問題 1 解答用紙 1 設問 1 摘要 Ⅰ 各種所得の金額の計算不動産所得 金額計算過程 譲渡所得 総合 土地等 建物等 -177-
2 摘要金額計算過程 ( 譲渡所得のつづき ) 給与所得 4 211 800 Ⅱ 課税標準の計算 合 計 -178-
3 Ⅲ 摘要所得控除額の計算医療費控除 金額計算過程 寄附金控除 社会保険料控除 生命保険料控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 Ⅳ 基礎控除合計課税所得金額の計算 -179-
4 摘要金額計算過程 Ⅴ 納付税額の計算 算出税額 復興特別所得税額 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -180-
5 設問 2 摘 要 金 額 計 算 過 程 Ⅰ 各種所得の金額の計算 事 業 所 得 -181-
6 摘要金額計算過程 ( 事業所得のつづき ) 山林所得 -182-
7 摘要金額計算過程 雑所得 譲渡所得 総合 土地等 建物等 -183-
8 摘 要 金 額 計 算 過 程 給 与 所 得 350 000 一 時 所 得 1 465 000 Ⅱ 課 税 標 準 の 計 算 合 計 -184-
問題 2 解答用紙 1 摘要金額計算過程 Ⅰ 各種所得の金額の計算不動産所得 配当所得 -185-
2 摘要金額計算過程 譲渡所得総合 土地等 建物等 -186-
3 摘要金額計算過程 給与所得 退職所得 一時所得 雑所得 -187-
4 摘要金額計算過程 Ⅱ 課税標準の計算 合計 Ⅲ 所得控除額の計算社会保険料控除寄附金控除 生命保険料控除 配偶者控除 -188-
5 摘要金額計算過程 配偶者特別控除 扶養控除 基礎控除 合 計 Ⅳ 課税所得金額の計算 Ⅴ 納 付 税 額 の 計 算 算 出 税 額 配当控除 住宅借入金等特別税額控除 復興特別所得税額 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -189-
問題 3 解答用紙 1 問 1 Ⅰ 各種所得の金額 区分及び 金 額 計 算 の 過 程 事業所得 ⑴ 総収入金額 ⑵ 必要経費 -190-
2 ( 事業所得のつづき ) 譲渡所得 総合短期 総合 総合長期 上場株式分離 土地等 建物等 上場株式等 -191-
3 雑所得 ⑴ 総収入金額 ⑵ 必要経費 一時所得 ⑴ 総収入金額 ⑵ その収入を得るために支出した金額 配当所得 総合 総合 上場分離 上場分離 Ⅱ 課税標準額 総所得金額 上場株式等に係る配当所得等の金額 -192-
4 Ⅲ 所得控除額 所得控除額の合計額 1 雑損控除 2 社会保険料控除 3 医療費控除 4 生命保険料控除 5 寄附金控除 6 配偶者控除 7 配偶者特別控除 8 扶養控除 9 障害者控除 10 基礎控除 11 1~10 の計 = -193-
5 Ⅳ 課税総所得金額等 課税総所得金額 上場株式等に係る課税配当所得等の金額 Ⅴ 税額の計算 課税される所得金額に対する税額 配当控除 復興特別所得税額 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -194-
6 問 2 Ⅰ 各種所得の金額 区分及び 金 額 計 算 の 過 程 不動産所得 12 376 000 雑所得 396 000 譲渡所得 土地等 建物等 分離長期 上場株式分離 上場株式等 配当所得 総合 総合 上場分離 上場分離 Ⅱ 課税標準額 総所得金額 上場株式等に係る配当所得等の金額 長期譲渡所得の金額 -195-
問題 4 解答用紙 1 1 各種所得の金額 給与所得 退職所得 不動産所得 -196-
2 譲渡所得 総合 ( ) 譲渡所得 総合 一般株式等に係る譲渡所得 一般株式等に係る譲渡所得 上場株式等に係る譲渡所得 上場株式等に係る譲渡所得 -197-
3 山林所得 雑所得 総合課税 利子所得 総合課税 総合 申告分離課税 申告分離課税 源泉分離課税 配当所得 総合課税 源泉分離課税 -198-
4 2 課税標準額 総所得金額 上場株式等に係る配当所得等の金額 一般株式等に係る譲渡所得等の金額 上場株式等に係る譲渡所得等の金額 山林所得金額 退職所得金額 課税標準の合計額 3 所得控除額 所得控除額の合計額 1 雑損控除 2 医療費控除 -199-
5 3 社会保険料控除 4 生命保険料控除 5 配偶者控除 6 配偶者特別控除 7 扶養控除 8 基礎控除 9 所得控除額の合計額 4 課税所得金額 ( 千円未満切捨 ) 課税総所得金額 上場株式等に係る課税配当所得等の金額 一般株式等に係る課税譲渡所得等の金額 上場株式等に係る課税譲渡所得等の金額 課税山林所得金額 課税退職所得金額 -200-
6 5 税額の計算 算出税額 配当控除 住宅借入金等特別税額控除 復興特別所得税額 外国税額控除 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -201-
問題 5 解答用紙 1 1 各種所得の金額 区分及び 金 額 計 算 の 過 程 利子所得 総合 総合課税 申告分離課税 上場分離 源泉分離課税 配当所得 総合課税 総合 申告分離課税 上場分離 不動産所得 ⑴ 総収入金額 ⑵ 必要経費 -202-
2 ( 不動産所得のつづき ) ⑶ 不動産所得の金額 給与所得 退職所得 山林所得 譲渡所得 総合短期譲渡所得 総合 総合長期譲渡所得 分離短期譲渡所得 分離長期譲渡所得 一般株式分離 上場株式分離 -203-
3 土地等 建物等 一般株式等 上場株式等 一時所得 -204-
4 雑所得総合 総合課税 先物分離課税 源泉分離課税 先物分離 2 課税標準 総所得金額 上場株式等に係る配当所得等の金額 短期譲渡所得の金額 長期譲渡所得の金額 一般株式等に係る譲渡所得等の金額 上場株式等に係る譲渡所得等の金額 先物取引に係る雑所得等の金額 山林所得金額 退職所得金額 -205-
5 3 所得控除額 所得控除額の合計額 ⑴ 医療費控除 ⑵ 社会保険料控除 ⑶ 生命保険料控除 ⑷ 地震保険料控除 ⑸ 配偶者控除 ⑹ 配偶者特別控除 ⑺ 扶養控除 ⑻ 基礎控除 ⑼ 所得控除額の合計額 -206-
6 4 課税総所得金額等 課税総所得金額 上場株式等に係る課税配当所得等の金額 課税短期譲渡所得金額 課税長期譲渡所得金額 一般株式等に係る課税譲渡所得等の金額 上場株式等に係る課税譲渡所得等の金額 先物取引に係る課税雑所得等の金額 課税山林所得金額 課税退職所得金額 5 税額の計算 課税される所得金額に対する税額 配当控除 復興特別所得税額 源泉徴収税額 申告納税額 -207-
問題 6 解答用紙 1 1 各種所得の金額 事業所得 -208-
2 不動産所得 雑所得 -209-
3 譲渡所得 分離( ) 譲渡所得 分離( ) 譲渡所得 一般株式等に係る譲渡所得 一般株式等に係る譲渡所得 上場株式等に係る譲渡所得 上場株式等に係る譲渡所得 一時所得 総合課税 源泉分離課税 利子所得 上場分離課税 源泉分離課税 配当所得 総合課税 総合 上場分離課税 上場分離 -210-
4 2 課税標準額 総所得金額 上場株式等に係る配当所得等の金額 ( ) 譲渡所得の金額 一般株式等に係る譲渡所得等の金額 上場株式等に係る譲渡所得等の金額 課税標準の合計額 -211-
5 3 所得控除額 所得控除額の合計額 1 社会保険料控除 2 生命保険料控除 3 地震保険料控除 4 配偶者控除 5 配偶者特別控除 6 扶養控除 7 基礎控除 8 所得控除額の合計額 4 課税所得金額 課税総所得金額 上場株式等に係る課税配当所得等の金額 課税 ( ) 譲渡所得金額 一般株式等に係る課税譲渡所得等の金額 上場株式等に係る課税譲渡所得等の金額 -212-
6 5 税額の計算 算出税額 配当控除 復興特別所得税額 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -213-
問題 7 解答用紙 1 問 1 1 各種所得の金額 区分及び金 額 計 算 の 過 程 事業所得 ⑴ 総収入金額 ⑵ 必要経費 -214-
2 ( 事業所得の続き ) 譲渡所得 総合短期譲渡所得 分離長期譲渡所得 -215-
3 上場株式等に係る譲渡所得等 利子所得 配当所得 雑所得 一時所得 -216-
4 2 課税標準 総所得金額 分離長期譲渡所得金額 上場株式等に係る譲渡所得等の金額 3 所得控除額 区分及び金 額 計 算 の 過 程 所得控除額 ⑴ 社会保険料控除 ⑵ 小規模企業共済等掛金控除 ⑶ 医療費控除 -217-
5 ( 所得控除額の続き ) ⑷ 障害者控除 ⑸ 配偶者控除 ⑹ 配偶者特別控除 ⑺ 扶養控除 ⑻ 基礎控除 ⑼ 所得控除の合計額 4 課税所得金額 課税総所得金額 分離課税の課税長期譲渡所得の金額 上場株式等に係る課税譲渡所得等の金額 -218-
6 5 税額の計算 納付又は還付される税額 ⑴ 算出税額 ⑵ 税額控除 ⑶ 復興特別所得税額 ⑷ 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 ⑸ 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -219-
7 問 2 1 各種所得の金額 区分及び金 額 計 算 の 過 程 給与所得 2 課税標準 総所得金額 -220-
問題 8 解答用紙 1 問 1 各種所得の金額 区分及び 金 額 計 算 の 過 程 事業所得 1 総収入金額 2 必要経費 -221-
2 3 青色申告特別控除額 4 事業所得の金額 -222-
3 一時所得 1 総収入金額 2 その収入を得るために支出した金額 3 特別控除額 4 一時所得の金額 問 2 Ⅰ 各種所得の金額の計算給与所得 5 400 000 譲渡所得総合総合短期 総合長期 土地等 建物等 分離短期 分離長期 一般株式分離 一般株式等 配当所得 雑所得 11 000 000-223-
4 Ⅱ 課税標準の計算 総所得金額 一般株式等に係る譲渡所得等の金額 Ⅲ 所得控除の計算 1 640 000 Ⅳ 課税所得金額の計算 課税総所得金額 一般株式等に係る課税譲渡所得等の金額 Ⅴ 納付税額の計算 算出税額 税額控除額 1 配当控除 2 住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除 ( 原則 ) -224-
5 3 住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除 ( 特例 ) 4 認定住宅の新築等をした場合の所得税額の特別控除 復興特別所得税額 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額 所得税及び復興特別所得税の申告納税額 -225-