味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 查 核 報 告 民 國 99 年 度 及 98 年 度 ( 股 票 代 碼 1201) 公 司 地 址 : 台 北 市 松 江 路 125 號 電 話 :(02)2507-8221 ~1~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 查 核 報 告 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 ~ 3 三 聲 明 書 4 四 會 計 師 查 核 報 告 5 ~ 6 五 合 併 資 產 負 債 表 7 六 合 併 損 益 表 8 七 合 併 股 東 權 益 變 動 表 9 八 合 併 現 金 流 量 表 10 ~ 11 九 合 併 財 務 報 表 附 註 12 ~ 70 ( 一 ) 公 司 沿 革 12 ~ 16 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 16 ~ 22 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 22 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 22 ~ 36 ( 五 ) 關 係 人 交 易 36 ~ 43 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押 之 資 產 43 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 44 ~ 45 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 46 ~2~
項 目 頁 次 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 46 ( 十 ) 其 他 46 ~ 51 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 52 ~ 65 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 52 ~ 59 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 60 ~ 61 3. 大 陸 投 資 資 訊 62 ~ 63 4. 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 大 交 易 往 來 情 形 及 金 額 64 ~ 65 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 66 ~ 70 ~3~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書 本 公 司 民 國 99 年 度 ( 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ) 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 中 華 民 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 之 公 司 均 相 同, 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 中 均 已 揭 露, 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 特 此 聲 明 公 司 名 稱 : 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 負 責 人 : 魏 應 充 中 華 民 國 1 0 0 年 3 月 2 9 日 ~4~
會 計 師 查 核 報 告 (100) 財 審 報 字 第 10002090 號 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 列 入 上 開 合 併 財 務 報 表 之 部 份 子 公 司 財 務 報 表 未 經 本 會 計 師 查 核, 而 係 由 其 他 會 計 師 查 核 因 此, 本 會 計 師 對 上 開 合 併 財 務 報 表 所 表 示 之 意 見 中, 有 關 附 註 一 ( 二 ) 所 述 部 份 子 公 司 財 務 報 表 所 列 之 金 額 係 依 據 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告, 其 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣 356,027 仟 元 及 新 台 幣 340,275 仟 元, 分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 1% 及 2%, 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 新 台 幣 142,166 仟 元 及 新 台 幣 131,719 仟 元, 分 別 佔 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 1% 及 1% 另 貴 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 採 權 益 法 評 價 之 部 分 長 期 股 權 投 資 及 附 註 十 一 所 揭 露 有 關 被 投 資 公 司 相 關 資 訊 係 依 據 其 他 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價 而 得, 並 認 列 投 資 利 益 分 別 為 新 台 幣 184 仟 元 及 新 台 幣 11,766 仟 元, 其 相 關 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 分 別 為 新 台 幣 35,463 仟 元 及 新 台 幣 36,080 仟 元 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 ~5~
依 本 會 計 師 之 意 見, 基 於 本 會 計 師 之 查 核 結 果 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 合 併 財 務 狀 況, 暨 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 經 營 成 果 與 現 金 流 量 情 形 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 吳 郁 隆 王 照 明 前 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 簽 證 文 號 :(86) 台 財 證 ( 六 ) 第 83252 號 前 財 政 部 證 券 管 理 委 員 會 核 准 簽 證 文 號 :(85) 台 財 證 ( 六 ) 第 65945 號 中 華 民 國 1 0 0 年 3 月 2 9 日 ~6~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產 負 債 及 股 東 權 益 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 )) $ 1,801,035 7 $ 1,640,398 11 2100 短 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 四 )) $ 1,345,485 5 $ 1,286,536 9 1330 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 四 2110 應 付 短 期 票 券 ( 附 註 四 ( 十 五 )) 179,957 1 299,984 2 ( 三 )) - - 5,000-2120 應 付 票 據 57,473-50,937-1120 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 四 ( 五 )) 75,818-76,367-2140 應 付 帳 款 2,069,150 8 1,744,877 12 1140 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 四 ( 六 )) 2,373,180 9 1,885,842 13 2150 應 付 帳 款 關 係 人 ( 附 註 五 ) 110,440-88,592 1 1150 應 收 帳 款 關 係 人 淨 額 ( 附 註 五 ) 100,925 1 124,428 1 2160 應 付 所 得 稅 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 52,594-26,512-1164 其 他 應 收 款 ( 附 註 四 ( 二 十 二 ) 及 五 ) 95,517-150,597 1 2170 應 付 費 用 ( 附 註 五 ) 1,542,928 6 1,553,730 10 1190 其 他 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 六 ) 34,332-97,960 1 2264YY 預 收 工 程 款 ( 附 註 四 ( 二 十 三 )) 491,489 2 586,220 4 120X 存 貨 ( 附 註 四 ( 七 ) 及 六 ) 12,306,499 46 1,882,648 13 1240YY 減 : 在 建 工 程 ( 444,195 ) ( 2 ) ( 571,357 ) ( 4 ) 1240XX 在 建 工 程 ( 附 註 四 ( 二 十 三 )) 851,883 3 1,228,081 8 2270 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 負 債 2264XX 減 : 預 收 工 程 款 ( 830,120 ) ( 3 ) ( 1,148,582 ) ( 8 ) ( 附 註 四 ( 十 六 )) 179,269 1 181,398 1 1286 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 10,830-15,491-2286 遞 延 所 得 稅 負 債 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 48 - - - 1298 其 他 流 動 資 產 其 他 ( 附 註 四 ( 十 三 )) 324,764 1 238,021 2 2298 其 他 流 動 負 債 其 他 ( 附 註 七 ) 330,533 2 215,919 2 11XX 流 動 資 產 合 計 17,144,663 64 6,196,251 42 21XX 流 動 負 債 合 計 5,915,171 23 5,463,348 37 基 金 及 投 資 長 期 負 債 1450 備 供 出 售 金 融 資 產 非 流 動 3,272-1,999-2420 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 六 )) 9,488,294 36 1,575,446 11 1480 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 非 流 動 ( 附 註 四 各 項 準 備 ( 四 )) 48,198-50,071 1 2510 土 地 增 值 稅 準 備 ( 附 註 四 ( 八 )) 748,907 3 748,907 5 1421 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 ( 附 註 四 ( 八 )) 36,227-38,310 - 其 他 負 債 1440 其 他 金 融 資 產 非 流 動 ( 附 註 六 ) 75,729 1 9,400-2810 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 1,592,840 6 1,524,140 10 14XX 基 金 及 投 資 合 計 163,426 1 99,780 1 2820 存 入 保 證 金 59,760-48,739 - 固 定 資 產 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 六 ) 2860 遞 延 所 得 稅 負 債 非 流 動 ( 附 註 四 1501 土 地 407,977 2 399,427 2 ( 二 十 二 )) 46,028 - - - 1521 房 屋 及 建 築 2,129,468 8 2,058,352 14 2888 其 他 負 債 其 他 ( 附 註 四 ( 八 )) 2,124-2,174-1531 機 器 設 備 3,800,943 14 3,422,237 23 28XX 其 他 負 債 合 計 1,700,752 6 1,575,053 10 1541 水 電 設 備 182,985 1 181,320 1 2XXX 負 債 總 額 17,853,124 68 9,362,754 63 1542 冷 凍 設 備 425,017 2 420,270 3 股 東 權 益 1551 運 輸 設 備 355,194 1 347,441 2 股 本 1561 辦 公 設 備 818,897 3 764,869 5 3110 普 通 股 股 本 ( 附 註 四 ( 十 八 )) 5,060,629 19 5,060,629 34 1631 租 賃 改 良 418,985 2 401,340 3 資 本 公 積 1681 其 他 設 備 2,754,522 10 2,533,466 17 3260 長 期 投 資 ( 附 註 四 ( 十 九 )) 37,921-75,602-15X8 重 估 增 值 2,795,416 10 2,795,416 19 保 留 盈 餘 15XY 成 本 及 重 估 增 值 14,089,404 53 13,324,138 89 3310 法 定 盈 餘 公 積 ( 附 註 四 ( 二 十 )) 81,009-12,526-15X9 減 : 累 計 折 舊 ( 6,817,872 ) ( 26 ) ( 6,311,025 ) ( 42 ) 3320 特 別 盈 餘 公 積 198,299 1 101,130 1 1599 減 : 累 計 減 損 ( 12,732 ) - ( 37,749 ) - 3350 未 分 配 盈 餘 ( 附 註 四 ( 二 十 一 )) 1,859,258 6 696,430 5 1670 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 872,209 3 70,052 - 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 15XX 固 定 資 產 淨 額 8,131,009 30 7,045,416 47 3420 累 積 換 算 調 整 數 ( 134,572 ) - 14,579 - 無 形 資 產 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 附 註 四 1760 商 譽 122,749-57,387 - ( 十 七 )) ( 522,347 ) ( 2 ) ( 463,314 ) ( 3 ) 1770 遞 延 退 休 金 成 本 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 34,377-139,277 1 3450 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 2,372-1,099-1780 其 他 無 形 資 產 139,861 1 29,609-361X 母 公 司 股 東 權 益 合 計 6,582,569 24 5,498,681 37 17XX 無 形 資 產 合 計 296,987 1 226,273 1 3610 少 數 股 權 2,291,780 8 49,433 - 其 他 資 產 3XXX 股 東 權 益 總 額 8,874,349 32 5,548,114 37 1800 出 租 資 產 ( 附 註 四 ( 十 一 ) 及 六 ) 327,729 1 244,331 2 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 負 債 ( 附 註 五 及 七 ) 1810 閒 置 資 產 ( 附 註 四 ( 十 二 ) 及 六 ) 290,650 1 404,515 3 1820 存 出 保 證 金 ( 附 註 六 ) 184,937 1 185,427 1 1830 遞 延 費 用 30,222-32,973-1840 長 期 應 收 票 據 及 款 項 ( 附 註 五 ( 一 ) 及 七 ) - - 304,094 2 1860 遞 延 所 得 稅 資 產 非 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 122,471 1 128,807 1 1888 其 他 資 產 其 他 ( 附 註 四 ( 十 三 )) 35,379-43,001-18XX 其 他 資 產 淨 額 991,388 4 1,343,148 9 1XXX 資 產 總 額 $ 26,727,473 100 $ 14,910,868 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 26,727,473 100 $ 14,910,868 100 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~7~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 9 9 年 度 9 8 年 度 金 額 % 金 額 % 營 業 收 入 ( 附 註 五 ) 4110 銷 貨 收 入 $ 23,433,233 99 $ 20,797,848 99 4170 銷 貨 退 回 ( 168,662 ) ( 1 ) ( 154,420 ) ( 1 ) 4190 銷 貨 折 讓 ( 309,378 ) ( 1 ) ( 190,400 ) ( 1 ) 4100 銷 貨 收 入 淨 額 22,955,193 97 20,453,028 97 4520 工 程 收 入 213,883 1 75,912-4800 其 他 營 業 收 入 522,516 2 600,461 3 4000 營 業 收 入 合 計 23,691,592 100 21,129,401 100 營 業 成 本 ( 附 註 四 ( 七 )( 二 十 五 ) 及 五 ) 5110 銷 貨 成 本 ( 15,087,668 ) ( 63 ) ( 13,418,040 ) ( 63 ) 5520 工 程 成 本 ( 243,496 ) ( 1 ) ( 139,806 ) ( 1 ) 5000 營 業 成 本 合 計 ( 15,331,164 ) ( 64 ) ( 13,557,846 ) ( 64 ) 5910 營 業 毛 利 8,360,428 36 7,571,555 36 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 十 七 )( 二 十 五 ) 及 五 ) 6100 推 銷 費 用 ( 6,758,236 ) ( 28 ) ( 6,095,650 ) ( 29 ) 6200 管 理 及 總 務 費 用 ( 654,787 ) ( 3 ) ( 623,177 ) ( 3 ) 6300 研 究 發 展 費 用 ( 150,441 ) ( 1 ) ( 124,238 ) ( 1 ) 6000 營 業 費 用 合 計 ( 7,563,464 ) ( 32 ) ( 6,843,065 ) ( 33 ) 6900 營 業 淨 利 796,964 4 728,490 3 營 業 外 收 入 及 利 益 7110 利 息 收 入 5,653-6,322-7121 採 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 ( 附 註 四 ( 八 )) - - 11,471-7122 股 利 收 入 336-333 - 7130 處 分 固 定 資 產 利 益 ( 附 註 七 ) 447,358 2 - - 7140 處 分 投 資 利 益 249 - - - 7160 兌 換 利 益 13,997 - - - 7210 租 金 收 入 ( 附 註 四 ( 十 一 ) 及 五 ) 21,909-12,049-7280 減 損 迴 轉 利 益 ( 附 註 四 ( 九 )( 十 一 ) ( 十 二 )) 550,217 2 - - 7480 什 項 收 入 148,977 1 145,040 1 7100 營 業 外 收 入 及 利 益 合 計 1,188,696 5 175,215 1 營 業 外 費 用 及 損 失 7510 利 息 費 用 ( 83,371 ) - ( 59,178 ) - 7521 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 ( 附 註 四 ( 八 )) ( 283 ) - - - 7530 處 分 固 定 資 產 損 失 - - ( 15,417 ) - 7560 兌 換 損 失 - - ( 7,193 ) - 7630 減 損 損 失 ( 附 註 四 ( 十 二 )) - - ( 6,899 ) - 7640 金 融 負 債 評 價 損 失 ( 附 註 四 ( 二 )) ( 178 ) - - - 7880 什 項 支 出 ( 附 註 四 ( 二 十 五 )) ( 89,881 ) ( 1 ) ( 124,366 ) ( 1 ) 7500 營 業 外 費 用 及 損 失 合 計 ( 173,713 ) ( 1 ) ( 213,053 ) ( 1 ) 7900 繼 續 營 業 單 位 稅 前 淨 利 1,811,947 8 690,652 3 8110 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) ( 150,152 ) ( 1 ) ( 38,579 ) - 9600XX 合 併 總 損 益 $ 1,661,795 7 $ 652,073 3 歸 屬 於 : 9601 合 併 淨 損 益 $ 1,632,118 7 $ 684,830 3 9602 少 數 股 權 損 益 29,677 - ( 32,757 ) - $ 1,661,795 7 $ 652,073 3 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 ( 附 註 四 ( 二 十 四 )) 9750 本 期 淨 利 $ 3.52 $ 3.23 $ 1.43 $ 1.35 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~8~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 普 通 股 股 本 資 本 公 積 保 留 盈 餘 法 定 盈 餘 特 別 盈 餘 未 分 配 公 積 公 積 盈 餘 累 積 換 算 調 整 數 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 少 數 股 權 合 計 98 年 度 98 年 1 月 1 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 77,114 $ - $ - $ 125,256 $ 90,223 ( $ 453,006 ) $ 716 $ 82,105 $ 4,983,037 97 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 12,526 - ( 12,526 ) - - - - - 提 列 特 別 盈 餘 公 積 - - - 101,130 ( 101,130 ) - - - - - 98 年 度 合 併 淨 利 - - - - 684,830 - - - ( 32,757 ) 652,073 被 投 資 公 司 清 算 轉 回 以 前 年 度 認 列 之 資 本 公 積 - ( 1,425 ) - - - - - - - ( 1,425 ) 未 按 持 股 比 例 認 購 被 投 資 公 司 增 資 調 整 數 - ( 87 ) - - - - - - - ( 87 ) 國 外 長 期 投 資 換 算 調 整 數 - - - - - ( 75,644 ) - - - ( 75,644 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 - - - - - - ( 10,308 ) - - ( 10,308 ) 認 列 金 融 商 品 未 實 現 利 益 - - - - - - - 383-383 少 數 股 權 增 加 - - - - - - - - 85 85 98 年 12 月 31 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 75,602 $ 12,526 $ 101,130 $ 696,430 $ 14,579 ( $ 463,314 ) $ 1,099 $ 49,433 $ 5,548,114 99 年 度 99 年 1 月 1 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 75,602 $ 12,526 $ 101,130 $ 696,430 $ 14,579 ( $ 463,314 ) $ 1,099 $ 49,433 $ 5,548,114 98 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 68,483 - ( 68,483 ) - - - - - 提 列 特 別 盈 餘 公 積 - - - 97,169 ( 97,169 ) - - - - - 現 金 股 利 - - - - ( 303,638 ) - - - - ( 303,638 ) 99 年 度 合 併 淨 利 - - - - 1,632,118 - - - 29,677 1,661,795 被 投 資 公 司 清 算 轉 回 以 前 年 度 認 列 之 資 本 公 積 - ( 36,977 ) - - - - - - - ( 36,977 ) 未 按 持 股 比 例 認 購 被 投 資 公 司 增 資 調 整 數 - ( 704 ) - - - - - - - ( 704 ) 國 外 長 期 投 資 換 算 調 整 數 - - - - - ( 149,151 ) - - - ( 149,151 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 - - - - - - ( 59,033 ) - - ( 59,033 ) 認 列 金 融 商 品 未 實 現 利 益 - - - - - - - 1,273-1,273 少 數 股 權 增 加 - - - - - - - - 2,212,670 2,212,670 99 年 12 月 31 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 37,921 $ 81,009 $ 198,299 $ 1,859,258 ( $ 134,572 ) ( $ 522,347 ) $ 2,372 $ 2,291,780 $ 8,874,349 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~9~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 度 98 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 合 併 總 損 益 $ 1,661,795 $ 652,073 調 整 項 目 呆 帳 費 用 2,788 21,239 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 回 升 利 益 ) 8,711 ( 9,899 ) 折 舊 費 用 749,505 624,059 各 項 攤 銷 16,062 35,015 處 分 及 報 廢 固 定 資 產 ( 利 益 ) 損 失 ( 447,358 ) 15,417 固 定 資 產 ( 回 升 利 益 ) 減 損 損 失 ( 550,217 ) 6,899 出 售 以 成 本 法 衡 量 金 融 資 產 利 益 ( 249 ) - 依 權 益 法 評 價 者 之 現 金 股 利 收 現 數 799 800 依 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 ( 收 益 ) 283 ( 11,471 ) 資 產 及 負 債 科 目 之 變 動 應 收 票 據 549 10,389 應 收 帳 款 ( 477,437 ) 319,287 應 收 帳 款 - 關 係 人 23,503 ( 12,822 ) 其 他 應 收 款 49,271 42,156 存 貨 ( 10,408,090 ) 168,649 在 建 工 程 超 過 預 收 工 程 款 餘 額 57,736 180,907 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 4,661 ( 2,282 ) 其 他 流 動 資 產 ( 69,321 ) ( 55,873 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 非 流 動 6,336 12,448 其 他 資 產 - 其 他 7,621 5,634 應 付 票 據 2,399 ( 64,286 ) 應 付 帳 款 362,056 ( 274,442 ) 應 付 帳 款 - 關 係 人 21,848 ( 20,769 ) 應 付 所 得 稅 4,534 ( 10,790 ) 應 付 費 用 3,982 92,032 預 收 工 程 款 超 過 在 建 工 程 餘 額 32,431 ( 16,223 ) 遞 延 所 得 稅 負 債 流 動 48 - 其 他 流 動 負 債 73,287 ( 61,413 ) 應 付 退 休 金 負 債 114,567 147,204 遞 延 所 得 稅 負 債 非 流 動 46,028 - 營 業 活 動 之 淨 現 金 ( 流 出 ) 流 入 ( 8,701,872 ) 1,793,938 投 資 活 動 之 現 金 流 量 出 售 固 定 資 產 價 款 543,487 18,902 購 置 固 定 資 產 ( 1,927,612 ) ( 836,994 ) 購 入 商 譽 ( 72,809 ) ( 59,109 ) 受 限 制 銀 行 存 款 增 加 ( 2,701 ) ( 1,289 ) 存 出 保 證 金 減 少 ( 增 加 ) 1,918 ( 34,860 ) 遞 延 費 用 增 加 ( 129,803 ) ( 21,887 ) 依 權 益 法 認 列 之 長 期 投 資 清 算 收 回 款 - 16,318 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 成 本 收 回 1,498 1,630 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 增 加 - ( 3,000 ) 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 成 本 收 回 數 5,000 2,000 出 售 以 成 本 法 衡 量 之 金 融 資 產 價 款 627 - 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 1,580,395 ) ( 918,289 ) ( 續 次 頁 ) ~10~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 度 98 年 度 融 資 活 動 之 現 金 流 量 應 付 短 期 票 券 ( 減 少 ) 增 加 ($ 120,027 ) $ 195,053 短 期 借 款 增 加 ( 減 少 ) 58,949 ( 114,034 ) 長 期 借 款 本 期 舉 借 數 8,607,672 130,000 長 期 借 款 本 期 償 還 數 ( 686,113 ) ( 417,568 ) 存 入 保 證 金 增 加 ( 減 少 ) 11,022 ( 615 ) 少 數 股 權 變 動 數 2,249,037 ( 919 ) 長 期 應 收 票 據 及 款 項 收 現 805,833 - 分 派 現 金 股 息 ( 303,638 ) - 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 流 出 ) 10,622,735 ( 208,083 ) 匯 率 影 響 數 ( 129,687 ) 17,821 合 併 個 體 變 動 影 響 數 ( 50,144 ) ( 75,409 ) 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 160,637 609,978 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 1,640,398 1,030,420 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 1,801,035 $ 1,640,398 本 期 支 付 利 息 數 $ 81,346 $ 60,566 本 期 支 付 所 得 稅 $ 81,697 $ 40,794 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 依 權 益 法 認 列 之 長 期 投 資 清 算 轉 列 其 他 應 收 款 $ 1,157 $ 33,038 本 年 度 取 得 子 公 司, 其 資 產 與 負 債 之 公 平 價 值 表 列 如 下 : 現 金 及 銀 行 存 款 $ 106,198 $ 222,507 應 收 票 據 - 3,257 應 收 帳 款 14,341 639,216 應 收 帳 款 - 關 係 人 - 267 其 他 流 動 資 產 17,421 23,137 存 貨 25,721 103,003 其 他 應 收 款 766 41,161 其 他 金 融 資 產 - 流 動 - 27,744 固 定 資 產 13,459 588,548 採 權 益 法 之 股 權 投 資 33,127 - 存 出 保 證 金 1,428 3,437 遞 延 費 用 - 177 應 付 票 據 ( 4,137 ) - 應 付 帳 款 ( 11,012 ) ( 514,988 ) 應 付 帳 款 - 關 係 人 - ( 37,473 ) 短 期 借 款 - ( 232,371 ) 應 付 費 用 ( 4,240 ) ( 355,259 ) 其 他 流 動 負 債 ( 37,211 ) ( 14,280 ) 長 期 借 款 - ( 197,694 ) 存 入 保 證 金 - ( 2,473 ) 商 譽 72,809 59,109 取 得 子 公 司 之 總 價 款 228,670 357,025 減 : 子 公 司 之 現 金 餘 額 ( 106,198 ) ( 222,507 ) 取 得 子 公 司 支 付 之 現 金 $ 122,472 $ 134,518 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~11~
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 一 公 司 沿 革 ( 一 ) 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 本 公 司 係 依 公 司 法 規 定, 於 民 國 42 年 9 月 22 日 奉 准 設 立, 經 歷 次 增 資 後, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 實 收 資 本 額 為 $5,060,629 主 要 業 務 為 經 營 味 精 醬 油 罐 頭 奶 粉 乳 品 冰 品 等 產 品 之 製 造 及 販 賣, 並 從 事 農 牧 場 遊 樂 園 超 級 市 場 之 經 營 自 營 或 代 理 有 關 之 進 出 口 業 務 等, 本 公 司 股 票 自 民 國 51 年 2 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 買 賣 本 公 司 有 台 中 斗 六 高 雄 等 工 廠, 並 在 台 南 林 鳳 營 及 桃 園 埔 心 設 有 兩 個 牧 場 ; 此 外 在 全 省 各 地 設 有 四 十 餘 個 營 業 所 英 屬 開 曼 島 商 頂 益 控 股 有 限 公 司 台 灣 分 公 司 持 有 本 公 司 11.61% 股 權 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 之 員 工 人 數 總 計 為 5,700 人 ( 二 ) 列 入 本 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 內 之 子 公 司 及 其 變 動 情 形 所 持 股 權 百 分 比 99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 Technage (BVI) Limited 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 泰 味 全 股 份 有 限 公 司 鐵 罐 鐵 盒 瓶 蓋 等 馬 口 鐵 製 品 之 加 工 製 造 及 買 賣 等 經 營 超 級 市 場 業 務 98.68% 98.68% 無 97.78% 97.78% 經 營 蔬 果 農 漁 產 品 買 賣 業 務 99.40% 99.40% 石 化 廠 設 計 建 造 99.13% 87.92% 等 業 一 務 般 進 出 口 貿 易 100.00% 100.00% 業 務 一 般 投 資 業 100.00% 100.00% 物 流 管 理 99.72% 99.72% 食 品 加 工 業 60.00% 60.00% ~12~
99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 香 港 冠 華 發 展 有 限 公 司 所 持 股 權 百 分 比 一 般 投 資 業 100.00% 100.00% 無 一 般 投 資 業 100.00% 100.00% 不 動 產 買 賣 及 租 51.00% - 註 2 賃 業 茶 葉 批 發 業 51.00% - 註 3 一 般 投 資 業 註 1 註 1 無 註 1: 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權 99.99% 及 0.01%, 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% 註 2: 為 發 展 不 動 產 開 發 事 業, 本 公 司 於 民 國 99 年 9 月 與 能 率 開 發 ( 股 ) 公 司 及 頂 禾 開 發 ( 股 ) 公 司 合 資 成 立 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司, 本 公 司 取 得 該 合 資 公 司 51% 股 權 註 3: 為 發 展 零 售 服 務 事 業 暨 提 升 本 公 司 茶 飲 料 事 業 之 技 術 與 品 質, 本 公 司 於 民 國 99 年 10 月 增 資 王 德 興 茶 業 ( 股 ) 公 司, 以 $100,000 取 得 該 公 司 51% 股 權 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 1. 列 入 欣 全 實 業 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 KING CAN (BVI) Corporation 昆 山 裕 全 模 具 有 限 公 司 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 一 般 投 資 業 100.00% 100.00% 無 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 100.00% 100.00% 無 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 100.00% 100.00% 無 2. 列 入 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 一 般 投 資 業 註 註 無 司 註 : 本 公 司 及 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% ~13~
3. 列 入 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 奶 粉 及 米 麥 粉 等 食 品 100.00% 100.00% 無 製 造 與 銷 售 一 般 投 資 業 60.00% 60.00% 註 1 液 體 飲 料 等 食 品 製 造 100.00% 100.00% 註 2 與 銷 售 一 般 投 資 業 50.00% - 註 3 註 1: 為 發 展 中 國 麵 包 事 業, 本 公 司 與 日 本 敷 島 公 司 及 伊 藤 忠 公 司 合 資 成 立 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司, 透 過 該 公 司 對 中 國 進 行 投 資 註 2: 為 發 展 中 國 冷 藏 事 業, 本 公 司 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 於 民 國 98 年 7 月 取 得 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 100% 股 權, 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 與 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 註 3: 為 發 展 中 國 沙 拉 事 業, 本 公 司 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 於 民 國 99 年 7 月 取 得 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 50% 股 權, 透 過 該 公 司 對 中 國 進 行 投 資, 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 4. 列 入 Technage (BVI) Limited 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 北 京 味 全 食 品 有 限 公 生 產 銷 售 嬰 幼 兒 奶 粉 註 註 無 司 註 : 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, Technage (BVI) Limited 及 冠 華 發 展 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權 70% 及 30%, 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% 5. 列 入 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 麵 包 生 產 100.00% 100.00% 無 ~14~
6. 列 入 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 註 : 係 於 民 國 99 年 7 月 新 設 立 之 公 司 7. 列 入 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 註 : 係 於 民 國 99 年 8 月 新 設 立 之 公 司 ( 三 ) 未 列 入 本 期 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 註 1: 因 子 公 司 資 產 未 達 母 公 司 資 產 總 額 之 0.05%, 且 無 營 業 收 入 而 未 納 入 合 併 財 務 報 表 本 期 合 併 個 體 註 2: 因 子 公 司 已 進 入 清 算 程 序 而 未 納 入 本 合 併 財 務 報 表 合 併 個 體 ( 四 ) 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無 此 情 形 100.00% - 註 100.00% 100.00% 無 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 茶 業 茶 具 零 售 業 100.00% - 註 99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 ( 孫 ) 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 本 公 司 康 勇 投 資 有 限 公 司 康 望 投 資 有 限 公 司 香 港 廣 益 發 展 有 限 公 司 味 全 亞 洲 投 資 有 康 勤 發 展 有 限 限 公 司 公 司 維 京 群 島 味 全 國 黑 龍 江 味 全 乳 品 際 有 限 公 司 有 限 公 司 黑 龍 江 味 全 食 品 有 限 公 司 一 般 投 資 業 - 100.00% 註 2 一 般 投 資 業 100.00% 100.00% 註 1 投 資 控 股 公 司 99.90% 99.90% 註 1 投 資 控 股 公 司 75.00% 75.00% 註 1 乳 製 品 生 產 70.00% 70.00% 註 2 味 精 醬 油 等 生 產 所 持 股 權 百 分 比 67.00% 67.00% 註 2 ~15~
( 五 ) 國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無 重 大 營 業 之 特 殊 風 險 ( 六 ) 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 有 重 大 限 制 者, 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無 此 情 形 ( 七 ) 子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 1. 本 公 司 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 透 過 投 資 持 股 60% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司, 分 別 於 民 國 98 年 2 月 民 國 99 年 3 月 及 8 月 以 美 金 165 萬 元 495 萬 元 及 246 萬 元 轉 投 資 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 2. 本 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司, 於 民 國 98 年 度 及 99 年 度 分 別 以 美 金 1,100 萬 元 及 美 金 2,000 萬 元 轉 投 資 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 3. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 於 民 國 98 年 5 月 8 日 經 股 東 常 會 決 議 現 金 增 資 $34,000, 增 資 基 準 日 為 民 國 98 年 7 月 2 日 4. 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 98 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 $249,998, 增 資 基 準 日 為 民 國 98 年 10 月 30 日 ; 並 於 民 國 99 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 之 股 息 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $100,720 5. 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 KINGCAN (BVI) CORPORATION 以 美 金 1,000 萬 元 轉 投 資 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 6. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 4 月 20 日 經 股 東 常 會 決 議 辦 理 減 資 $140,000, 減 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 30 日 ; 並 於 當 日 經 董 事 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 $60,000, 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 5 月 1 日 7. 本 公 司 之 子 公 司 - 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 於 民 國 99 年 3 月 經 董 事 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $89,066 及 資 本 公 積 $11,092 8. 本 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司, 於 民 國 99 年 7 月 及 12 月 皆 以 港 幣 1,700 萬 轉 投 資 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 9. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 7 月 經 董 事 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 之 股 息 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $8,774 10. 本 公 司 透 過 間 接 持 股 50% 之 子 公 司 - 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 9 月 及 12 月 以 美 金 185 萬 元 及 415 萬 元 轉 投 資 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 11. 本 公 司 之 子 公 司 - 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 9 月 及 10 月 累 計 以 美 金 30 萬 元 轉 投 資 設 立 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 : ~16~
( 一 ) 合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50% 以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者, 將 全 數 納 入 合 併 個 體 惟 另 考 量 重 大 性 原 則, 故 若 子 公 司 資 產 未 達 母 公 司 總 資 產 之 0.05% 且 無 營 業 收 入 或 進 入 解 散 清 算 程 序 者 則 未 予 列 入 合 併 個 體 本 公 司 與 合 併 公 司 相 互 間 交 易 之 未 實 現 內 部 利 益 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 予 以 沖 銷 ( 二 ) 子 公 司 外 幣 財 務 報 表 轉 換 基 礎 子 公 司 財 務 報 表 轉 換 為 新 台 幣 時, 所 有 資 產 負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算, 股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算, 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 換 算 產 生 之 差 額, 列 入 累 積 換 算 調 整 數, 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 ( 三 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 : (1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 將 變 現 消 耗, 或 意 圖 出 售 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 : (1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 (3) 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 ( 四 ) 外 幣 交 易 1. 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 會 計 記 錄 分 別 係 以 新 台 幣 及 其 功 能 性 貨 幣 為 記 帳 單 位, 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 新 台 幣 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異, 列 為 當 期 損 益 2. 期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 ( 除 長 期 股 權 投 資 外 ) 及 負 債 餘 額, 依 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額, 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 ; 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者, 則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ~17~
( 五 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 係 指 同 時 具 備 下 列 條 件 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 : 1. 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 者 2. 即 將 到 期 且 利 率 變 動 對 其 價 值 之 影 響 甚 少 者 本 公 司 現 金 流 量 表 係 以 現 金 及 約 當 現 金 之 基 礎 所 編 製 ( 六 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 係 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 受 益 憑 證 及 衍 生 性 商 品 者 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 上 市 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品, 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 易 日 以 當 日 之 公 平 價 值 認 列 ; 非 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 易 日 認 列 之 公 平 價 值 為 零 4. 本 公 司 指 定 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 者, 係 符 合 下 列 條 件 之 一 : (1) 係 為 混 合 商 品 (2) 該 指 定 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 之 不 一 致 (3) 係 依 本 公 司 明 訂 之 風 險 管 理 或 投 資 策 略 共 同 管 理, 並 以 公 平 價 值 基 礎 評 價 績 效 目 的 所 作 之 指 定 ( 七 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 之 投 資 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目, 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時, 列 入 當 期 損 益 上 市 / 上 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 屬 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 屬 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 行 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 八 ) 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 1. 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 2. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益, 該 迴 轉 不 使 帳 面 價 值 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 ~18~
( 九 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 1. 係 採 交 易 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 十 ) 應 收 帳 款 係 因 出 售 商 品 而 發 生 之 應 收 帳 款, 按 設 算 利 率 計 算 其 折 現 值 為 入 帳 基 礎, 惟 到 期 日 在 一 年 以 內 者, 其 折 現 值 與 到 期 值 差 異 不 大, 按 帳 載 金 額 評 價 ( 十 一 ) 備 抵 呆 帳 備 抵 呆 帳 係 依 據 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗, 衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據 應 收 帳 款 等 各 項 債 權 之 帳 齡 情 形 及 其 收 回 可 能 性, 予 以 評 估 提 列 ( 十 二 ) 存 貨 本 公 司 及 子 公 司 除 中 國 青 年 商 店 採 定 期 盤 存 制 外, 均 採 永 續 盤 存 制, 以 取 得 成 本 入 帳, 除 松 青 商 業 期 末 門 市 商 品 係 採 零 售 價 按 加 權 平 均 成 本 率 計 算 成 本 外, 其 餘 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算, 固 定 製 造 費 用 按 生 產 設 備 之 正 常 產 能 分 攤, 正 常 產 能 係 於 考 量 既 定 之 維 修 情 況 下, 預 期 未 來 各 期 間 可 達 到 之 平 均 產 能 若 實 際 產 量 與 正 常 產 能 差 異 不 大, 亦 得 按 實 際 產 能 分 攤 除 依 完 工 比 例 法 認 列 之 損 益 外, 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 係 採 逐 項 比 較 之 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 在 建 房 地 並 依 一 般 公 認 會 計 原 則 將 其 有 關 利 息 資 本 化 ( 十 三 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1. 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50% 或 具 有 控 制 力 者, 採 權 益 法 評 價, 並 按 季 編 製 合 併 報 表 民 國 95 年 度 ( 含 ) 起, 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額, 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 將 超 過 部 分 列 為 商 譽, 並 於 每 年 定 期 執 行 減 損 測 試, 以 前 年 度 攤 銷 者, 不 再 追 溯 調 整 ; 若 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 差 額 就 非 流 動 資 產 分 別 將 其 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時, 則 為 負 商 譽, 將 該 差 額 列 為 非 常 利 益 2. 自 民 國 94 年 1 月 1 日 起 對 於 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司, 若 對 投 資 公 司 已 具 控 制 能 力 者, 除 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 者 外, 以 全 額 吸 收 超 過 被 投 資 公 司 股 東 原 有 權 益 之 損 失 金 額, 若 該 被 投 資 公 司 日 後 獲 利, 則 該 利 益 宜 先 歸 屬 本 公 司, 直 至 原 多 承 擔 之 損 失 完 全 回 復 為 止 3. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時, 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 累 積 換 算 調 整 數, 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之, 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項 目 4. 本 公 司 與 被 投 資 公 司 間 交 易 所 產 生 之 損 益, 於 本 年 度 尚 未 實 現 者, 予 ~19~
以 銷 除 ; 交 易 損 益 如 屬 折 舊 或 攤 銷 性 之 資 產 所 產 生 者, 依 其 效 益 年 限 分 年 承 認 ; 其 餘 之 資 產 所 產 生 者, 俟 實 現 年 度 始 行 認 列 ( 十 四 ) 固 定 資 產 1. 除 已 依 法 辦 理 資 產 重 估 之 項 目 外, 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 成 本 包 括 截 至 可 使 用 前 所 發 生 之 一 切 支 出 為 購 建 設 備 並 進 行 使 資 產 達 到 可 供 使 用 狀 態 之 利 息 支 出, 予 以 資 本 化 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限, 採 平 均 法 提 列 折 舊, 到 期 已 折 足 而 尚 在 使 用 之 固 定 資 產, 依 估 計 尚 可 使 用 年 限 繼 續 提 列 折 舊 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 限 除 房 屋 及 建 築 為 10~ 60 年 外, 另 昇 降 機 設 備 採 17 年 攤 提 及 部 份 水 電 裝 修 工 程 採 15 年 攤 提 者 外, 餘 為 2~ 10 年 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出, 經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 報 廢 或 出 售 時, 所 產 生 之 處 分 損 益 列 為 當 期 營 業 外 收 支 項 下 4. 已 停 止 生 產 而 閒 置 之 土 地 房 屋 及 建 築 等, 按 其 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者, 轉 列 其 他 資 產, 差 額 列 為 當 期 損 失, 當 期 提 列 之 折 舊 費 用 列 為 營 業 外 支 出 ( 十 五 ) 其 他 無 形 資 產 其 他 無 形 資 產 主 要 係 商 標 權 及 土 地 使 用 權, 採 直 線 法 攤 銷, 攤 銷 年 限 分 別 為 10 年 及 50 年 ( 十 六 ) 出 租 資 產 以 營 業 租 賃 方 式 出 租 予 他 人 之 固 定 資 產 列 為 出 租 資 產, 係 以 成 本 計 價, 於 估 計 使 用 年 限 內 按 平 均 法 提 列 折 舊, 其 折 舊 費 用 係 列 為 營 業 外 支 出 ( 十 七 ) 遞 延 費 用 主 要 係 電 腦 軟 體 電 力 線 路 補 助 費 及 供 生 產 所 需 之 模 具 等, 除 模 具 係 以 自 行 開 發 成 本 為 入 帳 基 礎 外, 餘 係 以 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 按 其 估 計 經 濟 效 益 年 限 平 均 分 攤 ( 十 八 ) 退 休 金 1. 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者, 係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本, 淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 2. 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者, 則 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 3. 本 公 司 之 海 外 子 公 司 及 孫 公 司 之 退 休 金 計 劃 採 確 定 提 撥 制, 其 會 計 處 理 依 當 地 有 關 法 令 規 定 辦 理 ~20~
( 十 九 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時, 則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 ( 二 十 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤, 以 前 年 度 溢 低 估 之 所 得 稅, 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目 當 稅 法 修 正 時, 於 公 佈 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算, 因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 2. 因 購 置 設 備 或 技 術 研 究 發 展 支 出 及 人 才 培 訓 支 出 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 法 處 理 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 營 利 事 業 所 得 稅, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 費 用 4. 海 外 子 公 司 及 孫 公 司 之 所 得 稅, 悉 依 當 地 稅 法 規 定, 在 與 本 公 司 一 致 之 會 計 原 則 處 理 下, 認 列 所 得 稅 費 用 ( 二 十 一 ) 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起, 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本, 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 函 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 之 規 定, 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 列 為 次 年 度 之 損 益 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97) 基 秘 字 第 127 號 函 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準, 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 ( 收 盤 價 ), 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額, 計 算 員 工 股 票 紅 利 之 股 數 ( 二 十 二 ) 股 份 給 付 基 礎 - 員 工 獎 酬 股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以 後 者, 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務, 並 於 既 得 期 間 認 列 為 薪 資 費 用 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 無 法 可 靠 估 計 時, 則 應 於 取 得 員 工 勞 務 時 衡 量 權 益 商 品 之 內 含 價 值, 並 於 後 續 之 資 產 負 債 表 日 及 最 終 確 定 日 將 內 含 價 值 之 變 動 認 列 損 益 入 帳 ( 二 十 三 ) 收 入 成 本 及 費 用 1. 一 般 : 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成, 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 承 認, 費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費 用 2. 長 期 工 程 合 約 : ~21~
營 業 收 入 及 營 業 成 本, 按 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 一 號 長 期 工 程 合 約 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定, 凡 工 期 超 過 一 年 以 上 且 工 程 損 益 可 合 理 估 計 時, 採 完 工 比 例 法, 餘 則 採 全 部 完 工 法 認 列 工 程 損 益 期 末 工 程 估 計 總 成 本 超 過 合 約 總 收 入 時, 不 論 採 用 何 種 方 法 均 於 發 生 年 度 認 列 為 工 程 損 失 3. 同 一 工 程 之 在 建 工 程 餘 額 超 過 預 收 工 程 款 餘 額 時, 預 收 工 程 款 列 為 在 建 工 程 之 減 項, 並 列 為 流 動 資 產 ; 預 收 工 程 款 餘 額 超 過 在 建 工 程 餘 額 時, 在 建 工 程 列 為 預 收 工 程 款 之 減 項, 並 列 為 流 動 負 債 ( 二 十 四 ) 勞 務 合 約 勞 務 合 約 其 合 約 價 款 總 投 入 成 本 及 期 末 完 工 程 度 可 合 理 估 計 者 採 完 工 比 例 法 計 算, 餘 則 採 全 部 完 工 法 認 列 勞 務 損 益 ( 二 十 五 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 依 照 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 準 則 之 規 定, 對 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項, 作 必 要 之 衡 量 評 估 與 揭 露, 其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用, 惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 十 六 ) 交 割 日 會 計 採 用 交 割 日 會 計 時, 對 於 交 易 日 及 交 割 日 間 公 平 價 值 之 變 動, 屬 以 成 本 或 攤 銷 後 成 本 衡 量 者, 不 予 認 列, 屬 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 者 認 列 為 當 期 損 益, 屬 備 供 出 售 者 則 認 列 為 業 主 權 益 調 整 項 目 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 存 貨 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則, 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 損 失 分 別 增 加 $206,501 及 減 少 $206,501, 對 本 公 司 及 子 公 司 民 國 98 年 度 損 益 並 無 重 大 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 $ 40,531 $ 53,838 活 期 存 款 1,008,404 1,162,555 支 票 存 款 51,276 54,985 定 期 存 款 592,156 130,967 約 當 現 金 - 附 賣 回 債 券 108,668 238,053 $ 1,801,035 $ 1,640,398 ~22~
( 二 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 - 流 動 1. 本 公 司 操 作 衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 - 流 動 科 目 於 民 國 99 年 及 98 年 餘 額 皆 為 $0 2. 本 公 司 於 民 國 99 年 度 及 98 年 度 認 列 之 淨 損 失 分 別 為 ($178) 及 $0 3. 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 交 易 主 係 預 購 遠 匯 交 易 ( 買 美 金 賣 台 幣 ), 係 為 規 避 進 貨 之 匯 率 風 險, 惟 未 適 用 避 險 會 計 ( 三 ) 持 有 到 期 日 金 融 資 產 本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 持 有 之 次 順 位 金 融 債 券 係 採 浮 動 利 率 計 息 ( 四 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 ( 五 ) 應 收 票 據 淨 額 ( 六 ) 應 收 帳 款 淨 額 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 流 動 項 目 : 匯 豐 銀 行 次 順 位 金 融 債 券 ( 原 中 華 銀 行 ) $ - $ 5,000 非 流 動 項 目 : 匯 豐 銀 行 次 順 位 金 融 債 券 ( 原 中 華 銀 行 ) $ 10,000 $ 10,000 累 計 減 損 ( 10,000) ( 10,000) $ - $ - 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 非 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 38,198 $ 40,071 其 他 10,000 10,000 $ 48,198 $ 50,071 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 應 收 票 據 $ 79,064 $ 80,363 減 : 備 抵 呆 帳 ( 3,246) ( 3,996) $ 75,818 $ 76,367 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 應 收 帳 款 $ 2,429,055 $ 1,937,382 減 : 備 抵 呆 帳 ( 55,875) ( 51,540) $ 2,373,180 $ 1,885,842 ~23~
( 七 ) 存 貨 當 期 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 商 品 存 貨 $ 539,091 $ 674,380 原 物 料 696,899 465,383 在 製 品 181,259 149,927 製 成 品 651,947 571,138 在 途 存 貨 54,580 48,525 營 建 用 地 10,206,664-12,330,440 1,909,353 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 23,941) ( 26,705) $ 12,306,499 $ 1,882,648 99 年 度 98 年 12 月 31 日 已 出 售 存 貨 成 本 $ 14,876,600 $ 13,237,209 存 貨 跌 價 損 失 ( 回 升 利 益 ) 8,711 ( 9,699) 存 貨 盤 損 及 報 廢 209,450 195,715 下 腳 收 入 ( 7,093) ( 5,185) $ 15,087,668 $ 13,418,040 ( 八 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1. 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 持 股 持 股 被 投 資 公 司 金 額 比 例 金 額 比 例 (1) 表 列 資 產 科 目 : 優 仕 企 業 股 份 有 限 公 司 $ 31,044 34.02 $ 32,166 34.02 優 味 企 業 股 份 有 限 公 司 4,419 34.00 3,914 34.00 其 他 764 註 2 2,230 註 $ 36,227 $ 38,310 (2) 表 列 負 債 科 目 : 香 港 廣 益 發 展 有 限 公 司 $ 2,124 99.90 $ 2,174 99.90 註 : 其 他 係 每 一 被 投 資 公 司 餘 額 均 未 超 過 本 期 科 目 餘 額 5%, 故 合 併 列 示 2. 上 列 民 國 99 年 度 及 98 年 度 長 期 股 權 投 資 採 權 益 法 評 價 認 列 之 投 資 損 失 及 收 益 分 別 為 ($283) 及 $11,471, 除 部 分 被 投 資 公 司 因 資 產 未 達 母 公 司 資 產 總 額 之 0.05% 及 部 分 進 入 清 算 程 序 之 被 投 資 公 司 係 依 其 自 行 結 算 之 報 表 認 列 外, 餘 係 依 各 被 投 資 公 司 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 同 期 財 務 報 表 計 算 ( 其 中 優 仕 企 業 股 份 有 限 公 司 及 優 味 企 業 股 份 有 限 公 司 係 依 據 其 他 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價 ) 3. 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 部 分 被 投 資 公 司 之 淨 值 為 負 數, 因 本 公 司 提 供 財 務 上 之 保 證, 故 按 持 股 比 例 繼 續 認 列 投 資 損 益, 致 帳 面 價 值 為 負 數, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止 投 資 餘 額 分 別 為 貸 餘 $2,124 及 $2,174, ~24~
已 轉 列 其 他 負 債 - 其 他 項 下 ( 九 ) 固 定 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 407,977 $ 2,795,416 $ - ($ 6,910) $ 3,196,483 房 屋 及 建 築 2,129,468 - ( 956,461) ( 4,073) 1,168,934 機 器 設 備 3,800,943 - ( 2,447,631) - 1,353,312 水 電 設 備 182,985 - ( 278,563) - ( 95,578) 冷 凍 設 備 425,017 - ( 132,337) - 292,680 運 輸 設 備 355,194 - ( 237,641) - 117,553 辦 公 設 備 818,897 - ( 601,236) - 217,661 租 賃 改 良 418,985 - ( 246,439) - 172,546 其 他 設 備 2,754,522 - ( 1,917,564) ( 1,749) 835,209 未 完 工 程 309,296 - - - 309,296 預 付 設 備 款 562,913 - - - 562,913 $ 12,166,197 $ 2,795,416 ($ 6,817,872) ($ 12,732) $ 8,131,009 98 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 399,427 $ 2,795,416 $ - ($ 22,660) $ 3,172,183 房 屋 及 建 築 2,058,352 - ( 892,538) ( 13,340) 1,152,474 機 器 設 備 3,422,237 - ( 2,281,518) - 1,140,719 水 電 設 備 181,320 - ( 122,744) - 58,576 冷 凍 設 備 420,270 - ( 255,568) - 164,702 運 輸 設 備 347,441 - ( 251,599) - 95,842 辦 公 設 備 764,869 - ( 533,129) - 231,740 租 賃 改 良 401,340 - ( 210,423) - 190,917 其 他 設 備 2,533,466 - ( 1,763,506) ( 1,749) 768,211 未 完 工 程 13,874 - - - 13,874 預 付 設 備 款 56,178 - - - 56,178 $ 10,598,774 $ 2,795,416 ($ 6,311,025) ($ 37,749) $ 7,045,416 1. 本 公 司 及 子 公 司 歷 年 來 依 法 辦 理 土 地 重 估, 經 減 除 歷 年 處 分 土 地 及 政 府 徵 收 後, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 土 地 重 估 增 值 之 餘 額 分 別 為 $2,795,146 及 $2,889,192( 其 中 $93,776 帳 列 閒 置 資 產 ) 重 估 增 值 總 額 減 除 重 估 時 提 列 之 土 地 增 值 稅 準 備, 列 為 資 本 公 積, 並 於 以 往 年 度 全 數 辦 理 資 本 公 積 轉 增 資 或 彌 補 虧 損 2. 民 國 99 年 及 98 年 度 設 算 利 息 資 本 化 之 利 率 係 依 各 月 之 平 均 借 款 利 率 計 算, 利 息 資 本 化 金 額 分 別 為 $179 及 $196 ~25~
3. 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 99 年 12 月 31 日 所 認 列 之 減 損 回 升 利 益 $25,018, 係 因 本 公 司 持 有 新 北 市 汐 止 區 之 土 地 及 建 築 物 經 不 動 產 估 價 師 鑑 價 其 淨 公 平 價 值 所 有 所 回 升, 因 而 認 列 回 升 利 益 ( 十 一 ) 出 租 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 255,394 $ - ($ 8,013) $ 247,381 房 屋 及 建 築 136,254 ( 61,557) ( 9,886) 64,811 各 項 設 備 17,294 ( 1,757) - 15,537 $ 408,942 ($ 63,314) ($ 17,899) $ 327,729 98 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 225,486 $ - ($ 25,254) $ 200,232 房 屋 及 建 築 111,458 ( 60,911) ( 9,206) 41,341 各 項 設 備 8,146 ( 5,388) - 2,758 $ 345,090 ($ 66,299) ($ 34,460) $ 244,331 1. 上 述 土 地 項 目, 其 中 $29,910 因 所 購 土 地 地 目 為 農 業 用 地, 經 約 定 俟 地 目 變 更 完 成 後, 再 行 辦 理 所 有 權 移 轉 登 記, 惟 為 保 障 本 公 司 權 益, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 業 經 設 定 抵 押 權 $30,204 2. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 主 要 營 業 租 賃 條 款 如 下 : 租 金 計 算 及 租 賃 標 的 物 承 租 人 租 賃 期 間 收 款 方 式 每 年 租 金 林 鳳 營 牧 場 台 北 市 松 山 區 松 江 路 等 5 處 台 北 市 內 湖 區 東 湖 路 113 巷 95 弄 153 號 等 3 處 地 下 室 順 胜 實 業 ( 股 ) 公 司 鋐 億 實 業 有 限 公 司 等 共 6 個 承 租 人 鄭 振 玉 97.7.1~ 100.6.30 98.12.1~ 104.12.31 99.1.1~ 101.12.31 $396/ 月 / 月 付 $ 4,752 $1,069/ 月 / 月 付 $96/ 月 / 月 付 12,828 1,147 3. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 未 來 每 年 應 收 租 金 總 額 : 期 間 每 年 應 收 租 金 總 額 100.1.1~100.12.31 $ 15,876 101.1.1~101.12.31 7,205 102.1.1~102.12.31 936 103.1.1~103.12.31 936 104.1.1~104.12.31 $ 936 25,889 ~26~
4. 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 99 年 12 月 31 日 所 認 列 之 減 損 回 升 利 益 $16,561, 係 因 本 公 司 持 有 新 北 市 汐 止 區 及 台 北 市 內 湖 區 之 土 地 及 建 築 物 經 不 動 產 估 價 師 鑑 價 其 淨 公 平 價 值 有 所 回 升, 因 而 認 列 回 升 利 益 ( 十 二 ) 閒 置 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 ( 註 ) 帳 面 價 值 土 地 $ 279,170 $ - $ - $ - $ 279,170 房 屋 及 建 築 物 4,056 - ( 324) - 3,732 辦 公 設 備 1,930 - ( 994) - 936 什 項 設 備 1,771 - ( 1,515) - 256 機 器 設 備 14,125 - ( 7,569) - 6,556 $ 301,052 $ - ($ 10,402) $ - $ 290,650 98 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 275,314 $ 93,776 $ - $ - $ 369,090 房 屋 及 建 築 物 69,768 - ( 36,917) ( 6,899) 25,952 辦 公 設 備 1,930 - ( 819) - 1,111 什 項 設 備 1,913 - ( 1,533) - 380 機 器 設 備 14,125 - ( 6,143) - 7,982 $ 363,050 $ 93,776 ($ 45,412) ($ 6,899) $ 404,515 註 : 上 述 資 產 中, 本 公 司 之 子 公 司 - 泰 味 全 於 民 國 99 年 度 已 完 全 結 束 營 運, 因 處 分 相 關 資 產 而 沖 轉 以 前 年 度 提 列 之 減 損 損 失 計 $6,899 上 述 土 地 項 目, 其 中 $224,803, 因 所 購 土 地 地 目 為 農 業 用 地, 經 約 定 俟 地 目 變 更 完 成 後, 再 行 辦 理 所 有 權 移 轉 登 記, 惟 為 保 障 本 公 司 權 益, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 業 經 設 定 抵 押 權 $869,000 ( 十 三 ) 其 他 資 產 - 其 他 1. 其 他 資 產 - 其 他 主 要 係 本 公 司 之 子 公 司 - 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 於 民 國 九 十 二 年 間 向 森 元 洋 線 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 森 元 洋 線 公 司 ) 承 租 五 股 工 業 區 之 土 地, 並 以 森 元 洋 線 公 司 為 起 造 人, 其 建 物 之 建 造 成 本 依 合 約 作 為 預 付 租 金, 租 賃 期 滿 建 物 所 有 權 歸 屬 出 租 人 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (78) 基 祕 字 第 128 號 函 提 供 土 地 興 建 大 樓 之 會 計 處 理 規 定, 出 資 興 建 大 樓 之 一 方 應 將 營 建 成 本 視 為 租 賃 權 益 分 年 攤 銷 本 公 司 依 十 五 年 租 賃 期 間 計 算 每 月 攤 提 之 租 金 費 用, 預 計 一 年 內 之 攤 銷 數 表 列 於 其 他 流 動 資 產 - 其 他, 超 過 一 年 以 上 尚 未 攤 銷 數 表 列 於 其 他 資 產 - 其 他 ~27~
2. 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 預 付 租 金 金 額 列 示 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 預 付 租 金 $ 33,677 $ 38,418 減 : 一 年 內 攤 銷 數 ( 4,741) ( 4,741) 預 付 一 年 以 上 租 金 $ 28,936 $ 33,677 3. 合 約 主 要 條 款 如 下 : (1) 租 賃 期 間 自 民 國 92 年 2 月 ~ 民 國 107 年 1 月 共 計 十 五 年 (2) 土 地 租 金 自 民 國 102 年 2 月 1 日 起, 調 增 10% (3) 由 承 租 人 負 責 建 造 以 出 租 人 名 義 為 起 造 人 之 房 屋, 其 所 支 付 建 造 成 本 視 為 預 付 房 屋 之 租 金, 租 期 屆 滿 房 屋 所 有 權 歸 屬 出 租 人 (4) 租 賃 期 間 承 租 人 不 得 將 所 建 房 屋 全 部 或 部 分 轉 租, 惟 承 租 人 公 司 集 團 之 使 用 不 在 此 限 ( 十 四 ) 短 期 借 款 ( 十 五 ) 應 付 短 期 票 券 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 購 料 借 款 $ 564,489 $ 274,175 信 用 借 款 780,996 878,631 擔 保 借 款 - 133,730 $ 1,345,485 $ 1,286,536 利 率 區 間 0.64%~4.59% 0.804%~4.73% 擔 保 情 形 請 詳 附 註 六 之 說 明 請 詳 附 註 六 之 說 明 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 商 業 本 票 $ 180,000 $ 300,000 減 : 應 付 短 期 票 券 折 價 ( 43) ( 16) $ 179,957 $ 299,984 利 率 區 間 0.68%~1.68% 0.958%~1.44% ~28~
( 十 六 ) 長 期 借 款 借 款 銀 行 還 款 期 間 擔 保 品 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 新 光 銀 行 103 年 12 月 15 日 土 地 及 建 築 物 $ 40,431 $ 50,000 前 分 期 償 還 99 年 12 月 27 日 無 - 13,881 前 分 期 償 還 土 地 銀 行 107 年 12 月 23 日 汐 止 辦 公 大 樓 註 4 28,101 前 分 期 償 還 102 年 12 月 23 日 土 地 及 建 築 物 9,331 12,442 前 分 期 償 還 日 盛 銀 行 100 年 12 月 11 日 無 註 4 16,067 前 分 期 償 還 兆 豐 銀 行 等 十 家 102 年 3 月 27 日 前 到 期 償 還 ( 註 1) 總 公 司 斗 六 廠 及 高 雄 廠 1,200,000 800,000 102 年 11 月 21 日 前 分 期 償 還 ( 註 1) 兆 豐 銀 行 99 年 5 月 29 日 前 分 期 償 還 101 年 4 月 12 日 前 分 期 償 還 ( 註 5) 102 年 12 月 27 日 前 到 期 清 償 總 公 司 斗 六 廠 及 高 雄 廠 註 3 479,997 無 - 6,000 土 地 房 屋 及 建 築 新 北 市 三 重 區 二 重 埔 段 五 谷 王 小 段 及 中 興 小 段 等 土 地 24,702 41,170 7,000,000 - 中 華 開 發 101 年 3 月 26 日 無 200,000 - 到 期 清 償 星 展 銀 行 101 年 5 月 11 日 無 105,426 192,003 前 分 期 償 還 遠 東 銀 行 101 年 12 月 24 日 無 300,000 - 前 到 期 清 償 第 一 銀 行 101 年 12 月 31 日 台 中 廠 300,000 - 前 到 期 清 償 台 灣 工 銀 101 年 6 月 10 日 無 150,000 - 前 到 期 清 償 其 他 103 年 10 月 前 陸 無 續 到 期 ( 註 2) 337,673 117,183 9,667,563 1,756,844 減 : 一 年 內 到 期 部 份 ( 179,269) ( 181,398) $ 9,488,294 $ 1,575,446 利 率 區 間 1.06%~5.36% 0.99%~2.17% ~29~
註 1: 此 筆 借 款 係 由 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 臺 灣 土 地 銀 行 合 作 金 庫 商 業 銀 行 國 泰 世 華 商 業 銀 行 彰 化 商 業 銀 行 臺 灣 新 光 商 業 銀 行 臺 灣 銀 行 臺 灣 中 小 企 業 銀 行 玉 山 商 業 銀 行, 以 及 大 眾 商 業 銀 行 等 十 家 金 融 機 構 承 貸, 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 為 主 辦 銀 行 依 該 聯 合 授 信 合 約 規 定, 本 公 司 於 貸 款 存 續 期 間 內, 應 維 持 特 定 之 財 務 比 率 二 項 以 上 - 流 動 比 率 80% 以 上 負 債 佔 股 東 權 益 比 率 250% 以 下, 利 息 保 障 倍 數 3 倍 以 上, 至 少 於 每 半 年 審 閱 財 務 比 率, 若 有 不 符 時, 依 年 費 率 0.05% 按 日 計 算 承 諾 費 註 2: 其 他 係 每 一 長 期 借 款 餘 額 均 未 超 過 科 目 餘 額 5%, 故 合 併 列 示 註 3: 本 公 司 於 民 國 98 年 12 月 21 日 提 前 償 還 依 據 借 款 合 約 還 款 期 間 為 民 國 99 年 5 月 21 日 至 民 國 100 年 8 月 21 日 之 長 期 借 款 共 計 $320,003, 及 於 民 國 99 年 4 月 21 日 提 前 償 還 依 據 借 款 合 約 還 款 期 間 為 民 國 99 年 8 月 21 日 至 民 國 102 年 11 月 21 日 之 長 期 借 款 共 計 $479,997 註 4: 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 第 一 季 提 前 償 還 之 長 期 借 款 金 額 共 計 $44,168 註 5: 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 100 年 1 月 提 前 償 還 兆 豐 銀 行 之 長 期 借 款 ( 十 七 ) 退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算, 15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 8% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 信 託 部 2. 本 公 司 及 子 公 司 欣 全 實 業 松 青 商 業 中 國 青 商 康 國 行 銷 康 全 工 程 康 合 貿 易 頂 率 開 發 及 王 德 興 茶 業, 以 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 為 衡 量 日 進 行 退 休 金 精 算, 其 相 關 資 訊 如 下 : (1) 有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 折 現 率 2.00%~2.25% 2.25%~2.50% 基 金 資 產 預 期 投 資 報 酬 率 2.00% 1.50%~2.50% 薪 資 水 準 增 加 率 1.00%~2.50% 1.00%~2.50% ~30~
(2) 退 休 金 提 撥 狀 況 表 : (3) 淨 退 休 金 成 本 之 內 容 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 給 付 義 務 : 既 得 給 付 義 務 ($ 864,087) ($ 778,883) 非 既 得 給 付 義 務 ( 904,379) ( 911,645) 累 積 給 付 義 務 ( 1,768,466) ( 1,690,528) 未 來 薪 資 增 加 之 影 響 數 ( 242,676) ( 237,135) 預 計 給 付 義 務 ( 2,011,142) ( 1,927,663) 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 175,625 166,843 提 撥 狀 況 ( 1,835,517) ( 1,760,820) 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 45,846 151,524 未 認 列 前 期 服 務 成 本 ( 76,440) ( 84,141) 未 認 列 退 休 金 損 ( 益 ) 830,382 772,377 補 列 之 應 計 退 休 金 負 債 ( 557,111) ( 603,080) 應 計 退 休 金 負 債 ($ 1,592,840) ($ 1,524,140) 既 得 給 付 ($ 892,308) ($ 796,255) 99 年 度 98 年 度 服 務 成 本 $ 46,777 $ 47,289 利 息 成 本 42,536 44,398 退 休 基 金 資 產 之 預 計 報 酬 ( 2,967) ( 3,195) 攤 銷 : 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 105,674 106,263 未 認 列 前 期 服 務 成 本 之 攤 銷 數 ( 7,688) ( 7,815) 未 認 列 退 休 金 損 ( 益 ) 43,997 45,768 縮 減 及 清 償 利 益 ( 24,072) ( 366) 淨 退 休 金 成 本 $ 204,257 $ 232,342 3. 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 及 國 內 子 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 及 子 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 民 國 99 年 度 及 98 年 度 本 公 司 及 國 內 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $73,114 及 $67,966 4. 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 及 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 係 採 確 定 提 撥 制, 每 月 依 照 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 退 休 金, 公 司 除 按 月 提 撥 外, 無 進 一 步 之 義 務 民 國 99 年 度 及 98 年 度 認 列 之 退 休 金 費 用 分 別 為 $74,383 及 $36,704 ~31~
( 十 八 ) 股 本 本 公 司 發 行 之 股 份 全 數 為 普 通 股, 每 股 面 額 新 台 幣 10 元, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 額 定 普 通 股 股 本 為 $6,000,000, 實 收 股 本 均 為 $5,060,629, 分 為 506,063 仟 股 ( 十 九 ) 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時, 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外, 餘 均 僅 能 彌 補 虧 損 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損, 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 ( 二 十 ) 法 定 盈 餘 公 積 依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 如 有 盈 餘 應 先 提 繳 稅 款, 次 彌 補 以 前 年 度 虧 損, 再 次 提 列 10% 為 法 定 盈 餘 公 積 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外, 不 得 使 用 之, 惟 撥 充 資 本 時, 以 該 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%, 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 ( 二 十 一 ) 未 分 配 盈 餘 1. 依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定, 每 年 決 算 後 如 有 盈 餘, 除 依 法 繳 納 營 利 事 業 所 得 稅 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損 外, 應 先 提 撥 百 分 之 十 法 定 盈 餘 公 積 及 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積, 其 餘 先 派 付 股 息, 股 息 定 為 年 息 百 分 之 六, 但 不 得 以 本 付 息 ; 如 尚 有 盈 餘, 連 同 上 一 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘, 經 股 東 會 決 議, 提 存 特 別 盈 餘 公 積 金 或 酌 予 保 留 盈 餘, 餘 以 下 列 方 式 分 派 之 : (1) 股 東 紅 利 百 分 之 八 十 五 (2) 董 事 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 五 (3) 員 工 紅 利 百 分 之 十 惟 股 東 之 股 息 與 紅 利 之 發 放, 其 現 金 比 率 不 得 低 於 20% 2. 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 及 於 民 國 98 年 6 月 26 日, 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 98 年 及 97 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 : 98 年 度 97 年 度 每 股 股 利 每 股 股 利 金 額 ( 元 ) 金 額 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 $ 68,483 $ - $ 12,526 $ - 特 別 盈 餘 公 積 97,169-101,130 - 現 金 股 息 303,638 0.60 - - $ 469,290 $ 113,656 (1) 上 述 民 國 98 年 度 盈 餘 分 配 案 情 形 與 本 公 司 民 國 99 年 3 月 30 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 (2) 本 公 司 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派 議 案, 截 至 民 國 100 年 3 月 29 日 止, 尚 未 經 董 事 會 通 過, 有 關 董 事 會 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形, 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 之 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ~32~
3. 本 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 之 稅 後 淨 利, 考 量 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 股 東 股 息 後, 依 經 營 決 策 會 議 決 議 保 留 剩 餘 可 供 分 派 盈 餘 而 不 分 配 故 民 國 99 年 度 及 98 年 度 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 估 列 金 額 皆 為 $0 4. 本 公 司 經 股 東 會 決 議 之 民 國 98 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 皆 為 $0, 與 民 國 98 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 一 致 ( 二 十 二 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 計 算 如 下 : 99 年 度 98 年 度 應 付 所 得 稅 $ 52,594 $ 26,512 應 收 退 稅 款 ( 784) ( 789) 加 ( 減 ): 短 期 票 券 分 離 課 稅 額 - 10 暫 繳 及 扣 繳 稅 款 34,153 12,228 期 初 應 收 退 稅 款 783 以 前 年 度 所 得 稅 ( 高 ) 低 估 數 ( 1,990) ( 10,285) 境 外 所 得 分 離 課 稅 扣 繳 數 9,548 737 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 費 用 ( 21,554) ( 1,570) 當 期 所 得 稅 費 用 72,750 26,843 加 ( 減 ): 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 本 期 變 動 數 55,848 10,166 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 費 用 21,554 1,570 所 得 稅 費 用 $ 150,152 $ 38,579 註 : 其 中 民 國 99 年 度 及 98 年 度 稅 法 修 正 之 所 得 稅 影 響 數 分 別 為 $13,932 及 $34,872 2. 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 $ 27,363 $ 21,462 遞 延 所 得 稅 負 債 - 流 動 ( 48) ( 116) 減 : 備 抵 評 價 ( 16,533) ( 5,855) 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 - 流 動 $ 10,782 $ 15,491 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 (2) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $ 534,303 $ 528,072 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 ( 46,028) ( 13,883) 減 : 備 抵 評 價 ( 411,832) ( 385,382) 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 - 非 流 動 $ 76,443 $ 128,807 ~33~
3. 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 因 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 項 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 明 細 如 下 : 4. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 國 內 子 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年 度 5. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 費 用 及 人 才 培 訓 支 出 適 用 投 資 抵 減 暨 虧 損 扣 抵 可 供 扣 抵 之 金 額 及 其 可 供 扣 抵 之 有 效 期 間 如 下 : 6. 未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 未 實 現 海 外 投 資 損 失 $ 860,842 $ 146,343 $ 951,495 $ 190,299 未 實 現 海 外 投 資 利 益 ( 262,516) ( 35,079) ( 67,273) ( 13,455) 國 外 投 資 損 失 準 備 ( 64,404) ( 10,949) - - 未 實 現 呆 帳 損 失 36,020 6,123 27,480 5,497 未 實 現 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 23,942 4,070 26,705 5,341 未 實 現 退 休 金 費 用 1,031,747 175,396 918,623 183,726 虧 損 扣 抵 914,640 155,490 482,526 96,504 投 資 抵 減 稅 額 - 52,502-53,168 其 他 183,779 21,693 72,278 23,455 $ 2,724,050 $ 515,590 $ 2,411,834 $ 544,535 所 得 稅 影 響 數 最 後 可 供 抵 減 之 有 效 期 間 購 置 機 器 設 備 投 資 抵 減 $ 6,893 102 年 研 究 發 展 費 用 投 資 抵 減 35,236 103 年 人 才 培 訓 投 資 抵 減 10,373 102 年 虧 損 扣 抵 155,490 109 年 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 87 年 及 以 後 年 度 未 分 配 盈 餘 - 已 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 未 分 配 盈 餘 $ 227,140 $ 11,600 - 未 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 未 分 配 盈 餘 1,632,118 684,830 $ 1,859,258 $ 696,430 7. 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 $119,187 及 $145,194 本 公 司 分 配 民 國 98 年 度 盈 餘 時, 其 稅 額 扣 抵 比 率 為 23.44%, 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 6.99% ~34~
( 二 十 三 ) 工 程 合 約 預 定 完 已 認 列 工 程 編 號 合 約 總 價 款 估 計 總 成 本 比 例 工 年 度 累 積 利 益 H37 $ 776,823 $ 784,544 100% 99 年 度 ($ 7,721) H51 672,471 668,818 45.39% 100 年 度 691 ( 二 十 四 ) 基 本 每 股 盈 餘 99 年 度 加 權 平 均 每 股 盈 餘 ( 元 ) 金 額 流 通 在 外 基 本 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 股 數 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 1,782,270 $ 1,632,118 506,063 $ 3.52 $ 3.23 98 年 度 加 權 平 均 每 股 盈 餘 ( 元 ) 金 額 流 通 在 外 基 本 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 股 數 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 $ 723,409 $ 684,830 506,063 $ 1.43 $ 1.35 ( 二 十 五 ) 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 99 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 屬 於 營 業 屬 於 營 業 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 $ 803,031 $ 1,773,311 $ 2,576,342 勞 健 保 費 用 60,187 126,141 186,328 退 休 金 費 用 ( 註 1) 149,429 194,312 343,741 其 他 用 人 費 用 ( 註 2) 42,049 117,909 159,958 折 舊 費 用 ( 註 3) 454,595 284,966 739,561 各 項 攤 銷 1,190 14,872 16,062 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 屬 於 營 業 屬 於 營 業 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 $ 677,219 $ 1,705,516 $ 2,382,735 勞 健 保 費 用 53,950 114,884 168,834 退 休 金 費 用 ( 註 1) 135,643 192,289 327,932 其 他 用 人 費 用 ( 註 2) 36,932 110,107 147,039 折 舊 費 用 ( 註 3) 326,619 288,505 615,124 各 項 攤 銷 14,901 20,114 35,015 ~35~