 十 八 年 度 以 員 工 紅 利 轉 增 資 及 執 行 員 工 認 股 權, 造 成 本 公 司 持 股 比 例 減 少 為 24%, 因 該 持 股 比 例 變 動 產 生 之 權 益 調 整 數 而 貸 記 資 本 公 積 25 千 元 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 二 月 分 別 以 1,229 千 元 及 1,438 千 元 向 關 係 人 陳 尚 仲 先 生 購 入 其 持 有 宏 電 科 技 股 份 有 限 公 司 及 ATEN INFOTECH N.V. 之 股 份, 本 公 司 持 股 比 例 分 別 由 95% 及 98% 均 增 加 至 100% 宏 電 科 技 股 份 有 限 公 司 分 別 於 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 六 月 經 股 東 會 決 議 分 派 現 金 股 利 分 別 為 8,100 千 元 及 2,775 千 元, 本 公 司 依 持 股 比 例 可 分 配 現 金 股 利 分 別 為 8,100 千 元 及 2,636 千 元, 帳 列 長 期 股 權 投 資 減 項, 分 別 於 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 八 月 全 數 收 訖 15
信 驊 科 技 股 份 有 限 公 司 於 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 六 月 經 股 東 會 決 議 分 派 現 金 股 利 分 別 為 23,317 千 元 及 11,233 千 元 及 董 監 事 酬 勞 分 別 為 164 千 元 及 318 千 元, 本 公 司 依 持 股 比 例 可 分 配 現 金 股 利 分 別 為 5,484 千 元 及 2,772 千 元, 帳 列 長 期 股 權 投 資 減 項, 分 別 於 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 全 數 收 訖 本 公 司 上 列 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 係 依 據 該 等 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 季 報 表 為 評 價 依 據 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 之 長 期 股 權 投 資 分 別 為 727,544 千 元 及 521,591 千 元, 暨 相 關 之 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 之 投 資 收 益 分 別 為 139,361 千 元 及 23,590 千 元 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 股 權 投 資 : 99.9.30 98.9.30 巨 邦 二 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 $ - - 世 洋 科 技 股 份 有 限 公 司 14,280 14,280 $ 14,280 14,280 本 公 司 投 資 巨 邦 二 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 之 成 本 為 3,471 千 元, 截 至 民 國 九 十 九 年 九 月 三 十 日 止, 本 公 司 依 照 財 會 公 報 第 三 十 五 號 資 產 減 損 會 計 處 理 準 則 就 該 公 司 之 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 部 份 已 全 數 提 列 減 損 損 失 ( 四 ) 固 定 資 產 本 公 司 為 擴 建 廠 房 與 興 建 辦 公 大 樓, 於 民 國 九 十 八 年 度 以 參 與 法 院 拍 賣 之 方 式, 取 得 原 屬 友 力 工 業 股 份 有 限 公 司 位 於 汐 止 市 之 工 業 用 地 計 699,000 千 元 ( 五 ) 電 腦 軟 體 成 本 本 公 司 之 電 腦 軟 體 成 本 及 累 計 攤 銷 分 別 列 示 如 下 : 99.9.30 98.9.30 原 始 成 本 $ 30,000 30,000 減 : 累 計 攤 銷 30,000 20,833 帳 面 價 值 $ - 9,167 累 計 攤 銷 變 動 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 期 初 餘 額 $ 23,333 13,333 本 期 攤 銷 金 額 6,667 7,500 期 末 餘 額 $ 30,000 20,833 ( 六 ) 短 期 銀 行 借 款 99.9.30 98.9.30 信 用 借 款 $ 150,000-16
民 國 九 十 九 年 前 三 季 信 用 借 款 利 率 區 間 為 年 息 0.70% 0.95%, 還 款 期 限 在 一 年 內 民 國 九 十 八 年 前 三 季 則 無 此 情 事 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 本 公 司 尚 有 未 動 用 之 短 期 銀 行 借 款 額 度 分 別 約 為 1,070,000 千 元 及 1,528,000 千 元 ( 七 ) 應 付 短 期 票 券 99.9.30 98.9.30 應 付 商 業 本 票 $ 80,000 - 減 : 應 付 商 業 本 票 折 價 9 - 合 計 $ 79,991 - 上 列 應 付 商 業 本 票 期 間 均 為 一 年 以 內 民 國 九 十 九 年 前 三 季 應 付 商 業 本 票 之 利 率 為 0.7812% 民 國 九 十 八 年 前 三 季 則 無 此 情 事 ( 八 ) 退 休 金 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 本 公 司 有 關 退 休 金 資 訊 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 期 末 退 休 準 備 金 餘 額 $ 92,245 90,490 當 期 退 休 金 費 用 : 確 定 給 付 之 淨 退 休 金 成 本 6,882 8,409 確 定 提 撥 之 淨 退 休 金 成 本 11,614 12,323 期 末 應 計 退 休 金 負 債 餘 額 55,632 49,913 ( 九 ) 所 得 稅 本 公 司 符 合 促 進 產 業 升 級 條 例 之 規 定 增 資 擴 展 生 產 電 腦 及 其 週 邊 設 備, 及 視 聽 電 子 產 品, 且 經 財 政 部 核 准, 得 自 新 增 設 備 開 始 作 業 之 日 起 連 續 五 年 就 其 新 增 所 得 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅, 復 經 財 政 部 核 准, 選 定 以 民 國 九 十 四 年 十 二 月 三 十 一 日 為 投 資 計 畫 完 成 日, 並 於 當 日 起 連 續 五 年 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 免 稅 期 間 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起 至 民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 止 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 稅 率 最 高 為 百 分 之 二 十 五, 並 依 所 得 基 本 稅 額 條 例 計 算 基 本 稅 額 原 依 據 民 國 九 十 八 年 五 月 二 十 七 日 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 自 民 國 九 十 九 年 度 起 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 由 百 分 之 二 十 五 調 降 為 百 分 之 二 十, 復 又 依 據 民 國 九 十 九 年 六 月 十 五 日 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 自 民 國 九 十 九 年 度 起 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 改 為 百 分 之 十 七 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 組 成 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 當 期 所 得 稅 費 用 $ 19,942 14,382 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 40,832 (16,444) 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 60,774 (2,062) 17
本 公 司 損 益 表 中 所 列 稅 前 淨 利 依 規 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 額 與 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 間 之 差 異 列 示 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 稅 前 淨 利 計 算 之 所 得 稅 額 $ 81,321 55,483 國 內 證 券 交 易 所 得 (34) (249) 國 內 交 易 目 的 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 失 ( 利 益 ) (1) 38 按 權 益 法 評 價 認 列 之 國 內 投 資 收 益 (3,451) (2,632) 股 利 收 入 (64) (94) 五 年 免 稅 所 得 (16,844) (16,652) 投 資 抵 減 取 得 - (35,408) 以 前 年 度 所 得 稅 ( 高 ) 低 估 數 (1,424) 319 以 前 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 高 ( 低 ) 估 數 548 (12,712) 依 境 外 所 得 來 源 國 稅 法 繳 納 之 所 得 稅 可 扣 抵 稅 額 142 - 所 得 稅 率 變 動 影 響 數 581 (2,816) 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 提 列 - 12,661 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 60,774 (2,062) 本 公 司 遞 延 所 得 稅 利 益 ( 費 用 ) 組 成 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 備 抵 存 貨 損 失 提 列 $ (949) (878) 採 權 益 法 評 價 認 列 之 國 外 投 資 收 益 ( 損 失 ) 14,853 (1,266) 未 實 現 遠 匯 評 價 (1,124) 1,340 已 / 未 實 現 兌 換 損 益 淨 變 動 數 1,779 (4,192) 未 實 現 銷 貨 毛 利 淨 變 動 數 3,417 10,351 減 損 損 失 104 174 退 休 金 準 備 1,118 2,042 備 抵 壞 帳 (137) (2,619) 投 資 抵 減 取 得 - (35,408) 投 資 抵 減 使 用 21,223 14,063 以 前 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 高 ( 低 ) 估 數 548 (12,712) 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 提 列 - 12,661 遞 延 所 得 稅 利 益 ( 費 用 ) $ 40,832 (16,444) 18
本 公 司 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 如 下 : 99.9.30 98.9.30 流 動 : 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 33,255 49,661 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (11,000) (12,661) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 22,255 37,000 遞 延 所 得 稅 負 債 - (678) 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 22,255 36,322 非 流 動 : 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 50,949 46,704 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 - - 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 50,949 46,704 遞 延 所 得 稅 負 債 (50,766) (21,634) 非 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 183 25,070 遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 $ 84,204 96,365 遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 $ 50,766 22,312 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 金 額 $ 11,000 12,661 本 公 司 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 之 個 別 所 得 稅 影 響 數 如 下 : 99.9.30 98.9.30 遞 延 所 得 稅 資 產 : 未 實 現 銷 貨 毛 利 $ 24,407 28,685 減 損 損 失 590 694 投 資 抵 減 46,643 49,974 備 抵 存 貨 損 失 2,266 2,462 退 休 金 準 備 8,672 9,676 備 抵 壞 帳 1,211 3,001 累 積 換 算 調 整 數 364 926 未 實 現 兌 換 損 失 51 947 $ 84,204 96,365 遞 延 所 得 稅 負 債 : 按 權 益 法 評 價 認 列 之 國 外 投 資 收 益 $ 50,766 21,634 未 實 現 遠 匯 評 價 損 益 - 678 $ 50,766 22,312 19
依 促 進 產 業 升 級 條 例 規 定, 本 公 司 因 研 究 發 展 及 人 才 培 訓, 依 法 享 有 投 資 抵 減 該 等 投 資 抵 減 得 自 發 生 之 年 度 起 五 年 內 抵 減 各 年 度 應 納 所 得 稅 額, 其 每 一 年 度 得 抵 減 總 額, 以 不 超 過 本 公 司 當 年 度 應 納 所 得 稅 額 百 分 之 五 十 為 限, 惟 最 後 一 年 度 則 可 全 額 抵 減 截 至 民 國 九 十 九 年 九 月 三 十 日 止, 本 公 司 未 抵 減 投 資 抵 減 稅 額 及 最 後 可 抵 減 年 度 列 示 如 下 : 取 得 年 度 99.9.30 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 八 年 尚 未 抵 減 數 $ 46,643 民 國 一 二 年 度 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 應 付 所 得 稅 明 細 如 下 : 99.9.30 98.9.30 當 期 所 得 稅 $ 19,942 14,382 暫 繳 稅 款 - (6,803) 依 境 外 所 得 來 源 國 稅 法 繳 納 之 所 得 稅 可 扣 抵 稅 額 (142) - 以 前 年 度 所 得 稅 費 用 高 ( 低 ) 估 數 1,424 (319) 應 付 所 得 稅 $ 21,224 7,260 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 尚 有 以 前 年 度 之 應 退 所 得 稅 均 為 10,510 千 元, 帳 列 其 他 流 動 資 產 項 下 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 九 十 六 年 度 本 公 司 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 : 99.9.30 98.9.30 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 8,712 15,468 本 公 司 辦 理 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 後, 民 國 九 十 九 年 度 對 九 十 八 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 7.63%; 民 國 九 十 八 年 度 就 九 十 七 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 實 際 為 12.99% 本 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 法 定 盈 餘 公 積 中, 屬 於 民 國 八 十 六 年 度 以 前 之 盈 餘 提 列 者 均 為 7,084 千 元, 未 提 撥 保 留 盈 餘 之 組 成 說 明 如 下 : 99.9.30 98.9.30 民 國 八 十 六 年 度 以 前 ( 含 ) $ 100,419 100,419 民 國 八 十 七 年 度 以 後 534,054 345,463 $ 634,473 445,882 20
( 十 ) 股 東 權 益 1. 股 本 本 公 司 於 民 國 九 十 八 年 六 月 十 六 日 經 股 東 會 決 議, 以 股 東 紅 利 77,225 千 元 及 員 工 紅 利 52,970 千 元 轉 增 資, 每 股 面 額 10 元, 發 行 新 股 9,150 千 股, 其 中 員 工 紅 利 係 以 股 東 會 前 一 日 之 收 盤 價 計 算 發 行 股 數 計 1,428 千 股, 員 工 紅 利 發 行 溢 價 38,693 千 元 認 列 為 資 本 公 積 此 項 增 資 案 經 董 事 會 決 議 以 民 國 九 十 八 年 八 月 四 日 為 增 資 基 準 日 此 項 增 資 案 業 已 辦 妥 變 更 登 記 2. 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 先 彌 補 虧 損, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本, 並 不 得 用 以 分 配 現 金 股 利 前 項 所 稱 之 已 實 現 資 本 公 積, 包 括 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 價 及 受 領 贈 與 之 所 得 依 發 行 募 集 與 發 行 有 價 證 券 處 理 準 則 規 定 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 者, 每 年 得 撥 充 資 本 之 金 額, 依 法 不 得 超 過 公 司 實 收 資 本 額 之 百 分 之 十 現 金 增 資 溢 價 發 行 之 資 本 公 積 轉 增 資, 每 年 以 一 次 為 限, 且 不 得 於 現 金 增 資 年 度 即 予 撥 充 3. 法 定 盈 餘 公 積 依 公 司 法 規 定, 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 資 本 總 額 相 等 為 止 法 定 盈 餘 公 積 依 法 僅 供 彌 補 虧 損 之 用, 不 得 用 以 分 配 現 金 股 利 但 此 項 公 積 之 提 列 已 達 實 收 資 本 額 百 分 之 五 十 時, 得 以 股 東 會 決 議 於 其 不 超 過 半 數 之 範 圍 內 將 其 轉 撥 資 本 4. 特 別 盈 餘 公 積 依 原 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (89) 台 財 證 ( 一 ) 第 100116 號 函 之 規 定, 自 分 派 民 國 八 十 八 年 度 盈 餘 起, 除 依 法 提 撥 法 定 盈 餘 公 積 外, 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 金 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 與 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積, 如 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 則 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 數 額 如 經 迴 轉, 得 就 迴 轉 部 份 分 派 盈 餘 5. 盈 餘 分 配 依 本 公 司 民 國 九 十 七 年 六 月 十 三 日 修 正 後 之 章 程 規 定, 年 度 決 算 後 所 得 純 益, 除 依 法 繳 納 稅 款 及 彌 補 以 前 年 度 虧 損 外, 應 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 並 依 證 券 交 易 法 第 四 十 一 條 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積 後, 再 從 其 餘 額 中 提 撥 百 分 之 十 五 至 二 十 五 為 員 工 紅 利, 百 分 之 一 至 三 為 董 監 事 酬 勞, 其 餘 由 董 事 會 擬 具 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 21
另 依 公 司 章 程 規 定, 除 依 上 述 程 序 發 放 股 利 外, 本 公 司 將 考 量 公 司 所 處 環 境 及 成 長 階 段, 因 應 未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務 規 劃, 並 滿 足 股 東 對 現 金 流 入 之 需 求, 就 當 年 度 可 分 配 盈 餘 提 撥 百 分 之 三 十 以 上 分 派 股 東 股 利, 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 額 之 百 分 之 十, 惟 此 項 盈 餘 分 派 之 種 類 及 比 率, 得 視 當 年 度 實 際 獲 利 及 資 金 狀 況 經 股 東 會 決 議 調 整 之 本 公 司 於 民 國 九 十 八 年 六 月 十 六 日 經 股 東 會 決 議 每 股 配 發 3.2 元 ( 現 金 及 股 票 股 利 分 別 為 275,802 千 元 及 77,225 千 元 ) 董 監 事 酬 勞 7,063 千 元 及 員 工 紅 利 70,626 千 元 上 述 分 派 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 與 本 公 司 董 事 會 決 議 無 差 異, 並 已 於 民 國 九 十 八 年 八 月 全 數 配 發 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 六 月 十 五 日 經 股 東 會 決 議 每 股 配 發 3 元 ( 現 金 股 利 計 358,413 千 元 ) 董 監 事 酬 勞 7,066 千 元 及 員 工 紅 利 70,660 千 元 上 述 擬 分 派 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 與 本 公 司 民 國 九 十 八 年 度 估 列 數 無 差 異, 並 已 於 民 國 九 十 九 年 八 月 全 數 發 放, 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 本 公 司 依 96.3.30 金 管 證 六 字 第 0960013218 號 及 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 於 編 製 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 財 務 報 表 時, 估 列 之 員 工 紅 利 分 別 為 74,560 千 元 及 40,286 千 元 ; 估 列 之 董 監 事 酬 勞 分 別 為 7,456 千 元 及 4,029 千 元, 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 視 為 會 計 估 計 變 動, 並 列 為 次 一 年 度 之 損 益 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 金 額 之 估 列 基 礎 如 下 : (1) 所 得 稅 稅 率 : 以 各 該 年 度 之 有 效 稅 率 計 算 (2) 估 計 分 配 成 數 : 員 工 分 紅 係 依 過 去 經 驗 及 章 程 所 訂 發 放 比 例 於 15% 至 25% 區 間 內 估 列 董 監 事 酬 勞 係 以 章 程 規 定 發 放 比 例 於 1% 至 3% 估 計 (3) 計 算 員 工 股 票 紅 利 股 數 : 分 別 以 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響 計 算 估 計 分 別 可 分 配 1,383 千 股 及 925 千 股 ( 十 一 ) 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃 本 公 司 分 別 於 民 國 九 十 六 年 十 一 月 二 十 六 日 及 九 十 二 年 七 月 十 日 經 證 期 局 核 准 發 行 九 十 六 年 度 及 九 十 二 年 度 員 工 認 股 權 憑 證, 發 行 總 額 分 別 為 2,500 單 位 及 2,000 單 位, 每 單 位 可 認 購 普 通 股 1,000 股, 共 可 認 購 普 通 股 分 別 為 2,500 千 股 及 2,000 千 股 憑 證 持 有 人 於 發 行 屆 滿 二 年 之 日 起 至 發 行 屆 滿 五 年 止, 可 將 持 有 之 認 股 權 憑 證 之 一 定 比 例 依 發 行 日 所 訂 之 行 使 價 格 執 行 認 購 普 通 股 認 股 權 憑 證 發 行 後, 如 遇 有 本 公 司 股 份 發 生 變 動 或 發 放 現 金 股 利 時, 依 特 定 公 式 計 算 後, 得 調 整 每 單 位 認 股 權 憑 證 之 每 股 行 使 價 格, 惟 調 整 後 之 行 使 價 格 不 得 低 於 面 額 22
本 公 司 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 有 關 員 工 認 股 權 計 劃 之 數 量 加 權 平 均 行 使 價 格 及 公 平 價 值 資 訊 如 下 : 99 年 前 三 季 加 權 平 均 員 工 認 股 權 單 位 數 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 1,847 $ 72.30 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 - - 本 期 沒 收 (208) 68.40 本 期 失 效 - - 期 末 流 通 在 外 1,639 68.40 期 末 可 行 使 820 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $ - 98 年 前 三 季 加 權 平 均 員 工 認 股 權 單 位 數 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 2,225 $ 71.80 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 - - 本 期 沒 收 (238) 72.20 本 期 失 效 (68) 57.30 期 末 流 通 在 外 1,919 72.30 期 末 可 行 使 - 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $ - 上 述 員 工 認 股 權 計 劃 之 行 使 價 格 遇 有 發 放 現 金 股 利 或 無 償 配 股 之 情 形 時, 業 已 依 照 本 公 司 員 工 認 股 權 憑 證 發 行 及 認 股 辦 法, 調 整 現 金 股 利 或 無 償 配 股 之 影 響 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 本 公 司 之 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 畫 流 通 在 外 之 認 股 權 資 訊 如 下 : 99.9.30 目 前 可 行 使 認 股 選 擇 權 核 准 發 行 日 期 行 使 價 格 範 圍 ( 元 ) 流 通 在 外 數 量 加 權 平 均 預 期 剩 餘 存 續 期 限 ( 年 ) 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 數 量 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 96.11.26 $ 68.40 1,639 2.17 68.40 820 68.40 98.9.30 目 前 可 行 使 認 股 選 擇 權 核 准 發 行 日 期 行 使 價 格 範 圍 ( 元 ) 流 通 在 外 數 量 加 權 平 均 預 期 剩 餘 存 續 期 限 ( 年 ) 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 數 量 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 96.11.26 $ 72.30 1,919 3.17 72.30 - - 23
本 公 司 自 民 國 九 十 三 年 一 月 一 日 起, 依 台 財 證 六 字 第 0920003788 號 函 規 定, 如 員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 或 修 正 日 在 民 國 九 十 三 年 一 月 一 日 ( 含 ) 以 後 且 於 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 以 前 者, 採 用 內 含 價 值 法 認 列 員 工 認 股 權 所 產 生 之 酬 勞 成 本 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 認 列 相 關 之 酬 勞 成 本 皆 為 0 元 若 採 用 公 平 價 值 法 認 列 前 述 員 工 認 股 權 之 酬 勞 成 本, 其 相 關 之 評 價 模 式 假 設 及 財 務 報 表 之 擬 制 淨 利 與 每 股 盈 餘 資 訊 如 下 : 評 價 模 式 : Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 假 設 : 股 利 率 5.13% 5.79% 預 期 價 格 波 動 率 12.06% 24.45% 無 風 險 利 率 1.50% 2.51% 預 期 存 續 期 間 本 期 淨 利 : 5 年 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 報 表 認 列 之 淨 利 $ 417,582 223,992 擬 制 淨 利 $ 415,726 221,512 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ): 報 表 認 列 每 股 盈 餘 $ 3.50 1.89 擬 制 每 股 盈 餘 $ 3.48 1.87 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ): 報 表 認 列 每 股 盈 餘 $ 3.43 1.86 擬 制 每 股 盈 餘 $ 3.42 1.84 ( 十 二 ) 每 股 盈 餘 本 公 司 基 本 每 股 盈 餘 及 稀 釋 每 股 盈 餘 之 計 算 如 下 : 基 本 每 股 盈 餘 : 股 數 單 位 : 千 股 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 $ 478,356 417,582 221,930 223,992 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 119,471 119,471 118,603 118,603 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ 4.00 3.50 1.87 1.89 24
99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 稀 釋 每 股 盈 餘 : 本 期 淨 利 $ 478,356 417,582 221,931 264,102 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 119,471 119,471 118,603 118,603 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 - - - - - 員 工 認 股 權 證 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 2,230 2,230 2,090 2,090 員 工 分 紅 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 121,701 121,701 120,693 120,693 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ 3.93 3.43 1.84 1.86 ( 十 三 ) 金 融 商 品 相 關 資 訊 1. 衍 生 性 金 融 商 品 本 公 司 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 主 要 係 用 以 規 避 因 營 業 活 動 所 暴 露 之 匯 率 風 險, 本 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日, 因 未 適 用 避 險 會 計 帳 列 交 易 目 的 金 融 資 產 及 負 債 之 衍 生 性 金 融 商 品 明 細 如 下 : 單 位 : 千 元 99.9.30 98.9.30 項 目 帳 面 價 值 名 目 本 金 帳 面 價 值 名 目 本 金 衍 生 性 金 融 資 產 : 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 2,871 USD 7,800 2,803 USD 7,600 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 94 JPY 25,000 - JPY - 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 23 EUR 250 582 EUR 1,235 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 56 GBP 110 177 GBP 50 衍 生 性 金 融 負 債 : 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 184 USD 2,000 2 USD 1,000 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 233 JPY 51,000 602 JPY 89,300 預 售 遠 期 外 匯 合 約 $ 4,770 EUR 3,030 244 EUR 330 上 述 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 之 衍 生 性 金 融 資 產 負 債 分 別 列 於 財 務 報 表 之 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 及 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 項 下 上 述 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 之 衍 生 性 金 融 商 品 合 約 到 期 日 分 別 為 民 國 九 十 九 年 十 月 一 日 至 民 國 一 年 一 月 十 四 日 及 民 國 九 十 八 年 十 月 一 日 至 十 二 月 一 日 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 財 務 報 表 日 終 止 合 約, 預 計 所 能 取 得 或 必 須 支 付 金 額 一 般 均 包 括 當 期 未 結 清 合 約 之 未 實 現 損 益 本 公 司 之 衍 生 性 金 融 商 品 均 有 金 融 機 構 之 報 價 以 供 參 考 ~25~
以 上 揭 露 之 合 約 名 目 本 金 僅 顯 示 資 產 負 債 表 日 流 通 在 外 之 交 易, 並 不 代 表 曝 露 於 市 場 風 險 或 信 用 風 險 下 之 潛 在 利 得 或 損 失 本 公 司 管 理 當 局 預 計 上 述 金 融 商 品 交 易 不 致 產 生 重 大 損 失 2. 非 衍 生 性 金 融 商 品 本 公 司 估 計 非 衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : (1) 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值, 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 金 融 資 產 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 金 融 資 產 - 流 動 存 出 保 證 金 及 受 限 制 資 產 等 ; 金 融 負 債 包 括 短 期 借 款 應 付 短 期 票 券 應 付 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 應 付 費 用 等 (2) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 及 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動, 包 括 上 市 公 司 股 票 及 開 放 型 基 金, 上 市 公 司 股 票 之 公 平 價 值 則 係 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 為 準, 開 放 型 基 金 之 市 價 係 以 資 產 負 債 表 日 之 淨 值 為 公 平 價 值 (3) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 (4) 信 用 狀 之 公 平 價 值 依 到 單 未 付 款 及 託 收 未 入 帳 金 額 為 準 (5) 本 公 司 金 融 資 產 之 公 平 價 值, 以 活 絡 市 場 公 開 報 價 直 接 決 定 者, 於 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 分 別 為 63,359 千 元 及 98,504 千 元 3. 財 務 風 險 資 訊 (1) 市 場 風 險 市 場 風 險 係 指 市 場 利 率 匯 率 及 金 融 商 品 價 格 變 動, 而 使 本 公 司 因 從 事 相 關 交 易 而 遭 受 之 可 能 損 失 為 管 理 匯 率 風 險, 本 公 司 將 持 有 之 外 幣 淨 部 位 維 持 於 一 定 限 額 內 本 公 司 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 及 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 為 上 市 公 司 股 票 及 信 託 基 金, 故 市 場 價 格 變 動 終 將 使 投 資 價 值 波 動 為 管 理 市 場 風 險, 本 公 司 從 事 之 金 融 商 品 投 資 均 選 擇 信 譽 良 好 之 證 券 投 資 信 託 公 司, 透 過 專 業 經 理 人 管 理 市 場 風 險 本 公 司 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 為 銀 行 存 款 及 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 ; 金 融 負 債 為 短 期 借 款, 該 相 關 金 融 資 產 因 利 率 變 動 對 公 平 價 值 之 影 響 並 不 重 大 (2) 信 用 風 險 信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 無 法 履 行 契 約 義 務 而 產 生 損 失 之 風 險, 當 金 融 商 品 具 獲 利 性 時, 信 用 風 險 亦 相 對 增 加 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 之 交 易 對 象 限 定 為 信 用 良 好 之 往 來 銀 行, 預 期 對 方 不 會 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 ~26~
本 公 司 之 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 其 他 金 融 資 產 - 流 動 受 信 用 風 險 影 響 本 公 司 金 融 資 產 最 大 暴 險 之 金 額 相 當 於 資 產 負 債 表 日 之 公 平 價 值 為 正 數 之 金 額 當 金 融 商 品 交 易 相 對 人 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 或 金 融 商 品 交 易 相 對 人 雖 未 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 但 交 易 對 象 大 多 從 事 類 似 之 商 業 活 動, 且 具 有 類 似 之 經 濟 特 質, 使 其 履 行 合 約 之 能 力 受 到 經 濟 或 其 他 狀 況 之 影 響 亦 相 類 似 時, 則 發 生 信 用 風 險 顯 著 集 中 之 情 況 本 公 司 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 應 收 帳 款 之 交 易 對 象 顯 著 集 中 單 一 客 戶 分 別 約 占 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 22% 及 29% (3) 流 動 性 風 險 流 動 性 風 險 係 指 無 法 於 預 期 時 間 清 償 流 動 負 債 部 位 所 產 生 之 風 險 本 公 司 之 營 運 資 金 充 足 並 藉 金 融 市 場 之 融 通 工 具 及 適 當 之 外 匯 避 險 規 劃 以 支 應 未 來 之 現 金 需 求 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 本 公 司 投 資 之 上 市 公 司 股 票 及 信 託 基 金 均 具 活 絡 交 易, 故 預 期 可 輕 易 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價 值 之 價 格 迅 速 出 售 金 融 資 產 因 而 並 無 重 大 之 流 動 性 風 險 (4) 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本 公 司 從 事 之 短 期 借 款 及 應 付 短 期 票 券, 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 故 市 場 利 率 波 動 將 使 短 期 借 款 之 有 效 利 率 隨 之 變 動, 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動, 惟 本 公 司 與 銀 行 洽 談 之 利 率 變 動 幅 度 不 大, 且 利 息 費 用 占 營 業 收 入 淨 額 比 重 不 大, 因 而 利 率 變 動 不 致 於 產 生 重 大 現 金 流 量 風 險 五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 TOPMOST INTERNATIONAL CO., LTD. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 TOPMOST) ATEN JAPAN CO., LTD. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 ATEN JAPAN) FOREMOST INTERNATIONAL CO., LTD. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 FOREMOST) ATEN INFOTECH N.V. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 ATEN INFOTECH) ATEN COMPUTER PRODUCTS CO., 本 公 司 之 子 公 司 LTD. ( 以 下 簡 稱 ATEN COMPUTER) ATEN RESEARCH INC. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 ATEN RESEARCH) ATEN US HOLDING INC. 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 ATEN US) ~27~
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 視 覺 工 場 股 份 有 限 公 司 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 視 覺 工 場 公 司 ) 宏 電 科 技 股 份 有 限 公 司 本 公 司 之 子 公 司 ( 以 下 簡 稱 宏 電 科 技 公 司 ) ATEN TECHNOLOGY INC. ( 以 下 簡 稱 ATEN TECHNOLOGY) EXPAND INTERNATIONAL CO., LTD. ( 以 下 簡 稱 EXPAND) VAST ATEN S.A. DE C.V. ( 以 下 簡 稱 VAST ATEN) ATEN EUROPE LIMITED ( 以 下 簡 稱 ATEN EUROPE) ATEN NEW JERSEY INC. ( 以 下 簡 稱 ATEN NEW JERSEY) 北 京 宏 正 騰 達 科 技 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 北 京 騰 達 公 司 ) 宏 嘉 騰 科 技 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 宏 嘉 騰 公 司 ) ATEN UK LIMITED ( 以 下 簡 稱 ATEN UK) ATEN KOREA CO., LTD. ( 以 下 簡 稱 ATEN KOREA) ATEN CANADA TECHNOLOGY INC. ( 以 下 簡 稱 ATEN CANADA) 信 驊 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 信 驊 科 技 公 司 ) 北 京 艾 騰 世 紀 科 技 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 北 京 艾 騰 ) 深 圳 艾 騰 世 紀 科 技 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 深 圳 艾 騰 ) 陳 尚 仲 先 生 原 為 本 公 司 之 子 公 司, 惟 於 民 國 九 十 八 年 度 因 組 織 架 構 調 整, 而 變 更 為 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 之 轉 投 資 公 司 本 公 司 之 孫 公 司 之 轉 投 資 公 司, 原 名 ATEN ADVANCE CO., LTD. 於 民 國 九 十 八 年 度 變 更 公 司 名 稱 本 公 司 總 經 理 為 該 公 司 負 責 人 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 實 質 關 係 人 實 質 關 係 人 本 公 司 之 董 事 長 ~28~
( 二 ) 與 關 係 人 之 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 本 公 司 銷 售 予 關 係 人 之 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 佔 本 公 司 銷 貨 收 入 淨 佔 本 公 司 銷 貨 收 入 淨 金 額 額 % 金 額 額 % ATEN TECHNOLOGY $ 355,296 17 283,621 18 ATEN INFOTECH 343,283 16 187,389 12 ATEN JAPAN 113,766 5 93,880 6 ATEN KOREA 98,513 5 75,191 5 ATEN NEW JERSEY 222,352 10 128,491 8 ATEN UK 44,255 2 36,003 2 宏 電 科 技 公 司 72,291 3 53,336 3 北 京 騰 達 公 司 36,346 2 51,868 3 宏 嘉 騰 公 司 41,524 2 9,689 1 北 京 艾 騰 93,944 4 60,883 4 深 圳 艾 騰 35,195 2 31,318 2 $ 1,456,765 68 1,011,669 64 因 上 述 交 易 所 產 生 之 應 收 款 項 餘 額 如 下 : 99.9.30 98.9.30 佔 應 收 票 據 及 佔 應 收 票 據 及 帳 款 帳 款 金 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % 應 收 票 據 : 宏 電 科 技 公 司 $ - - 15,789 - ~29~
應 收 帳 款 : 金 99.9.30 98.9.30 佔 應 收 佔 應 收 票 據 及 票 據 及 帳 款 帳 款 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % ATEN TECHNOLOGY $ 154,605 22 146,966 29 ATEN INFOTECH 171,305 25 97,990 19 ATEN JAPAN 36,703 5 25,101 5 ATEN KOREA 30,396 4 22,651 4 ATEN NEW JERSEY 71,549 10 40,690 8 ATEN UK 13,188 2 9,471 2 宏 電 科 技 公 司 27,992 4 7,250 2 北 京 騰 達 公 司 22,214 3 9,277 2 宏 嘉 騰 公 司 16,181 2 6,427 1 北 京 艾 騰 12,982 2 14,646 3 深 圳 艾 騰 19,123 3 13,537 3 $ 576,238 82 394,006 78 本 公 司 對 關 係 人 收 款 期 間 為 月 結 60~180 天, 一 般 銷 售 對 象 為 30~60 天 銷 貨 價 格 及 其 他 交 易 條 件, 與 一 般 客 戶 並 無 顯 著 不 同 民 國 九 十 九 年 前 三 季 及 九 十 八 年 前 三 季 本 公 司 並 未 對 應 收 帳 款 - 關 係 人 提 列 備 抵 呆 帳, 亦 未 收 受 擔 保 品 2. 進 貨 及 加 工 費 用 本 公 司 向 關 係 人 進 貨 之 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 佔 本 公 司 進 貨 額 淨 額 % 金 額 佔 本 公 司 進 貨 淨 額 % 金 EXPAND $ 731,128 64 510,846 72 信 驊 科 技 公 司 3,916-2,522 - 宏 電 科 技 公 司 293-251 - 宏 嘉 騰 公 司 78,431 7 11,325 2 $ 813,768 71 524,944 74 ~30~
本 公 司 委 託 關 係 人 加 工 產 生 之 加 工 費 用 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 佔 本 公 司 加 工 佔 本 公 司 加 工 金 額 費 用 % 金 額 費 用 % 宏 電 科 技 公 司 $ 6,691 75 4,516 86 因 上 述 交 易 產 生 之 應 付 款 項 餘 額 如 下 : 99.9.30 98.9.30 金 額 佔 應 付 票 據 及 帳 款 % 金 額 佔 應 付 票 據 及 帳 款 % 應 付 帳 款 : EXPAND $ 223,386 44 107,433 34 信 驊 科 技 公 司 1,454-21 - 宏 電 科 技 公 司 1,841-1,608 1 宏 嘉 騰 公 司 20,875 4 6,853 2 $ 247,556 48 115,915 37 本 公 司 向 關 係 人 進 貨 之 價 格 及 其 他 交 易 條 件, 與 一 般 供 應 商 並 無 顯 著 不 同 付 款 方 式 除 EXPAND 係 以 與 代 採 購 產 生 之 應 收 款 以 淨 額 收 付 外, 其 餘 與 一 般 供 應 商 並 無 顯 著 不 同 3. 代 購 料 款 本 公 司 為 關 係 人 代 購 原 物 料 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 EXPAND $ 260,467 150,703 ~31~
4. 軟 體 維 護 收 入 本 公 司 向 關 係 人 收 取 之 軟 體 使 用 收 入 明 細 如 下 ( 帳 列 什 項 收 入 項 下 ): 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 ATEN TECHNOLOGY $ 749 898 ATEN JAPAN 2,544 2,526 ATEN INFOTECH 945 1,011 ATEN KOREA 359 289 ATEN NEW JERSEY 240 - ATEN UK 264 - 宏 電 科 技 公 司 412 - 北 京 騰 達 公 司 418 - 宏 嘉 騰 公 司 958 - $ 6,889 4,724 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 因 上 述 交 易 產 生 之 應 收 款 項 皆 已 收 訖 5. 背 書 保 證 事 項 99.9.30 98.9.30 ATEN TECHNOLOGY $ - 128,640 6. 財 產 交 易 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 二 月 分 別 以 1,229 千 元 及 1,438 千 元 向 關 係 人 陳 尚 仲 先 生 購 入 其 持 有 宏 電 科 技 公 司 及 ATEN INFOTECH 之 股 份 上 述 交 易 價 格 均 係 依 各 該 被 投 資 公 司 民 國 九 十 八 年 十 二 月 三 十 一 日 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 告 之 每 股 淨 值 作 為 參 考, 本 公 司 對 宏 電 公 司 及 ATEN INFOTECH 之 持 股 比 例 因 上 述 交 易 致 分 別 由 95% 及 98% 均 增 加 至 100% 本 公 司 於 民 國 九 十 八 年 四 月 進 行 組 織 架 構 調 整, 將 持 有 之 ATEN TECHNOLOGY 股 權 以 1,291 千 元 移 轉 予 ATEN US 截 至 民 國 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 因 上 述 交 易 產 生 之 應 收 款 項 皆 已 收 訖 7. 其 他 (1) 本 公 司 委 託 關 係 人 開 發 及 設 計 產 品 而 支 付 之 研 究 發 展 費 用 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 ATEN CANADA $ 80,199 76,446 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 因 上 述 交 易 產 生 之 應 付 款 項 業 已 支 付 ~32~
(2) 本 公 司 為 子 公 司 之 授 信 額 度 申 請, 出 具 支 持 聲 明 予 各 借 款 銀 行 之 明 細 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 ATEN JAPAN JPY 200,000,000 JPY 200,000,000 ATEN NEW JERSEY USD 2,000,000 USD 2,000,000 ATEN UK USD 1,000,000 USD 1,000,000 ATEN TECHNOLOGY USD 10,000,000 USD 3,000,000 ATEN KOREA USD 1,800,000 USD 1,000,000 六 質 押 之 資 產 帳 面 價 值 質 押 之 資 產 質 押 擔 保 標 的 99.9.30 98.9.30 現 金 及 定 期 存 款 ( 帳 列 法 院 強 制 執 行 受 限 制 資 產 ) $ 27,032 17,532 現 金 及 定 期 存 款 ( 帳 列 執 行 假 扣 押 之 擔 保 金 受 限 制 資 產 ) 107,700 107,272 定 期 存 款 ( 帳 列 受 限 制 進 口 海 關 保 證 資 產 ) 3,917 2,563 定 期 存 款 ( 帳 列 受 限 制 執 行 假 處 分 之 擔 保 金 資 產 ) 30,000 30,000 定 期 存 款 ( 帳 列 受 限 制 民 事 訴 訟 2,100 5,500 資 產 ) $ 170,749 162,867 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 一 ) 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 本 公 司 為 購 買 原 料 已 開 立 尚 未 使 用 之 信 用 狀 金 額 分 別 約 為 11,843 千 元 (USD378,000 元 ) 及 0 千 元 ( 二 ) 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 本 公 司 為 授 信 額 度 及 金 融 交 易 額 度 所 開 立 之 備 償 本 票 分 別 為 1,278,000 千 元 及 1,615,600 千 元 ( 三 ) 民 國 九 十 六 年 度 本 公 司 向 非 關 係 人 取 得 電 腦 軟 體 授 權, 總 合 約 價 款 為 30,000 千 元 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 尚 未 支 付 數 分 別 為 0 千 元 及 10,000 千 元, 帳 列 其 他 流 動 負 債 ( 四 ) 本 公 司 代 子 公 司 ATEN RESEARCH INC. 對 其 離 職 員 工 提 出 求 償 之 訴 訟 案 件, 於 民 國 九 十 四 年 十 一 月 經 第 一 審 法 院 判 決 勝 訴 確 定 另, 該 離 職 員 工 將 部 分 應 賠 償 公 司 之 股 票 不 當 移 轉 予 第 三 人, 本 公 司 另 案 向 桃 園 地 方 法 院 主 張 該 轉 讓 為 詐 害 債 權 行 為 並 假 扣 押 不 當 移 轉 之 股 票, 民 國 九 十 八 年 三 月 經 桃 園 地 方 法 院 判 決 敗 訴, 本 公 司 不 服 已 向 台 灣 高 等 法 院 提 起 上 訴, 高 等 法 院 判 決 本 公 司 部 份 勝 訴, 雙 方 目 前 上 訴 最 高 法 院 若 最 後 判 決 敗 訴, 本 公 司 除 返 還 假 扣 押 之 股 票 及 股 利 外, 並 無 其 他 可 能 或 有 之 賠 償 損 失 ~33~
民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 本 公 司 因 此 案 向 法 院 請 求 強 制 執 行 扣 押 該 離 職 員 工 持 有 本 公 司 之 股 份 及 股 利 而 提 供 質 押 之 現 金 及 定 期 存 款 分 別 為 27,032 千 元 及 17,532 千 元 ( 五 ) 截 至 民 國 九 十 九 年 及 九 十 八 年 九 月 三 十 日 止, 因 禕 峰 科 技 有 限 公 司 崴 淇 科 技 有 限 公 司 厚 雅 科 技 股 份 有 限 公 司 梓 群 科 技 股 份 有 限 公 司 蓮 和 科 技 股 份 有 限 公 司 謙 和 科 技 股 份 有 限 公 司 LianQ Technologies Inc. 及 歐 斯 卡 科 技 有 限 公 司 等 廠 商 涉 及 侵 害 本 公 司 之 專 利 權, 本 公 司 為 維 護 權 益 向 法 院 提 出 專 利 權 訴 訟, 並 申 請 對 侵 權 廠 商 進 行 假 扣 押 及 假 處 分 而 提 供 擔 保 之 現 金 及 定 期 存 款 分 別 為 137,700 千 元 及 137,272 千 元 其 中, 歐 斯 卡 科 技 有 限 公 司 已 承 認 侵 權 並 與 本 公 司 和 解 ; 蓮 和 科 技 股 份 有 限 公 司 及 謙 和 科 技 股 份 有 限 公 司 案 件 已 經 法 院 判 決 侵 權 確 定, 將 依 判 決 賠 償 本 公 司 損 失 厚 雅 科 技 股 份 有 限 公 司 及 梓 群 科 技 股 份 有 限 公 司 於 民 國 九 十 六 年 八 月 向 法 院 主 張 本 公 司 為 權 利 濫 用 而 訴 請 損 害 賠 償 截 至 民 國 九 十 九 年 九 月 三 十 日 止, 上 述 案 件 仍 在 審 理 之 中, 目 前 尚 難 評 估 最 終 勝 敗 ( 六 ) 民 國 九 十 五 年 度 因 Belkin Corporation Belkin Logistics Inc. JustCom Tech Inc. RATOC System International Inc. RATOC Systems, Inc. 及 禕 峰 科 技 有 限 公 司 侵 害 本 公 司 智 慧 財 產 權, 本 公 司 為 維 護 權 益 向 美 國 國 際 貿 易 委 員 會 提 出 控 訴, 並 要 求 美 國 國 際 貿 易 委 員 會 禁 止 該 等 公 司 進 口 相 關 侵 權 品, 其 中 JustCom Tech Inc. RATOC System International Inc. RATOC Systems, Inc. 已 承 認 侵 害 本 公 司 智 慧 財 產 權 Belkin Corporation Belkin Logistics Inc. 及 禕 峰 科 技 有 限 公 司 部 份, 美 國 國 際 貿 易 委 員 會 初 判 該 等 公 司 產 品 不 構 成 侵 權, 惟 本 公 司 認 為 該 判 決 有 諸 多 違 法, 故 對 Belkin Corporation Belkin Logistics Inc. 及 禕 峰 科 技 有 限 公 司 向 美 國 德 州 聯 邦 地 方 法 院 要 求 續 行 審 理 本 案 美 國 德 州 聯 邦 地 方 法 院 認 定 本 案 管 轄 權 應 屬 加 州 法 院, 故 於 民 國 九 十 八 年 將 本 案 移 轉 至 美 國 加 州 聯 邦 地 方 法 院 繫 屬 審 理 中, 目 前 尚 難 評 估 勝 敗 ( 七 ) 民 國 九 十 六 年 度 Avocent Redmond Corp. 向 美 國 法 院 對 本 公 司 ATEN TECHNOLOGY 及 其 他 競 爭 同 業 提 起 專 利 侵 害 訴 訟, 主 張 本 公 司 部 分 銷 往 美 國 之 產 品 侵 害 其 美 國 專 利 經 本 公 司 與 美 國 專 利 律 師 初 步 判 斷 並 無 構 成 侵 害, 且 該 專 利 目 前 於 美 國 專 利 局 遭 提 起 無 效 審 查 中, 故 本 案 經 法 院 裁 定 停 止 訴 訟, 目 前 暫 停 審 理 另,Avocent Redmond Corp. 及 Avocent Huntsville Corp. 向 美 國 法 院 對 本 公 司 提 起 確 認 其 產 品 不 侵 害 本 公 司 專 利 之 訴 訟, 經 美 國 最 高 法 院 駁 回 確 定 八 重 大 之 災 害 損 失 : 無 九 重 大 之 期 後 事 項 : 無 ~34~
十 其 他 本 期 發 生 之 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 依 其 功 能 別 彙 總 如 下 : 99 年 前 三 季 98 年 前 三 季 功 能 別 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 性 質 別 成 本 者 費 用 者 合 計 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 109,631 295,652 405,283 84,920 239,959 324,879 勞 健 保 費 用 6,694 15,988 22,682 6,828 16,576 23,404 退 休 金 費 用 4,266 14,230 18,496 3,968 16,764 20,732 其 他 用 人 費 用 4,515 8,271 12,786 4,959 8,269 13,228 折 舊 費 用 19,315 16,775 36,090 20,644 22,880 43,524 攤 銷 費 用 - 8,402 8,402 167 12,028 12,195 十 一 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 : 1. 資 金 貸 與 他 人 : 無 2. 為 他 人 背 書 保 證 : 背 書 保 證 者 被 背 書 保 證 對 象 對 單 一 企 業 本 期 最 高 背 期 末 背 書 以 財 產 擔 保 之 累 計 背 書 保 證 金 額 背 書 保 證 編 號 背 書 保 證 佔 最 近 期 財 務 報 表 最 高 限 額 公 司 名 稱 公 司 名 稱 關 係 限 額 ( 註 一 ) 書 保 證 餘 額 保 證 餘 額 背 書 保 證 金 額 淨 值 之 比 率 %( 註 二 ) ( 註 一 ) 0 本 公 司 ATEN TECHNOLOGY 本 公 司 之 孫 公 司 273,889 129,112 (USD 4,000,000) - - - 821,667 ( 註 一 ) 本 公 司 訂 定 之 背 書 保 證 辦 法 中 規 定 本 公 司 背 書 保 證 之 總 額 以 不 逾 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 三 十 為 限, 對 單 一 企 業 之 背 書 保 證 以 不 逾 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 十 為 限 ( 註 二 ) 係 以 本 期 期 末 背 書 保 證 餘 額 佔 本 公 司 最 近 期 財 務 報 表 之 淨 值 為 計 算 基 礎 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 持 有 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 千 股 數 / 持 股 比 率 市 價 之 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 千 單 位 數 帳 面 金 額 (%) ( 註 一 ) 備 註 本 公 司 基 金 : 日 盛 債 券 基 金 - 公 平 價 值 變 動 1,837 26,002-26,002 - 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 保 誠 威 寶 基 金 - 1,847 24,031-24,031-50,033 50,033 本 公 司 股 票 : 新 光 金 融 控 股 股 份 有 限 公 - 備 供 出 售 金 融 145 1,620-1,620 司 資 產 - 流 動 - 第 一 金 融 控 股 股 份 有 限 公 - 140 2,888-2,888 - 司 合 作 金 庫 商 業 銀 行 股 份 有 - 92 2,035-2,035 - 限 公 司 中 華 開 發 金 融 控 股 股 份 有 - 79 712-712 - 限 公 司 華 碩 電 腦 股 份 有 限 公 司 - 18 4,072-4,072 - 和 碩 聯 合 科 技 股 份 有 限 公 - 49 1,999-1,999 - 司 13,326 13,326 合 計 63,359 63,359 ~35~
持 有 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 千 股 數 / 持 股 比 率 市 價 之 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 千 單 位 數 帳 面 金 額 (%) ( 註 一 ) 備 註 本 公 司 股 票 : TOPMOST 本 公 司 之 子 公 採 權 益 法 之 長 700 304,719 100 304,719 - INTERNATIONAL CO., LTD. 司 期 股 權 投 資 ATEN JAPAN CO., LTD. 2 38,054 100 38,054 - ATEN US HOLDING, 2,180 75,531 100 75,530 INC. FOREMOST 2,181 58,442 100 58,442 - INTERNATIONAL CO., LTD. ATEN RESEARCH, INC. 3 960 95 961 宏 電 科 技 股 份 有 限 公 司 1,500 24,496 100 24,082 - ATEN INFOTECH N.V. 58 70,887 100 70,887 - ATEN COMPUTER 270 10,862 90 10,862 - PRODUCTS CO., LTD. 視 覺 工 場 股 份 有 限 公 司 6,472 70,986 60 68,644 - 信 驊 科 技 股 份 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 2,399 72,607 24 46,152 - 巨 邦 二 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 - 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 347-1 - - 世 洋 科 技 股 份 有 限 公 司 - 1,428 14,280 14 14,280-741,824 註 一 : 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 若 無 市 價 可 循 者 係 以 資 產 負 債 表 日 之 股 權 淨 值 為 公 平 價 值 ; 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 以 帳 面 價 值 為 公 平 價 值 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 買 賣 有 價 證 券 交 易 期 初 買 入 賣 出 評 價 期 末 之 公 司 種 類 及 名 稱 帳 列 科 目 對 象 關 係 千 股 數 金 額 千 股 數 金 額 千 股 數 售 價 帳 面 成 本 處 分 ( 損 ) 益 ( 損 ) 益 千 股 數 金 額 本 公 司 基 金 : 日 盛 債 券 基 金 公 平 價 值 動 - - 4,174 58,931 45,796 647,000 48,133 680,101 679,931 170 2 1,837 26,002 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 保 誠 威 寶 基 金 - - - - 13,458 175,000 11,611 151,000 150,979 21 10 1,847 24,031 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 本 公 司 交 易 情 形 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因 應 收 ( 付 ) 票 據 帳 款 交 易 對 象 關 係 進 佔 總 進 佔 總 應 收 備 註 ( 銷 ) 金 額 ( 銷 ) 貨 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 ( 付 ) 票 據 帳 貨 之 比 率 (%) 餘 額 款 之 比 率 (%) 本 公 司 之 進 貨 731,128 56 ( 註 1) 並 無 顯 著 ( 註 1) (223,386) (44) - 孫 公 司 不 同 EXPAND INTERNATIONAL CO., LTD. ATEN TECHNOLOGY INC. ATEN INFOTECH N.V. ATEN NEW JERSEY INC. ( 銷 貨 ) (355,296) (17) 90 天 ( 註 2) 154,605 22 本 公 司 之 子 公 司 (343,283) (16) 165 天 171,305 25 - (222,352) (10) 75 天 71,549 10 ATEN JAPAN (113,766) (5) 60 天 36,703 5 註 1: 付 款 方 式 係 與 代 採 購 產 生 之 應 收 款 以 淨 額 收 付 ~36~