上 海 市 增 值 税 电 子 普 通 发 票 企 业 端 业 务 规 范 ( 暂 行 ) 版 本 号 :V1.0 上 海 市 税 务 局 二 O 一 六 年 一 月
目 录 1. 总 则... 2 1.1 术 语... 2 1.2 适 用 范 围... 2 1.3 编 写 依 据... 2 2. 总 体 说 明... 3 2.1 业 务 范 围... 3 2.2 业 务 场 景... 3 2.3 系 统 核 心 业 务 流 程... 4 3. 电 子 发 票 企 业 端 功 能 说 明... 5 3.1 税 控 设 备 发 行... 5 3.2 电 子 发 票 申 领... 5 3.3 电 子 发 票 开 具... 6 3.4 蓝 字 发 票 开 具... 6 3.5 红 字 发 票 开 具... 7 3.6 电 子 发 票 作 废... 8 3.7 电 子 发 票 抄 报... 8 3.8 电 子 发 票 缴 销... 9 3.9 电 子 发 票 签 章... 9 4. 电 子 发 票 呈 现 说 明... 9 第 1 页
1. 总 则 1.1 术 语 电 子 发 票 : 是 指 在 购 销 商 品 提 供 或 者 接 受 服 务 以 及 从 事 其 他 经 营 活 动 中, 开 具 收 取 的 数 据 电 文 形 式 的 收 付 款 凭 证 是 符 合 国 家 税 务 总 局 统 一 标 准, 通 过 上 海 市 增 值 税 发 票 税 控 系 统 发 行 的 税 控 设 备 加 密 生 成 的 增 值 税 电 子 普 通 发 票 ( 以 下 简 称 电 子 发 票 ), 可 以 在 开 票 企 业 或 第 三 方 网 站 下 载 打 印 发 票 版 式 文 件, 并 能 通 过 上 海 市 税 务 局 网 站 查 验 的 发 票 数 据 电 子 发 票 税 务 端 系 统 : 是 指 实 现 电 子 发 票 票 源 推 送 接 收 开 具 的 电 子 发 票 抄 报 税, 返 写 电 子 发 票 上 传 结 果 并 实 现 电 子 发 票 查 验 的 系 统 该 系 统 部 署 在 税 务 端, 包 括 增 值 税 电 子 发 票 系 统 征 管 系 统 和 网 站 查 验 系 统 电 子 发 票 企 业 端 系 统 : 是 指 使 用 经 税 务 机 关 发 行 的 税 控 设 备, 配 合 总 局 认 可 的 电 子 发 票 开 票 软 件, 完 成 电 子 发 票 申 领 开 具 上 传 下 载 和 抄 报 税 业 务 的 系 统 该 系 统 部 署 在 企 业 端, 与 企 业 端 商 务 交 易 平 台 或 业 务 系 统 对 接 电 子 发 票 服 务 平 台 : 是 指 为 企 业 提 供 电 子 发 票 版 式 文 件 生 成 查 询 下 载 打 印 等 功 能 的 业 务 系 统 1.2 适 用 范 围 本 规 范 适 用 于 指 导 和 规 范 上 海 市 企 业 开 展 电 子 发 票 业 务, 规 定 了 电 子 发 票 企 业 端 系 统 的 业 务 描 述 业 务 流 程 功 能 和 展 示 要 求 等 内 容 1.3 编 写 依 据 本 业 务 规 范 依 据 以 下 文 件 及 相 关 文 档 进 行 编 写 : 1) 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 ( 根 据 国 务 院 587 号 令 修 订 版 ) 2) 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 ( 国 家 税 务 总 局 令 第 25 号 ) 3) 网 络 发 票 管 理 办 法 ( 国 家 税 务 总 局 令 第 30 号 ) 第 2 页
4) 增 值 税 发 票 系 统 升 级 版 与 电 子 发 票 系 统 数 据 接 口 规 范 ( 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 53 号 ) 5) 关 于 推 行 通 过 增 值 税 电 子 发 票 系 统 开 具 的 增 值 税 电 子 普 通 发 票 有 关 问 题 的 公 告 ( 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 84 号 ) 2. 总 体 说 明 2.1 业 务 范 围 电 子 发 票 系 统 为 企 业 单 位 和 个 人 税 务 机 关 等 提 供 电 子 发 票 相 关 的 信 息 化 应 用 为 企 业 提 供 电 子 发 票 申 领 发 票 开 具 发 票 冲 红 发 票 缴 销 查 询 统 计 等 业 务 功 能 2.2 业 务 场 景 开 具 电 子 发 票 场 景 : 销 售 方 依 据 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 53 号 发 布 的 增 值 税 发 票 系 统 升 级 版 与 电 子 发 票 系 统 数 据 接 口 规 范 要 求, 将 商 务 交 易 平 台 或 业 务 系 统 与 增 值 税 发 票 系 统 升 级 版 开 票 软 件 对 接, 使 用 税 控 设 备 开 具 电 子 发 票, 经 互 联 网 接 入 电 子 发 票 税 务 端 系 统, 完 成 电 子 发 票 的 上 传 抄 税 清 盘 工 作 同 时, 对 上 传 成 功 的 电 子 发 票, 生 成 相 应 的 PDF 等 文 件 供 购 买 方 查 询 下 载 和 打 印 电 子 发 票 基 本 开 具 流 程 为 : 购 买 方 下 订 单 购 物 商 务 交 易 平 台 或 业 务 系 统 处 理 订 单 购 买 方 支 付 货 款 销 售 方 发 货 购 买 方 确 认 收 货 销 售 方 开 具 电 子 发 票 上 传 电 子 发 票 推 送 电 子 发 票 信 息 给 购 买 方 购 买 方 下 载 电 子 发 票 发 票 查 验 销 售 方 生 成 纳 税 申 报 数 据 抄 报 并 清 盘 第 3 页
2.3 系 统 核 心 业 务 流 程 电 子 发 票 核 心 业 务 流 程 电 子 发 票 资 格 注 册 购 买 方 销 售 方 电 子 发 票 申 请 税 务 机 关 票 种 核 定 税 控 设 备 发 行 购 买 税 控 设 备 发 行 税 控 设 备 电 子 发 票 申 领 申 请 电 子 发 票 票 源 下 载 电 子 发 票 票 源 发 放 电 子 发 票 票 源 购 买 商 品 生 成 订 单 电 子 发 票 开 具 获 取 电 子 发 票 号 码 开 具 电 子 发 票 电 子 发 票 上 传 接 收 电 子 发 票 加 盖 企 业 电 子 签 章, 生 成 电 子 发 票 PDF 成 功 上 传 反 馈 接 收 验 签 结 果 获 取 电 子 发 票 电 子 发 票 PDF 推 送 \ 查 询 \ 下 载 抄 报 执 行 抄 税 清 盘 接 收 抄 报 税 返 写 清 盘 信 息 第 4 页
3. 电 子 发 票 企 业 端 功 能 说 明 电 子 发 票 企 业 端 系 统 通 过 互 联 网 与 电 子 发 票 税 务 端 系 统 对 接, 提 供 交 互 电 子 发 票 申 领 电 子 发 票 开 具 电 子 发 票 上 传 电 子 发 票 抄 报 税 清 盘 电 子 发 票 缴 销 等 功 能 3.1 税 控 设 备 发 行 企 业 购 买 税 控 设 备 后, 根 据 税 控 设 备 类 型 的 不 同, 携 带 相 应 的 税 控 设 备 到 主 管 税 务 机 关 进 行 税 控 设 备 发 行, 税 务 数 字 证 书 制 作 3.2 电 子 发 票 申 领 企 业 可 以 根 据 电 子 发 票 使 用 的 实 际 情 况 ( 低 于 临 界 值 ), 进 行 发 票 申 领, 电 子 发 票 税 务 端 系 统 对 申 领 企 业 的 发 票 申 领 量 加 结 存 量 是 否 大 于 最 高 持 票 量 进 行 判 断, 如 大 于 最 高 持 票 量, 则 申 领 失 败 ; 如 小 于 最 高 持 票 量, 则 发 放 电 子 发 票, 电 子 发 票 企 业 端 系 统 可 以 接 收 电 子 发 票 到 开 具 电 子 发 票 的 税 控 设 备 中, 电 子 发 票 申 领 流 程 如 下 : 企 业 端 电 子 发 票 申 领 电 子 发 票 企 业 端 系 统 电 子 发 票 税 务 端 系 统 发 票 申 领 发 票 申 领 受 理 是 申 领 量 加 结 存 是 否 大 于 最 高 持 票 量 结 束 驳 回 申 请 否 接 收 发 票 发 放 发 票 第 5 页
3.3 电 子 发 票 开 具 电 子 发 票 开 具 要 求 严 格 遵 守 每 单 必 开, 在 商 务 交 易 平 台 电 子 发 票 开 具 引 导 界 面 须 提 示 以 下 相 关 信 息 : A. 电 子 发 票 的 法 律 效 率 基 本 用 途 基 本 使 用 规 定 等 与 税 务 机 关 监 制 的 纸 质 增 值 税 普 通 发 票 相 同 B. 选 择 开 具 电 子 发 票 后, 不 得 换 开 纸 质 普 通 发 票 在 线 开 具 : 企 业 端 开 具 的 电 子 发 票 要 实 时 上 传 至 电 子 发 票 税 务 端 系 统, 以 满 足 单 位 和 个 人 实 时 查 验 的 需 要 离 线 开 具 : 如 网 络 或 电 子 发 票 税 务 端 系 统 等 出 现 故 障 时, 电 子 发 票 企 业 端 系 统 可 以 启 用 应 急 机 制 进 行 离 线 开 具 ; 待 系 统 恢 复 正 常 后, 企 业 应 在 税 务 机 关 设 定 的 离 线 时 限 和 累 计 离 线 开 具 限 额 内 将 滞 留 在 企 业 端 的 发 票 上 传 至 电 子 发 票 税 务 端 系 统 3.4 蓝 字 发 票 开 具 单 位 和 个 人 通 过 商 务 交 易 平 台 或 业 务 系 统 购 物, 生 成 订 单 前 必 须 填 写 或 者 核 对 联 系 人 手 机 号 码 或 电 子 邮 件 地 址, 单 位 用 户 还 应 填 写 单 位 名 称 税 号 或 组 织 机 构 代 码 等 信 息, 根 据 所 购 商 品 自 动 生 成 或 者 选 择 开 票 项 目 后 提 交 订 单 ; 在 收 货 付 款 后, 商 务 交 易 平 台 或 业 务 系 统 确 认 交 易 完 成, 将 订 单 信 息 和 开 票 相 关 信 息 传 递 给 电 子 发 票 企 业 端 系 统, 系 统 校 验 企 业 的 税 控 设 备 状 态 为 正 常 时, 生 成 发 票 抬 头 为 单 位 名 称 或 者 个 人 ( 姓 名 ) 的 电 子 发 票 ; 经 税 务 数 字 证 书 加 密 后, 由 电 子 发 票 企 业 端 系 统 将 开 票 数 据 上 传 至 电 子 发 票 税 务 端 系 统 电 子 发 票 企 业 端 系 统 对 上 传 成 功 的 电 子 发 票, 加 盖 企 业 电 子 签 章, 生 成 电 子 发 票 PDF 等 文 件, 供 购 买 方 查 询 下 载 和 打 印 等 商 品 项 目 明 细 行 数 依 据 国 税 总 局 发 布 的 增 值 税 发 票 系 统 升 级 版 与 电 子 发 票 系 统 数 据 接 口 规 范 要 求 开 具 当 发 生 销 售 折 扣 时, 折 扣 金 额 可 以 填 写 在 金 额 栏 中, 折 扣 金 额 前 加 - 号, 自 动 将 折 扣 金 额 从 总 金 额 中 扣 除 发 票 开 具 流 程 如 下 : 第 6 页
电 子 发 票 开 具 购 买 方 商 务 交 易 平 台 电 子 发 票 企 业 端 系 统 电 子 发 票 税 务 端 系 统 购 买 商 品 1 购 买 方 输 入 发 票 填 开 信 息 如 付 款 方 名 称 有 效 证 件 号 码 手 机 号 等 ; 2 传 递 交 易 信 息 物 流 信 息 等 交 易 完 成 接 收 信 息 通 过 读 税 控 设 备, 自 动 获 取 设 备 状 态 销 售 方 信 息 发 票 代 码 发 票 号 码 结 束 异 常 税 控 设 备 状 态 正 常 生 成 电 子 发 票 发 票 信 息 上 传 发 票 信 息 接 收 修 正 发 票 信 息 失 败 是 否 上 传 成 功 反 馈 接 收 验 签 结 果 成 功 获 取 电 子 发 票 加 盖 企 业 电 子 签 章, 生 成 电 子 发 票 PDF 3.5 红 字 发 票 开 具 当 发 生 退 货 错 票 ( 购 买 方 填 写 客 户 名 称 或 开 票 内 容 错 误 ) 或 折 让 需 要 开 具 红 字 发 票 时, 购 买 方 在 商 务 交 易 平 台 上 提 出 退 货 申 请 或 者 错 票 冲 红 申 请 或 者 由 销 售 方 向 购 买 方 发 起 折 让 通 知 ; 商 务 交 易 平 台 将 退 货 或 错 票 或 折 让 过 程 中 的 交 易 信 息 发 送 给 电 子 发 票 企 业 端 系 统, 电 子 发 票 企 业 端 系 统 发 起 冲 红 申 请 并 提 交 至 电 子 发 票 税 务 端 系 统 ; 电 子 发 票 税 务 端 系 统 自 动 校 验 是 否 可 以 对 原 蓝 字 发 票 冲 红, 校 验 通 过 后 生 成 冲 红 信 息, 并 将 冲 红 信 息 返 回 给 电 子 发 票 企 业 端 系 统 ; 电 子 发 票 企 业 端 系 统 根 据 税 务 端 返 回 的 冲 红 信 息 开 具 红 字 发 票, 开 具 后 将 红 字 发 票 开 具 信 息 上 传 至 电 子 发 票 税 务 端 系 统, 同 时 将 红 字 发 票 推 送 至 商 务 交 易 平 台, 完 成 红 字 发 票 开 具 开 具 红 字 发 票 要 求 :A 必 须 全 额 冲 红 ;B 备 注 中 注 明 冲 红 类 型 业 务 流 第 7 页
程 图 如 下 : 红 字 电 子 发 票 开 具 购 买 方 商 务 交 易 平 台 电 子 发 票 企 业 端 系 统 电 子 发 票 税 务 端 系 统 校 验 蓝 字 发 票 是 否 存 在 申 请 退 货 / 折 让 提 交 冲 红 申 请 校 验 原 蓝 字 发 票 信 息 获 取 冲 红 信 息 生 成 冲 红 信 息 生 成 红 字 发 票 红 字 发 票 上 传 红 字 发 票 信 息 接 收 作 废 已 开 红 字 发 票, 修 正 红 字 发 票 信 息 失 败 是 否 上 传 成 功 反 馈 接 收 验 签 结 果 成 功 获 取 红 字 电 子 发 票 生 成 红 字 电 子 发 票 PDF 3.6 电 子 发 票 作 废 对 于 上 传 后 因 发 票 填 开 信 息 异 常 等 情 况 出 现 电 子 发 票 验 签 失 败 的, 电 子 发 票 企 业 端 系 统 自 动 执 行 作 废 操 作, 已 作 废 的 电 子 发 票 不 得 生 成 PDF 等 文 件 3.7 电 子 发 票 抄 报 每 月 1 日 企 业 端 电 子 发 票 系 统 自 动 执 行 抄 报 税, 待 所 有 开 具 电 子 发 票 的 税 控 设 备 全 部 抄 报 完 成 后, 电 子 发 票 税 务 端 系 统 自 动 返 写 清 盘 信 息, 企 业 端 自 动 执 行 税 控 设 备 清 盘 操 作 第 8 页
3.8 电 子 发 票 缴 销 当 企 业 注 销 时, 企 业 在 确 认 开 票 信 息 全 部 上 传 成 功 后, 可 以 将 电 子 发 票 执 行 缴 销, 在 电 子 发 票 企 业 端 系 统 退 回 全 部 剩 余 空 白 电 子 发 票, 并 执 行 办 税 厅 抄 报, 持 含 有 抄 报 信 息 的 全 部 税 控 设 备 到 税 务 机 关 执 行 电 子 发 票 缴 销 设 备 注 销 税 务 数 字 证 书 注 销 等 操 作 3.9 电 子 发 票 签 章 电 子 签 章 是 电 子 签 名 的 一 种 表 现 形 式, 利 用 图 像 处 理 技 术 将 电 子 签 名 操 作 转 化 为 与 纸 质 文 件 盖 章 操 作 相 同 的 可 视 效 果, 同 时 利 用 电 子 签 名 技 术 保 障 电 子 发 票 信 息 的 真 实 性 完 整 性 和 签 名 人 的 不 可 否 认 性 电 子 发 票 PDF 等 上 的 电 子 签 章 是 指 利 用 CA 证 书 的 签 章 功 能 实 现 企 业 发 票 专 用 章 的 电 子 可 视 图 像 电 子 发 票 企 业 端 系 统 接 收 电 子 发 票 税 务 端 系 统 返 回 信 息, 对 上 传 成 功 的 电 子 发 票 使 用 企 业 发 票 专 用 章 进 行 电 子 签 章, 生 成 电 子 发 票 PDF 等 文 件, 已 签 章 的 电 子 发 票 保 证 是 由 企 业 开 具 的, 具 有 防 篡 改 和 不 可 抵 赖 性 4. 电 子 发 票 呈 现 说 明 电 子 发 票 票 样 依 据 国 家 税 务 总 局 要 求 以 版 式 PDF 等 文 件 等 形 式 呈 现, 票 样 按 照 关 于 推 行 通 过 增 值 税 电 子 发 票 系 统 开 具 的 增 值 税 电 子 普 通 发 票 有 关 问 题 的 公 告 税 总 公 告 2015 年 第 84 号 文 件 要 求 执 行 电 子 发 票 PDF 等 呈 现 包 含 的 元 素 有 以 下 几 种 : 发 票 模 板 信 息 : 是 指 电 子 发 票 PDF 等 生 成 时, 所 依 据 的 底 稿, 企 业 可 以 在 这 个 模 板 上 追 加 发 票 内 容 并 加 盖 电 子 签 章, 发 票 模 板 包 括 图 形 信 息 和 文 本 信 息 图 形 信 息 指 税 局 发 票 监 制 章 ; 文 本 信 息 指 发 票 代 码 发 票 号 码 开 票 日 期 校 验 码 机 器 编 号 购 买 方 名 称 纳 税 人 识 别 号 地 址 电 话 开 户 行 及 账 号 密 文 区 货 物 或 应 税 劳 务 服 务 名 称 规 格 型 号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 合 计 金 额 合 计 税 额 价 税 合 计 ( 大 写 和 小 写 ) 销 售 方 名 称 纳 税 人 识 别 号 第 9 页
地 址 电 话 开 户 行 及 账 号 备 注 收 款 人 复 核 开 票 人 销 售 方 :( 章 ) 企 业 填 写 信 息 : 企 业 开 具 过 程 中 追 加 的 发 票 信 息, 与 发 票 模 板 信 息 中 的 文 本 信 息 一 一 对 应 同 时 包 含 企 业 发 票 开 具 完 成 后 加 盖 企 业 发 票 专 用 章 的 电 子 签 章 ( 图 形 信 息 ), 电 子 签 章 位 置 在 票 面 右 下 角 销 售 方 :( 章 ) 处 系 统 产 生 信 息 : 由 系 统 根 据 票 面 信 息 产 生, 包 括 密 码 区 二 维 码 和 校 验 码, 机 器 编 号 由 企 业 端 系 统 自 动 获 取 税 控 设 备 编 号 并 追 加 第 10 页